公积金的比例和基数范文

导语：如何才能写好一篇公积金的比例和基数，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

各区、县劳动局，各企业主管局、总公司劳动处：

现将劳动部《转发财政部〈关于提高国营企业职工福利基金提取比例调整职工福利基金和职工教育经费计提基数的通知〉的通知》（劳险字〔1992〕17号）转发给你们，请遵照执行。

为了搞好企业劳保医疗制度改革，推动我市大病医疗统筹试点工作，各区、县、局、总公司要积极开展大病医疗费统筹试点，并不断扩大试点面，可将按（92）财工字第120号文件规定提高的3％福利基金作为职工大病医疗费统筹基金的部分来源。

附件：劳动部《转发财政部〈关于提高国营企业职工福利基金提取比例调整职工福利基金和职工教育经费计提基数的通知〉的通知》（略）

篇2

为了规范我市行政、事业单位住房公积金缴存管理,稳妥推进部门预算改革,提高预算管理水平。根据国务院《住房公积金管理条例》、《浙江省住房公积金条例》和**市人民政府办公室《关于公布**市市区和各县（市）住房公积金缴存比例的通知》（温政办[***]167号）文件等规定以及

公开、公平、公正、透明的原则，现就规范我市行政、事业单位缴存住房公积金管理提出如下意见：

一、住房公积金缴存比例。行政、事业单位及其在职职工的住房公积金缴存比例按各12%执行。

二、住房公积金月缴存基数：

1、行政单位：是指执行公务员工资制度的单位，住房公积金月缴存基数按应发工资数减去煤气误餐补贴、电话补贴和目标考核奖后的余额，即基本工资、职务（岗位）津贴、地方岗位补贴及工作人员补贴，保留津补贴、地区补助、物价补贴、考勤考绩奖，省定及以上的特岗津贴的合计数。

2、事业单位：是指执行岗位绩效工资制度的单位。住房公积金月缴存基数按应发工资数减去煤气误餐补贴后的余额，即基本工资、职务（岗位）津贴、地方岗位补贴及工作人员补贴、保留津补贴、地区补助、物价补贴、考勤考绩奖、省定及以上的特岗津贴的合计数。

行政、事业单位及其在职职工的月缴存基数根据2007年12月份工资册中按以上所列的工资合计数计算调整。

三、1999年1月1日以后参加工作的新职工，除建立统一的住房公积金外，另由单位按月给予住房公积金月缴存基数的12%的新人住房公积金补贴。

四、住房公积金缴存额提高后所需的资金由原渠道解决，并列入年度部门预算。

五、各行政、事业单位经办人到**市住房公积金管理中心乐清分中心领取《公积金基数调整清册》、《住房公积金月缴存额申报表》，按要求填好相关内容，再予以上报（职工人数较多的单位请提供电子表格格式）。纳入乐清市机关会计核算中心核算的单位向**市住房公积金管理中心乐清分中心报送表格前必须先由乐清市机关会计核算中心审核并签署意见，对月缴存基数进行确认。

篇3

促进住房消费，拉动地方经济稳步增长，实现“奋斗三年，总量再翻番”目标具有重要的现实意义和深远的历史意义。全面推进我市住房公积金制度建设，深化住房分配体制改革的重要内容，住房公积金制度是完善社会保障体系和住房金融体系的重要组成部分。完善社会主义市场经济、全面构建和谐社会的重要举措。各部门、各单位要深刻认识到贯彻落实《条例》对于加强住房公积金制度建设，依法维护广大干部职工的利益，加快我市住房建设，改善人民群众的居住条件。

二、严格执行住房公积金缴存比例和缴存基数。

按照《条例》有关规定，各部门、各单位要严格按照建设部、财政部、中国人民银行《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》建金管[]5号）规定的缴存比例和缴存基数。即：住房公积金管理部门要严格执行上述文件精神。认真核定各单位的住房公积金缴存基数和缴存比例，防止一些行业和部门通过提高缴存比例和扩大缴存基数为职工乱发津贴、补贴和逃避税收的违规行为。

由财政部门在财政预算中列支，财政供养单位的住房公积金。并统一办理缴存工作。

成本或费用中列支。财政差额补贴事业单位、自收自支事业单位和各企业的住房公积金。

三、加强监管。

切实维护广大职工的合法权益不断提高住房公积金制度建设的覆盖面。加大住房公积金的依法行政和执法监察力度。

一是要加大非公有制企业建立住房公积金制度的工作力度。正常经营的企业必须要建立制度。

二是要按照《条例》中的规定，对尚未建立住房公积金制度的单位。全面启动住房公积金，依法办理缴存登记，并为职工建立公积金帐户，按时足额缴存住房公积金。

三是条件较差的单位可以分批次在三年内补齐，对欠缴以前年度住房公积金的有条件的单位可以一次性补缴所欠的住房公积金。但要制定出切实可行的补缴计划，报住房公积金管理部门审批、备案，切实维护广大职工的合法权益。

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一、充分认识加快非公有制企业建制缴存住房公积金的重要性和紧迫性

住房公积金是职工法定收入。住房公积金制度是住房保障体系的重要组成部分。加强住房公积金监管，是当前稳定房地产市场、强化住房保障的重要方面。目前，我市住房公积金监管总体较好，但非公有制企业住房公积金监管相对薄弱，相当一部分企业还未建制缴存住房公积金，这与我市非公有制企业快速发展的实际不符，不利于职工队伍的稳定和企业的发展壮大。在非公有制企业建立住房公积金制度，有利于完善社会保障体系和企业保障机制；有利于企业增强凝聚力，稳定职工队伍，招揽人才、留住人才；有利于企业做大做强，实现可持续发展。各地各有关部门要进一步统一思想，提高认识，切实增强加快非公有制企业建制缴存住房公积金的紧迫感和责任感。

二、非公有制企业建制缴存住房公积金的基本原则

㈠依法行政。依据《条例》相关规定要求和程序，认真做好建制缴存住房公积金工作。

㈡积极稳妥。从促进企业发展出发，充分征求各方意见，因企制宜，分类指导，稳步实施，全面推行。

㈢维护职工合法权益。加大政策执行力度，以人为本，以维护职工权益为核心，努力提高非公有制企业职工解决住房困难的能力。

三、加快非公有制企业建制缴存住房公积金的具体办法

㈠凡在本市辖区内的外商投资企业、城镇私营企业、民办企业等各类非公有制企业及其在职职工均应按照《条例》规定缴存住房公积金。

㈡住房公积金由职工个人和所在单位按规定的缴存基数、缴存比例共同缴存。职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴，单位补贴部分可计入企业成本。

㈢非公有制企业建制缴存住房公积金的缴存比例在起步阶段最低可执行12%（单位、个人各6%），职工和单位的缴存基数均为职工个人上一年度全额工资的月平均数。住房公积金缴存基数和缴存比例每年由市住房公积金管理中心核定。

㈣符合《条例》及省、市政策规定条件，已建制缴存公积金的职工，可申请住房公积金提取或购房贷款。

㈤对处于生产经营起步阶段的非公有制企业，可先在企业管理层、技术骨干及骨干职工群体范围内建制缴存住房公积金，而后逐步扩大。

篇5

    白小姐：

    外商投资企业（中外合资、中外合作经营和外商独资企业）是依据中华人民共和国法律在中国设立的中国企业法人，应当按照中国法律法规和北京市的地方法规为企业员工提供社会保险和住房公积金，这也是法律法规强制性规定的，并不是劳动者和企业能在劳动合同中所能协商的。

    目前北京市的企业应当为员工提供以下社会保险和住房公积金：

    一、基本养老保险

    依照《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》基本养老保险费由企业和职工共同缴纳。企业按全部职工工资基数之和的19％缴纳基本养老保险费。职工以本人上一年月平均工资为缴费基数，1999年以6％交纳。职工月平均工资低于上一年本市职工最低工资标准的，以上一年本市职工月平均最低工资标准为基数缴纳基本养老保险费；职工月平均工资高于上一年本市职工月平均工资300％以上的部分，不缴纳基本养老保险费，也不作为计发基本养老金的基数；职工无法确定本人上一年月平均工资的，以上一年本市职工月平均工资为基数缴纳基本养老保险费。

    二、基本医疗保险

    以北京市职工上一年社会月平均工资为基数，用人单位应当按照6％，职工按照2％交纳基本医疗保险费。

    三、失业保险

    按照国家《失业保险条例》规定，用人单位按照工资总额的2％缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1％缴纳失业保险费。

    四、住房公积金

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[关键词]肾性甲状旁腺功能亢进；甲状旁腺全切；自体前臂移植术；护理

[中图分类号] R473.6 [文献标识码] A [文章编号] 1674-4721（2016）09（a）-0189-03

肾性甲状旁腺功能亢进属于维持血液透析的终末期肾脏疾病患者较为常见的并发症[1-2]。该病易导致患者出现纤维囊性骨炎、难纠正的贫血、左心室肥厚等不良症状，对患者的机体造成较为严重的系统性损害，从而影响患者的生活质量[3]。因此，寻找一种有效的治疗肾性甲状旁腺功能亢进手段显得尤为重要。鉴于此，本文通过研究肾性甲状旁腺功能亢进患者实施甲状旁腺全切联合自体前臂移植术的疗效并对护理措施进行分析，现报道如下。

1资料与方法

1.1一般资料

选取2014年3月～2016年2月于我院接受治疗的52例肾性甲状旁腺功能亢进患者，其中男33例，女19例；年龄34～68岁，平均（43.2±4.5）岁；均为维持性血液透析患者。纳入标准[4-7]：①经内科保守治疗无效；②免疫反应性甲状旁腺激素（immunoreactive parathyroid hormone，iPTH）>600 ng/ml；③不伴有严重的骨关节痛、肌无力等症状；④经发射学检查发现存在纤维性骨炎或骨代谢指标提示高运转骨代谢；⑤经彩色超声检查发现至少存在一个直径>1 cm且具有丰富的血流信号甲状旁腺增大；⑥所有患者均签署了知情同意书；⑦经过医院伦理委员会批准。

1.2方法

1.2.1手术方式

所有患者均予全麻处理，随后于颈部寻找合适横切口进行手术，翻开甲状腺，对所有甲状旁腺组织予以切除，将经冰冻病理检查确定为非结节性增生的组织切成1 mm×1 mm碎块，将其中8粒种植于患者不存在动、静脉内瘘的前臂肌肉中。

1.2.2护理措施

对所有病患进行术前、术中、术后不同护理。

1.2.2.1心理护理 由于疾病本身以及手术会增加患者应激反应，使其长期处于高压状态，患者极易出现各种不良情绪，导致患者对疾病的康复丧失信心。因此，护理人员应主动与患者进行沟通交流，向其讲解疾病的相关知识以及手术治疗的优势，同时加强对患者及其家属的健康教育宣传，尽量使家属也参与护理，从而缓解患者心理压力。

1.2.2.2术前护理 对患者进行血常规、血生化以及胸片等基本检查，叮嘱患者保持皮肤清洁；术前患者禁食6 h、禁饮4 h，并给予相应的抗生素治疗，保证手术室环境的清洁以及手术的无菌操作。

1.2.2.3健康指导 针对每一个患者的具体病情帮助患者合理制定饮食计划以及纠正日常不良习惯，并嘱咐患者尽量卧床休息，活动时不宜过度用力。

1.2.2.4术中护理 在患者下肢建立静脉通路，待患者麻醉后帮助其取颈后仰卧位，保证手术视野暴露充分；对于术后取出的甲状旁腺组织切除部分应尽快送病理检查，留存的组织则需使用无菌纱布包裹，存放于生理盐水中，在整个过程中需注意患者保暖及安全。

1.2.2.5术后护理 待手术结束后，使患者为平卧位，进行吸氧以及心电监护，定时15 min/次检测下肢血压，同时检测患者心率、呼吸、血钙、iPTH等指标。根据患者具体情况可进行相应的补钙措施，并指导患者在日常生活中的正确补钙方式。

1.3观察指标

对比术前与术后1个月及术后3个月患者的收缩压、舒张压、平均动脉压、血钙、血磷、iPTH、血红蛋白（haemoglobin，Hb）、血细胞比容（hematocrit，Hct）、碱性磷酸酶（alkaline phosphatase，ALP）水平以及重组人红细胞生成素（recombinant human erythropoietin，rHuEPO）用量。

1.4统计学方法

采用SPSS 20.0统计软件对数据进行分析，计量资料用均数±标准差（x±s）表示，采用t检验，以P

2结果

2.1术前、后患者收缩压、舒张压、平均动脉压的比较

术后1个月以及术后3个月患者收缩压、舒张压、平均动脉压均显著低于术前，差异均有统计学意义（均P

2.2术前、后患者各项生化指标的比较

患者术后1个月以及术后3个月血钙、血磷、iPTH均显著低于术前，差异均有统计学意义（均P

2.3术前、后患者Hb与Hct的比较

术前与术后1个月Hb与Hct比较，差异无明显意义（P>0.05）；而术后3个月患者Hb与Hct则显著高于术前，差异均有统计学意义（均P

2.4术前、后患者ALP水平以及rHuEPO用量的比较

患者术后1个月以及术后3个月ALP、rHuEPO用量均显著低于术前，差异均有统计学意义（均P

3讨论

甲状旁腺全切联合自体前臂移植术作为一种新型的治疗甲状旁腺功能亢进手段开始被应用于临床，且取得了较好的效果[8-9]。本文结果发现，术后1个月以及术后3个月患者收缩压、舒张压、平均动脉压、血钙、血磷、iPTH水平均显著低于术前。这表明了经甲状旁腺全切联合自体前臂移植术治疗后患者骨代谢趋于正常，各项生命体征也得到了较好的恢复[10-12]。其中低钙血症是患者术后较为常见的并发症之一，而通过术后对患者血钙水平的检测以及相应补钙措施，可帮助患者安全度过低钙血症期，有效减少了抽搐、四肢麻木等低钙血症临床表现症状[13-15]。此外，术后3个月患者Hb与Hct则显著高于术前。这可能是由于治疗后患者骨髓红细胞被抑制、骨髓纤维化显著改善、促红素受体升高以及红细胞脆性得到改善共同作用的结果[16-17]。通过心理疏导以及向患者说明疾病危害和手术的必要性，同时讲解手术的基本过程和安全性，使患者对手术的相关知识有一定的掌握和心理准备，从而提高了患者的治疗依从性，加之术前与术中护理可有效保证手术的顺利完成。本文结果还显示，患者术后1个月以及术后3个月ALP、rHuEPO用量均显著低于术前。这表明了甲状旁腺全切联合自体前臂移植术可有效改善患者临床症状以及预后。此外，通过术后护理可帮助医护人员对患者的病情进行实时监测，及时了解患者的病情恢复情况，同时根据患者具体病情给予相应的治疗措施，给患者术后恢复提供了安全条件。

综上所述，在实施甲状旁腺全切联合自体前臂移植术的基础上给予患者相应更有效的护理可明显改善患者甲状旁腺功能亢进症状，同时能维持血钙、血磷水平，促进患者早日康复，值得临床推广应用。

[参考文献]

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关键词：房地产；住房公积金；应对方案

中图分类号：F2文献标识码：A文章编号：16723198（2013）22004001

1引言

住房公积金制度的制定、实施，是为了促进住房分配机制转变，逐步将实物福利住房分配转变为住房资金分配，以利于住房资金的周转、积累，最终形成个人、单位、国家共同解决住房筹资的合理机制。就目前而言，我国的住房公积金制度已经日趋规范化，同时也获得了较好的社会效益、经济效益，其基本保障了公积金的增值性、保值性、安全性。然而，从近年来的审计结果来看，住房公积金归集规模呈现出急剧膨胀趋势，与此同时也产生了诸多不容忽视的问题。

2当前住房公积金存在的问题分析

2.1住房公积金的监督管理乏力

在住房公积金管理方面，由住房公积金管委会决策，管理中心进行操作，银行负责储存，财政日常监督。然而实际上，住房公积金管委会并未认真履行其职责，履职多流于形式，一些地方的住房公积金管委会甚至都未能保证每年一次管委会会议的正常召开。管委会的所有职责几乎全部由公积金管理中心代劳，从资金的归集、提取到发放贷款，再到购买国债、利益分配都由公积金管理中心一手操办，这无疑会给公积金管理埋下隐患，加大管理风险。在住房公积金相关条例中，明确规定住房公积金的管理、运作必须接受社会公众、审计部门、财政部门的监督，然而这些监督几乎都为事后监督，在监督方式上也仅限于现场检查，未能对公积金运作全过程进行实时的监控，其监督作用十分有限，难以从根本上消除公积金管理隐患与风险，保障公积金安全。

2.2住房公积金欠缴、停缴、不缴现象普遍

住房公积金作为一项具有社会性、强制性、工资性的住房基金政策，所有单位（包括国有企业、国家机关、外资企业、私营企业、事业单位、社会团体、民办单位、集体企业及其他企业）都应当为员工缴纳住房公积金，这是企业应当履行的义务。然而实际上缴存住房公积金的单位基本上以国有企业、事业单位为主，少有非公有制单位（如私营企业、民营企业、三资企业等）为员工缴存公积金。虽然在住房公积金相关条例中明确规定，对于未按规定缴纳公积金的企业，公积金管理中心可予以经济处罚，然而申请强制执行，不但效率低、周期长，还会花费高额成本，所以这些都难以保证经济处罚的落实。

2.3住房公积金的缴纳比例、基数差异较大

住房公积金管理条例中，规定了公积金缴存比例最低不得低于5%，但是并未对最高缴存比例进行规定。在20世纪末期，刚建立住房公积金制度时，社会各企业、各阶层收入差距相对较小，在公积金缴存金额方面，没有太大差异。但是随着经济的发展，各行各业、社会各阶层人民的收入差距被逐渐拉大，出现了明显的两极分化，但是公积金制度并未及时作出调整，在同一地区，不同企业所执行的缴存比例、缴存基数差异较大，一些缴存基数高的企业，缴存比例也较高，公积金月缴存额差距在三四十倍的也很多见，这种现象会使不同单位职员的收入差距进一步拉大。

2.4公积金政策未能惠及低收入人群

住房公积金的基本出发点是解决居民建房、买房的资金问题，实现普通员工尤其是中低收入人群“买得起房”的愿望。根据公积金政策规定，职工在使用公积金时，不仅可使用公积金账户资金购买住房，还可以在贷款方面享受优惠利率。但是从实际情况来看，大多数的贷款者都是高收入人群，其贷款目的不是为了解决住房问题而是改善住房条件。对于有真正住房困难问题的人群，在房价的飞速增长下，其难以承担购房款、还款的经济压力而买不起房，在公积金贷款方面，由于其担保条件严格，对资金的安全性要求较高，所以一些公积金缴存基数较低的人群无法利用公积金获取贷款，更谈不上享受优惠政策了。总体来看，住房公积金的保障、扶贫功能正在逐渐弱化，其难以实现低收入人群的购房愿望。

3关于做好住房公积金管理的应对之策

3.1完善管理体制，强化外部监督、管理

第一，对住房公积金管理相关政策、制度加以调整、完善，使公积金管委会的监督、决策作用得以全面发挥。目前，公积金管委会属于临时的、松散的组织，其决策能力弱，不具有实际掌控权，所作决策难以在公积金管理中心被切实执行。基于此，有必要把公积金管理委员会建为常设机构，负责行业的行政管理与监督，公积金管理中心负责公积金运作，并服从管委会管理、监督，以解决管委会监管困难的问题。第二，完善外部监督、管理体制，将财经监督落到实处。财政部门在公积金管理工作中，其工作基本上仅限于审核管理中心管理费用预决算，并未对公积金提取、归集、使用等情况实施监督。银行考核机制都以吸收、储存为中心，对公积金管理中心这一大客户，银行职员都是唯恐怠慢，对于监管职责，基本上都是睁一只眼闭一只眼，对于这种情况，相关部门应当引起高度重视，完善相关制度，切实整顿。

3.2扩大公积金覆盖面

首先，要对住房公积金管理条例进行细化和改进，增强

其可操作性，可在条例中增加劳动合同相关法律依据。其次，要增强公积金管理机构的行政执法权。在公积金归集方面，可借鉴其他社会保障、社会福利的归集手段，利用有效手段来落实行政执法职责。再次，公积金管理机构应加强与劳动部门、财政部门、工商部门间的联系，实现资源共享，以便公积金管理机构及时掌握哪些单位没有缴纳公积金。最后，做好公积金政策的宣传工作，增强人民的权利意识、法律意识，促进公积金制度的落实，从而扩大住房公积金政策的覆盖面。

3.3健全公积金相关政策法规、规章制度

对于公积金缴存基数的确定，要科学核定，制定公积金年缴存额上限，限定缴存金额，从而提高分配的公平性，缩小公积金缴存金额差距，矫正畸形、无序的分配制度。借鉴社保基金的征收办法，实现管理使用、征缴工作的分离开展，强化部门间的沟通、联系，对地方配套办法、制度加以完善，健全公积金缴纳办法，以免出现监管漏洞、税源流失。此外，公积金制度还应当适当向低收入人群倾斜。对于低收入人群、困难企业，可制定合理的倾斜政策，比如缴存最低额度。低收入人群购买经济适用房，可享受公积金贷款贴息优惠。对于从未使用、提取过住房公积金的人群，可在退休时给予一定的利息补助。

4结束语

住房公积金政策在我国实施十多年以来，虽然仍存在着不少问题，但其也切实为部分城镇居民解决了住房资金问题，总体来说应当是功大于过的。住房公积金管理相关问题的凸显，说明了相关政策的滞后性、不完善性，因此，我们必须强化监管体系、扩大政策覆盖面、健全相关政策法规，从而真正解决城市居民的住房问题。

参考文献

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[4]裴伶俊.浅谈如何加强企业住房公积金管理[J].会计之友，2011，（24）：8788.

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中图分类号:F8

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)03-0082-01

1 引言

住房公积金是指各单位及其职工个人缴纳并长期储存的,用以日后支付购买、建造自住用房,翻修、大修自住住房等费用的具有储备金性质的资金。1991年5月中国上海市借鉴新加坡中央公积金的经验,结合自身情况,在中国率先建立了住房公积金制度。随后天津从1992年1月1日开始施行住房公积金制度。经过18年的发展天津住房公积金制度经历了三个阶段:第一阶段为起步阶段(1991年-1994年),主要是对职工分步提租发放住房补贴,租房购买债券,鼓励职工购房,发展合作建房,建立单位住房基金。第二阶段为法制化规范化阶段(1995年-2001年),主要是推进住房公积金制度的法制化和规范化过程。第三阶段为依法管理时期(2002年起),2002年3月,国务院修改并重新公布《住房公积金管理条例》,使《条例》更趋严谨完备,加之中央银行的各项政策相继出台,天津市住房公积金制度进入依法管理阶段。中国的住房公积金制度实质上是一种具有普遍性的住房保障制度。住房公积金的实施解决了长期困扰中国的住房机制转换问题和筹集政策性住房融资问题。近年来,关于住房公积金的地位、作用和发展前景,在专家和普通民众中存在着很大的分歧,因此住房公积金制度的重新定位和长效发展问题显得尤为重要。本文的主要目的是试图对天津公积金的住房保障功能进行定量侧度,帮助人们更加科学地、全面地理解住房公积金制度。

2 住房公积金对住房消费的贡献度模型

本文使用2006年中国国家社会科学院基金项目成果中使用的模型,该模型使用四个衡量住房公积金对住房消费的贡献度水平指标,本文仍沿用项目中指标的定义。分别为:

(1)住房公积金贷款贡献度=(公积金贷款金额÷家庭购房款总额)×100%。该百分比越高,说明其对普通居民住房消费的支持力度越大。

(2)住房公积金还款贡献度=(公积金月缴存额÷公积金贷款和商业贷款约还款总额)×100%。购房家庭可以提取住房公积金账户余额,采用“逐月还款法”的方式进行还贷。该百分比越高,说明住房公积金对普通居民还贷的支持力度越大;如公积金月缴存额大于每月分期还贷,则该值定义为100%。

(3)家庭月收入还贷率=((公积金贷款和商业贷款月还款总额-住房公积金月缴存额)÷家庭月收入)×100%。这一比例越低,说明住房公积金还款贡献度越高。

(4)住房公积金利息节省率=((与公积金贷款等额的商业贷款利息额-公积金贷款利息额)÷全部为商业贷款的利息额)×100%。一般住房公积金贷款利率比商业贷款利率低,该百分比越高,说明住房公积金的贡献度水平越高。

该模型综合考虑了各个城市住房公积金的相关政策、上一年度职工的平均工资、房地产市场等因素,设置了家庭收入、公积金缴存、购房、公积金贷款等4类模型参数,主要包括:家庭年可支配收入、住房公积金缴存基数和比例(企业+个人),购房房价、面积和首付款比例,住房公积金贷款年利率、最高限额和还贷年限,商业贷款年利率和还款年限等。

该模型是一个动态模型,能够根据住房公积金政策的调整、收入水平、购房需求和房价等市场数据,或者国家统计部门公布的数据,比较方便地调整模型参数,实现对不同收入阶层、不同地区、不同年份和不同统计口径的分析测算,从而分析不同城市之间住房公积金对不同家庭住房消费的贡献率水平。

3 同一时期天津与不同城市的实证分析

3.1 天津及典型城市住房消费中住房公积金的贡献度测算

除天津外,选取了北京、上海和重庆为代表城市,以城市中普通双职工家庭为分析测算对象,以这些城市统计局、政务网和公积金管理中心提供的2009年数据为依据,确定相应的模型参数,测算一个代表性家庭2009年在住房消费中公积金的贡献度水平,并对相关影响因素进行分析。

3.2 比较分析

通过上述数据,天津与其他直辖市的对比,我们可以看出:

(1)天津和重庆的住房公积金贷款贡献度比较高,达到了最高的79%。主要是因为这两个市的房价相对比较低,除去20%首付款,需要贷款的数量没有超过住房公积金贷款的20-50万元限额,因此其住房公积金贷款贡献度达到了最高值。而北京和上海,由于房价比较高,平均达到113-132万元,公积金贷款不足以满足购房款,还需要商业贷款来补充。

(2)在住房公积金还款贡献度方面,天津的数值明显高于其他直辖市。从表1我们可以看出,天津住房公积金的缴付比例比较高,达到了11%,而上海和重庆却只有7%。北京的虽然达到了12%,但因其房价较高使其贡献度不如天津那么高。

(3)天津的家庭月收入还贷率远比北京和上海低,略高于重庆。这是因为天津的收入与房价比几乎相当于北京和上海的1/2,虽然比重庆要高,但也可以说明其处于一个比较合理的水平。

(4)由于近期政府不断调整住房公积金和商业贷款的利率,使得两种贷款的利率差额达到了2.07个百分点,因为天津和重庆公积金贷款限额相对较高,因此天津和重庆的居民完全获得了公积金贷款的利率优惠,其住房公积金贷款利率节省率达到了最高的39.55%。

综上所述,从总体来看,天津地区住房公积金在住房消费方面的贡献度是高于其他直辖市的。这一方面与天津地区的房价水平、家庭年收入水平等客观因素有关,另一方面也和该地区执行的住房公积金政策,如住房公积金贷款最高限额、住房公积金缴存比例等有极大的关系。4 结论

从制度设计看,与其他直辖市相比,天津住房公积金制度,在缴交比例和基数,公积金贷款与商业贷款利差,贷款最高限额都是与其居民平均收入和住房市场价格相适应的,其住房公积金在住房消费方面的贡献度是较高的。天津的家庭年可支配收入达到48557.5元,公积金缴存比例达到11%这样的高水平,而平均房价却只有6018元/平方米,远低于北京和上海的房价。这说明从理论和制度设计层面上看,天津住房公积金制度在解决居民住房问题提高居民福利方面还是起着比较大的作用。

参考文献

[1]徐峰, 胡昊.住房公积金住房消费贡献度模型和长效发展数量指标体系研究(建设部课题“住房公积金长效管理与风险控制机制研究”第四分报告) [R].2006.

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关键词：住房公积金；管理原则；创新模式

随着社会经济的不断发展，住房公积金制度的深入推进和广泛覆盖，使越来越多的职工群众在自主解决住房能力方面得到充分保障。住房公积金缴存、使用和运行，对完善住房供应体系，推动城镇住房建设，实现资金保值增值发挥了重要作用。但是在实际的资金管理过程中还存在严重缺陷，因而，创新资金管理模式是现阶段必须面对的主要问题。

1 住房公积金资金管理原则

按照《住房公积金管理条例》规定，住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。“银行专户存储” 是推行住房公积金安全运作和专项使用的基本措施。如果住房公积金管理中心不设缴存专户管理和存储资金，或者在多个银行设立缴存账户，那么，管理中心是无法实现对资金进行统一管理，在资金运行方面加大了操作风险，影响资金的统筹使用。因此，银行专户存储是资金管理源头的重要环节。

2 住房公积金资金管理面临的主要问题

2.1 住房公积金使用机制不完善

我国目前公积金制度中关于公积金保值增值的使用机制十分不完善，公积金除用来购买少量的国债外，几乎没有其他允许用途，从而造成资金大量沉淀，无法实现保值增值。

（1）沉淀资金量大，使用效率低。大量住房公积金沉淀在银行不但无利可获，反而要产生亏损，很难保证机构正常运转和运作成本支出。

（2）投资渠道单一，保值增值能力差。住房公积金投资渠道单一，是造成资金大量沉淀的主要原因。除发放个人住房贷款外，住房公积金只能用来购买国债，虽然国债的收益相对较高，但购买的国债数额较少，其购买方式也存在风险，要实现住房公积金的安全保值和增值还是比较困难的。

（3）挪用、挤占住房公积金现象严重。国务院在有关决定中，将住房公积金的属性定为“个人缴存，单位资助，所有权归个人”。但由于认识上的偏差，导致有些单位对公积金重视不够，挤占挪用住房公积金的现象时有发生。

2.2 住房公积金收缴困难

（1）覆盖面低，融资渠道狭窄。缴存比率较低且单一。缴存基数控制不严。自《住房公积金管理条例》实施以来，全国各地都加大了建立住房公积金制度的力度，但仍有相当一部分职工未享受到住房公积金的成果。同时，有研究表明，居民住房消费占家庭收入的比例是随着家庭收入的增加而增加的，且不同阶层其家庭收入中用于住房消费的比例也是不同的。然而，我国住房公积金收缴未充分考虑到这一差别，每个城市均采用单一的缴交率，显然不适应我国住房公积金参加者收入水平层次多，结构复杂的实际情况，不利于扩大公积金的筹资规模。另外，住房公积金缴存基数控制不严。根据《住房公积金管理条例》，住房公积金缴存基数为职工本人上一年度月平均工资，核定住房公积金的缴存基数是住房公积金管理机构的职责。然而在实际操作中，由于公积金管理机构难于取得企业尤其是私营企业的真实工资数据，经常出现住房公积金缴存基数核定不清的现象。

（2）相关政策法规不健全。我国住房公积金制度虽已立法，但相关法规仍不够健全，且执法不严，缺乏刚性制约措施。住房公积金中心的行政执法权限也不够，对逾期不办理缴存的单位，中心没有后续的法律手段对其进行制

3 住房公积金资金管理运作模式创新分析

住房公积金作为影响国计民生的重大话题，因此我们有必要在目前的工作中对住房公积金财务运作模式的创新机制进行研究和分析。在目前的社会发展中，我们该如何有效的保证住房公积金的收缴、确定资金的使用范围、实现资金增值和保值已成为当今住房公积金管理运作的主要目标。

3.1 加大催建催缴力度，规范缴存资金的合理使用

如何科学、有效的保证住房公积金的收缴、确定资金的规范使用是资金管理运作的关键。根据当今市场经济多元化、综合化发展，为加大住房公积金缴存覆盖面，首先应对未建制单宣传住房公积金的法律和法规，让企业明确住房公积金是企业改革的核心内容，是企业工作的义务，让员工能够按照国家法律、法规缴纳住房公积金。其次，应当规范缴存制度、优化资金缴存业务流程，在应用中，我们可以通过借鉴国外发达国家的住房公积金收缴方式，结合国内市场环境，有目的、有针对的进行优化再造，从而实现住房公积金收缴制度的创新。

为了保证住房公积金资金的保值和增值，在收缴之前必须要提前制定出科学、合理的住房公积金投资体系，让其在资金管理和使用上能够得到保值和增值的目标，有序的让资金进入资本市场，使用风险较小的投资工具进行投资和建设。同时，在工作的过程中还应当根据当今社会经济发展现状，保障资金利用效率，增强国债购买比例等方面，不断压缩资金量，尽量在低风险的环境下获得更高的增值收益。

3.2 推动个人贷款业务发展

努力开展住房公积金贷款制度，不仅是住房公积金的目标，更是实现住房公积金增值保值，收益性和政策性统一的过程。努力拓展个人住房贷款要求以及贷款范围，在积极开展职工进行经济适用房、商品房、职工建造房以及二手房贷款的过程中，缩短办理周期，简化贷款手续，为相关人员办理住房费公积金贷款提供更加快捷、便利的服务。

3.3 运用银行账户“主户+分户”的管理模式

管理中心和各管理部之间要执行“统一决策、统一管理、统一制度、统一核算”的管理原则，“主户+分户”的管理模式，是以管理中心开设的住房公积金缴存专户作为主账户，分属的各管理部在管理中心签约的委托银行开设的公积金缴存专户作分账户，主户和分户之间能够实现即时划转、统筹管理。管理部负责办理辖区内公积金业务的资金结算，包括分账户的资金收付在主账户上适时划转、缴存提取和还贷业务的即时受理、财务部门与银行日终对账、分户资金余额管理等。管理中心必须要加强对分账户的资金监管，做好资金统筹运行管理和沟通协调工作，要实时掌握资金流转方向，整合资金结构，规避资金操作风险，能够根据管理中心的资金总额、各管理部贷款和提取等实现需求等因素，合理统筹和科学使用，提高资金使用效率。“主户+分户”的管理模式，能够有效防范管理风险，保证资金安全动作，实现专款专用。

结束语

住房公积金资金管理模式的创新是营造安全、有序的资金运营环境的主要手段，也是内部管理制度的关键环节，通过不断完善和优化，能够确保资金增值收益提高，防范不可预知的金融风险，对住房公积金制度的健康持续发展，保障社会经济效益将发挥积极的作用。

参考文献

[1]苑泽明，石敏.住房公积金财务运作模式创新研究[J].当代财经，2007，（3）：120-124.

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第一条 为进一步完善住房公积金制度，充分发挥住房公积金制度的保障作用，提升住房公积金支持解决低收入家庭住房问题的力度，借鉴外地先进经验，结合本市实际，制定本办法。

第一条 为进一步完善住房公积金制度，充分发挥住房公积金制度的保障作用，提升住房公积金支持解决低收入家庭住房问题的力度，借鉴外地先进经验，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称个人住房贷款贴息，是指青岛市住房公积金管理中心（以下简称市住房公积金管理中心）对享受城市居民最低生活保障、有个人住房贷款的住房公积金缴存职工，按照规定给予一定的贷款利息补贴，以减轻借款人家庭还贷压力的惠民措施。

第三条 同时符合以下条件的，可以申请办理个人住房贷款贴息：

（一）享受青岛市城市居民最低生活保障；

（二）属于住房公积金贷款职工或未曾办理过住房公积金贷款、有尚未结清银行个人住房贷款的住房公积金缴存职工；

（三）所购房屋为借款人家庭唯一住房；

（四）申请银行个人住房贷款贴息的职工应为借款人，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金。申请住房公积金贷款贴息的职工除以下两种情况外，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金：

1.与原工作单位解除劳动合同后未重新就业的；

2.已达到法定退休年龄并办理正常退休手续的。

（五）应当正常偿还贷款本息，在贴息申请日之前一年内未发生连续三期或累计六期以上逾期偿还贷款本息及其他违反借款合同约定的行为，且贴息申请日无逾期贷款本息。

第四条 提出个人住房贷款贴息申请，应当提供以下材料：

（一）《青岛市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》；

（二）申请人及配偶的身份证、户口簿、婚姻关系证明；

（三）青岛市城市居民最低生活保障证明；

（四）申请人及其家庭成员的住房情况证明；

（五）住房公积金联名卡；

（六）核查需要的其他相关材料。

银行个人住房贷款申请贴息的，还需提供银行出具的申请人还款明细和银行借款合同原件。

第五条 贴息按下列程序办理：

（一）提出申请。借款人持有关材料向市住房公积金管理中心管理处（以下简称管理处）提出贴息申请。

（二）管理处初审。管理处查询申请人住房公积金月缴存基数（月缴存基数是单位申报的上年度月均工资收入），若家庭人均月缴存基数超过低保家庭认定标准的，初审不予通过，管理处应向申请人说明理由并退还申请材料；符合要求的，管理处根据需要到城市低保管理部门、房地产登记管理部门、贷款银行、借款人所在街道社区及相关部门核实申请人信息，提出初审意见连同贴息申请材料一并报送市住房公积金管理中心贷款处（以下简称贷款处）。

（三）贷款处复审。贷款处负责对管理处报送的贴息申请材料进行核查，出具复审意见并将复审通过的贴息申请材料提交市住房公积金管理中心贴息审核委员会；复审未通过的，通过管理处向申请人说明理由并退还申请材料。

（四）贴息审核委员会审核。市住房公积金管理中心成立由分管副主任为负责人，相关处室负责人为成员的贴息审核委员会，对贷款处复审通过的贴息申请进行审核。

（五）主任审批。市住房公积金管理中心主任对贴息审核委员会审核通过的贴息申请进行审批。

（六）社会公示。市住房公积金管理中心将拟贴息人员名单通过门户网站、管理处营业厅、缴存单位、街道社区等途径公示一周，接受社会公众监督。对经公示无异议的，由市住房公积金管理中心在《青岛市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》上签署“公示无异议”的意见；对公示期间有异议的，及时核实情况并予相应处理，对违反规定的申请人取消贷款贴息资格。

（七）发放贷款贴息资金。市住房公积金管理中心按公示通过的贴息对象名单，在每年的3月31日前和9月30日前将贴息资金发放至借款人住房公积金联名卡账户。

第六条 贴息申请每年度受理两次，每半年为一个贴息期。上半年贴息的申请时间为当年7月1日至7月31日；下半年贴息的申请时间为次年1月1日至1月31日。在贴息申请期内未提出申请的借款人，视同放弃该贴息期的个人住房贷款贴息申请资格。

第七条 个人住房贷款贴息按照下列标准执行：

（一）住房公积金贷款贴息额度按申请人贴息期内住房公积金贷款利息支出的80%计算。

银行个人住房贷款贴息额度按以下标准计算：银行贷款执行利率低于贷款基准利率的，按贷款执行利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息；贷款执行利率高于或等于基准利率的，按基准利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息。

贷款贴息期内，因申请人未按时归还贷款本息，造成贷款逾期而出现的贷款罚息，不予贴息。

（二）年度贷款贴息最高额度为3600元。贷款贴息计算额度超过3600元的，按3600元贴息，月贴息额最高为300元/月。

申请个人住房贷款贴息的，自2012年1月起开始计算贴息。在贴息期内申请贷款或贷款结清的，按已还款月份据实计算贴息；在贴息期取得低保或退出低保的，按享受低保月份据实计算贴息。

（三）所购住房面积未超过90平方米的，按上述规定计算贴息额度；所购住房面积超过90平方米的，按上述规定计算的贴息金额×90平方米占所购住房总面积的比例计算贴息额度。

第八条 个人住房贷款贴息资金在住房公积金业务支出中列支。

第九条 申请人提供虚假材料，或采取其他非正常手段骗取贷款贴息的，收回贴息资金，取消其以后年度贷款贴息资格，同时纳入人民银行征信系统。

第十条 本办法自2012年9月1日起施行，有效期至2015年12月31日。

第三条 同时符合以下条件的，可以申请办理个人住房贷款贴息：

（一）享受**市城市居民最低生活保障；

（二）属于住房公积金贷款职工或未曾办理过住房公积金贷款、有尚未结清银行个人住房贷款的住房公积金缴存职工；

（三）所购房屋为借款人家庭唯一住房；

（四）申请银行个人住房贷款贴息的职工应为借款人，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金。申请住房公积金贷款贴息的职工除以下两种情况外，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金：

1.与原工作单位解除劳动合同后未重新就业的；

2.已达到法定退休年龄并办理正常退休手续的。

（五）应当正常偿还贷款本息，在贴息申请日之前一年内未发生连续三期或累计六期以上逾期偿还贷款本息及其他违反借款合同约定的行为，且贴息申请日无逾期贷款本息。

第四条 提出个人住房贷款贴息申请，应当提供以下材料：

（一）《**市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》；

（二）申请人及配偶的身份证、户口簿、婚姻关系证明；

（三）**市城市居民最低生活保障证明；

（四）申请人及其家庭成员的住房情况证明；

（五）住房公积金联名卡；

（六）核查需要的其他相关材料。

银行个人住房贷款申请贴息的，还需提供银行出具的申请人还款明细和银行借款合同原件。

第五条 贴息按下列程序办理：

（一）提出申请。借款人持有关材料向市住房公积金管理中心管理处（以下简称管理处）提出贴息申请。

（二）管理处初审。管理处查询申请人住房公积金月缴存基数（月缴存基数是单位申报的上年度月均工资收入），若家庭人均月缴存基数超过低保家庭认定标准的，初审不予通过，管理处应向申请人说明理由并退还申请材料；符合要求的，管理处根据需要到城市低保管理部门、房地产登记管理部门、贷款银行、借款人所在街道社区及相关部门核实申请人信息，提出初审意见连同贴息申请材料一并报送市住房公积金管理中心贷款处（以下简称贷款处）。

（三）贷款处复审。贷款处负责对管理处报送的贴息申请材料进行核查，出具复审意见并将复审通过的贴息申请材料提交市住房公积金管理中心贴息审核委员会；复审未通过的，通过管理处向申请人说明理由并退还申请材料。

（四）贴息审核委员会审核。市住房公积金管理中心成立由分管副主任为负责人，相关处室负责人为成员的贴息审核委员会，对贷款处复审通过的贴息申请进行审核。

（五）主任审批。市住房公积金管理中心主任对贴息审核委员会审核通过的贴息申请进行审批。

（六）社会公示。市住房公积金管理中心将拟贴息人员名单通过门户网站、管理处营业厅、缴存单位、街道社区等途径公示一周，接受社会公众监督。对经公示无异议的，由市住房公积金管理中心在《**市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》上签署“公示无异议”的意见；对公示期间有异议的，及时核实情况并予相应处理，对违反规定的申请人取消贷款贴息资格。

（七）发放贷款贴息资金。市住房公积金管理中心按公示通过的贴息对象名单，在每年的3月31日前和9月30日前将贴息资金发放至借款人住房公积金联名卡账户。

第六条 贴息申请每年度受理两次，每半年为一个贴息期。上半年贴息的申请时间为当年7月1日至7月31日；下半年贴息的申请时间为次年1月1日至1月31日。在贴息申请期内未提出申请的借款人，视同放弃该贴息期的个人住房贷款贴息申请资格。

第七条 个人住房贷款贴息按照下列标准执行：

（一）住房公积金贷款贴息额度按申请人贴息期内住房公积金贷款利息支出的80%计算。

银行个人住房贷款贴息额度按以下标准计算：银行贷款执行利率低于贷款基准利率的，按贷款执行利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息；贷款执行利率高于或等于基准利率的，按基准利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息。

贷款贴息期内，因申请人未按时归还贷款本息，造成贷款逾期而出现的贷款罚息，不予贴息。

（二）年度贷款贴息最高额度为3600元。贷款贴息计算额度超过3600元的，按3600元贴息，月贴息额最高为300元/月。

申请个人住房贷款贴息的，自2012年1月起开始计算贴息。在贴息期内申请贷款或贷款结清的，按已还款月份据实计算贴息；在贴息期取得低保或退出低保的，按享受低保月份据实计算贴息。

（三）所购住房面积未超过90平方米的，按上述规定计算贴息额度；所购住房面积超过90平方米的，按上述规定计算的贴息金额×90平方米占所购住房总面积的比例计算贴息额度。

第八条 个人住房贷款贴息资金在住房公积金业务支出中列支。