金融理财案例分析范文

导语：如何才能写好一篇金融理财案例分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】金融机构 财务费用 管理问题 优化方案

金融机构发展的基础主要在于财务费用的管理，怎样更好地对财务费用进行有效的管理，掌握其中财务平衡的关键是促进金融机构发展的重要因素。但是随着经济多元化的影响，金融机构中的财务管理以及费用管理，存在很多需要完善的地方，其中主要包含经济发展的压力以及市场变化下的各种挑战，在这样的发展现状下，需要进行不断的优化与完善，积极寻找出更加适合金融机构财务费用的管理模式，更好地促进金融机构的发展与进步，提升金融机构在市场经济发展下的竞争力。

一、财务费用管理在金融机构中的重要意义

对于金融机构来讲，是集风险与收益并存的一种经营服务方式，其主要特点在于风险与收益共同存在。特别是在金融危机发生之后，金融经济在表面上处于风平浪静的状态，但其实质还存在很多波动，其中的风险更是不可抗拒。作为金融机构发展的基础，财务费用管理的有效改善与创新，不仅能够帮助金融机构更好地进行风险的规避，同时还能为金融机构进行成本的合理规划，稳定金融机构在市场竞争中的地位，提高金融机构的发展优势，帮助金融机构降低费用上的损失，更好地促进金融机构的发展。当然在金融机构不断发展的同时，财务费用管理也存在很多需要完善与优化的方面，需要在市场经济发展的基础上，对财务费用管理进行更好的改善，这样才能适应经济快速发展的步伐，促进金融机构的成熟。

二、财务费用管理现状

（一）财务费用管理意识不足

很多金融机构的财物费用管理问题都存在管理意识不足的现象。对于金融机构来讲管理意识非常重要，同时管理意识也是影响金融机构发展以及财务运行的重要因素之一。管理意识不仅对管理制度的完善具有重要的作用，同时是管理水平的提升的重要推动。对于管理意识而言，不仅需要根据市场的变化进行不断的改善，同时还需要与金融机构的发展相协调，以防出现严重的财务费用管理问题，导致金融机构财务瘫痪，或是出现更严重的问题。但是在实际的财务费用管理过程中，大部分的财务管理人员在财务管理的认识上不够高，管理理念不够强，不能全面的掌握财务信息的变化以及市场的发展，导致在财务管理上经常出现各种各样的问题影响金融机构的发展与进步。因此需要在现有的金融机构财务费用管理基础上，进行不断的创新优化与完善，更新财务费用整体管理理念，实现金融机构的发展与强大。

（二）财务费用规划不合理

在财务费用管理的过程中经常出现严重超支的现象，对于金融机构来讲财务超支原属正常现象，金融机构主要经营业务包含对于财务的运筹，但如果不能进行更加科学合理的规划与安排，财务超支现象会严重阻碍金融机构的发展与进步。在实际的经济管理运行中，财务严重超支，已经属于金融机构发展的通病。其中造成财物严重超值的原因有很多，不仅包含财务费用管理过程中资金的筹集、金融机构的经营运行、各种税负以及各项费用等支出，还包含各种金融业务运行费用。金融机构业务种类繁多，因此在管理上难度非常大[1]。特别是各种金融业务宣传的花费等已经严重超出了金融费用的承受能力，加之各种员工的薪资酬劳，导致很多金融机构难以筹划。各种支出费用原因堆积在一起，引发金融机构无法正常运行出现经济危机。

（三）务费用信息不准确

在金融机构的财务运行过程中，因为金融机构业务种类比较多，因此在很多时候存在手续代办或是业务代办的现象。其次，因为金融机构部门比较多，并且在类型上无法统一，很多时候都是采用合同工的形式进行业务的办理。但是因为在管理制度上以及各种能力上存在一定的缺陷，因此，经常出现资金储集过于随便，甚至出现严重的违规操作行为，导致财务信息不清晰，不合理[2]。并且在金融机构财务运行中，基本都是根据已完成的金融业务为依据进行核算，这样的核算方式经常会引起金融机构固定资产与无形资产等方面的核算不真实，或者账务的分期摊销等方面出现推迟，很多方面集中起来最近融机构的发展会造成非常严重的影响，不仅在账务处理上不够真实，还会导致金融机构财务成本受到威胁，因此需要根据实际的财务机构发展状况进行及时的改善与优化。

（四）财务费用管理能力不成熟

很多金融机构在进行财务费用管理的过程中，经常因为管理能力不足导致在管理上出现问题，严重阻碍金融机构的发展步伐。对于金融机构中财务费用管理能力不足现象主要包含以下几点：首先是在管理制度上不够完善，尤其是在财务费用管理的内部控制上，因为很多规定缺少一定的依据，与市场发展不协调，经常背离经济发展的要求，这样的现象不仅会导致财务费用管理不够完善，还会出现管理过于随意的现象发生；其次是在管理人员上能力与素质不高，对于财务费用知识掌握的比较少，缺少一定专业的培训，在专业素质上比较差，不能很好的进行财务管理；最后是在管理工具以及管理系统上存在很多不完善的地方，对于财务费用中的成本核算方式不够恰当，严重影响金融机构的发展与进步。

三、金融机构财务费用优化改善措施

（一）提高管理意识与管理制度

在变化多样的经济发展中，需要针对金融机构本身财务费用管理的需要，不断进行管理意识上与管理制度上的完善与提升，更好的促进我国金融机构的发展与壮大。在创新的基础上，需要结合自身的发展需要，积极参考优秀的财务费用管理案例进行不断的优化与完善，与此同时，还需要加强对财务管理认识上的提升，强调管理意识的重要性，制定适当的管理方案，进行合理科学的管理。在原有的管理活动基础上，不断完善各种财务运行活动，将管理制度的完善进一步实现[3]。在不断改善的过程中，还需要注意管理部门与管理人员上的优化，制定详细的管理制度与责任制度，明确管理人员在管理上的各种职责。完善预算编制上的规定以及各种标准，清晰明了的掌握各种财务费用中的专项费用管理以及额外费用的控制，明确经济责任，推动财务费用管理的优化。对于各种财务费用的使用项目以及流程进行管理，明确财务项目规范上的规定，优化各种财务项目的处理方式，将其中的各种活动、财务事项等使用的费用进行具体详细的审批，对其中的权限进行详细的控制，即使进行账务的上报以及登记，更加科学合理的运行每一项财务管理内容，保证财务费用管理的完善。规划详细的财务费用管理人员的专业培训以及严谨的制度考核，保证在优化管理意识的基础上，全方面的进行财务费用管理创新，提升在金融项目上的保证，更好的促进财务费用管理上的完善以及金融机构的发展。

（二）加强内部管理提升财务控制

在金融机构的发展运行中，财务费用的管理一直处于核心地位，其中财务费用管理的内部控制，更是对金融机构的发展具有非常重要的作用。在这样的发展基础要求下，需要更好的加强内部管理，提升对财务运行的控制，这样才能更好的保证金融活动正常开展以及顺利运行。因此，我国的金融机构需要在自我优化的基础上，结合市场发展的方向以及自身的需要更好地完善金融机构财务费用管理的内部控制。在进行改善的过程中，首先需要金融机构熟悉的掌握自身财务费用管理的各种财务事项，其次需要根据实际的财务管理需要设置科学合理的财务岗位，尤其是针对一些比较正规的金融机构，可以结合自身的实际发展，借鉴一些国外优秀的管理经验，积极实施财务费用的综合性管理。其中主要包含对计划以及各种财务资产等管理活动的集中，将各种经济事项进行统一调配，利用这样的方式逐渐实现对金融机构的经济运行全面监督审查，同时根据实际的经济业务进行更加科学合理的管理与协调。当然在进行不断优化的过程中，还需要注意在岗位上你及各种植物上的相互分离，因为在岗位上的不同导致在经济费用管理上存在不同的职责，需要更好的，更加清晰的规划岗位职责，及时掌握管理人员在不同管理职责上的各种财务权利，在不断行使管理权利的基础上，需要明确自身的义务以及责任。这样的管理方式在财务费用管理内部的关键岗位上，以及各种控制上更是非常需要。根据不同的金融岗位以及金融机构财务管理内部的设置，需要建立相应的审查中心，以及监督核算部门，利用不同部门之间的相互协调，制定更加科学合理的发展趋势，相互之间彼此制约与促进，形成一种平稳的发展局面。只有不断的优化内部运行以及财务控制，才能逐渐实现对财务费用的管理，更好地激发出财务费用管理部门对金融机构发展的作用，科学合理地促进金融机构的发展与成熟。

（三）提升成本核算加强支出控制

金融机构属于新兴的金融发展方式，在金融机构的正常运行中，包函多个金融部门，其中的金融业务更是五花八门，在这样的基础之上，金融机构在收支成本核算上，以及各种费用支出上出现严重的不平衡现象，不仅严重阻碍到金融机构的正常发展，对于金融管理更是影响非常大，需要不断优化与完善，才能更好的实现金融机构的发展。对于财务管理费用严重超值问题，需要进行更加有效的科学的规避。为了更好的调解金融机构中财务费用上的严重超支问题，需要制定更加科学合理的规章制度进行严格的管理。个个财展芾聿棵叛细竦陌凑詹莆窆娑ǖ氖导时ㄕ司咛辶鞒探行实时报账。其中主要包含财务管理的审核人员根据财务人员编制的具体财务预算为主要依据，进行使用费用的报账，与此同时还需要根据实际的费用支出以及各种额外开销进行详细的审查，一定要保证其中各项费用的使用在相关制度规定范围之内，只有确认各项金融经济业务符合实际的金融经济制度规定，才能给予批准，进行使用款项的发放。在此基础上，还需要对各种财务管理人员，尤其是会计核算人员制定详细的会计核算准则，保证财务人员在进行财务处理期间，能够做到有章可循，有法可依。在财务事项得到批准之后，需要财务人员详细记录到会计科目中，在进行会计科目的记录期间，还要求财务的监督核算工作人员，积极履行自己的监督职责，保证各种费用的使用以及支出等有据可循，及时进行核算监督，建立完善的费用支出以及使用标准供工作人员参考，更好地实现支出的管理与控制。与此同时，上文中提到在很多金融机构财务费用管理过程中，存在很多信息不真实或是缺失的现象，这种现象不仅会严重影响到财务费用管理的运行，同时对于金融机构的经济决策也会产生不良影响，因此需要在提升成本核算以及控制的基础上，更好地进行会计信息核算以及会计信息核对，能够真正的确保会计信息真实可靠，更好地帮助金融机构进行正确的经济决策制定。需要不断提升会计人员自身的工作职责，更好地保证会计人员能够真正做到坚持会计准则以及财务管理的内部管理需求进行会计信息核算与登记，同时在登记之初，需要详细认真的进行各种会计凭证以及会计数据的核算，清晰地掌握其中的财务使用情况以及发生时间等，在保证准确无误之后进行及时登记，登记期间一定要保证数据的真实可靠。在此之后，还需要将其中所涉及的会计科目以及各种金额等资料进行完整保存，保证在日后进行信息数据核算期间，能够有真实的数据依据，能够更好的确保数据的真实无误。相关的会计监督人员还需要对各种费用支出，涉及的各种利息以及佣金等进行定期的排查，方便在以后的审计或是结算期间保证数据的可靠性。

（四）提高管理水平与人员素质

在进行财务费用管理的过程中，管理水平以及管理人员的整体素质具有非常重要的促进作用，因此，在不断优化金融机构财务费用管理的基础上需要对这两方面进行不断的优化与提高。建立专业的高素质管理团队进行专业管理，这样才能更好的保证财务费用管理机构正常运行，才能不断促进金融机构的发展壮大。加大对相关法律宣传力度，积极普及相关财务管理准则以及各种管理费用要求，不断提升管理人员在管理上的责任意识，加强财务管理人员对于法律的认识，积极组织专业团队进行专业训练，在加强专业只能训练的基础之上，不断提升素质方面的训练，与此同时还需要提升，财务费用管理人员对于市场经济的评估与预测能力。在信息社会发展的基础之上，更好地实现计算机水平的创新，拓宽在人才招聘上的渠道，尽力建造一个集会计、银行、证券、保险、管理等于一体的多样化管理团队，尽量做到以最小的投入实现最大的效益。

四、结束语

综上所述，我国金融机构是现在市场经济发展下重要的产物，同时对我国市场经济具有重要的促进作用。财务费用管理对于金融机构来讲具有核心促进作用，需要针对具体的金融机构发展进行不断的优化与创新，更好地实现金融机构的稳定发展。

参考文献

[1]陶晓峰.中小企业应对金融危机的财务管理策略[J].企业经济，2010，05：142-144.

[2]2010年度注册会计师全国统一考试全科自测试题及参考答案[J].财务与会计，2010，08：40-80.

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整个培训共分四个课程，主要讲解了理财及理财产品的概念、销售理财产品三要素法则、沟通的二三一法则、“态”极推手等多项内容，同时老师在情景演练、案例分析的配合下采取多项授课方式，使得培训在欢笑和轻松的氛围中度过。在这次培训中使我深刻感受到销售理财产品的重要性以及学会如何掌握理财产品的销售技巧。

首先在培训的过程中，通过老师系统的直观的讲解使我深刻意识到销售理财产品的重要性。随着银行业竞争的日趋激烈，各大商业银行时点数存款考核变为焦点的重中之重。近几年，理财产品成为银行争得客户存款的一种手段，通过产品的发行，可以充足银行资金运作空间，通过提高利率保证客户得到更加丰厚的产品收益，成为各行维护优质高端客户的有利条件。

在负利率条件下，商业银行通过加大收益相对较高的理财产品的销售，能够满足客户对资产保值增值的迫切需求；面对宏观政策的变动，重视理财产品的销售有利于缓解监管与市场的双重压力；针对资本约束强化等面临的现实挑战，借力理财产品的销售有利于提升盈利的可持续性。理财产品的销售不仅有利于商业银行负债结构的调整，还能对银行的资产管理、保险、托管等业务产生良好的促进作用，有利于优质客户的维护，对持续提升银行的整体竞争力意义重大。在资本约束日益强化的条件下，低资本消耗的理财业务销售成为商业银行的优先选择。

通过老师在情景演练、案例分析的配合下采取的多项授课方式，我认识到在理财产品的销售过程中我们要注重掌握销售技巧法则。了解销售理财产品的三要素法则，首先需要做好产品分析，了解产品的利弊特点所在，然后要做好客户拓展工作，了解销售对象的具体情况。最后做好产品匹配，采用专业积极的工作态度对产品进行讲解示范，处理客户意见并最终达成销售的目的。

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这次培训，是我对理财接受的最系统、最全面、最实用的一次业务培训。能够参加中国理财规划师培训班的学习，对我们每一位从业人员来说都是一次十分难得的学习机会，一流的师资、专业的教材，使此次培训没有流于形式，而且真正保证了质量和效果。通过100学时紧张、系统的学习，我感到受益匪浅，开拓了视野，更新了观念，丰富了知识，提高了能力，确实不失为一次绝好的“充电”机会。

随着金融市场改革的发展，个人理财的发展从销售理财产品为主，以单一产品的销售方式，简单的客户分层，简单的服务渠道和服务方式，逐步向根据客户需求，提供顾问式理财，将客户分层明确，客户需求明确，提供差异化、顾问式服务转变，走向品牌服务，明确服务目标，关注客户需求的满足和客户的服务体验，有效整合服务资源，进行统一与个性化服务相结合，创新产品，加强开发能力，提高服务品质与专业能力。在金融业务不断推陈出新的今天，现财业务是商业银行等金融机构将客户关系管理、资金管理和投资组合管理等融在一起形成综合化、特性化的一种银行服务方式。发展理财业务是我国商业银行提高经营管理水平和竞争力的必然趋势。大力发展理财业务正是服务中高端客户的发展策略。在目前激烈的市场竞争条件下，适时推出“理财”，中高端客户的财富管理品牌，以个人金融财富保值、增值为目标，实现个人的资产管理。个人理财中心应体现出“望财不望丁”，突破过去以人气为目标的观念，调整客户结构，实现差异化服务，做优中之优，大力发展理财业务、增加竞争力，必将具有十分重要的意义。

一、了解金融理财是针对客户整个一生而不是某个阶段的规划，它包括个人生命周期每个阶段的资产、负债分析，现金流量预算和管理，个人风险管理与保险规划，投资目标确立与实现，职业生涯规划，子女养育及教育规划，居住规划，退休计划，个人税务筹划及遗产规划等各个方面。

二、理财规划应该是一个标准化的程序，它包括六个方面。即，建立和界定与客户怕关系、收集客户数据并判断客户的目标与期望、分析客户当前财务状况、提出理财方案、执行理财方案、监督理财方案执行。

三、从事这种理财规划工作的从业人员应是受过严格培训并取得相应水平证书的人员。根据国外的经验，确切地说，根据美国、加拿大、澳大利亚等十几个国家和地区的经验，金融理财师是在完成了各国标准委员会所确定的四大标准，简称为“4E”准则：即教育、考试、从业经验标准和职业道德标准后所获得的专业头衔。

四、理财规划师的职业道德准则是一个非常重要的问题。理财规划师仅仅学习专业课程，掌握理财规划的知识和技能是不够的。表现理财规划师专业水平的另一个重要方面是职业道德。当理财规划师代表客户采取的理财行动，或者为客户提出专业建议时，他不仅直接关系到客户的财富安全，甚至可以改变客户未来的生活。CFP要向社会公众提供优质安全和有效的理财服务。

五、理财规划师必须要遵从七大基本原则。这就是：正直诚实原则(Integrity)、客观原则(Objectivity)、称职原则(Competence)、公平原则(Fairness)、保密原则(Confidentiality)、专业精神原则(Professionalism)、勤勉原则(Diligence)。

----这次学习因为时间紧，课程重，尽管这样，仍然觉得时间不够用，觉得自己掌握的东西太少了，自己掌握的知识只是理财大海里的一朵浪花，要切实把学到的知识运用到工作中，把个人理财业务做大做好，我们的这次培训只是刚刚开始，在今后的工作中我将继续学习，发挥自身的主观能动性，全力推动个人理财业务的健康发展。 WWW.DIYIFANwen.com第 一范文§网整理该文章……

理财规划师的学习内容

理财规划师的基本原理，现金规划、保险规划和风险管理、投资规划、所得税规划，房产规划，子女教育规划、退休规划、财产传承规划及案例分析等。

如果细分的话还包括：

①语言表达，谈话技巧的知识

②信息搜集与整理，归纳与分析的方法

③理财建议书的写作方法及理财合同的法律知识

④财务分析知识及会计原理

⑤财务状况判断知识，方案设计，可行性报告的各种知识

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随着我国经济迅速发展，资本市场逐渐完善，企业所面临的理财环境日益复杂，为了使学生能更快的适应财务工作，在教学过程中，应逐步探索更科学的教学方法，采用讲授与案例教学相结合的模式，注重培养学生解决实际财务问题的能力，提高其实战水平。但是在实践中，尽管案例教学已经引起重视，但相当多的案例教学不能成功的将案例内容、相关理论以及教学目标有机结合起来，没有达到预期的教学效果，因此必须加强财务管理案例教学的研究。

一、应用案例教学的重要性

案例一词来源于英语“case”，原意为情况、事实、实例等，但翻译成中文后，不同的领域，翻译的意思有些不同，在管理学中翻译为案例比较贴切。在财务管理教学中，通过教学引导案例，可以展示实践中的理财活动，向学生提出问题，引起学生学习的兴趣，并指出学习的重点；通过案例讨论，可以使学生巩固课堂学习的理论知识，有助于分析问题的能力及综合素质的提高；同时对提高教师的教学水平也有重要意义。

1.有利于提高学生的综合能力。

财务管理主要研究如何有效组织财务活动，处理财务关系。财务管理理论来源于财务管理实践，随着理财环境逐渐复杂化多样化，理财方式和理财策略具有一定的不确定性，在不同的环境下应选择相应的理财策略，不同的理财方法。而只通过理论知识的学习，学生往往很难理解这种不确定性，掌握问题的实质，通过案例教学，把理财实践引入到课堂，让学生进入真实的、复杂多变的理财场景中，运用所学的财务管理知识，进行财务预测、财务决策、财务计划、财务分析，学生以更为积极主动的态度去分析问题，解决问题，缩短了理论与实践的距离，既促进对理论知识的理解，又有助于提高用理论解决实际问题的能力。而且比较综合的案例还会包括不同课程，不同学科的内容，通过对案例深入分析，使学生对原有知识进行整合，提高对理论知识综合运用能力。

另外，案例教学通常要分组进行，因此学生要在小组内部进行分工，做准备工作，查阅资料，小组讨论，写出发言提纲，课堂发言，阐述自己的观点，还会对他人的观点发表不同的见解，课后要撰写案例分析报告。在这个过程中，提高了学生的主动学习能力、口头表达能力、写作能力、人际交流沟通能力及培养团队合作精神。

2.有利于教师业务水平的提高。

组织案例教学的关键因素是教师，教师在整个案例教学过程中起到引导和控制作用，不仅应具备广博的专业知识、扎实的理论功底、丰富的实践经验，而且应具备创造出良好讨论氛围的主持能力，同时熟练掌握现代先进教学手段。这就对教师提出了更高的要求，为了切实使案例教学与课堂讲授取长补短，实现教学目标，教师也会主动更新自己的知识体系，加强理论知识的学习，深入实践，充实提高自己，有助于教师业务水平的提高。

二、财务管理教学案例的设计

会计学专业通常没有专门的财务管理案例课程，是在财务管理课程里采用讲授＋实验的模式，为了使案例教学能够达到预期的效果，应根据教学目标，合理选择案例。

1.局部性案例与全局性案例相结合，难度适中。

通常认为进行案例学习的学生应具备一定的实践经验，所以在MBA教学中大量采用案例教学，而本科生普遍缺乏财务管理实践经验和行业知识，因此案例教学会具有一定的难度，所以选择的案例应难度适中，能被学生认可接受。

案例可分为全局性案例和局部性案例。局部性案例仅涉及财务管理中某个或某方面财务问题，学生更容易把握，对本科生更能取得良好的教学效果，但由于仅涉及局部的理论知识，难以反映财务知识的综合运用，不能提高学生综合应用能力；而那些信息量大，涉及内容广泛的全局性案例，更有助于提高学生利用理论知识综合分析问题的能力，但对本科生难度较大，学生必须通过多方面努力才能完成学习任务。在教学中可以采取两种案例相结合的方法，在前期学习中，与理论知识讲授相配合，选择局部性案例，注意案例与授课中的重点知识点和难点相匹配，通过案例学习，使学生加深对理论的理解和掌握；在讲授完教学大纲规定的全部理论知识后，可以选择具有一定深度和难度的全局性案例，通过全局性案例的学习，学生能对理论知识与实际运用建立起感性认识，促进学生理论知识的融会贯通，形成完整的知识体系。无论是局部性案例还是全局性案例，都应注意其典型性，教学案例应具有代表性，反映出一种普遍规律，使学生能触类旁通，举一反三。

2.案例的时效性和本土性。

财务管理的理论和方法随着经济环境的变化也在发展变化之中，所以选择的案例应适应现实的经济环境，具有实效性。可以从当前的经济热点和经济事件中选择最新事件作为教学案例，更有利于引发学生学习的兴趣，掌握最新的理论和方法。

由于每个国家的经济环境不同，资本市场发展水平的不同，财务管理实践也存在差异，西方国家发达的财务管理理论在我国可能存在不适用性。因此在选择财务管理教学案例的时候，要考虑案例的本土化问题，即尽可能选择我国资本市场上发生的经济事件，这样学生比较容易了解案例发生的背景，应此更容易理解案例内容；而且通过案例分析，使学生了解我国法律、金融、经济、文化等环境，也有利于其工作后从事财务管理实践。

3.案例来源的广泛性。

由于财务活动通常涉及到企业的经营决策、商业秘密等许多内部资料，因此企业往往不愿意提供真实数据和具体运作过程等相关信息，造成财务管理案例比较缺乏。而案例作为案例教学的基本工具，又直接影响到案例教学的质量，所以案例的收集工作是具有一定难度的工作，应通过各种途径，如书刊、报纸、杂志、网络等信息媒体，及教师到企业内部实地调查等方式去收集相关资料，通过对资料的分析整理，形成教学案例。

三、财务管理案例教学的组织实施

由于案例教学需要教师与学生紧密配合，因此需要有效的组织安排。

1.做好必要的准备安排工作。

教师应根据教学内容，教学目标，精心选择案例，在此基础之上，还必须熟悉案例，仔细分析案例，对案例有深入、全面的理解，形成自己的观点；而且应具有前瞻性，充分预见到讨论中可能出现的问题，学生可能会提出的观点，以做好事前的准备。

另外，教师应根据教学案例的特点，合理设计案例讨论的形式。案例讨论通常会分组进行，但是根据案例的不同要求，应采用不同的模式，有的案例可以针对同样的问题，要求每个组提出自己的方案，然后对不同的方案进行比较分析；而有的案例，可以让不同的组扮演企业中不同部门的角色，完成相应部门的工作；还有的案例可以让不同的组以不同的利益关系者的身份去做决策。

2.充分调动学生的积极主动性。

学生能否积极主动参与案例讨论，是关系到案例教学效果的另一个关键要素。教师应将案例资料提前发放给学生，做必要的指导；学生应查阅收集案例相关的资料，对问题进行深入分析，提出相应对策，做好发言准备。

在案例讨论过程中，教师应努力营造一种良好的讨论气氛。由于学生已经适应了长期以来的被动学习的方式，所以可能会出现不愿意或胆怯心理，所以教师应鼓励引导学生自由表达自己的观点见解，认真倾听学生的发言，引导讨论思考、争辩，但是教师应能够控制住全局，把握讨论方向，当讨论中出现僵持或停顿的时候，应能对学生进行启发点拨，调动起学生的积极主动性，使讨论顺利进行下去。

3.做好案例点评工作。

案例讨论结束后，教师应做案例点评，对案例讨论做总结。这种点评是归纳出案例涉及到的知识点，阐述自己的观点，但不要给出唯一正确的答案，这种答案通常并不存在；总结案例讨论中的成功及不足之处，对学生提出的虽不完善，但具有创新性的可行性方案给予鼓励，指出还存在的问题，给学生留下继续思索的空间。

4.采用合理的方式进行考核。

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【关键词】货币市场基金；银行存款；个人理财

一、引言

随着经济的发展和社会的进步，在我国，证券投资基金尤其是开放式基金在个人理财中的应用地位与日俱增。而货币市场基金正是开放式基金的一种，其低风险、高流动、稳定收益的特性吸引了越来越多的投资者。在当今时期，随着证券市场、金融市场的不断完善，以及个人、家庭投资理财观念的不断进步，对于分析货币市场基金在我国个人理财领域的应用现状以及研究货币市场基金对银行存款是否具有替代性等方面，是至关重要的。

二、货币市场基金与个人理财

（一）货币市场基金概述

1、货币市场基金基本介绍

货币市场基金（即货币基金，Money Market Fund，MMF）是投资基金的一种，顾名思义，它以短期（一年以内，平均期限120天）货币市场工具作为投资对象，如短期国债（剩余期限小于397天）、银行定期存单、大额可转让存单、中央银行票据、银行背书的商业汇票以及同业存款等等。

2、货币市场基金的主要优点

（1）风险低

显而易见，货币市场基金的投资范围均具有高安全系数的特征，这也是货币市场基金低风险的决定性因素。此外，货币市场基金投资标的的组合平均4～6个月即可到期，规避了长期持有货币市场工具时包括利率变动在内的诸多的不确定因素，而短期市场利率大幅或高频变动的可能性极低，这同样保证了货币市场基金低风险的特性。

（2）流动性好

一般而言，绝大多数货币市场基金赎回T+1日或T+2日即可到账，而部分基金公司甚至将赎回到账日缩短至T+0。此外，货币市场基金持有时间无限制，货币市场基金提前赎回收益率不会下降。

（3）成本低

零认（申）购费用，零赎回费用，与普通开放式基金相比极低的管理费用（管理费用仅为0.33%，低于任何其他类型的基金）。

（二）个人理财简介

1、个人理财规划的步骤

（1）确定理财目标。理财目标的确定应该结合个人或家庭的实际情况，是理财规划各项目的综合。

（2）明确投资期限。目标有短期、中期和长期之分，所以不同的理财目标会决定不同的投资期限，而投资期限的不同，又会决定不同的风险水平。

（3）制定投资方案。当个人或家庭确定了自己的理财目标及投资期限后，便可以根据实际情况确定投资方案，即投资组合。

2、货币市场基金——个人理财规划中不可或缺的投资配置

对于货币市场基金而言，现在越来越多地成为了个人理财规划中不可或缺的配置。这表现在以下几个方面：

首先，在现金规划中，货币市场基金可以从某种程度上代替活期存款，在流动性和安全性不亚于一般存款的前提之下，又保证了更为可观的收益率。

其次，在教育规划和养老规划中，由于这两项规划期限长，风险承受能力低即很难承受本金损失，因而配置一定比例近乎零风险的货币市场基金是一个较好的选择。

最后，在投资规划中，货币市场基金可以自由转换的特性使个人理财在证券市场较好是会得到超额收益，只需负担较低的转换费就可将货币市场基金转换为同一基金公司旗下的股票型基金、混合型基金等。相反，若证券市场下跌，也可以很方便地将手头持有的高风险的股票、混合性基金等转换为低风险的货币市场基金，完成对证券市场风险的规避。

三、货币市场基金替代银行存款的可行性分析

（一）货币市场基金案例分析

货币市场基金长期收益业绩研究——以华安现金富利货币基金为例

笔者选取了一只具体基金——华安现金富利货币A（040003，以下简称华安现金）进行案例分析。由于华安现金为中国成立最早，管理时间最长的货币市场基金，因此有理由认为本只基金具有长期业绩考察分析的必要性和可行性，在一定程度上能够代表中国货币市场基金市场发展的一般水平。

根据华安基金官网的数据，截至2011年第四季度，华安现金的资产配置为其他货币工具（45.71%）、现金（37.01%）及债券（17.28%）。作为货币市场基金，华安现金的股票配置为0。

根据数据统计，华安现金富利货币基金去年的收益回报率超过3.3%，成立至今复合年化收益率约为2.88%（Wind，2003.12.31—2011.12.31历史区间数据），即使在收益回报最低的年份里也超越了同期0.72%的活期利率。

笔者分析了华安现金最近1年、最近2年、最近3年和成立以来的收益走势。可以看出，华安现金的长期收益较为平稳，但存在个别极短时间内的大幅波动。然而，从长期来看，短时间的大幅波动完全只是个别现象，而且只有收益向上大幅波动的现象存在。

四、货币市场基金替代银行存款的可行性总结

（1）从风险的角度分析，货币市场基金代替银行存款是完全可行的。货币市场基金虽然不及银行存款的近似0风险，但自身同样风险极低，一般而言净值稳定不变，不会产生本金的损失。因而，在风险角度货币市场基金可以完全替代银行存款。

（2）从收益的角度分析，货币市场基金代替银行存款是近似可行的。中短期内，优秀的货币市场基金跑赢同期银行定期存款利率是完全有理由期待的，而跑赢活期存款利率更是不在话下。因而在收益角度，货币市场基金可以近似替代银行存款。

（3）从流动性的角度分析，货币市场基金低至T+1甚至T+0的流动性仅次于活期存款，优于其它一切存款方式。因此，除非急需的、需要极高流动性的资金需要以现金或活期存款形式持有以外，一般流动资金完全可以以货币市场基金形式持有。

综上，货币市场基金在我国个人理财中已逐渐成为不可或缺的一环，其对于中短期存款的近似替代性使之会更广泛地应用在理财、投资的流动资产配置领域。我们有理由相信，货币市场基金的发展前景一会更加光明。

参考文献：

[1]李晶，赵艳群.浅谈“货币基金”[J].黑龙江科技信息，2009，（25）.

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关键词：互联网金融；理财；大数据；云计算；道德风险

中图分类号：TP393.4 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-01

一、互联网金融发展概况

金融行业围绕货币的发行、流通、增值等各个环节，同样出现了很多创新的商业模式，虚拟货币、第三方支付公司、众筹、P2P、搜索比价等各种企业如雨后春笋般冒出来。

二、互联网金融商业模式

互联网金融包含了资金募集（包括股权和债券类）、资金理财、支付方式、网络货币、金融信息服务等多个环节。

资金募集的模式包括股权众筹、P2P贷款、电商小贷等，主要运行原理是通过互联网平台，将项目发起人与PE、VC或其他项目投资方与贷款人联系在一起，利用电子商务平台，通过大数据分析给企业进行贷款业务；资金理财包括互联网公司与券商合作发行产品，与基金合作的货币基金以及银行推出的各类理财产品等，主要是利用互联网凭条，发展股票、基金及银行理财等客户业务；支付方式包括网上支付、异动支付及第三方支付等，是整个互联网金融产业链商业模式中不可或缺的节点，通过搭建支付平台，完成交易；网络货币包括比特币、莱特币等电子货币，主要是通过终端进行支付；除了各类互联网金融业务模式之外，还提供一些互联网金融信息服务。

三、互联网金融案例分析

1.阿里巴巴（以余额宝为代表）的商业生态分析

以余额宝为例，2013年6月，余额宝的问世被视为互联网金融全面兴起的重大标志。阿里巴巴通过对用户关注的价值元素的分解，针对性增强和优化某些价值元素：比如通过与基金公司合作，在保证T+0（当天赎回当天到账）的服务效率的前提下，有效提升了用户最为关注的短期存款的收益率，同时还创造性的打通基金份额和消费资金之间的通道，重构了价值元素，不仅远胜于银行存款产品（甚至超过部分理财产品），还与现金宝等基金进行了价值区隔，短时间内吸引了海量用户。

只要入股有足够的资金，第三方支付企业完全可能通过入股，收购等手段完成从单一的支付业务向金融全产业链的拓展和整合，甚至开展保险、信托、证券等相关金融服务，攫取高额的金融利润。整体来看，其商业逻辑十分清晰：通过切入利润较低的价值链基础环节，以免费模式换取用户规模，逐步打造自身的核心优势，进而发展核心业务。

2.以余额宝为代表互联网金融的优势特点

第一，余额宝覆盖面广。截止到2014年第一季度，中国网购用户数量已经超过3亿。天猫的双11活动也是全民参与的网购庆典。余额宝依托支付宝奠定的群众基础、消费者的网购需要及电商的迅猛发展。所以中国的每一名网购用户都必将接触到余额宝。

第二，余额宝门槛低。余额宝与此前的基金产品最大的区别是门槛比较低，一元钱就能其买。而此前国内银行基金定投限额最低是100元。余额宝的1元起购让普通的工薪族也加入了理财的大军中，这些看似不起眼的零花钱积少成多，更多的闲散资金被集中起来。

第三，余额宝收益高、稳定。余额宝自2013年6月13日开始发行，7日年化收益率一路走高，在2014年1月达到6.763%的历史最高点。如今余额宝的收益率已经一路下滑到3.210%左右，只有最高峰的一半左右。但是依然比银行的利息要搞很多，所以从收益的角度来说，余额宝相对银行有巨大的优势。

第四，余额宝资金流动没有限制。用户存放在余额宝的资金平时可以网购，也可以灵活提现。这让资金紧张的用户业务后顾之忧，同时可以享受到理财带来的收益。余额宝让社会上更多的人参与到理财活动中，更多的闲散资金被集中起来，分配给有需要的企业或者个人，起到有效配置社会资源的作用。

第五，余额宝收付款成本低，方便快捷，推动了货币虚拟化。随着支付宝取代了银行的部分地位，加上价格越来越低廉的智能手机，微小的商户可以通过使用支付宝收款，不必使用昂贵复杂的POS机，使得消费者出门不用带实体货币也可以进行消费。

3.制约余额宝未来发展的隐患分析

第一，电商龙头地位遭冲击，品牌效应不断下滑。在电商之间的拉锯战中，淘宝天猫凭借老大的地位多年火力全开战绩斐然，但这些年来，关于品牌超卖、物流延迟、中小卖家遭遇差评、商家作假刷量等指责始终不绝于耳，这些问题对于如日中天的淘宝来说愈加棘手。

第二，资金来源成阿里小贷致命局限。阿里小贷模式存在一个致命局限：由于不能吸收公众存款的法律规定，阿里的放款都是阿里小贷公司的自有资金，其有限的资金将成为制约阿里小贷发展的瓶颈。

第三，金融产品创新走下坡路。各种宝类产品相继推出，互联网企业、传统金融机构甚至电信运营商纷纷加入其中，余额宝显得不再特殊。

第四，第三方支付频现安全隐忧，成移动战略最大绊脚石。而2014 年央行紧急暂停虚拟信用卡和二维码支付事件，也证实了监管层对第三方支付的安全现状存有疑虑。阿里巴巴必须不断加强在支付安全技术方面的建设，否则这一隐忧将成为其发展移动战略的最大绊脚石。

四、互联网金融发展的有效途径及风险防范

1.创新金融机构的发展：政策是导向、技术是优势、创新是动力。国家只需要做一个旁观者，只需要提高互联网金融公司的门槛，保证金融产品的安全性，和提高对互联网公司的安全技术要求。

2.传统金融机构的破局：政策是壁垒、平台是核心、体制是障碍。而最安银行推出的“平安盈”与交通银行推出的“快溢通”都有余额宝的性质，银行正在顺应市场，满足市场需要。

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关键词：理财学 理工类专业 教学

中图分类号：G64 文献标志码：A文章编号：1673－291X（2011）26－0262－02

资金筹集渠道及方式的多元化、资本市场的不断变化、金融业的发展壮大，促进了大众理财意识的萌发，也为理财学的发展提供了一定的空间，理财学的普及也就越来越重要了。在理财学的普及过程中，尤其是理财学在理工类专业的推广过程中，必然面临一些新的问题，能否解决好这些问题，也就成了理财学的发展历程中一个至关重要的环节。

一、《理财学》教学在理工类专业教学中的重要性

首先，理财学的学习对学生构建完整的知识结构体系而言，是必不可少的。理财学的知识不仅能满足他们在投资理财方面的需要，也能给他们在日常生活中带来一定的益处。调查结果显示，对于有些决策的做出，学生本来都是有一定的感性认识的，会凭直觉来作出决策。例如，在制定收款或者付款决策的时候，他们虽然并未学习时间价值，但是仍能够作出合理的收款或者付款决策；在风险价值的衡量中，当一项投资面临的风险增大时，他们也知道应当主动要求更高的回报率。当然，这些决策他们都不是根据理性的数据计算出来的，而仅仅是一种感性的认识，通过理财的学习，可以使他们更加确定作出某种决策的合理性。

其次，对于理工类专业的学生来讲，毕业时基本上能够对某一理工类专业领域的知识有所掌握，并且能够具备某些方面的一技之长。然而，他们不可能长期在一线扮演技术工人的角色，随着他们专业经验的积累以及相关技能水平的不断提高，他们必然要走向管理岗位。在金融业高度发达的大环境下，管理人员对理财知识的需求也在逐步扩大，理财学的学习必将为他们能够做出合理的管理决策打下良好的基础。

鉴于理财学在理工科专业学习中所处的重要地位，我校针对全校理工类专业的学生开设了《理财学》课程。目标在于使学生掌握理财学的基本理论和基本方法，培养学生的理财观念。

二、理工类专业中理财学教学存在的问题

本校学习理财学的学生分别来自化工、工业、电气、环境等不同专业，在这些理工类专业的理财学教学过程中，存在以下问题。

（一）学生学习目标定位不准确

经过调查了解到，学生的学习目标大致可以分为三类：一部分同学能够正确的认识学习该课程的目标，能够认识到理财学是一门有关财富创造的学问，该部分同学大多能够做到勤奋好学，学好理财知识，以便于更好地管理个人、公司财产。一部分学生将学习该课程认为是纯粹的教大家如何“发财”，该部分学生虽然具有学习的动力，但是，仍存在着对理财课程的误解。我校所开设的理财课程主要内容并非专门针对个人理财，而是以讲授公司理财的内容为主，为以后学生走向工作岗位打下良好的基础。还有一小部分学生没有明确的学习目标，他们来学习该课程只是为了按照教学计划的要求来上课，以修满学分。

（二）学生缺乏相关基础知识

按照教学计划，我校该课程在理工类专业中的开设大多数都是安排在第一学期，少数是安排在第二学期，也就是针对大一新生开设的。因此，学生尚未学习过会计学、经济学等相关的前续课程，这也就导致了学生对一些基本的概念都难以理解。例如，“财务报表”、“资产”、“所有者权益”、“现金流”等一些基本的概念，多数学生都不清楚其基本含义，而如果不懂这些内容的基本含义，对其管理就无从谈起。

（三）学生学习积极性不高

大部分学生都能明白该课程既然列入了教学计划，就必然有它存在的道理，但也有一部分同学认为自己是理工科的学生，花太多精力在与自己专业课程相关性不大的课程上不是明智之举，甚至有的专业教师也给学生灌输该门课程不重要的思想。总之多种原因使学生对该课程没有给予足够的重视，从而加大了该课程的教学难度。讲到一些比较有趣的地方，多数学生都很积极，但是在课堂上讲到一些有难度的知识点，尤其是涉及到需要计算的地方，很多学生就会懒得动手，从而不能扎实地掌握所学的内容。

（四）课程考核失灵

课程的考核分为平时的作业考核以及课程结束后的考试，然而，通过这两种方式，并不能考核出学生的真实水平，从而，也不能对学习起到促进作用。在平时的作业练习中，抄袭成风，导致作业跟别人的是同一个版本的现象非常普遍；对于学期结束的考试，很多同学采取临阵磨枪的做法，对于试卷中出现的单项选择、判断、名词解释、简答等类型的题目，考试之前花几天时间背一背，成绩不一定考的比平时认真学习的同学的分数低，久而久之，学生总结出了规律，认为平时的学习与考试成绩相关性不大，因此，在平时的学习中也就缺乏足够的动力。

三、理财学教学的改进建议

针对理财学在理工类专业的普及过程中所遇到的问题，笔者认为，我们应当从以下几个方面来解决这些问题：

（一）协助学生订立明确的学习目标

针对学生对学习目标不明确的现状，一方面，要加强思想工作，使学生认识到学好大学里各门课程的重要性；另一方面，教师也要加强对整个课程体系的提炼，能够抓住该课程的核心，在第一堂课就把理财学课程的精华展现在课堂上，提起学生对整个课程的学习的兴趣，充分认识到该课程在其以后的工作和生活中将要发挥的重要作用。

（二）适当补充该课程所需的相关课程的内容

由于缺乏前续课程的相关知识，要使学生顺利的掌握理财学的知识，必须适当的补充前续课程里面与此相关的一些内容。例如：（1）在讲解财务分析之前，必须先补充财务报表的相关内容，否则学生连基本的“资产”等概念都不明白，后面的财务分析就无从谈起；（2）在讲解筹资的各种渠道与方式之前必须讲清楚会计恒等式里面与资金占用、资金来源相关的一些内容，否则学生不会明白为什么资金的来源可以划分为两大类。当然，在补充相关内容的时候，要注意把握好尺度，补充的内容不能太少，否则学生仍然搞不明白后续的相关内容；补充的内容也不宜过多，够用即可，否则，一下子灌输过多新名词会导致学生掌握内容的质量下降，导致中心偏离，对完成理财学教学大纲规定内容的教学反而不利。

（三）充分调动学生学习该课程的积极性

学生对该课程的学习积极性不高，教师应当设法引导学生学习该课程的兴趣，笔者认为可以从以下几个方面采取措施：（1）将抽象的东西通俗化、具体化，例如，我们讲财务报表，学生可能难以理解报表在企业运转中所扮演的角色，那么我们就可以借鉴体检表在我们身体的运行过程中所扮演的角色作一个类比，将财务报表比作人的体检表，使抽象的概念具体化，使学生掌握财务报表所发挥的作用。（2）增强课堂的趣味性，在课堂上，可以通过与实际生活相联系，角色扮演等方式，使学生参与到所讲授的内容中来，例如：在讲授信用政策时，可以让老师扮演供应商，学生扮演客户，老师来制定收账政策，让学生回答分别会采取怎样的措施，从而将不同的应收账款收账政策对销售的影响讲解清楚。（3）在课堂中融入丰富的案例。但是，引用案例时要注意案例与所讲授内容的相关性，免得在一些与所讲授内容无关的案例上浪费时间，因此，所引用的案例一般应当是在备课的时候经过精心挑选、设计的。（4）充分运用图、表、动画等相关的形式。例如：在讲解货币时间价值时，将本金、本利和分别用不同数量的硬币来表示，并用动画的形式展现在PPT上播放，内容形象化的同时，也达到了帮助学生理解所学知识的效果。

（四）探索适合理财学课程的考核方式

针对传统的考核方式在理财学教学中所遇到的问题，我们对该课程的考核方式作了以下几个方面的改变：（1）针对平时作业抄袭严重的现象，平时所留的课堂作业应当是开放性的题目，没有统一的标准答案，例如：可以让每位同学找一家公司来作财务报表分析，必须要分析不同的企业，这样，学生的作业才能体现出来他们掌握知识的真实状况；（2）针对学生考前突击比较严重的现象，应当对考试的题型做一些改革，应当考核出学生的真实水平，因此要少考一些死记硬背的内容，例如名词解释，多考一些能够考察出学生的理解力、掌握知识的水平的内容，例如案例分析一类的题目，不仅要求学生能够记住相关的知识点，还要求学生已经“消化”了所学的知识，能够融会贯通所学的内容，具备了灵活运用所学知识的能力。

结束语

上述《理财学》在理工类专业学生教学中的一些措施并非普遍适用的选择，即任课教师可以针对自己的学生学习《理财学》的具体状况，酌情采取措施。各种不同的教学方法都有可能为《理财学》的教学带来良好的教学效果，任课老师应该大胆尝试不同的教学方法。

收稿日期：2011-07-22

作者简介：李文勤，女，助教，会计师，硕士，教师，从事财务管理研究。

参考文献：

[1] 徐光华，柳世平.财务管理[M] .北京：清华大学出版社，2007.

[2] 王健朴.理财学・编写思路与教学策略[J].网络财富，2008， （4）：79-80.

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关键词:互联网金融；理财

互联网金融涵盖了融资、借贷、支付、投资、消费、创业等理财领域，融入了开放、分享、平等、普惠的互联网精神，并且兼有足不出户、参与门槛低、操作简单、业务灵活多变等优点，吸引着越来越多的大学生关注和参与。智能手机、校园WIFI、APP软件的普及，使得互联网金融和网购等消费活动紧密捆绑，更为大学生群体参与网上理财创造了极大的便利条件。大学生通过网络平台学习、购物、借贷、创业等活动变得十分普遍。从某种意义上说，互联网金融为深处校园里的大学生们带来一种理财方式和观念的变革，对其群体的理财意识培养、消费方式养成，甚至对价值观的塑造等产生了强烈冲击。互联网金融在影响大学生理财方式和观念的同时，也助长了部分大学生的畸形消费、过度借贷和盲目投机心理，有的甚至由于缺乏引导与教育走上了赌博、骗贷等犯罪道路。因此，高校教育工作者必须研究并重视互联网金融对大学生群体的理财观念、行为特征、价值观念的影响，探索出一套切实可行的理财教育体系，以应对互联网金融给大学生带来的负面影响。

一、互联网金融背景下大学生理财风险与诱惑并存

1.部分学生从事高风险型投资互联网金融模式由于融入了大学生熟悉的诸多网络元素，且市场信息相对透明，交易操作简单便捷，更由于没有门槛可人人参与体验，大学生对通过各种网络平台进行学习型投资有了浓厚的兴趣。此外，由于互联网金融对网络购物、微信交易、网上支付等大学生常用的功能进行了整合，人们可以通过余额宝等网络平台投资小部分的资金得到高于银行利息的收益，也使得关注投资的大学生纷纷试水，将手中的闲钱从原定期活期存款转入余额宝等网络投资平台，以期获得资金增值。还有部分大学生把自己打工赚来的钱、生活费、奖学金、缓交的学费存入余额宝，以追求快速的收益。但也有个别学生通过网络借贷平台获得初始投资资金，进行股票炒作或微交易，或通过网络平台炒作原油、现货白银等高杠杆风险交易。互联网金融下部分大学生投资理财行为已经远远超出了获取知识和经验的范畴，使得学习型投资转变成风险型投资，具有投机、赌博等性质，风险较大。2.部分学生网购成瘾，非理性消费大学生是一群有超前消费意识的群体，有强烈的时尚消费欲望。网银、支付宝、微信钱包等工具的出现使得网络消费有了相对可靠的支付平台。京东、淘宝商城的出现令大学生可以更方便快捷地找到自己需要的产品，不必到市区寻找。快递行业的迅猛发展，使得大学生网络消费更为便捷，衣食住行都可以通过网络平成。但是由于学生涉世未深，消费心理远未成熟，经不起网络促销宣传、网购引诱而进行非适度性、不匹配型消费，再加上受经济社会发展过程中一些不良观念的侵袭，往往不自觉地就形成网购成瘾和盲目消费习惯。部分学生不仅办理了银行信用卡，还在网上注册了各类消费信贷平台账号，自身债务经常“拆东墙补西墙”，有学生每月的生活费几乎都用来还款，给自己和父母造成沉重的经济负担。3.部分学生过度参与网上理财荒废了学业互联网金融的出现，使得分期付款产品如校园贷、贷款等层出不穷，大学生可以通过网络分期付款平台直接贷款消费。网络的便捷，使得贷款人不再需要到银行办理复杂的贷款手续；为了吸引学生贷款，网络贷款平台在减少贷款手续的同时，有意放宽了贷款者的个人经济条件；甚至无需贵重物品抵押、无需担保，仅凭一张身份证就可获得贷款。大学生自身没有收入来源，很多人贷款超过自身还款和家庭负担能力，在贷款到期后便会经常遭遇债主威胁、恐吓，甚至被不法人员强行控制人身自由逼债；一些网贷平台存在骗子通过大学生想赚钱的心理，通过承诺中介费、诱骗学生贷款的方式诈骗，从而导致大学生债务缠身无心学业。此外，互联网金融由于监管不当非法吸收公共存款或非法集资现象时有发生，可能让部分从事网上投资与创业的大学生遭受巨大损失。由于不知道互联网金融的运行原理，风险意识弱，部分学生在互联网金融热潮中可能会把持不住，把过多时间金钱精力等投入里面，以致走上盲目借贷、非理性消费、侥幸投机、荒废学业的歧途。4.大多数学生不能辨识清除理财中的各种风险与大学生掌握丰富的互联网知识不相匹配的是，大学生群体在理财方面却一知半解。大多数大学生理财观念薄弱，对理财的认知只停留在其字面意思或周围大多数人对它的浅层定义，对互联网理财产品更是知之甚少，对各种层出不穷的理财产品和借贷平台蕴含的风险认识模糊。他们只考虑短期利益，没有投资、借贷的风险意识，没有充分的权益保护意识。互联网金融由于是新生事物，还存在着法律监管不当的问题，而大学生们往往无视网上理财活动中的信息泄露、信用滥用、资金损失等风险。对自身的实际情况并没有做一个充分的判断，对自身可承担的风险没有一个准确的评估，不能认清不同金融产品的本质以及营运方式对自身的适合程度，容易盲目地跟风投资和消费，进而造成不可挽回的经济损失。

二、互联网背景下高校理财教育忽视与缺位长期存在

1.高校对大学生理财素质培育的必要性认识不足一是大部分高校都没将投资理财教育列入大学生课程体系设置，大部分学生没有接触系统性理财学习的机会。有些学校即使开设了一些理财课程，也有较大盲目性，缺乏系统性和完整性，致使许多大学生理财理论水平和实践能力比较低。二是大部分高校并没有认识到消费道德观、正确财富观的培养是社会主义核心价值观的有机构成部分，是大学生成长、走向社会前的必修课。现实中的高校教育往往强调专业技能教育，却极少重视学生理财、预算、贷款等基本生存技能的培育，更不重视消费道德引导，对在理财教育中培养学生健康人格品质和积极价值观的认识不足。甚至有些教师、辅导员认为理财教育不是自己工作范围，因此在思想政治教育中很少涉及，理财教育始终未能广泛进入大学德育范畴。2.高校理财教育的内容和方式过于单调，手段落后部分开设理财课程的高校讲授的内容多为宏观的公司理财，微观的个人理财内容涉及较少，导致理财课程对学生吸引性不高，指导性不足。授课方式上，很少有教师注重课堂教育与课外教育相结合，理财课程教师常常在课堂上自说自话，空洞说教，较少情景模拟和实际操作训练。授课内容上，理财教育教给大学生的许多内容早已过时，传授的都是些空洞的理论、概念，信息量极低；而真正有说服力的科学理论和实际操作的理财教育活动微乎其微。这种零星支离、实施过程单一化的理财教育是远远不够的，不能解答现实中大学生理财过程中遇到的实际困难，无法满足大学生实际理财需要。3.师资匮乏，教授内容实用性差，适应性不强理财教育综合性较强，需要丰富的理财实践经验，能够胜任的教师不多。高校不少教师对大学生的理财教育至今还停留在如何节约、如何消费等层面上，很少在理财道德观、消费道德观和挣钱道德观方面进行有意义的尝试。当前开设大学生投资理财教育课程的一线教师并非所有人都具备投资理财的经历和经验,教师在课堂教学中照本宣科，无法理论联系现实，授课中亦会重理论而轻实践，指导学生实践方面不足，从而影响教学效果。因此，理财课程的教学只能是从理论到理论，无法真正掌握理财应用技能。

三、互联网金融背景下提升大学生理财素质的措施

1.完善投资理财素质教育的课程和手段高校必须重视大学生的理财教育，按照“注重实践、贴近实用、保持创新”的原则，将理论教育与理财实践能力相结合，注重在教育中提升理财素质，重视理财创新能力的培养，紧跟时代，有意识地进行专业理财技能训练。一是整合高校的理财教育资源，采取课堂教育与课外教育相结合、理论传授与案例分析相结合，技能培育与德育引导相结合、新生理财专题讲座与理财专家讲堂相结合的方法，建立健全包括校内辅导员思想教育、专业教师知识技能教育、校外金融专业人士实践与视野拓展教育在内的理财教育体系。二是把理财教育作为大学生思想道德素质的有效载体，将理财教育融入日常的思想政治教育中去。结合班干部选举、贫困生认定、奖助学金发放合理性使用、优秀大学生表彰等日常管理活动等，倡导量入为出、科学合理的消费及理财理念，努力营造健康、自律、负责的理财氛围，使大学生在潜移默化中接受理财教育。2.提升大学生理财意识和风险意识，引导正确的价值观一是结合大学生自身特点，高校要经常开展理财意识、风险意识的相关教育。通过有针对性的课外讲座等方式，帮助大学生了解社会规则和权益维护知识，涵盖网络诈骗防范教育，提升其自身保护和维权意识。进一步牢固学生的法律意识、诚信意识、责任意识、信用意识，增强其风险观念与理财能力和自我保护能力。二是针对大学生不良的消费习惯，要倡导开源节流、勤俭节约的消费理念，注重培育学生正确、积极、健康的消费观，帮助学生处理好学习与创业、生活与消费、生活理财与投资性理财之间关系，培养他们的理性消费观、积极创业观、自觉投资观。3.把互联网金融相关知识作为重要内容融入课程体系一是高校相关部门对大学生参与互联网金融进行理财的现实诉求应予以积极回应，做好充分的知识普及服务、价值引领服务、风险预警服务。在引导大学生理性看待互联网金融，善用互联网金融的同时，避免因对互联网金融盲目跟风而导致自食恶果。二是结合当前形势，尽快增设“互联网金融”“个人理财”等相关课程，在普及互联网金融和投资理财知识的同时，让学生认识互联网金融存在的风险。通过系统讲授让学生能正确辨识市场上互联网金融产品的种类及其运营模式，认识并了解第三方支付、P2P小额信贷、互联网金融门户、电子商务平台融资、众筹等。针对信贷平台的贷款金额、利息水平、违约赔偿等条款，要以案例课的形式，重点讲解和探讨，帮助大学生揭开互联网金融自身遮蔽的风险，引导大学生全面认知互联网金融，熟悉其运行机理，消解互联网金融给大学生带来的负面影响。

参考文献

[1]饶龙先,宋哲慧.浅析互联网金融对大学生理财的影响[J].哈尔滨金融学院学报,2016(2)：34-36.

[2]李进付.大学生涉足“互联网金融”现象的透析及对教育工作的启示[J].理论界,2014(09)：150-155.

[3]董辉,刘国聪.大学生理财教育现状及其原因探究[J].教育财会研究，2010(10)：32-35.

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高级会计师考试从2003年开始,至今已经历了7年。2010年是考试的改革之年,无论考试思路还是考试大纲都发生了很大的变化。本文就这些变化以及应采取的应对策略谈谈看法。

一、考试思路新变化

随着经济的发展,越来越多的中国企业走向世界,跻身于世界500强之列。与之相适应,中国传统财务会计人员的知识结构急需进行调整,以适应时代要求。高级会计师是企业(单位)的高级理财人员,他们通常以总会计师、财务总监、首席财务官等身份对企业的会计信息系统、价值管理、风险控制承担重要职责。为了调整高级财务会计人员的知识结构,今年《高级会计实务》考试的思路发生了新变化,主要体现在以下几点:

一是“高”:高级财务会计人员应具备战略规划能力,从公司全局和长远发展思考问题,制定公司财务战略,保障公司健康持续的发展。

二是“新”:高级财务会计人员要利用最新的金融工具进行投资、筹资和风险管理,通过资本运营创造价值。

三是“实”:高级会计师资格考试注重实用性,通过学习,能提高财务会计人员在财务管理中的实际操作水平。比如,在“企业并购”章中,要求学员掌握企业并购的动因与作用、企业并购的类型、企业并购的流程、并购融资与支付对价、企业并购后的整合、企业并购会计等,这些内容环环紧扣,步步深入,非常实用。

二、考试大纲新变化

基于以上考试思路的变化,今年《高级会计实务》考试大纲发生了重大变化,由以前侧重考核会计核算转向侧重考核财务战略、财务管理和风险控制。考试大纲的内容和主要变化见表1。

三、应试策略

(一)认真研读考试大纲

考试大纲框定了考试的内容,由于高级会计师考试不同于初级、中级职称考试,不讲究知识的系统性,而是注重高精尖的知识,因而,认真研读考试大纲是高效率复习的最有效方法。

(二)了解出题规律

高级会计师考试采用开卷笔答方式,采用案例分析的题型,完全不同于中级职称考试,没有单选、多选等题型,不要求死记硬背。通过案例分析,考核应试者运用会计、财务、税收等相关的理论知识、政策法规,对所提供的有关背景资料进行分析、判断和处理业务的综合能力。

(三)掌握答题技巧

由于高级会计实务采用案例分析的题型,在回答问题时就不像单选、多选那样答案是唯一的,而是开放性的,答案可以多样化。考生应掌握答题技巧,才能准确回答问题。

例1:2009年试题中,案例分析二考核内部控制,要求考生根据《企业内部控制基本规范》的要求,分析、判断该公司董事会会议形成的上述决议中有哪些不当之处,并简要说明理由。其中资料(1)表述董事会决议内容是:“控制目标。会议首先确定了公司内部控制的目标是要切实做到经营管理合法合规、资产安全,严格按照法律法规及相关监管要求开展经营活动,确保公司经营管理过程不存在任何风险”,考生应这样答题:

“1.内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点不恰当。理由:内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全,还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。

2.确保公司经营管理过程不存在任何风险的观点不恰当。理由:内部控制的任务是将风险控制在可承受度范围内”。

答题时注意:考核内部控制应回答“不恰当”,不要回答“不正确”,因为内部控制属于“规范”,而不是“规定”;答题不要过于冗长,应简明扼要,抓住关键词。

例2:在2009年试题中,案例分析八考核了金融资产转移,题干是:“20×8年10月1日,甲公司将持有的戊公司债券(甲公司将其初始确认为可供出售金融资产)出售给庚公司,取得价款2 500万元已于当日收存银行;同时,甲公司与庚公司签订协议,约定20×8年12月31日按2 524万元的价格回购该债券,该债券的初始确认金额为2 400万元,假定截至20×8年10月1日其公允价值一直未发生变动。当日,甲公司终止确认了该项可供出售金融资产,并将收到的价款2 500万元与其账面价值2 400万元之间的差额100万元计入了当期损益(投资收益)”,要求根据资料,分析、判断甲公司的会计处理是否正确,并简要说明理由;如不正确,还应说明正确的会计处理。考生应这样答题:

“1.甲公司出售戊公司债券的会计处理不正确。

理由:根据金融资产转移会计准则的规定,在附回购协议的金融资产出售中,转出方将予回购的资产与售出的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原售价加上合理回报的,不应当终止确认所出售的金融资产。企业应将收到的对价确认为一项金融负债(或负债)。

2.正确的会计处理:出售戊公司债券不应终止确认该项可供出售金融资产,应将收到的价款2500万元确认为一项负债(或金融负债、其他应付款、短期借款),并确认24万元的利息费用(或财务费用)”

答题时应注意:要求判断是否正确,就回答“正确”或“不正确”,不要嗦;简明扼要写出正确的处理办法就行。

(四)合理安排复习时间

在高级会计师考试中,学员均是单位的业务骨干、财务负责人,工作非常繁忙。无论多忙,一定要上班时每天坚持复习3小时左右,休假日复习时间在8小时左右。在复习时,先认真研读考试大纲,然后做习题,最后练习模拟题。

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案例分析

岳先生家庭的财务状况具有一定的普遍性，这部分人群已步入家庭成长期，家庭收入相对稳定，支出也较为固定。近期理财目标主要集中在保险规划、子女教育金规划和换房规划上，远期目标就是退休规划。其他目标，诸如自身再教育、换车等，要求很少。

目前，岳先生正处于事业稳定期，夫妻二人收入来源稳定、家庭负债很少、突发性开支不多，并且有一定的积蓄，可以初步判断其风险承受能力较强；通过制定合理的理财规划和投资组合可以达到长期、较高的收益。

岳先生家理财方面的问题主要在于：日常支出过多，每年仅能储蓄4000元，资产主要定期储蓄的形式存在，投资收益过低。

岳先生夫妻二人都是家庭的主要经济支柱，他们共同承担着子女教育、赡养老人、自己养老等很多的责任，如果夫妻双方任何一人出现意外，都会导致家庭收入大幅下降，而生活支出费用居高不下，同时，在事业的稳定上升期，需要在社会交际上投入较多的精力和财力。

针对以上特点，在理财规划设计和执行过程中，岳先生夫妻二人首先要重视保险问题，以保证人身安全与金融补偿有效挂钩；其次，控制日常支出，如果不对偶然支出加以注意，容易造成资产数量的下降；最后，一旦确定了理财方案就要坚决执行，不要因为种种原因延缓执行，因为延缓执行会导致多项理财目标难以顺利实现。

理财目标

目前，岳先生的理财目标按顺序应有以下三类：

第一，保险规划：理财目标每人每年交保费5000元。岳先生和妻子现在都需要尽快购买健康和意外保险，以增加对未来生活的保障。

以目前该家庭的工资水平来讲，每人需要有保额为20万元左右的保险。建议购买均衡费率的分红型保险，不丧失现金价值，能够保证每年保费不会因为年龄的增大而递增，而且可以为养老提供一笔可靠的资金，保费每人每年大约5000元。

第二，子女教育规划：理财目标是为孩子准备大学教育金，4年共需32万元。

岳先生和妻子希望4年后将孩子送出国读大学，现在国外大学一年学费加生活费基本为人民币10万元左右，预计4年后，孩子出国学习一年需要花费大约8万元人民币，4年共需32万元。

第三，再购房目标：理财目标是总价为70万元的二手房，岳先生希望再购买一套住房，可以将现有住房出租，或将其卖掉。目前看好的住房总价为70万元。

具体方案

由于儿子大学毕业后，岳先生和妻子应该在50岁左右，还有约10年时间可以继续积累财富，而且儿子毕业后，每年家庭开支将锐减到7万元左右，这时，儿子的收入也可以促使岳先生的家庭资产在短时间内达到快速增长。因此，暂不考虑岳先生的养老目标，目前现有资金可全部用于以上理财目标的实现。

理财方案制定期间为：从现在起到儿子大学毕业，共8年时间。

具体方案：岳先生目前可用资产为30万元，保险目标的实现需要8万元，子女教育目标的实现需要32万元，总计40万元。

现有资产需要在8年时间内实现增值33%，平均每年约为4%的增长率。由于第5年将有大量现金支出，而且岳先生一家需要留出3个月的紧急备用金以备不时之需，因此，平均收益率预计为6%左右。

紧急备用金为2.65万元，可投入活期存款，其余货币资金投入到获取年收益率为6%的投资产品组合上。8年后，岳先生能剩下4.5万元可用资金，在此基础上，可利用近10年的黄金期(一家三口都有工作)快速积攒财富，实现养老计划。由于岳先生和妻子刚刚40岁左右，可以承担更高一些的投资风险，建议适当选择更为积极的投资产品，以提高投资收益率，加速自有资产的积累。

建议投资产品组合以基金和国债为主，银行理财产品和信托产品为辅。银行理财产品的收益率很难达到该方案的投资收益率6%，而基金在满足收益率的前提下，同时也可以保证资产的流动性。

岳先生投资时有三点需要注意：

一、投资组合多样化，也就是不能将所有的鸡蛋都放在一个篮子里，投资分散可以降低风险；

二、保持投资资产有较长的投资期限，一般来讲，投资时间越长，收益越能保证稳定增长；