信用风险管控范文

导语：如何才能写好一篇信用风险管控，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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中国经济的发展已经进入新常态 从高速增长转为中高速增长，经济结构也在优化升级。新常态下大宗商品贸易企业面临产能过剩、创新能力不足、融资难、融资成本高等风险。机遇与挑战并存，大宗商品贸易企业在新常态的经济形势下，企业为了扩大销售，获取更大的市场占有率，赊销等信用销售的交易方已经成为企业日常业务的经营方式及获取竞争力的重要手段之一。但信用销售在给企业带来更多重要商业机会的同时，客户的信用问题也不可避免地成为了困扰企业发展的一大难题。采用信用销售，由于货物和服务的提供与货款和服务费的回收之间存在时间差异，势必导致信用风险的存在。近年来，钢铁企业因风险管理不善导致停产、破产事件屡屡曝光，不仅对企业本身有重大的影响，也使钢贸企业面临了信用风险集体爆发的危机。由于信用风险相互传染的特性，一旦一家大型企业发生信用危机，必将危及到地区及行业经济的正常发展。企业必须认识到信用风险管理的重要性。

1 风险成因

缺乏信用理念。信用理念是企业处理内外关系的基本价值观，也是企业参与国内外市场竞争的动力源。一些企业不重视信用管理，甚至对客户的很多重要信息都未了解就进行交易；有的企业片面追求合同数量，忽视其后艰难的帐款回收；还有的企业虽初步认识客户信息管理重要性，但注意力往往集中到新客户、小企业，但事实上正是那些熟悉的老客户、知名的大企业更容易违约，给企业造成巨大经济损失。在近年经济下行压力加大，客户生产经营情况发生不良变化，相关行业受冲击较大，资金较为紧张。客户的生产经营情况易在短时间内发生重大变化，造成其信用骤降甚至缺失，导致前期开展的业务规模超出客户实际信用，形成风险.

缺少客户信用管理信息体制，不能准确判断客户信用状况。有些企业在与老客户合作中，缺乏动态信用信息，有的企业对新客户缺乏足够的信用信息，以偏概全，导致判断失误。还有的企业在利益诱惑下，只看重能给企业带来较大经济利益，而忽视其信用等级，一心只想成交，结果货、款两空。对客户信用的跟踪维护不足。未能及时发现客户信用的下降或缺失，导致在客户信用较低或无信用的情况下，仍继续与其开展信用业务，直到发生信用风险，悔之晚矣。

对客户信用额度备案的监督管理不足。存在超客户信用额度开展业务，或先开展业务、后备案客户信用额度等违规业务行为，形成风险。

客户信用预警机制不完善。对已预警或已发生风险的客户，内部运行管理机制不顺畅，通告不及时。由于业务分工不同，许多客户的宝贵信息，分别集中在不同业务部门或一些具体业务人员手上。如各部门间缺乏必要、有效的沟通，业务人员不注重信息的上报，这样就影响客户信息的有机联系及完整性，这样便不利于管理者对客户信用做出准确的认识和判断，导致多家经营单位与低信用或无信用客户重复开展信用业务，形成风险。

2 风险发生后对企业影响

（1）应收账款不能按约收回、预付账款不能按约提货。（2）所购货物质量与合同严重不符。（3）存货发生丢失、一物多卖（抵），无法提货或权属不清。（4）价格下行不止损，赌市场，造成跌价损失。（5）单一客户业务规模过大或多家二级公司与同一客户开展业务。（6）固定客户业务弃单不提货，上下游或者担保方关联。（7）抵押资产难以变现或价实不符。（8）托盘业务规模越滚越大，无法终止退出。（9）业务过程中出现伪造单据，合同的情况。（10）合作客户“跑路”“失联”造成公司资金、货物的长期滞留甚至流失，导致亏损。

3 风险解决方案

（1）建立完善客户信用管理制度体系。结合公司总部各部门和二级公司提出的意见和建议，推动修订贸易业务管理办法。适时推进其他相关制度、细则的修订和建立，并指导二级公司建立完善客户信用管理的机构及制度。在制度体系的基础上，结合客户信用管理系统，开展客户信用评估管理

客户信用评估：企业应建立客户资信评估制度。组织业务部门对客户资信进行动态评估，其他相关部门和人员积极配合客户资信评估管理工作，加强客户资信资料的收集与跟踪。

客户信用等级：企业应对客户的资信状况做出综合性评估，并以定量化的方式，对客户的信用等级做出评定。销售部门应按照不同的客户风险级别采取不同的信用政策。

销售人员信用评价体系：企业根据销售人员个人业绩以及日常业务过程中销售人员承诺履约能力、日常客户资信管理记录的分析，综合评价销售人员的信用执行能力，从而作为下一步对该销售人员所负责客户授信的重要评判依据。

（2）指导、监督二级公司客户信用管理工作。要求二级公司加大对信用客户的跟踪与维护力度，实时掌握客户生产经营情况。对可能发生重大变化的，应控制业务规模，缩短业务周期；对已经发生重大变化的，须及时上报并重新评价客户信用。

（3）监督、监控二级公司信用额度使用情况。建立客户信用额度备案台账，并实时监督、不定期抽查客户信用系统使用情况。按季度整体排查客户信用系统，同时要求二级公司开展自查工作并形成自查报告；对于超客户信用额度开展业务，或先开展业务、后备案客户信用额度等违规业务行为，须制定处置解决方案。

（4）加强客户信用的动态管控。建立客户资信数据库？

企业应建立客户资信数据模型，制定和落实客户资信调研计划，及时维护和更新客户资信数据库。要根据企业生产经营实际情况，完善内控业务流程、制度体系的建设工作，落实企业内控执行情况的检查工作，将内控理念融入企业的日常经常管理过程中。

通过运营管理部、财务部、法律事务部及其他职能部门的横向联动，实时监督、每月不定期排查客户信用系统及业务运行情况，做到系统性管控。优先保障优质客户业务开展，大力压缩不符合公司战略导向的大宗商品业务的信用规模；及时调整、收回客户信用系统中的冗余、闲置信用额度；对存在逾期情况的业务，不再增加其信用额度备案，防范风险隐患的扩大。

动态管理公司合作客户群。推动建立白名单（合格类）客户、灰名单（限制类）客户和黑名单（禁止类）客户清单，并及时公布和更新相关客户信息。将客户清单与ERP信息系统有效结合，并在信息系统中及时更新维护，严禁对黑名单（禁止类）客户新开展信用业务，从业务执行的源头上控制客户信用风险。

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【关键词】信用卡 风险 控制

一、信用卡风险的产生

随着信用卡业务的进一步发展，信用卡风险发生也越来越频繁。在信用卡的发行、使用、结算的诸多环节都可能存在风险。而且，随着发卡行、特约商户和持卡人的增多，信用卡风险体现出涉及面广，风险种类多样，危害性大的特点，发卡行的利润逐渐减少，在大多数情况下，这些损失都是用银行的利润来弥补的，因此，信用卡风险的若干法律问题就突出了。

我们知道，信用卡风险发生的一个主要原因是发卡行自身造成的。比如说：各家商业银行除建行对信用卡消费来用的是密切和签字两种确认关系的方式之外，广东发展银行、中国银行、招商银行等银行仍采用签名确认，持卡人持卡消费不需要输入密码。这些都是发卡行自身操作上的漏洞，也为信用卡违法人员提供了许多机会，从而导致了风险的发生。

二、我国信用卡风险管理的问题

各利益主体风险意识有待进一步提高。银行从业人员风险监管意识缺乏，银行内部的风险管控体系还不完善；信用卡特约商户工作人员责任心不强。在一些银行实行“双免政策”（消费免输密码免出示身份证）情况下，风险发生的概率显著增加；持卡人信用卡风险防范及信用意识不强，甚至故意违反协议，恶意透支。

交易监控力度须加强，管理系统须优化。目前国内发卡行在预警监控和分析系统上的研发和升级投入参差不齐，应对变化多样的欺诈手段、不断升级的客户需求的能力略显不足。

风险信息共享机制尚不完善。全面的个人信用评估机构以及有效的信息管理系统尚未形成。各银行间的整体联动机制缺乏，各发卡银行各自为政，自成体系地经营信用卡业务，不良持卡人、不良商户、有关案件等客户信用信息形成了“信息孤岛”，给一些不良持卡人以可乘之机，造成多头贷款或重复大量的恶意透支，增加了信用卡风险损失。

风险控制技术水平存在差距，催收模式急需创新。薄弱环节主要集中在实时动态的风险监控决策能力方面，具体体现在对信用卡的额度决策管理和催收决策管理。目前，信用卡发卡银行大多以外包形式依靠催收公司进行逾期资产的清收。各发卡银行的催收模式急需创新。

三、风险管理措施

制定合理的信用政策，从根源上控制风险。合理的信用卡授信政策，可以有效提高对总体风险的判断标准，对信用卡业务目标的实现极其重要，一个好的信贷政策，就是要找准产品拓展与风险控制两者之间的临界值。目前国内各主要发卡行的信用卡客户主要根据各自已有的客户群，而客户在申请卡片时，也更青睐于经常光顾的发卡行，由于信用卡市场发展前景广，客户选择性较大，各发卡行只有根据自身的整体优点和以往客户群的素质，有目标性地锁定信用卡产品的客户，才能在市场竞争中处于优势地位。

建立风险预警机制，预防欺诈风险。发卡行可以学习国外成熟的信用卡风险管理系统，健全科学的风险预警系统，对持卡人的交易行为进行实时监控，对开卡后即刻连续取现或频繁交易等异常情况做到及时处理，加大对持卡人的监控力度。在风险案件防范方面，要建立风险案件处理方案，注重时间原则和和最小范围原则，隔绝风险的蔓延，对风险案件信息及时报告，追踪和监控风险案件的发展及解决情形，对已经发生的一些案例及成功的做法建立风险案例库，实现风险经验的积累和分享。必须有目的性地加强面向持卡人的安全教育和宣传工作，培养客户风险意识。

加大征信审核业务管理，改善业务流程。我国信用卡业务发展较晚，社会信用环境不够完全，信用法律法规建设落后，加强信用卡征信审核显得尤其重要。信用卡风险的防范在很大方面取决于征信审核业务流程的发展和完善，发卡行应实施分散受理申请，集中征信调查审批和风险监控的运行体系；清楚基层网点的角色选择，将基层机构职能定向于发卡营销渠道，征信审核业务流程应尽可能地科学、清楚并符合实际，对于与实际运行不合的操作应及时改正，对征信审核业务流程中的各个环节进行研究和简单处理，取消对风险控制不起作用的无效环节，同时，在征信审核工作中应不断总结和学习征信审核方法，提高征信审核能力，进步技术分析的拓展。

制订符合实际的风险管理战略，增强控制风险能力。应从完善银行资产结构和提高盈利能力的战略水平来看待信用卡业务，要明白信用卡业务经营成功的要素在于拥有强有力的风险控制能力；风险管理的目的是在可接受的风险级别下的利益最大化，而不是风险最小化，风险策略要与发卡行的风险控制能力、经营管理水平、市场和客户资产状况等有机结合起来，通过拟定适当的信用风险管理策略并根据实际情况及时改善，运用科学和数学统计手段，寻找风险与收益的相应规律，将风险控制贯通于产品设计、交易监控、审批发卡、催收以及客户服务的全过程，形成合理的风险效益比，使经营收益在完全涵盖风险损失的基础上，保持应有的盈利空间。

四、信用卡风险管理意义

随着全球信用卡时代的到来以及大量出现信用卡风险，加强信用卡的风险管理极其重要，加强信用卡风险管理，能积极促进发卡行业务人员依法经营，防止违法违规操作，提高发卡行从业人员的业务水平和有效维护发卡行权力；能促使银行健全规范有效的信用卡风险防范机制，使得整个发卡行的信用卡风险防范工作稳健的进行，进而创造一个良好的信用卡环境，达到最完美的社会效益。对信用卡的风险管理不仅关系到银行的经济利益，更关系到银行在社会中的整体形象。因此对信用卡风险管理对我国信用卡业务的健康发展具有较强的理论意义和实际指导意义。

参考文献：

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关键词：信用 风险 管理与控制

信用的内涵是指一种建立在以授信人（债权人）对受信人（债务人）在特定期限内付款或还款承诺的信任基础上的能力，这种能力使债务人无须付现即可取得商品、服务或资金。在市场经济条件下，企业信用和风险可以说是伴生的。信用风险又称违约风险，是指借款人、证券发行人或交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。

而我国目前正处于经济转型时期，市场不完善，公司信息披露制度不规范，法律不健全，公司面临由客户带来的信用风险在环环相扣的债务链作用下，信用危机达到空前的程度，恶化了整个信用环境。

近20年来，欧美发达国家的企业普遍建立信用管理部门，其超越公司任何一个部门局部的管理目标，体现企业的整体经营目标和利益，其四项基本的职能是客户资信信息的开发与管理；信用政策制订及信用额度审核；应收账款监控；拖欠账款的催收。中国企业完全以借鉴他们的办法，依托企业内部建立的信用部对风险控制进行全程跟进。

信用目标、政策与流程确立

这是企业信用风险管理与控制模式的基础，主要包括企业的预期销售目标、 市场开发计划、资金结构、利润率分析、客户类型与质量、组织机构、信用管理水平与相关人员素质、企业文化建设等。

客户管理

企业应该成立专门的信用部门进行客户信息的全面调查。主要的途径有：通过客户信用申请表直接向客户调查，包含公司的基本资料、财务报表、信用资料等；通过公开的信息渠道和专门的服务机构进行调查，如从信用评估机构、银行及其他金融机构、与客户有业务往来的供应商或债权单位、相关的工商税务财政部门获得的有效信息。

企业在搜集信用资料后，主要有定性分析和定量分析两种方法对客户的信用状况进行评价。定性分析是通过“五C”系统来进行，即：品质，指债务到期，客户愿意履行偿债义务的可能性；能力，指客户的短期偿债能力；资本，指客户的净资产，即长期偿债能力；抵押品，指客户为获取信用可能提供担保的资产，是企业提供信用的安全保障；环境，指外部环境对客户履行债务而造成的影响。然后对客户可能的拒付风险进行定量化分析，进一步确认客户的信用风险程度。设定不同信用状况下客户的流动比率、速动比率、资产负债率、应收帐款周转率、存货周转率的分布值，给出相应的风险系数，计算累计风险系数，用“四象限法”（见图1），确定是否向该客户提供信用及不同的授信额度和信用条件。

应收帐款管理

应收帐款管理作为信用风险的过程管理，就是在发生商业信用后，在接受既定风险的前提下采取措施，及时预防、阻止或抑制不利因素的发展，使信用风险减少到最低限度。企业不仅要从签约之前开始关注客户，而且要在应收帐款存在伊始使客户一直处在受控状态，监控每个客户的应收帐款情况与支付进度，对不同时间段内的预期帐款采用不同对策，以提高企业应收帐款的管理水平，而不是在收款到期日才开始行动。

过程控制采取严格的帐龄管理，首先可以了解每个客户的付款与拖欠的情况，比如有多少数量客户在信用期限内支付、有多少数量客户在信用到期后支付、不同时间支付的不同金额、企业对该客户的收帐水平的了解，以此制定财务部和销售部针对不同客户的信用政策和收帐政策；其次帐龄分析还能够提供全体客户的付款与拖欠的总体情况，比如有多少客户在信用期支付、有多少客户在信用逾期后支付、有多少帐变成了呆帐、死帐，以此对公司的整体客户情况有一个总体把握；第三，通过帐龄记录与分析，有效地实施对应收款的分类管理和催收，将全部拖欠的清单，按照金额大小和欠款时间的长短进行排序，依次制定催讨计划，借以衡量销售部门和财务部门的工作业绩。

然后按照帐龄分析的结果实行全程跟踪管理RPM。本着排除客户所有拒付理由的原则，在发货时，填写信用额度给客户，并说明付款时间，请确认；货到买方之日，查询货是否已到，收到则填写发货确认书；让买方对收到的货物进行质量等确认，并进行逐项核实；分别在30天、60天、90天、120天按时与客户沟通，说明该付数量及相关信用政策；提醒客户付款到期日期，发出付款通知书；在到期之日，发出正式付款通知；如果逾期未付，发出催款通知，及时追缴。

欠款追收

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1资料与方法

1.1一般资料

选取我院2014年1月—2015年1月收治的新生儿患者共200例，将其随机分为2组，观察组100例患者中男60例，女40例，患者年龄33周~42周，平均年龄（37.5±0.5）周；对照组患者中男65例，女35例，患者年龄38周~42周，平均年龄（40.0±0.5）周。其中新生儿窒息30例，新生儿咽下综合征40例，早产儿10例，其他120例。2组患者在年龄、性别以及一般临床表现上均无明显差异（P>0.05），具有可比性。

1.2方法

对照组患儿给予常规护理，患儿在住院期间护理人员要积极与家属沟通联系，告知患儿一般病情，并要求家属配合护理工作，做好监护工作。观察组患儿在此基础上同时实施前馈控制护理干预措施，以新生儿为中心，将新生儿看作自己的亲人，如同弟妹一样地照顾；护理人员要更加勤快地巡查，在基础巡查的基础之上，根据新生儿的实际情况组成一个专门的风险管理小组，实施24h全天监护的值班管理，严格落实查对制度，做好交接班工作。

1.3观察指标

统计分析患儿家属对护理工作的满意度，采用满意度问卷调查，分为“非常满意、满意、一般满意、不满意、非常不满意”，满意度为满意人数占总人数的百分比。同时统计分析护理风险事故发生情况，包括新生儿护理纠纷等。

1.4统计学方法

计数资料采用χ2检验，P<0.05为差异具有统计学意义。

2结果

2.1患儿家属护理满意度结果

观察组患儿对护理工作满意的人数达到98例，护理满意度为98.00%，明显高于对照组的92.00%，组间比较具有统计学差异（P<0.05）。

2.2新生儿风险事故发生统计分析

观察组患者接受护理人员前馈性控制措施之后，新生儿护理纠纷1例，跌倒患儿0例，风险发生率为1.00%；而对照组中风险发生率为8.00%，对照组风险发生率明显高于对照组，组间比较具有统计学差异（P<0.05）。

3讨论

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一、商业银行进行风险管控的必要性

商业银行风险主要是信用风险，加大其风险管控力度是关键所在。在稳健的经济政策下，银监会虽然公布商业银行劣质贷款在不断减少，然而涉及“股改剥离”政策的施行，到2010年二季度末，商业银行劣质贷款高达2.3万亿元，劣质率高达24%。根据财政在区域性金融平台的投资项目中，供过于求的企业较多，房地产项目是其中之一，这一现象导致劣质贷款数额居高不下。以上现状表明，商业银行在面对只增不减的贷款问题时，需要加强风险管控，选择较为稳健的道路。

二、国内商业银行信用风险管控体制不完善

1.尚未形成正确的信用风险管理理念

首先，国内商业银行工作人员对信贷风险管控认知不足，一味追求业绩，不注重资产质量和盈利水平，这无疑给银行带来无形压力。另外，他们只着眼于短期盈利，忽视了未来商机。最后，信贷风险管控理念在实际执行过程中，并未在商业银行整个人才体系中全面施行，导致工作人员误入歧途。

2.缺乏信用风险管理专业人才

商业银行工作人员总体综合素质偏低：社会经验不足、法律知识欠缺、业务方式不当、没有管理分析能力。在工作过程中，工作人员责任感较低，未根据贷款要素对贷款人进行严格审核，缺乏及时处理并调整贷款类别的积极性，没有核实贷款要素是否如实填制。基础数据的不统一和不准确严重阻碍商业银行的信用风险管制水平提高，即使是简单的分析工具也会导致数据出现质量问题，从而造成结果信任度低。也就无法建立各种信用风险管理模型，无法把先进的信用风险管理技术运用到银行实际的信用风险管制中去。信用风险量度模型和技术落后是造成专业人才稀少的根本原因。

3.商业银行信用风险评估体系不完善

首先，我国商业银行法人构架不稳，董事会和监事会权利过于集中，不能相互制衡；其次，风险管制没有完善的规章制度，影响风险管控的效果；最后是银行内部稽核部门没有独立性。我国推行贷款风险分为五大类，但存在很大缺陷：（1）主观性思维比较严重，贷款界限模糊，结果不一致；（2）对资产质量恶化的预估能力较低；（3）分类结果是粗线条分类；（4）利用带块五级分类计提贷款准备不能遮盖银行的信用风险；（5）五级分类不能区分借款人风险和债务风险。我国商业银行信用缓释方式单一不能够分散风险，各商业银行在抵质押率、后续风险管理、信息系统创建等方面存在较大差异。全国尚未实施统一风险要素调整规定，我国拍卖市场不完善，质押品处理难度高，银行不仅仅承担借款人的信用风险，更是作为担保人承担责任。

三、加强我国商业银行信用风险管理的建议

1.树立全面控制信用风险管理理念

在完善风险认知程度这一方面，不仅需要全面控制管理，还要注重部门全体人员的参与意识，强化董事会、高级管理层和操作执行者的监管问责制度以及参与意识，以此达到增强内部评级体制治理有效性的目的，强化内部控制的目标。银行把分离且落后的业务同互联网结合，加强内部监管力度。银行需要规范员工业务操作，合理设计监管制度。杜绝银行内部犯罪，明确职能权利和责任。银行需要加强奖惩力度和监管考核，以此强化员工在工作中的执行力度。

2.吸收优秀的风险管理人才，培养专门的风险管理团队

银行利用相关待遇政策吸引优秀管理人才，并且调整团队构造，让团队整体素质得到提升，善于发现工作人员特长并且给予合适的岗位。与此同时，银行需定期对员工进行培训考核，使其技术和体制能够跟上时展步伐，更加不容忽视的是对员工风险意识和专业道德素质训练，以此保持体制的先进性和实用性。银行便能让整个人才系统随时保持在最优状态，员工素质得以提升，以此来降低信贷风险强度。

3.建立科学的风险管理机制和方法

银行内部创建独立的审核部门，在贷款之后进行跟进工作，不定时对信贷等级进行复核，调整信用等级，还必须保持这个部门的独立性。除此之外，还需加强信息的管理，引入先进的度量模型和内部评级法。银行需要规范员工的业务操作能力，按流程办事，把奖惩制度完善化，加强监督体制，银行还要善于和银监会互相配合，落实相关经济政策。

健全风险预防机制上，商业银行把可以通过相关操作作为预防基础，建立内容详细、真实、完整的体制，并且对风险进行分析、测量、监管，及时采取强有力的方式解决问题。还要把风险预防体制同其他方式进行对比。我国商业银行风险主要依靠动态信息、整体化、准确性内部系统进行测评，工作人员还需结合预防机制增强防火墙的功能。

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随着信用风险的快速暴露与释放，当前，银行业走到了一个历史的重要关口。如何化解风险，尤其是有效管控新的风险积聚，关系到银行业未来可持续发展，更关系全社会金融生态的健康与安危。 粗放经营之殇

银行信用风险的大面积积聚与爆发，表面看是经济周期阶段性的经济现象，然而，细究本质，更是全社会“间接融资主导型”模式和银行业“高资本消耗”的传统粗放经营模式综合作用的必然结果。

商业银行是一个经营风险的特殊企业，银行的资本主要是作为承载“非预期损失”的“风险垫”存在（“预期损失”则通过计提风险损失准备来抵补），银行承载的风险体量越大，则对银行的资本要求量越高。

这与一般企业资本的含义与作用有着本质的差别。资本的消耗，实质上是商业银行承担风险的“外在化”表现，资本消耗的规模越大、速度越快，意味着银行承载风险的体量越大、风险积聚的速度越高。

长期以来，我国银行业形成了高度依赖资本消耗的粗放经营模式，而在全社会“间接融资主导型”体制下，经济高速增长必然伴生银行资本的快速消耗。由于经济成长期企业普遍处于上升景气，因而，银行资本的消耗仅仅代表“或有风险”的增长，而一旦经济转入下行，伴随企业景气下降，资金链出现断裂，则会引发“或有风险”向现实风险的渐次转化，资本消耗即“外化”为现实风险的释放。

据统计，国内13家上市银行2015年末加权风险资产总额达到72万亿元，简单按10%的资本充足率要求计算，2015年末消耗资本总额就达7.2万亿元，较2006年末增长了3.3倍。以此反观当下信用风险的严峻形势就不足为怪了。

本轮银行业信用风险暴露的速度、规模与持续性可能会远远高于上一轮经济周期。本世纪初前后，中国银行业曾经历不良资产率高企，全行业面临“技术性破产”的危局，然而，利用全面改制上市、剥离，依托经济快速增长，银行利差丰厚、风险吸收能力较强等优势，银行业迅速摆脱困境，走上了快速发展的轨道。而当下，这些条件已不复存在，经济“新常态”又使得矛盾的化解更显纷繁复杂。

另一方面，我们又要看到当前的有利形势：一是银行业资本充足率及风险拨备处于较高水平，相比上世纪末的情形，已不能同日而语；二是商业银行风险管理技术、精细化管理水平已显著提高；三是金融监管水平与效率已有很大的提升，化解风险的市场化渠道也得到了极大的拓展。只要经济不出现“断崖式”下滑，宏观政策保持稳定，“去产能”、“去杠杆”进程平稳有序，信用环境未显著恶化，那么，化解存量风险只是时间问题。

转型核心：“轻资本”

与化解存量风险相对比，当前如何管控增量风险，解决好信用风险的“源头”问题，则显得更为重要和迫切。我们必须全面推进银行业“轻资本”转型，唯有如此，才能有效管控信用风险，摆脱信用风险周期性的恶性循环，确保银行业健康可持续发展。

必须坚定不移地推进“轻资本”、“轻资产”、“轻成本”战略，推动银行业加快转型，其中，“轻资本”是商业银行转型的核心所在，而“轻资产”、“轻成本”则是实现“轻资本”的必要前提与途径，也是现实的重要抓手。

所谓“轻资产”，可以从两个层面去理解。一是从物理形态看，就是要处理好“线下”与“线上”业态的关系。在现阶段劳动力成本、物理网点成本快速上升，利差收益日趋下降的形势下，物理网点的边际成本越来越高，而边际收益则加速下滑，甚至呈现边际负效，依靠物理网点扩张的外延发展模式已不可持续。依托合理、高效、多业态物理网点，大力发展移动互联“线上”业务，满足客户全方位、全渠道产品、服务需求与体验，成为商业银行未来发展的必然选择。二是从账务形态看，就是要处理好“表内业务”和“表外业务”、“表表外业务”的关系，要改变传统的片面追逐资产负债表扩张、依托表内业务高耗资本发展的惯性，应着力发展低风险、低资本消耗乃至零资本消耗，建立在真实隔离风险基础上的“表外业务”、“表表外业务”，打造依托内生资本积累的可持续发展模式。

所谓“轻成本”，主要指向“资金成本”和“运营成本”。

“资金成本”考验的是商业银行的客户经营能力、产品创新能力和定价管理能力。其核心在于客户经营能力和产品创新能力。只有以客户为中心，通过持续创新，提供全渠道产品与服务，才能最大限度拓展高忠诚度、有黏性的结算性价值客户，以此形成的存款资金，对利率的敏感性将是最低的。以此为基础，主动的定价管理才会更积极有效，进而银行可最大程度获取低资金成本优势。

“运营成本”考验的是商业银行的流程整合能力、业务整合能力和财务管控能力。而其核心与基础又在于流程及业务整合能力。只有以客户为中心，确保有效控制风险的前提下，业务决策流程最短、有效，业务操作的流程最优，作业环节至简、高效，单位作业成本最低，同时依托科学有效的财务管控，才能占据运营成本管控的优势“高地”。

强调“轻成本”，就是要树立“成本为王”的理念，尤其在经济下行、信用风险加速暴露、利率市场化全面实施的新时期，高成本即意味着高风险和潜在的高损失，低成本或“轻成本”即意味着更强的产品定价能力与回旋余地、更大的盈利空间、更高的风险吸收能力和更具优势的核心竞争力。

在当下存款利率上限全面打开的新阶段，通过提升资金成本快速撬动存款规模已轻而易举，而高成本、无效的存款规模必然派生高风险资产并快速空耗资本，无异于饮鸩止渴。高成本存款最终将沦为诱发商业银行资产质量问题的源头。在同样或相似的“净息差”水平下，资金成本的高或低反映了一家商业银行经营稳健性的差异，因为高成本负债必然要以高收益资产或高风险资产去覆盖，而经济下行期则更容易付出高风险、高损失的代价。同样的道理，低资金成本即意味着可承载较低收益、较低风险的优质资产，并消耗较少的资本，从这一点出发，“轻成本”即意味着“轻资本”和更高的资本效率。在新时期，重视和强调“成本优势”或“轻成本”的意义要远远超出对“净息差”、对“账面净利润”关注的意义。

如果将商业银行比作一辆行进中的车辆的话，公司治理“健全性”就好比车辆发动机的“性能”，那么，要使商业银行这辆车在行进中“能耗”最低，单位“能源”――“资本”下行进得最远、最稳，则商业银行的“自重”――“轻资产”，以及支持商业银行“发动机”运行的“能效”――“轻成本”，就是两个最基本的前提和途径。 轻资产、轻成本“两翼齐飞”

银行业要摆脱长期来紧贴经济周期的恶性循环，一方面需要国家大力推动直接融资市场的发展，从根本上改变“间接融资主导型”社会融资模式，促进融资渠道多元化；另一方面，银行业自身则要彻底改变依托“高资本消耗”的粗放型传统经营模式，推动全面“轻资本”转型，依托轻资产、轻成本“两翼齐飞”。

在“轻资产”方面：

一是全面构建安全、高效、便捷的移动互联金融网络体系，不断提升对物理网点的替代效应，努力达致“无处不在”、“无时不在”、“无所不在”（即Anywhere，Anytime，Anyhow）的服务境界；

二是调整优化物理网点业态布局，在兼顾服务便利性的同时，要围绕单点投入产出效率，全面评估网点业态、布局的合理性，要摒弃“高大上”、“大而全”、“求奢”、“立异”的思维，立足于“小型化”、“智能化”、“轻型化”、“多业态”，对于低效、负效、功能与辐射交叉重叠的机构网点，坚决“关、停、并、转”，或以低成本业态替代；

三是围绕“轻资本”战略，调整表内外资产负债结构、业务结构与客户结构，表内资产业务要向低资本消耗的个人按揭业务及“远经济周期”的消费领域、现代服务业领域倾斜、腾挪，对于高资本消耗及“亲周期”的表内资产业务，应在真实隔离风险的前提下逐步“表外化”，通过“表外”、“表表外”综合融资服务予以对接、腾挪；

四是大力发展财富管理、资产管理、资产托管、委托、投行顾问等低资本消耗或零资本消耗且真实隔离风险的“表表外”业务，提升中间收入占比，减轻对息差及资本的依赖。

在“轻成本”方面：

一是致力于提升客户经营能力与产品创新能力，不断增进结算性存款等低利率敏感性、低成本资金在存款负债中的占比；

二是以绩效评价为抓手，以管理会计、资金转移定价平台为工具，加强资金的定价管理，要彻底摒弃片面追求存款规模，尤其是简单以成本换规模的短期行为，营造理性、健康的业绩文化，为成本管控创造良好政策环境；

三是致力于持续的流程优化与业务整合，为运营成本管控提供物质基础，对于专业化、标准化、流程化的“控制”、“运营”、“核算”等工作及作业环节，要依托信息技术平台加强集约化管理，逐步实现“集中控制”、“集中运营”、“集中核算”，在有效压降运营成本的同时，也将大大提升风险管控水平和运营效率；

四是运用管理会计工具加强运营成本的管控，要结合业务流程、作业流程的梳理优化，推进“作业成本法”管理，有效管控“单位作业成本”，通过推行“零基预算”、“标准成本预算”，有效管控业务运营成本。

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2013年以来，由于传统经济增长乏力，新的经济增长动力尚未形成，国内煤炭供需严重失衡，煤企经济效益下滑，煤炭行业面临前所未有的挑战。对于商业银行来说，随着国家“三去一降一补”政策逐步实施，前几年过度信贷投放的风险开始加速暴露，其中煤炭行业贷款信用风险显现尤为突出。2015年3月，A银行信贷部门因势而动，组织开展了全行煤炭行业贷款风险排查，旨在切实掌握煤炭行业信用风险现状，及时发现、及时处置煤炭行业信用风险。排查组发现，煤炭行业信用风险隐患重重，B公司问题尤为严重，具体表现为：企业停产、采矿权证欠缴价款、采矿权抵押悬空等方面。对此排查组从个案出发，解剖麻雀，以点带面，及早促进煤炭行业信用风险管控工作，取得了较好的排查效果。

二、排查过程及方法

2015年，由于国内宏观经济增速持续放缓，国内煤炭市场延续了去年的下行态势，短期没有任何好转迹象，A银行所在地煤炭生产行业亏损严重，煤炭行业贷款信用风险加速显现。为此，排查组在对煤炭行业客户全面分析的基础上，确定煤炭生产行业为重点排查调查对象。在样本全面分析的过程中，B公司引起了排查人员关注。截止2014年年末，B公司贷款余额2600万元，风险分类为关注，贷款已逾期欠息。为切实掌握B公司信用风险真实状况，排查组多措并举，有效揭示了B公司存在的重大风险隐患。

（一）强化行业分析，精准锁定风险客户

排查组充分运用大数据思维，通过分析A银行煤炭行业贷款客户2012年至2014年财务数据发现，受整体宏观经济不景气影响，煤炭行业客户整体财务状况呈恶化趋势，客户亏损面逐年增多，销售净利率逐年下降，应收帐款逐年攀升。其中：煤炭生产行业客户亏损面达一半以上、整体盈利能力严重下降、总体经营性现金流大幅下降。为此，排查组将辖内煤炭生产客户作为审前分析重点对象，并精准锁定了B公司为现场排点目标，同时确定了外调核实B公司生产经营现状、抵押物状况为主，内部查证B公司贷款运作资料为辅的排查思路。

（二）注重内查外核，有效揭示风险隐患

A银行某经营机构于2010年发放B公司项目贷款2600万元，用于煤矿建设项目，期限5年，用C煤矿采矿权抵押，贷款余额3000万元。排查组通过“内查外核”发现B公司存在以下重大风险隐患：

一是丧失第一还款来源。鉴于B公司财务数据反映主营业务大幅下降，排查组赴B公司现场了解生产经营情况，发现B公司由于煤炭市场行情不景气，煤炭售价与成本出现倒挂，自2014年起一直停工至今，已丧失第一还款来源，导致银行贷款出现逾期欠息。

二是B公司采矿权证存在被吊销风险。排查组函询采矿权抵押备案部门得知，用于抵押的采矿权证，欠缴采矿权价款600万元，根据《物权法》、《探矿权采矿权转让管理办法》等法律法规规定，面临被发证机构吊销的风险。

三是采矿权换证导致抵押悬空风险。排查组函询采矿权抵押备案部门同时得知，用于抵押B公司项目贷款的采矿权证（下称旧证）已于2012年11月换发新证（下称新证），新证记载矿区面积是旧证的3倍，新证有效期限28年，旧证为30年，采矿权证其余记载均同。排查组进一步函询采矿权抵押备案部门，要求明确原证抵押备案登记对新证是否有约束力，采矿权抵押备案部门未明确告知原证抵押备案登记对新证有约束力。排查组通过查询《物权法》、《担保法》、《探矿权采矿权转让管理办法》等法律法规的相关规定，并请教相关法律专业人士，得出：A银行与B公司基于旧证签订抵押合同，并办理抵押备案登记，因矿区范围发生变更换领新证，未重新签订抵押合同，亦未将新的矿业权许可证到原发证机关办理备案手续，抵押权不成立。排查组据此认为原证抵押备案登记对新证没有约束力，B公司项目贷款抵押悬空。

三、排查成效

基于B公司停产，贷款抵押悬空，丧失第一、二还款来源，呈现严重的信用风险，为此排查组出具了风险提示。引起A银行管理部门高度重视，结合煤炭行业信用风险现状，开展了煤炭行业信用风险专项治理工作：

（一）开展行业风险排查

于2015年8月组织工作组对煤炭行业贷款客户进行全面风险排查，实地排查辖内全部煤炭贷款企业，逐户访谈了相关企业管理人员，查阅了相关资料，做到排查全覆盖，基本摸清了煤炭贷款企业的生产经营状况和贷款的风险状况。

（二）强化行业监测分析

一是及时掌握国家和当地政府对煤炭行业的政策变化情况，做好相关信息收集、梳理、分析工作，做到心中有数，及早防范风险。二是做好煤炭行业到期贷款监测工作，对即将到期的贷款本息，做好预判客户到期还款能力工作，因部分客户无现金流，无力还款，及时采取相关措施缓释信用风险。

（三）做实风险缓释工作

一是对煤炭行业客户采取一户一策、针对性地制定风险管控措施，分层级明确管控责任人，做到“人盯人、人盯事、人盯户”，切实做好煤炭行业风险管控工作。二是认真研判采矿权抵押悬空风险隐患，评估分析对信贷资金安全的影响，积极采取追加抵押等措施缓释风险。

通过近半年的煤炭行业信用风险专项治理工作，A银行煤炭行业信用风险得到了有效管控，及时遏制了煤炭行业不良贷款上升势头。

四、思考和启示

近年来，受宏观经济增速放缓，A银行所在省份地质条件复杂，煤炭生产行业客户开采成本高等因素的影响，部分煤炭生产企业的经营状况整体不佳，行业客户信用风险显现。当然，煤炭行业出现的信用风险也不能完全归咎于宏观经济环境，必须清醒地认识到因部分煤炭行业客户信用风险未能及时识别并有效处置，充分反映出银行基础管理还存在薄弱环节。通过本次排查调查得出如下启示：

（一）法人客户风险排查离不开行业分析

经验得知，国民经济行业各具有不同的行业特征，通过对一定期间行业类客户整体财务全量数据进行分析，可以反映出行业财务状况。以煤炭行业为例，截止2014年12月末，煤炭行业亏损户数比2012年末、2013年末大幅上升，平均净利润率2012年末、2013年末大幅下降。通过煤炭行业整体财务数据分析，得出煤炭行业总体偿债能力会进一步弱化，信用风险会加速显现的结论，为现场排查调查确定了排查方向和目标。

（二）真实性验证是揭示信用风险的关键

此次排查发现B公司采矿权证（旧证）与其它煤炭行业客户采矿权证格式文本明显不同，在国土资源部网站上也查不到相关信息，排查人员合理怀疑采矿权证真实性，立即对采矿权证（旧证）开展了真实性验证。一方面函询旧证颁证部门，查询旧证抵押备案登记情况，另一方面赴B公司询问了解采矿权证办证相关情况。排查组通过详尽细致的调查，完整呈现了采矿权证换证过程、缘由，及时揭示了因B公司采矿权证换证带来抵押悬空的重大风险隐患。

（三）采矿权抵押法律风险须引起高度关注

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在当代市场经济中，企业信用管理是当代企业管理的核心，是企业生存和发展过程的必需条件。但是，通过对中国企业的调查研究，我们发现，很多企业的信用状况让人担心，如何建立完善的信用风险管理体系已成为现阶段最重要的问题。本文首先从伴随企业发展的信贷风险的存在入手，对企业信用风险产生的原因进行简要分析；然后从企业管理体系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用风险，推行规避信贷风险控制方面的业务。

关键词：

信用风险;信用风险管理;管理体系

信用已成为不可或缺的业务发展组成部分，然而在实际工作中，却发现很多企业因缺乏诚信而不能长期发展下去，原因主要是企业不能随意投资，银行也不敢轻易放贷，从而导致市场经济的萎缩。对于这种情况，我们需要研究信用风险在企业的发展中的存在，针对实际情况提出有效的解决方案。

1企业信用风险管理的含义

1.1信用风险

信用风险是在信用交易活动中发生的逾期却不付款的客户风险。信用风险从企业信用办理的角度分为可控风险和不可控风险。严格地执行按账龄分析和标准的后台债务采集程序是控制可控风险的主要途径，企业可以借此提高其信用管理功能。不可控风险，以国家风险为代表，识别风险、规避为主是企业信用管理部门的任务。

1.2信用风险管理

信用风险管理，也被称为企业的信用管理，是企业信用管理科学的专业知识，避免信贷所产生的风险。当代企业经管的焦点是企业信用管理。提高抵御风险的能力，加强企业的信用管理，增进企业的可持续发展需要完善企业信用管理体系。同时，合理完善的企业信用管理可以使企业在与其他企业进行赊销、投标、合资合作等生产活动中更胸有成竹。客户信用风险管理是企业信用风险管理的主要任务，包含风险识别、风险评估、风险分析，继而进行有效的风险管理，采取最经济的应对全面风险的方法。

2企业发展中存在的信用风险分析

2.1存在于应用管理的信用风险

在目前阶段，经营活动中许多企业普遍存在信用缺失的问题，如此，则可在企业发展过程中滋生大量风险因素。中国的经济体制是市场经济，凭着良好的信用条件，可以促进销售自身的产品，同时也提升了市场竞争力。但是，在大多数情况中，很多企业不这样做，没有办法兑现做出的承诺，也影响了信贷的比例，在这种情况下企业规模不能扩大。

2.2存在于融资中的信用风险

企业发展是和融资分不开的，再加上融资出现信用风险，因此企业需要承担更大的财务风险。银行信贷中中小企业比大企业的难度大得多。为什么出现这种情况？一个原因是银行和其他金融机构认定中小型企业不能保证按时还款，存在过高的信用风险；另一个原因是中小企业缺乏偿还融资贷款能力，银行将遭受巨大损失。

2.3存在于信用缺失产生坏账的信用风险

第一，缺乏信用管理人员，不能正确处理好销量和风险之间的关系。由于规模的限制，许多企业并未设有单独的信用管理部门，加上相关从业人员存在重大缺口，同时容易被企业管理者忽视，企业信用客户无法取得企业管理者手中的控制权。第二，缺少有效的客户资信管理体系，无法准确识别客户的信用，许多企业无法充分了解客户的资信情况，非常容易造成不必要的损失。同时，企业并未对信贷客户的资料实地调查，对客户的了解不完整。

3发生企业信用风险的主要因素

3.1企业内部因素

较差的风险意识和缺乏先进经营观念是很多企业都存在信用风险的内部原因。

3.1.1企业目前现有经营策略缺少合理性

企业的发展和企业经营战略有很紧密的关系，由于被传统的思维方式所影响，中国许多企业在发展过程当中只注重眼前利益，不能从长远角度看待问题，依然实行轻视控制、过于重视销售的经营观念，没有完善的发展战略。

3.1.2优良信用风险意识欠缺

虽然现代企业的风险意识正处于增强的好转趋势，但意识只存在于企业财务管理，只关注账面利润，而不是关心实际营业利润。坏账准备存在于企业的账面利润中，假如不能回收则将减少净利润的数额，可是许多企业都没有意识到，这将导致企业面临的风险提升，也使企业增加流动性风险。

3.1.3财务管理部门与销售部门缺少协调性

企业要发展，有必要使多个部门参与进来，销售部门和财务部门是最必要的，但是，该两个部门在实际工作中存在不同的特点，主要表现在以下几个方面：销售部门不调查客户的信用就完成给定的任务，财务部门只了解客户的欠款数额，并不关注客户的实际情况，从而导致企业风险增加。

3.1.4缺乏信用管理机制

尽管许多企业都意识到信用风险对企业发展的显著的影响，但由于受多种因素的影响，企业不注重信用经营，不建立信用管理机制、不设立信用管理部门，从而导致容易出现账款的拖欠和企业经营效率低下。

3.2企业外部因素

企业发展与经济环境存在一定的联系，企业与外部的关系也是企业不重视信用风险的原因之一。虽然中国已经不是计划经济，但其影响并未消除，许多人仍然缺乏信用意识，这样就阻碍建立社会信用的经济环境。而且，协作可用信息的不对称，是信用风险的发生的主要因素。

4企业信用风险的管理和控制方法

4.1设立企业信用风险管理制度

4.1.1客户资信管理制度

加强信贷管理，特别是在交易前对客户信用信息收集和风险评估调查，企业必须首先进行客户资信管理，其意义非常重要，企业的信贷活动需要在标准的风险管理制度下进行实施。企业应该加强客户的资信管理在以下三个方面：(1)收集客户的资信信息；(2)经常对客户群进行监管和查实；(3)创设和办理客户资信档案。

4.1.2应收账款监控制度

很多企业针对应收账款的管理都规定了相关管理的制度，尽管如此这些系统还无法适应现代企业管理和市场环境方面的要求。缺乏科学和系统的管理体系是主要的问题，体现在以下几个方面：(1)销售台账管理制度；(2)债权管理系统；(3)应收账款总金额管控系统；(4)账龄的监管和货款收受接管管理制度。

4.1.3客户授信管理制度

在交易过程中企业信用风险产生的主要原因是销售或相关业务管理和缺乏对销售的规范化管理控制。客户的信用额度和期限的控制是一个比较突出的问题是。企业必须建立信用客户之间的直接关系，直接管理的实施，改变完全依赖于销售的“间接管理”的局面。

4.2建立专业的信用管理部门

提高企业目标的信用风险，从根本上，我们必须完成独立的信用管理部门构建，开展专业的信用分析和管理。第一，必须在对客户实行客观全面的信用调查之后才能与之签订合同，依据企业的信用情况来规定客户的信用条件和信用标准，构建客户档案，加强预控的交易活动。第二，我们必须严格执行账龄管理，客户账户支付进度实时跟踪，以保证客户能及时支付账款，尽量减少拖欠的可能性，并加强对交易活动的监控。第三，假如企业已经发生信用风险损失，企业则应该采用有效和合理的政策和遵循成本效益原则，加强交易事后的控制来减少企业的损失。

4.3增强信用风险的沟通和信息

削弱因为信息不对称使得企业的社会监管成本和管理成本的增加，信用风险的信息和通信管理是指不同形式的信息访问和传输，让员工明白自己在内部控制制度中的责任和作用，较好地履职，保持控制信息和经营信息的畅通，以形成良好的外部环境。我们经由下列途径来强化信用风险的信息与沟通。

4.3.1必须准备详细的余额和定期收款报告

通过应收账款详细的报告，企业管理和销售部门及时了解信息，如余额和应收款项的老化，并采取有效措施，降低企业遭受的损失。

4.3.2保证对账的实时性

财管部门要定期核对和营销部门的账目，核实应收账款，也要和客户核实账目，把应收账款的期限和金额进行对账。进而把信息回馈给企业领导者，让他们做出决定，以规避导致应收账款的错误和损失。

4.3.3必须创建应收款台账

企业应建立合理的应收账款台账来应对坏账现象，它是面临的主要信用风险现象，客户应收账款的变动将表现为应收账款的增加或减少，根据客户分类账反映作调查，以防止坏账出现。

4.4对企业信用风险监管的加强

因为资金信贷复苏的经济活动已大大推迟，所以回收应收账款常常很不确定，非常容易使企业出现信用风险。为降低信贷风险、提高应收账款的管理水平，企业应采用如下控制措施：

4.4.1监督信用账户

如通过对客户的信用状况、经营状况、账龄状况等的分析，来确定的坏账发生的概率，采取不同的信贷政策。

4.4.2客户跟踪管理

之所以公司财务部门和授信客户之间的信贷应保持连接，从信贷的开始到信贷的结束，是为了确保客户按时交款，同时也确保因为运输、包装、质量等方面出现的意见不一致情况的发生，应及时采取应对措施，维护良好的客户关系。

4.4.3监管信贷的发生

如接管处理客户定单，过期付款收受接管、客户信用审批。

4.5创立科学的信用风险评估机制

确认、管理、分析市场营销、财务管理、生产、销售等环节的方式是风险评估活动。在正常的情况下，信用风险评估机制的创立方法如下。

4.5.1风险要素要精确地确定

确定独一的方针设定，风险评估才是有道理的。如此一来，成本增加风险、资产流动性风险、汇率风险、坏账风险因素是应收账款风险评估的主要因素。

4.5.2深入分析风险因素

采取措施以控制基于所述分析的结果的信用风险，风险分析主要包括风险的严重性及其发生的频率。

5结语

由于买方市场的形成继续发展，企业间的信用已成为企业全部交易方式的很大方面，信用经济发展蓬勃。但伴随而来的是由信用销售引起的赊销付款拖欠问题越来越严重。伴随中国从计划经济过渡到市场经济，而买方市场的形成更是短暂的情况，规避企业信用风险、创立企业信用风险管理体系已迫在眉睫。对此，企业需要认识到自己发展中存在的不足，针对实际情况找出合理有效的解决方案，只有通过对信用的管理，减少不良行为，才能推动企业各方面的发展。避免信贷风险的根本出路是构建以信用为核心的市场经济体系。但是，我们不能拔苗助长，要做好长期攻克的准备。本阶段，从企业内部入手，加强企业风险意识，建立专门的信用管理部门，最大限度地规避信贷风险是降低信用风险的主要途径。

参考文献:

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[2]陈宇锋.企业信用建设思考[J].经营管理者,2015(13).

[3]张美.企业信用管理存在的问题与对策[J].经营管理者，2015(23).

[4]潘慧.中小企业信用担保机构风险管理机制缺陷及矫正[J].上海金融学院学报,2014(01).

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    [论文摘要]随着电子商务的快速发展,信用风险已成为参与电子商务企业所面临的最主要风险之一。针对电子商务活动中的诚信缺失行为和信用危机现象,应通过制定电子商务风险监控和管控措施,建设一个高效、规范的企业电子商务信用风险管理制度与内部控制体系,建立健全电子商务社会信用保障体系。构筑全方位、全过程的电子商务信用风险预警、监测、转移、防范和信用违法行为惩戒记录机制。 

    随着网络的发展,电子商务已经成为人们从事商务活动的新模式。与传统商品交易方式相比,电子商务的优势明显。但由于网络信息本身具有虚拟性和不稳定性,电子商务信息易被修改、毁坏与丢失,加之参与电子商务的主体诚信问题及网络技术发展的局限,使得电子商务信息的真卖性与安全性难以得到保障。因此,电子商务与传统的商品交易方式相比对信用风险管理的要求更高。如何取得并维持顾客的信任是电子商务成功的关键所在,欲发展电子商务必须先加强电子商务中的信用风险管理制度建设,建立社会信用保障体系。 

    一、信用机制建设成为我国电子商务发展的当务之急 

    2010年一季度,中国互联网网民新增2000万人,网民总数达到4.04亿人。伴随网络用户数量的持续增加,网上购物等电子商务活动逐渐被我国公众所接受,电子商务进入快速发展阶段,这为企业提供了广阔的电子商务机遇。但是,由于我国市场经济发展水平相对较低,有关市场经济制度的法律法规尚不完善,市场经济发展所需要的社会信用保障体系尚未建立起来;企业的市场行为随机性大,不少企业的诚信度还不高;市场信用交易不发达,社会普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范,诚信缺失行为盛行,“三角债”、假冒伪劣商品泛滥等信用危机现象随处可见。这些诚信缺失行为和信用危机现象无疑严重制约了我国经济的发展,并且也成为我国电子商务发展的绊脚石。 

    目前,我国社会信用保障体系仅在少数行业开始建立,不少企业尚未建设内部信用管理制度,大多企业根本就没有设置信用管理部门。人们在电子商务活动中不重视对客户信用状况进行调查与评估,时常错误地选择交易对象,从而导致违约或不履行合同等情况的发生。因此,发展我国电子商务的当务之急是加快建设企业信用风险管理制度,建立电子商务社会信用保障体系。 

    二、企业电子商务信用风险管理制度的建设 

    信用风险是指商品交易主体不能按事先达成的协议履行其义务的潜在可能性。信用风险会使商品交易主体因未能获得预期的商品交易收益而承担财务上的损失。因此,信用风险管理的目标就是通过采取将信用风险限制在可以接受范围内的措施而获得最高的风险调整收益。目前,信用风险的定量化工具、技术及模型等理论研究都还没有形成一个比较完善的体系。基于此,对电子商务的信用风险以及信用风险管理的研究显得尤为重要。 

    1、建立健全企业电子商务信用风险管理与内部控制体系 

    借助贯彻执行国资委颁发的《中央企业全面风险管理指引》和财政部制定的《企业内部控制基本规范》的强大东风。优化企业内部控制体系,制定电子商务风险监控和管控措施,构建一个全方位、全过程的高效、规范的电子商务信用风险管理与内部控制体系,预防并降低电子商务信用风险。电子商务信用风险管理与内部控制体系应该包括信用风险管理组织体系、决策体系、评价体系等内容,其中尤其是要加强信用风险管理组织体系建设。建立高效并目相互监督的信用风险管理组织体系是提高电子商务信用风险管理效率的关键。 

    加强电子商务客户档案管理,根据客户信用信息的变化,及时调整电子商务交易品种与规模,建立合理的应收账款回收机制。为了防止坏账,当账款逾期在3个月以内,由企业内部的信用部门进行追收;对于超过3个月的应收账款,应寻求外部专业机构的力量协助追收;对于超过半年的应收账款就必须作为坏账处理,应采取法律行动追讨逾期账款。对于前任领导经营中产生的逾期账款不能继续作为应收账款保留在账上,而应将这部分应收账款作为坏账处理。 

    在企业内部培育良好的风险管理文化,倡导和强化风险意识,树立全方位电子商务信用风险管理理念,实行事前预测、事中管理、事后处置的全过程电子商务信用风险管理行为。通过建立这一电子商务信用风险管理文化,使员工以诚实守信、审慎务实的态度来对待每一次电子商务业务,建立一支作风严谨、技术精湛的电子商务信用风险管理队伍。 

    2、建设具有电子商务信用风险预警、监测、转移和防范功能的电子商务网络系统 

    加快电子商务风险管理的信息化建设,建立一套具有电子商务信用风险预警、监测、转移和防范功能的电子商务网络系统。各相关电子商务的网站都应发挥自身掌握的信息技术优势,建立起功能强大的电子商务信息数据库和电子商务信用风险管理信息系统,开展信用风险的定量化工具、技术及模型等研究。采用适当模型计量信用风险,实行电子商务信用风险的量化分析与控制,从而降低电子商务参与企业信用风险管理的成本,提高电子商务信用风险管理的时效性和准确性。在电子商务信用风险管理信息系统的基础上,做好重点电子商务客户的信用风险内部评级,建立电子商务客户的信用风险识别管理系统。 

    3、借鉴国际先进的信用风险管理经验,开发电子商务信用风险管理模型 

    传统的信用风险管理量化分析方法主要有信用风险因素评估的“6C”法和信用评级法等。“6C”法是指根据商品交易主体的品德(character)、能力(capacity)、资本(capital)、担保(conater-a1)、经营环境(condition)和经营连续性(continuity)等六个因素评定其信用程度(履行商品交易责任的能力及其可信任程度)。信用评级法主要采用z值模型对体现参与商品交易企业的赢利、营运等能力的财务指标(销售利润率、资本金利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率和营业资产周转率等)进行加权计算进行信用风险等级评分。 

    近年来,伴随着信息技术的高速发展,信用风险度量模型已成为国际先进的信用风险管理的重要手段。针对电子商务特点研发信用风险度量模型,通过信用风险度量模型计算电子商务的违约概率和违约损失,识别和量化电子商务的信用风险,为防范电子商务信用风险提供了强大武器。在构筑电子商务信用风险度量模型时,应采用通用信用语言,注意电子商务过程中的信用许可范围。 

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关键词：出口企业；信用管理；问题；对策

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）004-0000-02

党的“十八届三中全会”强调资源配置中市场的决定性作用，未来，我国经济将越发市场化。而今，我国正遵循“宽进严管”原则推进工商注册资本登记机制改革，实施新《注册资本登记制度改革方案》，但社会信用体系并不健全。新的市场竞争条件下，不论是金融机构还是各类企业，其信用水平整体降低。在此背景下，出口企业的经营环境更为复杂，经营风险特别是信用风险增幅较大。

一、出口企业信用风险管理问题

1.风险意识淡薄

出口企业信用风险意识淡薄主要表现在：一是轻视客户资信的主动调查、二是经营理念不当、三是在信用风险、风险预防方面的认知程度有限。调研表明，超过七成的出口企业在选择客户方面比较盲目，大多都忽视调查、评估客户资信。在其经营中，多是主观臆断，导致贸易风险较大。当前，国际市场需求明显不足，市场竞争又激烈，出口企业本着争抢订单的心理，一再在付款条件上退让，致使信用销售额盲目扩大，赊销期限无限延长，由此而加剧了应收账款风险。此外，我国出口企业在信用风险、风险预防方面的认知度有限，使国外部分不法客商利用信用信息不对称骗取货物并逃避付款责任，给出口企业造成经营风险。

2.管理制度及管理手段缺失

我国出口企业多未健全信用管理制度，且在风险管理手段上也较单一。统计表明，浙江省信用风险管理机制及风险管理手段有所缺失的出口企业过八成，多是在风险事件发生后才去补救。日常经营中随意增加客户信用额度、延长赊销期限，审批流程方面欠缺科学化和规范化，针对客户资信支撑极为不足，缺乏信用风险评估预测手段。因对应收账款的跟踪不足，且不敏感于客户失信行为，致使无法有效掌控信用销售管理。

3.合同风险控制条款有欠规范

当前，电子商务的普及度越来越高，出口企业同客户在商讨、签订外销合同时，普遍是线上谈判、线下签约，使其忽视对合同风险控制条款的防范。线上谈妥合同条款后，多数出口企业线下签约时并不认真，在合同风险控制条款上表现为规范程度和严谨程度不足，或模糊违约责任，或轻视诉讼条款，致使延误履约或履约质量无法保证，招致信用风险损失。

4.管理部门及专业人员缺失

多数出口企业的管理层都不重视信用管理，或未设信用管理部门；或信用管理部门不独立；或无专业信用管理人员或人员少。浙江省设信用管理部门且机构独立的出口企业不到5%，总体看，出口企业内部信用风险管理职能缺失，其信用管理职能普遍由业务部门或财务部门承担，致使风险控制及信用管理职责混淆，不能系统地收集、分析客户资信资料，无法有效支撑信用决策。

二、新时期新出口企业如何强化信用风险管理

1.成立并健全信用管理部门，提升信用管理人员综合素质

当前，外贸经营环境日趋复杂，这就要求出口企业成立并健全信用管理部门，配备足够的专业信用管理人才，使其能够专业地、独立地行使信用风险管控职能。但凡想获得持久竞争力的出口企业，就不可再由财务部门或业务部门行使信用管理权，否则，账款回收职责的不明确将直接影响到企业的风险管控水平，信用风险也必将伴随其左右。

此外，信用管理既有专业性也不乏技术性，要求信用管理人员具备较强的信息处理及调研能力，业务人员需掌握基本的信用风险管理知识，分析人员需有较高的数理分析能力，预测决策、数理统计等技术运用熟练；商账管理人员掌握丰富的财经知识，对相关法律法规颇为熟悉，同时拥有较强的逻辑思维能力以及突出的心理素质。为此，出口企业应丰富其职业培训形式和手段，使其信用管理人员的综合素质、能力持续提升，从而帮助企业不断提升抵御信用风险的能力。

2.重新审视、评估客户信用

当前，受限于经济下行的历史背景，资金链紧张乃至断裂的企业不在少数，企业信用也大打折扣。为此，出口企业应及时对信用管理策略进行调整，在重新评估客户信用的基础上，及时对客户数据进行更新，参照新的市场环境建立风险预警机制。实践中，不妨选择多种信息渠道，诸如银行、中国出口信用保险公司、国际信息咨询公司、公共信息平台等，重新采集进口商、供货商的最新业务数据，并对其信用等级进行评估，对其信用档案进行更新。所调查的资信内容应涵盖如下方面：一是企业最新基本情况、二是组织架构与股东结构、三是历史沿革，四是经营信息、五是财务状况、六是信用记录、七是产业前景，八是国别风险等等。客户资信重新评估法主要有三种：一是“5C要素分析法”，即主要分析客户的经营能力、品德、经济环境、资本以及资产抵押五个要素；二是“4F要素分析法”，着重分析组织、经济、财务、管理四方面要素；三是“加权评分法”。上述三种方法中，“加权评分法”运用较多，它是参照评级总目标中各指标的不同地位分别设定权重并确定标准值，再对实际值与标准值进行比较，获得级别指标分值，进而汇总指标分值得到加权评估总分，以对客户信用等级进行重新确定。

3.健全信用风险管理体系，丰富风险管理手段

当前，国内外经营环境可谓复杂多变，出口企业信用管理的强化还应健全信用分析管理体系，并丰富风险管理手段。实践中，应对客户信用管理流程予以规范，并健全资信管理制度，尤其应注重五方面：一是客户信息搜集即资信调查、二是客户资信档案建立和管理、三是客户信用分析管理、四是客户资信评级管理、五是客户群的经常性监督检查。以往，出口企业过多依赖业务人员，使其对客户信用形成间接管理。新时期，这一做法必须有所改变，应直接同客户建立信用关系，推行管理机制的规范化。当决定对客户进行授信时，须事先综合多方面信息，以授信制度为参照区别客户信用额度及信用条件，做到客户资信等级不同时，其享有的授信额度、信用条件、审批程序及监管重点都有所区别。客户资信等级高，其支付方式可灵活多样，可在一定范围内扩大信用额度；客户资信一般时，所提供的信用额度应较少且须定期核实；面对高风险客户，其支付方式务必严格、谨慎，应尽可能地降低收账风险。

4.借助第三方信用平台规避信用风险

首先，借助出口信用保险以及债券担保规避或转嫁信用风险。作为信用保险之一，“出口信用保险”使经营出口业务中的承保出口商免于因进口商商业风险（或进口国政治风险）而蒙受损失。“出口信用保险”既是一种非营利性保险业务，又是一种政策性保险业务。它的保险准备金由国家提供，其制定的初衷一是为促进本国出口贸易、二是为保证出口企业的收汇安全。借由国家出口信用保险机构对出口企业收汇风险以及收汇损失的补偿进行承保，可使其更为稳定地经营，更便于其灵活地参与国际竞争，拓展客户群，攻占新的市场。近年来，为使出口企业金融危机的应对能力有所提升，我国在出口信用保险方面的保险费率已经大幅降低。与此同时，针对日益变化的国内经营环境，我国也正在积极探索国内贸易信用保险。可以说，新时期，出口企业若想更好地应对信用风险，其中一个非常好的选择就是以出口信用保险对收账风险进行规避。除了出口信用保险之外，“债权担保”也是个比较好的转移或转嫁信用风险的方式。作为风险转移方式之一，它是债务人委托保证人为其提供的商业信用进行担保。这种方式要求保证人对债务人债务的履行向债权人作出保证，一旦债务人违背债务履行规则，保证人就要遵照约定或履行债务或承担连带责任。

其次，利用“国际保理”或“信用中介”转嫁或降低企业信用风险。现代国际贸易中，“国际保理”又称“承购应收账款”，可谓一种综合性金融服务，它集多种功能于一体，诸如销售分户账管理、贸易融资、应收账款催收、坏账担保、信用风险控制等。其含义是：凭借商业信用出口货物时，当出口商交货，并向保利商转让装运单据、代表收账权的发票等时，即可马上获得应收货款的大部分，日后，进口商逾期或拒绝付款，保理商则会承担相应的余款支付责任。保理业务中的首要付款责任由保理商承担，保理又有“有追索权保理”和“无追索权保理”之分。因此，出口企业若想降低信用风险，也可以参与保理业务。此外，“信用中介服务”也是出口企业转嫁其信用风险的有效途径。通过中国人民保险公司、中国银行等权威机构提供的更为专业的信用管理咨询服务，出口企业可以拿到交易企业的信用报告，获知其信用评级，从而及时掌握交易企业的管理、经营以及财务现状，对其信用记录以及偿付能力能有一个清晰的认识，从而降低经营风险。除了信用信息查询之外，信用中介机构的服务范围还包括专业追账、追款，必要时，出口企业可用以催收逾期账款，从而降低坏（呆）账率，最终有效应对新时期的信用风险。

5.强化人力资源管理及业务人员考核

我们知道，所有的国际贸易公约以及条例都并非一成不变，而是随着国情或经济形势的变化而变化，而能否及时掌握逐渐改进并完善的公约和条例是对业务人员的最基本的考验。此外，关于世界各地港口的惯例，乃至货物合同履行的商检、装运等知识也都是业务人员需要了解和掌握的，这就需要出口企业强化人力资源管理以及业务员相关知识的培训考核，使其业务知识能够适时更新和丰富，从而能够更好地辨别信用风险。

参考文献：