公积金贷款金额计算办法范文

导语：如何才能写好一篇公积金贷款金额计算办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

首先要了解几个有关的概念。一是复利计息，复利计息简称复利，是指不仅对本金计算利息，而且对以前计算期累计利息的总和也要计算利息。公积金贷款的利息计算就是采取复利计息的办法。二是年金，年金是指每隔一定时间(如一年、一个季度、一个月等)收入或支出一定款项的金额。其计算建立在复利计算的基础上。如公积金贷款在还款期内每个月的还款金额就是年金。三是年金现值，年金现值是指每期等额款项的收入或支出的复利现值之和。如公积金贷款的本金就是未来每期还款金额的年金现值。其计算公式为：PVA=R(1+i)-1+R(1+i)-2+…+R(1+i)-n=R÷i×[1-(1+i)-n]，其中，PVA代表年金现值，R代表年金，i代表利率，n代表还款期。.四是终值，终值是指资金将来的价值，即“本利和”。在复利情况下，计算终值的公式为：s=PV×(1+i)n，其中，S代表终值，PV代表现值。

[例1]张先生于2005年元月1日取得了100000元的住房公积金贷款，贷款期为5年，现行年利率为4.14％。要求计算在还款期内每月的还款额。

首先计算以下三个参数：

贷款的月利率=4.14％÷12=0.345％

贷款的还款期=12×5=60

贷款金额=100000元

根据上述年金现值的计算公式，个人住房公积金贷款月还本付息的金额R的计算如下：

(100000x0.345％)÷{1-[1÷(1+0.345％)60]}=1847.98(元)

[例2]根据建设部《关于调整个人住房公积金存贷款利率的通知》，从2007年4月1日起，个人住房公积金贷款利率实施上调。五年期以下(含五年)及五年期以上个人住房公积金贷款利率均上调0.18个百分点。请计算2007年4月1日后每月的还款金额。

分析：首先要计算2007年4月1日以前各期还款额的现值，并据此计算2007年4月1日以后(含4月)的应还款总额。进而计算2007年4月1日以后(含4月)每月的应还款额。

2007年4月1日以前还款金额的现值=1847.98÷0.345％×[1-(1+0.345％)-2]=47563.85(元)

2007年4月1日以后(含4月)每月应还款额的现值=100000-47563.85=52436.15(元)

根据上述终值的计算公式，2007年4月1日以后(含4月)的应还款总额=52436.15×(1+0.345％)27=57546.08(元)

贷款的还款期=60-27=33

贷款的月利率=(4.14％+0.18％)÷12=0.36％

根据上述年金现值计算公式，个人住房公积金贷款月还本付息的金额R的计算如下：

2007年4月1日以后(含4月)每月应还款额=(57546.08×0.36％)÷{1-[1÷(1+0.36％)33]}=1852.59(元)

[例3]张先生决定于2009年元月1日还清全部贷款，要求计算应还款金额。

篇2

缴存比例较低

自1999年以来，上海的住房公积金缴存比例一直未作调整，保持在单位和职工个人各7％。北京自2008年7月1日起，将个人和单位的住房公积金缴存比例统一为12％，广州住房公积金的缴存比例为5％～20％，相比较而言，上海处于较低水平。

除基本住房公积金的缴存外，补充住房公积金的缴纳也有一定的比例限制。如现有的住房公积金缴存办法规定，补充住房公积金的个人与单位缴存比例均为缴存基数的1％～8％(取整数)，补充公积金可以在一定程度上弥补基本公积金缴存的不足。但是，目前上海市能够享受到补充公积金政策的市民并不多。近期的《2008年一季度上海市住房公积金运行分析报告》显示，享有补充公积金政策的职工人数在全部缴存人数中的占比仅为11％。

上海公积金管理中心的这份报告也指出，有可能逐步提高基本住房公积金缴存比例，但像北京一样一下子调高到12％并不现实。

决定公积金缴存额的另外一个因素是缴存的基数。按照现有的政策，住房公积金的缴存是以个人上年度的平均月工资作为缴存基数。与此同时，对于公积金缴存基数的上限也有一定的规定，为上年度上海市平均职工工资的300％。如2007年7月~2008年6月，基本住房公积金缴存的基数是以2006年度上海市平均职工工资2464元来确定，基数上限为2464元×3=7392元，缴存的上限为7392元×14％=1034元(包括个人与单位缴存额)。每年的6月份，公积金管理中心会根据上年度职工月收入的统计数据对缴存基数及上限做出调整，实际缴存额的调整将从7月份开始。

公积金贷款上限50万元

住房公积金的基本用途在于增加住房福利，特别是在房价居高，商业住房贷款成本逐步攀升的环境下，使用优惠的住房公积金贷款是人们最为关心的一个问题。目前，上海市规定，以户为单位的住房公积金贷款最高可贷额度达到了50万元。

但能够申请到这一额度需要满足一定的前提条件。

首先，按照上海公积金管理中心的规定，要想贷到50万元的最高额度，必须限于第一次购买自住住房的住房公积金贷款借款人。不过，由于对第一次购买自住住房的审查存在着一定的难度，在实际执行中，管理中心操作的办法为：贷款人及其配偶或是共同贷款人，从未申请过住房公积金贷款，也没有动用过账户上的住房公积金进行过“冲还贷”，那么这样的贷款人基本上可以视为“第一次购房”，也就满足了申请最高额度的第一个条件。

在公积金可贷款额度的计算中，分作基本公积金可贷款额度和补充公积金可贷额度两个部分。其中前者的上限为40万元，与以往以户为单位的可贷额度计算方法所不一样，从2007年9月1日开始，上海的公积金政策以户作为基础，配偶、参贷人将分别计算额度，并进行累加，但最高不得超过40万元。按照现行的公积金管理办法，一般只要连续缴存基本住房公积金6个月以上，基本公积金账户的缴存余额达到了5000元，就可以获得20万元的基金公积金可贷额度。如果缴存余额小于5000元，则按缴存余额的40倍作为可贷款的额度。分别计算出的可贷款额度累加起来，不超过40万元的部分就是基本公积金的可贷额度。举个例子来说，丈夫与妻子属于符合条件的第一次购房贷款人，丈夫的基本住房公积金账户上余额为几万元，而妻子由于公积金缴存较少，目前的账户上余额为4000元。那么夫妻俩的可贷额度就是36万元，其中丈夫的可贷额度为20万元，妻子的可贷额度为4000×40=160000元。

除基本公积金可贷额度外，对于拥有补充住房公积金的贷款人，也可以计算出补充住房公积金的可贷额度。具体的计算办法是，将贷款人补充公积金账户的余额乘以15，不高于10万元的部分便是他的可以获得的贷款额度。与基本公积金可贷额度一样，贷款人和配偶、参贷人的补充公积金可贷额度也可以累加，但最高不得超过10万元。

而对于不满足上述这些条件的贷款人，一般可以申请到的住房公积金可贷额度上限为20万元(没有补充住房公积金)或30万元(有补充住房公积金)。

“年冲”和“月冲”提取公积金

房价较高、住房公积金可贷额度较少，因此在购房的过程中，普遍被使用的方法是“商业贷款+公积金贷款”的组合方式。和其他城市相比较，上海的市民在购房时使用组合贷款没有特殊的限制，几乎所有的楼盘销售和符合相关条件的二手房交易中，都可以自由地进行贷款的组合，贷款银行也没有限制。

使用公积金的账面余额或是月缴额进行公积金的“冲还贷”，也是很多购房人进行公积金提取的方式。一般来说，“冲还贷”有两种形式，年冲和月冲。办理年冲的时间为每年的4月和9月，届时贷款人可以利用公积金账户上的余额冲抵贷款的本金；而月冲是指贷款人与公积金中心签订协议后，将公积金账户与贷款账户相联接，使用贷款人及共同贷款人公积金账户上的余额或是月缴存额抵减每月的应还款额。无论是年冲还是月冲，贷款人都可以根据自己的需要向公积金中心进行申请。但是在使用“冲还贷”的业务时，冲还的部分必须满足公积金贷款优先的原则，也就是先冲抵公积金贷款的本金或是月还款额，剩余的部分才能进行商业贷款的冲抵。

可申请低息装修贷款

使用公积金贷款进行住房的修建、装修，也是住房公积金的一项用途。

不过，记者了解到，申请公积金住房装修贷款也有多重的限制。一是在贷款的额度上，除了受公积金贷款的最高额度制约外，公积金装修贷款业务中规定，每平方米建筑面积的装修贷款不得超过1000元。如以一套建筑面积为120平方米的房产来计算，最高可贷款的额度为12万元。二是公积金住房装修贷款主要面向于新房，二手房的购房人很难申请到这一贷款。此外，公积金装修贷款的附加费用较高。由于这一装修贷款中需要引入担保公司的参与，贷款人还需向担保公司缴纳一定金额的担保金，尤其对于可贷款面积较小的住房来说，把担保、金的费用计算在内，大大提高了住房装修贷款的成本。

篇3

摘 要 住房公积金财务管理是住房公积金管理的一项重要内容。现行的政策法规为住房公积金管理和财务工作提供了制度上的根据。但随着市场经济的快速发展，住房公积金业务也由此出现了多元化的发展趋势，新的问题层出不穷，使得我国公积金的管理不断面临新的情况，应该不断地从政策层面和会计核算的技术层面等多方面及时研究解决住房公积金管理的时效性和有效性问题。

关键词 住房公积金 财务管理 对策

《住房公积金管理条例》（以下简称《管理条例》）、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金财务管理办法补充规定》（（以下简称《管理办法》）、《住房公积金会计核算办法》和以下简称《核算办法》）等一系列政策法规的出台，初步构建起我国政策性住房保障金融制度框架，为住房公积金管理和财务工作提供了制度上的根据，在转变住房分配体制、提高职工住房支付能力、推动房地产业及相关产业发展方面起到了积极的作用。随着国家相关政策的调整和住房公积金管理规范化的深入发展，现行财务管理办法已难以适应住房公积金业务不断发展的要求，必须及时研究解决住房公积金管理的时效性和有效性问题。

一、相关理论综述

（一）概念

住房公积金制度是在社会主义市场经济条件下，为提高职工购房支付能力，推动房地产业及相关产业的发展，而建立的一种长期的强制性、互、保障性的住房储蓄制度，是社会住房保障体制有机组成部分。

（二）特点

1.资金的私有性

根据《管理条例》规定， 住房公积金由个人缴存和单位为其缴存的住房公积金不属于投资资金，只是暂存资金，实行专户存储，在性质上归职工个人所有。

2.职能的协调性

住房公积金管理中心（以下简称中心）是具体执行机构，是代替政府执行管理和协调职能的政府部门，担负着协调政府、职工个人、单位、银行、开发商等多方利益关系，替职工个人管理缴存住房公积金的职责。

3.运作的独立性

一般而言，中心立足于“强化管理、防范风险、提高效率”的原则，着力于公积金业务的核算与中心自身业务的核算两方面工作，这两项业务具有“分账管理、收支两条线”的特点，运作的独立性较强。

二、住房公积金财务核算管理问题

（一）会计科目的设计不合理，开设银行多，不利于管理

目前，住房公积金存款分为住房公积金存款和增值收益存款两种，中心住房公积金归集、支取和住房公积金委托贷款都属于住房公积金存款结算范畴，而中心利息收入、其他收入、利息支出、手续费用支出等则归属于增值收益存款结算，两种存款按照规定必须分开设银行账户。还有些中心向担保机构、房地产开发公司等单位收取一定数量的保证金，用于防范逾期贷款风险和阶段性贷款风险。因为保证金存款既不是公积金存款，也不属于增值收益存款，而保证金该放在何账户核算，目前没有明确规定。在实际运行中，有的以中心的户名开设保证金专户进行管理；有的中心以担保机构或开发公司用自己的户名开设保证金专户，中心只监管不核算，委托银行协助冻结。另外，在实际工作中存在将资金分散到多家银行、多个账号的情况，这种做法既分散了资金，又不便于管理，违背了《核算办法》的规定。

（二）对“应收利息”、“应付利息”没有明确公积金财务核算的确认和计量基础，没有细化规定

全国范围内各中心的财务核算既有以“权责发生制”为主的核算模式，也有实行“收付实现制”为主的核算模式。而不同的财务核算模式，造成各期财务结果的不同，使得各中心的财务数据不具有可比性。

1.“应收利息”：核算住房公积金运作过程中发生的各项应收未收的利息，主要指的是个人委托贷款发生的应收利息，如计提个人委托贷款应收利息。在期末无法收回的，如果数额很大，就会虚增收益，不符合谨慎性原则。出现逾期情况，何时停止计提委托贷款应收利息，《核算办法》中没有更细化的规定，操作的随意性很大。另外，有些中心对委托贷款利息收入实行收付实现制进行会计处理，不计提应收未收委托贷款利息，每月以实际收到的贷款利息收入记账，应收未收利息不做账务处理。这样处理似乎是谨慎的，但对整个住房公积金会计核算来说，又是不符合配比性原则的，有些收入、支出实行权责发生制，又有些收入、支出实行收付实现制，造成会计核算的混乱，使会计信息严重失真。

2.“应付利息”：核算住房公积金运作过程中发生的应付未付的利息，如在期末（季末或年末）计提的职工住房公积金账户利息。住房公积金的结息日为每年的6月30日，计息期间为上年7月1日至本年6月30日，而在《管理办法》中没有明确规定预提利息的计算方法，造成当年增值收益具有可调性，同时也影响了增值收益的准确性。

（三）抵贷资产管理滞后

在住房公积金管理中心清收项目贷款时，往往会存在一些抵贷的实物资产，即清收单位及项目贷款时形成的抵贷资产与清收个人贷款时形成的抵贷资产，这些抵贷的实物资产包括建筑物、交通工具等，但基于抵贷资产的质量不高、资产变现审批程序复杂、资产处置费用过高等诸多原因，抵贷资产变现存在诸多障碍，而在《住房公积金管理条例》中又无法找到核算可操作性的依据。

（四）“贷款风险准备金”计提标准不明确，核算方法不当

《管理办法》中规定：建立住房公积金贷款风险准备金的比例，按不低于住房公积金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公积金贷款余额的1%核定，从住房公积金增值收益中分配。以上两种方法在执行时会有很大的差异。2000年出台补充规定时，各地住房公积金贷款刚刚起步，贷款余额较少，增值收益也较低，逾期贷款还没有发生，采用两种比例提取贷款风险准备金差别不大，问题暴露不明显。随着近几年公积金事业的迅猛发展，贷款余额越来越大，增值收益增长较快，逾期贷款也逐步产生，而补充规定中没有对逾期贷款计提风险准备金做出规定。

（五） 增值收益分配政策不尽合理

《管理办法》规定增值收益分配的顺序是：①提取贷款风险准备金；②提取管理费用；③增值收益扣除上述两项费用后的余额作为城市廉租住房补充资金。年末增值收益分配科目一般无余额，如有借方余额，反映未弥补的损失。从以上规定可以看出，住房公积金运作所产生的收益，年终分配后不留余额，这意味着中心没有任何储备资金，如遇国家利率政策调整，公积金运作的收益减少，可能在提取过风险准备金后不足以支付管理费用，而中心大部分是自收自支的事业单位，此时人员经费往往无法保障，中心面临机构生存风险。

三、提高住房公积金财务核算管理有效性对策

（一）完善会计科目的设计

会计科目的设计是加强住房公积金财务核算管理的基础，要把握“简明、规范”的原则，即既能够简化会计核算，又要合理规范地体现会计信息。

1.合理整合“住房公积金存款”和“增值收益存款”

合理整合“住房公积金存款”和“增值收益存款”，就是把“住房公积金存款”和“增值收益存款”合并为一个“住房公积金存款”科目。一是将住房公积金管理中心在“风险准备、专项应付款和未分配增值收益”这三个方面的净收入合计为增值收益存款，二是明确增值收益存款与住房公积金存款性质上的统一性，二者作为管理中心可运行的资金，在资金运转上并没有本质的区别，因此，应合并为一个科目，以利于管理中心的会计核算。

2.规范保证金账户

为防范贷款风险而收取的保证金，账户应以中心的户名开立，这样方便管理和保证担保责任履行到位，同时应在公积金账目中进行核算，这样才能更好地适应业务发展和管理的需要。

（二）规范应收利息和应付利息的核算

1.单位贷款利息

“谨慎与实质重于形式”属于会计核算的基本原则，管理中心应该以此为原则处理单位贷款利息问题。对于无法收回利息的单位贷款，管理中心资产保全部门应该在予以核实的基础上，向上级财政部门提出停息挂贷报告，经批准后要求受托银行停止计息，管理中心财务部门同时停止对应收单位贷款利息进行核算。

2.定期存款利息

建议在一级科目“应收利息”科目下增设 “应收定期存款利息”的二级科目（预提金额=存单金额×相应利率×当年已存期限），这能够使一年以上的定期存款，年末可预提定期存款利息。

3.明确应付利息的预提方法

在年终决算时，按照会计核算收入与支出配比原则，应该预提 7 月 1 日至 12 月 31 日这一期间的职工住房公积金利息。同时，把住房公积金会计核算年度和计息期间调整一致。

（三）正确处理抵贷资产

将抵贷资产纳入会计核算范围，增设“抵贷资产”一级科目，再按收回资产类别设二、三级明细科目。收回抵贷资产时，借记“抵贷资产”，贷记“逾期贷款”。资产处置后，按收到的货币资金金额，借记“住房公积金存款”，贷记“抵贷资产”。通过会计核算真实反映抵贷资产的来龙去脉，由财务部门管账，资产保全部门管物，部门之间定期对账，做到账实相符，确保抵贷资产安全、完整。

（四）明确和统一的贷款风险准备金的计提方式

各地的公积金资金都具备很大规模，而且逐年递增，风险金的计提是否合理，关系到相当规模的住房公积金增值收益的有效使用，在财务管理上不应含糊和留有余地。建议将“年度住房公积金贷款余额”改为“年末住房公积金贷款余额”，按照不低于年末住房公积金贷款余额的1%核定，设定提取的上限，即风险准备金充足率上限，取消按年度增值收益 60%提取的方法，这样既保证风险准备资金具有一定的充足率，具有较强抗风险能力，又不过多地占用资金，使有限的资金发挥最大的住房保障效用。

（五）调整增值收益分配政策

年末，从实现的增值收益中提取“贷款风险准备金“和“管理费用”后增加一项“事业发展基金”，给中心留一定的发展调节资金，以备机构生存以丰补歉和用于事业发展的储备。分配后的余额部分可全部作为城市廉租住房补充资金。

总之，对于住房公积金管理中出现的新问题，就应该从政策层面和“完善会计科目的设计、规范应收利息核算、正确对待抵贷资产处理”等技术层面着手，不断提高住房公积金财务核算的有效性，以此保障住房公积金制度得健康运行。

参考文献：

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【关键词】 住房公积金 会计核算 问题 建议

住房公积金政策是一项利国利民的政策，从其起步到现在，虽然时间不长，但是却得到了迅速的发展。由于住房公积金管理中心需要管理的资金庞大，要想加强资金管理，就必须完善会计核算工作，所以，探讨住房公积金核算问题并完善会计核算具有重要的现实意义。

一、住房公积金会计核算工作的特点

在我国，住房公积金作为一项政策性住房管理制度，在转变住房分配体制、提高职工的购房支付能力以及推动房地产市场发展等方面都发挥着重要作用。当前，我国住房公积金的管理和运作主要是由分散在各个省市县的住房公积金管理中心来进行，这些管理中心并不是一般意义上的经营机构，而是代表着政府的管理职能与协调职能，具有协调政府、银行、单位及职工等多方利益的职能。

根据我国《住房公积金管理条例》的规定可知，在我国住房公积金是暂存资金，不是用于投资的资金，属于职工个人，按照我国现行相关体制，住房公积金会计核算涉及了管理中心业务核算与住房公积金业务核算两方面内容。与企业会计核算相比，住房公积金会计核算的特殊性主要体现在以下几个方面。

1、住房公积金核算实施权责发生制。与经营性企业不同，归集住房公积金的时间是每年的7月1日至来年的6月30日，由住房公积金管理中心或者受托银行依照国家规定利率对职工账户的累积缴存金额进行结息并转入职工账户。所以，住房公积金会计核算是在会计年度结束之前按照权责发生制原则计算应付职工利息，同时，通过计提利息，计算当期的损益。

2、住房公积金会计核算与一般企业相比侧重点不同。与一般的经营性企业相比，住房公积金会计核算最大的不同就是不以成本核算作为侧重点。进行住房公积金会计核算的目的是保证归集资金的运营安全以及保证住房公积金的保值增值，会计核算更加注重的是资金使用信息的及时性与准确性。

二、当前住房公积金会计核算过程中存在的问题

1、归集提取方面。根据《住房公积金管理办法》的相关规定，住房公积金的贷方核算的是收到职工个人和所在单位缴存的住房公积金以及按照相关规定对住房公积金账户进行年度结息的相关情况，借方核算的是职工因为购买、建造和翻建自住房以及偿还本息等提取公积金的情况。但是，随着我国对住房公积金机构的调整，其所属分支机构内部的资金转移（例如职工在同一行政区域内的调动等）在会计核算中无法与正常的归集和提取进行区别，无法真实准确地反映当年住房公积金的归集和提取情况。

2、业务收支方面。现行《住房公积金会计核算办法》中规定，公积金业务支出科目下设的三个明细科目：公积金利息支出、委托贷款手续费支出、住房公积金归集手续费支出。但是，在实际工作中，由于办理电汇、购买支票以及支付网上银行等相关费用，使得住房公积金专户中发生了一些工本费，这些费用发生后，财务人员需要将银行已经划扣的费用用先进的形式存入相应的专户，在账务处理上要做相应的会计分录把这些扣划的存款进行冲减，财务人员需要时时关注，给核算工作带来了不便。

3、应收利息和应付利息方面。应收利息核算的是住房公积金在运作过程中发生的各项应收但是未收的利息，例如委托贷款发生的应收利息等。依据《住房公积金管理条例》的规定，为了实现保值增值的目标，住房公积金管理中心可以将沉淀的资金购买国债或者转存定期存款。但是《住房公积金会计核算办法》中并没有涉及购买国债和定期存款，一些住房公积金管理者中心根据年末的实际情况对应收利息进行计提，这种做法并不能真实反映当期的收益情况，也不符合会计上的收入与支出配比的原则。应付利息核算的住房公积金在运作过程中发生的应付但是未付的利息，住房公积金的结算日为每年的6月30，计息期间是上年的7月1日至结算日，但是住房公积金会计核算年度是每年的1月1日至12月31日，由于住房公积金的结息年度和会计核算年度不一致，使得有些管理者中心少提或者多提应付利息，使得当年的增值收益不准确。

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[关键词] 住房公积金 财务核算 完善

我国从1991年开始开始实行住房公积金制度，先后出台了《住房公积金会计核算办法》（以下简称《办法》）、《住房公积金会计核算办法补充规定》（以下简称《补充规定》）等政策和规定。对住房公积金核算从会计科目设置、凭证填制、登记帐簿、编制会计报表等业务做了明确规定，很好地规范了住房公积金发展初期的财务核算工作。时至今日，各地的住房公积金事业已有了长足的发展，管理规模越来越大，业务也不断拓展，但有关办法、制度等没有随之进行完善和修订，在财务核算工作中出现了一些新情况、新问题，亟待在财务核算制度上加以补充完善。笔者从多年的工作实践出发，指出现行财务核算中存在的问题并提出改进设想，以期提高住房公积金的管理水平。

1 核算基础不明确

《办法》没有明确公积金财务核算的确认和计量基础。全国范围内各住房公积金管理中心（以下简称中心）的财务核算既有以“权责发生制”为主的核算模式，也有实行“收付实现制”为主的核算模式。而不同的财务核算模式，会造成各期财务结果的不同，使得各中心的财务数据不具有可比性。中心作为一个独立的事业单位，按一般规定应使用“收付实现制”，但根据中心的自身业务特点和全国财务核算改革的方向与思路，笔者认为使用“权责发生制”能更好地反映中心的经营状况和成果。

2 银行存款的核算

《办法》中规定，与银行存款有关的科目有101 住房公积金存款和102 增值收益存款。此两个科目的用途明确，只能核算住房公积金运作所发生的资金收支。随着住房公积金业务的发展和资金性质的多样化，现有的101、102 科目已不能适应核算需求。

例如，有些中心为职工支取住房公积金的快捷方便，采用集中支付制度。即所有支取业务都使用一个银行帐号（支取专户），中心根据其自身的业务特点和规模，确定一个基本额度，并与银行签立支取专户的日清协议和信用额度协议，确定一个授信金额（银行给予中心的无息资金透支额）和信用额度（基本额度+授信金额）。每日初中心从公积金存款户中将基本额度下拨到支取专户，如果当日支取金额小于基本额度，日清时银行将余额自动划回公积金存款户；如果当日支取金额大于基本额度而小于信用额度，银行给予中心无息的信用透支，然后在日清时，中心给予一次性补足；如果当日支取金额大于信用额度，中心追加资金至信用额度，成为新的基本额度，银行的授信金额不变，信用额度加大，依此类推，日清时中心再补足。

还有些中心向担保机构、房地产开发公司等单位收取一定数量的保证金，用于防范逾期贷款风险和阶段性贷款风险。而保证金该放在何账户核算，目前没有明确规定，在实际运行中一般采用以下两种做法：方法一，以中心的户名开设保证金专户进行管理。核算时分两种处理方法：一种是设立保证金专户，在公积金账目中进行核算。在 101 住房公积金存款或在 102 增值收益存款下设置二级明细进行核算。另一种是在管理经费账目中进行核算。方法二，担保机构或开发公司用自己的户名开设保证金专户，中心只监管不核算，委托银行协助冻结。以上两种核算方式都存在其不合理之处。方法一不符合 101、102 科目的定义，因为保证金存款既不是公积金存款，也不属于增值收益存款。在管理经费账目中核算也不妥，保证金的作用是防范公积金贷款风险，与管理经费无关；方法二完全依赖银行把关冻结，中心无法掌控资金的流动，容易造成监管失控，起不到保证作用。

笔者认为，为防范贷款风险而收取的保证金，账户应以中心的户名开立，这样方便管理和保证担保责任履行到位，同时应在公积金账目中进行核算。建议将 102 科目调整为“银行存款”， 删减101 科目，在102 银行存款科目下设置二级明细科目“住房公积金存款”、“增值收益存款”，中心根据需要可增加“公积金支取存款” 、“保证金存款”等明细科目，以适应业务发展和管理的需要。

3 应收利息的核算

3.1 单位贷款利息的核算

由于历史原因形成的单位及项目贷款现在都已逾期，而且很多单位已经改制、破产，贷款本金都已无法偿还，更谈不上归还贷款利息了。但受托银行还在按委托贷款协议计息，中心还要为这些呆帐作应收利息核算，虚增中心当期增值收益。按照会计核算的谨慎性原则和实质重于形式的原则，对于无法收回的单位贷款利息，中心资产保全部门起草停息挂贷报告，经相关部门核准后，以书面形式通知受托银行停止计息，中心财务部门与受托银行同步停止对单位应收利息的财务处理。

3.2 定期存款和国债利息的核算

中心为保证自身的生存与发展，实现中心“保值、增值”目标，为提高中心的资金使用效率，将一部分闲置资金转存定期或购买国债。由于中心的定期存款和国债的期间绝大多数都跨了会计核算年度，所以年末应按当年的实际存入天数和利率计提定期存款和国债的利息。在“应收利息”一级科目下增设“应收定期存款利息”和“应收国债利息”二级科目进行核算。

4 应付利息的核算

篇6

近期，关于个税申报的相关报道频现报端，因为根据国家税务总局颁布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，年收入在12万元以上的纳税人，必须在纳税年度终了后3个月内申报与纳税相关的个人基础信息。这里指的“年收入”包括个人所得税法规定的11个应税所得项目。很多人对于高额的税金颇有微词，实际上，只要掌握一些合理的避税方法，就可以使个人在不违反法律规定的前提下，合理避免应缴税款，节省纳税支出。

奖金分次领取

据了解，目前一般工资、薪金所得按月计征应纳税款，税率为5%-45%。其中，工资收入越高，相应纳税就越多。我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，因此对于高收入人群而言，合理避税和节税就显得更为重要。

王珊是知名的花艺设计师，不少大型活动的主办方都喜欢把现场花艺设计交给她做。如果将所得收入一次申报纳税，其应纳税所得额非常高，以她为某公司组织大型会议所得6万元为例，如果一次申报，按照规定，劳务报酬所得按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。如果一次收入超过20000元，20000元至50000元的部分加征5成的应纳税额。王珊的应纳税所得额为60000－60000×20％＝48000元，应纳税额＝48000×20％×（1＋50％）＝14400元。

如果改为全年分次申报，分次纳税，这样她每月应纳税额和全年应纳税额为(5000－5000×20％)×20％＝800元，全年应纳税额为800×12＝9600(元)，王珊可以节税4800元。

理财提示 个人所得税是按次计算征税的，针对应纳税所得额金额的不同，税法规定了定额和定率两种扣税标准。从合理避税的角度看，学会划分“次”，就变得十分重要。

对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。例如，接受客户委托从事设计装横，完成后取得的收入为一次。属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月内取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连载，然后再出版；或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次，出版作为另一次。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

妙用福利支出

除此之外，对一些收入可以采用非货币的办法支付，采取由企业提供一定服务费用开支等方式，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等，企业总开支没有增加，对纳税人而言，这些日常开支并不能扣减缴税额度。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。

小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4000元，每月的租房费用为800元。在工资收入所得扣除1600元的费用后，对于500-2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%。按照小王的收入4000元计算，其应纳税所得额是4000元-1600元，即2400元，适用的税率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿(800元作为福利费用直接交房租)，其收入调整为3200元，则小王的应纳税所得额为3200元-1600元，即1600元，适用的税率就可相应降低。

理财提示 因为税务机关对职工福利和工资收入的税务安排不同，纳税人可以在政策范围内与企业多沟通，让企业帮助自己合理避税。

公积金尽量多缴

按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，大家可以充分利用公积金、补充公积金来免税。

王先生是一家广告公司的业务经理，每月的工资薪金所得扣除保险及公积金后为10000元，根据个人所得税率表，王先生每月要缴纳1465元的个人所得税。其计算方法是：（工资薪金净所得-个人所得税免征额）×个人所得税税率-速算扣除数。

这对王先生来说是每月一笔固定且不小的“损失”。王先生的朋友张先生是税收筹划方面的专家，得知王先生希望通过合理的手段降低个人所得税的支出，张先生推荐王先生利用住房公积金进行合理的避税。

根据个人所得税有关规定，每月所交纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。同时，根据公积金管理办法，职工是可以交纳补充公积金的，补充公积金额度最多可交至职工公积金缴存基数的30％。也就是说，如果王先生公积金缴存基数为10000元，则王先生可自己缴存补充公积金3000元，这样王先生每月交纳个人所得税变为865元，节省了600元。

利用个人交纳补充公积金进行避税时有两个问题需要注意。首先所在单位必须开立个人补充公积金账户，该问题需由纳税人所在单位解决；其次，每月交纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

针对第二个问题，有3种方案：

1、将公积金存放在账户中不支取。由于该部分资金避开了个人所得税，实际上相当于已获得20%的收益，同时资金存放在公积金账户中可享受存款利息，整体算来，收益不菲。

2、利用公积金进行贷款购置房产，这样可盘活公积金账户中的资金，同时还可享受公积金贷款的优惠利率。但是要注意，利用公积金贷款尽可能让每月还款额同每月公积金缴存额对应，如每月还款额低于每月公积金缴存额，则公积金账户中剩余的资金是无法取出的。

3、利用商业按揭贷款购置房产。利用商业按揭贷款虽然比公积金贷款利息高，但进行商业按揭贷款后，可随时支取公积金账户的资金，这样便盘活了公积金账户中的资金。尤其像王先生这样的高收入白领人士，每月所缴公积金的金额较大，通过按揭贷款将每月还款额以外的资金盘活后，可以进行其它方面的投资，获得其它的投资收益。

稿酬节税有窍门

按照规定，稿酬收入每次不超过4000元的，应纳税所得额为每次收入减800元，若超过4000元的，折抵20%，并适用20%的比例税率，按应纳税额减征30%。连载作品应合并其因连载所取得的所有稿酬所得为一次，按以上计算方法的规定计征个人所得税

稿酬节税的窍门有下面4种：

如果是连载形式，可以采取系列丛书的形式，争取单独计税。

若一项稿酬所得预计数额较大，可以考虑使用著作组节税法，即改一本书由一个人写为多个人合作写，这种方法利用的是低于4000元稿酬的800元费用抵扣，该项抵扣的效果是大于20%抵扣标准的。

再版节税，若该作品预计发行量较大时，可以考虑分期印发，以减少发行量，达到合理避税。

费用转移法，与出版社协商，让出版社提供尽可能多的服务，让自己减少费用支出，使自己的稿酬相当于收到了两次费用的折抵，减少应纳税额。

例如，张先生应出版社的邀请写了一本书，获稿酬7000元，如果只算他一个人的作品，那么应该缴纳个人所得税7000×(1-20%)×20%×70%＝784元，如果署上其夫人的名字，那么，他个人缴纳所得税为(3500－800)×20%×70%＝378元，两人共缴纳756元。

家庭财产巧投资

除了尽可能合理安排工资收入外，还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策合理避税，主要可以利用的有国债、教育储蓄和保险产品等。

国债不纳税。被誉为“金边债券”的国债，不仅是各种投资品中最安全的产品，也因其可免征利息税而备受投资者的青睐。根据《个人所得税法》规定，个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。虽然由于加息的影响，债券收益的诱惑减弱，但对于那些偏好稳健的投资者来说，利用国债投资避税值得考虑。

教育储蓄免税。教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金而设立的，相比普通的银行储蓄，其最大的特点就是免征利息税，因此教育储蓄的实得收益比其他同档次储蓄高出20%。但教育储蓄并非是人人都可办理的，其对象仅仅针对小学4年级以上（含）的在校学生，存款最高限额为2万元。对于那些家有“读书郎”的家庭来说，利用教育储蓄合理避税也是一种不错的选择。

篇7

借 款 人：__________________________电话：_________

住址：__________________________邮政编码：_________

货款银行：__________________________电话：_________

法定代表人： _______________________传真：_________

地址：__________________________邮政编码：_________

借款人即抵押人（以下简称甲方） ________________________________________

贷款人即抵押权人（以下简称乙方） ______________________________________

保证人即售房单位（以下简称丙方） ______________________________________

甲方因购买或建造或翻建或大修自有自住住房，根据XX市公积金管理中心和《职工住房抵押贷款办法》规定，向乙方申请借款，愿意以所购买或建修的住房作为抵押。乙方经审查同意发放贷款。在抵押住房的房地产权证交乙方收押之前，丙方愿意为甲方提供保证。为明确各自的权利和义务，甲，乙，丙三方遵照有关法律规定，经协商一致，订立本合同，共同遵守执行。

第一条借款金额

甲方向乙方借款人民币（大写）_________________________元。

第二条借款用途

甲方借款用于购买，建造，翻建，大修座落于_____区（县）____街道（镇）_____路（村）_____弄_____号_____室的住房。【最新个人借贷合同范本】最新个人借贷合同范本。

第三条借款期限

借款合同期限从_____年____月____日至____年____月___日止。

第四条贷款利率

贷款利率按签订本合同时公布的利率确定年利率为___%（月利率___%#在借款期限内利率变更，按中国人民银行规定办理。

第五条存入自筹资金

甲方应在本合同签订后，在乙方开立活期储蓄存款户（储蓄卡帐户），将自酬资金存入备用。如需动用甲方本人，同户成员，非同户配偶和非同户血亲公积金抵充自酬资金的，需提供当事人书面同意的证明，交乙方办理划款手续。甲方已将自筹资金支付给售房单位作首期房贷并有收据的可免存

第六条贷款拨付

向售房单位购买住房或通过房地产交易市场购买私房的甲方在此不可撤销地授权乙方，在办理住房抵押登记获得认同（乙方确定）之日起的五个营业日内将贷款金额连同存入的自筹资金全数以甲方购房款的名义转入售房单位或房地产交易市场在银行开立的帐户。

甲方建造，翻建，大修自住住房的，在本合同生效后自筹资金用完或将要用完时，有乙方主动将贷款资金划入甲方在乙方开立的活期储蓄存款户储蓄卡帐户）按工程进度支用。

第七条贷款偿还

贷款本金和利息，采用按月等额还款方式。

贷款从发放的次月起按月还本付息。根据等额还款的计算公式计算每月等额还贷款本息，去零进元确定每月还本息额，最后一次本息接清。

（1）第一期（合同签订时）每月还本息额为：人民币（大写）____万____仟____百____拾____元整。

（2）第二期至以后各期每月还本息额根据当年银行公布的个人住房公积金贷款利率计算，以乙方书面通知为准，同时变动分期每月还本息额。

甲方需动同本人，同户成员，非同住配偶和直系血亲公积金用于偿还贷款本息的，可在每年的________月份办理一次，手续与本合同第五条公积金抵充自筹资金相同 储蓄卡，信用卡还款

甲方必须办理中国建设银行上海市分行储蓄卡，信用卡，委托乙方以自动转帐方式还本付息的足额款项，存入储蓄卡帐户或信用卡帐户，保证乙方能够实施转帐还款。

当因甲方原因造成用卡还款失败时，甲方必须持现金到原贷款经办行还款。

篇8

2011年9月1日颁布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，降低了中低收入阶层的税收负担，调高了高收入阶层的税赋，见附表所示。根据新的个税办法，可以从家庭理财的角度来思考如何减轻税费和递延税费。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

＝（每月收入额－3500元）×适用税率－速算扣除数

深圳某企业高级管理人员张先生于2012年2月领工资（扣除三险一金后）2万元，每月按基本工资1万元代扣代交的社保1000元，公积金按5%的比例代交500元；当月发放年终奖10万元。张先生当月个人所得税的纳税额是多少？如何提供更好的纳税筹划方案？

工资薪金应纳税额＝（20000－3500）×25%－1005＝3120（元）

年终奖应纳税额＝90000×25%－1005＝21495（元）

通过计算可知，扣除三险一金后的2万元工资的实际税率为15.6%，年终奖的实际税率为23.88%。该企业从税务筹划的角度可为该高管人员提高交纳公积金的比例，提高到封顶的20%。企业交存比例提高的部分可采用的方法：年终奖部分减少，或者是工资薪金中直接少发该部分而用于抵交公积金。公积金发放后可每月领取还贷或偿还房屋按揭贷款。

根据规定，自2011年7月1日起，各住房公积金交存单位（以下简称单位）应当调整并执行调整后的住房公积金交存基数，交存基数为2010年度职工个人月均工资总额。调整后的交存基数不得超过本市统计部门公布的2010年度全市在岗职工月均工资的5倍，即4205元×5＝21025元。

按统计部门规定的职工工资范围确定，企业工资主要有以下6个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付工资。因此每月个人公积金交纳调整为：21000×20%＝4200（元），减去原每月交纳的金额500元后，可在减少3700元的当月应纳税额，调整后：

工资薪金应纳税额＝（20000－3700－3500）×25%－1005＝2195（元）

每月税收减少额＝3120－2195＝925（元）

企业交纳的公积金比例与个人交纳是一致的，因此企业的公积金交纳额也增加了3700元/月。

方案一：减少年终奖的发放，增加公积金的交纳

年终奖减少额＝3700×12＝44400（元）

年终奖纳税额＝（90000－44400）×10%－105＝4455（元）

全年节税额＝（3120×12＋21495）－（2195×12＋4455）＝28140（元）

方案二：减少每月的工资增加公积金的交纳

工资薪金应纳税额＝（20000－3700×2－3500）×25%－1005＝1270（元）

每月税收减少额＝3120－1270＝1850（元）

篇9

住址：__________________________邮政编码：_________

货款银行：__________________________电话：_________

法定代表人： _______________________传真：_________

地址：__________________________邮政编码：_________

借款人即抵押人(以下简称甲方)： ________________________________________

贷款人即抵押权人(以下简称乙方)： ______________________________________

保证人即售房单位(以下简称丙方)： ______________________________________

甲方因购买或建造或翻建或大修自有自住住房，根据xx市公积金管理中心和《职工住房抵押贷款办法》规定，向乙方申请借款，愿意以所购买或建修的住房作为抵押。乙方经审查同意发放贷款。在抵押住房的房地产权证交乙方收押之前，丙方愿意为甲方提供保证。为明确各自的权利和义务，甲，乙，丙三方遵照有关法律规定，经协商一致，订立本合同，共同遵守执行。

第一条　借款金额

甲方向乙方借款人民币(大写)_________________________元。

第二条　借款用途

甲方借款用于购买，建造，翻建，大修座落于_____区(县)____街道(镇)_____路(村)_____弄_____号_____室的住房。

第三条　借款期限

借款合同期限从_____年____月____日至____年____月___日止。

第四条　贷款利率

贷款利率按签订本合同时公布的利率确定年利率为___%(月利率___%)。在借款期限内利率变更，按中国人民银行规定办理。

第五条　存入自筹资金

甲方应在本合同签订后，在乙方开立活期储蓄存款户(储蓄卡帐户)，将自酬资金存入备用。如需动用甲方本人，同户成员，非同户配偶和非同户血亲公积金抵充自酬资金的，需提供当事人书面同意的证明，交乙方办理划款手续。甲方已将自筹资金支付给售房单位作首期房贷并有收据的可免存。

第六条　贷款拨付

向售房单位购买住房或通过房地产交易市场购买私房的甲方在此不可撤销地授权乙方，在办理住房抵押登记获得认同(乙方确定)之日起的五个营业日内将贷款金额连同存入的自筹资金全数以甲方购房款的名义转入售房单位或房地产交易市场在银行开立的帐户。

甲方建造，翻建，大修自住住房的，在本合同生效后自筹资金用完或将要用完时，有乙方主动将贷款资金划入甲方在乙方开立的活期储蓄存款户储蓄卡帐户)按工程进度支用。

第七条　贷款偿还

贷款本金和利息，采用按月等额还款方式。

贷款从发放的次月起按月还本付息。根据等额还款的计算公式计算每月等额还贷款本息，去零进元确定每月还本息额，最后一次本息接清。

(1)第一期(合同签订时)每月还本息额为：人民币(大写)____万____仟____百____拾____元整。

(2)第二期至以后各期每月还本息额根据当年银行公布的个人住房公积金贷款利率计算，以乙方书面通知为准，同时变动分期每月还本息额。

甲方需动同本人，同户成员，非同住配偶和直系血亲公积金用于偿还贷款本息的，可在每年的________月份办理一次，手续与本合同第五条公积金抵充自筹资金相同。

储蓄卡，信用卡还款

甲方必须办理中国建设银行上海市分行储蓄卡，信用卡，委托乙方以自动转帐方式还本付息的足额款项，存入储蓄卡帐户或信用卡帐户，保证乙方能够实施转帐还款。

当因甲方原因造成用卡还款失败时，甲方必须持现金到原贷款经办行还款。

甲方提前将未到期贷款本金全部还清，乙方不计收提前还款手费，也不退回按原合同利率收取的贷款利息。

第八条　贷款担保

本合同项下甲方购买的住房由丙方提供阶段性保证。在未将房地产权证交乙方收押前，如发生借款人违约连续三个月拖欠贷款本息，罚息及相关费用，丙方须在接到乙方发出《履行保证责任通知书》后的十日内负责代为清偿。保证期限从贷款发生之日起，至乙方取得房地产权证收押之日为止。保证期间，借款合同的甲，乙方协议变更借款合同内容，应事先征得丙方的书面同意。

本合同项下甲方购买，建造，翻建，大修的住房作为借款的抵押担保，由甲，乙方另行签订《住房抵押合同》。甲方购买期房的，应将购房预售合同交乙方保管。

第九条　合同公证

甲，乙，丙三方自本合同签订之日起的十日内，向公证机关办理本合同和甲，乙方签订的住房抵押合同公证。

第十条　合同的变更和解除

篇10

货款种类：__________________________合同编号：_________

借 款 人：__________________________电 话：_________

住 址：__________________________邮政编码：_________

货款银行：__________________________电 话：_________

法定代表人： _______________________传 真：_________

地 址：__________________________邮政编码：_________

借款人即抵押人(以下简称甲方)： ________________________________________

贷款人即抵押权人(以下简称乙方)： ______________________________________

保证人即售房单位(以下简称丙方)： ______________________________________

甲方因购买或建造或翻建或大修自有自住住房，根据XX市公积金管理中心和《职工住房抵押贷款办法》规定，向乙方申请借款，愿意以所购买或建修的住房作为抵押。乙方经审查同意发放贷款。在抵押住房的房地产权证交乙方收押之前，丙方愿意为甲方提供保证。为明确各自的权利和义务，甲，乙，丙三方遵照有关法律规定，经协商一致，订立本合同，共同遵守执行。

第一条 借款金额

甲方向乙方借款人民币(大写)_________________________元。

第二条 借款用途

甲方借款用于购买，建造，翻建，大修座落于_____区(县)____街道(镇)_____路(村)_____弄_____号_____室的住房。

第三条 借款期限

借款合同期限从_____年____月____日至____年____月___日止。

第四条 贷款利率

贷款利率按签订本合同时公布的利率确定年利率为___%(月利率___%)。在借款期限内利率变更，按中国人民银行规定办理。

第五条 存入自筹资金

甲方应在本合同签订后，在乙方开立活期储蓄存款户(储蓄卡帐户)，将自酬资金存入备用。如需动用甲方本人，同户成员，非同户配偶和非同户血亲公积金抵充自酬资金的，需提供当事人书面同意的证明，交乙方办理划款手续。甲方已将自筹资金支付给售房单位作首期房贷并有收据的可免存。

第六条 贷款拨付

向售房单位购买住房或通过房地产交易市场购买私房的甲方在此不可撤销地授权乙方，在办理住房抵押登记获得认同(乙方确定)之日起的五个营业日内将贷款金额连同存入的自筹资金全数以甲方购房款的名义转入售房单位或房地产交易市场在银行开立的帐户。

甲方建造，翻建，大修自住住房的，在本合同生效后自筹资金用完或将要用完时，有乙方主动将贷款资金划入甲方在乙方开立的活期储蓄存款户储蓄卡帐户)按工程进度支用。

第七条 贷款偿还

贷款本金和利息，采用按月等额还款方式。

贷款从发放的次月起按月还本付息。根据等额还款的计算公式计算每月等额还贷款本息，去零进元确定每月还本息额，最后一次本息接清。

(1)第一期(合同签订时)每月还本息额为：人民币(大写)____万____仟____百____拾____元整。

(2)第二期至以后各期每月还本息额根据当年银行公布的个人住房公积金贷款利率计算，以乙方书面通知为准，同时变动分期每月还本息额。

甲方需动同本人，同户成员，非同住配偶和直系血亲公积金用于偿还贷款本息的，可在每年的________月份办理一次，手续与本合同第五条公积金抵充自筹资金相同。

储蓄卡，信用卡还款

甲方必须办理中国建设银行上海市分行储蓄卡，信用卡，委托乙方以自动转帐方式还本付息的足额款项，存入储蓄卡帐户或信用卡帐户，保证乙方能够实施转帐还款。

当因甲方原因造成用卡还款失败时，甲方必须持现金到原贷款经办行还款。

甲方提前将未到期贷款本金全部还清，乙方不计收提前还款手费，也不退回按原合同利率收取的贷款利息。

第八条 贷款担保

本合同项下甲方购买的住房由丙方提供阶段性保证。在未将房地产权证交乙方收押前，如发生借款人违约连续三个月拖欠贷款本息，罚息及相关费用，丙方须在接到乙方发出《履行保证责任通知书》后的十日内负责代为清偿。保证期限从贷款发生之日起，至乙方取得房地产权证收押之日为止。

保证期间，借款合同的甲，乙方协议变更借款合同内容，应事先征得丙方的书面同意。

本合同项下甲方购买，建造，翻建，大修的住房作为借款的抵押担保，由甲，乙方另行签订《住房抵押合同》。甲方购买期房的，应将购房预售合同交乙方保管。

第九条 合同公证

甲，乙，丙三方自本合同签订之日起的十日内，向公证机关办理本合同和甲，乙方签订的住房抵押合同公证。

第十条 合同的变更和解除

本合同生效后，任何一方不得擅自变更和解除本合同。

甲方如将本合同项下的权利，义务转让给第三方，应符合有关规定，并应事先经一方书面同意(如在保证期间应征得丙方同意)，其转让行为在受让方和乙方重新签订借款合同后生效。

第十一条 甲，乙双方的权利和义务

甲方有权要求乙方按合同约定发放贷款;

甲方应在合同约定的期限内向

乙方归还全部贷款本息;

甲方必须按约定用途使用乙方贷款，未经乙方书面同意，甲方不得将乙方贷款挪作他用。

乙方应按合同规定期限及时发放贷款。

第十二条 违约责任

甲方在执行本合同期间，未按月偿还贷款本息为逾期贷款，乙方按规定对其欠款每____天计收万分之_____的罚息;并由甲方在活期储蓄或储蓄卡帐户内存入一个月的贷款数，保证按时归还乙方贷款。

甲方如连续六个月未偿还贷款本息和相关费用，或被发现申请贷款时提供资料不实以及未经已防书面同意擅自将抵押住房出租，出售，交换，赠与等方式处分抵押住房的，乙方有权提前收回贷款本息，直至处分抵押住房，如不足以偿还欠款的没有继续向甲方追偿欠款的权利。

甲方未将乙方贷款按合同约定使用而挪作他用，对挪用部分按规定每天计收万分之十二的罚金。

第十三条 本合同争议解决方式

在履行本合同过程中发生争议时，可以通过协商解决，协商不成，可以向乙方所在的人民法院。在协商或诉讼期间，本合同不涉及争议部分的条款，仍须履行。

第十四条 其他约定事项(略)

第十五条 本合同自甲，乙，丙三方签订后生效，丙方保证责任至甲方所购商品房的《房地产权证》和《房地产其他权证证明》交乙方执管后终止。甲，乙双方承担责任至合同项下贷款本息和相关费用全部清偿完毕后终止。

第十六条 本合同正本一式五份，甲，乙，丙各执一份，公证机关，房地产登记机构个执一份，副本按需确定，其中：送城市公积金管理中心一份。

甲方：(私章)

(签字)

____年____月____日

乙方：(私章)

法定代表人(签章)

____年____月____日

丙方：(公章)

法定代表人(签章)

(或其授权人)

____年____月____日

个人向公司借款合同范本

甲方：________________(公司名称)

乙方：________________(你的基本信息)

甲、乙双方经协商，就乙方向甲方无息借款购买汽车事宜达成协议如下：

1、借款金额：乙方向甲方借款金额为人民币____元。

2、借款利息：甲方向乙方出借的款项在借款期限内不支付利息。

3、借款期限及还款期限：借款期限为____年，即从____年____月____日至____年____月____日止。(可以约定具体如何归还的期限，比如每月或每年的什么时候归还，由公司从个人工资款项中扣回多少元等)。

4、还款方式：如果前面有明确约定，则可以不要。

5、保证条款：(如果公司需要这方面的保证的话，不要就可以不要此条款，要的话根据你和公司的协商进行补充。)

6、违约条款：根据具体实际情况写

7、其他：公司借款给你如果有什么服务期限或什么附加条款请注明。

8、本协议一式二份，甲乙双方各执一份，经双方签字或盖章后生效。