企业公积金政策范文

导语：如何才能写好一篇企业公积金政策，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一种方式是委托加工：即外贸企业以进料加工贸易方式从国外进口的料件无偿调拨给加工企业进行加工，加工收回后只付加工费，货物复出口后，凭加工费的增值税专用发票、报关单等规定的资料办理退税。

另一种方式是作价加工：即外贸企业以进料加工贸易方式从国外进口的料件将进口料件作价给加工企业进行生产加工，货物收回后付款是整个货物的款项，复出口后凭整个货物的增值税专用发票、报关单等规定的资料申报退税。无论是委托加工还是作价加工，实际上均由进口、加工及出口三个环节组成，因此会计核算也按照这三个环节来进行，但是由于受出口退税政策的影响，外贸企业进料加工业务采用作价方式的其会计核算相对复杂。为了清晰反映外贸企业进料加工业务的特殊性，下面按委托加工和作价加工方式分别举例说明其会计核算流程：

例：某外贸企业与外商签订进料加工复出口协议，进口面料500米，价值按照银行外汇牌价折算人民币100，000.00，加工成西服出口，出口离岸价折人民币120，000.00。

一、进口原辅料件的核算

1、根据全套进口单据，作会计分录： 借：商品采购-进口-材料100，000.00 贷：应付外汇帐款-XX外商100，000.00 2、实际支付货款根据银行单据，作会计分录： 借：应付外汇帐款-XX外商100，000.00 贷：银行存款100，000.00 借：财务费用（承对手续费或T/T电汇手续费）100.00 贷：银行存款100.00

3、因为进料复出口贸易海关实行减免进口关税及进口增值税制度，本处无须 核算税金。在进口过程中发生的费用直接记入

4、进口材料入库，凭仓储协议和入库单，作会计分录：

借：材料物资-原材料-进口100，000.00

贷：商品采购-进口-材料100，000.00

二、进口料件加工的核算

进料加工贸易在加工环节存在作价加工和委托加工两种加工方式，因此，会计核算上应分别两种情况区别对待。

（一）委托加工方式

1、根据上例，将进口料件无偿调拨给加工厂进行加工，应提供委托加工合同，注明加工费为11,700.00元，由相关部门开具出库单，交财务部门进行核算：

借：委托加工商品-XX加工厂100，000.00

贷：材料物资-原材料-进口100，000.00

2、凭加工厂加工费发票结算加工费的核算：

借：委托加工商品-XX加工厂10，000.00

借：应交税金-应交增值税-出口增值税（进项）1，700.00

贷：银行存款11，700.00

3、加工出成品入库的核算：

由工厂提供入库单据，交财务部门进行核算：

借：库存商品-进出口商品-出口110，000.00

贷：委托加工商品110，000.00

4、收到出口退税核算

借：银行存款1，300.00

贷：应收补贴款-应收出口退税1，300.00

5、成品出口的核算

计算销售收入，核算成本。

借：商品销售成本-自营进出口-出口110，000.00

贷：库存商品-进出口商品-出口110，000.00

借：应收外汇帐款120，000.00

贷：商品销售收入-自营进出口-出口120，000.00

6、加工成品复出口后申报退税的核算

借：商品销售成本-自营进出口-出口400.00

应收出口退税1，300.00

贷：应交税金-应交增值税-出口退税1，300.00

应交税金-应交增值税-进项税额转出400.00

（二）作价加工方式

国税发[1994]031号《出口货物退（免）税管理办法》规定：

财税[2004]116号《财政部、国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》规定：

根据上述例题，将进口的原料按实际进料成本作价给加工厂，应提供销售合同及加工合同，开具增值税发票，并由相关部门开具出库单，一并交财务部门进行核算：

1、作价销售的核算：

进口料件作价销售后，到税务部门办理

借：应收帐款-XX加工厂117，000.00

贷：商品销售收入-进料作价销售100，000.00

贷：应交税金-应交增值税-进料作价增值税（销项）17，000.00

2、结转成本的核算：

借：商品销售成本-进料作价销售100，000.00

贷：材料物资-原材料-进口100，000.00

3、成品出口的核算：

计算销售收入，核算成本。

借：商品销售成本-自营进出口-出口110，000.00

贷：库存商品-进出口商品-出口110，000.00

借：应收外汇帐款120，000.00

贷：商品销售收入-自营进出口-出口120，000.00

4、按价税合计128，700.00元从该加工厂收回成品，应取得入库单及加工厂的增值税发票，作会计分录：

借：库存商品-进出口商品-出口110，000.00

借：应交税金-应交增值税-进料作价增值税（进项）18，700.00

贷：应收帐款-XX加工厂128，700.00

5、申报作价方式收回产品出口退税的核算：

国税发[2000]165号《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》：外贸企业从事的进料加工复出口货物，主管退税的税务机关在计算抵扣进口料件税额时，凡进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件的征税税率计算抵扣；凡进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣。

（三）工艺损耗的处理

经海关批准，进料加工贸易可以有合理的工艺损耗，当企业向海关补纳了进口增值税金，根据税单作会计分录：

借：应交税金-应交增值税-进项税1，000.00

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关键词：企业；思想政治工作；现状；问题；对策

同志曾经指出：政治工作是一切经济工作的生命线。企业思想政治工作是党的思想政治工作的重要组织部分，也是党的思想政治工作的延伸部分。随着社会主义经济体制改革的不断深入和完善，企业思想政治工作的环境、任务、内容、渠道和对象都发生了很大变化。如何适应形势的变化，积极探索新的途径和方法，创造性地开展思想政治工作，有效地解决各种新矛盾、新问题，不断增强思想政治工作的针对性和实效性，使思想政治工作永葆青春和活力，就成为一个现实而紧迫的问题。

1 企业思想政治工作的重要性

随着社会环境形势的变化和企业的发展，企业宣传思想工作的前提、目的、内容、方式和对象都与以往不同。更好更快地推进企业发展，使企业思想工作更显著，就必须强调文化要求，与时俱进，不断创新、探索，解决新问题，创造新经验。“创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，是一个政党永葆生机的源泉”。一个企业要发展，就必须有要求全体员工众志成城，提高思想觉悟，具有强大的凝聚力和团队精神，使之有较强的使命感和责任感，并树立良好企业的品牌意识，从而保证企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

2 企业思想政治工作现状

当前，随着改革开放的不断深化，带来了经济的快速发展和社会的巨大进步，我国企业在经济获得迅猛发展的同时，职工的自主意识、竞争意识、效率意识、民主法制意识和开拓创新精神也不断增强。但市场经济活动存在的弱点及其带来的消极影响，也反映到企业的精神生活领域，容易诱发职工的自由主义、分散主义、拜金主义、享乐主义和利己主义的滋生。主要表现在：

2.1 企业思想政治工作逐渐被淡化及边缘化。随着经济社会的不断发展，人们思想观念发生了转变，在更加重视企业的市场竞争力、重视企业的经济效益同时，却愈来愈漠视企业思想政治工作，具体表现在：人们对思想政治工作缺乏足够的认识，思想政治工作部门被认为是人浮于事的部门，可有可无，思想政治工作者被人们认为只是政治的传道士，思想政治工作者在企业中也得不到应有的尊重。这说明企业思想政治工作正逐渐被淡化，有被边缘化的危险。

2.2 企业思想政治工作的方式简单僵化。造成思想政治工作被边缘化的一个原因，就是有很多人认为思想政治工作己经没用了，或者说，思想政治工作发挥的作用越来越小，这一点，是与当前企业思想政治工作的工作方式过于简单和僵化有关。传统的思想政治工作方法渐渐失效，己经不能为人们所接受，甚至有时会让人产生逆反心理，产生抵触情绪，这些都大大不利于思想政治工作的开展。

2.3 企业思想政治教育的内容简单，笼统抽象。思想政治教育的内容是联系教育者和受教育者的纽带，是实现教育目的的载体，也是教育有效性的前提。然而，现实中企业思想政治教育内容相对较少，只是照本宣科，不联系实际，甚至回避现实问题，有时甚至出现教条主义，形式主义的情况。

2.4 企业政工队伍缺乏高素质人才。思想政治工作者是思想政治工作的主体，在思想政治工作中发挥着主导作用。而在当前企业思想政治工作队伍中，恰恰缺乏高素质、专业化的思想政治工作人才。在企业的思想政治工作者中，有的是其他部门分流下来的淘汰人员，有的是身兼多职的勤杂人员，他们当中大多不具备专业的思想政治教育知识，缺少思想政治工作技能，就更谈不上拥有较高的思想政治工作水平了。

3 推进企业思想政治工作有效有序开展的对策

要做好企业的思想政治工作，就必须从方法、形式、内容、措施等方面坚持与时俱进，富于开拓创新，紧密联系实际，不断推进企业思想政治工作有效有序开展，为企业的深化改革、快速发展和奋斗目标的实现，提供思想与行为的保证。

3.1 转变思想观念。新的形势下，必须充分发挥思想政治工作的效力，积极引导员工爱岗敬业，无私奉献；必须对员工进行正确的价值观的培养和教育，增强员工的荣辱意识、风险意识和忧患意识；必须有针对性地做好员工的心态调整工作，按照市场经济的需要，强化员工的竞争意识、质量意识、成本意识、服务意识和创新意识，正确引导个体的行为目标和行为方式，使其与企业大局相一致，从而使员工真正做到与企业“同呼吸，共命运”。

3.2 强化政治意识。企业的思想政治工作的核心内容，就是要在企业干部员工中大力开展理想信念教育。企业各级党政部门和政工干部必须统一员工思想，用党的创新理论武装干部员工头脑，坚持不懈地在企业干部员工中开展理想信念教育，在干部员工中大力开展党的基本理论、基本路线教育，用改革开放所取得成果教育干部员工，帮助干部员工树立正确的世界观、人生观和价值观，提高政治敏锐性和政治鉴别力，切实增强干部员工抵御各种错误思潮侵蚀的能力，坚定高举中国特色社会主义伟大旗帜的信心，坚定走中国特色社会主义道路的信心，坚定坚持走改革开放道路的信念。

3.3 健全工作机制。随着社会的发展和形势的变化，思想政治工作从环境、对象等方面都发生了很大的变化，思想政治工作只有与时俱进，顺应时展形势，在继承优良传统的基础上不断探索新途径、新方法，才能适应新形势的需要，更好地发挥作用，起到“生命线”的作用。优化思想政治工作的运行机制，推行全员思想政治工作法，建立思想政治工作的激励机制，客观公正地评价政治机关和政工干部的业绩，健全心理疏导机制，帮助干部员工在潜移默化中达到心理和谐，认真做好“个别人”的思想转化工作，健全警示教育机制，警示教育制度化、规范化，开展有针对性的警示教育。

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关键词：房地产；住房公积金；应对方案

住房公积金的实施，深化了住房制度改革，完善了住房供应体系，改善了职工的居住条件，为构建和谐社会起到了重要的作用。从住房公积金设立的初衷来看，实行住房公积金制度有利于转变住房分配机制，将住房的实物福利分配通过住房公积金的形式逐步转变为货币资金分配；有利于住房资金的积累和周转，可以逐步形成国家、集体和个人三者共同负担解决住房问题的筹资机制。实行住房公积金制度，有利于政策性抵押贷款制度的建立。实行住房公积金制度使政策性住房贷款有了稳定可靠的资金来源，通过向个人提供住房贷款，可以降低职工贷款购房的还款负担；有利于提高职工购建住房的能力。通过住房公积金长期的积累，逐步提高职工工资中住房消费含量，从而增强职工购建住房的能力。我国住房公积金事业在短短十多年期间得到了迅速的发展，但存在着发展不平衡、管理不规范、相关制度执行不严等问题。

一、当前住房公积金存在的问题分析

1.住房公积金的监督管理乏力

在住房公积金管理方面，由住房公积金管委会决策，管理中心进行操作，银行负责储存，财政日常监督。然而实际上，住房公积金管委会并未认真履行其职责，履职多流于形式，一些地方的住房公积金管委会甚至都未能保证每年一次管委会会议的正常召开。管委会的所有职责几乎全部由公积金管理中心代劳，从资金的归集、提取到发放贷款，再到购买国债、利益分配都由公积金管理中心一手操办，这无疑会给公积金管理埋下隐患，加大管理风险。在住房公积金相关条例中，明确规定住房公积金的管理、运作必须接受社会公众、审计部门、财政部门的监督，然而这些监督几乎都为事后监督，在监督方式上也仅限于现场检查，未能对公积金运作全过程进行实时的监控，其监督作用十分有限，难以从根本上消除公积金管理隐患与风险，保障公积金安全。

2.住房公积金欠缴、停缴、不缴现象普遍

住房公积金作为一项具有社会性、强制性、工资性的住房基金政策，所有单位（包括国有企业、国家机关、外资企业、私营企业、事业单位、社会团体、民办单位、集体企业及其他企业）都应当为员工缴纳住房公积金，这是企业应当履行的义务。然而实际上缴存住房公积金的单位基本上以国有企业、事业单位为主，少有非公有制单位（如私营企业、民营企业、三资企业等）为员工缴存公积金。虽然在住房公积金相关条例中明确规定，对于未按规定缴纳公积金的企业，公积金管理中心可予以经济处罚，然而申请强制执行，不但效率低、周期长，还会花费高额成本，所以这些都难以保证经济处罚的落实。

3.住房公积金的缴纳比例、基数差异较大

住房公积金管理条例中，规定了公积金缴存比例最低不得低于5%，但是并未对最高缴存比例进行规定。在20世纪末期，刚建立住房公积金制度时，社会各企业、各阶层收入差距相对较小，在公积金缴存金额方面，没有太大差异。但是随着经济的发展，各行各业、社会各阶层人民的收入差距被逐渐拉大，出现了明显的两极分化，但是公积金制度并未及时作出调整，在同一地区，不同企业所执行的缴存比例、缴存基数差异较大，一些缴存基数高的企业，缴存比例也较高，公积金月缴存额差距在三四十倍的也很多见，这种现象会使不同单位职员的收入差距进一步拉大。

4.公积金政策未能惠及低收入人群

住房公积金的基本出发点是解决居民建房、买房的资金问题，实现普通员工尤其是中低收入人群“买得起房”的愿望。根据公积金政策规定，职工在使用公积金时，不仅可使用公积金账户资金购买住房，还可以在贷款方面享受优惠利率。但是从实际情况来看，大多数的贷款者都是高收入人群，其贷款目的不是为了解决住房问题而是改善住房条件。对于有真正住房困难问题的人群，在房价的飞速增长下，其难以承担购房款、还款的经济压力而买不起房，在公积金贷款方面，由于其担保条件严格，对资金的安全性要求较高，所以一些公积金缴存基数较低的人群无法利用公积金获取贷款，更谈不上享受优惠政策了。总体来看，住房公积金的保障、扶贫功能正在逐渐弱化，其难以实现低收入人群的购房愿望。

二、解决住房公积金问题的相关对策

1.完善管理体制，强化外部监督、管理

（1）对住房公积金管理相关政策、制度加以调整、完善，使公积金管委会的监督、决策作用得以全面发挥。目前，公积金管委会属于临时的、松散的组织，其决策能力弱，不具有实际掌控权，所作决策难以在公积金管理中心被切实执行。基于此，有必要把公积金管理委员会建为常设机构，负责行业的行政管理与监督，公积金管理中心负责公积金运作，并服从管委会管理、监督，以解决管委会监管困难的问题。

（2）完善外部监督、管理体制，将财经监督落到实处。财政部门在公积金管理工作中，其工作基本上仅限于审核管理中心管理费用预决算，并未对公积金提取、归集、使用等情况实施监督。银行考核机制都以吸收、储存为中心，对公积金管理中心这一大客户，银行职员都是唯恐怠慢，对于监管职责，基本上都是睁一只眼闭一只眼，对于这种情况，相关部门应当引起高度重视，完善相关制度，切实整顿。

2.扩大公积金覆盖面

（1）要对住房公积金管理条例进行细化和改进，增强其可操作性，可在条例中增加劳动合同相关法律依据。

（2）要增强公积金管理机构的行政执法权。在公积金归集方面，可借鉴其他社会保障、社会福利的归集手段，利用有效手段来落实行政执法职责。

（3）公积金管理机构应加强与劳动部门、财政部门、工商部门间的联系，实现资源共享，以便公积金管理机构及时掌握哪些单位没有缴纳公积金。

（4）做好公积金政策的宣传工作，增强人民的权利意识、法律意识，促进公积金制度的落实，从而扩大住房公积金政策的覆盖面。

3.健全公积金相关政策法规、规章制度

对于公积金缴存基数的确定，要科学核定，制定公积金年缴存额上限，限定缴存金额，从而提高分配的公平性，缩小公积金缴存金额差距，矫正畸形、无序的分配制度。借鉴社保基金的征收办法，实现管理使用、征缴工作的分离开展，强化部门间的沟通、联系，对地方配套办法、制度加以完善，健全公积金缴纳办法，以免出现监管漏洞、税源流失。此外，公积金制度还应当适当向低收入人群倾斜。对于低收入人群、困难企业，可制定合理的倾斜政策，比如缴存最低额度。低收入人群购买经济适用房，可享受公积金贷款贴息优惠。对于从未使用、提取过住房公积金的人群，可在退休时给予一定的利息补助。

三、结语

住房公积金政策在我国实施十多年以来，虽然仍存在着不少问题，但其也切实为部分城镇居民解决了住房资金问题，总体来说应当是功大于过的。住房公积金管理相关问题的凸显，说明了相关政策的滞后性、不完善性，因此，我们必须强化监管体系、扩大政策覆盖面、健全相关政策法规，从而真正解决城市居民的住房问题。

参考文献：

[1]赵乃丽.住房公积金支持保障房建设的风险及其应对[J].学术交流，2013，（7）.

[2]叶文渊.浅谈现阶段住房公积金存在的问题及应对方法[J].中国外资（上半月），2013，（5）.

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关键词：住房公积金；务工人员；缴交

一、引言

我国住房公积金制度实施20多年来虽取得了一定成效，但以务工人员（主要是新就业大学生和农民工）为代表的中低收入水平人群仍面临着“居者无其屋”的困境。同时，虽然近年来住房公积金缴交额逐年递增，但是我国住房公积金资金的可持续性仍面临严峻挑战。一方面，住房公积金需求迅速上升。随着我国城市化水平的不断提高，城镇人口比重不断上升，住房需求迅速增加，公积金需求量随之增加，资金流出相应增加。另一方面，住房公积金的供给遇到难关。随着国有企业改革的不断推进，国有企业大量退出，其他非公有制企业大量出现。由于对非公有制企业缴交公积金在事实上不具有强制性，企业和务工人员缴交公积金的意愿不高，住房公积金缴交的覆盖面收缩。而我国人口老龄化问题也日益严重，退休职工人数不断增加，销户性公积金提取随之增加，进一步减少了资金流入和已有资金存量。再加上住房公积金的增值渠道有限，巨额沉淀资金面临贬值的风险，无形中进一步减少了住房公积金的资金存量。在2015年，北上深三地职工提取和发放个贷资金之和就已经超过当年资金归集额，若不采取措施应对，收不抵支的现象将在全国范围内成为常态。

因此，要从根本上解决住房公积金资金吃紧的问题，就必须解决资金流入不足的问题。笔者以大量住房公积金缴交意愿低下的务工人员为研究对象，找出影响务工人员缴交住房公积金的因素，以对症下药提出政策建议，促使大量缴交意愿低下的务工人员缴交公积金，从而为解决公积金资金吃紧问题提供一个可行方案。

二、务工人员缴交住房公积金的影响因素

（一）政府角度。（1）住房公积金政策的宣传力度。虽然各地住房公积金管理中心进行了政策宣传，但许多务工人员对于住房公积金政策和相关制度还是只有模糊认识或者根本不了解，因而建制缴存意识和维权意识很弱，对于单位不建制缴交公积金不会提出异议，更不会主动要求缴交住房公积金。（2）住房公积金政策的执法力度。虽然私营企业等非公企业已被纳入缴交范围，但由于住房公积金管理中心的行政执法权形同虚设，因此仍有约80%的非公企业没有缴交住房公积金也，也很少受到惩处。即使被处以罚款，数额也远远低于少交的公积金数额。这无形中助长了不缴交住房公积金的风气，使得大量私企有恃无恐，更加不会按规建制缴交住房公积金，致使其职工也无法缴交公积金。（3）住房公积金贷款存在地域限制。目前，住房公积金政策还未全面放开异地贷款政策。在全国35个主要地区中，实行公积金异地贷款的地区共25个，但程度不一，而南京等7地还未实现公积金贷款异地购房。住房公积金贷款的地域限制是部分务工人员不愿缴交住房公积金的重要原因之一。由于务工人员的就业地和住所地往往不相一致，而住房公积金账户所在地通常为就业地，务工人员购置房屋所在地通常为住所地，因此务工人员住房公积金账户上的资金由于地域限制无法贷款使用的现象时常发生，从而导致部分务工人员由于预期不能使用而不愿缴交住房公积金。

（二）企业角度。（1）企业属性。由于行政上的干预，国家机关、国有企业和城镇集体企业和事业单位基本都建立了完善的制度缴交住房公积金。相反，由于事实上私营企业缴交住房公积金并不具有强制性，加上缴交住房公积金确实会加大企业的劳动保障负担从而增加用工成本，多数私企并未建立住房公积金制度或是制度不完善，其职工的公积金缴存额也就通常较低或者根本没有。（2）企业规模。大规模企业往往在制度和管理方面更加健全，不仅不会在意不缴交住房公积金所省下的蝇头小利，还会出于吸引人才的需要主动建制缴交公积金。而小规模企业常常无力负担为职工缴交住房公积金的巨额成本，加上对利润的追逐，往往并不建制缴交公积金。

（三）务工人员自身情况。（1）受教育程度。一般而言，受教育程度越高的务工人员对于住房公积金政策越了解，对住房公积金在住房保障以及养老方面的重要作用认识更为清楚，维权意识也可能更强，加上其收入也会相对较高，因此缴存意愿会更强，缴交金额也会更多。（2）婚姻状况。对于未婚务工人员而言住房并不一定是必需品，所以对于是否缴交公积金可能会持无谓态度。但是对于已婚或有结婚计划的务工人员而言，出于家庭需要住房已成为必需品。在房价居高不下的情况下，低息贷款的住房公积金能够帮助其解决住房问题，因此更愿意缴交并且多交住房公积金。（3）收入水平。对于中高等收入的务工人员而言，缴交住房公积金不会对其基本生活产生影响，加上买房意愿和可能性更高，因此愿意缴交且多交住房公积金；而低收入务工人员由于无力承担现行的高额房价，如果缴交住房公积金则只能付出“低存”的代价而不能享受“低贷”的好处，加上工资可能仅能满足基本生活需求，因此不愿缴交住房公积金。（4）所属用工形式。务工人员所属的用工形式可大致分为正式职工、劳务派遣职工、临时工三种。正式职工的工作较为稳定，与用人单位的联系较为密切，单位通常会为其缴交住房公积金。劳务派遣职工由于与其订立劳动合同的用人单位（劳务派遣单位）同其实际工作的用人单位往往不一致，单位之间往往会互相推诿而导致无单位为其缴交住房公积金，加上实际工作地经常变化，居住地与实际工作地可能不一致，因此本人可能也不愿意缴交公积金。临时工与用人单位通常不会签订正式的劳动合同，工作流动性比起劳务派遣工更大，因此通常没有缴交住房公积金。

三、促进务工人员缴交住房公积金的政策建议

第一，加大住房公积金制度的宣传力度。首先应突出宣传的针对性。对企业主的政策宣传应让其认识到为职工解决住房问题有利于企业留住人才从而增强企业的竞争力和创新力，以获取企业主的支持。对于务工人员则重点宣传公积金提取、贷款政策以及与商业银行贷款相比较低的利率，从而帮助其了解缴交公积金的益处，变被动缴存为主动缴存。其次应积极探索宣传的创新性。各地公积金管理中心可以开展调研走访，并通过报纸、电视、广播、网络等多种渠道，通过开设公积金专版专栏、接听市民热线等多种方式开展宣传。第二，加大住房公积金执法力度。住房公积金管理中心可与相关部门积极合作，对地方住房公积金的建立与缴存情况进行全面检查，对未按规定建立和缴存住房公积金的单位予以严惩，并通过媒体等手段进行曝光。第三，加大对中低收入群体的政策支持。如适当延长中低收入群体的房贷期限，合理降低担保评估费用。也可以由财政出资，对低收入群体实行住房公积金购房贷款的贴息业务以及给予从未提取、使用过住房公积金的缴存人以适当的利息补助等。第四，实现全国范围内均可异地贷款。即无论务工人员在哪一省市缴交住房公积金，在全国其他省市均能申请公积金贷款购房。

参考文献：

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关键词：住房公积金管理、责任制、问题、改善

中图分类号：TU113.5+41 文献标识码：A 文章编号：

我们的主要做法是：

一、广泛宣传，夯实归集基础

多年来，我们在市中心的统一部署下，把《条例》和相关政策的宣传当作归集扩面的突破口来抓，利用县电视台专题片、展板、宣传资料等形式进行宣传，使公积金政策家喻户晓，深入人心。进机关、工厂、学校宣传住房公积金政策。我分中心还组织人员深入到民营企业向投资人反复讲解建立住房公积金制度的好处、目的和意义。全县召开党代会和人代会，更是抓住有利时机，进行住房公积金情况汇报和宣传。如2008年为进一步提高全县住房公积金缴存比例，我们利用县人代会和政协会召开之际，联名人大代表、政协委员就提高全县住房公积金缴存比例向会议提出议案，引起县委、县政府主要领导的高度重视，解决多年未解决的问题——各乡镇行政事业单位在职在编人员及乡镇学校教职员工从2009年1月开始缴存个人住房公积金 。2010年经过努力，通过多次到包装厂宣传、动员，该厂恢复建立了住房公积金补交1870万元。

二、建立责任制，归集率上升、覆盖率扩大

（一）一是在内部建立归集工作责任制。将全县的行政事业和企业单位按性质、规模分类、分片包干、责任到人。每月安排一定时间下去催建、催缴。要求工作人员必须将住房公积金政策反复宣传到辖区内的每一个单位，多次对没有建立公积金的单位逐一上门宣传和催建、催缴，路远就坐公共汽车、附近的单位骑自行车，对较集中的单位步行上门宣传；对政策业务不熟而又是第一次建立住房公积金单位的财务人员，我们就利用休息时间帮助填写表格和汇缴清册；对路途较远的乡镇和厂矿企业来办理住房公积金业务随到随办，宁可自己不回家、不休息、不吃饭也坚持把业务办完。二是建立住房公积金协管员制度。从2005年以来，我分中心，在全县缴存公积金人数较多、规模较大的单位中挑选了数名财会人员，担任公积金协管员。每年对协管员进行必要的业务培训和座谈，听取他们的意见，不断改进服务工作。协管员大都对住房公积金缴存工作主动、热情，每月按时向委托银行缴存本单位的公积金，对公积金的归集起到了带动作用。三是年终考评，落实奖罚。对内部工作人员的责任制，进行总结评比，作为年终评奖的依据。对协管员年终评比，成绩优秀归集突出的，则给予一定的表彰奖励。

（二）、发挥政府职能部门作用，确保住房公积金制度向非公有制单位和社会延伸

2002年3月修改后的国务院《条例》中明确规定：“城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、民办非企业单位及其在职职工都要建立住房公积金制度”。根据修订后的《条例》精神，我分中心先后到工商局、劳动局、技术监督局、人事局，对全县非公有制企业和重点个体工商户进行摸底调查，调查发现全县非公有制单位共900多个，就业职工约20，000多人，只有少数几个改制企业为职工缴存了住房公积金，绝大多数都没有建立公积金制度。我们邀请上述部门领导配合我们多次到非公有制企业宣传建立公积金制度的好处。在此基础，给县委、县政府撰写了《陆良县住房公积金管理工作现状、问题及对策》的调研报告，向县委、县政府主管领导汇报。经县政府常务会议研究同意，向全县下发了《陆良县人民政府关于进一步完善住房公积金制度的通知》，并召开全县住房公积金管理工作会议，重点部署非公有制企业住房公积金扩面工作，让16个已建和未建公积金的大中型非公有制企业负责人表态发言、介绍经验，在会议期间有的负责人当场做出了承诺，签订缴存公积金责任书。会后，我分中心迅速到各非公有制企业抓落实，并与800多个单位签订了责任书，收到了明显的效果。今年初又向各企业下发了《催建住房公积金通知书》。截止目前，全县已缴存公积金的非公有制企业16个，职工人数1，100多人。相继建立了公积金制度，最近部分私营企业也准备为数千人缴交公积金。近日有几家外商独资企业和多家私营企业刚破土建厂就及时到我分中心办理公积金开户手续。

对于流动性较强的非公有制企业缴存公积金的职工辞职后办理支取手续，因他们多数农村户口办不到下岗失业证，我们根据实际情况，采取灵活的办法手续齐全，当即办理，从而进一步调动了他们缴存住房公积金的积极性。

在非公有制单位缴存住房公积金这是老大难问题，我们已经有

了一些做法，初步打开了局面。今后，我们将进一步依靠县政府及其它部门，做好扎实细致的催建、催缴和宣传工作，全力以赴，强势推进，努力开创我县住房公积金管理工作新局面。

三、住房公积金运行情况

认真贯彻执行《住房公积金管理条例》和《曲靖市住房公积金管理办法》，严格执行“管委会决策、中心运营、银行专户、财政监督”的原则，执行国家规定的存贷款利率，依法管好、用好住房公积金，使住房公积金归集逐年递增。为解决职工住房困难，开展住房公积金贷款业务，使住房公积金保值、增值做到安全稳步发展。

1、住房公积金归集管理

认真贯彻执行《曲靖市住房公积金归集管理办法》，增加归集覆盖面。争取更多的单位为职工缴存住房公积金，让全县广大职工都能享受到住房公积金政策，多年来，我们从改进服务等方面入手，不断改进住房公积金的归集管理服务水平，通过对归集政策的反复宣传，动员效益较好的一些企事业单位相继提高了缴交比例。针对少数拖欠职工公积金的单位，我们采取被动为主动，积极协调。截止到2012年8月陆良县共建立住房公积金单位185个，人数19500人。归集住房公积金9230万元，比上年同期7459万元增加1871万元增长25.1 %，住房公积金累计归集额65761万元。

2、住房公积金支取管理

严格按照市中心制定的《曲靖市住房公积金提取管理办法》执行，认真审核支取条件的证明材料，从严把关，坚决杜绝骗取、套取住房公积金，对符合支取条件的职工及时办理。为广大职工提供更加方便、快捷、优质的服务。截止到2012年8月职工支取3453万元比上年同期2548万元增加905万元增长35.52﹪，累计支取24228万元现有余额41533万元。住房公积金支取增长主要因素是新购住房较多，新系统上线后住房公积金偿还贷款增加。

3、住房公积金贷款管理

严格执行《曲靖市住房公积金个人住房贷款管理办法》，认真落实贷款三级审批责任制，在授权范围内根据借款人的住房面积、年龄、家庭收入、信用水平等综合因素确定贷款金额，规范个人住房贷款抵押、担保操作程序，只要符合贷款条件及相关规定，在确保资金安全的情况下，采取定期或不定期研究办理。截止2012年8月发放贷款255笔,金额5013万元,比上年同期5689万元减少676万元降幅11.88 ﹪完成计划8500万元的59﹪。累计发放9876户、累计发放额53668万元。充分发挥了住房公积金的互助作用，有效地提高广大职工特别是中低收入职工购、建住房的支付能力，对改善职工居住条件，促进陆良经济社会的和谐发展发挥了积极作用。

分中心高度重视贷后管理，通过协调参缴单位，采取经济、行政、法律等有效措施，严防贷款呆坏帐的发生，最大限度地避免和减少贷款风险。为有效防范和控制贷款风险,强化贷后跟踪管理,采取提前电话通知,专门上门催收,请贷款人所在单位协助催收等办法,加大贷款催收力度, 取得很大成绩。截止到2012年8月回收贷款34714万元，贷款余额18954万元。逾期贷款18万元，逾期率1‰。

一 住房公积金制度概述

1. 住房公积金的概念 。

住房公积金 ,是指国家机关 、国有企业 、城镇集体企业 、外商投资企业 、城镇私营企业及其他城镇企业 、事业单位 、民办非企业单位 、社会团体 (以下统称单位 ) 及其在职职工缴存的长期住房储金 。

实施住房公积金制度的意义 。

实行住房公积金制度 ,对于建立与社会主义市场经济相适应的住房制度 ,加快了城镇住房建设的步伐 ,实现住房商品化 、社会化 ,提高职工解决自住住房的能力 ,改变着职工住房消费观念 ,建立新的住房建设融资渠道 ,逐步完善住房保障制度都具有非常重要的意义 。

二 我国住房公积金制度现状与问题分析

1. 住房公积金覆盖率低 。由于企业改制 ,有些企业处于倒闭的边缘 ,没有力量开展这项业务 。身份不同待遇不同 。即使同一单位内 ,对编内职工和编外职工也有所区别 ,城镇非公有经济组织很少建立住房公积金制度 。

2. 投资手段单一 ,未能有效实现资金的保值增值 。我国目前“低进低出 ”的利率制度可能因为通货膨胀等原因而使得公积金余额不能达到保值 ,而增值上渠道的单一性又无法使公积金的资金在短期内得到快速增长 。随着国企改革力度的加大 ,国退民进 ,大量职工改变身份 ,临时 、短期 异地就业十分普遍 ,目前这种状况 ,指望民营和私营业主主动缴交住房公积金是不现实的 。面对储蓄投资的多样化选择 ,公积金这种被动 、消极式的融资方式也将越来越难适应环境的变化 ,公积金政策的优势也将逐步弱化 。

3. 风险防范压力大 。住房公积金制度政策性强 ,涉及面广 ,由于发展时间短 ,经验不足 ,在资金的管理和使用过程中难免出现这样或那样的问题 ,中心自身管理制度方面存在问题 ,内部控制机制不健全或违规操作导致公积金的风险 。行政风险指政府运用行政手段 ,强行挤占 、挪用住房公积金而造成的公积金风险 。另外 ,有些情况是由于为住房公积金贷款提供担保的担保公司注册资本不足以承担所担保的住房公积金贷款额 ,因此产生的住房公积金风险 。

4. 缺乏有效的监管机制 。目前 ,以挪用住房公积金或以住房公积金为抵押从而骗取贷款的案件却屡屡出现 ,涉案数目之大令人触目惊心 。利用职务之便 ,或监守自盗 ,或内外勾结 ,使住房公积金陷入风险之中 ,使住房公积金管理中心主任成为高危职务 。如 :湖南郴州市住房公积金管理中心主任李树彪 ,利用职权多次向银行作抵押贷款 ,涉案金额达 1. 2亿元 ,用于境外豪赌 。可能的原因是机构设置不规范 ,内部管理控制不严 。没有实施细则 、操作流程不规范 ,各项措施不配套 ,内部监控机制缺失 ,管理手段比较落后 ,考核目标不清晰 ,考核措施不具有可操作性 。

三 完善住房公积金制度的对策建议

1. 扩大住房公积金的覆盖面 。严格限定住房公积金享受群体住房公积金制度必须针对低收入阶层 。将广大中低收人职工纳人住房公积金体系符合我们建制的根本目的 ,同时也是社会公平的具体体现 。加大个体工商户 、自由职工者 、进城务工人员的建立力度 。首先 ,降低准入门槛 。针对农民工工资低以及非公有企业本身的不稳定性等特点 ,首先要“低门槛进入 ”,在缴存基数 、缴存比例都应与城镇职工有所区别 ,要让农民工及非公有企业承担得起 。二是 ,完善管理办法 ,拓宽使用范围 。允许他们在外地 (尤其是户籍所在地 ) 购建自住住房时 ,提取住房公积金及申请住房公积金贷款 。最后 ,分步实施 ,逐步到位 。在个体工商户 、自由职工者 、进城务工人员中建立住房公积金制度是一项全新的事业 。

2. 改革现行住房公积金的投资策略。首先 ,住房公积金制度有必要增强投资基金的功能。第一 ,住房公积金增强投资基金的功能有利于公积金的保值增值。投资基金是目前国际上普遍采用的资金增值方式。其次 ,住房公积金制度增强投资基金功能是可行的 ,通过增加投资基金的功能 ,必然要寻找专业的基金管理公司 ,从而利用其具备专业知识的优秀团队 ,运用智慧的投资方式使资金安全增值 ,降低管理成本和交易费用 ,也可实现规模效益 ,最后 ,住房公积金制度的两类基金属性可以有机结合 ,管理部门只要根据市场制定投资的比例 ,及时调整资金的分配 ,减少闲置资金 ,提高资本利用效率 ,就有实力提高保障能力。每年提取收益的一部分投入廉租住房的建设 ,就能解决更多的住房困难。

3. 建立公积金贷款风险防范体系 。

①加强对借款人信用审查 。借款人是否具备借款资格和还款能力是产生信用风险的源头 ,因此加强贷前审查工作尤为重要 。

②加强抵押物贷前审查工作 。对在建房要坚持跟踪审核 ,即审查开发商房地产开发资质 ,审查开发项目建设资格 ,跟踪开发项目的建设进度 。

③大力发展政府担保制度 ,积极探索保险制度 ,对借款人在还款期内预期收入降低无力还款时 ,由保险公司赔偿全部或部分款项 ,将公积金管理机构承担的风险分散为担保公司与保险公司多家承担 。

④加强中心内控制度建设 。结合公积金贷款业务自身的特点 ,制定实施细则 、规范流程 ; 其次 ,建立完善的审核机制 、内控机制 ,并要坚持落实到位 ,不宜随意简化手续 、缩减或合并操作程序 ,也不宜一人多岗 。

⑤增加贷款品种 ,化解政策风险在还款期间突然出现变故 ,造成借款人偿还贷款困难的 ,应该允许借款人修改贷款合同 ,通

过变更借款人 、抵押物或延长借款期限等方式 ,帮助借款人缓解还款压力 ,化解贷款风险 。

4. 完善住房公积金监管机制 。

①公开信息 , 增强社会监督职能 。定期接受市人大 、政协检查指导 ,提高住房公积金管理透明度 ,开通了住房公积金网站 ,向社会提供了公积金政策咨询 、业务查询等服务 。

②加强内部控制机制建设制定严密可行的住房公积金管理实施细则 、操作规程等配套制度 ,作到分工具体 、权利义务明确 ,做到人人有目标 ,有责任 ,考核有依据 。

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一、提高思想认识

住房公积金制度是住房保障体系的重要组成部分，住房公积金缴存是住房公积金制度建设中最基础的一项工作，也是一项重要的民生工程。各乡镇（场、区）各有关部门要充分认识进一步扩大住房公积金制度覆盖面的重要性和紧迫性，坚持依法办事、以人为本的原则，严格执行国务院和省、市政府的有关规定，从维护职工利益出发，按照“全面规划、循序渐进、突出重点、分类推进”的原则，采取分阶段逐步推进的办法，积极稳妥地扩大住房公积金缴存覆盖面。

二、坚持分类推进

1、全县党政机关、事业单位和社会团体要实现全员覆盖，为本单位员工（含聘用人员）建立住房公积金。党政机关、事业单位和社会团体聘用人员住房公积金建缴按5%比例先行建立，再逐年提高，配缴到位，确保3年内实现本单位不同性质的职工按同一缴存比例缴交住房公积金。

2、国有企业要实现基本覆盖，不分用工性质，为聘用人员、劳务派遣人员建缴住房公积金。

3、积极引导非公企业建立住房公积金制度，坚持“低门槛进入，逐步到位”，非公企业可先按不低于5%最低缴存限额（月缴存额包括个人及单位缴存部分，最低不低于57元），再逐步提高缴存基数和比例。坚持“先易后难，先大后小”，重点企业和其它规模较大、人数较多的企业应率先建立住房公积金制度，有针对性地进行政策引导，增强单位和职工自觉缴存住房公积金的积极性，可先在企业中的管理人员和订立较长期劳动合同的职工开始，逐步实现全员覆盖。坚持“以点带面，逐步推开”，选取骨干企业、龙头企业、明星企业、品牌企业、上市后备企业等非公有制单位开展，扩大缴存覆盖面试点，探索扩大缴存覆盖面工作的有效途径，发挥典型示范作用，推动全面建立住房公积金制度。

三、明确职责分工

住房公积金管理部门要主动与各相关单位做好协调、衔接工作，努力扩大缴存覆盖面，财政部门要将财政预算管理单位职工的住房公积金支出列入财政年度预算，确保资金及时足额拨付到位，并加强监督检查。劳动和社会保障部门要推动企业与工会组织将依法缴存住房公积金作为企业集体协商内容，写入企业集体合同格式文本，明确单位、各人建缴住房公积金义务；工会组织要积极主动与相关部门沟通、协调，通过集体协商机制促进企业用工单位为职工建缴住房公积金，维护职工合法权益，同时配合住房公积金管理部门开展扩大缴存覆盖面联合执法和宣传工作；工商、税务、质监、社保、住房公积金等部门要积极建立信息共享制度，定期交换相关单位信息，在办理单位登记、年检时相互把关，督促未建立的单位建立住房公积金制度；监察部门要将住房公积金扩大缴存覆盖面工作列入纠风工作和民主评议政风行风工作，加强对扩大缴存工作覆盖面监督检查；住房公积金业务承办银行要充分发挥与企业、客户关系紧密的优势，积极参与住房公积金扩大工作宣传，主动做好住房公积金归集服务，提高工作效率，扩大住房公积金制度覆盖面。

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【关键词】 住房公积金 使用效率 对策

我国从推行住房公积金制度至今，仍然存在不少制约公积金发展的问题，如住房公积金使用效率低。全国而言，住房公积金资金大量沉淀，住房公积金得不到保值与增值，严重阻碍住房公积金的进一步发展。亟需高度重视并采取措施提高住房公积金的使用效率，使职工真正享受到住房公积金福利。

一、目前制约住房公积金使用效率的原因

（1）住房公积金资金来源单一

目前住房公积金管理条例，缴费对象仅局限于职工和单位缴存，规定范围小，导致参加住房公积金缴存的账户少。加上住房公积金管理条例约束作用不大，对企业缴纳不是硬性要求，可以选择性缴纳，导致很多企业为了节省用工成本，对职工没有住房公积金缴纳这一项福利。此外，职工住房公积金缴存比例和基数受政策规定的硬性约束，资金归集有限。因此，住房公积金覆盖面积小，资金总量自然较少，制约着住房公积金的使用效率。

（2）未形成多元化的资金运作渠道

住房公积金管理中，相关管理部门普遍存在求稳的心态，重政策，轻金融。住房公积金管理部门工作重心仅是对资金归集，在资金使用上缺乏重视。加上住房公积金管理部门对公积金提取使用的宣传工作做不到位，很多职工对住房公积金提取使用知识不了解，大量的资金无法借贷出去，沉淀于银行中，没有相应的运作渠道，只能是以小额利率存款，无法发挥资金的作用。造成资源的严重浪费，不利于职工的利益。

（3）住房公积金管理设计缺陷严重

我国住房公积金管理机制不健全，在住房公积金使用申请的规定中，仅限于职工购买、建造、翻建、大修自有住房。使用范围狭窄，条件苛刻，对提取公积金上严格控制，手续繁杂，无法满足住房公积金需求的增长。一些住房公积金管理部门还出现流动资金告急、公积金贷款轮候现象。总体来说，住房公积金用途单一，缺乏灵活，难以提高住房公积金的使用效率。

二、提高住房公积金使用效率的对策

（1）加大公积金制度宣传

为使住房公积金制度真正能落实，需要加大住房公积金政策的宣传，以扩大公积金覆盖面。住房公积金管理部门应该通过新闻媒体、讲座宣讲、知识手册发放等方式，宣传住房公积金政策与相关知识。介绍住房公积金缴存能给职工带来的福利，提高公民自我保护的法律意识，使更多的公民监督单位按照规定足额缴纳公积金；鼓励更多的企业参加职工住房公积金缴存工作，使企业意识到公积金福利能有效提高员工工作积极性，是提高企业效益的一种重要手段。从而扩大公积金覆盖范围，提高公积金的归集资金，为住房公积金的使用提供充实的资源。

（2）拓宽公积金投资运作渠道

保证公积金保值增值是推进住房公积金长期发展的必要手段，也是提高公积金使用率的重要方法。住房公积金管理部门应该重视公积金资金效益的发挥，在保证住房公积金资金安全可靠的前提下，遵循稳健审慎、组合投资的原则，寻求收益可观的投资运作渠道。可以在金融市场中，进入银行业同业拆借市场，参与市场化管理；也可以向商业银行出售住房公积金贷款，操作简便易行，也能满足流动性的需求；或者参与购买金融货币、债权、货币市场基金等相对风险较低，收益较稳定的金融产品。调动资金的流动性，避免大量的住房公积金资金沉淀，确保资金保值增值，从而提高住房公积金的使用率。

（3）完善住房公积金制度

只有系统性的住房公积金制度作为前提，才能使职工享受住房公积金的福利，对房地产市场以及社会和谐稳定产生良好影响。首先，住房公积金要实现规范化、统一化管理，资金的归集、缴存、管理、提取、贷款操作规程方面，应该有完善的相关制度说明，尽量简化住房公积金提取的程序，简化审批流程，提高公积金业务水平。第二，应适当宽松住房公积金提取的条件，刺激住房公积金的贷款需求，除了允许住房消费外，还应允许房屋装修、租房等其他改善住房条件申请使用住房公积金，尤其对于失业和患重大疾病职工，应该全面放宽公积金提取条件。第三，可以通过设计更为科学合理的住房公积金贷款额度与利率，可以适当提高贷款额度与利率，进一步刺激住房公积金的使用。此外，还需要建立相关的配套政策，如公积金管理与提取的审计监督制度，强化住房公积金管理部门的内审工作，防范控制各项舞弊行为，对公积金提取申请进行严格监督与跟踪管理，杜绝出现套取公积金的现象，以有效监管住房公积金的使用。

结束语

由于住房公积金资金来源单一、未形成多元化的资金运作渠道与住房公积金管理设计缺陷严重的因素，制约着住房公积金的使用效率，不利于住房公积金资金作用的发挥，也影响住房公积金长期发展。因此，需要加大公积金制度宣传，扩大住房公积金覆盖面，增大归集公积金资金；拓宽公积金投资运作渠道，保证住房公积金保值增值，发挥资金的效益；完善住房公积金制度，规范公积金管理水平，适当拓宽公积金提取条件，加大配套政策的落实，强化内审监管的作用。

【参考文献】

[1] 刘薇，刘立群，杨春柏.提高住房公积金使用效率的对策研究，建筑管理现代化，2009年1期.

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摘 要 住房公积金制度是我国住房保障体系的重要组成部分，自建立以来为改善城镇职工住房条件发挥了重要作用。但随着经济体制的改革和房地产业的快速发展，住房公积金制度在执行过程中也面临着资金效率和风险管理等挑战，存在着公平缺失和制度违背的现象，因此应该从公积金使用上进行相应的调整。本文分析了目前住房公积金制度执行过程中所遇到的问题，并提出了一些解决调整措施。

关键词 住房公积金制度 公平缺失 调整措施

一、现行住房公积金制度管理状况分析

1、住房公积金制度区域性覆盖不平衡

目前我国住房公积金制度在发展和执行过程中呈现出明显的地区性不平衡现象，主要表现在资金整体运用和融资效率状况存在比较明显的差异。在东部沿海经济发达的地区，住房公积金个人购房贷款发放率一直较高，如北京、天津等地的资金运用率平均达到85%以上。而在经济发展相对落后的中西部地区，住房公积金的资金运用率只有50%左右，究其根本，就是因为各地区社会经济发展水平不平衡，导致住房公积金制度的发展水平不同。

2、住房公积金制度覆盖人群范围小

由于原先国家住房分配主要解决的是城镇在职职工住房问题，因此该制度主要覆盖对象为城镇企事业单位内成员及其家属，这就导致住房公积金制度实际执行中没有实现全面覆盖，从而导致很大一部分人被排除在了公积金制度之外。这部分人主要包括：没有参加公积金制度的集体企业和个体企业的职工；相对困难企业的职工；没有单位的城市居民（包括个体从业者）；在城市工作的农民工。而我国目前的弱势社会群体正是由后三部分人构成，目前的住房公积金制度无法帮助这类人解决最现实的住房问题。以天津为例，从公积金资金借款人职业分析来看，“三资”企业职工占39.8%，中高级管理人员占36.5%，科研人员和专业技术人员占9.3%，其他人员占14.4%，其中，高收入者占25%，中等偏上收入者占62%，低收入者占13%。

3、住房公积金制度在执行过程中存在利益的不公平性

（1）公积金缴纳职工和未缴纳职工实际收入存在不平衡

《住房公积金管理条例》中对公积金的缴纳有明文规定，但很多企业特别是非公有制企业对公积金的缴纳存在排斥的态度，导致很多职工没有享受到住房公积金政策的惠好。这样，未缴纳公积金的职工在实际的经济利益上和已缴纳公积金的职工存在很大的差别，从而造成利益的不公平性。

（2）公积金实际缴存比例存在不平衡

由于近年来不同行业和不同企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达到30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达到6倍。以天津市为例，住房公积金管理中心规定，缴存比例最高为单位和职工各15%，缴存比例最低为单位和职工各5%，相差也达到了3倍之多。

（3）公积金实际缴存基数存在不平衡

由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，要求缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍，但无强制性。这就造成了由于不同行业和不同单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。

4、住房公积金资金使用上存在的不平衡

现行的住房公积金主要可用于支付购买商品房房款，通过商业银行进行个人住房公积金贷款和支付还贷。由于房价高，职工收入水平和住房需求状况之间存在差距，公积金存款人和实际使用人不能很好的匹配，造成相当一部分人没有能力买房，不能充分享受这个制度的益处，而部分高收入人则通过这个制度反复低成本买房，推高房价从而加剧社会的不公平和贫富差距。

二、现行住房公积金制度调整措施分析

1、扩大住房公积金制度的覆盖范围

首先应该改变目前我国的用工制度，所有企业用工必须经过劳动部门的批准和登记，强制性实行职工住房公积金缴纳制度；二是住房公积金管理部门要对登记过的工作人员进行跟踪，对下岗再就业人员和外来务工人员均建立起住房公积金制度；三是对无业人员和自由职业者拓展住房公积金融资渠道，探索这类人员参加公积金缴纳制度的可能性。总之要尽最大努力扩大住房公积金制度的覆盖范围。

2、建立梯度住房公积金制度

由于市场经济的改革和发展，不同地区不同单位和行业收入存在差别是不可避免的。对于公积金缴存基数和缴存比例上的差异，应该从政策上加以引导和改变。缴存政策方面可以参考个税累进递增的缴交机制，在公积金制度中反向操作，建立住房公积金政策与房价、职工工资年收入水平的联动机制，采取梯度递减的缴交基数和缴存比例，合理确定每个梯度的缴存比例和缴存基数，充分发挥住房公积金的保障机制。

3、建立更加合理的住房公积金资金使用制度

在住房公积金贷款的使用上，必须要求限量使用，每笔贷款上限不应定得太高，以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。合同储蓄模式体现多存多贷的原则，适于在中低收入居民中开展。此外，要扩大住房公积金使用对象，个人账户的住房公积金不仅可以用于购房、还购房贷款，而且可以用于支付房租，特别可以用于廉租房和经济适用房等加强对特别困难和低收入人群补助。

4、完善住房公积金制度监管体系

要充分发挥住房公积金管理委员会的作用，利用全国住房公积金信息网监控住房公积金的归集和使用情况，并利用大众媒体提高住房公积金信息的透明度，让全社会共同监督其使用情况。推进住房公积金从现行的“行政化”管理向政策性住房金融的转变。建立以同级监管为主、上级监督为辅的监管机制，建立除个人住房公积金贷款以外的其他支出项目财政专户和资金共管制度。

三、总结

目前我国的住房公积金制度还不太完善，存在很多公平缺失的地方。住房公积金制度制定者和管理人员应该结合目前公积金制度中存在的问题和具体的实际情况，制定出更加合理的公积金管理制度，首先应该扩大覆盖范围，让更多人能够享受到公积金制度带来的惠好；其次应该努力消除公积金制度中存在的不公平性和制度缺失的地方，只要这样才能让我国的住房公积金制度的优越性发挥的更好。

参考文献：

[1]徐笑虹.我国住房公积金监管问题研究.时代金融.2010（6）.

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面对这种情况,建设部、财政部和人民银行于2005年1月下发了《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》,规定缴存住房公积金的月工资基数,原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的2倍或3倍。之后的2006年1月《国资委关于中央企业严格执行国家住房制度改革政策有关问题的通知》进一步强调中央企业不得擅自提高职工住房公积金的企业缴存比例,职工月缴存基数最高不得超过职工工作所在地平均工资的3倍,缴存额不得突破企业所在地住房公积金缴存上限。然而时至今日,中央企业部分行业和部分特定人群住房公积金“高烧”症状仍未减轻,甚至有加重之势。

例如,2009年在对某中央企业所属的一家分公司审计时发现,由于该公司所在地位房公积金主管部门没有制定住房公积金缴存基数上限,致使该公司以此为籍口不执行国资委的相关规定,在两年多的时间里超地方缴存上限多为职工缴纳住房公积金4 191.5万元,同时该公司内部职工之间住房公积金缴存额差距很大,最高达到近万元,高出最低者90多倍。

造成上述现象的原因很多。从客观上分析,一方面是住房公积金制度体系还有不完善的地方,例如中央和地方制定的住房公积金政策不统一,就拿职工月缴存基数来说,国资委规定中央企业最高不得超过职工工作所在地平均工资的3倍,而部分地方主管部门则没有硬性要求缴存基数封顶;另一方面,相关部门对中央企业缴纳住房公积金情况缺乏监督检查,忽视了住房公积金在收入分配体制中的重要性。从主观上分析,中央企业及其管理者从本位主义出发,钻了地方和国家政策不一致的漏洞,择“优”执行相关政策。

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一、充分认识住房公积金工作面临的挑战

1.骗提骗贷增加

近年来，随着住房公积金放贷制度的放宽，骗提骗贷的情况逐步出现。个别不法中介伪造虚假材料，帮助职工编造各种理由骗提个人住房公积金，并按提取额收取10%～50%比例不等的非法佣金，严重干扰了住房公积金管理秩序。在贷款方面也有同样的案例，个别不法分子虚开皮包公司，再利用给公司员工到住房公积金管理中心开户之机，偷偷复印身份证、户口本，到银行开立账户骗取贷款。有的与房产部门的工作人员合伙，出具假的备案卡；还有的职工假离婚，等等。作案手段五花八门，防不胜防。

2.职工购房选择住房公积金的比较优势下降

在市场化住房体制已经确立的形势下，住房公积金制度正面临着越来越多的挑战，比较突出的是住房公积金贷款的优势逐渐减弱和商业贷款替代性增强的问题。在住房公积金政策性住房金融发展的带动下，以商业银行为主体的商业性住房金融近年也得到长足发展，目前各商业银行普遍把个人住房贷款作为重点业务发展。在全国当前利率总体水平较低的情况下，住房公积金存、贷款利率多次不平衡调整。目前的住房公积金贷款比商业住房贷款利率仅低约1个百分点，其低息优势受到严重削弱。在这种情况下，普通职工家庭选择住房公积金进行住房消费呈下降趋势。

3.缴存比例不平衡导致缴存差距扩大

根据《住房公积金管理条例》（下称《条例》）规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。

住房公积金制度在设计上已对社会公平有所考虑，比如规定职工和单位住房公积金缴存比例均不应低于5%，也不能高于12%；缴存住房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作所在地统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍。但是，政策对部分高收入行业和单位开了口子，由于住房公积金由单位和职工按照1：1的比例缴存，部分行业和单位将其当成了变相福利，社会收入分配差距进一步扩大。

4.非公有制企业人员建制难度大

随着近年来国内经济体制改革的深化和非公有制企业的快速发展，非公有制企业的从业人员在数量上所占的比重越来越高；但非公有制企业及其从业人员绝大多数未建立住房公积金制度。主要原因是：非公有制企业的人员流动性非常大，由于非公有制企业多为科技含量较低的劳动密集型企业，对员工素质要求不高，在劳动力资源充裕的情况下，劳动用工的主动权主要在企业，用人制度非常灵活；同时工作人员也会根据自己的能力、收入和个人发展的需要变换工作，且用工制度不健全，许多单位与职工未签订劳动合同，使得住房公积金缴交难以全面覆盖企业。

5.个贷发放率稳中趋降，年贷款总额缩减

据贵州铜仁住房公积金公报数据显示，2011年铜仁住房公积金共向2975户职工家庭发放住房公积金贷款，同比减少11.3%。江西新余全年共发放职工住房公积金贷款18519.4万元，同比减少28%。上海市2011年发放公积金个人购房贷款265.05亿元，发放户数为7.33万户，分别较上年下降12.50%和26.36%。根据各管理中心反馈资料数据分析，影响个贷发放率和贷款额减少的原因主要体现在：一是2011年全国房地产市场密集调控，受住房差别化信贷和差别化税收等政策影响，住房消费成本增加，改善、投资、投机型住房需求受到明显抑制。二是各大城市先后颁布了“限购令”、“限价令”、“一房一价”、“租赁税”等政策，对二手房交易税也进行了调整，同时央行多次上调商业银行存款准备金率和存贷款利率，使住房信贷不断收紧，商品房出现滞销。三是由于过去鼓励住房消费，城市中住房公积金缴存职工贷款已逐渐趋向饱和，致使住房公积金贷款相应减少。四是2011年受通货膨胀影响，房地产市场价格居高不下，极大影响了购房的积极性，使房屋销售量急剧下降。

二、化挑战为机遇，以机遇促发展

1.扩大影响

认识是行动的先导，加速住房公积金发展，必须有浓厚的、强烈的、良好的社会舆论和认识氛围做基础。在当前形势下，必须与时俱进抓导向、抓宣传，让更多的人认识公积金，自觉参与公积金，形成持久、有效、正面的社会影响。在扩大影响中要切实做到三个突出。

一是突出政策的民生作用。实行住房公积金制度的目的是实现居者有其屋，改善职工的住房条件，事关职工最直接的切身利益，是一项惠民利民的好政策。

二是突出政策的保障作用。住房公积金制度是国家法律规定的一项重要的住房保障制度，具有强制储蓄性、互、保障性的特征。建立职工住房公积金制度，能为职工较快、较好地解决住房问题提供有力有效的可靠保障。

三是突出职工权益的法定作用。建立住房公积金制度是《条例》规定的法定义务。每一个城镇在职职工自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，都必须缴纳个人住房公积金；职工所在单位也应按规定为职工缴存住房公积金。

2.修改《条例》

目前，我国正处于经济快速发展时期，每项制度的建立与完善也必然需要一定的过程。《住房公积金管理条例》于1999年颁布并实施；2002年进行了第一次修订。10余年来，其中的有些规定已经不能完全适应住房公积金的发展需求。加快修订《条例》既是发展的必然，也是解决职工诉求、解决制度矛盾的根本途径。

2012年2月12日，住建部决定对《条例》进行第二次修订，目前正在全国多地进行密集调研，了解公积金政策执行情况。在修订中，我们要立足于全国一盘棋，统一机构性质、系统监管、政策执行，把握职工的直接合理诉求、社会的普遍关注和适应未来发展的大方向原则，有针对性地增补修订和调整完善。二次修订后的《条例》，应明确住房公积金的使用范围及法律指向，能让公积金更便利地用于包括租房、装修在内的住房消费，改善职工的住房条件，更能贴近支持中低收入家庭对住房的需求。

3.保障民生

一方面，要用好、用足政策，从实际出发，在控制风险的前提下，最大限度地满足职工诉求，支持职工构建房屋，提高居住水平；要大力开展政策创新，推行异地贷款等模式，做到专款专用，应用尽用，应贷尽贷。

另一方面，要切实维护职工权益，根据《条例》要求，城镇在职职工，无论其工作单位效益如何，都必须按照《条例》的规定缴存住房公积金。各地住房公积金管理中心执法部门对单位逾期不缴或者逃避、抗拒建制的，严格按《条例》有关条款进行处罚，并申请人民法院强制执行。特别要抓好非公企业建制突破，落实进城务工人员建制工作。

财政补贴作为公务员、事业单位职工住房公积金中的一部分，必须落实到位，同时，各管理中心要优化服务、强化管理、创新管理方式，探索业务上的开放式同城受理、归口审批、限时服务，提升效率，着力为广大缴存人创造快捷、高效、文明、规范的办事环境。

4.确保安全

住房公积金中心管理着庞大的资金，确保资金安全是重中之重。确保住房公积金安全，一是进一步明确岗位职责，加强岗位风险控制。根据管理中心内设岗位，明确划分职责权限。对于贷款审批、公积金提取等重要岗位，规范业务操作，明确第一责任人，明晰权利和义务。重点是要错开管理和操作层，实现岗位之间的相互牵制、相互约束和相互监督。二是落实管委会决策职能。住房公积金管理中心的重大决策和重要政策，都须经管委会审议通过后方可执行。三是加大惩罚力度。一旦出现违规违章办理贷款、提取的情况，不但要追究办理职工的责任，还要追究审批管理人员的责任，并加大处罚力度。四是要加大投入，建立科技防控体系。要引用先进的计算机信息系统，对资金流向实行实时监控，要运用机器识别技术，减少人为因素。五是要加快信用建设，从业者要爱岗敬业、严谨自律；使用住房公积金的职工也要诚实守信，合规支用公积金，使住房公积金管理风险得到有效控制，保证资金安全。