住房公积金缴存标准范文

导语：如何才能写好一篇住房公积金缴存标准，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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为进一步完善住房公积金制度，扩大住房公积金覆盖面，保障职工的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理办法》、《市人民政府办公厅关于规范县级住房公积金管理的通知》、《市人民政府关于提高住房公积金缴存比例的通知》等有关法规、规章，现就规范我市住房公积金管理有关事宜通知如下：

一、全面建立住房公积金制度。

从年7月起，乡级财政供养人员、卫生系统及有条件的企业全部建立住房公积金制度。其余应建未建的单位，根据自身发展实际，逐步建立住房公积金制度。

二、规范住房公积金缴存比例和基数。

此次新建住房公积金制度的单位，缴存比例单位和个人均按国务院《住房公积金管理条例》规定的最低标准5%执行，实现市、乡两级缴存比例的标准统一。从年1月起，全市财政供养人员及自收自支单位按照单位每年提高两个百分点，个人每年提高1个百分点的要求，用五年时间达到市的缴存标准，即：单位15%、个人10%。企业根据实际情况参照执行。住房公积金的缴存基数为职工本人上年度月平均工资总额。

三、规范住房公积金缴存方式。

职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当于每月发放职工工资之日起，5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金足额汇缴到住房公积金专户内，并及时提供职工单位和个人缴存额度明细。职工个人缴存和单位为职工缴存的住房公积金在单位管理的，须在年11月底前足额缴存到住房公积金管理部门，否则按截留专项资金查处。

四、单位为职工缴存部分的资金列支渠道。

单位为职工缴存的住房公积金，机关单位在预算中列支；事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；企业在成本中列支。市、乡两级要将由财政负担的住房公积金纳入本级财政预算。

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截至2012年12月，全国累计缴存总额达到5.03万亿元，缴存余额为2.68万亿元，实际缴存职工人数达到1.02亿，全国住房公积金缴存总额与人数均呈现不断上升的态势，但与同统计口径的社保基金缴交人数相比仍存在不小的差距，住房公积金的缴存扩覆工作还有很长的路要走，缴存覆盖率还有较大的上升空间。

二、住房公积金缴存中存在的问题

1.整体的缴存覆盖率不高

住房公积金缴存覆盖率总体偏低是一个极为普遍的现象，经过长期努力这个问题一直没能得到很好解决。目前，全国大部分城市的住房公积金缴存覆盖率大都在70%～75%，部分中西部偏远地区则更低，维持在55%～60%。按照现行的统计口径，住房公积金的缴存覆盖率与社保相比，存在着明显的差距。

2.缴存覆盖面分布不均衡

从单位层面来看，目前建立住房公积金账户的单位大部分集中在机关事业单位、国有企业和外资企业，私营企业尤其是中小型私营企业的制度覆盖情况不甚理想。建设银行进行的一项调查问卷显示，70%的私营企业不为职工建立住房公积金账户或只为部分职工缴存住房公积金，其中30%的私营企业尚未建立住房公积金账户，也未为职工缴存住房公积金，40%的私营企业虽已建立住房公积金账户，但只为部分职工缴存住房公积金。

从群体层面来看，绝大多数外来务工人员（主要为农民工群体）、劳务派遣职工和私营企业职工的公积金缴存率最低，这三类群体中的绝大多数被排除在制度缴存范围之外。据不完全统计，全国缴存住房公积金的农民工不足总数的20%，而劳务派遣工和私营企业职工的缴交率也仅有30%左右。

3.缴存数额差距悬殊

今年1月7日、8日，《人民日报》连续刊发《公积金百倍差距怎么办》、《住房公积金当姓“公”》两篇报道，指出住房公积金缴存差距悬殊的问题。据调查，现在住房公积金缴存差距已达到惊人的141倍，最低的每月缴存公积金仅100多元，最高的已达1万多元。这种现象已引起了全社会的普遍关注，多数职工对此意见很大。

4.缴存标准不一

在缴存基数方面，2002年修订的《住房公积金管理条例》（下称《条例》）明确规定，住房公积金的月缴存基数应当是职工本人上一年度的月平均工资。但在实际操作中，对缴存基数的选取却是五花八门，有的企业将职工的月基本工资作为缴存基数，有的企业将社保部门的最低月工资标准作为缴存基数，还有企业将内部职工平均工资作为缴存基数。

在缴存比例方面，2006年建设部等部门的《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》规定，单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%。但在实际操作中却发生了最低限突破5%、最高限突破12%的情况，造成住房公积金缴存标准严重不一致。

三、上述问题的成因分析

1.制度强制力不够，执法效果不佳

一是有些城市政府出于招商引资的考虑，担心住房公积金的缴存会增加企业经营负担，进而影响整体的投资环境，因而，对缴存住房公积金的支持力度较弱；二是住房公积金的执法手段单一，主要依靠法院强制执行，而中心的执法程序又不严格，加之执法人员普遍不足，最终的结果往往是处理周期较长，处罚措施较难兑现，执法效果不佳，难以对违法企业起到应有的警示作用；三是新《劳动合同法》将住房公积金列在社会保险之外，并未纳入劳动合同规范文本，劳动仲裁部门不受理职工关于住房公积金的申诉，这一定程度上加大了制度执行的难度。

2.社会收入分配差距过大

现行政策规定，住房公积金月缴存基数是职工本人上一年度月平均工资。按此规定，在缴存比例既定的条件下，职工缴存住房公积金的多少完全取决于本人工资水平的高低。目前，社会上不同行业、不同部门以及同一单位内部职工收入差距过大，收入分配严重不均，收入最高10%和最低10%群体的平均收入差距从1988年的7.3倍上升到2007年的23倍，这在客观上造成了住房公积金缴存额差距也被相应的拉大，产生了“收入越高受益越大，收入越低受益越小”的现象，但究其主因仍然是社会收入分配本身差距过大造成的。

3.“控高保低”政策执行不到位

住房公积金增值收益、结余资金等与资金规模密切相关。按现行规定，增值净收益上缴地方政府，结余资金完全由地方管理。部分地方政府为使增值收益最大化以及利用住房公积金作为筹码获取银行贷款支持城市建设，萌发了盲目扩大住房公积金资金规模的冲动，而对于缴存比例突破规定的上限在《住房公积金管理条例》中也没有明确具体的罚则。上述两方面的原因导致部分企业随意突破“控高保低”限制，违规缴存住房公积金，有些国有垄断企业甚至将缴存比例调高为单位和个人各20%。另一方面，对困难企业缴存额低于规定的问题，地方政府不够重视，致使长期以来，各地困难企业职工缴存额过低，更有大部分私营企业不为职工（尤其是农民工）缴交住房公积金。

4.制度吸引力不足

住房公积金制度的设计初衷是“济贫不济富”，即高收入者不补贴，中低收入者较少补贴，最低收入者较多补贴。然而，在实际运行过程中却出现了“逆向补贴”现象。目前，真正从住房公积金制度中受益的实际上是中高收入人群，而绝大部分中低收入人群却鲜有享受制度福利的机会，造成“穷人不够用、富人用太多”的问题。由于近些年房价高企，中低收入和低收入群体根本买不起房，而住房公积金管理制度没有对这两类群体做出相应的安排，在利用住房公积金支付房租、物业费等方面缺乏相应的政策支持，使大多数中低收入缴存职工只有尽缴存义务的份，被迫成为住房公积金的储蓄户，面临着存款负利率而导致的资金缩水风险。对他们而言，住房公积金制度已逐渐沦为“鸡肋”制度，无关痛痒，无足轻重。

四、应对措施

1.拓展缴存扩覆方式，有序稳妥地推进执法，不断提高制度的执行力

在推进缴存扩覆的工作措施中，可采取以几种方式：一是依托地方政府，将缴存扩覆工作列入当地各级政府目标责任制考核指标或为民办实事项目具体内容，依靠政府行政推动扩覆工作，营造良好的制度环境。二是发挥政府部门优势，联合推进企业建制扩覆，依靠社保、工商、税务和总工会等部门，开展联合执法行为，形成齐抓共管的局面。通过将住房公积金缴存规定列入劳动合同规范文本、列入单位诚信事项、列入和谐劳动关系基础条件等方式，加大政府部门对单位建立和开展制度情况的约束力。三是公积金中心继续履行好自身催建催缴的职能，努力提高催建催缴效果。对未设立住房公积金账户单位的执法应有序适度，不断提高制度执行力。

2.扩大政策覆盖范围，实现城镇全体劳动者缴存

随着我国市场经济体制改革和城镇化进程的不断推进，农村户籍职工与城镇户籍职工差距正在缩小，但进城务工人员在城里居无定所，有着极强的解决住房问题的愿望。从缩小城乡差别、体现社会公平的角度，应当将他们平等纳入住房公积金制度的缴存范围。对于自由职业者、个体工商户理应与城镇职工一样，享受国家住房政策带来的好处。扩大住房公积金政策覆盖范围，实现城镇劳动者全体缴存，是促进社会公平的要求。

3.一个设区城市实行同一缴存比例

住房公积金缴存比例体现出缴存主体的责任大小。在缴存基数既定的情况下，缴存比例是决定主体责任的关键因素。从公平、合理的要求出发，政府筹资比例应根据一个时期内政府在房地产领域的税收收入、土地溢价收入和当地收入房价比合理确定。一个城市中对单位和个人应当实行相对稳定的同一缴存比例。

4.完善制度，增加制度吸引力

按住房公积金的私有属性，增值净收益应反馈给缴存职工，用于保障缴存职工基本住房需求，不再上缴地方财政，打消地方政府提高缴存上限、扩大缴存额度的冲动。同时，从以下三个方面不断增加制度的吸引力。

一是拓宽使用渠道。允许缴存职工提取住房公积金支付房租和物业费。对需要政府托底性住房保障群体中的缴存职工，属于公共租赁住房供应对象的，支持其提取住房公积金支付租金；对新就业的缴存职工，提供住房公积金贷款或投资建设的公共租赁住房，可用本人和家庭成员住房公积金的余额支付房租；此外，应当允许全体缴存职工使用公积金支付物业费。二是实行差别化贷款政策。对有条件通过市场购房和租房的中高收入缴存职工，提供住房公积金提取和个人购房贷款的政策支持；对于中低收入职工，即所谓的“夹心层”群体，购买政策性住房的，提供优惠于购买普通商品房的差别化贷款和贴息贷款。三是提高存款利率水平。目前的存款利率只是简单参照居民储蓄存款，且采用了期限短、水平低的利率档次。公积金存款利率定价机制应保持相对独立，要在考虑通胀因素的前提下按照不低于同期限居民储蓄存款利率水平确定，这有利于提高缴存者的积极性和保护公积金缴存者的利益。

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    省住房委员会关于贯彻落实《住房公积金管理条例》实施意见已经省人民政府同意，现转发给你们，请依照执行。    

                                                                          青海省住房委员会

                                                                       二一年三月十四日

    为贯彻落实国务院《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》），加强我省住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平，现结合我省实际，提出如下实施意见。

    一、认真学习，广泛宣传

    （一）《条例》的颁布实施，是深化城镇住房制度改革，进一步规范住房公积金管理工作，保障住房公积金安全、有效运营的重要举措。各级政府和有关行政主管部门要从加快城镇住房建设，改善职工居住条件，维护社会稳定，促进经济发展的高度，深刻认识《条例》颁布的重要意义，认真学习和把握《条例》的各项规定，依法做好住房公积金管理工作，维护住房公积金所有者合法权益。

    各地要对学习贯彻《条例》做出具体安排，充分利用广播、电视、报刊等新闻媒体以及群众喜闻乐见的形式，向社会广泛宣传建立住房公积金制度的重要意义，使广大职工真正了解掌握《条例》，并学会运用《条例》维护自己的合法权益。

    二、健全住房公积金决策程序，设立规范运作的管理机构

    （二）各级住房委员会是住房公积金管理的决策机构。《条例》规定了住房公积金实行“房委会决策、中心运作、银行专户、财政监督”的管理原则。按照这一原则，各级住房委员会都要认真履行《条例》规定的职责，对房委会的会议制度、议事规程、决策程序作出明确规定，对住房公积金的计划审批、资金安排等重大问题必须集体决策。

    省建设行政主管部门负责对全省住房公积金管理工作的指导。

    （三）根据我省住房公积金归集量小、归集成本高、抗风险能力较弱的实际，我省住房公积金实行两级管理，即在省、州（地、市）两级设立住房资金管理中心（以下简称管理中心）。管理中心应设在建设行政主管部门或房地产主管部门。

    省管理中心负责省级行政、事业单位和中央驻青单位住房资金的运作，负责对各州（地、市）住房资金管理工作的业务指导、检查和协调。

    县（市）和企事业单位原则上不设管理机构。归集住房公积金规模较小的县（市），其住房公积金管理工作由州（地、市）住房资金管理中心负责；归集规模较大的县（市），确需设立管理中心的，应由省房委会审核后报请省政府批准。已设立管理中心的县（市）和企事业单位要结合机构改革逐步做好机构撤并工作。电力系统、西部矿业有限责任公司等行业和企业所设管理中心的住房公积金管理业务，一律划入省管理中心统一管理，具体事宜由省住房委员会另行发文安排。

    （四）省、州（地、市）管理中心是不以营利为目的的独立事业单位。经批准设立的管理中心应同时办理事业法人登记，并切实履行《条例》规定的职责。

    （五）各级管理中心应按照《条例》和《青海省人民政府办公厅关于加强政策性住房信贷业务管理工作有关问题的通知》（青政办〔1995〕154号）要求，委托住房委员会指定的银行办理住房公积金专户的设立、结算、贷款等金融业务，并与受委托银行签订委托合同，在委托合同中明确各自的权利和义务以及相应的违约责任。管理中心不得直接办理有关金融业务。受委托银行对不符合住房公积金使用方向的业务有权不予办理手续。

    三、加大归集力度，提高住房公积金覆盖面和归集率，依法规范住房公积金缴存工作

    （六）各级国家机关、国有企业及其他城镇企业、事业单位都必须按照《条例》的要求，为其在职职工建立住房公积金。尚未实行住房公积金制度的地区和单位，要尽快建立住房公积金制度。行政事业单位及效益好的企业单位，必须在2001年底前建立住房公积金制度。以前年度拖欠职工的住房公积金，可根据当地财政状况和企业效益情况逐步补缴。

    （七）行政、企事业单位是职工住房公积金代扣、代缴的责任人，应当依法为职工办理住房公积金缴存登记和帐户设立手续。尚未办理住房公积金缴存登记和职工住房公积金帐户设立手续的单位，应当自本意见之日起60日内到管理中心办理缴存登记，并自登记之日起20日内持管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金帐户设立手续。

    （八）单位应按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或少缴。对缴存住房公积金确有困难的企事业单位，经本单位职代会或职工大会讨论通过，并经管理中心审核，报住房委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴。降低缴存比例或者缓缴的期限不得超过一年；超过一年的，应当重新办理报批手续。

    （九）企业被依法宣告破产的，其欠缴的住房公积金作为职工工资列入第一清偿顺序清偿，并按照规定办理缴存手续。

    （十）管理中心应当自本意见之日起90日内，对本行政区域内住房公积金缴存登记情况进行清理，并将清理结果予以公布，接受社会监督。

    （十一）根据《条例》规定，职工和单位住房公积金缴存比例不得低于职工上一年度月平均工资的5％；有条件的地区，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房委员会拟订，经本级人民政府审核，报省人民政府批准后公布。有条件的单位，经省住房委员会批准，住房公积金缴存比例可以适当高于政府公布的缴存比例。

    （十二）管理中心应当依法做好住房公积金的核算工作，为职工个人建立住房公积金明细帐，记载职工缴存、提取住房公积金及计息等情况。管理中心应对缴存住房公积金的职工出具有效凭证，并向单位和个人无偿提供快捷的住房公积金查询服务，定期向社会住房公积金管理情况的公告。

    四、加强住房公积金规范化管理，切实提高资金使用率

    （十三）各级管理中心要按照《条例》规定，切实加强内部管理，建立健全住房公积金操作规程、帐户管理、财务管理、贷款管理、档案管理等各项规章制度，不断规范管理中心的管理行为。

    （十四）各级管理中心要加强对住房公积金的提取和使用管理。职工申请提取住房公积金帐户内的存储余额，管理中心应当自受理之日起3日内作出准予提取或者不准提取的决定，并通知申请人，准予提取的，由受委托银行办理支付手续。职工购买、建造、翻建、大修自住住房所需资金，提取本人住房公积金帐户内的存储余额后不足的，可以提取其配偶、父母、子女的住房公积金帐户内的存储余额，但需征得被提取人的书面同意，经被提取人所在单位核实，并出具提取证明后，按照上述规定的程序办理提取手续。

    （十五）缴存住房公积金的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向管理中心申请住房公积金贷款。管理中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人，准予贷款的，由受委托银行办理贷款手续。申请人申请住房公积金贷款的，应当提供担保。

    （十六）管理中心应当自本意见之日起60日内，对以前住房公积金贷款项目进行一次全面清理，认真审查贷款合同或者协议，区别不同情况，分别处理。对《条例》前已签订并执行的经济适用住房建设贷款合同或者协议，经管理中心重新审查，报住房委员会批准后，可以继续履行；尚未执行的，应当依法终止。对已形成的逾期贷款，要采取有力措施，在2001年10月底前清理回收，并向省房委会提出书面报告。《条例》后签订的用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房贷款以外的其他贷款合同或者协议，一律废止。

    （十七）管理中心在保证住房公积金提取和贷款的前提下，经住房委员会批准，可以将住房公积金用于购买国债。除《条例》规定的使用范围外，管理中心不得将住房公积金及其增值收益用于投资、参股和购买股票。不得用住房公积金为他人提供担保。

    管理中心不得兴办任何类型的经济实体，也不得接收各类经济实体的挂靠。已兴办的经济实体要在机构、资金、财务、业务、人事、行政等方面与管理中心彻底脱钩，不再保持隶属或挂靠关系。

    （十八）住房公积金的增值收益应当存入管理中心在银行开设的专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、管理中心的管理费用和建设城镇廉租住房的补充资金。其中，风险准备金按不低于增值收益的60％提取，或按不低于年度住房公积金贷款余额的1％提取。其使用由同级房委会按规定监督执行。

    （十九）管理中心的管理费用标准，由省房委会会同省财政厅按照略高于国家规定的事业单位费用标准制定。管理中心应当按照规定的标准，编制全年预算支出总额，报本级财政部门批准后，从住房公积金增值收益中上交本级财政，由本级财政拨付使用。

    五、加强监督，保障住房公积金的安全运营

    （二十）各地应当严格按照《条例》规定，建立住房公积金管理的监督机制。财政部门应当加强对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况的监督，并向本级人民政府的住房委员会通报。住房委员会应当定期听取管理中心和财政部门关于住房公积金归集、使用情况的汇报，加强对住房公积金管理措施执行情况的监督。

    （二十一）管理中心应当于每年年度终了后30日内，向本级财政部门报送财务报告，并报房委会审定后向社会公布。

    （二十二）有关地方人民政府审计部门应当依法对住房公积金的管理、使用情况进行审计监督。管理中心归集、使用住房公积金的情况及其财务收支和管理费用支出情况应当接受年度审计。

    （二十三）管理中心每年在住房公积金结息后的30日内，向各单位提供单位和职工缴存、提取住房公积金等情况的清单，由单位及时书面告知职工。职工应当依法监督单位按照《条例》规定足额缴存住房公积金或者及时办理有关手续，并有权检举、控告挪用住房公积金的行为。各地要设立举报信箱、电话，便于广大职工对违法行为进行监督。

    六、加强领导，严格执法

    （二十四）住房公积金制度涉及到广大职工的切身利益，是住房制度改革的重要内容，直接关系到住房制度改革工作的成效。各级政府要加强领导，高度重视住房公积金制度建设，认真研究住房公积金制度实施中出现的新情况、新问题，逐步探索和完善住房公积金制度的管理和监督机制。

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关键词：住房公积金 制度 缺陷对策

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。自我国实行住房公积金制度以来，经过多年的运行实践，已初步形成“住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存、财政监督”的管理框架。实践证明，住房公积金制度的实施有效地解决了广大职工的住房问题。然而目前住房公积金制度运行中还存在一些亟待规范和解决的问题，应采取措施完善制度、加强管理。

二、住房公积金制度存在的缺陷

（一）公积金发展不平衡

1、公积金覆盖面少，受惠人数不多。按照《住房公积金管理条例》，国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其它城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体都应建立住房公积金制度。目前个人公积金的设置、存储都依赖于单位组织。一般情况下，必须具有单位正式在职职工的身份，才有住房公积金个人账户。单位组织是分配住房公积金的场所，城镇个体职业者、自由职业者等非单位从业人员被排除在外，众多在城镇企业务工的农民工被排除在外。

2、缴存比例不规范，导致分配不公。不同缴存单位存在着缴存比例、计缴工资基数差距大，缴存额悬殊大等情况：在缴存比例上，垄断行业、垂直部门普遍高于地方机关、企事业单位，个人、单位最高为30%，最低为10%；在计缴工资基数上，垄断行业、垂直部门因效益好、经费多有意将一些补贴、津贴等应税福利打入计缴工资基数，而地方机关、企事业单位则普遍以其基本工资作为计缴基数，企业缴存则更少，低收入群体很难享受这一住房保障制度带来的好处。

（二）公积金的内控制度、风险防范机制不够健全

1、内控制度不健全。住房公积金管理中心未能真正作为“不以营利为目的的独立的事业单位”运行。个别地方资金管理分散，有过分追求自身利益的现象；公积金管理中心缺乏严格的内控制度，通过内部调账、补签合同、修改合同等方式违规使用资金的情况比比皆是。

2、公积金的运行隐含较大风险。据调查，我国有些城市的违规使用如截留、挪用、违规放贷等比率达60%-80%，从而使公积金制度的运行隐含着巨大的风险。建设部住房公积金监督管理司曾指出，在全国住房公积金归集情况统计检查发现，各种违规项目和贷款高达7O多亿元。

三、完善住房公积金制度的对策

（一）促进住房公积金发展的广泛性

1、扩大住房公积金制度覆盖范围。公积金制度应有针对性地采取措施，突出重点，全面推进归集及扩大应用面工作，并体现公平、互助原则，坚决清理、纠正不符合国家规定的缴存政策，制止垄断部门高收入群体的公积金福利化倾向。逐步取消现行缴存政策中对户籍、身份的限制，无论是城镇何种形式的就业群体，均应纳入缴交范围。严格执法和监督，采取多种措施，努力提高住房公积金的归集率，督促有关单位按时足额缴存住房公积金，维护职工合法权益。凡用人单位招聘职工，单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。对不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续、不缴或少缴住房公积金的单位，住房公积金管理机构要根据有关规定进行处罚，并可申请人民法院强制执行。

2、建立住房公积金灵活缴存比例的调控机制。对于缴存比例过高的单位，应限制缴存额度，限制单位自行提高住房公积金标准；对于一般单位，可以学习运用新加坡灵活的缴存比例调控机制，单位和个人缴存比例各自浮动，包括单位和个人缴交比例整体浮动、单位和个人缴交比例各自浮动以及个人缴交比例随年龄阶段不同浮动。

3、取消缴纳住房公积金免交企业所得税和个人所得税的规定。企业为职工缴纳住房公积金，应在税后列支，职工个人缴纳的公积金和单位为职工缴纳的公积金实为职工个人所得，应缴纳个人所得税，堵住利用公积金避税的漏洞，有利于公平分配和公平税负，缩小贫富差距。

（二）强化管理中心监督机制，建立有效的风险防范体系

住房公积金中心要加强内部管理，建立和完善各项内控制度，进一步加强管理监管和内部审计，提高工作效能，防范资金放贷风险，确保住房公积金的安全和增值；对已被挤占挪用的公积金，要采取有力措施，认真清理予以追回，并追查有关人员责任。财政、审计等职能部门要加强经常性审计监督，住房基金中，要主动接受和配合财政、审计部门的审计监督，共筑资金安全的防火墙。

一是建立严密的内审管理制度和内控制度。对管理中心的职责履行、权力运用、行为规范等方面进行动态持续监督，对信贷、会计、财务等重要岗位人员合理分工、轮换检查，明确奖惩制度，防止乱用职权。

二是建立恰当的责任分离制度、完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。住房公积金管理中心要全面推行内部工作目标管理，按照不同的岗位，明确工作任务，制定出完善的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的考核标准。

（三）提高服务质量，扩大公积金用途和提高公积金利用率

现阶段为确保储户利益，减少资金沉淀，提高公积金使用效率，应放宽或取消公积金使用和提取限制。加大对中低收入职工住房消费的支持力度，增强服务意识，积极稳妥的扩大公积金个人贷款业务，降低贷款门槛，丰富贷款品种，简化贷款程序，提高办事效率和服务质量。最大限度的发挥公积金的保障和互助功能。新加坡的公积金是一项综合性的社会保障制度，提供多样化的社会保障。相比而言，我国的公积金制度显得单一、作用有限，应积极拓宽公积金的使用范围，使公积金的功能进一步完善和多元化，不仅用于购房贷款，还可用于还贷、医疗、养老、补充失业金等方面。

参考文献：

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关键词：住房公积金；增值收益；分配机制

中图分类号：F293.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-00-01

近年来，越来越多的企业或者个人缴纳住房公积金，住房公积金的覆盖范围不断扩大，随之而来的是公积金的归属和分配管理问题不断恶化。由于市场利率和通货膨胀率的波动，再加上公积金的强制性和长期性，很可能会造成公积金贬值。通过对个人住房贷款发放等活动，对住房公积金带来了很大的增值收益，然而，仍然有一些问题存在于住房公积金增值收益的使用及分配方面，如果研究其使用分配问题，必定会具有重要的意义。

一、住房公积金增值收益分配中存在的问题

1.住房公积金的使用容易产生贷款风险。随着时代的发展，公积金的覆盖范围逐渐增多，住房公积金贷款的建立前提为，需要准备比例要大于等于住房公积金增值收益的60%或不低于年度住房公积金贷款余额的1%的贷款风险准备金。贷款风险准备金的作用有许多，其中较为主要的有严格保证住房公积金的保值增值问题以及保障住房公积金所有者的合法权益。但是，在使用两种不同的计算方法时，所得到的结果有很大的差距。通过《2008年全国住房公积金管理情况通报》所公布的数据上可以得到结论，即在使用第一种方法来计算的情况下，2008年全国住房公积金增值收益为170.1亿元，风险准备金的金额应为102.06亿元。通过使用第二种算法计算出的结果为，2008年全国住房公积金贷款余额为6094.16亿元，提风险准备金的金额为60.9亿元。在通过数据的比较之后可以发现使用两种算法所计算出的结果有很大的差异。住房公积金资金使用效率的高低与贷款风险准备金提取数量的多少之间存在着一定的联系，两者有着直接的影响。

2.管理费用方面的问题。在按照规定的标准编制的前提下，住房公积金管理中心的相关管理费用的正确流程为，住房公积金管理中心首先要对全年支出总额进行预算，再汇报于本级人民政府财政部门，得到本级人民政府财政部门的批准后，将住房公积金增值收益上交于本级人民政府财政部门，再由本级财政拨付。住房公积金管理中心在本质上为所有拥有住房公积金者的雇员，管理中心在为住房公积金所有者的住房公积金进行管理的过程中存在一些必要费用的产生也是合情合理的。然而由于缺乏严格的标准，所以在具体的操作过程中不断出现违规现象。

二、住房公积金增值收益分配产生问题的原因分析

1.相关法律法规不健全。住房公积金作为一项中国特色的住房制度，既有类似银行的债权债务关系特点一一缴存职工存储，公积金中心结计利息，到期返本付息；又有类似基金的信托关系特点—管委会决策，公积金中心受资金所有人集体委托，负责归集、管理、使用这笔资金，从收益中提取管理费用。由于法律关系的不确定性，现有的法律体系，无法准确界定增值净收益的所有权。

2.住房形势发生变化。一方面，2002年-2011年，全国房价平均上涨11.8%，依靠市场解决住房问题越来越困难，缴存职工对住房公积金解决住房问题，寄予了更多的期望。另一方面，以经济适用房、廉租房为主的住房保障体系发生了变化，经济适用房占住房供应比例，从2003年的12.2%持续下滑到2011年的4.8%，廉租房与公租房实行并轨运作。

三、完善住房公积金增值收益分配机制的措施

住房公积金制度的公平性受到质疑，主要是因为缴存上的“高低悬殊”和贷款上的“逆向补贴”现象，归根结底还是保障性作用不强。鉴于各方的争论，笔者认为，住房公积金增值净收益，应适应经济社会形势发展变化，立足增强住房保障作用，完善运行管理机制。

1.为缴存职工提供货币补贴。住房城乡建设部表示，“十二五”后，住房保障形式逐渐从实物保障向货币补贴过渡。公积金中心利用增值净收益，可视不同情况对缴存职工进行补贴。一是提供住房消费补贴。为低收入缴存职工在租房时提供租金补贴，在贷款购房时提供还贷补贴。二是提供存款利息补贴。住房公积金存款利率较低，一部分缴存职工，特别是中低收入职工，在存储期间，没有享受到低利率的公积金贷款政策优惠，可以在办理销户提取时，公积金中心按缴存时间长短、金额高低，运用增值净收益给予存款利息补贴。

2.投资购建保障性住房。有两种投资方式：一是增值净收益上缴财政部门，用于建设廉租住房，但所建住房的所有权由公积金中心代全体缴存职工持有。二是由公积金中心按公共租赁住房的标准，享受保障性住房的税收和土地优惠政策，运用增值净收益在房地产市场上收购住房，或者投资建设公共租赁住房。利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作开展两年来，试点城市已达93个，审批贷款规模1200多亿，在城市保障性住房的建设中发挥了重要作用，有成熟的经验。可以参照试点贷款的做法，将增值净收益以贷款形式提供给政府或有关部门，建设保障性住房，优先供应给低收入的缴存职工，公积金中心负责按期收回贷款本息。

3.明确增值净收益的所有权。研究增值净收益归属问题，应本着三个原则：一是政府不与民争利。住房公积金既以明确缴存职工个人所有，其运作产生的增值净收益就不应上交财政。如果缴存职工的住房问题解决好了，政府的负担就减轻了。政府应着力加强住房公积金缴存的强制性，扩大住房公积金缴存覆盖面，将非公企业等更多职工纳入住房公积金的保障范围，来提高全社会的住房保障水平。二是坚持制度的互。住房公积金制度最基本的特点是互，通过缴存职工共同筹措资金，逐步为缴存职工在解决住房问题时提供资金支持。增值净收益使用的受益对象，不能超出互助的范围，应该用于缴存职工。三是维护制度的公平性。住房公积金缴存是初次分配过程，强调效率。增值净收益的使用是再分配过程，强调公平。制度的公平性，应更多体现在高收入缴存职工对低收入缴存职工的支持上，这样的制度才会有生命力。因此，住房公积金增值净收益所有权，应明确为全体缴存职工共同所有，按照“管委会决策，公积金中心运作，财政监督，银行专户存储”管理，能消除各方争论，提高制度效能。

住房公积金制度在我国已经发展了很多年，相关的体制也逐渐完善，它在我国住房分配货币化和市场化改革中发挥了重要作用，城镇居民的住房条件显著改善。当前，我国的住房政策和社会经济形势发生了深刻的变化，迫切需要完善住房公积金制度，明确增值净收益权属，调整运作使用方式，努力实现全体人民住有所居目标。

参考文献：

[1]韩立达，郭堂辉.我国住房公积金制度运行的绩效、问题及对策[J].华东经济管理，2009（06）.

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关键词：住房公积金；风险；防范

中图分类号：F293.3 文献标识码：B 文章编号：1009-9166（2008）33（c）-0033-01

一、当前住房公积金存在的主要风险。1.1、住房公积金归集风险，又称住房公积金缴存风险，指住房公积金缴存过程中受各种因素的影响带来的资金和利益损失的趋势和可能后果。其主要表现形式为代扣代缴风险和委托收款风险。1.1.1代扣代缴风险，具体表现：一是本月扣下月缴，单位在发放工资时将职工个人部分代扣，跨月将代扣代缴部分一并存入住房公积金专户。这虽与《条件》精神不符，但在实际操作中得到了认可，被视为“正常缴存”。它的危害是一旦单位发生财务危机，就有可能被挪用。二是扣了不缴，单位在代扣职工个人部分后，不进入住房公积金管理中心的住房公积专户，由单位自行管理。1.1.2委托收款风险。主要原因：第一代收住房公积金只是相关部门的附属业务，它不可能利用更多的资源，配备足够的人员专门从事这项工作。第二住房公积金的缴存与代收部门工作人员没有直接的利益关系。第三受托银行受自身利益驱动，为了保存款余额，压票、不及时进入住房公积金专户。第四管理中心与代收部门业务联系不紧密，不及时与代收部门对账，无法及时了解、发现缴存中的问题，导致资金被挪用。1.2住房公积金贷款风险，主要指住房公积金贷款发放后收不回来的可能。住房公积金贷款风险与银行贷款风险既有相同之处也有不同之处。相同之处在于：风险发生后都将造成贷款本金及就应计利息的损失；不同之处在于：贷款所造成损失的终极所有权不同，银行贷款的所有权属于银行即放贷人，而住房公积金的所有权属于全体住房公积金的缴交人。目前，公积金贷款风险主要表现为如下形式：1、直接贷款和超标贷款。2、重复贷款。3、双方贷款。4“无保”贷款等。造成上述贷款风险的原因：一是管理中心审贷疏忽。二是承办银行把关不严。三是住房公积金监管部门指导不力。四是贷款人对还款能力估计失误。五是借款人有意骗贷。

二、加强内部控制，防范住房公积金风险。2.1进行人员素质控制。人员素质控制方法主要有：一是实行竞聘制。按工作需要，聘用政治和业务素质好的人员，及时罢免不称职或者有问题的人员。二是实行考评制。每年进行一次业务考核，根据检查和考核结果，该表彰的要表彰，该通报批评的要通报指批评，该处理的要坚决处理。同时，要不定期地进行专项检查、业务培训与问题研讨。三是建立关键岗位人员轮岗，杜绝管理中心中层干部、公积金业务员、资金会计等重要岗位人员或串通作案。四是制定归集人员和贷款人员行为规范。2.2建立健全住房公积金内控机制，相互制约，保证安全。住房公积金缴存风险的主要因素之一就是住房公积金管理中内部管理不善，没有制定科学的相互制约的内部管理体系。建立住房公积金内控机制，就是要保证缴存、上机、复核三项业务和相关科室之间相互制约。单位向住房公积金管理中心缴存的，工作人员在收取公积金后，在规定时限内录入个人账户，并将缴存凭证传递给复核人员。一月一对账，年底对总账，保证住房公积金管理中心与银行、住房公积金管理中心与单位、单位与个人账户、账证、账实全部相符。住房公积金在内部管理的制度设计、管理理念上必须环环相扣，相互制约，保证资金安全。2.3建立健全严格、科学、高效的各项贷款管理制度。主要有：一是建立贷前面谈制度。由住房公积金贷款经办人与借款申请人面谈，建立面谈记录，贷款经办人和审批人应根据面谈记录等资料，对贷款申请人的购房意图、还款意愿、还款能力及提供的资料的合法真实性进行审核，确定具体贷款额度、期限。二是建立个人住房产权抵押登记制度。以房地产作抵押的抵押人和抵押权人应签定书抵押合同，并于放款前向县级以上地方人民政府规定的部门办理抵押登记手续。抵押合同自抵押物登记之日起生效。三是建立贷后的催收责任制，贷后进行跟踪管理，还款催收责任落实到人，对经催收逾期不还的贷款人依据合同进行法律程序，及时处置抵押物，以追偿余下的贷款本息。四是建立和落实住房公积金贷款终身负责制，是降低贷款风险的有力措施。五是对住房公积金贷款实行标准化管理。通过对当前个人住房公积金贷款的岗位设置、业务流程和业务考核等的分析和诊断，运用科学的方法设计和制定各环节的贷款标准体系，编制标准体系文件，对各环节业务人员进行系统培训，在深入论证的基础上修订标准体系文件，并最终通过审定，形成标准文件并组织实施标准。2.4实行“不相容职务”分离和授权批准控制。不相容职务是指互相关联的若干项工作集中一人办理，容易产生错误和弊端的职务。职务分离控制的内容包括：一是不相容职务应在组织机构之间分离，如公积金贷款的受理审批与核算记录等部门分别管理；二是不相容职务应在组织机构内部分离，如公积金贷款科内，受理与审批职权的分离；三是制定工作流程和操作规范，明确每个岗位的职责，使每个人的工作能自动地相互检查和发现错误。授权批准控制，就是指业务办理人员与下达银行指标的授权人员相分离，这也是岗位分离控制的一种。2.5加强信息系统的控制活动，实现控制计算机化。进行公积金业务信息系统的升级改造使其功能更加完善，效率更高，终端操作更加简便，各环节的风险控制措施进一步加强，进一步提高公积金业务的安全性和有效性。一个良好的信息和勾通系统可以及时、全面、正确地提供单位的运营信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。目前，许多单位内部控制也实现了计算机化，既节省时间，提高工作效率，又减少了人为因素对内部控制效果的影响。

总之，新形势下，须高度重视单位内部控制制度建设问题，强化单位内部涉及不相容岗位的各项经济业务和相关人员控制，做到不相容职务相互分离、制约和监督，才能从源头和制度上治理腐败，防范风险，遏制和打击经济犯罪，保证经济活动有效进行和住房公积金的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊。

作者单位：江西省鹰潭市住房公积金管理中心

参考文献：

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关键词：制度；住房公积金；问题；措施

一、浅析住房公积金制度的作用

首先，有效地解决了城市解困建房筹资困难的问题。对住房制度进行改革是为了通过实现住房资源配置由实物向资金、由计划向市场的方式转变来活跃住房机制和住房模式。建立住房公积金制度，使长期存在于我国的住房由国家和单位统一分配的格局不复存在，它通过个人负担一部分，国家和单位各补贴一部分的形式形成了新的分配和建房筹资机制，从而拓宽了城市住房建设筹资的渠道，很大程度上解决了城市住房建设筹资难得问题。然后，为住房消费奠定了基础。在没有建立住房公积金制度之前，职工的工资中是不含住房收入的，但是建立该制度之后，职工的工资中就有了住房收入并以此建立了个人账户，专门存储住房资金，日积月累，水滴石穿，一步步就提高了职工家庭住房的消费能力。最后，促进了我国住房金融服务业的发展。据相关资料显示，自从1992年5月上海发放了全国第一笔住房公积金个人购房贷款后，我国的个贷规模就一发不可收拾，截至2014年6月底，全国累计发放公积金个人住房贷款3.89万亿元，全国各商业银行个人住房贷款规模更是高达15.6万亿元，极大地促进了我国住房金融服务业的发展。

二、当前我国住房公积金制度存在的问题

（一） 住房公积金制度推广不利，覆盖面不足

在住房公积金制度实施的二十几年里，其普及率逐渐增高，很多地区都纷纷建立起了该项制度，但是仍然存在着住房公积金制度覆盖面不足的问题。根据《住房公积金管理条例》中的有关规定，国家机关、事业单位以及各种类型的企业都应严格贯彻和落实住房公积金制度，但是在实际的实施过程中，只有国际机关、事业单位、国有企业以及极少部分的非公企业落实了住房公积金制度，绝大部分的其他非公企业并不重视该项制度，更不要说在公司中实施了。而且在实施住房公积金制度的单位部门中，很多都是执行《条例》中的最低标准，从而导致缴存基数较低。由于单位部门的不重视、不积极，理所当然的对住房公积金制度的宣传讲解也就不到位，使得很多职工对有关的政策法规了解的不透彻，有一种戒备心理，就没有了执行住房公积金制度的自觉和积极性，这也是住房公积金制度覆盖面不足的一个重要原因。

（二） 公积金提取使用条件严苛，手续繁琐、复杂

依据《条例》中的相关规定，存储住房基金的职工在有购买、建造、翻修和大修自住房等情况时可以提取使用住房公积金，但是实际情况是住房公积金很难发挥作用。在申请提取使用住房公积金时，其缴存年限、比例、基数以及账户额度只要有一样不合格就不能申请成功，而设置的这些要求太过苛刻，很难同时达到标准。其次在审批时，不但要职工所在的单位扮演担保人的角色，还要得到住房公积金管理中心和银行的双重审核，同时还要缴纳评估费等多种费用，需要使用公积金的职工具有一定的经济基础。住房公积金制度由于实施的时间并不是太长，导致其相关的配套制度跟不上，如金融、保险等制度。同时，在银行办理住房公积金困难重重。很多银行都看重存款而不注重贷款业务，所以银行办理贷款的积极性并不高；办理住房公积金贷款需要先经过住房公积金管理中心的资格审查、额度审查以及担保审查，然后还要由银行、管理中心以及贷款职工三方签订有关协议；在进行住房公积金业务的办理时，银行的职责是发放贷款、回收和催缴，而管理中心的职责是提供资金和承担风险，但是两者之间所负责的工作有交叉，易导致出现问题时互相推倭，从而降低贷款业务的服务质量。以上的这些问题使办理住房公积金贷款变得困难重重，在一定程度上降低了职工办理贷款的积极性，也间接的导致了住房公积金制度不能真正的发挥作用。

（三） 公积金管理方式及其增值利益分配方式不合理

在我国，住房公积金的管理方式是以城市为单位各自独立的管理和运作，因此经济繁荣的东部地区城市的住房公积金使用率就很高，流动性强且紧张，西部的经济就相对落后了，所以该地区城市的住房公积金使用率就较低，流动性也相对差一些，使得大量的缴存资金过剩，而这些资金全部都会以普通存款的形式存到商业银行，最重要的是其利率会比同一时期的CPI大约低2个百分点，从而造成资金贬值。公积金会有增值收益，按照有关规定，这些收益属于缴存公积金的职工，但是在实际的操作中，这些收益一部分作为提取公积金贷款风险准备金和公积金中心管理费，其他一部分以“城市廉租房建设补充资金”的项目上交国库，损害了缴存公积金职工的应得利益。同时我国的住房公积金制度在机制、体制、监管以及行政执法等方面也存在着问题从而导致该制度不能真正的贯彻落实。

（四） 个人收入差距和还款方式使住房公积金制度难以真正的发挥效力

我国的住房公积金制度根据地区经济发展的情况来设置住房公积金缴存比例，因此不同的地区都有不同的缴存比例，其中5%为下限，没有上限，这种属地管理原则充分的考虑到了地区经济发展水平的差异对住房公积金制度执行效力的影响，但是根本没有认识到个人收入差异对住房公积金制度的执行效力也有着重要的影响。在同一地区中，职工每月缴存的住房公积金能有几十倍甚至上百倍的差异，低收入者建立的住房积金，个人账户中的金额非常少，无力购买住房，导致住房基金无法使用，难以发挥作用，而高收入者即使不动用住房积金也可以购买住房，但是一旦动用了该积金就会享有非常大的购房优惠，有一种穷帮富的意味。

在我国住房公积金还款的方式目前一共有三种，即逐月偿还本金和利息、贷款到期后一次性偿还本金和利息以及按期偿还贷款金额，三种还款方式总的来说还算全面，但是三种方式中并没有考虑到信贷人收入增加有了提前还款能力的情况，仍然存在着还款方式太过单一、简单的问题。

三、完善和创新住房公积金制度的措施

（一） 建立统一的全国公积金运行机制

目前看来，职工在不同的城市就业、流动与户籍分离是今后职工生活常态的一种发展趋势，那么这种发展趋势必然会带来跨城市住房消费的新形势，因此必须对现有的住房公积金制度进行改革和创新以使其适应社会发展的趋势。以城市为单位的各自、独立为政的住房积金管理模式已严重阻碍了我国住房公积金制度的实施和贯彻，因此可以建立以管运分离、权责明确为基础的统一的全国公积金运行机制。该机制下，国家有关机构的主要职责是制订贯彻落实《条例》和全国住房公积金发展规划等重大政策方针；而各地方设立的公积金管理组织的主要职责是制订和实施所在区域内的住房公积金规划和年度计划并对辖区内各城市的公积金管理和运作工作进行组织和指导。

统一的全国公积金运行机制可以使国家对全国的公积金进行宏观调控。由于东西部地区经济发展水平的差异导致我国每年的公积金都有大量过剩，从而使之不能得到充分的利用，但是国家可以根据实际情况以此机制为基础建立有关的组织机构，使西部地区过剩的住房公积金通过市场化的原则转移到资金流动性紧张的东部地区，从而实现住房公积金的合理分配。同时统一的全国公积金运行机制也促使了个人缴存专业机构的设立，该机构的设立可以使职工公积金缴存关系随其更换工作、生活城市而转移，从而为职工跨城市住房消费提供资金保障。

（二） 完善公积金缴存、提取以及使用制度

严苛的提取以及使用住房公积金要求使其难以发挥作用，因此应根据实际情况适时的放宽提取和使用公积金的条件。首先在设计和制定有关的政策时一定程度上倾向于收入较低的缴存职工，政策性金融本来就是为了支持弱势群体、改善他们的生活水平而存在的，所以要放宽提取和使用住房公积金的条件，使他们真正的享受到缴存公积金所带来的优惠，从而做到相对公平。其次正确的看待公积金的提取和使用，让每一类、每一项的使用政策都能得到贯彻落实，从而使每一位缴存职工都可以通过住房公积金来使用相关的政策，以维护自己应有的利益。同时注意弥补积金存款贬值所带来的个人损失，可以通过职工退休提取存款时按国家利率的情况一次性偿清和调整账户存款利率的方式给予弥补，该种做法可以极大地降低职工对住房公积金制度的戒备心理，提高他们执行该制度的信心和积极性。

（三） 创新住房公积金缴存方式及其还款方式

不同收入的人群却采用同样的缴存住房公积金模式是不合理的，因为它极易导致两极分化，所以要创新现有的缴存模式。把缴存职工分为高收入人群、中等收入人群以及低收入人群，对于高收入人群来说，他们都有良好的经济基础，住房公积金制度对他们也没有什么太大的影响，政府可以不承担他们的公积金缴存，单位和个人则都采取较低的比例去缴存公积金；对于中等收入的人群，单位和个人都采取较高比例来缴存住房公积金，这样不但可以保证他们的生活质量，还可以为他们提供足够的购房建房的资金；对于低收入人群来说，个人按较低的比例缴存公积金，单位则要按较高的比例缴存公积金，因为不能太影响他们的生活质量，同时借鉴发达国家和地区的还贷方式，使其具有多样性。如分级增减的还贷方式，该方式充分的考虑到了贷款人收入发生变化的情况，使还贷方式更加的科学、合理。根据我国的国情以及实际情况制定和实施适合我国的还贷方式，可以极大地提高住房公积金制度的执行效力。同时注意根部实际情况对利率、首付比例以及个贷实施不同的管理模式，使住房公积金真正的改善职工的住房情况。

四、结语

综上所述，住房公积金制度在带给我们优惠的同时，其存在的问题也给我们带来了诸多的不便，因此我们要本着积极探索的精神和态度对我国现有的住房公积金制度进行改革和创新，使其不断的完善。同时注意借鉴国外先进的管理模式和运行机制，并根据我国的实际情况对其吸收和消化，从而建立起一整套适合我国国情的住房公积金制度。

参考文献

[1]宋晓琳. 论我国住房公积金制度存在的瑕疵及完善对策[J]. 广西财经学院学报，2015，56-59.

[2]沈正超，杨华凯. 深化我国住房公积金制度改革的思考[J]. 上海房地，2015，9-12.

[3]卢一莎. 改革和完善住房公积金制度的几点思考[J]. 才智，2014，335.

[4]宋诗. 住房公积金制度的创新与发展[J]. 现代经济信息，2014，35.

[5]闫晓峰. 我国住房公积金制度的理性反思与改革路径探讨[J]. 金融理论与实践，2015，55-57.

篇8

申请条件：正常足额缴存住房公积金的借款人

在咸阳行政区划内装修自住住房

抵押质押：以所有权财产作为抵押物或质押物

或由第三人提供保证并承担责任

额度期限：最高贷款额度为20万元，最长贷款期限5年

贷款利率：执行国家住房公积金贷款5年及以下利率标准

装修房子资金不够？可申请住房公积金装修贷款。近日，咸阳首笔个人住房装修贷款由中国工商银行咸阳分行发放。

50岁的王先生几年前在咸阳世纪大道购买了套期房，如今房子已交付，但因为资金紧张，迟迟无法装修。正一筹莫展，王先生听单位同事说，住房公积金可以申请装修贷款，咨询了相关政策后，1月中旬，王先生向咸阳市住房公积金管理中心提交了申请资料。近日，王先生如愿拿到了20万装修住房公积金装修贷款。

“客户是由第三人为其贷款提供保证并承担偿还本息，有了这个担保，这边贷款才审批下来，贷款期限为5年。”咸阳市住房公积金管理中心秦都管理部一名工作人员说。

去年12月17日，咸阳市《关于开展咸阳市住房公积金装修贷款业务的实施意见》经咸阳市住房公积金管理委员会审议通过后正式实施，一个月后，王先生成为首个拿到个人住房装修贷款的市民。

据了解，装修贷款是住房公积金开展的一项新业务，是正常足额缴存住房公积金的借款人在咸阳行政区划内装修自住住房时，以其所购（建）住房或其他具有所有权的财产作为抵押物或质押物，或由第三人为其贷款提供保证并承担偿还本息连带责任，向住房公积金管理中心申请的以住房公积金为资金来源的贷款。装修贷款的最高贷款额度为20万元，最长贷款期限5年，贷款利率执行国家住房公积金贷款5年及以下利率标准。

咸阳市住房公积金管理中心工作人员介绍，“办理装修贷款业务的市民需携带本人身份证及户口本（有配偶的需携带其配偶的身份证及户口本）、单位出具的收入证明、公积金缴存证明及房屋的房产证或正式购房合同，还需提供装修公司的资质及装修合同。”

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【关键字】住房公积金制度；住房体制改革；金融；政策

1 我国住房公积金的属性及特点

国务院将住房公积金的属性归结为“个人缴交，单位资助，所有权归个人。”从其使用情况及现状来看，其功能可表述为：公积金的缴存人按时缴存住房公积金，可以在住房消费时可以获得较低利率的公积金贷款支持。我国现行的公积金制度存在强制性、政策性以及义务性的特征，同时住房公积金制度也是一种长期性的储蓄制度，住房公积金作为一种“专款专用”的住房保障金，对于员工来说同时具有工资性的特征，即单位(包括：国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业，以及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等)按照职工工资的一定比例，为员工缴存住房公积金，从而达到转换分配机制的目的。

2 我国住房公积金制度面临的问题

一项制度的发展过程，难免遇到这样那样的问题，住房公积金也不例外，目前影响我国住房公积金充分发挥其政策性住房金融作用的因素主要有：

2.1 部分地区房价绝对水平较低，缴存职工负债消费意识较淡，一般都通过多年积蓄现金购买住房，这也直接导致了部分地区公积金缴存较高，大量资金沉淀，常年低收益水平运作。

2.2 由于住房公积金管理中心是事业单位，市场竞争意识不强，推广力度较弱，许多缴存职工并不了解，缴存住房公积金能够为其带来由政府补贴的“低息”贷款。反观商业银行，由于个人住房贷款一直是银行的“优质品种”，很多商业利用自身营业网点多，手续方便快捷，贷款品种丰富的优势，在很大程度上挤占了大量市场份额。同时由于住房公积金贷款额度的限制，很多消费者需要办理组合贷款，额外多支出很多相关费用，往返银行和公积金办理机构多次，这也在很大程度上影响了购房者选择公积金贷款。

2.3 住房公积金制度也存在分配不公的问题。住房公积金是按缴存职工的工资总额乘以缴存比例缴纳，工资越高者享受单位缴纳部分越多。这部分职工多为高职、高知人群，使用公积金的可能性往往较低；而渴望用公积金买房的年轻人，公积金又少得派不上用场。再加上近年来私企员工、没有单位的自由职业者大量出现，住房公积金的覆盖率不升反降。

2.4 住房公积金运行缺乏有效监督一虽然住房公积金是强制性的住房储金。在地方或部门利益的驱使下，对公积金管理“行政化”，不可避免地导致挤占、截留、挪用公积金的现象屡屡发生，同时，由于住房公积金不属于财政资金，虽然条例规定财政部门负责对住房公积金进行监督，但财政部门本身并不是职工个人的代表机构，只是依照现有法规进行审核而已，并无其他权责，这样的监督机制在效能上会受到影响，使得住房公积金的监督流于形式。

3 我国住房公积金制度的发展建议

3.1 对住房公积金管理条例进行再修订，明确规定各级住房金管理中心为直属于城市人民政府的财政全额拨款的事业单位或推公管理单位，并明确规定其行政级别，或直接定位为执行企业化管理的自收自支事业单位，或是直接转为住房银行，不再冠以行政级别，以对目前现五花八门的机构设置进行规范。

3.2 修改完善《住房公积金财务管理办法》。对贷款风险准备金和事业单位管理费的提取比例及办法作出明确规定，一方面应降低贷款风险准备金过高的提取比例，另一方面也要对公积金管理中心管理费的提取比例和激励措施作出明确规定，以充分调动单位员工的主观能动性和领导者的责任心；对于贷款风险准备金的提取比例可以确定为增值收益的40％，在确保贷款风险准备金足额提取和有效积累的同时，可以借鉴社保资金管理办法，规定贷款风险准备金提取额达到贷款余额的50％时不再提取，不足时再予补提；公积金管理中心管理费的提取比例可以视单位性质的不同确定不同的提取比例，若条例将公积金管理部门定位为全额拨款单位，提取比例除其工资性支出等刚性支出外可定为20％，若定位为自收自支单位，提取比例除工资等刚性支出外可以确定为30％，总之要能充分保证公积金管理部门的正常运转和事业发展的正常需要。同时，增值收益剩余的部分应明确作为缴存人所共有的公共基金，当该基金达到缴存人存款总余额一定的比例时可以按比例转增给所有缴存人，以真正体现谁所有谁受益的原则。

3.3 修改完善与公积金结息有关的规定，将住房公积金结息年度的规定改为与会计核算年度相一致，即以每年的12月31日为结息日，结息年度为每年的1月1日至12月31日，以解决住房公积金结息年度和住房公积金缴存年度与住房公积金预算年度和住房公积金会计核算年度不一致的矛盾。即使结息日不作改变，也要明确规定住房公积金的缴存年度为每年的1月1日到每年的l2月31日，各单位一年一调整的住房公积金缴存工资基数也都统一在每年的一月份进行。

3.4 增加相关的管理条款，规定各地的住房公积金中心实行全省或全国联网调度，跨地区调度使用的资金比照商业银行之间的同业拆借资金进行处理，以改变各地区之间资金不能借贷流通使用的现状，加强各地区之间资金的交流合作，合理调度各地闲置的住房公积金，提高住房公积金的使用效率，为真正需要解决住房问题的中下层老百姓谋更多的福祉。

3.5 修改有关的条款，明确规定全国各地实行统一的住房公积金缴存基数和缴存比例，缴存基数为职工本人上一年度的月平均工资数额，缴存比例为单位个人各10％，任何地方和单位不可以擅自提高缴存基数和比例。避免人为的的再次扩大不同行业不同部门之间不同人员的收入差距，同时预防收入差距不断扩大引发的各种社会矛盾。

3.6 健全外部控制监管制度。相关监管部门必须各施其职，在公积金管理的审慎性、适应性、有效性、严肃性上采取有效措施，确保公积金规范运作。四是要完善信息披露制度，按照省住房公积金监管办要求的信息披露的原则、标准、内容、形式和责任人，在当地主流媒体上，及时、充分、客观地披露自身组织结构变动，特别是对其业绩、流动性、风险、控制权、战略发展有重大影响的信息，提高运作的透明度。充分发挥会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所、资信评级机构等中介机构的力量，提高社会公众对信息披露的参与程度与监督力度，以更客观、全面、真实地反映住房公积金整体风险、收益。

4 结束语

伴随着中国房地产市场的快速发展，住房公积金也在摸索着更完善的管理模式，追寻着更适合中国国情的制度规范。以上谈到的几个问题是我国住房公积金制度在快速发展过程中不可避免地产生的一系列难题，随着政策的进一步深化研究，凭借着实践中汲取的更好的管理经验，我们相信我国的公积金制度一定会更加完善，在推动房地产市场健康有序发展、加快住房建设，特别是廉租房建设，以及帮助广大城镇居民改善住房条件、促进经济增长方面发挥更加重要的推动和保障作用。

参考文献

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一、培训目的

围绕“提升公积金服务效能”目标，坚持“全面培训，科学培训，重点培训”要求，通过在全市范围内组织开展住房公积金系列专题培训，进一步增强从业人员的业务技能，规范服务行为，提升工作效能，为推进全市住房公积金服务水平再上新台阶提供重要保障。

二、培训对象

各辖市区分中心、管理部，市中心各处室、公积金服务中心以及各住房公积金受委托银行相应工作岗位上的从业人员

三、培训时间

2012年8月至12月

四、培训内容

专题培训包括住房公积金业务培训、服务培训和拓展培训三大类别，具体内容如下：

（一）业务培训

住房公积金业务培训主要围绕住房公积金政策知识、岗位操作等开展，包括提取业务、缴存业务、贷款业务、公积金信息系统操作、财务管理、档案管理、稽核审计以及公文写作与信息宣传八个专题。

1、公积金缴存业务：公积金缴存登记、凭证发放、汇补缴、封存、基数调整、催建、催缴、催调等归集业务的政策法规和操作规范。

2、公积金提取业务：现金类提取业务和转账类提取业务的相关政策法规要求，各岗位流程和操作规范。

3、公积金贷款业务：公积金贷款受理、材料审核、贷款档案、贷款发放、贷款担保以及贷后管理等贷款业务的政策法规要求和操作规范。

4、公积金信息系统操作：公积金提取、贷款、缴存等各项业务的系统操作规范以及公积金印鉴系统、联名卡的操作规程。

5、财务管理：对公积金提取、贷款、缴存等各项业务形成的会计凭证的传递及管理规范，公积金财务规定，财务管理的内容和规范要求。

6、档案管理：对公积金提取、贷款、缴存等各项业务形成的纸质档案和电子档案的归档操作流程和管理规范。

7、稽核审计:稽核审计的相关法规知识，内部审计准则和实务指南。

8、公文写作与信息宣传：领导讲话、工作总结、调研报告、新闻报道、信息动态的撰写。

（二）服务培训

住房公积金服务培训包括基本礼仪规范和窗口标准规范两个专题。

1、基本礼仪规范

（1）仪容仪表礼仪：服务人员的妆容塑造要求以及着装标准等。

（2）文明用语礼仪：称呼礼仪、服务规范用语、语态控制等。

（3）行为举止礼仪：以微笑标准、眼神要求等为主要内容的表情礼仪；服务人员的站姿、坐姿、手势规范等形体礼仪以及物品递接方面的接待礼仪。

（4）与客户沟通技巧：倾听客户需求、政策要求解释方法、电话接听规范等。

（5）服务异议的处理规范：客户投诉纠纷处理原则，服务异议处理流程、方式技巧等。

2、窗口标准规范：根据《关于市住房公积金服务网点建设及管理的指导意见》、《服务网点窗口从业人员考核管理办法》、《关于进一步提升全市住房公积金服务效能的通知》等服务规范要求为主要内容。

（三）拓展培训

通过户外拓展活动的开展，培养住房公积金系统干部职工的团结协作精神，增进互动沟通，增强队伍的凝聚力、战斗力。

五、培训安排

（一）培训准备阶段（9月）

1、明确培训分工。根据培训的内容和类型进行分工，明确各类培训的责任部门。

2、确定培训教材。培训教材的内容应当包括各类培训的政策知识讲解、疑点难点解析和各业务岗位办理流程的精细化标准等，并且形成相应的书面教材和PPT课件。

以住房公积金提取业务培训为例：提取历年政策知识讲解、疑点难点解析;提取岗位精细化讲解：将提取岗位按类别梳理为提取审核岗、提取审批岗、提取支付岗三类，再分别对三类岗位的职能及标准流程进行讲解。

3、制定知识题库。各培训工作责任部门应当围绕公积金政策、百姓关心问题、网上咨询投诉等，形成相应的知识题库，并搭建模拟考试题库。

（二）培训实施阶段（10月）

各责任部门应当做好相关培训工作的组织实施，具体如下：

1、明确授课老师和授课机构;

2、明确授课对象、人数和课时;

3、明确授课计划及时间安排。

（三）培训验收阶段（11—12月）

1、开展技能测试。各责任部门要做好培训考核验收工作，可以通过即时检测、理论考试、服务技能测评等形式，及时了解和检验受训人员的学习培训情况与效果。

2、组织知识竞赛。在全市范围内举办知识竞赛活动，通过机智抢答、情景模拟、找茬纠错等环节进行技能比拼，积极巩固培训成果，评选优秀典型。

六、工作要求

1、统一思想，加强领导。全市各级住房公积金管理机构以及各受委托银行要充分认识到开展公积金专题培训活动的重要意义，应当按照市公积金中心的统一安排密切配合，共同做好培训活动的组织实施。