公积金政策条件范文

导语：如何才能写好一篇公积金政策条件，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

今年的市场猴性十足，上周（3月7日～3月11日）周四，A股尾盘跳水，金融股跌幅扩大，沪指收盘下挫2%险守2800点，两市成交量明显缩减。存量资金博弈，股指短期技术性调整压力加大。

分析人士指出，“六连阳”后市场本身存在调整需求，且2900点上方技术面压力较大，因此回调在所难免。目前来看，受制增量资金有限和经济疲弱，市场并不具备趋势性上行条件。

对于注册制何时真正启航？多位业界人士分析称，注册制改革脚步将有所放缓，有不少机构认为，市场处于这个时点，并不适宜再提注册制。

基金调仓也被市场热议，统计发现，超过七成的主动型偏股基金（附带股债平衡型混合基金）或减仓或低配了创业板股票，其中不乏明星基金对创业板个股大幅砍仓。对此，有私募基金表示，公募减仓创业板很正常，新三板分层、战略新兴板及注册制的推出预期是悬在创业板头上的三把剑，都是影响创业板壳价值的负面因素，这些因素过去是不存在的。也有基金表示，从历次情况来看，市场大跌的最后一棒一般是绩优股。超跌之后，创业板类成长股也有可能是最先企稳反弹的。

近期A股市场波动加剧，投资者情绪相对比较脆弱，市场的表现也跟投资者情绪和心态有着很大关系。对于市场接下来的走势，有基金相对较为乐观地表示，今年年初以来市场的负面因素正逐步消解，随着正面因素的累积，未来的一个季度市场有望在曲折中走出一波像样的反弹行情。同时，考虑到A股市场自2015年6月以来持续下跌近三个季度，对比海外主要股市，A股市场跌幅最大，风险已经释放得较为彻底。现在的市场无论从跌幅，还是估值来看，都是比较低的，向下的空间不会很大，但是向上的幅度也不会很大。面对当前市场的反复震荡盘整，投资的核心将会回归到精选个股，中期的A股市场仍是机会大于风险。

2016年开年以来，A股仍处于震荡行情，而供给侧改革、经济转型升级也正在火热进行中，对此，南方基金表示，转型升级是我国经济发展不可回避的阶段，供给侧改革则为经济转型升级指明了战略方向，这其中会蕴含着较多的投资机会。

大成基金认为，A股市场仍将处于宽松震荡无方向时期。

基金看市

广发基金：

A股投资回归到选股模式

近期A股市场波动加剧，广发基金经理白金表示，今年A股投资回归到选股模式，核心是通过选股赚取阿尔法收益。今年年初以来，市场的负面因素正逐步消解，随着正面因素的累积，未来的一个季度市场有望在曲折中走出一波像样的反弹行情。

长期而言，A股市场的投资收益主要来源于三个部分，即企业盈利增长、央行货币政策以及市场博弈。其中企业盈利水平和央行货币政策走向共同决定了市场的估值中枢水平。从当前这两项指标来看，未来指数的下探空间有限。A股市场底部正逐步夯实，考虑到A股市场自2015年6月以来持续下跌近三个季度，同时对比海外主要股市，A股跌幅最大，风险已经释放得较为彻底。不过，短期来看，投资者信心仍较弱，市场走势仍会受投资者情绪影响，全年可能还是一个震荡大波动趋势。在未来投资标的选择上，今年投资的核心将会回归到精选个股，尤其是具备业绩高增长实力的个股。

大成基金：

中小创成长股仍有下调空间

大成基金表示，市场预期宏观经济正在企稳，周期品价格（尤其是大宗商品价格）已经开始上涨，债券市场收益率曲线陡峭化验证了通胀和经济两者之一正在企稳，可适当加大周期性行业的配置。创业板改革转型预期正在边际弱化，且微观结构尚未出现明显改善，中小创成长股可能还有下调空间。

大成基金分析称，近期的中观高频数据显示，整体宏观经济有所回暖，但主要体现在价格和企业在补库存，这跟3月份旺季来临有关，是否非季节性回暖还需等待3月中旬数据进一步验证。流动性方面，近期货币政策思路逐渐清晰，从稳健往偏宽松的方向走；一方面，人民币汇率短期稳定给货币政策留出了腾挪时间；另一方面，政府工作报告中体现的稳增长思路较为明显。

至于中小创板块，此前上涨的逻辑是改革转型预期，但目前这些预期正在边际弱化，大部分投资者均认为，中小创成长股仍有下调空间，目前市场资金可能正处于换仓过程中。综合来看，大成基金认为，A股市场仍将处于宽松震荡无方向时期。

南方基金：

转型升级蕴含丰富投资机会

2016年开年以来，A股仍处于震荡行情，而供给侧改革、经济转型升级正在火热进行中，对此，南方拟任基金经理应帅表示，转型升级是我国经济发展不可回避的阶段，供给侧改革则为经济转型升级指明了战略方向，这其中会蕴含着较多的投资机会。

篇2

【关键词】 住房公积金 使用效率 对策

我国从推行住房公积金制度至今，仍然存在不少制约公积金发展的问题，如住房公积金使用效率低。全国而言，住房公积金资金大量沉淀，住房公积金得不到保值与增值，严重阻碍住房公积金的进一步发展。亟需高度重视并采取措施提高住房公积金的使用效率，使职工真正享受到住房公积金福利。

一、目前制约住房公积金使用效率的原因

（1）住房公积金资金来源单一

目前住房公积金管理条例，缴费对象仅局限于职工和单位缴存，规定范围小，导致参加住房公积金缴存的账户少。加上住房公积金管理条例约束作用不大，对企业缴纳不是硬性要求，可以选择性缴纳，导致很多企业为了节省用工成本，对职工没有住房公积金缴纳这一项福利。此外，职工住房公积金缴存比例和基数受政策规定的硬性约束，资金归集有限。因此，住房公积金覆盖面积小，资金总量自然较少，制约着住房公积金的使用效率。

（2）未形成多元化的资金运作渠道

住房公积金管理中，相关管理部门普遍存在求稳的心态，重政策，轻金融。住房公积金管理部门工作重心仅是对资金归集，在资金使用上缺乏重视。加上住房公积金管理部门对公积金提取使用的宣传工作做不到位，很多职工对住房公积金提取使用知识不了解，大量的资金无法借贷出去，沉淀于银行中，没有相应的运作渠道，只能是以小额利率存款，无法发挥资金的作用。造成资源的严重浪费，不利于职工的利益。

（3）住房公积金管理设计缺陷严重

我国住房公积金管理机制不健全，在住房公积金使用申请的规定中，仅限于职工购买、建造、翻建、大修自有住房。使用范围狭窄，条件苛刻，对提取公积金上严格控制，手续繁杂，无法满足住房公积金需求的增长。一些住房公积金管理部门还出现流动资金告急、公积金贷款轮候现象。总体来说，住房公积金用途单一，缺乏灵活，难以提高住房公积金的使用效率。

二、提高住房公积金使用效率的对策

（1）加大公积金制度宣传

为使住房公积金制度真正能落实，需要加大住房公积金政策的宣传，以扩大公积金覆盖面。住房公积金管理部门应该通过新闻媒体、讲座宣讲、知识手册发放等方式，宣传住房公积金政策与相关知识。介绍住房公积金缴存能给职工带来的福利，提高公民自我保护的法律意识，使更多的公民监督单位按照规定足额缴纳公积金；鼓励更多的企业参加职工住房公积金缴存工作，使企业意识到公积金福利能有效提高员工工作积极性，是提高企业效益的一种重要手段。从而扩大公积金覆盖范围，提高公积金的归集资金，为住房公积金的使用提供充实的资源。

（2）拓宽公积金投资运作渠道

保证公积金保值增值是推进住房公积金长期发展的必要手段，也是提高公积金使用率的重要方法。住房公积金管理部门应该重视公积金资金效益的发挥，在保证住房公积金资金安全可靠的前提下，遵循稳健审慎、组合投资的原则，寻求收益可观的投资运作渠道。可以在金融市场中，进入银行业同业拆借市场，参与市场化管理；也可以向商业银行出售住房公积金贷款，操作简便易行，也能满足流动性的需求；或者参与购买金融货币、债权、货币市场基金等相对风险较低，收益较稳定的金融产品。调动资金的流动性，避免大量的住房公积金资金沉淀，确保资金保值增值，从而提高住房公积金的使用率。

（3）完善住房公积金制度

只有系统性的住房公积金制度作为前提，才能使职工享受住房公积金的福利，对房地产市场以及社会和谐稳定产生良好影响。首先，住房公积金要实现规范化、统一化管理，资金的归集、缴存、管理、提取、贷款操作规程方面，应该有完善的相关制度说明，尽量简化住房公积金提取的程序，简化审批流程，提高公积金业务水平。第二，应适当宽松住房公积金提取的条件，刺激住房公积金的贷款需求，除了允许住房消费外，还应允许房屋装修、租房等其他改善住房条件申请使用住房公积金，尤其对于失业和患重大疾病职工，应该全面放宽公积金提取条件。第三，可以通过设计更为科学合理的住房公积金贷款额度与利率，可以适当提高贷款额度与利率，进一步刺激住房公积金的使用。此外，还需要建立相关的配套政策，如公积金管理与提取的审计监督制度，强化住房公积金管理部门的内审工作，防范控制各项舞弊行为，对公积金提取申请进行严格监督与跟踪管理，杜绝出现套取公积金的现象，以有效监管住房公积金的使用。

结束语

由于住房公积金资金来源单一、未形成多元化的资金运作渠道与住房公积金管理设计缺陷严重的因素，制约着住房公积金的使用效率，不利于住房公积金资金作用的发挥，也影响住房公积金长期发展。因此，需要加大公积金制度宣传，扩大住房公积金覆盖面，增大归集公积金资金；拓宽公积金投资运作渠道，保证住房公积金保值增值，发挥资金的效益；完善住房公积金制度，规范公积金管理水平，适当拓宽公积金提取条件，加大配套政策的落实，强化内审监管的作用。

【参考文献】

[1] 刘薇，刘立群，杨春柏.提高住房公积金使用效率的对策研究，建筑管理现代化，2009年1期.

篇3

【关键词】公积金贷款 银行贷款 库存

一、住房公积金向银行贷款的规模日益扩大

在房地产去库存措施影响下，湘潭市住房公积金管理中心出台了一系列住房公积金贷款优惠政策，有效刺激了该市住房公积金购房贷款需求增加。随之而来的是住房公积金流动性不足问题也开始突显出来，特别是2015年下半年，住房公积金个人购房贷款急剧增长，资金利用率逐年增加，至2015年末住房公积金利用率达到76.94%，较同期增加了11.75个百分点，资金缺口从0.47亿元上升到6.15亿元，流动性出现严重不足。为确保住房公积金委托贷款和提取的正常支付，湘潭市住房公积金管理中心采取了向银行贷款的方式来解决流动性不足问题。其贷款方式主要有：

（一）存单质押形式

截至2015年底，湘潭市住房公积金结余资金11.63亿元，其中1年以内定期（含）1.31亿元，1年以上定期8.84亿元，因住房公积金个人购房贷款急剧增长，为避免提前支取定期存款给住房公积金带来的大额利息损失，该市住房公积金管理中心以定期存单分别向建设银行和工商银行湘潭分行申请质押贷款1.96亿元和1.9亿元。至2016年4月末，已合计偿还1.72亿元，定期存单质押贷款余额2.14亿元。

（二）信用贷款模式

2016年湖南省住房公积金监管办要求湘潭市住房公积金贷款个贷率要提高到83%以上，至2016年3月末，该市住房公积金贷款使用率已达到了81.99%，较年初上升了5.05个百分点，在满足公积金住房贷款的同时，流动性不足问题越发突出，为此，该市住房公积金中心向银行申请了信用贷款以满足短期的流动性需求。2016年初，建设银行和交通银行湘潭分行分别向该市住房公积金管理中心信用授信2.5亿元和2亿元，目前，该市住房公积金管理中心已向交通银行湘潭分行实现了授信提款5700万元。

二、住房公积金资金缺口原因分析

（一）监管要求下住房公积金使用率迅速提高

近年来，房地产面临较大去库存压力，为发挥公积金在去库存的积极作用，《关于切实提高住房公积金使用效率的通知》（建金〔2015〕150号）文件要求，2015年8月末住房公积金资金使用率低于85%的设区城市，要综合考虑当地房价水平、贷款需求和借款人还款能力，提高住房公积金个贷实际额度。在一系列住房公积金政策刺激下，各地住房公积金使用率明显提高，同时湖南省住房公积金监管办要求湘潭市住房公积金2016年个贷率目标均提高到85%以上，后期可能进一步加大住房公积金资金缺口。

（二）住房公积金运用与筹集的稳定性不匹配

根据《住房公积金管理条例》（2002年修订）（以下简称“条例”）和150号文规定，住房公积金运用渠道包括住房公积金提取、委托贷款发放、购买债券、上缴廉租房补充资金及管理费用；住房公积金筹集渠道则限于住房公积金缴存和住房公积金资产证券化。由于运用方面受上述监管政策影响迅速增长，而公积金归集面有限、资产证券化尚未成熟推广，导致资金运用与筹集的稳定性不匹配，影响住房公积金的资金流动性。

三、住房公积金中心向银行贷款存在的潜在风险

（一）政策未许可住房公积金管理中心贷款筹资行为

条例第二十八条规定，“住房公积金管理中心在保证住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，可以将住房公积金用于购买国债。住房公积金管理中心不得向他人提供担保”；《关于切实提高住房公积金使用效率的通知》（建金〔2015〕150）规定，在拓宽贷款资金筹集渠道上，有条件的城市要积极推行住房公积金个人住房贷款资产证券化业务，盘活住房公积金贷款资产。以上法规文件都未明确许可住房公积金管理中心向银行贷款进行筹资。

（二）还贷来源指向职工个人财产存在明显法律瑕疵

条例第三条规定，职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。湘潭市住房公积金管理中心所质押的4.06亿元定期存单，来自归集的住房公积金沉淀资金；住房公积金管理中心获得的4.5亿元授信，还款来源也指向公积金归集资金，上述两种贷款方式均侵犯了职工个人的财产权。

（三）利率倒挂导致收益损失违背住房公积金增值原则

根据人总行最新利率政策，从2015年8月26日起，五年期以上个人住房公积金贷款利率为3.25%；从2015年10月起，一年期以内银行贷款基准利率为4.35%。而住房公积金管理中心所获得的银行贷款利率为银行同期贷款基准利率，高出住房公积金委托贷款利率1.1个百分点，意味着住房公积金管理中心用银行贷款进行住房公积金委托贷款将带来1.1个百分点的损失，违背了住房公积金管理的保值增值原则。同时目前“公转商”、信贷资产证券化等筹资方式也会因利率倒挂的原因导致收益损失，只能成为暂时缓解流动性问题的短期融资手段。

四、政策建议

（一）尽快规范住房公积金管理中心贷款筹资行为

建议总行联合相关监管部门，尽早针对住房公积金管理中心贷款筹资行为作出明确规定；在规定出台前，建议暂停该行为以规避风险。

（二）控制住房公积金使用上限

在资产证券化融资渠道尚未全面推广的前提下，建议总行与相关监管部门在鼓励提高住房公积金使用率的同时，控制住房公积金使用上限，以防发生流动性风险。

（三）建立住房公积金管理机构资金调剂机制

建议总行联合相关监管部门建立各地住房公积金管理中心资金调剂机制，资金拆借利率可参照银行同业利率管理。

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关键词：房地产、购房、住房公积金、缴存比例、待遇

中图分类号：F293.3

我国的住房公积金制度是为了解决广大职工的住房问题而建立的一项重要的社会保障制度，其设立宗旨是国家支持的一种社会自助形式，通过金融互助，增强缴存公积金职工的购房支付能力。单位的住房公积金是指在职工及职工所在单位按照比例缴存的长期住房储金，它是保障性和互的职工个人住房基金，归职工个人所有。住房公积金转款是将职工个人帐户住房公积金款项通过购买合同以及房产公司及单位开具证明到住房资金管理中心办理转款手续；住房公积金贷款是指政府部门所属的住房资金管理中心运用公积金，委托银行向购买自住住房的住房公积金缴存人和离退休职工发放的优惠贷款，经过借款申请、审批借款、办理借款手续，贷款使用及偿还等步骤。

一、住房公积金性质特点

（一）保障性，建立职工住房公积金制度，为职工较快、较好地为解决住房问题提供了保障；

（二）互，建立住房公积金制度能够有效地建立和形成有房职工帮助无房职工的机制和渠道，而住房公积金在资金方面为无房职工提供了帮助，体现了职工住房公积金的互；

（三）长期性，每一个城镇在职职工自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，都必须缴纳个人住房公积金；职工所在单位也应按规定为职工补助缴存住房公积金。

二、当前库车县住房公积金政策执行中存在的问题及原因

（一）是缴存基数差异大。根据《阿克苏地区住房公积金缴存、提取暂行管理办法》职工住房公积金缴存基数上限原则上不超过地区统计部门公布的上一年度全地区职工月平均工资总额的2倍至3倍。职工当年住房公积金月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以缴存比例。职工工资总额构成按国家有关部门规定的工资总额口径计算。职工工资总额主要由：计时工资、计件工资、奖金（含单位年度考核工资，即第十三个月的工资）、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。但是由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，加之地区不同行业和单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。

（二）是缴存比例差距大。根据文件精神，地区住房公积金单位和职工缴存比例最低不低于5%，最高不高于12%。未经地区管委会批准，单位不得擅自提高或降低本地已规定的缴存比例。但由于近几年不同行业、企业的收入差距拉大，行政及事业单位还在严格执行此规定，但是企业因自己挣钱，所以没有严格限定，各地企业执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达20%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达4倍。

（三）是缴扣住房公积金衔接不畅。由于某些单位住房公积金的缴存由人事部门办理，工资中代扣住房公积金又是财务部门，两个部门应每月及时对帐，如缴扣住房公积金有出入时，应每月查帐，及时调整，但实际工作中两个部门总是各做各的工作，不会共同把关，造成每月摊销住房公积金出现余额，只有财务人员自己查帐，没有及时解决衔接问题。

（四）使用率不高。一是贷款手续繁琐、限制多，门槛高；二是支取条件严格，提取数受到限制；三是部分地区房价绝对水平较低，消费者还不习惯负债消费，一般都通过自筹资金一次性付款，造成地区公积金只存不用，使用效率偏低；四是住房公积金政策性住房金融优势不明显，表现在与商业银行贷款利率差距较小，又受到贷款额度的限制，这也在很大程度上影响了购房者选择公积金贷款。

（五）覆盖面窄，受惠人数少。目前单位只是对正式在编人员缴纳公积金，而对聘用员工不缴纳公积金。许多私营、民营企业没有参加到公积金体系中，另外城镇个体工商户、自由职业人员、外来务工人员、农民等目前尚未纳入公积金缴存范围的群体。

三、对策及建议

针对目前库车县现有住房公积金制度建设、资金管理和使用方面存在的缺陷和问题，应进一步完善住房公积金方面的制度，加强管理，在保证资金安全的前提下，提高资金的使用率。

（一）加强住房公积金的归集、使用和管理

住房公积金管委会应切实履行起职责，尽快按照要求，规范缴存基数，坚决杜绝擅自扩大缴存基数、超比例缴存公积金问题，避免公积金中心成为缴存单位工资外发放薪金补贴的渠道。

（二）健全单位内部住房公积金管理制度。建立单位内部住房公积金管理制度，严格把关住房公积金的缴扣程序。

（三）提高贷款限额，放宽贷款条件，降低贷款利率

一是提高贷款限额。各个地方应根据当地社会经济发展、人民生活水平和房地产市场的具体情况，及时调整贷款限额。

二是放宽贷款条件。可参照商业银行的住房贷款发放条件，适当降低个人购房的首期付款金额，。

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一、企业主动建立住房公积金制度以规避行政处罚风险

1999年4月3日，国务院颁布施行《住房公积金管理条例》（以下简称“《条例》”），2002年3月24日国务院对《条例》进行修订。《条例》第十四条规定：新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金的审核文件，到受托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。《条例》第三十七条规定：违反本条例的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理，逾期不办理的，处以1万元以上5万元以下的罚款。《条例》第三十八条规定：违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存，逾期不缴存的，可以申请人民法院强制执行。

综上，享受住房公积金制度是企业职工的权利，住房公积金管理部门可以依据《条例》规定对未建立住房公积金制度的企业进行行政执法。随着住房公积金政策宣传力度加大，职工维护自身权益意识不断加强，各类私营企业主动按《条例》规定为职工缴存住房公积金，可以避免被行政执法和处罚的风险，同时对企业来说也是规范管理、长远发展的需要，可以稳定员工队伍，树立职工的责任感和荣誉感。企业缴存住房公积金在为职工积累购建房资金、增加收入同时也可以利用住房公积金税收相关规定享受政策优惠。

二、利用住房公积金制度的企业所得税策划

策划思路：一是通过为职工缴存住房公积金增加费用支出总额从而减少企业所得税应纳所得额，降低企业所得税额。二是根据企业实际情况选择住房公积金缴交金额、比例，最大限度减少纳税额。

案例：某私营企业从业职工30人，实行小企业会计制度，未建立住房公积金制度。2010年企业应纳企业所得税所得额为35万元，当年应纳企业所得税35×25%＝8.75（万元）。

策划方案一：为职工缴存住房公积金，增加员工收入同时减少当年企业应纳所得税。

政策依据：一是《条例》第十六规定职工和单位住房公积金月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以缴存比例，《条例》二十三条规定企业单位为职工缴存的住房公积金在成本中列支，《条例》第十八条规定职工和单位住房公积金缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%，有条件的城市可适当提高。二是2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。三是财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定：根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金允许在个人应纳税所得额中扣除。

假设2010年该企业根据当地最低工资标准（假设为1000元）、按政策最低的缴交比例5%为职工缴存住房公积金。当年企业所得税应纳所得额可以增加扣除为职工缴存的住房公积金支出1.8万元（1000元×12%×30人×12月，人均50元/月），应纳所得额为33.2（35－1.8）万元、应纳企业所得税8.3万元（33.2×0.25），减少企业所得税0.45（8.75－8.3）万元。企业通过增加1.8万元的支出费用为职工建立了住房公积金制度，可以少缴纳企业所得税0.45万元，同时平均每位职工每月增加了50元的住房公积金收入。实际上也可以说是企业只花了1.35（1.8－0.45）万元就可以实现依法保障职工权益，为职工增加住房保障收入。私营企业可以根据政策规定最低标准以较少的支出缴存住房公积金达到少交企业所得税的效果，同时还可增加职工的住房收入。如果企业职工普遍持有企业股份，更可以通过缴存住房公积金，增加职工收入同时减少企业所得税支出。

策划方案二：通过调整住房公积金月缴存额减少应纳所得额申报小型微利企业减少企业所得税。

政策依据：一是《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。二是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》九十二条：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

如上例，该企业可以通过增加住房公积金月缴交金额（不能超过当地住房公积金管理部门规定的缴存上限，工资基数一般是当地平均工资的3倍、缴存比例最高为12%）。假设该企业将职工平均工资定为3000元，按12%标准为职工缴存住房公积金，当年企业所得税应纳所得额可以增加扣除为单位为职工缴存的住房公积金支出12.96万元（3000元×12%×30人×12月，人均360元/月），当年企业所得税应纳所得额为22.04万元（35－12.96），按小型微利企业申报应纳所得税额为4.408（22.04×20%）万元，与未缴纳住房公积金相比减少4.342（8.75－4.408）万元，减少了49.62%;与按最低工资及比例缴存住房公积金相比减少3.892（8.3－4.408）万元，减少46.89%。如果企业原应纳所得额大于30万元、企业职工较多、未缴或缴存住房公积金不高的企业利用此方案进行策划效果明显。当然月缴存额调整方案要结合当地住房公积金管理部门规定要求进行。

三、利用住房公积金制度的职工个人所得税策划

政策依据：财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定，根据《住房公积金管理条例》、建设部、财政部、中国人民银行《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

策划思路：一是为职工缴存住房公积金增加职工收入，减少缴纳个人所得税。二是通过合理确定职工缴存金额将职工收入调减到个人所得税起征点以下或较低档次的应纳所得额，达到不交或少交个个所得税。

方案一：假设上述企业员工月工资收入3000元，暂按个人所得税法修正案（草案）中工资薪金所得减除费用标准3000元/月来计算不要缴纳个人所得税，现企业增加员工收入500元，则企业员工要缴纳个人所得税500×5%＝25（元），如果增加的500元以缴存住房公积金形式给职工则不要缴纳个人所得税。

方案二：假设上述企业某高级管理人员月工资收入6000元，暂按个人所得税法修正案（草案）中工资薪金所得减除费用标准3000元/月计算应纳个人所得税（6000－3000）×10%－75＝225（元），该员工实际收入为6000－225＝5775（元）。如果员工月缴存住房公积金2000元（假设未超当地住房公积金规定标准），单位和个人各1000元，此时应纳个人所得税为（6000－1000－3000）×10%－75＝125（元），比没交住房积金可减少个人所得税225－125＝100（元）。

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[关键词]住房公积金；国民经济；企业管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.14.076

[中图分类号]F299.233.4；F832.479 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）14-0-01

1 加强住房公积金管理的意义

深化住房公积金管理改革对我国经济体制发展具有重要影响，是稳定我国国民经济以及社会安定的重要因素。住房公积金制度是我国住房分配货币化的重要形式，对金融体系具有重要影响。住房公积金管理能够形成稳定的住房公积金来源，减轻职工住房压力。在当前社会主义经济市场体制中，实施住房公积金管理，必须认识住房公积金管理重要性，将其落实于行动中，这样才能使住房公积金更好地落实于民众，切实维护每一位员工利益。

2 我国住房公积金存在的问题

2.1 缺乏法律规范，监管不当

2014年，我国颁布《关于发展住房公积金个人住房贷款业务的通知》，自条例以来，虽然从某种程度上起到约束作用，但由于我国法律相关配套设施较为落后，执行能力不足，使该通知所规定内容未能很好落实。2015年9月，住房和城乡建设部《关于住房公积金异地个人住房贷款有关操作问题的通知》，来保障职工权益。目前全国未能及时收回的项目贷款和挤占、挪用住房公积金所产生的金额已达数百亿元，给住房公积金管理带来风险隐患。之所以会出现如此庞大资金，是因为我国决策体制不完善、法律不规范、监管不当等。如果不加以解决，势必会引发诸多社会不安定因素。

2.2 办理手续复杂，风险大

办理住房公积金需要的手续较多，步骤较多，时间较长，风险较大。住房公积金贷款存在诸多风险，例如：申请人物产权风险、信用风险、欺诈风险、贷款流动风险、抵御风险以及法律风险等诸多风险，这势必会使办理住房公积金贷款的人增加压力。

2.3 保障范围小

受我国体制影响，政府职能发生转变，事业单位正在改革，国家财政供养人员逐渐减少，部分单位出现裁员现象，部分非公有制单位，例如：社会自由职业人群、务工人员、个体工商业人员不能申请住房公积金。非公有制单位在国家所规定住房公积金申请制度中受限制，这从某种程度上严重影响住房公积金归集度，从这种趋势来看，住房公积金制度保障范围正在逐渐缩小。

3 加强住房公积金管理的措施

3.1 加强法律建设，加大监管力度

我国应针对住房公积金现有情况规范管理，严格按照法律程序办事，依法对住房公积金进行审查，在审查中若发现违纪现象，依法严肃处理。政府要彻底解决住房公积金管理问题，不能仅靠几次拨款来满足暂时性需求，必须将管理程序纳入我国法律法规体系，以法律作为保障，确保管理工作能顺利开展。社会各部门都应严格按照规章制度来办事，确保职工在住房公积金申请、使用中有法可依。对出现严重挤占、挪用住房公积金等现象，采取惩戒管理措施，加大资金追缴力度，限期收回住房公积金，确保其安全性，并要追究负责人责任，对构成刑事犯罪的，依法追究。

完善监督管理体制，各地区依照法律条例规定严格规范其行为，充分利用各金融机构降低管理成本，明确内部各部门职工的权利及应尽的职责。住房公积金申请必须经过管理中心内部委员会签字，根据其实际情况及时上报给财务部门。在监督中充分发挥委员会作用，让全社会来监督公积金使用情况，住房公积金关乎每一位员工切身利益，员工应具有知情权。

3.2 简化办理手续，降低风险

政府及管理部门应更新住房公积金管理观念，根据实际需求简化住房公积金贷款手续，以新手续来取缔各种其他条件限制。转变观念，改革现有贷款服务模式，在公积金管理中，管理人员不仅要关注住房公积金流动情况，更要用好住房公积金，认真审核每一位申请人贷款条件，解决贷款条件高的问题，简化手续，缩短审批时间。政府应加强住房公积金服务意识，提高住房公积金管理水平，建立个人住房公积金贷款各个环节联合办公制度，制订统一方案管理公积金。在管理过程中，严格按照所规定标准实施，全面实现一条龙服务，提高政府贷款工作效率，为职工申请住房公积金贷款提供更多方便。此外，还应采取相应措施降低申请贷款的担保条件，将贷款条件、保险、抵押等各种登记情况公诸于世，费用一目了然，减轻员工负担，真正发挥国家所规定的住房公积金贷款优势。

3.3 建立金融保障制度

可借鉴国外住房公积金管理模式，在我国发达城市进行政策性住房银行试点，按银行管理体制来对住房公积金进行政策性管理，积极运用金融手段，保护现有住房公积金申请人利益，发挥金融体系稳定性及风险防控能力的作用，加强金融保障制度正规管理，在现有基础上，逐渐扩大保障范围，赋予申请人各种优惠政策，例如：低存款低贷款、减免税收，全面实施住房保障政策。

4 结 语

住房公积金管理对维系我国国民经济稳步发展，维护国家安定具有重要意义。目前，我国住房公积金管理存在法律规范较少、未能落实到实处、监督管理力度不当、办理手续极其复、承担风险较大及保障范围较小等问题。这就要求我国政府从法律层面、监管层面、风险层面及金融层面来解决，只有这样，才能管理好住房公积金，使住房公积金惠及每一位员工。

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关键词 住房公积金 保障性住房 项目贷款

面临全球金融危机的严峻形势，我国在住房保障问题上作出了宏观性的调整。城乡建设部门及相关单位联合起草了关于住房公积金支持保障性住房建设试点的方案，并在多个城市进行了项目贷款的试点活动，活动效果已经初见成效。该方案主要针对试点城市条件、资金使用规模、贷款期限、缴存住房公积金职工享受优先权等问题进行全面的管理和规定，切实地保障了缴存住房公积金职工的自身利益。然而，在实践过程中，依然存在很多质疑的声音，这就为住房保障工作增添了很大的难度，相关单位面对这种趋势应尽快研究出合理的解决对策，才能保证住房保障政策的贯彻落实，才能更好地为居民住房提供可靠的保证。

一、住房公积金支持保障性住房项目贷款的作用

（一）有利于发挥住房公积金的优势

住房公积金是一种受国家法律保护，对社会住房提供切实保障的法律制度，也是各企业单位职工长期缴存的房储基金，有着政策性、专用性、互、免税性等特点。从住房公积金建立初期直到现在，其在我国各城市的覆盖范围十分广泛，为公民解决住房问题，提供了很大的保障。随着社会经济的发展，住房公积金政策也在不断地完善和提升，使得公积金缴存的额度每年都在呈递增的趋势上涨。尽管该政策的落实取得了显著的成绩，但受《住房公积金管理条例》的限制，公积金的使用权限只能用在提取个人贷款、购买国债和廉租房补充资金等项目上，导致大量的公积金出现闲置率上升的现象，从而影响了住房公积金的运行发展。针对这种情况，相关部门制定了利用住房公积金的闲置资金进行贷款方式来保障住房建设的政策，既符合住房公积金制度的标准，有效地解决了公积金闲置率上涨的问题，又能很大程度上提高公积金的使用率，增加公积金的经济效益，为实现公积金的增值目标带来可靠的保障。由此可见，利用住房公积金来保障住房建设是一项很实际的重要举措，在完善公积金制度的同时，也切实地发挥了公积金的良好优势，对我国公民住房问题起到了很大的促进作用。

（二）有利于保障性住房建设的推进及落实

自实行房改政策以来，我国房地产市场已经得到了很大的进步和稳定。但近年来，随着房价的不断增长，住房矛盾问题日益严重，已经成为社会各界人士较为关注的话题。为解决这一关于国计民生的问题，国家相关部门制定了一系列有力的对应措施，其中，以保障性住房建设方案尤为明显，不仅解决了低收入居民及困难职工的居住条件，还为构建和谐社会创造了丰厚的条件。然而，由于我国在保障性住房建设问题上起步较晚，仍然处于发展中状态，并面临着资金短缺的现象。因此，将住房公积金的闲置资金用于保障性住房建设当中，是一项很实际的住房举措，对保障性住房建设的可持续发展有着很大的促进作用。

二、我国住房公积金支持保障性住房项目贷款过程中所面临的难题

（一）住房公积金支持保障性住房建设缺乏完善的法律保障

由于《住房公积金管理条例》的局限性，导致公积金的使用权限只能用在提取个人贷款、购买国债和廉租房补充资金等项目上，并没有强调其可用在保障性住房的建设上。因此，我国建设部门出台了《项目贷款管理办法》的法文规定，拓宽公积金的使用权限。但因项目贷款管理办法的法律效应要低于公积金管理条例，致使两者之间存在着很大的冲突，人们还是按照住房公积金管理条例来处理保障性住房建设问题，依然缺乏完善的法律保障。

（二）住房公积金用于保障性住房建设的项目贷款政策难以落实

按照《项目贷款管理办法》的规定，我国经济适用住房及列入保障性住房规划的城市改造棚户区进行项目贷款时，借款人必须为政府非营利性的专门机构。这样，不仅确保了贷款资金的专属权力，也明确了政府的还款责任，使贷款本息的回收创造安全性的保证。但是，由于我国对政府非营利专门机构没有清晰的界定标准，再加上大部分城市缺少可承担公共租赁房建设任务的对应机构，导致由政府非营利性的专门机构来申请项目贷款的政策难以落实。

三、住房公积金支持保障性住房项目贷款的有效措施

（一）完善《住房公积金管理条例》

为了确保住房公积金支持保障性住房建设的合法性，应该拓宽《住房公积金管理条例》的法律权限。对其进行有效的修订和完善，规定可在住房公积金留足备付金后，将其结余资金用在发放保障性住房建设项目贷款中。并且，对相关的放贷比例、方法及条件做出相应的标准措施和方案，使其法律效应达到一定的科学性和实效性，从而完全符合当下社会发展的需求。

（二）明确界定政府非营利性的专门机构

为了将住房公积金用于保障性住房建设的项目贷款政策落实到整体项目贷款工作中。首先，需要国家对政府非营利专门机构做出清晰的界定，并在大范围内推广只有非营利专门机构才可申请保障性住房建设贷款的法律制度，稳固公共租赁住房建设项目贷款工作的经济地位，加快其建设步伐。另外，还可对那些已投入资金建设、信誉好、履行能力强的房地产开发公司，开放住房公积金支持保障性住房建设的贷款业务。这样，才能缓解住房矛盾，解决公积金贷款的足额抵押、资金短缺、还款责任等一系列经济要素，使公民住房问题得到妥善的处理。

（三）对当前项目贷款规模的审批模式进行有效整改

由于目前我国关于项目贷款规模的审批模式采用的是年度制审批方式，致使很多新增的保障性住房项目在其资金补助上出现迟迟不到位的现象，严重拖延了保障性住房的建设进度。因此，只有对当前项目贷款规模的审批模式进行有效的整改，才能缓解当前住房资金紧张的局势。打破以往住建部及相关单位对贷款规模进行年度审批的管理模式，制定出新的贷款额度计算标准，以保证职工提款和贷款的需求。并且，明确试点城市项目贷款的年限额度，经当地住房公积金管理委员会、市政府联合审批后才可在大范围内推广使用。

（四）加强对项目贷款的监管力度

住房公积金可支持保障性住房项目贷款的政策，对缴存住房公积金职工来说，是一项具有实际意义的举措，关乎着职工的切身利益。所以，对其贷款工作的要求也是越来越高。然而，我国目前对于住房公积金管理工作只是依靠相关管理人员来实行的，其管理效应有着一定的局限控制。因此，要加强对项目贷款工作的监管力度，可定期对住房公积金工作人员开展各项专业培训的活动，提高他们的业务能力。

四、结语

利用住房公积金来实现保障性住房项目贷款的目标，进一步完善了住房公积金的管理制度，有效地促进了保障性住房的建设力度，为构建和谐社会打下了坚实的基础。在实际的运行过程中，尽管存在着很多需要解决的问题，但是经过全社会的共同努力，势必会将保障性住房项目贷款工作做到规范性和公正性，使其为保护我国公民住房的合法权利提供可靠的保障。

（作者单位为烟台市住房公积金管理中心栖霞分中心）

参考文献

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一、充分认识住房公积金工作面临的挑战

1.骗提骗贷增加

近年来，随着住房公积金放贷制度的放宽，骗提骗贷的情况逐步出现。个别不法中介伪造虚假材料，帮助职工编造各种理由骗提个人住房公积金，并按提取额收取10%～50%比例不等的非法佣金，严重干扰了住房公积金管理秩序。在贷款方面也有同样的案例，个别不法分子虚开皮包公司，再利用给公司员工到住房公积金管理中心开户之机，偷偷复印身份证、户口本，到银行开立账户骗取贷款。有的与房产部门的工作人员合伙，出具假的备案卡；还有的职工假离婚，等等。作案手段五花八门，防不胜防。

2.职工购房选择住房公积金的比较优势下降

在市场化住房体制已经确立的形势下，住房公积金制度正面临着越来越多的挑战，比较突出的是住房公积金贷款的优势逐渐减弱和商业贷款替代性增强的问题。在住房公积金政策性住房金融发展的带动下，以商业银行为主体的商业性住房金融近年也得到长足发展，目前各商业银行普遍把个人住房贷款作为重点业务发展。在全国当前利率总体水平较低的情况下，住房公积金存、贷款利率多次不平衡调整。目前的住房公积金贷款比商业住房贷款利率仅低约1个百分点，其低息优势受到严重削弱。在这种情况下，普通职工家庭选择住房公积金进行住房消费呈下降趋势。

3.缴存比例不平衡导致缴存差距扩大

根据《住房公积金管理条例》（下称《条例》）规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。

住房公积金制度在设计上已对社会公平有所考虑，比如规定职工和单位住房公积金缴存比例均不应低于5%，也不能高于12%；缴存住房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作所在地统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍。但是，政策对部分高收入行业和单位开了口子，由于住房公积金由单位和职工按照1：1的比例缴存，部分行业和单位将其当成了变相福利，社会收入分配差距进一步扩大。

4.非公有制企业人员建制难度大

随着近年来国内经济体制改革的深化和非公有制企业的快速发展，非公有制企业的从业人员在数量上所占的比重越来越高；但非公有制企业及其从业人员绝大多数未建立住房公积金制度。主要原因是：非公有制企业的人员流动性非常大，由于非公有制企业多为科技含量较低的劳动密集型企业，对员工素质要求不高，在劳动力资源充裕的情况下，劳动用工的主动权主要在企业，用人制度非常灵活；同时工作人员也会根据自己的能力、收入和个人发展的需要变换工作，且用工制度不健全，许多单位与职工未签订劳动合同，使得住房公积金缴交难以全面覆盖企业。

5.个贷发放率稳中趋降，年贷款总额缩减

据贵州铜仁住房公积金公报数据显示，2011年铜仁住房公积金共向2975户职工家庭发放住房公积金贷款，同比减少11.3%。江西新余全年共发放职工住房公积金贷款18519.4万元，同比减少28%。上海市2011年发放公积金个人购房贷款265.05亿元，发放户数为7.33万户，分别较上年下降12.50%和26.36%。根据各管理中心反馈资料数据分析，影响个贷发放率和贷款额减少的原因主要体现在：一是2011年全国房地产市场密集调控，受住房差别化信贷和差别化税收等政策影响，住房消费成本增加，改善、投资、投机型住房需求受到明显抑制。二是各大城市先后颁布了“限购令”、“限价令”、“一房一价”、“租赁税”等政策，对二手房交易税也进行了调整，同时央行多次上调商业银行存款准备金率和存贷款利率，使住房信贷不断收紧，商品房出现滞销。三是由于过去鼓励住房消费，城市中住房公积金缴存职工贷款已逐渐趋向饱和，致使住房公积金贷款相应减少。四是2011年受通货膨胀影响，房地产市场价格居高不下，极大影响了购房的积极性，使房屋销售量急剧下降。

二、化挑战为机遇，以机遇促发展

1.扩大影响

认识是行动的先导，加速住房公积金发展，必须有浓厚的、强烈的、良好的社会舆论和认识氛围做基础。在当前形势下，必须与时俱进抓导向、抓宣传，让更多的人认识公积金，自觉参与公积金，形成持久、有效、正面的社会影响。在扩大影响中要切实做到三个突出。

一是突出政策的民生作用。实行住房公积金制度的目的是实现居者有其屋，改善职工的住房条件，事关职工最直接的切身利益，是一项惠民利民的好政策。

二是突出政策的保障作用。住房公积金制度是国家法律规定的一项重要的住房保障制度，具有强制储蓄性、互、保障性的特征。建立职工住房公积金制度，能为职工较快、较好地解决住房问题提供有力有效的可靠保障。

三是突出职工权益的法定作用。建立住房公积金制度是《条例》规定的法定义务。每一个城镇在职职工自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，都必须缴纳个人住房公积金；职工所在单位也应按规定为职工缴存住房公积金。

2.修改《条例》

目前，我国正处于经济快速发展时期，每项制度的建立与完善也必然需要一定的过程。《住房公积金管理条例》于1999年颁布并实施；2002年进行了第一次修订。10余年来，其中的有些规定已经不能完全适应住房公积金的发展需求。加快修订《条例》既是发展的必然，也是解决职工诉求、解决制度矛盾的根本途径。

2012年2月12日，住建部决定对《条例》进行第二次修订，目前正在全国多地进行密集调研，了解公积金政策执行情况。在修订中，我们要立足于全国一盘棋，统一机构性质、系统监管、政策执行，把握职工的直接合理诉求、社会的普遍关注和适应未来发展的大方向原则，有针对性地增补修订和调整完善。二次修订后的《条例》，应明确住房公积金的使用范围及法律指向，能让公积金更便利地用于包括租房、装修在内的住房消费，改善职工的住房条件，更能贴近支持中低收入家庭对住房的需求。

3.保障民生

一方面，要用好、用足政策，从实际出发，在控制风险的前提下，最大限度地满足职工诉求，支持职工构建房屋，提高居住水平；要大力开展政策创新，推行异地贷款等模式，做到专款专用，应用尽用，应贷尽贷。

另一方面，要切实维护职工权益，根据《条例》要求，城镇在职职工，无论其工作单位效益如何，都必须按照《条例》的规定缴存住房公积金。各地住房公积金管理中心执法部门对单位逾期不缴或者逃避、抗拒建制的，严格按《条例》有关条款进行处罚，并申请人民法院强制执行。特别要抓好非公企业建制突破，落实进城务工人员建制工作。

财政补贴作为公务员、事业单位职工住房公积金中的一部分，必须落实到位，同时，各管理中心要优化服务、强化管理、创新管理方式，探索业务上的开放式同城受理、归口审批、限时服务，提升效率，着力为广大缴存人创造快捷、高效、文明、规范的办事环境。

4.确保安全

住房公积金中心管理着庞大的资金，确保资金安全是重中之重。确保住房公积金安全，一是进一步明确岗位职责，加强岗位风险控制。根据管理中心内设岗位，明确划分职责权限。对于贷款审批、公积金提取等重要岗位，规范业务操作，明确第一责任人，明晰权利和义务。重点是要错开管理和操作层，实现岗位之间的相互牵制、相互约束和相互监督。二是落实管委会决策职能。住房公积金管理中心的重大决策和重要政策，都须经管委会审议通过后方可执行。三是加大惩罚力度。一旦出现违规违章办理贷款、提取的情况，不但要追究办理职工的责任，还要追究审批管理人员的责任，并加大处罚力度。四是要加大投入，建立科技防控体系。要引用先进的计算机信息系统，对资金流向实行实时监控，要运用机器识别技术，减少人为因素。五是要加快信用建设，从业者要爱岗敬业、严谨自律；使用住房公积金的职工也要诚实守信，合规支用公积金，使住房公积金管理风险得到有效控制，保证资金安全。

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关键词：住房公积金；使用效率；提高对策

中图分类号： F293.31 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2017）04-46-2

0 引言

住房公积金是我国现代社会保障制度体系中极其重要的组成内容，是确保我国城镇职工群体顺利获取稳定且充足的住房保障支持条件的代表性制度。作为现代城镇职工群体最为基本性的“安居保障资金”，其最主要的表现特征，在于能够保持住房公积金完全保值条件下，促进相关资金资源实现一定程度的增值，或者获取在具体应用过程中的金融便利条件。尽管城镇职工在拥有和运用住房公积金过程中，能够享受和获取到较低水平的贷款利率标准，但是我国现代住房公积金制度在具体发展运行过程中，所不断涌现的一系列具体问题，也逐步引起了相关领域的研究人员的密切关注，有鉴于此，本文将会围绕提高住房公积金使用效率的对策问题展开简要阐释。

1 导致我国住房公积金使用效率处于较低水平的原因

1.1 银行组织在住房公积金资源发放过程中存在明显的消极态度

在我国现代商业银行组织基础性经营业务项目的具体开展过程中，所有处于沉淀形态的资金资源要素，事实上都是在商业银行基本业务项目运作过程中处于占用状态的。遵照我国部分研究人员揭示的研究测算数据，在我国现有的五家大型国有商业银行中，其平均筹资成本指标水平占据其总营运资本金指标水平的4.50%-5.50%，这一数据指标测算数据结果水平，事实上明显高于住房公积金的利率指标水平2.61%-3.61%。从这一研究数据结果指标比较可知，在商业银行基础性业务经营项目开展体系中，银行内部实际控制处于沉淀形态的住房公积金资源要规模越大，则商业银行企业组织实际能够获取的业务经营收益水平也就越高，因此势必会导致商业银行组织倾向性地将更多的公积金资源处于沉淀状态，从而谋求更高水平的经营收益。在商业银行沉淀公积金规模不断扩展条件下，势必会导致更多数量的城镇职工无法顺利获取到住房公积金制度所创造和提供的福利，严重影响我国住房公积金制度的使用效率。

1.2 业务办理手续复杂烦琐且审批持续时间较长

现阶段我国部分地方性住房公积金管理中心，往往倾向于为前来办理住房贷款业务的城镇职工个体，设置和提供强制性的服务项目。同时往往为申请运用住房公积金实施住房贷款的城镇职工设置复杂且烦琐的资格审查限制条件，且在商业银行住房够买贷款业务办理过程中，需要经历极为复杂的业务过程，给我国城镇职工实际开展的住房公积金使用过程中的心理体验状态造成了极其显著的不良影响。

与此同时，受制度缺陷以及经济利益等不良要素的共同影响，我国地方政府附属的房屋产权管理工作部门，往往在为城镇施工申请办理房屋产权抵押，以及房屋产权水平评估过程中设置和实施复杂化的限制甚至是障碍性条件。在此基础上，城镇施工住房公积金管理中心，往往在城镇施工个人性住房购买贷款活动的余额指标以及获取规模指标层面设施复杂且多元的限制和阻碍条件，城镇职工在开展住房购买活动过程中具体发生的快速化资金要素大规模周转活动需求，与城镇职工群体住房公积金在审批和发放过程中的复杂化业务程序，以及漫长的等候时间，严重影响了我国城镇职工住房公积金资源使用过程中的效能水平，也给现阶段我国住房公积金制度的良好稳定发展造成了极其显著的不良影响。

1.3 住房公积金长期处于低水平缴存状态

遵照我国现行的《住房公积金管理条例》中规定的相关内容，城镇职工群体及其所属的工作单位，其实际上缴的住房公积金数值比例，通常不能低于对应员工个体自身上一年度月平均工资的5.00%，且在经济发展条件水平较好的城市可以适当程度提升如上所述的缴存数据比例。

根据现有的调查测算分析数据，到目前为止，我国全国范围内的绝大多数城市，已经逐步实现将城镇职工住房公积金缴存数量比例水平提升到5.00%甚至是5.00%之上，且有较少数量比例的基层城市，已经将上述指标比例数值结果提升到介于8.00%-10.00%之间。根据现有的统计性数据分析结果，我国城镇居民群体用于开展住房购买活动所支出的资金规模，约占城镇职工所在家庭的经济收入总水平的12.00%，且这一数量比例与我国城镇生活空间中绝大多数职工群体的住房公积金缴存比例5.00%-10.00%明显具备一定程度的相互差异，这里在一定程度上展现了我国现有住房公积金制度在发展形态层次的显著缺陷性。

2 提升我国城镇职工住房公积金使用效率的应用对策

2.1 切实调整现有的信贷支持与保障政策

住房公积金作为现阶段我国城镇职工基本性住房保障制度体系中极其重要的长期性，且互的储蓄基金项目，其实际遵从的基础性信贷指导约制政策，不仅对城镇职工极其所在家庭实际获取的经济收入获取水平，以及具体面对的经济收入分配结构具备显著影响，也对城镇职工所在家庭实际过去的资金使用效率，以及长期性融资功能目标的实现状态具备深刻的影响效应。在这一背景下，要在深度借鉴西方发达国家成熟性公积金管理制度基础上，结合现阶段我国城镇职工公积金管理工作的开展质量，针对我国现有的信贷管理规范约制政策，展开针对性的改良和修正，为公积金资源要素使用效率的有效提升，创造和提供坚实而稳定的支持条件。要具体透过如下几种支持性信贷支持政策的引入和运用，为我国城镇职工住房公积金资源使用效率的显著有效提升，构筑基础性支持条件：①免税；②贴息；③为申请贷款的城镇职工提供保障条件；④对城镇职工实施的住房储蓄行樘峁┍U闲灾С痔跫。

2.2 切实提升住房公积金贷款的发放规模水平

第一，要切实逐步提升基础性的竞争意识和服务意识，促进住房公积金贷款逐步占领和控制我国现有的城镇职工个人性住房购买贷款实践活动市场环境。鉴于我国城镇施工住房公积金贷款在利率数据规模水平层次，与纯粹的商业银行贷款之间具备显著的相互差异特征，这里要求我国城镇住房公积金管理中心，切实加强对住房公积金贷款的普及应用制度。

第二，要切实提升我国城镇住房公积金管理工作的创新实践水平，要通过采取行之有效的针对性措施，提升住房公积金贷款受托银行的业务承接积极性，逐步优化公积金管理中心与商业银行机构之间的业务分配和对接实现机制。

2.3 逐步简化贷款业务的办理手续

要针对现阶段我国住房公积金使用效率较低的不良局面，逐步改良和简化现有的贷款业务办理流程，通过促进住房公积金相关业务部门之间实现联网信息共享，加强不同部门之间的业务沟通和业务衔接工作实现水平，从而大幅度简化住房贷款申请者的业务办理流程，提升城镇职工住房公积金办理服务的简便性和优质性，要逐步减少和取消城镇施工在办理住房公积金贷款过程中遭遇的不合理收费项目和限制条件，逐步扩大住房公积金贷款的实际发放数量，要在住房公积金贷款审批过程重点向低收入家庭倾斜，最大限度减少住房公积金贷款申请人实际承受的经济负担，并采取有效措施，逐步提升住房公积金贷款相关业务服务开展过程中的质量水平。

3 结语

针对提高住房公积金使用效率的对策问题，本文具体选取引致我国住房公积金使用效率处于较低水平的原因，以及提升我国城镇职工住房公积金使用效率的应用对策两个具体方面展开了简要分析，旨在为相关领域的研究人员提供借鉴。

参 考 文 献

[1] 刘薇，刘立群，杨春柏.提高住房公积金使用效率的对策研究[J].建筑管理现代化，2009（01）.

[2] 张宏均.如何提高住房公积金的使用效率[J].r代经贸（下旬刊），2008（10）.

[3] 王慧.拓宽住房公积金资金来源及提高运作效率的对策研究[J].金融经济，2013（10）.

篇10

[关键词] 住房公积金制度 问题 解决方案

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。它作为中国房地产金融政策的主体，开辟了除原有的国家、企业投资之外的一条长期、稳定地解决城镇居民住房问题的资金来源渠道。然而，随着归集规模的扩大，住房公积金业务本身潜藏的风险日益彰显。

二、中国现行住房公积金制度存在的问题

1.归集层面上存在的问题

我国大部分城镇地区和企事业单位已经基本上建立了住房公积金制度，特别是在东部沿海地区，住房公积金的覆盖面已达到职工人数的90%以上，单位和职工公积金缴交率占职工工资基数的7%左右。但是，在占全国2/3面积的中西部地区，城镇住房公积金的覆盖面仍只有50%～70%，公积金缴交率也较低，有的还不足5%这一规定比例，造成这一状况的主要原因是归集手段软弱。在实际执行过程中，乡镇企业和私营企业、外商投资企业大多没有实行住房公积金制度。在中西部地区甚至连部分国有企业、事业单位和行政机关都没有实行住房公积金制度。这些单位的领导在执行住房公积金方面采取消极的态度，如有些单位既不代扣职工应缴纳的住房公积金，更不缴纳单位应负担的住房公积金，而且提出各种理由，推卸其社会责任；有些单位打着执行住房公积金制度的名义，从职工工资中住房公积金后却不上缴，而是留在单位周转使用，这些行为实际上严重侵犯了职工的财产权；还有一些单位迟延缴纳住房公积金，直接影响了职工个人的住房公积金存款利息收入。

2.运作层面上存在的问题

住房公积金制度的建立本来是为了加快形成城市住房基金，加快解决城市居民尤其是中低收入居民的住房问题。但运作结果却是不公平的。中低收入居民借不到、还不起住房公积金委托贷款，实际上得到贷款资助的以中高收入职工为主。许多中低收入居民，不仅没有从公积金制度中获得相应的支持，还由于公积金制度的强制性的低收益性，而无法获得达到市场平均水平的资金回报率。

3.风险层面上存在的问题

按照我国现行《信房公积金管理条例》的规定，住房公积金管理中心“负责公积金的归集、保值和增值，具体金融业务（贷款、结算、开立账户、缴存和归还）委托银行办理”。但是，按照中国人民银行颁布的《贷款通则》，银行作为“受托人只收手续费，不承担贷款风险”。由此可知，已归集的住房公积金由住房公积金管理中心具体运作，既然住房公积金管理中心是公积金资金的经营运作主体，那么资金运作的风险理应由住房公积金管理中心来承担。但按现行政策，住房公积金管理中心可能难担其任。

信用风险是金融活动中最基本的风险，具有综合性、传递性、扩散性和突发性。住房公积金贷款面向个人，涉及面广，在尚无个人信用档案可查的情况下，要逐个准确调查确定借款人信用等级几乎是不可能的事情，通常的做法是以借款人单位收入证明作为其是否有能力履约的主要依据，考察是只是某一时期的静态收入水平。市场是多变的，个人收入常有起伏，某一时期的收入状况也并不能完全反映一个人的信用状况，以此作为信用依据，隐含的风险极大。

三、完善住房公积金制度的对策

1.强化住房公积金归集手段

发展住房公积金事业，不仅关系到职工合法权益，更关系到国家加快住房建设和扩大内需战略决策的实施，因此要依照《住房公积金管理条例》加强依法征管。一是加大《住房公积金管理条例》的宣传力度，大力宣传建立住房公积金制度的优越性，在舆论上广东省造声势，使国家这一房改政策深入千家万户，家喻户晓，充分调动单位和广大职工缴交住房公积金的自觉性和积极性；二是财政、审计部门要加强配合，加大监管检查力度，重点解雇住房公积金覆盖面小的问题，强化归集手段，使各企业单位的领导充分认识缴交住房公积金和缴纳职工养老保险金的同等重要性。三是依照《条例》规定，对拒不执行国家房改政策，擅自不实行住房公积金制度，拖欠、挪用公积金的单位，特别是只重个人政绩不为职工履行义务的单位负责人，要追究其行政责任，并实施相应的经济处罚，以维护职工应享有的合法权益。

2.促进中低收入居民住房保障

(1)建立立体式的住房金融体系。在住房公积金贷款的使用上，必须要求限量使用，每笔贷款上限不应定得太高，以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。合同储蓄模式体现多存多贷的原则，适于在中、低收入居民中开展。(2)完善专门针对低收入阶层居民的住房供给制度。经济适用房的推出，确实在客观上起到了平抑房价，促进中低收入阶层居民住房条件改善的作用。但由于相关制度在具体执行当中缺乏监督和管理，经济适用房已经成为不少高收入居民购买第二、第三套住房的重要对象。为此，政府应完善居民收入的核查制度严格各类住房的购买条件，提高政府有限财力的作用成效。(3)实行经济适用房的政府回购制度。

3.将住房公积金管理中心改制成真正的政策性金融机构

借鉴新加坡经验，把住房公积金管理中心改制为真正的政策性住房金融机构。该制度的特点是：由政府的信誉担保，为政府的住宅政策目标服务；是一种以资金有条件让渡（本息加流）为特征的融资活动，从而与财政资金运作相区别；享有政府的政策优惠，如给予利息补贴或税收减免等，从而不同于一般的商业性金融。这种定位清晰能承担风险的独立的金融实体主要负责公积金的保值、增值、公积金的账户管理、政策性的货币补贴和政策性的保险等工作，而且也是规范我国住房公积金的会计、审计、信息披露、内部风险管理和外部监督机制的基础。

4.建立个人信用档案

目前，各商业银行和个人资信评级机构的评估标准自成体系，相互间可比性不强，不同的评估机构做出的评估结果有时大相径庭，难以客观地反映出个人信用的真实情况。建立个人信用档案涉及两方面工作：第一，完善相关法规；第二，建立科学、严谨、统一的评估指标体系。个人的信用资料散布在政府、公用事业、银行、商家、保险等多家机构，如何真实、完整、连续、公开地取得相关数据，合法使用信用资料，同时又保护个人的隐私权，需要相关法律法规的保证，而评估指标体系是信用体系的核心，统一评估体系是信用社会化的需要。

5.建立和完善住房公积金两级监督机制

现行机制下，对住房公积金的监督如前所述流于形式，要进一步有效解决对住房公积金的监督问题，在成立真正的政策性住房金融机构后，撤销住房公积金管理委员会，同时成立独立的住房政策性金融机构，彻底改变当前的住房公积金监管体制下的缺位现象。该监管机构可以直接隶属于国务院的监管机构，对住房政策性金融机构进行垂直监督管理，不受地方政府的约束。政策性住房金融机构必须定期公布住房公积金及住房信贷等业务的运作情况，如每季度公布一次公积金经营运作的情况。同时，住房银行监管机构每半年公面对住房银行运作的监督报告。在此基础上审计部门对住房政策性金融机构和监督机构的工作进行监督。审计部门每年也要公开对这两个机构的审计报告。

四、结语

应该看到，我国住房公积金制度在过去十几年的运作中，尽管存在许多问题，但其对解决城市居民的住房问题所起的作用，还是功不可没。因此，要解决城市住房问题，建立有效的住房金融体系，就必须从住房公积金制度改革入手，真正实现住房公积金建立的目标。

参考文献：

[1]宋佐军:关于完善我国住房公积金制度体系的思考[J].中国房地产金融,2002(6)

[2]陈伯庚:城镇住房制度改革的理论与实践[M].上海:上海人民出版社,2003

[3]陈东:构建住房公积金专业银行完善我国住房公积金制度[J].湖南行政学院学报,2004(3)