国际政治形势范文

导语：如何才能写好一篇国际政治形势，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

认证活动起源于商品经济发展初期。当一个工匠谋求订户确认他的产品符合某种规格时，就出现了原始的认证活动。19世纪中叶，一些工业化国家为了保护人身安全，开始制定法律或技术法规，规定凡要求符合政府颁布的规格和程序的某些工业品，必须通过确认。这就是法规性认证或强制性认证的开始。

目前，质量认证包括产品认证和质量体系认证两种形式。产品认证是最初的认证形式，它是“依据产品标准和相应的技术要求，经认证机构确认，并通过颁发认证证书和认证标志来证明某一产品符合相应标准和相应技术要求的活动”。产品认证的对象是特定产品或服务，它已有数十年的历史。而体系认证的对象是企业的质量体系，它源于上世纪70年代的英国，到上世纪90年代，已成为市场经济走向成熟化、规范化的一种更加完善的认证形式。

笔者认为，实现“十一五”时期和2010年我国国民经济和社会发展战略目标的关键，在于实现经济体制和经济增长方式的根本转变。我国产品以资源消耗型、劳动密集型的初级产品居多，普遍存在“三多三少”现象，假冒伪劣商品的生产、销售屡禁不止。要改变这种状况，最根本的就是要以实现两个转变为目标，着力提高经济运行的质量和效益；以市场为导向，从强化企业内部管理入手，依靠科技进步和提高劳动者素质来增加效益。而提高企业管理水平的关键则是强化质量管理，使企业的质量体系能够不断有效地运行。

有助于树立质量观念

随着我国市场经济体制的不断健全与完善，企业将直接面对市场竞争的挑战。市场经济的最大特点就是公平竞争，而竞争的焦点就是质量。质量认证的最终目的是促进产品的质量不断提高，最后形成质量管理和质量保证体系。这一体系体现了从计划经济体制到市场经济两种不同质量意识与观念的转变。

首先，是从产品经济的“符合性”质量观，转变到商品经济的“适用性”质量观；对商品质量的要求从符合标准和提高合格率的小质量范围，转变到商品的结构、功能、款式、品种、包装、价格、安全、可靠、遵守合同、售后服务和不断优化的质量保证体系的大质量范围上来，以“富有魅力的质量”来适应市场于消费者现实与潜在的需要。

其次，体现了全面、全方位的质量观。市场经济条件下的质量要求，既包括产品形成过程的质量，也包括管理全过程的决策质量和经济质量，以“让顾客满意”为目的。因此，在市场经济体制下，企业能够力求变“被动服务”为“主动服务”，时刻想到产品是否适销对路，备品于备件供应是否充足，问题的处理是否及时周到，切实为用户提供全过程全方位的优质服务，树立“良好的服务等于企业长远利益”的观念。这种实物质量与价值质量的统一，恰恰反映了社会主义市场经济的重要特征和客观要求。

第三，体现了“国际型”和“竞争性”质量观。质量认证是一项国际通行的评价制度，也是我国惟一与国际惯例接轨的质量监督制度。随着市场向国际化的发展，企业的质量管理也要按国际惯例运作，产品认证和体系认证的依据是等同于国际标准的国家标准或行业标准，这样有助于产品质量及质量管理向达到和超过国际先进水平方面努力。

是市场经济体制的重要组成部分

质量认证之所以在世界范围内发展如此之快，其内因是市场经济基本规律的作用，其外因则是全球商战质量竞争的加剧，以及世界经济格局中区域性竞争的激化。认证本身是市场经济的产物，也是市场经济体制的构成要素之一。在计划经济条件下，质量认证制度不可能得到实行。这是由于：其一，在市场经济体制下，企业作为市场的主体，在企业之间必然产生信任与否的问题，如何取得买方的信任？早期的办法是第二方进行审核。西方国家的大采购商要想发出订单，先要派出质量保证人员评价卖方的质量体系。这种出之于第二方审核的需要，促进了第三方认证的产生与发展。其二，政府出于宏观调控的需要，必然要对市场行为加以干预，要强调对某种市场秩序加以规范。计划经济调控的是企业，直接干预企业就可达到目的；而市场调控的是市场行为，生产与否是企业自己的事。但是其产品有没有标志或能否在市场上流通，必须要经受市场的考验。这就要求有一个独立于买卖双方的第三方权威机构做出公正的评价，即市场的运作需要规范化的质量管理体系和产品质量评估方式。随着市场经济走向成熟化、规范化，质量认证因需而生，并成为市场经济体制的重要组成部分。其三，质量认证使企业管理行为由“人治”实现了向“法治”的转变。因为按照IS09000要求，对产品质量的产生、形成和实现的全过程所涉及到的各个部门，以及所有负有质量责任的员工，都有严格的程序文件来规范其在各项质量活动中的行为，从而达到有效管理的目的，实现从厂长(经理)直至每个员工行为管理的规范化和制度化。

消除技术壁垒的依据和准则

随着经济规模的扩大和经济的多元化与国际化，国际市场上垄断与竞争愈加激烈。经济一体化的趋势更带有浓厚的贸易保护主义色彩，贸易集团对内实行自由贸易，对外统一壁垒。上世纪70年代以来，西方经济发达国家又以非关税壁垒替代关税壁垒作为贸易保护的新的主要手段。世界贸易组织(WTO)1995年1月取代关贸总协定(GATT)正式运行后，涉及标准化领域的贸易技术壁垒(TBT)在非关税壁垒中的比重变得日益突出，成为国际贸易的重要障碍。为了适应国际贸易与经济技术合作的需要，国际标准化组织于1987年了IS09000系列标准，从而把世界质量管理和质量保证活动统一起来，成为GATT中贸易技术壁垒协议的统一协调、消除技术壁垒的依据和共同遵守的准则。只有在等同或等效采用这一标准的基础上，开展的各国质量认证才能获得世界上的普遍承认。另外据统计，在世界贸易中，因质量认证不一致而造成的技术性壁垒竟占25%左右。因此世界范围内的国际互认与认可制度，也就成为各国对产品和企业进行质量评估和监督的惯例。特别是近年来，许多发达国家和地区依据本国的科技优势，利用技术壁垒作为推行贸易保护主义的手段，认证就是其中一项措施。如欧共体成员国规定，凡要进入欧共体市场的商品，必须有欧共体标准化委员会的认证书；同时还规定，从1995年1月起，电器产品没有质量认证和“CE”标志的产品禁止进入欧洲市场。

带来双重效益

从质量认证运作过程看，质量成本管理是IS09000体系要素的重要组成部分。发达国家企业质量成本约占销售额的l%至2%，我国多数企业在5%左右。加强质量成本核算、分析与控制，可使内部故障成本降低，适当增加预防成本投入，也可使成本得到降低。另外，质量成本管理有利于促进企业科学地选择最佳质量水平，可使薄弱环节得到加强，不合格损失得到控制，以最低的成本保证和提高产品质量，从而促进企业宏观经济效益最大化。

从质量认证产生的效果看，在社会效益方面，一是可指导需方选择供方。二是减少大量社会重复检验费用。据国外资料统计，质量认证后可减少80%的重复检验工作量。在经济效益方面，由于实行质量认证，提高了企业信誉，增强了产品的竞争力，企业就有可能获得国际上具有权威性认证机构(如BSI、LII、QMI等机构)的认证注册和认证标志，并享受一定的免验、减税、优价等优惠政策。因为IS09000的每项要求即贯穿着“预防、改进、经济、效率”的思想，因此其所获得巨大效益是长期的。

篇2

一、美国商业银行会计管理的主要特点

（一）会计管理集权化程度较高，会计机构布局侧重于总行

会计管理涉及商业银行前中后台的业务运行，会计管理的模式与商业银行的经营特点密切相关。

目前，美国主要的商业银行大都采取“大总行、大部门、小分行”的经营模式，大量业务、特别是高端的投行咨询业务、资金托管业务、大型企业集团服务等均集中于总行的各相关部门完成。商业银行的分行虽然很多，但主要是营销中心企业和个人客户，职能相对单一。这种经营模式的形成主要是出于提高效率、控制风险、降低成本的需要。在各个分行，其职能重合率较高，如按“块块管理”的业务运行模式来进行操作，一方面分散了全行有限的专业力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按产品线、业务线由总行各个部门来进行“条条式管理”，可以节约成本，也更有效率。这种经营模式决定了美国商业银行的会计管理具有集权化程度高，机构布局侧重于总行的特点。

以美国历史最悠久的纽约银行为例，其各个领域的业务主要集中于总行及总行直属机构。只有中小企业业务、个人业务由总行和分行共同完成。与之相应，纽约银行的会计管理机构设置高度集权，布局侧重于总行。该行在总行设有庞大的财务会计部，其下又划分了多个二级部。

纽约银行总行财务会计部完成了全行主要的会计管理工作，而在各国内分行与海外分行，由于其主要任务是营销客户和确保本分行的经营合法且与总行的经营目标一致，相关的会计信息的产生与管理主要通过计算机自动完成，只有很少的专职会计管理人员。

（二）会计业务的处理集约化程度高，主要业务均通过后台处理中心完成

后台处理中心的设置是专业化管理的重要表现，它可以充分利用资源、降低成本、提高效率和强化风险控制。近20年来，现代信息技术在美国的商业银行得到了大规模的应用，各商业银行普遍采用超大型计算机和商业智能等技术来处理跨空间、跨部门、跨产品的数据集成问题，这使高度集中的后台业务处理中心的建立成为一种潮流。在美国的主要商业银行，总行可以通过计算机系统和网络，将全球范围内所有客户资料信息、单据审查、账务处理等后台工作集中完成，专业人员进行24小时的集中处理。分行不再分散进行电脑系统的开发和建设，分行的前台部门的主要职能是营销客户，而不是业务处理。总行不仅将全行的业务处理集中完成，还可以通过将后台业务处理中心选择建在劳动力成本较低的地区，在提高业务运作效率的同时，大大降低运作成本。

仍以纽约银行为例。该行将各个业务领域的所有操作性的职能分离出来，通过设置专门的后台业务操作中心，实现一般业务操作和处置的集约化管理。该中心于1988年由纽约市的纽约分行总部，搬迁到远离纽约市的一个小城Utica，此中心由此就称作“UticaOperationsCenter”（优特卡业务操作中心）。Utica在安全和环境方面都要优于纽约市区，而且人力成本较低，仅此在成本费用方面就为纽约银行节约大笔开支。

（三）高度发达、细致全面的内部管理会计体系

美国商业银行经营的一个重要特点是：凡是竞争力强、利润高的银行都有自己的核心业务和领域。按照美国国会1999年通过的《金融服务现代化法案》，美国的商业银行几乎可以从事任何金融，但几年下来，发展最快的商业银行并不是在所有的领域全面出击的所谓“全能型”银行，而是那些根据自身的特点，不断强化自己的核心业务和核心产品的银行。

与核心产品与业务战略相对应，美国商业银行在资源安排、机构设置、业务流程、风险控制等方面均紧紧围绕自己的核心业务和核心产品进行布局。这就需要有一套强有力的、能够客观公正地进行业绩评价，为经营管理决策提供信息支持并提高银行成本控制的能力的管理会计体系。

在美国的商业银行中，管理会计体系的主要职能是协助银行实现对各个层面的客户、产品、业务部门的收入、成本和效益分析和计算，使管理层能及时掌握哪些产品、哪些部门以及哪些客户是能够为银行带来收益的，收益的大小是多少；哪些产品、部门是亏损的，亏损的程度有多高。据此，管理层可以科学地作出有关核心产品或业务的扩张、维持、收缩或退出的决策。

在纽约银行的财务会计部中，专门有一个管理会计部门，其主要任务就是定期考核各产品和各部门的收益和成本支出情况，该部门提供的管理会计信息是纽约银行确定自己的核心业务与产品的重要依据。除了对核心业务与产品进行深入细致的成本收益核算，美国商业银行中的管理会计部门还要参与经营目标的制订、经营方案的决策、计划预算的编制、预算的执行情况分析等经营活动，从而把成本的控制纳入日常的管理过程，并使业绩的评价可以更加客观和公正，以更好地处理内部利益关系。

（四）规范而精炼的对外财务会计报告体系

美国的商业银行每个月要向美联储和其他监管机构报告合并资产负债表和损益表，另外，凡是在纽约证交所上市的银行，每个季度，要公开披露其合并资产负债表、合并损益表及其他会计报表。

合并资产负债表和损益表主要由商业银行本部、各子公司与海外分行的资产负债表和损益表合并而成。由于信息技术的应用，在美国的商业银行中，对外会计报表的编制主要集中在总行，并不需要很多的人力。例如，纽约银行财务会计部的会计部门下分四个组：财务报告组，负责全行会计报表的汇总和分析（这种分析工作主要集中于各种比率分析，如资产回报率、成本收益比等）；国际会计组，主要负责收集海外分行与子公司的会计报告，汇总后交给财务报告组；成本计算组，主要负责全行成本的计算与分摊；会计制度组，主要负责根据监管部门和职业会计准则的要求，制定全行会计核算的主要原则。

耐人深思的是，美国的商业银行在国内的各分支经营机构大多没有单独的资产负债表和损益表，这些经营性分支机构所形成的只是一种统计性的报表。其统计的主要内容有五个指标：本行的个人客户及公司客户存款额、本行对个人客户及公司客户的贷款额、本行的中间业务收费额。这些指标实际就是对分行进行考核的主要标准。对美国的商业银行来说，在现代信息技术高度发达与联网的情况下，分支经营机构实际上只不过是分布在不同区域的业务延伸柜台，对他们来说，单项的业务考核指标比资产负债表和损益表要有意义得多。只有很高级别的大区分行和总行才编制对外报告的资产负债表、损益表和现金流量表。

二、美国商业银行会计管理给我国商业银行的启示

（一）强化管理会计，使会计部门的主要职能与全行的发展战略相一致

对我国商业银行，特别是国有商业银行而言，在今后相当一个时期的改革目标是通过综合改革，转换经营模式和增长方式，实现以效益为中心的可持续增长。效益型增长主要是通过优化收入结构和风险成本管理来实现，而不是主要依赖于扩张贷款、增加利差收入来实现，效益型增长意味着要依靠产品、技术和服务的创新来适应市场和开发新的发展空间。

为尽早建立我国商业银行效益型增长模式，应强化对各部门、各产品的效益核算，在现行的财务会计体系以外，应另外建立一套管理会计体系。该套体系主要是满足于银行内部的管理需要而不是银行外部使用者的需要，其数据来源为主机集成数据，而不一定非要是总账与会计科目。

（二）加快业务中心建设，提高商业银行会计业务处理的集约化程度

会计业务是商业银行各项经济活动的基础，具有业务量大、专业性强的特点。要按照集约高效的原则，再造和优化业务流程，通过建立后台业务处理中心提高各行会计处理的集约化水平。

建立后台业务中心意味着再造业务处理流程，科学组织前、后台的业务布局，将各种非柜面业务以及需通过柜面但无须即时办理的业务（如托收承付）、操作风险较高的业务（如各种信用证的审单业务）逐步纳入后台会计业务处理中心，不断充实业务处理中心的职能。这样，一方面不断提高业务处理的集约化水平和工作效率，另一方面，改变目前各行会计操作风险点多面广、难以监控的现象，提高商业银行的风险防范能力。

（三）充分利用现代信息科技，形成自上而下的会计信息体系

篇3

关键词：工业行业；产业政策；能源强度；异质性；动态面板模型

中图分类号：F015 文献标识码：A

一、引言

近十年以来，得益于经济的高速增长，人民生活水平普遍提高，但大众对于提升生活质量的诉求与生活环境不断恶化（如时常超过警戒线的雾霾指数）相互背离。降低能源消耗已经成为我国经济长期可持续发展的重要途径和目标。在这种现实背景下，“十一五”和“十二五”特别强调将节能减排作为政府工作的重心，并依据节能减排的完成情况制定了严格的奖惩标准。具体来看，“十一五”时期要求我国单位GDP能耗（简称能源强度，能源强度越高意味着能源效率越低）降低20%，“十二五”时期要求单位GDP能耗降低16%。于是，各级政府纷纷加大对高耗能行业的监测、管理力度和对高耗能企业的整改、惩罚力度。

对能源强度的研究随着数据的完善，逐渐从以国家能源强度作为研究对象的宏观层面，转到以省际能源强度为研究对象的中观层面，再到以行业为研究对象的较微观层面（已有的公开数据没有企业能耗的数据，致使以企业为研究对象的微观层面研究难以开展）。因此，目前与能源强度有关的实证研究可分为三类：第一类以全国能源强度为研究对象。杭雷鸣和屠梅曾（2006）分析了能源价格对能源强度的影响；Yuan et al （2008） 研究了我国产出增长和能源消费及分类能源消费之间的关系，发现经济增长和能源消费之间的因果关系在短期和长期上表现不同；樊茂清等（2010）认为技术变化、要素替代、贸易、一次能源结构和部门结构变化是引起能源强度变化的重要因素；邵帅等（2013）在能源效率内生化条件下，利用时变参数状态空间模型测算了我国宏观经济的长短期回弹效应，发现改革开放前能源回弹效应总体上表现为逆反效应，而改革开放期间则表现为部分回弹效应。第二类以省份、区域能源强度为研究对象。张贤和周勇（2007）采用空间回归模型在省际层面分析了FDI对能源强度的影响；齐绍洲等（2007）通过分析1995-2002年我国西部和东部省份的能源消费强度差异与人均GDP差异之间的关系，发现东部地区与西部地区的人均GDP差异存在收敛关系，而且随着人均GDP差异的收敛，西部与东部地区的能源消费强度差异也是收敛的；吴巧生等（2008）选取我国各省1986-2005年的数据，运用面板模型重新检验我国能源消费和GDP的关系，结果发现：从长期来看，我国总体存在能源消费与GDP的双向因果关系，但东部地区只存在从能源消费到GDP的单向因果关系，而中西部地区则存在从GDP到能源消费的单向因果关系；就短期而言，我国总体及东西部地区的能源消费与GDP无因果关系，而中部地区则存在能源消费和GDP之间的双向因果关系；俞毅（2010）通过我国省级面板数据的实证发现，当GDP总量超过一定的门限值时，能源消耗所导致的废气排放就会越高，污染就会越严重；GDP超过门限值的省份大多集中于我国的东部发达地区，中部次之，西部最少；Herreriasel （2013）分析我国28个省域1985-2008年的数据发现，外商投资和民间投资在降低能源强度上发挥了主导作用，而国有投资在降低能源强度上却没起到正向引导作用。第三类以工业行业能源强度为研究对象。例如李未无（2008）分析了1999-2005年我国35个工业行业的能源效率与对外开放的关系，结果支持对外开放能提高能源效率；孔婷等（2008）运用1995-2005年的数据分析了制造业24个重要行业的能源价格与能源强度的关系，结果表明，对大多数行业，能源价格的提升并未明显降低能源强度，能源价格对于技术进步对能源强度影响的调节效应不显著，能源价格的调节效应更多地表现为促进能源消费结构转化来降低行业能源强度；郝新东（2011）运用我国工业36个行业1999-2009年的面板数据，选取工业行业的主营业务成本和主营业务收入两个变量来解释工业行业能源强度的变化情况；滕玉华（2011）运用1998-2007年我国工业32个行业面板数据，研究了自主研发、国外技术引进、国内技术转移、能源相对价格、FDI 的进入程度和工业内部行业结构等因素对行业能源强度的影响；呙小明和张宗益（2012）对1985-2008年我国交通运输业能源强度的影响因素进行了实证分析；李锴和齐绍洲（2013）运用1999-2008年我国36个工业行业的面板数据，分析了FDI影响中国工业能源效率的传导渠道。

以上三大类研究在运用计量模型分析省份、区域、行业能源强度时，都默认所选取的省份、区域、行业具有相同的斜率参数（截距参数可因面板模型的基本设定表现为不相同的个体异质性），但这样的设定显然不合理。以高耗能的工业行业为例，其下属的37个子行业发展不均衡，国家行业政策扶持倾向不一致且各行业基本属性（劳动密集型或资本密集型、重工业或轻工业等）差异度较大，如果简单将37个行业进行平均意义上的回归分析没有太多的实际意义。因此，在理论分析和实证检验时，如果不事前经过细致诊断研究就简单地将所有工业行业组织在一起进行建模分析，将得到有偏误甚至是错误的研究结论。针对这一问题，本文将从行业的角度来进行中国工业行业的能源强度影响因素分析，具体研究两个密切相关的问题：（1）中国工业行业的能源强度是否存在异质性差异？如果存在，哪些行业存在？对这个问题的研究，本文将以中国工业行业2001-2011年所组成的面板数据为研究对象，采用动态面板数据诊断理论对其能源强度异质性特征进行检验，以便识别出中国工业行业能源强度的差异性规律，从而为深刻认识和分析中国工业能源强度的理论决定机制提供重要的基础和前提性保障。（2）在第一个问题研究基础上，本文将重新归类出经过理论分析和实证检验的无异质性差异的工业行业，并基于这些具有一致性参数形成机制的行业对中国工业行业能源强度影响因素进行分析。

二、工业行业能源强度特征描述

本文之所以选择工业行业下属的37个子行业作为研究对象①，一是因为“十一五”《单位GDP能耗监测体系实施方案》中要求对主要耗能行业节能降耗进展情况进行监测，其中，主要耗能行业包括煤炭、钢铁、有色、建材、石油、化工、火力发电、造纸、纺织等，而这些行业属于工业行业的范畴，即高耗能行业主要集中在工业行业；二是因为我国现有关于能源消耗的统计数据包括全国能耗数据、省级能耗数据以及两位代码行业的能耗数据，因此工业行业下属的37个子行业能耗数据是目前能收集到的在行业层面最微观的数据。

若要在行业层面测算单位增加值能耗，需要各行业的工业增加值数据，而现实情况却是从2008年开始我国统计局不汇报工业增加值的数据，仅汇报工业总产值，依据现有数据无法测算工业行业在2008年以后的单位增加值能耗，故我们选择构建单位工业总产值能耗指标来进行分析。

仿照能源强度的定义（单位GDP的能源消耗总量），我们将行业能源强度定义为：

行业能源强度=行业能源消费总量/行业工业生产总值

其中，工业生产总值用分行业工业品出厂价格指数（PPI）进行平减处理计算得出。

表1所列的是2005年与2010年各行业能源强度，以及2010年能源强度相对2005年下降的幅度。可以看出，行业能源强度总体呈现下降趋势，即随着时间推移，各行业能源效率提高了，其中有15个工业行业的能源强度下降幅度超过50%。进一步，以“十一五”规划提出的2010年单位GDP能耗比2005年降低20%为参考值，我们发现有三个行业的单位生产总值能耗降幅小于20%，分别是石油和天然气开采业，石油加工、炼焦及核燃料加工业，水的生产和供应业，它们的能源强度分别下降4%、9%和12%。燃气生产和供应业、黑色金属矿采选业、非金属矿采选业三个行业能源强度下降幅度最大，分别下降73%、67%、67%。由此可见，虽然中国工业行业的能源强度都出现了一定程度的下降，但是下降幅度和趋势在行业之间存在着一定程度的差异性特征，不能简单地将所有行业组合在一起作为样本来进行中国工业能源强度的理论机制分析。

三、工业行业异质性特征的统计诊断

综合了截面数据和时间序列数据双重优势的面板数据不仅能体现变量在时间维度上的变化趋势，而且还能体现变量在个体维度上的差异性，从而可以显示总体数据所隐藏的个体差异性。现有以能源强度面板数据为研究对象的文献一般采用静态面板模型，没有考虑经济变量的动态变化特征，然而在经济系统中，当期的决策往往会受到前期决策的影响，忽略经济变量的惯性特征可能出现遗失变量的问题致使回归结果不可靠。因此，在实证分析中采用动态面板模型比静态面板模型更具有一般性、稳健性。故本文采用动态面板模型分析中国工业行业的异质性特征和理论机制。在行业异质性特征诊断的基础上，本文将从动态惯性、行业经营情况、科技研发水平、行业结构和行业规模五个方面对行业能源强度的影响因素进行分析。

（一）变量选取与数据来源

本文以2001-2011年37个工业行业的能源强度为研究对象，选取的变量如下：

单位工业总产值能耗（万吨标准煤/亿元，变量名为eiit），代表行业能源强度；

上一期单位工业总产值能耗（变量名为eiit-1），代表经济变量动态惯性；

行业规模以上工业企业工业总产值（亿元，变量名为igv），代表企业经营状况；

行业规模以上工业企业的研究与试验发展支出（R&D）（万元，变量名为rd）、有效发明专利数（项，变量名为paten），代表科技研发水平；

国有及国有控股工业企业总产值占规模以上工业企业总产值的比重（国资产值比重，变量名为sown）、外商投资和港澳台商投资工业企业总产值占规模以上工业企业总产值的比重（外资产值比重，变量名为sf），代表行业结构②；

行业规模以上工业企业的企业单位数（个，变量名为inum）、全部从业人员年均人数（万人，变量名为labor），代表行业规模。

工业总产值和R&D数据经过数据平减处理。数据来源于《中国统计年鉴》、《中国科技统计年鉴》、《中国工业统计年鉴》和《中国能源统计年鉴》。

（二）行业离散程度分析

在实证中为避免异常数据对整体回归结果的影响，常用的方法是删除最大、最小5%的极端数据。为了衡量行业数据的极端程度，我们分别计算了37个工业行业的8个变量（ei、igv、rd、paten、sown、sf、inum和labor）的变异系数，再对每一个变量的变异系数按37个行业降序排序。定义单个变量的序数指标为rij（其中下标i代表行业，j代表变量，变异系数越大对应的rij越小，即数据离散程度越大），所有变量的序数指标为Ri（Ri=∑8j=1rij，i=1，…，37），Ri越小代表行业总体相对变异程度越大。行业总体变异程度由大到小的顺序排列见表2。

从表2可以看出，石油加工、炼焦及核燃料加工业，纺织服装、鞋、帽制造业，饮料制造业，电气机械及器材制造业，石油和天然气开采业等行业的数据整体离散程度较大。数据变异程度排序靠前的那些行业是异质性行业的可能性相对更大，在节能减排过程中可能表现出不一样的行为模式，但具体哪些行业具有异质性特征还需依靠更为严谨的统计诊断。下文采用个体异质性诊断统计量IPH对行业异质性做进一步分析。

（三）行业系数异质性诊断检验

根据IPH统计量服从χ2（T-1）分布，我们得到IPH在1%、5%和10%的显著性水平下的临界值，分别为χ2001（9）=209，χ2005（9）=333，χ201（9）=417。由表3可以看出，在1%和5%的显著性水平下，有6个行业拥有异质斜率参数（在10%的显著性水平下有5个行业拥有异质斜率参数），即交通运输设备制造业，石油加工、炼焦及核燃料加工业，电气机械及器材制造业，石油和天然气开采业，电力、热力的生产和供应业和饮料制造业具有各不相同的数据生成机制。因此，这6个行业能源强度有着其自身的异质性特征。由于样本数据有限，每一个行业只有10年的数据，在数据量少的情况下做计量回归分析难以准确得出影响系数，所以在后文中将不对这6个行业进行分析。

由表2可知，石油加工、炼焦及核燃料加工业，饮料制造业，电气机械及器材制造业，石油和天然气开采业，电力、热力的生产和供应业、交通运输设备制造业这6个行业的数据总体变异程度在37个行业分别位列第1、3、4、5、8和11位，故通过行业异质性诊断得出的6个异质性行业属于数据总体相对离散程度较大的行业；但反过来看，数据离散程度较大的行业却不一定拒绝IPH诊断统计量的原假设。

表4为IPH统计量的稳健性检验。我们把6个具有异质斜率参数的行业删除，将剩下的31个具有相同斜率参数的行业作为一个整体重新计算每个行业的IPH统计量，可以发现在1%的显著性水平下这31个行业都接受了参数同质性的假设，再次验证了这31个行业具有相同的数据生成机制，适合用同系数动态面板模型进行分析。

四、参数回归结果比较

在前文对中国工业行业异质性特征诊断基础上，本文对具有一致性参数形成机制的31个工业行业进行能源强度的理论机制分析。

表5中M1、M2和M3为37个行业数据的回归结果，M4、M5和M6为31个行业数据的回归结果。其中，M1和M4对应的模型为动态面板模型，且出于稳健性的考虑同时对工业总产值（lnrigv）作了内生性处理，选取工业总产值的滞后值作为工具变量。 M2 、M3和M4、M5对应的模型都是不含能源强度动态项的普通面板模型，它们之间的区别在于M3和M6没有考虑lnrigv的内生性问题。因此，对于模型M1和M4我们采用动态面板模型GMM估计，对于模型M2和M4我们采用面板数据模型IV估计方法，对于模型M3和M6我们采用面板固定效应模型的估计方法（FE）。

表5中M1和M4分别为37个和31个工业行业的动态面板模型的GMM估计的回归结果。我们采用Pagan-Hall统计量检验含有内生变量的模型是否存在异方差，结果显示M1和M4两个模型的Pagan-Hall统计量都小于5%显著性水平下的临界值，接受扰动项不存在异方差的原假设；自相关检验采用Arellano-Bond统计量，其作用是检验动态面板模型的一阶差分扰动项是否存在自相关，结果显示M1和M4两个模型的Arellano-Bond AR（1） 统计量都接受一阶差分扰动项存在一阶自相关的原假设，而Arellano-Bond AR（2） 统计量都拒绝一阶差分扰动项具有二阶自相关的原假设，因此可认为M1和M4两个模型的扰动项不存在自相关。

由于M2、M3、M5和M6模型设定不同，因此在检验各个模型扰动项的异方差性和自相关性时，采取了不同的检验统计量，其中M2和M5的异方差检验采用Pagan-Hall统计量，M3和M6的异方差检验采用Modified Wald统计量； M2、M3、M5和M6的自相关检验均采用Wooldridge统计量。检验结果显示M2、M3、M5和M6四个模型都存在异方差和自相关。由此可见，设定的模型若忽略了动态效应将会导致回归结果缺乏可靠性和有效性。从回归系数也可以发现，模型M2、M3、M5和M6的显著性变量个数比M1和M4少，且部分变量的符号与M1和M4相反。

比较M1和M4两个模型的参数回归结果，可发现：（1）31个工业行业的能源强度动态项的系数比37个行业的系数小（由0652变为0424），而其他所有变量的系数却变大了；（2）总体上来看，31个行业的工业总产值的回归系数比37个行业的更显著，尤其是31个行业的实际R&D和企业单位数这两个变量的回归系数是显著的（其中，实际R&D的回归系数在10%的显著性水平下显著，企业单位数的回归系数在1%的显著性水平下显著），然而在37个行业中这两个变量的回归系数却是不显著的；（3）31个行业回归的R2变大了（由0996变为0997），表明31个行业数据的动态面板模型拟合效果比37个行业数据更好，进一步说明个体异质性除了表现在不可观测的截距项上，还可能表现在斜率系数上。

具体分析31个行业的回归结果可发现：（1）工业行业能源强度具有正向动态惯性特征，上一期能源强度对于下一期具有显著的正向影响，其弹性系数为0424，即上一期能源效率提高1%会使下一期能源效率提高0424%，但31个行业所表现出的动态效应弱于37个行业。（2）31个工业行业的产值规模效应强于37个行业的产值规模效应，31个工业行业的总产值提高1%可以使能源强度显著降低0127%。（3）如果忽略了参数异质性，37个行业的数据不能支持R&D支出对提高行业能源效率具有正面作用，然而在考虑了参数异质性后，31个行业数据显示R&D支出对提高行业能源效率起到显著的正面作用，并且放大了这种作用。（4）作为具有科技实践作用的有效专利数呈现出与R&D支出一样的特征，各行业有效专利数增加可以有效提高行业能源效率。（5）行业结构对能耗强度具有显著影响，综合31个行业的数据表明国有及国有控股产值比重（lnsown），以及外商投资和港澳台商投资产值比重（lnsf）对能源强度的平均影响为正。因此，适当降低国有及国有控股产值比重，增大外商投资和港澳台商投资在能源强度较低行业的比重对降低工业行业能源强度具有正向作用。（6）从行业规模来看，行业内企业数量、行业平均从业人员数量与能源强度呈负相关关系。这表明，通过扩大行业内企业数量以及从业人员数量，形成行业规模效应和集聚效应可达到降低能源强度的效果。

五、结论及启示

本文首次采用动态面板数据诊断理论对中国工业行业能源强度异质性特征进行了诊断，在此基础上重新归类出无异质性差异的工业行业，进一步对中国工业行业能源强度影响因素进行了实证检验，得到如下主要结论：（1）中国工业行业能源存在着显著的异质性差异。在本文所采用的中国37个工业行业中，有6个行业（交通运输设备制造业，石油加工、炼焦及核燃料加工业，电气机械及器材制造业，石油和天然气开采业，电力、热力的生产和供应业和饮料制造业）能源强度存在着显著的异质性差异，其余的31个行业可以由共同一致的动态面板模型进行理论分析和实证检验。这表明，在研究中国工业行业能源强度理论分析和影响机制时，如果简单地像已有文献那样将已有的37个能源行业直接合并在一起进行计量经济建模处理，将会产生严重的计量分析偏误，从而得到不准确甚至是错误的能源经济政策研究结论。（2）动态面板模型的回归残差接受了扰动项同方差和没有自相关的原假设，而非动态面板模型不能接受以上原假设，表明动态面板模型在拟合工业行业数据时效果好于非动态面板模型。比较37个行业和31个行业的动态面板回归结果可发现，31个工业行业的能源强度动态项的系数比37个行业的系数小，但是31个工业行业对应的其他变量的回归系数变大了；31个行业的工业总产值的回归系数比37个行业的更显著，同时31个行业的R2也增大了（由0996变为0997），进一步说明个体异质性除了表现在不可观测的截距项上，还可能表现在斜率系数上。（3）对具有一致性参数形成机制的31个工业行业的动态面板数据实证分析表明，经济变量的动态惯性、行业经济状态、科技研发水平、行业结构以及行业规模对工业行业能源强度都具有显著影响。

上述结论启示我们：经济变量的自调整过程使得行业能源强度具有下降的倾向；工业行业的产值规模效应将引发行业能源强度的降低；代表科技水平的R&D支出和有效专利数对降低行业能源强度具有正面影响，应适当提高研发投入较少的工业行业的R&D支出；适当降低国有及国有控股产值比重，增大外商投资和港澳台商投资在能源强度较低行业的比重对降低工业行业能源强度具有正向作用；31个工业行业应当进一步整合资源，形成有适度企业数量和就业人数等合理规模的行业状态是降低能源强度的重要途径。

注释：

① 工业行业下属39个子行业，由于其他采矿业、废弃资源和废旧材料回收加工业缺失了太多数据，因此本文分析工业行业的能源强度基本特征以及行业异质性诊断和影响因素分析时不考虑这两个行业。又由于分行业出厂价格指数只能追溯到2001年，因此本文采用的数据的时间维度从2001年开始。

② 由于缺乏2001-2004年私营工业企业总产值数据，因此没有私营工业企业总产值比重这一变量。

参考文献：

[1] 樊茂清，任若恩，陈高才.技术变化、要素替代和贸易对能源强度影响的实证研究[J].经济学（季刊），2010（1）：237-258.

[2] 郝新东.中国工业能源消耗强度的效益分析――以36个工业行业面板数据为例[J].经济问题探索，2011（8）：43-47.

[3] 杭雷鸣，屠梅曾.能源价格对能源强度的影响――以国内制造业为例[J].数量经济技术经济研究，2006（12）：93-100.

[4] 孔婷，孙林岩，何哲，等.能源价格对制造业能源强度调节效应的实证研究[J].管理科学，2008（3）：2-8.

[5] 李未无.对外开放与能源利用效率：基于35个工业行业的实证研究[J].国际贸易问题，2008（6）：7-15.

[6] 李锴，齐绍洲.FDI影响中国工业能源效率的传导渠道分析――基于水平、前向和后向关联[J].中国地质大学学报：社会科学版，2013（4）：27-33.

[7] 齐绍洲，罗威.中国地区经济增长与能源消费强度差异分析[J].经济研究，2007（7）：74-81.

[8] 邵帅，杨莉莉，黄涛.能源回弹效应的理论模型与中国经验[J].经济研究，2013（2）.

[9] 滕玉华.自主研发、技术引进与能源消耗强度――基于中国工业行业的实证分析[J].中国人口・资源与环境，2011（7）：169-174.

[10]呙小明，张宗益.我国交通运输业能源强度影响因素研究[J].管理工程学报，2012（4）：90-99.

[11]吴巧生，陈亮，张炎涛，成金华.中国能源消费与GDP关系的再检验――基于省际面板数据的实证分析[J].数量经济技术经济研究，2008（6）：27-40.

[12]俞毅.GDP增长与能源消耗的非线性门限――对中国传统产业省际转移的实证分析[J].中国工业经济，2010（12）：57-65.

[13]张贤，周勇.外商直接投资对我国能源强度的空间效应分析[J].数量经济技术经济研究，2007（1）：101-108.

[14]Bun，Maurice J.G.and Kiviet，Jan F. The Accuracy of Inference in Small Samples of Dynamic Panel Data Models.Tinbergen Institute Discussion Paper，2011.

[15]Herrerias ，M.J. and Cuadros，A.，V.Orts. Energy intensity and investment ownership across Chinese provinces[J].Energy Economics，2013，36：286-298.

[16]Yuan ，J.H.and Kang ，J.G.and Zhao ，C.H.and Hu，J.G. Energy consumption and economic growth： Evidence from China at both aggregated and disaggregated levels[J].Energy Economics，2008，30：3077-3094.

[17]Zhou，J.，Chen ，J.and Zhang，D.Y. A Method to Diagnose Individual Parametric Heterogeneity with Dynamic Panel Data Models ，Working paper，2014.

篇4

关键词 重症急性胰腺炎 短时间血液滤过

Short-term Hemofiltration to Treat Severe Acute Pancreatitis in Nonage.Cao Fang，Li Xiong ，Ma Yan，et al.The First Hospital of Liangshan,Liangshan,615000,China.

【Abstract】Objective To investigate short-term hemofiltration to treat severe acute pancreatitis in nonage.Methods 41 patients who final diagnosis severe acute pancreatitis(SAP)were divided into two group , hemofiltration group（n=26） who received short-term hemofiltrationand conventional therapy which include absolute diet,gastrointestinal decompression,supportive treatment, hold-backpancreatic secretion and use antibiotics. Another is non-hemofiltrationgroup （n=15） whoonly receivedconventional therapy. To observe improve of clinical symptomand to determine the level change of serum cell factor cytokine（TNF、IL-6），to observecomplicationincidence rate andcase fatality rate.Results Hemofiltration group is more effective in treatment severe acute pancreatitis. It can improve stomachache symptom quickly, maintenance normal vital signs, decrease concurrent disease, clean up serum cell factor cytokine and cut down case fatality rate. It is clear that short-term hemofiltration have an advantage curative effect than tradition conventional therapy. There is significant difference in statistics.Conclusions Short term hemofiltration and conventional therapy approve improve symptom and it can cut down case fatality rate in treatment severe acute pancreatitis

【Key words】Short-term hemofiltration; Severe acute pancreatitis

重症急性胰腺炎（SAP）发病急，进展迅速，病情危重，并发症多，预后差，病死率高达20~30%［1］。全身炎症反应综合征（SIRS）、多器官功能障碍综合征（MODS）及感染其主要死亡原因。炎症介质的过度释放是SAP上述病变的主要发病机制。在常规治疗基础上早期短时间血液滤过能清除SAP患者血液中炎性细胞因子，改善临床症状，降低病死率，对SAP有积极的治疗作用。我院消化内科、肾内科及ICU对1999年7月~2006年6月收治的41例重症急性胰腺炎的患者进行了临床治疗研究，旨在探索短时间血液滤过对重症急性胰腺炎的治疗作用。

1 临床资料

1.1 一般资料 1999年7月~2006年6月我院消化内科及ICU病房收治并确诊为重症急性胰腺炎的患者41例（全部病例均符合中华医学会外科分会胰腺外科组2000年杭州会议制定的“重症急性胰腺炎诊治草案”［2］临床诊断标准），其中男性27例，女性14例；年龄24~61岁，平均年龄53.7±11.4岁。根据患者及家属对治疗方法的选择，将患者分为短时间血液滤过组26例及非血液滤过组15例，两组患者在年龄、性别、病因、治疗前病理生理状况、接受治疗时间等方面差异无统计学意义（p＞0.05）。

1.2 方法

1.2.1 血液滤过组（HF）治疗方法 常规治疗基础上进行早期短时间血液滤过。

短时间血液滤过：23例在起病后24―72小时入院，入院后8小时内进行血液滤过；3例起病后78~96小时入院，入院后8小时内进行血液滤过。经股静脉或颈内静脉置单针双腔管建立血管通路，均采用Baxter BM25血液净化系统，Baxter AV600型聚砜膜血滤器，膜面积为1.4m2。血流量100~200ml/min，置换液用Port改良配方，置换液流量2~6L/h，以前稀释方式输入，采用低分子肝素钙抗凝。超滤量及血滤次数根据病情调整，均每天一次，每次持续6~8小时，多数连续4~8次，3例接受治疗时间晚的患者连续治疗11~19次。4例出现ARF因血肌酐明显升高≥442μmol/L，后期加作血液透析治疗2~3次，每次4小时，隔日一次。

常规治疗：全部患者均给予禁食、持续胃肠减压、抑制胰腺分泌、解痉、补充血容量、纠正水电解质紊乱及酸碱平衡失调、抗生素预防控制感染、营养支持治疗、适时手术治疗。6例重度呼吸衰竭患者给予呼吸机人工辅助呼吸，3例胆道梗阻伴感染、2例胰腺坏死组织感染给予手术治疗。

1.2.2 非血液滤过组（NHF）治疗方法 仅给予常规治疗（同血液滤过组），4例重度呼吸衰竭患者给予呼吸机人工辅助呼吸，2例胆道梗阻伴感染给予手术治疗。

1.3 观察项目及检测指标 临床症状体征（腹痛、呼吸、心率、体温）改善、血清细胞因子（TNF、IL-6）水平变化、并发症（ARDS、急性肾功能衰竭、肝损害、休克、重度感染、胰性脑病、MODS）发生、病死率。

1.4 统计学方法 所有资料数据经SPSS8.0软件处理，用t或χ2检验，P＜0.05为差异有统计学意义。

2 结果

2.1 临床症状、体征变化 血液滤过组患者腹痛、腹胀缓解较非血液滤过组早，病死率低于非血液滤过组（见表1）；血液滤过组患者经血滤治疗后生命体征有明显改善（见表2）。差异有显著统计学意义，P＜0.05。

2.2 血清细胞因子水平变化 血液滤过组患者治疗后血清TNF、IL-6水平较非血液滤过组下降明显，差异有显著统计学意义，P＜0.05。见表3。

2.3 并发症发生情况 血液滤过组患者并发症发生率低于非血液滤过组。见表4。

3 讨论

重症急性胰腺炎（SAP）以其高病死率成为临床医学的一大难题，其发病机制尚不甚清楚，随着对SAP深入研究，人们认识到SAP是各种致病因素引起胰腺自身消化，激活炎性细胞，释放大量炎症介质和细胞因子启动严重全身炎症反应。炎症细胞被过度激活并大量释放细胞因子，以及由此产生的细胞因子级联反应是SAP病情加重的重要环节［3］。在众多的细胞因子中TNF-α是胰腺炎最早升高的促炎因子，起核心作用［4］。过量的TNF进入血液循环，刺激其它细胞因子产生，引起连锁放大反应，即“瀑布样级联反应”。不仅使胰腺发生大量坏死，而且并发休克、成人呼吸窘迫综合征（MRDS）、急性肾功能衰竭（ARF）、肝损害、脑病，最终导致多器官功能障碍综合征（MODS）。研究发现，SAP患者血清TNF-α、IL-1β、IL-6水平明显升高，与SAP的病损程度呈正相关［5］。因此调控细胞因子生成,降低细胞因子水平在治疗SAP中具有重要意义。

血液滤过是成熟的血液净化方法之一，通过对流和吸附机制将血清中分子量小于50KD的多种炎性因子（如TNF-α、IL-1、IL-6、IL-8等）滤出体外，从而减少炎症介质引起的全身炎症反应及其对胰腺的损害［6］。有研究证明［7］，血液滤过对免疫过度激化的患者能明显改善其免疫过度活跃状态；对处于免疫抑制状态的患者，又能使其免疫功能得到部分恢复。因此，血液滤过可以调节SAP的免疫功能状态，不仅仅限于清除炎症介质及细胞因子，而且还能重建机体免疫内稳状态。血液滤过还能清除SAP患者体内过多水分，减轻组织间质水肿，改善组织氧利用；清除代谢产物，纠正水电解质、酸碱失衡，维持内环境稳定，避免和减轻多脏器功能障碍，保证营养支持治疗，故血液滤过对SAP有积极的治疗作用。国内多数医院是采用的连续性静脉静脉血液滤过（CVVH），本研究HF组采用的是短时间静脉静脉血液滤过（SVVH），经SVVH治疗后，除3例因于起病后78~96小时入院，接受治疗晚死亡外，其余患者生命体征逐渐平稳，腹痛、腹胀症状缓解较快，细胞因子TNF、IL-6减少，并发症发生率低，病死率低于NHF组，说明SVVH对SAP治疗有效。而且SVVH可避免CVVH因长时间血液滤过治疗影响其它药物的疗效、引起出血、过度清除炎症介质及抗炎介质所致“矫枉过正”［8］的不足，并可以节约医疗费用，故SVVH治疗SAP安全、有效。

4 体会

4.1 SAP血滤时机 早期治疗效果好，在SAP发病72小时内SVVH能有效改善愈后，且越早治疗效果越好。本研究HF组3例患者均因入院晚死于MODS。

4.2 SAP并发严重ARF的患者先行SVVH治疗待患者血动力学稳定、血压正常后加作血液透析，可更好清除体内尿素、肌酐等小分子代谢产物。

4.3 SAP停止血滤指征 心率≤90次/分；呼吸≤20次/分即可停止血液滤过。

参考文献:

［1］ Appelros S,Lindgren S,Borgstrom A.Short and long term outcome of severe acute pancreatitis［J］.Eur J Surg,2001,167(4):281-286.

［2］ 中华医学会外科学会胰腺外科组.重症急性胰腺炎诊治草案［J］.中华普通外科杂志，2001，16（1）：699.

［3］ Osman MO，Gesser B，Mortensen JT，et al.Profiles of pro-inflammatory cytokines in the serm of rabbits after experimentally induced acute pancreatitis ［J］.Cytokine,2002,17(1):53.

［4］ Exley AR ，Leese T，Holliday Mp ，Swann RA，Cohen J .Cut,1992,33:1126-1128.

［5］ 张群华，倪泉兴，蔡端等.中国全科医学杂志，2000，3：105-106.

［6］ Ye kebas EF，Treede H，Knoefel WT，et al.Ann Surg，1999，299：514.

篇5

关键词：中国经济；外部失衡

中图分类号：F12 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-00-01

从宏观经济视角来看，经济失衡可以被定义为对一般均衡的一种偏离或者背离。而一国外部经济的均衡应是经常项目（CA）和资本金融项目（KA）之和为零，外汇储备保持不变。我们称这样的情况为经济的外部均衡，或者称作国际收支平衡。我国外汇储备从1987年的29.23亿美元一直呈上升趋势，尤其进入本世纪以来我国外汇储备规模迅速扩大。截止2011年3月末我国外汇储备高达3.04万亿美元。正如前文所分析，我国外汇储备的增加直接源于经常项目余额或资本和金融项目余额的增加，或者二者的同时增加。不幸的是，我国外汇储备增加正是由于后者。即我们常提到的经常项目和资本和金融项目的“双顺差”。在20世纪90年代以来，除极个别年份外，我国一直保持这双顺差，尤其进入本世纪以来，双顺差规模呈迅速扩大趋势。

一般情况下，一个国家的国际收支要么是经常项目逆差、资本和金融项目顺差，要么是经常项目顺差、资本和金融项目逆差。只有在金融危机期间，为了稳定宏观经济形势，积累外汇储备。受影响的国家可能会在一段时间内保持双顺差（余永定2006）。而像我国这种数十年来保持双顺差，这在国际经济的发展史也是极为罕见的。目前，我国外汇储备已经突破3万亿美元，并且这种趋势在短期内也难以转变。笔者认为这种持久且规模庞大的双顺差绝非正常情形，这种外部经济失衡的情形一定有其自身的原因。为了进一步深入分析，我国外部经济不平衡的原因，我们需要对我国目前国际收支不平衡做进一步分析。在讨论国际收支不平衡的相关文献中，经常采用的有两个指标，其一是经常项目对GDP的比，其二是金融资本项目对GDP的比。从国际收支数据看，中国经常项目除1985、1986、1988、1989、1993年份是逆差外，其它年份一直是顺差，且经常项目余额对GDP之比呈上升趋势，CA/GDP在07年达到历史最高为10.99%。资本与金融项目除1992年 和1998年是逆差外，其它年份全是顺差。虽然金融资本项目余额对GDP之比上下波动，但由于金融资本项目的顺差，KA/GDP>0。由经常项目和金融资本项目而引起的国际收支双顺，（CA+KA）/GDP一直呈上升趋势，笔者认为这是中国外部经济失衡的本质所在。

由于我国在劳动力方面具有极强的比较优势，在国际分工体系中处于加工贸易环节，这导致我国货物贸易呈现“大进大出”的特征，而加工贸易环节必然要有价值上的增加，因而我国经常项目余额形成了大额顺差；而同时我国大规模利用FDI促进国内经济增长，且在倾向于选择具有出口导向和能吸收大量劳动力的FDI，结果FDI与我国的劳动力比较优势结合形成出口竞争力，从而形成了我国双顺差的国际收支结构。笔者认为，我国长期以来的贸易顺差和外国资本直接投入直接有互相促进作用。当然，进一步的证据需进一步分析。从1985年到2010年进出口差额和FDI数据显示，二者的波动趋向一致。

国际收支平衡表上的数据显示，我国的贸易顺差是导致经常项目顺差的主要原因，FDI是导致金融资本项目产生顺差的主要因素。因而对我国外部经济失衡的原因探析也就归结于分析我国长期大规模持续的产生贸易顺差、FDI持续增加的原因。

我国从1992年国外直接投资（FDI）成为主要形式，且规模飞速扩张，而我国资本金融项目的顺差恰恰就是在1992年之后开始明显的。从我国资本金融项目与子项目FDI的历史趋势看，FDI是资本金融项目顺差的而最主要原因，FDI占资本金融项目顺差的绝大部分，不少年度甚至超过了资本金融项目余额，我们完全有理由相信，假设没有大规模的FDI，我国资本金融项目的顺差是不大可能出现的。

我国经常项目存在较大顺差，是事实上的资本输出国，且我国长期储蓄高于投资，因而是不需要“借钱”（引入外资）的；从经济发展的角度看，一国只有将引进的外资（资本金融项目顺差）用来进口生产设备和原材料等，即转化为经常项目的逆差，才是真正的利用了外资；并前瞻性的指出我国持续出现的反常的双顺差将导致我国遭受“双重损失”。根据余永定研究成果，他认为我国大量利用FDI有如下几个原因：一是我国从紧的货币政策导致国内利率高于国外利率，且人民币事实上的固定汇率制，导致存在短期套利的外资进入，另一方面我国担心出现拉美式债务危机而对于较稳定的FDI有主动性选择。

加工贸易因素和FDI因素并非独立作用的，而是存在密切的联系。我国加工贸易的主体是外商投资企业，这其中包含了我国政府主动性的政策导向，在早期引进FDI时的主导思想是“自我平衡规则”，即引入FDI是要用来保持外汇平衡的，这导致我国更倾向于选择出口型FDI。

篇6

行政执法过错追究制度

第一条　为落实部门执法责任制，规范行政行为，做到依法行政，提高行政执法水平，正确发挥行政职能作用，根据有关法律、法规和规章制定本制度。

第二条　过错是指行政执法人员在行政执法活动中违反有关法律，法规、规章的行为。

第三条　追究过错责任应遵循下列原则：

（一）以事实为根据，以法律、法规、规章为准绳；

（二）实事求是，有错必究；

（三）责任追究与过错程度相适应；

（四）坚持究责与纠错相结合；

（五）及时、准确、适当、公正、公开。

第四条　对有下列行为过错情形之一的，予以追究责任：

（一）违反法律、行政法规的规定。违法作为或违法不作为给国家或管理相对人造成经济损失；

（二）未按规定程序受理和查处举报案件，造成极坏影响或经济损失的；

（三）与管理相对人恶意串通、唆使或协助其曲解、规避法律、法规和规章，损害国家和集体利益的；

（四）利用职务上的便利，为自己或他人谋取私利，、贪污受贿，收取索要管理相对人财物的；

（五），工作严重不负责任，给国家和集体利益造成损害的；

（六）超越职权，，故意阻碍、刁难管理相对人，给生产经营活动造成损失的；

（七）因侵权、报复、违法实施处罚，引起行政诉讼，承担经济赔偿责任的；

（八）其它执法过错应当追究责任的。

第五条　有下列情形之一的可以从轻、减轻或免予追究责任。

（一）主动消除或者减轻过错行为后果的；

（二）主动呈报过错并接受组织查处的；

（三）受他人胁迫造成行为过错的；

（四）配合组织调查追究过错有立功表现的；

（五）情节轻微和其他应当从轻、减轻或免予追究责任的。

第六条　有下列情形之一的应当从重追究责任。

（一）、徇私枉法、索贿受贿、报复陷害等造成违法处罚的；

（二）过错经两次以上纠正但仍犯类似执法过错的；

（三）由于执法过错造成行政复议或诉讼，导致败诉赔偿的；

（四）违法执法造成严重后果或恶劣影响的；

（五）因故意或重大过失造成执法过错后，又不采取积极补救措施，造成经济损失的；

（六）其他应当从重追究责任的情形。

第七条　责任形式及种类

（一）行政责任：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

（二）民事责任：因执法过错给当事人造成损害引讼、赔偿的，视责任人的过错程度及情节，令其部分或全部支付赔偿费用，并追究直接主管人员的领导责任。

（三）刑事责任：执法过错情节严重或造成重大后果，触犯刑律的，依法移交司法机关追究其刑事责任。

第八条　工作程序：经当事人申诉、群众举报、有关部门转来和内部检查等渠道发现执法过错案件，经调查属实后，由局务会议集体研究做出最后处理决定。

第九条　被处理人对处理不服，可在接到处理决定之日向人事、监察部门申诉，但申诉期间，处理决定不停止执行。

行政执法公示制度

一、为贯彻落实行政执法责任制，保证行政执法的公开和公正，制定本制度。

二、本制度适用于局属执法机构、委托执法单位（各乡镇人民政府）。

三、本制度所规定的公示，是指各执法机构对本机构的职责范围、工作流程、行政执法决定 (重点是行政许可决定)以及监督途径、举报电话等，采用一定形式向社会公开。

四、涉及以下行政执法行为的执法依据、法定标准、执法流程、执法决定应予公开：

(一)行政许可；

(二)行政收费；

(三)行政强制；

(四)行政检查；

(五)行政处罚；

(六)行政确认；

(七)其他应予公开的行政执法行为。

涉及行政许可的，应当依法公示许可的事项、依据、条件，数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申

请书示范文本等。

五、借助媒体、公开栏等各类载体公示，以规范性文件和图板的形式为主．并积极在网站上进行公示。

六、执法依据、法定标准、执法流程、执法决定发生变化时，公示的内容应随时调整，并及时更新。

篇7

内容摘要：货币政策信贷渠道的传导过程是中央银行通过实施货币政策工具影响货币供应量，通过货币供应量的改变影响金融机构信贷规模，再通过信贷规模的变化影响消费和投资，最终影响到产出水平。本文利用2002年以来金融机构人民币信贷收支数据，应用单位根检验、协整关系检验、格兰杰因果关系检验等当代主流的计量经济学研究方法，在此基础上建立向量自回归模型，并运用脉冲响应函数和方差分解对我国货币政策信贷传导渠道的运作机制以及传导效果进行了深层次的、长期静态分析以及短期动态分析。结果表明我国货币政策信贷传导渠道的有效性程度较高。

关键词：货币政策传导机制 信贷传导渠道 有效性 协整检验 VAR模型

货币政策信贷渠道的传导过程是中央银行通过实施货币政策工具影响货币供应量，通过货币供应量的改变影响金融机构信贷规模，再通过信贷规模的变化影响消费和投资，最终影响到产出水平。具体分析框架：货币供应量信贷规模投资和消费产出。故在分析信贷传导渠道时需要选取的变量指标有货币供应量、信贷规模、消费、投资、产出。

为了考察货币政策对金融机构信贷活动的影响，本文选择金融机构人民币各项贷款余额s作为反映金融机构信贷规模的指标，数据样本采集2002年1月至2010年12月的月度数据，数据来源于中国人民银行网站的金融机构人民币信贷收支表，并且同样选择用广义货币供应量M2作为货币供应量的度量指标，城镇固定资产投资额k作为衡量投资的指标，用全社会消费品零售总额h作为衡量消费的指标，用工业增加值q来代替GDP作为产出的度量指标。

数据处理与检验

将金融机构信贷规模s的数据绘制在曲线图上，如图1所示。从图1中可以看出金融机构信贷规模s没有明显的季节性波动，从而不需要进行季节性调整。为了消除数据序列中可能存在的异方差，对s取对数，记为Ls。

（一）单位根检验

首先利用EViews6.0软件对Ls进行ADF单位根检验以判断其平稳性。具体检验结果见表1。检验结果表明，变量Ls的水平值在10%的显著性水平上都接受原假设，而其一阶差分值在1%的显著性水平上都拒绝原假设，所以变量Ls是一阶单整序列。

（二）约翰逊协整检验

尽管变量LM2x、Ls、Lkx、Lhx、Lqx都是非平稳时间序列，但同阶单整变量之间可能具有协整关系，从而满足建立VAR模型的条件。利用EViews6.0软件对时间序列数据进行Johansen协整检验来判断变量之间是否存在长期的均衡关系。具体检验结果见表2。

由检验结果可以看出，对于不存在协整关系的原假设，迹统计量和最大特征值统计量都大于各自的临界值，即拒绝原假设，说明变量之间存在协整关系；对于至多存在一个协整关系的原假设，迹统计量和最大特征值统计量都小于各自的临界值，即接受原假设，说明变量之间存在一个唯一的协整关系。所以变量LM2x、Ls、Lkx、Lhx、Lqx之间可以建立VAR模型。

（三）格兰杰因果关系检验

在分析货币政策信贷传导渠道时，是假定货币供应量的变动是金融机构信贷规模变动的原因，金融机构信贷规模的变动是投资、消费变动的原因，并由于这种变动最终影响产出水平。但各变量之间的因果关系有可能是相反的，为明确模型中各变量之间是否存在因果关系，就必须进行格兰杰因果关系检验。具体检验结果见表3。

从检验结果来看，我国货币供应量的变动是金融机构信贷规模变动的格兰杰原因，从而长期来看中央银行通过货币政策操作对金融机构信贷规模的变动有比较明显的影响，同时金融机构信贷规模的变动也是引起固定资产投资和社会消费品零售总额变动的格兰杰原因。以上分析表明，我国通过货币供应量的变动引起金融机构信贷规模变动的传导效应较高，同时金融机构信贷规模的变动对投资和消费的传导有效性也较高。

模型建立与分析

（一）VAR模型的建立

首先确定VAR模型的滞后期，经过计算滞后2期的AIC值和SC值最小，故模型选择滞后2期是合理的。利用EViews6.0软件建立信贷传导渠道的VAR模型，其向量表示形式为：

（二）脉冲响应函数

为了观察货币供应量对金融机构信贷规模，金融机构信贷规模对投资、消费和产出水平的短期动态影响，下面将利用信贷传导渠道VAR模型的脉冲响应函数来分析它们的动态特征。用EViews6.0软件生成的脉冲响应过程如图2所示。

从脉冲响应函数图来看，对于来自货币供应量的一个标准差冲击，金融机构信贷规模的脉冲响应值在第1期为0.003，此后呈现上升的趋势，至第12期达到0.006，这说明货币供应量的变动短期对金融机构信贷规模具有比较明显的正向冲击力度。投资对于来自金融机构信贷规模的一个标准差冲击，在第1期的脉冲响应值为0.002，第2期降为0，第4期又增至0.004，之后开始逐渐下降，到第9期降为负数，这说明金融机构信贷规模的变动短期对投资有一定的正向影响，但随着时期的推移，这种影响的力度逐渐下降。消费对于来自金融机构信贷规模的一个标准差冲击，在开始时段基本没有反映，第3期的脉冲响应值为-0.002，此后基本保持稳定，至第12期时脉冲响应值为-0.003，这说明金融机构信贷规模的变动短期对消费的影响力度不大。对于来自金融机构信贷规模的一个标准差冲击，工业增加值的脉冲响应值在第1期为0.004，随后呈现下降的趋势，第4期降为0，至第12期时脉冲响应值降为-0.002，这说明金融机构信贷规模的变动短期内对产出水平产生了一定的正向影响。

（三）方差分解

为了解信息冲击对分析变量的相对重要性，同样基于信贷传导渠道的VAR模型进行方差分解，结果见图3。

从方差分解结果图来看，金融机构信贷规模的预测误差波动主要来自于货币供应量的影响，第12期时达到49.9%，这说明我国货币供应量对金融机构信贷规模的短期传导效果比较明显。固定资产投资的预测误差波动主要来自于自身的影响，在第12期时达71.2%，金融机构信贷规模对其预测误差波动的贡献率仅为1.3%，这说明我国金融机构信贷规模的变动对投资的短期影响不明显。

社会消费品零售总额的预测误差波动也主要来自于自身的影响，在第12期时达76.2%，而金融机构信贷规模对其预测误差波动的贡献率仅为6.6%，这同样说明了我国金融机构信贷规模的变动对消费的短期传导效果不佳。再从工业增加值的预测误差波动来看，在第12期时其自身的影响为74.5%，而固定资产投资和社会消费品零售总额对其预测误差波动的贡献率分别为10.5%和12.1%。

结论

通过以上对我国货币政策信贷传导渠道所作的实证分析，可以得出如下结论：中央银行通过货币政策操作引起货币供应量的变动，货币供应量的变动可以明显地影响金融机构的信贷规模。虽然金融机构信贷规模的变动短期内对投资和消费的冲击作用不够明显，但从长期来看，金融机构信贷规模是引起固定资产投资和社会消费品零售总额变动的主要原因，使中央银行通过金融机构信贷规模的变动来调控投资和消费规模具有比较明显的效果，这表明我国货币政策的信贷传导渠道的有效性程度较高。

参考文献：

1.盛朝晖. 中国货币政策传导渠道效应分析：1994-2004[J]. 金融研究， 2006（7）

2.江群，曾令华，黄泽先.我国货币政策信贷传导渠道的动态分析：1993 - 2007[J]. 湘潭大学学报（哲学社会科学版）， 2008（7）

作者简介：

高山（1984- ），男，北京人，北京工商大学经济学院金融学硕士研究生。主要研究领域：资本市场、信托与基金管理、不动产投融资。

王家庆（1989- ），男，安徽全椒人，北京工商大学经济学院金融学硕士研究生。主要研究领域：金融市场结构分析、金融产业组织结构研究。

篇8

关键词：高校　国库集中支付制

辩证观

2001年国家印发的《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）要求，在“十五”期间必须建立以国库单一账户为基础，资金缴拨以财政国库收付制度为主要形式的现代国库单一账户体系管理，收入直接纳入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位，加强财政管理监督，提高财政资金使用效益，增强财政在宏观调控中的作用。各级省市财政逐步实施该制度，中山市从2002年9月开始着手研究和推行财政国库管理制度改革工作，分步骤、分阶段对市级预算单位和有预算资金拨付的省垂直管理单位纳入国库集中支付管理范围。市属公办高校于2006年1月1日正式按国库集中支付制度进行财务运作。

一、国库集中支付制度基本概念

国库集中支付制度，是指将政府所有的财政性资金 (包括预算内资金和预算外资金)集中在国库或国库指定的银行开设专用账户，各预算单位的所有支付均由国库直接支付给商品供应商和劳务供应者，取消各预算单位的银行账户。这种支付方式改变了以往财政性资金层层拨付程序，由财政部门通过国库单一账户体系，采用财政直接或财政授权支付方式，将财政性资金支付到收款人和劳务供应者或用款单位的账户,是“直通车”式的拨付。它与过去支付方式的主要区别在于改变了预算资金的拨付方式和程序。实行国库集中支付制度不仅是市场经济国家的通行做法，也是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。

二、实行国库集中支付的必要性

建立现代财政国库管理制度，实行国库集中支付，是构建公共财政体制的重大举措，是财政支出管理改革的核心内容。实施国库集中支付制度，是建立市场经济条件下公共财政基本框架的客观需要。实践证明，通过实行国库支付，可以最大限度地减少财政资金的流转环节，从整体上对财政收支进行控制，从而达到降低政府运作成本和节省财政资金的目的，也可以有效地促使闲置、沉淀的财政资金有所作为，提高国库资金的使用效益。

1、实行国库集中支付是深化国库改革，推动市级财政改革向纵深发展的需要。

公共财政是市场经济条件下必须要走的道路，是财政改革与发展的大方向。要建立公共财政整体框架，最根本的有两点：一是公开透明，二是规范运作。构建公共财政体制框架必须从规范财政分配行为入手，大力推进部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线等一系列改革，让政府财政收支透明化、规范化，将财政分配行为纳入法制化的管理轨道。中山市市级财政在预算编制方面已全面推行了部门预算改革，取得了很好的成效。当前，迫切需要在预算执行改革方面迈出实质性的步伐，财政国库管理改革作为规范预算执行的一项重大改革，已经成为市级财政改革向纵深发展的关键。

2、实行国库集中支付是提高财政资金使用效率的需要。

过去传统体制下，市级财政资金分散缴拨，中间环节很多。一方面大量财政资金闲置，甚至出现体外循环；另一方面，市级财政收支矛盾逐年加大，资金调度紧张。实行集中支付有利于扭转上述被动局面，为实现综合预算管理、强化预算执行监督、增强政府宏观调控能力创造有利条件。

3、实行国库集中支付是部门加强财务管理的需要。

在财政资金部门分散支付的情况下，部门资金多头开户，层层拨付，对财政资金难以实现有效监管。而实行集中后，部门资金都在国库单一账户体系中，有利于财政部门清楚、直观地了解和掌握部门资金状况，准确地控制其流向和流量，从而为加强财政资金的监管、杜绝浪费和集中财力办大事提供了保障。

4、实行国库集中支付制度在反腐倡廉方面也有着重要作用。

实行国库集中支付制度有利于杜绝不合理的支出，抑制挤占、挪用资金等行为的发生，加强党风廉政建设，从制度上预防和治理腐败，为遏制腐败现象的滋生蔓延打下了坚实基础，并在一定程度上保护了干部尤其是领导干部。

三、地方高校实行国库集中支付的作用

1、有利于财政资金拨付管理规范化

过去财政性资金拨付制度是政府调控高等学校办学资金运作的重要手段，财政性资金支出层层转拨，多环节转账，给财政监督和控制增加了难度，而高校财务管理有一些自己的特殊情况，在实际拨付中难免存在一定的主观性。现行国库集中支付制度将所有的财政性资金都集中在国库单一体系内运作，拨付的整个过程都处于财政的管理监控之下,可以提高财政资金的使用效率。

2、有利于提高高校编制预算的准确性和严肃性。

以往财政资金预算支出执行情况并不能完全反映高校实际支出数，学校执行的结果与部门预算往往脱节，有些专项经费未按原来规定的用途使用。实行国库集中支付制度，财政按实际支付数反映支出，人头经费、专项经费均采取直接支付，高校不能随便改变项目和用途,这也促使高校及其下属单位必须如实申报用款计划，从根本上提高了高校编制预算的准确性。高校快速发展后，其多渠道筹资的能力加强，每年不可预测的收支逐年增加，因此高校年终决算与年初预算往往存在较大的差距，高校是否按预算要求使用财政拨款难以掌握,，难免有些单位将资金挪作他用，然后再要求追加支出的现象。甚至有的预算执行随意性大，造成资金浪费，或者预算宽，使用少，造成年终结余多，有限的资金不能发挥应有的作用。实行国库集中支付后，专项经费必须事先提出详尽的论证报告和预期效益,预算不能再任意估算，预算的执行与财政资金的实际支出在时间上一致，这样可以从源头上促使单位按预算规定执行，防止挪用财政资金，在高校预算执行上起到了一定的制约作用。

3、有利于高校克服经费使用的主观性

实行国库集中支付后，预算单位支付每一笔资金的付款金额、用途、交易时间、账户余额等，都可以在财政国库管理信息网络系统中进行全过程实时监控，财政资金运转的透明度大大提高，监管力度明显加强。财政部门要求重大项目需按规定程序进行可行性论证，方可列入预算。增加了预算的科学性、合理性,降低了财务风险。

四、地方高校实行国库集中支付面临的问题

1、地方高校纳入国库，不利于高校自我发展能力的形成。

地方高校的快速发展与教育质量保障体系的完善需要巨额资金投入，而政府的支撑能力却在不断下降，学校自我发展的任务越来越重，需要高校采取融资、接受捐赠等多种形式筹措资金以弥补。随着高校的扩招，其筹资能力迅速，缓解了政府财政投入不足的压力，也基本确保教育质量所需的经费投入，在很大程度上促进了教育事业的发展。高校财务资金的合理储备与及时供应，可以为学校各项事业的正常运行与发展提供所必须的经费保障，资金不仅是维持高校正常运行的基本条件，也是促进高等教育事业发展的重要物质基础。将高校纳入国库集中支付，高校财务将出现无货币资金形态的局面，这将改变高校的资产负债结构，降低高校资产总额，进而影响高校财务信息等级的评定，严重降低高校的筹资能力。

2、实行国库集中支付制度的程序繁杂，高校用资受到制约。

财政性资金实行国库集中支付方式工，按照不同的支付主体，对不同类型的支出，实行财政直接支付和授权支付，对条件许可实行直接支出，不允许采取授权支付，而且按月编报计划的程序和审批手续繁琐，时限要求严格。这要求在编制下月支付计划时要有超前的预算和精确的计划，否则遇到特殊情况将无钱可用。这给高校的财务管理带来很大的压力，高校大多数实行一级财务管理的模式，各部门、处室、院系无财会人员编制，每月要上报一次用款计划需要专人负责，安排专门岗位来应对这项工作，要投入较大的人力、物力来适应这一改革的实施。

3、财政授权支付额度到账不及时。

按照规定财政授权支付额度应在每月末下达，以保证下月正常开支。但是，从财政支付令下达到银行有时会滞后，等到发放工资日期过后，银行才收到支付额度，直接影响了学校职工工资的正常发放和工作的正常开展。引起教职工的不满的情绪。

4、部门预算对国库集中支付制度实施的影响。

国库集中支付要求单位预算具体、准确、完整，但是我国目前的部门预算内涵不清，若干个会计主体的预算汇集到一张预算表中，导致预算或重复或遗漏，根本做不到准确、完整，更难以据此执行。国库支付中心、银行和试点单位相互缺乏沟通，出现问题时，难以有效协调和解决问题。

五、地方高校推进国库集中支付制度的应对措施

1、加强组织领导，统一思想，提高摩认识

由于国库改革工作是一项复杂的改革工程，涉及面广，只有加强工作领导，统一思想认识，密切配合，相互支持才能推动国库集中支付制度改革的进行。要求高等学校上上下下，尤其是领导要提高认识，转变观念，充分认识实行国库集中支付制度的必要性和重要性。只有领导重视，此项工作才能顺利进行。

2、规范管理，建立健全配套的财务管理制度

实行国库集中支付后，新的财政国库机构体系建立、银行账户管理、高校财务会计体系、资金支付方式等发生了重大的改变，高等学校内部的一些财务制度也应作相应的调整和修改。特别是当前财、库、行、校之间在功能衔接不完备的情况下，政府应尽快出台相关政策，明确各职能部门的权利和义务。要建立健全全国库集中支付的监管机制，财政部门对高校、银行要加大支付全过程的监控力度，审计部门要加强对高校预算执行情况的年度检查，促进高校依法履行职责。通过建立科学合理的监控制约机制，确保财政资金的安全使用。

3、配套改革，加强预算编制和执行的刚性

要深化部门预算编制的改革，提高预算执行的刚性原则。在预算编制过程中，高等学校要建立科学的预算定额和支出标准，确保部门预算编制的质量，并细化预算编制的各个环节，严格把关，逐步使所有财政资金的支付在预算中都有明细的项目，为深化国库集中支付改革创造条件。

4、加强地方高校财务管理和财会队伍建设。

地方高校实行国库集中支付制度后，财政资金在申请、拨款程序和方式上，发生了根本变化。由管理资金账户转变为管理国库账户额度，这不仅没有改变高校会计主体地位、弱化财务管理职能，相反，需要财务管理人员有较强的技术性和操作能力，财务管理的理念与工作重心以及会计核算方式都要改变，给财务管理提出了新的更高的要求。高校要高度重视这项工作，从改革大局出发，配备专职人员，明确这项工作的负责人和具体经办人员，从组织、人员上为改革提供保障。同时还必须加强财务人员的业务培训，提高其思想水平和业务技能，进行职业道德、微机和专业知识的系统培训，学习和掌握财政国库管理制度改革的内容，了解财政国库管理制度改革的政策，使他们尽快熟悉和掌握国库集中支付的操作程序，弄清支付各环节要做的具体工作和时间要求，确保用款计划的及时上报和支付申请的渠道畅通。

5、实行制度创新，完善国库集中支付制度的配套改革。

随着高校教育体制改革的不断深入，财政国库集中支付制度改革与预算管理改革、政府采购制度改革在高校需同步协调进行，这增加了高校财务管理的复杂性和艰巨性。在这种情况下，国库集中收付制度对账户体系设置、财政资金收缴和支付程序都进行了重大改革，并涉及银行清算制度。高校应认真研究财政部颁布的财政国库管理制度改革的相关制度和银行清算制度，针对试点工作中遇到的各种问题，完善国库集中支付制度的配套改革，制定与国库集中支付相适应的预算管理制度、会计核算办法、财务管理办法和内部控制制度等，及时研究和处理试点运行中出现的问题，防止违法违纪行为的发生，提高资金使用效益。

6、各部门积极沟通，互相配合。

建议财政国库支付中心、财政主管业务科室、银行和地方高校经常沟通，相互沟通，发现问题及时解决，确保国库集中支付制度的顺利实施。

参考文献

[1] 中山市财政局.中山市财政国库管理制度改革文件资料选编.

[2] 南开大学. 完善高校国库集中支付制度改革的建议[j]. 预算管理会计,2004, (9): 34.

篇9

关键词：行政事业单位 内部控制 国库集中支付

自国库集中支付制度实施以后，国库资金使用效率明显提高，同时由于加强了对预算资金的控制与监督，更利于国家实施宏观调控。简单来说，集中支付就是由财政部设立统一账户，改变以往财政资金层层拨付方式，预算资金不再向单位拨付，而是通过审批的方式直接支付给商品或劳务的供应者。由此可见，集中支付制使行政事业单位资金运作发生改变，同时对其内部管理产生了深远影响。

一、国库集中支付与行政事业单位内部控制管理

加强内部控制是行政事业单位提升自身竞争力的重要保证，它与现行库集中支付制度相适应。首先，国库集中支付有利于行政事业单位的内部机制建设。自从国库集中支付制实施以来，由于财政性资金不再由行政事业单位层层转拨，减少了支付环节，所以工作效率及资金的安全性均得到一定程度提高，同时还减少了舞弊现象。这些都为内部控制制度的顺利执行创造了良好条件。其次，国库集中支付对行政事业单位内部控制有加强作用。内部控制强调预算执行和监督作用以提高资金使用效率，而国库集中支付制则是通过建立单一账户，高效、规范的预算资金申请与拨付体系，实现强化预算和监督的。由此可以看出，行政事业单位内部控制与国库集中支付有异曲同工之效，两者之间具有极强的适用性。再次，国库集中支付为行政事业单位内部控制提供了良好的硬件基础。国库集中支付的成功实施必须建立一个现代化的信息网络平台，通过这个网络平台实现资源共享、动态管理和预算资金支付。信息系统建设要求行政事业单位不断完善和加强计算机硬件及网络建设，这就大大提高了会计电算化信息水平，同时也为内部控制的执行创造了良好的技术条件。简单来说，行政事业单位的信息系统越先进、越完善，内部控制的效果越好。最后，国库集中支付是行政事业单位内部控制的具体要求。企业内部控制的先进经验为行政事业单位提供了思想基础，向企业化管理方向发展已是迫在眉睫。然而行政事业单位实施内部控制并非像企业一样顺风顺水，在经过不懈努力之后与预期效果仍相去甚远。在分析失败经验之后，政府将矛头直指国库资金支付，于是政府推行国库集中支付，期望通过行政干预、经济干预来破除行政事业单位内部控制发展的瓶颈。

二、行政事业单位内部控制的存在的问题

(一)管理有缺陷，无法实现与财务的全对接

国库集中支付实施至今，虽然经历数余年的过虑与荡涤，已基本达到国家政策执行的目的要求，但仍存在一些与自身会计核算系统无法完全对接的问题。在行政事业单位经济业务的处理中，国库集中支付系统与会计核算系统分别予以处理，各有各的管理内容和不同的要求，相互独立。由于核算中心除在“记账”、“核算”、“付款”等环节与行政事业单位相通外，对其相关联的业务便很少去了解，同时由于业务量较大，涉及的单位较多，根本做不到对经济业务的深入了解。管理上出现“真空”地带，势必增加了会计报告失真风险，无法发挥内部控制的真正优势。

(二)单位负责人内控意识薄弱，管理形式主义倾向严重

行政事业单位负责人及财务人员风险意识淡薄，认为国库集中支付是极为有力的风险防范武器，只要认真贯彻和执行便可高枕无优，而再实施所谓的内部控制便是多此一举。于是，基于对内部控制的错误认知，将工作重心转移到国库集中支付上，而内部控制制度的建立和执行均是走形式，没有太多的现实意义。这种情况的存在，使内部控制根本发挥不了存在的价值。

(三)内部控制缺乏权威性差

由于单位负责人没有对内部控制过多关注，使得内部控管理体制缺乏权威性，有章不循、违章不究的现象极为常见，相应的激励与约束措施行同虚设。单位各部门成员参与度同样不高，对出现的问题不闻不问或长期搁置，使单位经营管理中的风险日益扩大。

(四)财务管理制度不健全，财务人员工作能力有限

管理制度不是一成不变的，科学、有效的管理制度应当是根据单位的性质、具体情况而量身定制的。当前，一些行政事业单位缺乏有效的内部财务管理制度，许多条款都是照搬政府下达的统一管理制度，这就使得具体管理活动的随意性较大。同时，财务人员综合素质不高，工作能力有限，不能很好的理解单位内部控制制度，更谈不上贯彻和落实了，于是工作人员能力的局限性放大了内部控制管理的风险。

三、国库集中支付下行政事业单位内部控制的改进建议

结合国库集中支付制度，行政事业单位在建设内部控制的具体工作中还应注意以下几点：

(一)实现业务与财务的对接，建立良好的内部控制环境

规范的财务会计工作是内部控制有效执行的基础条件。行政事业单位的负责人必须对国库集中支付制度有一个正确而系统的认褒，寻求其与内部控制的最佳结合点，平衡两者的制约关系，将两者存在的不和谐、不对接的部分彻底切除，实现两种信息的对接和资源的高度共享，形成会计工作与国库集中支付工作的一体化管理模式，及时获取分析与评价工作所需的信息，提高会计工作效率，发挥其对单位风险管理与控制的双重保护作用。另外，行政事业单位内部控制是全员参与、全过程控制的过程，负责人一定要谨记、切记。

(二)树立“制度优先”思想，提高风险防范意识

行政干预和经济干预下的国库集中支付制度是政府宏观层面的管理，主管部门需要提高对内部控制工作的理性认识，树立“制度优先”思想，提高风险防范意识，增强责任意识和法制意识，在风险上达成共识，筑牢思想防线。进一步强化国库内部控制，有效防范和化解风险，确保国库资金安全。在国库集中支付制度落实到具体单位时，单位负责人是“第一责任主体”，就应当提高自身责任意识，认真安排和落实工作，提高政策及制度的可操作性和可执行性。另外，还要加强全员参与意识和宣传教育工作，使其理解两种制度的重要性，并在不断实践中充分整合两种制度，形成合力，最终使单位管理水平更进一步。

(三)发挥内外部监控优势，强化内部控制执行和监督

为了使内部控制制度得到有效执行，要根据单位会计岗位的结构特点进行合理设置，通过规范管理流程，通过明确职责权限来强化会计工作本身的监督职能。其次，建立健全内部风险评估体系，评估小组专门负责单位内部各种风险因素的识别与预测工作，同时还需要审计部门的配合，在发现单位经济活动中存在问题后及时整理出解决方案，以防范风险的形成与扩大。此外，内部控制制度的切实实施，还需外部力量予以保证。社会独立审计机构和政府审计都能对行政事业单位内部控制制度的实施情况予以有力地监督。

(四)提升信息系统性能，提高人员素质

提高信息管理系统的软硬件配置，不仅是建立与上级财政部门或主管部门的快速信息通道，也是提高支付效率，实现各个利益相关体的信息互动通道，同时还有助于政府通过分析该制度要求上报的财务信息了解行政事业单位的执行情况。信息管理系统的监管作用尤其重要，因为所有的监控均依靠固化的程序来实现，大大降低了人为故意或操作失误带来的不确定因素，引导行政事业单位取得更好的经济效益与社会效益。与此同时，还要不断加强执行人员及基层员工的培训及后续教育，尤其重视电算化能力的培养，保证他们的整体素质符合单位当前及今后发展的需要。

总之，在国库集中支付下的行政事业单位内部控制水平的提高是一个长期的工作，单位负责人及内部管理人员应予以足够重视，在不断的实践中发现问题，解决问题。此外，发达国家在财政监督方面有许多可取之处，我们可以借鉴过来，转化成自身优势，保证单位的可持续发展。

参考文献:

[1]曹迪.集中支付制度事业单位下内部会计控制要点[J].审计月刊，2006，(02)

[2]陈春艳.论行政事业单位内部会计控制与管理[J].经济研究导刊，2009(29)

篇10

【关键词】 知识密集型服务贸易国际竞争力

随着世界各国产业结构的不断升级，知识要素在各国经济中占有越来越重要的地位，对各国经济增长有着日益重要的贡献。与此相对应，国际服务贸易的重心也正在从传统的劳动、资源密集型服务贸易向以知识及其运用为核心的知识密集型服务贸易转变。知识密集型服务贸易在国际服务贸易中所占的比例已经超过了一半，并且其增长速度也保持着比服务贸易整体更快的增长，知识密集型服务贸易正成为服务贸易中最为重要的组成部分，并逐步成为衡量一国外贸竞争力的一项重要指标，越来越受世界各国的重视。

我国在近十几年以来，虽服务贸易也保持着高速增长，贸易规模不断在扩大，已经成为了服务出口最大的发展中国家，但是与世界发达国家相比，知识密集型服务贸易所占比例还偏低，还主要是一些传统的劳动、资源密集型服务贸易占主导地位，服务贸易在近几年始终处于逆差状态，尤其是知识密集型服务贸易是主要的逆差来源，这表明我国服务贸易国际竞争力还比较缺乏。因此在转变我国经济增长方式，优化出口贸易结构，提升贸易竞争力的今天，通过加快知识密集型服务贸易以促进我国服务贸易结构的优化和升级，增强我国服务贸易的国际竞争力，促进国民经济可持续增长都具有重要的现实意义。因此本文拟从总量、结构和国际竞争力三方面对我国知识密集型服务贸易作一国际比较分析，以揭示我国知识密集型服务贸易所处的国际地位以及存在的问题，为加快我国知识密集型服务贸易提出相关的政策建议和措施。

一、知识密集型服务贸易相关的概念和统计范畴

知识密集型服务贸易，又称知识型服务贸易，目前还没有统一的定义，钱焱（2001）认为是指以提供各类知识服务为主要标准与交易对象的国际服务贸易；王铁山（2009）认为是指具有较高知识水平和技能的服务提供者通过商业存在或自然人流动等方式向他国境内的消费者提供具有较高知识、技术密集度并具有互动性、创新性的服务产品，并取得相应收入的商业活动。与知识密集型服务贸易密切相关的一个概念是知识密集型服务业，王铁山（2009）认为一般是指那些技术人力资本投入密度较高、附加值较大，耗能低，具有高知识、高技术、高互动、高创新特点的服务行业。知识密集型服务业的这些特点也就决定了知识密集型服务贸易所具有的特点，也正是由于所具有的这些特点，使得它们日益受到世界各国的重视，成为发达国家的经济支柱行业和国家竞争力的主要来源。

在服务贸易的统计分类上，联合国贸易与发展会议（UNCTAD）将服务分为11类：运输服务、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、电脑和信息服务、版税和特许费、其他商业服务、个人、文化和娱乐服务、其他没有包括的政府服务。

国际货币基金组织（IMF）在国际收支平衡表中，在经常项目下，把服务贸易的统计分为13类：运输服务、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、电脑和信息服务、版税和特许费、咨询、广告与宣传、电影与音像、其他商业服务、其他没有包括的政府服务。从中可见IMF的统计分类基本与UNCTAD一致。

WTO在《服务贸易总协定》（GATS）中将国际服务贸易分为12大类：商业服务、通讯服务、建筑和相关工程服务、分销服务、教育服务、环境服务、金融服务、与健康相关的服务和社会服务、旅游及相关服务、娱乐文化和体育服务、运输服务、上述以外的其他服务等。但WTO在其国际贸易统计中，基本上采用是UNCTAD的分类方法，只是没有“其他没有包括的政府服务”这一分类，共10类。WTO还在其统计数据库中，将服务分为三类：Transportation（运输）、Travel（旅游）、other commercial services（其他的商业服务）。

我国商务部的统计数据和国家外汇管理局编制的《中国国际收支平衡表》时所采用的服务贸易分类基本上是IMF的方法。本文将采用UNCTAD和WTO的分类方法，将把WTO中“other commercial services（其他的商业服务）”所包含的8类服务：通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、电脑和信息服务、版税和特许费、其他商业服务（other business services）、个人、文化和娱乐服务作为知识密集型服务业，它们所发生的贸易为知识密集型服务贸易。考虑到数据的可获得性和完整性，以及便于国际比较等方面的原因，本文的数据来源主要采用WTO和UNCTAD统计数据库以及WTO的《国际贸易统计》年度报告1999年以后的数据。

二、我国知识密集型服务出口竞争力的国际比较分析

关于贸易国际竞争力，国内外学者大都采用国际市场占有率、贸易竞争力指数（Trade Comparative，TC）和显示性比较优势指数（Revealed Comparative Advantages，RCA）、Michaely指数（MI）等工具来衡量，本文选择国际市场占有率、贸易竞争力指数（TC）来分析，之所以采用这二大分析工具，是因为它们从不同的角度衡量了出口产品的比较优势和国际竞争力，能够将结构发展的不平衡性更加清晰地展示出来。

1、知识密集型服务出口的国际市场占有率

一国出口产品在国际市场上的份额是直接体现总体国际竞争力的重要指标。因此首先引入国际市场份额，即服务出口在国际市场上的占有率指标来分析我国知识密集型服务出口国际竞争力的强弱。其计算公式为：

MSi=Xi/Xwi

其中MSi表示i产品的国际市场占有率，Xi表示某国i产品的出口额，XWi表示世界i产品的出口总额。利用这个公式，计算各国知识密集型服务出口整体的国际市场占有率和它所包括的8个部门的国际市场占有率，表1列出了前十名的国家或地区。

从表1、表2中我们可以看到，无论从整体，还是从分行业来看，在国际知识密集型服务出口市场上，发达国家都是国际服务贸易的主体，并呈现出以欧美日为主的格局。中国在整体上排名世界第9位，国际市场占有率只有2.0%，远远落后于欧美日，甚至一些比我国要小得多的国家或地区如中国香港、瑞士、新加坡排名都要比我国靠前。从分具体行业来看，排在前三名的国家基本都是欧美日，并且其所占市场份额要比其它国家大的多。建筑服务（4.6%）、保险服务（0.9%）、电脑和信息服务（2.4%）、其他商业服务（4.3%）虽然我国分别位列第5、9、6、5位，但是所占的比例都没有超过5%。通讯服务我国勉强进入全球10强（占1.1%），而金融服务、版税和特许费、个人文化娱乐服务则是我国服务贸易的短板，未能进入全球10强。上述说明我国知识密集型服务出口与欧美日相比，差距还十分明显，国际竞争力还比较差，所占的国际市场份额还比较低。

2、贸易竞争力指数（TC指数）分析

贸易竞争力指数（TC指数）反映相对于世界市场上由其他国家所供应的一种产品而言，本国生产的同种产品是处于竞争优势还是劣势以及优劣的程度，是分析行业结构国际竞争力的一种有力工具。其计算公式为：

TCi=（Xi-Mi）（Xi+Mi）

公式中TCi表示第i种商品的贸易竞争力指数；Xi表示第i种商品的出口额；Mi表示第i种商品的进口额。TCi指数的取值范围为[-1，1]，其值越接近于1，表示一国在该种商品的出口上具有竞争优势；越接近于-1，表示一国在该种商品的出口上竞争力较差。表3是我国和世界知识密集服务贸易排名前十名的整体和分行业的TC指数。

从总体上看，我国知识密集型服务贸易处于国际竞争的劣势地位，TC指数小于零，只是比韩国的要大，说明中国在整体上知识密集型服务贸易一直处于逆差状态，而前几名发达国家或地区，TC指数几乎都大于零。

从分部门来看，8个部门中，中国有一半的TC指数小于零，其中保险服务、金融服务和版税和特许费几乎接近-1，处于极强的弱势地位。即使大于零的部门，其TC指数也是在零附近，处于极弱的优势，说明我国知识密集型服务贸易部门竞争力普遍不具有比较优势。与发展中国家印度相比，印度还有通讯服务、电脑和信息服务的TC指数远大于零，具有较强的比较优势，从而支撑其整体贸易TC指数大于零。与发达国家或地区相比，它们普遍在金融服务部门表现出很强的比较优势，具有很大的TC指数，瑞士这点优为突出，其保险服务和金融服务的TC指数分别达到了0.83和0.80，中国香港在其他商业服务和个人文化娱乐服务贸易上，美国在版税和特许费以及个人文化娱乐服务贸易方面都拥有极强的竞争优势，其TC指数远远大于其他国家或地区。

三、促进我国知识密集型服务出口的政策建议

针对以上对我国知识密集型服务贸易出口总量、结构和竞争力三个方面的国际比较中所表现出的问题，本文提出以下几点政策建议，以进一步促进我国知识密集型服务出口的发展。

1、促进知识密集型服务业的发展

知识密集型服务业的发展是提高知识密集型服务贸易总量和竞争力的前提和基础。我国知识密集型服务出口在近几年虽然增长很快，但是其贸易额总量与发达国家相比还很小，即使是竞争力较强的服务贸易部门，其出口的国际市场占有率依然不大。这与我国知识密集型服务业发展相对滞后有关。我国服务业还主要是一个运输、旅游、房地产等传统行业占主导地位的产业结构，新兴知识密集型服务业如金融、保险、咨询、计算机和信息服务，特别是专利权使用和特许费服务业发展很落后，结果导致在这些行业的出口竞争力缺乏。知识密集型服务业依靠的是知识和技术，因此政府应在发展基础科学、尖端技术和促进科技自主创新、培育高新技术产业等方面进一步提业政策的鼓励和支持。目前我国服务业外商直接投资依然主要还是集中在传统行业，今后政府要进一步调整外商投资优惠政策，引导其投资重心向知识密集型服务业转移。

2、加强知识密集型服务业产业基地（园区）的建设

通过产业基地的建设来推动产业的发展，这是我们在制造业发展过程中被证明的一个有效的办法，因此我们也可以通过类似的方法来加快知识密集型服务业的发展。政府应根据各地的不同知识型服务发展的特点，通过建立知识密集型服务业产业园区，促进知识型服务业集群式发展，以改变各企业分散经营、规模偏小、经营理念落后、管理水平偏低的状况。我国应抓住全球服务业国际产业转移的历史机遇，学习印度在承接计算机软件服务外包的成功经验，积极承接发达国家服务业外包，从而来提高我国服务业的发展水平（王铁山，2009）。

3、借鉴国外经验，制定知识密集型服务业人才发展战略

人才是知识密集型服务业，从而是服务业贸易发展的关键，政府应借鉴印度、韩国、新加坡等培养软件、高科技，影视、网络游戏，国际服务人才的经验，制定知识密集型服务人才发展战略，有步骤地开发、培训具有专业知识和技能并符合国际标准的新型专门人才。培训的方式可以是通过高等院校和高等职业学校，也可以是私人培训机构等多种渠道（王铁山，2009）。

除此之外，政府还应建立一个高效对外贸易行政管理体制，以便更好地对外贸提供服务支持和促进的功能，加强对WTO和GATS的研究，以便我们的政策在支持促进我国服务贸易发展的同时又不违背WTO的原则。

【参考文献】

[1] 王铁山：知识密集型服务贸易的内涵、效应与发展[J].国际贸易，2009（6）.

[2] 余道先等：我国服务贸易结构与贸易竞争力的实证分析[J].国际贸易问题，2008（10）.