公积金缴纳规定范文

导语：如何才能写好一篇公积金缴纳规定，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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2、国家公积金中心规定：一般个人不能缴纳住房公积金，也不能办理公积金，必须由单位设立并缴纳;

3、准备材料：个人住房公积金明细账号设立登记表、设立住房公积金账户的职工身份证复印件、管理中心要求提供的其他材料;

4、提供所在单位要件材料、等住房公积金管理中心审核、到受委托银行开立个人账户;

5、单位应当到个人公积金管理办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。每个职工只能有一个住房公积金账户，如果新单位开户，由单位经办人到住房公积金管理统一办理开户手续;

6、个体工商户的话可以给个人缴纳公积金，国家规定个体工商户可以给自己缴纳公积金;

7、一般缴纳个人住房公积金的是单位的职工，如果公司没有缴纳住房公积金项目，可以跟老板沟通缴纳公积金，如果单位不愿意帮你出，你可以让单位代缴，自己承担全部费用;

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（一）住房公积金贷款对低收入家庭帮助有限

房改以后，中国房地产市场全面推进了市场化改革，在市场化运作下，房价出现了持续快速上涨的情况。这种情况下，大多数低收入群体由于收入低，难以付齐首付款，对于公积金因此也难以使用。相反的情况，高收入者则能充分利用住房公积金进行购房。实际上，公积金演变成低收入者缴纳，高收入者使用的尴尬局面。同时，在公积金贷款政策上，存在着倾斜高收入者的问题，现行的贷款制度，贷款数额与公积金缴纳数额成正比，高低收入者在公积金贷款额之间形成了巨大的差距，较少地享受到住房公积金的政策性低息贷款的好处。

（二）住房公积金覆盖面没有惠及大众

从目前的住房公积金覆盖来看，存在着覆盖率低的问题。其主要覆盖面集中效益较好的垄断行业、大型国有企业、股份制企业和行政事业等单位，这些单位的职工大多为高收入者。在国有企业转制过程中产生的大量下岗员工，私营企业合同工、个体经营户、农民工、自由职业者等却没有涵盖进来。据资料显示，截止到2007年末，我国住房公积金的缴存人数为7187.91万人，与全国几亿的在岗员工基数相比较，覆盖率仍然很低，最需要得到住房保障的人群没有受益。

（三）缴存基数和提取政策不够科学合理

在缴存基数上，目前的政策上，对缴存基数没有合理明确的界定，主要以缴纳者的工资基数为参照，同时制度只规定缴存公积金的基数上限，并没有限定下限，这种制度导致了低收入职工的公积金缴存额明显偏低的问题，进而导致公积金分配的不合理。在一些效益一般的单位，职工公积金缴纳数额不足百元，而效益较好的单位，缴纳数额则高达千元以上。在公积金提取上，目前的政策上，缴纳物业管理费、支付房租、家庭装修等住房消费不能够提取使用公积金。例如，低收入者往往租房生活，房租就是一笔较大的开支，但由于公积金不能使用,只得望房兴叹。

二、住房公积金如何帮助低收入家庭解决住房困难思考

（一）强化贷款政策对低收入家庭的倾斜力度

结合低收入者的实际困难，应对现有贷款政策从低收入者贷款政策制定和首付比例调整等方面进行调整，在政策上扶助低收入家庭。低收入者贷款政策制定，就是在低收入家庭购房时，提供贴息贷款，住房公积金管理中心向购房者发放一定的利息补贴，减轻低收入者的还款压力。首付比例调整，针对首付往往是低收入者购房的主要制约因素的情况，在政策上应进行相应的调整，按照低收入者的具体收入情况，划分相应的等级，针对不同的等级设定不同的贷款利率和贷款额度，扶持低收入群体购房。

（二）扩大住房公积金的覆盖面

在政策上，要强制推行住房公积金缴纳制度，将民营企业、外资企业等全面纳入住房公积金缴纳范畴，使个体小企业职工、困难企业职工、个体经营者以及农民工享受这一政策，同时应加强监管，对各单位住房公积金建立情况进行考核，提高人们享有住房公积金权益的意识，扩大覆盖面，对不建立住房公积金制度的企业单位，加大处罚力度，确保实施。在机制创新上，可以探索住宅储蓄机制建立，对于没有条件缴纳住房公积金的低收入者，在政策上参照住房公积金的贷款和首付等政策，通过个人自愿建立住宅储蓄账户的方式，弥补公积金的不足，进一步扩大覆盖面，扶持低收入群体。

（三）完善公积金缴纳基数和提取办法

在公积金缴纳基数上，公积金管理部门应进行合理测算，对低收入者的公积金的缴纳最低金额进行明确规定，规范公积金缴存，同时限制并降低高收入者的缴存上限，障其权益。在公积金提取上，在办法上应允许低收入群体提取住房公积金用于物业管理费、房租、住房维修等住房消费，提高低收入群体对住房公积金的使用率。对于生活确实困难的低收入者，可以进行人性化管理，在取得相关证明的情况下，允许其提取公积金用于其日常生活支出。

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1、根据我国《住房公积金管理条例》规定，个人是可以缴纳住房公积金的，当然办理住房公积金，最好还是由单位来进行设立和缴纳。

2、个人缴纳住房公积金，需携带本人身份证，到当地的住房公积金管理中心办理。填写《灵活就业人员缴存住房公积金申请（登记）表》后，办理住房公积金登记开户手续。经审核同意后，签订《灵活就业人员住房公积金缴存协议》即可办理缴存。

（来源：文章屋网 ）

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【关键词】住房公积金 发展 问题

一、住房公积金发展中存在的问题

（一）相关部门监管不到位

公积金管理委员会对住房公积金的管理具有非常重要的责任。但是在对公积金的实际管理中，公积金管理委员会往往流于形式，部分中小地区公积金委员会甚至将所有的职责都交给住房公积金管理中心。住房公积金权力的过于集中，很容易给住房公积金带来一定的隐患及风险。虽然住房公积金的使用要受到同级财政部门及民众的监督，但是监督的方式均属于事后监督，监督的方式也存在很大的不确定性，并且相关部门不可能对住房公积金的运作进行全程监控。因此，这种监督所产生的效应就非常有限，不能从根本上解除住房公积金在使用中存在的隐患及风险，从而导致住房公积金的安全使用性大打折扣。

（二）公积金覆盖面小

住房公积金作为国家的一种住房基金，具有明显的强制性、工资性及社会性。根据我国相关法律规定，社会上的所有单位，例如：政府机关、国营企业、外资企业、私营企业、民办非企业型单位及一些社会团体都有义务为其员工缴纳住房公积金。但是从我国目前缴纳的实际情况来看，政府机关及国营企业是缴纳住房公积金的主要单位，私营企业、民办非企业型单位及一些社会团体缴纳的数额很少甚至没有。当然根据我国的法律规定，可以对这些单位进行经济惩罚，但是要向法院提出申请并且采取强制执行，这样很容易耗费大量的人力物力。对于部分抗法违法的企业，法院及公积金管理委员会往往也找不到好的办法对其采取措施。公积金管理委员会想了解企业的员工数量以及财务运作的具体情况，具有非常大的难度。在无法知晓企业员工准确工资的前提下，就没有办法要求法院对企业进行强制执行。因此，公积金的覆盖面较小已经成为我国公积金发展与管理中的一个弊病。

（三）公积金缴存基数不统一，加大贫富差距

我国的公积金制度建立于20世纪90年代初，当时社会的各个阶层的单位之间的收入差距很小，职工的缴纳数额没有明显的差异。但是随着我国经济的飞速发展，尤其是加入到WTO后，我国企业的状况发生了翻天覆地的变化。不同企业、不同行业的职工工资收入差距越来越大，两极分化的情况已经非常明显，但是住房公积金的缴纳比例以及基数依然按照原先的办法进行。经济效益好的单位在公积金缴纳时采取就高原则，经济效益差的单位在进行公积金缴纳时采取就低原则。即使在同一地区，不同单位所执行的公积金缴纳比例及基数都具有一定的差异性。一般公积金缴纳比例较高的单位，公积金的缴纳基数也比较高。不同单位的公积金缴纳额度有时会相差数十倍，这样也一定程度拉大了不同单位之间职工的收入差距，使我国的行业及企业之间的贫富差距进一步拉大。

（四）未能及时解决低收入人群住房问题

我国建立住房公积金制度，主要是为了解决企业职工买房过程中的资金短缺问题，特别是中低收入的职工家庭能够买得起房。公积金在使用时，职工可以一方面可以提取公积金账户的资金用于垫付房款；另一方面职工在进行贷款时，还可以享受到公积金贷款方面的优惠。公积金贷款的目的就是为了解决和改善企业员工的住房问题，但是根据相关部门的调查统计，进行公积金贷款的人群多为中高等收入者。许多低收入者并没有进行公积金贷款，一方面由于我国的房地产市场具有一定泡沫化，房屋价格不断走高，低收入者无法承担巨额的购房款，也无法承受沉重的还贷压力；另一方面住房公积金的贷款由于安全需求高，需要较高的担保条件，对于那些公积金缴纳额较少的低收入者，在贷款时受到收入的限制，从银行获得公积金贷款来补贴房款的难度就相应加大，很难享受国家的优惠政策，得不到及时的救济。所以说，我国现有的公积金制度使公积金的社会保障功能受得了一定影响，不能够及时地解决低收入人群的住房问题，低收入者依靠公积金买房的愿望已经很难实现。

二、解决上述问题应该采取的措施

（一）加强监管

首先，政府要调整公积金的相关政策，充分发挥公积金管理委员会的管理及监督作用。在当前的公积金制度下，公积金管理委员会还是一个相对比较松散的组织，对实际的公积金管理没有控制权，管理效力很难在实际中得到有效执行。笔者建议政府应该将公积金管理委员会设置为一个常设机构，对各个企业进行行政管理及监督，较好的解决目前公积金管理委员会监管的问题。其次，各级政府还要健全外部监督体系，切实落实财政局、审计局、社会民众的监督职责。财政部门在实际的工作中，一般只对相关机构的费用预决算进行审核，不会对所属区域内的住房公积金的运作进行全程监督。各级银行都以吸储做为其重点任务，很容易对住房公积金的相关管理机构产生监管不力的现象。因此，各级政府的相关部门要对这种现象引起重视，加强对公积金运作的监管。

（二）扩大公积金覆盖面

政府部门要逐步扩大公积金的覆盖面，首先，应该将住房公积金缴纳的内容加入到新的《劳动法》、《合同法》中，为公积金的缴纳提供合理的法律依据。其次，公积金管理委员会要对国外一些发达国家良好的社会保障体系进行学习，从而运用丰富的手段来履行其职责。另外，公积金管理委员会还要与财政局、劳动局等政府机关部门实现信息资源的共享，这样公积金管理委员会才可以充分了解到各个企业职工的公积金缴纳情况。在此基础上，公积金管理委员会还要加大住房公积金的宣传力度，让企业职工对住房公积金的重要性有深入的了解。这样，公积金管理委员会的工作才有可能顺利展开，并且得到企业及民众的支持。

（三）完善制度，向低收入者倾斜

政府要对住房公积金的缴纳基数科学核定，确定企业员工的住房公积金缴纳的上限额度，做到公平分配，努力缩小各企业间的住房公积金缴纳额度的差异，纠正无序的分配制度。另外，政府还应该做到住房公积金的征缴及管理相互分离，并且加强政府部门之间的联系，健全公积金的管理制度及方法，避免监管的漏洞以及税源的流失。在此基础上，各级政府还应该对经营困难企业、低收入职工人群制定一些具有针对性的政策，例如：设立最低的公积金缴纳额度；对低收入职工购买经适房时实行公积金贴息补助；利用行政调控，多建立一些低价位的住房，供应低收入职工；对于从未使用过公积金的低收入者，在退休时要对其公积金进行一定的利息补助等等。

三、结论

综上所述，我国现有的住房公积金制度确实存在着一定的问题，对低收入人群利用公积金买房造成了或多或少的困难。各级政府一定要加强对公积金运作的监督，努力扩大公积金的覆盖面，加大对低收入人群的政策扶持。只有这样，我国的住房公积金制度才可以充分发挥其功能，帮助企业职工及低收入人群购买住房，实现社会的和谐发展。

参考文献：

[1]樊爱军.住房公积金制度的发展及趋势[J].山西煤炭管理干部学院学报，2010，（01）.

[2]许吉光.从住房公积金的历史看其未来趋向[J].赤峰学院学报（自然科学版），2010，（04）.

[3]张兴文.浅谈我国住房公积金制度存在的问题及对策[J].中国证券期货.2010（04）

[4]贾如海.当前住房公积金管理存在的问题及建议[J].现代商业，2010，（21）.

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【关键词】住房公积金 问题 制度 对策

一、住房公积金简介

（一）住房公积金的定义

住房公积金是单位与其在职职工缴存的长期住房储备金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。国家法律已经规定了住房公积金制度是住房社会保障制度，具有互、强制性以及保障性。单位一个职工个人必须根据法律要求来进行住房公积金的缴纳。职工个人缴存的住房公积金以及单位为其缴存的住房公积金，实行专户存储，归职工个人所有。

（二）住房公积金的特点

住房公积金具有普遍性。城镇中的在职职工，无论是家庭收入、单位性质还是是不是有住房，都需要严格根据条例的相关规定来进行住房公积金的缴纳。

住房公积金具有强制性。若是单位不进行住房公积金的缴纳登记，或者不给员工进行住房公积金的办理，住房公积金管理中心有权力要求相关单位给员工办理，若是逾期不办理，那么可以根据条例的规定来处罚单位，并可以申请由人民法院强制执行。

专用性。《条例》明确规定：职工住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住房，任何单位和个人不得挪作他用。

福利性，除了职工个人需要进行住房公积金的缴纳，单位也应该给员工缴纳住房公积金，并且住房公积金贷款的利率要比商业贷款低。

返还性。若是职工退休、离休、或者劳动能力丧失，并且和单位终止了劳动关系，出境定居或者迁出户口时，住房公积金可以返还给职工。

二、住房公积金存在的问题

（一）住房公积金覆盖面不合理

我国大部分地区已经进行了住房公积金制度的建立，特别是在东部地区，百分之九十的职工已经进行了住房公积金缴纳。但是在中西部地区，缴纳住房公积金的职工还比较少，例如，我省截至2014年，实缴单位41588家，实缴职工400.4万人，覆盖面刚50%，导致这种情况出现的原因在于，归集手段比较软弱。在执行时，甚至有些事业单位和国企都没有进行住房公积金制度的缴纳。在住房公积金执行的过程中，这些领导比较消极，往往会找各种借口，并推诿责任。还有些单位缴纳延迟，给职工住房公积金权力造成了很大的影响。

（二）缴存基数和比例差距明显

住房公积金主要包含两个部分，分别是单位给职工缴存的和职工缴存的部分，缴存基础是职工的工资，属于职工所有。在经济发达地区和欠发达地区中，货币工资分配关系存在一定差异，或者同一个地区，行业不同工资水平也存在较大差距，是导致缴纳住房公积金的比例和基数存在较大差距的原因。如：太原市2015年年度住房公积金缴存基数和缴存比例调整后，最低缴存基数1320元，最高缴存基数14220元，相差10倍多，缴存比例最低单位10%、个人6%，最高单位12%、个人12%，这样算下来，相差不止10倍。经过进一步调查，人均月缴存额排名前几位的是烟草、电力、金融、保险等行业，排名后几位的主要是私企和自收自支的事业单位。成为“合理避税”的渠道，住房公积金管理中心，在上报各个单位的缴纳基数审核时仅仅走一个形式，这也导致了很多单位都进行工资基数的虚报，通过住房公积金进行津贴和奖金的发放，从而少缴个人所得税。

（三）住房公积金使用出现的问题

进行住房公积金制度的建立，能够帮助收入较低的群体解决居住方面的问题，但是在实施时，无论是住房公积金贷款还是提取，条件都比较多，若是收入比较低，很难通过审核来进行贷款和购房，无法享受住房公积金缴纳的福利，仅仅能够在退休时领取，并且其存款利息比较低，低收入的家庭利息方面会有一定损失。在收入比较高的群体中，公积金带来的受益比较明显，而在低收入群体中并不明显。

（四）住房公积金使用率不高

报告显示，2014年，全国住房公积金资金使用率平均为66.7%，其中，东部发达省份公积金资金使用率普遍高于平均水平，中西部地区则普遍较低，我省使用率仅24.66%。究其原因：一是，贷款的条件、手续比较多，门槛也比较高;二是，进行住房公积金提取时条件严格，并且还限制次数;三是，收到政策的影响，人们很难享受到;四是，住房公积金管理中心本身的竞争意识比较差，进行市场推广时，力度比较小，很多开发商愿意和商业贷款合作。并且，在银行中，个人住房贷款属于优质品种，这也导致银行在贷款给开发商时，会要求其在本行中进行个人贷款的发放，这也会给公积金贷款市场份额造成很大影响。

三、促进住房公积金健康发展的对策

（一）加强住房公积金的归集

为了切实提高公积金覆盖面，必须做好宣传工作。在宣传时应该宣传在人们生活中，住房公积金的重要作用，这样能够让人们了解住房公积金的重要作用，从而获得群众基础。此外，还应该将住房公积金制度推广到费公有制经济方面，囊括农民工。强化执法，加强公积金催缴力。

（二）放宽贷款政策

一是进行贷款限额的提高。不同地区应该根据社会经济发展的情况、人们的生活水平情况以及房地产的发展和变化，进行贷款限额的调整。降低门槛，全面落实住建部148号文件精神。

二是进行公积金贷款利率的调整。公积金贷款本身便具有保障性质，所以应该将其和商业贷款的利率拉开，从而减轻收入较低家庭购房方面的负担。对于那些购买户型较小、自主的房屋，还应该进一步的优化利率，将住房公积金的作用发挥出来。

（三）提高住房公积金使用率策

近几年来，全国住房公积金使用率一直徘徊在60%左右。但是地区不同，存在的差距也比较大，对于一些经济较为发达，房地产发展较快的城市，使用率已经在百分之九十以上，比如重庆市2014年这个数值已经达到了98%。但是在很多规模比较小的城市中，受到的影响因素比较多，还有些城市在百分之三十以下，所以，应该进行住房公积金有效途径的探索，加强沟通和交流，进行公积金的调度，将其作用发挥出来，不断的提高其使用率。

四、结论

住房公积金制度，本身便是为了帮助广大职工解决住房问题而建立的社会保障制度，自从实施住房公积金制度后，取得了比较好的社会效益和经济效益。但是，现在住房公积金的功效还没有完全发挥，在运行过程中存在的问题和缺陷也不容忽视。下一步，住房公积金制度改革势在必行，提高使用率成为我省公积金发展的重要解决问题，无论怎样改革，目的都是为了解决居民的住房难题，不要忘了圆每一个居民的住房梦才是住房公积金制度建立的初衷。

参考文献

[1]李秀昆，张兆林.住房公积金解读[M]中央财政经济出版社，2007.

[2]阎祖美.住房公积金制度缺陷探析[J]经济师，2008：67.

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【关键词】 住房公积金 使用效率 对策

我国从推行住房公积金制度至今，仍然存在不少制约公积金发展的问题，如住房公积金使用效率低。全国而言，住房公积金资金大量沉淀，住房公积金得不到保值与增值，严重阻碍住房公积金的进一步发展。亟需高度重视并采取措施提高住房公积金的使用效率，使职工真正享受到住房公积金福利。

一、目前制约住房公积金使用效率的原因

（1）住房公积金资金来源单一

目前住房公积金管理条例，缴费对象仅局限于职工和单位缴存，规定范围小，导致参加住房公积金缴存的账户少。加上住房公积金管理条例约束作用不大，对企业缴纳不是硬性要求，可以选择性缴纳，导致很多企业为了节省用工成本，对职工没有住房公积金缴纳这一项福利。此外，职工住房公积金缴存比例和基数受政策规定的硬性约束，资金归集有限。因此，住房公积金覆盖面积小，资金总量自然较少，制约着住房公积金的使用效率。

（2）未形成多元化的资金运作渠道

住房公积金管理中，相关管理部门普遍存在求稳的心态，重政策，轻金融。住房公积金管理部门工作重心仅是对资金归集，在资金使用上缺乏重视。加上住房公积金管理部门对公积金提取使用的宣传工作做不到位，很多职工对住房公积金提取使用知识不了解，大量的资金无法借贷出去，沉淀于银行中，没有相应的运作渠道，只能是以小额利率存款，无法发挥资金的作用。造成资源的严重浪费，不利于职工的利益。

（3）住房公积金管理设计缺陷严重

我国住房公积金管理机制不健全，在住房公积金使用申请的规定中，仅限于职工购买、建造、翻建、大修自有住房。使用范围狭窄，条件苛刻，对提取公积金上严格控制，手续繁杂，无法满足住房公积金需求的增长。一些住房公积金管理部门还出现流动资金告急、公积金贷款轮候现象。总体来说，住房公积金用途单一，缺乏灵活，难以提高住房公积金的使用效率。

二、提高住房公积金使用效率的对策

（1）加大公积金制度宣传

为使住房公积金制度真正能落实，需要加大住房公积金政策的宣传，以扩大公积金覆盖面。住房公积金管理部门应该通过新闻媒体、讲座宣讲、知识手册发放等方式，宣传住房公积金政策与相关知识。介绍住房公积金缴存能给职工带来的福利，提高公民自我保护的法律意识，使更多的公民监督单位按照规定足额缴纳公积金；鼓励更多的企业参加职工住房公积金缴存工作，使企业意识到公积金福利能有效提高员工工作积极性，是提高企业效益的一种重要手段。从而扩大公积金覆盖范围，提高公积金的归集资金，为住房公积金的使用提供充实的资源。

（2）拓宽公积金投资运作渠道

保证公积金保值增值是推进住房公积金长期发展的必要手段，也是提高公积金使用率的重要方法。住房公积金管理部门应该重视公积金资金效益的发挥，在保证住房公积金资金安全可靠的前提下，遵循稳健审慎、组合投资的原则，寻求收益可观的投资运作渠道。可以在金融市场中，进入银行业同业拆借市场，参与市场化管理；也可以向商业银行出售住房公积金贷款，操作简便易行，也能满足流动性的需求；或者参与购买金融货币、债权、货币市场基金等相对风险较低，收益较稳定的金融产品。调动资金的流动性，避免大量的住房公积金资金沉淀，确保资金保值增值，从而提高住房公积金的使用率。

（3）完善住房公积金制度

只有系统性的住房公积金制度作为前提，才能使职工享受住房公积金的福利，对房地产市场以及社会和谐稳定产生良好影响。首先，住房公积金要实现规范化、统一化管理，资金的归集、缴存、管理、提取、贷款操作规程方面，应该有完善的相关制度说明，尽量简化住房公积金提取的程序，简化审批流程，提高公积金业务水平。第二，应适当宽松住房公积金提取的条件，刺激住房公积金的贷款需求，除了允许住房消费外，还应允许房屋装修、租房等其他改善住房条件申请使用住房公积金，尤其对于失业和患重大疾病职工，应该全面放宽公积金提取条件。第三，可以通过设计更为科学合理的住房公积金贷款额度与利率，可以适当提高贷款额度与利率，进一步刺激住房公积金的使用。此外，还需要建立相关的配套政策，如公积金管理与提取的审计监督制度，强化住房公积金管理部门的内审工作，防范控制各项舞弊行为，对公积金提取申请进行严格监督与跟踪管理，杜绝出现套取公积金的现象，以有效监管住房公积金的使用。

结束语

由于住房公积金资金来源单一、未形成多元化的资金运作渠道与住房公积金管理设计缺陷严重的因素，制约着住房公积金的使用效率，不利于住房公积金资金作用的发挥，也影响住房公积金长期发展。因此，需要加大公积金制度宣传，扩大住房公积金覆盖面，增大归集公积金资金；拓宽公积金投资运作渠道，保证住房公积金保值增值，发挥资金的效益；完善住房公积金制度，规范公积金管理水平，适当拓宽公积金提取条件，加大配套政策的落实，强化内审监管的作用。

【参考文献】

[1] 刘薇，刘立群，杨春柏.提高住房公积金使用效率的对策研究，建筑管理现代化，2009年1期.

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中国证监会主席郭树清日前撰文称，证监会与住房和城乡建设部共同研究改进住房公积金的管理和投资运营也取得了实质性进展。证监会已经委托一些证券公司和基金公司进行住房公积金投资A股市场方案的研究工作。

这让笔者想到去年管理层呼吁养老金入市的情形，当时各种呼声显示养老金马上要入市了，但事实表明，今年已近年终，养老金在巨大缺口之争或其他因素影响中，已基本搁置。目前管理层提出的住房公积金入市是否靠谱呢？笔者认为短中期内难以成行。

住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互、保障性。单位和职工个人必须依法履行缴存住房公积金的义务，而从单位涉及的面来看，覆盖了所有性质的企业，但事实上许多私营类公司并不为企业职工缴纳此金。

住房公积金制度可以说是我国的一项住房金融制度，金融性说明其与银行、个人信用等密切相关，其使用与提取均有相当的条例要求。

从目前情况来看，近年我国房地产业的突飞猛进，使得住房公积金的规模出现上升，但与此同时使用率也居高不下。相关数据显示：截至2011年年底，全国住房公积金余额总计为2.1万亿元人民币。按照国务院的《住房公积金管理条例》的规定，住房公积金可以通过发放住房公积金个人住房贷款、国债投资、银行存款三种方式实现增值收益。其条例中并没有允许公积金投资股票市场的规定，因此要实现入市则需要修改条例，并受到公积金受益人的认可与同意方可投资股票市场，因此从概念、条例规定与权益人来讲，公积金入股票市场的周期并非短期能够成行的。

从公积金的规模与目前使用情况来看，即使公积金能够短期入市，其实际规模也小得可怜。我们以目前全国住房公积金余额为2.1万亿元人民币来进行推算，实际上其能够进入股市的资金非常有限。去年年底国家各城市公积金贷款平均使用率为65%，武汉、郑州等潜力城市的一般使用率在80%左右，而银监会对商业银行的存贷比要求不得超过75%。据东方网信息显示，济南公积金管理中心本部的贷款使用率接近90%，超出了全国65%的平均使用率。这说明虽然中国住房公积金规模增加，但用能够剩余的公积金进行其他投资的宽度有限，且风险较大。

目前我国住房公积金制度处于地产业发展的高峰期，而地产行业近年的泡沫运行也在很大程度上累积了未来住宅市场的不确定性风险，虽然国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等构成缴纳主体，但从目前中国现实情况来看，代表经济活力突出的中小企业，许多并不为职工缴纳或有限缴纳，因此其规模的延续度或地产市场风险的不确定性，并不能构成未来住房公积金能够提供规模化入市或法律入市、权益人认可的预期。

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【关键字】住房公积金；制度；改革方案；建议

住房公积金作为一项全国性的住房制度，对国计民生具有重大影响，从开始实行到现在，实际缴纳和累积缴纳能力得到了很大的改善。在住房公积金体系覆盖范围、缴纳能力不断扩大的同时，贪污受贿、资金使用率低等问题也越来越明显。因此，在实际工作中，必须根据住房公积金制度以及实际问题，不断提高社会福利、保障治理机构，让各个制度切实服务到国家住房日程中。

一、住房公积金制度改革以及存在问题

（一）住房公积金制度改革

从上个世纪九十年代开始，住房公积金制度开始应用于某些试点城市。住房公积金制度作为全国性的制度，从1994年开始，《决定》开始在全国范围内应用，并且作为公积金制度改革的重要内容，这就是住房公积金的初始定位。在1999年住房公积金管理条例出台后，格局治理以放任、随意、地方化为基本特征，除了国务院、财政部等领导小组下发的住房公积金制度暂行规定粗略了勾画了制度图景外，缺乏规定规范条例，从而要求安全监管和机构设置归入地方政府领域。

当住房公积金管理条例颁布后，我国住房公积金统一的格局逐步开启，同时，这一格局也是在制度建设和纠偏的双重作用下形成的。纠正地方混乱的治理现象，让《条例》得到落实，抓住内部治理、制度建设以及外部监管体系逐渐成为该阶段的重要目标。具体方法是：通过简化、整合内部治理机制，从而建立起省会市、直辖市、社区市的住房公积金管理中心和管理委员会；通过重新限定公积金使用流程，让中央对地方的住房公积金监管体系得到落实，进而不断强化监管力度，让监管事项和监管职能范围更大。

通过上述内容逐步奠定了住房公积金管理格局，省会市、直辖市、社区市逐渐成为重要的治理机构。在内部治理中，设置了议行分离的结构单元，让管理部门负责决策，管理中心进行银行专户管理，接受委托的银行不需承担任何监管责任。在外部监管中，通常以强化行政监管为核心，设置了从中央到地方的多部门、多层级监管机构。在职能方面，公积金用途被限定在公积金国债购买、贷款等方面。对于增值性收益还可以用于贷款风险准备金、管理中心费用、城市住房补充资金等方面。由于几乎所有的职能工作都会和金钱挂钩，所以资本一直都是整个公积金制度治理的重心。

（二）住房公积金制度存在问题

从上面制度改革来看，公积金制度仍然是一项需要不断理性、成熟的设计工作，并且带有强烈的公里主义和政策色彩，具有很大的随意性。《住房公积金管理条例》作为重要的立法，由于该制度几乎包括了全城的居民，所以制度影响非常深远。

1、制度重构与制度完善的决策

从制度起源来看，公积金改革已经在21世纪初期完成，由于缺乏实质性的变化，从而导致它和廉租房、经济适用房以及限价房拥有一样的住房头衔，并且归入社会保障制度范围。从实质来看，住房公积金既不是社会福利的无保障功能，也不是保障功能的“非福利”，在应用中，一旦制度不能得到正常应用，就将出现“少数人收益，多数人遭殃”的现象。

由于很多省会混淆了社会互助和社会福利的概念，以财政支持为主的社会财政作为社会福利的重要部分，它承担了一定的保障责任，所以可以向社会主张一定的义务。但是在实施中，由于保障义务、财政投入不够完善，从而对强制性缴纳原则造成很大的冲突。从整体来看，部分住房公积金不仅没有增加，相反降低了缴纳人福利，对高收入的人员有利，很多中低收入甚至难以得到惠顾，这种“嫌贫爱富”的原则，对公平、公正原则造成了极大的影响。

2、内部设计和治理彼此矛盾

根据住房公积金管理条例，管理委员会作为住房公积金的重要决策部门，管理中心主要掌管执行机构决策部分。由于很多管理委员会不能长期设置机构，从而让很多决策只能流于形式。当相关决策和执行职能分属两个不同的治理部门时，就造成了公积金管理真空的现象，在既执行又决策的过程中，经常出现制约缺失或者“一权独大”的现象。另外，从制度表面来看，由于治理失效、监管不力，经常出现治理模糊的现象。

二、住房公积金制度改革方案建议

住房公积金改革作为一项长期性话题，每年国家主管部门都会针对相关问题下发通知、检查方式或者指导意见。从关注的内容来看，由于过分注重监督管理、覆盖范围、缴纳比例、使用效率等微观内容，从而对制度合理性、科学性、正当性和政府必须承担的职能造成了很大的影响。从计划经济改革形势来看，政府必须进入宏观调控，适当减少对微观运作的干预。

（一）建立政府性公积金制度联动机制

为了保障住房功能，在住房公积金保障义务和缴纳义务中，必须坚持对等的原则，建立正当的基础制度。通过让住房公积金缴纳义务和经济活动住房政策挂钩，只要在缴纳金额累计到一定标准，就可以申请享受住房资格。在住房公积金利率优惠的基础上，拓展贷款额度，以改革措施不断拓展公积金制度体系。或者通过国家购房人政策，以更加高效的方式拓展住房公积金制度体系。

（二）强化自愿缴纳和强制缴纳相结合的机制

为了让中低收入家庭拥有更多的住房保障机制，住房公积金的强制性缴纳原则也必须限定中低收入群体。在这过程中，地方政府可以根据当地收入水平必须缴纳的住房公积金，在满足住房公积金购房条件下，赢得更多的贷款支持。对于高收入的群体，通过鼓励自行缴纳或者减免所得税等方式，允许当事人在购房时，申请贷款，但是也不能申购政策性住房权利。

（三）强化市场主体作用

为了避免住房贪污、挪用等现象发生，在强化监管措施的同时，应该掐断住房公积金资金管理进程。根据住房公积金的主要功能，将其并入贷款范围。因此，可以根据住房公积金资金运作情况，由银行按照相关业务流程进行封闭式管理，从而在技术层面杜绝一系列道德风险造成的不利影响。

在维持现有公积金用途的基础上，尽量将住房公积金拓展到限价房、经济适用房等政策性住房项目，对政策性住房措施进行补足，从根本上提高其适用效益。当住房公积金收益提升到一定程度后，再将管理费用和风险准备金交由缴纳人所有。

另外，对于每年都必须缴纳的资金余额，可由统一的机构进行管理，具体的发放、审核、风险监控、公积金提取则由公积金中心依据业务流程进行操作。从而让住房公积金的管理权限仅限于购房人资格或者银行条件进行公积金或者贷款发放。

结束语：

住房公积金制度改革作为一项长期艰巨的任务，对广大居民生活具有直接影响。因此，在实际工作中，必须根据住房公积金发展以及实际存在的问题，不断完善改革方案。通过基金管理模式，在全国统一的管理模式中，建立公积金委员会，让治理体系更加完善、透明。另外，还可以根据国外公积金优秀制度，整合我国实际情况，进行重组创新。

参考文献：

[1]陈杰.中国住房公积金制度的困境与出路（下）[J].中国房地产，2010，（6）：64-66.

[2]徐红.住房公积金制度及其改革方案分析[J].现代经济信息，2012，（8）：143.

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【关键词】两险一金；保障体系；问题研究；政策建议

按照现行制度规定，中国人民银行基层行在职职工按规定比例由个人和单位共同缴纳养老保险统筹基金、医疗保险基金和住房公积金。除养老保险统筹基金由人民银行系统内统筹外，其余两项均按属地管理的原则由地方统筹。基层行为在职职工缴纳“两险一金”制度经过多年的运作，在切实稳定离退休人员生活、保障职工身体健康、提高生活水平上起到了积极有效的作用，但在实际运行过程中也显现出了其不足之处。本文以山西省某县支行“两险一金”现状为例进行了统计分析，并对其中需要解决的问题提出一些浅见。

一、人民银行县级支行“两险一金”现状

1.职工养老保险基金由人民银行系统内统筹，统筹压力逐年增大

中国人民银行于1994年建立了系统内职工基本养老保险统筹制度，实行统筹基金与个人账户相结合的管理方式。职工养老保险基金由总行实行统一管理，单独核算，专项储存，且实行专款专用、收支两条线制度。历经多年的发展完善，养老统筹在维护人民银行事业的稳定发展、保障广大职工“老有所养，老有所依”的切身利益方面发挥了积极作用。近年来，人民银行县级支行职工老龄化程度加剧，每年的离退休人员逐年递增，而新录用职工数量较少，致使在职职工人数大量减少。随着社会的进步、医疗环境的改善，人均养老金数额也呈上升趋势，导致养老统筹基金支出的增加幅度远远超过基金收入的增长幅度，使系统内养老保险统筹基金缺口逐年增大。

目前，人民银行县级支行在职工养老保险基金缴纳上，和总行保持统一步调。某县支行作为山西省偏远山区的一个小支行，2014年6月在编职工为16人，职工养老保险按17%的比例缴纳，其中单位缴费比例为13%，个人缴费比例为4%，从1999年1月1日起，个人缴费基数为职工本人上一年度月平均工资，新参加工作或首次参加保险统筹的职工，以第一个月的工资收入数额作为当年月缴费工资基数；单位缴费基数调整为单位参加保险统筹的职工个人月缴费基数之和。从2011年开始，由于该县支行工资水平偏低，部分职工工资不达人民银行系统平均工资的60%，按上级行的统一规定，职工缴纳的养老保险金不达最低限的部分要按照人民银行系统平均工资的60%补齐。因此从2011年以后，支行养老金补缴人数逐年递增，2012年该县支行有10人按此规定补缴养老保险，2013和2014年除4位资深职工外，其余12人均不达最低限。

2.职工医疗保险按属地原则参加社会医疗保险

人民银行县级支行职工医疗保险按属地管理的原则参加所在统筹地区的基本医疗保险，执行统一政策，实行基本医疗保险基金的统一筹集、使用和管理。2005年某县支行开始执行职工医疗保险制度，职工医疗保险由单位和职工依照属地规定按季共同缴纳，单位缴费率为职工工资总额的6.5%，个人缴费率为本人工资收入的2%，单位人均缴费基数不低于地方规定标准，如2012年为1995元，2013年为2247元。

3.住房公积金专户储存、专项使用

基层行的住房公积金按属地管理的原则，由单位和职工共同缴纳后交由地方住房公积金管理中心统一管理。目前，某县支行职工的住房公积金比例为个人按其上年月均工资的6%缴纳，单位按12%缴纳，全部纳入个人账户专项储存，且有近70%的职工通过购买商品房、改建、装修等用途，在符合申请资格的情况下，按比例提取或按照相关规定，向住房公积金管理中心申请了不同期限的购房贷款。住房公积金在满足职工住房、提高职工生活质量方面发挥了积极的作用。

二、人民银行县级支行“两险一金”管理存在的问题

1.养老金账户逐现入不敷出状况

由于地方财政工资水平不断上涨，人民生活水平日益提高，近年来某县支行养老统筹出现缺口且逐年增大，主要因为：

（1）离退休人员逐年增加，支出相应增加。截止2014年6月，某县支行共有在职职工16人，离退休人员9人。预计到2016年9月，支行退休人员将增加到13人，按现有人员计算，那时将会出现14名在职职工供养13名离退干部，养老保险缺口会逐年加大。

（2）规范津补贴，养老金支出增幅较大。从2007年以来，离退休人员的津补贴按当地政府出台的政策执行，离退休人员的养老金出现了不小的增幅。部分统筹外津贴、遗嘱补贴、离休职工医药费等需要占用单位经费，这就使得原本按人头下拨经费的某县支行雪上加霜。如2013年某县支行支出统筹外离退人员津、补贴7.6万元，离休职工医药费0.4万元，抚恤和生活补助12.9万元，共计20.9万元，在一定程度上加重了支行财务负担。

（3）在职职工工资增长缓慢，缴费率低。某县支行从2006年至今，除了每年定量增长的薪级工资外，还未实行过政策性调资，而二、三十元不等的级差，在逐年增长的养老保险、医疗保险等冲减下，定量增长额在职工工资中几乎无法显示，甚至实发工资还会出现减少的情况。工资增长缓慢，使得养老保险缺口加大。

（4）现行混合管理方式的保障体系，使统筹基金占用个人账户资金有了可能。现行人民银行系统内职工保障体系，实行基金账户与个人账户相结合的管理方式，基金由总行统一管理，专项储存，专款专用，收支两条线。在统筹基金出现缺口的情况下，个人账户和基金账户的合并运行很容易发生管理上的混乱。为保证离退休金的足额发放，个人账户被基金账户挤占成为可能。

（5）基层行职工养老统筹体制不甚合理。由于一直沿用按退休前核定的工资来确定其基本退休费、增加退休费和其他津补贴做法。对退休职工基本养老金的支付，没有区分不同情况、实行不同的资金筹集渠道和有区别的基本养老保险金支付，而是统一在养老统筹基金中支付。这种政策上的不匹配无法调动养老参保人员积极性，不利于形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励机制。

2.职工医疗保险无法满足实际需要

（1）缴费基数低，个人账户不足以支付门诊基本医疗费用。近年来，由于经费原因，基层人民银行申报缴纳基本医疗保险的基数低于实际应缴的工资总额，造成单位和个人缴纳基本医疗保险费不足，个人账户可支配余额不能满足日常的普通门诊支出。某县支行在职职工2013年的医疗保险缴费基数按属地人均不低于2247元的标准缴纳，个人账户按2%缴纳，职工个人账户每人每年平均仅有500多元的缴存额，职工医疗保险个人账户支付捉襟见肘。

（2）报销比例降低。从2014年开始，属地医疗保险对于住院治疗费用的比例较前均有所下降。之前参保职工在县内医疗机构就医的在职人员报销比例为89%，转本市三级医院在职人员报销比例为85%，转本省、外省三级医院在职人员报销比例为77%，现在上述比例分别下降为82%、78%、72%-76%。在报销医药费时先扣除不符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目目录、医疗服务设施范围标准和起付线再按比例计算。

（3）提取比例不足。一是由于基层行职工工资较低，如按全部货币性收入作为缴费基数提取医疗保险，会减少职工的账面收入。二是实际计提医疗补助基数低于应计提医疗补助基数，造成医疗补助金缴存不足，职工医疗保障政策落实不到位。三是基层行经费不足，增加缴费基数的同时也使单位的经费支出更加拮据。

3.住房公积金属地管理不能完全起到应有的使用效果

（1）公积金使用时提取比例低。该县地方政府规定在购买或大修住房一年内，凭有效证明材料，提取公积金不得超过公积金账户内储存余额的60%。对人民银行基层行职工来说，一个参加工作20年的职工，账户余额大致估算仅为8万元左右，按60%提取额为4.8万，当地普通房价每平米3600-3800元，按购买100平米毛皮房计算，提取的住房公积金只占购房价款的10%多，显得微不足道。

（2）公积金贷款跨区域使用受限制。在住房公积金使用的过程中，现在全国各地的住房公积金贷款一般都是由各个地方的住房公积金管理部门负责，首次买房和二次买房对公积金的使用有严格的规定，缺乏灵活性。住房公积金贷款缺乏跨区域使用的功能，造成了许多购房者处于“有钱没法用”尴尬境地。

三、相关建议

1.进一步完善财务管理体制，促进基层人民银行职工保障体系的建立和完善。人民银行财务预算管理目前虽然实行“全额预算、收支挂钩、明确职权、分级负责”的管理办法，但实际上基层行财务预算支出仍有缺口，资金紧张矛盾突出，成为落实职工养老统筹、基本医疗保险、医疗补助和住房公积金保障政策的短板。为此，基层人民银行应进一步完善“统一领导、预算管理、分级核算、统负盈亏”的财务管理体制，根据本行人员变化和工资调整及其他政策因素，细化预算编制，使其能切实体现人民银行系统对“两险一金”政策的财务支出需求，在进一步提高预算管理的严肃性和约束力的同时，促进体现基层行特点的养老、医疗及住房公积金保障体系的建立和完善，努力实现财务预算管理法制化、规范化和科学化管理。

2.实行养老补贴，提高缴费比率，逐步完善养老统筹政策体系。建议一是按照个人缴费台账和统筹账户合计数与实际支出之间的差额，向财政申请一定的资金，来弥补养老统筹基金面临的缺口，解决实际工作中产生的收入与支出之间、在职人数与离退休人数之间的矛盾。二是依照社会平均缴费比率适当提高基层行养老金缴费基数和比率，缓解支出压力，进而缩小基层行职工收入与社会保障体制下同等级之间的差距。三是提高系统内职工统筹层次，与社会养老保险接轨。在执行系统内养老保险制度的基础上，结合地方企事业单位基本养老统筹体系模式，取长补短，不断完善。

3.实行系统内职工补充医疗保险制度。目前，我国大部分的事业单位和大型企业都建立了补充医疗保险制度，为员工提供大额医疗费用保障。参照地方大额医疗互助资金的相关制度，人民银行系统可以采用由单位和个人共同缴纳的方法，即单位按全部职工缴费基数之和的1%-2%的比例缴纳，职工和退休人员按每月3-5元的标准缴纳，当大额医疗费用互助资金不足时，系统给予适当补贴费的办法。如果能够实行适合系统实情的补充医疗保险制度，在发生医疗支付时在职职工和退休人员即可按照规定的门诊和住院比例，享受超过部分的医疗补贴，还可在一定程度上减少个人部分的支出压力。

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1、五险一金公司与个人承担比例。养老保险单位缴费费率为20%，个人缴费费率为8%;医疗保险单位缴费比例为10%，个人缴费比例为2%;工伤保险单位缴费比例为0.2-1.9%，个人不缴费;生育保险单位缴费比例为1%，个人不缴费;失业保险单位缴费比例为1%，个人缴费比例为0.5%;住房公积金单位和个人缴费比例各为7%。

2、从五险一金公司与个人的承担比例来看。公司承担的比例比个人承担比例高很多，只是住房公积金双方承担比例一样，但是目前很多公司都没有公积金这一缴纳项目。五险一金是按照月缴纳的，一般情况下，公司会扣除当月相应的工资作为缴纳费用，然后和公司需缴纳部分一起提交给社保局以及住房公积金中心。

3、五险一金中个人和企业交多少是根据缴费比例来看的。由于每个地方五险一金的缴费比例不同，五险一金的缴费金额也就不同，需要根据员工的上一年度平均工资来进行计算。社保缴费时间各省规定不同，所以五险一金每个月什么时候交，需要看当地的社保局或是住房公积金中心的规定。

（来源：文章屋网 ）