社保基金规划范文

导语：如何才能写好一篇社保基金规划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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中国下一个“陆家嘴”、世界下一个“曼哈顿”、“金丝雀码头”等等美称都是对于家堡金融区无限的期待。本文介绍了于家堡金融区规划的概况以及目前建设的情况，希望更多的人了解、期待这一片黄金宝地的落成。

关键词：天津、于家堡、城市设计

中图分类号：TU984 文献标识码： A

于家堡金融区是集中展示滨海新区国际大都市形象的标志区，规划突出滨水、人文、生态特点，形成集金融办公、商业服务、配套公寓、文化娱乐、休闲旅游等功能于一体的国家级金融商务中心，以京津城际铁路引入于家堡金融区为契机，实现与天津中心城区、北京协调互动发展的格局。 于家堡金融区的规划是理念先行，在充分借鉴世界各金融中心经验的基础上， 通过国际招标，遴选了一批国际知名企业进行统一的规划设计。美国SOM公司进行城市设计和天际线设计，日本日建公司进行地下空间和管网共同沟概念设计，美国易道公司进行区域景观概念设计；香港MVA公司负责区域交通规划和慢行交通体系研究；同时，我们还聘请国际规划设计大师组织单体建筑方案设计团队，确保金融区建筑经典现代，建筑风格协调统一；聘请中国建筑设计院、天津华汇建筑设计公司等一流设计单位进行施工图设计，在众多国内外顶级规划团队的全力配合下，世界一流金融区――于家堡的版图己经初现轮廓。

一、于家堡金融区城市设计特点：

第一，它是目前全球最大规模的金融商务区，占地面积386万平方米。于家堡金融区规划了120个地块，也就是120个项目。总建筑面积950万平方米，其中，500万平米是写字楼，200万平米是商业商住，250万平米是学校、医院、商店等公共设施；第二，我们结合国内外金融CBD设计和实际运营中的经验，根据立体架构、复合功能的规划要求，在于家堡金融区规划了其他金融区没有的丰富的立体架构 地下空间。所有地下3层的空间都与周边建筑连通，实现地铁、地下商业和停车场全线贯通。单体建筑群，将实现统一裙房设计，一层、二层联合地下一层、地下二层构成主题商业空间。复合功能包括：市场会展、传统金融、现代金融、教育培训等。未来我们要将于家堡金融区打造成24小时运营的国际金融都市。为高级商务人士进行生活配套设施建设与服务；第三，为高级商务人士提供人文亲和、生态宜居的低碳城市。在于家堡于家堡金融区金融区386万平方米的占地面积中，有100万平米被规划为绿化带， 包括沿河景观带、中央大道景观带、城市道路景观带以及多处超过2万平米的公园。沿河景观带设有4处游艇码头，多处亲水平台和休闲娱乐区。我们正在和法国、日本公司合作，未来将把这里变成低碳城市。为了生态宜居这一目标，我们还在于家堡金融区周边规划设计了几块生活区。一块在滨海新区一座森林公园附近，一块在京津高速公路附近，还有一块在于家堡金融区附近的公馆庄园。在这些生活区里，我们将为金融高管、从业人员提供生活配套设施。

二、于家堡金融区整体规划

金融区在建设上采用整体规划，分区建设的形式，起步区的12个楼宇将于2011年基本竣工，同时其他各期的建设工作也会同步展开。另外如响锣湾商务区等区域的建设也在逐步成熟。2010年亚太经合组织第九届能源部长会议6月19日在日本福井市发表联合声明称，确定中国天津滨海新区于家堡金融区成为APEC框架内首个“低碳示范城镇”，显示了于家堡金融区“打造绿色生态区域”，把低碳绿色建筑作为发展绿色经济、低碳经济和循环经济重要支撑的目标，得到了国际社会重视。

此次APEC能源部长会议重点讨论了加强亚太地区能源安全合作、提高能效、更加清洁利用化石燃料、促进可再生能源和核能发展、智能电网技术和低碳城镇示范项目等方面的议题。会议通过了亚太经合组织第九届能源部长会议福井宣言，通过了中国和日本共同倡议的APEC低碳示范城镇项目。于家堡金融区基础工程中国和日本的代表在会上提出了“低碳模范城市”构想，建议打造有助于高效利用能源及实施变暖对策的都市。为实现该构想，日本将在未来3年提供总计10亿日元（约合7525万元人民币）资金作为APEC基金。预计第一号方案的实施对象将是天津市。

于家堡金融区位于天津滨海新区中心商务区的核心地段，三面环水，占地面积386万平方米，其中规划绿地超过100万平方米。于家堡金融区以“打造绿色生态区域”为目标，以绿色建筑优化设计与低碳先进适用技术集成为支撑，通过优良的城市环境规划和绿色建筑设计，实现综合体内的全面低碳排放，甚至是局部区域的“零碳排放”。

11月8日，“于家堡论坛”在天津正式开坛。本次“于家堡论坛”的主题为“经济全球化背景下国际金融中心建设”，特邀英国前首席国务大臣曼德尔森勋爵发表主题演讲，并进行了现场讨论。曼德尔森勋爵从国际金融中心的税收、基础设施、人力资源、金融监管等层面进行了阐述，分享了他的经验和见解。

三、于家堡金融区整体布局

按照突出重点、分步实施、边建边用的要求，中心商务商业区计划两年开发启动、三年全面建设、五年初具规模、八年基本建成，用15到20年的时间全面达到规划设计要求和功能定位目标。

（1）两年开发启动

即到2008年底完成中心商务商业区的总体规划、控制性规划和于家堡金融区、响螺湾商务区等重点功能区的详细规划、行动规划和城市导则。建成海河开启桥，开工建设过海河隧道。响螺湾商务区外省市商务楼开工建设20栋以上，在建工程达200万平方米以上。

（2）三年全面建设

即到2009年完成以过海河隧道、中央大道等为代表的重大基础设施建设，完成以中央大道两侧、响螺湾商务广场、海河沿岸等为重要节点的环境工程建设，建设海洋极地世界、滨海体育中心、青少年科技主题公园、商务商业展示中心、星级酒店、商务写字楼等项目。

（3）五年初具规模

即到2011年响螺湾商务区初步建成，外省市商务楼、海洋极地世界、商务商响螺湾商务区业展示中心等重大项目投入使用。于家堡金融区标志性建筑全面建设，解放路商业区内重点街区、大型商业设施、主题公园相继建成。高档住宅项目开发建设相继完成，生活居住区、港口服务区基本形成。

四、结语

纵观国内新兴金融中心，无不以超高的建筑、超大的尺度来标榜城市现代化建设的成就、突显“CBD”的核心地位，但往往却忽视了最根本的“人”的需要。希望在全球金融危机中，一方面，于家堡金融中心可以在国际上扮演更积极的角色，另一方面，在日后的发展中，政府能够重新思考可持续发展的重要性。交通问题仍是于家堡发展极大的挑战，就业与居住均衡发展的理想，混合使用24小时活力城区的构想能够起死回生，希望能够再次融入修正的方案之中。

参考文献：

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【关键词】社保基金 投资管理 问题 建议

一、社保基金投资管理

（一）社会保障基金

社会保障基金是指用于社会救助、社会保险、社会福利的那部分社会消费基金。社会保障基金的构成源于社会保障制度各构成部分形成的基金，即包括社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金和社会优抚基金等。目前我国社保基金主要由四个部分组成：全国社会保障基金、省级统筹基金、个人账户基金和企业补充养老保险基金。

（二）社保基金投资管理概念及原则

社保基金投资管理是通过对各项社保基金筹集、使用以及投资运营进行全面规划、系统管理和监督，以实现社会保障政策目标的管理的系统总称。具体包括社保基金投资管理体制的选择、社保基金筹集与支付管理以及对社会保障基金的监管。一般情况下，投资都要遵循安全性、收益性、流动性和社会性这四项原则。社保基金也不例外，并且由于社保基金的基本性质，其也决定了社保基金投资管理原则是安全性、收益性、流动性和社会性。

二、社保基金投资管理存在的问题

我国社保基金投资管理在社保基金的保值增值上取得了一定效果，但在实际管理过程中，其仍存在许多问题：

第一，监管和监督体系不完善，信息披露制度不健全。社保基金管理中不健全的信息披露制度，不完善的监督机制，以及投资管理过程中透明度过低等问题的存在，会导致基金利用率低、挤占和挪用等现象的发生。由于地方与部门的利益倾向等原因，使得社保基金结余资金会被擅自利用。然而，这些基金的一般流入风险投资，这样会破坏基金的安全性，进而损坏基金收益人的利益。

第二，社保基金管理层次非常多，同时管理机构分散，导致资金不集中。各部门和各级别相关机构都参与社会保障基金的管理和统筹，这就导致部门和地区间难以集中和协调运营社保基金，扩大了基金的投资风险，同时不能发挥规模效应。另外，各部门分别设置管理机构，造成许多效率低和浪费的问题。

第三，投资工具有限，缺乏有效的保值增值手段。目前，我国社保基金主要用于安全性投资，其主要用于社保定向债券、国债和银行存款，只有一小部分用于股市投资。虽然我国对社保基金运用方式的限制一定程度上体现了安全性原则，但同时也导致了资金运用的低效率，这在社保基金的保值增值上产生了一定的约束限制。

第四，缺乏专业化资产管理能力的经营管理机构。现阶段，我国并没有市场化、专业化的社保基金运营机构，而且社保基金管理主要问题是其不善于投资经营、缺少专业人才，比如金融人才。其次与社保基金投资有密切关系的证券管理公司和商业保险公司自身不硬，存在着许多问题，资产管理能力亟待提高。近年来基金管理公司的获益情况并不好，因此，为提高社保基金投资效益水平应选择合适的基金管理公司和委托投资管理人。

三、完善我国社保基金投资管理的对策建议

为进一步提高我国社保基金投资管理的效率及社保基金的保值增值，同时，为完善我国社会保障基金投资管理，我认为可以采取如下几点措施：

第一，加强社保基金的制度建设，并提高社保基金投资管理的透明度。这里的制度包括信息披露制度，以及监督、监管制度。具体来说，社保基金制度建设有两个层次,一是有关法律法规。应该建设起高效和完备的、并且符合市场经济要求的法律法规体系,其中包括市场准入与退出机制和严格的信息披露制度，这样可以提高社保基金投资管理的透明度。二是具体的制度体系,这就包括科学的决策机制、完善的法人治理结构、专家论证制度、协调统一的内外部监控机制以及必要的听证制度等。

第二，进一步加强我国社保基金的机构建设。其具体包括社保基金所涉及的各种主体，以及各级监管机构和各种营运机构的建设。对于不同的社保基金机构，要明确其相关的权利和义务。由于社保基金管理机构分散，管理层次过多，在明确他们各自的权利和义务的同时，可以进行社保基金管理机构的改制和重组，以提高社保基金投资管理的效率。

第三，社保基金投资渠道应多元化。我国社保基金投资主要是安全性投资，银行存款、国债和社保定向债券，只有一部分在股市上。虽然在一定程度上体现了安全性原则，但在一定程度上会影响其保值增值问题。在保证一定安全性下，社保基金投资渠道应多元化，这样有利于社保基金的保值与增值，也有利于提高社保基金管理的效率。比如，投资开放式基金、发行定期保险基金的国债、委托银行抵押贷款、公司或企业债券等方式可以作为社保基金投资的方式。

第四，建立具有专业化资产管理能力的社保基金管理机构。现阶段，我国并没有市场化、专业化的社保基金运营机构，而且社保基金管理主要问题是其不善于投资经营、缺少专业人才，比如金融人才。但是，市场上那些社保基金投资管理公司和委托投资管理人的投资效益并不是很好，这在一定程度上使得社保基金的保值增值受到影响。因而，应逐步建立专业的社保基金管理机构，聘用专门的人才，进而实现社保基金的投资效益。

参考文献

[1]胡曼.浅谈社保基金投资管理现状及对策[J].改革与开放. 2009(11).

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关键词：社保基金;监管制度;社保制度

根据国际劳工组织的《社会保障公约》，社会保障基金主要包含医疗、疾病、工伤、失业、老龄、残疾、家庭等九个方面，其中最主要的是老龄、失业、工伤、残疾和遗属这五项。每个国家从自身的国情出发，建设与之相适应的社会保障制度。我国在社会保障制度建设方面的起步较晚，虽然吸取了其他国家的成功经验，但是仍然存在一些不足之处，尤其体现在社保基金监管制度的建设方面，基于此，本文对社保基金监管制度的相关问题进行简单地探讨。

一、我国社保基金监管的现状

社保基金是一笔金额巨大而且具有长期性的后备资金，其监管和运营的有效性，对我国社会保障事业的发展有着重要的影响，同时也关系到广大人民群众的切身利益。我国社会保障制度的建设始于20世纪90年代，在保持社会稳定、提高员工积极性方面起到了积极的推动作用。建国初期，我国社保基金监管的职责主要是由劳动部门承担，随着社会保障基金收支两条线管理模式的推进，政府部门逐渐介入到社保基金的管理和运行中，并且承担相应的监管责任。如今，全国有239个地市建立了相应的社保基金监管机构，并且开通了社保基金监管举报电话，有此可以看出，我国已经基本建立了以行政监管、内部控制和司法部门监督并立的社会保障基金监管体系。与此同时，我国先后制定并实施了《企业职工基本养老保险基金实行收支两条线暂行规定》《社会保险基金财务制度》《全国社会保障基金投资管理暂行办法》等社保基金管理法律法规体系。当前，我国社保基金规模不断扩大，数额不断增加，然而，由于起步较晚且基础薄弱，我国社会保障制度与发达国家相比，有着明显的滞后性。

二、社保基金监管存在的问题

从整体上来看，我国社保基金监管工作已经取得了一定的成果，而且在社保基金使用效率方面也获得大幅提升，但是由于监管机制不健全、监力度薄弱等因素的影响，使得社保基金监管过程中还存在着很多不足之处，具体可以从以下几个方面分析：

（一）地方政府违规现象大量存在

当前，地方政府违规利用社保基金的问题频繁发生，有的地方政府没有将社保基金作为公共资金，对于社保基金缺乏正确的认识，只将其作为地方性资金进行利用，如将社保基金用于当地基础设施建设，或者以扶持的名义进行借贷，导致很多基金无法收回，造成了社保基金的大量流失。

（二）社保基金监管法规不健全

我国在20世纪90年代将社会保险纳入到立法规划中，也相继出台了关于社会保障体系建设的法律法规制度，但是尚未形成由人大立法通过的社会保障法律体系以及专门针对社保基金监管的制度，而现行的由国务院行政法规部门制定的规范性文件，在权威性和稳定性方面都不够完善，使得社保基金监管部门的执法工作缺乏有力的法律支撑。

（三）社保基金监督体制不完善

我国劳动部门和社会保障部门在人员配备方面相对较为匮乏，而且监管力量的配置与当前社保基金监管工作的需要不匹配，执法力度不够，监督力量较为薄弱，尤其是针对地方政府部门的监督工作的开展难度较大。

（四）社会监督作用被弱化

从某种程度上说，社会监督的缺失比法律缺失更为严重。建立长期有效的社会监督机制将是中国社会保障基金管理的永久课题。社保基金监管部门的信息透明度不高，社会公众无法了解社保基金的运作情况，某些地区和部门私自挪用社保基金、贪污浪费等问题频繁发生，社会监督无法发挥应有的作用，也从另一个侧面导致了社保基金监管成本的增加，这也为社保基金监管带来了更严峻的形势。

三、加强社保基金监管的建议

社保基金是关系到亿万人民群众切身利益的基金，与其他类型的基金相比，社保基金的监管应当更加安全和稳妥，而且在制度建设方面应当更加专业和具有保障性，具体应当从以下几个方面着手：

（一）法律法规体系的完善

完善的法律制度是保证社保基金安全的基础保障，所以，必须要以社会保障对象的利益为核心，加强相关法律法规体系的建设与完善。我国的社保基金是老百姓的救命钱，所以应当以百姓的利益为立法的依据。我国社会保障制度的建设时间较短，在基金监管方面主要依靠行政监管，没有形成系统的、专门的社保基金监管机制，对于监管责任人的职责与权限划分不明确，这些都是需要在法律法规体系建设中应当着重解决的问题。

（二）强化社会监督机制的作用

社会监督是我国监督体系中重要的组成部分，在维护受益者利益方面有着与法律监督体制相同的作用。从我国内的社会监督机制建设情况来看，尚无法发挥社会监督的作用。因此，可以考虑吸取国外的成功经验，如公开基金预算表、基金执行情况表、财务变动情况表等途径，建立信息公开披露机制，让社会公众对社保基金的筹集和运营情况有更多的了解，使社保基金的运营同时受法律监督、行政监督和社会监督的作用，才能真正实现社保基金的公开和透明。

（三）加强风险控制体系的建设

社保基金的有效监管，需要风险控制体系的保障作用，同时要保证基金监管与风险控制的独立性和制衡性，将风险控制渗透到社保基金监管的各个环节中。与此同时，保证稽查部门的独立性和权威性，对基金监管的整个过程进行稽查和审核，防治内部利益冲突现象。以此为基础，加强社保基金风险控制体系的建设，实现对社保基金监管的全面控制。

四、结束语

社保资金的有效监管是确保设备资金安全有效的基本保证，本文主要对我国社保基金管监管的现状、存在的问题以及改进建议进行了研究。在社保基金监管工作中，要始终坚持从我国的国情出发，结合我国社保基金的特点，促进社保基金监管制度的完善，提高社保基金的使用效率，保证社保基金在良性轨道上的持续发展。

参考文献：

[1] 黄莉.我国社保基金监管体制的研究[D].江西财经大学，2009.

[2] 何黎花.分析社保基金监管的现状、问题与建议[J].经营管理者，2013.

[3] 巴曙松，谭迎庆，丁波.我国社保基金监管的现状、问题和建议[J].经济研究参考，2007.

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养老金将投资股市的消息立刻引发了公众对“保命钱”的关注。在一项调查中，有53.9％的网民反对养老金入市，46.1％的网友支持入市。不少人士担心，以中国股市过去十年的“零涨幅”表现来看，投资风险较大，把大量的养老钱投入股市无异于“肉包子打狗，有去无回”。

那么，该如何理性看待养老金入市呢?养老金保值增值压力越来越大

根据官方数据，截至2011年底，全国五项社会保险基金累积结余已达2.86万亿元，其中基本养老保险基金结余1.92万亿元。事实上，养老金已出现了巨大的缺口，随着我国加速进入老龄化社会，这种缺口带来的风险越来越大，“补缺口”和“增值”成为养老金的当务之急。

《2011中国社会保障改革与发展报告》显示：2010年，企业部门基本养老保险当期征缴收入收不抵支的省份有15个，缺口达679亿元，养老金制度潜在的财务风险已经出现显性化的苗头。我国地方社保基金投资运营渠道单一，存在贬值的可能，且从长远来看，基金的增值能力和支付能力也令人担忧。

据测算，根据现在养老金收付水平，在20年左右时间内，用当年收入可以支付当年支出，20年后收支缺口迅速扩大。如果对个人缴费账户做实，现在养老金收支就有缺口。

目前社会保险基金结余只能买国债、存银行，严禁其他形式投资。近年来，随着养老保险基金结余规模快速增加，基金保值增值压力越来越大。据社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文测算，2000年至2008年全国社保基金总的收益率可能不足2％，低于同期的通胀率，正是在此背景下，相关高层提出了养老金投资股市。养老金入市需五方会谈。

“养老金入市需要人社部审批，而地方养老金委托社保基金理事会管理也需要国务院审批。”长期研究养老金的专家、中国人寿养老保险股份有限公司资产管理部总经理刘云龙表示，“养老金入市是一个严肃的问题，需要严格的程序。”

现在的社保和养老金管理体系存在四方会谈，分别是财政部、人社部、社保基金理事会和地方政府，如今，养老金入市又牵涉到证监会，这就形成五方会谈。地方养老金实行省级统筹，地方政府是一个非常重要的主体，财政部负责社保和养老金的资金来源，养老金出现亏空最后兜底的是中央财政。

目前，社保基金除了个人和企业缴纳的资金来源之外，还有中央财政预算拨付和部分国有上市公司股权划拨；社保基金理事会就是负责管理运营这些资金的独立法人机构；而人保部是负责管理社保基金缴存比例和养老金发放标准的，人保部有社会保险基金监督司专门负责社保基金和养老金的监管，养老金的管理实际上只有四方同意的东西才能推行。“地方养老金与社保基金相比投资渠道狭窄，只能存银行和买国债，社保基金已经有一定比例资金投资股票、基金、企业债等流动性好的金融工具。银行的负利率一直在威胁地方养老金的保值增值，也就是在这样的情况下，养老金人市变得比较迫切，证监会当然希望养老金入市，而财政部、地方政府和人保部有各自的想法。”刘云龙表示。

此前，广东曾经尝试与汇丰银行、中国平安成立一个合资公司管理地方养老金的结余部分，但这一模式与社保走向全国统筹的潮流不一致，最终不得不放弃。

“现在主要是看《社会保险基金投资管理条例》如何修改，涉及到对地方养老金入市投资的规定，去年曾经上过一次国务院常务会议，因为没有公示所以就搁下来了。”刘云龙说，养老金入市五方博弈的结果最终指向是程序的合法性，而不是原则问题。

海外经验能否借鉴

在国外的养老金投资模式中，很多人认为美国的401K条款具有很大的借鉴意义。

401K计划也称为401K条款，是指美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定。该条款适用于私人公司，为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。

与社保基金相比，美国的401K计划同样是美国老百姓尤其是美国中产阶级的保命钱，同样也可以投资股市等高风险投资市场，但它却把投资主动权交给了养老金缴存人，员工可以根据自己的风险偏好以及风险承受能力进行不同的投资组合选择。他们可以选择股票型基金、债券型基金、平衡型基金、指数基金，乃至于最保守的货币市场基金和最激进的新兴市场基金。但不管投资者选择哪种投资组合，投资回报一般都要好过放在银行里“睡觉”。

不过，财经评论员叶檀指出，养老金入市计划被指是仿效美国的401K计划，但401k计划中，缴纳养老金的人拥有自主选择权，缴纳者可以购买股票等也可选择安全投资。如果地方养老金强迫进入401K计划，是对国民权利的重大侵犯。一旦强迫入市，亏损时有关方面就必须尽到赔偿之责。谁来负责养老金运作管理

目前，国家养老金监管委员会、省级养老金托管委员会、独立的运营管理机构等3种模式成为备选方案，牵涉其中的全国社保基金理事会、人保部、地方政府正从各自的角度展开博弈。戴相龙近日表示，养老金入市是大趋势，对于入市的方式，主要可能有两种，一是委托社保基金管理，二是成立专职的具备独立法人地位的投资机构管理。一种可能的方案是，建立4.6的养老金市场，由全国社保基金理事会和养老基金法人机构分享，用他们的业绩进行竞争。

“地方养老金入市的核心是寻找到合适的受托人，根据它的职责做好资产配置。”全国社会保障基金理事会战略规划部副主任熊军表示，受托人的筛选应该从专业化和市场化两方面考虑，专业化主要体现在机构对于整体风险的把握，资产配置能力，在降低主体风险的前提下，实现长期收益。

不过业内人士普遍认为，相对于新建管理机构，或是交由其他机构管理，全国社保基金理事会的优势相对明显，数据显示，在过去10多年的投资里，全国社保基金理事会取得不俗的成绩，10年来年均收益率超过9％。

社会保险法规定，社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值，“十二五”规划纲要提出积极稳妥推进养老基金投资运营。人保部按照国务院的部署，会同财政部等相关部门，在确保基金安全的前提下，研究实现养老基金保值增值的具体办法。

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【关键词】养老保险制度　基金管理公司　入市制度　投资策略

一、我国养老保险基金的投资现状

养老保险属于社会保障体系的一项重要内容。我国已经建立了基本养老保险制度，在该制度下，形成了以企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险体系。按照现行规定，企业和职工分别按工资总额20％和8％交纳养老金，分别建立社会养老统筹账户和个人账户。

近年来，我国社会保障和养老保险基金进过不懈努力，已经初步形成了委托投资和直接投资相结合的方式，委托投资针对基金入市制度和基金入市投资经营。针对境内外股票投资，则绝大部分通过委托投资管理人的形式开展。针对固定收益产品和非上市公司的股权债券投资，则由社保基金采用直接投资运营的方式进行。我国社会保障基金直接投资的基金总量占到56％，而委托投资占全国社会保障基金总资产44％。其中2001到2011年时间年，直接投资的社保基金走势情况如图1所示：

从投资品方面来看，社保机检的投资品种大部分以稳健的品种为主，其中股票、基金以及企业债券成为社保基金投资的主要目标。其中投资比例情况如图2所示：

二、养老保险入市背景分析

近年来，我国养老保险管理体制改革正式启动，一些地方正在推行新的管理模式和管理制度。在这种复杂的形势下，更加加重了我国社会基金投资管理的体制混乱和经营难度。历史上，我国养老保险的管理职责在各省市的劳动部门，还有一些职责划分给了其他行政部门。近年来，我国对养老保险进行了专项整治，将过去职责不明的权利进行了统一规划。实行社会保险基金收支两条线管理，由财政专用账户管理社保资金。实行这样的制度之后，养老保险的收缴程序规范了许多。

三、养老保险入市制度探讨

(一)养老保险入市模式分析

社会养老保险基金入市在我国是一项全新的改革。但是在国外却有着成功的模式可以借鉴。通过分析研究国外的养老保险入市模式，以此对我国社会养老保险基金入市模式进行改革。目前，国外社会保障基金投资股市的主要模式可分为零售模式、高度集中模式、适度集中模式三种。零售模式下，投资的权力在每个独立分散的个人，对于基金公司的选择也非常自由。在高度集中模式下，每个职工的保险账户全部汇入到一家统一的基金账号，由政府负责管理确定投资基金公司和开展投资监督。适度集中模式的管理采取了上述两种模式的优缺点，既避免了第一种模式成本过高的问题，又规避了第二种模式造成的高度行政色彩和管理腐败的可能性。适度集中模式的管理思路是：先开展公开竞标确定基金公司，然后借助于专业基金管理公司在管理经验、市场认同、人力资源等方面的优势，有效提高基金增值保值。

(二)养老保险入市途径选择

养老保险的入市途径有直接入市和间接入市两种方式。直接入市方式是指有养老保险基金的实际控制者为主体成立基金管理公司对基金的投资进行直接的管理和监督。直接入市在保证基金的安全性方面最为妥当，但是基金的直接管理容易导致腐败，也容易产生行政干预，导致基金经营的体制不够灵活失去市场发展的机会。间接入市是把基金委托给专业的基金管理公司进行基金投资。这种方式能够有效的规避直接投资带来的负面影响。另一方面，养老保险基金的投资未来发展趋势必然是走向专业化和市场化。这也是克服现有社会保障基金经营压力不大、投资利润不高、效益不大的有效途径。因此，我国社会养老保险基金的投资就要以间接投资为主。

(三)养老保险入市投资策略

在养老保险基金的投资方面，除了投资入市的模式，入市的途径要合理设计外，还要注重养老保险入市的投资策略。目前，养老基金还面临着投资品种单一的情况。因为国内证券市场仍然不够成熟，表现为大量的投资品种形式单一内容空洞。在于金融投资最为发达的衍生产品领域，更是缺乏合理有序的产业政策和行业规划。导致指数期货期权等交易不能卖空，指数化操作的基金经营也不能正常开展。金融产业内投资产品的单一和金融衍生产品的缺乏，势必导致社保养老基金面临入市后的投资困境。

从社保基金的交易方式上来看，封闭式社保基金发行的基金单位数量是有限的，容易导致基金周期长，周转不灵活等现象。开放式社保基金交易方式有效规避了这一缺陷。资本总额随时都可以变现，转让手续费不高。从深层次看，开放式社保基金投资方式符合社保基金投资的安全性、收益性、流动性的原则。可以消除社保基金在投资对象上的规模限制，而开放式投资模式基于基金净资产价格进行交易。与二级市场脱离关系。损失只是基金来回申购是发生的交易费用，不会产生较大幅度的变化。避免了封闭式基金容易出现的溢价和折价现象。此外，开放式基金还具备随时增加或者减少资产的性能，以分散投资的方式避免了“相互锁仓、推高市值”等不合理现象，满足了养老保险基金流动性的投资属性。开放式基金有着符合常规的投资理念和完整准确的信息披露制度。在确保社保基金尤其是养老基金投资安全性的同时，也促进了国内证券交易市场的规范化和长远发展。

四、养老保险入市制度改革的保障措施

(一)建立健全现代信托制度，加强投资管理人队伍建设

除了要建立一套完善的现代信托观念与信誉保障体系，建立健全法规建设，加强信誉道德观念，加强代客理财及投资基金业发展的基础。目前信托观念与信誉意识，有效规避异常交易行为应对金融挑战外。通过公开招聘，公平选拔，建立一支素质过硬，学历过高，能力过强的优秀社保养老基金投资管理人队伍，有效促进基金的保值增值。也是一项必不可少的保障措施。大量现代专业的委托投资人通过设计不同的投资组合能够为基金带来稳定、持续、可靠的收益。随着全国社会保障基金资产规模的不断增长和社保基金入市资产的不断加大，还会需要大量的基金投资管理人。

(二)优化金融产品组合，有效规避投资风险

养老保险入市除了要激活债券市场之外，也要借助新股发行配售、存量发行及国有股减持等进行合理的设计，以提高社保基金的获利能力。根据相关的经济理论和金融投资理论。养老保险投资入市之后，将会对养老基金的保值增值，基金资产防范抵御市场经济风险的能力有很高的提升。虽然股票证券市场的风险高，但是我们可以借助于一系列金融投资产品组合。有效规避风险，在控制风险的前提下，有条件、有步骤、有限度地保证社保基金更好地分享我国国民经济和证券市场的发展成果。在此基础上，养老保险基金数目庞大，在证券市场上注入这笔资金，将会有效增加因为上市公司数量和规模不断增加所带来的资金需求量的增加；从国有企业和投资者的角度来讲，社保基金尤其是养老保险基金的大量增长，以及与我国国有股减持相配合，还有利于促进国有经济战略重组与证券市场规范发展。有效促进国有企业的结构优化和战略重组。从证券市场自身的发展考虑，将一定比例的社保基金投入市场中，将会促进证券投资市场的健康发展。

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一、坚持学习，用理论指导实践。

根据局下发的年度学习任务，积极参加局组织的各种形式的理论学习，并学以致用，结合工作实际，用科学发展观查找自身在思想作风、工作作风等方面存在的突出问题，并认真整改，带动和促进科室保持良好的机关工作作风。围绕局的中心工作，不断学习新的业务知识，提高业务水平，起草贯彻实施《**地区改革发展规划纲要（×－2020年）》工作方案、劳动保障事业“十二五”发展规划基本思路等，为领导决策提供依据。积极参与社保基金运行情况和加强专项资金管理等问题的调研，有效促进基金（资金）管理制度的建立健全。

二、履行职责，努力完成年度任务。

一年来按照“服务大局、改善民生、促进发展、维护稳定” 的工作要求，主要做好以下三方面工作：

（一）积极完成社保基金专项治理检查工作。2012年按《**省社会保险基金专项治理工作实施方案》，协助局领导组织全市实施社保基金专项治理检查，协调湛江市社会保险基金专项治理工作领导小组（市劳动保障局、市监察局、市财政局、市地税局、人民银行湛江市中心支行、市审计局、市卫生局、市政府纠风办八部门参加）开展工作，以规范社保基金安全运行为目标，落实各部门的治理责任促进规范管理。该项工作历时一年，通过社保部门和相关部门的努力，专项治理工作按期完成，并取得较好的成效。当年×月，省社保基金专项治理检查验收组对我市社会保险基金专项治理工作给予高度评价，市有关领导对我们的工作也给予了肯定。

（二）加强劳动保障专项资金管理和使用监督 2、积极推广使用省劳动保障专项资金基础台账管理软件。根据各地使用专项资金的情况，为提高资金使用的透明度，年初组织各县（市、区）共×名经办人员开展使用劳动保障专项资金基础台账管理软件培训，推进专项资金使用情况实行网上填报工作。

3、督促有关部门开展对年度使用劳动保障专项资金、社保补助资金（困难企业人员医疗保险资金、农村合作医疗补助、城镇居民医疗补助）、社保信息系统补助等资金使用情况进行绩效评价工作。

（三）完成劳动保障规划和统计工作。 2、完成2009年全市劳动保障事业计划执行情况和2011年劳动保障事业计划的编制，到×月，对上半年劳动保障系统完成年度计划情况进行通报。

3、按省要求启动“十二五”规划和实施贯彻珠三角发展纲要编制工作。

4、积极配合省厅推进统计指标体系改革和统计工作信息化建设，努力促进数据资源共享；拓宽统计数据收集模式，开展统计情况分析工作，提高统计数据的全面性、针对性和准确性。按期完成省厅下达的各项报表填报任务。

三、廉洁自律，规范个人的行为。

严格执行廉洁从政的各项纪律，规范个人的行为，时刻警惕自己，提高“防腐”免疫力。在工作中，能以身作则，当好表率，坚持原则，不以权谋私。遵守局的各项规章制度，团结同事，努力工作。

2012年，虽然较好地完成各项工作任务，但由于本人能力、水平所限，与局领导和同志们的要求相比,还存在一定的差距和问题。主要有：一是对科学发展观自觉运用方面还有欠缺，县（市、区）社保基金监督体制运行问题由于多方面的因素限制尚未能得到有效解决。二是大局意识有待加强。这些问题有待今后克服和解决。 相关推荐：

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一是健全制度。社会保险经办机构要建立健全社会保险基金管理制度，从制度上严格规范，使社会保险基金在征收、支付、运作等环节中形成有效的制约机制。围绕完善体系，构建机制，在社会保险资金分配管理中，实行“定项目、作规划、投资金、出效益”的一条龙管理制度，为实现社会保险项目决策管理，资金分配管理和业务工作经办流程的规范化、制度化、透明化，奠定坚实的基础。

二是加强管理。以规范化管理为宗旨，健全完善制度办法体系，通过规范资金管理办法和绩效考评方案，形成一整套财政社保资金分配管理行为准则，在资金分配中做到“先有制度，后分资金”实行“一项资金、一套制度”，坚决杜绝无“规”操作，无“法”分配，无“制”运行，确保资金使用合理、规范、高效。

三是定期监督。在强化基金监管，确保基金保值增值与安全运行的前提下，加强基金日常管理，健全管理制度和工作流程。各级财政部门要加强对社会保险基金财务、会计制度和资金分配使用执行情况的监督、定期或不定期地对基金收入账、支出账和财政专户基金管理情况进行监督，保障基金的财务收支按规定有序进行。同时，建立贯穿于分配管理全方位的监督与评审机制，将监督检查、投资评审、集中支付引入分配管理领域，保证项目决策执行和资金分配管理的公正、公开、透明。

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社会保障可持续发展是一项复杂的系统工程，实现社会保障可持续发展需要具备许多条件，就我国当前情况而言，最重要的条件是社会保障可持续发展与经济可持续发展相协调、社会保障基金来源的可持续性和运行机制的逐步优化。

1.社会保障可持续发展与可持续发展的其它方面（尤其是经济方面）相协调和配套。社会保障可持续发展是整个可持续发展战略的一个子系统。它与可持续发展的其它方面是相互依存、相互关联和互补的。从社会保障的产生来看，它是同化与生俱来的；是与市场经济的发展相伴而行的。社会保障是市场经济正常运行的必要条件：一方面，建立社会保障制度有助于改善社会投资环境，有利于解决社会分配不公，实现收入分配“公平”和社会安定的重要手段。另一方面，建立社会保障制度，又有助于调节经济资源的配置，尤其对资源存量结构的调整具有重要的意义。比如，没有社会保障及其可持续发展，就难以对实行破产、兼并和重组，难以进行产业、产品结构调整（中国企业深化改革碰到的最大难题正是出自这个方面）。因此，社会保障可持续发展，远不是社会保障机构就能解决的，它归根到底取决于经济和社会可持续发展，取决于经济实力的不断增加。

2.社会保障基金来源的可持续性。社会保障的实质是物质保障，而基金是社会保障的物质基础，所以基金来源是社会保障核心问题。从这种意义上说，社会保障是否能实现可持续发展，主要取决于基金来源的可持续发展，基金来源的可持续性包括相互联系的两个方面：一是拥有稳定的基金来源，并且能够保障社会成员的基本生活需求；二是基金数量逐步增长，并能实现保值增长。基金来源可持续性归根到底取决于经济实力的不断增强，取决于社保基金投运机制是否完善。制约我国社保基金来源可持续性因素很多，主要有：（l）社会保障支出越来越大，基金积累和支出速度已经超过了经济发展速度，尤其是随着老年人口迅猛增加，养老、医疗保障支出大幅度攀升，国家和企业都感到不堪负担。（2）社会保障覆盖面狭窄，参加社保基金统筹企业和个人不多，基金来源渠道不畅。（3）基金收缴缺乏刚性，有许多地方基金不能按时足额收缴，企业拖欠严重，从而严重地了基金的正常运转，有些地方甚至出现入不敷出的局面。（4）监督——制衡机制不健全，基金挤占、挪用问题严重。就已查明的情况来看，1993年全国有51亿元的社保基金被挪用，占基金总额10％，1994年64亿元的基金被挪用，占基金的15％，社保基金被挤占、挪用，造成了部分社保基金的流失或使基金处于高风险状态。（5）社保基金保值增值难以实现，贬值问题严重。按现行政策规定，我国的社保基金只能存入银行和购买国债，事实表明，在通货膨胀情况下，社保基金存入银行和购买国债是难以保值增值的。如在 1987－1996年的连续 10年中，有4年（87、88、89、94年）的社保基金各期存款利率是低于同期通货膨胀率；1993年和1995年的3年期以下的存款利率也低于通货膨胀率，只有1990年社保基金各期存款利率高于通货膨胀率，国债利率虽然高于同期银行存款利率，但社保基金投资于国债，同样也面临着贬值风险。

3.良性运行机制。良性运行机制是社会保障可持续发展必不可少的重要条件。它主要包括这几个方面：（l）完善的体系。从某种意义上说，社会保障也是一种法律保障，没有相应的法律法规，社会保障很难成功实施，而我国有关社会保障的法律和法规很少，法制不健全，制约了我国社会保障的可持续发展。（2）统一的社会保障管理机构，高效的管理水平。统一的管理机构是社会保障持续协调发展的组织保证，也是社会保障持续发展的关键。因此，建立统一的社会保障机构，对于促进提高管理水平，促进社会保障可持续发展是至关重要的。而我国目前社会保障管理体制存在的突出问题是，体制不顺，管理机构过于分散，政策不统一，不利于社会保障统一管理和协调发展。（3）形成社会保障基金筹集、运营的良性循环机制，确保社会保障基金的保值增值。基金是社会保障的物质基础。因此，良性循环的社会保障基金筹集、运营机制是确保社保基金保值增值的重要途径和，是社会保障可持续发展的重要条件。而我国目前的问题是，基金保值和增值问题没有得到解决，制约了社会保障事业的健康发展。

我国实现保障可持续的对策

1.加快社会保障法制建设步伐。在市场发达的西方国家，有关社会保障的法规体系是十分完善的，多数国家都有十几部，有的国家甚至多达几十部，西方一些学者甚至认为，社会保障的实质是保障。近几年来，随着市场经济和社会保障事业的发展，我国制定了有关社会保障或含有社会保障的法律法规，但尚未形成体系，且修改变动频繁，缺乏权威性。尤为突出的是，到为止，我国还没有社会保障的根本大法——《社会保障法》、因此，随着社会保障制度发展的深入，应该尽快出台《社会保障法》，并在此基础上逐步地完善社会保障法体系，为社会保障的健康协调发展提供法律保障。

2.建立多层次的社会保障体系。目前，我国城镇职工基本养老保险金的工资替代率普遍较高，多数地方达到了80—90％，而世界上多数国家养老的工资替代率为40—60％。为此，许多缴纳的养老保险统筹费达职工工资总额的25％左右，有的甚至高达30％，随着社会保险项目（如医疗保险、失业保险）的增加，统筹费用将继续增大，企业不堪负担。长此下去，必将社会经济发展。我国基本养老保险金的工资替代率普遍较高，原因很多，其中一个重要的原因是养老保险层次过少，国家和企业承担了主要的养老保险责任，而家庭保障和商业保险则注意不够，实际上养老保险（包括医疗和失业保险）应当分为国家、企业、家庭和商业四个层次，在我国家庭保障仍将是我国社会保障的基础工程之一，理应大力倡导，充分发挥家庭在社会保障中的独特作用，商业保险尽管以盈利为目的，然而它客观上对社会保障能够起到补充作用，应当支持其发展。

3.尽快开征社会保障税。我国的社会保障资金筹集依靠的是行政手段，缺乏刚性，企业拖欠和拒交严重，征收十分困难，存在社会保障费入不敷出的情况。要改变这种局面，必须实行“费”改税。一般说来，依法征收社会保障税比依靠行政手段统筹社保基金更有权威性、强制性和普遍性。目前世界上有50多个国家采取了以税收方式征收社会保障基金，效果不错，借此经验，我们应当积极创造条件，尽早地开征社会保障税，以确保社会保障基金有稳定的来源。

4.完善社会保障管理体系。建立统一的管理体系，是社会保障可持续发展的必然要求。然而，我国社会保障体制不顺，缺乏有效的监督和协调机制，严重地阻碍了社会保障事业健康和协调发展。因此，我们应该尽快地建立起具有权威性的统一社会保障机构，统一组织、协调和管理社会保障重大事宜。具体的管理工作由劳动、民政、人事和卫生部门分工负责，主要是行政统一社会保障机构赋予的各项管理职能，并定期向社会保障机构报告工作。同时，还要成立社会保障监督机构，建立与健全监督机制，主要对社会保障基金的经营管理实施有效监督，严禁社保资金挪作他用，甚至流失，确保社保基金的保值增值，为社会保障可持续发展提供稳定的资金来源。

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一、拓宽社保基金投资领域的必要性

（一）社保基金存量有必要拓宽投资领域。根据2001年度嘉兴市本级社会保障基金决算反映，市本级五项社会保险基金年初余额为24428万元，年末余额为44912万元（其资金分布情况为：经办机构支出户银行存款13139万元，财政专户存款28405万元，暂付款563万元，债券投资3888万元）。从年度社会保险基金存款余额的变化情况看，市本级社会保险基金存款余额已经走出了前几年的下降趋势，并逐年在增加。

根据浙江省财政厅《2001年度养老、失业基金决算情况》通报反映，嘉兴市本级养老保险基金支撑能力为15．1个月，高于全省9．9个月和全市13．4个月的水平。从市本级2001年社会保障基金收支情况分析，在社会保险扩覆不开展的前提下，如果从2001年存量资金中留出15000万元作为2002年的收不抵支部分，留出投资国债和定期存款未到期部分10000万元，还有20000万元可以用于其他投资。

（二）社保基金增值有必要拓宽投资领域。根据2001年度嘉兴市本级社会保障基金决算反映，市本级五项社会保险基金年度利息收入774万元，年综合利率2．23％。从目前我国经济形势分析，在积极的财政政策完全淡出前，银行储蓄存款利率的走势预计在三、五年内仍将维持现有水平，目前存货款利率差在加大。

（三）政府资金经营需要拓宽投资领域。目前，政府一方面要通过建立投资性公司向商业银行贷款并以贷款利率支付利息，另一方面则将大量的社会保障基金存入银行，以银行存款利率得到利息。按照现行存贷款三年期年利率进行测算，存款利率3．24％、贷款利率5．76％、差额2．52％，如按5亿元社会保障基金存款进行测算，年基金少收入利息1250万元。

（四）依法参保意识的提高和行政推动力度的加大有必要拓宽投资领域。近年来，省市人大、政府加大了对社会保险工作的领导，地方政府、职能部门对社会保险工作的管理，用人单位参加社会保险的法制意识，劳动者的维权意识和社会的监督力度，参保单位、参保职工、缴费基数三个不到位的状况正在加强或改善。社会保险参保扩覆工作的开展，从根本上解决目前存在的参保企业不到位的状况，使当年社会保险基金达到收支平衡并有结余，使存量资金增加。这就有必要考虑社会保障的投资方向和较大限度增值的问题。

二、拓宽社保基金投资领域的模式选择

笔者认为：社会保障基金投资对中央政府而言，选择适宜的模式入市至关重要。从允许将社会保障基金投资于股市的国家看，社会保障基金入市的途径为社会保障基金——基金公司——证券市场，即将社会保障基金投资于基金公司，再通过基金公司投资于股市。而对地方政府而言，将社会保障基金拓宽投资领域，除按照规定安排好支出所需的资金和购买分配的国债以外，投资于地方政府承担最终兜底责任的社会公益事业发展项目和基础设施建设项目是切实可行的。一方面，可以增加社会保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社会事业的发展速度，减缓对银行贷款的依赖程度。投资方向可以确定为：市本级的高速公路、杭州湾跨海大桥的建设出资部分，高等教育、高中教育的基础性发展项目，以及城市基础设施的建设。社会保障基金投资模式，在现行政策制度不作调整的前提下，地方政府可以从以下三种形式中选择：

——委托贷款项目模式。根据商业银行当前的委托贷款制度规定，资金所有者将银行存款指定对象和项目，由商业银行根据规定手续与贷款方和委托方签订三方合同，并由商业银行办理贷款和结算手续，按规定收取手续费，但不承担委托贷款资金风险。这种模式的优点是从社保基盘管理本身来说，其资金反映在银行存款科目中，因而不违反国家现行对社保基金管理的制度，同时有利于基金的增值；缺点是银行不承担风险，同时要向银行支付手续费。

——直接投资项目模式。这种模式是指在众多社会公益事业和基础设施项目中。选出发展潜力较大且稳定的项目作为社会保险基金的投资对象，由政府组织对项目的政府责任的论证。对于必须由地方政府承担最后兜底责任的项目，可以确定为社保基金投资方向，由市财政（社保基金管理中心）办理基金投资手续。这种模式的优点是在基金增值的同时节约了手续费；缺点是超越了国家现行社保基金投资的范围。

——投资开放式基金模式。开放式基金是指基金规模不固定，基金单位可随时向投资者出售，也可按投资者要求买回的运作方式。这种模式的优点是投资收益高于国债和储蓄、低于股票；缺点是投资风险高于国债和储蓄，同时需支付手续费，而且国家至今末规定可以作为社会保障基金的投资范围。

笔者认为，上述三种模式比较，选择委托银行贷款模式较为合适。在确保社会保障基金安全的前提下增加了利息收入，同时又不违保障基金管理制度。

三、拓宽社保基金投资领域的可行性分析

选择委托银行贷款方式拓宽社会保障基金投资领域，笔者分析是可行的。

——从政策角度分析具有拓宽投资领域的可能。（1）综观世界各国社会保障基金管理政策，其基金结余的投资方式除储蓄和购买债券外，还有以下几种：一是投资于国家基础设施和基础产业。将社会保障基金投资于交通、电力、通讯等社会基础设施和基础产业，其回收期稍长但收益较稳定可靠，既有经济效益，又能兼顾社会效益。二是投资于股票市场。将社会保障基金投资于国内或国外股票，以获取股息收益或股票增值。三是投资于不动产及各类贷款，如抵押贷款、商业贷款、住房贷款、个人贷款等。（2）在我国，根据财政部、劳动和社会保障部《关于印发<社会保险基金财务制度>的通知》规定，“基金结余除根据财政和劳动保险部门商定的、最高不超过国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券”。而在按照规定购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券后，剩余资金则存入银行。

综观上述社会保障基金的投资方式，按照风险和收益由小到大的顺序排列是储蓄、政府债券、基础设施、公司债券、股票和不动产。总的来看，各国对社会保障基余的投资营运都控制得非常严格。储蓄和购买政府债券是所有国家都认可的投资方式，而对基础设施、股票、不动产和贷款等风险大的项目，有的国家是严格禁止的。不过，从一些国家的统计分析来看，社会保障基金投资于股票市场的回报率在各项投资项目中是最高的，因此，不少国家对社会保障基金投资于股票市场解开禁令。

——从投资对象分析具有拓宽投资领域的空间。“九五”期间，政府对本级范围内通过向商业银行贷款形式，投入40多亿元兴建了大量的社会公益事业和城市、交通等基础设施项目。“十五”期间，还投入巨资兴建文化中心、体育中心、杭州湾跨海大桥等社会公益事业和城市、交通基础设施项目。这些项目的建设，均将逐步到达还贷期和贷款期，而已经建成项目目前尚未具备还贷能力，需由政府财政给予支撑，待建项目需要大量的资金投入才能启动，这些因素均给社会保障基金投资渠道的拓宽提供了方向。

——按投资项目分析具有较好的安全性和较高的投资收益。将社会保障基金投资于政府承担最后兜底职能的社会公益事业和城市基础设施、交通设施项目，可确保社会保障基金的安全性。同时，可以增加较多的利息收入，如按照三年期存货款年利率计算，社会保障基金年利率可在目前2．52％的基础上提高到5．58％．如按3亿元资金量进行测算，年度利息收入可从存款的756万元提高到委托贷款的1674万元。

四、拓宽社保基金投资领域的意见

（一）统一思想、确定投向。由市财政局按照嘉兴市国民经济和社会发展“十一五”规划，会同市发展计划委员会对文体、教育、交通、建设等部门纳入“十一五”规划的项目进行评估，选择提出社会公益事业和基础设施投资项目，提交市政府决策。

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关键词：社会保障；基金；预算

社会保障制度体系的正常运转离不开巨额的资金支持，但社保基金是一项独特的专有性资金，其合理运用关乎重大民生问题，尤其是在各项社保基金结余不足的情况下，要想使这项资金真正发挥保障民生的重大作用，必须对其筹集、运用、分配进行严格的监管，编制合理可行的预算方案，保证其在国家预算体系中的重要地位和作用，以防范、抵御各种风险，确保社会保障制度合理、有序运行。

一、社会保障基金预算管理的必要性

1.加强资金管理的内在要求。近年来，审视我国社会保障基金现状，资金总额巨大、增速飞快，但结余量不足。由于缺乏统一的基金预算管理制度，社保基金征缴范围不规范、支出增长难以控制，给后期的监管造成了巨大的障碍，因此，建立合理的社会保障基金预算管理体系显得十分必要。为确保巨额社会保障制度的正常运转、基金的安全与保值增值，应尽快改革过去分散的、随意的、盲目的社会保障基金管理方式，建立科学合理的社会保障基金预算管理体系。

2.强化政府职能的关键措施。经济社会中，政府是只无形的手，具有宏观调控职能。科学严密的社保基金预算体系，是优化政府财政职能的关键手段。首先，随着社会经济的发展，社保基金收支规模不断扩大，建立社保基金预算体系后，可以通过调控收入、支出等直接手段，对社保基金总额进行调整与控制；其次，由于社保资金的独特性，可以通过预算体系对结余资金进行合理规划，控制其投资规模与方向，由此对社会总供给与总需求进行再调节；再次，通过预算管理，政府可以从宏观上把握基金的供需与结余状况，并利用无形的手进行适时的调整，使资金发挥最大的保障作用。政府宏观调控能力得到优化后，可以利用社会保障体系对经济反向干预经济。

3.深化政府预算制度的需要。社会保障资金具有防范、化解社会风险，保障基本民生的专门作用，是生产力发展到一定程度的产物，也是政府行为的重要组成部分。在国家预算中，社保基金实行复式预算制度，多部门参与，难以统一，导致财政不能直接监管其运行情况，建立统一的社会保障预算体系后，在国家预算中要对各项社保收支进行单独的、详细的列示，资金运用情况将会清晰明了。社保资金预算体系的建立将使我国整体预算制度得到进一步的完善。

4.加强财政监督的重要形式。社会保障是对剩余产品的再分配，一定的经济基础是其存在和发展的前提，若要达到预期的保障目标，必须编制科学合理的社会保障预算，严格管理、有效监督资金的筹集、运用和分配过程，争取最大限度地缩小由于初次分配所形成的贫富差距，缩小人与人之间生活质量的差异，促进社会稳定。由于社保制度的独特性，要使每一分钱都起到应有的保障作用，必须建立全面、完善的社会保障预算制度，从而对其进行全方位的监督，确保资金的安全性、流动性、效益性，并最终使被保障对象受益。

二、我国社会保障基金预算管理中存在的问题

1.缺乏统一的政策指导和法律、制度规定。在我国只是从宏观上、笼统地要求编制社会保障预算，并没有出台实质性的法规去约束。在试点地区，社会保障预算的编制形式、编制原则、编制程序均无法做到统一，这也将给监管也造成很大的阻力，合理的、独立的、统一的社会保障预算的编制和执行均无高度统一性，不仅缺乏法规的约束，更缺乏技术上的指导。但是，编制社会保障基金预算具有重要的意义，既能深化制度改革、优化政府财政职能，又能加强对基金的监管力度，因此必须统一化、规范化预算编制制度。

2.多部门管理、保障责任不清。在我国，社保基金实行收支两条线分开管理的策略，社会保险经办机构负责筹集资金，并将其纳入指定的基金账户，当有用款需求时，财政部门负责审核批准，并将资金从财政专户中拨出。基金收支的分离有利于财政部门准确把握资金的收入支出情况，但是多部门的参与会使各部门职能交叉、重叠，造成资源的浪费，不同地区的预算编制原则也很难达到统一，因此，建立完善的预算管理体系、明确各部门的职责有利于社会保障制度的不断向前发展。

3.收支项目混乱、无法实现专款专用。社会保险项目分别有养老、医疗、失业、工伤、生育五类，五类保险基金分开筹集、分开管理、分开运用，因此，社会保障基金是一项专有性资金，政府为了能从宏观层面全面、真实地掌握社保事业的发展，必须在预算中进行单独的、集中的列示。然而，在我国，社会保障收支预算缺乏独立性，资金使用情况模糊不清，是实现社会保障基金的专款专用的一大障碍。

4.社会保障预算的实际执行力不足。社会保障预算重编制、轻运用将导致预算执行力不足，主要表现在两个方面：第一是在地方实践工作中，过于重视对社会保障预算编制的内容及相应指标的设计，而忽视了预算的执行情况与流程管理。第二是制定的一系列社会保障目标过于浮夸、脱离实际，难以实现。

三、社会保障基金预算管理经验借鉴

1.应符合我国基本国情。政府制定政策的最基本依据就是基本国情，社会保障作为一项关乎民生的重要制度，其预算制度的制定必然要紧密结合我国当前社保资金资金规模庞大，结余不足，管理体系相对较混乱的实际，以往的经验证明，社保资金混合管理，收支不清，衔接不良，不利于对其进行有效的监管。现在相关制度已初步建立，由于我国社会保险资金都是专款专用，需要分开进行管理。所以在当前情况下，我国有必要编制单独的预算。

2.加强相关法律制度建设。法律是监管的有效形式，是制度运行的可靠保证，在我国，社会保障领域的法律只有《社会保险法》，社会保障制度的运行长期处于无法可依的状态，导致不能很好地实现其预期保障目标。因此，我国应构建相关领域的基本法律架构，明确立法主体，提高立法的统一性，尽快出台相应的法律法规，并不断加强执法的力度和监督的有效性。

3.明确各级政府及部门的职责。由于我国社保资金实行多头管理，导致各职能部门之间责任重叠，关系复杂，导致社会保障制度的各个环节互相脱节。要想使社会保障制度有效运转，必须明确社会保障各机构的职责，做到不交叉、不重叠地行使职权。首先，应严格区分中央政府预算和地方政府预算，中央预算应具备高度的统一性和有效性，并能指导地方政府预算的编制工作，地方政府应根据地方实际情况，编制合理的、有利于民生的预算方案；其次要加强预算执行环节的力度，充分利用现有的职能部门，明确其权利、责任，使资源得到最优的配置；再次，设置独立的监管部门，对基金的筹集、运用、分配进行全方位、多角度的监督，以确保基金的安全和完整，实现基金的保值增值，更好地维护参保人的合法权益不受侵害。

四、结语

建立社会保障基金预算制度是社保制度不断完善的必然选择。建立完善的、统一的社会保障预算制度，并将社会保障纳入国家预算统一管理,既可以从宏观上加强对社保资金的管理和监督,同时也能从微观上约束其资金的使用,规范其投资营运活动,提高资金的安全性和效益性。因此，建立社保基金预算制度是加强基金监管的需要、是优化政府职能的需要、是深化社保制度改革的需要。

参考文献：

[1]林治芬.社会保障预算管理[M].北京:中国财政经济出版社,2006.