实体经济的缺点范文

导语：如何才能写好一篇实体经济的缺点，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】互联网；实体经济；现状分析；探究

实体经济是指人通过思想使用工具创造的经济，包括农业、工业、交通通信业、商业服务业、建筑业、文化产业等物质生产和服务部门，也包括教育、文化、知识、信息、艺术、体育等精神产品的生产和服务部门。实体经济始终是人类社会赖以生存和发展的基础。

但是随着计算机技术、互联网技术、无线传输技术、智能手机以及金融体系的迅速发展，出现了越来越多的电子商务平台，这些平台在因特网开放的网络环境下，基于浏览器/服务器应用方式，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动。这种模式极大地改变了当然人们当前的消费习惯，并促进着整个社会经济结构发生变化。

一、实体经济的发展现状

当前处在互联网迅猛发展时代，涌现出了淘宝、京东、唯品会等诸多有实力的网站营运商，领域也已经扩散到了许多不同的实体经济体中，淖畛醯姆装等生活用品，扩展到现在的食品，旅游等文化产品，应该说涉及的领域越来越广泛。当前网络购物已经成为了足不出户者的首选购物方式。“双十一”从无到有，直至成为“购物狂欢节”，其发展历程，本就是创新精神和创业实践的产物。它深刻改变了传统商业模式和消费习惯，成为消费增长的新动力。在这样的现状下实体经济的发展则进入了缓慢甚至倒退的现象，首先由于在电子商务平台进行交易省略了诸多的中间环节，因此它的价格相对便宜，由于市场的导向作用和价值规律，因此在实体经济这种倒金字塔的结构中，它的销售量远远低于电子商务。开设实体经济，必须要有相应的店面和设备，需要诸多的资金来支撑，这些资金从哪里来？肯定要从利润中获取。但是网络平台购物就不需要了，许多商家可以减少这部分的成本支出，这样就导致店面开设越来越少。同时，实体经济必须要有足够的资本进行进货销售，而电子商务要想将经营范围扩大比实体经济来得容易得多，因此，总的来说，当前实体经济发展不容乐观。

二、互联网与实体经济间的关系

从世界范围来看，目前有两种模式。一种是美国模式，特点是互联网创新和资本运作相结合。创新的价值主要是依靠它在金融市场上获得的投资者的追捧来进行判定。这种模式在美国的实践可以追溯到上世纪90年代中期“知识经济热”的兴起，再到2000年左右第一轮互联网泡沫的破裂，再到2007年和2008年金融创新的破裂，导致金融危机。这些实践都很清晰地反映出这种模式的优点和缺点。优点是资本运营灵活，在创新端带来的全面竞争和全面繁荣非常引人注目。缺点就是，它基本不提供存量，它并不带来实质意义上生产力的创新和发展。

第二种模式是德国模式。就是信息技术和制造业的结合，利用信息技术去改造传统制造业的整个生产流程，从设计到加工到原材料，再到整个生产的全过程。这就是实质性的社会劳动生产力的提升，而且它能够带来实实在在的价值创造和就业机会。如果从流动性、从金融财富的创造来看，它的速度比美国模式慢得多，但是它的每一步，都是实实在在地往前走的。

因此，目前我国经济发展的重点，就是要为制造业注入新动力，而互联网正好可以发挥这方面的作用。也就是说，我们可能更应该借鉴德国模式，将互联网与实体经济紧密结合，更好地为实体经济服务。

三、实体经济的改革探究

虽然电子商务平台对实体经济产生了诸多冲击影响，不仅表现在交易成本和范围的影响，它还严重弱化了当前实体经济的存在地位。但就是因为这些劣势给实际经济的冲击，也造成了实际经济的改革发展和创新。

（一）调整销售渠道，提高服务质量

一般来说，网络上的贵重物品购买总是得不到较好的保护，总会发生一些难免的磕碰，影响到购买东西的质量。因此实体商店可以改变自身的一些销售渠道，通过已有的完善的规范系统，解决消费者的后顾之忧。要想和电子商务竞争，实体经济还要积极提升自己的服务态度，将卖方市场转变为买方市场，让顾客得多更好的优质服务体验。

（二）加强设施投入，提供更多的优惠

在实体经济的发展中，相应的基础配套设施的建立是非常重要的，比如停车场以及一些人性化的区域布置，这一投入可以有效促进顾客的满意度的提高，还可以增强实体经济的管理效果。实体经济在进行经济活动时，还可以通过开展各种丰富多彩的优惠活动，牢牢吸引着消费者的眼球。同时，树立起一个长期的发展策略，并积极进行忠诚顾客建立工作，经常举办忠诚顾客的回馈优惠活动。

（三）进行媒体宣传，提高知名度

实体经济在宣传自身时，可以通过当前十分流行的微信、飞信等高科技手段平台进行积极的宣传和发展，或者也可以借助网络进行宣传，对于一些换季清仓的活动还要加强宣传力度。通过这些媒体平台，实际经济能够有效加强自身实体店的知名度，提高自身的竞争力水平。

虽然当前互联网的飞速发展给实体经济带来了不小的冲击，但是这也给实体经济的转型和发展提供了一个不小的机遇。实际经济在互联网的冲击下，可以积极转变自身的弱势，同时也要学会运用各种先进的技术来重新包装自己，增强实体经济的核心竞争力。

参考文献：

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随着资本主义世界的不断地快速发展，其内部经济所隐藏的矛盾也会不定期地凸显出来，其中，最主要的表现便是金融危机的不定期爆发，这是资本主义经济发展过程中不可避免的规律。因此，由经济危机所引发的影响将会是长期而又重大的。笔者对金融危机的发生、发展进行一些探讨与分析，运用经济法学的原理来为规避和减小经济危机对世界经济产生的消极影响。

关键词:

经济法学原理;回应经济危机;规避经济风险

自从人类进入工业化大革命的生产时代，整个人类的物质文明就进入了一个更新且更高的阶段，人类在这场历史性的革命中创造了众多财富与价值，为整个世界的现代化的到来提供了稳定且强大的物质基础。然而，事物发展到一定的鼎盛阶段便一定会产生变化，无可避免的变化与革新随时都提醒着人类，眼前的繁华并不是永恒的。对于此，我们更需要重新重视和发展经济理论，并配合以优秀的法律制度作为发展的后盾，那么，人类的持续发展之梦也许终有一天会成为现实。全球经济危机总是会不定期地爆发，悲哀的是，人类无论如何智慧，却无力打破这样的一种怪圈，唯一可做的便是通过对世界经济危机的发生于发展进行深入的研究，从而，在一定程度上可以减弱经济危机所打给人类的沉重打击，从而为人类的未来经济发展寻求一条光明之路。

一、人类宿命———不可避免的经济危机

(一)世界本身有着其运行的法则，同理，在人类社会的经济发展中也会存在着一定的运行法则，当然，宿命的制约规律也是无法避免的。就如同经济危机的产生本身就是人类经济社会发展的必然经历的过程。随着世界经济的发展与联系越来越紧密，各个国家经济的共荣与共损也始终紧密地联系在一起。因此，一旦在世界上具有影响力的经济大国发生了经济危机，便都会产生“蝴蝶效应”，波及与之有着经济联系的各个国家，从而引发世界范围内的经济危机［1］。而且，这样的经济危机的发生总是不可预测，不可不避免地，这样的现象不禁会让人类对于多种经济模式的优缺点进行思考。

(二)经济危机的产生似乎会让整个世界都笼罩着层层阴云，生产与消费在此段时间之中都变得十分乏力，并且该种程度的低迷总是会持续非常漫长的时间，人类身处此种境地里，所有关于经济繁华的美梦都会被眼前的现实所浇熄。然而，人类终究是“万物之灵长”，总会通过不断地努力，运用自身的智慧来研究和解决所处的困境。让人欣慰地是，这样的关于人类拯救自身的美好故事在各个时代都会以不同的形式呈现出来。

二、经济法学对金融危机的责任回应

(一)发展社会经济无论在什么时候都是实体经济作为经济发展的最主要的支撑，实体经济的发展或许会让整个世界的经济发展更为稳重，而不会是想空中楼阁一样，不知道何时会被刮来的疾风所摧毁。然而，即便是这样让人类有所依靠的经济模式也会产生让人人类恐慌的问题。因为，经济危机一旦产生，便是任何一种经济模式都无法逃避的厄运。因此，经济法学对于实体经济所面对的困境也应当承担相应的责任。制定一些更完善的立法，以此来来保护实体经济，当然，同时也要适度地调控实体经济的发展道路。对于限制于支持实体经济的发展，国家政府作为调控的主体，就必须起到调控的巨大作用，这样才能为发展稳定的实体经济提供重要的法律制度的保障。

(二)如果说实体经济的发展使得人们对整个社会经济的发展始终抱有一种不锋利但却很绵长的希望，那么此前乃至现在仍然大热的虚拟经济则带给人类的是无限的经济发展的繁华景象，人类内心原始的冒险和欲望都在热衷于发展虚拟经济的竞争中体现出来。的确，不可否认的是虚拟经济带给了人类无限的关于经济发展的美好的梦想，然而，每有实体支撑的空中楼阁在面对强风时，或许会处于一种更危险的境地。因此，利用对经济法学的研究为未来虚拟经济的发展探索出一条长久的大道，是当前研究经济法学的重中之重，也是发展和完善经济法学不可避免的重大问题。

(三)金融危机的产生都是多种因素共同作用的结果，这其中既有经济发展的既定规律，人类无法躲避的宿命，同时也会由一些无良金融家操控经济导致。那么，金融危机的产生与恶化便是可以追溯到经济危机的诱导者的责任。这时，经济法学的地位和作用便要在此刻体现出来，对于经济责任进行合理的法律认定，法律责任的认定程度的把握，以及最终责任认定以及问责的具体实施，都是需要仔细衡量并进行不断地完善的［2］。

三、结语

金融危机的产生与发展都是有着深层次的社会经济发展的原因的，同时也是人类发展文明的历程中所无法逃避的问题之一。因此，面对经常性爆发的金融危机时，人类一定要时刻保持清醒与警惕。从某种程度上说，经济法学原理的利用，以及具体的经济法学条款的完善也许会为未来人类的经济发展探索出一条新型道路。

作者：杨能海 单位：中国政法大学

［参考文献］

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关键词：地勘企业 财务管理模式 二级经营实体

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）10-155-02

一、前言

随着市场经济的发展，地勘企业为了拓展经营业务，扩大经营规模，增强企业的活力，企业往往设置若干二级经营实体。这样一来，传统的财务管理已经不能适应地勘企业经济的发展，如何在其内部建立起一套科学、合理、高效适合自身企业的财务管理模式，是当前地勘企业财务管理中的迫切任务。

二、企业财务管理的主要模式

目前经济社会中，企业财务管理模式，按管理权限的集中度划分，主要有三种模式：集权式、分权式和相融式。三种财务管理模式的优缺点比较如下：

集权式财务管理模式：企业总部对财务事项拥有绝对的决策权，便于整体协调，统一调配资金，降低成本，但挫伤了二级经营实体的积极性和创造性。

分权式财务管理模式：二级经营实体相对独立，二级经营实体有工作的积极性，减轻了企业的决策压力但难以统一指挥和协调，并且二级经营实体容易追求自身利益最大化，以至于忽略了企业总体的利益。

相融式财务管理模式：集中了集权和分权的优势但集权和分权的度难以把握。

综上所述，以上三种不同的财务管理模式，各自并无绝对的优点和缺点，只是在适用于某一个具体的企业时体现出来的优越性不同。因此，地勘企业在选择自身的财务管理模式时，不要去考虑其集权与分权的具体程度，而是找到一个适合自己，能够促使自身企业较好发展的模式。

三、地勘企业财务管理中存在的问题

下面以某地勘企业为例阐述这一问题。

某地勘企业基本情况如下：该企业主要从事地质勘查、水文勘查、地质灾害评估、地质灾害治理、地基处理等业务，下设15个二级经营实体。二级经营实体各自有一套领导班子之外，企业总部还给每个二级经营实体配置了一名分管领导。

（一）企业财务管理模式

该地勘企业的财务管理实行较高程度的分权管理，在财权上，经营实体拥有较大的决策权，企业只是间接管理各二级经营实体合同的签订、资金的使用，在较大的合同项目的签订与实施过程中企业总部缺少必要的考察、调研与实施过程中的指导与监督。二级经营实体的分管领导对二级经营实体的实际经营过程了解不够。各二级经营实体追求自身利益最大化，有时难免造成内部经营实体之间的竞争甚至拆台，容易造成财务决策的盲目和失误，并忽视了企业整体的利益。

（二）财务控制机制不完善

具体表现在：企业财务监督十分薄弱，监控主要集中在事后，缺乏至关重要的事前控制和事中控制。由于经营实体的会计在会计工作中难免会受到经营实体领导的干预，上报给企业总部的财务报表不一定都真实。财务核算与管理手段比较落后，大部分会计做账没有实现会计电算化，只是用计算机来做辅助工作。

四、提高地勘企业财务管理效率的对策建议

（一）适用原则

1.集权、分权适度原则。首先保证企业总部财务集中必要的财务管理权限，特别是重大财务管理决策权，在此基础上实行适当的分权。这样既能发挥企业财务调控职能，激发二级经营实体的积极性和创造性，又能有效控制企业风险。

2.权责利效均衡原则。给予二级经营实体的权限大，但承担的责任小，就容易产生滥用权力的现象，反之，给予的权限小，但承担的责任大，则不利于调动二级经营实体的积极性。因此，要合理划分二级经营实体的责任和权限，要将其经济利益与其所经营管理资产的效绩紧密结合起来。

3.激励性原则。财务管理模式要有利于调动各二级经营实体经营管理的积极性和创造性，促进各自所经营和管理的资产的保值和增值。

4.可持续发展原则。财务管理模式要能预防各二级经营实体在生产经营过程中可能存在的拼设备、拼消耗，不注重技术更新、新市场开发等短期化经营行为。

5.中长期管理与日常管理相结合原则。要在注重中长期财务管理目标的指导下重视日常财务管理，将中长期财务管理与日常财务管理有机结合起来。

（二）实现路径

通过以上对企业财务管理模式问题的阐述结合某地勘企业具体情况建议如下。

1.经营模式。在执行企业总部统一经营和管理方针的前提下，二级经营实体有相对独立的自主经营权，独立计算盈亏，二级经营实体利用企业资质对外承揽业务、订立合同等要接受企业总部有关部门的检查与监督，年终企业总部对二级经营实体及实体负责人按年初制定的任期经营目标、经济责任制目标进行考核，奖罚分明，不吃大锅饭。分管领导要对二级经营实体真正尽到领导的责任，关注经营实体在经营过程中出现的困难与不足，掌握他们的实际经营状况，进行合理的指导与监督，使二级经营实体得到健康、长远发展。

2.财务人员配置。由企业给每个二级经营实体统一配置一名会计人员，并由企业总部发放会计人员工资，会计人员由企业总部财务部门领导并统一在企业总部办公。每个二级经营实体设一名报账人员。

鉴于财务人员素质高低不一，企业总部要加强对财务人员的培训，鼓励财务人员多参加学习，督促财务人员积极参加会计人员继续教育，设置统一的会计科目及账户，早日实现会计电算化，并对会计人员实行定期轮岗制。

3.账户设置、内部往来及内部结算。二级经营实体需建立相应的会计账簿体系，二级经营实体从账户设置上，由“总部往来”账户代替所有者权益类账户部分功能，企业总部设置对应的“分支机构往来”账户，两个账户从不同角度反映二级经营实体与企业总部往来的同一会计事项，所记录的内容相同，只是方向相反。从财务报表上看，二级经营实体编制的财务报表属企业内部财务报表，不能单独对外呈报，会计期末由企业总部统一汇总各实体的内部财务报表，编制对外联合财务报表，会计期末，要核对“分支机构往来”与“总部往来”账户记录，如有余额不符，应及时查找原因，对于记账差错，应及时更正，对于未达账项，应编制相对应的账户余额调节表予以调节，使“分支机构往来”与“总部往来”报表项目能够予以抵销。

为了有利于企业总部对二级经营实体的管理和控制，二级经营实体之间不设往来账户，发生的往来业务，视同二级经营实体与企业总部的往来，通过“总部往来”核算，企业总部以中间人的身份记录两个二级经营实体的往来。

企业内部设立内部银行，企业总部与二级经营实体及二级经营实体之间通过内部银行结算。二级经营实体的财务收支都要通过在内部银行开户来实现。

4.资金使用。资金使用要执行严格的审批制度。二级经营实体原则上使用企业总部资金实行有偿使用原则。但也要对一些相对较弱的二级经营实体在资金上给予适当的扶持。

5.二级经营实体的固定资产核算。二级经营实体使用的由企业总部购置的固定资产由企业总部统一核算，记录在总部的账上，由企业总部计提折旧，应由二级经营实体分担的折旧费用，通过企业总部转入二级经营实体，二级经营实体不记录固定资产和累计折旧，只记录由企业总部转来的有关费用。二级经营实体经企业总部批准使用自有资金购置的固定资产在二级经营实体账上进行核算。

6.共同费用的分摊。鉴于地勘企业特点，企业总部与二级经营实体的共同费用较难按合理的分配方法分摊给二级经营实体，二级经营实体按经营收入的一定比例上交企业总部，不同类型的工程项目按不同的比例上交。

7.内部监督。内部审计是企业总部对二级经营实体财务控制的一个重要组成部分，企业总部应设立内部审计机构，定期不定期对二级经营实体财务工作进行审计，以及早发现问题，及时改正。

8.税务事项。由企业总部安排专职人员办理与纳税申报及缴纳税款、领购、缴销发票等一系列与税务有关的事项，平时二级经营实体的各项应交税费暂由企业总部代垫，会计期末一并交回企业总部。

9.完善企业内部控制环境。企业文化是构成内部控制环境的一个重要因素，是一种无形的力量，影响着企业的兴衰成败，企业应注重企业文化的培养与优化，避免只注重短期效益的企业文化，保持一种健康的文化氛围，使二级经营实体与企业总部的战略目标相一致。

10.进行风险评估。企业总部应设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解企业总部和二级经营实体所面临的风险，并适当加以处理，为了完善企业整体的账务管理制度，一方面要建立企业自身财务管理制度，另一方面需指导下属二级经营实体建立科学、完善的财务管理制度，包括现金的管理、存货的管理、应收账款的管理等。

五、结论

在市场经济的环境下，财务管理是企业管理的中心环节，地勘企业财务管理必须以市场为导向，针对自身存在的问题进行分析总结，对国内外的企业财务管理模式进行比较、学习和借鉴，在实践中逐渐探索出较为适合自己企业的财务管理模式，合理配置企业资产，提高企业资本的运营效率，实现企业价值最大化。

参考文献：

[1] 熊晴海主编.高级财务管理[M].北京：清华大学出版社，2013

[2] 杨瑞平主编.高级财务会计[M].北京：中国财政经济出版社，2014

（作者单位：山西省第三水文地质工程地质队 山西晋中 030600）

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[关键词]股票市场；流动性；经济周期

[中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）30-0115-04

1 股票市场流动性和经济周期关系概述

在对目前金融危机的讨论中，金融产品流动性下降和经济之间的因果关系明显地呈现出来。在本文中我们首先向大家展现这样的因果关系并不是一种新的现象：自第二次世界大战以来，美国股票市场的流动性波动一直和实体经济发展息息相关。实际上，股票市场流动性是实体经济的一个非常好的先导因素。透过美国1947—2008年的数据我们发现，股票市场流动性的测度标准涵盖了实体经济中的关键性因素，即使在控制了资产价格因素后这种关系依然稳定。

图1 美国1947—2008年ILR流动性指标与NBER周期关系图

图1给出了股票市场流动性的一个测度（Amihud（2002）measure）的时间序列和NBER（National Bureau of Economic Research）经济萧条时期（灰色区域）的关系。该图反映股票市场流动性和经济周期时间的关系。从图1中我们看出，早在萧条发生前流动性就已经下降（紧缩上升）。

我们再来看一下中国市场。在初步的描述性统计和简单回归结果中，选取1996年1月到2010年12月GDP和沪市当月成交额竟在没有去除极值点的时候进行回归，结果是R2为0.6626，具有一定的线性相关关系。在滞后1/2期后的包含GDP的自回归中，R2提升至0.9490。

为什么股票市场流动性会和宏观经济指标存在着一定的联系呢？这方面的国内研究比较少，目前的研究集中在北美和西欧等一些金融市场比较成熟的国家。已有文献中的一个重要方向是通过包括利息率、期望收益、股票回报以及汇率在内的不同的资产价格预测经济增长。股票市场的高预期性、直觉性地引导人们将价格因素用作实体经济的观测指标。如果一只股票的价格等于其预期收益的折现，那么显然它应该包含未来的收益率的增长信息。理论上，资产价格和经济周期时间的关系可以通过消费平滑理论得到解释。如果投资者愿意多为一项他们认为会在经济萧条时得到回报的资产投资，那么说明目前的资产价格中应包括了投资者对未来经济发展的预期。但是，在Stock和Watson（2003）的一项调查中，他们认为上述观点中的这种对资产价格的预测性力量实际上是极不稳定的。

我们将重心转移到股票市场流动性。一般研究都发现股票市场流动性在经济下降时被吸收。但是我们的研究发现交易成本和实体经济之间的关系比早期研究时发现的更加普遍。尽管文献中提及了几个可能的解释，交易成本到经济周期之间的关系并不像与资产价格之间的关系那样具有先天性。

首先，通过美国的数据，我们发现实体经济通过股票市场表达的信息性在不同股票上是不同的。那些最能表征实体经济信息的往往是小公司股票，也是最不具有流动性的。Brunnermeier and Pedersen（2009）基于证券市场流动性和基金的金融中介性提出了另一个解释。在这个模型中，流动性提供者提供流动性的能力取决于他们的资本和边际需求。在资金紧张的时候，有一种市场流动性和资金流动性之间的促动机制引起了流动性变化。资金的流动性下降导致流动性提供者将他们的流动性头寸转移到更低边际回报的股票市场。在RNs，JASkjeltorp，BAdegaard（2011）的挪威数据中，他们发现共同基金更倾向于在经济下降期通过小型股票实现其资产组合的价值，而不是大型的金融投资。这个结果为模型提供了支持，共同基金更容易在经济萧条期面临财政困境。而近期发生的金融危机恰恰显示了金融系统的高系统性风险和资金流动性问题会波及实体经济。

另一种可能是股票市场流动性通过投资渠道影响实体经济。比方说，一个流动性二级市场可能更容易让投资者投资那些有丰厚回报却低流动性的长期投资项目（Levine（1991）Bencivenga，Smith，and Starr（1995））。实证研究为这种假设提供了一些依据。在跨国经济萧条中，Levineand Zervos（1998）发现在控制了经济和政治要素后股票市场流动性与当期及未来经济增长率的强烈正向关系。近期的实证研究结果还表示股票市场流动性和外部融资成本之间的正向关系。

其他的一些文章同样也和我们的研究相关。Fujimoto（2003）and Sderberg（2008）检验流动性和宏观基本量之间的关系。Gibsonand Mougeot（2004）发现在1973—1997年，美国股票市场随时间变化的流动性风险溢价和经济衰退指数密切相关。

2 股票市场流动性的概念分析及计算

关于流动性的定义很多，这一点我们在第一部分中已经进行了阐述。在进行研究时我们采用Harris（1990）提出的流动性概念，他研究流动性特征时将其总结为四个维度：流动性具有宽度（Width）：即投资者在进行证券交易时，证券的价格应当与市场主导价格相近，流动性所涉及的价格因素一般用价差来衡量。深度（Depth）：反映的是投资者购买证券交易数量，即投资者的买卖行为不管数量大小都可以在合理的价格之下进行，通常用成交率或换手率来表示。即时性（Immediacy）：反映的是投资者进行证券交易的快慢程度，即达成交易过程所需的时间。弹性（Resiliency）：反映的是投资者的买卖行为引起价格波动后，再一次恢复到均衡价格的快慢。

从以上的介绍我们可以发现，每个维度仅仅从一个侧面来刻画流动性水平。所以，在使用某一流动性指标对流动性进行衡量时将不可避免地存在不足，比如：价差作为流动性的变量就有一些不足。詹场、胡星阳（2001）认为在限价委托与做市商并存的市场中，若现价委托簿中有委托现价优于或等于报价时，则以限价委托有限成交，因此成交价可能介于买卖报价之间，而不是买进报价或卖出报价，从而报价价差高于立即成交成本。此外，报价价差是要受到价格升降档限制的，那么一般而言如果一只股票具有一个大的价格升降档那么这只股票一般就会具有一个比较大的价差，而事实上并非股票价格升降档大其流动性就低。

深度指标考虑的是流动性中交易量的因素，最常使用的指标如换手率、成交率等。由于此类指标与交易量的密切关系，因此可以反映市场交易的热络程度。但是使用流动性的深度指标衡量流动性会受到企业资产大小的影响，又缺少价格因素的考量，所以仅仅使用深度衡量流动性缺点是很明显的。

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【关键词】行政 程序 法制化

一、行政程序法制化的意义

（一）中国行政法制现代化的必然选择

在中国迈向市场经济的过程中，价值中立、操作性强的程序对目前经济改革中出现的秩序混乱、制度不力的现象是一剂良药，也是中国当前实现法治主导的最佳选择。由于程序具有开放的结果和紧束的过程，随着程序的展开，参加者越来越受到“程序上的过去”的拘束，而制度化的契机也由此形成。程序开始于高度不确定的状态，但其结果却使程序参加者难以抵制，形成一种高度确定化的效应。因此，如果我们要实现有节度的自由、有组织的民主、有保障的人权、有制约的权威、有进取的保守这样一种社会状态的话，那么，程序法可以作为其制度化最重要的基石。从这个角度出发，可以看出，行政法制的程序化与行政程序的法制化是中国行政法制现代化的必然选择。

（二）市场经济对法律提出的要求

在市场经济条件下，政府对经济的管理从微观管理转变到宏观管理，从直接管理转变到间接管理，从计划调控转变到市场调控。从新的政治功能来说，它要求政治体系从要素管理转向程序管理，从内在管理转向外向管理，从保险管理转向保证管理。在计划经济体制下，政治体系对社会和经济发展的管理基本以要素管理、尤其是物质性的要素管理为主，通过对具体物质要素的具体规划和分配来完成管理。在市场经济体制下，政治体系不能再做要素式的管理，否则，市场经济体制的建立就不具备必要的前提。要素将通过市场来分配。政治体系的主要功能将是对程序的管理，即各种要素将通过合理的程序在社会上达成最有效率的交易，同时又是公平的交易，所有交易又必须控制在社会发展的方向上。程序管理主要是通过法律、规范、体制、监督等手段来完成。

（三）保障行政相对人的合法权益

程序权益是实现实体权益的前提和基础，离开了程序权益的法律保护，实体权益也就难以完全实现。所以行政法所规定的相对人的权益必须要有程序权益保障。在我国，程序权益观念淡薄，传统法学理论也存在对相对人的实体权益关注多，而对程序权益关注少的情况。随着行政法治观念的深入，保护相对人程序权益的观念也会日趋加强。而行政程序是用于保障相对人权益的主要方式。

（四）规范使用行政权

行政权是国家的公权力，以公益为行使目的。行权转化为行政主体的行政职权后，其行使除了以实现公益为目的外，更须受到行政法律的制约，防止职权滥用，侵犯相对人的合法权益。行政权的行使过程便是行政法的实施过程，行政程序便是实现公平行使行政权，体现公权力公平行使价值取向的载体。行政法更多的是关于程序和补救的法，而不是实体法。行政程序对行政权的行使起到了规范作用。另一方面，行政法的程序内容要求行政主体实施行政行为时，必须按照法定的步骤、方式、次序进行，使行政行为具有可控性、阶段性，便于人们监督。

二、行政程序法制化的实现途径

（一）树立正确的行政程序观念

中国行政法学现在需要的是辩证、深沉、扎实的思考和研究。因此，客观、全面地看待程序，树立正确的程序观念，就成为行政程序法制化的核心。明确这一点，对于我们把握程序优缺点，认真对待程序的利与弊具有重要理论价值和现实意义。正确的程序观念应该是：既充分准确认识程序的必要性和优点，又要看到程序的不足，对程序的弊端予以宽容对待。

（二）行政程序法目标模式确立

行政程序法的目标模式是行政程序法制化中最为根本的问题之一，它是指“各个国家行政程序法根据所要达到的目标而形成的总体特征。行政程序法可以发挥多方面的作用，立法机关可以按照自己的目的进行选择，强化某一方面的作用，这种选择将使一国的行政程序法形成一定的目标模式。”实质上目标模式追求的是一种理想目标和价值取向。但在常态的社会中，我们应该贯彻一种有折中色彩的混合模式，既有对公民权利的保护，又不放松甚至放弃对行政权力的维护，因为不管过度倾向于哪一方都将最终造成另一方所代表的利益或财产得不到实际的保障，权利或权力有一面得不到长期的正常运作后，就会实际上影响到以此为要素的社会运行的稳定和市场经济快速持续的发展。

（三）行政程序法的基本原则界定

科学界定行政程序法的基本原则，是行政程序法制化的关键。行政程序法基本原则是指贯穿于整个行政程序法的实施过程中，行政程序法律关系主体必须遵循的基本准则。科学界定行政程序法的基本原则，乃是行政程序法制化的关键所在。在确立行政程序法基本原则时，必须首先明确以下几点：行政程序法基本原则不能割裂与行政实体法的联系，在其内容、功能上应当保持与行政实体法的和谐性、一致性。但两者不能等同，亦不能互相替代。行政程序法的基本原则不能仅仅局限于规范行政主体的行政行为，而且也必须规范行政相对人和其他程序参与人的行为。由于“人类的预见力还没有完善到可以可靠地预告一切可能产生的事这种程度，况且，人类所使用的语言也还没有完善到可以绝对明确地表述一切立法意图的境界。在这种注意下，我国的行政程序的基本原则应包含以下几个方面：第一，合法原则。第二，合理原则。第三，公开原则。第四，参与原则。第五，顺序原则。第六，效率原则。

行政程序建设的大力提倡正是新时期依法行政理念下对正义、平等、自由、公正等价值的呼唤。作为规制政府权力的手段之一，行政程序正经历着前所未有的改革和创新。人们期待政府采取行动解决行政立法中的不足、缓解行政执法中的矛盾，改变行政执法现状。

参考文献：

[1]谭波； 杨治坤； 翟国强.浅析中国行政程序法制化的几个问题[J].行政与法，2003.

[2]黄贤宏； 吴建.依论行政程序法制化[J].社会科学研究，1999.

[3]张坤世.行政程序法制化的几个基本问题[J].广东行政学院学报，2002.

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引言

工程造价管理从工程项目的可行性研究、评价及投资决策、设计任务书估算、初步设计概算、施工图预算、到竣工决算，始终贯穿于基本建设的全过程。如何确定工程造价、控制工程投资，提高投资效益，如何建立工程造价管理的新概念和新的工作体系，找出一套科学的工程造价管理办法，是基本建设管理工作改革中正待解决的课题。目前我国基本建设系统对工程造价管理日益重视，对工程造价管理做了大量工作。但是，本文认为正确合理地调整工程材料价差是正确确定工程造价的基础工作之一，因为材料费在工程项目投资中占70%左右。随着经济体制改革的不断深入，国家对价格管理逐步放开，材料价格将由双轨制过渡到市场价格，建筑材料市场完全放开搞活后，材料价格随行就市变动频繁，及时准确地掌握材料价格、准确计算价差，正确调整估算、概算、预算，是控制工程造价的重要一环。

l为什么要调整材料价差目本文由收集整理前，我国的经济体制模式正从过去的产品经济模式过渡到有计划的商品经济模式，部分企业将由国营企业过渡到股份制企业，被推向市场。在基本建设领域，无论是施工单位还是建设单位都已以逐步成为独立的经济实体，进行独立的经济核算，而且所有这些经济实体的所有制性质也随着经济体制改革的深入而逐步复杂化。施工单位有国营的、集体的、个体的，有国内的、有国外的，还有联营的。建设单位也分国营的、集体的、私人的，有外资的，也有合资的，就是在国营的施工单位与国营的建设单位之间，它们也有各自独立的利益主体，尤其是国家改投资拔款为贷款以后，使连接甲乙双方的一切工程承包关系都不例外地反映着最一般的商品交换关系。因此，目前在工程造价确定上，材料价格调整合理与否，直接涉及到不同的商品生产者之间的利害关系，影响着不同商品生产者的经营效果，因此必须正确合理调整材料价差，使双方利益满足社会主义商品经济的等价交换原则。

2材料价差产生的原因

(1)时间差。定额或单位估价表编制年度与工程造价执行年度之间长达数月或数年，在此期间因材料价格变动而形成的新旧价差额。(2)空间差。工程施工地区材料价格与定额或估价表编制所取地区的材料预算价格之间的差价。(3)双轨制差。在当前工程材料价格双轨制条件下，由于国家指令性计划材料不到位，而必须自行采购市场材料，从而形成的计划供应价与市场价之间的差额，当市场完全放开后将自行消失。

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关键词：工程量清单；工程预算定额；分析

中图分类号：TU71 文献标识码： A

随着社会经济的发展，建筑行业内也出现了较为先进的招标、投标制以及合同制等，有关工程造价管理方面的制度获得了进一步的发展。通常使用的工程造价方式有两种，工程量清单计价以及工程预算定额。当前还有许多施工企业在进行工程造价管理时不能正确理解工程量清单计价与工程预算定额之间的关系。

一、工程量清单计价概述

1、工程量计价清单的定义

工程量清单计价是承包人（施工企业）在发包人公布了建筑项目后，以统一的计量规则以及计量单位对其提供的建筑工程量清单，并以工程的各项实际情况为基准，向发包人提出的一个单价。需要注意的是在此单价中包含的内容包括工程建设资金、工程建设利润以及工程建设过程中需要付出的赋税等。在市场经济体制下实行此种竞争方式能进一步促进我国建筑行业施工单位施工技术的不断发展，最终提升我国整体建筑水平。

2、工程量计价清单模式概述

当前我国实施的建筑产品价格通常采用的是“量价合一”的管理模式，也就是说通过针对具体的建筑工程制定一个工程预算，然后以正常施工为基准，将施工中的人工费、材料费、机械费等费用设置一个限定额度，这就是工程预算定额。此种方式实施的最大缺点就是建筑工程中各项支出都是依照施工规范以及社会平均水平等标准制定的，这种做法对于促进施工企业的施工技术十分不利，并且此种计量方式下也不能看出不同施工方式的优劣，对于我国建筑行业的未来发展十分不利。而工程量计价清单则不同，在工程量计价清单模式下，采用的是“量价分离”的原则，在进行投标招标时，有意向投标的单位应当以招标方提供的统一方以及工程的具体情况为基准，进行项目风险分析，然后以自身施工实力为基础进行项目报价、投标。这种新方式开展的根本目的就是实现建筑行业竞争的市场化，即让企业依据自身实力进行价格的定制，若报价过高则可能不能顺利地拿到这个项目，若报价过低，则可能会产生亏损，实施这一措施后对于企业自身有了更高的要求。将建筑行业内的竞争也转化成为了市场竞争机制，对于促进我国建筑行业的良性发展有十分重要的作用。

二、工程量清单计价与工程预算定额之间的区别

1、在我国建筑市场的出现阶段存在差异

（1）我国建筑市场经过长时间的发展，经历的过程为国家定价-国家指导定价-国家调控定价三个阶段，从字面意思即可了解到，在发展过程中国家逐渐放松了对建筑行业定价的管控力度，以市场经济下的各施工企业的竞争决定建筑行业的具体价位。工程预算定额计价在价位制定过程中是以计算出的工程预算成本以及各项其他费用的定额为定价标准，然后使用计算机程序进行工程价格的确定，这种工程造价的形成方式一般来说应当介于国家定价-国家指导定价之间。此种情况下工程定价可能是国家直接确定的，或者是过国家给出一定的价格范围然后让施工单位在此范围内进行调整。

（2）工程量清单计价方式是对我国市场定价方式的良好体现，在这一阶段中国家起到的作用仅限于监督与宏观调控。一般都是承包方与发包方根据自身的意愿以及市场实际情况进行工程价格的确定，可能会因为市场经济的原因产生一定程度的波动，并且调节基本完全依靠市场经济中那双“看不见的手”，国家通常不会直接对这类商业行为进行干涉，保证其遵循市场经济体制下自发波动与自发调节的规律。

2、确定工程量的主体存在差异

在工程预算定额计价方式中，想要确定工程的工程量需要招标方与投标方依照建筑图纸进行分别计算。在工程量清单计价方式中，想要确定建筑工程的工程量，通常都需要由招标方将工程图纸递交给有工程量审计资质的单位，使其进行工程量的统一计算。同时工程量相关资料在招标文件中会带有一份，并且在其中起到了十分重要的作用。投标人需要以自身建筑技术实力为出发点进行建筑成本的确定，简而言之，某施工单位的施工技术越高，施工效率越高，需要付出的成本越小，可以给出的价格也就越低，在竞标中更有可能胜出。

3、计价依据以及具体性质存在差异

（1）工程预算定额此种计价模式建设资金的确定是依照一定的定额加上其他费用的方式，其中的定额来源于政府公布的预算定额数据、单位估价表等，通过政府的政策确定建设工程的预算金额，然后若本地造价部门发现公布的价格中存在差价可以将其补齐，然后当地根据自身实际情况进行价格公布。这种由政府出面进行的工程预算额定价相当于政府对市场经济进行控制，限制了价格的范围，并且由于定价部门为政府，可能不理解建筑行业的实际情况，制定的价格可能会存在一定的偏差，对于我国建筑行业的健康发展十分不利。

（2）工程量清单计价在确定工程造价阶段充分利用了市场的调节作用，以市场作为确定定价的主体，在定价过程中需要遵循《清单计价规范》的相关规定。《清单计价规范》是一项国家出台的、针对工程量清单计价设立的一项法律法规。在《规范》中明确说明，实体项目与非实体项目采用分开计价的方式，实体项目指的就是建筑的建设过程中需要用到的设备、混凝土、支架、施工降水与排水等，非实体项目指的就是项目在施工过程中需要用到的各项施工技术措施。实体项目的计价需要依照《规范》的要求，非实体项目的计价则需要发包方与成本法相互协调完成，充分尊重了市场经济的特点。

4、招标后评标方式存在差异

在工程预算定额计价模式下，由于在进行招标价格的计算时需要考虑的各项因素其价格都是已知的，所以其针对标底的考核只是检验了施工单位计算价格的能力，对于施工单位的施工能力、技术水平、施工特点等没有任何了解。工程量清单报价计价模式使用的是市场化程度较高的计价模式，即只给出一个工程量清单，施工方需要根据此清单上的内容进行标底的制定，标底中各项的单价需要以当前市场的平均价格为基准，让投标过程与市场竞争的过程相契合，招标企业同时也能看到更多的建设方案与建设成本方案，在其中选择最优秀的对于提升我国建筑水平有积极作用，还能更好调动各施工单位的发展积极性，促进我国建筑施工行业不断向前发展。

三、结语

综上所述，工程量清单计价与工程预算定额两种计量方式是我国社会主义市场经济不同发展阶段的产物。其中工程量清单计价方式更能体现当前社会主义市场经济的优越性，能更好的适应我国现行的招标投标机制，对于我国建筑行业的未来发展能起到较好的促进作用。实践经验表明，此种方式的应用能有效促进施工单位改进施工技术，提升施工水平，同时由于市场竞争机制的引入，让企业的综合实力全面地展现在发包人的眼前，发包人能根据预备承包人的综合实力进行选择，更符合市场经济的特点。

参考文献：

[1]李永福.浅析工程量清单计价及工程预算定额[J].科技创新导报,2009(4)

[2]卢 艺.试论工程量清单计价模式下的造价管理[J].科技信息,2011(1)

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营销本质上是一场心理战，而品牌是战斗中最有力的武器。为什么有人心甘情愿花数月的薪水去买一款LV的手袋？哈雷摩托贵过轿车为什么还拥有大量拥趸？为什么在MP3、手机和笔记本电脑市场几乎饱和的情况下，价格高出1倍的苹果产品依然能引发抢购风潮？这些现象提醒我们要跳出“性价比”的窠臼。

性价比源于企业商品和服务与售价的对比，是理性购买决策的基础。但大多数消费者购买并非完全靠理性，准确定位的品牌可以满足顾客的某些精神需求，这种精神沟通以实体商品为基点，又脱离于商品实体之外，为顾客创造了附加的心理价值，可以建立与顾客之间更加牢固、更加密切的情感联系。

由此可见：品牌塑造贵在精神，万宝路让同质化的香烟与众不同，秘诀就在于为品牌注入了豪迈阳刚的牛仔形象。赋予品牌某种精神和形象，类似于人的个性，这个形象不需要高大全，只要真实且具有穿透力，就像热恋中的情人，对方的缺点有时也会变得很可爱。

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[关键词] 电力企业；全员绩效管理；原则

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 066

[中图分类号] F272.92 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）01- 0114- 02

0 引 言

我国电力企业具有国有、垄断和计划的特点，在相当长的时间里电力企业因缺乏竞争压力而导致组织机构臃肿、经营效益受限、员工绩效不高等问题。随着电力行业逐步从“生产导向型”向“市场导向型”转变，企业内部运行机制和管理水平就需要进一步提升，这对供电力企业绩效管理体系建设提出了更高的要求。构建完善的全员绩效管理体系，探索建立更加规范和精确的业绩考核制度已成为电力企业实现战略目标、提高企业竞争力、提高员工工作热情、促进电力可持续发展的重要命题。

1 电力企业常用的绩效管理方法

全员绩效管理是指以企业战略为导向，通过对企业战略目标和年度重点工作的层层分解，根据一定的科学性、规范性的程序和方法，对企业各级组织机构和内部员工进行考评，并且将考评结果与员工薪酬回报和职业发展相挂钩的人力资源管理体系。目前，我国电力企业常用的绩效管理方法主要有：目标管理法、关键绩效指标法、平衡计分卡法和360度反馈评价法等。

1.1 目标管理法

目标管理法的特点是以目标为导向，通过为员工设定具体、量化、可实现、与工作相关且具有时限性的目标（即SMART原则）来进行绩效管理的方法。这种方法的好处在于能调动员工的主动性，适用于周期长，挑战性大，而且不好量化的工作，其缺点在于随着组织内部和外部环境的改变，企业目标的设定也在发生变化，需要进行不断调整，同时不同层级不同部门的目标可能存在冲突，需要进行协调。

1.2 关键绩效指标法

关键绩效指标法是指将企业战略目标分解为可实现的远景目标，继而确定各领域、各个层级中的关键绩效指标，通过这种目标式的、可量化的指标体系，对员工绩效进行管理。关键绩效指标法的优点在于能有效促进企业战略目标的实现，增进企业和员工的市场观念，整合企业和员工的利益。其缺点在于关键绩效指标有时难于确定，对于不能进行定量的指标难以把握等。

1.3 平衡计分法

平衡计分法是以企业战略目标为导向，通过学习与成长性指标、企业内部流程指标、客户价值指标和财务指标四个方面的指标来进行绩效管理的方法。平衡计分法的优势在于将企业短期利益与长期利益相整合，平衡组织各个层级的绩效指标与行动，有助于培养员工的学习与成长，使企业获得长远的发展，其缺点在于实施过程较为复杂，需要较高的管理技术水平。

1.4 360度反馈评价法

360度反馈评价法是指通过员工、领导、同事、客户等多个角度的反馈来进行全方位的绩效评估。它的优势在于通过多个角度全面地对员工进行考评，可以获得更加丰富、客观和完整的信息，使绩效管理更加准确有效。其缺点在于其在管理过程中以质性数据和分析为主，量性管理因素较少，增加了管理难度。

2 电力企业全员绩效管理的应有原则

电力企业采用以上绩效管理方法，有效提升了企业的管理水平，促进了经济增长质量的提高和经济增长方式的转变，为企业现代绩效管理制度的建立和革新提供了良好基础。

电力企业作为自然垄断组织，绩效管理的要素与竞争性企业有着本质的不同，不能仅以经济目的为引导，还需要考虑行业自身特点，同时要满足内部管理对绩效评价指标在合理性与可操作性上的需求。我国电力企业现阶段的管理制度和管理模式，尤其是电网企业行为目的的公共性、资源配置的计划性、产品价格的管制性决定了企业的全员绩效管理体系不能只依靠一种管理方法建立起来，电力企业需要结合多种绩效管理方法进行分析，充分发挥各种绩效管理的优势，在组织层面利用绩效管理工具明晰发展战略，在管理流程层面实现有效规范的管理，在员工层面实现有效的绩效改进。我国电力企业在根据行业特色，综合现有绩效管理方法的优缺点、构建新的全员绩效管理体系时应当秉持以下原则。

2.1 经济责任和社会责任相平衡原则

我国电力企业是国有经济中的重要组成部分，其一方面在市场经济中扮演着电力服务提供者的角色，需要追求企业的经济效益和产能目标，另一方面又是一个重要的社会组织，承担着一定的社会责任。因此，电力企业在进行全员绩效管理的时候，尤其是在设定企业绩效目标的时候，既要强调经济绩效方面的目标，还要注重对社会责任的承担，电力企业应该将资源节约、环境保护等社会责任纳入全员绩效管理体系中，设定具体的指标、规范和考评制度。

2.2 企业绩效与个人绩效相协调原则

目前电力企业在绩效管理中往往更多地关注企业生产的绩效，而对员工个人绩效，尤其是个人职业发展和个人特殊需求关注不够。这容易导致员工和企业组织之间目标、意识和动力方向的不一致，从而造成企业整体目标的偏差。电力企业在进行全员绩效管理的过程中应该将企业绩效和员工的个人绩效协调起来，在追求企业目标的同时，促进员工的发展，满足员工的需求，实现员工的个人成长，综合性、全面性地对员工绩效加以考评，人性化地进行员工绩效管理。企业管理者应该根据员工绩效考评结果为员工的个人提升和发展提供具体的建议和指引，为员工提供中期和长期的职业发展规划，以寻找其个人发展与企业发展之间的契合点。

2.3 静态管理与动态管理相结合原则

电力企业在进行全员绩效管理时，要树立相关的管理指标，并根据这些指标对企业全员绩效加以考核与评价。但是这些指标不能一成不变，而应随着电力企业市场化转型的不断深入和外部经济环境的变化进行调整和更新。电力企业全员绩效管理体系应该既具有一定的稳定性和延续性，又具有灵活性的发展性，从而实现绩效管理的动态最优。同时，需要明确的是，绩效管理绝不仅是一种封闭的制度体系，它还是一个开放的与企业其他各种制度和组织运行状态相联接的一个过程。在推进全员绩效管理的过程中，电力企业不仅要关注绩效管理制度体系的建立，还要关注其实施和运行的各个环节，在动态中使其更加完善。只有这样，全员绩效管理体系才不是孤立于企业实际运营其他环节的一个枝节，而是嵌入整个企业治理体系全景中的有机模块。

2.4 实体价值和程序价值相并重原则

电力企业的全员绩效管理是为了实现和促进企业战略目标而展开的，这些目标包括企业经济效益的提高、企业组织的高效运转等、岗位职能的妥善运行等，这是全员绩效管理的实体价值。但是在追求这些实体价值的同时，企业也应该重视绩效管理的程序价值，即为员工绩效的考核与评定提供更加客观、公平的考评制度与程序，进而达到更加全面、准确的考评结果。程序的公正是使员工接受考评结果的基础，只有重视绩效管理的程序价值，才能最大限度地实现绩效管理的功能，才能最大限度地促使员工通过绩效管理实现个人的进步，并最终促进企业目标的实现。

2.5 量化管理和质性管理相统筹原则

电力企业在进行全员绩效管理的实践中有一个倾向便是尝试对一切指标进行量化，对一切行为和绩效采用量化考评和管理，并且将这种量化管理的方法扩展到企业所有岗位所有工作环节之上。诚然，量化管理是现代企业治理中的一个重要特征，然而它并非全员绩效管理的全部。量化管理在部分岗位部分工作环节上并不适用，量化指标也无法真实、全面地反映企业生产经营的全貌。因此，在适当的领域采用质性管理方法，比如360度反馈评价法等，是完善全员绩效管理的重要方向。区分量化管理和质性管理的不同特点，有针对性地采用二者的结合模式，是全员绩效管理的一个重要原则。

2.6 激励机制与惩罚机制相配合原则

电力企业在推进全员绩效管理体系的实践中还有一种倾向是过于强调惩罚，将管理等同与威吓。事实上激励与惩罚同为绩效管理中的两端，二者相互间不可取代，发挥的作用也不尽相同。重惩罚轻激励的绩效管理体系必然带来一种失衡的状态，影响绩效管理体系的效用。与此同时，电力企业也要避免过于重视激励，激励措施过于优厚而忽视惩罚机制。因为在这种情形下，员工对于激励的期待将大为下降，从而抑制了激励体制的作用。总之，激励和惩罚是一机两翼的构成，在全员绩效管理中应该讲求二者的配合使用。

3 结 语

全员 绩效管理是我国电力企业在电力体制改革的大环境下提升自身市场化水平的重要举措。电力企业应当结合内部管理体制和外部经营环境，遵循全员绩效管理若干原则，尽快建立符合自身实际的全员绩效管理体系，积极探索全员绩效管理在电网企业管理中具体应用和改进，这对促进电力企业的竞争力和生产效率，提高电力企业的投资回报率，促进国有资产的保值和增值，为我国经济的发展提供坚实的电力能源支持有着重要的 意义。

主要参考文献

[1]孙祥亮.国网电力全员绩效管理存在的问题与提升措施[J].人才资源开发，2014（4X）：60-61.

[2]徐柏城.电力企业管理现状与创新分析[J].黑龙江科技信息，2013（35）：272.

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摘要：本文以现代商业银行经营的风险管理为研究对象，通过对现代商业银行的社会层次、经济层次、金融层次的风险的不确定性和必然性的分析，借鉴国内外相关的商业银行风险管理的金融理论研究，综合透析商业银行的风险经营的本质，在结合全球金融危机的表现、危害、趋势等病理机制的探析的基础上，试图探索出商业银行有效进行风险管理的科学合理的机制，推动商业银行的风险管理理论研究。

关键词 ：风险管理；金融；商业银行

市场经济中的金融体系随着资本的扩张而不断扩张，主要集中体现在系列金融产品的衍生和现代商业银行的金融管理功能的不断拓展。现代商业银行的金融管理和经营存在不确定性和损失的可能性。商业银行在承担管理客户风险的责任同时，还要实现风险管理中的收益目标，商业银行某种程度上是依赖于经营风险的企业。美国金融危机表明，商业银行随时有可能会面临风险经营的失败和随之而来的资本账面亏损，因此建构健全有效经营和管理金融风险的机制对于商业银行来说至关重要。

一、国内外银行金融风险经营和管理理论研究

传统的经济学观点认为，商业银行是一种以经营货币为主要业务的特殊企业，并且随着市场货币需求的扩大，商业银行实现货币融通管理的风险性越来越大，因此现代商业银行为了确保金融管理的稳定和安全逐渐形成了以涉及所有市场主体的管理风险为主要职能的运作机制。某种意义上商业银行业已成为经营风险的盈利组织。从风险管理角度来看，金融危机的发生实质是商业银行经营风险产品的失败的结果。最早提出商业银行风险管理职能的银行高管Breuer先生认为商业银行由于市场货币大规模的扩张其职能已经从单纯的资金融通管理演变为金融风险管理职能。而金融风险管理的最优目标是实现金融风险在全市场范围内实现合理的配置、转移和分散。

1.信用风险管理论

传统的商业银行信用风险管理的方法一般有专家分析法、评级法和信用评分法等，其目标是通过一定的组织使用定性管理方法来控制货币借贷的风险。但是囿于定性方法夹杂着管理者的主观因素，其管理考虑的因素不是很全面。另外，专家分析所参考的财务报表也不能及时更新。为了弥补定性方法的缺陷，上世纪80年代信用分析度量的方法开始流行采用概率统计法，如采用多个变量（5变量或者7变量）建构的Z值模型多元判别法，引入现金预测变量的F分数模式、Logistic违约事件概率分布法等。现代信用风险管理在金融理论的发展基础上，引进了数学工具和现代电子计算机技术，建构了多种现代风险管理模型，其风险管理效率显著提高。现代信用风险管理模以数据库分析为显著特征，例如美国KMV公司创立的信用监测模型，主要原理是建构庞大完整的企业信用数据库以进行高效的企业信用预判。虽然现代信用风险管理效率很高，然而由于其对数据库的完整性的要求高，因此适用范围较窄。

2.市场风险和操作风险管理论

市场风险管理的方法主要包括限额管理法、VAR法和事后检验和压力检验法等，其中VAR 法由于其核心原理是建构金融产品收益的优化组合模型，方法相对简单而高效，在商业银行的金融管理中较为常用。然而VAR法在市场风险管理中也有缺乏次可加性而导致风险度量不一致的缺点，并且其所谓的能最大程度降低风险性的金融产品资产优化组合，并不能真实反映商业银行的金融管理的风险程度。VAR模型同样也运用于对金融操作的度量风险管理。由于上世纪90年代美国货币委员会办公室的CAMELS标准无法有效管理商业银行的操作风险，因此不得不再次借用VAR模型进行度量操作风险。VAR模型主要原理仍然是通过求出最优临界值的方法来评估金融机构的操作风险，后来发展为一般的管理操作风险的极值理论。我国度量金融机构的操作风险的方法主要有基本指标法、极值理论模型和内部衡量法等方法，由于我国的金融是市场和政府的双重管理，因此建构管理操作风险的模型可与高效管理操作风险相互结合。

3.流动性风险管理

流行性风险管理也是商业银行风险管理的重要组成部分。商业银行的流动性管理主要是商业银行金融管理中的货币来源和货币运用的管理。流动性管理模型是借用数学的函数工具，建立货币融通流动变量的目标函数，通过函数寻求银行在货币流通管理中的最大化利润，而资金变量流通函数模型的盈利数据也是银行管理层进行流动性管理决策的主要依据。一般商业银行在进行货币流动性管理时会通过存贷合同来确立和客户之间的货币管理关系，借此以适度分配市场竞争中面临的金融风险。西方现代流动性风险管理认为流通性的风险管理是实现货币最优流动性以最大程度盈利，而不是尽可能创造流动性以降低风险的发生。由于我国特殊的市场经济模式，国有性商业银行拥有政府的强大财政实力作客观担保，因此银行流动性风险管理处于相对较低的水平。

二、美国金融危机对风险管理的冲击

中国改革开放标志着市场经济体系在全球范围内的普遍建立。随着市场机制的全球作用，资本与货币的扩张也带动了金融的全球扩张，扩张的货币也直接制造了系列国际债务危机、金融风暴和危机等国际性的金融危机，金融危机一般可以划分为银行业务危机、货币危机、国际外债危机和机制性金融危机等。美国经济在21世纪初由于经济的衰退而开动印钞机，通过制造系列繁杂的金融衍生品和信用消费模式，制造了持续十年之久的货币通货膨胀，直接体现为美国的二级房贷市场的泡沫，泡沫的破灭直接迫使美国金融机构的风险管理濒临崩溃，并最终导致金融流通性危机、信用危机和市场危机的爆发，严重拖累了全球实体经济的发展步伐。

金融危机的爆发主要原因是美国作为一个庞大的资本集团不断通过过度的信贷消费模式和超低利率的刺激政策进行货币扩张。美国中央金融机构的超低利率刺激了市场的流动性货币泛滥，直接造成了信贷金融产品的市值远高于实体经济的真实价值，导致严重的供需失衡的局面，实体经济的消费能力根本无法承担信贷经济的金融产品市场。美国幕后金融机构—华尔街资本集团继续通过金融杠杆化来实现货币的通胀，美元的购买力贬低引爆了全球金融危机。在这场没有硝烟的资本货币博弈中，历史再次重演，在世界拥有金融霸权的华尔街资本集团再次用美国这个庞大的国家机器作为后盾，搅乱了金融秩序，无情地搜刮美国普通人民的实际财富和其他国家的劳动财富。另外，在当代为金融决策提供参考信息的会计信息，以公允价值为核心的会计准则，在无形之中误导了金融管理层和普通投资者；同时，当前金融风险度量法严重低估了金融机构信用风险、市场风险和操作风险失败导致的连环金融亏损效应。

三、金融危机给商业银行的风险管理启示

金融创新在一定程度上可以推动虚拟经济的发展，并带动实体经济的发展。但商业银行必须加强相应的金融监管，在保障金融安全的基础上实现良性的金融管理机制。商业银行推出的金融产品不应脱离市场进行过度包装，否则会导致预期值与市场价值相互脱离，并最终导致风险扩散给所有市场主体。完备的金融监管是风险管理的核心措施。

1.商业银行要坚持稳定安全的金融发展战略

商业银行为了追逐金融风险管理带来的利润会不断推出新的金融产品，然而新的金融产品必须有合理的风险管理标准，否则会导致金融风险失控。

2.商业银行要全面提升风险的度量管理水平

商业银行的风险管理包括了信用风险、操作风险和市场风险等多层风险，要对各种风险借助完备的风险信息数据库和量化评估模型实行动态评估、监控和管理、防范和预测。

3.商业银行要进行优化管理

当前世界上各种商业银行的资产状况好坏不一，资产状况良好的大型商业银行应该兼并运行困难的商业银行，稳定金融体系。

4.商业银行要优化综合化经营规避风险

银行金融发展史表面，一个拥有综合化经营模式的商业银行相对于单一金融业务的商业银行在流动性风险管理、市场风险管理和信用风险管理都要更有优势。同时商业银行在综合经营风险时，对于能提高非利息收入的表外业务应该更加谨慎。

5.商业银行应加强国际合作，实现高效的风险管理

在当今资本全球化和金融风险国际化的大背景下，商业银行应该加强国际间的风险监管合作，制定统一标准的国际风险管理规范。制定完备的资本风险监管体系和会计准则，调整顺周期的资本风险监管制度，改变商业银行顺周期提高杠杆率而反之则降低杠杆率导致的风险扩大效应，会计准则应建立健全以公允价值为市值计算为核心的会计准则，弥补市价会计的虚假性带来的投资误导。构成银行金融体系的金融工具、金融市场和金融机构三大领域都实现了有机动态的金融风险系统监测和评估，才能保障整个商业银行的风险经营管理的稳定发展。

参考文献

[1]詹士伟,詹士勇. 商业银行信用风险管理[J].金融经济，2010(16) .

[2]何冰妮,朱玉林. RAROC在商业银行资本配置中的应用[J]. 金融经济，2008(12) .