财务软件范文

导语：如何才能写好一篇财务软件，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.1财务软件管理功能强大

财务软件是会计信息化实施的软件平台。在我国，财务软件经历了一代又一代的发展，在会计信息化的影响下，财务软件的管理功能大大加强。为了达到充分发挥会计在经济管理中的管理作用的目标，财务软件除了利用计算机程序完成财务核算的功能之外，更多的是生成加强会计监督与控制、辅助决策的信息的功能，这样能更好地为各级各类的管理部门服务。在财务软件的模块组成方面，设置了诸多有助于管理任务完成的模块，如筹资管理模块、投资管理模块、财务分析模块等来完成管理功能。

1.2财务软件的会计信息处理能力强大

财务软件的会计信息处理能力增强有以下几个方面的表现：首先，不仅可以按照既定的月、季、年来披露会计信息，而且可以随机快速地生成所需的信息，如某种产品的日成本、周成本及其行业的比较成本，并可对系统实施实时控制。其次，财务软件将进一步细化和模块化，各个模块之间的数据传递关系比较多。最后，对同一对象可以生成多元化的会计信息来服务于管理，比如根据相同的基础资料，利用不同的成本核算方法，核算出同种产品的成本，为管理提供参考。1.3数据的网上传递财务软件的硬件环境是网络，可以实现数据的网上传递，而且财务软件往往设计有网络财务功能。网络财务在Internet环境下可实现数据的远程处理、数据的及时传递、远程报表、远程报账、远程查账、远程审计以及财务监控等功能，同时，网络财务还具有各种辅助功能，如：网上支付、网上催账、网上报税、网上报关、网上法规及财务信息查询、网上询价、网上采购、网上销售、网上服务、网上银行、网上理财等。

2、财务软件的劣势（weaknesses）

2.1财务数据加密不彻底，保密性差

财务数据是机关和企事业单位的绝密信息，在很大的程度上关系着该单位的生存与发展，但是几乎所有的软件系统生产商都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋，却没有几家软件厂商认真研究过数据的保密问题。而有些软件所谓的加密，也无非是对软件本身的加密，防止盗版，不能真正起到对数据的保密作用，安全性上更是难以尽如人意，系统一旦瘫痪，或者受病毒侵袭，或者突然断电，则很难恢复原来的数据。这是财务软件设计中的一个很大的漏洞。

2.2技术人员分散，低水平重复开发

现有的财务软件开发企业大都经历了由小到大的发展过程，规模很大以及很有影响力的企业很少，有的甚至只有几名员工，核心技术人员更少，与此同时大公司不断以高薪为条件广纳技术精英，这样一来，小公司规模萎缩。有的软件长期不更新，仅仅大量模仿其他财务软件模式和经验。这些公司规模较小，资金短缺，造成公司没有核心竞争力而失去市场。财务软件企业介入企业管理软件领域，从头开始发展，无论是发展哪一方面，ERP或者中间件等，都会经历“3年培养人，3年开发巩固”的漫长过程。ERP人才是复合型的，不仅需要具备软件开发的能力，更要求具备企业管理的经验和理论。ERP开发领军人才的缺乏是造成某些财务软件“长不大”的主要原因。

2.3软件的通用性差

软件开发商编程角度和理念不同，导致软件的通用性很差。现在的财务软件大多是由程序员专门开发的，他们的计算机编程能力很强，但是对会计核算、财务管理、决策等方面的了解不够。要满足企业对财务软件的需求，必须既要有编程的能力，还要有企业管理方面的能力。但是现在大多数技术人员不能同时具备这两种能力，所以这些财务软件仅能实现用户数据处理的功能，而对财务工作的实质以及用户的水平都没有准确定位，使这些软件很难使用。

2.4软件运行不稳定

由于我国的会计电算化事业起步比较晚，国产软件在20世纪90年代中后期才开始在市场上实际使用，目前也还是处于不断完善过程中，而且很多会计电算化操作人员都是以前的会计或出纳经过短期的培训而上岗的，他们对微机的了解很少，而在实际操作过程中有时会莫名其妙地出现数据丢失的情况，并且数据的结转也时常出现问题，如果系统运行不是很稳定，这时这些会计人员就会束手无策，这样也会给企业的财务人员及财务工作的开展带来很多麻烦。

2.5重视软件的会计核算功能，忽视财务软件的管理功能

我国的会计信息化还处于会计核算信息化的水平，而且还不是完整意义上的信息化。企业会计包括财务会计和管理会计，完整的会计信息化应该是财务会计、管理会计及企业管理的全面信息化。因此，企业在实现会计核算信息化的基础上应该推进管理会计的信息化，解决管理会计手工难以操作的问题。但是应该注意的是，会计信息化并不是简单的会计核算电算化与管理会计电算化之和，而应该是会计核算与管理会计结合之后的会计信息化。这样才能促进管理会计在企业中的推广应用，真正实现财务软件的会计核算功能、财务管理功能、控制功能与决策功能。

3、财务软件的机遇（opportunities）

3.1成熟的网络环境为我国软件产业提供了一个绝好的机遇

IT技术发展日新月异，特别是互联网技术的发展和应用，使企业能够在一个全新的、统一的信息技术环境支撑下实施现代企业管理。如何紧跟IT技术是促进企业信息化和发展财务软件产业的永恒主题，加强管理是使企业乃至一个国家走出困境的重要法宝，而已经构架起来的网络环境需要良好的应用软件才能发挥应有的作用。这为财务软件的发展提供了一个绝好的机遇。

3.2电子商务环境下企业的财务软件转型已成为必然

电子商务在我国的发展始于20世纪90年代初，随着我国经济和科技的高速发展，同国际的交流日益频繁，电子商务无疑成为跨国、跨地域商业贸易中最有效的高科技手段。各行各业甚至个人都争相在互联网上占有自己的一席之地，中国的电子商务热潮空前高涨。在电子商务的大潮中，商机稍纵即逝，没有相应的财务软件产品去适应市场需求，后果是不堪设想的。财务管理一直是企业管理的重要环节，随着企业规模和经营范围的不断扩大，现代企业对财务管理工具的要求也越来越高，针对这一现状，中国国内企业管理及电子商务应用软件商应围绕用户的实际需求去设计和开发软件，只有真正满足了企业迫切需求的软件才有生命力，才能占据有利地位并持续发展。

4、财务软件的挑战（threats）

4.1国际舞台上的竞争将更加激烈

信息产业的核心技术均掌握在国外大公司手中，这些拥有雄厚的技术实力和强大经济实力的“巨无霸”一旦认为某领域具有潜在的市场价值，依托其技术和市场优势很快就会成为强大的对手。另外市场的竞争就是人才的竞争，国外的软件企业的高薪制、定期出国培训及优越的工作环境等条件都具有很大的吸引力，可以预见，在国外企业纷纷设立分支机构之时，就是国内企业人才大量外流之日。

4.2会计准则的国际化趋同使国内财务软件业的发展面临重大挑战

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财务软件的舞弊手法

（1）软件开发中的作假手法。一是植入特别程序。财务软件理应遵循国家的会计核算法规进行设计。但是，部分企业却往往置国家法律规范而不顾，在委托计算机公司设计软件时，对设计人员提出特殊要求。如有的财务系统，账户试算平衡时，将借方总数直接移到贷方，无论贷方金额如何错误，都能使借贷双方永远平衡。有的系统预先更改固定资产折旧政策，植入财务软件中，造成固定资产不按国家规定的折旧年限计提折旧。二是设置账套选择开关。这种系统给企业提供了两个甚至多个账套。企业可以按需使用，一套对内，另一套对外。审查系统时会发现，对外账套所汇总的收入只是对内账套的一部分，从而偷逃税收。三是预置逻辑炸弹。逻辑炸弹是预埋在财务软件中的计算机程序，在计算机系统中适时或定期执行，并且能精确地确定出未经授权的有害事件在计算机中的发生条件。逻辑炸弹被编入程序后，根据可能发生或引发的具体条件或数据而产生破坏行为。如某机电企业财务经理离职后会计电算化信息系统竟自行崩溃，所有财务数据被删除得一干二净。事后经过调查，才知是财务经理雇人在系统中设置了逻辑炸弹，企图以此掩盖其贪污行为。

（2）财务软件使用中的作假手法。在会计电算化过程中，计算机对用户输入的会计数据进行处理，生成用户需要的信息。用户可对输入的数据或生成的数据进行作假再处理。一是无中生有，直接输入虚假的会计数据。这是计算机作假中最简单、最常见的方法。例如，某承包企业2008年底为了完成合同中预定的利润指标，于是在12月份的会计核算时，直接捏造收入数据，输入系统，经过采集、记录、传递等环节，该月的主营业务收入账簿、总账账簿以及利润表上，凭空多出了40多万元利润。二是偷梁换柱，篡改系统中已经存在的数据。该舞弊方式常常是利用工具软件，直接对系统中保存数据的文件进行修改。如某企业会计电算化操作员同物资仓库保管员关系密切，两人合谋盗取企业生产的成衣。由操作员进入系统，篡改产成品账面金额，将28.8万元的成衣库存改成23.5万元。保管员再设法将“多出”的成衣运出仓库出售。三是瞒天过海，删除数据。此手段类同篡改数据，但性质更为恶劣，且不留痕迹。如某纸箱厂财务软件操作员杨某受利益驱使，删除应收纸箱厂客户――××食品公司货款10万余元，致使××食品公司对纸箱厂的债务不存在，而杨某亦从食品公司获取2万元的回报。

财务软件舞弊的防范措施

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而现在的软件开发公司在开发软件时往往备有强大的二次开发功能,充分运用这些功能会带来一些意外的收获,比如报表模块。

对于本单位每月报出的报表,财会人员要掌握相关资料,进行一些分析说明,单位领导或上级主管部门以及一些债权人会对单位月度或季度情况进行考核或了解经济运行情况。各部门人员需要掌握的信息有可能不相同。我们可以首先将所需的信息资料项目在计算机内制成表格。其次在表格单元内输入计算公式,这些公式最重要,就是这些公式起到了命令的作用,它们将所需要的数据从本计算机财务系统的帐本,相关的报表中取出,填入对应项目的空格中,这样所需的表格就由计算机自动生成,不需要用手工对各种指标分别计算来

满足不同的报表阅读者。最后只需加上文字说明即可。

我们要做以下工作:

1.打开计算机财务系统中的报表模块新增报表,将上表资料及格式输入计算机中。

2.分别在各个项目中的本期数、本期累计数、上年同期累计数空格中列入计算公式。如在货币资金上年同期数中列入公式,该公式的含义是:“1999年5月现金、银行存款、其他货币资金的期末借方余额”(计算公式无法列出,因为不同的软件有不同的语句,下同)。又如:流动比率本期数,列入公式的含义是:

“2000年5月31日资产负债表中流动资产÷流动负债”。将所有项目的计算公式都列入后,输入单位名称“×××”和年月的值。

“2000年5月”,计算机即可将所有项目的相应数据自动从其他文件(帐本或报表)中取数,无须象手工制作那样翻出有关帐本或上年报表,可以节省很多时间。用同样的方法可以制作出各种各样的要求侧重点不同的表格。

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华天“出纳宝”是根据现有出纳会计办公需求“量身定造”的最新开发，填补了当前财务软件空白的出纳会计专用软件，将现有的出纳会计银行日记账、现金日记账、银行票据管理薄手工记帐分散管理改为集中统一电脑管理、规范填写打印，并对银行票据和资金实时监控；解决出纳办公中最为繁杂的银行资金对帐管理工作：月末年末与银行自动对帐、统计、报表……等，彻底将出纳会计从传统繁琐的手工业务中解脱出来，实现财务管理和办公现代化，是出纳会计财务办公的好帮手，人人都需要的财务应用新软件！

产品特点：

1.填补当前财务软件空白。华天“出纳宝”是在华天万能票证打印软件基础上根据广大出纳用户的要求将出纳会计的帐务管理和万能票据打印管理合二为一全新开发而成，能将银行票据自领用、银行资金帐户启用之日起电脑正式登记、填写、打印，自动生成银行、现金日帐，余额自动显示监控管理，克服了传统财务软件帐务、票据、资金相互分离独立，无法同步记帐、实时监控易出现帐、票、款不符的难题。

2.单位法人或财务负责人可以利用“出纳宝”实时了解掌控本单位财务资金状况，并进行相关管理。

3.规范填写票据避免退票，同时永远适用而不需担心票据改版。

4.将出纳会计从传统繁琐的手工业务中解脱出来，导入银行对帐数据，实现月末年末与银行自动对帐、统计、报表……等资金对帐管理工作。

5.强大票据管理薄功能。出纳人员在使用填写打印的各种票证的同时，领用核销支票所产生数据可以自动生成日记账，全方位、全程化资金流动情况的反映，将“资金、票据、账表”三为一体，帮助企事业单位开展严格、及时的监督管理工作。

6.“出纳宝”可以共享市场上财务软件基础数据，既能结合使用，也可单独运行使用，极大简化出纳人员的工作。

市场分析：

随着电脑的普及，应用财务软件自动化办公越来越多，但是现时的软件主要是以适合主办会计使用帐务管理，极少数出纳应用软件仅停留在替代手工记帐阶段，然而因出纳会计工作的特殊性，既要管钱又要管帐又要管票，同时既要管内部财务业务又要负责同外部银行业务往来。所以责任重大业务繁杂，因此迫切希望有一套能将帐务、票据、资金管理监控合为一体，月末年末同银行间自动对帐管理的软件，将其从繁琐手工劳动解放出来。华天“出纳宝”是根据众多华天万能票证打印软件用户的财务办公需要提出综合要求精心量身定造而成,填补国内现有财务软件的空白，充分满足现有财务出纳工作需要，彻底解决其工作难题，凡应用过该软件的出纳会计人人都叫好，被誉为真正的“出纳宝”！将成为每位出纳会计财务办公必备。全国有千万家企事业单位，家家都需要，每位出纳会计都用得着，公款购买，全新市场，经销前景广阔。

经销条件及效益分析：

办一个全新县市级专门销售服务中心，需电脑（笔记本）一台4000元、流动资金5000元 (首期进货款)、办公设备2000元（包括办公桌、沙发、电话等）、房租2000元、其它费用2000元，合计15000元。有电脑的个人或现已有经营业务的公司只需投入5000元流动资金便可销售，以一个县市为例：各类企事业单位不下千余家，若为实现财务、税务票据填写、打印规范化，出纳帐务、银行资金、票据管理智能化、微机化管理，财务部门提出购买一套“出纳宝”，单位领导都会同意的，因此存在千余套产品市场；每套售价2998元，县级780元，每售一套可获毛利2218元，以最低每月销售10套，可以月获毛利2.218万，因公款购买的特殊性，每套可以预备500元活动费、218元营销税费，按每销售一套获1500元纯利润计算，则月获纯利10×1500=1.5万元，年获利12×1.5万元=18万元，投资回报率达12倍以上。而一年的销售量才120套软件，仅为市场需求量的十分之一，这是很容易实现的保守经营，若能在营销上下一点功夫则收益会更大。办一家地市级服务中心总投资：2-3万元(含首期1.5万元进货款)，地市级享受680元/套，办一家省级服务中心总投资：8-10万元(含首期5万元进货款)省级每套仅380元，由省级发展地市级，地市级发展县市级。全国统一售价，独家制确保各地经销商利益最大化。

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财务软件在企业中应用最初的目的是为了减少会计核算中大量繁杂重复的手工劳动,并使信息处理的速度和效率大大提高,可靠性更强,将人的主要精力从算账、记账、汇总等事务性处理工作中解放出来,充分发挥财会人员的职能,参与企业的决策与经营管理。经过十几年的不断完善和改进提高,财务软件在会计核算方面的开发与设计日臻成熟,我国财务软件的发展在技术上走过了PC单机PC局域网广域网几个阶段,正在迈向互联网时代。

在PC单机阶段,财务软件的模型是手工模式,主要解决会计核算重复繁杂的手工劳动,成为会计电算化的第一个改革浪潮,这一阶段促进了会计工具和介质的改变,如从算盘到键盘,从账本到磁盘文件,在过去的一段时间内起到了非常重要的作用,为财务软件的发展积累了丰富的经验及大量的数据;局域网是计算机通信网的重要组成部分,它是指在一个局部地区范围内,把各种计算机、设备、数据库等相互连接起来组成的计算机通信网。局域网的建立,其主要目的就是为了更好地实现资源共享与内部信息的迅速有效地进行传输。在这一阶段,财务软件实现了在一定范围内数据的共享,在不同台微机上,只要正确输入并打印完成凭证,那么,记账、转账以及报表的生成均由计算机自动完成,财务部门能够及时掌握各项资金运转情况。在广域网可以实现集中式财务管理,集团型企业可以利用网络财务系统对所在分支机构实现集中记账,集中资金调拨。

现运行的财务软件采用结构化设计,开发工作直接面向用户,软件设计灵活,计算准确,查询方便,人机截面清晰,易于操作。它的主要功能模块有:账务处理系统,报表处理系统,工资处理系统,固定资产管理系统,采购管理系统,库存管理系统,销售管理系统,财务分析,成本分析,领导查询等相对独立的模块。

但是现行会计核算软件存在以下不足:

(1)现行的财务软件是基于手工模式而来,体系封闭,由于产生的技术背景落后,无法实现网络化管理或只支持局部网络应用,更无法支持电子商务,不能适应网络时代企业的需求。

(2)会计信息单一,财务协同无从谈起。一方面会计核算强调会计信息的真实性和可靠性,只是核算已经发生的历史会计信息;另一方面,由于技术方面的限制,传统财务软件无法做到会计信息的实时动态处理,事前预测。

(3)对管理会计考虑较少。现行财务软件主要强调核算功能,而分析管理功能薄弱。在财务会计与管理不断融合的今天,企业的经营管理者将越来越关注于通过财务软件获取对企业生产经营管理真正有用的信息,财务软件应重视管理会计的应用。

(4)财务软件中提供“反记账”、“反结账”功能,本人认为不妥。所谓“反记账”就是将已记账的凭证通过记账的“逆向”过程,使已经完成结账处理的会计期间恢复到未结账状态。这项功能设计迎合了某些财务软件使用者的欢迎,但是却给企业的财务会计系统带来了巨大的隐患。

二、财务软件发展的趋势

1、转型

财务软件的发展应从“核算型”向“管理型”发展,实现财务会计与管理会计有机结合,完善对企业经营活动的计划和控制功能,特别是在预测,决策,控制分析,财务管理与业务管理密切结合等方面有所改进与提高。

企业的管理基础和技术水平决定了企业能够监理和应用怎样的信息系统,信息系统应该与企业的管理基础和技术水平相适应,企业管理理论和实践及信息技术的发展不断推动着信息系统的模式、结构和功能的发展。企业通过科学决策、规范工作流程来优化员工行为,使人财物等资源有效结合,提高全要素生产率。

以所在企业为例,随着计算机技术的发展,公司在其他的一些方面已经应用开发了如物资管理,认识管理,业务管理等子系统,但是这些小系统都是在独立环境下开发的,虽然财务管理系统,业务管理系统和物资管理系统中都有许多共同的信息,但是这些共同信息之间却没有任何关联,即使从一个系统更改了共同信息却不能反映到其他系统之中。造成这种局面的原因是这些软件系统是由不同的职能部门组织开发和应用的相互之间没有通讯渠道,不能保持数据的唯一,成为不能共享的信息“自动化孤岛”,无法协调工作,使各种功能子系统不能有机地集成在一起,组成企业整体优化的信息化系统。

财务子系统作为ERP(企业资源规划系统)的一个组成部分,实现财务子系统与ERP其他子系统之间的信息集成,是我国财务软件发展规律的必然趋势。

核算型财务软件之所以发展迅速,很快被推广应用,主要是因为它是建立在会计复式记账的理论基础上,采用的核算方法,核算程序包括对外提供会计报表的格式有比较明确的规定。而作为管理型的财务软件因各行各业管理方式不同,因而对应提供管理信息具体内容的要求也不同,这就给管理型财务软件的设计及开发增加了难度。本人认为管理及决策贯穿于企业的整个管理过程,决策是组织及其活动的基础。即企业的管理本是一个完整的决策过程,而在会计核算基础上增加的一些查询功能,报表分析功能,虽然对管理人员进行企业管理能够起到一定的辅助支持功能,但是充其量不过是决策过程中的情报活动而已,无法进行有效的事前预测和事中预测。

从决策过程的四个阶段分析来看:

(1)情报活动――探查环境,掌握作出决策的条件。

(2)设计活动――制定分析可能采取的行动方案。

(3)抉择活动――从可资利用的方案中选出一个适当的特别行动方案。

(4)审查活动――对过去的决策进行评价。

管理型软件也应该根据决策过程的四个阶段为用户提供从财务预测――财务决策――编制财务预算――控制与分析一个完整的功能系统,协助管理者进行日常例行事物的管理。

因此财务软件可划分为会计核算系统,财务管理系统和决策支持系统,各系统之间及系统内部都存在着数据传递关系。

核算系统要完成会计数据采集和加工处理,同时要向管理系统和决策支持系统提供有关的数据和资料。

管理系统在对数据进行进一步加工处理的同时,也要向决策支持系统提供有关的分析资料和管理信息,以便决策支持系统作出相应的分析预测,并且给出各决策方案。

2、网络化建设

经济的发展和社会变革的需要,产业结构调整,企业并购、重组已成为我国近年来经济生活中常见之事。并购重组使企业结构的形态发生了巨大的变化和呈现出极大的动态性,为此,需要企业走信息化的道路来加强动态管理。

网络技术的发展,已对社会经济的各个方面产生了重大影响,管理的数字化、实时化、远程化等新的生活生产方式不断涌现,社会环境决定了会计的发展,同时对财务软件的应用产生了深远的影响,经济全球化影响国际贸易和国际投资规模不断扩大,以国际互联网为代表的信息技术在生产、流通、消费等领域广泛应用。因此财务软件也应顺应网络趋势的发展。

网络财务主要体现在财务管理空间、时间和效率三个方面的改变,从空间上看财务管理从企业总部走向企业全部,从企业内部走向企业外部,企业事务可以远程处理,便于整合整个企业的采取资源,全面提高企业的竞争力;从时间上看使得会计核算从事后到实时,财务管理从静态走向动态,企业的一切活动均可以实时报告,便于企业进行在线管理,从而显著提高企业的工作效率。这几个方面的改变带来了财务工作介质和工作方式的改变,本质上都极大地延展了财务管理的能力和质量,使财务管理达到了一个崭新的水平。

(1)远程处理:在互联网之前对异地机构的财务管理由于受传统方式的空间局限,其技术强度或管理成本都是高昂的,基于互联网的财务管理系统突破了这一空间局限,使物理距离变成鼠标距离,使管理能力能够延伸到全球任何一个节点,众多的远程处理功能得以轻易实现,大力强化主管单位对下属机构的财务监控。特别对于集团型等多分支机构的企事业单位具有重要现实意义。

(2)动态核算:如果说PC时代的财务系统主要解决了工作量的问题,那么网络财务管理将在此基础上显著突出速度问题,网络财务下的会计核算将从事后的静态核算达到事中的动态核算,极大地丰富会计信息内容并提高会计信息的价值。

(3)集中式管理:随着市场竞争的加剧,企业为了整合财务资源,提高竞争力,因而越来越多地采用集中式的财务管理模式,网络化财务是集中式财务管理的理想模式。集团公司型企业可以利用网络财务系统对所有分支机构实现集中记账,集中资金调配。

三、安全防御

1、电子商务蓬勃发展,计算机技术和通信技术两者结合,形成一种全新的商业模式,随着电子商务的发展,传统的财务管理也演化到网络财务时代,网络财务的最显著的特点是实时报告,企业可以进行在线管理,网络财务的前景是诱人的,因为企业的经营管理活动几乎依赖于网络系统,如果企业对网络的管理和维护水平不高或疏于管理监控,一旦网络系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。它引起的安全问题应注意以下几个方面:

(1)系统的功能是否恰当、完备,能否满足用户商务活动的需要。

(2)系统的数据流程处理方法是否符合有关贸易法规。

(3)系统是否建立了恰当的程序控制,以防止或发现无意的差错或有意的舞弊。

(4)系统的安全保密措施和管理制度是否健全,能否保证系统安全可靠地运行。

(5)系统的文档资料是否全面完整。

(6)财务报告的内容拓展及形式创新所引发的安全隐患。

2、对于安全性防御解决的途径。

(1)制度保障

在法律上建立电子商务法律法规,规范网上交易支付核算行为,制定网络财务准则,只有建立一套行之有效的法律,才有可能保障会计信息反映的完整性和真实性。

健全内部控制制度,制定上机操作规程,建立计算机资源访问授权和身份认证制度,建立安全稽核制度和检测预警系统。加强工作流程如数据的准备环节、系统运行环节、财务管理环节、档案管理环节的制度控制。

(2)技术防范

防火墙:建立在企业内部网和外部网络接口处的访问控制系统,它对跨越网络边界的信息进行过滤,目的在于防范来自外部的非法访问,又不影响正常工作,从而为企业设立了一道电子屏障。

加密技术:数据加密技术对网络服务及开放性影响较少,是保护信息通过公共网络传输和防止电子窃听的首选方法。

数字签名:在INTERNET环境下,电子符号代替了会计数据,磁介质代替了纸介质,财务数据流动过程中的签字盖章等传统手段将完全改变,为验证对方身份,保证数据完整性,在计算机通信中采用数字签名这一安全控制手段。

安全协议:是一组规则,详细说明报文如何“伪装”,以保证它们的安全。

四、财务人员业务及技术水平的提高

电子商务的应用,财务软件的发展及网络技术将全面改变企业经营模式,改变财务人员的工作和生活方式,在新的形式下财务人员依然是企业经济活动反映和控制的主力军,这就给会计人员自身的能力和素质更高层次的复合型要求,既要懂会计,又要懂管理;既要有原则,又要灵活创新;既要熟悉会计业务的操作,又要掌握网络知识。因此财务人员必须不断更新观念,完善自我,才能在激烈的竞争中胜任本职工作。

1、加强学习,不断更新知识

电子商务模式财务与企业管理信息系统不仅要求软件的设计者具有很高的会计企业管理、计算机和网络技术等交叉学科知识,同样也要求财会人员掌握这些知识,并能够在更复杂的硬件和软件环境中有效的应用系统,完成企业在电子商务环境下各种经营业务的核算和管理功能。

2、转变职能

在传统的财务及企业管理信息系统环境下,财务人员注重对会计交易业务的处理;在电子商务模式下,财会人员要改变传统观念,不仅要关注信息的处理,而且要把注意力转向会计的管理智能上,充分参与企业的决策活动,为企业发展提供可靠的信息来源。

3、培养财会人员良好的职业道德与自律性

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关键词：中小企业；财务软件；财务管理

中图分类号：F23

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.09.053

自中国加入世贸组织以来，中小企业得益于全球经济一体化发展地非常迅速，科学技术伴随着经济的发展也得到了长足的发展，对于中小企业来说，其经营环境可谓是日新月异。尤其是在会计工作的过程中，电脑记账逐渐地代替了手工记账，促使会计工作效率提高了很多，财务人员就会有很多时间来参与管理，会计信息系统也在经营实践过程中逐渐地建立，而财务软件则是会计信息系统的核心。财务软件是一种用来完成会计工作的软件，其中包含各种计算机语言编制的一系列文档资料，会计核算以及财务管理以及现代信息技术相结合产生了财务软件。

1 财务软件在中小企业会计核算流程中的应用优势分析

中小企业建立了自身的会计信息系统，财务软件也已在中小企业中普遍地被使用，计算机记账代替了手工账。企业的财务工作者只要收集原始凭证并将其输录到电脑中，电脑就会自动生成明细账、报表、凭证等。财务软件极大地简化了财务人员的工作内容，提高了财务人员的工作效率，更易于他们为领导提供决策上的帮助，他们能够更多地参与到企业的经营管理中，促使财务人员工作积极性的提高。具体表现在会计核算流程中的：凭证填制、凭证审核、会计账簿处理、结账、账簿查询以及报表生成。所以，财务软件不仅节约了财务人员的时间，同时也提高了工作效率，使得财务工作者有更多的时间参与企业管理和对财务数据的分析，为领导提供决策的帮助和依据，从而有助于提高中小企业的竞争力，也有助于企业财务工作的规范化。

另一方面，我们也可能发现，中小企业和大型企业不同的是内部部门设置没有那么完全，不过核心部门也一样都具备。所以对于软件商来说，在为中小企业开发软件时应注重中小企业的特殊性，并非只是对原有的软件进行功能上的精简或者，因为如果太过精简的软件则失去了其使用价值，人工操作完全可以取代高昂的软件。而适当的财务软件在中小企业会计核算中，恰好就能发挥针对性的优势，能够满足中小企业规模较小的特点，尊重它依旧是一个完整的个体，和大型企业一样，那么必然其在财务上就有着一些特定的符合其企业需求的财务需要的事实，为财务核算提供各方面的便利。

2 现阶段中小企业财务软件应用中存在的问题分析

但是现今有非常多的财务软件在设置功能时未注意与企业会计制度的协调性，很多财务软件都存在“反结账”、“反记账”的功能。“反账户的基本原则”是在会计系统中，当完成填写证书等程序之后，如果发现之前存在处理方法错误的情况，使用者就可以使用具有该功能的帐户返回到之前的步骤，进行对错误的更改和重新输入。在以前工作中，在手工记账的情况下这种做法是不可能实现的，手工做账如果有错误只能够通过补救划线。“防沉降的基本原理”是即使完成后如果发现总账等模块存在处理不当的问题，依然可以在最后根据不同的需要进行修改、核对、检查。而在手工记账的情况，一旦完成将直接进行收银台的结算，如需要更改，则只能等到下一个会计期间进行相应的处理。另外在一些情况下，财务人员为了财务软件能够接入更加方便，设立单方面项，即只有借记或贷记的不规范做法。或者有时为了结账过渡，甚至存在第十三个月的会计期间。以上这些做法都不符合规范的会计制度，但是却成为了财务软件中的非常重要甚至不可或缺的功能。

另外，现在财务软件都带有非常全面的分析功能，不过很多中小企业的财务人员并没有很好地使用这一功能，他们只把重点放在核算上。现实中，每个企业之间的情况不尽相同，所以财务软件大部分都根据中小企业的具体情况来进行个性化的研发和设定，缺乏普遍的适合各类企业或者行业的财务分析软件。对于开发商来说，为了能够更好地推广自己研发的软件，会全力地宣传自己软件的分析功能，事实上这样的分析功能并不一定就能够为领导提供决策上的帮助和支持。基于以上情况，许多中小企业干脆放弃了财务软件的分析功能，依旧继续采用传统的人工分析方法。这样就导致了财务软件很难发挥其事前控制的功能，不能够通过以历史数据来预测未来的发展趋势，或者提供一些预警功能以合理的生产经营决策。另外，市面上的财务软件很多，在总账、应收账款及其他模块的功能其实是相同的。

3 解决中小企业财务软件使用存在问题的对策

3.1 财务软件应用本身要注重与企业情况匹配

中小企业在和软件开发商购买财务软件的时候需要注意两个问题：一是根据企业的实际情况提相应的要求，在功能或者模块设置上要多费点心思，还要强化财务软件的分析功能，使得财务软件能够为领导的决策提供有帮助的信息，另外还能够加强企业的管理控制，要注重实际的使用功能而不仅仅重视包装。二是在国家相关金融管理软件部门的牵头下，比如从财政部和信息工业部方面，开发一些接口协议相对统一的数据处理财务软件，注重规格、规范，或者制定更加严格的行业标准来统一常用办公软件的形式。当然，财务软件开发商应当注意预留出一些接口以便使用单位自己开发一些个性化的需求。

3.2 做好财务软件使用的初始化与日常操作的规范

由于财务软件初始化的重要性以及基础性，财务软件的初始化是一项非常重要的工作。财务软件的设置合理会直接关系到系统在未来能不能够满足企业的会计核算和日常管理需求，能不能设置成功是系统以后发挥其功能的重要基础，而且设置好了后续工作都能很方便了。不仅如此，在日常工作中财务软件的使用操作也非常重要，所以应当区别地进行人员权限的设置，便于企业的内部管理和控制。日常操作时不能完全依赖开发商的售后服务，自身的科目设置还应结合自身企业的实际情况根据历史经验及操作习惯来进行预先设置。

3.3 提高领导层对财务软件使用的意识

中小企业存在一个较为普遍的现象，即中小企业的领导可能由于历史原因其文化程度并不高，所以他们对于财务软件也并不十分了解。在实际工作中，可能缺乏对财务软件重要性的认识，没有从实质上领会到财务软件能够真正给企业带来好处，缺乏在思想上对财务软件应用的重视。因此，强化中小企业领导对于财务软件的重视程度也是一个非常重要的一方面，这样才能够便于财务软件在中小企业中的推广应用，从而使得财务软件能够最大限度地发挥它的功效。从领导层开始，自上而下地重视财务软件的应用和分析功能，员工们才能从根本上重视工作，工作才能既快又好地开展起来。

3.4 提高财务人员综合素质

如今，科学技术发展得日新月异，会计信息系统的迭代开发也呈现着非常快速的发展，技术、理论的革新都会对财务信息系统和传统的会计工作带来巨大的冲击。会计内容、会计工作的内容随着社会的发展发生了很大的改变，这就要求中小企业需要和各种财政政策和各种财务软件相匹配、适应。而且在全球经济一体化的背景下，国内和国外的会计处理模式、会计处理规则和财务管理模式将会逐渐向国际趋同，这些都离不开财务人员的素质。所以，这就意味着对于未来中小企业的财务工作人员来说，其自身需具备较高的文化素质、技能水平，不仅仅要在会计专业方面具备过硬的素质，还要熟悉计算机的操作和财务软件系统，能够熟练运用计算机和系统，才能够为中小企业的发展提供巨大的动力。

4 结语

中小企业的财务软件应用给中小企业的发展提供了很多积极作用，同时也存在着一些问题。总的来说，中小企业的经济实力、制度建设、人员配备与大型企业都存在差异，因此，中小企业在选择财务软件时不能盲目，需要结合中小企业的实际情况以及特点，选择适合企业自身的财务软件。

参考文献

[1]孙晓燕.通用财务软件现状调查与分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011.

[2]张钦.企业信息系统建设的探索与思考[J].中国海上油气，2012.

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关键词：财务软件；会计核算；计算机

1财务软件在会计核算应用中的优点

1.1会计科目代

码化会计科目代码化是指用代码的形式代表相应的内容，此法可以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实现会计电算化，方便使用，计算机可以更快捷的识别、分类及处理。

1.2会计凭证标准化

会计凭证设计要根据被设计单位的实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出正确的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。在设计会计凭证时，还需考虑凭证的整理、审核、保管等问题，总的来说，会计凭证设计应遵循：（1）清晰性；（2）经济性；（3）有利于加强经济核算和内部管理；（4）统一性这四个原则。另外，在电算化环境下，会计凭证设计还要做到有通用性，即对各部门对于核算的要求尽量满足，明细要清楚，格式多样化，做到一单多用，多方共用，提高利用率。其次要提高效率，便于会计人员在计算机上进行操作及处理。在这一方面，要尽量减少人工抄写，输入，从而提高工作效能，降低错误率，充分发挥计算机的优势，替代会计人员书写及处理资料等现象，大幅度缩短工作时间，从而高速并高效的完成工作。

1.3培养复合型人才

对于员工的培养。对于企业来说，人才是最大的竞争力及生产力。一个优秀的会计人员，不仅要熟悉会计业务，更要有一定的计算机及英文基础，成长为一个优秀的复合型人才。只有这样，才能对企业未来会计管理电气化做好合理的规划，并设计出良好的管理方案，同时在计算机操作过程中，更好的避免错误发生并提高工作效率，对未来企业的发展及自己专业水平的提升，都有着很大的帮助。然而，此类复合型人才短缺，个别企业对员工的培养又不够重视，成为了电算化发展的阻碍。因此，如何培养人才，如何培养一个复合型人才，是企业对未来发展道路上不可或缺的一步。

2财务软件在中小企业会计核算流程中的应用分析

2.1会计账簿处理

计算机的处理速度十分惊人，对于会计账簿的录入，查找，及修改十分方便。一般的财务软件会设有一个会计凭证库，所有凭证数据都会作一个特殊标记并存放到数据库中，在以后工作中如果需要调出，只需要几分钟就可以在几千张凭证中查找到目标。另外，如果记账出现错误，可以通过软件自带的一些功能进行修改，真正做到方便快捷，对工作效率的提高有很大的帮助。

2.2账簿查询

如上文所说，计算机的信息处理查询能力很强大，在千万条信息中可以准确快速的找到我们需要的目标。只要在搜索时筛选相应的条件，系统就会迅速过滤掉不符合条件的信息，并找到我们想要的凭证或是记录。另外，使用财务软件，可以对各种账簿进行查询，比如总账，分类账，以及各类账簿的明细，都可以查询，真正做到简单，方便，快捷。

2.3报表生成

大部分财务软件可以快速生成报表。一般来讲，财务软件自带各类报表模板，也可以自己创建新的报表模板，根据报表模板的分类不同，我们可以选择所需要的报表，讲表格项目填写正确规范后，便可以自动生成，或者一键打印，不必再像人工做报表那样，手工填写，人工取数，浪费人力及时间，大大节省了企业的成本，提高效率，避免错误。

3财务软件在会计核算中问题和对策

3.1财务软件应用要与现行财会法规相匹配

对于财务软件的选择或是软件开发单位的选择时，企业要遵守相关的法律法规及制度。对于软件使用过程中是否便捷，是否适合本企业会计人员使用习惯进行把关。软件内譬如“反记账”“反查账”之类的功能要设计相关的权限，由部门主管或相关负责人有限制的使用，只有在重大错误时才可使用进行相关的补救措施。日常工作过程中，要规范会计人员正确的操作习惯，遵循国家的法律法规，严格恪守职业道德与规范。

3.2财务软件应用本身要注重与企业情况匹配

在财务软件的选择和研发时一定要配合企业自身的情况。在软件选择时需要注意一下两点：（1）切实结合企业自身的情况及特点，在软件功能上进行针对性的选择及研发，加强软件的信息分析能力，在企业领导进行大方向决策时提供帮助；加强单位控制，并对软件研发单位有一定的摸底了解，对于软件研发方进行良好的把关寄掌控，按相关规定进行选择。（2）严格准守国家规定及行业标准，服从国家金融管理部门，财政部及工信部的要求，自我规范，对财务软件进行开发，统一接口协议相关数据的规格，形式。如果企业单位有别的需求和使用，研发单位可酌情预留一切其他接口以便使用。

4结论

计算机普及及应用范围越来越大，因此，会计行业的核算电算化的趋势日益明显。对于财务软件的选择，使用及管理更为标准及精细。在规范财务人员工作的同时，要加强对员工的培养，提高员工的业务水平，对企业财务进行精细化的科学管理，增强企业在市场中的竞争力。力求让全面型人在在关键位置发挥重要作用。

参考文献

[1]徐旭堪,卞文杰.企业信息系统生态环境成熟度研究[J].情报科学,2011(02).

[2]李真.企业信息系统运行效果评价理论与实证研究[D].长春：吉林大学,2011(05).

[3]朱小雪,邢云翮.ERP环境下会计信息系统的发展[J].对外经贸,2012(05).

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财务分析模块的基本结构包括：分析项目定义、财务公式编制、报表取数、查询显示。分析项目定义是对要分析的对象进行增加或修改的操作。财务公式编制是对比率分析时指标计算规则的设定。以资产负债率为例，需要计算资产负债率的具体数值应当编制“负债总额/资产总额”的定义公式作为程序储存入计算机中，计算机运算时依照这一指令公式进行运算。报表取数是指从前项会计核算形成的报表中提取分析项目所得到的数值。这种数据的传递与转移瞬间完成，数据运行的准确性极高。查询显示是财务软件的操作人员根据需要可以选择特定的会计期间显示财务分析的结果。这实质上是执行了一次查询操作的指令，计算机按照查询的条件列示出计算的结果。财务分析模块具体的操作流程如图1所示：

一、财务分析模块的操作流程

（一）项目定义 财务软件在财务分析的项目定义上除了系统自己初始设置的财务指标外，还给予了操作者自定义指标的功能。操作者可以按照分析和管理的需要，根据企业自身的经营特点设置指标以便于使用。此项操作明确了财务分析内容的基本框架，只有明确了财务分析的指标体系，定义了财务分析的基本内容，才能为设置定义公式提供载体，后续的分析过程才能进行。

（二）财务公式定义 财务公式的定义和从报表取得会计数据是紧凑相连的的两个过程。只有这两个过程同时完成，财务分析的初始化设置工作才算结束。在定义财务指标公式时，操作者根据财务指标的具体运算表达式运用财务软件给定的控件将财务数据设置成与手工计算相同的四则运算表达式。随着指标涉及的科目选定完成，科目的具体数值也随之指向相应的公式表达式。即表面上是科目的代码在运算，实际上是代码所代表的数值在参与运算。财务软件提供了编写代码的功能，操作者可以将财务分析的公式录入到公式定义栏里并保存到计算机中，这样计算机做财务运算时就可以按照指定的科目定位相应的数值。

（三）报表取数 财务软件都具有报表取数的功能，但在软件设计上却不仅仅局限于单从报表取得会计数据。如杜邦分析指标中的权益净利率是由资产净利率与权益乘数乘积所得，操作者可以直接调用这两个子指标的数值，而不必重新设定权益净利率的计算过程。此外，取数的科目有不同对象，如年初借方、年初贷方、借方累计、贷方累计等，如何在取数时反映这些不同呢？财务软件对这些取数对象可以赋予代码，点击这些代码即意味着选中取数对象，再从科目标中选取具体科目，整个报表取数工作就完成了。

（四）查询显示 财务软件在显示分析结果前需要操作者选择查询的方式，选择按年、月查询，定义会计期间之后才能显示查询结果。某些财务软件查询指令与显示结果存在于一个表单下，只要选择了查询的条件，系统马上显示指标数值并能以使用者要求的方式直观列示。

二、财务分析模块评价及其改进

（一）设置财务指标提醒功能 通过计算机软件分析模块所得出的只是相应的会计数据和指标，这些会计数据与指标表示什么含义，是否反映了企业的正常运行等问题都无从解决。当企业在经营过程中经营结果出现异常时，如何及时反馈给管理者以便采取措施改进，财务相关的分析指标可以作为衡量的依据，财务分析模块可以设置这样的预警功能，即在财务分析模块中设定参照值，当相应的指标与参照值存在较大差别时，模块可以以对话框的形式或特殊标记提醒管理者注意，管理者可据以查询影响此指标的会计数据，分析形成的原因，提出整改措施。

（二）设置财务分析结果综合评价功能 财务分析得到的指标数据往往琐碎复杂，针对这些指标综合客观的评价一个企业的经营水平是必要的。在涉及财务分析模块时，可以嵌入这样的综合评价功能。在评价企业的经营成果时，将其盈利能力、偿债能力、成长能力按照一定的比例分配权重，再分别对这些项目包括的财务指标比例分配，将行业的平均指标按照上述权重赋予分值，企业个别指标与行业的平均指标相比调整差异得出自身的分值再与行业分之对比得到企业在整个行业的客观评价，这样的过程可以通过计算机来模拟完成。其中行业指标数据可以通过连接信息数据库实现，本企业的财务数据可以通过定位财务报表实现。

财务分析模块可以便捷的定位会计核算所得的数据以及会计核算外的数据，如生产数据、设备情况、人力资源情况，这些数据信息可视为会计决策支持系统的数据库，但由于财务软件是机械的从数据库中取数，不能反映报表以外的信息，有着一定局限性，如企业合作金融单位给予企业的授信额度，可以提高企业的支付能力，但在会计核算过程中却得不到反映，因此财务分析模块就不能反映企业的这一实际状况，如何有效的改变财务分析软件的缺陷，这将是未来财务软件一个突破点。只要财务软件全面忠实地反映了企业的实际经营状况，就能为企业经营管理者因此高效、快捷、准确地提供高质量的会计信息。

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【关键词】 财务软件；账务初始；功能设计

通用财务软件有单业务系统、财务业务一体化系统及ERP系统，账务处理系统是核心模块，是信息处理和披露的中心。严格意义上讲，账务处理系统主要完成账凭证处理、记账结账、账簿管理、银行对账及自动转账等核算和管理工作。为了保证账务处理系统功能的正常使用，需要有一个完整合理的账务初始化过程，本文认为账务初始是进行账务处理工作前的准备工作，是账务处理功能模块发挥功能的前提和基础，主要包括账套管理和系统初始化两项功能。

一、财务软件账套管理模块设计分析

（一）现有财务软件账套管理功能模块设计

一般通用财务软件账套管理主要功能有账套建立、修改、删除，财务分工，数据备份与恢复，年度账管理等；主要使用该模块的人员为系统管理员（Admin）及财务主管。

（二）账套管理模块存在的问题及建议

当前通用财务软件账套管理功能设计存在很多问题，主要有：一是思路有很大差异。在账套建立、修改及删除功能应用上，有的软件设计由系统管理员进行，如金蝶KIS；有的软件划分过细，即建立与删除由系统管理员进行，修改由财务主管进行。在财务分工中，所有通用财务软件都具备两个功能：增加修改删除用户工作、授权工作。区别在于由哪个人员来进行这些工作，金蝶KIS标准版要求由系统管理员进行人员（包括财务主管）的设置和授权工作；用友U8由系统管理员进行人员设置与授权工作，财务主管可以进行授权，不能进行人员增减；新中大财务管理软件由系统管理员增加财务主管和财务人员，并赋予财务主管权限，然后再由财务主管赋予普通操作员权限；高信财务软件为系统管理员增加财务主管，由财务主管增加操作人员及赋予权限。二是设计内容上存在很多冗余功能，如行业性质及角色功能。

笔者认为，如果企业设置系统管理员岗位，则对于账套的建立修改与删除工作既可以由系统管理员进行，也可以由财务主管进行，此功能没有必要划分太细，造成操作混乱，增加账套管理日志记录功能，用以保留操作痕迹；对于财务分工而言，应当由财务主管进行人员增加及权限授予更符合企业工作需要；对于备份恢复功能应该对于给予权限的人都可操作此功能更为合理。关于建立账套过程中行业性质的选择问题，行业性质功能仅仅是确定引入的科目表内容，当前按照统一会计准则进行账务处理，一级科目是一致的，对于不满足需要的一级科目或者需要的明细科目，可以通过科目增减来进行处理，因此财务软件没有必要设置该功能。从实务工作中来看，基于角色的权限控制是管理多部门、岗位、大量用户所必需的便利功能，这种方式可以显著减少用户权限管理的工作量，也能灵活适应用户岗位职责的调整，设置该功能具有一定的意义，已经为国内外管理软件普遍采用。

二、财务软件账务处理系统系统初始化模块设计分析

（一）现有财务软件系统初始化功能模块设计

当前通用财务软件账务处理功能系统初始化模块功能设计主要包括以下几项：凭证类型功能、会计科目及辅助核算功能、外币设置功能及初始余额录入功能。另外，各个软件还设计了一些账套参数补充功能，这部分功能不同软件明细程度不同，笔者不再详细讨论。

（二）现有财务软件系统初始化设计中存在的问题及完善思路

综合各个软件初始化设计的内容，主要分析如下：一是凭证类型功能。主要解决不同规模及业务的企业进行会计核算时选择会计凭证种类的功能，所有软件都给定了该功能，并同时给定了各种不同类型软件的运用条件，比如转账凭证的限制条件是“借贷必无现金或者银行存款科目”。有些软件在条件设定时功能设计的不完整，如用友软件定义收款凭证时有一定缺陷，一般而言，收款凭证要求“借方必有现金或银行存款”同时“贷方必无现金或银行存款”。用友软件仅能实现设定“借方必有现金或银行存款”，不能同时设定“贷方必无现金或银行存款”。二是会计科目及辅助核算功能。该功能实现对会计科目的增减变动、辅助核算类型增减变动以及科目与辅助核算连接的功能。当前通用财务软件对该功能的设计较为统一，基本符合实务要求，但有一项功能存在问题：增加会计科目时，对已经存在余额和发生额的会计科目增加下级明细科目时，各个软件规定不一致，如金蝶KIS标准版允许增加，并且把余额与发生额转移到第一个增加的明细科目中，而用友软件则不允许增加。三是外币设置功能。本功能只适用于有外币业务的单位，在设计思路和设计功能中各个软件基本一致，并符合实务应用要求。四是初始余额录入功能。录入初始余额功能是手工处理和计算机处理的衔接点，一个单位使用财务软件进行会计处理时，需要把使用财务软件进行账务处理期间之前的各会计科目的发生额和余额输入到系统中，保证会计软件数据的完整性和正确性。各软件在设计该模块时都考虑了年初余额、本年借方发生额、本年贷方发生额及当前余额，也考虑了有明细科目的科目、有辅助核算的科目的录入方式，设计较为完整合理，要求：没有任何设置的科目可直接录入数据；有明细科目的需要录入明细科目数据；外币与数量的科目需要在指定地方录入外币、数量数据和本位币金额数据；有辅助核算的科目双击进入输入辅助项目金额。

笔者以为，对于系统初始化工作是正常账务处理的前期准备工作，需要仔细认真，模块设计的好坏直接决定软件的应用。对于外币设置和初始余额设置，当前通用财务软件完整合理，对于凭证类型设计，在手工操作下，由于单位经济业务纷繁复杂，在岗位分工的基础上，为了减少会计人员填制凭证的工作量和减少误差，对会计凭证进行了分类。在计算机软件核算下，记账过程实现了自动化，不会产生工作量过大或者错误登账的问题；如果要得到现金及银行存款的凭证或者是凭证清单（或汇总表），可以随时通过查询功能获得。因此凭证类型功能模块没有存在的必要。对已经存在余额和发生额的会计科目增加下级明细科目的问题，笔者认为上述两种软件的安排都不合理。按照现实实务工作中经常出现开始科目不分类，后期分类的情况，比如业务规模扩大，原材料由不分类的一种变为三种，为了解决这个问题，在会计年度中期的某一期间开始，软件应当允许在一级科目的基础上增加明细科目，但是增加的方式应当为：对于已有发生额或余额的科目增加下级科目时，系统应提示增加第一个科目的代码、名称及需要分配的数额，比如原材料有余额1 000元，第一次增加原材料――A材料，代码名称完毕后应当提示输入该材料数额。剩余数额系统自动生成科目“原材料――其他”，并把金额分配进去，操作人员可以把该“原材料――其他”修改成“原材料――B材料”并重新更改金额，如还有剩余，则继续类推，直至追加完所有明细科目金额合计正好等于原材料一级科目总额。同时增加科目完毕后系统应自动在该期间建立相应明细账，并把所增加的明细科目余额作为本期初始余额，登记入账。

以上是笔者对财务软件账务初始工作的简单理解和存在问题分析，最终目的是为了更好地完善软件相应功能，使得财务软件更灵活、更简化地运用到实务中，更贴近现实实务。

【参考文献】

［1］ 王先鹿.财务软件实用教程［M］.北京：中国致公出版社，2011.

［2］ 《用友ERP-U8》使用手册.用友软件股份有限公司，2003.

［3］ 《金蝶KIS版》使用手册.金蝶软件股份有限公司，2004.

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关键词：财务软件 陷阱 信息失真 原因 对策

财务软件是会计电算化系统的核心，电算化会计系统是否遵循国家的财经政策和制度，它对经济业务的处理是否真实、合法等，都体现在财务软件中。财务软件陷阱可以造成资财的大量流失，甚至可能造成整个会计电算化系统崩溃，使国家和集体蒙受巨大经济损失。财务软件陷阱主要包括以下二种形式：

财务软件处理功能陷阱

逻辑炸弹

逻辑炸弹并不是真正意义上的炸弹， 它是蓄意埋设在信息网络系统内部的一段固有程序，又称“电脑定时炸弹”。它通过网络、软件、芯片、扩展卡和外设备等进入计算机系统，一旦符合一组特定的逻辑条件，就可以被激活，它能以极快的速度，大面积地进行自我复制或在预定时间内“苏醒”，从一个系统传入另一个系统，“吞噬”信息网络中数据，造成系统爆炸性混乱或系统泄漏。

逻辑炸弹可以编入计算机财务软件中，然后根据可能发生或引发的具体条件对数据产生破坏。如果逻辑炸弹爆发，可以摧毁财务软件系统，使会计数据难以恢复。

截尾术

从大量资财中窃取一小部分，这种手法称为截尾术，也就是只对构成总数的明细项目进行调整，而保持总数不变，以达到取走一部分而又不会在总体上被发现的目的。实际上，这种截尾术已经出现多年，甚至在计算机会计出现之前就已存在。例如：银行计算机会计系统，可对活期存款账户系统加以改动，从而使得几万个账户无规律的减少1分到10分，再将这部分钱存入特定的账户，这样就可以通过正常的手段提取使用。由于资金并没有从账户系统中销去，而仅仅是这一小部分的重新安排，所以，并没有破坏任何控制环节。基于这一点，计算机会计程序员能够在计算机会计系统中设置陷阱，为自己积累数量可观的钱财，不宜被发现，他们只需对程序稍加改动，便可将累计尾数记入自己的账户，而不是分别记入其他账户。这就是计算机会计中使用的一种被称作“近似法”的截尾方法。

特洛伊木马

“特洛伊木马”是在计算机程序中，暗中编进指令，使之执行未经授权的功能。是黑客常用的攻击方法，通过在电脑系统中隐藏一个能够在Windows启动时悄悄运行的程序，采用服务器/客户机的运行方式，从而达到控制电脑的目的。黑客可以利用它窃取口令、修改文件、登录注册表等。典型的特洛伊木马是窃取别人在网络上的账号和口令，它有时在用户合法的登陆前伪造一登陆现场，提示用户输入账号和口令，然后将账号和口令保存到一个文件中，显示登陆错误。用户以为自己输错了，再试一次时，已经是正常的登陆了。用户也就不会怀疑。而特洛伊木马已经获得了有价值的信息躲到一边去了。

例如，某企业是外商投资性生产企业，生产经营期限20年，并且属于高新技术产业，根据国家税法规定，享受“免二减三”的所得税优惠政策。该企业1997年成立，至2003年已满“免二减三”优惠期，需要缴纳企业所得税。于是该企业利用“木马”获取登陆口令，在税务部门的电算化系统中编进指令，令其自动在年底将利润生成“负数”，以达到逃税的目的。

陷门

从CPU、操作系统到应用程序，任何一个环节都有可能被开发者留下“后门”，即“陷门”。陷门是一个模块的秘密入口，这个秘密入口并没有记入文档，因此，用户并不知道陷门的存在，在程序开发期间陷门是程序员为了测试这个模块或是为了将来更改和增强模块的功能而设定的。在软件交付使用时，有的程序员没有去掉它，这样居心不良的人就可以隐蔽地访问它了。

仿造与模拟

仿造与模拟是指舞弊人员利用计算机模拟某个计算机会计系统的一部分功能，以达到非法的目的。

在一件百万元的贪污案件中，某会计师负责自己部门的工作，他在个人计算机上仿造公司的会计对总账系统进行模拟，先输入正确的会计数据，然后对会计数据进行修改，以便观察修改后在总账上的效果。另外，他还采用输入自己需要的总账数据的方法，用一程序逆向运行得出仿造的内容，再将仿造的内容顺向输入计算机会计系统运行，以得出应收、应付账款中的假数据，这些假数据最终被列入所需要的总账中以达到舞弊目的。

财务软件运行与维护陷阱

岗位责任制陷阱

有些单位的会计电算化主管在对操作员分配任务时，由程序员兼任系统的操作员，有的系统凭证输入与审核不分离。

审批制度陷阱

有些单位的财务软件在使用过程中出现问题后，不经领导和上级主管部门批准，由程序员擅自修改，修改之前没有制定详细的修改计划，修改后也没有经过周密的调试，结果导致会计数据错误。

软件容易被非法修改陷阱

有些单位自行开发的财务软件以源程序的方式运行，操作人员在操作出现问题时，可以轻而易举地调出源程序进行修改，有些单位的会计电算化计算机所有的人员都可以使用，这样的财务软件很容易被非法修改。

以上对财务软件陷阱造成的会计信息失真进行了分析。我们必须清醒地认识到，财务软件类陷阱对系统的破坏性极大，且具有高智能和隐蔽性，设置此类陷阱的主体大部分是计算机高手。系统软件陷阱主要利用下列内部控制的弱点：

电算部门与用户部门职责分离不恰当

例如，有的计算机会计系统，程序员兼任操作员；有的计算机会计系统，凭证输入、凭证审核、登账工作由一人承担。

系统开发控制不严

例如，有的计算机会计系统，在开发过程中，用户单位没有对开发过程进行监督，对开发过程中产生的文档也没有进行详细的调查，这样的系统往往会给不法分子留下“陷门”或埋下“逻辑炸弹”。

系统维护控制不严

例如，有的计算机会计系统，没有征得有关部门的批准，程序员就擅自修改程序，甚至随时调用机内程序。

接触控制不完善

例如，有的单位的计算机会计系统，操作员可以接触系统的源程序及程序的设计文档，程序员可接触到已投入运行的计算机会计系统。

综上所述，财务软件陷阱必须引起各级部门的高度重视。我们要加强管理控制，建立起一整套内部控制制度，包括组织机构的管理、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等，确保会计信息的完整性、有效性、正确性。