财务内部管理规范范文

导语：如何才能写好一篇财务内部管理规范，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：医院 内部控制 规范 财务管理

财务管理是医院对内对外的一个公共关系方式，是医院管理的一个重要组成部分。因此医院的财务管理必然要借鉴类似于企业管理的一种科学的管理方式，其目的不仅仅是为了提高医院的经济效益，更重要的是要使医院利用有限的医疗卫生资源创造更大的社会效益，更充分的履行救死扶伤的职责。内部控制，顾名思义就是要控制好医院内部，须知所有坚固的堡垒都是从内部攻破的，再好的规章制度都要有有效的执行才能显出作用。内部控制就是要从规章制度的各个执行方面入手，加强监控和监督，从而确保规章制度的执行力度，避免流于形式。

一、更新理财理念，转变财务工作重心

21世纪最贵的是什么？人才。21世纪的理财观念也需要更新，这就要求财务管理人员具备新时期的新理念。从改革开放以来，市场经济的洪流就不断的冲击着各行各业，在这种优胜劣汰的竞争之中，加强和更新财务理念是医院在以后的发展过程中能否成功的基础保证。医院的财务管理者应该要清楚的认识到财务管理特别是新时期的理财观念对医院发展的重要性，从而加强新的、科学的财务管理知识的学习，加大专业财务管理人员的发掘和培养的力度。树立正确的财务管理工作中的态度，从以前的经验管理，迈向科学化、制度化的管理。同时财务管理工作者需要具备这样一个理念，树立新的财务管理观念、实行科学的财务管理制度，不仅仅是为了提高医院的经济效益和市场竞争力，更是为了使我们有限的医疗卫生资源发挥其最大的社会效益。

二、医院财务管理的内部控制中存在的问题

当下的医院财务管理中常常存在的问题：

（一）对预算的认识不够，对预算管理的执行力不强。预算事关整个医院的年度发展计划，不能仅靠往常的经验行事。

（二）资产不实，家底不清。财务管理中管理人员往往只重视流通的资金链而不注重固定资产，在医院的所有资产中，固定资产所占的比例远远要大于流动资金，忽视固定资产的管理带来的损失更为巨大。

（三）无形资产评估不清，未能具体化。医院的特殊性质决定了其作用与功能的多样性，科研便是医院的一项特殊作用。在医院的科研成果没有正式投入使用或生产时，其都应该列为医院的无形资产，医院之间的重组与兼并也将带来相当部分的无形资产。在无形资产上管理的缺乏带来的将不仅仅是金钱上的损失，更是未来发展道路上的一大障碍。

三、加大医院预算管理力度，正确科学的做出年度预算

预算是医院在下一年的工作中需要使用资金的估计，预算的管理力度也直接的体现了一家医院的财务管理水平。预算与实际使用资金相差过多，不管是赤字还是结余都不是一件好事，财务管理工作需要尽量使得财务预算和实际使用资金保持一个相对平衡的状态。面对政府在医疗卫生方面政策的变化，医院以前的差额预算管理办法也不再行得通了，医院不能再抱着希望政府拨款来维持预算平衡。医院财务工作者需要自己精打细算，自己当家，争取将各项收入和支出有一个比较系统详细的统计，从而得出最符合医院发展的正确预算，做到既不超支，也不浪费资源，让每一分钱都花在确实需要的地方。

在医院进行预算的过程中，需要成立一个独立审核小组，在所有资金预算上报统计之后需要综合考虑所有预算资金的合理性。医院的预算依据不能仅靠往年经验进行，财务部门需要再结合医院近年来的实际情况，分析医疗收入、药品收入等各项能够反应医院经济情况的经济指标，做出综合判断从而决定。大笔资金支出必须经过领导班子集体讨论后方可实行。

四、收入支出内部控制，完善票据管理制度

医院的收入和支出是医院财务工作需要直接面对的项目。在近些年来的财务工作中我们可以发现，在许多医院里都存在各种各样的财务漏洞，因此而导致的贪污等经济犯罪现象更是层出不穷，甚至部分医院更是有小金库情况的存在。这种违法乱纪的案例主要有两种类型：一是医院收费人员、财务人员和管理人员利用职务的便利挪用或者贪污公款；二是商业贿赂。医院的所有收费要做到统一收取，其他任何人员不得参与收费，并且在收费人员收取费用的过程中必须出具统一的专用的合法收据。收费人员在每日的收费工作结束之后要及时将当日所收得的现金上交到医院的财务部门，并将单据核对正确无误后入账。在医院的收费项目方面，要做到公开公正，要避免医生收入和开检查单等医疗项目挂钩。

在支出方面则要加强预算的执行力度，加强对重大经济决策及医疗管理活动的财务监管，合理控制开支，避免不必要的支出与随意消费。在资金的使用过程中，小金额的支出由科室领导核准后方能生效，大金额的支出则要按审批权限报批后方能生效，所有的申报资金需要在医院每年的年度预算之中有备案，确实需要但又不再预算之内的资金支出，需要医院行政部门综合实际情况考虑之后方可生效。与此同时还需要加强责任人制度，每笔资金的报批要落实到人，做到谁批准谁负责，严厉杜绝资金的浪费和不合理使用。

在所有收支交易的时候，要确实落实票据制度，规范票据的使用管理。

五、加大科学技术应用率，开展电算化财务管理

科学技术是第一生产力，应用先进的技术设备可以大大提高工作的效率。电子计算机技术发展到今天，其在电算化会计等方面有了一个较为实际的应用。电算化财务系统的运用使得以往复杂、繁琐的会计核算工作得以快速准确的进行。在以往的工作中，财务工作者常常面临各个科室各个方面的庞大的统计数据，这样的工作量不但会增加财务工作者的工作量，同时也将引起工作人员因数据庞大而产生的错误，导致不必要的损失。而计算机技术在财务工作中的运用不仅可以降低财务工作者的工作量，减少不必要的错误，更重要的是，新的软件技术的使用，将使得各种数据得出的表格更加清楚明白，使工作效果得到最大的优化。

同样值得注意的是，计算机也是需要人操作的，在这过程中一样可能因人员操作失误引起错误导致损失，因此在使用高新技术的时候，更加要注重操作人员的职业培训，使其更好的熟悉工作中需要使用的软件技术，提高工作效率。

六、构建内部审计制度，加强监督监管

在以往的审计工作中，暴露出过一些医院的财务工作上的不法行为。须知坚固的堡垒总是从内部攻破，再好的政策也需要有力的执行。因此加强内部的审计工作就显得十分的重要，为了加强审计工作的可信力度，审计工作要做到公平、公正、公开，最好是由第三方的独立机构进行，并在审计工作完成后的第一时间公开相关审计信息，在此过程中任何人员与机构不得干扰此工作的进行。

除了内部的审计工作之外，财务管理还需要加强监督监管。监督和监管可以通过在院内设置一个独立的第三方部门，部门人员应该由各个科室部门的人员产生，其主要工作应该是接受院内外各个方面对于医院财务管理工作的投诉举报。

七、加强内部控制，提高医院社会效益

建立内部控制的财务管理有助于医院实施国家相关的各项政策；有助于保证医院有形资产与无形资产的完整；有助于医院管理效应的最大化；有助于医院财会工作真实、安全、高效的开展。

随着医疗行业的不断改革，医院的财务管理必然要从简单的会计核算转为专业的财务管理。只有做到更新财务工作理念，努力补充财务管理知识，提高相关工作技能，完善财务管理制度，使用相关科技技术，加强第三方的审计工作和监督监管，才能使医院的发展在未来的激烈竞争之中立于不败之地，从而更好的发挥其社会效益，履行救死扶伤的社会责任。

参考文献：

[1]宗强，李云峰.新医院财务制度实施后如何加强医院财务管理[J].安徽卫生职业技术学院学报. 2012(1): 1-3

[2]庄杰.规范医院财务管理,提升医院市场竞争力[J]. China''''s Foreign Trade. 2011(4):252

[3]杨莉.加强财务管理促进公立医院的改革和医院的可持续发展[J].医院院长论坛.2011(2):44-47

[4]罗旋，张来勇.浅谈信息化技术在医院财务管理中的应用[J].医院院长论坛.2012(2):50-52

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（一）加强制度建设，健全完善财务会计制度

首先，为了激发基层工会的积极性和活力、发挥基层工会的功能和作用，我国很多地区调整了工会经费分成比例。很多地方针对工会经费增长速度过快的情况，采取了适当增加基层工会经费的留成比例的措施。这样做，不仅能增加工会的经费，缓解工会的经济压力，还有利于充分调动基层工会的工作积极性和工作热情。其次，有的地方按照《工会财务会计管理规范》要求，更新了工会财务会计工作竞赛评比办法，使评比办法更加符合工会的实际情况和实际需求，更加有利于调动工会组织及财务人员的工作积极性，更加有利于提高工会的工作质量和工作效率。最后，我国一些地区按照《工会财务会计管理规范》的要求，修订了《市总机关会议及专项活动经费管理暂行办法》、《市总机关公务费管理暂行办法》、《市总机关固定资产管理暂行办法》、《市总机关经费支出结算报销管理暂行办法》《市总机关经费预算管理暂行办法》等，有力地推动了财务会计管理规范化建设的进程。

（二）开展软件建设，不断提高工会财务管理效率

我国一些地区为了有效提高工会经费收缴的效率、解决税务代收工作中出现的一系列问题，开发了总工会经费收缴管理系统软件体系，工会经费收缴数据库信息化管理，改善了以往混库混级等情况，实现了控制和管理经费收缴的夙愿。

（三）规范建设工作，加强财务会计检查的力度

首先，我国的一些地区要求各级工会成立了会计基础工作规范化考核小组，制定了详细的工作计划，落实每一个人的具体责任，重点整改日常工作中的薄弱环节。其次，我国一些地区严格检查了各单位的工会财务会计情况，要求不规范的企业单位立即进行整改；对于不规范的财务会计制度予以纠正。大大促进了企业事业单位的财务会计相关制度的完善。

二、对进一步加强工会财务会计管理规范化建设的思考

（一）完善工会财务会计核算基础工作

建立完善的制度是做好会计核算基础工作的前提条件，是夯实预算管理基础工作的保障。好的制度需要严格贯彻和落实才能发挥其效用，因此工会要从最基础的工作抓起，一步一个脚印的做好每一步基础工作。例如，严格按照相关规范制度做好每一笔经济业务合法性审核、会计账簿登记和财务报表编制等工作，严防出现纰漏，给单位带来损失。

（二）完善工会内部管理制度

工会可以借鉴企业内部管理制度和控制思想，完善工会内部管理制度。比如：结合企业创先争优的号召，拟定和完善岗位责任制；结合全国总工会颁布的《工会经费收入专用收据使用管理办法》，制定工会经费收入专用收据使用管理实施细则。我们在制定出制度之后一定要注重制度的落实，还要根据制度执行状况和执行效果不断更新和完善制度，只有这样，才能促进工会财务会计管理规范化建设目标的实现。

（三）实行经费独立

工会的经费完全归工会所有，工会有管理和使用自己的经费和建立工会经费审查委员会的自利。一方面，这是全国总工会颁布的《工会法》中的工会经费独立原则的要求；另一方面，工会的性质决定了工会需要实行经费独立，以保证工会可以独立自主的开展活动。工会需要独立的经费为维护职工的合法权益作保证，以使工会可以更好地表达职工的意愿，按照职工的意愿办事，为职工排除困扰。

三、总结

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第二条本办法适用于进行农村集体财务管理规范化建设的村集体经济组织、代行村集体经济组织职能的村委会及实行村会计委托的乡镇会计核算中心等单位（以下简称规范化建设单位）。

第三条规范化建设单位必须严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》，统一按照《村集体经济组织会计制度》进行会计核算。

第四条规范化建设单位要建立健全财务管理制度，包括：现金银行存款管理制度、财务开支审批制度、资产台账制度、债权债务管理制度、票据管理制度、会计档案管理制度、“一事一议”筹资筹劳制度、土地补偿费监督管理制度、转移性资金收支管理制度等。

第五条规范化建设单位要建立健全内部控制制度，特别是对土地补偿费监督管理、“一事一议”筹资筹劳、村级债务管理、转移性资金收支管理进行重点控制。

第六条规范化建设单位要建立健全财产清查制度，定期对资产、负债进行清查，年终进行全面资产清查。

第七条规范化建设单位必须建立健全民主理财、民主监督制度，成立民主理财小组，明确理财小组职责，制定民主理财办法，召开民主理财会议。

第八条民主理财小组的成员应按规定程序产生，认真履行职责，要对民主理财小组成员定期进行财会知识培训。

第九条规范化建设单位必须建立健全财务工作流程，所有经济活动手续必须齐全。

第十条规范化建设单位必须按期编制财务报表，按要求向部、省、县报送相关报表及材料。

第十一条规范化建设单位必须设立专门的会计档案柜（室），加强对会计凭证、账簿、报表、资产台账、财务计划、经济合同、财务公开底稿等文字材料以及电子数据等档案管理。

第十二条规范化建设单位要建立健全财务公开制度，及时进行财务公开，公开的内容要真实、全面。群众普遍关心和重大经济业务或事项发生要逐项逐笔公开。

第十三条规范化建设单位必须接受各级农村经营管理部门（以下简称农经部门）的审计监督，提供真实、准确的资料，并及时公布审计结果。

发生下列事项，要进行专项审计：

1.村干部任期届满和离任；

2.土地补偿费及其他转移性资金的收支；

3.发生数额较大的一事一议筹资筹劳的项目；

4.其他重大的经济活动。

第十四条规范化建设单位必须实行统一电算化管理，使用农业部认定或监制的符合新《村集体经济组织会计制度》标准的农村财务会计电算化管理软件，建立健全电算化内部管理制度。

第十五条规范化建设单位要定期组织对财会人员有关财会知识、政策法规、电算化管理等知识培训。

第十六条农业部及省（区、市）农经部门对“全国农村集体财务管理规范化示范单位”实行动态管理，定期进行考核抽查。示范单位出现下列情况之一的，取消其“全国农村集体财务管理规范化示范单位”称号，收回其称号牌匾。

1.因财务问题造成农民上访，经核查属实的；

2.不及时进行财务公开或进行虚假公开的；

3.主理财小组成员未履行职责的；

4.民主理财民主监督无法正常开展的；

5.审计发现重大财务问题的；

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为了有效防控廉政风险，进一步提高我校内部管理水平，我们积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。现将主要经验做法，总结如下：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由校长任组长、党支部书记王任副组长、各处室负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，校办室主任彭新强牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出学校内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。

二、拟定工作方案，明确推进计划

我们制定了《内部控制规范工作方案》。加强内控规范的宣传，学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。对财务及相关处室人员进行培训、梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度。

三、构建内控机制，保障内控实施

(一)建立了我校内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

(二)梳理了我校主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等，完善了内部制度，加强内部控制监督评价。做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化

我们建立了《财物工作制度》，明确了出纳、会计职责；建立了《磻溪初中治理教育乱收费责任追究制》，强化了教师管理；建立了《磻溪初中校务公开制度》，坚持每学期对公用经费收支情况进行公布，公开、透明。建立了《磻溪初中固定资产管理制度》，从采购、验收、使用、报废等各个环节强化资产管理；《中政府采购细则》，物品采购、工程采购逐步步入正规；建立了《校园工程建设管理制度》，加强了校园工程的质量监督；《磻溪初中合同管理制度》，确保了合同制定、保管的规范。对制度和流程进行固化并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“制度”管理和科学管理的转变。

（三）注重细节，强化管理

细节决定成败，对于学校财务工作和资产管理更应该注重细节。

1、采购必须经过相关部室核准，先报采购申请，后采购；

2、所有票据必须注明用途，附清单或者相关合同复印件；

3、属于政府采购的物品或者工程，必须有政府采购文件；

4、重大事项必须经校委会研究确定，或者通过教代会研究确定；

5、票据报销必须由经办人、经办领导签字，法人审批后才能履行报销手续。

内控规范建设政策性强、涉及面广，是一项具有相当难度和专业性的工作。我校财务人员都是兼职人员，也不具备会计从业相关资格，一切都在摸索中前进。随着社会的发展、教育的进步，学校财务工作的重要性日渐突现。我们将在今后的工作中，要加强财务人员的选拔、任用和培训，不断完善制度建设，更要强化财务管理和资产管理的细节，在校内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。扎扎实实提高我校内控水平。

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1、强化管理，2、抓落实

1、强内控，抓管理。根据年初工作意见，于8月份与保卫科到碑廓信用社进行内部管理规范试点，首先制定了内部管理规范试点实施方案及相关内部管理考核办法，成立规范试点领导小组，安排具体工作，试点方案中规范了内勤15个岗位的岗位职责及工作规范以及安全保卫11个制度规定，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础；为提高营业厅环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到日照、黄岛等外地参观学习。其次、搞好内部检查，一是对碑廓信用社在前期股金规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是与保卫科配合搞好对代办站检查，采取抽查、夜间查的方法，重点对各社代办站的库款、凭证及安全方面进行一次检查。

2、开展达标规范活动。为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，制定出台了“岚山联社会计出纳、安全保卫达标规范实施方案”，组织开展达标规范活动。本次活动计划从6月21日起至9月30日止，活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

3、加强会计检查辅导工作。一是强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。三季度对全辖营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各社基本能按照会出基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在不少问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了严格处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。二是搞好了会出检查辅导及现金考核。于8月上中旬搞好对各社、部营业机构网点今年以来的会出工作质量和各营业网点的库存限额进行了考核工作。本次辅导检查根据“山东省会出辅导检查实施方案”的有关内容进行，通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着这样那样的违规违纪和超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各社部进行了不同程度的处罚，对超库存限额的营业网点对超额部分按照同业往来利率进行处罚，此项工作于本月16号完成。

4、强化对会计主管的管理和监督。为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理实施、委派主管会计工资考核、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理办法、结算管理办法、会计挡案管理办法等，联社成立了会计工作检查监督小组。每月对委派会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了委派会计工作的管理，受派会计的责任心明显增强，会计职能作用发挥明显，联社对在上半年开展内部管理综合检查时发现，全处农村信用社会计工作质量较以前得以明显提高。

5、组织开展对人民币的宣传工作。一是按市人行安排，7月份进行人民币的宣传，各营业网点全部发放宣传资料、悬挂横幅，达到预期目的。二是按央行反洗钱局的安排，对20**年至今的现金及转帐的大额资金对行了及时的统计上报。

6、做好协调关系。于7月份陪同岚山国税局对碑廓、虎山、岚山、营业部的20**年度所得税汇算情况进行检查，由于工作到位，本次检查没有出现其他任何问题。

二、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平为分支机构提供会计服务。同时，分支机构对联社委派主管会计的素质要求也不断提高，这就要求对具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、经过专门培训、责任心强的一大批专业人员不断更新知识，全面提升自身综合素质，进而有效地推进高素质的会计队伍建设，提高农村信用社会计管理水平。

1、实行定期例会制度。于每月、季组织召开会计主管员专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行了全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对委派会计工作进行专题汇报，三是会议布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实，打下了良好的基础。

2、加强业务知识学习和考核。

一是加强了对新招大学生专业理论、技术考核。根据年初制定＜岚山联社会出人员学业务、练技术达标考核办法＞要求，于8月12日组织有关科室人员，成立考核领导小组，对**年第二季度新招大学生业务理论、技术进行考核，通过考核发现成绩太不理想，业务技术普遍较差，达标率较低，联社对考核情况下发了通报，对不达标人员按规定进行了处罚，以保证了技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。

二是搞好知识宣讲工作。根据联社巡回知识讲座安排，搞好了对各社、部财务部分的知识宣讲，三季度重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

三、加强经营核算，提高经营效益1、搞好财务指标的测算工作。根据市办事处20**年财务指标计划，三季度重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了《20**年度经营目标责任制考核办法》及20**年度各项经营目标计划。为实现我社今年全部盈余打下了良好基础。

2、搞好专项央行票据发行的申请上报工作。一是于7月初准备好了票据发行上报的有关文件及测算数据等报告资料；二是于7月19日至23日利用1个星期的时间到市人民人行搞好增资扩股情况报告、专项央行票据申请的上报及有关报表资料的审核；三是陪同市人行来岚山对增资扩股真实性情况的审核；四是于8月初陪同市人行人员到济南大区行搞好专项央行票据申请上报资料的审核。此项工作接近二个星期的时间，经过不懈的努力，申请上报票据发行的有关材料都较好地顺利通过了各级人民银行、银监局的审核，达到了一次申请成功。并于9月3号拿到专项票据的发行承诺书协议书，现已正式入账，拿到的票据全部置换了呆账贷款,置换后使不良贷款较20**年占比下降幅度81.83%；不良占比达到6.91%。资本充足率达到5.44%，这样我社二项指标都达到规定要求，连续保持4个季度，到明年第三季度就能提前兑付票据，较好地完成了本次工作任务，切实做到了一次申请成功发行。

3、认真组织开展摸底调查工作。根据省、市的通知要求，我们积极搞好了省联社关于认真开展摸底调查，全面核实信用社财务、资产状况的统计上报工作。本次调查共计10个表格，时间紧、工作量大，我们加班加点，于8月底前圆满完成并及时上报。

4、积极做好有关上报资料及统计报表。一是于8月中旬积极搞好市办事处交办的上报资料及相关统计报表，①增资扩股及降低不良贷款情况表，②省联社改革会议要求上报的股金分红情况表，组织形式改革情况表等资料和报表。二是根据市办事处通知要求，搞好了经营情况预测分析重点是：①止20**年8月底各项经营指标完成情况，②止8月财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

5、加强财务核算，规范财务收支。根据财务管理办法的配比核算原则，在第三季度制定了计算正常贷款应收利息实施方案及计算工具表，实行由原年末结息改按季结息的办法。并于9月23日组织召开了各社会计主管员会议，进行学习领会，布置计算今年1-9月份各项正常贷款计算应收利息，并纳入当期损益核算。

四、加强财纪纪律，规范财务管理

会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，至9月未全社列支费用总额5**万元，无不合规定列支费用单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。1-9月份全处信用社均能够严格按照以收定支比例管理费用，无一超列费用现象，同时共制止违规及不规范费用开支189笔，金额23万元，为全社扭亏为盈奠定了良好的基础。到9月底，全社营业费用同比多支223万元，综合费用率同比降低17.98个百分点，费用总量控制在计划以内。

五、各项业务经营稳健快速发展

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关键词：集团 财务 集约化 管理 作用

近年来，国网公司作为国有大型集团企业，全面推行以“六统一、五集中”为核心的财务集约化管理，构建以公司总部为决策调控中心，网省公司为管理责任主体的集约高效的财务组织体系，会计信息反映能力、资金资源使用效率、财务风险管控能力都得到了大幅度提升。

一、财务集约化管理的定义

财务集约化管理是集团财务管控模式下集中管理的体现，是以一体化企业级信息系统为信息平台，以“精管理、创效益”为核心目的，围绕　“六统一”、　“五集中”，优化业务流程，整合有效资源，提高企业运营效率和经济效益，是一种集中，精益、高效的财务管理办法。

二、财务集约化管理对集团企业经营管理起到的作用

经营决策决定着集团企业的经营方向；规范管理是企业发展战略实施过程中的重要保障；健康发展是集团企业经营的最终目标。决策、管理和发展是集团企业生命周期不同阶段的具体表现。财务集约化管理在集团企业不同阶段都起着举足轻重的作用

（一）财务集约化管理为集团企业经营决策提供了科学依据

集团企业的经营决策需要对整个集团经营状况进行全面分析和及时了解。财务集约化管理推行的财务核算集中管理，是以统一的会计核算体系、会计政策为前提，通过统一的财务管理信息系统和及时传递的会计信息，保证了会计信息的完整统一和财务数据的高度集成，实现会计信息的实时和全面共享，集团总部可以对全公司经济业务活动进行自上而下的实时查询，动态了解和监控各单位经营情况，把集团各个单位集成为一个相互联系的整体，为企业决策提供及时、准确、完整的财务信息。

（二）财务集约化管理是规范集团企业经营管理的重要手段

财务集约化管理中的预算控制和成本管理是企业规范经营管理的两个重要手段，预算管理是企业经营管理有序进行的重要保证，是推行企业内部管理规范化的基础。通过对经营目标的事前预测、事中控制和事后考核，贯穿整个企业的经营管理，在执行过程的实时监控中，调整和规范企业的经营活动，规避企业经营风险，增强企业内部控制，提高企业经营管理规范化水平。成本管理是企业经营管理的核心组成部分，是推行企业内部管理规范化的重点。加强企业成本管理首先需要统一成本标准，财务集约化管理结合企业生产经营特点，梳理成本费用科目，明确列支范围，规范列支渠道，改变费用明细科目核算口径不尽统一的现状，借助统一的标准成本管理体系，加强了成本的精益化管理，实现企业规范化经营管理。

（三）财务集约化管理是促进集团企业健康发展的必然选择

随着经济和社会的发展，市场竞争不仅仅是围绕着价格的竞争，更多的是发展模式的竞争，管理能力的竞争。国家电网公司作为大型集团企业，其组织机构众多，管理链条长，各级财务管理水平及信息化水平参差不齐，缺乏整体的规划和统一，传统分权式的财务管控模式已经严重制约着企业的发展。财务集约化管理能够帮助集团企业实现有效的资源整合，充分发挥集团企业的规模与资源优势，最大限度地提高资金使用效率，降低资金成本，提高预算的准确性和科学性，提升会计信息标准化水平，提高风险预控能力，增强集团企业的核心竞争力，是企业健康发展的必然选择。

三、财务集约化管理推进过程中面临的形势

（一）需要充分调动各级公司的积极性

财务集约化管理是集团总部对其下属分公司、子公司进行集权式的财务管理，所有的经营管理决策全部集中、统一，充分发挥集团企业的规模优势，优化资源的合理配置，确保集团企业总体战略目标的统一。由于经营决策权力的集中，使企业决策针对性减弱，降低企业决策效率，同时也会制约下属公司理财的积极性和主动性，削弱其应对市场形势变化的能力，所以需要发挥集团总部的协调优势，建立健全辅助决策体系机制，调动各级公司的积极性，参与经营决策的制定，及时根据市场形势变化调整，增强经营决策的灵活性和针对性，缩短决策周期，提高决策效率。

（二）需要同信息化建设步伐一致

财务集约化管理是通过建立计算机网络系统，利用ERP及财务管控软件，将集团企业的财务信息集中在信息系统上，形成自下而上的信息共享和交互平台。集团企业的各业务数据需要与财务信息系统高度集成，信息化建设的信息处理和传递效率的高低直接影响着财务信息的真实完整，而财务信息的真实完整影响着集团企业的决策分析效率。

（三）需要保证标准化体系建设的合理性

标准化体系建设是推行财务集约化管理的工作基础，标准化体系包括业务流程标准、信息标准、政策标准等。各个单位处在不同环境下执行的标准也不同，需要做全、做细、做实各项执行标准，深入比对分析标准差异形成原因，制定科学有效地改进措施，重新梳理改造执行标准，在集中管理和分级核算相结合的基础上，不仅要倾向于集团总部标准，还要兼顾各个单位的个性化需求，使标准化体系建设更趋向于合理性。

四、结论

财务集约化管理是进一步深化“四化”工作，推行“两个转变”的现实需求，是一项长期而又艰巨的任务。在应用过程中，还需要在公司的统筹安排和各业务部门的协同配合下不断地更新完善，才能真正地做好财务集约化管理工作。。

参考文献：

[1]王学亮；国内外大型企业集团财务集约化管理经验及对电力企业的借鉴[J]；能源技术经济；2010年11期

[2]　颜广彤；集中管控模式下企业集团财务管理的重点[J]；天津经济；2010年9期

[3]黎精明；谈集约化财务管理[J]；财会月刊；2006年24期

篇7

述职报告对自身所负责的组织或者部门在某一阶段的工作进行全面的回顾，按照法规在一定时间进行，下面就让小编带你去看看有哪些信用社会计述职报告吧，希望能帮助到大家!

信用社会计述职报告

一、加强理论学习，提高自身综合素质。

一年来，牢固树立“客户至上”的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，力求做一名合格的信合人。

二、恪守规章制度，履行岗位职责。

一年来，本人能够严格恪守各项金融政策法规，认真履行岗位职责。担任____分社记帐员期间，能够坚持 “双人临柜、钱帐分管、印证分管、证押分管”的会计出纳制度。办理会计事务能够严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确地使用会计凭证、科目和帐户;坚持当时记帐、当日核对，做到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚，确保帐务处理“五无”、帐户核算“六相符”等;办理储蓄业务时能够认真落实“实名制”规定，登记好相关证件手续等等。每日营业终了，逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿，坚持碰库制度。填送会计报表时做到内容清楚、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、各项目之间相关数字衔接一致。

三、增强防范意识，落实“三防一保”。

一年来，本人能够不断地增强安全防范意识，认真落实各项防范措施，把安全工作落到实处。当班期间能够时刻保持警惕，严格按 “三防一保 ”的要求，熟记防盗防抢防暴预案和报警电话，熟练掌握、使用好各种防范器械。经常检查电路、电话是否正常，防范器械是否处于良好状态，当出现异常情况，能当场处理的当场处理，不能处理的能主动上上级汇报等等，确保二十四小时不失控，保护信用社的财产安全。

信用社会计述职报告

我叫______，现任____信用社委派会计。自接管会计职务以来，我一直按照____市联社会计主管委派制管理办法的要求，认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理和监督职能，在银监局和联社的正确领导下，以贯彻落实联社的各项工作为目标，强化管理，抓落实，规范财务核算，完善费用管理，较好完成了今年的各项工作任务，现将主要工作述职如下：

一、思想方面，提升修养形成团队聚合力

我一直注重平时的修养积累，利用业余时间学习职业道德手册，严格要求自我，廉洁自律，尊重领导，团结同事，注重培养集体意识，顾全大局，使我社真正形成团队合力。

二、工作方面，务实求新筑构业务新高地

一是做好会计核算工作。我作为委派会计主管能认真贯彻国家有关财经法规和进行各项财务会计规章制度及操作流程，正确组织会计核算，对重要会计事项进行审批、授权、签字，在全体员工的努力下，顺利完成了全年会计等业务的核算工作。

二是做好会计内控工作。认真负责组织会计检查，做好日常查库工作，每旬查库一次，每月全面检查一次，对稽核工作进行日常检查、指导。重点加强以下两方面的管理：(1)加强授权管理。督促网点负责人、柜员严格按照会计制度的规定，做好对重要会计业务和大额收付业务的授权工作，做到了先对业务和有关凭证进行严格审核，再进行授权或签字。(2)加强对重点业务、重点环节的控制。如银承、资金挂帐等业务的管理，严格执行折角验印制度。

三是做好柜面人员管理工作。为了提高柜面服务质量，贯彻落实“以客户为中心”的服务理念，我充分挖掘柜面人员的工作潜力，耐心对柜员在业务上遇到的问题，潜移默化的来引导，帮助柜员理解，正确的来办理业务，增强营业窗口的服务能力。从员工的业务、服务、学习培训、日常行为、工作纪律、创新等方面进行规范，完善内部制度建设，做到有制度可依，用制度来约束人，使柜员在业务素质和业务技能上都得到了长足的进步。

四是做好安全保卫工作。金融部门是犯罪分子作案的重点，且有升级之势，所以安全保卫工作必须常抓不懈。为加强内部管理，确保“三防一保”工作万无一失，我社对每个职工，根据不同的岗位，制定各自得实施细则，杜绝漏洞，防止突发案件的发生，确保信用社财产和职工的人身安全。

三、不足和今后努力方向

综观一年的工作，较好地履行了岗位职责，强化了内部管理规范工作，使所辖的会出工作得到了进一步加强，会出工作质量得到了有效提高。但也存在不少问题，主要表现在：一是岗位职责发挥的不够好，以身作则，率先垂范的意识还不够强，存有办事效率不高、工作措施不到位等现象。二是在贯彻落实制度执行上不够认真，监督管理跟不上，存在抓制度落实的力度不够。三是会出人员的整体业务素质未能从根本得到提高，学业务、练技术积极性未能真正充分发挥起来。针对以上问题，本人在下步工作中认真加以改进和完善，按照有关要求，严格履行岗位职责，扎实工作，努力完成接下来的各项工作任务。

我很荣幸自己成为了一名委派会计人员，在这段短暂的从会时间里积累了一定的知识和经验，为以后处理工作中的每一项事情、协调好主任搞好本社工作奠定了一定基础。在新的一年里我一定会认真的领会和贯彻上级领导的精神和指示，以满腔的热情来投入作，争取把自己的工作、业务水平推上一个新的台阶，为我们的信合事业作出最大的贡献。以上是我的个人工作述职，如有不妥之处，请领导给与批评，并加以监督。

信用社会计述职报告

进入第三季度，在市办事处和联社的正确领导下，按照市办事处会计主管委派制管理暂行办法的要求，认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理与监督职能，以贯彻落实市办事处及联社的各项工作为目标，强化管理，抓落实，规范财务核算，完善费用管理，努力实现全社财务状况的根本好转，同时并积极做好了当前农信社改革有关测算资料的上报等工作，较好地完成了各项工作任务。现就第三季度主要工作述职如下：

一、强化管理，狠抓落实

1、强内控，抓管理。根据年初工作意见，于8月份与保卫科到碑廓信用社进行内部管理规范试点，首先制定了内部管理规范试点实施方案及相关内部管理考核办法，成立规范试点领导小组，安排具体工作，试点方案中规范了内勤15个岗位的岗位职责及工作规范以及安全保卫11个制度规定，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础。

为提高营业厅环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到日照、黄岛等外地参观学习。其次、搞好内部检查，一是对碑廓信用社在前期股金规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是与保卫科配合搞好对代办站检查，采取抽查、夜间查的方法，重点对各社代办站的库款、凭证及安全方面进行一次检查。

2、开展达标规范活动。为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，制定出台了“岚山联社会计出纳、安全保卫达标规范实施方案”，组织开展达标规范活动。本次活动计划从6月21日起至9月30日止，活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

3、加强会计检查辅导工作。一是强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。三季度对全辖营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各社基本能按照会出基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在不少问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了严格处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。

二是搞好了会出检查辅导及现金考核。于8月上中旬搞好对各社、部营业机构网点今年以来的会出工作质量和各营业网点的库存限额进行了考核工作。本次辅导检查根据“山东省会出辅导检查实施方案”的有关内容进行，通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着这样那样的违规违纪和超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各社部进行了不同程度的处罚，对超库存限额的营业网点对超额部分按照同业往来利率进行处罚，此项工作于本月16号完成。

4、强化对会计主管的管理和监督。为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理实施、委派主管会计工资考核、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理办法、结算管理办法、会计挡案管理办法等，联社成立了会计工作检查监督小组。

每月对委派会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了委派会计工作的管理，受派会计的责任心明显增强，会计职能作用发挥明显，联社对在上半年开展内部管理综合检查时发现，全处农村信用社会计工作质量较以前得以明显提高。

5、组织开展对人民币的宣传工作。一是按市人行安排，7月份进行人民币的宣传，各营业网点全部发放宣传资料、悬挂横幅，达到预期目的。二是按央行反洗钱局的安排，对2003年至今的现金及转帐的大额资金对行了及时的统计上报。

6、做好协调关系。于7月份陪同岚山国税局对碑廓、虎山、岚山、营业部的2003年度所得税汇算情况进行检查，由于工作到位，本次检查没有出现其他任何问题。

二、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平为分支机构提供会计服务。同时，分支机构对联社委派主管会计的素质要求也不断提高，这就要求对具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、经过专门培训、责任心强的一大批专业人员不断更新知识，全面提升自身综合素质，进而有效地推进高素质的会计队伍建设，提高农村信用社会计管理水平。

1、实行定期例会制度。于每月、季组织召开会计主管员专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行了全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对委派会计工作进行专题汇报，三是会议布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实，打下了良好的基础。

2、加强业务知识学习和考核。

一是加强了对新招大学生专业理论、技术考核。根据年初制定<岚山联社会出人员学业务、练技术达标考核办法>要求，于8月12日组织有关科室人员，成立考核领导小组，对__年第二季度新招大学生业务理论、技术进行考核，通过考核发现成绩太不理想，业务技术普遍较差，达标率较低，联社对考核情况下发了通报，对不达标人员按规定进行了处罚，以保证了技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。

二是搞好知识宣讲工作。根据联社巡回知识讲座安排，搞好了对各社、部财务部分的知识宣讲，三季度重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

三、加强经营核算，提高经营效益

1、搞好财务指标的测算工作。根据市办事处2004年财务指标计划，三季度重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了《20__年度经营目标责任制考核办法》及20__年度各项经营目标计划。为实现我社今年全部盈余打下了良好基础。

2、搞好专项央行票据发行的申请上报工作。一是于7月初准备好了票据发行上报的有关文件及测算数据等报告资料;二是于7月19日至23日利用1个星期的时间到市人民人行搞好增资扩股情况报告、专项央行票据申请的上报及有关报表资料的审核;三是陪同市人行来岚山对增资扩股真实性情况的审核;四是于8月初陪同市人行人员到济南大区行搞好专项央行票据申请上报资料的审核。此项工作接近二个星期的时间，经过不懈的努力，申请上报票据发行的有关材料都较好地顺利通过了各级人民银行、银监局的审核，达到了一次申请成功。

并于9月3号拿到专项票据的发行承诺书协议书，现已正式入账，拿到的票据全部置换了呆账贷款, 置换后使不良贷款较2002年占比下降幅度81.83%;不良占比达到6.91%。资本充足率达到5.44%，这样我社二项指标都达到规定要求，连续保持4个季度，到明年第三季度就能提前兑付票据，较好地完成了本次工作任务，切实做到了一次申请成功发行。

3、认真组织开展摸底调查工作。根据省、市的通知要求，我们积极搞好了省联社关于认真开展摸底调查，全面核实信用社财务、资产状况的统计上报工作。本次调查共计10个表格，时间紧、工作量大，我们加班加点，于8月底前圆满完成并及时上报。

4、积极做好有关上报资料及统计报表。一是于8月中旬积极搞好市办事处交办的上报资料及相关统计报表，①增资扩股及降低不良贷款情况表，②省联社改革会议要求上报的股金分红情况表，组织形式改革情况表等资料和报表。二是根据市办事处通知要求，搞好了经营情况预测分析重点是：①止2004年8月底各项经营指标完成情况，②止8月财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

5、加强财务核算，规范财务收支。根据财务管理办法的配比核算原则，在第三季度制定了计算正常贷款应收利息实施方案及计算工具表，实行由原年末结息改按季结息的办法。并于9月23日组织召开了各社会计主管员会议，进行学习领会，布置计算今年1-9月份各项正常贷款计算应收利息，并纳入当期损益核算。

四、加强财纪纪律，规范财务管理

会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，至9月未全社列支费用总额503万元，无不合规定列支费用单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。

1-9月份全处信用社均能够严格按照以收定支比例管理费用，无一超列费用现象，同时共制止违规及不规范费用开支189 笔，金额23万元，为全社扭亏为盈奠定了良好的基础。到9月底，全社营业费用同比多支223万元，综合费用率同比降低17.98个百分点，费用总量控制在计划以内。

五、各项业务经营稳健快速发展

为全面提速20__年全社经营目标，进一步完善经营机制，努力提高经营效益。一是从年初开始对今年的财务指标进行详细了解和测算，为确定今年全社各项经营目标计划做好准备。二是按月、季搞好了财务收支活动分析，及时给领导提供数据，以便正确决策。三是加强对非盈利性资金管理。

按照<联社制定非盈利性资金考核办法>，及时对各营业机构网点的库存、备用金进行考核，以进一步加强现金管理，努力压缩不生息资金占用，提高资金收益率。从而使经营状况大有好转。全社出现了“两确保”、“两转变”的喜人局面。“两确保”即确保了安全经营无事故，确保了全辖无违规违纪现象发生。“两转变”即会计类型实现了由核算型会计向管理型会计转变，经营效益实现了由全社整体亏损向整体盈余转变。

到9月底，实现各项收入2449万元，其中利息收入2102万元，同比增加1582万元，收息率同比提高了3.37个百分点;各项支出1670万元，其中费用支出503万元，同比增加223万元，费用率同比下降17.98个百分点。全辖四社一部全部盈余，盈余额779万元，同比减亏1344万元，盈余面100%，经营效益创历史最好水平。

综观第三季度工作，按照市办事处会计委派工作的具体要求，较好地履行了岗位职责，有效地解决了会出人员的岗位职责，强化了内部管理规范工作，使全辖的会出工作得到了进一步加强，会出工作质量得到了有效提高。但也存在不少问题。主要表现在：

一是岗位职责发挥的不够好，以身作则，率先垂范的意识还不够强，存有办事效率不高、工作措施不到位等现象。

二是在贯彻落实制度执行上不够认真，监督管理跟不上，存在抓制度落实的力度不够。

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关键词：疾控中心；财务管理；提高

疾控中心作为我国重要的公益性卫生事业单位，在疾病预防和控制、突发公共卫生事件应急处理等方面担负着非常重要的作用。随着我国医疗改革进程的加快推进，当前对于疾控中心内部管理要求也越来越高，尤其是财务管理方面，这不仅是确保国家财政资金安全，实现疾控中心内部管理规范的基本要求，对于促进疾控中心自身职能的有效履行也具有重要意义。

一、加强疾控中心财务管理的必要性分析

疾控中心自身职能的顺利履行离不开强有力的财务支持，因此建立完善的财务管理体系，完善中心内部的资金有序分配机制，对于确保疾控中心业务活动的开展具有非常重要的作用。特别是疾控中心属于国家非营利性的事业单位，因此机构的资金来源很大一部分源自于国家财政拨款，为了确保国家财政资金的规范合理使用，更有必要加强财务管理，强化对疾控中心的成本控制，确保符合国家财政拨款预算的基本要求，进一步提高财政资金的使用效益。

二、当前部分疾控中心财务管理存在的问题分析

（一）对财务管理工作重视程度还不够

当前，很多疾控中心财务管理薄弱，最根本的原因就是对财务工作的正确认识和重视不足。一方面，对内部财务管理工作的指导不够，有的甚至还没有形成完善的财务管理工作机制，整个财务管理工作的开展缺少相应的指导。另一方面，对于财务管理工作开展的投入不够，无论是机构设置、人员配备还是软、硬件环境建设方面，都有很多不到位的地方，影响了财务管理工作的规范高效展开。

（二）资金管理水平不高

资金管理是财务管理工作的核心，但是目前的现状却是很多疾控中心的资金管理科学性不足。由于疾控中心性质属于国家机构，所以很多疾控中心在内部资金管理方面往往依赖于财政、纪检部门的监督管理，自身的资金管理不够严谨，甚至出现了财经法规制度没有得到严格执行的问题。此外，有的疾控中心的财务管理内容不具体、程序不合理、方式不科学，有的存在着严重的漏洞，像成本核算不准确、资金收支审批不规范、应收账款管理不力、财务资金使用分析不够等问题，这些都是影响疾控中心财务管理工作的关键问题。

（三）内部控制管理力度不够

内部控制是有效防范单位内部财务风险，提高财务管理规范科学化的关键。现阶段不少疾控中心还存在着对内部控制管理重视不足的问题，缺少完善的内部控制管理体系，有的还没有构建良好的财务风险控制管理体系，造成了中心很多财务管理工作都存在着执行规章制度不到位的问题。此外，内部审计流于形式也是造成内部控制管理出现问题的重要一方面原因，内部控制得不到及时改进，则直接导致中心财务管理工作中出现各种问题。

（四）财务管理信息化水平不高

当前我国大部分的疾控中心在信息化管理方面取得了较大的成就，但是在将财务管理与信息化融合方面还存在着不少的薄弱环节。很多疾控中心财务管理系统还没有充分与业务信息系统融合，业务活动开展过程中的各类数据还不能及时运用到财务管理中，影响了财务管理工作效率。

三、提高疾控中心财务管理水平的具体措施

（一）充分认识疾控中心财务管理工作的重要性

提高疾控中心财务管理水平，管理层应该积极转变管理理念，充分认识到财务管理工作在疾控中心内部管理改革中的重要性，以财务管理改革来带动疾控中心业务工作水平的提升。中心管理部门应该根据自身的具体实际情况，适当的增加在财务管理方面的投入，完善财务管理工作机构的设置，配备足够的财务管理工作人员，加强各类财务管理办公软、硬件设施建设，确保财务管理工作的顺利开展。此外，还应该注重加强对单位内部财务管理工作人员的业务培训，以现代化的财务、会计、财经法律等对财务管理工作人员进行全面系统的培训，以提高其综合素质和专业技能，为财务管理工作的改进提供良好的基础。

（二）强化对疾控中心资金运作的管理

在疾控中心财务管理中，应该将资金管理作为整项财务管理的核心工作，严格执行“收支两条线”，进一步规范财务行为，确保资金使用的规范合理。具体来说，在资金的收入管理方面，对疾控中心的体检费、监测费、检验费、疫苗收费等行政性收费项目，应该严格执行收费标准，并及时上缴财政专户，确保收、缴及时，日清月结，以免出现拖欠、截留、挪用问题。在支出管理方面，必须严格执行审批制度，按照审批程序办理支出手续，对于重大项目开支应经集体研究决定。对于各类报销项目，则应经过经办人、科室负责人、财务审核、主要负责人审批后，完成财务报销。同时，进一步加强疾控中心的票据管理，确保资金管理的账目准确规范。此外，还应注重加强疾控中心财务管理中的财务预算管理。疾控中心应该根据单位的实际情况进一步完善自身的预算计划，特别是根据实际需要，对内部的各种财务资源进行合理的配置，同时加强对财务支出以及资金使用的监督考核，实现资金使用的动态管理，进一步提高资金使用效益。

（三）完善财务管理规章制度的设计

从根本上确保疾控中心财务管理工作的规范化开展，应该注重加强基础的制度性建设，要求疾控中心财务管理部门应该进一步完善财务制度的建设，确保财务管理工作有章可依。特别是根据财务工作开展的实际需要，完善内部的财务管理基本准则、经费管理制度、财务人员岗位职责制度、办公费用开支管理制度、资金收支约束制度等，确保疾控中心内部经济活动的开展严格按照规章制度办事，避免出现各类违规行为。同时，还应该针对规章制度的落实情况加强检查考核，将财务管理的责任进一步落细落实，确保有章必循、有令禁止。

（四）提高疾控中心内部控制管理水平

加强内部控制对于促进疾控中心财务管理工作来说尤为重要。首先，应该根据疾控中心财务管理工作的实际情况，明确内部控制的内容，主要是对疾控中心内部的会计经济活动进行规范，对各项财务会计舞弊行为进行防范，对财务工作问题进行处理，并确保财务会计信息资料的真实可靠。其次，为了进一步提高内部控制的有效性，应该加强疾控中心内部审计与财务稽核，重点按照疾控中心的财务收支计划和国家有关法规，审核财务收支是否符合规定，审核原始凭证内容、手续是否合理合规，审核经济业务是否符合法规、制度、规定，审核会计记录、附件计算、内容是否准确，审核各类帐簿记录是否符合会计制度和记帐规则，充分发挥会计的监督作用，进一步提升会计记录的真实性和准确性，确保财务活动真正实现合法合规。

（五）提高疾控中心财务管理信息化水平

在疾控中心财务管理信息化方面，应该注重与疾控中心业务管理系统的有机融合，尽可能的构建集财务管理信息系统、成本核算分析系统、预算管理系统、固定资产管理信息系统、绩效管理信息系统、人力资源管理信息系统、药品和物资消耗管理系统等于一体的大信息管理系统，实现各项业务财务数据信息的及时沟通、共享共用。通过借助信息化技术，将疾控中心内部的业务流程和在物资、设备、药品等方面整合起来，用于财务管理工作改进以及内部决策分析指导，进一步改善疾控中心的整体运营管理。

四、结语

财务管理是疾控中心内部加强管理的关键环节，疾控中心领导层应该全面认识财务管理的重要作用，坚持以现代化的财务管理理念，健全财务管理规章制度，改进疾控中心内部财务管理手段，加强财务管理信息化建设，以确保疾控中心内部财务管理工作的规范高效开展。

参考文献：

[1]杨开宇.浅谈疾控中心内部控制存在的问题与对策[J].行政事业资产与财务，2012.

[2]邢电芝.新形势下疾控中心财务管理中存在的问题及对策[J].中外企业家，2013.

篇9

    实施长期资产减值预算计提的权力分散,把测算、审核和审批这三个重要的管理权限独立开来,测算得到的资料必须通过企业自身的有关机构审核,才可以根据减值预备金的高低实行划分等级审核和审批。实行企业自身审核需要保持在减值预算、核算、登记和公布的所有环节,有利于形成规范科学的运行管理条件,规范地实施交易授权、权力分散和单独审核等内部管理规范。

    二、逐渐细化长期资产减值的相关制度规范

    第一,要逐渐加强禁止长期资产减值准备转回的制度规范。新制定的制度规范指出“资产减值一旦产生了损失,不得在后期的会计过程中重新转回”。这一规定适用的对象包括有形资产、不固定资产以及关于分公司、合资公司的长期股权管理等。客观的经济运行环境不断发生变化,资产减值会计的制度规范是关于过去投入收益减少的弥补,倘若禁止了这一过程的出现,则是对于先前预算科学性的认可和自信,有利于保障会计工作内容的稳定性和持续性。据此不难看出,禁止资产减值准备转回具有实际操作的价值和贡献,必须持续规范运行规范、保证市场运行机制的价值以及提高会计从业者的职业操守,就会减弱经济利益影响市场投资秩序的现实性,确保会计工作的稳定性。

    第二,在具体的实践过程中,依然离不开预算和分析,有不同类型的权限,需要进行一定的规范约束。例如:能够获得的收益金额的估算,商业信誉的上升或下降幅度的判断,投资管理的选择等。上述操作包括不少主观判断的内容,相关财务工作者同样不具备科学的参考标准,因此为上市公司借助资产减值会计政策来实施收支管理提供了运行环境。所以,制定规范的相关机构需要以我国经济运行的实际情况为基础,不断地更新和完善规范的细则,在具体的用词和概念界定方面要避免使用模糊性的词汇,缩小会计操作方式的选择空间,争取增强会计管理规范的实践性。

    三、规范上市公司长期资产减值涉及信息的披露工作

    完善并细化制度,规范上市公司关于资产减值的信息披露工作,有助于全社会的投资群体及时全面地了解可靠且全面的信息内容,并在此前提下做出较为科学的投资选择,因此产生的社会舆论环境以及市场机制的制约,能真正避免上市公司借助资产减值的相关政策来操控利润。近些年,我国的投资群体整体趋于理性投资,投资者一般能较容易地判断出长期投资的资产减值原因,分析其到底是基于上市公司借助于减值政策进行利润操纵,抑或是因市场机制的运行机制而产生。倘若上市公司采用了上述手段操控市场,终将严重损害其公司的经营形象,从而失去投资群体对其公司的关注。

    四、增强长期资产减值的外部监督

    要完善以独立审计为基础的制度规范。审计在通常情况下都离不开注册会计师的工作经验和业务判断,所以,会计师必须具有规范的职业道德和专业的业务素质,在工作有需要时必须借助于行业内专家的调研工作,掌握细致的资料,确认被审计对象的资产减值预备的计提是否合理、披露工作是否及时准确。在审计工作的过程中,注册会计师必需掌握被审计对象资产减值准备的内部规范和控制细则,保障审计工作的有效性。而且要制定完备的法律制度保障审计工作人员进行审计的工作权力,避免审计工作者与被审计对象之间因经济利益相互勾结,影响审计结果的行为。

    增强会计从业者自身的整体素质。要想逐渐在企业中推行长期资产减值相关会计制度规范,必须重视提升会计从业者的专业分析素质,否则制度规范的推广实施很难执行。会计专业分析素质是会计从业者整体工作能力的体现,它离不开会计从业者对于相关理论知识和工作手段的熟练运用,也离不开对于企业所处经营条件和发展前景的整体把握。会计理论界和相关机关不仅要广泛推广和解释新规范的重要内容,针对难点部分组织相应的研究学习,而且要规范会计从业者的业务素质培养制度,增加对会计从业者的专业指导和业务素质提升。会计从业者自身也要有意识地自学相关理论知识,并联系实际工作,努力提升业务素质。

    【参考文献】

    [1]葛家澍.财务会计理论研究.厦门大学出版社,2006.

    [2]祝焰,赵红梅,杨梅.长期资产减值损失转回的政策效应.管理学报,2009年3月,第6卷,第3期.

    [3]丁方飞.新会计准则颁布对我国上市公司长期资产减值准备计提影响的实证研究[J].财经理论与实践,2008(1):68-71.

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我叫**、现任**信用社主管会计。

**年在县联社的正确领导和信用社主任的帮助指导下，按照县联社会计主管委派制管理暂行办法的要求，认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理与监督职能，以贯彻落实联社的各项工作为目标，强化管理，抓落实，规范财务核算，完善费用管理，努力实现全社财务状况在上新台阶，较好地完成了各项工作任务。现就主要工作述职如下：

一、强化管理，抓落实

根据年初工作意见，首先制定了相关内部管理考核办法，成立领导小组，安排具体工作，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础；为提高营业部环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到其它社参观学习。其次、搞好内部检查，一是对规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是以检查，抽查的方法，对营业部和各所的库款、凭证及安全方面进行多次检查。

二、开展达标规范活动

为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，组织开展达标规范活动。活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

三、加强会计检查辅导工作

强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。对全社营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各所能按照会计基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在有问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各所部进行了不同程度的处罚。

四、强化对会计主管的管理和监督

为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理、结算管理、会计挡案管理等，成立了会计工作检查监督小组。每月对会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了会计工作的管理，责任心明显增强，会计职能作用发挥明显。联社在开展内部管理综合检查时我社在全县农村信用社中会计工作质量较以前得以明显提高。

五、组织开展对人民币的宣传工作

一是按联社安排，进行人民币的宣传，对各营业网点发放宣传资料、悬挂横幅，要求达到预期宣传目的。二是按上级联社反洗钱犯罪的安排，对日常工作中现金及转帐的大额资金及时的统计上报。

六、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平提供会计服务。主管会计的素质的提高，这就要求具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、我经过专门培训和自学全面提升了自身综合素质，进而有效地推进了高素质的会计管理工作，提高了会计管理水平。

七、实行定期例会制度

于每月、季组织召开会计专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对会计工作进行专题汇报，三是布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实打下良好的基础。

八、加强业务知识学习和考核

一是加强了对专业理论、技术考核。根据年初制定的《内勤人员学业务、练技术达标考核办法》要求，组织有关人员，对业务理论、技术进行练兵和考核，以保证技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。二是搞好知识宣讲工作。根据联社安排，搞好了对各所、部财务部分的知识宣讲，重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

九、加强经营核算，提高经营效益

1、搞好财务指标的测算工作。根据联社财务指标计划，重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了各项经营目标计划。为实现我社今年业务目标打下了良好基础。。

2、积极做好有关上报资料及统计报表。一是积极搞好联社交办的上报资料及相关统计报表。二是根据联社要求，搞好经营情况预测分析，重点是：①各项经营指标完成情况，②财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

3、加强财务纪律，规范财务管理。会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，无不合规定费用列支单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。费用总量控制在计划以内。

十、各项业务经营稳健快速发展

为全面提速全社经营目标，进一步完善经营机制，努力提高经营效益。一是从年初开始对今年的财务指标进行详细了解和测算，为确定今年全社各项经营目标计划做好准备。二是按月、季搞好了财务收支活动分析，及时给社领导提供数据，以便正确决策。三是加强对非盈利性资金管理。及时对各营业网点的库存、备用金进行考核，以进一步加强现金管理，努力压缩不生息资金占用，提高资金收益率。

综观全年工作，按照联社会计委派工作的具体要求，较好地履行了岗位职责，强化了内部管理规范工作，使全社的会计出纳工作得到了进一步加强，会计出纳工作质量得到了有效提高。但也存在不少问题。主要表现在：一是岗位职责发挥的不够好，以身作则，率先垂范的意识还不够强，存有办事效率不高、工作措施不到位等现象。二是在贯彻落实制度执行上不够认真，监督管理跟不上，存在抓制度落实的力度不够。三是会计出纳人员的整体业务素质未能从根本得到提高，学业务、练技术积极性未能真正充分发挥起来。针对以上问题，本人在下步工作中将认真加以改进和完善，按照联社领导和社领导的要求及委派会计主管的职权范围，严格履行岗位职责，扎实工作，努力完成联社及社领导交办的各项工作任务。