财务监督工作成效范文

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关键词:高校内部 会计监督 财务风险

中图分类号:F235.99 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)06-149-02

高校财务风险是指高校组织在实现其目标过程中,因财务结构不合理、融资不当、资金调动非规范化等因素而导致资金非正常运行所面临的规制风险,或法律风险。近年来,随着我国市场经济的不断发展,人们对于高等教育的需求也随之不断扩大,高校发展迅速,出现了各高校竞相扩招,扩大规模,举债建设和跨越式发展等现象,使高校的教育财政活动发生了重大的变化,财务管理工作日趋复杂。因此,有必要进一步研究高校内部会计监督问题,并不断加强我国高校的内部会计监督,提高高校的教育经费的管理水平和使用的效益,以防范高校的财务风险。

一、目前高校存在财务风险及其表现

1.筹资风险。为了满足高等教育发展需要,高校融资除财政保障外,融资渠道不断拓展,出现了金融贷款办学、世行贷款、亚行贷款、甚至日元贷款基本建设等多渠道融资问题;当教育资源不足、招生规模受限潜在矛盾出现时,融资风险也将相伴而生。“如果不采取一些有效的措施,各高校的办学质量肯定会因此而受到进一步的影响。”{1}实践中高校的筹资渠道除了国家的财政拨款外,还有学费收入、科研收入和其他收入。财政拨款是根据高校的在校生人数来进行确定经费的,因此高校的在校学生人数会直接影响到政府对各个高校的财政拨款,特别是在我国的财政实行了零基预算后,所带来的筹资风险也随之相对增加了。高校向银行借款,给学校的财务工作带来的影响也是非常大的,如果金融贷款规模超出高校财务承受能力和范围时,贷款还本付息会给高校带来沉重的负担。

2.投资风险。高校投资包括对外投资和内部自身投资。其中对外投资主要是高校新办分校、投资校办公司企业等。随着市场经济的不断发展,一些高校校办企业开始逐渐地脱离学校主体,形成一个个自负盈亏的独立性组织,但是学校作为校办企业的主要投资人,依然对各校办企业负有主要的责任。高校内部自身投资在学校的发展过程中由来已久,特别是对人才等软环境的投资和对实验室、仪器设备、学生宿舍以及其他的学校教学设施的硬件投资,都需要大量的资金投入。一些高校为了引进高层次人才,设立了高额奖励基金制度和高额科研奖励制度,高校财务预算执行中容易产生运行风险。

3.会计核算与财务管理风险。高校财务管理风险是高校在事业发展过程中因资金运动所导致的某种不利事件或损失发生的可能性及后果,也就是在一定时期内,在财务管理目标的期望值约束下,预期财务管理结果与实际财务管理结果之间可能发生的差异而导致的风险。主要包括:一是会计核算风险。高校会计核算风险,是指高校会计人员在从事会计核算工作时所面临的财务管理风险,有故意差错和客观差错之分。表现在会计核算差错,故意多列支出或费用、设立“小金库”等。二是成本费用列支不规范。高等学校的成本是指与高等学校教育服务直接耗费的相关费用。是提供某类教育服务时,所消耗的物化劳动和活化劳动,是按照教育服务项目对象化了的费用{2}。高校在采用收付实现制时,各项成本费用支出以款项实际支付为依据,可能造成高校年终收支、结余不真实,款项中的应收未收和应付未付的款项不准确等。三是财务制度不健全。例如,高校财务制度不要求对其进行成本核算,就无法将经济资源投入与相关的产出相匹配,财务支出的绩效评价缺乏制度化与规范化,特别是当存在教学年度与会计年度划分不一致时,容易出现会计信息失真问题。

4.经营风险。高校的经营风险主要是指高校日常运行时,在资金调度、投放过程中,由于各种不确定的因素影响,使教育经费的实际收益与预期收益不一致。在资金的日常管理当中,管理者能否及时地掌控资金的流量,能否合理使用资金和合理筹措资金,这些都会给学校带来财务风险。如高校在日常经济往来款项的管理中,是否将往来款项及时清理、及时收回或者合理支出,会影响管理者的正确决策,也会导致高校的财务风险。

二、高校内部会计监督的运行模式及现状

1.高校内部会计监督的运行模式。当前,高校会计监督主要采取单位内部会计监督、主管部门监督和政府审计监督等三位一体的会计监督模式。根据我国的《会计法》规定,会计监督包括内部监督和外部监督,政府审计监督属于外部监督范畴,单位内部会计监督和主管部门监督属于内部监督范畴。实践中,高校内部会计监督在保护高校资产安全完整,促进高校经营活动的合法性与合规性,以及提高资金管理水平、控制财务风险等发挥了重要作用。

2.高校内部会计监督的运行现状。

(1)在高校内部建立了内部监督体系。内部财务监督是由高校内部审计部门,依据国家财经法规和财务制度对学校的财经活动进行的直接监督。实施监督的依据是《高等学校财务监督制度》,《监督制度》规定,高校财务监督管理部门,直属校党委领导。{3}赋予高校内部审计部门相对独立性地位,随着高校办学模式、投融资模式的变化,各高校加强了制度建设,以及包括会计原始单据、会计账簿凭证的审查监督工作,建立并开展了对单位各内部职能部门审计和领导干部离职审计监督工作,审计工作成效显著。

(2)教育主管部门重视对高校的报表审核监督。采用多种措施,加强对高校的财务监督,具体工作中,教育主管部门每年进行一次高校互检,组织专家组检查等,对高校财务管理中存在的问题及时发现,并督促其整改,对违规的单位给予严厉处罚,以促使其纠正错误,依法管好用好教育资金,提高办学效益。

(3)政府审计在高校财务监督中,发挥了重要作用。政府审计、财政和税务部门等国家政府机关作为监督的主体,根据各自职能任务,依据国家财经法规和有关制度等对高校财经活动进行了再监督。审计部门对高校定期实施审计监督,财政部门对高校开展了部门预算和年终结算监督,税务部门对高校针对涉税实现开展监督,各自发挥了非常重要的监督作用。

(4)社会中介机构接受委托,对高校财务会计实施审计监督。从我国市场经济的内在要求来看,维护经济秩序应发挥注册会计师的作用,建立高校年度会计报表注册会计师审计制度。{4}一些省市政府审计部门,委托符合条件的注册会计师事务所对高校实施年度会计报表审计,发挥了社会中介组织的社会监督作用。

3.高校内部会计监督工作中暴露出的问题。

(1)高校内部会计监督制度落实不到位。一些高校虽已建立了内部会计监督体系,却形同虚设,没有得到有效地实施。例如,一些高校横向科研经费报销范围控制较宽松,课题费用报销审核不严,有些报销的费用没有限定金额,购买办公用品等,缺乏购货清单等。甚至,还有少数高校二级创收单位隐瞒收入,私设“小金库”等。财产物资内部监督薄弱,存在只重视固定资产采购、验收管理,松怠使用监管和报废清缴管理等问题。

(2)高校对《会计法》的宣传不够,法制观念薄弱。《会计法》赋予了单位主管领导、单位会计人员财务监督的神圣使命,然而,在具体工作中,一些单位主管领导还没有充分认识到财务监督的重要性,宣传学习和贯彻实施《会计法》不到位,削弱了高校财务监督力度。因此,有些高校淡化了学校内部会计监督职责,在一定程度上弱化了高校的内部会计监督职能,加大了财务风险。

(3)部分会计人员素质偏低。会计工作是一项内容丰富、涉及面广、具体繁琐且极为重要的经济管理工作,要求会计人员必须具备相应的财务会计专业知识和职业道德意识。当前,一些高校会计部门的设置、会计人员的配备却仍然停留在简单的会计核算功能上,财务管理薄弱。主要是由于部分会计人员业务知识老化,专业技术水平较低等原因。

(4)内部会计监督的奖惩制度不健全。许多高校没有一套健全的内部会计监督奖惩制度,无法对会计机构、会计人员履行会计监督职责行为进行奖罚处理,不利于调动会计机构和会计人员的积极性。

(5)在会计委派制试点中暴露出来的问题:一是过度强调监督职能,弱化会计的服务和管理职能;二是会计委派制与后勤社会化改革和现代企业制度不相适应,损害了二级单位的财务自;三是当委派单位与二级单位发生利益冲突时,委派会计将陷入两难境界地。

三、加强高校会计监督,防范财务风险的对策与建议

随着高校的不断发展,财务会计管理工作日显重要,各类学校加强了内部会计监督工作。充分发挥高校内部会计监督职能,建立和完善学校内部财务监督制度,是防范高校财务风险的关键所在。基于上述分析笔者特提出如下建议。

1.建立健全内部会计监督制度。《会计法》中第27条规定“各单位应建立健全本单位内部会计监督制度。”{5}并且具体规定了单位内部会计监督制度应该符合的“四项要求”,为单位制定内部会计监督制度指明了方向。今后,高校应根据《会计法》规定,建立和健全高校内部财务风险指标体系,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施控制财务风险;建立高校财务报表和会计数据定期分析制度,通过对财务报表和相关的数据的分析处理,全面、系统地分析评价高校经济资源配置、财务支出合规性和合法性,检查和检测学校的财务风险,寻找财务会计处理中隐性的问题;“对现在的财务状况风险及连带的风险进行预警预报,促进学校合理有效地使用办学资金,防范财务风险”{6}。

2.全面提高会计人员的整体素质。会计人员的整体素质,直接关系到会计制度的有效贯彻执行,影响到高校的内部会计监督的运行,最终也使高校的财务管理受到影响。因此,加强高校的内部会计监督,应提高高校会计人员的专业业务素质和职业道德素质,以防范高校的财务风险。一是提高会计人员的专业业务素质。高校的会计人员必须具备财会专业的专业理论基础知识,全面熟悉高校的财务会计业务,了解国家财经政策和学校财务管理规章制度规定,以适应高校会计发展的需要。要求财务人员必须熟练掌握记账、算账、会计电算化技术等方法和能力;要求财会人员会预测、会编制计划、会编制与执行部门预算、会分析和解决疑难问题。因此,各高校财务部门应制定年度财务人员的培训和考核制度,抓好会计人员的继续教育,各单位主管部门应按照财政部《会计人员继续教育暂行规定》的有关内容,每年安排会计人员分层次、分期分批地培训学习,切实帮助他们提高素质、积累经验、更新知识。二是提高财会人员的职业道德素养。加强高校会计人员的职业道德的培养,能够增强高校会计人员的使命感,树立同违反法律法规的人和事作斗争的信念。因此,建议在会计人员的继续教育中开设职业道德教育课,培养职业道德观,自觉提高专业及品德修养,增强热爱本职工作的意识,讲求对事业的献身精神,自觉地抵制不良社会风气,只有这样才能更好地参与会计监督工作。

3.健全内部会计监督奖惩制度。在高校内部实行会计监督,必须建立起一套完整的内部会计监督奖惩制度。明确各高校内部会计监督的职责范围、内容和目的,明确不认真履行会计监督的主要负责人的惩罚制度,对在会计监督工作中作出突出贡献的相关会计机构、会计人员实施奖励。建立财会人员的举报制度和监督奖励基金制度,对检举揭发违反财经法规、挪用公款、私设小金库、偷税漏税等行为的财会人员进行鼓励。通过建立内部会计监督奖惩制度,高校可以根据考核的绩效进行相应的奖罚,以激励高校管理者努力加强内部会计监督与高校的财务管理。

4.加大《会计法》和《税法》的宣传力度,增强法制意识。财务监督不仅维护了国家利益和社会公众利益,也维护了本单位的利益。只有加大《会计法》宣传力度,促进增强法制意识,才能有效实施高校内部会计监督。各高校应从校长和党委书记做起,认真学习和大力宣传《会计法》、《税法》等相关财经法律、法规,促使单位会计监督制度化、程序化和规范化。通过学习宣传《会计法》等法律法规,在一定程度上能降低会计人员违法犯罪的可能性,保护学校财产安全,提高会计人员的荣辱感。

5.实施会计人员委派制和轮岗制。会计人员委派制在一些高校已开始试行,且已初显成效。实行会计人员委派制可以在高校内部真正建立与健全会计监督机制,有效维护《会计法》的严肃性,促进会计人员在任免调配权限及工资、奖金分配时与原单位分离,以确保会计人员能够公正、独立地行使会计监督职能。实行会计委派制,并签订会计委派协议书,明确权利、义务和责任,有利于约束会计人员依法履行职责,承担义务,防止会计舞弊行为的发生。此外,还可以解决有学者提出的“调整会计人员,致使会计监督工作人员能够及时地发现并清理学校存在的账外账,最终将这些账目归于财务部门统一管理,使高校的内部会计监督落到实处”的相关建议。

注释:

{1}任喜雨.高校财务风险的现状、成因及对策思考.职业时空,2007(16)

{2}马立春.谈高校教育服务活动及其费用与成本.事业财会,2004(6))

{3}参阅1997年6月23日《高等学校财务监督制度》

{4}尹之海.高校财务监督存在的问题及对策分析.财会通讯,2006(8)

{5}参见《中华人民共和国会计法》.法制出版社,2002

{6}吴艳波.浅谈完善高校内部会计控制的对策与措施.经济师,2009(9)

{7}徐维平.试论如何加强高校会计监督.江苏商论,2002(12)

参考文献:

1.陈秀艳.高等学校财务风险分析及防范.事业财会,2007(5)

2.徐紫娟,陈国旗.高校财务风险控制模型的分析与实施.中国管理信息化,2007(10)

3.朱鸿眉.高校会计监督问题探析.财会园地,2008(5)

3.黄智杰.对高等学校实行会计委派制的思考.时代财贸,2008(8)

5.杜艳萍.高校内部会计监督存在的问题及对策.渤海大学学报,2004(5)

6.李英莲.强化高校内部财会监督.西南民族学院学报,2002(5)

7.卢德明.加强高校内部会计监督的思考.财会通讯,2007(2)

8.刘燕.会计法(M).北京大学出版社,2002(7)

篇2

关键词：财务违规；合规文化；风险管理；队伍建设；独立性

现如今，全球经济受到一定程度的影响，甚至要面临不可逆的局势，而国内经济短期内下行压力不断增大，商业银行的各项业务压力也在不断增加，对保持稳健经营和盈利转型提出了新挑战。要充分做好应对金融市场动荡不安所带来的风险，商业银行就需要保证自身的操作足够标准，以此避免因为内部原因而导致的资金风险出现，由此，类似于“遏制违规经营”“防控合规风险”以及“建立合规长效机制”等问题开始成为我国商业银行主要的研究课题，笔者作为金融业的一员，有资格也有义务对其展开深入的研究分析，为我国商业银行有效避免财务合规风险提出具有参考性的意见和建议。

一、国有商业银行财务合规风险管理的意义

第一，提升国有商业银行人员对财务合规风险的识别以及应对水平。国有商业银行通过建立合理的管理机制来提高内部员工对财务合规风险的防范意识，再进一步完善相应的管理体系，分别提出相应的防控措施，可以大力提高应对风险的应对水平，避免因此导致的一系列损失。第二，落实财务合规风险管理制度。在已有的财务合规风险管理机制的基础上，可以全面展开国有商业银行的落实管理制度工作，做到切实管理各岗位职能，在各方面都形成高度统一的标准和理念，从而确保制定的目标具有一致性的特点，提高综合竞争力。第三，形成资金安全保障屏障。发挥合规文化的正面导向作用。通过正确财务价值观去树立一个标准的业务操作规范，也可以直接激发员工主动向正确的财务价值观靠拢，从而由自身理念到具体的操作行为都与银行的经营目标高度统一，以此来提高银行的价值创造水平，降低管理成本，提升员工职业素质，成为国有商业银行安全运营的保障基础。

二、国有商业银行财务合规风险具体表现

国有商业银行财务合规风险所表现的形式具体有五个方面，即：财务核算风险、财务审核风险、财务管理风险、资产管理风险、税务工作风险，具体分析如下：

（一）财务核算风险

涉及财务核算类型风险的操作包括：成本费用预算出现违规现象；费用科目分列出现错误；账簿设置不规范；部分成本费用出现没有按照常规流程产出；成本费用计算时间不准确；会计原始凭证出现不完整的现象；各项目往来账款清理不及时；不按规定进行账务调整；提计税金不准确等。

（二）财务审核风险

涉及财务审核风险的表现主要有：没有遵循相应的财经纪律和财务制度安排处理有关业务，报销票据签字不全财务报销或没有向专门审批的负责人进行审批就私自进行的财务支出往来；各费用超金额批准列支；采取各种避免审批的采购方式；大金额的业务项目逆流程审批；财务发票不合规列支、缺乏真实用途虚报发票套取资金，甚至使用“虚假发票”等。

（三）财务管理风险

财务管理风险主要有：超额支付；库存现金超额；账户审批不按标准流程；账外经营；抵债资产自己固定资产租赁没有及时入账或直接不入账；潜藏资产；利用职能便捷留取利润；财务收支违规挂账、以收抵支；通过虚假合同、虚假交易套取现金，用于其他用途，私设“小金库”等。

（四）资产管理风险

资产管理风险主要有：固定资产预算执行情况不够真实准确，存在虚列固定资产情况；项目实施各环节的审批程序不合规，存在反程序操作情况；未按规定的装修标准及面积标准进行装修改造，存在超预算、超规模问题；未按照竣工决算相关规定的要求，及时办理项目竣工决算，房产权证办理不及时；存在不符合固定资产标准的资产入账以及系统方面的其他不规范操作；办公用房配置不符合负责人履职待遇规定；漏报、瞒报房产情况，闲置资产处置过程不合规；入账操作不合理；无形资产管理未按标准流程执行：出入库台账手续不完善等。

（五）税务工作风险

税务工作风险主要有：工作人员未根据相关规定审计相关费用、开具税务发票等；未按规定完成纳税申报、纳税申报资料及附属报表未妥善保管；未按规定按月核对增值税进项税，已开具的增值税发票记账联、增值税专票抵扣联、税务检查资料等税务档案未装订及时归档等。以上风险不仅会直接侵害国有商业银行的经济利益，还将间接导致银行的声誉和信用受损。

三、国有商业银行中财务合规风险的成因分析

（一）财务合规意识薄弱，合规文化体系不成熟

目前国有商业银行仍一定程度存在财务合规意识不强、风险观念淡薄、财务合规管理文化体系不健全等问题。一方面是对违规的严重性认识不足，很多违规行为的发生往往是因为员工不认真学习相关法规政策，不懂法律和制度规范，或者尽管知晓清楚财务制度规定，但合规意识疏忽、自身行为散漫，甚至以信任替代制度、迫于领导强权屈从，造成规章制度执行不到位，触碰合规底线。另一方面，考核激励机制重业务发展轻合规管理仍在一定程度凸显，银行经营机构迫于市场竞争和内部各部门业务指标考核的双重压力，逐渐形成为了增加经济效益可以不考虑长远发展而选择偏向于激进类型的风险策略的氛围和风气，从而直接放弃顾及合规制度的约束。例如为完成年度营业收入目标，基层经营者往往违背会计核算权责发生制的要求，而将大额手续费收入一次性入账。这就使得国有商业银行内部原有的合规机制基本失去了存在的意义，进而引发财务合规风险在商业银行运营过程中发生的机率和影响力。

（二）财务队伍素质有待提高，制度执行不到位

目前来看，我国大多数的国有商业银行中的财务人员配备普遍短缺或是专业能力不强，而国有商业银行为了使得平时业绩表现良好和平稳运营，在人员配置上多向基层机构、一线营销岗位倾斜，对于财务人员招收要求“退而求其次”，也默认了人员兼岗的现象，也就使得银行大部分财务人员都不是专职人员，因此，银行财务人员的岗位、职能、职责等都出现互相兼容、界限不清的混乱现象，这种缺乏科学合理的人员安排和配置也会大大制约了合规机制的有效落实。其次，银行财务人员财务知识贫乏老化，专业技术水平不精，对宏观形势的判断力和经营战略的理解力有所不足；国有商业银行内部员工没有进行过系统化的培训和学习，对于财务规章制度了解不够清晰，制度执行流于形式。此外，上级行制定的财务规章制度，往往未能深入基层调研，与基层实际脱离，操作难度大，反馈评价收集不全面，因此对于制度执行过程中存在的漏洞很难及时掌握并解决。

（三）全流程内控管理缺位，事后监管效果不佳

一是全流程管控薄弱。现如今各事物更新换代过快，越来越多的新型资金产品层出不穷，进而增加了更多新型的财务交付流程，这也加剧了商业银行财务监督体系的配套跟进压力，财务审核人员因专业性不足而未严格执行财务制度的规定，给不法分子留下可乘之机，也会因政策把握不准形成财务违规。此外，银行财务监督几乎涉及所有部门和员工，涵盖各个业务板块和条线，在具体的执行过程中往往无法实现各岗位职能的有力结合，最后使得管控实施流于形式。二是事后监督力度欠缺。由于前文所述的国有商业银行内部财务人员的专业性欠缺，在面临新型业务流程迅速更新换代时，就会出现财务检查力度欠缺的情况，从而无法完整地把控当前的财务风险形势，也没有能力应对风险带来的破坏力。同时，银行内部也存在对监督检查的重视程度不够的现象，检查流于形式，也间接助长了财务违规操作的风气。

四、加强国有商业银行财务合规风险管理的对策

（一）巩固完善财务合规文化体系建设

一是要提升学习效果，强化理念培育。积极采用各种形式，线上、线下多渠道开展合规培训和政策再宣讲，加强制度传导的深度与广度，开展案例警示教育和树立良好示范典型，完善员工的职业道德规范和价值标准，明确合规的底线和道德准则。让合规经营理念这只“看不见的手”规范财务管理的各个环节。只有通过管理者带头遵纪守规，使财务合规的价值理念得到全体员工的认同，才能共同营造风清气正的文化理念。二是重新制定合理的考核机制，保证财务内控评价具有客观性和准确性。国有商业银行可以把员工考核指标扩大到各个方面，其中就要包括财务合规风险的考核指标，此外也要直接将财务合规目标与员工个人绩效收入相挂钩，从而有效规范财务人员操作，发挥财务合规风险管理的最大效益。三是建立并落实财务合规问责机制，并罗列相应的惩罚条例，进一步增强追究力度。严肃处理新发现问题，坚决遏制屡查屡犯。对新问题从严问责，对于屡查屡犯、违规问题严重且整改问责不力的机构及责任人，不仅要追究直接责任和管理责任，还要上追领导责任，严肃追责问责，警示教育全员，有效制止违规违纪、有章不循现象。

（二）建设完善的财务制度

一是建立相应的财务合规管理制度。对于管理制度而言，财务合规管理需要做到切实可行，这就需要财务合规管理要全面覆盖到预算、审批、采购、核算、管理等环节，并且要求每一个环节都必须在财务合规管理制度上有相对应的条例，才可以使其在完全贯穿于整个业务流程之中。对单位内部及各部门间的财务内控职责进行科学分工，落实各岗位职责和责任，资源配置完全公开透明。在兼顾效率的情况下，从严从紧扩大事前审批范围，从源头抓好合规管理，严肃队伍纪律，降低基层机构违规风险。二是增强财务制度规范的操作性、执行性。对现有的流程进行全面的梳理，将财务制度科学合理的融入业务流程中，让执行过程有清晰的条例可以作为依据，从而稳步提升财务制度的约束力，避免造成不可逆的损失。三是强化财务制度传导执行。形成了涵盖负责人履职、费用开支、集中采购管理、固定资产管理、税务管理等财务管理领域的全流程制度，构建起全面覆盖、监督有效的财务制度体系。严格对照各项制度要求，系统梳理检视执行情况，紧盯风险突出的重点业务、重点环节，规范本机构的操作。对薄弱环节、问题易发业务要着重关注，确保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重视和加强财会专业队伍建设

一是配备充足且合格的财会人员，保障国有商业银行财务人员都具有相当的专业素质。注重人才培训管理机制，促进基层机构财务队伍建设，优化专业技术资格管理和会计基础达标考试，狠抓专业资格持证率，鼓励员工自主学习，实现自我提升，例如组织员工考取外部专业资格证书，培养高层次、复合型财会人员。定期培训财务人员，采用现场培训、网络培训、专业能力测试、以查代训等方式，开展以财务应知应会、业务操作、岗位规范为主要内容的专项培训，提升财务人员业务能力和专业素养，对无法胜任财务工作的人员进行动态岗位调整，并将财务人员梯队建设、能力素质提升效果纳入机构绩效考核范畴。二是科学合理设置岗位，明确岗位职责，落实各岗位之间相互制衡。轮岗、休假、转授权管理等都要严格落实执行，合理安排会计岗位机制可以极大程度降低员工道德风险。

（四）强化督导检查

一是保证会计监督团队的独立性。建设一支高效的财务合规监督队伍，要求部门之间的监督工作互相分离，从而独立开展会计监督工作，不受到其他因素的影响。二是加强会计检查监督。制定年度财务管理条线内控风险重点防范工作、检查要点和检查实施计划，细化现场和非现场的检查与监督方式，选择最科学合理的检查方法，对财务管理的重要业务、薄弱环节、关键岗位要实施定期重点检查，有效保证财务监督覆盖面在稳定的基础上不断拓展增加。会计监督人员要提高自身专业胜任能力，充分运用科技手段提高风险管理能力，利用大数据筛查功能，建立常态化合规风险预警和处理机制，实现对财务违规风险的识别、评估和警示，精准定位问题，推动预警“向前一步”，及时发现和制止苗头性、倾向性问题，加强非现场全流程管理，提升合规管理“机控”“智控”化程度。三是坚持检查与辅导相结合。不仅要将监督工作常态化，还应建立长效监督机制，强化机构自查自纠能力，提高检查工作成效，一旦出现财务违规现象，要做到可以及时掌握准确的情况，并快速分析成因，提出具有针对性的整改措施，再将问题清单落实整改责任到人，确保整改实效。

五、结束语

随着全球经济一体化的发展，全球市场经济变化动荡不安，国内金融环境也愈发复杂多变，为了更好地维持银行稳定运营，国有商业银行必须快速适应越来越多的新型业务形式，而在此过程中，财务合规风险也会随之增加。国有商业银行应直面问题，精准施策，从合规文化体系建设、财务制度完善、专业的财务队伍构建、独立的监督检查制度建立等方面入手，健全财务合规体系，保证其可以完全适应国有商业银行业务流程，打造纪律严明、风清气正的合规文化，实现商业银行的稳健经营、健康发展。

参考文献：

[1]卢振宏.国有商业银行财务合规存在的风险及对策[J].财会研究,2021(03):79-80.

[2]郜祥安.F农信社财务风险分析及应对策略[J].当代会计,2020(11):74-75.

[3]车朝立.论商业银行的合规风险管理[J].全国流通经济,2019(10):112-113.

[4]黄志坚.商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化措施[J].经营者,2019(03):64-65.

[5]李俐.业财融合创新求变——新形势下商业银行的财务转型探索与实践[J].金融会计,2019(01):24-29.

[6]李泉.试析国有商业银行中财务合规存在的风险及对策[J].中国集体经济,2019(02):155-156.

篇3

关键词：部队 财务管理 监督 改进策略

中图分类号：F234

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）07-092-02

部队的财务管理是部队整个军事经济活动的“生命线”，在部队建设中发挥着极其重要的作用，其效率、效益及效果，直接关系到广大部队官兵的切身利益，关系到部队各项建设事业的成败和军队战斗力的形成。当前，我军整体上处于转型升级期，如何适应新的形势，加强财务规范化管理，有效预防财务资金的风险，确保不出现有影响的经济问题，为部队理好财，对于部队转型期的和谐发展起着至关重要的作用。因此，认真分析部队财务体制中存在的各种弊端，提出优化及改进方案，符合部队建设形势发展的需要。

一、部队财务管理工作存在的主要问题

1.加强财务管理的主动意识不足。由于思维的惯性，部队财务人员尚未完全树立理财的意识，大多是根据经验办事，在财务审批方面往往执行“一支笔”的审批制度，造成了权力过于集中，原有的财务制度对主官缺乏约束，其他财务干部也本着“多一事不如少一事”的态度，不敢坚持原则，因此所谓的财务管理，常常变成主官个人说了算。这也说明部队财务人员整体的财务素养不高，专业训练不足，法纪观念不强，特别是基层财务人员缺少系统的财务素养的积累。

2.财务预算的编制流于形式。一些财务管理部门虽然也进行了财务预算的编制，但在预算管理上，常常出现执行不严的情况，主要的原因有∶一是财务人员的预算管理意识不强，编制预算时只作为一种“形式”或“过场”，预算成为纯粹的摆设，失去了控制监督的作用；二是即便有了较为规范的预算编制，到了执行环节又是另一套，只能按照主官的意图办事；三是预算编制方法不合理、不科学，不能给予重点项目的实施充分的资金保障，造成重点工作推进缓慢。

3.部分部队财务干部素质不高。目前来看，一些部队的财务干部很多属于半路出家，不属于财务管理科班出身，因此造成财务人员素质低，业务能力较差。从实际工作来看，真正能够从事资本运作和有效成本控制等财务管理工作的专业人才比较少。还有一些部队领导本身对财务管理就疏于管理，对财务人员的要求比较松散，对财务人员的定期培训很少，甚至没有。这样的财务工作者自然无法适应新时期部队财务管理工作的需要。

4.引进财务管理的创新技术不够。随着信息技术的日新月异，信息化是部队财务管理的绝对趋势。部队从个体的装备到大型的武器，都必须进行信息化的升级，拥有一流的信息化配置的军队才能成为现代化的部队，否则只能停留在被动、低效的不利局面。目前一些部队的财务管理缺少一套统一的规划，内部没有专门信息化人才来对财务管理进行信息化升级。引进现代化的信息技术，建立一个完善内部的信息管理系统，可以使财务管理工作中原本单调、繁琐的工作变得更加简单、便捷，从而实现财务管理工作效率的有效提升。

5.发展通道受限，造成财务干部队伍不稳定。随着我国深化国防和军队改革的持续深入，部队原有大量技术岗位的取消，后勤行政干部出路相对较窄，使一些财务干部对未来的职业发展通道失去信心，少数人认为迟早都要转业走出去，还不如早作打算。产生这种消极想法之后，必然导致工作中的消极应付情绪，敷衍了事，不安心分内事务。

二、加强部队财务管理与监督的原则与策略

1.加强和改进部队的财务管理的三个原则。加强和改进部队的财务管理，目的在于保障各项财务管理制度得以真正落实和执行。因此，当以下述三个原则为指导：一是提高部队战斗力的原则，二是提高工作效能的原则，三是提高后勤保障能力的原则。{1}在此基础上，要坚持民主集中制，一些重大的财务事项的审批，必须经过党委集体研究决定，并且明确首长分工制度，分管财务工作的首长作为财务工作负责人。

2.加强和改进部队的财务管理的总体策略。针对部队财务管理存在的现实问题，就具体策略而言，笔者认为应从三个方面来应对：一是强化规范，二是推行精细化管理，三是加强创新。没有规矩，不成方圆，加强财务管理，首先要从制度入手，规范财务管理的要求。精细化管理能够提升部队财务人员的工作效能，促进部队资金的使用效率。而创新技术手段是深化部队财务管理的必由之路；同时要坚持财务归口管理，发挥纪检、财务、审计部门的职能作用，防止各项经费收支游离于财务统管和党委检查监督之外。

三、加强部队财务管理与监督的实施路径

1.强化财务管理意识。部队财务管理工作的重要性不言而喻，直接关系到部队的持续、稳定、健康发展。人是各项工作的核心，因此财务管理干部就是财务管理的核心，部队财务干部首先要做的就是端正指导思想，一切思考与行动都要从全局高度加强财务管理工作；其次，还要具备整体的管理协调能力，具体地说，就是从平时的财务管理工作中去找到问题，并加以解决。为了做到这一点，必须紧随时展的步伐，着力培养军队财务管理的顶尖人才。加强财务管理意识，要从高层领导的理念开始，要加强部队领导对财务管理工作的认识，要重视事前决策，科学合理地谋划财务管理工作的定位，当好有效开展经济活动的得力助手。

2.规范好用人机制。根据财务干部的职业特点，加强思想教育，一方面是正面引领，另一方面要反面警示，筑牢拒腐防变的思想防线，从思想上让财务干部不愿违纪违规；加强内控制度建设，使财务干部不能违规；建立合理的评价体系，加大奖惩力度，让财务干部不敢违规。财务干部要选对人，用对人，让合适的人做合适的事，形成良性循环的人才成长通道，使财务干部在岗位上没有顾虑，最大限度地在岗位上发挥潜能。

3.加大财务管理干部的培训力度。做好顶层设计，按照“缺什么，补什么”的原则，充分合理地对部队财务干部进行系统化的培训，促进其财务素养的提升。只有这样，才能为实现部队财务管理的精细化奠定基础，财务管理干部的作用才能得以凸显。同时，可推行岗位责任制，责任控制是内部控制的一种方式{2}，明确岗位职责特别是一些关键岗位，要实行“责、权、利”相结合。要逐步建立和完善部队财务管理干部的工作业绩评价体系以及责任制度，对每个岗位建立相应的评价指标，才能真正将权利与义务充分地结合，有效发挥财务干部的主动能动性。

4.加强财务监管机制建设。理顺监督与被监督的关系，明晰部队首长的分工。充分运用好财务、审计、纪检部门的监督权，形成相互监督、相互制约、相互促进的工作机制。同时，也要将广大官兵纳入到部队财务监管体系，并采取一些有效的激励制度，充分调动广大官兵的参与积极性，将分散于个体中的信息加以分析、利用，加快财务监管体系的完善。财务监督必须要从过去静态监督转变为动态监督，并且由事后监督朝着全程监督方向发展。{3}在实际工作中，要重视官兵反映的问题，采纳其合理建议和意见，并及时落实，切实做好部队财务管理的监督工作。

5.强化预算管理。强化预算管理，必须要讲究科学性、全面性、准确性，这是部队财务管理工作的关键之一。要从组织上、人力、物力上保证预算编制的顺利进行，预算编制的方法可以采用零基预算法等提高预算的准确性和合理性。坚持党委统一领导下的预算管理责任制，严格执行预算制度，严格按照预算划拨和报销经费，预算一旦形成，各级领导部门和有关人员必须严格按照预算执行。要强化预算管理的约束机制，科学合理安排预算，宏观上控制好经费的投向和投量，微观上把握好单位经费管理的关键环节，预算的执行上严格按照预算编制项目、资金的使用范围，对收支出现的差额应及时进行认真的分析及查验。

6.采用新型的管理技术手段。现阶段的部队财务工作，主要采取的是行政、法律等较为传统的管理手段。而新的管理对象的引入，要求部队财务管理在技术上有所突破、有所创新。在管理结构改革上，要通过改变管理任务和权威关系的形式上的结构，促进工作成效的改进；在管理行为改革上，要使财务管理者态度、技能和知识基础改变传统的方向，提高个人与他人相互配合完成指定任务的能力，并在管理技术上，采取一种使资源迅速转化为经济力与战斗力的新方法。

四、部队财务管理的未来方向：集成管理

部队的财务管理，采用集成管理的思路，就是按照现代化后勤管理的要求，通过科学的管理理念和方法进行财务管理，包括对保障力量、物资采购供应和信息等进行集成管理，从而保证管理的高效。{4}采用集成管理能够提升管理的系统性和有效性，提升决策和管理水平，更好地体现财务管理的价值。下面就新形势下，部队财务集成化管理的总体框架做简要介绍。

首先，选择先进的管理理念和方法，使部队的管理实践向科学化方向发展，不断提升工作中的管理水平，是做好部队财务管理的前提。参考当下现代化的管理模式，大多采用矩阵式的管理，其核心就是采用矩阵式的组织，注重纵向与横向的协同性，从而提升管理的有效性。

其次，正确的管理目标和方法是财务集成管理的基础。部队财务管理的内容比较繁多，要根据实际情况，因时而异，采用多种方法综合运用，保证其科学性和先进性，发挥出最大的管理效能。

再次，部队财务的集成管理需要财务保障力量，它是部队各级财务综合的保障力量总和，包括机动能力的集中和财务配置的集中等，让各个模块之间有效组合、集成，从而实现综合能力。

五、结语

部队财务管理作为部队建设过程中极其重要的环节。因此，总体来看，首先，需要树立正确的财务管理理念；其次，制定一套严格的监管体制，严厉打击财务管理中的违规行为；再次，需要采用集成管理方式，让部队的财务发展更有保障。只有这样，才能更好地促进部队的建设，给广大人民群众建立起强而有力的军事保障。

注释：

{1}范庆安.谈部队财务管理的规范与创新[J].军事经济研究，2007（5）

{2}李霖.谈部队财务管理的规范与创新[J].财经界（学术版），2014（12）

{3}魏肃.部队财务管理的弊端、成因及对策分析[J].中国管理信息化，2015（6）

{4}王兵，屈波.部队财务集成管理总体框架以及实施策略[J].中国管理信息化，2015（4）

篇4

关键词：集团企业 集中管理 资金

在竞争白热化的现代市场经济中，集团企业要想站稳脚跟，力争上游，与自身的资金集中管理是分不开的，集团企业资金集中管理可以提高企业的融资能力，预防资金管理风险，提高资金的利用率，降低集团企业运营成本，将闲散资金集中起来，可发挥自身优势和规模优势。基于发展壮大的现实需求，集团企业必须增强管理手段，以实现经营的有效性和管理水平的提高。从目前实际经营状况来看，集团企业资金集中管理已成为提高企业管理水平的有效措施，因此，我们要积极采用集团企业资金集中管理制度，推动企业发展。目前现有的集团企业资金集中管理制度还存在很多问题和不足，因此，结合自身状况，建立符合企业发展的创新型集团企业资金集中管理制度成为各企业发展的首要问题。

一、集团企业资金集中管理的必要性

（一）可以降低资金运营成本，提高资金使用效率

集团企业通过资金集中管理方式可以将企业的有关财务支出划归统一，能够减少中间环节，实现对集团企业投资的相关项目进行直接投资，这样就减少了投资分散造成的成本过高问题，提高了资金的使用效率，同时降低了集团企业的运营成本，使集团企业达到了节约资金的目的，有利于集团企业的长期持久发展。

（二）可以发挥资金的规模效应

集团企业通过资金集中管理可以扩大资金的总体规模，使得资金总量与集团企业的实际可支配资金都获得到了相应的提升，这样集团企业就可以增加提高投资额度，使集团企业的投资力度加大，大大提高了集团企业投资的投资实效性，容易取得积极有效的投资效果。因此，集团企业资金集中管理能够有效地对发挥资金的规模效应。

（三）可以掌握资金动向，规避财务风险

通过集团企业资金集中管理平台，能够及时调控现金流量的情况，全力配合资金预算的相关管理制度，有利于强化集团企业内部控制，有效防范资金管理风险。集团企业资金的集中管理可以大大减少资金支出的不确定性和随意性，使得集团企业的所有资金动向明确，都时刻处于财务管理的有效监督下，财务监管的力度得以强化，提高集团企业财务管理水平，加强资金管理的有效性。此外，集团企业资金集中管理还能够尽最大可能规避财务风险，提高集团企业资金的安全性。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

（一）资金分散，难以集中管理

集团成员企业普遍存在多头开户等现象，企业资金被占用的多并且无法对现金流量实施有效的监控。集团企业内部资金没有做到有效的配置，闲置资金没有得到有效利用，而某些资金短缺的部门向银行贷款，造成财务费用过高。集团企业规模庞大，各级企业的投资权不集中，如果投资权分散，就不能从集团企业总体把握，容易偏失方向。集团企业拥有庞大的资金规模和生产规模，并且生产经营多元化，各级企业财务管理较为分散，使得企业的资金管理不能集中，十分分散。在实际经营过程中，存在各级企业旱涝不均的现象，很多集团企业对各级企业的财务管理没有实施必要的控制，管理上存在一定的漏洞，使得日常的经营活动周转不灵，直接限制了公司的未来发展。

（二）监管不力，缺乏有效监管机制

多数集团企业在资金集中管理制度方面没有明确的规范，导致无章可循，缺乏合理的相关依据。工作人员权责不分明，致使他们缺乏工作热情和积极性，极大影响了集团企业资金集中运作的效率。集团企业的监督机制不健全，缺乏事前预防，事中控制，事后评价的一系列规范体系工作，这样不仅增加了集团企业的生产运作成本，还大大增加了资金管理风险。某些企业集团各层对资金运作环节监控不力，内部控制缺失，导致内部转移资金、侵吞资产等问题。集团企业对一些重大决策信息掌握不全，投资决策具有不确定性和随意性。监督工作时滞性问题突出，财务监督流于形式，严重影响了集团企业对经济的控制和引导，阻碍了资金周转速度。监管不力，监管机制不健全，是资金集中管理失控的一个重要影响因素。

（三）资金集中管理方式和手段落后

集团企业由于生产规模较大，管理模式高度集中，因此管理过程中要求更加先进的数据和信息技术支持，传统的管理手段仅仅是将商品流、资金流简单集中，导致大型集团企业不能及时掌握各级企业的财务状况，从而使得信息滞后，进一步使得资金使用效率不高。此外，多数集团企业资金管理理念不协调，资金集中管理方式不对，手段落后，缺乏统一的集中资金调度，信息平台不能足够支撑，致使各类资金集中困难，企业决策者要想掌握及时准确有效的信息比较困难，因此无法进行综合有效的管理监督和内部控制。

三、集团企业资金集中管理的建议性措施

（一）建立统一的集团企业结算中心

为了达到减少集团企业财务风险的目的，将资金进行合理的资源配置，集团企业应当建立一个内部资金结算中心，对集团企业进行内部控制，将资金实行集中统一管理。减少企业银行账户，杜绝多头开户的现象，从收支两方面实现对各级企业的管理，结算的过程中，在坚持原有资金管理体系下，另设其他内容。 与集团企业的财务部门相互联系又相互独立，同时，对现金流实行严格的监管，达到资金使用遵循统一调度、有偿使用统一的原则，各级企业旱涝均衡，平衡资金需求。在建立集团企业结算中心的过程中，应当坚持循序渐进，不应操之过急。在集团企业结算中心建立之后，在试点企业取得一定成效后，待系统稳定再进行全面的推广。此外，还应当获得各银行的支持，银行是集团企业资金集中管理的一个重要伙伴和可靠保障，只有在各银行的支持之下，集团企业和其各级企业，各子公司的资金集中管理才能继续下去，才能保证此集团企业结算中心的平稳发展和有序进行。

（二）完善资金集中管理的监管机制

集团企业要根据运营状况建立一套科学的行之有效的资金集中管理机制，该机制要涵盖资金计划管理、资金集中管理等各个方面，使工作中能够通过此资金集中管理机制达到规范约束行为的目的，保证集团企业资金可以正常运转。资金预算管理也是一项能够保证资金管理人员合理地安排各种所需资金分配的管理理念。集团企业必须建立有效的监督机制，才能用来防范各种资金管理风险。有效的内部控制系统，能够规范员工工作行为，提高数据的有效真实性。集团企业要在内部建立专门审计机构，积极发挥审计管理部门应有的的监督管理职能。内部控制，内部审计和外部机构的监督相结合，才能健全资金集中管理的监管机制，有效管理资金，从而使得企业得以顺利健康发展。

在集团企业资金集中管理的进程中，监督管理制度的建立是首要的，它使集团企业的资金使用方向、现金流量大大提高了透明度，合理使用集团企业的资金，填补了集团企业资金集中管理的相关规章制度。

（三）实现管理手段、方法和制度的创新

加强融资管理，集团企业合理选择内外部融资。在企业筹集资金方面，实行多元化筹集渠道和筹集方式，但是筹集资金集团企业要承担一定的风险，因此集团企业要根据资金来源、规模等综合考虑，选择既经济有效的渠道和方式。

信息化的支持有利于资金集中管理各项目标的实现，软、硬件厂商的选择十分重要，尤其是系统配置，要选择符合自身集团企业特色的，资金管理软件，综合应用软件等都已成为各大集团企业的选择。集团企业可以根据自己的特色选择资金管理软件，使之成为集团企业资金集中管理的良好平台。

四、结束语

资金管理是企业管理的核心，资金的集中管理则是促进企业发展的重中之重，必须引起重视。集团企业是一个结构复杂的庞大个体，日常运营离不开资金的周转运营，而此时的资金集中管理就显得尤为重要。高水平的资金集中管理，合理的集中内部控制和统一能够实现整个集团企业协调统一、资金监督力度的强化等目标，促进集团企业资金的有效监管和良性循环。总体看来，我国当前的集团企业资金集中管理还存在很多问题，因此，探索集团企业资金集中管理，使之达到更高的水平将是集团企业资金管理工作的核心内容，这需要经历一个不断否定，不断发展的改革过程。根据自身实际，选择合适的资金集中管理方法也是一个亟待解决的问题。同时还要不断健全监管机制，优化资金集中结构，使得集团企业的资金集中管理能够实现突破，为集团企业的未来发展起到助航作用。

参考文献：

[1]訾宏田.对集团企业资金集中管理的探讨.金融经济，2011

[2]石小明.试论集团企业资金集中管理中存在的问题与对策.财经界（学术版），2011，10

篇5

我们写工作总结主要是为了吸取经验教训，使今后的工作少走弯路，多出成果。身为一名会计工作者，我们在年终的时候也是需要做工作总结的。下面就是小编给大家带来的会计2021年度考核工作总结范文5篇，希望能帮助到大家!

2021会计年度考核工作总结一转眼间20__年已经走过，回顾走过去的20__年，心中有很多的感受，在不断的前进中，我得到了更大的进步。作为财务工作者，这些年来，我时刻的告诫自己，一定要认真工作，20__年，是本人在总队财务工作的第三年。在总队领导的关心和支持下，在各部门同事的协作和帮下，在财务部各位同事紧密配下，财务部的各项工作得以有序的开展，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，下面将20__年各项工作加以回顾总结。

一、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。

20__年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，把握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好预备。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、爱岗敬业、提高效率、热情服务。

在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量。

2、顾全大局、服从安排、团结协作。

今年，根据总队的工作安排，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，把握业务技能，并能团结同志，加强协作，与同志一起做好财务审核和监督工作。

3、坚持原则、客观公正、依法办事。

一年以来，本人主要负责财务审核和管理工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，果断不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我总队会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

4、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。

随着财经法律法规的不断健全，集团对下属各单位财务核算要求不断的严格，财务工作的力度和难度都有所加大。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，维护总队整体利益。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成本职工作的同时，帮助其他同事共同完成各项工作各任务，给财务部其他同事起到良好的带头作用。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立财务工作者的良好形象本人作为一名财务工作者，始终以较高的标准来要求自己，学习和掌握相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。

20__年，为配合实现辽宁总队的全面管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，我们需要在以下几个方面继续做好工作：

1、配合审计事务所进行决算和经济责任审计，完成好全年财务工作，为下一年的工作打好基础。

2、做好20__年度决算报表编报工作和20__年各期报表工作，20__年度所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

3、加强资金管理，加强生产成本，非生产费用和可控费用的控制和执行力度，进一步降低成本费用。

更加细化财务成本核算项目，保证全面预算管理工作顺利实施。

4、继续建立，健全和完善各项财务管理制度和内部控制制度，对各单位财务管理制度和内部控制制度的执行加大监督和管理力度。

5、不断加对强财务人员的新业务知识、企业会计制度和国家有关财经法律、法规的培训，丰富和进一步提高财务人员的知识水平、专业知识、技能和职业判断能力。

新的20__年里我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。我心里在暗暗的为自己鼓劲。要踏实工作，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。我也会向其他同志学习，取长补短，相互交流好的工和经验，共同进步。在新的一年里我要加倍努力，再接再厉，把各项工作做的更好。

2021会计年度考核工作总结二今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和经信委党委的正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表现在以下各方面：

1、认真学习，提高综合素质。

工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自己，积极参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。

2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。

能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策提供了依据。

3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。

为了合理编制经信委各部门(全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等)的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度有关政策(调资、工改等情况)及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情况对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。

4、积极筹措资金，确保机关工作正常运转。

从经信委的整体情况看，人员性质多样化(公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质)，资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，积极筹措资金，特别是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情况，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮助，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。

2021会计年度考核工作总结三在各部门同事们的大力支持和积极配合下，在财务会计工作岗位上取得了一定的成绩，较好地完成了上级分配的各项财务工作任务。现将一年来的财务工作情况简要总结如下：

一、20__年度工作总结

(一)公司财务部工作执行及完成的情况

我们秉着财务工作严谨、仔细、认真、负责的工作态度，严格遵守国家的财务会计制度、税收法规和国家其他财经法律法规及公司的财务制度，认真负责地做好财务工作，履行了财务职责。我们做好了对资金进行的管理和结算，对于收到的资金能及时地存入银行，每笔付款也做到了认真核对，只有在相关手续完备无误的情况下才会进行支付。

在现金管理这方面，我们也能坚持做到日清月结，并及时调整银行未达。同时，我们坚持天天登记现金日记账，周周做应收款报表，审核财务部一切付款凭证、合同，编造每月的税务报表、统计资料并每月向总部汇报工作情况，更好地为公司领导提供了财务收支信息。我们财务部的每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好了本职工作，认真执行了企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

(二)财务部工作执行情况分析

在财务部工作的这段时间里很好地完成了上级领导赋予的工作任务，取得了一定成绩，我觉得有以下几点原因：

1、思想上。

一心做好财务工作，一心为公司利益着想。因为大家一心为公司利益着想，有着共同的一个信念，爱公司如爱家，所以才能做好财务工作。

2、工作态度上。

要完成审核财务部一切开支凭证、合同，编造每月的税务报表、统计资料的工作就需要严谨、仔细、认真、负责的工作态度。为了便于查账人员的查账工作，我们必须对税务报表和会计档案等这些账务能做到仔细认真，无差无漏，有根有据。

3、学习态度上。

要将会计工作做好，就应该进行再教育学习。多与财务部其他同志进行经验交流，多参加相关对内部控制和税务风险的专题讲座，将自身知识与会计工作结合起来，才能更好地完成领导交与我的任务。

(三)公司财务部工作中沟通协调事项问题

财务部及时做好了税务协调沟通工作，为总公司下属的两个分公司争取到了部分账目不用查账的机会。为了确保公司的发展有序进行，提高公司的运行效率。我们财务部的三位财务人员同时与两个国税、地税等税务部门和一个服务类企业打交道，期间，我们做了大量协调沟通工作。积极与相关税务主管部门联系，争取相关部门对我公司的理解与支持，限度的利用国家相关的企业税收优惠政策，为公司节约每一分资金，创造经济效益，确保公司发展和生产经营工作的正常开展。虽然在税务协调沟通的工作中遇到了困难，但是我们为了公司，为了尽到财务人员的职责，即使硬着头皮，也会努力做好做完。

(四)公司财务部工作绩效的评估

我们财务部明确财务部会计人员的岗位职责权限、工作分工和纪律要求，要求各岗位人员根据本岗位的职责要求，认真做好本职工作并将成效显著工作纳入政绩考核体系。这样，加强了财务部内部核算监督，强化了各岗位人员的责任感。

(五)对公司或财务部的几点建议

对于公司或财务部的管理，我有如下几点建议，如有不妥，敬请同事和领导指教：

1、条件允许的情况下，开展以财务管理为中心的财务软件、__软件需要的更新，使公司领导及时全面掌握企业资源状况。

2、由于财务工作的繁琐、复杂以及公司即将增加一个运输子公司，我们财务部的工作量和工作压力也会更大，建议总公司能够增加相关的工作人员。

3、昨年的工作中，由于发票的传递、银行回单的传递不够及时，给我们财务部的工作带来了很大的难题，希望公司领导能协调这项工作，使发票的传递、银行回单的传递能准确及时，保证财务核算的顺利进行。

4、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

5、提高财务部财务人员的核算水平和管理服务意识，提高财务风险意识，加强财务人员的定期培训。

二、20__年度工作计划

20__年我们财务部以保证资金安全，服务公司管理，支持公司发展为目标，以财务核算、财务管理、管理会计和谐发展为措施，针对财务部管理升级中存在的问题，按照统筹兼顾，逐项解决，不断完善的原则持续进行，将财务部管理的不断升级、完善作为我们长期工作来开展。财务部将做到以下几点：

1、继续加强管理、规范财务流程、提高财务做账能力。

不断的反省与总结，提高财务管理工作质量，充分发挥财务管理的重要作作用。推进会计标准化工作，从基础核算到日常整理流程进行细则的规定、以形成统一标准，特别是发票的报销核算，要进行统一规范，严格执行。严谨、仔细、认真、负责是我们秉承的理念，尽我们财务部的全力去满足公司每一个项目进行对财务的细节要求，确保公司项目正常顺利进行。

2、做好每月、每季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

3、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

4、做好公司经济活动分析工作，及时提出为实现公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。

配合公司进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

5、继续与财政、税务等部门沟通、联系，处理好与公司相关的财政、税务事宜。

6、继续进行学习型组织的创建工作，做好会计人员队伍的建设，在充分保障日常工作正常开展的情况下，加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力，以便更好的适应公司发展的要求，全力做好公司的财务、核算等相关工作。

7、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，清理、完善公司的财务核算，财务管理制度，使财务工作做到照章办事。

8、持续推进全面预算管理，提高财务核算力度。

20__年，我们要透彻领悟公司高层的战略意图，从公司全盘和长远的角度出发，胸怀大局，从大处着眼，细处着手，根据总经理室布置，组织编制公司年、季、月财务收支预算。同时切实加强两级经济核算。

20__年，我们财务部在公司的领导下，认真努力工作，虽然在政治思想和业务知识上有了很大的提高，基本完成了工作任务，取得一定的成绩，但是与公司领导的要求相比，还是存在一些不足与差距，需要努力提高和改进。今后，我们财务部要继续加强学习，提高自身综合素质，围绕公司生产经营的工作目标任务，以求真务实的工作作风，以创新发展的工作思路，奋发努力，攻坚破难，把各项财务工作提高到一个新的水平，为公司的发展做出应有的努力与贡献。

2021会计年度考核工作总结四时间飞逝，2020已过，感谢公司对我的信任，使得我有机会加入__大家庭，公司是一个成长型的企业，在__的正确领导下，公司在一年下来也取得了不错的成绩，虽然工作中也有一些做得不足的地方，但我一直本着洁身自好，恪尽职守，善用其财，无愧其禄的工作观念，踏踏实实的工作。现对今年财务工作进行以下总结。

一、对工作的建议

2020年，就工作中发现的问题，我个人认为：需要把各岗位细分化，职责更明确化，才能更大的提高工作效率。工地成本核算需要大大的加强，才能保证工地能够获取利润。工地的跟踪服务一定要有专人负责，才能有效的保证工地的顺利进行，以及工程款的进度，最后按工期完成验收交尾款。我们要对过去工作中不足的地方进行完善管理，对做得好的我们需要把工作做得更好，加强财务管理，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

二、工作成就

响应公司工作会议精神，围绕公司资产经营考核目标，开源节流，增收节支，强化成本控制，从每一件小事做起，为公司真正的开源节流;财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户，以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润化，以的人力配置谋取的经济效益。

三、明年的工作计划

在新的一年里，财务部工作人员应在领导的正确领导下制定对全公司其他部门的考核制度或者相关办法;在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用。

在应收账款上起到有效的监督作用：明确各岗位的职责，对应收款的监督，对工程款回收的期限把握、回款具体事宜、相关责任人都应有相应的监督，加大财务监督力度;对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项等等;做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确;其他方面，听从公司领导的工作安排，认真的完成每一项任务。

2021会计年度考核工作总结五作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到，哪怕在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。

半年的时间很快就过去了，半年的工作任务也即将圆满落幕，回顾半年的工作，有苦有甜，有成绩也有不足，我会在以后的工作中，继续发扬成绩，弥补不足，积极进取，为公司的财务科的会计工作添砖加瓦，奉献一份力，力创优绩。

2021年的会计工作总结可以分以下四个方面：

一、加强学习，注重提升个人修养。

一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。以积极热情的心态去完成园里安排的各项工作。积极参加园内各项活动，做好各项工作，积极要求进步加强政治思想和品德修养。

二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高，

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。

半年会计工作总结，根据园内的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。

2、坚持原则、客观公正、依法办事。

半年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我园会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。

半年以来，由于教育系统财务规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾园里的后勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾后勤工作，出色地完成各项工作任务。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。

在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了园内教职工的好评。

三、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。

本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

四、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务会计工作者的良好形象。

本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与幼儿教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立了幼教教育工作人民教师和财务工作者的良好形象。

篇6

时间真是转瞬即逝，一年的工作又到了年终，回顾过去一年，在取得成绩的同时，我们也找到了工作中的不足和问题，是时候静下心来好好写写年终总结了财务会计年终工作总结2021年范文。下面是小编为大家整理的关于，希望对您有所帮助。

财务会计年终工作总结2021年范文1时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策吧。

回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门领导的正确指导下，我们的工作着重于内部费用的控管、成本、费用的核算以及对集团下属各公司的财务制度的完善、紧跟公司各项工作部署。在核算、账务处理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将__年个人工作总结如下：

一、费用的规范管理

严格按照集团内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费、业务招待费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。

二、会计的基础工作

每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导提供最新最准的公司资金信息。

三、财务核算与管理工作

(1)按领导要求对尧治河村宾馆的门市部及餐饮部不定时进行盘点，核算门市部及餐饮部的收入、成本及费用，以便能够及时准确的掌握其经营动态。同时提出了对门市部经营管理的见议，以便日后核算与管理。

(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3)由于公司以往内部往来管理不严产生漏洞的缺陷，倒至账面数额过大，占用了公司的大部分资金流量，在陆续结算工程欠款的同时，加大了对往来账务的核对与清查，对年限过长的客户往来进行了仔细的核对。

财务会计年终工作总结2021年范文2二0__年行将过往，一年来，自己在科领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面获得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作一下总结。

一、在政治思想方面。

我主动要求进步，能够严格遵守局里各项规章制度，在思想和行动上严格要求自己。一方面，重视加强自己的思想品德和职业道德修养，思想觉悟和政治理论水平得到很大进步。另外一方面，通过积极参加“争先创优”、“酷爱伟大祖国，建设美好家园”、“机关文化建设年”、“争做一位合格的公职职员”等一系列活动，对进步政治素质重要性的熟悉更加深入，对投身社保事业、全心全意为人民服务的信念更也更加坚定。

二、在学习及文体活动方面。

一是加强政治理论、业务知识学习。从讲政治的高度来熟悉加强理论学习的重要性和必要性，坚持把学习和积累作为提升本身素质，进步工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与自学结合起来，并认真做好重点学习笔记，撰写相干心得体会，做到个人与组织相一致，理论与业务相结合。同时，通过积极参与每期的科务会、财务例会、业务经办知识比赛等，加强了对基金财务知识、社保业务政策知识的了解、熟悉和学习，进步了理论联系实际的工作能力。

二是积极参加局里组织的各项文体活动。其中，代表局机关三支部参加局里组织的羽毛球赛，取得团体第一位好成绩。另外，积极参加全市机关干部才艺大赛，也赢得了荣誉。

三、工作完成情况。

一是在做好和会计账的对账工作的基础上，认真完成了定期与银行、财政专户、自治区社保局的各项社保基金收支对账工作。一方面，及时编制银行余额调理表，清算未达账项，保证了基金财务数据的正确性。另外一方面，加强与财政的沟通，完成了社保基金投资国债、定期存款进行保值增值的核对统计工作。另外，完成了新系统上线以来，有关基金出纳业务的优化及题目的反馈、调和处理工作。同时，从今年1月起全局出纳正式开始使用自治区社会保险基金业务与会计一体化信息系统出纳管理进行记账工作，我依照领导安排，完成了该系统的前期测试、组织培训、题目调和反馈工作，并对各分局出纳的实际使用情况进行了必要的交换和指导。为了更好的应用出纳管理系统，后期在总结经验的基础上，进一步同一明确了出纳系统的操纵流程和标准和使用进程中的重点留意事项，大大方便了出纳职员的实际操纵，进步了工作效力。

二是做好了全年区属退休教师差额工资待遇的发放工作。其一，做了大量年初的数据核对和新增职员的待遇核定工作，为全年工资待遇发放打好了基础。其二，及时完成了按月足额正常发放及补发差额工资工作，并建立了工资发放汇总台账。其三，重点做好了退休教师个人及管理单位的来电来访来信的接待工作，避免了出现退休教师多跑腿、跑空趟的现象。其四，加强与财政厅企业处的沟通反馈，确保了区属教师个别特殊职员的待遇发放的及时性和正确性。

三是完成了城镇居民大额医疗保险的征缴、退费工作。其一，完成了全年大额医疗保险批量报盘提交银行的扣缴工作。其二，完成了各分局收缴报送的审核整理工作。其三，同一规范了业务流程，并分别建立了征缴、退费情况的电子台账，定期与各分局核对。

四是完成了各项基金支付的来往业务。其一，及时完成了基金网银支付第一步审核、上传文件操纵。其二，做好了医疗保险预留保证金的划转支付工作。其三，负责完成了拨付各分局离退休医疗补助金、各险种周转金等的审核支付操纵，和后续核对整理分局红联收据的返还情况的工作。其四，完成了基金支付退票的回单登记、退费险种查询和与结算岗的交接工作。其五，及时完成了月底录进并核对各分局收支情况，和对各分局收进户、支出户的网银划款工作。同时，负责完成了每个月汇总上缴财政专户社保基金，并向财政局报送社保基金下月用款申请额度。

五是认真做好本职工作的同时，及时完成了领导交办的其他工作和任务，并积极发挥自己的优点协助同事处理力所能及的平常事务。

四、在生活作风方面。

生活中继续发扬节约勤俭、团结互助的良好作风，并成心识束缚自己的言行，努力做到：能自己解决的尽不找领导解决，能暂时凑合的尽不跟领导反映，尽不提过分和无理的要求。同时，正确处理好工作与生活的关系，以积极健康的生活状态为工作打下了良好的基础。

五、存在的题目和不足。

工作获得了一些成绩，是与领导同事的信任和帮助是分不开的，同时也意想到本身还存在着很多不足的地方，与大家的期看还有差距。一是固然在思想上始终与党一致，但在行动上积极向党靠拢方面做得还不够好;二是在工作中存在一定失误，固然都及时补救，但还是影响了工作效力;三是对工作的复杂性有时出现厌倦情绪、畏难情绪，精神状态不够好，致使进度较慢，需要认真加以克服;四是记账对账受其他工作影响不够及时，同时，由于时间紧，工作任务多，对支出户未达账项的定期清算情况也不理想。五是由于基本在财务岗工作，对具体业务经办技能把握较少，进而致使对各项业务政策的理解和把握程度不够，需要进一步加强学习。

针对以上的题目和不足，我将在以后的工作中认真加以克服，同时进一步进步思想政治觉悟，通过不断的学习进行弥补，克服不良情绪，积极主动的做好本职工作。在工作进程中也请领导和同事多批评多指教，使我获得更大的进步。

财务会计年终工作总结2021年范文320__年以来，我们财务科在公司党委的领导下，在上级职能部门的业务指导下，以年初提出的“以企业效益为中心，以增强企业综合竞争力为目标，以质量贯标为主线，以人力资源管理为核心，以两烟生产经营和专卖管理为重点，以党的建设和精神文明建设做保障，实现质量记录标准化，技术业务规范化，经营管理科学化，企业效益最大化，推动县烟草在快车道上高速发展”为工作指导思想，全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在企业管理所有中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将20__年财务工作开展情况总结如下：

一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识

今年，将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。

通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平

几年来，(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层会计人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期会计人员培训班，分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站会计人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。

同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试，二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。

三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的`严肃性与公正性。

在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站会计、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。

这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。

四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点

随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。

为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登记台帐。今年6月份，财务科全体成员利用晚上的时间，加班加点对各烟站烟用物资的扶持兑现情况进行了核查，通过核查，提高了基层会计、保管的责任心，规范了烟站的会计基础工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备

根据上级关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对__年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾会计人员的指导。从会计基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了会计的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。

六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率

年初，我公司资产负债率高达，为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各业务科室积极回收货款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制烟站资金占用，将物资销售款及时要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

财务会计年终工作总结2021年范文4在公司和部门领导的英明指导下，我在核算、账务处理方面尽了自己的义务，顺利的完成了今年的财务工作。一年以来，虽有领导的褒奖和同事的赞誉，但也存有失误和不足之处。为了总结经验，克服不足，现将一年来的工作做如下汇报：

一、强化自身修养，做懂规矩守底线的明白人

作为计划财务部副部长兼主管会计，我的主要工作是协助杨部长做好部门管理工作及公司财务工作，首先我对自己要求做到三个“正确对待”：

一是正确对待权力，我始终树立权力就是服务的意识，权力就是责任的理念，做到恪尽职守、以身作则，珍惜权力、管好权力，努力为公司服务。

二是正确对待利益，我坚持正确的利益观，保持一颗平常心，不见利忘义，不见富思迁，杜绝一切不正之风和腐败行为。

三是正确对待自己，我对自己高标准、严要求，严格遵守廉洁从业规定，做到“自省、自警、自励”，“慎独、慎微、慎欲”，做一名道德高尚、清正廉洁的好员工。

我深知作为财务工作人员肩负责任的重大。要更好的履行职责，就必须坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径;坚持把参加各种学习活动与日常工作中遇到的问题结合起来，做到学以致用。在工作中，我坚持每天记录工作笔记，把重要事项用小红星标记，月底结账时，在处理事项的小红星旁做“已处理”标记，如此按月循环，这样既可以确保工作质量，同时养成了良好的工作习惯。在生活中，我利用空余时间，积极参加公司组织的各种文体活动，加强兴趣培养，锻炼健康体魄，时刻让自己充满活力和战斗力。一年来，通过自身努力，无论是在政治思想上还是业务水平方面，均有了较大的提高。

二、坚持专业引领，做公司决策和实施的保障者

作为一名财务部工作人员，我深知须严格遵守国家财务会计制度、税收法规，认真履行职责。从出纳各项原始收支的操作到现金银行日记账的记录;从审核原始凭证、录入记账凭证，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从合同文件的收发到编号归类;从提供银行授信资料到签订借款合同、发放银行贷款;从会计凭证的装订到年终总分类账目的归档;从资金计划的安排，到各项资金的统筹调拨、支付等等，我都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，实现了会计信息收集、整理和反馈的及时性、准确性。

在和上市指导小组的几次沟通中，我深刻的意识到成本核算的至关重要。从成本数据的采集到成本资料的层层流转，我都跟杨部长路部长细心请教，和生产部门的同事沟通交流，多方了解事实情况。后续实践中我总结出了一些简单且有效的工作方法。比如，生产队伍的待发工资，首先将工资全额计入成本，再将待发部分计入“人力资源部”归集，等到发放时减少“人力资源部”应付工资即可。不仅简化改进了工作方法，又合理体现出成本观念，省时省力。再比如开具的工程款发票，附件中没有合同履行审查审批表就不知道合同编号，没有劳务结算单就不知道预留质保金，没有工程结算清单就不知道结算哪几口井，我极力要求在签收发票时一并签收这些附件，截止20__年末经我手80%的发票均附上了清单，给我的工作创造便捷的同时，也规范了公司的相关流程。

三、创建一流业务，做提质增效的倡导者

增强工作责任感和工作紧迫感，全面规范财务管理和会计核算工作，使自己在公司的领导下，做到既“当家”又“理财”，认真搞好各项财务工作，促进公司整体工作发展，提高企业经营效益。

根据工作主次和难易程度，我常常按照先主后次、先易后难的工作思路，合理安排、穿行，明显提高了工作效率。在20__年11月中旬，我前往__分别办理三家银行业务，首先是__银行贷款置换，接着是__银行开具银行承兑汇票，最后是__银行归还贷款。我做好__银行资金周转计划，并安排出纳按时按路径回笼资金，在贷款发放且转账后的时间内，我就赶往__银行办理银承手续，一旦资金再次回笼，我又赶回__银行继续置换工作，一来一往，总算在两个星期的时间内顺利完成了三项业务。

四、增进团结协作，做合作共赢的参与者

财务工作与公司各个部门工作都有紧密的联系，我切实加强与各个部门的配合，从人与人、部门内、部门间三个方面出发，深度了解，使大家能够按照公司的工作精神与工作要求开展工作，完成工作任务，提高工作质量。

不仅在部门内营造团结协作、互帮互助的工作氛围，更在与生产运行部的协作中，完善材料领用清单及固定资产验收手续等;与企业管理部的协同中，建议改进合同格式条款(例如明确规定明珠公司归还利息日期)等;在招标工作中，及时提供相关资料等。在做好部门本职工作的同时，我坚持“公司工作一盘棋”，积极配合相关部门的工作，为公司的发展做出应尽的努力。

五、工作中的不足

俗话说：“成绩不讲跑不了，问题不找不得了”。工作之中再细也难免会出错，在今后的工作中还有待改进的地方：

1、财务知识饱经革新，应向专业前辈多请教学习;

2、工作中有时会马虎，值得去改进;

3、在部门协作中，应加强沟通与协调。

六、结语

总的说来，这一年是充实的一年，忙碌的一年，我对会计工作也有了比较深刻而具体的认识。在新的一年里，我会更加珍惜自身工作，踏踏实实向其他部门，其他公司同事请教，取长补短，学习他们好的工作经验。放宽视野，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。未来，我将以更加饱满的工作热情，更加积极的工作态度，更加严谨的工作作风，与公司同仁共同进步，争取更好的工作成绩。

1、在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

2、在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。

总之，随着公司业务的不断扩大，__年度财务部工作量越来越大，财务人员的人数并没有相应增加。但我们能够分清轻重缓急，有序地开展各项工作。一年来，我们完成了财务部的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门及外部有关单位对我部的财务要求。

一年中，财务部尚有应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡方面，在各项管理费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务管理表格方面，在更及时准确地向公司领导提供财务数据、实施财务分析等方面。在财务工作中我们也发现公司的一些基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;这些应是__年财务管理要着重思考和解决的问题。作为财务人员，我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的努力。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

财务会计年终工作总结2021年范文5各位领导、各位同事：

一年多以来，在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，圆满完成各项既定指标。我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，一定程度上锻炼了自己，提高了财务管理水平。

履行职务情况：

作为财务部主任的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。我的工作职责是：

1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。

2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度，严禁收入跑、帽、滴、漏。

3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。

管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全。

4、督办用户欠费、资产报损报批资料的整理工作，及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。

负责税务检查，各种审计协调工作。

5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。

作为主任我是这样开展工作的：

1、加强了财务基础工作和精细化管理力度

信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。

2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度

由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，1年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。

3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平

纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。

4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源

“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你一点都没有，或是1点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样1个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢?”这是沃尔玛公司的一句名言。我深知做为1名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。

5、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险

资金是一个企业的血液，必须按照省公司3级稽核管理的要求，建立营业款3级稽核管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理;制定了定期财务检查制度，每季度组织一次财务检查，检点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。

6、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍