公积金缴存基数规定范文
时间：2023-12-04 18:02:31
导语：如何才能写好一篇公积金缴存基数规定，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
目前，全国各地核定住房公积金缴存基数的范围仍沿用《国家统计局关于工资总额组成的规定》（国统字〔1990〕第1号令，以下简称1号令）中对工资总额构成的规定计算公积金缴存基数，而这一规定难以囊括当前社会出现的工资性名目费用。职工依据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）文件或《人力资源和社会保障部关于企业工资总额管理有关口径问题的函》（人社部函〔2010〕51号）等文件主张将新增名目的工资性费用（如交通补贴、节日补助、通讯补贴等）纳入到住房公积金缴存基数的征缴范围内，但这些费用名目不在1号令工资总额构成范围中，职工主张的诉求无法得到维护。因此，进一步明确住房公积金缴存基数的范围是彻底解决住房公积金少缴、欠缴问题，有效维护职工合法权益的关键。
通过分析，住房公积金缴存基数范围存在问题的主要根源是国家统计局1990年1号令中关于工资总额构成的规定中没有囊括当前职工所主张的工资性费用。现行关于工资总额构成的政策法规与当前社会实际情况脱节，住房公积金缴存基数仍依据20多年前出台的政策法规核定工资总额，这就是矛盾的核心所在。真实准确地将职工工资性收入反映在住房公积金缴存基数中是解决这一问题的关键。虽然在2005年建设部、财政部、中国人民银行联合《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号），但该意见第三条解释中仍明确规定了“缴存住房公积金的月工资基数具体标准由各地根据实际情况确定，职工月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算”。这一规定虽然赋予了各地住房公积金管理部门制定归集住房公积金标准的权力，但制定标准仍局限在1号令所规定的范围内，当前职工的诉求仍得不到有效解决。同时，《住房公积金管理条例》于1999年颁布，2003年进行了修改，如今又过去了10多年时间。这期间，住房公积金制度在各地方逐渐普及、迅速发展，原有的管理条例已经不足以全面保障各地住房公积金的归集与运用，条例的适时修订对住房公积金的持续发展显得尤为重要。
近年来，财政部的财企〔2009〕242号和人社部的人社厅函〔2010〕51号文件中，均规范了各自部门管理范畴内的工资总额口径，突破了1号令对职工工资总额构成规定的限制，这些经验做法都是住房公积金制度中应当借鉴的方法。从法律文件的效力等级分析，1号令作为国家部委规章要低于行政法规，但诸多法律、法规均在工资总额构成中沿用了1号令的规定，既然1号令已经不足以核定住房公积金缴存基数，那么，为了从根本上解决当前问题，就应当进一步明确住房公积金缴存基数的范围，将按月按标准发放或支付给职工的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴以及节日补助、按月发放的午餐费补贴等统一纳入到住房公积金缴存基数范围中。
二、解决公积金缴存基数范围存在问题的建议
一是修订《住房公积金管理条例》，对住房公积金缴存基数的范围做出明确规定。对有关住房公积金缴存基数范围的认定不再局限于1号令中关于工资总额构成的规定，《住房公积金管理条例》作为各地贯彻执行住房公积金制度的根本依据，明确住房公积金缴存基数的范围对于充分有效维护广大职工的合法权益将起到决定性的作用。
篇2
缴存比例较低
自1999年以来，上海的住房公积金缴存比例一直未作调整，保持在单位和职工个人各7％。北京自2008年7月1日起，将个人和单位的住房公积金缴存比例统一为12％，广州住房公积金的缴存比例为5％～20％，相比较而言，上海处于较低水平。
除基本住房公积金的缴存外，补充住房公积金的缴纳也有一定的比例限制。如现有的住房公积金缴存办法规定，补充住房公积金的个人与单位缴存比例均为缴存基数的1％～8％(取整数)，补充公积金可以在一定程度上弥补基本公积金缴存的不足。但是，目前上海市能够享受到补充公积金政策的市民并不多。近期的《2008年一季度上海市住房公积金运行分析报告》显示，享有补充公积金政策的职工人数在全部缴存人数中的占比仅为11％。
上海公积金管理中心的这份报告也指出，有可能逐步提高基本住房公积金缴存比例，但像北京一样一下子调高到12％并不现实。
决定公积金缴存额的另外一个因素是缴存的基数。按照现有的政策，住房公积金的缴存是以个人上年度的平均月工资作为缴存基数。与此同时，对于公积金缴存基数的上限也有一定的规定，为上年度上海市平均职工工资的300％。如2007年7月~2008年6月，基本住房公积金缴存的基数是以2006年度上海市平均职工工资2464元来确定，基数上限为2464元×3=7392元，缴存的上限为7392元×14％=1034元(包括个人与单位缴存额)。每年的6月份，公积金管理中心会根据上年度职工月收入的统计数据对缴存基数及上限做出调整，实际缴存额的调整将从7月份开始。
公积金贷款上限50万元
住房公积金的基本用途在于增加住房福利，特别是在房价居高，商业住房贷款成本逐步攀升的环境下，使用优惠的住房公积金贷款是人们最为关心的一个问题。目前，上海市规定，以户为单位的住房公积金贷款最高可贷额度达到了50万元。
但能够申请到这一额度需要满足一定的前提条件。
首先，按照上海公积金管理中心的规定，要想贷到50万元的最高额度，必须限于第一次购买自住住房的住房公积金贷款借款人。不过，由于对第一次购买自住住房的审查存在着一定的难度，在实际执行中，管理中心操作的办法为：贷款人及其配偶或是共同贷款人，从未申请过住房公积金贷款，也没有动用过账户上的住房公积金进行过“冲还贷”，那么这样的贷款人基本上可以视为“第一次购房”，也就满足了申请最高额度的第一个条件。
在公积金可贷款额度的计算中，分作基本公积金可贷款额度和补充公积金可贷额度两个部分。其中前者的上限为40万元，与以往以户为单位的可贷额度计算方法所不一样，从2007年9月1日开始，上海的公积金政策以户作为基础，配偶、参贷人将分别计算额度，并进行累加，但最高不得超过40万元。按照现行的公积金管理办法，一般只要连续缴存基本住房公积金6个月以上，基本公积金账户的缴存余额达到了5000元，就可以获得20万元的基金公积金可贷额度。如果缴存余额小于5000元，则按缴存余额的40倍作为可贷款的额度。分别计算出的可贷款额度累加起来，不超过40万元的部分就是基本公积金的可贷额度。举个例子来说，丈夫与妻子属于符合条件的第一次购房贷款人，丈夫的基本住房公积金账户上余额为几万元，而妻子由于公积金缴存较少，目前的账户上余额为4000元。那么夫妻俩的可贷额度就是36万元，其中丈夫的可贷额度为20万元，妻子的可贷额度为4000×40=160000元。
除基本公积金可贷额度外，对于拥有补充住房公积金的贷款人，也可以计算出补充住房公积金的可贷额度。具体的计算办法是，将贷款人补充公积金账户的余额乘以15，不高于10万元的部分便是他的可以获得的贷款额度。与基本公积金可贷额度一样，贷款人和配偶、参贷人的补充公积金可贷额度也可以累加，但最高不得超过10万元。
而对于不满足上述这些条件的贷款人，一般可以申请到的住房公积金可贷额度上限为20万元(没有补充住房公积金)或30万元(有补充住房公积金)。
“年冲”和“月冲”提取公积金
房价较高、住房公积金可贷额度较少，因此在购房的过程中，普遍被使用的方法是“商业贷款+公积金贷款”的组合方式。和其他城市相比较，上海的市民在购房时使用组合贷款没有特殊的限制，几乎所有的楼盘销售和符合相关条件的二手房交易中，都可以自由地进行贷款的组合，贷款银行也没有限制。
使用公积金的账面余额或是月缴额进行公积金的“冲还贷”，也是很多购房人进行公积金提取的方式。一般来说，“冲还贷”有两种形式，年冲和月冲。办理年冲的时间为每年的4月和9月，届时贷款人可以利用公积金账户上的余额冲抵贷款的本金；而月冲是指贷款人与公积金中心签订协议后，将公积金账户与贷款账户相联接，使用贷款人及共同贷款人公积金账户上的余额或是月缴存额抵减每月的应还款额。无论是年冲还是月冲，贷款人都可以根据自己的需要向公积金中心进行申请。但是在使用“冲还贷”的业务时，冲还的部分必须满足公积金贷款优先的原则，也就是先冲抵公积金贷款的本金或是月还款额，剩余的部分才能进行商业贷款的冲抵。
可申请低息装修贷款
使用公积金贷款进行住房的修建、装修，也是住房公积金的一项用途。
不过，记者了解到，申请公积金住房装修贷款也有多重的限制。一是在贷款的额度上，除了受公积金贷款的最高额度制约外，公积金装修贷款业务中规定，每平方米建筑面积的装修贷款不得超过1000元。如以一套建筑面积为120平方米的房产来计算，最高可贷款的额度为12万元。二是公积金住房装修贷款主要面向于新房，二手房的购房人很难申请到这一贷款。此外，公积金装修贷款的附加费用较高。由于这一装修贷款中需要引入担保公司的参与，贷款人还需向担保公司缴纳一定金额的担保金，尤其对于可贷款面积较小的住房来说，把担保、金的费用计算在内，大大提高了住房装修贷款的成本。
篇3
一、充分认识加快非公有制企业建制缴存住房公积金的重要性和紧迫性
住房公积金是职工法定收入。住房公积金制度是住房保障体系的重要组成部分。加强住房公积金监管，是当前稳定房地产市场、强化住房保障的重要方面。目前，我市住房公积金监管总体较好，但非公有制企业住房公积金监管相对薄弱，相当一部分企业还未建制缴存住房公积金，这与我市非公有制企业快速发展的实际不符，不利于职工队伍的稳定和企业的发展壮大。在非公有制企业建立住房公积金制度，有利于完善社会保障体系和企业保障机制；有利于企业增强凝聚力，稳定职工队伍，招揽人才、留住人才；有利于企业做大做强，实现可持续发展。各地各有关部门要进一步统一思想，提高认识，切实增强加快非公有制企业建制缴存住房公积金的紧迫感和责任感。
二、非公有制企业建制缴存住房公积金的基本原则
㈠依法行政。依据《条例》相关规定要求和程序，认真做好建制缴存住房公积金工作。
㈡积极稳妥。从促进企业发展出发，充分征求各方意见，因企制宜，分类指导，稳步实施，全面推行。
㈢维护职工合法权益。加大政策执行力度，以人为本，以维护职工权益为核心，努力提高非公有制企业职工解决住房困难的能力。
三、加快非公有制企业建制缴存住房公积金的具体办法
㈠凡在本市辖区内的外商投资企业、城镇私营企业、民办企业等各类非公有制企业及其在职职工均应按照《条例》规定缴存住房公积金。
㈡住房公积金由职工个人和所在单位按规定的缴存基数、缴存比例共同缴存。职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴，单位补贴部分可计入企业成本。
㈢非公有制企业建制缴存住房公积金的缴存比例在起步阶段最低可执行12%（单位、个人各6%），职工和单位的缴存基数均为职工个人上一年度全额工资的月平均数。住房公积金缴存基数和缴存比例每年由市住房公积金管理中心核定。
㈣符合《条例》及省、市政策规定条件，已建制缴存公积金的职工，可申请住房公积金提取或购房贷款。
㈤对处于生产经营起步阶段的非公有制企业，可先在企业管理层、技术骨干及骨干职工群体范围内建制缴存住房公积金，而后逐步扩大。
篇4
白小姐：
外商投资企业（中外合资、中外合作经营和外商独资企业）是依据中华人民共和国法律在中国设立的中国企业法人，应当按照中国法律法规和北京市的地方法规为企业员工提供社会保险和住房公积金，这也是法律法规强制性规定的，并不是劳动者和企业能在劳动合同中所能协商的。
目前北京市的企业应当为员工提供以下社会保险和住房公积金：
一、基本养老保险
依照《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》基本养老保险费由企业和职工共同缴纳。企业按全部职工工资基数之和的19％缴纳基本养老保险费。职工以本人上一年月平均工资为缴费基数，1999年以6％交纳。职工月平均工资低于上一年本市职工最低工资标准的，以上一年本市职工月平均最低工资标准为基数缴纳基本养老保险费；职工月平均工资高于上一年本市职工月平均工资300％以上的部分，不缴纳基本养老保险费，也不作为计发基本养老金的基数；职工无法确定本人上一年月平均工资的，以上一年本市职工月平均工资为基数缴纳基本养老保险费。
二、基本医疗保险
以北京市职工上一年社会月平均工资为基数，用人单位应当按照6％，职工按照2％交纳基本医疗保险费。
三、失业保险
按照国家《失业保险条例》规定，用人单位按照工资总额的2％缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1％缴纳失业保险费。
四、住房公积金
篇5
维护国家政策法规严肃性的需要。自我国实施住房公积金制度以来，做好住房公积金管理工作。国务院公布了住房公积金管理条例》省政府实施了住房公积金管理实施方法》等一系列政策法规，市政府也下发了几个专门文件。从中央到省、市，层层下发相关文件，可谓三令五申。为了维护国家政策法规严肃性，坚持政令疏通，必需下大力气抓好住房公积金管理工作。
解决职工住房困难的需要。近几年来，做好住房公积金管理工作。随着我市商品房价格的不时提高，许多中低收入家庭因经济困难买不起房子。但我市住房公积金管理中心充分发挥了住房资金的聚集、周转功能，补充和完善了商业银行住房业务。职工只要缴存了公积金，就可以在公积金中心贷款，并享受国家的贷款优惠政策。目前，市已支持4500多户中低收入家庭购买住房30余万平方米。
提高职工福利待遇的需要。住房公积金是职工福利的一部分，做好住房公积金管理工作。归职工个人所有，职工退休后，可以领取单位和个人缴存公积金的本息，这是一笔相当可观的收入。今年，市委、市政府从提高职工福利待遇、维护社会稳定的大局动身，提高了公积金缴存基数和比例，增加了市直行政事业单位职工收入，仅此一项，年人均可达2198元，比去年增加1242元。
适应社会经济发展的需要。近几年来，做好住房公积金管理工作。市社会经济得到长足发展，乡村固定资产投资不时加大，乡村规模不时扩大，乡村面貌焕然一新，GDP和财政收入等几项主要经济指标增幅居全省前列，但公积金规模与我市社会经济规模不相匹配。日前，市委、市政府作出了建设鄂南经济强市的战略决策，可以预见，市必将迎来一个高速发展时期。作为政府民生工程的一部分，住房公积金管理工作必需不时加强，快速推进，以适应我市经济社会发展的需要。
二、突出重点。
1坚持分步实施的原则。市委、市政府研究决定，今年对住房公积金机构实行改革，具体改革方案分两步走，第一步主要是解决县市区办事处挂靠问题。各县市区必需在今年9月底前将住房公积金办事处从财政部门独立出来，作为直接向县市区政府负责的科局级事业单位。第二步，待机构健全，制度完善，管理规范，工作局面逐步打开之后，再实现“四统一”管理，即垂直管理。
2坚持循序渐进的原则。市委、市政府从改善民生、落实政策的大局动身，并结合我市的实际情况，对市直住房公积金缴存基数和比例分别进行了大幅调整：从2008年元月1日起，市直住房公积金缴存基数和比例从原来按职工基本工资的5%调整为按职工全额工资的8%并力争在两年左右时间达到政策规定上限的12%今年调整缴存基数和提高缴存比例后，单位增加的补贴按现行财政体制分别负担：全额预算单位财政按8%负担，差额预算单位财政仍按原比例负担，自收自支的事业单位由单位自筹，企业从单位利息中列支，驻咸企事业单位可参照执行。目前，市直正按8%规范落实财政补贴资金，并准备对今年元至6月份的差额进行补齐。此次会议后，各县市区要根据各自的具体情况，迅速出台方案，确定缴存基数和比例，要量力而行，循序推进，不能不顾实际过快提高缴存比例，但必需依照国务院《条例》和省政府令第272号的规定，确保按不低于职工全额工资5%最低规范缴存。
3坚持以民为本的原则。各级各有关部门要坚持以民为本，主动上门做好企业的思想工作，增强其缴存公积金的自觉性，切实维护广大企业职工的权益。
4坚持查处并举的原则。省建设厅、省纠风办、省监察厅、省财政厅、人行武汉分行、省审计厅、银监局等部门联合下发了加强住房公积金管理专项治理工作方案的通知》各级各有关部门要根据《通知》要求，积极理顺住房公积金管理体制，加强对住房公积金决策、管理制度执行情况的监督检查，切实纠正损害国家和职工利益的突出问题，认真排查和处置住房公积金管理中存在资金风险，严肃查处各类违法违纪行为。
三、加强领导。
1调整管委会成员。依照工作要求，认真履行职责，较好地完成了任务。但目前因局部成员工作已经变化，相关工作难以开展。为健全决策机制，市政府已调整了住房公积金管委会成员。新的管委会成立后，要建立起听取汇报制度、议事决策制度和检查监督制度。要切实履行好各项职责。
篇6
二套房公积金贷款最多能贷百分之五十。公积金的每月还贷的额度是按照贷款的额度进行计算得出的，不能超过申请人的公积金缴存基数，或者是申请人和计算可贷额度的共同申请人的公积金缴存基数之和的百分之五十。低于总房款的话，公积金贷款的首付款的比例应该符合国家、省以及我市的房地产调控方面的相关要求。
法律依据：《住房公积金管理条例》第二十四条职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：（一）购买、建造、翻建、大修自住住房的；（二）离休、退休的；（三）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；（四）出境定居的；（五）偿还购房贷款本息的；（六）房租超出家庭工资收入的规定比例的。依照前款第（二）、（三）、（四）项规定，提取职工住房公积金的，应当同时注销职工住房公积金账户。
（来源：文章屋网 ）
篇7
【关键词】住房公积金 制度 公平性
一、住房公积金公平性的内涵
公平是社会保障的本质和核心，任何一项社会保障制度从其建立之日起，就有互助互济、保障公平的固有特性。作为社会保障制度的重要组成部分，住房公积金制度公平性主要应体现在制度外的机会公平和制度内的规则公平以及结果公平三方面。据此，住房公积金制度的公平性指在保障大多数人获得住房权益的基础上保证住房公积金制度权利与义务的平等，以实现住房社会福利最大化，即所有纳入住房公积金制度的职工，特别是中低收入职工享有相对公平的待遇，使他们能买得起房、住得上房，满足其基本住房需求。住房公积金制度的公平应贯穿其起点（归集）、过程（保值增值）、结果（运用）的始终，这些也可以看成衡量住房公积金制度公平性的标准。
二、我国住房公积金制度公平性缺失的表现
“十”报告在提出“收入倍增”目标的同时，明确要求缩小收入分配差距。同时强调，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。住房公积金制度是收入分配在住房领域的延伸，这种“政策福利”，应具备调节社会收入分配，促进社会公平的作用。然而，由于制度自身的原因，以及制度环境的变化，近年来在制度公平性方面存在的缺失现象，正在引起各方的激烈争论，住房公积金制度在收入分配正向调节方面的作用有弱化的趋势。
（一）机会公平方面
我国住房公积金制度建立的初衷就是为了公平解决好职工的住房问题，提高职工的购房能力。住房公积金制度的机会公平指公民是否享有均等的进入住房公积金制度的机会，即政策覆盖面的公平。《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》）及《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（以下简称《指导意见》）中对住房公积金制度的覆盖人群有明确的规定，即所有城镇就业的企事业单位职工，其中以机关、事业单位、国有企业、集体企业及其他企业等职工为主，包括城镇个体工商户、自由职业者中的自愿者及有条件的进城务工人员。这是住房公积金政策机会公平的理论基础。但是，《指导意见》规定“有条件的地方，城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金；城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴存住房公积金。”这种非强制性的规定使很多地区进城务工人员缴存住房公积金只能依靠单位的社会责任心，住房公积金制度的住房保障作用和扶持低收入者购房的社会保障功能被弱化，这与建立住房公积金以解决中低收入城市居民住房问题的初衷相违背，不符合社会公平原则。
根据现行政策，住房公积金与城镇基本养老保险的缴存范围是一致的，且住房公积金更包括了养老保险未能涵盖的机关事业单位，理论上住房公积金的参缴人数应该比养老保险的参保人数还要多，而实际情况却并非如此，还有大量的在职职工没有享受到住房公积金政策，从政策参与机会角度来讲显然是有失公平的。
（二）规则公平方面
1.缴存额度上存在巨大差异。《条例》规定，我国住房公积金缴交完全与工资收入挂钩，由于我国工资分配制度改革不到位，地区、单位、个人之间工资收入存在明显的差距，直接导致不同职工在缴存额度上存在巨大差异。高收入者享受到更多的单位补贴，中低收入者则恰恰相反。首先，行业差距悬殊。行政事业单位、经济效益好的企业缴存额度高，其他企业缴存额度较低，部分垄断企业、行业甚至突破政策规定，使住房公积金成为变相福利和避税港湾。其次，地区经济水平差距较大。我国地区经济发展不平衡，沿海发达城市整体水平高于中西部地区，工资收入也基本与当地经济水平趋同，导致在住房公积金缴存水平上，富裕地区较高、贫穷地区较少。再次，各地执行的缴存比例、缴存基数差异较大。国务院六部委《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》规定：“单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%”，但是，不少地方或是延续既有的标准，或是根据发展需要做了调整，缴存比例低的不到5%，高的已达到25%。缴存住房公积金的月工资基数的计算方式也不一致，有的地方采用的是基本工资，有的地方是职工的津贴和工资之和。
篇8
关键词：住房公积金征缴保障
住房公积金就是指单位及其在职员工缴纳的住房储备金，是由国家制定一项强制性政策。我国住房公积金制度是从1991年开始实施的，实施以来为改善城镇职工住房条件提供了稳定的资金来源。住房公积金制度已经成为我国社会保障体系当中的重要一环。但在实际运行当中住房公积金的管理和使用还存在一些问题，这在一定程度上影响了住房公积金作用的发挥，研究住房公积金管理使用存在的问题并对其进行对策分析，显然是十分必要和重要的。
一、住房公积金管理与使用当中的问题
1.住房公积金覆盖面较低，各地区发展不平衡
由于我国各地区间经济社会发展的不平衡状态，使得我国住房公积金在缴存基数和覆盖率上存在地区差异，呈现东南高、西北低的发展态势。同时在住房公积金覆盖上，还主要是以国家机关事业单位和国有企业为主，很多其他企业没有建立公积金制度，而且缴存比例和基数标准存在很大差异，公积金成为一些效益好的单位的福利制度。这些问题都使得住房公积金的调节保障作用难以正常发挥。
2.住房公积金管理当中监管机制尚不健全
目前我国的住房公积金规模以万亿计，庞大的资金规模，给公积金监管提出了更高的要求。长期以来住房公积金监管存在一些问题，机制尚不健全，如：监管主体不明确，公积金监管意识不强，对于公积金的监管处于缺位状态，导致公积金挤占、挪用等违法违规现象时有发生，公积金缴存拖延、少缴、拒缴现象存在；财务管理不规范，公积金核算当中“收支两条线”等制度落实不到位，以至于管理费用直接“坐支”、增值收益随意分配、公积金随意提取、政策规定执行不到位等现象时有发生。
3.住房公积金闲置率较高，利用效率低下
目前，我国住房公积金总体规模庞大，但是用途较为单一，审批繁琐，使得大量资金沉淀，造成了公积金空置率较高，使用效率低下。由于公积金管理政策的局限性，公积金投资渠道不多，除了结存余额的利息收入，基本再无其它保值增值渠道。由于公积金管理当中，用款计划制定的复杂性，管理方法的不科学以及管理当中求稳求便的思想，造成了公积金主要以活期存款形式存在，资金的保值增值未能实现。
4.住房公积金支取手续繁杂，不能满足百姓实际需求
目前，住房公积金支取政策较为繁杂，各地标准不一，给老百姓平时支取带来了一定困难。各地区在公积金支取管理中，普遍存在支取规定滞后，人性化不足，不能及时解决百姓对于公积金的需求等状况，同时，部分地区自行提高公积金支取门槛，对于合规的公积金支取限定硬性条件，造成百姓支取不变。
二、加强住房公积金管理与使用的对策
根据上述分析，结合实际工作情况，本文提出如下加强住房公积金管理与使用的对策建议，以供各级公积金管理部门参考。
1.落实住房公积金法规政策，加大管理力度，扩大覆盖面
要深入宣传公积金相关法规政策，使更多的百姓了解公积金的，了解其在保障职工自身权益方面的重要作用。各地要根据国家相关规定，根据实际情况来制定出相关的规定制度，加强贯彻落实，提高执法能力，严格执行缴存规制，扩大公积金缴存覆盖面，使公积金能够充分发挥其社会保障功能，为改善百姓的居住条件发挥更大作用。
2.加强住房公积金管理和使用中的监管
各地公积金管理中心要建立健全监管规章制度，规范操作流程。目前，公积金管理的职能普遍由公积金管理委员会承担，相对独立性比较差，可以考虑分别由政府主管部门、独立审计部门、财政部门分责任监管，使监管更加专业，更加有效。同时，要强调监管内外兼顾，公积金管理部门内部要建立严密的决策、内控、内审、财务管理等制度，严格执行公积金管理相关条例，外部要建立透明公开的监督机制，接收社会和百姓的监督，这样才能充分维护公积金管理和使用的规范性和公正性。
3.合理运营资金，提高公积金使用效率
严格按照《住房公积金管理条例》的规定，遵照管理、运用分离和住房公积金专款专用的使用原则，合理科学的营运资金。公积金管理中心要在保证日常支付的前提下，科学合理制定公积金管理和使用计划，谨慎确定资金的使用方向，拓展公积金沉淀资金的保值增值渠道，选取安全稳妥的投资方式，盘活存量资金，提高住房公积金的保值增值水平，使其安全有效增值。
4.简化公积金支取手续、提高服务质量
公积金管理中心要开展各种便民服务措施，简化手续，提高服务质量，如：运用电话、网络等多种形式开通个人公积金便民查询业务，实时更新数据，方便百姓了解自己公积金使用和缴存情况；明确办事流程，简化手续方面百姓办理公积金相关事宜，在符合公积金审批、发放规定的情况下，提高公积金的支取速度，保证百姓及时提取公积金，以方便其使用。
5.规范住房公积金的缴存工作，加大资金征缴力度
公积金管理部门要在大力宣传住房公积金制度的基础上，激发单位和职工个人缴存住房公积金的积极性。同时，要规范公积金的缴存比例，加强征缴力度，除对公有制单位继续做好公积金的缴存工作外，对非公经济单位要积极纳入公积金征缴范围，扩大工作范围，维护广大非公企业职工的合法权益，切实解决住房公积金缴存涵盖面过低问题，促使住房公积金制度落到实处。
随着社会的发展，住房公积金管理也面临着诸多问题，解决好这些问题对于发挥住房公积金的社会保障作用至关重要，通过对上述问题的梳理，希望能够给各级住房公积金管理部门提供有益的参考。
参考文献：
[1]章国富.正确处理公积全管理中的诸多关系[N].房改、住房公积金报,2007 (04).
[2]苏冬秀.住房公积金管理的实践与思考[J].现代经济信息,2012(2).
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[关键词]住房公积金 财务管理模式 问题 原因 改进措施
一、我国住房公积金现行的财务管理模式
为适应社会主义市场经济制度要求,我国在住房保障体制方面建立了住房公积金制度。住房公积金制度作为一种政策性的住房管理制度,经过十多年的稳步发展,住房公积金在提高职工购房支付能力、转变住房分配体制、推动房地产业发展等方面发挥了重要的作用。
二、我国住房公积金财务管理模式存在的问题及原因分析
(一)我国住房公积金财务管理模式中存在的问题
1.住房公积金缴存基数控制不严,缴存比率单一
《住房公积金管理条例》规定:住房公积金缴存基数为职工本人上一年度的月平均工资,核定住房公积金缴存基数是住房公积金管理机构的职责。但在实际操作中,管理机构很难取得企业的真实工资数据,经常出现住房公积金缴存基数核实不清现象。与此同时,住房公积金还存在缴存比率单一的问题。各地区采用单一的缴交率,未能充分考虑职工、企业、政府三方面利益,难以适应我国住房公积金参与者收入层次多、结构复杂等实际状况,不利于住房公积金的归集。
2.封闭运行的住房公积金管理模式限制了公积金的发展
当前实行的住房公积金地域性封闭运行的管理模式具有保证公积金稳定性的优势,但是其效益低、增值途径少弊端逐渐限制其良性发展。主要表现在以下两点:一住房公积金的增长幅度、政策覆盖面的增长幅度远小于贷款业务的增幅,一旦出现资金回笼和归集速度低于提取与贷款需求,这种管理机制就会产生大的资金缺口。为避免风险的产生,公积金管理者采取降低资金利用率来降低风险,结果却导致公积金的沉淀;二地域性封闭管理使得各地区管理中心的资金相互之间不能调用,结果致使某些地区有钱无人贷而造成资金的沉淀,而有些地区却要通过限额贷款来解决“能贷却没钱贷”的窘况。两种极端的公积金发展现状都会降低公积金的使用率,难以实现最大限额的公积金增值。
3. 住房公积金使用方面的问题
当前,我国的公积金制度中关于公积金增值的管理机制还不完备,住房公积金除用于购买国债外,几乎不存在其他的允许用途,这样的管理机制致使资金大量沉淀,难以实现资金的增值。体现在以下三方面:首先,公积金的投资渠道单一所造成的资金增值能力差。我国的住房公积金除发放个人住房贷款,只能够用来购买国债,虽然国债的收益较高,但是国债数额少,要真正实现住房公积金的增值还是存在较大的困难的;其次,沉淀资金量大导致住房公积金使用率低;最后,存在较为严重的挤占、挪用住房公积金现象。
(二)原因分析
住房公积金是国家住房保障体系的重要组成部分,属政策性住房金融制度,在增强职工购房支付能力等方面发挥了较大的辅助作用。为更好的发挥住房公积金在住房制度改革中的作用,必须针对当前住房公积金管理模式中存在的问题进行分析,探究其背后隐藏的原因。
1.公众法律意识淡薄,住房公积金的管理缺乏实施的外部环境。一方面职工关于住房公积金的认识存在偏差,认为公积金只能做贷款用、不能随时提取,不如单位将其以工资的形式存入银行;另一方面企事业单位对住房公积金的使用性质认识不清,认为缴存公积金是增加企业负担,不履行为其职工缴存公积金的义务。两方面因素使得住房公积金在进行归集时缺乏外部环境。
2.公积金用途受限,区域之间不流通导致公积金使用率低。《住房公积金管理条例》中明确规定,住房公积金的提取可用于购买、建造、翻建、大修自住住房。关于公积金领取还具有区域之间不流通的制度缺陷,地域的差异、地区经济发展程度不同,结果造成公积金“供不应求”“大量闲置”两个极端。而且从条理的规定可以看出,公积金的使用范围被限制的过死、规定过窄。这两种状况都降低了公积金的使用率,增值空间受到影响。
三、我国住房公积金财务管理模式的改进
(一)营造实施住房公积金财务管理模式的外部环境
首先,要加强住房公积金知识的宣传。一建立有关住房公积金的网站,鼓励职工积极捍卫自己的权利;二利用广告宣传栏制作有关住房公积金的宣传标语;三通过报纸、杂志等媒介登载有关住房公积金的宣传知识等。其次,为督促企业积极建立住房公积金制度,加强政策宣传。对于住房公积金管理部门而言,应加强与税务、工商的部门联系,及时掌握单位的设立、重组等情况,做好单位领导的思想工作,使其认识到住房公积金的利弊及其自身对职工所担负的义务,督促其按期缴纳住房公积金。通过营造良好的外部环境不仅能够增强人们对住房公积金的认识,还能够提高公积金的归集,为有效实施财务管理模式提供观念上的支持。
(二)构建住房公积金财务管理区域一体化模式
现行的住房公积金财务管理区域化,不仅影响了住房公积金贷款业务的发展,而且还阻碍了住房公积金自身的积累。要构建住房公积金财务管理区域一体化模式,一方面要打破当前住房公积金在各行政区域的封闭运营,加大公积金在不同区域内的流通,使放贷规模大的地区避免资金短缺,房贷率低的地区避免资金沉淀,进而提高资金使用效率;另一方面还应针对当前人才流通速度逐渐提高的趋势,建立全国公积金网络化管理的平台。具体的操作方法为:打破住房公积金在各区域的封闭化运行,建立全国性的公积金管理平台, 统一管理全国住房公积金个人缴存账户,当职工从一个单位进入到另一单位时,其住房公积金个人缴存账户也转至另一单位。
建立这一管理模式存在较大的技术、人员、制度等难度,但是从长远的角度考虑,这不仅是解决管理中心资金短缺或沉淀的有效方法,还是充分发挥住房公积金的互、优越性作用的良好解决途径。构建区域一体化住房公积金财务管理模式不仅有利于各地制定灵活的住房公积金贷款政策,还可以提高资金利用率,满足住房公积金缴存者的住房需求。
(三)协调好住房公积金的收缴与使用机制
住房公积金的收缴与使用之间存在内在的联系与互动性,只有协调好二者之间的关系,促进住房公积金财务管理模式的改革,才能更好的实现住房公积金的发展。要建立公积金的收缴与使用互动机制,既要借鉴外国优秀管理经验还要结合我国公积金管理实际,合理运用公积金生成与流出参数互动规律,充分认识到公积金缴交率的变化对公积金适用范围的要求,依据我国职工工资的增长水平,提高单位和职工的公积金缴交率来增加公积金缴交额,同时扩大资金使用范围。在留存额与投资额之间找出一个平衡点,将现行的沉淀、保值、增值转变为使用、保值、增值,逐步完善住房公积金财务管理模式。
四、结语
基于以上有关公积金管理模式的分析,要保证我国公积金健康发展,组重要的就是保障公积金的安全管理。即在现行的有关公积金管理政策规定下,不断改进住房公积金的管理模式,减少公积金沉淀量,提高公积金利用率,实现公积金最大增值空间,更好的服务于房地产业的发展及提高职工购房能力等。
参考文献:
[1] 平凡. 浅谈如何加强和完善住房公积金财务管理[J]. 青海金融, 2007,(08) .
[2] 田种贤. 加强住房公积金财务管理的思考[J]. 财会研究, 2007,(09) .
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一、目前现状
住房公积金制度1991年在上海开始建立,随着我国房改的深入和房地产市场的不断完善,1994年国务院将住房公积金制度作为房改基本内容全面推行,1999年国务院《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》），住房公积金制度步入法制化阶段，20__年，国务院修订《条例》，印发《关于进一步加强住房公积金管理的通知》，住房公积金管理进一步规范，业务加快发展。__市住房公积金管理中心自1993年成立以来，在《条例》精神正确指引下，始终执行“严肃纪律、严格监督、规范运作、强化服务、防范风险”的工作方针，严格遵循“管委会决策、中心运作、银行专户存储、财政监督”的工作原则，牢固树立“归集是基础，贷款是重点、核算是关键、制度是保障”的经营理念，不断加强住房公积金管理工作，促进了住房公积金事业健康发展，取得了一些成绩。截止去年底，全市实缴存单位1197个，实缴存70855人，覆盖率分别占应缴单位和应缴职工的87%和85%,累计归集住房公积金121512万元,归集余额89658万元;累计发放住房公积金贷款90612万元,贷款余额34262万元;累计提取住房公积金31854万元。20__年虽然超额完成了目标任务，发展形势很好，但是住房公积金制度的覆盖面较低，仍然是目前面临的重要问题之一。
二、存在的问题及原因
1、住房公积金政策的宣传力度、深度、广度还不够。在现实工作中，相当一部分职工包括一些领导干部，对《条例》不太了解、不太关心，对住房公积金制度的性质、意义和作用认识不足，一些职工对住房公积金政策的认识水平偏低，住房公积金政策还没有真正深入人心、家喻户晓，这在一定程度上制约了我市住房公积金制度的全面推行。
2、住房公积金归集面窄、覆盖率低，发展不平衡。全市机关事业单位落实住房公积金政策方面做得比较好，缴存率达到100%，缴存比例由7%提高到10%，同时扩大了缴存基数，为全市公积金扩面工作奠定了坚实的基础。而国有大中型企业住房公积金缴存率为65%，非公有制企业住房公积金缴存率仅为6%，而且缴存比例偏低，大部分是5%—7%左右，只有个别企业达到10%以上，有的个别企业按5元、10元、20元不等的标准进行缴存，有的甚至只为中层以上管理人员、专业技术人员进行缴存的现象，还有相当一部分单位没有参加到制度中来，造成在非公有制企业建立住房公积金制度还比较困难，难以取得突破性进展，明显制约着公积金缴存覆盖面的扩大，严重存在缴存难、不愿缴存的现象。青铜峡市乡镇卫生院到目前为至还未建立住房公积金制度，不仅直接影响到乡镇卫生院职工的切身利益，而且职工享受住房公积金制度的合法权益也无法得到保障，对住房公积金归集拓面造成了一定影响。另外，一部分垄断行业为单位职工缴纳住房公积金较高，有些企事业单位为职工缴纳住房公积金较低，又在找理由停缴、缓缴，形成了明显的落差，造成了缴存不公平的问题，使不少非公有制企业的中低收入职工，合法权益得不到保障；低收入职工购房能力差，缴存额低，很少享受低息贷款优惠政策，存在利益受损问题。同时，受金融危机的影响，个别单位欠缴、停缴或不按规定比例和基数缴存等现象也比较普遍。这些问题解决不好，制度就不能为多数职工服务，其制度的功能就无法广泛、持久地实现。
3、行政执法力度不强，使一些工作抓而不实。住房公积金制度已实行多年，但仍有部分单位有条件建缴而不建缴，部分企业消极观望，特别是部分非公有制企业强硬抵制缴存住房公积金。虽然《条例》中规定了罚则，但实际工作中行政执法难以组织实施，形同虚设，处出瘫痪状态。住房公积金管理机构缺乏专门性、系统性的程序和法律赋予的强制执行手段和必要的检查审核权、调查取证权。管理部门仍然依靠政策、行政命令与指示办事，处于“软法”阶段，执行的权威性不高。无形之中为有的人以言代法、以权代法找到了十足的理由。当企业以效益差、不具备条件为由打“球”拒不建立住房公积金制度时，住房公积金管理机构没有权力去企业查帐核实，罚款更是乏力。正是由于还没有建立健全完整的行政执法体系，缺少强有力的法律支撑，行政执法强制性不足、力度不大，执行起来比较困难，职工的合法权益很难通过法律救济途径得到保障，对住房公积金扩面工作产生极大的负面影响。
三、解决问题的建议和对策
住房公积金制度是党和国家关注民生问题的一项重要举措，是国家为解决住房问题而建立的一项公共住房政策，事关广大干部职工的切身利益。只有在制度扩面上做文章、下功夫，才能推动住房公积金事业更好发展，才能发挥住房公积金制度的更大作用。
1、加大政策宣传力度，建立引导机制。围绕提高广大职工对住房公积金的思想认识，全面实施《条例》和相关政策的宣传引导工程，全方位、大范围、多形 式宣传住房公积金制度的重大意义，全面介绍有关政策和法规，让住房公积金制度真正深入人心、家喻户晓、人人皆知。一是向缴存或未缴存的职工宣传住房公积金与商业银行在住房贷款上的优惠政策，宣传建立住房公积金制度给自己带来的益处；二是提请人大代表宣传，让他们关注监督执行这一制度，代言群众呼声；三是向财政、纪检、审计、工会、社保、经委等重要职能部门宣传，形成职能联动机制；四是通过电视、网络、报刊、横幅标语、宣传菜单等方式，形成有利的社会舆论氛围。通过宣传，明确住房公积金缴存人的权利和义务，强化单位为职工建立住房公积金的责任意识和职工的维权意识，让更多的职工了解公积金政策、享受公积金带来的实惠，使住房公积金制度真正植根于民、惠及千家万户。住房公积金制度作为一项民生保障制度，它的使命是让更多普通职工特别是中低收入家庭解决住房问题或改善居住条件，实现“住有所居”。要实现这一目标，扩大制度覆盖面是基础，也是重中之重。《条例》明确规定，住房公积金实行属地化、社会管理。因此，推行住房公积金制度，维护城镇职工的合法权益，还需要各级政府的全力支持。
2、强化归集工作，扩大覆盖面。归集是住房公积金事业发展前进的基石，是整个住房公积金体系的核心。所以要想扩大归集工作，必须在归集工作上功夫、求突破、寻发展，才能不断扩大归集面和覆盖率，寻求新的增长点。一是积极研究，努力挖掘归集增长点，要在维持并提高原有住房公积金归集面的基础上，认真排查，查找漏洞，梳理归集的空白点和薄弱环节，选准突破口，加大工作力度，不断扩大归集覆盖面，努力实现归集工作新的增长点。二是要抓住《劳动合同法》施行的契机，积极协同劳动、人事、工商、税务等部门，及时掌握企事业单位和社会团体等组织的设立、登记、分立、重组等情况，督促建立住房公积金制度，尽可能将应建未建的单位纳入缴存轨道。三是考虑大多数单位经济困难，采取降低门槛的方式，不论缴存比例和额度，只要缴交可以进入，试行先进入，后规范的管理模式。四是许多单位在建立住房公积金制度时，由于经济发展问题，缴存比例较低，经过几年努力，经济状况有了好转，有了规范缴交的愿望和可能。在要求其提高缴存比例，并允许将以前少缴部分补足，试行先低存、后补缴政策，逐步实现覆盖缴存。