农村商业银行范文

导语：如何才能写好一篇农村商业银行，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：农村商业银行；经营效率；影响因素；研究策略

中图分类号：F83 文献标识码：A

原标题：农村商业银行效率及影响因素研究

收录日期：2016年12月13日

前言

农村商业银行的主要业务是服务“三农”，让农民的闲散资金有可投资的渠道，并且为促进农村经济发展提供相应的金融服务，抑制农村发放高利贷现象，维持农村的金融秩序，保证经济稳定发展。而随着经济体制的改革，农村商业银行的性质也有了一定程度上的改变，虽然其服务“三农”的首要宗旨没有改变，但其商业银行的固有性质逐渐显现出来，因此农村商业银行不仅是带领农村经济发展的主力军，更要兼顾追求商业银行的“三性原则”，即流动性、安全性以及盈利性，保证经济利润的最大化，走可持续发展的道路。

一、农村商业银行效率研究

（一）农村商业银行效率研究样本选择。农村商业银行是由农村农民、工商户以及其他经济组织共同合作组成的地方性金融机构，其主要经营业务是服务“三农”，同时也是独立经营，自负盈亏的盈利性机构，因此同样需要追求利润的最大化。因此，在研究农村商业银行的运营效率时，所采用的研究样本就是投入及产出。其中，投入指的是农村商业银行在运营过程中所耗费的成本，这里的成本不仅仅指资金，还包括人力及物力的消耗，在这里选取的指标主要是所有者权益、人力资本投入及经营费用。此外，由于在农村发放贷款所承担的风险较高，因此在研究时可以根据具体情况将这类不良贷款纳入投入总额当中。产出指的是生产者为社会提供的产品，包括有形的资产以及无形的服务。而在农村商业银行当中，产出指的是银行为农村提供的金融服务，包括贷款的发放、闲散资金的存放以及资金的转移等。因此，本文选取的研究指标是农村商业银行年度存、贷款总额以及净利润三大指标。

（二）农村商业银行效率研究方法。长期以来，国内外经济学家对商业银行效率的研究从未停止，20世纪90年代，国外经济学家对商业银行效率的研究转向了前沿效率。所谓前沿效率，是一个相对性的概念，所涉及的指标主要有生产技术、人力资本等其他资本资产。前沿效率的测定方法包括两个部分，分别是参数分析法以及非参数分析法。其中，参数分析法又包括了三种方法，分别是随机前沿、自由分布以及厚前沿方法。而非参数分析法也包括了两种方法，分别是数据包络分析法以及无界分析法。而在国内，大多数经济学家采用的是DEA分析法。笔者认为，由于金融机构同其他生产企业不同，它经营的是无形的服务，因此在投入与产出的划分界定上具有一定的困难性，并且鉴于DEA研究法的有效性更适合研究国内商业银行效率，本文最终选择通过DEA分析法建立模型对农村商业银行的效率进行研究。

首先，根据数据的收集建立相应的数学模型。笔者通过调查国内13家农村商业银行的官方数据，比较在不同地区农村商业银行的技术效率及规模效率，从而总结出其规模报酬走向。我们假设农村商业银行的个数为n，每家商业银行的投入变量以及产出变量分别是k个和m个，而Xi和Yi分别表示的是第i家农村商业银行的投入以及产出。

其次，利用这些变量以及相关的数据建立数学模型，其投入的数学模型为：Xi=（X1i，X2i，X3i）T，其产出的数学模型为：Yi=（Y1i，Y2i，Y3i）T，i=1，2，…，n。其中，X表示k行n列的矩阵，Y表示m行n列的矩阵。

最后，笔者利用uTYi/vTXi来表示农村商业银行的效率，其中u是m行1列的产出权重矩阵，v是k行1列的投入权重矩阵。接下来就可以通过以下两个式子进行量化处理：

Maxu，v（uTYi/vTXi），满足uTYi/vTXi≤1且u，v≥0

Minθ，λθc，满足Yλ≥Yi，θcXi-Xλ≥0（i=1，2，…，n），且λ≥0

其中，λ是n行1列的常数矩阵，θc是第i个单位的技术效率值。其中，θc取值范围是0～1之间。农村商业银行有效率的指标是θc=1，如果θc

通过上述数学模型，我们可以得到表1中各个农村商业银行技术效率值、规模效率值以及规模报酬的走向。通过表1我们可以进行简单分析：首先，以综合效率为判定指标的话，θc的数值为1的银行有4家，分别是北京、常熟、江苏江阴以及江苏邳州农村商业银行，根据理论可得，这4家银行的生产是有效率的；其次，以纯技术效率作为判定指标的话，θc的数值为1的有7家，分别是北京、常熟、广州、江苏江阴、上海、重庆以及江苏邳州农村商业银行，根据理论可知，这7家商业的管理是有效率的；最后，以规模报酬作为判定标准的话，出现规模报酬递减的银行有6家，分别是广州、上海、武汉、重庆、南海农村商业银行以及瑞丰银行。出现这一情r的原因在于这些农村商业银行规模扩张速度过快，导致现有管理水平无法与之保持平衡的状态。（表1）

二、农村商业银行效率影响因素分析

通过以上研究可以看出，不同地区农村商业银行的效率是不同的，那么接下来就应该探究到底是哪些因素导致了不同农村商业银行之间的效率差异。根据相关理论可知，农村商业银行的运营效率与投资股权的占比、经理管理者的管理方法以及银行所经营资产的风险大小等因素有直接关系。比如，2005年郑录军和曹延求进行的研究结果表明诸如国有银行、全国性股份制商业银行以及城市商业银行等集中型股权结构金融机构的运营效率水平是不相上下的。由此可见，投资股权的形式以及占比是影响商业银行运营效率的重要影响因素。再譬如，2007年庞瑞芝和张燕利用计量经济学，通过建立回归模型对国内11家商业银行进行研究分析，得出的最终结论是影响商业银行运营效率的重要因素主要有所经营资产的风险性大小、经营效率、各项费用以及商业银行本身的清偿能力。而在同一年，褚保金利用DEA研究法对苏北地区的14家商业银行进行分析，发现商业银行的市场占有率以及银行管理者的管理模式也是影响商业银行运行效率的重要因素。

本文结合我国农村商业银行的特点以及近年来的发展情况，选取以下几个方面利用计量经济学原理分析影响农村商业银行运行效率的因素。第一，银行规模。根据经济学理论，任何产业都可以在某一个点达到规模经济，实现利润最大化，而产业的效率总是先呈现上升趋势，到达规模经济最大化的点之后开始呈下降趋势，从长期来看，任何产业的效率走向都是一条抛物线。同样，农村商业银行的运营效率与银行的规模有着千丝万缕的联系，而银行规模主要是由银行的总资产、总收入以及存款总额度来作为衡量标准，由于这几个指标存在高度相关性，因此笔者在这里利用银行总资产来衡量银行规模，进而研究与农村商业银行运行效率之间的关系；第二，资产配置情况。所谓资产配置，指的是银行管理者对银行所拥有的负债种类、数量等的配置方式。笔者选择的是农村商业银行的存贷款比率来作樽什配置情况的衡量指标，农村商业银行的效率随着这一指标数值的增加而提高；第三，银行的创新能力。一个企业若想得到可持续性的发展，创新是极为重要的。近年来，银行不断拓展的中间业务正是商业银行创新能力的体现。笔者选取总收入和利息收入的差值与营业收入的比值作为衡量商业银行创新能力的指标；第四，管理者的经营能力。一个科学合理的管理机制能有效提高企业的运行效率。本文选取资产费用率作为衡量管理者经营能力的指标，其资产费用率越高，农村商业银行的效率越低；第五，股权结构。股权结构指的是股权集中的情况，因为目前经济学者对于股权结构是否对农村商业银行的运行效率存在直接影响仍然存有争议，所以本文选取持有农村商业银行股份较大的占比来作为衡量股权集中程度的指标，借此研究该因素与农村商业银行是否存在显著相关关系；第六，农村商业银行的经营范围不同，银行所获得的利润就不同，银行运行的效率自然存在高低之分。故在此笔者将这一影响因素当作虚拟变量，用1来表示农村商业银行的经营范围已经扩张到市区以外，用0表示农村商业银行的经营范围仅限于市区之内。

接下来是将以上6个因素设为解释变量，利用计量经济学的相关知识，将效率设为被解释变量，建立多元回归模型：DEA=C+α1ASS+α2LDR+α3INNO+α4OPER+α5S10+α6OPSC+ε。利用Eviews6软件得出表3的研究结果。（表2）

由表2可得样本回归方程为：DEA=0.49-1.92×10-9ASS+0.8LDR+1.09INNO-13.1OPER-0.06S10+0.06OPSC。根据相关的计量经济学理论，在显著性水平α=0.05的条件下，通过了t检验的是INNO以及OPER，由此可见，这两者与DEA效率之间存在显著相关性。并且根据多元回归方程的结果我们可以发现，农村商业银行的效率值随着总收入和利息收入的差值与营业收入比值的增加而增加，说明农村商业银行的创新能力是影响其效率的重要因素之一。除此之外，农村商业银行的效率值随着资产费用率的增加而递减，这表明二者之间存在着反比例关系，说明经营能力也是影响农村商业银行效率的因素之一。而剩下的资产规模、存贷比、股权结构及营业范围与农村商业银行的运行效率之间并没有存在显著相关性。综上所述，根据本文的研究可以知道，创新能力以及经营能力是影响农村商业银行效率的重要因素。

主要参考文献：

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关键词 农村 商业银行 风险 分析

一、前言

21世纪初，随着我国农村信用社股份制度的变迁，农村商业银行兴起，并为农村经济的发展起到了积极的推动作用，经过十几年的发展与完善，重庆农村商业银行于2010年在香港成功上市，至此拉开了农村商业银行上市的序幕，同时这也标志着我国的农村商业银行已迈入激烈的市场竞争浪潮中。作为银行，农村商业银行的本质依旧是经营风险的组织，以经营风险来实现风险收益。因此，面对日益激烈的市场竞争，农村商业银行要想尽量降低或者规避风险，以实现自身利益的最大化，并提升自身的市场竞争实力，就需要对自身所存在的风险进行分析。

二、当前我国农村商业银行管理中所存在的风险

（一）风险管理意识薄弱

当前，农村商业银行整体上存在着风险管理意识薄弱的现象，其在实际工作中所注重的是自身业务的发展，从而忽视了对其业务中所存在风险的管理。大多数业务人员认为风险管控工作是风险控制部门的工作，与自身的工作不存在联系；也有很多员工认为要想控制风险，必将影响业务量的增长，对于风险控制与业务利润的关系缺乏全面且正确的认识。此外，在很多商业银行风险管理部门中，管理人员将风险控制的途径选择在了降低业务量上，致使不仅没有降低风险，反而影响到了农村商业银行利润目标的实现。

（二）风险计量体系尚未完善，致使风险管理力度不足

当前，我国农村商业银行在风险计量体系的建设上尚处于初级阶段，对于风险管理所生成的数据无法实现全面的分析，而其自身在发展过程中所存在的风险因素逐渐增多，从而致使其对自身所存在的风险无法实现有效地降低或者规避。事实上，这一现象并非农村商业银行所固有，而是当前我国商业银行整体上在风险管控中所处的困境。

（三）缺少必要的风险管控人才

商业银行风险管理工作所涉及的知识系统较为复杂，其所需要的是综合性的高素质人才，需要其具备金融学、统计学以及管理学等综合知识素质能力。而当前在我国农村商业银行中，由于各方面制约因素的存在，致使其本身发展相对发达国家较为落后，风险管理人才的不足，进一步制约了农村商业银行风险管理能力的提升。

三、农村商业银行风险成因

（一）农村商业银行制度体系不够完善。且实际执行力度差

目前，在我国农村商业银行中，相应制度体系不健全且执行力度差是造成风险形成的主要因素之一，主要表现在：业务人员的流动性过弱、相关的用人机制不完善且考核体系不健全等。例如，在开展农村商业银行的信贷业务时，最基本的要求就是要将职能进行细化分离，以通过相互制约来提升工作效率。但是，在实际工作中，农村商业银行的员工并没有以此原则来落实工作，一人兼任数职的现象很普遍，审贷制度的分离致使贷款制度执行效果差，从而无法对贷款风险进行防范。

（二）缺乏有效的信用风险防控措施

目前国外的商业银行以内部评级制度来实现对信用风险的统筹，而在国内的商业银行中，缺少系统的风险管理体系，风险管理部门对所存在风险的认识不全面，导致信用风险“有机可乘”。加上“金字塔”式的管理体系，致使风险集中，而风险管理决策滞后，从而无法形成对信用风险的有效管控。

（三）基于国家对农村政策上的市场风险

农村商业银行是建立于“三农”基础上的，其自身具有与其他银行不同的特点，即承担着国家对农村政策性扶持任务，而这就使其无法避免市场风险。由于农村发展的状况不一，农业收成也就有不确定性，这些因素的高度变化性致使其风险很难预知。农村商业银行立足于解决“三农”问题，其资金贷款的流向便是农业贷款，而农业生产需要周期且又深受自然因素的影响，加上农产品价格也具有不稳定性，因而可以说农村商业银行的贷款流向了具备高风险特征的农业生产。当前我国的农村地区尚未实现机械化的生产，农村生产力水平受限，农民几乎处于“靠天吃饭”。因此，其还款能力完全取决于农业的收成，所以这就加重了农村商业银行的市场风险。

（四）贷款风险机制不明确，致使操作风险与不良贷款风险并存

当前，由于我国农村商业银行在落实贷款风险责任上存在着承担者不明确的现象，部分农村商业银行分行行长的实际权力过大，发放贷款的过程中又缺少必要的监督机制，致使在操作上与贷款上的风险剧增。由于无法明确责任到个人，致使出现问题无法追究，最终只能以不了了之来结束问题。但事实上，这种权责失衡的局面不仅打击了一线信贷人员的积极性，也为商业银行的发展埋下了风险隐患。

四、农村商业银行构建有效风险管理模式的途径

首先，我国农村商业银行要强化自身的风险观念，提高对风险管理的意识，从而才能为实现风险回避奠定基础。这就要求要将风险意识传播到内部的各个角落，使员工意识到风险控制力度与实际业务发展是成正比的，从而强化其风险意识；与此同时，建立起有效的激励机制，从而确保风险观念的深入。其次，要完善自身的内部管理体制，以实现风险管控相结合，并要完善风险监督工作体系，健全风险管理组织，提高我国商业银行对风险的管控能力，进而全面提升我国农村商业银行的综合竞争实力。再次，创造风险管理文化。创造风险管理文化有助于将风险意识全面传播到银行员工思想中，从而强化其风险意识，银行还可以通过建立风险管理文员会，以道德评价标准体系来形成风险性纪律，并定期召开风险管理会议，以将此项内容在落实的基础上，实现有效的思想监督，确保银行员工的行为能够以预防风险出发，从而强化风险管理体系作用的发挥。最后，针对当前农村商业银行专业人才缺乏的困境，其应大力加强对风险管理人才的培养力度，制定相应的人才培养方案，并在此基础上组建风险管理团队，从而在全面提高风险管控人才质量的同时，提高风险管理能力。与此同时，在制定此项人才培养计划时，要将人才培养的对象全面覆盖于银行内部人员中，以在调动员工积极性的同时，强化其风险意识与能力，并能够为企业人才的筛选工作奠定基础。

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关键词：农村商业银行 股权激励 虚拟股票

农村商业银行是由农村信用社升级改制而来的，全部股份由企业、自然人和员工募集。员工通过出资认购了部份股权，成为股东，分享农村商业银行发展成果。但随着时间的流逝，这种带有福利性质的持股方式的激励作用在逐渐减退，而不断招聘的新员工，以及农村商业银行作为专业人才引进的员工，不再能以原始股价格购买股票，他们有持股的需求，也有年终通过股票分红分享农村商业银行发展成果的需求。因此，出台股权激励方案，满足他们持股分享发展成果的需求，有利于把他们的利益与企业的利益紧紧联系在一起，提升他们对企业的忠诚度。

一、农村商业银行引入股权激励制度的意义

（一）有利于进一步完善管理制度

现代企业管理制度包含很多内容，随着企业对人才的重视，以人为本理念的树立，人事资源管理制度在企业众多管理制度中也愈来愈重要，股权激励制度作为人力资源激励制度之一，也越来越被更多的企业应用。为了让股权激励制度顺利地推行，发挥在员工激励方面的更大效用，势必对企业在薪酬管理、内控管理及企业激励机制等提出更高的要求，要求企业进一步完善相关管理制度，以适应股权激励制度的要求。

（二）有利于进一步完善业绩考核评价体系

股权激励方案中明确了业绩达到一定标准后才能实施，因此，企业必须对以往业绩考核体系进行完善，增加股权激励业绩条件和考核办法，并据以严格考核实施。

（三）有利于进一步丰富企业文化

良好的企业文化是企业实现可持续发展的根本保证，而股权激励有利于增强员工的主人翁意识，将员工的利益与企业长远利益捆绑起来，有利于提高员工的凝聚力，有利于在全行形成团结向上、利益共享的企业文化。

（四）有利于规范经营者经营行为

目前企业的考核激励普遍偏重于短期激励，经营者为了实现短期经营目标，会有损害企业长期利益的行为，甚至会弄虚作假。而通过股权激励计划，授予经营者一定的股权，让经营者以股东的身份参与企业经营管理，并分享企业发展的红利，使经营者与企业形成了一荣俱荣、一损俱损的利益共同体，可以有效规避经营者的一些短期行为，更多地关注企业的长远利益。

（五）有利于吸引并留住企业人才

在我国银行业全面开放以及城商行、农商行和村镇银行大批量开业的背景下，专业人才的竞争越来越激烈，制订和实施股权激励计划是一种现实的选择。股权激励的对象通常包括高级管理人员、核心技术人才以及其他需要激励的员工等，用股权将员工的利益与公司的利益紧紧联系在一起，使员工拥有股权参与分红，提高员工跳槽的成本，不仅可以留住人才，还可以吸引一些优秀专业人才加入企业。

二、股权激励的种类及其特点

我国现阶段股权激励方式主要包括股票期权、限制性股票、股票增值权、虚拟股票、业绩股票等。

（一）股票期权

股票期权是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买公司一定数量股票的权利，其特点是高风险高回报，适合处于成长初期或扩张期的企业。

（二）限制性股票

限制性股票是指按预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，只有满足预定条件时，激励对象才可将限制性股票抛售并从中获利；预定条件未满足时，公司有权将免费赠与的限制性股票收回或者按激励对象购买价格回购，适用于成熟型企业或者对资金投入要求不是非常高的企业。

（三）股票增值权

股票增值权是指公司授予激励对象在未来一定期时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升带来收益的权利，股票增值权的行权期一般超过激励对象任期，有助于约束激励对象短期行为，适用于现金流充裕且发展稳定的公司。

（四）虚拟股票

虚拟股票是指公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以根据被授予虚拟股票的数量参与公司的分红并享受股价升值收益，但没有所有权和表决权，也不能转让和出售，且在离开公司时自动失效。有些非上市公司可以选择虚拟股票方式进行股权激励。

（五）业绩股票

业绩股票是指年初确定一个合理的业绩目标和一个科学的绩效评估体系，如果激励对象经过努力实现目标，则公司授予其一定数量的股票或提取一定比例的奖励基金购买股票后授予，适合于业绩稳定并持续增长，现金流充裕的企业。

基于上几种股权激励方式各自的特点，农村商业银行比较适于采用虚拟股票方式进行员工激励。

三、农村商业银行股权激励的实施

（一）确定激励对象

股权激励的对象一般主要包括董事、高级管理员、核心技术（业务）人员以及企业认为应当激励的其他员工。由于农村商业银行在由农村信用社升级改制时，在组建农村合作银行时，员工都自愿出资认购了股份，成为股东。但随着农村商业银行业务的不断发展，每年都有新招聘的员工入行，同时出于对专业人才需要的迫切，实施了特殊人才引进计划，引进了一批优秀的专业人才，后进来的无论是专业人才或是新聘员工，都是没有股份的，因此农村商业银行在确定股权激励对象时，应在综合考虑职务、业绩和能力等因素的基础上，偏重于新招进的优秀专业人才和员工。

（二）确定激励方式

由于虚拟股票本质上是奖金延期支付，激励对象并不是实质上认购了公司的股票，虚拟股票的发放不影响公司的总资本和股权结构，企业不需要募集股份奖励激励对象，操作起来较为简单。同时，激励对象只享受分红权和股票升值的收益，总是可以在公司效益好时获得分红，激励作用受证券市场的有效性影响较小；激励对象不能将虚拟股票转让和出售，且在离开公司时自动失效，可以有效提高激励对象的离职成本。

（三）确定奖励基金

按税后利润的一定比例提取。企业税后净利润在满足业务发展的需要后，计算确定一个合理的比例计提，用于虚拟股票的奖励基金。目前，农村商业银行年初会对上年的净利润进行现金分红，笔者认为，奖励基金的计提比例不应低于净利润的现金分红比例。同时，应银行业监督管理要求，为有效控制风险，约束银行员工的工作行为，农村商业银行应实行薪酬延期支付制度，每年扣除员工一部分绩效工资，如果员工没有出现不予返还的情况，所扣的绩效薪酬于三年后返还。股权激励基金的兑现应与薪酬延期支付结合在一起，综合考虑激励对象的业绩分期发放。

（四）确定股票价格

上市公司的股票价格可以直接从证券交易市场取得，但由于农村商业银行大多没有上市，因此可以采用每股净资产作为虚拟股票的内部市场价格。

（五）确定股票数量

在确定了企业虚拟股票内部市场价格的基础上，用当年虚拟股票拟分红的总额除以虚拟股票内部市场价格即可以确定虚拟股票数量。

（六）确定激励对象的股票数量

在对激励对象考核的基础上对考核合格的激励对象实施虚拟股票奖励，具体的奖励同样可用激励对象的年薪与所有激励对象年薪总和的占比来确定分配比例。

（七）虚拟股票的兑现

在虚拟对象满足了兑现的条件时，公司可以兑现奖励。

四、农村商业银行股权激励实施应注意的事项

（一）合理确定激励对象，不能是人人都有份

公司在计划虚拟股票激励对象时，应综合考虑员工的职务、所处岗位、技术水平、所作贡献等因素，合理确定激励对象，不能把激励机制做成全行的福利机制，人人有份，那么就体现不出企业对关键、核心人员的重视和绩效奖励，就不能充分、有效发挥激励作用，相反还会由于分配不均造成员工的不满。

（二）签订协议，约定相关事项，避免出现纠纷

为避免出现纠纷，企业应与激励对象事先签订协议，约定兑现的条件、时间、数量等内容，明确相关的权利和义务。

参考文献：

[1]郭东娜.股权激励在我国商业银行中运用的分析.[J].企业管理，2011；12

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【关键词】农村商业银行；改革；财务风险

一、农村商业银行概述

1.农村商业银行的定义

农村商业银行（Rural commercial bank）是由辖区内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织共同入股组成的地方性股份制金融机构。近几年，随着新农村建设步伐的加快，农村经济也出现了高速发展的态势，农村对金融的需求也日益增加。在传统的农村金融系统中，农村信用合作社占主要地位，但农村信用社多以提供存取款业务为主，贷款供给极少，这也严重妨碍了农村经济的发展。在此金融背景下，通过对农村信用合作社进行改革，建立农村商业银行系统，从而极大地完善农村金融环境。农村商业银行主要有支持“三农”、支持地方经济的特色发展、服务于中小企业的发展、抵御金融危机等重要作用。当前的农村商业银行在国家不断推进金融改革的过程中，将面临着更复杂的形势，风险和机遇共存。

2.我国农村商业银行发展现状

自2003年我国第一家农村商业银行挂牌成立至今，农村商业银行不断发展，银行数量不断增加，也积累了很多成功的经验。农村商业银行在不断改善农村金融环境的同时，也使得农村信用治理模式也发生了深刻的变化。

据统计，我国已组建农村商业银行约303家，并有农村合作银行约210家，另外，还有约1400家农村信用合作社已经基本达到组建农村商业银行的条件。由此可见，在短短的十年间，农村商业银行得到了飞速发展。通过研究当前农村商业银行的地域分布可以发现，我国南方省份的农村商业银行数量远超过北方省份；其次，由于东南沿海农村商业银行的数量也相对较多，而经济发展较为落后的西北地区，农村商业银行的数量就要少很多；另外，农业大省山东、河南、江西、安徽、湖南等省份也是农村商业银行重点发展的省份。

二、我国农村商业银行存在的问题

1.内部问题

（1）思想认识不到位

在多数农村商业银行的组建过程中，原有的农村合作农村商业银行在较短的时间内完成股份制改革，体制上完成了转变，但管理层人员在思想上对农村商业银行的性质及职能认识不足，农商行不能发挥改善农村金融环境的作用。

（2）经营管理制度欠缺

首先，农村商业银行实行股份制银行的组织架构，股权主要为法人股及自然人股，法人股则主要是以地方的民营企业为主，相比其它商业银行，缺少优质股东，独立董事及监事等管理层人员主要为科研学者，对于银行缺乏相应的掌控及管理能力，这在一定程度上制约了农商行的发展；其次，缺乏完善的人事管理制度，人员的选拔、聘用、考核、监督及激励制度不完善，影响了工作人员日常的办事效率。

（3）缺乏优秀的管理创新人才

农村商业银行尚处于发展初期，各项管理制度尚未完善，人才储备不足，缺乏金融产品创新人才，极大制约了农商行的进一步发展壮大。

（4）缺少资金支持

农村商业缺少足够的公信力，缺少像国有银行和全国股份制银行那样的资金支持，在吸收存款时也会面临不同程度的地域限制，这些都导致了农村商业银行在发展过程中缺少足够的资金支撑。

2.外部危机

（1）外部竞争压力较大

农村商业银行的外部竞争压力主要来自两个方面，一是国有银行占主导地位的金融系统制约农商行的发展，二是只从事存款业务的邮政储蓄对农商行造成的挤出效应，另外，现存的其它金融机构也增加了农商行的外部竞争压力。

（2）消费者的选择增加

伴随着某些地区城乡一体化进程的加快，农村商业银行失去了原有的垄断地位。特别是在郊区、城乡结合部以及村镇，随着金融机构的增多，消费者更愿意选择拥有较高认知度的国有银行，且消费者的金融需求偏好发生变化，对于金融理财产品的需求增加，这些都制约了农村商业银行的发展。

（3）银行业务发展滞后

伴随着人民生活水平的不断提高，商业银行的业务类型、服务方式、管理手段都发生了巨大的改变，个人金融业务不断增加，网上银行、手机银行、自助银行都新型服务方式逐渐完善，而农村商业银行受限于自身资源的缺乏，现代化建设步伐明显滞后，这也是农商行的外部危机之一。

三、农村商业银行财务风险概述及产生原因

1.农村商业银行财务风险概述

财务风险是指各个经济主体在经营活动中，因各种因素的不确定变动而受到损失的可能性，主要包括外汇风险、利率风险、货币的购买力风险、信用风险、流动性风险以及资本风险等。一般情况下，不确定的经济行为是造成财务风险的主要原因，银行往往会因经营策略不恰当而引发财务风险。当前我国的农村商业银行处于发展的关键时期，随之而来的是财务风险的增加。农商行为追求商业利益最大化，在金融活动中往往会选择淡化财务风险，这也使得本就处于高风险银行业的农村商业银行面临更为危险的境地。只有认真分析农村商业银行出现财务风险的原因，才能真正保证农商行的健康稳定发展。

2.农村商业银行财务风险的产生原因

（1）银行自身的粗放式管理

农村商业银行自身的粗放式管理是财务风险产生的原因之一。作为农商行经营策略的制定者，管理层的管理水平及管理理念对于银行的发展至关重要，若经营策略不当，则很容易产生财务风险。一方面，当前的农村商业银行大多是由农村信用合作社经过改革组建而成的，农商行的管理层大多是原有的农村信用合作社的管理人员，这也造成了农商行的管理人员整体素质不高，粗放式管理理念增大了出现财务风险的可能性。另一方面，农村商业银行的信息获取渠道有限，作为一个服务“三农”的银行企业，如果不能实时得了解关于“三农”的市场信息，那么在实际的工作过程中势必给农商行的财务状况带来极大的风险。

（2）缺乏足够的控制能力

当前的农村商业银行由于组建时间较短，对于金融风险缺乏足够的应对能力，也没有良好的控制财务风险的能力。这种控制能力的缺乏主要表现在两个方面，首先，在放贷过程中缺乏有效的监管，放贷流程缺乏规范；在放贷过程中，只注重放贷速度，忽略放贷质量，潜在风险逐年加大，也弱化了银行的风险控制能力。其次，多数农村商业银行的资本结构失衡，筹资负债规模较大，资本周转困难等。另外，农村商业银行的服务对象主要为广大农民及农村中小企业，农村经济的发展自然气候的影响较大，降水情况、旱涝灾害以及其它自然灾害都是影响农村经济发展的重要因素之一，这也造成了农业经济的不稳定性，对于本来就缺乏控制与管理能力银行系统是一个巨大的挑战。

（3）新形势下面临更多挑战

当前的农村商业银行在国家不断推进金融体系改革的大背景下，面临着复杂的形势与严峻的挑战。首先，随着利率市场化的发展，政府放开了商业银行的利率限制，农村商业银行出现了新的利率风险；虽然在国家法定准备金政策的支持下，农商行的存贷利差相比其他银行有优势，备付金率等指标均优于其他商业银行，但农商行存在资产质量不高、“钱荒”现象较为严重等问题，面对新的利率风险也增大了出现财务风险的几率。另外，农村商业银行理财产品缺失，服务方式单一，现代化建设滞后，而当前各大商业银行个人金融产品不断增加，网上银行、手机银行等现代化服务平台逐步完善，农村商业银行的建设明显落后，这些新的挑战也给商业银行的健康、稳定发展埋下了隐患。

四、控制农村商业银行财务风险的改革对策

1.提高管理水平

不断提升银行人员的专业素质，提高管理水平。农村商业银行财务风险的控制首先应从人事改革入手，建立新的人事管理制度，加大工作人员专业素质培养力度，定期组织学习活动，加强金融服务理念的转变；工作人员应学习最新的财务风险控制理论，从而有效控制财务风险。其次，应不断提高管理人员的管理水平，尽可能引进专业的金融管理人才指导农村商业银行经营策略的制定，提高管理水平，从管理层控制财务风险。另外，应逐步重视控制逆选择，对于不合格的被担保人和标的，应该一律排除，不断提高贷款质量。

2.强化风险控制能力

不断强化农村商业银行的风险控制能力，将财务风险的危害降至最低。首先，应加强对不良资产的清算回收，将任务分配给个人，并将个人利益与责任挂钩，规范信贷操作流程，完善担保制度，将信贷风险控制在最低水平。其次，应加快银行资产结构调整，在保证盈利的前提下，不断提高风险抵御能力，在融资手段上多向外部相对稳定的金融环境融资。另外，面对利率市场化的冲击应不断提高利率风险控制能力，最大限度降低利率波动对农村商业银行的影响。

3.加强信息交流

信息是金融行业的命脉，要有效控制农村商业银行的财务风险，就应加强信息交流，建立完善的农业信息分享平台，方便农村商业银行了解农业经济发展现状。紧密结合“三农”工作，坚持立足于农村市场。根据实时的农业信息推出特色的金融产品，不断扩展银行业务；另外，针对可预见的财务风险，组织专业金融分析人员研究应对策略，将财务风险降至最低。

4.积极扩展银行业务

积极扩展农村商业银行业务，提高银行服务的深度和广度，从而有效规避财务风险。首先，应扩宽贷款支持范围，对农民的生产、建房以及其它合理消费活动予以支持；其次，应拓展业务类型，针对农民个人理财的具体要求，结合农村经济的发展方式，形成更多的理财产品；另外，还应加强现代化银行建设，根据自身发展情况，联合其他商业银行建立网上银行、手机银行等服务平台，并改进银行经营模式，以适应国家金融改革的要求。

五、总结

随着农村经济的高速发展，农村商业银行逐渐成为金融行业的重要组成部分。从2003年第一家农村商业银行挂牌成立至今，全国已陆续有303家农村商业银行组建完成，这些农商行大多分布在东南沿海经济发达地区以及农业比较发达的省份；农商行的高速发展也暴露出了管理制度不完善、外部竞争压力大、存在财务风险等问题。通过分析可以得出，农村商业银行财务风险产生的原因主要包括银行自身的粗放式管理、农村信息流通不畅、缺乏足够的控制能力、农业经济的不稳定性以及地方政府的干预等几个方面；要想控制农村商业银行的财务风险，就应该不断提高管理水平，努力加强信息交流，强化风险控制能力，并积极扩展银行业务，不断深化农村商业银行财务改革，真正提高我国农村商业银行在金融行业中的竞争力，促进农村商业银行的全面发展。

参考文献：

[1]赖金娴.金融危机下我国商业银行财务风险的预防与控制[J].财税金融，2011（7）

[2]张灵艳.浅析商业银行财务风险管理[J].黑龙江对外经贸，2009（6）

[3]张书杰.农村商业银行改革发展的若干思考[J].南方金融，2012（5）

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关键词:农村商业银行；内部控制；问题措施

一、现阶段农村商业银行内部控制工作中存在的问题和压力

据调查，现阶段，越来越多的银行工作人员意识到了内部控制工作对银行发展的重要作用，但是内部控制工作在实际执行的过程中依旧没有达到完美的效果，存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

(一)银行内部资产的控制工作不严格

与国有商业银行相比，农村商业银行的资金实力相对不足，资本不够充裕，容易给银行的发展埋下潜在的隐患，而在资金控制上由于受制度不严谨、人员素质不够高等因素影响，内部控制力度还不够大，进而增加了经营的风险；此外，现阶段农村商业银行的不良贷率比国有商业银行要高得多，贷款的集中度增高，投入多、产出少，在很大程度上扩大了商业银行的经营风险，不仅降低了银行内部控制工作的业绩，而且影响了银行其他相关工作的顺利开展。

(二)农村商业银行工作人员的综合素质有待提高

就目前情况来看，一些农村商业银行的内部控制工作主要由财务部门来完成，更多的工作人员认为内部控制工作是财务部门的事，与自己无关，所以配合程度不够高，甚至出现抵触心理，严重影响了内部控制工作的顺利开展；此外，工作人员的综合素质和专业技能不够高，在账务处理、借贷款项目稽核、流动资金处理上都不够严谨，容易出现错帐、呆账，坏账，进而影响了内部控制工作的效率和效果。

(三)配套的监督机制不够完善

就笔者的调查研究和工作经验来看，相比国有商业银行，农村商业银行的发展还不够成熟，所以配套的制度规范还不够健全，一些农村商业银行的监督控制机制还有处于起步阶段，有的即便有也存在形式化和模式化的现象，监督机制的价值不能充分的体现，反而由于监督机制部门的存在而增加了银行的日常营业成本，增加了内部控制部门的负担，影响了内部控制工作的效率和效果。

二、加强农村商业银行内部控制的有效途径

上述农村商业银行内部控制中问题的存在确实在一定程度上影响了银行内部控制工作的效率和效果，不利于银行内部绩效的提高和其他各项工作的顺利开展和运行，所以笔者结合多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点切实可行的措施，以期能够引起业界人士的共鸣，起到抛砖引玉的作用，具体内容如下所述：

(一)完善银行的内部控制制度

制度是一切工作的基础和标准，对于内部控制工作同样如此，为有效的提高农村商业银行内部控制工作的绩效，建立和完善银行的内部控制制度是十分必要和重要的，所以银行的内部控制制度首先要符合《商业银行内部控制指引》要求；其次，要遵循全面性、审慎性、有效性和独立性的原则，严格内部控制制度制定和优化的流程，精简不必要的工作程序，尽量减少工作人员不必要的负担；此外，要落实岗位责任制，坚决做到人人肩上有责任，加强各个岗位之间的合作和交流的力度，尽量做到全员参与，以增加内部控制制度的实用性和适用性。

(二)提高银行内部控制人员的综合素质

内部人员素质的高低直接影响着银行内部控制工作的高效运行与否，所以为了增强农村商业银行内部控制的效果，对于内部控制工作人员的培养和任用上都要有比较好的方案，首先要严格准入机制，银行内部控制工作人员的选用要选择专业技能较高、综合素质较高、熟练掌握现代化信息技术的复合型人才；其次，要有针对性的分层对内部控制人员进行培训，加大职业道德的教育力度；此外，要定期举行会计内控知识竞赛、会计技能比武、观摩参观、会计内控理论研讨和调查研究等多种形式的活动，营造健康和谐的内部控制氛围；与此同时，要不断完善和优化配套的奖惩机制，从根本上提高工作人员的工作热情和工作积极性。

(三)加强对农村商业银行内部监督和外部监督的力度

监督力度的加强是减少银行经营风险的重要手段，提高其内部控制监督的关键，可以从以下几个方面入手，第一，要严格银行会计内控运行监控体系，农村商业银行要结合自身的特色设立专门的会计内控工作领导协调部门，该部门的负责人要不断的提高自身的责任意识，严格监督银行内部控制制度的建设和执行情况，并提出建设性的意见；第二，完善银行的会计内控监督考评体系，要根据内部控制制度的执行情况以及行业状况具体设置内控考核评价指标，对会计部门内控运行情况、会计人员内控执行情况进行定期的衡量和评价，以提高内部监督的绩效；第三，要善于借鉴国外的成功经验，通过定期聘请外部中介机构从第三者的角度出发对本行会计内部控制状况进行独立审计和评估，以弥补会计内部控制的不足，使得银行的内部监督和外部监督进行有机结合，从根本上提高内部控制工作的效率和效果。

三、结束语

总之，加强农村商业银行的内部控制工作对于农村商业银行经营水平的提高，金融资源的优化和培养，以及农村商业银行体系的推进和发展都有着十分重要的作用，但是面对现在日益复杂的金融环境，内部控制工作由于种种主客观因素依旧存在着这样那样的问题，农村商业银行要结合自身的特点以及行业现状提出切实可行的强化内部控制工作的措施是需要业界人士一直努力的方向和目标，也只有这样，才能使农村商业银行内部控制工作的效果得以在稳步提高的基础上实现更好更快的发展和进步。

作者:刘爱民 单位:河北唐山农村商业银行股份有限公司丰润支行

参考文献：

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关键词：农村商业银行；稽核监督；问题；对策

一、农村商业银行概述

经过20多年的农村金融体制改革，我国已经形成了包括商业性、政策性、合作性金融机构在内的，以正规金融机构为主导、以农村信用合作社为核心的农村金融体系。农村合作金融机构包括农村信用社、农村商业银行和农村合作银行，以及中国邮政储蓄银行。截至2007年3月底，已有27个省（区、市）的省级联社，全国共组建农村合作银行89家，农村商业银行14家，另有7家农村合作银行机构批准筹建。农村商业银行是我国经济发达地区，资产条件较好的农村信用社改制而来的，从一开始的起点就相对较高。经过几年的农村信用社深化改革，农村商业银行已有较好的发展，其运行状况良好。

《农村商业银行法》第60条规定：“农村商业银行应当建立、健全本行对存款、贷款、结算、呆账等各项情况的稽核、监督制度。”农村商业银行稽核，是指农村商业银行内部稽核部门根据国家法律法规、金融方针与政策、内部控制规章与制度，依据现代控制理论，结合农村商业银行业务经营活动的特点，对农村商业银行自身的业务活动、财务活动和经济效益进行稽核、核对、检查、监督，以判断其经营活动和财务活动的合法性、准确性、完整性和效益性。

农村商业银行稽核和检查的范围包括存款业务稽核和检查、贷款业务稽核、结算业务稽核。存款业务稽核和检查主要有企业存款的稽核、储蓄存款稽核和外汇存款稽核。贷款业务稽核主要有：工商贷款的稽核、农业贷款的稽核、基本建设贷款稽核和外汇贷款稽核。结算业务稽核主要有结算原则执行情况和稽核、计算方式的稽核、联行往来的稽核和国际结算稽核。呆账业务稽核。由于农村商业银行分支机构是具体从事存款、贷款、结算及其他金融服务的机构，分支机构业务工作直接决定和影响着农村商业银行系统的运营情况及其社会信誉，因此，农村商业银行法规定，农村商业银行分支机构应当进行经常性的稽核检查。稽核人和检查工作的具体措施有权调阅有关文件，查阅凭证、账簿、报表和其他有关档案、资料，有权要求被稽核行的有关部门和人员就稽核实行，如说明情况或提供有关书面资料，有权纠正违反政策和会计原则事项，并督促被稽核采取措施，限期解决，问题严重的应及时向商机行报告，会同监察部门和有关业务部门提出处理意见。

稽核的主要职能是检查银行的业务和账务是否正常，参与银行制订现行的业务政策并检查执行情况，参与银行内部法规的制订；参与评估机构工作。农村商业银行稽核的工作要达到以下5个目的：判断上述职能是否在有效的情况下实施；估价内部稽核是否具有独立地位，如果内部稽核卷入了日常业务就有可能丧失这种独立性；判断稽核的有效性是否充分发挥；确定稽核的可依赖程度；判断稽核的组织结构在贯彻董事会决策上的效能。

二、农村商业银行稽核监督工作存在的问题

（一）我国农村商业银行稽核监督的现状分析

1、现行稽核监督方法欠科学。（1）重事后监督而非事前控制。目前农村商业银行的稽核方式主要通过查账来核查是否有违章、违规、违纪及所造成的和损失，重在事后监督而非事前控制。风险防范未成为稽核的核心，稽核工作未能从单纯的发现、查出问题转移到防范风险上来。（2）重事后复核而非风险稽核。农村商业银行事后复核的稽核水平和层次较低，成本高而难于达到最高决策和管理层的期望和要求，稽核工作重点不在查找各项业务的风险及其控制点，稽核工作未能集中在最高决策和管理层关注的区域和业务。（3）重部门稽核而非过程稽核。农村商业银行的稽核未形成以业务流程为导向，注重整个业务过程的稽核。按照农村商业银行内部控制的要求，一项业务的完成不允许由一个人或一个部门包揽，因此稽核最终目的是通过检查整个业务过程，对其内部控制做出评价以达到防范风险的效果。

2、内部稽核的组织模式存在不少缺陷。（1）分行直设式。即股份制农村商业银行分行直接设立内部稽核职能部门，并对其实施全面管理和考核，总行稽核部仅对其业务开展进行指导性管理。这种模式的缺陷主要是独立性极差、职能作用不到位。其主要表现为：内部稽核部门的负责人由分行任命，工作开展极易受分行的左右和制约；个别稽核部门职责混淆，长期兼任其他部门的职能；个别分行将稽核部门视同一般职能部门进行考核，严重影响其职能作用的正常发挥。（2）总行-分行派驻式。即农村商业银行总行对辖内分行派驻稽核分部或总行审计特派办，由总行稽核总部对其实施相对垂直管理。此种模式的缺陷主要是独立性不足、垂直管理不够彻底。其主要表现为：总行仍将内部稽核总部设置于经营层内，未能真正实现决策、经营、监督的完全分离；各稽核派驻机构在人事等方面虽归属总行统一管理，但稽核人员的工作考核和薪酬分配方面却实施属地管理，影响了内部稽核的独立性和有效性。（3）总行-片区派驻式。即农村商业银行总行设立内部稽核总部，按区域设置内部稽核片区派驻机构，且实施完全的垂直管理。其主要优点是独立性较强，但存在派驻机构人员配备不足、检查频率降低、外部监管关系不明确等问题。如某银行实施了“总行稽核总部-地区稽核中心-派驻分行稽核专员办”三级稽核组织模式，但稽核专员办仅有3人。由于片区派驻机构均设立于其他城市，按照属地监管原则，当地银行监管机构也难以对其运行情况实施有效监管。

3、运行机制的不足之处。农村商业银行内部稽核运行机制是当前制约其有效性的关键环节，其制约因素主要出现在实施程序、稽核频率及指标等方面。（1）实施程序有漏洞。稽核监督计划制定不够精细，缺乏对稽核对象的综合分析和总体评价，不能准确把握稽核对象的问题和重点。稽核检查方案和流程的标准化程度不高，难以控制内部稽核人员的操作风险。稽核检查报告途径不够通畅。后续检查相对空虚。（2）稽核深度和广度有待提高。稽核检查主要局限于专项检查或突击检查，全面检查相对较少。（3）稽核检查的后评价和处罚力度有待加强。一是现场检查的后评价制度执行不力。部分农村商业银行在实施内部稽核检查后，并未深入分析和评价稽核过程中发现的问题，查找内部控制隐患，制定有效的整改措施，从根本上防范和杜绝违规操作和经营风险。二是对违规行为的处罚力度不够。调查发现，个别农村商业银行在2005年也已开始转变观念，逐步加大处罚力度。

（二）稽核监督有效性不足的原因分析

1、从总行层面看，农村商业银行经营指导思想的偏差，弱化了银行完善内控机制、强化内部监督的内在动力。银行商业化、市场化改革以来，各农村商业银行在快速发展的过程中，存在“重发展、轻控制”、“重业绩、轻风险”和“重激励、轻约束”的不良倾向，以致内部控制相对乏力，强化内部监督的主观动力不足，对内部稽核模式的改革力度不够、进程较为缓慢。各省级农村商业银行分行作为总行的一级人，极易与总行形成“共谋”，忽视稽核系统中存在的问题，弱化了稽核职能作用的发挥。

2、从分行层面来看，传统的稽核监督理念导致了银行内部稽核方法和程序缺乏科学性和灵活性。根据现代审计理论，稽核检查应更加注重对业务程序和内控系统的分析。传统的稽核理念缺乏对银行内部控制的总体评价，使内部稽核程序的标准化程度难以提高，内部稽核的工作效率相应降低。

3、从监管层面来看，外部监管的软约束削弱了银行增强内部稽核有效性的外在压力。一是稽核的监管法规不够完善。二是基层监管机构力不从心。各农村商业银行省级分行的内部稽核系统均由总行设计和构建，各分行难以采纳地方银行监管机构对其改进和完善内部稽核体系的监管建议。同时，因内部稽核片区派驻机构的外部监管关系尚未理顺，地方银行监管机构也难以实施有效的监管。

三、根据农村商业银行稽核监督工作中存在的问题，提出相关应对策略

农村商业银行从一开始就面临着与其他农村商业银行完全不同的发展条件和发展基础，因此，建立和完善农村商业银行稽核监督手段，已成为客观必然的问题。建立科学有效的稽核监督体制，应包括垂直的稽核监督组织结构体系、权威的稽核法规体系以及严格的稽核工作内容体系。

完善治理结构，增加农村商业银行改进稽核监督体系的内在动力。农村商业银行应进一步完善董事会和监事会的结构，强化内部再监督。设立一定数量的外部独立董事，并在董事会下设内部审计委员会，以保证董事会对内部稽核体系有效性的监督和控制。同时完善监事会结构，增加外部监事，提高监事会成员素质，以充分发挥监事会对董事会的再监督，促使内部稽核体系的改进和有效运行。

再造内部稽核体系，提升农村商业银行内部稽核的运行效率。一是按照独立性原则进行内部稽核的组织设计。农村商业银行一般宜推行“总行稽核总部-地区稽核中心-分行稽核专员办”的三级派驻模式，总行的内部稽核部门应在董事会的直接领导下开展工作，各级内部稽核机构均由总行派驻，人事、薪酬均由总行统一考核和决定。二是提升稽核人员素质。农村商业银行应实施稽核人员准入管理，提高职业资质和专业水平，实施稽核人员与一线业务人员的轮岗交流制度，提高稽核人员待遇，增加稽核人员数量，使各级派驻机构的人员配备与管辖分行的业务发展相适应，确保对基层银行合理的稽核频率和范围。

强化稽核体系的外部监管，推动内部稽核的改革进程。一是完善银行业内部稽核运行的监管规章和制度。银行监管当局应出台农村商业银行内部稽核体系管理办法，从组织设计、方法和程序、外部监管的关系等方面做出明确要求。建立内部稽核的评价体系和标准，建立农村商业银行内部稽核体系运行的问责制度，落实责任，明确处罚办法。二是建立对农村商业银行内部稽核运行状况的分级监管模式。针对农村商业银行内部稽核组织模式向“垂直管理、片区派驻、分级设置”发展的趋势。三是督促农村商业银行制定和落实内部稽核体系的建设目标和计划。建议银行监管当局进一步督促农村商业银行将内部控制稽核体系建设纳入经营发展的战略规划，制定内部稽核体系建设的短、中、长期目标，落实具体实施计划和方案，使股份制农村商业银行的内部稽核体系符合现代农村商业银行公司治理结构的要求，充分发挥内部控制的第三道防线的作用，提升应对市场竞争的综合实力。

电脑作为高科技技术手段，应该实际运用到商业银行稽核监督工作内容中。电脑稽核能够独立形成以检查数据完整性和系统安全性为目的，有助于确保数据的完整性和系统的安全性；同时，为其他类型的稽核提供事前、事后、事中的证据、分析判断等的支持。电脑稽核系统属于典型的事务处理和信息管理系统，它既包括了银行业务的前台业务处理和后台维护，同时，也包括业务数据的统计信息。这个系统采用数据集中，分布监督和集中监督相结合的模式。银行可以根据自己的实际情况，选择中心统一监督或各营业点自己监督的模式。

参考文献：

1、丁宝华.试论我国商业银行稽核监督工作改革与发展[J].新疆财经学院学报,2003(3).

2、肖菱,张益标.对加强和完善国有商业银行内部稽核监督制度的思考[J].新余高专学报,2003(1).

3、王飞,侯贝贝.商业银行内部稽核的有效性研究[J].新金融,2006(10).

4、刘茹,苏进波.基层银行稽核监督工作如何适应经营机制的转变[J].华北金融,2000(Z1).

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一、相关概念界定

（一）银行合规的含义

所谓合规，即合乎规范。银行合规是指银行所经营及管理的所有活动都应该合乎法律法规、规则、相关的准则、政策等规范和规章制度，同时，还要和道德行为以及诚实守信相符合。

（二）银行合规文化的概念

银行合规文化是以合规风险作为基础而衍生出来的有关银行怎样规避风险的一种管理手段，主要包括合规理念、合规价值，以及合规管理、合规风险和合规机制等各方面。商业银行的合规文化建设主要是要使每一个银行内的员工都能够对岗位业务操作中的各种风险和控制方法都熟知和掌握，并将进行合规操作作为岗位工作的第一要义，使合规能够成为商业银行所有经营活动中的自觉规范。

二、农村商业银行合规文化建设中现状

当前，农村商业银行在合规文化的建设上还存在很多不足，面临着较大的挑战。

（一）从外部环境来看，在对各商业银行的监管上，银监会的执行力度越来越严格、规范和全面

公众对银行的舆论监督方面也越来越强烈，对于银行的合规事项方面的投诉越来越多。

（二）从内部因素上看，主要体现在以下几个方面

首先，农村商业银行的在合规意识的自觉和主动性方面不强，合规管理理念落后。

其次，农村商业银行在控制力上显著不足，执行力度不够。

再次，农村商业银行在内控的制度体系建设上不够完善，在内控管理上还存在很多的盲区。

第四，农村商业银行在内控信息的交流上明显不足、沟通不顺畅，在风险以及案件的报告制度上存在缺位。

最后，农村商业银行在关键岗位各人员的工作上缺乏有效监督位，震慑力不够。

三、完善农村商业银行合规文化建设的构想

（一）树立合规价值理念，用合规促发展

合规价值理念是商业银行从业员工的必备理念，更是银行从业人员素质的集中体现。作为一家以经济效益为核心的组织来说，商业银行是由员工构成的，如果员工不能将合规当作是自己从业准绳，那么银行就不能做到合规运营，就必然会导致其运转受到影响。例如，兴业银行以及中航油的案例就是由于一个员工的不合规经营而使企业造成了巨大的损失。

一直以来，农村商业银行对员工绩效考核的重中之重就是经营的业绩，而对合规的功效无视或短视，具体体现在在风险管理方面的重视度上严重不足。在银监会颁发的《商业银行合规风险管理指引》中提到：合规能够降低由于遭受监管处罚与法律诉讼而引发的财务损失的可能性；还能够增强商业银行的持续竞争力，带来声誉和财富收入价值。因此，合规管理其实应该是商业银行的价值和效益中心之一。所以，农村商业银行应该将合规文化建设作为其发展中不可忽视的一部分，将其作为员工绩效考核的评价指标，对弄虚作假的要严厉处分，对内控管理水平较高的、发展质量优良的应给予奖励，在银行内部要树立起“以合规创造价值，以合规促发展”的管理理念，并逐渐形成科学合规管理的良好氛围。

（二）加强合规机制建设力度，提升执行力

结合国外商业银行发展的先进经验，要提高银行内员工的执行力，保证制度的有效执行，需要有效的激励机制、强大的合规检查机制，以及严格的风险责任制度和强有力的内部审计机制制四个机制的有力支持。农村商业银行的合规文化建设也应该借鉴国外的先进经验进行开展和建设。首先，作为农村商业银行要建立科学合理的激励和约束机制，让员工能够有章可循，并规范和引导员工的行为。同时，应将评价结果和内控管理的效果作为考核、审计的依据，和薪酬分配和干部使用相挂钩。其次，在合规检查中，要对各个岗位的操作环节和业务过程进行全程覆盖，不能留有盲区。其次，要定期对行业所有员工在规章制度和法律法规的遵守和执行情况进行合规性检查，以确保各项制度和规范都能得到有效执行。再次，要建立严格且全面的合规问责机制，对于执行不力或者不按章所循导致的风险失控相关责任人，要给予严肃处理。还要建立诚信检举机制，鼓励员工对于违反操守的行为进行举报。最后，要严格审计合规检查、风险隐患和制度缺陷等方面，通过对风险隐患和风险案例进行处理来督促有关制度的落实，从而保证内控机制的良好运行。

（三）建立合格的“规”，实现安全和经济的双重目标

合规文化建设的基础是合规制度的建立，它是商业银行建设合规风险管理机制以及有效内部控制体系的核心。而要实现经济和安全的双重目标，各农村商业银行要建立一系列的合规的“规”，不仅简单的满足法律法规的要求，还要和银行内各方面的管理活动、业务活动能够，以及各岗位的运作单元等都形成文化性的管理体系，是激励机制、监控评价、刚责机制等多个管理要素相结合的载体。从安全角度来说，首先要保证银行内所有运行的业务管理活动都是有章可循、可操作的，并将一系列的规范性要求真正的落实到具体的业务活动当中；其次，要建立后评价机制，对制度的执行情况进行跟踪，并结合商业银行运营环境的变化来进行不断的完善，及时的对新出现的漏洞进行修复和调整，以避免因为新旧制度的交叉而出现的矛盾和风险隐患。从经济角度来看，一方面这些“规”要能反映出银行的经济效益的需求，以及农村商业银行为地方、市民、中小企业服务的定位需求；另一方面，这些“规”还应该和监管要求、法律法规，以及商业银行自身的组织机构、业务活动、激励机制和绩效考核等相符合，并随着环境的变化而进行动态的调整。

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1、通过银行柜台存钱来还款;

2、通过手机银行来还款;

3、通过银行的ATM机来还款。

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江苏农村商业银行信用卡还款方式有：

1、可以通过支付宝和微信等第三方正规软件还款。

2、可以登录江苏农村商业银行的手机银行还款。

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农村经济的发展在我国的整体经济发展中有着极其重要的战略地位。我国一直以来都在想方设法促进农村经济的发展，带动农民企业，缩小城市和农村的差距，而要做到这些需要国家金融政策的大力支持。一直以来，国家十分重视农村金融工作，也在农村金融体系建设上取得了一定的成就。然而，我国的农村工作较为复杂，农村的发展受到各种因素的制约，如何通过增强银行金融供给，促进农村经济发展，是一项富有挑战性的工作。本文将就此进行分析和阐述。

二、我国农村地区金融供给现状

1.缺乏足够的金融供给数量。我国农村金融机构在农村地区投入的金融资源比较有限，通常以短期贷款业务为主。虽然近年来，农村短期贷款金融业务呈不断增长的趋势，但总量上仍然未能满足巨大的金融需求。农村地区以短期贷款业务为主是有深层次原因的。农民大多拥有耕地、宅基地、林地等不可买卖的资产，其他资产拥有量很少，因此，农民无法通过这些资产获得银行的信贷支持，这就导致无法通过这些不动产来获得银行长期贷款等金融业务。另外，农村地区经济较为落后，金融供给分配不均匀也是当前一个显著地问题。简而言之，当前的银行金融供给未能满足农村的金融需求，金融市场对农村地区的经济的促进力度十分有限。

2.农村金融资源供给质量不高。（1）主体缺失。我国农村的银行金融机构首先是数量上的不足。银行机构在农村设点占比不到总设点数的五分之一，大多数金融机构设点在城区。像农村商业银行等集体性质的金融性机构在具体开展金融业务时也倾向于贷款给城市客户，农民贷款的难度仍然较大。在有的农村地区，甚至出现了金融供给主体缺位的现象，严重的制约了农村经济的发展。

（2）服务质量不高。由于农村的金融机构本身就稀少，导致为数不多的地方农村商业银行等农村金融机构在提供金融服务时占有主导地位，金融服务的质量一直得不到有效地改善。一是很多农村金融机构受到兼并、裁撤，使得金融机构更加向城市集聚，农村的金融机构相对来说，进一步减少。二是贷款的利率过高，贷款的手续十分复杂，贷款对于农民来说仍然是一件十分苦难的事情；三是服务效率很低，例如，在正规商业银行即时可以到帐的情况下，农村金融机构通常需要延迟数天才能将借款达到农民的账户上。

（3）创新力度低。现阶段，农村金融机构提供的金融业务以贷款，尤其是短期贷款业务为主，像国债的代销、信用卡办理、代缴水电费等业务基本上很少出现。另外，农村金融机构普遍倾向于发放小额贷款，对于大额贷款持十分谨慎的态度。由于农民贷款的目的大多用来搞养殖，而养殖通常需要一定的周期，因此，如果不创新金融业务，很难有效地促进农村经济的发展。

三、增强农村地区银行金融供给的建议

1.拓展农村细分金融市场。（1）满足不同区域金融需求。我国是一个地域辽阔的国家，不同区域的经济发展水平不一致。就农村金融市场来看，东部农村的金融需求明显大于西部。在经济较为发达的农村区域对于金融的需求体现在大额贷款以及更为丰富的金融业务上；在经济不够发达的农村区域，则明显发展农业的金融需求较充分。对于不同农村地区这种差别化的金融服务需求，在满足这种需求的时候，也需要有差别化的对待，才是实事求是精神的体现。在经济不发达的农村地区，金融供给要侧重于贷款利率上的优化，贷款效率的提高，贷款质量的优化上，而对于经济发达的农村区域而言，则应该侧重于提供更加丰富的金融产品，提供更加多元化的金融服务，才能提高优质的金融供给服务。在农村地区，应当进一步放宽市场准入标准，不断引进民间资本加入到农村金融机构的建设中来，以弥补大型商业银行不到农村的尴尬。

（2）满足不同主体金融需求。农村存在集体经济、个体经济等经济形式。不同的经济形式对金融供给的要求是不一样的，这样，就需要根据农村不同经营主体的特点，设计出满足不同主体需求的金融服务来。一是针对不同主体，采取不同的金融供给策略；二是创新金融产品，调节和控制不同主体之间的信贷规模和比例，在促进农村经济发展的基础上有效地控制风险。

（3）树立综合金融服务理念。农村金融市场存在巨大的潜力，但在现行的政策导向下，农村金融供给明显与城市金融供给割裂开来。在针对增强农村金融供给方面的政策上缺乏足够的考量，导致现行的金融政策不能满足农村金融需求。因此，应当树立综合金融服务的理念，将农村金融供给建设纳入到全国统筹中来，逐步完善农村金融供给制度，放宽农村金融机构准入门槛，改善农村金融服务环境，促进农村经济的可持续发展。例如，可以让保险机构到农村去，为大型的农业项目保驾护航，加强农村金融信息化建设，提高农村金融服务的水平。

2.创新农村金融供给思路。（1）整合并优化农村金融资源。农村金融市场的需求是被现行的制度抑制的，是一种不正常的现象。整合并优化农村金融资源，第一应当改革现行农村土地制度，加快推进土地流转制度改革，让土地等资源、要素在农民的手中流动起来；第二，完善农村土地担保制度，提高农民土地的利用价值。

（2）增加农村金融服务机构种类。当前，提供农村金融服务机构主要是指农村信用合作社、农村商业银行以及农业保险机构等。增加农村金融金融服务机构种类根本在于促进农村经济活力的提升，想方设法挖掘农村市场，让各种类型的资本涌入到农村中去，这样才能从根本上促进农村金融服务体系的完善，解决农村金融网点稀少问题，也才能提高农村金融市场的地位，促进我国经济更加均衡的发展。

（3）降低农村金融机构开展业务难度。农村金融业务开展难度大、成本高、风险大，也是导致一些大型金融机构不入驻农村的重要原因。对于我国广大的农村地区而言，可以考虑完善金融中介。让中介承担金融服务中的部分风险，如由中介提供担保，农户、集体经济组织、乡镇企业向银行借款的模式，以降低银行的风险，还可以构建农村信用体系，还可以完善农村保险制度建设，让农业保险的覆盖范围进一步拓宽，保险力度进一步加大，另外，要给农村金融服务提供更多的优惠政策。总而言之，要降低农村金融机构开展业务难度。

（4）农村金融机构提高自主经营能力。农村金融机构大多在政策的下生存，其市场竞争能力，自主创新意识都比较薄弱。在当前中央着力建设新农村的背景下，农村金融服务机构要乘着政策的东风，优化经营模式，提高金融服务水平，既要加强借贷等信用风险的防控，又要想方设法满足农村的金融服务需求。具体来说，对于小额贷款客户，要简化贷款手续；对于大额贷款，要努力提高信贷额度。

3.完善农村金融供给机制。（1）优化农村金融市场模式。一是坚持服务三农的原则，完善农村信用担保制度，完善农村金融担保体系；二是采取互助合作等方式，为农民提供强力的资金保障；三是搞好农村经济，挖掘农村市场潜力，提高农村经济地位。

（2）优化农村资金输送体系。优化农村资金输送体系，需要财政资金的大力支持，才能吸引各类资本参与到农村的建设中去，才能充分挖掘农村的市场。财政政策是为了农村的金融供给服务的，通过财政资金的投入，逐步引导农村金融供给机制的完善，实现农村资本的快速流动，优化农村各类要素、资源的配置。

（3）发挥政策的导向性作用。通过有利于农村金融供给的政策，缩小城乡之间的金融供给差距。具体来说，可以加大对农村金融税收的优惠力度，加强相关金融补贴，对于那些为农村经济发展做出巨大贡献的金融机构，要予以适当的财政补贴，从而引导其他金融机构进入到农村市场，促进农村金融市场的发展。

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关键词：小康社会 农村商业银行 三农 精准扶贫

为了实现我国经济的快速发展，解决“三农”问题迫在眉睫。而“建设社会主义新农村”也已经成为不可阻挡的趋势。在建设的过程中，国家、政府对此进行大量的人力、物力、财力的支持。但是一个国家要兼顾、发展的方面很多，对于能投入的资源、经费是有限的。而做为农村金融的坚实基石-农村商业银行，则具有足够的实力去服务、发展“三农”。因此，农村商业银行在建设社会主义新农村的过程中承担着重大的责任。而为了更好的协助政府、帮助人民，农村商业银行也在不断的创新、改进自身的内部机制、系统，并在精准扶贫的过程中采取有针对性的扶贫方案。不得不说，在加速农村的经济增长方面农商行功不可没。

一、农村商业银行的现状

在近些年的发展过程中，农村商业银行的一些弊端日渐明显。在贷款方面所呈现的机制不严谨、系统不全、人员不足等，更是农村商业银行的一大缺点。而在精准扶贫方面也面临着借贷风险的增加、扶贫难度的提高等严峻的问题。为了更好的实施精准扶贫，首先改变自身、完善自身是农村商业银行对此即刻采取的措施。而在完善自身之后，农村商业银行也根据实际罗列了许多精准有效的扶贫方案。

（一）农村商业银行推进精准扶贫的阻碍

因为艰苦的自然环境、落后的设施、产业的单一等，很多地区受到严重的损害。他们不仅收入低，更是没有什么资本的积累。这对于农村商业银行来说不仅难以实施精准扶贫更是加大了金融投资的风险。而由于地区的贫困、文化的不足、市场意识地不强，更是使得地区难以大力发展、市场经济难以展飞。不得不说如何更好的实施精准扶贫对农村商业银行来说是一个巨大的考验。

1、恶劣的环境，导致扶贫风险增加

有些地区自然灾害严重，土地贫瘠甚至难以耕种。而且随着人口的不断增长和常年累月对自然环境造成的伤害更是使得这个地区贫困加剧，而扶贫风险也是显而易见的巨大。同样的，有些地区各种设施落后，需要大量的投资。但是对于这些贫困地区的长期投资也是有限的，而他们也由于特殊的地理环境、艰苦的生活环境使得欠账很多，这不得不说又是对农村商业银行实施贷款扶贫的一大冲击。

2、配套不够，动力不足

由于各地区的贫困差异不同，而国家针对此的金融监管政策配套不足等更是使得农村商业银行动力不足。许多地区的投资风险巨大偿还贷款的能力低，更是成为了农村商业银行扶贫过程中的一大担忧。还有政府也没有出台合理的风险补偿、税收优惠等，再加上需求配套不够等问题也是造成农村商业银行动力不足的几大因素。

（二）农村商业银行的内部劣势

农村商业银行是支持、发展农村经济，扶持、服务“三农”的一大金融支柱。但是在前些年的发展过程中，这一大基石却也存在不少的漏洞。在贷款的管理方面不够严谨、机制不够明确、外出人员不足等。尽管存在不足，但农村商业银行还是积极响应国家政策制定、实施各种切实有效的方案进行精准扶贫，同时还积极的改革内部机制完善、创新自身的系统。

1、失误的监管与投向

许多农村商业银行在放贷后，没有对贷款的走向进行及时的跟踪、调查。同时对于客户资料管理不善，各个岗位的人员安排不合理等。这些失误严重造成了管理漏洞。有些甚至对资金的投向不明，无视国家政策。例如：越区放贷；以各种名义掩饰贷款用途等。这些不但容易造成资金流失的风险，也容易在政府、民众心中降低信誉度。

2、外勤人员不足

目前在许多农村商业银行普遍存在一个问题：外勤、信贷员严重不足，任务多。甚至有些信贷员直接就负责几十个地方的信贷业务，对此，信贷员想详细的了解、掌握每一个贷款人的具体信息是不可能的。在这样人员安排不足的情况下，则容易造成资金走向不明确甚至大量资金的流失。

二、精准扶贫对策

精准扶贫建设社会主义新农村是我国的一大伟大创举，也是造福百姓向全面建设小康社会迈进的一大跨步。为了协助政府帮助民众，农村商业银行针对企业、“三农”等积极制定、实施各种方案措施。而“三农”能得到大力发展，农村商业银行做了很大的贡献。

（一）精准扶贫，推动成长

首先是建立有层次、覆盖率广、效率极高的农村金融组织系统，提高他们的能力建设、增强互联网的覆盖面，大力发挥物联网点+电子银行+渠道优势。特别是在这个信息、科技快速发展的时代，金融服务与网络无缝结合不仅能为村民提供近距离的金融服务，还能大大提高精准扶贫的效率。接着是运用“金融+”，将政府对贫困户施行的扶贫政策与当地的农商行所具备的特点紧密衔接，共同努力创造出新的贷款模式，使得投入资金流向对农民、企业最需要的地方。

1、精准管理，创新制度

当政府、社会、市场三者共同协调推进扶贫，才能更好的发挥政府在这一过程中的主导作用，而市场在资源方面也彰显得至关重要。一是针对不同地区的贫困情况制定不同的存款准备金率政策，为他们收入提供一个来源。对于支农、支小再贷款的管理模式，进行不断的完善和创新。而有些农村商业银行也与政府、企业建立了“政银企”合作平台，并结合对产业的评估、未来经济发展的主力思考而重点加大对龙头企业的信贷支持和各种金融服务。二是调动多方资本与信贷合作，加大资金投入创新投资方式。

2、精准发力，选定目标

一是针对农村各种设施的落后，大力支持他们建设水利、电、公路等基础设施，改善他们的生活条件。二是大力支持他们的农业产品经营，培育优势产业。发展农业产业类型的各种大、中、型企业，鼎力支持蔬菜、粮食、药材等地方特色农业的发展，着力将各种优势产业集中形成“基地+公司+农户”一体的发展道路带动我国贫困百姓脱贫致富。三是支持地方物流系统的建设，不但能将农产品流通出去还能打响特色产业引进大量的投资。

3、精准搭桥，智慧扶贫

一是为当地企业、产业提供信息支持。利用农商行拥有大量的客户、信息资源等优势，为他们招商引资提供各种信息帮助，创立“融资+融智”的致富平台。二是大力开展科技培训。聘请大量农业的专业技术人员，培训并提高农民的技术水平，争取做到每家每户中都有一个科技明白人。三是加大金融知识的宣传力度，利用捐赠科普、创业等书籍，提高贫困户的知识水平，让他们学会金融致富。

（二）内部创新措施

在建设社会主义新农村的过程中，农商行要想发挥自身优势为这一目标做贡献，就必须树立新的理念、完善自身的系统和机制等，才能真正的为建设新农村、精准扶贫做出贡献。

1、树立信贷管理理念

树立正确、严谨的贷款管理理念对于农商行的发展是必不可缺的。近年来，农商行由于追求速度而忽略了贷款质量导致了大量的不良贷款，持续下去其将会面临前所未有的危机。而农商行不仅对自己对社会也有着重大的责任，对此，其不断提高监管力度并制定完善自身的机制、政策，将新的经营理念传递到每个人的心中非常重要。

2、落实问责制度

农商行将贷款的责任落实到个人，并针对贷款的发放、使用、回收进行严格的监督和管理。对贷款中的各种责任进行精准的归纳和管理，并对放贷人、贷款人的违贷行为进行严格追责。

三、农村商业银行精准扶贫带福音

在精准扶贫的路上，政府的资金、设备的投入有限。而农商行的资金实力充足，并作为当地的金融基石对于推进精准扶贫的开展做出了卓越的贡献。而也因为它的参与，贫困地区正在发生着巨变。

（一）推动农商、企业的大力发展

许多贫困地区由于政府与农商行的大力支持，快速发展了自己的特色产业。各种中小型企业也不断涌现，许多投资商也看准了这一点加大了资金的投入力度。未来，这些贫困地区将会大力发展地区优势实现全面小康的建设。

（二）促进地区的经济发展

由于农商行大力支持贫困地区的基础建设，为他们招商引资提供帮助，快速带动了当时经济的发展。同时，农民农业技术的提高，更是使得一大批的特色产业流入市场，许多地区经济处于活泛阶段。

四、结束语

未来，农商行在实施精准扶贫的道路上还会遇到很多难题。但是只要它能加强对投资风险的防范、加大对信贷的管理和不断的完善制度，并重视理念、提高效益，便能在建设社会主义新农村的道路上充当强有力的臂膀。

参考文献：

[1]黄承伟.中国农村反贫困的实践与思考[M].中国财政经济出版社，2011