公积金缴纳要求范文

导语：如何才能写好一篇公积金缴纳要求，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：住房公积金；财务运作模式；创新研究

在目前的住房公积金管理单位中，一些管理人员没有充分的意识到自己工作的重要性，经常出现影响财务运作正常进行的问题。想要从根本上解决这些问题，就必须从住房公积金财务运作模式入手，对这种运作模式进行适当的创新，以提升住房公积金的运营效率。为了实现这一目标，应尽早确定创新措施，提高住房公积金财务运作效率，实现财务运作模式的创新。

一、对公积金收缴模式进行创新

（一）公积金缴纳制度的创新

在住房公积金进行财务运作模式创新时，公积金管理单位必须充分重视公积金的收缴工作，确保圆满的完成收缴任务。与此同时，还要分析市场经济的实际情况，按照公积金覆盖范围较广的优势收缴，保证收缴的合理性，所有企事业单位的工作人员都要按照规定进行缴纳。公积金管理单位应借鉴国外相关制度，建立完善的缴纳体系，实现公积金的自动缴纳。在目前的缴纳制度中，存在一些不合理的现象，公积金管理部门应进行相应的改革与创新。虽然已经进行了一些调整，但仍然存在一系列问题，为了解决这些问题，公积金管理单位应适当的改变收缴制度，确保可以更好地对财务运作模式进行创新。

（二）定期缴纳义务的创新

在住房公积金进行财务运作模式创新时，我们应对公积金定期缴纳义务的创新引起足够的重视，增加有关法规与制度的宣传力度，确保创新效率能够显著提高。与此同时，公积金管理单位还要强化个单位的公积金缴纳义务，保证住房公积金财务运行模式创新能够顺利进行，只有所有单位都明确自己的公积金定期缴纳义务，才能够保证公积金缴纳的法律效力，强化公积金的承担性，提高资助工作的完成质量。

（三）完善相关的法律与政策

在住房公积金进行财务运作模式创新时，公积金管理单位必须重视完善与公积金收缴相关的法律与政策，提高公积金管理效率，防止违法违规的现象产生，并对缴纳单位进行实时监督，对拒缴单位与个人进行相应的惩罚。与此同时，如果在收缴中出现催缴现象，就需要使用法律手段来实施惩罚。

二、对公积金使用模式进行创新

只有对公积金使用模式进行创新，才能够提高公积金的使用效率，为了实现这一目的，我们应从以下几个方面做起：

（一）国债与债券种类的创新

在住房公积金进行财务运作模式创新时，公积金管理单位可以增加国债与债券种类，确保公积金的升值空间能够有效扩大，并且科学合理的利用现有的资金投资系统，通过公积金的升值来降低其自身的使用风险。与此同时，公积金管理单位还要根据经济发展现状改善资产结构，提升公积金使用效率，提高国债的持有量，促进公积金在高风险的市场环境下可以有效增值，有利于自身的进一步发展。

（二）个人贷款业务的创新

在公积金管理中制定个人贷款业务，不但有利于住房公积金财务运作模式的创新，而且能够促进公积金进行保值与增值，提高公积金的收益性。在这个过程中，公积金管理单位应制定个人贷款项目，并且规定购房范围，这个范围中包括经济房、职工房以及商品房等房产。在做好这些工作后，就能够有效的缩短贷款办理周期，提高贷款效率，保证公积金贷款服务的便捷性。与此同时，管理单位还需要对个人贷款的利率模式进行完善，降低与房产的利润差，以产生贷款业务的经济效益。

（三）监督体系的完善与创新

完善的监督体系是住房公积金财务模式创新的重要保障，因此，我必须完善并创新监督体系，优化公积金的调配，提高公积金的经济效益。这样的监督体系需要包括国债风险评估，以提公积金利用率，同时严肃处理违法违规行为，提高监督效率。

三、实现公积金收缴工作与使用模式的互动

（一）提高公积金的流动性

在市场经济状况不佳的情况下，公积金管理单位可以根据实际情况适当的下调公积金的缴纳金额，以降低成本支出，提高经济效益。与此同时，为了对公积金的损失进行补偿，公积金管理单位通过提高公积金的流动性来提高财务运作效率，为以后的发展打下坚实的基础。

（二）强化公积金管理过程

为了提高住房公积金财务运作模式创新效率，公积金管理单位必须注重管理过程，对其进行强化，通过制定科学有效的管理方式来提高公积金管理效率。与此同时，要可以的调配公积金收缴工作，在对投资额与留比额进行对比的基础上，健全法律制度，保证能够更好地提升经济效益。在制定公积金收缴机制与使用机制时，公积金管理单位必须对自身工作引起足够的重视，保证住房公积金财务运作模式创新工作的有效性。

四、结束语

总而言之，在住房公积金财务运作模式创新过程中，住房公积金管理单位在制定公积金的使用模式时，必须注重资金流动性的提升，有效的提高公积金管理效率。与此同时，还要重视个人贷款业务的创新，以获取更多的经济效益，在提高服务质量的同时促进有任务的创新，保证提升公积金使用效率。

参考文献：

[1]梁玉双.改进住房公积金财务运作模式的几点建议[J].中国经贸，2015（20）.

[2]崔红娟.住房公积金财务运作模式创新研究[J].房地产导刊，2013（9）.

篇2

Q:2004 年底，我公司有一员工右手被高温烫伤，经鉴定为5 级伤残，公司已支付一次性伤残补助金，并在公司内为该员工安排了适合的职位。该员工出院后，公司曾以书面和口头的方式通知其来上班，但该员工既没有来上班也没有做出任何说明。根据我公司规定，该员工旷工15 日按开除处理。如果企业第二次以书面形式通知该员工上班，该员工继续如此，企业决定开除该员工时，是否可以不支付解除合同所需要的一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金？

北京 Jackey

A: 依据《劳动部关于贯彻执行< 中华人民共和国劳动法> 若干问题的意见》第30 条之规定，对于员工严重违反劳动纪律或者企业规章制度的，即使员工因工负伤，企业也可以解除劳动合同，不需支付医疗补助费。但要注意的是，第一，员工身体状况是否适于工作，应以医院相关诊断为准，若员工仍处于医疗期，则企业是不可以解除劳动合同的；第二，企业已经通知过员工上班，应有相关证据。

办理户口期间的社保是否应该补缴？

Q: 半年前，我进入一家公司工作，与公司签订了为期三年的劳动合同。因为我是外地户籍，交社会保险金等需要办人才引进。半年后，我的户口转到了北京。这半年以来的社会保险金和住房公积金，我是否可以要求公司为我补交呢？

南京 刘军

A: 企业和员工必须依法参加社会保险，缴纳各项社会保险费。企业也应为员工缴存住房公积金，依据《住房公积金条例》第38 条之规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。具体社会保险及住房公积金补缴手续事宜，可咨询当地社会保险经办机构及住房公积金管理中心。

社保和住房公积金可以包含在工资中吗？

Q：我于1997 年9 月进入一家上海公司驻北京办事处工作，当时该公司北京部没有营业执照，我也没和北京营业部签订劳动合同，工资是由上海总公司发的，我保存有数据凭条复印件。2003 年北京营业部有了营业执照，公司才给我在北京办社保和住房公积金。我要求公司补发1997 ～ 2002 年的社保和住房公积金，公司拒绝，理由是进公司的时候已经告诉我这些费用都含在工资里了。那这6年的社保和住房公积金还能补上吗？

北京 小陆

A: 公司称工资中已经包含了应缴纳的社会保险费用及住房公积金是不对的。社会保险及住房公积金应是企业与员工双方缴纳至相应的经办机构，企业不可以将企业应缴纳的部分发放给员工个人，企业的上述说话无法免除其应缴纳社会保险费的责任。在1997 年至2002 年间，你属于上海公司的员工，只是工作地点在北京，该上海公司当时在北京没有设立分支机构，在北京是无法缴纳社会保险费和住房公积金的。但你作为上海总公司的员工，应在上海市缴纳。相关补缴事宜，应在持有证明你与上海公司间有劳动关系的证据的基础上，向上海市相关部门进行举报，主张权利。

临时工能享受社会保险吗？

Q: 我的弟弟于2003 年12 月到某汽车工业有限责任公司从事电焊工工作，双方当时未签订劳动合同。去年6月9 日，该公司以 “工作能力差”等为由，将他辞退。被辞退后，我发现弟弟在公司工作期间，公司未按规定为他缴纳社会保险费。我们向公司提出补缴的要求后，公司认为我弟弟系公司临时用工，且未签订劳动合同，请问公司的理由能成立吗？

篇3

蒋女士在进行离婚咨询的过程中，反复表示很后悔当初没有要求丈夫在婚后买房，现在她非但没能享受到房价上升带来的巨大收益，而且离婚时还在住房公积金问题上产生了争议。

蒋女士与刘先生在2008年经人介绍后结婚，刘先生在一家著名外企工作，每月工资非常之高，而且单位还为其缴纳高比例的补充住房公积金。由于刘先生在婚前已经购得一套房产，因此蒋女士与刘先生婚后就居住在该套房屋内，并没有制定继续购房的计划。从2013年开始，两人围绕着诸多生活琐事产生争吵，尤其是在是否生儿育女的问题上，蒋女士与刘先生存在着严重的意见分歧，最终导致两人决定离婚。

直到商讨离婚财产的分配方案时，蒋女士才发现自己处于十分被动的地位。刘先生表示，由于居住房屋由他在婚前全款支付购买，因此其中丝毫没有蒋女士的份额。除此之外，刘先生表示自己婚后取得的工资大多已经用于家庭生活，所以也没有多少存款可供分配。刘先生目前提出来的方案，是一次性付给蒋女士10万元让她“净身出户”。

蒋女士对此方案表示极为不满，但与此同时，她暂时又难以找到对自己有利的依据。在近乎绝望的情况下，蒋女士突然想到，既然两人婚后没有新购房屋，那么刘先生在住房公积金账号中的余额累计起来应该也不是小数目。所以她专门来向律师进行咨询，希望了解自己能否参与分配刘先生的住房公积金。

来一点家法

在夫妻关系存续期间，其中一方所获得的住房公积金或者住房补贴，到底应该被视为个人财产还是夫妻共同财产？

律师分析

所谓住房公积金，是指各级单位及其在职职工缴存的长期住房储金。与直接以现金方式给付的工资收入相比，住房公积金存在着几个不同之处：首先，住房公积金通常由单位和职工双方共同缴付;其次，缴付的公积金会进入专门的公积金账号，职工只有在购房、租房或者退休等特定情形下才能提取，而非直接进入个人账号归其使用;还有，除了法律规定比例的基本住房公积金之外，各单位还可以根据实际情况为员工缴纳补充公积金。

正因为存在以上区别，所以在司法实践中，对于住房公积金的界定和处理往往也会相对复杂，毕竟这笔钱暂时还没有进入到个人账号，并不像其它已经直接取得的财产。但另一方面，这笔钱又可能处于随时可动用的状态，一旦职工决定购房，马上就能让公积金账号内的金额变得具有实际价值。某种意义上，这更像是个人财产中的一种“期货”，暂时处于“看得见用不到”的状态。

那么如何界定住房公积金的所有权呢？我国近年来已经先后通过一系列立法和司法解释来予以明确，比如《住房公积金管理条例》第三条指出，无论是职工个人还是所在单位缴纳的住房公积金，其所有权都归职工个人。

篇4

“五险一金”可多可少，有利有弊，关键看你是否真的了解它们。

比如，你可能不知道——“五险一金”里基本“没用”的要数失业险。

想领到失业金是件很不容易的事。首先，你必须连续缴纳失业保险满一年后被老板开除或者企业倒闭。然后，你要有坚强的毅力带上一大堆材料回到户口所在地，办理一大堆手续。此外，你还得积极参加街道举办的再就业招聘大会。最后，你才能领到一个月可能只有几百元的失业金。

不过，也有很好用的险种。

不必自己出钱上医院

医疗保险是“五险”中最实际、最有用的，通常由单位缴纳10%左右，个人缴纳2%，这笔钱会进入个人医保账户。

每个上医保的人都会被发给一个医疗存折或者一张医保卡。你缴纳的医疗保险，还有你的单位为你缴纳的医疗保险的一部分，会被存进这张卡里，以供你需要看病又没有达到医疗费报销标准时取用。

而所谓的报销标准，各个地区不同。北京就规定门诊费用在1800元以上的部分才可以报销，比如花了2300元，只报销500元的50%—70%（医院不同，报销比例不同）。当然，一些昂贵的进口药是不能报销的。

报销的手续非常简单，把医院的缴费单留好，交给单位即可。

但也不是每次上医院都能获得医疗保险赔付。如果是人身意外还是得找肇事者赔；而整容、减肥、增高、精神疾病、在国外看病等等，医疗保险都不会管。

生育险是由单位全额缴纳的，基本涵盖了一切和生育相关的费用，报销范围包括生育津贴、医疗费用、计划生育手术医疗费用等等。如果你在公立医院通过常规途径生孩子（私立医院、特需病房不在此列），从产检到完成生育，只要你缴过一年以上的生育险，那么大部分费用都可以报销。

生育险不只和女性有关。上了生育险的男青年不仅能给没上险的妻子报销一半的生育费用，自己也能享受一定的假期和津贴。

买房、养老——缴的多

拿的多

养老保险在“五险”中所占比例最高。单位会缴纳高达个人工资20%的数额进养老统筹基金，个人则需要缴纳工资的8%进入个人账户。

事实上，养老保险的确是缴的越多、得的越多。

按规定，养老保险必须交满15年，到退休的时候才能终生享受养老金。如果没有缴满15年，退休时国家只会把你个人账户上自己给自己存的8%的养老金退给你，但单位为你缴纳的20%的钱就会被国家养老统筹基金继续、永远持有。

和上述“五险”不同，“一金”并不是法定的。但根据国务院颁布的《公积金管理条例》，所有的国家机关、国企、集体企业、外企、私企和各种非企业单位，都必须为职工缴纳住房公积金——“一金”也同样具有强制力。

另一个不同点是，住房公积金不是福利保障，而是工资的一部分——国家规定你的这部分工资只能用于房子。

企业和个人会分别缴纳一定额度的公积金存入个人住房专用账户。在一些地区，企业可以自主选择缴费比例，比如，个人和企业各缴12%。但总的来说，个人缴的越多，企业缴的也就越多。

准备买房的人可以申请公积金贷款，比普通的商业贷款利率要低好几个百分点。公积金贷款有上限，一般是80万元。超过的话就要申请“组合贷款”，将商业贷款结合进政策贷款——还是能省不少利息。此外，公积金还能用来还房贷。而对于不打算买房的人，应该把公积金都提取出来。因为公积金是按照活期存款利率来获得银行利息的，最多也不会高于3个月的定期存款利率，利率非常低。哪怕是把这笔钱转存到银行的定期账户上，也比原来收益高。

除了购房以外的其他项目——比如装修、交房租等都可以作为提取公积金的理由。单位出具证明并盖章同意后，公积金会定期打入你的账户。

“五险一金”能断档吗

除了医疗保险，“五险一金”大都是可以中断的——在你需要跳槽，或“间隔年”时。其中，养老金随便中断都无所谓，它是累计年限的，能达到15年就行。住房公积金类似于存款，更是无所谓断档。而基本“没用”的失业保险虽然必须缴，但实际上断不断差别并不大。生育险也可以断，但请保证怀孕之前已经缴满了一年。

养老金需要打出转移单交给新单位；住房公积金需要先在新单位开账号，拿账号给老单位，让老单位把原来账号里的钱转入新账号。其余的险种办理转移都没有特别的手续，直接续上即可。

篇5

关键词：住房公积金；缴存比例；覆盖范围；解决方案

中图分类号：F812.2 文献标识码：A 文章编号：1671-1297（2008）07-05-02

一、住房公积金的运行过程

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。职工住房公积金包括个人及其所在单位为职工缴存两部分，全部属职工个人所有。关于住房公积金的运行过程，如下图所示：

其中R1表示职工的缴存比例，即职工所交部分与职工工资的比例，R2表示单位的缴存比例，这个比例越高，职工所能得到的利益越多，rs表示公积金存款利率，rL表示公积金贷款利率。

二、住房公积金政策执行中存在的问题及原因

在住房公积金的运行过程中，由于政策的不完善，存在以下几方面的问题：

（一）缴存比例不规范、缴存额差距大，分配不公

1、缴存基数差异大。由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，加之不同行业和单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。虽然2005年建设部要求缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍，但无强制性。经对某城市住房公积金的调查，每月缴存基数最高为8万元，最低为10元，相差8000倍，单位平均缴存基数最高与最低相差408倍。

2、缴存比例差距大。《住房公积金管理条例》未规定缴存比例的上限，由于近几年不同行业、企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达6倍。

3、住房公积金成为"合理避税"的渠道。由于对住房公积金的缴存比例税务部门有严格的限制，比例超过上限，超过部分企业和个人分别要缴纳企业和个人所得税，但对缴存基数却没有严格的规定，加之住房公积金管理中心对各单位上报的缴存基数审核流于形式，造成很多单位通过虚假高报工资基数，将住房公积金作为工资薪金外发放奖金、津贴的渠道，从而达到逃避缴纳个人所得税的途径。

4、使用上存在不公。虽然住房公积金作为政策性低息贷款，比商业银行发放的住房贷款利率低，然而由于住房公积金贷款的条件比较严格，部分中低收入者，却难以通过这个渠道获取融资购房，永远也享用不到自己长年缴存的住房公积金，只能到退休时全额领取。而相对的低存低贷，实际上是让没有参加公积金使用的低收入家庭承受了利息损失。

（二）使用率不高，资金沉淀率高

截至2007年年末，住房公积金实际缴存职工人数为7187.91万人，缴存总额为16230.30亿元，累计为830.04万户职工家庭发放个人住房贷款8565.90亿元，累计支持了4200多万职工改善住房条件(数据截至2007年10月)。 2007年，住房公积金使用率(个人提取总额、个人贷款余额与购买国债余额之和占缴存总额的比例)为74.58%，住房公积金运用率(个人贷款余额与购买国债余额之和占缴存余额的比例)为57.24%，沉淀资金为2186.55亿元，沉淀资金占缴存余额的比例为22.76%。之所以使用率偏低，首先是因为公积金资金的安全性要求高，使用渠道单一，想要使用公积金贷款，需要经过比较负责的手续申报，对贷款人的限制多，提取数受到限制。其次，由于部分地区房价绝对水平较低，消费者还不习惯负债消费，一般都通过自筹资金一次性付款，造成这部分地区公积金只存不用，使用效率偏低；再有住房公积金管理中心市场竞争意识不强，市场推广力度较弱，开发企业更愿意选择与商业贷款合作，更为重要的是，由于个人住房贷款一直是银行的"优质品种"，很多商业银行在发放开发贷款时，要求开发企业从本行发放个人贷款，在一定程度上挤占了公积金贷款市场份额；此外，住房公积金政策性住房金融优势不明显，表现在与商业银行贷款利率差距较小，又受到贷款额度的限制，很多消费者需要办理组合贷款，额外多支出很多相关费用，这也在很大程度上影响了购房者选择公积金贷款的积极性。

（三）覆盖面窄，受惠人数少

尽管截至2007年年末，全国住房公积金缴存人数为7187.91万人，比2006年增长了3.77%，但是与《住房公积金管理条例》规定的覆盖城镇在职职工的要求相比，仍然差距较大。原因一是部分国有企业和事业单位职工因改制脱离出公积金体系，原来建立了住房公积金制度的职工因身份的改变而停缴了住房公积金。二是部分外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业，由于种种原因不愿为职工缴纳住房公积金。三是部分单位实行对所谓编制内的正式员工缴纳住房公积金，而对聘用的员工则不予缴纳住房公积金。

与此同时，城镇个体工商户、自由职业人员、外来进城务工人员、在城市有固定工作的农民工等群体还没有纳入住房公积金制度之中。

（四）公积金管理不规范，内控制度不健全

虽然各地成立了住房资金管理委员会，也制定了住房资金归集、使用、管理的规定，实行重大事项报告制度，但住房委员会制度没有真正发挥职能作用。 按照《住房公积金管理条例》规定，对公积金的提取和使用，不仅有着严格的审批程序要求，而且明确规定，财政部门有“对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况”进行监督的职责。但事实上，财政部门或暗渡陈仓或明目张胆挪用公积金的事情屡屡发生。2007年，住房公积金项目贷款、单位贷款和挤占挪用资金余额为17.44亿元，占缴存余额的比例为0.18%。银行以吸储为中心的考核机制，监管不力甚至不管、主客观上都为住房公积金被挪用留下了缺口。

（五）地区性和阶段性不均衡

住房公积金本身存在的制度缺陷，造成一些地区公积金供不应求，需要严格控制贷款额度，另一些地区又大量闲置，使用效率不高。根据下表，可以看到我国东中西部地区，住房公积金的缴存情况：

由表可知，尽管中西部地区的缴存额和发放贷款额的增长速度较快，但从总量上看与东部地区差距较大。同时，各地住房公积金的资金整体运用和融资效率状况也存在比较明显的差异。在沿海和经济发达地区，住房公积金个人购房贷款发放率较高，资金运用率平均达到75%以上，而在经济发展相对较缓的西部及中部地区，住房公积金总体资金运用率平均仍不足50%。造成以上地区差异的原因，主要是由于各地社会经济发展水平不同，导致住房公积金制度处于不同的发展阶段。

三、解决方案

针对目前我国住房公积金在制度建设、资金管理和使用方面存在的缺陷和问题，应进一步完善住房公积金方面的制度，加强管理，在保证资金安全的前提下，提高资金的使用率。

（一）进一步加强住房公积金的使用和管理

住房公积金管委会应切实履行起职责，尽快按照要求，规范缴存基数，坚决杜绝擅自扩大缴存基数、超比例缴存公积金问题，避免公积金中心成为缴存单位工资外发放薪金补贴及避税的渠道。住房公积金管理中心应加强资金的管理，在国家规定的商业银行内开设公积金缴存、贷款及增值收益账户。购买国债应严格限定在一级市场。对委托中央债券登记结算有限责任公司托管的国债应随时进行监管，避免发生国债回购、质押、担保等问题，保证国债的保值、增值和安全完整。

继续强化住房公积金归集工作，扩大公积金制度覆盖范围。重点做好非公有制经济组织建立住房公积金制度工作，做到应建尽建，应缴尽缴。逐步将住房公积金归集面由现行的在职职工覆盖到包括在城市中有固定工作的农民工在内的城镇各类就业群体。结合农民工流动特点，探索《住房公积金管理条例》中关于农民工的有关规定的实施意见。

（二）降低贷款门槛，增加参与者的利益

一是提高贷款限额。各个地方应根据社会经济发展、人民生活水平提高和房地产市场的发展变化情况，及时调整贷款限额。

二是放宽贷款条件。可参照商业银行的住房贷款发放条件，适当降低个人购房的首期付款金额，放宽一手房屋的竣工年限。

三是降低贷款利率。公积金贷款是政策性贷款，带有保障性质，因此应适当拉大与商业贷款利率差距，减少中低收入家庭的购房支付负担，或实行差别利率，对于购买自住、小户型低收入家庭，应提供更加优惠的贷款利率。

（三）提高使用效率，减少资金沉淀

合理扩大住房公积金提取和使用范围。就中西部地区而言，主要应进一步面向广大职工，大力发展个人购房贷款业务，可适当放宽个人购房贷款的政策条件，扩大贷款政策额度，让更多的职工通过享受住房公积金低息贷款购房以改善住房条件。同时，有条件的地方可以提取住房公积金用于支付住房租金、物业管理费、物业维修资金等相关基本住房消费。

（四）引导住房公积金制度向政策性住房金融发展

首先可把公积金账户发展为住房储蓄账户。公积金账户与住房储蓄账户的共同点是，其账户金额都只能用于住房消费；其不同点是，公积金账户的缴存额是有政策限制的，住房储蓄账户可实行在公积金提取比例之上、个人工资水平之内自愿缴存的政策。由于按政策存入这种账户的收入可免征个人所得税，这实际上等于财政通过减免税的方式对缴存人提供购房补贴。这将极大提高“夹心层”人群购房能力，并促使他们更多依靠自己力量来满足住房需求。

（五）实行全国联网，统筹运用资金

近几年来，全国住房公积金使用率虽然有上升的趋势，但地区间差异较大，经济发达、房地产业发展较快的城市，使用率最高的已超过90%，但在一些中小城市，受多种因素影响，最低的还不到30%。因此应积极探索住房公积金统筹运用的有效途径，实现全国联网，加强区域间的流通，合理调度公积金，充分发挥住房公积金低息贷款的优势，更大程度的保障中低收入家庭购房问题。

参考文献

[1] 张红，殷红.房地产金融学[M].北京：清华大学出版社，2007.

[2] 王全民等.房地产经济学[M].沈阳：东北财经大学出版社，2002.

篇6

学界对于住房公积金制度的性质存在着强制储蓄性质论、住房补贴性质论以及社会保障税性质论等观点，每种观点都从各自角度对我国的住房公积金制度进行了分析。笔者认为从法律角度来讲，我国住房公积金制度存在以下性质：

（一）行政强制性质

按照《住房公积金管理条例》规定，职工住房公积金的缴纳属于国家强制执行的范畴，职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。违反该条例的规定，单位依法将受到限期办理、限期缴存、行政处罚或者被申请法院强制执行等惩罚（见《住房公积金管理条例》第十九条第一款、第二十条第一款、第三十七条、第三十八条规定）。只要是条例所规定之范围，职工不能自己选择存或不存，必须依法缴存，因此，作为住房公积金制度，具有行政强制性。

（二）社会保障性质

从住房公积金制度在我国的兴起背景，就可以看出，住房公积金制度最核心的目的就是保障我国居民的住房。在《住房公积金条例》中也体现了这一点，按照条例规定，住房公积金可以用于职工购房、建房、大修住房等时提供住房公积金贷款，同时也可以在法定条件用于前述用途下提前支取（见《住房公积金管理条例》第二十四条、第二十六条规定）。因此，作为住房公积金制度，具有社会保障性。

（三）有限的个人所有权性质

住房公积金是属于缴存人的个人财产，缴存人缴存的金额全部都存入其个人专项账户，应当是属于法律保护的合法私有财产。但同时，《住房公积金条例》又规定公积金缴存人要提取职工住房公积金帐户内的存储余额必须符合条例所规定的相应条件，而各省也根据《住房公积金条例》的规定制定了符合本省省情的具体内容（见《住房公积金管理条例》第二十四条、第二十五条规定；各省的规定比如陕西省西安市的《西安市住房公积金管理条例》第二十四条至第二十六条规定）。个人虽然对住房公积金拥有产权，但这种产权与个人的其他财产有所不同，对住房公积金的产权受到一定的限制（李海明，2012）。公积金具有有限的个人所有权性质。社会公积金的以上性质决定了政府在对公积金进行管理时既不能相同于税收等国家征收制度的管理方式，也不同于缴存人自行选择存入银行的储蓄款的管理方式，我国政府与公积金缴存人之间的法律关系有其特殊性。

二、我国政府与公积金缴存人之间的法律关系分析

（一）政府与公积金缴存人之间存在的合同之债法律关系

住房公积金制度在《住房公积金管理条例》中被定义为“国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金”（见《住房公积金管理条例》第二条第二款规定）。政府与缴存人之间的关系类似于银行业金融机构与储户之间的关系。住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，属于职工个人所有（上海房地产年鉴，2001）。一般来讲，住房公积金缴存之后款项按照制度规定应当直接存入到缴存人独立账户，住房公积金的管理由住房公积金管理中心代表国家管理，管理中心负有按国家规定的利率标准支付利息给职工的义务。虽然，住房公积金的缴存是强制性政府行为，但是政府在收缴之后只是将所有的账户统筹代管，账户资金不同于税收等强制性收费。缴存人可以按照法律程序，在规定条件下提取自己账户下的住房公积金。《住房公积金管理条例》可以看做是二者形成合同之债法律关系的依据。

（二）政府与公积金缴存人之间存在的行政法律关系

前文已经指出，我国住房公积金的缴纳具有行政强制性质，住房公积金的缴存由国家强制性规定，作为法定范畴之内的职工和单位必须依法缴纳，若不依法缴纳，将会受到法律的制裁。从这个角度分析，政府与公积金缴存人之间又存在着行政法律关系。政府与公积金缴存人都为该法律关系的主体；在该法律关系中，政府有权利也有权力依法强制性将公积金缴存人的一部分工资纳入到国家统筹管理的范畴内，而住房公积金缴存人也应当依法缴纳住房公积金。但需要明确的是，这里的行政法律关系又具有特殊性。它不同于政府在税收、行政征收、罚款等行政行为实施过程中与行政相对方之间形成的行政法律关系。在后几类行政法律关系中，政府对于自己依法实施某种行政行为所获得的金钱具有所有权，也意味着政府可以决定其用途；但是在政府与公积金缴存人之间形成的行政法律关系中，政府必须按照条例的规定将住房公积金用在和居民住房有直接紧密联系的地方，如住房公积金贷款、住房公积金的支取等，此外政府还可以根据条例规定将住房公积金用在诸如购买国债等低风险的方面（见《住房公积金管理条例》第二十八条规定）。

三、政府使用住房公积金进行高风险投资合法性分析

（一）合同之债法律关系下政府使用住房公积金进行高风险投资合法性分析

经前文分析得出，政府与公积金缴存人之间存在着合同之债法律关系，这属于民法调整的范畴。作为合同法律关系，任何一方使用他方所有物，必须征得他方同意，否则即为侵权。此外，也有学者认为我国的住房公积金制度具有强制储蓄性质，但因为政府不同于银行业金融机构，作为政府，之于公积金缴存人，之于社会公众就有着不同于银行业金融机构的职责，即在社会公众之中建立自己的社会公信力，做公众的坚实依靠；作为政府，就绝对禁止未经公积金缴存人同意的情况下动用公积金缴存人账户资金（即使在民法上讲货币是种类物，对于种类物只需交付同种类之物即可），用作股市投资此类高风险的活动。所以，政府如果要使用住房公积金进行高风险投资，首先必须征得住房公积金缴存人的同意，否则，就是侵犯缴存人合法权益，就是违法行为。

（二）行政法律关系下政府使用住房公积金进行高风险投资合法性分析

虽然《住房公积金管理条例》规定范围之内的职工和单位缴纳住房公积金是带有强制性，政府可以依法强制要求缴纳，在实践中也是直接由单位代扣代缴，在政府与公积金缴存人之间存在行政法律关系。但是《住房公积金管理条例》也明确规定，住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用（见《住房公积金管理条例》第五条规定）。《住房公积金管理条例》第八条规定：“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟），应当设立住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构……”；第十条规定：“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟）应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。……住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位……”（见《住房公积金管理条例》第八条以及第十条规定）。各地的住房公积金管理中心多是具有实权的市房改办、财政局、建设局的隶属机构，或是与地方房改办一套班子，两块牌子，事实上成了一个地方性的行政机构（张东，2004）。不管是政府还是住房公积金的管理机构是不以营利为目的的组织，它的职责就是负责替缴存人管理账户中的资金，负责账户资金的安全，保证住房公积金用在与保障住房直接紧密相关的方面。将住房公积金不经缴存人同意投入股市，使其处于和保障住房用途不直接紧密相关切高风险的领域，不符合法律规定。

四、结论

篇7

[关键词]劳动价值;工资理论;公积金;公平分配

[中图分类号]C913 [文献标识码] A [文章编号] 1009 ― 2234（2014）12 ― 0009 ― 02

引言

我国的社会主义建设的基础理论是马克思理论以及思想，因此在社会问题的解决与宏观调控中应当借助马克思的基本理论与社会实践的结合来缓解社会发展中所出现的矛盾〔1〕。当前我国的房地产问题突出，这与社会经济发展有直接的关系，公众的消费水平已经上到更高层次的需求，普通商品已经可以满足社会需求，而房屋购置以及商品化成为了新的消费追求，形成了今天公众对高房价的普遍关注，并形成了“买房难”的矛盾〔2〕。而要解决这个问题需要从多维度进行改进，下面就从社会财富分配的角度，利用马克思基本理论对其进行分析与改进。

一、劳动商品价值与住房公积金

马克思在研究资本与劳动之间的关系时，对资本主义的劳动雇佣关系进行了研究，总结劳动力就是商品，有其使用价值和商品价值，而劳动力价值是商品价值的源泉，劳动者的劳动价值是商品价值的一部分，社会商品的价值中必须包括劳动价值，即劳动力价值。劳动力付出劳动所获得的报酬应当是其价值的体现，但是这个价值不完全与其劳动实际所得划等号。通过对马克思理论的研究不难发现，劳动商品价值对于劳动者而言有三部分构成，一则是劳动者维持生存的基本费用;劳动者养育后代的基本生活费用;劳动者获得教育以及训练的费用。从这个角度看，劳动者在完成生产活动后所获得报酬应当被用于所有的生活支出，而在生活资料中住房显然是其中重要的组成部分。这也是住房公积金存在的价值，即利用社会保障机制为劳动者获得住房进行补贴。就具体情况而言，我国的社会主义体制必须保证劳动商品价值取之于民用之与民，社会价值是劳动者创造的，应当以社会保障机制形式回馈给劳动者。可见住房公积金是在我国市场经济环境下，为了保障劳动者享受住房以及其他形式的社会待遇所诞生的社会分配机制，是保障我国劳动者享有社会商品价值的重要措施，即劳动者获得的社会商品价值最多。

二、工资理论与住房公积金

马克思在研究劳动商品价值的同时提出，劳动商品价值的体现就是工资，是社会收入分配的重要组成部分，工资以劳动报酬的形式发放，是劳动者获得劳动价值的一种重要形式。在我国工人不仅仅劳动力更是社会的公民，从社会主义的体制看工人是国家社会的领导者，保障其生活水平并不断提高是社会体制的必然要求。所以工资在我国的社会体制下已经不仅仅是满足劳动者生活基本需求的货币形式，更应是满足公民社会需求的重要手段，包括社会交往、社会职责、精神文化、自我发展与健全等。所以在我国社会发展中工资所起到的作用不仅仅是保障劳动者的基本生活需求，更是保障社会发展的重要基础。

工资作为一种重要的分配形式也被赋予了多种功能，就目前看，我国的工资制度是整个社会保障体系的基础，而住房保障也是工资所承担的重要职能之一。所以以工资制度作为基础的住房公积制度也成为社会劳动价值分配的重要措施。同时应当关注的是我国的工资制度已经发生了较大改变，从原有的计划经济“工资+福利”的模式已经改变到今天的“工资+福利+保险”的模式，即从单纯的分配制度过渡到社会基金保障制度，其中住房也从原来的福利分配到今天住房公积金。结合马克思的工资理论，在体现社会劳动价值的工资体现中，住房是满足劳动者基本需求的重要组成部分，住房公积金也就理所当然的成为今天我国社会商品价值的分配的重要组成部分。因此，住房公积金的缴纳应当成为任何企业、社会团体所必须承担的义务，也是保障我国社会劳动价值合理分配的重要保障措施。

三、基于马克思理论的住房公积金存在的公平问题

从以上论述中不难发现，马克思的资本理论所提出的劳动是商品并体现其社会价值，而劳动价值是全社会的价值基础，工资是劳动价值的具体体现，所以工资就成为社会财富分配的重要组成形式，从我国的实际情况看，我国的社会主义建设已经有了一定的成绩，但是在社会财富以及商品价值分配上仍需完善，日益严峻的住房问题就是我国面临的重大经济和社会问题，因为就我国的工资水平而言，我国商品以及公益性住房保障体系和市场体系仍然不够健全，所以导致买房难的情况出现，所以公积金以及其他保障措施出台，就是为了解决住房问题。从这个切入点看我国的住房公积金即是工资的一部分，也是社会主义公平分配社会商品价值的重要措施。所以在住房公积金的缴纳与分配上应当体现的是公平性原则〔3〕。因为工资作为社会劳动者价值的体现，也是社会财富分配的重要方式，就我国的社会体制而言，满足劳动者的基本生活需求以及社会地位提升是社会发展的目标，所以社会公平是所有体制改革和构建的重要基础和原则。而从这个角度看，我国的工资制度以及住房公积金制度仍然有不公平的问题存在，在缴纳制度、分配制度、权利实现等方面仍存在一定的问题，这些不公平的情况严重制约了我国住房公积金制度的发展和完善，也影响了我国劳动者获得劳动价值以及合理工资薪酬，所以从长远的角度看，我国必须建立公平的住房公积金制度才能实现社会价值的公平分配，才能体现社会主义的优越性。

四、以马克思理论为基础构建住房公积金的公平机制

马克思的商品价值与工资理论所阐述的是商品和市场产生的价值对社会财富分配的重要作用，所以在住房公积金问题上应当突出解决其公平性问题，即让公积金在我国的社会分配体系中凸显其作用，从公平机制上入手利用对社会矛盾的缓释来解决分配问题〔4〕。因此应做到：

（一）保障机会公平

首先住房公积金制度应当保证其覆盖范围，即保证所有的企业以及社会团体都有缴纳公积金的义务，当然也包括劳动者自身。因为公积金是劳动者创造的社会价值的一部分，其作为满足劳动者住房需求的重要措施应当最大限度的覆盖整个社会阶层，即所有的劳动者都应保证有住房公积金的缴纳权利。从我国目前的情况看，我国的住房公积金制度仍不顾完善，一些层面上公积金的管理仍然不足，导致一些企业忽视住房公积金的缴纳，同时一些劳动者因为其劳动形式等因素丧失了此项权利。而从马克思的理论看，劳动者只要从事劳动就有享受分配价值的权利，作为劳动价值一部分的住房公积金也应覆盖整个社会阶层。无论是任何企业以及社会团体都应按照相应的工资比例缴纳住房公积金，从而保证社会分配体系得到完善，解决劳动者住房需求不能满足的问题。

（二）保障分配原则公平

公积金在体现社会公平性的时候还应注意的是分配的公平性，即社会分配制度在协调各个领域价值分配的时候必须明确的是劳动者创造的商品价值不是某个人的而是全社会的，社会价值是劳动者创造的，因此其必须在社会中享有分配权。在保障公积金覆盖面扩大的同时也应对分配机制进行调适，即公积金应当被用于改善劳动者的生活条件，即在住房问题上实现社会资源的统筹分配〔5〕。因为公积金所替代的是福利分房的制度，其必须起到“福利分房”社会作用，福利分房作为一种落后的体制和制度被淘汰，如果取而代之的是劳动者住房权的丧失，这显然不社会主义制度所应倡导。因此住房公积金应当在保障性住房建设上做出贡献，即起到取之于民用之于民作用。利用社会资源统一调度，利用保障性住房与商业住房的比例调整，让大多数劳动者都可以按照自己的工资水平得到住房这样才是公积金应当起到的作用。

（三）保障使用权利公平

公积金贷款购房是我国公积金使用的重要形式，劳动者可以利用金融和市场机制通过公积金贷款的形式获得贷款，并利用“公积金+部分工资”形式偿还贷款，这是实现公积金价值的重要方法。但是在我国住房价格和贷款的政策不尽相同，对于公积金贷款而言一些地区相对宽松而一些地区相对收紧，这样就容易造成公积金使用权上的不公平，应当在住房公积金使用上进行统一标准，即统一缴纳标准，统一贷款标准，当然这个统一不是金额和比例上的统一，而应是贷款标准和利率上的统一。这样在实际的公积金使用上才能保证公平性，也保障了劳动者获得社会价值再分配的权利。

总之，公平机制的构建可以从基础上对公积金的作用进行定性，即公平的分配社会商品价值，利用工资形式的多元化，来提高整个劳动阶层对社会财富的占有比例，从而从宏观上缓解共有住房供应不足矛盾的激化。

结论

综上可见，马克思理论认为劳动者所创造的劳动价值是社会商品价值的全部，即社会劳动者应当享有社会商品价值的分配权，而这样的权利是通过工资形式分配到劳动者手中。工资又是满足劳动者生活发展的重要物质基础，住房需求也就成为工资需要满足的需求之一。可见住房公积金应当成为工资体系中的一部分，即成为社会商品价值分配的重要措施。因此我国的住房公积金制度应当从全社会宏观角度出发进行完善与发展，体现我国社会主义建设中劳动商品价值的公平分配，这样才能保障住房公积金的健全与发展可以为我国的社会主义建设服务。

〔参 考 文 献〕

〔1〕马克思恩格斯全集（第23卷）〔M〕.北京：人民出版社，1995：194.

〔2〕董建斌.住房公积金财务运作模式之创新〔J〕.中国房地产，2009，（04）.

〔3〕陈和智.罗佳意.住房公积金归集业务若干问题及其对策〔J〕.西南金融，2008，（05）.

篇8

寻求贴息贷款

贴息贷款不是个新生事物，但确有不少人对此不甚了解，结果是放着能够节省利息的贷款方式不用，白白浪费了很多钱。其实，贴息贷款是公积金贷款的变种，是专门为那些缴纳了公积金、却没能享受到公积金贷款的人而设的。其大概涵义是：假如你的房贷是商业贷款，而你本人符合公积金贷款的条件，你就可以向本市公积金管理中心申请贴息贷款，由公积金管理中心为你补贴公贷和商贷之间的利息差额―这意味着你将节省大约两个百分点的利息支出，以上述50万元(20年期)贷款为例，申请贴息贷款后，你将节省的利息总额为405742.77－306603.22=99139.55元。

办理贴息贷款的流程很简单：借款人向公积金管理中心提交相应材料，申请贴息贷款―公积金管理中心根据借款人资料审批，给予借款人一定贴息额度―担保中心确定是否为其提供担保―银行根据公积金管理中心审批意见，审批通过后发放贴息贷款。

需要注意的是，借款人如不缴纳或没有连续缴纳公积金，贴息将马上终止。

变更还款方式

据调查，在80％以上的贷款购房队伍中，约有超过8成的贷款人群不知道选择什么样的贷款产品及还款方式适合自己。大部分人会以传统贷款观念，首选银行默认的等额本息还款方式。但这种还款方式在进入加息循环周期的大背景下，并不是适合房贷者使用的理想省钱方法。

篇9

[关键词]住房公积金贷款互用公积金机制跨区域

经过二十多年的改革和发展，我国住房产业已经成为国民经济新的增长点，同时，由于现时国内住房价格和其他因素等问题，住房公积金贷款成为一个热点关注问题，人们选择使用住房公积金贷款来进行购房融资，在使用过程中，住房公积金贷款的优劣逐渐暴露出来。

一、我国住房公积金贷款的现状

住房公积金贷款是指有住房公积金账号并符合申请资格的人，按照相关规定，向住房公积金管理中心申请贷款购房。

就目前全国而言，住房公积金的归集呈现快速增长趋势，1998年～2002年，全国住房公积金的累计金额分别达到1231亿元、1610亿元、2400亿元、3326亿元、4011亿元。2003年3季度末，全国累计归集公积金2016亿元。2005年底，中国约有6330万人缴纳住房公积金，累计金额约6260亿元人民币。2006年底，全国累计归集住房公积金总额12687.37亿元。2007年底，全国累计归集住房公积金总额为16230.30亿元。从以上数据可以看出，我国住房公积金归集有效地促进了我国住房改革的顺利实施，而住房公积金贷款完善了我国住房金融体系的建设。

二、我国住房公积金贷款存在的问题

住房公积金贷款在可贷金额利率、风险、申请难度和应还总利息方面存在着优势，但并不是说住房公积金贷款没有缺陷。经过十几年的发展，尽管住房公积金贷款也做过多次的修改和完善，但依然存在不少的问题。

1.公积金贷款跨区域使用受限制。现在全国各地的住房公积金贷款一般都是由各个地方的住房公积金管理部门负责管理。住房公积金贷款缺乏跨区域使用的功能，造成了许多购房者没有办法把其购买的住房公积金用到实处，浪费了大量资源。

2.公积金购买及使用缺乏灵活性。住房公积金，是一种强制储蓄的住房金融模式。只要工作单位都会强制要求购买。而在住房公积金使用的过程中，住房公积金贷款必须是本人买房才可以申请住房公积金贷款，首次买方和二次买房对公积金的使用有严格的规定，缺乏灵活性。

3.没有优惠低收入群体。各个城市房价大涨的今天，就全国而言，申请住房公积金贷款的借款人多位是具有一定经济实力的家庭，属于收入中等或高收人人群，低收入者申请住房公积金的家庭较少，造成大多数中低收入者用自己的公积金储蓄为少数中高收入者购房提供补贴的局面。4.申请手续烦琐。在住房公积金贷款在申请过程中，需要填写和提供的材料比较多，贷款过程要辗转住房公积金管理中心、工作单位、银行三地，表格和手续很多，办理过程中需占用较长时间，对于申请人造成诸多的不便。

5.贷款资金来源单一。就目前而言，住房公积金贷款的资金来源只有单位和职工共同缴纳的住房公积金。除此之外，没有其他的住房公积金贷款的来源。这在某种程度上影响住房公积金可贷资金金额。

三、我国住房公积金贷款的改进构想

针对本文上面对住房公积金贷款的问题探讨，笔者提出几个改进构想。

1.完善住房公积金制度。要想住房公积金贷款真正对人们产生优惠就要有相关的制度约束，就要逐步完善住房公积金制度。住房公积金贷款缺乏跨区域使用和公积金购买缺乏灵活性以及贷款手续繁琐都可以通过改善住房公积金制度来实现。

2.建立互用公积金机制。全国住房公积金管理部门可以尝试允许直系亲属或者是具有合同保证的人们之间互用住房公积金。即只要是直系亲属或者是人们愿意自己的住房公积金借给另外一个人使用，并签订了合同，住房公积金管理部门就可以考虑他们互用住房公积金。这样大大缩短购房所需要的时间，同时不用负担长期的应还利息。

3.鼓励政府积极参与。通过研究国外住房公积金贷款的成功例子，得到世界上任何国家住房公积金贷款的顺利实施离不开政府的积极支持帮助。各地政府对其所在地的住房公积金贷款要起到指导作用，提高相关的制度保证。

4.丰富住房公积金贷款资金来源。住房公积金贷款的资金来源只有单位和职工共同缴纳的住房公积金，资金来源单一，要发展成为一个强大的住房金融工具，单靠这一资金来源是远远不够的。其实可根据我国的实际情况，拓宽资金来源渠道。比如可以把人们的低利率的储蓄资金引入到住房公积金中。

篇10

关键词：住房公积金 管理制度 会计核算

住房公积金的财务管理是住房公积金制度的核心。按照《住房公积金管理条例》中相关规定：住房公积金属于职工个人，是暂存资金并非投资资金，由两部分组成，一部分由职工所在单位缴存，另一部分由职工个人缴存，职工个人缴存部分由单位代扣后，连同单位缴存部分一并缴存入职工个人住房公积金账户。住房公积金的管理模式有两种：1、住房公积金管理中心承担住房公积金的收缴、管理以及核算、提取等全部工作；2、各大银行代办住房公积金收缴业务，管理中心利用银行网点多的优势，将银行网络与中心网络连接起来，把住房公积金账目核算到职工个人。

一、现行制度在财务管理方面存在的问题

1、住房公积金制度中，关于对增值收益分配项目以及比例规定不完善不合理。在《住房公积金财务管理办法》和《住房公积金会计核算办法》里住房公积金贷款风险准备金的提取比例太高，对住房公积金管理中心的管理费用提取比例却没有具体规定[1]。按照规定：不低于住房公积金增值收益的60%可以核定为贷款风险准备金，或者不低于年度住房公积金贷款余额1%来核算。其中：不低于1%表述不清，造成各地管理中心的标准不一。

2、住房公积金的计息期间是每年的7 月1 日至次年的6 月30 日，但是住房公积金的会计核算年度是每年的1月1日到12月31日，由于计息期间与核算年度不一致，使管理中心关于应付利息与应收利息的核算产生偏差，使得当年的增值收益不准确[2]。其中：应收利息是住房公积金在运作过程，例如委托贷款等发生的各项应收但是未收的利息。应付利息则是住房公积金在运作过程发生的，如计提的职工住房公积金账户利息等应付但未付的利息。这种计息办法不能反映当期真正的损益情况，不符合收支配比的原则。

3、住房公积金贷款业务上存在的风险。主要表现在贷款资金供需缺口、受益人群小等问题。一方面是因为公积金制度本身问题，贷款资金来源较为单一。住房公积金的归集是按月进行的小额缴纳，而贷款则是大额一次性供给[3]。资金归集与供给之间的流动性时差，必然导致时间上出现缺口。另一方面，职工收入的增长无法与房价增长同步。住房公积金的缴纳在比例上做出了限定，但是并未与职工的缴纳额度和缴存余额挂钩，造成低收入的职工因首付不足，承受贷款的压力太大而无法依靠住房公积金买房子。

4、住房公积金使用条件受限制太多、核算程序复杂。住房公积金购房贷款申请条件受到区域的限制，造成住房公积金对一些购房者来说没有太大的实际用处。管理中心与受委托办理住房公积金的银行同时登记单位、个人账户信息，存在业务重复现象。不仅造成人力、财力的浪费，而且管理中心每年支付银行的受理手续费，增加了住房公积金的成本。

二、完善现行制度规定的建议

1、需要对贷款风险准备金和管理中心管理费用的提取比例做出明确规定，以及准备金和管理费用的使用范围和管理方法。这样既可以降低过高的贷款风险准备金的提取，又可以调动管理中心单位员工的工作积极性以及责任心。对于贷款风险准备金的提取比例可以参考当期增值收益来定，在保证贷款风险准备充足的情况下，可以参照社保资金的管理办法，对贷款风险准备金的上限为贷款余额的50%，不足时可以补提[4]。公积金管理中心的管理费用，如果是独立的自收自支的单位，可以适当比全额拨款的单位高一些。

2、统一规定住房公积金结息年度与会计核算年度一致，即每年的1月1日到12月31日，这样便于计算当期的损益，减少不必要会计科目入账的麻烦。即使结息日期仍按照原来的6月30日，住房公积金的缴存年度也要为每年的1月1日到12月31日，各单位的住房公积金的基数调整也要在每年1月份进行。

3、对住房公积金管理制度的完善，一是对管理中心的职位进行规范化、职责的明确化、工作的精细化，权责分明[5]。二是住房公积金作为一项重要的住房保障制度，中央应制定统一的政策，完善各项法律法规，实施规范化管理。

4、做好内部控制制度，监督住房公积金的归集和使用，加强内部岗位的责任制度。各个住房公积金单位应结合本单位的管理模式，健全内部监控制度，针对会计报表核实、票据的确认、会计核算和档案管理等一些流程，确保住房公积金管理中心职位的权责，使住房公积金工作顺利开展。

5、简化办理程序，减免不必要的中间环节，方便单位的办理，节约人力资源。逐步弱化银行在中间的环节的作用，使单位直接面对管理中心办理住房公积金，住房公积金管理中心的模式实现从审核、审批、记账、结息、支取的一条龙程序。

总结：住房公积金是我国社会保障体系的重要组成部分，明确住房公积金管理中心职位之间的权责，加强内部监控，规范对住房公积金的管理，来实现公积金业务的科学发展。

参考文献：

[1]张春芳 孙文.理顺住房公积金财务管理体制[J].科技咨询导报.2007（06）

[2]周中明.关于完善我国住房公积金制度的探讨[J].海南金融.2012（12）

[3]王凤涛.住房公积金贷款管理问题分析与对策[J].河南财政税务高等专科学校学报.2011（25）

[4]迟炳乾.浅谈完善住房公积金会计核算制度[J].科技资讯.2010（09）