投资奖励制度范文

导语：如何才能写好一篇投资奖励制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第二条凡在本市东宝区、掇刀区、**经济开发区投资兴办的工业项目，适用本办法。其它投资项目结合行业特点可参照执行。

第三条投资奖励资金来源于市级财源建设发展专项资金。

第四条凡符合国家产业发展政策的建设项目，对投资人实行分类分档、量化考核的奖励办法。

第五条依据生产性固定资产投资规模、投资强度、建设期限及税收贡献、科技含量、劳动就业等要素分项计奖，合并实行一次性奖励。

第六条投资规模在5000万元至1亿元的项目，是指新建、扩建项目在一个建设期内（下同），按生产性固定资产投资额（以下简称投资额）的2.5%奖励；1.0001亿元至3亿元的项目，按投资额的3%奖励；投资规模在3亿元以上的项目，按投资额的3.5%奖励。

第七条投资强度在45-60万元/亩的项目，按投资额的1%奖励；投资强度在61-100万元/亩的项目，按投资额的1.5%奖励；101-150万元/亩的项目，按投资额的2%奖励；150万元/亩以上的项目，按投资额的2.5%奖励。

第八条投资期限在1年以内的项目，按达产后次年工商税收地方留成部分的70%奖励；1年以上2年以内的项目，按达产后次年工商税收地方留成部分的65%奖励；2年以上3年以内的项目，按达产后次年工商税收地方留成部分的50%奖励。投资期限超过3年此项不给奖励。

第九条省级一般科技项目，按投资额的1%奖励；省级重大科技项目，按投资额的2%奖励；国家级一般科技项目，按投资额的3%奖励；国家级重大科技项目，按投资额的5%奖励。

第十条安排**市行政区划内劳动就业人数在50人以上（含50人）的项目，按2000元/人给予奖励。

第十一条市政府确定的重点项目采取一事一议的办法给予奖励。

第十二条投资奖励实行合同管理的方式。在投资人依法缴纳各项税费后，市发改委、市经委、市财政局根据投资人提供的投资决策文件等测算奖励额度，报市政府审定后由市财政局或区财政局与投资人签订预拨款协议，办理拨款手续。

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为全面扩大优质学前教育资源，浙江省临海市政府近日提出，到2015年，学前三年幼儿入园率达99%以上，等级幼儿园比例达85%以上，在公益性幼儿园就读的在园幼儿比例达60%左右，每个镇（街道）至少办有一所省二级以上标准公益性幼儿园，0―3岁婴幼儿早教指导中心（站）建成率达到100%，幼儿教师持证上岗率达85%以上。

临海市主管教育的副市长陈先东告诉记者，为确保实现学前教育发展的主要目标，今年临海市政府已将幼儿园建设列入十大民生项目，投资5500万元的临海市中心幼儿园即将动工，还有5个镇（街道）中心幼儿园项目计划投资5400万元。市政府除了负责实施全市学前教育的规划、布局调整，统筹管理和扶持城乡各类学前教育机构外，还将学前教育发展状况列入对镇（街道）经济社会目标考核，开展镇（街道）学前教育达标评估。记者获悉，临海市政府已将学前教育经费纳入财政预算，单独立项，并做到逐年增长，力争在3年内使学前教育事业经费达到同级教育事业经费的3%以上，并建立公办幼儿园预算内生均公用经费最低标准。陈先东说，临海市建立了民办幼儿园升等奖励制度，通过设立学前教育专项经费，分别对升为省一、二、三级的幼儿园予以奖励20万元、10万元、3万元。2011年，全市24所升等民办幼儿园共获得了市政府103万元的奖励。

针对当前幼儿教师队伍建设存在的突出问题，临海市着重建立了三项制度：一是从去年开始，建立幼儿教师公开招聘制度，至今已招聘公办幼儿教师35人，全部分配到农村薄弱幼儿园。二是建立幼儿教师资格证奖励制度，每年对取得教师资格证的幼儿园教师奖励1000元；对聘用具有教师资格证幼儿教师的民办幼儿园，按每人每年1000元对所在幼儿园予以奖励。去年以来，全市共有110名幼儿教师获得了教师资格证。三是建立幼儿教师学历培训补助制度。从今年秋季开始，计划3年内培养学前教育专业专科及以上学历教师600名，市教育局对新入学的培训对象补助2200元，并鼓励有条件的幼儿园对培训对象给予一定的经费补助。目前，该市第一批200多名幼儿教师参加的培训班已正式开班。

（来源：中国教育报记者：朱振岳）

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一、成立组织

为进一步创新招商模式，加大招商力度，整合招商资源，形成人人招商的浓厚氛围，委党组决定成立区经信委招商引资领导小组，成员名单如下：

二、目标任务

根据《区2013～2014年度分组招商工作方案》文件要求，区经信委为区人大招商组成员单位。区人大招商组安排我委2013～2014年度招商引资任务为：引资项目2个，协议投资1亿元，2013年底完成到位资金2000万元，固定资产投资达1400万元；2014年7月底全面完成招商引资目标任务。

三、工作职责

1．招商引资领导小组办公室负责委招商引资工作的开展及日常调度等工作；

2．招商引资工作领导小组办公室负责本委招商引资相关数据收集、报送等日常事务，每月22日前将本月工作开展情况报送至区招商引资工作领导小组办公室，重要信息做到及时上报；

3．负责安排好区委、区政府及区人大招商组组织的涉及本委的项目观摩活动；

4．督促检查本委各外出招商小分队外出招商工作开展情况。

5、招商信息员要做好招商信息上报工作，每月至少报送一条招商信息至区招商引资领导小组办公室及区人大招商组。

四、经费保障

招商经费本着勤俭节约的原则，由区人大招商组统一安排，不足部分由本单位解决，实行实报实销原则。

五、奖惩措施

（一）实行招商引资风险金制度。根据贵办发〔2013〕38号文件规定，实行招商引资风险金制度。单位主要负责人按4000元/年的标准缴纳招商引资风险金至区财政指定的招商引资专户，其他干部职工参照实行，按3000元/年的标准缴纳招商引资风险金至本单位账户。委机关完成年度招商引资目标任务，其风险金全额退回，并予等额奖励；未完成年度招商引资目标任务，缴纳的风险金不予退回，直接转入下一年度。

（二）实行招商信息奖励制度。对提供招商信息，经接洽并来我区考察的，给予信息提供者200元/条奖励；对提供招商信息，通过接触了解，来我区参观考察，并签订意向性投资协议的，给予信息提供者1000元/条奖励；对提供招商信息，通过接触了解，来我区参观考察，签订投资协议的，并最终成功落户的（注册成立企业），给予信息提供者2000元/条奖励。

六、工作要求

（一）委全体干部职工要充分发挥各自人脉资源，积极提供招商信息，邀请在外有一定影响力的籍成功人士来我区参观考察，大力宣传我区招商引资的优势及招商引资优惠政策，鼓励他们回到家乡投资创业。

（二）领导小组成员要主动了解、掌握重点招商产业发展和分布情况，积极向领导小组办公室推荐招商信息。

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关键词:科技法;自主创新;奖励制度

中图分类号:D923 文献标识码:A 文章编号:1005-5312(2010)19-0182-01

法对于科技创新具有重要的制度价值,是科技创新最可靠的保障机制。总书记在两院院士大会上发表的重要讲话中指出的,“走中国特色自主创新道路,必须以制度创新促进科技进步和创新”。对进一步完善和提升国家科技基本立法提出新的要求。

一、科技法规和自主创新及其构成

科技法是科学技术法的简称,是指国家对科技活动所产生的各种社会关系进行调整的法律规范,它是我国法律体系的一个重要组成部分。

与此相适应,我国除在宪法中对科技是生产力、国家要提高全民族的科技文化水平、发展自然科学和社会科学事业、奖励科学研究成果和技术发明创造等做了原则规定。以《科技进步法》为基本法的我国科技法在促进、引导、规范和保障我国科技进步与创新方面,发挥了十分重要的作用。

自主创新:自主创新是指通过拥有自主知识产权的核心技术,以及在此基础上实现新产品价值的过程。自主创新包括原始创新、集成创新和引进消化吸收再创新。

二、科学技术奖励法律制度对自主创新的作用

目前,我国科技立法虽有进步,但仍存在不少问题。很多学者都意识到完善科技法律制度体系的重要性,认为应在多个方面进行建设和完善。其中,建立良好的激励机制尤为重要。本文仅以科学技术奖励法律制度对自主创新的作用做出分析。从而探讨对我国法律制度完善对自主创新的影响。

科学技术奖励是国家或者社会对科研人员的科研能力和科研成果进行评议和奖励的一种激励机制。迄今为止,我国已经形成了一套比较完备的科学技术奖励法规制度。

首先,引导作用。在《科技进步法》第2、3、6、7、8、9条都分别对自主创新的促进和方向上做出了规定。第10条规定“国务院领导全国科学技术进步工作,制定科学技术发展规划,确定国家科学技术重大项目、与科学技术密切相关的重大项目,保障科学技术进步与经济建设和社会发展相协调。地方各级人民政府应当采取有效措施,推进科学技术进步。”

其次,激励作用。在由法律制度确立了国家发展目标之后,就引导相关的人和机构的思想和行动。正向的激励机制为他们提供思想的出发点和行为的指南,反向的激励机制为他们规定了规避风险的惩罚标识和行为界限。如正向的激励在《中华人民共和国科学技术进步奖励条例》第二条和第四条中,规定了奖励对象是应用新的科学技术成果,推广、采用已有的先进科学技术成果,科学技术管理以及标准、计量、科学技术情报工作等,强调所有奖励对象都具有“创造性贡献”。还有反向的激励如在《国家科学技术奖励条例》在第四章里就规定了罚则。第21条规定“剽窃、侵夺他人的发现、发明或者其他科学技术成果的,或者以其他不正当手段骗取国家科学技术奖的,由国务院科学技术行政部门报国务院批准后撤销奖励,追回奖金。”和第24条中规定“参与国家科学技术奖评审活动和有关工作的人员在评审活动中弄虚作假、的,依法给予行政处分”。

三、我国科技法关于自主创新问题的不足与建议

自主创新与科技奖励制度相互作用,相互影响。一方面,科技奖励制度作为科技体制的重要环节,从体制内规范科学技术的创新和发展方向;另一方面,自主创新作为一种源泉和动力,对科技奖励制度变迁、科技奖励工作发展起重要的推动与促进作用。

在以《发明奖励条例》、《合理化建议和技术改进奖励条例》、《科学技术进步奖励条例》、《自然科学奖励条例》等这些以奖励性规范为主要内容的科技法律规范,对促进我国科技事业的发展起了重要作用,但同时也暴露出了一定的问题及不足。

(一)奖励最直接的方法是提供奖金

奖励对国家来说,风险极小,因为如果没有成功者,国家将不用发放奖金。但是这一措施如果使用不当,就可能会产生政策误导的问题。如果确定的奖金数额不高,就达不到激励的目标;如果确定的奖金数额过高,就会激励过多的研究,就社会而言增大了投资风险。奖金激励虽然直接,但是作用有限。因此激励科技投入还需要其它更常规的、制度化的方式,以使激励成为一种常态的、普遍的、所有人都可以受益的机制。

(二)正向激励要有实质性

如在《科技进步法》中第五章中第50条规定,“各级人民政府和企业事业组织应当保障科学技术人员接受继续教育的权利,并为科学技术人员的合理流动创造环境和条件,发挥其专长。”这条看来很好,但几乎是“望梅止渴”。因为接受继续教育的权利,就是培训进修,多长时间,经费怎么出,这里都没有提,各级人民政府和企业事业组织就可以不作为。

(三)反向激励的惩罚功能要有威慑力

惩罚功能是一种反向的激励机制,在法律制度中加以明确,可以有警戒作用,也可以使对违法行为的惩罚有法可依靠。但是如果法律规定过于模糊或罚款较轻,那就既起不到作用。科技领域最严重的问题莫过于贪污、挪用科技经费了。在《科技进步法》 中第七章第67 条规定:虚报、冒领、贪污、挪用、截留用于科学技术进步的财政性资金,依照有关财政违法行为成分的规定责令改正,追回有关财政性资金和违法所得,依法给予行政处罚;对直接负责的主管人员和其他直接责任人依法给予处分。显然这样的反向的激励机制的作用实在微小,仅仅“追回”,“行政处分”,确实有纵容之嫌。

(四)民间科技团体、个人已经逐渐作为我国自主创新的主要力量之一,应制定相应的促进民间科技事业发展的法律、政策

建议在产权归属、治理结构、市场融资三个方面应建立相关法律法规体系, 以明确民间科技事业主体的法律地位;建立现代企业管理制度,以明确产权结构;加强融监管,并建立财政与税收优惠制度;转变政府职能,建立服务体系; 建立民间科技创新体系,以整合优势资源。

四、结语

科技创新是一个民族繁荣进步的不竭源泉,也是一个国家兴旺发达的重要标志。在建设创新型国家的新时期,要求国家科技奖励工作与时俱进,不断创新,构建以政府奖励为导向、社会力量和用人单位奖励为主体,最大限度激励我国科技自主创新的科技奖励体制。从而逐步完善我国的科技法建设。

参考文献:

[1]翁君奕、林迎星,创新激励――驱动知识经济的发展「M].积极管理出版社,2003.

[2]罗玉中.科技法学「M].武汉:华中科技大学出版社,2005.

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关键词：施工现场；工程物资管理；工程效益；储存保管

中图分类号：TG115文献标识码：A文章编号：1009-2374（2009）08-0145-02

当我们承担了一项施工项目工程，这项项目工程的效益好坏，最终的利润与投资的比例大小，与物资管理、节约材料费用、降低工程成本，有着密切的关系，由于材料费在流动资金占用中和工程成本中所占的比重最大，故加强物资材料管理是提高施工项目工程经济效益的最主要途径。一项项目施工的物资管理，它是施工项目工程生产、经营、活动所需的各种物资计划、订购、保管，合理的使用管理工作，它是施工项目工程管理的重要内容，这是一次施工项目工程生产前的准备工作，施工项目工程物资管理的任务，它不仅要按质、按量、按期齐备地供应，施工生产中所需用的材料物资保证，使施工生产按计划正常进行。而且要十分注意节约物资材料消耗，减少物资材料库的储备和资金的占用，降低物资材料的采购、保管等费用。总之施工项目工程的物资材料管理工作应当强调实现全面的经济效益，防止那种“只供不管，盲目的储备，优材劣用，劣材充优等不良”现象发生。

施工工程项目生产所需用的各种机械以及所用的零部件，物资材料的种类，各种工具，繁多复杂，材料、配件各有不同的型号和品种，为了便于施工生产和加强材料物资管理，减少不必要的损失，对各类材料、配件、工具燃料等物资设立一个部门管理，简称仓库，来确保施工生产中所需的各种配件材料，减少资金浪费。

物资仓库管理是施工工程物资管理的重要方面，施工项目工程的物资管理的各个环节都同仓库有着直接或间接的关系，做好仓库物资管理工作，对于保证施工生产中的供应，合理的储备，节约使用等方面有着重要的作用。

一、仓库管理的职能

1．物资验收入库。物资验收包括两个方面，一是数量品种、规格在材料进场时必须根据进料计划，检查到货在数量品种规格中是不是与发票、送料凭证、运单、合同规定相符，另一方面验收质量，凡是仓库能检验的由仓库负责，凡是需要由技术部门或技术权威人士鉴定的，应当由这些单位和权威人士负责，开出相应的检验合格和鉴定证明。才能点收入库，或直接送到现场使用。

物资的验收工作是要把好物资进库以前的数量关、质量关和单据关，只有当单据、数量验收无误后，才能入库登帐、立卡等手续，而且将入库通知单连发票、运单等一起交给财会部门，如发现品种、数量、规格、质量、单据和不符合计划要求等规定的或同样材料价格不等的，应当根据情况，说明原因或拒收或先行收下，但报主管部门，提出退货、调换或折价、减价等意见。为了提高物资验收的工作效率，仓库人员要经常掌握到货情况，做好各项接货准备工作，如组织人力搬运、货位准备等。

2．物资储存保管。物资验收入库以后，到发出使用以前，有一段时间需要妥善保管，如水泥、钢材、木材、燃油、沙石等，物资的保管，应当做到材料必须防火、防盗、防雨、防变质、防损坏，这样才能不使物资数量短缺，不使物资变质，不使物品混合，同时物资还尽可能地便于收发、便于检验、盘点和清库。

对于周转材料物资管理，要按工程量，施工方案编报需用计划各种周转材料均应按规格分别码放阳面朝上、垛位见方，露天存放的周匿材料应夯实垫高30cm，有排水措施，按规定限制高度，垛间留有通道，零配件要装入容器内保管，这样便于发放盘点，使得物资堆放整齐，便于过目或过数、迅速查帐和发料。

物资在仓库储存过程中，还必须建立、健全帐、卡档案，及时掌握和进、需、发、耗、存的情况，以发挥仓库在项目工程施工生产中的物资管理“耳目”作用，当发现某些物资接近或达到最低储备量时，要及时通知项目经理部组织订购，发现超储、积压，要报项目经理部及时处理。

3．物资的发放。做好物资的材料、配件、发放工作，这同物资管理为工程施工生产服务和节约使用物资有着密切的关系，在这方面采取一定定额发料制度便于有计划、有准备地供应施工生产的用料，同时也有利于贯彻物资消耗定额和节约物资如（每立方米所用水泥、钢材、木材量）。

二、定额发料制度的内容

1．实行定额发料凭证制度，根据施工生产计划和物资消耗定额由施工员或技术员签订发料凭证，发料的方式可以根据不同条件、进度，分别采用按台份发料，按天发料以及“全月一次限额，分次发料”。

2．严格按发料凭证发料，仓库在发料时要严格按照凭证所列的材质、规格、数量来发放材料，没有计划的不发料，有计划而无定额的不发料，更不能无故超额多发料。

3．实行补料审核制度。当发生料废、变质、超定额等情况而要求补发材料时，必须说明原因，经过一定的审核、批准手续，仓库才予以补发材料，例如（浇筑水泥、闸门、涵洞等工程）。

4．实行退库和核销制度，如果由于材料节约、计划变更等情况，生产施工单位领用的材料有剩余时，必须办理退库手续。或者将材料配件退还仓库，或者在下次领料数量中扣除这次的余料数量，同时，物资仓库部门还要会同施212生产单位对本月所消耗的主要材料、燃料、配件，按计划完成施工生产程度和消耗材料定额进行核实报销手续。以避免虚报、冒领和物资材料浪费等现象发生。

5．实行核算、奖励制度。把实行定额发料和材料消耗的核算奖励制度结合起来，要定期统计核算定额的执行情况，分析差异的原因，总结推广先进经验，提出改进的措施和意见，并且同适当的奖励制度结合起来，这样做，才有利于核定发料制度的贯彻坚持下去。

在物资发放的方法上，一种是由需用物资的分项工程经理部同仓库领料发放到各个施工队伍，另一种是由各个施工队直接同仓库领料。送料制度是物资发放的一种好形式，在条件许可的情况下，实行送料制，可以简化领料手续，减少领料时间，增进施工进度，有利于仓库人员掌握生产情况，加强物资供应的计划性和堵塞物资的浪费。

三、建筑现场实务管理

实务工作中，建筑现场用的建筑材料一般采用消耗定额的方法监督控制，材料消耗定额的确定有以下几种方法：

1．分析法。对过去施工生产同类型产品的工程材料实际消耗进行统计分析。测算出材料消耗的定额用量，实际领用时。按定额领用，节约有奖。浪费则按相应的金额对相应负责人及班组给予一定比例的处罚。

2．实地测定法。对施工生产现场的材料消耗进行观察和实测后，制定材料消耗定额的一种方法。

3．计算法。计算法分为计算法、试验法、搭配下料计算法三种：（1）计算法是先完全以施工图和施工中有关资料为主要依据计算材料净耗定额，再综合工艺性损耗定额制定材料消耗定额的方法；（2）试验法是以完全的试验资料为主要依据计算材料消耗定额的方法；（3）搭配下料计算法是根据施工技术设计要求，以合理搭配下料为基础，计算材料消耗定额的一种方法。

同时，建议与工程技术人员和现场施工管理人员共同协商确定这些方法，并以公司正文件的形式下发到各施工班组及仓库，这样管理就会比较到位了。

四、废旧物资回收利用

回收和利用生产中的物资，如边角余料，下脚料，配件、电瓶、工具、模板和设备油等是节约物资的一个重要方面，这首先是一项群众性的工作，只有广泛地发动群众，才能把散存在各个方面的废弃物资收集起来，加以利用，同时这又是项目工程物资仓库的一项经常性工作，废旧物资的回收，这是合理利用的前提，在这方面物资仓库部门要做好一系列的组织工作，主要是：

1．明确规定适用于本项目工程的各种废旧物资的范围和规模标准，避免把好的物资当成废物资处理。

2．编制废旧物资回收计划，并向各个施工队段，下达回收指标。

3．对某些物资如工具、劳动保护用品、配件、电瓶、采用以旧换新的办法进行回收。

4．专人负责巡回回收，及时运走工地上的各种废旧物资。

5．建立经常性的废旧物资收集制度和奖励制度和奖励制度等。回收回来的废旧物资要进行必要的挑选和分类，然后分别不同情况，采用不同的利用和处理办法，主要有：重复利用，就地把回收的废品、废料、边角余料，再用于施工生产中；转发利用，如果本部门不能再重复使用，可以转发给别的施工部门等加以利用；加工改制，将各种废料在经济合理的条件下，改制另外物品，加以利用；出售本项目工程无法利用的，可以按照国家规定出售给其他行业。

6．清仓盘点。仓库物资经常要收收、发发，数量经常变化，为了及时准确地掌握物资的库存量，避免物资的短缺、丢失和超储积压，也是为了使帐、卡、实物相符，仓库必须做好清仓盘点工作。

清仓盘点工作的主要内容和主要要求是：检查物资的帐面数与实存数量是否相符；检查物资收发有无错误；检查各种物资有无超储、积压、损坏变质的情况；检查安全设施和仓库设备有无损坏的情况等。

物资盘点的方式有经常盘点和定期盘点两种，经常盘点就是由仓库管理人员通过每月的物资收发，及时检查物资的帐、卡、物是否相符，并且每月对收发领用的物资进行复查和轮番收查、定期盘点。它是由物资供应、财务控制共同组织，领导干部、管理人员、工人三结合的清仓盘点小组，按照制度规定的时间（如年中、年底）对仓库物资进行全面的清点，在清点工作中，如发现盘盈盘亏必须分析原因，说明情况，如果发现严重短缺和损坏的情况，还应当查明原因，追究责任，对于清查出来的超储，呆滞物资应及时处理。

五、结语

每当一个工程结束后，总会有大量的废旧物资，如钢材、木材、木制模板以及小型机具等，通过回收、筛选和加工、修理等工序使各种废旧物资成为新生的原材料和产品，重新发挥其使用价值，是实现物资节约的一项重要措施，对降低产品成本，提高企业经济效益具有十分重要意义。

参考文献

[1]贺晓红，孙重光．公路工程材料与管理[M]．人民交通出版社，2001．

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一、指导思想

认真贯彻省委、省政府“对接长珠闽，融入全球化”的战略部署；以县委、县政府“关于2008年全县开放型经济工作方案”为工作要求，进一步解放思想，与时俱进，创新招商引资方式，用更加开阔的视野，更加超前的思维和更加扎实的举措，努力实现招商引资和项目入园工作的新突破。

二、组织机构

成立2008年开放型经济工作领导小组，组长：张顺生，成员：彭金光、肖文山、彭善云、习道斌、廖惠民、罗爱燕。

三、目标任务

（一）内资：全年引进县外资1000万元，力争达到1300万元；

（二）外资：全年完成现汇进资55万美元，力争达到62万美元；

（三）项目入园：全年完成一个内资或外资项目入园。

四、工作措施

（一）充分利用县委、县政府组团招商优势，同其他单位合作招商，沟通招商信息；

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[关键词] 产业技术 研发 政策分析

长期以来，美国把维护科学技术的领先地位看做实现与保持其经济增长与繁荣的关键因素。从20世纪80年代以来，美国采取了许多重要的技术研发及转移措施，其主要目的是协调联邦实验室、大学与产业界的充分合作，以及在三者之间建立完善的技术研发及转移体系。经过20多年的发展，美国产业技术研发及转移取得了巨大成绩，其许多成功的经验值得我们参考与借鉴。

一、 美国产业技术研发的立法

美国的产业技术政策，特别在技术研发活动方面，是由政府相关部门设立各自的实验室来进行研发的。但是，随着产业界面临与日俱增的国际竞争时，特别是20世纪70年代末，美国许多重要产业均被日本和欧洲一些国家超越，如汽车、化工等行业，美国的国际竞争力受到了较大的影响，并引起了美国政府的高度关注和反思。政府与产业界研发活动的分离关系逐渐开始转变。

1980年美国制定《拜杜法》和《史蒂文森-威德勒技术创新法》后，开始鼓励政府实验室将研发成果移转给民间部门。该法1996年更名为《联邦技术创新法》。

1982年的《小企业创新进步法》公布后,美国国会才真正开始对联邦政府与产业合作发展技术的观念产生兴趣。其后,1986年的《联邦技术转让法》是前述法案的修正法,作为促进技术的转移,并推动技术商品化的激励措施。20世纪90年代国会对该法进行了多次修改,衍生了如《国家技术转让与促进法》(1995)、《联邦技术转让商业化法》(1997)和《技术转让商业化法》(2000)等法律。

而在产业的技术移转方面，美国政府则推出了包括技术授权、接受委托、研究人员交流、公开发表、设施的使用、协助创业、咨询协议、与大学互动、和成立非CRADAs的合作协议等政策。

在国会一连串的立法和政府政策的推动下，各实验室不仅各自建立自己的研究和技术应用办公室，也可加入政府实验室主导的共同研发计划、获得合作厂商的专属授权权力、和成立风险基金以协助对实验室技术的商业化投资，而且获得与厂商签定CRADAs的权力。研究和发展协议方式进行的研发活动开始展现了极大的成效。

二、美国产业技术研发的政策与措施

1.补助金

美国政府的合作开发型研发计划一般是由联邦政府提出构想，而民间企业选择参与，民间企业之所以愿意参与相关的计划，是因为通过合作过程，民间企业可以学习技术研发方法，也可以累积研发知识与技巧。一般来说，企业参与联邦政府的共同研发计划时，会采取委托契约方式，而这种契约又大致可分为成本加固定报酬契约和成本加奖励性报酬契约两种，后者是指当企业致力于降低成本时，额外再给予的奖励性报酬。

2.税收减免措施

依据美国税法第174章规定，准许企业将该年度的研究及实验费，从税收中扣除。此外，针对利润少或甚至无利润的技术研发活动，其所需的研发费用，允许分五年以上期间摊销。这种税收优惠措施，是因为投入的技术研发经费，属于知识性投资，而非资本性投资，而且具备累积性与外部性效果。

其他扶植与振兴美国尖端科技产业的税收优惠及奖励措施还包括：（1)中小企业的财团法人可获所得税的减免优惠。（2)低资本所得税率。资本所得的减税对现有尖端科技企业的资产净值与创业资本的投资具有较大的影响力，能够鼓励尖端科技的投资。（3)员工持股给予税收减免的优惠措施。（4)针对增额研究经费支出也给予特别的税收抵减优惠待遇等。

3.专利权政策

利用联邦政府的资金研发，所发明的专利，原则上政府可保有该发明的专利权，然后以排外性授权或非排外性授权方式移转给民间企业。但通常在取得排外性授权后，民间企业方会积极的进行实用化、商品化的投资，因此如果将政府研发成果的法律上权利交付研发合作对象，将有助于技术商品化的开发。为此，美国国会修正条文，将合作契约所产生的专利权归属于签约者(限于小企业、大学或非营利机构)。此外，为促进民间经营的政府实验室(GOCOs)将技术移转给民间企业或其它部门，允许GOCOs自行决定专利许可的交付对象；允许大学、非营利机构或GOCOs(限小企业经营者)保留研发所产生的专利权；同时也允许签约者领取由该项研发的商品化所得到的专利权权利金；专利权的权利金可支付研发人的奖金及教育费用；此外还规定，大企业在专利有效期间18年中，只能独享五年专利，以加速技术的扩散。

4.科技成果提成奖励制度

美国政府建立了科技成果提成奖励制度,规定必须从技术创新成果专利许可收益中,提出一定比例用于奖励在此过程中作出重大贡献的技术人员;如果每年提成费超过一定的额度,必须将提成费按比例再次支付给参与该创新成果的其他技术人员。此款项是正常工资和奖金之外的收益,不影响其正常工资、年薪或其他应得奖金权力,即使此科技人员离开了该机构,也继续支付。此外，还规定联邦实验室研究开发费用如果超过5000万美元,应设立一项基金,用于奖励推进科技成果或发明应用的模范科技人员。

三、结束语

政府如何在日益激烈的国际技术竞争中扮演积极的角色,在产业技术政策的制定和实施中发挥有力的作用,以及如何促进产业技术的进步、产业创新能力的提高和竞争力的提升,是21世纪摆在各个国家政府面前的崭新课题。如何通过国家创新系统的运作，使我国产业创新体系更为成熟，正是我们政府部门积极努力的方向。在这种情况下,制定和实施适合中国国情的国家产业技术政策既有现实的必要,也是现实的要求。

参考文献：

[1]ucop.edu/ott/bayh.html

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关键词：研发型；人力资本；激励制度；技术创新

中图分类号：F276文献标志码：A文章编号：1673-291X(2009)08-0033－02

在企业技术创新链条中，研发型人力资本起着核心的地位。可以这样说，没有研发型人力资本，企业的技术创新特别是重大的原始技术创新将无法进行，即使是采用别人的先进技术，离开研发型人力资本，最终也将无法将其应用到生产活动中去。因此，根据研发型人力资本的需要，设计合理的激励制度，调动研发型人力资本所有者创新的积极性，是提升企业创新能力的重要保证。

一、产权制度激励

（一）剩余索取权激励制度

在实践当中，具体的剩余索取权制度安排，可以有以下几种制度安排模式：

1.股票期权制度或股票奖励制度

对研发型人力资本和技能型人力资本而言，该项制度安排能够起到较好的激励技术创新的作用：技术创新活动新技术、新产品企业利润的增加企业股票升值根据技术创新的业绩获得的股票期权收益增加研发人员更加努力地投入到技术创新活动中去。通过授予研发人员一定的股票期权，使得研发人员凭借自身的人力资本参与剩余的分配，这是对研发型人力资本产权的一种确认和实现，从而有利地推动了企业的技术创新。据有关专家分析，在美国硅谷，创新之所以层出不穷，最具激励效果的就是股票期权等分配制度。股票期权通过确立人力资本产权而从根本上解决了创新从独立发明者制度转变为以企业内部研究开发制度为主对创新者的激励问题。在R&D内部于企业化的制度下，企业的研发人员从事研发活动时运用的是企业的设备，动用的是企业的资金，并成为拿着企业薪水的雇佣者。因此，创新的成果的所有权归企业享有，研发人员不再享有创新成果的所有权。如果研发人员只领取固定工资，不能享受到创新成果所带来的收益，这无疑将会大大挫伤研发人员的积极性。而在股票期权分配制度下，研发人员就能得到与其贡献相对应的收益，使得其私人收益率得到提高，从而调动起创新的积极性。因此，高科技公司对研发人员实施股票期权激励就成为一个比较成功的激励创新的制度安排。股票奖励的激励原理与股票期权基本一致。

2.技术持股、技术入股或技术成果分成

技术持股是指单位从总股份中提取一定比例的股份由做出重要贡献的员工持有，员工持股分红。一般来说，员工对所持股份没有所有权，但可以有占有权、收益权、处分权。技术持股是在产权明晰的前提下，这是对研发人员创造出的无形资产的确认，并凭此获得技术创新的收益，提高了创新的私人收益率。

技术入股是指技术持有人以技术作为无形资产作价出资企业的行为。技术入股是实现技术价值的一种重要形式，公司法、外商投资企业法、合伙企业法等法律明确规定工业产权、非专利技术（专有技术）可以作价出资，工业产权和非专利技术出资比例不得超过20% ，高新技术成果出资入股的比例最高不得超过35%。

所谓技术成果提成，是指职务技术成果完成人从职务技术成果完成单位转让或者实施转化职务技术成果的收益中，按一定方式和比例获得分配的行为。这种制度可以使企业的研发人员获得一定的创新收益，从而提高其创新的积极性。如德国戴姆勒――奔驰宇航公司为激发雇员创新的积极性,规定雇员的发明申请专利后,如果公司自己实施该项专利，则将销售额的0.2 %作为报酬支付给发明人；许可他人实施的，提取使用费收入的22%给予发明人。目前，有的企业将项目利润单独核算，根据研发人员在项目中的贡献大小在项目的税后利润中提成，或者按销售收入提成等；也有的企业将研发人员的贡献进行综合评价，从税后利润中提取一定比例分配给研发人员。一些地方制定出了技术成果提成的有关规定，如上海市规定，成果完成人和成果转化的主要实施者根据贡献，个人可获得35% 甚至更高比例的股权收益；成果如转让给有关企业，研制者个人可获得不低于20%的转让收入。

3.研发人员和企业共享技术成果产权

企业内部的研发人员和企业共享成果所有权，那么研发人员就获得了技术成果的收益权，从而私人收益率大大提高。因此，这种制度安排可以有效地激发研发人员的创新热情。同样，这种规定对跨单位合作也有重要的激励作用。这种分享剩余所有权的方式，即使原企业的研发人员调离原单位，也可享有创新成果的收益，不影响人才的流动，还降低了研发人员离开原单位会泄露商业秘密的风险。

（二）控制权激励制度安排

控制权对技术创新中研发型人力资本也具有激励作用。掌握技术创新的控制权能够满足研发型人力资本载体三方面的需要：一是在一定程度上满足了其施展其才能、体现其“专家精神”的自我实现的需要；二是满足决策权或感觉优越于他人、感觉自己处于负责地位的权利需要；三是使得其具有职位特权，享受“在职消费”，给研发型人力资本所有者带来正规报酬以外的物质福利满足。研发型人力资本的控制权仅限于对某些研究项目所涉及或企业所赋予的创新资源的控制权。如某项目负责人对项目资金、设备和人员配备方面具有一定的控制权，企业经营者对之不能进行干涉，这样有利于调动创新人员的积极性，提高创新效率，有利于新技术、新产品的生产。

二、职位晋升制度

职位晋升激励，也叫提拔制度,是奖励创新人员的重要手段。职位晋升制度的激励机理是：（1）通过职位晋升，可以得到更高的工资水平的福利待遇；（2）晋升到高一级职位，可以获得更多的控制权；（3）晋升到高一级职位，会有较高的成就感，能满足充分发挥自己才能的“自我实现”需要。但企业常常会面临提升研发人员的两难问题，因为如果把研发人员提升为管理人员，企业可能得到一个普通的管理人员而失去了素质很高的研究开发人员，如不提升又会压抑创新人员的积极性。为防止用非所长，西方企业普遍实行了双轨制职务提升制度。在双轨制职位体系中，管理人员和行政人员组成管理轨道，研究开发人员和技术人员组成科技轨道，企业员工可以在任意一条轨道上实现职位的升迁，两条轨道的报酬、地位等方面完全是对等的。如在3M公司，一位工程师随着其创新成就的不断扩大，他可以沿着基层工程师、产品工程师、产品系列工程师、科室经理、部门经理的轨道实现提升。双轨制职务提升制度具有开发性，新加盟的科技人员只要有一定的科学技术专长，就会被直接安排在较高的层级上工作。

三、培训制度

研究开发活动是知识创新活动，研发人员所从事的这项工作本身就是一种探索学习。由于当今世界知识更新的速度加快，研发人员需要不断通过培训或其他方式获得这种探索学习的前沿科学知识。他们需要加速获得最新科学知识，将其用于企业的研究开发工作，以获得新产品、新工艺和新技术。应该说，这也是研发型人力资本保值增值的一条重要途径，人力资本属于无形资产，随着知识和技术的更新，如果研发人员不调整他们的知识结构，那么，他们的人力资本就会贬值。因此，可以说，培训是一种激励制度，它主要通过提升人力资本的价值而使研发人员保持在技术创新方面的竞争力，不断地开发出新技术和新产品，一方面使企业能够获得更多的利润，另一方面，研发人员也会通过分享企业的剩余而获得更多的报酬，能起到鼓励研发人员从事创新工作的作用。对研发人员的培训可以形成制度，主要采取以下培训形式：与大学、科研院所合作，让研发人员参加与本企业研究开发活动紧密相关的研究项目；让研发人员参加本专业的高级学术研讨会；参加相关领域的短期培训；接受大学的远程教育。

四、科技奖励制度

对企业技术创新做出特殊贡献的研发人员，可以采用科技奖励政策。可以尝试专门设立一些奖励项目（如技术革新奖、技术进步奖等）并形成规章制度，对获奖人员实施现金奖励或股票奖励，并颁发荣誉证书，并给予获奖者在职位晋升、职称评定方面以一定的优惠。这里的奖励除了要物质奖励外，还要重视精神奖励，因为追求荣誉也是研发型人力资本所有者进行创新的一大需求。如可授予创新人员荣誉称号：首席专家、首席工程师、创新明星等。以上做法既可以提高研发人员的创新收益，也可以获得精神上的满足，是一种有效的激励制度。在进行科技奖励的同时，要界定好研发团队中每一个成员的工作业绩并把它作为奖励个人的依据，以确保能激发团队中每个成员的创新积极性。也可以把科技奖励和产权激励结合起来。

另外，建立企业文化激励制度，营造创新的环境也非常重要。

总之，对研发型人力资本的创新激励制度的设计机理是通过提高其创新收益和获得精神上的满足来激发其创新的热情，提高创新工作的努力程度。在企业的激励制度设计上，可以采用几种激励制度组合的方式，既要有物质激励，还要有精神激励，创造一个适于创新的环境。

参考文献：

[1]袁庆明．技术创新的制度结构分析[M]．北京：经济管理出版社2003：168.

[2]吴寿仁．促进科技人员创新的利益机制探讨[J]．中国软科学．2000（9）：74.

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关键词：财务风险；风险控制；内部控制

一、风险及财务风险介绍

（一）风险及财务风险的含义

1、风险的内涵及特征

企业经营总是有风险的，现代企业在市场经济的环境下组织生产经营活动要承受各种各样的风险。一般说来，风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。

风险的特征包括风险存在的客观性、风险存在的普遍性、具体风险发生的偶然性、大量风险发生的必然性。

第一，风险存在的客观性指自从人类诞生以来，风险就伴随着人类的一切活动，但又是独立于人类的意识之外的客观存在，不以人的意志而转移。人们在风险面前，只可能在一定程度上改变风险的存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度，而不能根治、消除风险。

第二，风险存在的普遍性指风险无时不在，无处不有。

第三，风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。这是由于任何风险的发生都是各种因素综合作用的结果，而每一因素的作用时间、方向、强度以及各种因素的作用顺序等必须都达到一定的条件才能引发风险。而这些因素在风险发生之前，相互却无任何联系，许多因素出现的本身就是偶然的。就个别风险来看，其发生是偶然的、无序的、杂乱无章的，然而，对大量发生的同一风险进行观测，明显地呈现出一定的规律，可以利用数理统计方法进行准确的描述，从而使人们能准确把握大量相互独立的风险运行规律。

2、财务风险的内涵

企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益；财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。从偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务成果的增加或减少，财务状况的变好或变坏。

（二）财务风险的分类及特征

1、财务风险的分类

从企业财务活动各个环节来看，企业财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金使用过程的风险、资金收回的风险、资金成本的风险及利润分配的风险。

从企业财务风险能否分散考察其外延，财务风险可分为不可分散风险和可分散风险。

从企业财务风险的可控性，可以分为可控财务风险和不可控财务风险。

2、财务风险的特征

第一，客观性。风险的客观性对财务风险的研究是重要的，我们研究财务风险，目的是控制财务风险，减少财务损失，同时我们也必须认识到完全消除财务风险是不可能的。

第二，不确定性。风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从风险的不确定性可以得出风险的可控制性，由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响，如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制，则可以控制具体风险的发生和程度。影响企业财务风险的因素总的来说是有限的，虽然其中部分因素（如企业外部因素）难以控制，但另一部分因素（如企业内部因素）对于企业来说是可能控制的。

第三，损失性。由于各种因素的作用和各种条件限制，财务风险影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企业生存的安全性，最终威胁企业的收益。

第四，系统性。财务风险贯穿于企业财务活动的全过程，并体现在各种财务关系上，是财务系统各种矛盾的整体反映。

第五，进步性。风险与竞争是一对孪生兄弟。各个生产和经营者在市场竞争中，为交换而生产的商品必须转化为货币，并通过购、产、销不断的生产和再生产，然而，在竞争中，商品转化为货币的过程是不平坦的。各个生产经营者除了要到处争取市场，还要改进生产技术、加强经营管理、财务风险管理，否则就可能被市场淘汰。承认和承担财务风险把企业推向背水一战的境地，必然使企业为一个共同的目标，尽力改善财务风险管理，增强竞争能力。

二、湖北联通公司财务风险现状分析及存在的问题

（一）湖北联通公司财务风险现状分析

根据湖北联通公司近几年的财务报表特别是2005年的年报资料，从基本的财务比例和现金流量两个方面对湖北联通公司的2005度财务状况进行分析。

1、湖北联通公司财务比率分析

财务报表中有大量的数据，可以根据需要计算出很多有意义的比例，这些比率涉及到企业经营管理的各个方面。本文主要选偿债能力和流动性进行分析。

（1）偿债能力指标

偿债能力的财务比率有流动比率、速动比率、现金流动负债比、股东权益比、流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流动比率0.960.951.021.021.06

速动比率0.600.580.680.720.70

现金流动比率3.5610.9815.196.884.68

股东权益比24.6124.6725.8425.9829.74

流动负债比99.0498.9594.7594.1790.64

负债权益比295.07293.37276.56274.09228.00

资料来源：联通公司公司年报

第一，流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风险越小。

一般认为，企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能才会有保证。2005年年报显示，ABC的流动比率为0.95<2，偏低。

第二，速动比率分析。企业在不希望用变卖存货的办法还债，把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率反映的短期偿债能力更可信。通常认为正常的速动比率为1，2005年年报显示，湖北联通公司的速动比率为0.58<1，偏低。

第三，现金流动负债比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的现金流动负债比为10.98%，同行业平均现金流动负债比为84.23%，湖北联通公司明显偏低。

第四，股东权益比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的股东权益比为24.67%，可看出该比率偏低。

第五，流动负债率(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的流动负债率为98.95%，可看出该比率严重偏高。

第六，负债权益比(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的负债权益比为293.37%，可看出该比率严重偏高。

（2）流动性分析

第一，流入结构分析。流入结构分析分为总流入结构和三项活动(经营、投资、筹资)流入的内部结构分析。湖北联通公司的总流入中经营流入占62.57%，是其主要来源；筹资流入占37.06%，占有重要地位；投资流入占0.37%，明显偏低。经营活动流入中销售收入占了94.47%，比较正常；收到的税费返还也占到了5.44%。投资活动的流入中，股利占67.85%，比较正常；投资收回和处置固定资产占32.15%。

第二，流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和三项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占57.89%，投资流出占3.72%，筹资流出占38.36%。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。

经营活动流出中，购买商品和劳务占84.42%，支付给职工以及为职工支付的占5.67%，税费及其他9.91%。投资活动的流出中，构建固定资产占90.17%，权益性投资所制服的现金占9.83%。筹资活动中偿还债务占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。经营活动流入流出比为1.1，表明企业1元的流出可换回1.1元现金。此比值越大越好。

投资活动流入流出比为0.1，表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小，而衰退或缺少投资机会时该比值大。

筹资活动流入流出比为0.98，表明企业基本处于借新债还旧债的平衡时期。

（二）湖北联通公司财务风险中存在的问题

1、财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

湖北联通公司财务管理宏观环境的复杂多变是企业产生财务风险的外部原因，财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如漫游费的下调使得无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能会给企业带来某种机会，也可能使企业面临更大威胁。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业的理财带来困难。湖北联通公司目前建立的财务管理体系，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、财务管理人员缺乏风险意识

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，湖北联通公司的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好、用好资金，就不会产生财务风险。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学性。目前，湖北联通公司的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此产生的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、企业内部财务关系欠清晰

内部财务关系混乱是湖北联通公司产生财务风险的又一原因，企业与内部各部门之间及内部各公司之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象、造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障

三、完善湖北联通公司财务风险控制与财务管理制度健全的建议

（一）建立健全湖北联通公司内部财务控制制度

健全的财务控制制度本身就消除了一部分财务风险发生的可能性，它一般来说包括全面预算管理制度、财务信息报告制度、财务结算中心和财务总监委派制度。

第一，建立全面预算管理制度。湖北联通公司的预算考核主要包括如下内容，一是预算编报质量和上报的及时性，对预算编报不合格，上报不及时的企业要按照有关规定进行处罚；二是严格考核预算执行过程，在预算执行过程中，各项支出都必须纳入预算管理，对先办事后预算等违反预算管理规定的行为，要对有关企业和责任人进行必要的批评和处罚；三是将预算执行结果与考核兑现挂钩；四是对预算执行结果进行考核，对完成预算好的企业和个人要进行表彰和奖励，对完不成预算的企业和个人提出批评和处罚意见。

全面预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，实现了总部对分支机构及子公司整个生产经营活动的动态管理，具有较强的可操作性。

第二，完善财务信息报告制度。湖北联通公司在建立财务信息报告制度，应当从信息报告质量评价入手，并在企业内部建立起一套控制严格、高质量、高效率的信息传递与处理系统。在财务信息质量上应根据各子公司自身情况，并结合财务信息的有用性和重要性这两个墓本特征，制定出各自的财务信息、质量标准。同时，公司应本着既能满足对财务信息质量监控的需要，又能节约管理成本，提高效率的宗旨，对核心主导业务财务信息采用绝对性报告标准，即内容翔实，而且有详尽的因果分析和前瞻性影响预期；对相关非主导业务财务信息采用绝对性报告标准与限制性报告标准相结合的方式，即仅仅对一些重要的财务信息项目采用绝对性报告标准，其余的则采用限制性报告标准，即遵循成本效益原则，只需达到规定的重要水平即可；对于相关业务财务信息，基本上采用限制性报告标准。

第三，建立与完善财务结算中心。财务管理的核心是管理资金的整个运动过程。湖北联通公司涉及业务范围、投资数额大、接触金融机构多。资金管理的集中、统一高效是企业追求的目标。财务结算中心在公司的发展中可起到如下重要作用：①通过财务结算中心的有效运作，可实现公司内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率，从而降低公司的资金成本；②由于财务结算中心将公司内分散的资金结算业务集中起来，可以有效地增强公司在银行的融资能力，同时还可以降低融资成本和费用。③通过财务结算中心、公司可以对子公司的资金营运和业务进行适当的监控和管理。

企业财务结算中心使各子公司的资金收付都通过该结算中心办理，该结算中心对各子公司进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流量与流向、使用的合理性与合法性可以根据结算中心章程加以审查与核对，从而使各子公司的资金运作完全置于监控之下。

（二）建立湖北联通公司内部业绩考评和奖励制度

在企业内部建立奖励制度，其基本目的是将子公司管理者的个人报酬与企业目标成果联系起来。传统上，企业往往使用从财务会计系统中获得的指标，如将子公司利润为衡量子公司业绩和奖励子公司管理者的基本依据。这样的考评与奖励制度有助于刺激子公司为总部贡献更多的利润，但是，由于利润通常反映短期的经营成果，子公司管理者极可能为获得更多的短期利润而牺牲公司长期业绩，以便得到更多的奖励。为了克服这一缺陷，建议湖北联通公司设法依据综合业绩指标对子公司当期业绩进行奖励，或者使子公司管理者所获的奖励成为某种意义上的期权。

另外，在建立内部奖励制度时，还有一个问题需要考虑，即确定报酬究竟应以个人业绩还是以集体业绩为基础?以个人行为基础的报酬制度很明显不会促进集体行为的形成和完善。但另一方面，如果以集体业绩为荃础，则个人行为对集体报酬的影响又不易识别，因而会削弱奖励的效果。根据湖北联通公司目前情况，建议将集体报酬建立在集体业绩的基础之上，同时根据个人在实现其业绩[1标中的贡献确定其在集体报酬中应占的份额，应该是一种有效的办法。

（三）加强湖北联通公司财务风险的管理

1、筹资风险的管理

企业在向银行举债时，应制定合理的还款规划，在保证按合同要求按时还款的前提下，保证资金不出现过分紧张的情况。湖北联通公司可根据自身资金使用的实际情况，在借款合同中写明是采用到期一次偿还，还是定期偿还相等份额的本金或是分批偿还的还款方式，并在日常的生产经营中计提一定数量的风险基金，以降低筹资风险。

目前，随着市场经济的发展，股份制企业将会越来越多，股票筹资将会越来越广泛。与其他筹资方式相比，股票筹资风险较小。这是因为，不管企业经背情况如何，企业都不担心投资者抽回资本，另一方面，企业终止与清算时，如果无剩余财产，可依法不分给股东财产。因此，从以上意义来说，湖北联通公司在未来筹资时，应充分利用股票来筹资，以减少公司的整体筹资风险。

另外，湖北联通公司大量的闲置设备等资产，可以考虑采用融资租赁这一筹资方式，这样既盘活了存量资产，又获得了一定的资金。

2、投资风险的管理

湖北联通公司首先应对利用技术改造盘活存量资产，尤其是非经营性资产，以收回以往的投资资金，降低公司整体的投资风险。与此同时，湖北联通公司集中资金投入到符合市场需求，具有核心竞争力的项目上，如航运企业目前可以投资市场看好的集装箱、滚装、海运船舶，重点发展这些高附加值运输，还可以进行运输产业物流化及产业升级的投资。以上这些方面的投资收益高，也可以在一定程度上降低公司的整体投资风险。

3、经营风险的管理

应收帐款管理属于企业营运资金管理的一个内容，能否有效调控应收帐款，直接关系到企业产品销售和营运资金的周转。经调查，湖北联通公司对应收帐款管理主要是山各子公司收入科和总公司风险处共同管理，尽管机构设立表明公司对应收帐款管理较为重视，但其管理成效并不显著，因而，湖北联通公司要加强应收帐款管理应从以下几个方面着手：

（1）建立与完善应收帐款控制制度

第一，强化财务部门的管理与监控职能。按照财务管理内部牵制原则，在总公司的财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来的核算与监控，对每一笔应收帐款都进行分析和核算，保证应收帐款帐帐相符。同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。

第二，改进内部核算方法，科学划分帐龄段。目前，我国部分湖北联通公司将应收帐款的帐龄划分为四段：即1年以内、1年至2年、2年至3年和3年以L。这样划分，一是忽视了应收帐款帐龄的特点，即帐龄越长，回收的可能性就越小：二是忽视了应收帐款的性质，即应收帐款是流动资产而不是长期资产。因而，随着应收帐款帐龄的增加，可参照国际上的通行做法，将1年内的应收帐款细分为30天以内，30—120天，120—360天三段。

第三，严格按公司的有关规定区分“未收款”、“拖欠款”和“呆坏帐”。未收款的处理：当月应收帐款未能于规定期限内收回者，财务监察小组应将明细列表交各子公司的收入科核准，再由收入科交业务部门相关负责人负责催收。拖欠款的处理：未收款未能如期收回而转为拖欠款者，业务部门相关负责人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回的原因及对策，以书面形式提交给收入科核示：应收帐款列为拖欠款后，营销部门应于30日内监督有关部门解决，并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理：呆坏帐的处理主要由财务监察小组负责，对需要采取法律程序处理的由公司另以专案研究处理。

第四，对应收帐款实行终身负责制和第一负责制。谁经手的业务发生坏帐，无论负责人是否调离本公司，都要追究有关责任，同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。

第五，定期对主要子公司营销网点进行巡视，检察和内部审计，同时不定期对应收帐款数额较大，问题较多的子公司进行审查，防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

（2）对往来客户资信程度进行科学的内部评估

湖北联通公司可以充分利用计算机建立有关档案管理系统。主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。公司在评估客户资信程度时应包括如下资料：客户的品质、商业信誉、经营作风及与本公司业务往来历史；客户的资本实力、资金运转情况尤其是流动资金周转情况；客户的经营性质、规模、营销能力、经济效益等。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏帐损失率作为信用判别标准。

结束语

随着我国交通事业的不断发展，湖北联通公司要想在未来的竞争中占有一席之地，必须先从企业内部开始，而化解企业财务风险，健全财务管理制度是重中之重。但改善财务风险不是一朝一夕的事，需要企业在未来中不断的完善。

参考文献

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篇10

作为经理人必须在满足投资人的增长需求的情况下，根据市场相关信息来总体设计公司的预期业务指标。

高杨和小帅在销售圆桌会议后，边走边聊起来。小帅说：“你刚才提到数字预测和费用管理相结合，这里面有什么规则和指标吗？”高杨点点头：“在IT行业里，一些国际化公司是以数字化精准管理模式作为公司日常运营的基础。打个比方说，有的企业把人员工资加上销售费用作为基数，计算出一个要求的回报倍数，不少跨国企业就是用工资费用的8～12倍做业绩参考。”小帅插话道：“这有什么内在的规律和窍门吗，可以考虑让咱们村里的销售也去试试。" 高杨笑笑说：“村里的安全软件服务业务可以说是IT行业中一个近年炙手可热的业务，而且信息安全需求是爆发式的，可以说，用投资人的眼光来看，有几个因素可作为定制回报要求的参考。一个是IT行业对销售要求的平均回报水平；还有，就是考虑销售人员的成熟度和人工成本及费用水平。”小帅思考了一下，说：“看来，要赶快做这个事，还要收集市场相关信息，同时研究如何建立适合村里的计算公式，这个东西牵涉到销售奖励制度的完善，更要提升所有人员的数字意识。另外，还要依靠人事、财务、商务各部门协作，才能建立和完成这个模式呀。”高杨十分佩服小帅在这么短的时间里形成自己的思路，心里也不由得生出一丝敬意，“小帅总一下子找到了解决问题的思路。没错，设计这样的计算模式不是简单地做出一个计算公式。您提到的市场参考信息、内部人事制度、财务数据和历史商务记录是缺一不可的，有这些数字才能做出细致的规划和安排。”

小帅接着说，“这是不是意味着人事部门也要重新设计奖励政策呢？”高扬回应说，“对，人事要依据销售的工资福利，制定全新的数字化管理的积极的人事制度。还要分别为每个人制定数字并签署任务书，使计奖和绩效考核有法可依。”小帅接过话说：“按照你刚才说的，那么财务部也要按每个人的费用支出，详细记载差旅、商务、宴请、交流、安排等啦。”高扬笑着称道：“小帅总很快抓住重点了，搞清费用数字就是要让经理人可以清楚地计算和衡量每个人的贡献回报。另外，商务部门要按时把每季度或每月的签约情况准确地报告给经理和被考核人，作为经理人还要定期了解市场变化和回报要求，特别在新生业务领域，更要以投资人的看法去衡量和设计业务回报率。”

小帅说：“和投资人谈过，他们需要较快的增长，不少投资人说，销售新产品在第一年的目标设计时，还要综合比较和考虑企业第二第三年业务增长性和可行性。”

高扬和小帅越谈越投机，说：“第一年是基础年，第二年三年必须有较高的增速，既然“村里”以上市为目标，那么它的业务设计必须围绕上市要求去研究和考虑。作为经理人必须在满足投资人的增长需求的情况下，根据市场相关信息来总体设计公司的预期业务指标，然后将这个数字分解下达到每个销售身上，而你对投资人承诺的业绩的下达可以按照人的薪酬水平、费用支出情况、工作能力、客户多寡、地域经济发达与否、新老客户的比例等诸多因素来设计和分配。”小帅说，“看来这个设计是公司的重要发展基础啊。”高扬回应道，“它也是业务成长与否的关键支撑。因为缺乏有效数字设计而使企业拥有人对投资人的承诺化为乌有的事例并不稀少。凡是经过仔细研究和规划后做出的承诺才能经得起时间和实践的检验。没有数字支撑的承诺只是一纸空文。作为公司的决策经理人，科学设计和分配业务指标是基本功。当然，在和销售达成一致行动计划后，有效和有力的后勤保障系统也非常重要。”小帅应和道：“奖励和刺激是必须的，惩处也是必要的。”高扬接着说：“对没有如期完成任务的人员采取什么样的策略和方法，也是经理人的日常功课。通常奖励先进容易做，而惩戒后进和懒惰并不那么易行。所以任务书的下达和有效监督检查对照就成了经理人的一个重要工具。”小帅望着高杨，说：“看来村里的销售很需要这样的规范呀，我们以前只是知道上市挣钱融资，还不知道上市的这些基本功呢。请你来真是及时雨，下午咱们一起喝喝茶再仔细探讨吧！”