办理住房公积金方法范文

导语：如何才能写好一篇办理住房公积金方法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第一章总则

第一条为完善住房公积金管理，规范职工住房公积金提取，明确公积金银行卡使用责任，维护住房公积金缴存职工的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》（国务院令第262号）和《xxxx市住房公积金提取管理办法》有关规定，结合xxxx（以下简称“公司”）实际情况，制定《xxxx职工住房公积金提取管理办法》（以下简称“本办法”）。

第二条本办法适用于缴存公积金的公司及托管单位职工。

第二章提取条件

第三条 按规定缴存住房公积金的公司职工，具备以下条件之一的，可以办理提取本人和配偶住房公积金账户内的存储余额。

（一）购买具有产权的自住住房的；

（二）偿还购买具有产权的自住住房贷款本息的；

职工因购买具有产权的自住住房，或者偿还购买具有产权的自住住房贷款本息而申请提取住房公积金的，职工应为产权人或产权人配偶。

以受赠、继承等非购买方式取得具有产权的自住住房的,不能申请提取住房公积金。

第四条 职工有下列情况之一的，可以提取本人住房公积金账户内的存储余额：

（一）离休、退休的；

（二）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；

（三）出境定居的；

（四）享受本市城市居民最低生活保障的；

（五）与本市单位终止劳动关系未再就业2年（含2年）以上的；

（六）户籍迁出本市或户籍不在本市，且与本市单位终止劳动关系并离开本市的；

（七）职工本人或其直系亲属患重病、大病，造成家庭生活严重困难的。“重病、大病”仅限：慢性肾衰竭（尿毒症）、恶性肿瘤、再生障碍性贫血、慢性重型肝炎、心脏瓣膜置换手术、冠状动脉旁路手术、颅内肿瘤开颅摘除手术、重大器官移植手术、主动脉手术。

第五条 职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额。

第三章提取证明材料

第六条 职工提取住房公积金，除应提供本人身份证明复印件、xxxx市住房公积金提取凭证外，还应根据不同的提取情况分别提供相关证明材料。

职工的配偶提取住房公积金账户内的存储余额时，应提供婚姻关系证明原件。

偿还购买具有产权的自住住房贷款本息的共同借款人及其配偶，提取住房公积金账户内的存储余额时，应提供房屋产权证明原件（购买非再交易住房的应提供购房合同原件或房屋产权证原件，购买再交易住房的提供房屋产权证原件）。

职工直系亲属患重病、大病，造成家庭生活严重困难的,职工还应提供与患者之间的关系证明（结婚证、户口簿或户籍管理部门出具的证明）原件。

第七条 购买具有产权的自住住房的，应提供以下证明材料：

（一）购买具有产权的自住住房的，应提供下列证明材料：

1. 购买新建商品房或保障性住房的，应提供购房合同原件和全额购房发票原件或提供购房合同原件和契税完税凭证原件；已办妥房屋产权证的，应提供房屋产权证原件和全额购房发票原件。

2. 购买再交易住房的，应提供过户后的房屋产权证原件和全额购房发票原件或提供过户后的房屋产权证原件、购房合同原件和契税完税凭证原件。

第八条 偿还购买具有产权的自住住房贷款本息的,应提供以下证明材料:

（一）职工偿还本市住房公积金贷款本息的，需提供本人身份证明复印件、xxxx市住房公积金提取凭证。

提前偿还部分（或全部）本市住房公积金贷款本息的，应提供市住房公积金管理中心出具的提前还款凭证原件。

（二）偿还异地住房公积金贷款本息的，应提供借款合同原件、还款明细原件（加盖异地住房公积金管理中心印章或银行印章）。

提前偿还部分（或全部）异地住房公积金贷款本息的，应提供借款合同原件、提前还款凭证原件（加盖异地住房公积金管理中心印章或银行印章）。

（三）偿还本市商业性住房贷款本息的，应提供住房借款合同原件、银行出具的还款明细原件（偿还住房贷款的银行存折或加盖银行印章的住房贷款还款明细）。

提前偿还部分（或全部）本市商业性住房贷款本息的，应提供住房借款合同原件、银行出具的提前还款凭证原件（加盖银行印章）。

偿还、提前偿还部分（或全部）异地商业性住房贷款本息的，还应提供购房合同原件或房屋产权证原件、全额购房发票原件或契税完税凭证原件。

第九条 离休、退休的，应提供离（退）休证原件。

第十条 完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系的，应提供劳动能力鉴定委员会出具的完全丧失劳动能力鉴定结论通知书原件、与单位终止劳动关系的证明原件。

第十一条 出境定居的，应提供其移民批准文件原件或定居国（地区）长期居住证明原件。无法出具上述证明文件的，应提供护照和国内原户籍管理部门出具的出境定居注销户籍的证明原件。

第十二条 享受本市城市居民最低生活保障的，应提供民政部门出具的享受城市居民最低生活保障证明原件。

第十三条 与本市单位终止劳动关系未再就业2年（含2年）以上的，应提供失业登记部门出具的失业登记满2年的失业证明原件。换发证件的,应提供换发后的失业证明原件和失业登记部门出具的《职工失业情况确认书》原件。

第十四条 户籍迁出本市或户籍不在本市，且与本市单位终止劳动关系并离开本市的，应提供以下证明材料：

（一）户籍迁出本市的，应提供解除劳动关系证明原件、户籍管理部门出具的户籍迁移证明原件、基本养老保险参保缴费凭证或个人异地社保缴纳证明原件。

（二）户籍不在本市的，应提供解除劳动关系证明原件、户口簿原件、基本养老保险参保缴费凭证或个人异地社保缴纳证明原件。

第十五条 职工本人或直系亲属患重病、大病，造成家庭生活严重困难的，应提供以下证明材料：

二级以上（含二级）医院出具的加盖医院病案室章、医务处章或门诊办公室章的住院病案（未住院的需提供包含各种诊断报告的病历证明）原件及加盖医院收费业务章的医疗费用结算单原件。

第十六条 职工死亡或者被宣告死亡的，继承人或受遗赠人提取其住房公积金账户存储余额，应提供继承人或受遗赠人的身份证复印件、经公证的住房公积金继承书或经公证的遗赠书原件及复印件。有多个继承人或受遗赠人的，还应提供经公证的其他继承人或受遗赠人的授权委托书原件及复印件。对继承或遗赠有争议的，还应提供生效的法院判决书、裁定书或调解书等法律文书原件及复印件。

第四章提取额度

第十七条 购买具有产权的自住住房的，职工及其配偶可提取最后一次付款发票载明日期或契税完税凭证载明日期当月的住房公积金账户内的存储余额，但职工本人及其配偶合计提取金额不得超过实际发生的住房支出。共有房屋产权的，所有提取人的提取总金额不得超过实际发生的住房支出。

第十八条 职工偿还购买具有产权的自住住房贷款本息的，职工本人及其配偶在偿还购房贷款期间可提取住房公积金账户内的存储余额，但夫妻双方合计提取金额不得超过年度实际偿还的贷款本息总额。若职工本人及其配偶在还款期间有年度未提取住房公积金的，则在本年提取时可累加提取以前年度可提取但未提取的住房公积金存储余额（不含提前还款金额）。

职工提前偿还部分（或全部）购房贷款本息的，职工本人及其配偶可提取提前还款凭证所载明日期当月的住房公积金账户内的存储余额，但夫妻双方合计提取金额不得超过提前还款金额。

职工未按借款合同约定按期偿还住房公积金贷款的，职工本人及其配偶不得提取住房公积金账户内的存储余额。

第十九条 享受本市城市居民最低生活保障的，职工可提取账户全部余额。

第二十条 职工本人或直系亲属患重病、大病，造成家庭生活严重困难的，提取申请人可提取医疗费用结算单载明日期当月的住房公积金账户内的存储余额，提取总金额不得超过患者实际支付医疗费用结算单列明的自负部分。

第五章提取程序

第二十一条 职工提取住房公积金账户存储余额，应向公司矿区服务事业部计划财务部提出申请，经公司矿区服务事业部财务予以核实后，由住房公积金管理人员代职工统一办理住房公积金提取业务。

第二十二条 使用商业性个人住房贷款（贷款银行为建设银行、交通银行xxxx分行和农业银行xxxx分行）购买本市具有产权自住住房的借款人及配偶，可申请使用网上营业厅自助提取本人的住房公积金。具体提取办法详见附件1。

第六章公积金银行卡管理

第二十三条 自2010年开始，中国建设银行xxxx市分行与xxxx市住房公积金管理中心联合发行公积金龙卡，公司于2010年3月为职工办理并发放了住房公积金龙卡。此卡是面向建立住房公积金制度的职工个人发放的，集住房公积金账户查询、提取、还贷等功能与个人储蓄、结算和消费功能于一身的多功能联名借记卡。

第二十四条 职工购房办理了住房公积金贷款的，并同住房公积金管理中心签订了还款协议，可以按合同规定将本年度还贷额自动划转到建行公积金联名卡或者是其他银行签约的联名卡，不需要办理提取公积金手续。

第二十五条 没有与住房公积金管理中心签订还款协议的，或购房贷款为商业性贷款的不能自动划转还贷额，公积金的提取仍由公司住房公积金管理人员统一办理。

第二十六条 以前年度办理了公积金贷款，如需要办理自动划付贷款业务，贷款人可以携带本人身份证原件，公积金龙卡原件及复印件，到市住房公积金管理中心签订协议，申请自动划拨还贷。

第二十七条 公司负责办理并发放建行公积金龙卡，公积金金龙卡由职工个人负责保管，具体使用、保管等说明详见附件2。

第二十八条 建设银行已推出“自助发卡机”，公司职工持本人身份证、手机，即可通过自助发卡机办理公积金联名卡。公司还没有办理公积金联名卡的职工，可到建设银行xxxx支行（xxxx市郑州东路39号）自行办理，办理业务时，必须本人办理，不可代办。

第二十九条 xxxx市住房公积金微信公众号已经上线，关注此账号，可以提供更便捷的公积金微信服务。二维码和具体操作流程详见附件3。

第七章附则

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关键词： 班级管理； 班主任； 讲究方法

中图分类号： G635.1文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2012）03-0169-01

从多年班主任工作经验来看，我越来越深切地体会到，要使班级成为一个先进集体，从学生进校的第一天开始，就要严格要求同学，建立起一个坚强有力、深得同学信任的班集体，发挥班级自我管理的作用。下面就谈一谈我的做法：

一、言传身教，以身作则

“其身正，不令而行，其身不正，虽令不行”。具体地说，作为几十个人的领导者，班主任的影响在于自身的品德和言行成为学生的榜样。师生之间心理相容，关系和谐，可消除学生的逆反心理，引起学生对老师的肯定，并在班务工作中配合默契，使双方活动积极，班级中关系融洽。从而最大限度发挥班主任的主导作用和学生的主体功能，并从中激发学生爱班爱校，积极向上的心灵。第一，一定要言传身教。初中学生，刚进校时一切都是为自己，凡事不一定主动，如果老师做到身先士卒一次，远比在班上讲十遍有效。如：学生在打扫清洁中有几处没有打扫干净，我经常拿起扫帚把不干净的地方打扫干净；讲台上很乱，我一声不响地把其整理整齐；地上有废纸，亲自拾起来扔进垃圾桶等等；第二，一定要以身作则。学生有很强的模仿性。作为班主任，一定要做到以身作则，为人师表。比如：我们要求学生不能染发、衣着朴素与大方……那么，作为班主任的我一定严格要求自己。只有做到了身先士卒、以身作则，班主任才有可能在学生面前迅速树立威信，从而建立一个团结奋进的集体。

在班务工作中，经常督促自己做到：1.放下架子，让学生接受。2.平易近人，让学生感到教师可敬可亲。3.注意说话的感情，使学生体会到老师有一种温暖。4.要有耐心，能够等待学生问明白。5.善于鼓励，增强学生的自信心。6.允许学生犯错误，并自行改正。7.允许学生和自己争论，在争论中决不给学生难堪。做到这些，可加强学生对教师的信任和对班级体的热爱。在班上，学生能随时指出老师的不足，老师也可以经常给学生讲做人的道理。在相互督促下，共同探讨班规、班风及学生的思想学习生活情况，从而激发和发展学生好学上进，热爱班集体的集体主义观念，造成一种生动、活泼、乐学、振奋的学习氛围，使学生在轻松愉快中获得知识。

二、抓住时机进行教育，增强班级凝聚力

学生思想的发展要受到各种因素的影响，特别是自身消极因素的阻力，不克服这些阻力，就谈不上成长。班主任工作不是代替，也不是放任，而是创造契机和条件，促使学生内心矛盾激化，通过积极的思想斗争，战胜自我。人都愿意获得效益，但成于说服，耻于驯服。引导学生从小事做起。

班主任应时时留心、处处用心、捕捉时机、选准火候地对学生进行信心教育，要将宣誓活动与实际生活紧密联系，用来激励学生爱护班集体的热情，并将这热情引导转化为学生的学习动力，掀起班级的团结向上、积极进取的学习热潮。班主任要想办法设计活动，想点子激励学生，让学生真正燃烧激情。通过具体事例教育，集体主义思想慢慢渗透到学生心灵，从而达到班级的各项工作越来越向着自己的意愿发展，学生间的关系和谐温馨，学风浓、竞争意识强，学生们有强烈的集体荣誉感，班级的凝聚力增强。

三、细化管理过程，引导学生参与

班级管理头绪多，事务杂。往往要花去班主任许多时间和精力，有时甚至疲于应付，一时疏忽就会出现漏洞。我在班级管理过程中，细化管理过程，工作中多一份细心，学生就会多一份呵护。抓好了细节就为成功做好了铺垫，就为提高自我价值打下了基础。要坚持从每一个细节入手制定实施措施，并细化任务，从小处着手。不断摸索管理模式，变“教师一人管”为“学生人人管”逐步实现学生全员参与班级管理，实现班内“人人有事干，事事有人干”，效果显著。具体做法是：一抓、二扶、三放手，三个阶段：

一抓——班主任亲自抓，使学生初步走上班级常规管理的各项轨道。

二扶——以班干部抓为主，班主任定期抽查为辅，充分发挥班干部的模范带头作用和检查督促作用。

三放手——凡是班干部能做的，班主任不做；一般学生能做的，班干部不做。完全由学生自主管理，班主任不定期抽查，充分调动每一位学生的主动性、积极性和创造性。

班主任不能把学生管“死”，要调动学生内在的积极性，提高学生进行自我控制，自我教育的能力，让学生参与班级管理之中，科学、人文的班级育人氛围即民主、和谐、平等、合作的师生关系。给学生提供参与班级管理的机会，为学生创造自我实现的条件是主体发展的前提。让学生享受到参与班级管理活动的快乐，从而激发学生主体积极性，激发学生参与班级活动之中。

四、善待差异，关注每一个学生成长

班级管理时，不在于把学生管的规规矩矩，而是要真正调动学生的自我管理和自主学习的积极性，让他们成为班级的主人，坚持“管而不死”、 “放而不乱”的原则，要善于发现每个学生的长处和不足，放手让学生自主管理。“教人者，成人之长，去人之短也，长其善而救其失”。班主任要掌握每个学生的学习情况、性格表现、爱好特长，知道哪个喜欢画画、哪个喜欢打球、哪个喜欢唱歌跳舞、哪个好动、哪个好静、哪个学生身上显示出杰出的领导才能……这些学生，谁更聪明？根据学生的个性特长秉赋特点，因人施教，因类培养，在班上成立各学科兴趣小组、板报组、书画组、篮球组、音乐舞蹈组、演讲组、手工制作组……这些小组的组长都是在这方面有特长的学生担任，组员也是由对这方面有兴趣爱好的学生组成，各小组自己抽时间活动，并经常把自己学到的东西在班上展示给其他同学，在学校的艺术周活动中有人获演讲第一名、最佳主持奖、书法比赛优胜者、舞蹈第一、运动会团体总分第一等等，充分发挥学生的个性特长，让性格爱好各异的学生争奇斗艳，各领，让每一个学生都有施展才能的天地与机会，让他们体会到成功的喜悦和快乐，感受到自己并不比别的同学差、并赢得了老师和同学的尊敬。原来整天无所事事、惹是生非的学生也有事可干、爱学习了，班级管理走向了良性发展的轨道。

教育学生也要像医生治病一样，对症下药，不同的学生用不同的教育方法，这样才能收到效果。不能把顽皮的学生归入难教育的一类，以免造成学生自暴自弃，师生对立。教师应该耐心细致地对每一个学生进行长期观察了解，对学生客观全面的评价。决不放弃一个学生，放弃一个学生跟犯一次罪没有区别，决不轻易向社会推出一个“废品”，对于学困生、后进生，你只要尊重他，用心爱他，减轻他心里负担，不以成绩的高低发掘学生的潜能，培养他们的个性，使学生在平等、宽松的环境中健康成长，没有教不好的。

参考文献：

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一、第二十条修改为：单位用公款支付职工个人公积金的，除责令职工个人如数补交公积金外，市房改办对单位处以3000元以上10000元以下的罚款；对直接责任人处以100元以上500元以下的罚款。

二、第二十一条修改为：各县（市）人民政府可参照本办法规定执行。

三、第二十二条修改为：本办法由市人民政府法制局负责解释。

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（一）住房公积金财务主体的运行能力与机制制约住房公积金的业务发展规模

首先，财务主体调剂资金能力受限。由于经济发展不平衡，不同城市的住房公积金财务主体资金来源与运用出现了不平衡，有的住房公积金财务主体发放个人住房政策性贷款资金不足，有的却出现大量闲置。资金不足与闲置并存阻碍了业务发展。其次，财务主体行业成本加大。由于各住房公积金财务主体业务发展规模不断增大，业务范围不断扩大，政府、职工对住房公积金管理要求不断增加，为适应业务新形势需要，必须通过信息化建设不断提升管理水平，已经成为各住房公积金财务主体的共识。一个住房公积金财务主体信息化建设从硬件配制到软件开发，需要几百万元、甚至上千万元的资金投入，加上后续的维护则成本更大。各住房公积金财务主体的分别重复性投入会形成巨大的资金浪费，增加了住房公积金管理的行业成本。再次，住房公积金财务主体管理目标缺乏科学合理的行业标准和考评机制。自2002年起先后调整了住房公积金管理机构，由于各地政府重视程度不同、公积金财务主体自身努力程度不同，不同区域的住房公积金财务主体的管理水平差距加大，加之考评激励机制缺乏，住房公积金财务主体的社会效益差距不断扩大，呈现出强者恒强、弱者相对更弱的现象。这对住房公积金制度的最后，职工异地住房公积金贷款、住房公积金账户异地转移手续繁杂、流程复杂，成本费用较高。随着经济发展、户籍制度改革的推进，职工不同城市间工作调转与异地购房公积金贷款将逐年增加并呈现常态化趋势。这为住房公积金管理与创新带来新的课题。

（二）住房公积金会计核算管理模式不同的矛盾

根据《条例》，我国住房公积金的管理实行“管委会决策、中心运作、银行专户、财政监督”的原则。在这一制度框架下，目前我国住房公积金业务运作在实践中按住房公积金管理中心与委托银行的关系区分，住房公积金会计核算管理模式大体存在两种模式：第一种是委托银行办理业务，中心监管与审批模式，可以简称为委托办理模式。这是我国住房公积金制度下的原生模式，是住房公积金业务运作与管理的主流方式，在重庆等多数城市应用。第二种是以住房公积金管理中心办理为主，银行予以协助，可以简称为自主办理模式。这是近年来公积金业务运作与管理的新兴方式，在大连等少数城市应用。目前我省各地的模式则介于两者之间。住房公积金核算模式存在的问题主要表现为：一是存在重复劳动现象。采取“银行前台录入，中心后台确认”的方式，银行网点专柜人员需同时将相同信息录入中心系统和自身系统，致使专柜人员重复录入，工作量较大。二是中心系统和银行系统积数核对难度较大。由于两套系统都记账至个人明细账，并同时计算计息积数和职工利息，如果到账日期或调账日期有差异，就会引起两套系统积数不一致，最终导致两套系统结息不等。三是难以实现跨行转移。在多家银行承办公积金业务的情况下，当因工作调动等原因办理住房公积金跨行转移业务时，因各行使用不同的管理系统软件，无法实现带积数转移，只能采取全额提取方式，从而使转移业务等同于补缴及支取业务处理，背离了公积金转移业务的实质。

（三）管理机构财务管理制度不健全、操作不规范、内部审计严重缺失

目前，全国共有340多家市级住房公积金管理机构，住房公积金会计核算和财务管理依然依据财政部1999年制定的会计核算办法和财务管理办法，尚无统一规范的业务操作规范。若干财务问题的处理缺乏统一的规定，存在着重资金筹集，轻资金管理的现象。有的地方财务管理制度不健全，许多财务管理措施无法落到实处。财会核算较乱，住房公积金使用效率差。有的中心为了追求高额收益.哪家银行承诺利率高就转存到哪家，在指定的受托银行以外的机构办理住房公积金金融业务，大笔资金任意转出，部分已沦为腐败者囊中的“唐僧肉”。前几年，由于制度不完善，内控制度严重缺失，有空子、有漏洞，住房公积金涉案数字之大，令人瞠目结舌，国家和人民的财产遭受重大损失。至今全国住房公积金管理系统尚无统一的账务管理软件，软件使用五花八门，中心尚未建立与银行统一的住房公积金管理软件，有自己开发的，有买软件公司研发的，模式，标准不统一，计算方法，方式不统一，与银行衔接困难，在实际操作中很不方便，缺少严肃性，有的中心违反规定放弃职工个人明细账的核算，导致无法对委托银行办理业务住房公积金进行有效，实时地监督。

二、住房公积金管理创新探索

根据《条例》规定，住房公积金管理中心具体负责住房公积金的经营管理。在住房公积金运营管理的过程中，住房公积金管理中心不但负责住房公积金的归集，住房公积金提取使用、收益分配等具体工作，还承担住房公积金的经营风险，是一个独立完整的经济、责任实体。加强住房公积金的财务管理，应做好以下工作：

（一）优化整合财务主体，为住房公积金财务管理创新营造良好环境

为进一步凸显住房公积金制度的优越性，满足政府、企业、职工对住房公积金管理的需要，加快推进广大职工的进一步改善居住条件的步伐，针对住房公积金制度运行中产生的新问题、新矛盾，通过吸收、新创等方式将某一区域内部分或全部住房公积金财务主体进行优化整合。促进区域内住房公积金制度协同发展，进一步增强住房公积金资金规模、提升区域住房公积金制度运行抗风险能力和管理水平，方便区域内职工缴存、使用住房公积金。设立直属省政府的住房公积金管理机构，建立省级住房公积金财务主体，省内各市住房公积金财务主体并入省级住房公积金财务主体。全省住房公积金管理实行统一决策、统一管理、统一核算、统一制度。建立全省住房公积金财务集中运营体系。住房公积金财务主体的会计处理过程是财务主体的业务办理过程。会计工作全面、实时反映住房公积金管理中心业务，并监督控制业务风险，是一项重要基础工作，是管理工作重要组成部分。为此，建立以”业务数据集中处理”为核心的全省住房公积金业务信息管理系统和相应的运营管理体系。设立账务核算和业务管理中心，统一会计核算和人员管理。设立计算机信息开发中心，统一业务系统的开发管理、运营维护管理。统一会计制度和账务组织。全省实行统一的会计规章制度，做到会计工作标准化规范化。住房公积金财务主体优化整合后，全省是一个住房公积金财务主体。省内各城市通过系统这个网络平台在同一系统内办理住房公积金相关业务，使各城市办理业务已经实现同城化，极大地方便了不同城市间职工公积金账户转移和异地办理住房公积金政策性抵押贷款。在资金调剂方面，由于全省一个住房公积金财务主体，住房公积金可在省内各城市间调剂，有利于提高资金的使用效益。在缩小不同城市间住房公积金管理差距方面，由于全省统一管理，带动和促进了原管理落后城市住房公积金业务的发展和管理水平的提升。在较短时间内缩小了不同城市间住房公积金管理差距。在抗风险方面，由于优化整合后住房公积金财务主体的规模以几何倍数扩大，将大大增强住房公积金财务主体抗风险能力。

（二）积极探索运营模式，为住房公积金财务管理创新创造条件

目前绝大多数城市实行的委托办理模式，住房公积金的归集、提取、贷款、结息对账等业务全部委托银行办理，所有的数据资料、账务信息都由银行掌握，管理中心仅对业务进行审批和依据银行传递的单据记录总账，有的地方管理中心每天向银行收取票据自行录入，并定期与银行对账。在这种模式下，住房公积金业务的第一手资料由银行掌握，管理中心时常受到牵制，造成管理工作较为被动。而自主办理模式，住房公积金管理中心承担住房公积金归集、管理、核算、提取等全部具体工作，即自己设立中心机房，不设或根据具体情况自设少量的网点，操作前台与后台工作均由中心人员承担完成，直接办理住房公积金管理业务，其资金在商业银行专户存储。大连市取得了较好的实践效益。应当尽快完善并广泛推广以住房公积金管理中心办理为主，银行予以协助的自主办理模式。只有实行了自主办理的运行模式，才能够真正实现财务主体的管理自主，切实履行《条例》的职责。

（三）健全内控制度，为住房公积金财务管理创新夯实基础

内部控制是一个单位内部，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整。管理中心必须建立和坚持内控制度，为住房公积金财务管理营造环境。建立货币资金控制，防止住房公积金被挪用、贪污。管理中心应加强银行账户的管理、严格按规定开立账户，指定专人定期核对银行账户，定期和不定期的进行监督检查对大额资金的转存与调拨应建立管理中心审批制度。严把支取“三关”。防止采取非正常手段，使用假合同、假批文强取、套取、骗取个人住房公积金，一要把支取条件范围关，用途是否合乎《条例》规定，必须对号入座，符合者办理，不符合者拒绝；二要严把支取手续关，支取手续要合乎规定，要有法律效力，对那些弄虚作假，不具有法律效力的，已过时的手续，不予办理支取；三要严把支取程序关，住房公积金必须经过受理—审查—批准三个阶段，其审查阶段必须严把支取证明材料的真伪关，核对余额现在状态、是否是封存、是否为他人提供了质押担保，只有当审查合乎支取规定，才能批准职工提取住房公积金。建立住房公积金贷款控制，防范贷款风险。为降低贷款损失，提高资金使用效益，防范贷款风险，中心应对贷款的对象、条件、期限、金额、担保、保险、合同的变更和终止、程序等做出明确而详细的规定，并且要建立贷款责任追究制度，真正做到“谁审批、谁负责”。在委托贷款发放过程中，首先严把贷款申请人的资格审查关，其次是申请人的资信及担保手续关，最后严把借款内容审查关。审查要真正做到项项留心，处处把关，才能把贷款风险降到最低。

（四）建立审计制度，为住房公积金财务管理创新构建新机制

内部审计是管理机构内部的一种独立评价活动，是对内部控制的再控制。住房公积金内部审计的目的是为了提示管理中心在管理过程中存在的问题，分析原因，提出建议，督促管理机构和管理人员认真落实住房公积金管理法规，切实做好住房公积金所有者的合法权益。查找内部管理风险点，完善、整合内控制度，定期评价内控制度执行情况。各地住房公积金管理机构都纷纷制定了众多的内控制度，但内控制度不够系统化和统一化。为此应结合风险点查找，完善和整合住房公积金管理的内控制度。同时还应对内控制度进行定期的评价，分析和监督内控制度的执行情况，在工作实践中不断修改和完善内控制度，以确保住房公积金管理“有规可循、有规必循”。大部分住房公积金管理中心人员较少，有很多职工身兼多岗，县级管理部等分支机构有的只有3-5名职工，而这几个职工却管理着几千万的公积金。所以，对于内部会计控制的审计尤为重要。住房公积金内部会计控制审计主要包括：不相容职务是否分离、风险控制是否存在、授权批准制度是否发挥作用、信息系统控制是否可靠等。重点开展资金运作审计，提高住房公积金社会效益和经济效益。央行利率政策调整后，为确保住房公积金的保值增值，住房公积金管理机构必须加强资金运作。加强资金运作必定带来更大的风险，因此，住房公积金内部审计的重点就是资金运作的审计。这种审计不仅仅是事后审计，更多的是事前和事中的审计。住房公积金管理机构在转存定期存款、发放个人住房贷款、国债投资等资金运作中，应规定内部审计部门全过程地参与重大资金运作的制度建立、计划编制、方案制定、决策实施、测算分析等工作。完善内部审计长效监督机制，提高监管质量。制定严密的审计计划，细化审计过程。对审计报告严格把关，提高审计报告质量。采取后续审计，做好审计发现问题的落实和整改。对发现带普遍性的问题要对系统内的机构发出情况通报，要求各部门举一反三，引用借鉴；向相关管理部门报告情况，提醒主管部门重视相关业务的管理和规范；同时对制度上存在的问题，要求主管部门修改完善。准确定位，突出重点，引起相关领导重视，建立独立的内部审计机构和高素质的审计队伍。首先，将业务素质强、品质优秀的业务骨干充实到内部审计队伍中。其次，加强对审计人员的培训和教育。再次，强化内部审计激励考核机制，增强内部审计人员的工作责任感和积极性。树立正确的目标定位，提升审计层次。住房公积金管理内部审计应立足于高层次、综合性经营监督的本质属性。树立和落实“围绕工作目标，服务于管理，突出重点，控制风险，审计为民”的理念，拓展审计职能，为确保公积金保值增值提供有力的服务和保障。

（五）完善法规规定，为住房公积金财务管理创新提供法律支撑

目前执行的住房公积金会计核算办法和财务管理办法，还是财政部1999年制定的，十多年过去了，形势发生了巨大的变化，住房公积金缴存人数增加数倍，业务范围大大拓宽，资金规模更是增加了数十倍乃至上百倍，原有的会计核算和财务管理的相关规定，不能满足住房公积金业务发展的需求。住房和城乡建设部正在组织相关部门为修改《条例》进行较大规模的调研，为此，各地住房公积金管理机构，要抓住这一有利时机，组织财务管理人员，认真查找住房公积金财务管理依法办事的薄弱环节，建言献策，为住房公积金财务管理创新寻求法律支撑。作为住房公积金监管部门的财政部，应当正视全国住房公积金迅猛发展的现实，着手对住房公积金会计核算办法和财务管理办法进行修改完善，进一步提升各项业务会计核算的科学性、可行性，确保住房公积金财务管理的可信性。作为住房公积金主管部门的住房和城乡建设部，应当尽快争取财政、审计等相关部门的支持，发挥各地管理机构和基层工作人员的聪明才智，集合各地财务管理之精粹，制定全国统一的财务操作规程，规范财务运行，努力让这部分资金增值，使之服务于民、造福于民。

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关键词：住房公积金 档案 特点 管理

住房公积金制度建立二十年以来，从无到有，从小到大，经历了资金量和业务量的飞速发展。住房公积金档案作为记载其发展历程的原始记录，体现出越发重要的历史作用。住房公积金档案的管理规范与否直接关系到业务的发展和资金的安全。作为住房公积金档案的管理者，要学会分析其特点，不断加强档案管理工作，促进住房公积金事业的发展和进步。

一、住房公积金档案的特点

住房公积金档案是住房公积金管理机构在办理归集、提取、贷款等业务过程中形成的，具有参考利用价值的原始记录。随着住房公积金业务的发展、延伸和完善，其内容更加丰富，数量不断增长。它具有如下几个特点：

（一）档案形成者众多

住房公积金的管理机构、经办部门、缴存单位和缴存职工，都是住房公积金档案的形成者。住房公积金的管理机构包括住房公积金管理中心、分中心、管理部和派出机构，经办部门包括委托银行、公证处和担保公司等。住房公积金的缴存单位和职工则为办理贷款、提取、归集等业务的单位和个人。

（二）种类和内容丰富

住房公积金档案目前主要有归集、提取、贷款三大类，每类业务档案之下具体还有很多层次的细分。如贷款档案包括楼盘档案、贷款档案和抵押档案三类，其中的贷款档案又分为新房贷款档案、二手房贷款档案、组合贷款档案及以贷还贷档案等类型。因业务类型的不同，其内容有很大不同，具有种类和内容丰富的特点。

（三）留存材料基本相同

住房公积金的业务档案，是缴存单位或职工提供的与业务办理相关的各种材料，经住房公积金管理机构审批合格后留存的纸质或数字载体资料。因住房公积金的政策具有相对的稳定性，同一业务的留存材料和审批材料基本相同。

（四）保存期限长且存在变化

住房公积金档案的保存期限全部在15年以上，其中贷款档案的保存期限更长。一个借款人的档案，从贷前审查、贷款审批、签订合同、发放到全部还清，需要最长三十年的时间，期间还会遇到贷款变更或提前结清的情况，其档案保存的期限很长且存在变化。

（五）整理立卷具有时效性

住房公积金档案是前台窗口留存的业务资料，因每个业务办理环节紧密相连，环环相扣，每种业务的办理数量又具有不确定性，必须随时进行整理、立卷、复核，材料不能积压，以免影响下一步的业务工作。因此，其档案整理具有时效性。

（六）查阅和使用具有针对性

住房公积金的业务档案，因其职能性质，一般为上级监管部门和本单位业务部门查阅和使用，同时也为缴存职工本人提供档案查阅服务。住房公积金档案有严格的保密制度，除上述使用者之外的任何单位和个人均不得随意查阅档案。

二、加强住房公积金档案管理

住房公积金档案管理起步较晚却发展迅速，特别是近年来，随着住房公积金制度的日趋完善和住房公积金资金量、业务量的快速增长，其档案数量呈现出飞速增加的趋势。如何建立安全、规范、高效的住房公积金档案管理体系，逐步实现档案管理的规范化、科学化和系统化，成为住房公积金事业发展的一个重要课题。

首先，要加强制度建设。结合《档案法》及《住房公积金管理条例》的有关规定制定住房公积金档案管理实施细则，使档案的整理、分类、归档、立卷、保管、借阅和利用等管理明细化、规范化和制度化，建立健全档案管理人员的岗位责任制和档案保密制度，档案管理做到有章可循，保证档案管理工作安全有效地开展，确保档案的准确、完整和安全。

其次，要加强对管理人员的业务培训。由于人员编制的限制，住房公积金的档案管理缺乏专业的工作人员，多数单位都是兼职管理，达不到档案管理专业、系统、高效的目标。面对这种实际情况，一要加强档案管理人员专业知识的培训，积极学习《档案法》以及近年来档案管理的新理论、新方法、新观念，增强档案管理知识，提高档案管理水平；二要加强住房公积金各项业务的学习，提高住房公积金档案管理的业务水平和工作技能。

第三，要加强档案的信息化建设。数字化是档案管理的未来趋势。一方面，对纸质档案进行扫描，实现文书档案向电子档案转换，有利于保管和查询。另外，充分利用现有的住房公积金管理系统，把档案管理工作前移，在住房公积金业务前台把归集、提取、贷款的原始档案扫描入电脑，避免重复输入信息，对档案资料可以实现快速、高效的管理。

三、结束语

住房公积金是老百姓的血汗钱，“取之于民，用之于民”是住房公积金事业的根本宗旨。加强住房公积金的档案管理，是住房公积金规范管理的需要，更是防范和化解住房公积金风险的需要。住房公积金的档案管理不是单纯的档案模式管理，更是具有现实意义的、可操作的、可利用的动态管理，在加强档案管理的同时，一定要遵循住房公积金档案的特点，使其档案管理向更高的层次迈进。

参考文献：

[1]樊盛英.论新时期下住房公积金档案的管理[J].兰台世界，2011，5，36

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【关键词】自主办理业务模式 住房公积金 业务模式构建

我国的住房公积金制度在社会保障体系中具有举足轻重的作用，在实施的十几年中，为解决我国城镇居民的住房问题贡献了巨大的力量。但是，在住房公积金制度实施的过程中，由于没有建立完善的住房公积金业务模式、监督管理不到位以及实施环节的繁琐等原因，致使该项惠民政策不能够完全的发挥出来。

一、现行住房公积金业务模式运行中存在的问题

住房公积金的性质决定了其运行的主要目标是保证资金的安全，并在保证资金安全的基础上进一步获得稳定的收益，基于这种情况，我国现行的住房公积金业务模式分为封闭运行模式与各行政区域内循环模式两种。

第一，封闭运行模式运行中存在的问题。虽然封闭运行模式给住房公积金提供了稳定的环境，但是受到增值途径的限制，致使其收益较低。现行的住房公积金的资金的调整通常都依赖于自我调整，由于受到我国人口老龄化趋势的影响，以及房改的推进，住房公积金面临职工购房提取的压力也愈来愈大，这样就导致贷款与提款的需求显著增加，明显的大于资金回笼与归集的速度，致使封闭运行模式出现大量的资金缺口，无法满足当期的需求。

第二，各行政区域内循环模式运行中存在的问题。由于全国各地区的经济水平存在明显的差异，致使居民的住房消费取向以及房地产经济发展水平也不尽相同，致使各地区住房公积金贷款业务的发展存在很大的差异。受到房改进程以及地区经济发展的制约，个人贷款业务发展迅猛的地区主要集中在福建、广州、江苏、广东、上海、厦门等市，而中西部地区的个人贷款发展相对滞后。但是，如果贷款业务规模过大，容易出现资金不足的情况，如果贷款业务过少，导致归集的资金放贷不出去，容易造成资金的大量沉淀，无论是哪一种，都会给住房公积金的运行造成不良的影响。

二、自主办理业务模式的住房公积金业务模式的构建

想要建立完善的自主办理业务模式的住房公积金业务模式，就应该明确中心的管理主体的地位，通过科学的划分管理层次，明确经办层内、管理部、机关处室等相关职责与层次，合理的安排资金核算与调度，计算机系统的中心管理，不断的完善业务中心与代办银行的责任与关系，通过下面几个方面的改革，完成自主办理业务模式的住房公积金业务模式的构建。

（一）提取业务

通过数据接口将提取业务直接与银行的会计核算系统连接起来，依据付款的清单将资金提取划款至职工的存折、银行储蓄卡龙卡中，实现账户的资金汇划与该银行的操作中心之间的数据交换。同时，资金汇划完毕后，通过将银行存款账户的信息进行登记，将划款的信息回传至中心资金汇划系统中，完成对客户账户提取资金流水账的记录。

（二）缴存业务

中心经办管理者通过对申请资料的审核，确认无误后，通过系统审核的中心资金汇划系统，将汇缴信息与收款清单信息共同传输至集中待收付中心。集中待收付中心通过将提交的收款清单信息传递至收款银行，并且通过收款银行将已收的款项记录下来，发送至中心资金汇划系统的同时通知账户，完成收款。此外，收款银行及公积金中心应该登记相应的账户存款流水账，通过集中代收付中心将返回收款信息集中回传至中心资金汇划系统。

收款银行的集中代收付中心资金汇划系统，应该将收款成功的汇缴信息实时的进行业务明细登记，将收款数据回传至业务中心，同时实时的登记业务流水账，增加个人账户与单位账户的余额。同时，如果业务登记系统记录收款的汇缴信息失败后，应该于次日通过中心资金汇划系统向收款银行重新发送收款指令，直至收款信息业务登记系统成功的记录收款汇缴信息。

（三）贷款业务

一方面，贷款回收业务，通过数据接口将银行会计核算系统与中心直接连接，通过收款清单信息将贷款回收资金直接划款到中心贷款资金账户，通过操作该银行内中心账户的资金汇划实现对数据交换的实时控制。个人贷款回收资金划拨完成后，由贷款银行将存款账户的资金流水账记录下来，然后将划款信息回传至中心资金汇划系统。资金扣划成功后，应该由贷款银行中心将账户对应的款项信息的明细进行登记，并且向账户提供相应的还款票据，通过实时登记业务流水账，减少个人贷款余额的同时，增加还款信息；个人贷款回收资金业务系统记录失败后，应该于次日通过中心资金汇划系统重新由贷款银行发送收款指令，直至贷款信息业务登记系统成功的记录贷款清单信息。

另一方面，贷款发放业务，通过数据接口将银行会计核算系统与中心直接连接，通过放款清单信息将贷款发放资金直接还款至收款人账户，通过操作该银行内中心账户的资金汇划实现对数据交换的实时控制。个人贷款发放资金划拨完成后，由划款银行将划款账户的资金流水账记录下来，然后将划款信息回传至中心资金汇划系统。资金划拨成功后，应该由划款银行中心将账户的业务明细进行登记，添加个人贷款信息，然后由划款银行中心向客户出示借据；如果业务系统发放信息记录放款失败后，应该与次日通过中心资金汇划系统重新由放款银行发送放款指令，直至放款信息业务登记系统成功的记录贷款清单信息。

（四）转款业务

申请业务资料由中心经办人员审核齐全无误后，再将信息传递至信息登记业务中心进行审核，审核通过后，再由转账银行将业务流水账进行实时登记，完成转款业务。

（五）职工结息

银行中心的业务系统应该根据职工结息明细，对业务明细进行实时的登记与记录，并将原活期积数转换成定期积数，以此实现个人账户与单位账户余额的增加，并实时的记录职工结息业务流水账。

三、结束语

我国的住房公积金制度自推出以来，就一直受到诸多方面的质疑与批判，主要是来源于住房公积金使用、上缴比例以及其他因素的影响。对于住房公积金制度存在的问题，我国已经采取了许多的措施，为了切实利用有效的方法解决不断出现的问题，我国应该不断的完善相关的法律法规，建立科学的住房公积金业务办理模式，以科学的方法进行管理，保障我国住房公积金制度稳定的运行。

参考文献

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[关键词]住房公积金；风险；内部控制

[作者简介]刘蓉，广西财经学院会计系审计教研室讲师，注册会计师，注册资产评估师，广西南宁530003；王文刚，南宁住房公积金管理中心区直分中心经济师，广西　南宁　530022

[中图分类号]FO

[文献标识码]A

[文章编号]：1672-2728(2008)05-0027-03

我国的住房公积金制度起源于20世纪90年代初，国家建立住房公积金制度的目的是为了促进住房建设，帮助职工解决住房困难，提高居住水平。住房公积金制度实行十多年来，经历了以筹集资金支持住房建设到以发放购房贷款支持住房消费的转变，在我国住房金融体系的制度设计中，是政策性住房金融的主体。这项制度在推动城镇住房制度改革、支持职工住房消费、改善城镇居民住房水平、促进房地产市场的发展方面发挥了重要作用。作为一种属于个人所有的社会资源，住房公积金承载着百姓圆住房梦的重任，必须十分重视其安全问题。由于相关制度和管理上的漏洞和缺陷，随着房改工作取得阶段性成果和住房公积金的规模扩大，住房公积金营运中的风险不断显现，有关住房公积金的各类案件也时有发生。要有效防范住房公积金营运风险，关键是要加强规范管理，通过健全住房公积金管理中心的内部控制体系，配合主动接受外部监督来有效防范风险。

一、目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题

住房公积金管理中心内部控制机制不完善是住房公积金风险形成的主要内部原因。内部控制是为完成既定的工作目标和风险防范，对内部各部门、各分支机构及其工作人员从事的业务活动进行制度管理、风险控制和相互制约的一系列方法、措施和程序，是组织内部约束机制的主要内容，对维护正常的资金管理秩序、防范内部组织风险、保证资金安全、提高管理效益、促进住房公积金事业健康和谐和可持续发展有着十分重要的意义。内部控制与违规、违纪案件的发生有直接的关系，管理水平越低、内部控制越薄弱，住房公积金的安全就越得不到保障。目前，各住房公积金管理中心的内部控制制度建设还不够完善，存在一系列的问题，容易出现内部组织混乱、职责不清、岗位之间缺乏制衡、资金安全难以保障的风险。

(一)内控目标不明确。部分住房公积金管理中心只是简单地将内部控制视为对工作人员工作的一般要求，对管理层的制约较少，对一般工作人员控制制约较多。没有对内部所有部门及其工作人员从事的业务活动进行控制，也没有将住房公积金的安全保值增值作为明确的控制目标来执行。

(二)岗位设置不科学，没有遵循内控原则和要求。各住房公积金管理中心都根据本中心的业务运作流程设置相应的岗位，并订立了明确的岗位责任制，但在具体执行时往往没有量化考核措施，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约，加之人员素质参差不齐，容易出现工作不认真、不负责任的情况。

(三)内控的环节少。没有涵盖内部管理和业务活动的各个层面。部分住房公积金管理中心的内部控制主要局限在财务控制方面，而对业务的决策、部门管理和相互制约控制较少，削弱了内部控制的整体效能。如：住房公积金贷款工作包括借款人的资信审查、借款材料审核、房产抵押、保险、贷款发放、账务处理、档案管理、贷款计息与回收、银行诸多部门的协调配合等等，是一项政策性强、责任重大、业务素质能力要求相对较高的综合系统工程，涉及贷款业务部门的内部相互控制、财务核查控制、管理中心领导的审批控制以及外部银行控制等一系列的控制环节，每一个环节的脱节失误都可能形成住房公积金收不回来的风险。

(四)内部稽查审计部门的独立性不够。部分住房公积金管理中心内部组织混乱、职责不清、岗位之间缺乏相互制衡。领导只关注业务发展，不注重内部稽查审计，内部稽查审计人员更多的是配合业务部门开展对外执法工作，而对内部的稽查审计往往出现履行职责滞后性比较严重的现象。此外，部分地区有章不循的现象还比较普遍，制约了内控制度的有效落实，甚至产生一些违规违纪行为。

二、住房公积金管理中心实施内部控制的特性

(一)目标多元化。就住房公积金管理中心而言，内部控制的目标不仅包括住房公积金存款、住房公积金贷款的有效收回、住房公积金增值收益存款、房产、微机设备、车辆等资产的安全完整，也包括住房公积金负债的真实可靠以及会计信息的及时、正确。促进住房公积金管理中心贯彻资金管理的方针和政策，确保资金运作安全和提高资金运营的经济效益也是其内部控制制度的目标之一。目标多元化的特征，为住房公积金内部控制提出了更为高级、更为艰巨的任务和要求。

(二)内部控制的核心是控制环境。控制环境是任何组织内部控制的核心，住房公积金作为属于缴存职工个人所有的社会资源，对控制环境有着更高的要求。内部控制环境包括：对诚信和价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构；职权与责任的分配；人力资源政策与实务。

(三)会计控制是内部控制最重要的控制手段之一。从住房公积金管理中心业务实践来看，保证资金安全这一主线将始终贯穿于住房公积金内部控制过程的始终。住房公积金管理中心的内部控制与会计之间的天然联系交汇于账簿、账簿与资金、账簿与财产之间的核对。一方面，在内部控制制度的基础上建立起住房公积金会计系统，保证了住房公积金会计信息的真实正确；另一方面，内部控制制度可以利用会计数据来检查、监督、验证住房公积金的运营情况，及时发现问题，确保资金的安全完整。

(四)内部控制应服从于管理中心的整体目标。内部控制强调的是“内部”，而不是中心以外的部分。住房公积金管理中心应围绕如何实现中心的目标来设置自己的内部控制目标，不断健全内部控制体系，并配合外部监督来有效防范各种风险。

三、加强住房公积金管理中心内部控制制度的建设和执行

(一)加强内部控制制度的法制建设。住房公积金管理中心内部控制需要在业务实践的发展中不断充实和完善，逐步形成一整套统一的内部控制制度。这种统一的控制制度可以使不同的住房公积金管理中心站在同一起跑线上展开公平竞争，接受统一标准检验。而加强住房公积金管理中心的内部控制制度建设，首先必须获得法律上的支持，必须在《住房公积金管理条例》中得到体现。因此，加强住房公积金管理中心内部控制制度的法制建设，就成为当务之急。

(二)要进行人员素质控制。加强人员培训和

法制教育，对住房公积金管理中心领导干部、职工的政治和业务素质进行控制。首先要提高管理者的综合素质，提高领导自觉执行内部控制的意识；其次要提高会计人员和相关责任人员的业务素质。应深入开展职业道德教育，加强广大干部职工特别是领导干部的政治思想教育和法治教育，健全有效的人员素质控制，增强自我约束能力和责任感。同时对业务、会计、审计等相关专业人员开展持续有效的专业知识教育，不断提高其专业知识和能力，减少业务处理上的技术错误，并能及时发现经营过程中的异常情况。人员素质控制主要方法有竞聘制、考评制、建立关键岗位人员轮岗等。

(三)加强组织结构控制，实行“不相容职务”分离控制。所谓不相容职务是指互相关联的若干项工作集中于一个人办理，容易产生错误和弊端的职务。根据相互协调和平衡制约的原则，建立内部监督机制，配置业务部门、管理部门和监督部门。建立岗位责任追究制和内部自律控制机制，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，如内部稽核审计岗位，必须保持独立，确保内部监督的独立性和权威性，以达到互相制约、预防风险的目的。通过科学合理的分配责任权利，在各部门之间实现相互配合又相互监督制衡。

(四)加强业务管理控制。坚持“安全性、专职管理、专用性”的原则，分别从住房公积金的贷款业务、提取业务和增值收益业务上加强控制。严格把握住房公积金贷款业务的资格审查，建立完善个人信用制度，加强贷款资信评估、担保手续和借款内容的审查，把贷款风险降到最低限度；严格把握住房公积金的支取条件、范围、支取手续和支取程序，必须经过受理、审查、批准三个阶段，确保住房公积金的安全与专款专用；严格把握住房公积金增值收益业务的渠道和手段，加强与合作银行等部门的联系，对住房公积金存款进行优化理财和风险管理。

(五)完善内部控制制度的内容建设。住房公积金管理中心内部控制制度的内容建设应与业务工作内容紧密结合。以会计控制为主要手段，同时兼顾其他与之有关的控制。业务部门审查批准的手续要送达会计部门办理，会计部门办理完结后要反馈给归集部门。没有业务部门开出的手续，会计部门不得私自办理；没有会计部门最终签字认可，不能认为业务办理已有效结束。建立一整套国债购买业务操作流程和岗位责任制，建立严格的业务操作权限管理和权限制衡，实行集体审议联签制，加强国债购买信用风险管理，慎重评估所委托的国债购买机构。慎重分析国债的品种选购，择优购买。加强国债购买市场风险管理，把市场风险降到可控范围内。业务部门与会计部门业务权限上的相互约束、岗位职责上的相互监督，工作程序上的相互牵制，会计账务上的相互核对，都是住房公积金业务内部控制的重要内容。

(六)建立健全内部管理制度，用制度管人。制定明确的工作流程和操作规范，明确每个岗位的职责，每一个人的工作能检查相关联人员的工作。实施授权批准控制。建立和完善法人内部授权管理制度，根据管理水平、工作业绩、风险控制能力以及业务管理工作的需要，对分支机构和业务网点实行法人授权管理，明确授权范围和期限、越权责任追究及授权人认为需要明确的其他事项。推行定期岗位轮换制度，一方面可使员工有机会接触到整个工作流程，提高员工的素质；另一方面可以从轮岗中发现问题，防止某些危害公积金中心利益小集团的形成。

(七)从技术上完善内部控制的建设。各个住房公积金管理中心都应当采用先进技术手段管理业务，严格执行行业技术标准，加强对网络系统和业务运转的监控，建立可靠完备的灾难备份计划和应急处理机制，并做好住房公积金档案管理和数据管理工作，从技术上防范风险，确保住房公积金的安全管理。

(八)加大内审力度，强化内部控制工作。管理中心赋予内部审计人员追查异常情况的权力。内部审计人员要定期对财务、信贷、资产保全等各职能部门进行审计，并对审计结果及内部控制有效性作出独立评价。对内部违反法律法规和管理中心内部控制制度的事件，要追究有关部门和人员的责任。

(九)通过激励与责任双重机制防范风险。一方面，各个住房公积金管理中心都应当建立健全激励机制，建立工资收入和福利待遇与工作实绩挂钩的绩效工资制度，使住房公积金管理中心干部职工的工资收入水平和福利待遇与其实际所作贡献相适应，充分调动全体干部职工努力工作、防范风险、确保住房公积金的安全保值和增值的积极性；另一方面，各住房公积金管理中心还应立足于内部经营管理机制和内部控制机制的不断完善，建立第一责任人制度。在住房公积金的提取方面，以第一个同意提取住房公积金的人作为第一责任人；在审贷分离的基础上，以第一个同意发放贷款的人作为第一责任人，进一步明确其责任，承担相应的风险。对在工作中管理监控不到位而形成的提取风险和贷款风险、造成损失的，追究有关责任人的责任，从而保障住房公积金业务的健康运行。 总之，在我国社会主义市场经济条件下，住房公积金管理中心应把内部控制制度作为内部管理的一项重要制度建设好，发挥好，使其对创造良好的资金运营环境和秩序，确保住房公积金的安全、保值增值，提高管理的双重效益，在增强住房公积金管理行业健康和谐的可持续性发展能力方面发挥重要的积极作用。

[参考文献]

[1]国务院．住房公积金管理条例(第262号令)[Z]．

[2]刘蓉．如何加强住房公积金管理中心内部控制的建设[A]．广西会计学会论文集[C]．南宁：广西人民出版社，2007．

[3]刘丽萍．由“住房公积金全国第一案”谈“住房公积金”风险控制[J]．住房公积金管理，2006，(1)．

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1、中心和银行各自是独立的机构，在合作协调上需要进行沟通，在不同的问题上容易产生分歧，解决问题时需要层层把关，耗时费力，有时还达不到预期的效果。

2、当银行自身的贷款业务和公积金贷款业务存在冲突时，住房公积金委托银行代办员会向借款人首推银行自身业务，这样即损坏了职工的的权益，也容易制造客户与中心、银行与中心之间的矛盾。

3、住房公积金的保值增值在委托银行之间没有实现。鉴于以上，我认为中心和委托银行独立存在，合作总会出现问题和纷争，所以建立国家统一的住房公积金银行是解决问题的一剂良方

二、基于住房公积金银行设想的公积金贷款设计

（一）住房公积金银行及其在贷款业务上的作用

住房公积金银行兼有政策性、商业性，政策性体现它坚持贯彻国家保障居民实现“民有所居”的目标，同时配合国家相关政策实施。商业性体现在它追求经济效益。

住房公积金银行的基本运营模式是为全国范围内的常设机构，分散经营、统一管理。设立一个住房公积金银行总行，同时在省级设立分行，市级设立支行，各地分散经营，网点可依托在当地商业银行，银监会为住房公积金银行外部监管部门，住房公积金银行资本金应由国家来承担，实现国家独资，让公众看到国家信用。

住房公积金银行在公积金贷款创新设计上的作用

1、专业控制风险。由于住房公积金管理中心与受托银行是委托与被委托的关系，二者在利益方面并不一致，所以银行在执行贷款审批流程中，并不像处理商业贷款一样严格，更不用说跟踪资金动向，资金安全方面并没有得到很好的保障。而住房公积金银行，有独立的风险控制系统，严格的审批制度，专业的管理人才，并且不受制与管理中心，不存在利益上的分歧，于是更有执行力，

2、加强金融创新，目前市面上可行的贷款品种单一，条件严苛，严重束缚了贷款人群，使原本是为了广大中低收入阶层的政策最终只对少数人有效。住房公积金银行能很好地解决这个问题，有利于实现住房保障的“公平性”。作为专业的银行机构，有专业的队伍作支持，可以运用商业银行系统技术，拥有与客户接触的一手信息，把握市场需求，开发更多贷款品种，通过贷款品种的创新，让更多的人从中受惠。

3、解决异地贷款问题。住房公积金银行能在很大程度上推进异地贷款业务的发展。住房公积金银行在全国下设分行，由总行统一管理，统一标准，系统联网运行，能实现资金的全国范围内流通与，快速解决资金的地区性差异，

4、简化贷款流程。在住房公积金银行办理贷款业务，实现“一站式服务”，和商业银行办理贷款业务类似，且避免了由于中心与受托银行规则制度不一带来的客户重复劳动。

5、促进社会公平。如今，积金的缴存比例虽然国家有相关规则，但是由于浮动范围大，单位自主空间大，出现了单位之间缴存比例的严重比例失衡现象，各单位之间缴存比例差异可达上百倍之多。住房公积金银行辐射到全国，在统一公积金缴存比例以及规则的落实上更有执行力，能缩小各单位之间的缴存比例差别，缓解现存公平问题。

（二）住房公积金银行贷款业务运作的几点设计

1、委托专业担保机构、保险公司保驾护航

目前职工申请公积金贷款是不一定需要专业的担保的，职工只要连续缴交公积金再在所在单位开具收入证明，就能轻松取得贷款资格，这样会存在较多隐患和风险，住房公积金银行委托专业担保机构、保险公司，能最大限度地保障住房公积金的安全。

2、专项档案电子化管理

建立个人信用电子档案。住房公积金银行借助商业银行所共享的个人客户信息，对信用情况进行评级，并纳入档案，而且电子档案全国通用，将有效地解决职工由于工作地点或单位调动带来的档案信息转移的问题，做到转移“零成本”。

3、设立创新奖励机制。正如各个商业银行为了鼓励金融创新，设立创新奖励机制，一来调动到了每个员工的积极性也考虑到了社会需求，在产生经济效益的同时还能为银行带来良好的社会效益。是银行可持续发展的动力。

4、实现资金的全国范围内流动

住房公积金银行有总行，各地设立了分行，所以能很好地解决目前住房公积金利用的地域化差异，使大量的资金能够实现在全国范围内的流通。

5、一站式服务，简化贷款流程

有了住房公积金银行，自然免去了贷款者辗转于住房公积金管理中心与受托银行的麻烦，住房公积金银行力争在保证贷款安全的前提下，用最短的时间给客户办理业务。目前，商业银行的贷款程序为：受理、初审、评估、审查、审批、和发放贷款。公积金银行也可以借鉴该标准执行。

6、统一贷款审批制度

住房公积金银行将建立一套更加完备的贷款审批制度，借助全国商业银行客户信用系统，用商业银行贷款一样的条例审批贷款资格，更加专业化运行。

总之，现存的住房公积金贷款管理与住房公积金银行的贷款管理是有所不同的，住房公积金银行的贷款管理降低了由于贷款流程繁琐带来的操作风险，并用更加科学、系统的方法展开贷款活动。

三、结语

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当然，住房公积金最主要的价值是购买个人住宅。缴纳了住房公积金，自然拥有申请住房公积金贷款的权利，可以享受到低息购房贷款的福利。住房公积金贷款的优势在于贷款利率低，要比商业住房贷款低1个百分点左右。同是1万元的贷款，两种贷款方式的年度还款差额在60元至70多元之间。如果申请办理30万元的个人住房贷款，贷款期限为30年，办理公积金贷款可节省的利息总额为63720元。

对于住房公积金贷款，不仅应该知道如何使用，还应该懂得如何灵活巧用，使其发挥更大的价值。下面就介绍几种巧妙运用的方法。

实用方法一：公积金贷款额度灵活使用

王女士和先生都是公司的白领，他们在准备结婚买房时设计出个绝妙的点子：在和丈夫领结婚证前，两人先各自购买了4楼与5楼上下相邻的一室一厅的房子，这样算来可节省一笔钱。因为两个人如果共买套房子，只能用夫妇个人的公积金额度10万元，而两个人分开买房子就可以多获得公积金贷款10万元。当两套房子全部装修好以后，他们把其中的一套以每月600元的价格租了出去，这样又可以做到“以租养贷”，减轻了还款的压力。王女士还打算将来在孩子出生后，把现在的4楼和5楼两套居室打通，装上楼梯，成为一套复式公寓。

实用方法二：巧用个人住房组合贷款

如果审批下来的公积金贷款额度不够支付购房款，可同时办理个人住房商业贷款，这种二者相结合的贷款被称为组合贷款。

广州的于女士以40万元购买了华景新城某高层单元，在委托按揭公司办按揭贷款时，要求帮她争取到32万元的公积金贷款。32万元公积金贷款是该套物业成交价的八成，办这个额度的公积金贷款显然是不可能的，一来公积金贷款规定不能超过成交价的七成；二来广州目前公积金贷款的最高限额为25万元。但按揭公司人员发现，因于女士是保险公司的精算师，月收入过万元，是银行的“优质客户”，所以她申请占成交价八成的总贷款额，银行是可以批准的。于是，于女士与银行等进行了协商，最终办理了33万元的“组合贷款”，即由25万元公积金贷款和8万元的商业性贷款组合而成。于女士在缴纳了7万元首付款后，买到了喜爱的住房。

实用方法三：对贷款期限实行优化组合

为了保障贷款资金的安全，提高资金的使用效益，可以将组合贷款的审批手续一次性办完，但银行在实际支付贷款时，不是一次性支付，而是按照住房建设的实际进度分期分批支付。这样可以把普通的购房借款与个人理财有机结合起来。具体操作方法是：先由借款人向银行提出有关贷款请求，银行依客户要求将组合贷款按照住房建设进度作出放款计划，使一笔住房组合贷款变为若干笔子贷款，然后由银行按计划逐笔逐期发放。每一笔子贷款对应不同的放款日期、贷款期限和还款计划。这样既可以按照住房建设进度向开发商付款，又可使借款人合理安排使用资金，从而降低购房的利息支付，减少购房成本。

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关键词：劳资关系 高校 住房公积金

中图分类号：G645 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）02-107-01

在劳动者与单位建立劳动关系之初，“五险一金”常常是除了工资以外的最被普遍提及的问题。劳动报酬和社会保险制度（通常包括养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险）已经被写进了劳动合同法，并成为劳动合同文本的必备条款，一般单位在执行合同的过程中不会公然提出不为劳动者参加社会保险。公积金作为一种福利待遇，有着与社会保险不一样的性质，在实践中常常成为困扰劳资双方的不可回避的重要问题。

高校应否为编制外聘用人员办理住房公积金待遇是本文探讨的主要问题。

一、住房公积金政策是高校劳资管理人员不可跨越的一道坎

目前，国家对高校仍实行编制管理，一般高校通常按照编制数来核拨人员经费。但高校按此核定的编制数常常难以满足自身不断发展的用人需要。高校作为一类特殊的法人单位，会雇佣不少编制外聘用人员以补充不足，形成高校内部人员结构的多样化。但高校与一般的企业不同，经济不自主，办学经费也往往不是那么充沛。在承担法律规定的编外人员工资和社会保险费后，对于住房公积金是有心无力或者认为不应该缴纳。和谐社会，是否应该一味地加强资方的责任而不顾及对方的实力呢？对于一些单位来说，工资和社保已是不小的开销，再加上公积金这根最后的稻草，有可能会压垮本来就运营不良的机制。

笔者在工作中常常遇到此类问题：劳动者在建立劳动关系之初或者劳动关系存续期间，也许会向有关人员咨询或者提到住房公积金的待遇问题，一旦被资方拒绝也会接受或者默认这个现实，尤其是作为机关、事业单位的编外聘用人员，很少人会抱着同工同酬的心理目标。但是一旦劳动关系终结，特别是这种关系的终结有一些不愉快走上劳动仲裁或者法院打官司的道路的时候，劳动者常常会向住房公积金管理中心提出，由资方来为其补缴劳动关系存续期间的住房公积金。目前全国各地的公积金政策执行力度不一致，各种性质的单位在遇到这一问题时采取的方法也不一样。但是高校作为一类特殊的单位，一旦遇到此类问题，容易被“道德”绑架，面子上输不起，尽管不是心甘情愿，还是乖乖听从命令。在遭遇了几次相同的现实问题之后，笔者仔细研究了与住房公积金政策相关的法律条文，认为这个问题值得深入探讨和商榷。

二、住房公积金政策应该更明确、更透明

关于住房公积金，目前执行的是中华人民共和国国务院2002年3月24日的第350号令――《国务院关于修改〈住房公积金管理条例〉的决定》，规定本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。该条例称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。规定“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟），应当设立住房公积金管理委员会”，住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。这样一来，就使得我国各地的公积金政策在运作上大有差异。虽然住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。但是住房公积金提取程序复杂、障碍重重，或者干脆被沉睡的也不在少数。尤其一些俗称的农民工或者进城务工人员，由于户口限制等，根本没有机会使用属于自己的住房公积金。这也是一些劳动者和用人单位不愿意缴纳住房公积金的主要原因。

但是为什么住房公积金官司，资方是逢打必输，逢输必被罚呢？而劳动者即使打完官司，名誉上有了住房公积金，可以用到的机会却没有。作为一员劳资关系的处理者，本文认为住房公积金的政策不明确、不透明是根本原因。不透明，是指住房公积金的使用；不明确，则是单纯从法律条文上来讲：

其一，国务院机关事务管理局关于印发《中央国家机关住房公积金制度实施办法》（国务院机关事务管理局国管房改字【1996】第179号文件1996年1月1日起实行）中有明确规定：“离退休职工、临时工、外商投资企业中的外籍职工不建立住房公积金。”国务院机关事务管理局强制要求事业单位也均须执行本办法。这里临时工主要是指非在编人员。国务院机关事务管理局的规定具有指引性作用，各级地方机关和事业单位从住房制度改革以来，一直都参照《中央国家机关住房公积金制度实施办法》，对临时工不予办理住房公积金。普通高校一般属于事业单位，参照《中央国家机关住房公积金制度实施办法》，不给编制外聘用人员办理住房公积金是没有什么问题的。在大多数地方大多数单位也形成了惯例。

其二，2005年的《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管【2005】5号）第一条规定“有条件的地方，城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金……”；2006年的《国务院关于解决农民工问题的若干意见》第24条规定，“有条件的地方，城镇单位聘用农民工，用人单位和个人可缴存住房公积金，用于农民工购买或租赁自住住房。”这两条规定，都有一个前提“有条件的地方”，这个条件是指什么条件？“可”是一种具有选择性的用语而不是强制性用语。可见，用人单位对与本单位建立劳动关系的农民工的住房公积金缴纳不是强制性义务，具有选择性。从这项规定可以确认，单位并不是必须为全体员工缴纳住房公积金。根据后法优于先法原则，缴存住房公积金的行政法规相互冲突时，应优先适用《国务院关于解决农民工问题的若干意见》，该法规并没有要求单位必须为全体员工办理住房公积金。

综上，高校不为编制外聘用人员缴纳住房公积金，在法律上没有什么问题。如果住房公积金政策像社会保险制度一样有明确的法律条文，并且明确于各类规范的劳动合同的规范文本中，视为必备条款，则劳动关系的资方必然在此问题上无可商榷，不可微词。高校作为普通的用人单位，不必被放上道德的制高点。如果在确有经济实力的情况下，愿意为本单位编制外聘用人员缴纳住房公积金，这种行动应该得到鼓励和表扬；即使没有缴纳住房公积金，也不应该被谴责。高校在什么时候为编制外聘用人员缴纳住房公积金？当然要等条件的成熟。“条件”的成熟，当然要看高校所在当地的经济发展状况、当地住房公积金管理中心的执行能力，以及高校本身的经济运行状况。

[基金项目：广东药学院教育研究项目（52157445号）]

参考文献：

1.颜东岳.“五险一金”法律常识你知道多少?[J].劳动保障世界，2010（12）

2.朱立，朱晓.住房公积金制度存在的弊端和完善对策[J].城乡建设， 2010（11）

3.徐建国等.论《劳动合同法》与高校和谐用工环境的构建[J]探索与争鸣，2009（1）

4.张树剑.劳动合同法对高校人事用工制度的影响与对策[J].国家教育行政学院学报，2009（2）

5.谢永强.新形势下事业单位编制外用工管理难点和对策[J].人力资源管理，2010（2）