公积金如何提高缴存基数范文

导语：如何才能写好一篇公积金如何提高缴存基数，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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（一）住房公积金贷款对低收入家庭帮助有限

房改以后，中国房地产市场全面推进了市场化改革，在市场化运作下，房价出现了持续快速上涨的情况。这种情况下，大多数低收入群体由于收入低，难以付齐首付款，对于公积金因此也难以使用。相反的情况，高收入者则能充分利用住房公积金进行购房。实际上，公积金演变成低收入者缴纳，高收入者使用的尴尬局面。同时，在公积金贷款政策上，存在着倾斜高收入者的问题，现行的贷款制度，贷款数额与公积金缴纳数额成正比，高低收入者在公积金贷款额之间形成了巨大的差距，较少地享受到住房公积金的政策性低息贷款的好处。

（二）住房公积金覆盖面没有惠及大众

从目前的住房公积金覆盖来看，存在着覆盖率低的问题。其主要覆盖面集中效益较好的垄断行业、大型国有企业、股份制企业和行政事业等单位，这些单位的职工大多为高收入者。在国有企业转制过程中产生的大量下岗员工，私营企业合同工、个体经营户、农民工、自由职业者等却没有涵盖进来。据资料显示，截止到2007年末，我国住房公积金的缴存人数为7187.91万人，与全国几亿的在岗员工基数相比较，覆盖率仍然很低，最需要得到住房保障的人群没有受益。

（三）缴存基数和提取政策不够科学合理

在缴存基数上，目前的政策上，对缴存基数没有合理明确的界定，主要以缴纳者的工资基数为参照，同时制度只规定缴存公积金的基数上限，并没有限定下限，这种制度导致了低收入职工的公积金缴存额明显偏低的问题，进而导致公积金分配的不合理。在一些效益一般的单位，职工公积金缴纳数额不足百元，而效益较好的单位，缴纳数额则高达千元以上。在公积金提取上，目前的政策上，缴纳物业管理费、支付房租、家庭装修等住房消费不能够提取使用公积金。例如，低收入者往往租房生活，房租就是一笔较大的开支，但由于公积金不能使用,只得望房兴叹。

二、住房公积金如何帮助低收入家庭解决住房困难思考

（一）强化贷款政策对低收入家庭的倾斜力度

结合低收入者的实际困难，应对现有贷款政策从低收入者贷款政策制定和首付比例调整等方面进行调整，在政策上扶助低收入家庭。低收入者贷款政策制定，就是在低收入家庭购房时，提供贴息贷款，住房公积金管理中心向购房者发放一定的利息补贴，减轻低收入者的还款压力。首付比例调整，针对首付往往是低收入者购房的主要制约因素的情况，在政策上应进行相应的调整，按照低收入者的具体收入情况，划分相应的等级，针对不同的等级设定不同的贷款利率和贷款额度，扶持低收入群体购房。

（二）扩大住房公积金的覆盖面

在政策上，要强制推行住房公积金缴纳制度，将民营企业、外资企业等全面纳入住房公积金缴纳范畴，使个体小企业职工、困难企业职工、个体经营者以及农民工享受这一政策，同时应加强监管，对各单位住房公积金建立情况进行考核，提高人们享有住房公积金权益的意识，扩大覆盖面，对不建立住房公积金制度的企业单位，加大处罚力度，确保实施。在机制创新上，可以探索住宅储蓄机制建立，对于没有条件缴纳住房公积金的低收入者，在政策上参照住房公积金的贷款和首付等政策，通过个人自愿建立住宅储蓄账户的方式，弥补公积金的不足，进一步扩大覆盖面，扶持低收入群体。

（三）完善公积金缴纳基数和提取办法

在公积金缴纳基数上，公积金管理部门应进行合理测算，对低收入者的公积金的缴纳最低金额进行明确规定，规范公积金缴存，同时限制并降低高收入者的缴存上限，障其权益。在公积金提取上，在办法上应允许低收入群体提取住房公积金用于物业管理费、房租、住房维修等住房消费，提高低收入群体对住房公积金的使用率。对于生活确实困难的低收入者，可以进行人性化管理，在取得相关证明的情况下，允许其提取公积金用于其日常生活支出。

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一、一季度住房公积金主要业务指标完成情况

归集额较快增长。一季度共归集住房公积金和补充公积金78.06亿元，同比增长27.38%，增速处于近年高位。其中，住房公积金归集61.51亿元，同比增幅为27.61%；补充公积金归集16.55亿元，同比增幅为26.53%。一季度住房公积金和补充公积金的归集额占全年计划的25%。

提取额平稳增长。一季度住房公积金和补充公积金的各类提取合计29.75亿元，同比增长2.54%。其中住房消费类提取19.47亿元，同比减少0.15%，占提取总量的65%；退休等销户提取10.28亿元，同比增长8.10%。一季度提取额是全年计划的17%。

截至3月底，住房公积金累计归集1873亿元，累计提取1032亿元，净归集841亿元；共计8.59万个单位360.22万职工正常缴交住房公积金。

个贷发放金额迅速增长。一季度个贷发放额64.52亿元，同比增长42.*%。发放户数2.31万户，同比增长10.91%。截至3月末，公积金个贷余额为684.87亿元，比20*年底增加32.79亿元；公积金个贷余户57.76万户，比20*年底增加0.43万户；累计向122.64万户家庭发放个人公积金贷款1528.79亿元，支持购建修房建筑面积11357.17万平方米。公积金个贷风险继续控制良好，3月底户数逾期率为1.849‰，金额逾期率为0.131‰。

业务收入和支出均减少，增值收益增加。一季度住房公积金业务收入7.98亿元，同比减少17.82%。减少的主要原因是贷款利息收入的减少。去年央行5次下调贷款利率共计1.35个百分点，按照贷款利率调整政策，去年末的652.*亿元的存量贷款自一季度起按新利率计息，直接导致了贷款利息收入的减少。在业务收入减少的同时，业务支出同比亦减少39.89%，为3.36亿元。业务支出大幅减少的原因是支付职工缴存利息出现大幅下降。由于季度末的缴存利率比去年同期下调了1.62个百分点，虽然季度末的缴存余额同比增长20.17%，但利息支出还是呈较大幅度的下降。由于业务支出的减幅大于业务收入的减幅，当季实现增值收益4.61亿元，同比增长11.89%。

截至一季度末，增值收益累计达112.92亿元。其中，累计提取风险准备金76.21亿元；累计提取补充廉租房资金34.89亿元。

二、一季度*住房公积金运行特点

1、由于缴存基数的增长和主要缴存人数基本稳定，一季度住房公积金归集额同比实现较快增长。

一季度，虽然*经济增长速度放缓，但住房公积金的归集额依然实现较快增长。一季度共归集78.06亿元，同比增长27.38%，增幅为近三年来的最高。一季度住房公积金归集额的较快增长主要得益于前年职工工资的较快增长和当季缴存人数的波动较小。按照住房公积金缴存基数的确定原则，今年上半年的缴存基数是按照20*年的平均工资来确定的。根据市统计局的数据，20*年本市职工平均工资增幅为17%，为近几年来的最高。由于住房公积金的缴存基数每年7月调整且按照上年度平均工资确定，所以工资收入对公积金缴存水平的影响有明显的滞后性。当期收入对住房公积金缴存基数的影响较小，因此虽然目前由于经济增速放缓而导致部分职工工资减少，但住房公积金缴存水平并不会马上变化，会在第二年有所反映。

一季度住房公积金归集额快速增长的另一个主导因素是当季缴存职工数波动较小。一季度末住房公积金缴存职工数360.22万，同比增长6.64%，但较20*年底微降0.15%。在所有缴存职工中，企业职工占80%。企业缴存职工数基本稳定对缴存职工总数的稳定起着关键作用。虽然由于国际金融危机的影响，*的经济增长速度放缓，就业压力增大。但在去年底市委市政府审时度势，推出的一系列稳定和促进就业的“维稳”政策引导下，企业信心坚定，抱团过冬和职工共渡时艰，并没有出现大量裁员、减薪的情况。根据季度末的统计数据来看，国有企业和三资企业缴存职工数较去年底基本持平，保持稳定；集体企业缴存职工数小幅下降，较去年末减少2.44%；而私营企业缴存职工数却呈现增加趋势，较去年底增长3.22%。一季度各类企业缴存职工数基本稳定为归集额的快速增长奠定了基础条件。

2、在公积金个贷政策效应和自住住房需求效应的叠加下，公积金个贷发放额增长迅速。

一季度个贷发放额达64.52亿元，同比增长42.*%，环比增长54.13%，一举转变了去年三、四季度贷款发放额同比环比均负增长的状况，呈现出快速增长的态势。从一季度的月度个贷发放额走势看，呈逐月上升态势。1月由于“春节”因素，个贷发放金额最低，随后两月逐渐走高。3月个贷发放额较1月已翻了一番多，成为单月发放额历史排名的第三高。

为了应对国际金融危机对我国的影响，去年底国家出台了一系列“保增长、扩内需”的举措。其中*住房公积金贷款政策的适时调整成为促进房地产市场健康发展，鼓励和支持自住住房消费政策的重要组成部分。政策调整后，购买自住住房和改善型住房的家庭所能申请的公积金贷款单笔最高额度从原来的60万元提高到80万元。在政策效应的作用下，自去年11月起户均贷款额度便逐月走高，从21万元一直提高到29万元，增幅达38％。户均贷款额度的大幅提高成为一季度推动个贷发放额快速增长的重要因素。

推动公积金个贷发放额快速增长的另一个因素是自住住房刚性需求的阶段性集中释放。据市统计局公布的一季度*市房地产市场基本情况看，一季度新建商品住宅销售面积542.49万平方米，增长4.5%；存量住宅交易面积282.95万平方米，下降4.1%，降幅较去年四季度缩小25.2个百分点。由此可见，自住住房的需求效应在一季度有了阶段性的显现，住房需求效应拉动了公积金贷款的需求效应，从而推动公积金个贷户数有一定增长。一季度公积金个贷发放户数2.31万户，同比增加0.23万户，增幅10.91%；环比增加0.50万户，增幅26.21%。

三、关注在经济增长放缓阶段的公积金相关指标变化。

虽然一季度*市住房公积金各项主要业务指标表现良好，但在整个宏观经济增长放缓的情况下，住房公积金的发展恐怕难以独善其身，其运行不可避免地会受到整体宏观经济环境变化的影响。一季度部分公积金指标的变化已经使这种影响初露端倪。

1、一季度新增缴存职工数下降，缴存职工数总数稳中略降；欠缴职工数有所增加。

一季度住房公积金新增缴存职工数5.92万，同比减少25.25%，环比减少41.38%。新增缴存职工数明显下降主要是受到经济增长放缓，新增就业岗位减少的影响。在经济增长放缓阶段，由于外部和实际需求疲软，企业的投资前景预期不明，新开工项目减少，生产规模扩张受阻，直接导致用工需求减少。据劳动部门资料显示，自去年10月份起，*每月实际新增就业人数逐月下降。至今年2月岗位数才回升到去年10月份以前水平。新增就业人数的减少向公积金缴交指标传导，致使公积金新增缴存职工数出现较大幅度下降。与此同时，住房公积金缴存职工总数也受到影响。2009年一季度末住房公积金缴存职工数360.22万，比20*年底微降0.15%。在经济发展极其困难的情况下，大部分企业积极落实市委、市政府“保就业、保稳定、保增长”的要求，*企业就业情况基本稳定，没有出现大规模裁员、退工的情况。但仍有不少集体企业无法抵御金融危机的寒流，出现减员、降薪的现象。

此外，金融危机对实体经济的影响十分明显，部分企业效益持续下滑，欠缴单位数和职工数有所增加。2009年一季度末欠缴单位数1万，欠缴职工数10万，分别较20*年底增长了14%、13%。剔除周期性变化因素，这一增幅依然有所上升。

由此可见，尽管本市住房公积金一季度各项主要业务指标都有良好的表现，但切不可忽视上述指标变化所发出的非稳定信号。住房公积金缴交数额变化的滞后性会不会随着经济触底回升而加以抵消，就业及缴存职工数又会如何演变，需要引起各有关方面的关注，并准备相应的对策。

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一、充分肯定去年我市房改和住房公积金管理工作所取得的成绩

总的看，去年一年我们在完善住房公积金制度，更好地发挥公积金制度的功能和作用，促进房地产市场持续稳定健康发展，健全住房保障体系方面做了大量积极有益的工作，表现在：

一是覆盖范围不断拓宽。已覆盖了全市42万多名职工，去年新开户单位559家，新增职工3.7万余人。二是归集资金总额不断扩大，累计归集资金173亿元，归集余额83亿元。三是受益居民家庭不断增多，累计受益职工家庭超过7万户，累计发放公积金贷款100亿元，不少职工家庭依靠公积金个人购房贷款改善了居住条件。四是风险防范能力不断增强，强化了公积金风险管理，建立了一套比较完整的风险和风险管理新机制。

实践证明，建立住房公积金制度，是一项非常成功的改革创举。它为加快我市住房制度改革，推进住房商品化和房地产市场化进程，改善市民的居住条件和质量，促进住房金融市场发展，都发挥了极其重要的作用，产生了极其深远的影响。

二、站在讲政治的高度，充分认识新形势下住房管理工作的重要性

居者有其屋，这是民生之本。做好安居工作，解决好老百姓的住房困难问题，一直是市委、市政府坚定不移的目标和工作重心之一。住房是人民群众赖以生存的必要的物质条件，是关系民生的特殊商品，也是构建和谐社会的物质基础。一些国家解决住房问题的成功经验告诉我们，在发展房地产市场的同时，必须大力建设住房保障体系。最近这方面的议论越来越多。“房地产市场”和“住房保障体系”就像火车的两条轨道，只有两条轨道都铺设好，解决住房问题的列车才能跑的快，跑得稳。应该说，我国已经初步形成了以住房公积金制度、经济适用房制度和廉租住房制度为主要内容的基本的住房保障体系，其中住房公积金是最主要的政策性住房资金和保障性资金。至20*年4月，全国累计住房公积金缴存额已经突破一万亿元，有三千多万职工家庭提取住房公积金，向565万户家庭发放五千亿元贷款支持住房消费，通过住房公积金增值收益分配，已经为廉租住房建设提供了36亿元的补充资金。

就我市来看，随着经济社会快速发展和市场经济体系的不断完善，住房公积金制度也面临着新的机遇和挑战，从全局来看，表现在：一是近年来我市城市基础设施建设加快，服务功能逐步完善，人居环境有较大改善，但同时也要看到，我们城市的综合承载能力还不强，薄弱环节还较多，城乡建设的步伐还不能很好的适应经济社会发展的需要，还不能很好地满足人民群众日益增长的需求，同周边发展较好的城市相比差距明显。二是社会各界对加快城市开发建设、完善区域功能配置、改善人居环境质量、提高城市整体品位的共识很统一，愿望很强烈，要求很迫切，但是城市化进程中的资源、资金、环境等瓶颈制约十分明显，许多具体项目推进中的各种困扰和矛盾十分突出。三是城市建设的体制、机制越来越不适应新形势的需要，甚至某种程度上制约了城市的发展。

从微观来看，表现在：一方面，住房公积金制度已经成为适应我市经济社会发展、有效解决住房问题的基本的住房制度，深受群众的欢迎，有广泛的群众基础；另一方面，面对市场经济和住房制度改革的不断深化，住房公积金制度如何不断地完善政策，创新机制，优化功能，服务职工，如何切实提高住房公积金的管理效率和完善与此相适应的风险防范机制等等，都是我们面临的新的考验与挑战。

三、集中精力，扎扎实实抓好当前的几项重点工作

住房管理工作是一个系统工程，政策性强，内容复杂，涉及面广，当前要做的工作千头万绪，重点要做好以下四项工作：

1、切实做好住房公积金缴存比例和基数调整工作。住房公积金缴存比例的调整有一个历史的过程，与我市经济社会事业的发展相适应，比例在不断提高，覆盖面逐年扩大。*年是3％，*年提高到5％，*年为6％，20*年提高到8-10％。这次住房公积金缴存比例上限由10％提高到12％，应该说，既符合国家、省政府的有关政策规定，又符合我市的经济社会发展水平。20*年底我市的GDP是1310.6亿元，20*年底达到2864.5亿元，增长了一倍多，在近5年的时间里住房公积金缴存比例上调2％，我认为市、区财政和大多数企业的财力是可以承受的，而且公积金缴存比例的下限8％未作调整，不会影响经济条件一般的企业单位。住房公积金缴存工资基数上限由现在的3倍扩大到5倍，主要目的是充分利用政策，使经济效益好的企事业单位和职工可以多缴存住房公积金，既增加职工利益，又提高职工的住房消费能力。总的看，这次调整方案符合上级政策、符合我市实际，也有较强的操作性，下步将提交市政府常务会议审核后报省政府批准实施。这次住房公积金缴存比例、缴存基数的调整，事关全市各级行政、企事业单位和职工本人的切身利益，市房委办、市财政、劳动、人事等政府职能部门要相互配合，齐心协力，共同把住房公积金缴存比例、基数调整的前期工作做好，确保在今年7月1日顺利实施。

2、规范完善住房公积金管理办法。今天会上审议了住房公积金缴存、提取、贷款管理三个暂行办法，我认为这三个办法的制定和出台是我市住房公积金管理工作中的一件大事，对于规范和完善住房公积金制度，确保住房公积金安全运行，健全住房公积金监管机制都具有重要的现实意义。这三个办法历经10余次讨论修改，充分吸收了方方面面的意见和建议，内容覆盖面宽、条款清晰具体，操作性较强，充分体现了以人为本、构建和谐社会的理念，可以说凝聚了市房委办、市住房资金管理中心和市级有关部门和在座同志们的心血和智慧。这次会议后，市房委办要再次进行修改完善，以市住房公积金管委会名义及时下发到各县(市)、区和各有关单位；市住房公积金管理中心要认真贯彻好这三个办法，切实抓好全市的贯彻落实工作。

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【关键词】住房公积金；社会保障；公平性

1、前言

近年来，我国的经济得到了不断的发展，各项制度也趋于完善，社会的公正、公平、和谐也越来越引起人们的重视，尤其是住房方面，因为它关系着人们的生活，所以住房领域的公平性更加成为了社会的一个热点问题。虽然我国陆陆续续的就商品房市场出台了一系列调控措施，但并没有取得良好的收效，相反，房价不仅没有降低，还一直在攀升。住房公积金制度存在的目的就是为了为人们的住房提供一定的保障，但就目前的现状而言，住房似乎仍然只是满足的富人的需求，低收入人群的住房压力在不断地增大，因此住房领域的公平性广泛的受到了人们的关注。

2、我国住房公积金制度的基本特点

2.1 制度安排的强制性

制度安排的强制性是所有的保障体系的共有特征，而住房公积金制度的强制性则是其权力基础。在我国的住房公积金制度之下，人们必须进行强制储蓄，所谓强制储蓄，就是指的储蓄主体非意愿的参与了储蓄。之所以会造成储蓄主体非意愿储蓄，主要有间接和直接两方面的原因，而我国的住房公积金制度中的强制储蓄则是由于直接原因所造成的，储蓄的主体之所以会进行住房公积金强制储蓄，就是因为我国政府颁布了和推行了一系列住房公积金制度，这些制度是明确的强制信号。之所以住房公积金制度要求人们进行强制储蓄，主要是因为通过强制储蓄，人们应有的住房消费得到了有效保证，由于购买住房所需的开销往往很大，依靠人们的自主储蓄往往效果不佳，因此采取强制储蓄的措施来保证人们的住房消费。而且住房公积金还有一个重要的作用，那就是使得政府可以对住房经济进行必要的干预。强制储蓄还可以使得金融对于住房的消费更加的普遍化，为广大人民解决住房问题创造了必要的条件。

2.2 制度安排的互

住房公积金制度是一个依赖于互的保障措施，它将有社会成员的部分闲置资源进行集中和配置，再按照相应的配置原则将其配置给那些需要帮助的社会成员。它具有一定的互质，它是将职工的部分不用资金或者暂时不用的资金统一的聚集起来，然后以贷款的方式来支持中底收入人群解决他们的住房问题。很明显，住房公积金制度对于这种互助机制有着很大的依赖性，没有了这种社会成员之间的互助机制，住房公积金制度也就不复存在，中低收入人群也就无法进行住房资金的融资。互助机制的存在，有效的调整了社会成员之间的利益关系，有效的对社会资源进行了配置，但在互助机制的运行过程中，势必也会存在一些矛盾，只有处理好这些矛盾，互助机制才能更好的发挥其作用。

2.3 奖金归属的私有性

奖金的归属问题关系到住房公积金的产权，奖金归属的私有性是住房公积金的一个基本特征。所谓的归属私有性，是指企业的职工对于其个人账户上的住房公积金以及部分收益有着最终的所属权。但是，住房公积金是具有社会福利性质的，在住房公积金的运行过程中，个人不能对其进行直接的占有、处分或者收益。虽然这部分奖金是归储户所有，这是住房公积金个人资本职能的体现，但是对于住房公积金的支配权却是与所有权相分离的，这是为了保证住房公积金社会经济功能的实现。

3 提高我国住房公积金公平性的建议

3.1 引入信托管理模式

在目前我国的住房公积金制度当中，所采用的行政化的模式，在行政化模式中，没有对住房公积金的产权制度进行遵循，因此住房公积金管理中心的权力就被无限放大，不能有效的激励缴存人员，对于缴存人员的利益造成了一定的损害，所以在制度执行的过程中，就存在一定的不公平性。所以，要想提高我国住房公积金的公平性，首先就应该改善对于住房公积金的管理模式，可以用具备现代基金经营管理特征的住房公积金管理公司来取代现有的住房公积金管理中心，在传统的管理模式下，储户与管理机构之间的关系为行政化模式，而在具有独立法人的住房公积金管理公司的管理模式下，储户与管理机构的模式则由行政化模式转变为了信托管理模式。使信托机构作为住房公积金的经营主体，可以使得运营的成本大大降低，同时也对储户产生一定的激励效果，使得利润最大化的同时，住房公积金制度能够更好的保证其公平性。

3.2 定量社会公积金缴存比例

在目前的住房公积金制度中，对于住房公积金的缴存比率是没有进行合理的规定的，这样，收入的差距越大，住房公积金缴存的比率差异也就越大，产生了一定的不公平性。所以必须确定合理的公积金缴存比率，这样才能防止不公平现象的出现。要想确定合理的公积金缴存比率，首先就要以量化的指标来界定相应的缴存基数，同时确定缴存比率的目标应该是使得社会福利最大化。

3.3 扩大公积金覆盖面

在目前，我国住房公积金缴存的方式主要有两种，一种是财政统一拨付，另一种是单位自行汇缴，但是这两种缴存方式在归集方面都具有一定的局限性，所以可以采取同城特约委托收款的缴存方式，这种缴存方式能够有效的扩大缴存的覆盖面，使得我国住房公积金的公平性得以最大程度的体现。所谓同城特约委托收款缴存方式，就是指的收款方和付款方在同一个城市内，然后经过首付款双方以及双方的开户银行互相协商，协商一致后，再由收付双方签订相应的协议，委托付款方从其开户银行划转相应的资金给收款方。这样可以使得缴存更为透明和直接，有利于提高公平性。

4、结语

我国住房公积金的公平性问题一直以来都是一个热议的话题，虽然我国目前针对住房公积金制度已经做出了一些完善，但在其实施的过程中，仍然存在一些问题，要保证住房公积金的公平性，只有从制度上入手，才能使得我国的住房公积金惠及更多的人群。

参考文献

[1]耿成兴.我国住房公积金制度存在的问题及改进[J].会计之友，2013，（22）：8-9，10.

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【关键词】 住房公积金 使用效率 对策

我国从推行住房公积金制度至今，仍然存在不少制约公积金发展的问题，如住房公积金使用效率低。全国而言，住房公积金资金大量沉淀，住房公积金得不到保值与增值，严重阻碍住房公积金的进一步发展。亟需高度重视并采取措施提高住房公积金的使用效率，使职工真正享受到住房公积金福利。

一、目前制约住房公积金使用效率的原因

（1）住房公积金资金来源单一

目前住房公积金管理条例，缴费对象仅局限于职工和单位缴存，规定范围小，导致参加住房公积金缴存的账户少。加上住房公积金管理条例约束作用不大，对企业缴纳不是硬性要求，可以选择性缴纳，导致很多企业为了节省用工成本，对职工没有住房公积金缴纳这一项福利。此外，职工住房公积金缴存比例和基数受政策规定的硬性约束，资金归集有限。因此，住房公积金覆盖面积小，资金总量自然较少，制约着住房公积金的使用效率。

（2）未形成多元化的资金运作渠道

住房公积金管理中，相关管理部门普遍存在求稳的心态，重政策，轻金融。住房公积金管理部门工作重心仅是对资金归集，在资金使用上缺乏重视。加上住房公积金管理部门对公积金提取使用的宣传工作做不到位，很多职工对住房公积金提取使用知识不了解，大量的资金无法借贷出去，沉淀于银行中，没有相应的运作渠道，只能是以小额利率存款，无法发挥资金的作用。造成资源的严重浪费，不利于职工的利益。

（3）住房公积金管理设计缺陷严重

我国住房公积金管理机制不健全，在住房公积金使用申请的规定中，仅限于职工购买、建造、翻建、大修自有住房。使用范围狭窄，条件苛刻，对提取公积金上严格控制，手续繁杂，无法满足住房公积金需求的增长。一些住房公积金管理部门还出现流动资金告急、公积金贷款轮候现象。总体来说，住房公积金用途单一，缺乏灵活，难以提高住房公积金的使用效率。

二、提高住房公积金使用效率的对策

（1）加大公积金制度宣传

为使住房公积金制度真正能落实，需要加大住房公积金政策的宣传，以扩大公积金覆盖面。住房公积金管理部门应该通过新闻媒体、讲座宣讲、知识手册发放等方式，宣传住房公积金政策与相关知识。介绍住房公积金缴存能给职工带来的福利，提高公民自我保护的法律意识，使更多的公民监督单位按照规定足额缴纳公积金；鼓励更多的企业参加职工住房公积金缴存工作，使企业意识到公积金福利能有效提高员工工作积极性，是提高企业效益的一种重要手段。从而扩大公积金覆盖范围，提高公积金的归集资金，为住房公积金的使用提供充实的资源。

（2）拓宽公积金投资运作渠道

保证公积金保值增值是推进住房公积金长期发展的必要手段，也是提高公积金使用率的重要方法。住房公积金管理部门应该重视公积金资金效益的发挥，在保证住房公积金资金安全可靠的前提下，遵循稳健审慎、组合投资的原则，寻求收益可观的投资运作渠道。可以在金融市场中，进入银行业同业拆借市场，参与市场化管理；也可以向商业银行出售住房公积金贷款，操作简便易行，也能满足流动性的需求；或者参与购买金融货币、债权、货币市场基金等相对风险较低，收益较稳定的金融产品。调动资金的流动性，避免大量的住房公积金资金沉淀，确保资金保值增值，从而提高住房公积金的使用率。

（3）完善住房公积金制度

只有系统性的住房公积金制度作为前提，才能使职工享受住房公积金的福利，对房地产市场以及社会和谐稳定产生良好影响。首先，住房公积金要实现规范化、统一化管理，资金的归集、缴存、管理、提取、贷款操作规程方面，应该有完善的相关制度说明，尽量简化住房公积金提取的程序，简化审批流程，提高公积金业务水平。第二，应适当宽松住房公积金提取的条件，刺激住房公积金的贷款需求，除了允许住房消费外，还应允许房屋装修、租房等其他改善住房条件申请使用住房公积金，尤其对于失业和患重大疾病职工，应该全面放宽公积金提取条件。第三，可以通过设计更为科学合理的住房公积金贷款额度与利率，可以适当提高贷款额度与利率，进一步刺激住房公积金的使用。此外，还需要建立相关的配套政策，如公积金管理与提取的审计监督制度，强化住房公积金管理部门的内审工作，防范控制各项舞弊行为，对公积金提取申请进行严格监督与跟踪管理，杜绝出现套取公积金的现象，以有效监管住房公积金的使用。

结束语

由于住房公积金资金来源单一、未形成多元化的资金运作渠道与住房公积金管理设计缺陷严重的因素，制约着住房公积金的使用效率，不利于住房公积金资金作用的发挥，也影响住房公积金长期发展。因此，需要加大公积金制度宣传，扩大住房公积金覆盖面，增大归集公积金资金；拓宽公积金投资运作渠道，保证住房公积金保值增值，发挥资金的效益；完善住房公积金制度，规范公积金管理水平，适当拓宽公积金提取条件，加大配套政策的落实，强化内审监管的作用。

【参考文献】

[1] 刘薇，刘立群，杨春柏.提高住房公积金使用效率的对策研究，建筑管理现代化，2009年1期.

篇6

一、加强组织领导，进一步提高认识

活动意见下发后，我中心及时组织全体人员认真学习、讨论，统一思想，提高认识，进一步确立了服务企业就是促发展、助转型，服务群众就是保民生、促和谐的理念。中心主要领导重视，分管领导切实负起职责，中心主题教育活动领导小组制定具体实施方案，做到活动开展有计划、有步骤。活动方案纳入了全年工作计划和工作进度检查内容，并与党建工作、部门业务工作有机地结合在一起，同步推进，同步考核。

二、强化服务发展，不断提升社会满意度

围绕“如何助推‘加快发展、转型升级、实现新跨越’”的主题，中心活动领导小组组织全体工作人员开展大讨论活动。通过讨论交流，进一步强化了服务发展意识，理清了工作思路，有意识地将服务大局、服务企业的具体行动，渗透到业务工作各个环节中，不断提升社会满意度。一是服务大局主动迅速。进一步强化维护稳定的意识，全年28起职工维权投诉，全部及时稳妥处置，未发生因公积金事宜引发的职工，其中关闭企业宏恩公司处于萌芽状态的职工群体追讨公积金案在企业内部及时解决；配合市委市政府出台高层次人才激励政策，我中心及时推出了多项公积金优惠政策，其中公积金贷款最高限额放宽至现行标准的4倍，即168万元。二是服务企业积极深入。提供多个版本的针对性宣传辅导材料给不同企业，同时主动走访本市转型升级企业、新型企业、市重点企业，指导其做好公积金工作，促进企业和谐发展；针对本市拟上市企业实施跟踪服务，引导德威新材料、仓环铜业等公司落实了全员缴存，消除了上市隐患；应企业要求，深入武钢码头等公司现场为职工作使用政策辅导，深入信隆等公司为受谣传影响准备批量辞职的职工说明政策，帮助企业稳定职工情绪；先后邀请200余家企业和房产公司代表召开了各种类型的座谈会、培训会、辅导会20余次；面向全市缴存单位，建立了QQ群和电子邮件定期沟通机制，强化双向实时沟通。

三、发挥职能优势，为繁荣港出力

今年，我们继续申报了“为繁荣港建功立业”实事项目，按照计划稳步推进项目落实。在继续做好公积金政策咨询点服务工作的同时，针对不少企业和职工反映的到市区办理公积金业务路远不方便的问题，我们主动向上争取，得到了上级许可。我中心在建设银行浮桥分理处，设立了我市首家镇区公积金服务网点，该网点已于本月16日正式启动对外服务。服务网点的设立和今后服务项目的增加，和周边的职工可以得益，能够就近办事，也将有益于经济社会事业的繁荣发展，还将有利于港城房地产业的发展。在开展本年度公积金缴存基数调整和年检工作期间，转变以往统一在市区开展培训活动的做法，我们分片区设点举行培训活动，其中在的马北村设立了一个培训点，方便50余家规模型企业就近参加培训，受到了企业的欢迎。积极开展“千百服务实践”活动，主动走访位于的结对单位，听取恩纳斯重工机械公司目前发展中遇到的问题，积极协调相关部门，为企业破解用工方面的困境想办法、出主意。

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【关键词】 住房公积金制度 缺陷 改革建议 住房保障

住房公积金制度是我国社会保障体系的重要组成部分。自1991年上海借鉴新加坡经验在全国率先实行这一制度以来，该制度已推广到全国。在20多年的发展历程中，住房公积金在加快我国住房建设、改善职工住房条件等方面发挥了巨大作用。但同时诸多不可忽视的、不同程度的问题开始逐渐显现并需亟待解决。

一、中国现行住房公积金制度的缺陷

1、归集层面问题

（1）公积金覆盖面不够宽，受惠人数少。住房公积金缴纳范畴为国家机关、国有集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体在职职工。其至少将四部分人排除在体制外：个体工商户、相当一部分下岗职工、“没有单位”的城市居民、农民工。住房公积金作为政策性贷款，通过低息和免税等优惠政策减轻职工贷款购房的经济负担，从而提高中低收入职工改善住房的能力。然而上述社会下层群体被排除在制度之外，他们因就业状况而没有被强制性缴存住房公积金。尽管有些城市已经开始了公积金个人汇缴业务，但这些下层群体因缺少应有的住房消费金，自身收入不高，在没有法律强制规定的情况下，基本上是不会主动考虑个人汇缴，进一步失去了申请住房公积金贷款的基本条件，最终使得最需要政策支持的人群却被排除在政策之外，违背了住房公积金制度建立的初衷。

（2）缴存比例不规范，导致分配不公。按照现行规定，住房公积金缴存比例为职工月基本工资的5%～12%。从政策初衷和常识层面来解读，理应是低收入者就高，高收入者就低，但现实的情形恰恰相反，高收入者缴汇的多，享受的优惠也多，低收入者缴汇的少，享受的优惠也少，导致贫富阶层进一步分化，加剧分配不公。此外，职工个人缴存的住房公积金不计入个人所得税，按规定提取的住房公积金本息，免缴个人所得税，缴存基数由各地自行确定，上述规定又使有钱单位提高公积金福利有法可依，而且更为机动灵活，这就使得公积金成为高收入人群的避税工具。

2、运作层面问题

（1）贷款利益享受不均。住房公积金制度的建立本意为加快解决城市居民尤其是中低收入居民的住房问题，但在运作中有诸多障碍：贷款手续繁琐、支取条件严格等，而且住房公积金与商业贷款利率差距较小，又受额度的限制，很多购房者需要办理组合贷款，额外支出很多相关费用。中低收入家庭和贫困阶层往往受限无法申请，中高收入职工往往会得到贷款资助。许多中低收入居民，不仅没有从公积金制度中获得相应的支持，还由于公积金制度的强制性、收益低，而无法获得达到市场平均水平的资金回报率，形成大多数中低收入者用低息住房储蓄补贴少数高收入者获得低息购房贷款的错位局面。

（2）资金使用效率地区差异大。目前，住房公积金资金使用率和资金运用率呈双降趋势，存款资金继续增加。住房公积金的大量沉淀给公积金带来很大的安全隐患，同时抗通胀的增值保值也面临巨大压力。而且公积金使用率地方差异大，部分经济发达地区超过90%，而一些经济欠发达地区使用率还不足30%。如截至2010年底，上海市已累计向149.02万户职工家庭发放住房公积金个人贷款2333.24亿元，个贷率高达92.4%，如此高的公积金贷款率，意味着资金很可能入不敷出，将使得当地住房公积金面临支付风险及流动性风险。一旦发生满足贷款要求者贷不到款，符合提取条件者无法提出的情况，将对住房公积金的信誉度造成实质性的伤害。

3、风险层面问题

（1）信用风险。“信用风险是金融活动中最基本的风险，具有综合性、传递性、扩散性和突发性”。住房公积金目前尚无完善的个人信用评价机制，而且其多面向个人，要逐个准确确定借款人信用等级几乎不可能，目前采用的做法多为以借款人单位收入证明为依据，以其某一时期的静态收入水平作为履约支付能力的判断标准。此方法无法关联市场的动态变化和发展，也无法反映个人经济状况的起伏，且单一的收入状况也不能完全反映一个人的信用状况，以此作为信用依据，隐含的风险极大。同时，若资金运作出现风险理应由其运作主体住房公积金管理中心来承担，但按现行政策，住房公积金管理中心难担其任。

（2）挪用及非法挤占用风险。因住房公积金管理制度缺失，内部控制机制不完善等原因，长期以来，地方政府在利益、政绩的驱使下，加上一部分公积金管理中心岗位责任未充分落实，住房公积金被挤占、截留、挪用时有发生，严重侵害公积金的信誉及存款人的利益。

（3）监管不到位。《住房公积金管理条例》规定，住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的运作机制。那么住房公积金管理中心就受到住房公积金管理委员会、同级财政部门、银行的监管。这种多头管理的模式执行起来漏洞百出，如：管理部门间受利益共同体驱使而丧失相互监督职能，某些机构形同虚设无法实现科学、民主决策等。

二、住房公积金制度改革的几点建议

目前住房公积金制度改革的重点放在了如何扩大覆盖率、提高资金使用效率、规范缴存比例等微观事项上，对于制度层面的合理性、规范性以及政府职能的讨论却很少，而强有力的制度保障与政府角色的准确定位才是解决问题的根本方法。

1、建立住房公积金与保障性住房供给的联动机制

目前实现居者有其屋的夙愿越来越难，归根到底是供给之间的矛盾。保障性住房在缓解社会压力方面有着巨大的作用。但是，长期以来保障性住房面临资金筹集难度大的问题，导致保障性住房供给持续偏紧。建议通过建立公积金制度与政策性住房供给制度的联动机制，将住房公积金缴纳义务与经济适用住房、限价房等政策性住房的申购资格挂钩，给予缴纳住房公积金的低收入人群保障性住房申请政策的倾斜，对不同收入阶层实行差别利率政策，加强对中低收入职工住房保障的支持力度，完善居民收入的核查制度，严格各类住房的购买条件，抑制高收入阶层的贷款申请。

此外，通过制度性规范保障公积金闲置资金对保障性住房建设的支撑，发挥其“取之于民，用之于民”的作用，不但可以解决保障性住房建设的资金问题，而且有利于在短期内解决地方政府融资困难的燃眉之急，有效促进住房供给，实现公积金的流通、保值和效益，达到改善民生、促进和谐、改善社会福利的目的。

2、尽快实行全国联网，全盘统筹运用

公积金使用率地方差异大，经济发达地区，使用率有的已超过90%，但一些经济欠发达地区，使用率还不足30%。导致省份、地区将出现两个极端。对此需积极探索住房公积金统筹运用的有效途径，尽快实现全国联网，加强资金流通、调度，充分发挥住房公积金低息贷款的优势，全盘提高使用率。对于统筹管理制度可建立全国统一的住房公积金管理部门，负责全国住房公积金政策研究、制度优化、银行托管采购、资金余额的集中经营和监管等。

3、建立个人信用体系联动机制

作为住房公积金资金安全保障的重要组成部分，与贷款人信用体系的互通评定举足轻重。住房公积金管理机构在对公积金归集、贷款的管理和核算过程中，掌握了大量的职工个人信息，其中包括基本身份状况、就业状况、收入状况等，这些都是建立个人信用体系，进行个人信用等级评定的重要信息来源。同时，住房公积金贷款采取委托银行发放的管理方式，并通过组合贷款业务与商业银行建立了信息共享与利益捆绑。因此，在个人信用体系的建立过程中，住房公积金管理中心不可或缺。通过全面参与和信息共享，加强贷款风险控制，确保住房公积金贷款的资金安全性。

4、资金运作职能剥离

为防范公积金管理运作风险，确保巨量结余资金的保值增值，我们可以借鉴新加坡政府的经验把公积金的管理和运营作为不相容职能进行严格分离，分别由不同的机构履行相应职能，在资金归集发放的管理与资本运营间建立防火墙，实现权力间的相互制衡和分散，实现“术业有专攻”。住房公积金管理中心负责公积金的归集、结算、放贷、统筹调度、托管等职能，将其结余存款的大部分委托商业银行按照存贷业务规范进行封闭式管理，从技术上杜绝挪用、非法占用、贪污等情况的出现。

5、强化监督机制

作为公积金经营管理的主体部门，住房公积金中心要加强管控，建立和完善各项内控制度，加强监管和内部审计，建立、健全问责机制并切实落实，提高工作效能，防范资金放贷风险，确保住房公积金的安全和增值。政府部门应将对住房公积金审计纳入例行性事务，加强经常性审计监督。公积金管理要建立公开、公平、透明的治理机制，充分发挥会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所、资信评级机构等第三方中介机构的监督机能，提高广大群众参与、监督力度。

三、结语

深受传统儒家思想影响的中国百姓，有着根深蒂固的“居者有其屋”的思想，因此住房公积金制度关系到社会和谐和人民福祉。住房公积金是实现人民安居乐业的重要制度保证，是实现社会公平、分配均衡的重要手段，不仅国家主管部门，经济界、房地产界等学术部门也对其机制的优化、实施有诸多探讨。总之，住房公积金制度的改革应秉承如下基本理念：充分运行市场经济规律、规则，拟合社会经济、文化发展趋势，政府根据职能定位对管理、运作不同层面准确介入，将其纳入到中国特色福利体系建设中来。

【参考文献】

[1] 胡秀芬：当前住房公积金管理存在的问题与对策[J].中国行政管理，2009（4）.

[2] 贾洪波、穆怀中：新加坡中央公积金制度改革评析[J].北京交通大学学报，2009（10）.

[3] 金小芬：住房公积金制度的缺陷及其改革[J].基建管理优化，2011（1）.

[4] 鞠燕妮：对我国住房公积金有关制度的重新认识[J].中国房地产金融，2012（1）.

[5] 栾世红、尹浙霖、代琚：住房公积金制度与社会保障性住房的关系研究[J].沈阳建筑大学学报，2012（4）.

篇8

[关键词]住房公积金管理 基本要求 财务核算模式 问题 对策

住房公积金制度是住房制度改革的产物。上世纪90年代初,我国借鉴新加坡的经验,在取消住房实物分配、实行住房分配货币化的过程中,在全国推行了住房公积金制度。住房公积金是在职职工及其单位缴存的长期性住房储金,归职工个人所有,作为职工个人住房基金,专户储存、统一管理、专项使用。近几年来,随着国家和企业住房公积金制度的不断改革发展,鞍钢住房公积金管理工作日趋完善,并成为财务管理的重要组成部分。那么,如何认识住房公积金管理的重要意义,结合实际对住房公积金进行有效管理呢?本文就这一问题试作探讨。

一、加强住房公积金管理的重要意义

加强住房公积金管理,事关经济体制改革、国民经济发展和社会稳定工作的许多方面。首先,住房公积金制度作为住房分配货币化的重要内容和住房金融体系的重要组成部分,能够形成稳定的住房资金来源,转换住房分配机制,提高职工解决住房的能力。其次,住房公积金的工资性决定了住房公积金管理本质上是对职工个人资金的管理,因而它是一项政策性、社会性、群众性很强的工作。特别是在当前构建和谐企业的新形势下,贯彻落实住房公积金管理制度,是让广大职工共享企业发展成果的现实要求。所以,我们要充分认识住房公积金管理工作的重要性,结合实际完善制度并落实到工作中去,切实维护职工利益,真正把这件利国利民的好事办好。

二、住房公积金管理的主要内容及基本要求

九四年以来,鞍钢根据国家、省、市有关住房公积金制度要求,成立了住房资金管理中心,先后制定下发了关于调整公积金缴存比例、基数、封顶管理、抵押担保贷款管理等8个通知,以及《鞍山钢铁集团公司住房公积金管理规定》和《鞍山钢铁集团公司住房公积金操作规程》、《鞍山钢铁集团公司个人住房公积金贷款操作规程》,并于2006年8月装订成册,形成了鞍钢住房资金管理中心规章制度体系。

这些制度是鞍钢各单位在管理住房公积金工作中的法律条文,对加强公积金管理工作起到了约束、指导的作用。通过几年的工作实践使我们认识到:制度化、规范化、信息化是公积金管理的基本要求,而结合实际将管理制度具体化,会计核算模式的简单化与监督并存,是加强公积金管理的关键环节。

对于鞍钢公积金管理而言,住房中心负责办理鞍钢职工公积金的缴存、支取和使用等业务,依法检查各单位住房公积金制度的执行情况。各单位严格履行工作职责,及时调整信息,办理相关业务,定期统计上报。在此基础上,中心与各单位要注重做好资金风险防范工作,针对工作中的薄弱环节,制定措施。特别是要建立健全公积金个人购房支取的风险防范体系,票据、印鉴和重要凭证保管制度。进一步落实专款专用原则,确保受托银行按时支取职工个人公积金本息,使公积金在宏观上、微观上得到有效管理。

三、住房公积金管理的主要财务核算模式

由于鞍钢住房公积金归集量比较大,其管理采取直接归集模式,即鞍钢住房中心承担住房公积金的全部具体工作;各单位直接办理住房公积金管理业务,其资金在建设银行专户存储。通过住房公积金信息管理系统,实现了中心、银行、成员单位同步核算,解决了三者之间记账不同步的矛盾,并且强化了中心对银行和成员单位的监督管理,能够从各方面保障职工合法权益。

在财务管理上,直接归集管理模式的运行方式主要是:

1.实现了中心、银行、单位同步记账,同步核算。中心按照有关规定委托建设银行承办住房公积金业务,受托银行在自身系统中建立职工个人账户,核算公积金。同时,中心及单位严格执行住房公积金会计核算办法,将公积金会计核算建账至个人。为了达到中心、银行、单位的同步核算并且相符,中心采取了“各单位上报、中心前台确认、银行后台录入”的方式。具体形式见表1:

表1 公积金增减变动表

中心收到各单位的增减变动表后,进行审核,确认无误后交与银行,录入信息系统。银行将月结单余额与其自身系统公积金科目的余额核对相符,并交与中心系统操作人员审核确认,系统自动生成公积金月结单。如核对不符,系统将自动提示成员单位重新核对。通过实行“按月对账、定期核对”的管理机制,避免了中心、银行、成员单位出现记账时间差等问题,实现了中心、银行、单位系统同步核算,进行会计核算。

2.理顺了公积金票据交接手续,使会计核算基础工作进一步加强。按照制度规定,每月25日前各单位要及时上缴公积金,中心收到各单位上缴的变动表、汇缴单和支票后,都要认真的审核,并及时将支票传递给银行。由于票据数量大,种类较多,公积金票据的完整规范,对于中心会计核算过程、会计资料质量具有重要影响。为此,中心专门制定了《公积金票据交接办法》,分别就公积金汇缴、退休支取、购房支取等不同业务类型出具的票据和资料作了详细具体的规定和要求。同时,银行收到单位上缴的汇缴单、支取表后,及时与中心进行核对,审查无误后,于当日将票据交与单位进行确认。单位将中心退回的汇缴单记账联和支票存根及时进行账务处理。例如:

上缴时:

借:应付职工薪酬――住房公积金

应付职工薪酬――辞退福利――住房公积金

其他应付款――本单位各部门

贷:银行存款

结转费用:

⑴借:生产成本―住房公积金

管理费用―解除劳动关系补偿费

贷:应付职工薪酬―住房公积金

⑵借:应付职工薪酬―工资―成本列支工资及奖金

贷:其他应付款――本单位各部门

按照上述会计核算流程,管理模式制定了严密的内部控制制度。针对票据交接、票据确认、账务核算、报表编制和报送等方面都作了详细的管理规定。同时明确划分各岗位的职责权限,做到各司其职,职责明确,责任清楚,程序规范,从而保证会计核算工作顺利进行。

3.严格按照制度规定支取购房职工公积金,防范资金风险。住房中心规定、住房公积金的归集年度是每年的7月1日至次年的6月30日,

中心按国家规定的利率对职工个人账户累积的缴存金额于每年7月结息并计入职工个人账户,将信息进行备份,打印出年度住房公积金明细账和汇总表,并填写《年度住房公积金结息表》报中心审批。结息后,中心与银行及时提取各单位信息,经核实无误后,方可办理支取业务。

表2 住房公积金支取申请表

在支付住房公积金业务过程中,单位须从系统中下载支取数据、职工公积金备查账及相关资料,打印出《购房职工支取表》,统一到中心办理支取手续。为保证资金的安全,中心规定支取业务统一对各单位经办人员办理,不对个人办理。成员单位填写住房公积金支取申请表见表2:

小写金额10345700.00支取原因购房支取现金内部转帐单位审核意见:

经办人:中心“审批”:

经办人:转帐支取范围:包括中心、成员单位之间的转移。

中心经过审核无误后开出支票,成员单位将有关资料和支票移交银行委托公积金,其手续均由各单位内部进行传递。银行按核定数额办理每名职工的公积金数额,交于单位发放到职工手中。

四、住房公积金管理存在的主要问题及对策

尽管目前住房公积金管理已达到制度化、规范化,但在具体工作中仍存在一些问题。主要表现在:

1.系统设计有缺陷。目前,鞍钢公积金在建行开户,鞍山市的其他企业不在建行开户。当因工作调动等原因办理住房公积金转移时,由于各行使用不同的软件,无法实现转移,只能采取全额提取方式,致使转移业务等同于支取业务处理,背离了公积金转移业务的实质。另外工作中,有部分职工要求查看个人公积金账户的历史记录,而系统只能一年一年的查询,不能根据个人信息直接查询到连续年度的信息。

2.备查帐存档管理不到位。由于住房公积金管理是一项长期的业务,很多初期参加房改的职工,支取公积金备查帐没有像会计档案那样存档,导致部分备查帐丢失,无处查证。

住房公积金管理是一项涉及国计民生的系统工程。其管理的各个环节都应采取有力措施,不断解决运行中存在的现实问题:

1.开发统一规范的计算机管理系统软件,实现跨行转移、一览式查询。要大力开发能够实现跨行转移、一览式查询等功能的简捷适用公积金系统软件,不断减少各个管理环节的工作量,实现中心、单位与银行同时进行事前、事中、事后全过程的监督。

篇9

[论文摘要] 随着归集规模的扩大，住房公积金业务本身潜藏的风险日益彰显。本文深入分析中国现行住房公积金制度逐渐显露出一些问题，并提出相应的对策，以使住房公积金制度真正成为我国政策性住房金融体系最有效的组成部分。

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。它作为中国房地产金融政策的主体，开辟了除原有的国家、企业投资之外的一条长期、稳定地解决城镇居民住房问题的资金来源渠道。然而，随着归集规模的扩大，住房公积金业务本身潜藏的风险日益彰显。

二、中国现行住房公积金制度存在的问题

1.归集层面上存在的问题

我国大部分城镇地区和企事业单位已经基本上建立了住房公积金制度，特别是在东部沿海地区，住房公积金的覆盖面已达到职工人数的90%以上，单位和职工公积金缴交率占职工工资基数的7%左右。但是，在占全国2/3面积的中西部地区，城镇住房公积金的覆盖面仍只有50%～70%，公积金缴交率也较低，有的还不足5%这一规定比例，造成这一状况的主要原因是归集手段软弱。在实际执行过程中，乡镇企业和私营企业、外商投资企业大多没有实行住房公积金制度。在中西部地区甚至连部分国有企业、事业单位和行政机关都没有实行住房公积金制度。这些单位的领导在执行住房公积金方面采取消极的态度，如有些单位既不代扣职工应缴纳的住房公积金，更不缴纳单位应负担的住房公积金，而且提出各种理由，推卸其社会责任；有些单位打着执行住房公积金制度的名义，从职工工资中住房公积金后却不上缴，而是留在单位周转使用，这些行为实际上严重侵犯了职工的财产权；还有一些单位迟延缴纳住房公积金，直接影响了职工个人的住房公积金存款利息收入。

2.运作层面上存在的问题

住房公积金制度的建立本来是为了加快形成城市住房基金，加快解决城市居民尤其是中低收入居民的住房问题。但运作结果却是不公平的。中低收入居民借不到、还不起住房公积金委托贷款，实际上得到贷款资助的以中高收入职工为主。许多中低收入居民，不仅没有从公积金制度中获得相应的支持，还由于公积金制度的强制性的低收益性，而无法获得达到市场平均水平的资金回报率。

3.风险层面上存在的问题

按照我国现行《信房公积金管理条例》的规定，住房公积金管理中心“负责公积金的归集、保值和增值，具体金融业务（贷款、结算、开立账户、缴存和归还）委托银行办理”。但是，按照中国人民银行颁布的《贷款通则》，银行作为“受托人只收手续费，不承担贷款风险”。由此可知，已归集的住房公积金由住房公积金管理中心具体运作，既然住房公积金管理中心是公积金资金的经营运作主体，那么资金运作的风险理应由住房公积金管理中心来承担。但按现行政策，住房公积金管理中心可能难担其任。

信用风险是金融活动中最基本的风险，具有综合性、传递性、扩散性和突发性。住房公积金贷款面向个人，涉及面广，在尚无个人信用档案可查的情况下，要逐个准确调查确定借款人信用等级几乎是不可能的事情，通常的做法是以借款人单位收入证明作为其是否有能力履约的主要依据，考察是只是某一时期的静态收入水平。市场是多变的，个人收入常有起伏，某一时期的收入状况也并不能完全反映一个人的信用状况，以此作为信用依据，隐含的风险极大。

三、完善住房公积金制度的对策

1.强化住房公积金归集手段

发展住房公积金事业，不仅关系到职工合法权益，更关系到国家加快住房建设和扩大内需战略决策的实施，因此要依照《住房公积金管理条例》加强依法征管。一是加大《住房公积金管理条例》的宣传力度，大力宣传建立住房公积金制度的优越性，在舆论上广东省造声势，使国家这一房改政策深入千家万户，家喻户晓，充分调动单位和广大职工缴交住房公积金的自觉性和积极性；二是财政、审计部门要加强配合，加大监管检查力度，重点解雇住房公积金覆盖面小的问题，强化归集手段，使各企业单位的领导充分认识缴交住房公积金和缴纳职工养老保险金的同等重要性。三是依照《条例》规定，对拒不执行国家房改政策，擅自不实行住房公积金制度，拖欠、挪用公积金的单位，特别是只重个人政绩不为职工履行义务的单位负责人，要追究其行政责任，并实施相应的经济处罚，以维护职工应享有的合法权益。

2.促进中低收入居民住房保障

(1)建立立体式的住房金融体系。在住房公积金贷款的使用上，必须要求限量使用，每笔贷款上限不应定得太高，以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。合同储蓄模式体现多存多贷的原则，适于在中、低收入居民中开展。(2)完善专门针对低收入阶层居民的住房供给制度。经济适用房的推出，确实在客观上起到了平抑房价，促进中低收入阶层居民住房条件改善的作用。但由于相关制度在具体执行当中缺乏监督和管理，经济适用房已经成为不少高收入居民购买第二、第三套住房的重要对象。为此，政府应完善居民收入的核查制度严格各类住房的购买条件，提高政府有限财力的作用成效。(3)实行经济适用房的政府回购制度。

3.将住房公积金管理中心改制成真正的政策性金融机构

借鉴新加坡经验，把住房公积金管理中心改制为真正的政策性住房金融机构。该制度的特点是：由政府的信誉担保，为政府的住宅政策目标服务；是一种以资金有条件让渡（本息加流）为特征的融资活动，从而与财政资金运作相区别；享有政府的政策优惠，如给予利息补贴或税收减免等，从而不同于一般的商业性金融。这种定位清晰能承担风险的独立的金融实体主要负责公积金的保值、增值、公积金的账户管理、政策性的货币补贴和政策性的保险等工作，而且也是规范我国住房公积金的会计、审计、信息披露、内部风险管理和外部监督机制的基础。

4.建立个人信用档案

目前，各商业银行和个人资信评级机构的评估标准自成体系，相互间可比性不强，不同的评估机构做出的评估结果有时大相径庭，难以客观地反映出个人信用的真实情况。建立个人信用档案涉及两方面工作：第一，完善相关法规；第二，建立科学、严谨、统一的评估指标体系。个人的信用资料散布在政府、公用事业、银行、商家、保险等多家机构，如何真实、完整、连续、公开地取得相关数据，合法使用信用资料，同时又保护个人的隐私权，需要相关法律法规的保证，而评估指标体系是信用体系的核心，统一评估体系是信用社会化的需要。

5.建立和完善住房公积金两级监督机制

现行机制下，对住房公积金的监督如前所述流于形式，要进一步有效解决对住房公积金的监督问题，在成立真正的政策性住房金融机构后，撤销住房公积金管理委员会，同时成立独立的住房政策性金融机构，彻底改变当前的住房公积金监管体制下的缺位现象。该监管机构可以直接隶属于国务院的监管机构，对住房政策性金融机构进行垂直监督管理，不受地方政府的约束。政策性住房金融机构必须定期公布住房公积金及住房信贷等业务的运作情况，如每季度公布一次公积金经营运作的情况。同时，住房银行监管机构每半年公面对住房银行运作的监督报告。在此基础上审计部门对住房政策性金融机构和监督机构的工作进行监督。审计部门每年也要公开对这两个机构的审计报告。

四、结语

应该看到，我国住房公积金制度在过去十几年的运作中，尽管存在许多问题，但其对解决城市居民的住房问题所起的作用，还是功不可没。因此，要解决城市住房问题，建立有效的住房金融体系，就必须从住房公积金制度改革入手，真正实现住房公积金建立的目标。

参考文献：

[1]宋佐军:关于完善我国住房公积金制度体系的思考[j].中国房地产金融,2002(6)

[2]陈伯庚:城镇住房制度改革的理论与实践[m].上海:上海人民出版社,2003

[3]陈东:构建住房公积金专业银行完善我国住房公积金制度[j].湖南行政学院学报,2004(3)

篇10

会计助理年终工作总结(一)一年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于会计工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：

首先提出完成的工作：

1、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

2、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

3、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。

再次提出加强学习，注重提升个人修养和综合素质：

1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

会计助理年终工作总结(二)繁忙的2017年已经过去，这一年里，在中心领导和计财处领导的带领下，在各位同事的帮助下，我通过自己不懈的努力和对待工作认真负责的态度，较圆满地完成了各项工作，同时自身素质也得到了相应提高，为在2018的工作中更上一个台阶，我将认真地对2017年的学习和工作进行总结。

一、学习方面

⒈ 作为一名入党积极分子，我始终把政治学习放在第一位，始终坚持以***理论、“三个代表”重要思想为指导，深刻学习领会党的十七届三中、四中全会精神和科学发展观的内涵，积极参加单位组织的各项学习和活动(特别在庆祝建国六十周年文艺活动中贡献出自己一份力量)，在思想上和政治上始终以党员的标准严格要求自己。

⒉ 在业务学习方面，除平时加强财务管理政策法规学习外，7月2日至7月4日，参加了长江委会计人员继续教育培训学习。主要培训了《企业管理有关规定》、《审计案例分析》和《企业内部控制基本规范》，并参加了《会计科目扑克》训练，通过这三天的系统学习，我对企业管理的相关法规有了进一步的了解;对如何加强企业内部控制，从而节约成本、增强效益有了更深入的学习;对内部审计与外部审计的区别、重点也更加清晰。随后还积极参加了长江委会计科目扑克大赛，虽然没取得名次，但在平时的训练中业务水平得到了锻炼。通过这些学习，我不仅扩大了知识面、更新了专业知识，对自己在今后的财务管理工作中也有很大的帮助。

二、工作方面

2017年我主要负责工资管理、会计凭证复核及项目管理数据录入工作，同时协助财务科长完成。

一 工资管理

⒈ 每月根据中心办公室下达的工资变动通知，及时调整职工和离退休人员的工资，按要求准确及时地发放到每位职工的帐户上。

⒉ 年初依据房改办《关于报送2017年住房公积金缴存基数有关问题的通知》精神，及时调整每位职工的住房公积金缴存基数。每月按时缴纳职工住房公积金、准确计提各部门工资福利费，并填制相关凭证。

二 会计凭证复核

每天对前台填制的记帐凭证进行复核，发现问题(如部门、项目等选错)及时通知制单会计更正。当遇到对某项业务的会计处理有不同见解时，大家会集中探讨，找出适当的、统一的处理办法，通过这样的探讨研究，我从中学到不少专业知识，并且使理论知识在实际工作中得到了较好的运用。通过复核会计凭证，使我在预算管理和财务决算工作方面到了很大的帮助。

三 项目管理工作

今年是中心全面推行项目管理工作的第一年，在这项工作中我主要负责数据录入，即对各部门发生的各项费用按照其所属的项目及开支类别录入到项目管理系统中。这是一项繁琐而细致的工作，不仅每天都要录数据，而且有些部门一笔业务分几个项目和类别，录入时要特别注意，如果录入错了，可能会对该部门的产值完成方案_范文库_搜集整理(方案范文,库.为您.搜集-整理/有影响，甚至影响到该部门职工的绩效奖，因此我每天都认真登记每一笔业务，对有疑问的项目及时与核算员联系，做到每一笔数据都如实地反映到对应的项目中。每月底及时与各部门对账，保证了每个月各部门绩效奖的顺利发放。通过项目管理系统及配套制度一年来的运行，我感到其在财务公开、成本控制等方面取得了一定的成效，进一步规范了财务管理行为。

四 其他专项工作

⒈ 按时完成方案_范文库_搜集整理(机关服务中心2017年度《财政国库集中支付改革范围划分建议表》及《财政国库集中支付分月用款计划表》的填制与上报工作。

⒉ 2017年长江委开展了一系列的专项检查工作，如“会议费使用情况;方案范文,库.为您.搜集-整理/专项检查”、“‘小金库’专项治理”、“出国费使用管理情况;方案范文,库.为您.搜集-整理/专项检查”等。我主要负责“会议费”和“小金库”两项检查的资料归集、整理、总结报告及上报工作。

在这两项工作的自查阶段，我按照文件要求，认真搜集资料开展自查，并撰写了自查自纠总结报告。在重点检查阶段，积极配合方1案8范.文库4欢 迎您采,集中介机构，较顺利地完成方案_范文库_搜集整理(了此次检查工作。

⒊ 配合方1案8范.文库4欢 迎您采,集完成方案_范文库_搜集整理(了2017年预算“二上”的编制与上报工作。这是我第一次参加预算编制，通过参与，我更加了解了预算管理的重要性，对预算上报的程序、预算管理软件以及项目实施方案的编制要求都有了更进一步的了解，对我今后在财务管理工作方面也有很大帮助。

⒋ 协助长江委会计学会完成方案_范文库_搜集整理(了机关服务中心2017年参加长江委会计人员继续教育培训报名、统计、登记以及核对等工作。

三、存在的不足及今后的打算