理财方案分析范文

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关键词：煤矿采矿；安全管理；事故防范

中图分类号：X928 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）21-0111-02

对于煤矿的开采来说，其中最为重要的就是安全问题，若安全无法保障，那么煤矿的开采也就无法顺利进行，煤矿业的发展也会因此受到阻碍，进而阻碍我国经济的发展。所以我国在煤矿开采问题上向来是非常重视的，但是由于煤矿开采业地下作业的特殊性，导致各种矿难事故频频发生，对人们的生命财产安全、煤矿业的发展都带来了极大的威胁。本文就从煤矿采矿事故发生的原因入手，对相应的事故防范及安全管理措施进行探讨。

1 导致采矿事故发生的原因

1.1 安全意识不强

在我国某些地区的煤矿开采企业中，管理者并没有真正地从思想上认识到安全问题在采矿作业中的重要性，同时也没有将安全作为众多生产因素的首位，一旦发生效益、安全与生产间的矛盾时，首先确保的是效益与生产，而不是安全，甚至有时候会故意以牺牲安全为代价，来换取效益与生产。某些单位在采掘工作中经常出现瓦斯超限、风量不足情况，却不对这种情况进行治理，仍旧进行高强度生产，最终导致矿难发生。如2013年5月发生在泸县的重大瓦斯爆炸事故，其原因就是事故公司在无风、瓦斯超限状态下仍进行生产，该矿难造成28人死亡，18人受伤，造成的直接经济损失高达3747万。

1.2 管理松懈

在大多数采矿作业现场都存在着管理松懈的问题。很多管理人员都不重视现场安全管理，工作流于形式，对矿井下的具体工作情况不了解，即使迫于上级压力进行安全管理工作的整顿，一般也只限于矿上管理，对于矿井下的安全状态仍旧不放在心上。很多单位的现场监督管理工作都很敷衍，以致存在违章作业、指挥等现象。如2005年山西屯兰导致73人死亡的重大井下瓦斯爆炸事故，就是由管理松懈导致的。

1.3 缺乏安全培训

从煤矿采矿安全事故频发与管理松懈等问题来看，我们不难看出在对工作人员进行安全培训方面的缺失。在各种矿难中的受害主体就是时刻位于生产一线的工作人员，当然他们同时也是许多事故的直接责任者。经调查显示，处在煤矿开采一线的从业人员，超过80%都是农民协议工，这些人中最大的问题就是由文化基础差导致的安全知识与措施方面的缺乏，他们甚至不具备最基本的自我保护意识。特别是从农民工中选出的现场管理人员，他们自觉执行能力差、对相关规程不了解，并且不具备应变灾害的能力。

1.4 相关管理机制不健全

在安全管理机制方面其实是分为外部与内部两方面的。外部方面，主要指的是国家在煤矿开采方面的相关制度与条例的不健全，其中仍旧存在许多漏洞，某些地方管理部门可以利用这些漏洞，向存在安全隐患的小煤矿提供地方性保护，而那些违反法律法规的小煤矿，只需要花些钱就能够避免处罚，而且在惩处方面的手段仅限于罚款或整改等，不具有强大的威慑力。而内部方面则是指的各个煤矿开采企业自身管理条例的不健全，由于对安全管理的不重视，很多采煤企业不但没有严格地进行安全管理，更是连相关的安全条例都没有，工人们即使想要保护自身及矿井的安全，也不知该如何去做。

2 安全管理与事故防范措施

2.1 加强思想转变

思想决定行为，只有加强思想理念上的转变，强化对安全风险的认识，才能为煤矿采矿作业的安全管理与事故防范措施提供一个良好的基础。煤矿安全管理的重点就在于工作人员的现场管理，所以，对主管管理工作的员工进行安全意识的强化教育，让其对采矿风险有一个明确的认识，这样对改善现场安全管理来说是非常有利的。此外，我们还要对企业的安全和效益方面进行平衡指导，要明确安全生产的主导地位，要清楚地认识到没有安全，煤矿采矿业也就不会获得良好的效益。

2.2 完善相关制度

在监管与责任制度方面，我们要从外部与内部两方面入手。在内，我们要建立起明确的责任制度，将煤矿的安全开采与生产工作的责任落实到每一个人身上，从细微处出成绩。在外，要建立起完善的监管体制，要由中央部门对相关企业进行垂直管理，同时在地方上，也要将管理和监督区分开，要有专门的监督机构，并在此基础上引入一定的社会监督力量。在煤矿的安全工作方面，务必要做到透明、公开，要对社会进行曝光，要将社会的监督作用充分地发挥出来。

2.3 提高人员素质

要想保证煤矿生产的安全性，首先要进行的就是安全教育工作，我们要明确安全教育在安全生产中的基础地位，要将提高员工综合素质当作安全生产的基础性工作来抓。提高员工对安全技术的掌握程度，强化安全知识、安全技术以及安全措施的相关培训。进行安全生产的主体就是这些工作人员，只有组建一支高素质的工作团队，才能为煤矿的开采与生产提供基本保障。而在培训过程中，我们主要抓的有这样三点：第一，全面强化管理人员的安全管理能力。第二，将重点放在班组长业务的培训上，提高班、组长的专业知识和管理能力。第三，对员工进行技能强化培训，使员工的自我保护能力能够得到有效地提高，工作团队的培养要向着专业技能与实践经验并重的方向努力。

2.4 加大投资力度

要想推动煤矿企业的生产安全化进程，最重要的一点就是科学技术。只有不断提高科学技术水平，才能真正实现生产管理的安全化。此外，我们还要在生产作业中积极地推广各种新型装备和技术，对采矿作业环境进行优化，这样能够有效地预防事故的发生。要想保证企业的效益能够不断地提高，要想确保事故的低发生率，就需要不断的提高装备水平、技术水平，要实现煤矿生产的安全化、信息化、自动化，并在此基础上建立起一个高效的安全管理系统。同时在一些基础设施上也要下大功夫，努力提高煤矿在开采、生产、运输等整个作业过程中的防灾、抗灾能力。而要实现上述这些措施，最需要的就是大量的资金投入，只要投资有了保障，那么整个煤矿的安全性也就有了保障。

3 结语

综上所述，导致煤矿开采事故频频发生的原因有许多，但归结起来不外乎人为因素与自然因素两种，如何从安全管理方面来防范事故的发生成为煤矿开采从业者目前所必须思考的问题。为了能够有效地避免矿难及各种事故的发生，就需要相关企业从日常的管理入手，做好各种防范措施，认真地进行安全隐患的排查，争取从根源上消灭安全隐患，避免事故发生。

参考文献

[1] 刘于平.煤矿采矿安全管理与事故防范分析[J].能源与节能，2012，（11）.

[2] 安宏伟.煤矿采矿安全管理与事故防范的探析[J].中国科技纵横，2012，（20）.

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关键词：护理本科;培养方案;探讨;分析

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2015）42-0198-02

培养方案是人才培养目标与培养规格的具体化、实践化形式，是实现专业培养目标与培养规格的中心环节[1]。从某种程度上说，培养方案规定了培养人才的思维、行为等各个方面的能力[2]。随着医疗事业的不断发展，医院的不断扩建，加之近些年对国家对医疗体系的改革，人们对健康的需求、社会上对护理这个职业的要求也都跟着增加，而这些快速“增长”，也使当下的护理教育面临严峻的考验。

一、我国护理本科教育现状及存在的问题

近年来我国的高等教育出现功利主义倾向，许多办学教育机构尤其是新建院校，考虑更多的是经济效益而忽略护理人才质量对从业护理人员在综合素质及能力方面产生的负面影响。当然，护理人才的从业全球化也将日益增强成为一大趋势。在这方面我校与其他国际学校的交流就做得很好：例如，之前曾邀请日本的留美博士来我们学校做讲座，让我们能积极地了解国外的医疗现状及模式，近期的去泰国做交换生的机会也带给了我们机遇及挑战。再者而言，在对护理本科高级人才培养的实际操作等一些实战技能上是一较大的软肋，我们应该着重这一方面的培养，构建符合社会经济文化发展，融传授知识培养能力提高素质为一体的护理本科人才培养模式。

二、我国高校护理本科人才培养方案的探讨

1.护理本科人才培养目标表述笼统，定位不明确。我国正处在政治体制改革和经济体制改革的关键时期，新的形势对跨世纪人才的培养提出了更高的要求，要求我们既要有必要的理论知识，又要有较强的实践技能、良好的职业素质。有研究表明，到2015年，我国医护比例不合理的现象将继续存在。护理人力短缺的问题依然无法改变，而临床则急需实用型创新型复合型的护理人才。但目前我国各护理本科院校制定的人才培养方案均参照国家教育委员会制定的《全国普通高等医药本科专业目录》，表述上普遍较为笼统，没有清楚界定本科护理教育的目标[3]。这使得在临床上护理本科未能充分体现其价值，造成了人才浪费。

2.显性课程设置方面存在的问题――与实践脱轨。利用文献检索查阅到的各大医学院校的护理本科人才培养方案中显示，在课程体系及教学内容上，多数学校还没完全脱离旧的人才培养模式，存在着不同程度教学程度脱离实际的现象。

（1）公共基础课和医学基础课程学时数较大。在各大高校关于公共基础课，医学基础课程所占课时平均占到55%以上，依然停留在临床医学专业模式，没有完全体现出护理专业人才培养应有的理念。这导致同学在课下自主学习的重心有所转移，使得在从业过程中无法更好地掌握，并熟悉专业技能。

（2）课程多样化不足。在专业课之外，应注重学生评判性思维能力的培养，这就则必须多学科结合，而目前多数学校人文课程如人际交流、公共关系、护士礼仪、护士美育等课程所占平均总课时不足1/10，与西方发达国家护理本科课程中1/3为人文学科相比仍有较大差距[4]。这使得同学在真正从业时，在面对当下医患、护患关系紧张，护理专业工作人员较少的工作环境下不能更快更好地适应。

（3）课程设置模式。护理本科各课程间缺乏知识结构上的逻辑过度和有机联系，既存在不必要的重复，又存在脱节和遗漏。现在多数学校仍在采用“三段式”教学模式，第一年学习公共基础课，第二年学专业基础课，第三年学习护理专业课程[5]。而未形成课程体系的整体优化，课程在共同为实现培养目标产生综合效能方面的作用已落后于社会和医学科学的需要。

（4）实践教学安排严重不足。护理学是一门以实践为主的重操作的学科，而现有的培养方案，在实践课时的安排过少，在考核时，也是重理论，而轻实践。这导致学生对操作不够重视，进入临床不能够更好地胜任护理工作[6]。

（5）学制设置、学位管理欠规范。目前，国内护理专业本科培养学制中五年制与四年制并存，四年制的本科毕业生理应授予理学学位，而部分学校则授予四年制学生医学学位的情况，造成学制、学位较为混乱的现象[7]。

3.关于隐性课程设置的对比。从查阅到的各大医学院校护理本科人才方案，对比了隐性课程设置、军训、入学前教育以及科研能力等方面，发现了各大院校不同程度地忽略了对本科生心理以及职业发展能力的拓展。

（1）军训时间缩短。军训时间不同程度地缩短，楚雄和山东万杰医学院等大部分的军训时间均为两周，少数学校为一周和三周，护理专业作为一个服务行业，需要具备吃苦耐劳的精神，以及良好的体力，军训期间可以锻炼学生的耐力和毅力，对今后的学习和临床工作有积极意义。

（2）入学教育不充分。对护理人员来说，在入学之初，深刻地了解什么是护理，我们的专业意义是什么，和学好专业知识同等重要。有助于同学们在开始学习时，态度是严谨的。避免大一一年茫然带来的学业的疏忽、时间的浪费。

（3）缺乏自主科研能力培养。各高校在课程设置上，很少体现对学生科研能力扩展的课程，忽略了对本科生的科研能力发展，这也是本科护理区别于专科护理的重要体现。在临床工作中，不能利用本科生的优势，创新发展临床工具和技术。

（4）与护理相关的业余活动过少。医学类院校在丰富其学生课余生活时，往往忽视了通过增加相关护理专业活动来加强护理生的护理学理念。

三、对我国高校护理本科人才培养的建议

1.课程体系方面的建议。以现代护理观和护理专业认证以及培养目标为依据，提高学生综合素质为原则进行课程结构的调整和重组。以“注重素质、强化目标、精简基础、突出护理”作为优化课程体系的基本原则。

（1）紧缩医学基础课程，突出护理特色。[8]调整要以够用为原则，将组织胚胎学、生物化学、免疫学、细胞生物学等医学基础课程学时缩紧，节省课时空间。增加护理学课程的比重，比如增加康复医学、护理美容、护理社会学、中医护理学、护理英语、心理障碍与精神卫生等课程。

（2）注重人文培养。增加更为实用的人文课程，比如护理礼仪、人际沟通、就业指导、护理美学、护、循证护理、护理论文撰写、增加双语教学等。

（3）调整课程体系与分布。临床各学科课程可按照临床分科组织，也可按照生命周期组合，还可以按照人体结构和功能从正常到异常的思路。

（4）改革学制。章雅青[9]等研究表明，四年制的护理本科教育学更注重培养本科护生的综合素质。故应统一学制为四年，并授予理学学位。

2.人文素质教育。军训时间设置为三周，注重锻炼学生的耐力和毅力，针对九零后大学生体质普遍较弱的现象，在对学生的要求方面，应该严格，面对以后繁重的课业，表现出认真以及刻苦钻研的态度。建议在培养方案中设置军训时间为三周，便于入学教育以及大学新生的耐力提升。

加强入学教育，树立基础的职业认知，加强思想道德教育。在学习中准确地自我定位;在临床中，面对护患问题处理得体，以患者为中心的服务理念贯彻我们的护理措施。

增加提高科研能力的课程，注重培养学生的自主创新能力，培养独立思考问题以及研究问题的素质。改变大学生惯性接受知识的模式，扩宽学生自我提升的渠道，加大对学生科研的支持。

由学校组织开展护理专业技能大赛、护士风采大赛、护士节文艺汇演、演讲等活动。

参考文献：

[1]曾冬梅，席鸿建，黄国勋.专业人才培养方案的构建[J].清华大学教育研究，2002，（5）：98.

[2]陈亚飞，邓丽，邢蓓蓓，肖归，张秀英.培养方案改革对护理本科生评判性思维能力影响的现状[J].吉林医学，2013，（11）.

[3]严婧.我国本科护理人才培养模式的现状与发展趋势[J].现代医药卫生，2013，（11）.

[4]李继平，刘素珍，李卉青.对21世纪护理本科人才培养的思考[J].现代护理，2004，10（1）.

[5]文安华，李芳，李爱玉.本科护理人才培养模式研究与实践[J].中国现代教育装备，2008，（5）.

[6]鲍玉霞，饶玉霞，赵骥，孔令磷，张志霞，张侠.专业认证背景下构建护理学本科培养人才培养方案的研究[J].护理研究，2013，（11）.

[7]郑修霞，我国护理教育发展的概况，面临的机遇与挑战[J].中国社会医学杂，2009，6（3）：139-141.

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Abstract pressurized water reactor nuclear power plant is set to condensate polishing system to remove condensation water corrosion products and ionic impurities, is conducive to ensure the two-loop water quality, safe operation and extend the life of the evaporator. Tianwan nuclear power 3,4 unit evaporator made ​​of stainless steel, which put forward higher requirements on the condensed water quality and condensate polishing system. According to the plans for Tin Wan Units 3,4, condensate polishing system intends to cancel the local operator station (local PLC control system), direct access to the whole plant master DCS signal acquisition, to be completed by the master DCS system automatic control, condensation the polishing control system to supply DCS manufacturers are not familiar with the process design. Condensate polishing system process and control features, reference to past project experiences and lessons learned in this plan during project execution, investment, put into operation the risk analysis, obtained condensate polishing system equipment mature technology equipment manufacturers and control systems shall be supplied and in fine processing plant set local operator stations conclusion.

【关键词】凝结水品质； 就地操作员站； DCS控制系统； 成套供货；风险

Keywords the condensed water quality; situ operator station; DCS control system; complete supply; risk

中图分类号：TK-9 文献标识码：A文章编号：

引言

依据田湾3、4号机组凝结水精处理系统预案描述，该系统需由设备供方负责系统设计、设备选型、制造供货和系统调试，系统要求对凝结水水质处理、设备的投运退出、阳床混床的冲洗再生及树脂输送实现自动控制并连续运行。但是按照业主方常规岛仪控系统整体规划，未设独立的精处理控制系统，而是将该系统信号直接接入全厂主控DCS，由全厂主控DCS完成对该系统的自动控制，在凝结水精处理系统的供货范围内不包括仪控部分，只包括工艺设备和就地仪表，控制系统由不熟悉凝结水精处理工艺的全厂DCS供方编程组态。

由于上述设计、采购方式在国内已建、在建和拟建核电项目中均未采用，也没有成功运行业绩，且存在着工作边界不清晰、责任划分不明朗的问题。在招标前的技术交流中，投标方对上述仪控设置和采购模式提出了异议，并指出这种采购方式将会给后续采购过程、合同执行和调试带来责任不清、互相推诿扯皮的隐患。

本文以凝结水精处理系统自身工艺和控制特点为基础，参考以往项目经验和教训，对该供货方案在项目执行过程、投资、投运方面的风险进行了分析。

一、凝结水精处理是工艺和控制相结合的复杂系统

凝结水精处理系统是一个集水工艺、工业控制和树脂再生三位一体的复杂系统。优秀的工艺设计为系统实现自动控制提供基础和前提，成熟的控制系统是凝结水精处理系统成功投运、实现自动控制的有力保障，二者是有机结合不可分割的整体，只有这样才能保证系统实现自动化、达到出水质量并保障核电二次回路的安全。如将其分成两个供货商，不仅人为地增加了接口（在接口衔接、责任鉴定方面还存在分歧）、工作量和配合难度，而且控制系统由不熟悉工艺设计的DCS厂家来做，许多步骤需要尝试和反复，难以达到核电站要求的调试周期短、在短时间内实现控制系统自动化投运的要求。此外，由于取消了常规岛就地操作员站，无形中增大了主控室操作人员工作量，由于凝结水精处理系统再生周期频繁，再生步序多，很多步序需要有人监视，必将分散主控人员的精力和注意力。

根据经验，田湾核电1、2机组凝结水精处理系统由俄罗斯厂商提供工艺需求，由西门子实施提供硬件和编程接入化学水控制室。尽管当时还有俄罗斯设计院作为后援，有ASE和ATE总体协调，但是最终在调试期间仍然将原先西门子编程几乎全部修改了一遍，最终由于系统设计以及工艺设备等多方面的原因，至今未能实现完全自动控制。

国内采用DCS控制的常规火电厂同样为凝结水精处理系统提供单独的DCS控制系统，且设置常规岛就地操作员站，如典型的国电辽宁庄河电厂2X600MW机组采用主厂房DCS和辅助厂房DCS共同控制，由辅助厂房DCS实现对凝结水精处理系统的控制，且主厂房和辅助厂房均设操作员站。

二、精处理控制系统复杂性及易出现得问题

（一） 核电凝结水精处理系统的复杂性

核电厂凝结水精处理控制系统与火电厂的特点比较见下表。

通过对比可以看出，核电站精处理控制设计、接口和提资的复杂程度以及要求均高于火电，项目协调难度较大。

（二）树脂的再生、分离、传送技术的复杂性和专业性。

凝结水精处理系统出水合格的关键在再生环节。根据系统要求，机组满负荷工况下，凝结水精处理正常运行时，失效树脂的再生约2天就要进行一次再生，其中前置阳床树脂再生总时间一次大约需要8-10个小时，混床树脂分离再生总时间需要15-20小时；就再生步骤的复杂性而言，仅混床用树脂分离再生步序就包含六大步骤，一百多小步，由此可见其复杂性和专业性。国内成熟的供货厂家通过多年调试和运行经验的积累，对于树脂混合均匀度、分离时间、水量控制、压力控制、风量控制、树脂输送时机和布置方式、再生酸碱用量等影响水质和再生周期的关键参数的选取有专业的积累和认识，其中包括较多的专利技术。因此要求设备工艺供方将知识产权无偿提供给不熟悉工艺设计的DCS设计方，情理上有困难，现实上DCS供方消化也有困难，并且一旦消化不良，势必影响出水指标和再生过程的稳定和自动化运行。

（三）凝结水精处理系统的易出现的问题

由于凝结水精处理系统树脂混合、分离、再生和输送的复杂性，致使再生过程中若控制不当容易出现以下问题：混床中阴阳树脂混合不均匀、混床中阴阳树脂分离不彻底、阴阳树脂再生不彻底、树脂再生混合好后由存储罐向混床传脂时二次分层等。

1.元宝山电厂3 号机组凝结水精处理系统是由美国U. S. Filter/ permtek (菲亚特) 公司提供的中压凝结水精处理装置。自1997年11月投产到1999年6 月改造前，凝结水处理设备一直存在运行周期短、出水水质差的问题。美国菲亚特公司驻亚洲技术总丹妮尔先后对该系统进行过2 次调试，都一直没有解决。这些问题在移交生产后一直影响精处理设备正常运行[1]。

2.平圩、邹县等电厂曾出现凝结水精处理运行与炉水pH 值下降之间相关的现象。研究结果表明是因阴树脂再生度低，加上阴、阳树脂混合不匀，使混床运行中释放阴离子所致。国内普遍存在工艺与控制不同厂家间的大量配合上的缺陷[2]。

3.双辽发电厂1 号机凝结水精处理系统由于再生工艺问题一直存在着运行周期短、水质不稳定等缺点[3]。

4.阳城电厂2×600 MW 间接空冷机组相继于2007年8月、9月投入商运。运行中发现凝结水精处理阴阳树脂粉和纤维粉实际消耗量超过设计值，造成精处理日常维护量和物料费用远远超过当初预算[4]。

5.大唐石门电厂2台机组分别于1995年12月和1996年9月并网发电，其中凝结水精处理系统由于种种原因未投入正常运行[5]。

6.国投钦州燃煤电厂2×600 MW超临界机组的凝结水精处理系统投运以来，出现传脂过程中出现阴、阳脂互相携带和二次分离等问题，导致混床运行周期短[6]。

7.滦河电厂2×300 MW 机组凝结水100%通过精处理，精处理再生方式为高塔法，铵化运行。在机组调试过程中，发现树脂分离塔传阳树脂时阳树脂中夹杂较多阴树脂，导致混床再生效果不好，出水水质不达标，无法实现铵化运行[7]。

通过上面的实际案例可以看出凝结水精处理系统的专业性非常强，且容易出现出水水质不达标和混床运行周期短的状况，部分原装进口系统也有不达标的案例。

（四）凝结水精处理控制系统直接接入全厂主控DCS系统易出现的问题

全厂DCS和精处理系统会互相影响，各自局部故障都会给对方产生影响。一种情况是在调试阶段和机组168小时试运阶段，精处理控制软件的调试修改可能影响主控DCS的软件系统，出现主控DCS其它设备停运等待精处理调试的情况；另一种情况是在正常运行时，不成熟的精处理控制程序会使主控DCS的软件紊乱失控，可能导致全系统瘫痪。所以在核电站或火电站，主机DCS和精处理DCS或PLC系统一般都是在电气上有效隔离的二个系统，包括其它的辅助系统都是与主机DCS隔离的，遵循的是设备分散故障分散的原则。

该控制方式在核电站首次采用，且厂家未有类似的供货经验，与DCS供方的配合也有待检验，主控DCS供货厂家提供的精处理控制软件能否完善可靠有待验证，存在技术方案不成熟的风险。这些必然在提资料阶段、控制系统设计阶段、控制验证阶段等产生冲突和磨合，而核电站凝结水精处理系统控制系统设计、验证、调试时间窗口较短，在短时间内完成磨合并成熟产出难度较大，容易留下隐患给后续的运行带来风险。

三、 进度保障和责任界定

（一） 提资进度无法满足要求

若采用直接接入DCS的方式，由于核电凝结水系统床体多，再生频繁，每个机组涉及一千左右的I/O点，步序约涉及一百多步，接口复杂。设备供方需学习了解DCS编程规则和提资程序要求，为DCS供方提供仪控数据输入。DCS供方需消化掌握设备运行逻辑关系，且完成程序规定提资内容的前提是，精处理设备供货商已完成系统设计、设备选型（包括工艺和控制仪表）、程序设计，即初步设计阶段结束。存在接口资料无法按照项目进度和要求提交的风险。

（二） 工艺设备供方和控制系统供方责任界定困难

设备调试和运行过程中，如若出现不能实现自动控制或出水水质不合格，双方势必出现互相推诿，责任难以界定的局面。

四、采购和执行过程中的风险

（一）由于需要向控制系统供方公布核心技术，设备厂商有可能放弃竞标，从而造成参与竞争厂家减少，甚至独家或者无人参与的风险；

（二） 由于控制系统不属于工艺设备供方的供货范围，且需承担更大的调试责任和风险，工艺设备供方可能提高竞标价格；

（三）如双方不能有效配合，采取消极怠工方式，将导致最终调试进度和系统设备性能无法保证；

（四）存在供应商招投标阶段为了迎合业主，从而获得订单，勉强接受标书要求，中标后提出合同变更（以交货进度和质量为由要挟业主，提出供货范围、费用、设计等方面变更）的可能性；

（五）由于核电执行周期长，供应商需要提前垫资，且本项目交货期较长，考虑到目前供应商对国内新上核电项目的渴求程度、现阶段国内钢材价格正处于历史低点、树脂价格随石油价格的波动、国际国内宽松的货币环境，若现阶段供应商不能理性意识到风险（若后期出现通胀，钢材、管道、树脂价格上涨），报价不理智，后期出现亏损，面对控制系统分供，工作边界和责任范围扩大，可能会出现过激行为。

五、 投资风险

（一） 控制系统投资概算：

凝结水精处理采用就地PLC（DCS）控制与直接进入主控DCS经济费用对比分析如下：

*备注（点数计算依据）：

每台机组凝结水系统所需I/O点数统计如下：

开关量输入DI：460

开关量输出DI：246

模拟量输入AI：196

模拟量输出AO：30

合计：934点

设备个数统计：

泵、风机（不带变频）：14台

泵（带变频）：10台

阀门（带调节）：14台

阀门（不带调节）：148台

分析仪表（电导、PH、硅、钠等）：36台

热工仪表（压力、液位、流量、温度等）：68台

总共：290台

如上对比分析，凝结水精处理采用就地PLC（DCS）控制比直接进入主控DCS节省成本约800万元（单台机组），两台机组共计1600万元。

（二）管理费用和工程进度风险：

采用直接接入DCS的方式，接口复杂，工艺与控制之间需要大量的协调工作和互相学习的过程，期间会有很多反复过程，管理协调力度大，这都会导致管理成本的增加。更为重要的是若最终因程序设计和配合不当，无法实现自动控制，被迫选择手动运行方式，则控制系统形同虚设，造成极大的投资浪费，而且必将导致运营成本的增加。

六、投运风险和规避措施

（一） 由于工艺设备与控制系统不同厂家配合的缺陷可能导致投运风险，表现为易导致自动控制投运率低：

1.山东菏泽一期电厂凝结水精处理控制系统纳入主控DCS，至今仍不能正常投入。

2.田湾1、2号机组在调试期间虽然将原先西门子编程几乎全部修改了一遍，但是最终由于系统设计以及工艺设备等多方面的原因，至今仍然未能实现完全自动控制。

（二）由于控制系统导致无法投运的案例：

文献[8]指出：凝结水精处理系统采用自动控制，控制程序设计是否完善直接关系到机组的安全稳定运行。阳城核电厂一期工程6X350MW机组由意大利TK公司整体供货，采用中压式处理系统。由于控制系统编程逻辑错误，导致凝结水断流,凝结水泵憋压跳闸，给机组安全运行带来不安全因素；凝结水泵出口压力骤然降低而流量突然增大，造成凝结水泵大流量保护[]跳闸。由于程序设计和系统设计两方面的原因，导致阳城电厂凝结水精处理系统使用中，经常在混床失效树脂输送结束后混床泄压时，出现精处理系统大流量保护解列，被迫打开手动旁路运行。该文献中明确指出“在凝结水精处理系统自动控制技术中，不当的程序设计可能造成重大设备损坏，甚至导致机组解列。正因如此,某些火电厂凝结水精处理系统宁愿选择手动运行方式，或者只对凝结水进行50 %处理。”

由此可见，控制系统由成熟的工艺设备厂家成套供货的重要性和必要性。

（三）采用国内成熟供应商成套供货的凝结水精处理系统，具有设计制造和投运业绩，可以有效规避供货风险、规避无法实现自动控制和系统不能按期运行的风险，可实现系统的安全运行。如：岭澳二期核电站，凝结水精处理系统工艺设备和控制系统由供应商成套供货，成功投入运行，运行状况良好[9]。

七、 结论：

通过上面的分析可以得出结论：凝结水精处理系统的工艺设备和控制系统由成熟的工艺设备厂商成套供货，具有接口简单、工作范围清晰、责任明朗、项目执行简单、节约投资、风险较小、投运率高的优势；常规岛应设置就地操作员站，以便操作人员更好监视树脂的分离、再生和输送，有助于保证凝结水精处理系统调试工作的顺利完成。

【参考文献】

王永生. 浅谈凝结水精处理工艺改进. 东北电力技术, 2004.

余乐. 凝结水精处理专题调研报告. 电力建设, 2000.

侯佳. 1021 t/h锅炉凝结水精处理系统存在的问题及改进. 吉林电力.

范焕霞. 600 MW 空冷机组凝结水精处理改造. 山西电力,2008.

范晔晖. 凝结水精处理系统改造. 华电技术,2010.

雷建平. 600MW机组凝结水处理工艺改进. 广西电力,2008.

张建鹏. 滦河电厂凝结水精处理系统树脂分离塔阳树脂传脂问题探讨. 发电技术论坛,2011.

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关键词： 芳香硫胺抑制剂；hCAII；hCAVII；分子动力学

中图分类号R96 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2011）53-0091-02

碳酸酐酶（Carbonic Anhydrase， CA）是一族含锌金属酶，催化二氧化碳与碳酸氢根离子之间的相互转化及一些酯的水解和醛的水化，这过程简单但非常重要。到目前为止，在哺乳动物中，已有七种催化性质不同、组织分布各异的CA同工酶被发现，形成一个族群。在机体的多种生理过程中，有他们的参与，达到不同的效果。他们参与到包括了呼吸、代谢及酸碱平衡等多种生理过程。长期以来，CAs在作为包括青光眼、骨质疏松症、高血压、癫痫、睡眠性呼吸暂停和癌症等多项药物的开发靶标。

目前研究中，人类碳酸酐酶II（hCA II）作为一种异构酶，在哺乳动物CAs中研究也是最多最彻底的，也是在发现中，催化效率最为突出的一种酶，表现出具有近扩散速度的催化速率。相互比较而言，人类碳酸酐酶VII（hCA VII）的研究较少，研究内容也不算丰富。它也是具有非常高的催化效率，hCA VII与hCA II的序列一致性约有56%。针对人类碳酸酐酶hCA II和hCA VII，选择了抑制剂的研究来进一步探索该酶的不同作用表现。

1 抑制剂与两个异构酶的选择机理

自上世纪40年代以来，芳基硫胺类化合物对碳酸酐酶的抑制作用得到了广泛的研究，该类化合物的研究也不断在丰富，是焦点所在。据最新Güzel等的研究成果中，有几个是新合成的hCAVII选择性芳香硫胺类抑制剂。本研究分析选择了其中一个，是具有选择性最高特性的化合物，命名为Inhibitor Z。下面是该抑制剂对人类碳酸酐酶hCA II和hCA VII的选择机理。

1.1 抑制剂与两个异构酶相互作用的表现

分子动力学模拟中，首先在对接之后，总共10ns在模拟中显示出了稳定的复合物构象。进入NPT模拟时，全原子RMSD的稳定性表现具体为：人类碳酸酐酶hCA II和hCA VII表现分别在1.6和2.1小波动。在该阶段，发现抑制剂Z在人类碳酸酐酶hCA II和hCA VII中的全原子RMSD稳定在0.6和0.9附近。通过上述的观察，发现抑制剂Z参与构成的复合物的构象比原物更具有稳定性。通过分子动力学分析获得的稳定构象，采用MM/PBSA方法来计算结合自由能，即抑制剂Z与hCA II和hCA VII之间的作用情况。从上述阶段的研究看，结合自由能的表现：与hCAII和hCA VII的结合自由能分别为-42.12kcal mol-1、-52.17kcal mol-1。从结合自由能的不同表现来看，抑制剂Z与hCAII的作用变现与hCAVII的不同，抑制剂Z针对这两个酶表现出了选择性，即该抑制剂是一个hCAVII选择性抑制剂。

1.2 自由能差别的进一步解释

通过检查抑制剂在人类碳酸酐酶hCA II和hCA VII之间的相互作用，hCA II活性位点处的催化锌离子被蛋白质残基H94、H96、H119和芳香硫胺抑制剂的NH-基团四匹配，此外，抑制剂给出了一个氢原子与蛋白残基T199的支链氧原子生成氢键。而残基T199经过主链氨基和支链羟基上的氢原子与抑制剂硫胺基团上的氧生成氢键。除此之外，人类碳酸酐酶hCA II的残基Q92又提供了该支链氨基上的两个氢原子与抑制剂Z的酰胺氧原子和溴原子生成两条氢键，而残基Asn67因和抑制剂的距离远，氢键未能生成。但相对hCA VII而言，hCA VII结果不一样，即与hCA II相对应的残基在该匹配中全部表现出来，不同的残基号是唯一的不同点。因此，在hCA VII中，抑制剂Z与在hCA II中结合过程中，所有的氢键在抑制剂与hCA VII的复合物中的得以发现，且在复合物中发现了一条氢键。该条氢键是在hCAVII的残基Gln64支链氨基氢原子与抑制剂Z的溴原子中的。上述表明，在人类碳酸酐酶hCA II和hCA VII的残基的支链长度是与抑制剂Z形成一氢键原因所在。对于hCA VII来说，多出来的这个氢键必然加强它与抑制剂Z之间的相互作用。抑制剂Z对两个异构酶选择性可能是最为主要原因。综上可得，抑制剂Z被修饰或改良后，可能会变成更具有选择性的一种抑制剂。

2 改良抑制剂Z与人类碳酸酐酶（hCAII、hCAVII）的作用影响

对抑制剂Z做了改良，增加了一个羟丙基，通过分子动力学来观察人类碳酸酐酶与其的相互作用情况。

2.1 改良抑制剂与hCAII和hCAVII的作用分析

基于上述对接结果的分析，采用De novo Link模块，修饰抑制剂Z，命名为Inhibitor A，相对抑制剂Z而言，经过修饰的抑制剂A的不同是唯一在图中标记星号的碳上增加了一个羟丙基，这就构成了S构型的手性碳原子。通过相同的分子动力学分析过程我们得到了抑制剂A与人类碳酸酐酶（hCAII、hCAVII）的结合构象的显示。显示结果如下：与hCAII的复合构象相对，修饰改良后的复合构象不存在太大的差距。抑制剂A与hCAII的结合自由能为-48.22kcal mol-1，比抑制剂Z与hCA II的结合自由能（-42.12kcal mol-1）小，推测是新增基团同hCA II临近残基之间作用影响的原因。结合自由能的结果表示出抑制剂A比抑制剂Z对hCAII的抑制能力更强。

采用MM/PBSA方法，获得了抑制剂A与hCA VII的结合自由能为-69.84kcal mol-1，这个结合自由能值比上述其他情况都小得多。分析得出，新形成的氢键提升修饰后的抑制剂与hCA VII之间的作用关系，这是MM/PBSA结合自由能结果变小的主因。

2.2 改良抑制剂Z与hCAII和hCAVII的作用结论

上述结果表示在选择性上，修饰后的抑制剂A对hCAVII比原抑制剂Z更强。在改良修饰后的分析过程中，发现了其他的问题，需要进一步明确。第一是，由于hCA II的残基Asn67的支链长度仅比hCAVII的支链Gln64短了一个亚甲基，即修饰后的抑制剂的新加基团（在抑制剂A中是羟丙基）不能长短过量。若在过于长的情况下，氢键也会在修饰后产生；若在过于短的情况下，氢键则会失去。这两种情况都会使改良抑制剂对两个异构酶的选择性降低或消失，因此，需要注意新加基团的长短问题。第二，在抑制剂A加羟丙基后，带有该基团的碳原子成了一个手性碳。在属性不同的情况下，产生的影响作用也是不一样的，改良抑制剂与人类碳酸酐酶（hCAII、hCAVII）的结合。最后，对于抑制剂的修饰和改良不能引进太大的和太多的取代基，否则将会导致结合方式的改变，从而有可能改变设计抑制剂的选择性。

3 结论

综上所述，研究的对象抑制剂Z对人类碳酸酐酶hCA II和hCA VII的选择性是依据残基Asn67的支链长度的不同来表现的，因为hCA II长度比hCA VII短。因亚甲基少一个，hCA II的支链不能和抑制剂Z的溴原子之间形成氢键，导致结合自由能比hCAVII大。而对抑制剂Z做了改良，结合自由能的计算显示改良抑制剂可能具有更大的异构酶选择性。

参考文献

[1]刘继中，胡蕴玉.破骨细胞骨吸收机制的研究进展[J].中国矫形外科杂志，2002，9(4)：401-402.

[2]江明性，杨藻.药理学[M].4版.北京：人民卫生出版社，1998：95-95.

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（一）税务筹划与公司理财目标的辩证统一 公司理财的目标是企业价值最大化，它是企业进行财务活动所要达到的目的，是公司理财工作的起始条件和行动指南，是财务理论和方法体系建立的基础。税务筹划的基本目标是实现涉税零风险，纳税成本最低化，获取资金时间价值最大化，税收负担最低化与税后利润最大化。其中税收负担最低化与税后利润最大化是税务筹划的主要目标，但并不是企业的最终目标，企业的最终目标还是公司理财的目标。从这个角度来讲，税务筹划是实现公司理财的手段，实现公司理财的目标是税务筹划的目的。关于公司理财和税务筹划的目标的关系，如图1所示。

由图1可知，要实现公司理财的目标，就不能回避企业的税收环境。通过科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，降低税收负担，是实现现代企业理财的有效途径之一。税务筹划应属于公司理财的范畴，其目标由公司理财的目标决定。税务筹划的一切选择和安排都是围绕着公司理财的目标来进行的。而不同筹划方案的选择直接影响到公司理财目标的实现。税务筹划受公司理财目标的约束，公司理财目标的实现又受到税务筹划的影响，税务筹划与公司理财目标之间是辩证统一的关系。

（二）税务筹划与公司理财内容的相关性 企业的活动主要包括投资活动、筹资活动和利润分配活动三大部分，公司理财的内容是通过分析投资活动、筹资活动和利润分配活动给企业带来的收益和可能使企业发生的损失，帮助企业的管理者找到最适合的投资、筹资和利润分配方式，从而做出正确的投资、筹资和利润分配决策，以达到实现企业价值最大化的目的。从图1可以看出，税务筹划对公司理财的这三大内容都有重要影响。税务筹划主要是在筹资、投资和利润分配过程中，分析不同的筹资、投资和利润分配方案中税收的影响，进而对公司理财的这三个过程进行筹划，最后得出筹划方案，实现企业的既定目标。

投资活动中，为了与国家政策保持一致，不同投资方式的税收政策不同。在计算投资项目的时候要剔除掉税收的影响及计算的是税后收益，而且税收在投资支出中的比重不可忽略，因此在投资活动中应发挥税务筹划的重大作用。筹资活动中，最常见的债券和股票筹资利息成本的列支方式分别是税前列支和税后列支，投资于债券可使企业节税，因此，在筹资活动中不得不考虑税收因素，税务筹划对筹资方式的选择起到很大作用。利润分配活动中，企业分配利润的方式不同所负担的税收就不同，比如企业可通过弥补亏损，分配股利和再投资等分配方式进行税收筹划。总之，税务筹划与公司理财的内容具有相关性。研究税务筹划的内容要和公司理财这几个方面相结合，要将税务筹划融入公司理财的过程中去，以便更好地实现企业的理财目标。

（三）税务筹划与公司理财对象的统一性 公司理财主要是资金的管理，公司理财的对象是资金的循环与周转。而资金在企业中流转的起点和终点都是现金，也可以说公司理财的对象是现金及其循环与周转。税务筹划的主要对象是企业的应纳税额，税务筹划是在税法规定允许的范围内，通过筹资、投资和利润分配活动中不同方案的税制不同来进行筹划，以实现纳税额度的减少。税务筹划与公司理财对象的相关性体现在：（1）税金必须是以现金来缴纳，而税务筹划可以降低企业的应纳税额，减少企业的现金流出，从这个角度来说，税务筹划和公司理财的对象就有了相关性。（2）税务筹划不仅可以降低企业的应纳税额，还可以通过对折旧方法、存货计价方法、费用摊销方法等的选择实现税款的延迟缴纳。因为货币资金具有时间价值，延迟缴纳税款就相当于企业从政府取得了一笔无息贷款，使企业可利用的资金增加，这就说明了税务筹划作用于公司理财的对象。企业应当按照法律、行政法规规定及时、足额地缴纳税款，而通过税务筹划既可以达到推迟和少缴税款的目的，又可以在法律许可的范围内大力提倡。

（四）税务筹划与公司理财职能的融合 企业财务管理的职能一般分为财务决策、财务计划和财务控制，税务筹划同样体现在这三项职能中。（1）税务筹划是财务决策的一个组成部分。财务决策是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程，财务决策的目的在于确定最为令人满意的财务方案。而税务筹划完全符合财务决策的定义，税务筹划正是从多个纳税方案中选择，最终确定一个最为令人满意的纳税方案，以实现价值最大化的公司理财的目标。所以说，税务筹划是众多的财务决策中的一种，税务筹划与公司理财的职能是统一的。（2）税务筹划与财务计划实质上是统一的。财务计划可分为财务规划和财务预算两部分。财务规划是根据财务活动的历史资料和现实要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计。财务预算是关于资金的筹措和使用的预算。不管从那个方面来看，税务筹划和财务计划都有一定的联系。首先，税务筹划是根据各种纳税方案测算出应纳税额，据以判断应该采用哪种纳税方案，具有财务规划的特点。其次，税务筹划的一个主要程序是税金的预算，这也体现了财务预算的内容。（3）税务筹划离不开企业的财务控制。财务控制是通过一定的管理手段对财务活动进行指挥、组织、协调，并对财务计划实施监控，以保证其落实。对于税收筹划来说，纳税人在从事生产经营活动之前应对各种纳税方案进行规划、分析，在既定方案的执行过程中，应对税收的支出进行监督，对纳税成本进行约束。实行财务控制是落实纳税方案，保证方案实现的有效措施。

二、公司理财理论在税务筹划中的应用

（一）税务筹划遵守自利行为原则 自利行为原则是指人们在进行决策时按照自己的财务利益行事，在其他条件相同的情况下会选择对自己经济利益最大的行为。自利行为原则的依据是理性的经济人假设。该假设认为，人们对每一项交易都会衡量其代价和收益，并会选择对自己最有利的方案来行动。

具体到税务筹划中，理性经济人假设要求理性税务筹划主体通过开展税务筹划来实现自身理财效用最大化。它包括两层含义，即在税务筹划中，税务筹划主体是追求自身效用最大化的理性经济人，并且他们有动力、有能力通过进行有效的规划、实施、协调和控制来有效地组织理财活动。

（二）税务筹划中利用“货币的时间价值” 货币的时间价值是指货币在资金周转过程中随着时间的推移而发生的价值增值，表现了货币价值的时间性。货币时间价值的应用贯穿于企业理财的方方面面：如在筹资管理中，货币时间价值让我们意识到资金的获取是需要付出代价的，这个代价就是资金成本。在项目投资决策中，项目投资的长期性决定了必须考虑货币时间价值。而税务筹划贯穿于企业理财的全过程，也不能不重视货币的时间价值。

货币时间价值在税务筹划中的应用是延迟纳税。假定不考虑通货膨胀的因素，企业应尽量采用前期少缴税，后期多缴税的方法，这会给企业带来财务收益。这是一种相对节税办法，严格来讲并不改变一定时期的纳税总额，而是相当于取得了一笔无息贷款，从而相对减轻企业的税收负担，增加企业可利用的资金。

（三）税务筹划中注意成本和收益的权衡 成本与收益的权衡指的是进行财务决策的时候要将收益与成本进行比较，当收益大于成本时，该方案就是可行的；而当收益小于成本时，该方案不可行。税务筹划中的收益无疑是减少的应纳税额以及推迟纳税获得的相当于无息贷款的收益。税收筹划成本具体来说包括：为节约税款而发生的人力、物力、财力的耗费；企业采纳该项税收筹划方案而放弃其他方案的最大收益；企业因筹划方案设计失误或实施不当而造成失败的经济损失。企业对税收筹划方案进行成本和收益的权衡，将企业采取税收筹划方案可能发生的成本与预期收益进行比较。只有当税收筹划成本小于预期收益时,该项筹划方案才是合理的和可以接受的，企业才能取得税收筹划实施效果。

（四）税务筹划要考虑风险因素 公司理财中将风险视为一个很重要的因素，因为风险和收益之间有一定的正相关关系。越高的收益必然伴随着越高的风险，而越高的风险也必然要有越高的收益作为补偿。在财务决策的时候必须将风险因素考虑进去。税务筹划是一项系统工程，其在给企业带来收益的同时也必然存在着风险。如果无视税务筹划中的风险，任其发生而不加以防范，势必有悖税务筹划的初衷，其结果可能是以节税目的为开始，却以遭受更大的损失为结束。风险的不确定性、使得企业必须充分重视税收筹划风险的客观存在，并在企业的整个涉税事务中始终保持对筹划风险的警惕性。将风险与收益权衡理论应用于税务筹划中才能从企业理财的角度出发达到规避风险的目的。

三、公司理财中税务筹划运用应注意的问题

（一）当期利益与长期利益的权衡 税收筹划的目的是使企业的价值达到最大化。从结果看，一般表现为降低企业的税负或减少税款交纳额，因而很多人认为税收筹划就是为了少交税或降低税负。这是对税收筹划认识的误区，税负高低只是一项财务指标，是税收筹划中考虑的一个重要内容，税收筹划作为一项中长期的财务决策，制定时要做到兼顾当期利益和长期利益，有些经营期间内，交税最少，税负最低的业务组合不一定对企业发展最有利。税收筹划必须充分考虑现实的财务环境和企业发展目标，运用各种业务模型对各种纳税事项进行选择和组织，有效配置企业的资源，最终获取税负与财务收益的最优配比，达到企业价值最大化。

（二）局部利益与整体利益的权衡 在公司理财中，企业的项目决策可能会与几个税种相关联，各税种对财务的影响彼此相关，企业不能只注重某一纳税环节中个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，对涉及的各税种进行相关的统筹，力争取得最佳的财务收益，达到企业价值最大化。但从事不同行业的企业，所涉及的税种对财务的影响也不尽相同，企业进行税收筹划时，要根据经营的实际情况和项目决策的性质，对企业财务状况和经营成果有重大影响的税种（如流转税类、所得税类）可考虑其关联性，进行精心策划，其他税种（如行为税类、财产税类）只需正确计算缴纳即可。

（三）成本与收益的权衡 一般而言，任何一项筹划方案都有两面性，随着某一项方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划的实施付出额外的费用。因此，进行税收筹划要进行“成本―效益”分析，判断是否经济可行。税收筹划的成本包括显性成本和隐性成本。显性成本是指选择和实施筹划方案所发生的一切费用，如咨询费、培训费等。税收筹划是建立在筹划人员具有较高素质的基础上的，但由于纳税人普遍缺乏筹划应具备的信息与技能，因此筹划活动大多要聘请税务顾问或直接委托中介机构筹划。但不管采取何种方式都会加大企业涉税成本。隐性成本一是指纳税人采用拟定的税收筹划方案而放弃的利益，即机会成本；二是实施筹划方案失败给企业造成的损失。因为税收筹划具有主观判断性，纳税人的经济活动与税收政策等都是不断变化的，一旦其中某一方面发生变化，原有的筹划方案可能就不适用了。这就意味着筹划失败。因此，在税收筹划时，不仅要考虑节减税收，而且要考虑为之所付出的代价，只有当筹划方案的所得大于支出时，该方案才能为实现企业价值最大化服务，该项税收筹划才是合理的，可行的。

参考文献：

［1］盖地：《税务会计研究》，中国金融出版社2005年版。

［2］刘爱东：《公司理财》，复旦大学出版社2006年版。

［3］朱红红、张西峰、徐邓耀：《谈税收筹划与财务管理相关性》，《经济论坛》2007年第3期。

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进入贵宾服务区，这里包括：现金交易区，贵宾理财室和贵宾休息室。理财经理说，贵宾客户很注重个人隐私，通常现金存取额很大，光大的贵宾理财室为其提供了必要的安全保障。在贵宾理财室，理财经理使用电脑与贵宾客户讨论理财产品、量身定做理财方案。

在优雅舒适的贵宾服务室中，客户除了可以优先办理现金业务，还可以得到理财经理的专业理财建议。在光大银行为贵宾客户提供的“一对一”贴心服务中，理财经理会根据每一位贵宾客户的实际情况为他们量身制定理财方案并负责监测方案的实施，随时根据市场变化调整具体的方案，从而为客户争取最大的投资收益。在理财经理为客户制定的理财方案中，包括保险、税务、遗产规划以及投资理财计划等。根据贵宾客户的实际风险承受能力，理财经理将为客户制定最适合的理财产品组合，包括银行理财产品、债券、基金、股票等。当前股市一路走红，理财经理为客户客观地分析市场，提示风险。

除此之外，光大还不断开辟贵宾服务的新领域，为客户提供许多增值服务。如“阳光理财・健康VIP”为客户提供健康绿色通道、“阳光・高尔夫”活动，不定期举办内容丰富的讲座，内容涉及理财、保险、健康、古董收藏等。理财经理表示：“客户的需求始终是我们不断努力的方向。光大本着‘理财做好服务’的宗旨，为客户最大限度地提供方便。”

专业的理财服务来自于高素质的理财团队。据介绍，理财经理都热爱理财，是从优秀的员工中选的，具备较高的综合素质，经过系统专业的培训以及严格的专业资格考核，取得了专业的资格认证。采访期间，一位贵宾客户来咨询业务，理财经理耐心细致的为客户解惑答疑，真诚的微笑一直挂在她的脸上。从谈话中看得出客户与理财经理之间有如朋友般的互信。

光大贵宾理财业务量大，每天办理业务的达200多人，但理财经理依然坚持一对一的服务，确保每位客户都有自己的专属客户经理。当问到理财经理是否感到压力过大时，关勇经理告诉记者，“我们的团队虽然忙碌，但上岗后都热情高涨。我们热爱理财，为兴趣工作是件幸福的事。压力固然有，让每位客户满意是我们的宗旨、打造光大的‘阳光理财’品牌是我们奋斗的目标。”记者不由得为这年轻的阳光团队所感染。

记者采访了一位贵宾客户对光大贵宾理财的感受，这位客户说到：“现在资本市场这么火爆，每天接触的理财信息不少。但我们哪有精力和时间去分析呀？其实对于理财我们就是‘门外汉’，没有这些理财经理的专业讲解也不知道怎么投资。跟我的理财经理打交道久了，我信任他们，真把他们当成了自己的财政管家，他们专业的理财计划真挺适合我。关键我们也信赖光大品牌和光大理财产品。” 贵宾客户对光大贵宾理财的高度评价肯定了理财经理们的付出。谈到如何与客户搞好关系，理财经理告诉我们，“人与人之间如果用心交流，你的真诚对方肯定感受得到，光大始终从客户的角度出发，尽量为他们规避风险、争取最高收益。交流不局限于面对面探讨理财，我们经常电话拜访、与客户的短信交流。与客户成为朋友也是我们理财经理的荣幸。”

光大银行宣武支行的理财经理告诉记者，光大理财业务一直处于领先位置，从去年年初转型开始注重私人理财业务发展，规模不断扩大。目前贵宾理财主要集中在高档商业楼盘集中、交通发达的地方。每个理财中心都会保证为贵宾客户预留5个以上泊车位。

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关键词：数列；日常理财；应用

一、 在银行理财品种中，数列的应用及数学模型的建立

1.等差数列在零存整取（整存零取）中的应用

什么是零存整取？在银行存款理财中，有一种零存整取的储蓄项目，它是每月某日间隔一定时间存入一笔相同的金额，这是零存；到一定时间段后，可以取出全部本金及利息，这是整取。

举例：我们若从年初开始，每3个月初存入1 000元，3个月零存整取利率为a‰，到第12月底的本息和是多少？

分析：若每3个月初存入1 000元，12个月一共存入4期，合计本金4 000元。我们分别计算每期到12月底的本息和：

第一次存1 000元，到12月底的本息和：A1=本金+利息= 1 000+1 000×4×a‰； 第二次存1 000元，到12月底的本息和：A2=本金+利息=1 000 +1 000×3×a‰； 第三次存1 000元，到12月底的本息和：A3=本金+利息=1 000+1 000×2×a‰； 第四次存1 000元，到12月底的本息和：A4=本金+利息=1 000+1 000×1×a‰。

通过观察不难发现A1、A2、A3、A4构成一个等差数列，公差是1 000a‰，计算到12月份本息和，就是数列A1、A2、A3、A4的四项和，其本息和是：A=1 000×4+1 000×（4+3+2+1）×a‰=4 000+1 000×10×a‰；我们按照等差数列求和公式，求得本息和A=1 000×4+1 000×[4×（4+1）×（1/2）]×a‰ = 4 000+1 000×10×a‰。我们可以比较一下，发现两次计算结果完全相同。

依据以上分析计算，我们得出零存整取或整存零取（单利计息）的存款储蓄品种，它的本息计算可以按照等差数列求和公式，构建起零存整取（整存零取）的本息和的数学计算模型是：本息和=每期存入金额×[存期数+ 存期数×（存期数+1）×（1/2）×利率]。（以下记做公式1。）

2.等比数列，在银行存款中定期转存的应用

什么是定期转存？在银行存款理财中，有一种储蓄项目，它是从某日存入一定金额的固定存期储蓄，并约定每次到期存款均自动转为下一个存期的定期存款，这就是定期转存。

举例：我们若从年初开始存入1 000元的3个月定期转存储蓄，3个月利率为a‰，到第12月底的本息和是多少？

分析：年初存入的1 000元，3个月到期后，自动转存时，第一个存期的利息，加入的1 000元本金里，作为新的“本金”开始记取利息（这叫“复利”），到12月底时，一共转存了3次，记取了3次复利，正好取出本息。

现在我们分别计算每期结束的本息和：

第一次存期到期的本息和：A1=本金+利息=1 000+1 000×a‰=1 000（1+a‰）；

第二次存期到期的本息和：A2=本金+利息=1 000×（1+a‰）+1 000×a‰×（1+a‰）=1 000×（1+a‰）2；

以此类推，第三次存期到期的本息和：A3=本金+利息=1 000×（1+a‰）3；

第四次存期到期的本息和：A4=本金+利息=1 000×（1+a‰）4；

通过观察，发现A1、A2、A3、A4，构成一个等比数列，它的公比是（1 +a‰）。我们可以按照等比数列，已知A1，和公比（1+a‰），运用数列的知识求数列的第4项的值，到期的本息和A= A1×（1+a‰）[4-1]= 1 000×（1+ a‰）4，A和上述分析得出的A4相等，也就是两次计算结果完全相同。

依据以上分析计算，我们得出定期转存（复利计息）储蓄，它的本息计算可以按照等比数列的通项公式，构建起这种银行存款品种的本息和的数学计算模型是：本息和=每期存入金额×（1+利率）存期。（以下记做公式2。）

通过对以上两个代表性的银行存款储蓄品种的分析，可以类推出这样的结论，如果是单利计算的储蓄品种，一般都可以应用等差数列建立数学模型，计算利息；如果按照复利支付利息的储蓄品种，一般都可以通过等比数列建立数学模型，计算本息和，算出利息。

二、运用数列知识，分析日常理财收益，规划科学的理财方案

以一个双工薪（一个企业，一个老师）的家庭的薪金收入为例，做好理财方案的分析和规划。收入来源一是工资收入，一人3 000元，一人4 000元；二是前三个季度绩效考核工资3 000元；三是年末的绩效收入10 000元。我们假设以每月4 000元为生活费，年末的10 000元作为全年花销的备用金，其余家庭收入参与理财规划，做一年的理财方案如下：

1.方案一：粗放的活期理财模式

现在的薪金发放，都是打在折（卡）上，粗心的家庭会积攒一年，到年底盘点后，再考虑提取资金，转成高息理财产品。按照这个活期方案，我假定工资都是月初发放，工资收入每月存入3 000元，到12月末收益记作A1，季度绩效月初发放，一共发放3次，每次3 000元，到12月末收益记作A2，年末奖金10 000元次年1月初发放，留做全年备用，收益记作A3。

按照中国银行2014年公布的年利率值：活期0.35%，3个月定期2.6%，零存整取（整存零取）1.71%，半年定期2.8%，一年的定期3.25%。

计算家庭一年薪金理财收益：按照活期月利率=0.35%/12=0.029167%，计算的利息和是：A=A1+A2+A3，其中工资收入的活期利息按照公式（1）进行计算， A1=3 000×12×（12+1）×（1/2）×0.029167% =60.25元 ；季度绩效奖金的活期利息按照公式（1）进行计算，A2=3 000×3×（3+1）×（1/2）×（3×0.029167）% =15.75元；10 000元备用金的收益，相当于5 000元存6个月的活期利息，其计算模型：利息=存入金额×存期×月利率（推导过程略去），A3=5 000×6×0.029167%=8.75元。

通过以上计算出理财方案一，每年薪金收入产生的利息之和是：A=60.25+15.75+8.75=84.75元。

2.方案二：“工资零存整取+绩效定期转存+备用金整存零取”的理财模式

我们假定月初发放的工资，每月零存整取的方式存入3 000元，到12月末的收益记作A1，每季度初的3 000元绩效奖，按照3个月的定期转存，到12月末的收益记作A2，上年度的年末奖金10 000元，按照一年4次的整存零取，有计划的季度资金备用方式，到12月末的收益记作A3。

计算家庭一年薪金理财收益的利息和是：A=A1+A2+A3，其中A1，工资的零存整取存款方式，利用（公式1）利息=每期存入金额× 存期数×（存期数+1）×（1/2）×月利率]。月利率=1.71%/12=0.1425%%。计算出A1=3000×12×（12+1）×（1/2）×0.1425% = 333.45元；

A2，绩效奖金按照三个月的定期转存的存款方式，到12月末，一季度的3 000元奖金经历了3个存期，二季度的奖金经历2个存期，三季度的奖金经历1个存期，是复利计息，符合等比数列，按照通项公式建模。直接利用公式（2），本息和=每期存入金额*（1+利率）存期，三个月定期利率=2.6%/4=0.65%。计算的利息A2=3 000×（1+0.65%）1+3 000×（1+0.65%）2

+3 000×（1+ 0.65%）-9 000= 117.5元。

A3，1 000元备用金年初整存，按照每季度末存款支取2 500元，支取4次，是单利计息。其符合等差数列关系，直接利用数学模型公式（1），计算其本息和=每期消费金额×消费期×（消费期+1）×（1/2）×利率 ，利率1.71%/4=0.4275%。计算出到期的利息A3=2 500×4×（4+1）×（1/2）×0.4275%=106.87元

通过以上计算出的理财方案二，一年薪金产生的利息是A= A1+ A2+ A3=333.45+117.5+106.87 =

557.82元。

3.理财方案收益效果比较

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[关键词] 岗位职责； 工作过程； 实践教学； 评价模式

[中图分类号] G64 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）012- 0109- 02

《个人理财规划》是高职投资与理财专业的专业核心课程，关系到学生毕业后顺利踏上理财岗位的重要课程。目前，我国对于该课程的教学主要是结合理财规划师的考试内容，注重财务分析、投资产品组合等教学，而忽略理财业务中更为重要的产品营销、客户关系管理等，导致课程教学与用人单位的实际岗位脱节。在现代职教理念下，从岗位需求出发，将专业核心课程标准与职业标准进行对接，有利于高职专业培养的毕业生实现与社会需求“无缝对接”，得到社会的充分认可。因此，笔者从现代商业银行理财经理岗位出发，以中国工商银行的职业标准为例，充分研究现财经理的职业标准，用职业标准为依据设计高职个人理财的课程标准，改革现有课程教学。

1 根据岗位职责确定课程目标

根据《中国工商银行浙江省分行理财经理管理办法》，理财经理的岗位职责要求如下：

（1） 市场营销。做到“进得了门，上得了台，开得了口，说得上话”。通过上门营销、公私联动等多种手段拓展各类商品市场、机关企事业单位、居民社区、写字楼、发达集镇等的个人金融业务，扩大基础客户群，发展中高端客户，完成全年客户发展和客户资产总量提升的目标任务。

（2） 新发展客户关系管理。应及时与新客户建立维护关系，建立信息档案；及时跟进新发现的潜在优质客户，并建立关系，完成全年新增中高端客户目标任务。

（3） 存量客户维护管理。做好客户维护工作，提升产品覆盖率，提高客户忠诚度。

（4） 产品销售。理财经理要以客户为中心，挖掘客户需求，提供金融产品，做好银行卡、理财产品、贵金属、电子银行等各类销售，完成销售任务。

（5） 市场调研。深入了解个人金融业务市场，积极关注市场竞争动态；定期或不定期进行市场现状及市场需求调研分析，收集客户及同业的相关信息。为网点一线和其他岗位客户经理及时提品知识、业务咨询等方面的营销支持。

以上对银行理财经理的岗位职责描述可以看到，理财经理的首要职责是客户维护和开发、其次是理财产品营销、最后是理财市场分析3方面。因此，高职个人理财课程教学目标可以设定如下：

课程的整体目标是面向现代商业银行的理财经理岗位，以其理财业务为主要内容，① 要求学生学会与客户沟通的技巧，② 了解理财产品及其收益、风险特点，具备一定的产品营销能力，③ 能够运用相关的理财分析规划知识开展个人理财规划业务。

（1） 知识目标：让学生了解个人理财业务的基本规范，了解主要的理财产品及其收益、风险特点，熟悉常见的银行理财产品类型，掌握个人理财规划的基本原理和一定营销技巧。

（2） 能力目标：要求学生具备较好的语言表达能力和客户沟通能力，学会收集客户信息，开发和维护客户关系，具备良好的理财产品介绍和营销能力，并能够运用相关的理财分析规划知识，按照其业务操作流程，为客户设计基本的理财方案。

（3） 素质目标：培养学生较好的人际沟通能力，诚实、谨慎、保守秘密等职业素养，为上岗就能成为一名优秀的理财服务人员奠定基础。

2 依据服务内容整合课程内容

《中国工商银行财富贵宾中心管理办法》对财富贵宾中心规定的主要维护服务内容如下：

（1） 对私人银行客户提供客户有关服务：每月与客户联系一次，其中4次为投资组合回顾，对每位客户制订开发计划；

（2） 确保财富客户享受“4-2-1-1”服务：每季与客户联系一次，其中2次为投资理财服务，对每位金融资产500万元以上的客户制作客户资产配置方案；

（3） 与财富及以上客户建立良好的客户关系，与分行领导、属地支行行级领导通过答谢或拜访等形式维护重要客户，为其提供养生、健康、美容、投资等针对性、个性化的贴心服务；

（4） 每日为有需求的财富及以上客户提供市场资讯短信服务，将私人银行专属产品信息以短信等形式向目标客户群进行营销；协助为符合条件、有资金需求的客户提供个人贷款融资服务；与网点或客户经理配合共同开展其他客户维护活动。

以上理财经理日常服务的内容集中在客户关系管理和设计理财方案两大模块，因此课程的教学内容也可以由两大项目承载，见表1。

3 参照工作过程设计实践教学

4 针对考核办法制定评价模式

目前，银行对理财经理的考核主要就其理财产品营销额和客户维护率两部分内容进行量化考核。考虑到实际教学过程中客户的虚拟化，课程的教学评价内容设计为理财产品营销比赛和以自己家庭为例制作家庭综合理财规划方案两部分，以小组合作形式对理财产品组合、理财方案制作以及现场产品营销等几方面评定，成绩评定应由教师、组员以及聘请银行理财经理作为企业专家打分共同组成。

主要参考文献

[1] 易志恒. 个人理财课程立体化的项目教学模式[J]. 考试周刊，2011（72）.

[2] 周顾宇. 项目驱动法运用于《个人理财》课程教学探析[J]. 北方经贸，2007（12）.

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的确，早些年，大多数个人客户都不喜欢将财产交给专业的理财机构打理，习惯按照自己的思维模式理财：股市高点的时候，将资金投入资本市场；楼市火爆的时候，将资金转移到楼市；商品市场牛起来了，又将资金转移到商品市场，凭自己的看法支配资金，摸索投资策略。从结果看，这种追风、盲从的投资行为，往往是输多赢少。因为从众是人类行为的一大弱点，盲从的结果会让我们忽略事物的本质，看不到真正的风险。这正是个人理财的最大误区之一。

近年来，随着投资者投资理念的成熟，金融产品的丰富，金融市场的复杂，很多投资者选择并认同要把资金交给专业的机构来管理。比如，投资者已经认识到选择专业的基金经理团队，远比自己股票风险控制的能力强，投资的收益率要高；专业的PE投资团队比自已投资亲朋好友的公司的股权，成功获得回报的概率大，眼光独到，等等。也正因此，各类公募、私募基金业蓬勃发展。

但此时，又衍生出另一种困惑：是不是所有的时间段、所有的基金管理者的投资都会获得过去曾经的回报？是否明明效仿了别人刚刚成功的投资经验，我们就能够得到一样的回报？答案是肯定不可能。

理财是一种行为习惯，人的一生应该根据不同阶段来确定不同的理财方案，并且一段时间内亦不应该轻易频繁调整、变换。很多个人客户根据市场的变化去改变投资方案，事实上，在这个改变的过程中，不但需要支付昂贵的交易费用，而且很容易捡了芝麻，丢了西瓜，无法享受到坚持理财方案所带来的稳健收益。 过去的2008年、2011年，很多投资者因为投资股市，开始觉得金融市场风险十分大，不敢再轻易投资任何理财产品。

其实，这只是个别产品或个别市场的问题，不是整个理财概念的问题。经济周期的任何时间段内，都有合适的理财产品类别，只是不要错配。

因此，选择理财顾问，协助客户根据自己的目标，客观分析经济周期的阶段，细心筛选理财产品，才能够更好地帮助投资者长期坚持正确的理财观，选择合适的理财产品。由此，选择合格的理财人员就显得十分重要。

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在上述两项评选中，青岛招行也收获颇丰，一下囊括了4项大奖。在“福布斯”中国优选理财师评选中，青岛招行私人银行理财经理李晓魁入选“全国50强”，这已经是青岛招行第4人入选该奖项；同时，在第一财经最佳理财师评选中，青岛招行零售团队获得“全国优胜团队”奖项，青岛云霄路支行理财经理李小娇获得“10大明星理财师”称号，青岛长江中路支行薛宇获得“全国优胜理财师”称号。

专业的理财经理队伍

据了解，青岛招行一直以来高度重视财富管理队伍建设。经过多年的发展，青岛招行财富管理业务建立了一支优秀、专业的理财经理队伍。该行相关负责人表示：“自2006年以来，青岛招行坚持提升理财经理的专业能力，将专业财富管理服务打造成零售银行的核心竞争力。”全行共有财富顾问、投资顾问8名，理财经理150名，其中低柜理财经理68名、贵宾理财经理64名、钻石及私人银行客户经理18名，多种层面上实现了客户分层体系与专属理财经理配置。理财队伍中，96Jk有AFP资格，28人拥有CFP资格，在青岛同业处于领先地位。

青岛招行先后4人入选“福布斯”50强、多次全国权威的理财师比赛中斩获殊荣，反映了该行在财富管理业务方面的综合实力。青岛招行相关负责人表示，招行将进一步抓住青岛加快财富管理中心建设这一契机，提升财富管理团队专业水平，强化财富管理专业能力，打造专业财富管理优质银行。

专业的投资产品与理财服务

对于客户来说，选择一家银行，不仅仅是选择某款理财产品、某个理财经理，更是选择一个全面系统的理财体系。青岛招行相关负责人表示：“招行早就意识到理财不能仅建立在优质服务上，更要注重培养客户经理的专业财富管理能力，为客户提供更为专业的投资产品与理财服务。”

据了解，招行一直关注财富管理体系建设，打造优秀理财团队，引导客户经理由简单理财产品的销售转变成为客户量身定制资产配置方案，用科学有效的理财方法伴随客户财富稳健增长。同时，建立完善的客户经理培训体系和学习制度，通过入职培训、进阶培训、复杂产品培训、跨境金融培训等一系列课程和每周的晨夕会制度等，提升客户经理的专业视角和服务能力。

前不久，山东省内首单家族信托业务落单青岛招行，正是青岛招行财富管理综合实力的有力证明。据了解，青岛招行财富管理团队通过多次与客户充分沟通，经过半年多的论证、细化方案，与客户签订了期限长达30年、初期资金3000万元的不可撤销的他益信托，体现了招商银行在财富管理业务中的领先地位。

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