医疗耗材管理办法范文

导语：如何才能写好一篇医疗耗材管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词:军队医院，会计核算，管理办法，改革

0　引言

军队医院会计核算是医院医疗成本核算的重要环节。会计核算是会计活动中最基本的一项管理活动.它通过确认、计量、记录、分类、整理或汇总.把原始数据转化为会计信息.形成供日常经济管理和决策使用的资源。因此.会计核算是利用价值形式对经济活动进行确认、计量、记录.并进行公正报告的工作。解放军总后勤部财务部、卫生部联合颁发的[ 2001]会字第762号《军队医院会计核算管理办法》于2003- 01.01起正式施行。这对医院做好成本核算基础工作.实行统一和科学合理的医疗成本核算管理.全而、系统地反映对内、对外医疗成本投入和经济效益情况提高医院的科学管理水平更好地为兵服务起到了积极的作用。本文作者就会计核算管理方法实施模式、改革的意义、工作中所涉及到的问题和几点思考作一阐述。

1　医院会计核算管理办法的实施模式

2002年底，我院根据上级要求并结合医院实际.设立了财务会计核算领导小组和办公室.下设软件研究开发财务管理、经济核算和物资管理4个小组.成功搭建了会计核算局域网平台。2003年初.财务科己完成了新旧会计账务的结转.药品科完成了“军字一号”新药品软件的升级切换.营房、器材等部门完成了库存物资账务清理和新建工作.制定了会计核算流程，并对科室核算员进行了相应的培训。逐步形成了医院核算的一级核算模式即院级核算和科级核算。院级核算是指医院的大财务部分.由财务科负责.在经济管理科、医学工程器材科、药品科、营房科、军需科等相关科室配合下实施的.是建立在科级核算的基础之上的;科级核算是由经济管理科根据有关规定.在相关职能部门配合下对科室进行的全成本核算。实践证明.只有科级核算明细、清晰、准确.院级核算才能真实、科学、客观.这样就能够为医院经营管理和可持续发展奠定良好的基础。

2　推行军队医院会计核算管理办法的意义

2.1　改革核算原则与工作方式新的军队医院会计核算更加立足于原始数据的采集，采集数据更加严谨，核算流程更加规范。在核算原则上，改革了医院以往预算外经费的收付实现制的记帐原则，采用权责发生制的记帐原则。遵循科学性、客观性、实用性和全而性的原则，实行军地分开、医药分开核算，合理划定医疗成本范围、实行资产计价核算等，建立成本效益分析指标，规范和强化会计信息化，的合法性、公允性和一贯性。医院会计核算将采用收付实现制和权责发生制的双轨管理模式。权责发生制也称应计制或应收应付制，它是以收入和费用的归属期为基础，从而确定单位的收入和费用的一种方法。凡是当期己经实现的收益或己经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用;相反，凡是不属于本期的收益和费用，即使款项己经在本期收付，也不应作为本期的收益和费用处理。只有把会计记录建立在权责发生制的基础上，才能正确地提供会计信息。其核心是按照权责关系的实际发生期间来确认收入和费用。同时严格核算的时间性，加强会计核算的明细性与准确性，从而能及时准确地提供医院经济管理信、加强医院的经济管理，有利于有关项日的论证和医疗服务市场的开拓。

2.2　加快医院信急化建设的进程军队会计核算管理是继“军字一号”工程后又一个新的医院管理平台，是医院信息化，化建设的重要组成部分，对防止医院会计信急失真起到了良好的作用。会计核算管理系统也为“军字一号”工程正常运行提供了更加可靠的信息化，支持，达到了资源信息化，共享，保证了会计信息化，的真实性、一致性、及时性和相关性，为医院领导决策层提供更加可靠、真实的数据。

2.3　完善医院全成本核算的过程准确合理的成本核算.是医院进行科学经营管理的先决条件.也是全军医院管理人员长期的奋斗日标。新的会计核算制度通过“二个一”(一个财务机构、一个银行帐户、一套会计账簿)，实现了预算会计和成本会计的结合;通过“二全一同”(全程、全员、全岗位，军地同等)核算模式，划定了医药成本核算范围，规范了实物资产计价核算，将医院管理由以往的定性和半定量管理推向定量管理的科学化管理轨道。我院实行财务集中统管模式，坚持审核、会计、出纳分工管理和坚持经费开支报销逐级审批和复核制度，把财务人员纳入统一管理，集中办公。负责所有经费的划拨、收交、结算和报销，经费使用过程实施全程监督，真正做到“一个机构管财务，一个账户管资金，一个科日管核算”，落实财务管理制度，提高经费开支透明度。

2.4　适应医疗市场竞争的要求日前，事业性医院、合资医院、独资医院直接参与医疗服务竞争，私人诊所、专科诊所、独立化验室等中一功能医疗服务提供者凭借其灵活、便利等优势，抢占医疗市场的份额。在激烈的竞争中，医院如忽略医疗成本核算与管理，必将给医院建设带来致命的伤去;同时地方医院有政策活、则力强、发展规模大和速度快等特点，容易留住人才。我院采取把握自身优势，走优质、高效、低耗的可持续发展之路。为了在激烈的市场竞争中，寻求更大的发展和保持良好的发展势头，医院原先的会计核算必须从核算原则上做出适应市场经济的改革。

2.5　强化医院增收节支的意识新的会计核算制度，将进一步增强医院物资管理和经费使用的透明度，强化科学性和效益评价机制，严格流向管理，进一步减少跑、冒、滴、漏。在医疗体制改革中，医院要积极研究新情况、新问题，积极扩大对外医疗收容，多收快治，缩短平均住院日，加快床位周转，提高床位使用率，培育新的经济增长点，降低成本，开源节流。积极开展“修旧利废”活动，完善岗位责任制，减少浪费，增收节支，提高经费保障效益。落实集中采购制度，进一步完善物资采购、验收、登记制度，防止积压，堵塞漏洞，减少损失和浪费。

2.6　符合医疗保障制度改革的需要医疗保障制度改革是今后国家卫生工作的重点之一，军队医疗改革将而临着新的形势，其主要内容有以下五个方而:一是实行分类保障，建立军人免费医疗、随军家属优惠医疗和职工保险医疗相结合的新型医疗保障制度;一是实行合理医疗，确定了合理诊疗、用药范围，规范就医程序;二是建立统筹与定额相结合的费用管理制度，实行干部单位门诊消费定额管理，建立院外大病区医疗统筹和优惠医疗费用管理制度;四是逐步实行持卡就医;五是对小、散、远单位门急诊实行社会化保障。因此，加强军队医院会计核算管理完全符合医疗改革工作的需要。

3　推行会计核算管理办法所涉及到的几个问题

3.1　低质耗材领用的问题过去是“以领定支”.现在是“以耗定支”。由于奖励机制上的原因.过去有些临床科室往往在效益好、患者多的时候.多领一些耗材.弥补用J几所谓的收容淡季.达到科室奖金淡季与叶季差不多。医技科室把这个口r上用的一些试剂.算到另一个口r上去开支。实行现行的核算办法以后.就从客观上解决了人为因素。它是以网上实际发生的消耗为准.消耗在患者身上的才算支出.才能计入本期的成本.使其无法调剂。这样.科室医疗成本核算就得考虑叶季的时候.如何多收快治.加快周转;淡季如何不淡.让患者源源不断地进来.否则.就影响指标完成.影响科室的奖金分配。

3.2　高质耗材领用的问题高质耗材的领用.过去有四种情况:第一种是医院购买.科室到器材科领取.再为患者诊疗所用;第一种是因技术原因专科自行购买.器材科子以认可;第二种是科室购买.未经器材科认可;第四种是让患者自己购买.为患者使用。就医院高质耗材管理而言.后两种情况是“体外循环”.对于少数科室有一定的刺激作用。但实际上一部分是医保患者.用高质耗材必须经医院办理.否则医保部门不愿多付这方而费用.如违规就罚医院的款.而医院和患者都不愿意承担此费用。另一部分是非医保患者.不经过医院器材科办理.是临床科室让患者自己去购买或为其代购买.这就存在着漏洞。现行医院会计核算管理办法对高质耗材的要求必须规范采购规范管理以防止发生问题。

3.3　科室收入计算方法的问题现行会计核算管理办法采用了权责发生制原则，消耗的成本和收入均是按照实际发生和时间来结算的，网上自动生成，收多收少，当时生成，“日清月结”。患者出院均以当人消耗和收入累计结算。到川戊时，若当月的收容指标己完成，将患者拖到下个月初出院就没有意义。因为此时患者没有太多的治疗，仅付床位费而己，这就促使临床科室多收快治，设法创收增效。医院从调动科室人员的主观能动性和积极性入手，从价值规律和经济的杠杆作用上来认识问题。

3.4　行政消耗开支的问题行政消耗开支范围种类繁多，涉及到全院机关、科室和后勤保障系统等方方而而。直接成本的多与少，行政消耗开支的多与少，反映了这个中一位的技术水平，反映了员工的节支意识，反映了医院和科室的管理水平，体现了医院管理者的经营理念。如果在完成同样任务的前提下，或者在创造同样产品的前提下.行政开支过高.管理成本高.医院效益就差.可用的经费就少.持续发展的能力就弱。就现在nu言.我院的行政消耗性开支有许多工作有待进一步完善。新的会计核算将医院的行政开支列得一清一楚.效益如何.哪些方而管理不到位.完全能够分析。同样.医院对科室的效益评价也是如此。因此全院均应紧缩行政开支。

4　推行医院会计核算管理办法的几点思考

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近期，卫生部、国家中医药管理局发出通知，要求各地卫生行政部门（含中医药管理部门）和医疗机构要认真开展价格监督检查工作。检查内容包括：自立项目，自定标准收费；分解项目，重复收费；已取消的项目继续收费；不按标准计价单位收费；不按实际服务数量计算费用；超过政府规定的最高零售价格销售药品；混淆药品质量层次与规格，变相提高药品价格；招标采购药品不按国家有关规定作价销售；医用耗材以次充好，提高收费；医用耗材不按规定加成比例作价等问题。

通知要求，各地要尽快执行《全国医疗服务价格项目规范》，并按照《关于医疗机构向患者提供所用药品价格清单的暂行办法》和《关于医疗机构实行价格公示的规定》的要求，全面推行医疗服务价格项目规范、价格公示、药品价格清单、住院费用清单工作，建立各种形式的费用查询服务，做到医疗机构价格公开、透明。逐步实现计算机价格管理系统，减少人为干扰。

沈阳：严把食用农产品“进口”关

按照《沈阳市食用农产品安全监督管理办法》的规定，农产品进入农副产品批发市场、商场、超市时，有合格认定的，可以凭证书和标志进入市场，没有合格检测证明的，必须现场抽检后才可以销售。《管理办法》规定，食用农产品生产基地应按照无公害农产品、绿色食品、有机食品生产标准和技术操作规程生产。对投入品的使用以及防疫、检疫等，要进行生产记录；非生产基地要参照生产基地的管理方式，记录农药、肥料、兽药、饲料添加剂的使用情况。对未按照标准生产和进行记录的，责令改正，拒不改正的，罚款1000～5000元。而对于获得无公害农产品、绿色食品、有机食品认证的食用农产品免除检测，可直接进入市场销售。

为防止外埠不合格食用农产品进入沈阳市场，该市向国内31个地区发出了市场准入告知函。此外，该市还将定期向社会公示重点名牌农产品名单、定点屠宰场和蔬菜水产品基地名单、不符合安全标准受到查处和限期追回的名单。

卫生部、财政部：自愿作艾滋病咨询检测免费

为控制艾滋病流行和传播，卫生部、财政部制定了《艾滋病免费自愿咨询检测管理办法（试行）》，规定自愿接受艾滋病咨询检测的人员均可免交初筛试剂费用，并得到免费咨询服务。由于检测和咨询服务必须保密，所以接受检测者无须担心个人隐私外泄。

《办法》规定，对于两次筛查结果阳性的人员，在告知疑似阳性结果的同时，咨询员应建议其作进一步的确认检测。地方人民政府对本人难以负担的确认检测费用可给予适当补助。

广电总局：电视台黄金时间禁播凶杀暴力剧

广电总局近期下发通知，要求全国所有电视台在观众收视最为集中的黄金时段，不得播放渲染凶杀暴力的涉案题材影视剧，而代之以适合青少年观看的优秀影视剧。这一方面是为了净化银幕，为未成年人健康成长营造良好环境，另一方面也是要起到政策调控的作用，引导制作方控制这类影视剧的产量，刺激他们生产题材更加多样、健康向上的作品。当然，凶杀暴力题材的电视剧不是不能播出，只是播出时要选择其他时段。

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什么是“自体输血”？就是在手术前一个星期提前为患者抽出400~600毫升的血液储存起来，待手术时再输入其体内。这种血液对病人来说是最宝贵的，因为输入自己的血，能减少不良反应的出现。

《管理办法》要求，医疗机构应当积极开展血液保护技术，建立“自体输血”、手术前后血液保护等输血技术管理制度，对符合条件的患者积极开展相关技术，并将实施效果纳入科室考核指标。医疗机构应当设立临床用血管理委员会，主任委员由院长或分管医疗的副院长担任。委员会监测、分析和评估本机构血液质量和临床用血情况，医院要建立科室和医师临床用血评价及公示制度，将临床用血情况纳入科室和医务人员个人工作考核指标体系。

三级医院应当建立输血科，制订临床用血储备计划，与血站建立血液库存预警机制，保障临床用血需求和正常医疗秩序。二级综合医院应当设立血库，负责血液预订、入库、储存和发放工作。

为了杜绝血液浪费，保障患者用血安全，《管理办法》规定，一次申请备血量达到或超过10个单位的，由患者所在科室组织讨论，科室主任签字，经输血科（血库）审核，报医务部门批准。其中，急诊抢救用血除外。同一患者24小时累计用血超过10个单位且超过备血量的，由输血科（血库）报医务部门备案，并由临床用血管理委员会进行用血后评价。

《管理办法》还明确，医疗机构必须使用由省级人民政府卫生行政部门指定的血站供给的血液。

据了解，北京有“自体输血”仪器和储存条件的医院并不太多。一台净化血液的机器就价值十几万元，每次使用的基本耗材费用在1100~1900元之间。相比从血液中心取的每袋200多元的血，回收所用的价格确实高了不少。

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关键词:医学计量 质量控制 临床医学工程 风险评估 医疗质量

一、引言

随着我国人民生活水平的日益提高，医疗卫生事业的不断发展、科学技术的进步，公众对医疗机构提供高质量医疗和医技的要求也显著提高。为保证医疗质量，为医疗诊断提供准确数据和医疗提供较好的效果，我们计量部门需要借助临床医学工程学科不断发展的良好契机，认清计量检定与质量控制的关系，理清医学计量发展的思路，有效推动计量事业向前发展。

二、临床医学工程学科的发展

（一）临床医学工程学科概述

临床医学工程学科是医院医疗工作的重要组成部分，是医院现代化水平的重要标志，是医院医疗质量保证的重要前提，是医院医疗技术手段的重要内容。

临床医学工程学科的学科名称依据是1992年11月1日正式的《中华人民共和国学科分类与代码国家标准》，把临床医学工程学科确立为基础医学学科下的三级学科，学科代码为310.6120。医院医疗工作组成部分为医、技、护、药、械。管理规范和管理办法主要有《医疗器械临床使用安全管理规范》卫医管[2010]4号以及《医疗卫生机构医学装备管理办法》卫规财发[2011]24号。

临床医学工程学科担负着医疗器械在医疗工作中的技术支持和供应保障的重任。学科需有完整的医学工程专业设置和人员匹配，形成从选型论证、质量控制、技术培训、风险管理，到维修维护、技术鉴定、资产管理一整套完备的医学工程技术体系。

临床医学工程学科专业结构可分为五大类26专项，具体如下：

1、影像类：CT、MRI、DSA、X射线、超声、核医学；

2、精密仪器类：透析、放射诊断、生化检验、微创窥镜、病理、微机控制；

3、生命支持类：心脏起搏、呼吸支持；

4、机械设备类：机械加工、制冷、消毒灭菌、压力容器、电动设备；

5、经济类：计量管理、设备采购、固定资产、普通耗材管理、高值耗材管理、库房管理、耗材采购。

（二）临床医学工程学科新论

随着医疗卫生事业的不断发展，医疗技术水平的不断提高，现代化医院的要素包括：建筑（空间、环境、流程）；装备（器械、设施设备）；人员（医、技、护、药、械）；技术（药品、医疗器械、耗材、程序）；管理（组织机构、运行机制、制度体系）；信息（数据、文字、图形）。

随着医疗技术对医疗器械依赖性的日益增加，作为医院医疗器械的专业管理人员——医学工程技术人员在职能管理和技术管理方面的角色日益多元化。临床工程部门的核心功能可归纳为以下几个部分：

1、技术管理（technology management）

维持日常医疗活动中所需的医疗器材、设备的可利用性。功能与效能的保证（验收、维修与保养等）

2、品质保证（quality assurance）

所谓品质是指产品或服务满足或超过顾客预期承诺的能力。如检测与校准、持续改进体系的建立（continuous quality improvement，CQI）

3、风险管理（risk management）

风险是指特定危害的严重程度与发生几率的乘积。医疗器械的使用存在着一定的风险。风险管理活动包括：危险报告管理、意外事件调查、医疗器材不良反应通报、临床培训、医疗器材性能保证检验等。

4、技术评估（technology assessment）

经济评估是指成本效益分析、成本效用分析。

技术评估是指技术的可行性、技术的功效、技术的效用、技术的经济效益。技术评估不仅考虑目前的技术需求，也需要考虑中长期技术的需求。技术评估是结合成本效用的改善与患者治疗效果的提高进行综合分析。

5、教育训练与研究发展（training and R&D）

进行临床人员设备使用与一般性的教育，特别是电气安全；新技术、新设备引进，相关人员的培训；应用工程技术支持临床与基础研究；新医疗技术与临床器材的临床试验。

6、法规与标准的遵循（compliance with regulations and standard）

法规和标准可分为法规、标准、规范三个层次，法规是指法律与行政命令的统称；标准是指标准化机构批准的技术规范；规范是指规定产品或服务特性的文件。

三、医疗设备质量控制体系

医疗设备作为临床医生的得力工具，极大地拓展临床疾病诊治方法和尺度，可为临床提供强有力的支持，也成为现代化医院的重要组成部分。现代医疗设备研发是由包括医疗、物理、化学、电子、软件、光学和机械等各类专业技术人员合作进行，是最新的诊疗技术的集中体现。医疗设备的合理运用可为患者快、稳、准地解决病痛，提高患者生活质量，推进医学诊疗技术的发展。

医疗设备直接应用于患者身体，其安全性与有效性直接关系到患者的生命安全和身体健康。

各类新技术不断应用，其临床应用风险也在与日俱增。医疗质量与患者安全作为医疗服务所面临的两大挑战，已引起各医疗机构的高度关注与重视。如何科学地分析、评估、控制和管理医疗设备，建立完整的质量控制体系，有效控制风险，确保医疗设备使用的安全性与有效性，防范医疗设备应用风险是摆在我们面前的一个新课题。

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随着医疗技术的迅猛发展，耗材产品的更新升级较快，新产品隐藏的高风险随时可能在医院任何一个流通环节显现。医用耗材特别是医用植入性高值耗材使用风险较大，有的产品自身存在缺陷，如手术材料、介入材料、麻醉材料、置入材料等，对医疗质量有直接的影响[3]。有的产品厂家为了抢占市场，缩短临床试验周期，致使临床试用成熟度打折扣；有的供货公司为了使自己所的产品能被医院或使用科室认同，在产品介绍时着重强调性能优点，避免谈隐性问题及可能为临床带来的风险，导致医院在医用耗材风险防范上防范意识不强，防范重点不突出。有时只能是出现问题后才去查漏补缺、打补丁，缺乏系统、完善的机制与体制。

2医用耗材精细管理

2.1完善精细化管理制度

医院在确立建设"精细管理工程"方向性的思路后，重要的就是结合现状，按照"精细化管理"思路，找准关键问题、薄弱环节，分阶段进行检查评估，建立完善精细管理体系。我院先后修订完善了《医用耗材精细化管理实施细则》、《医用耗材申购使用流程》、《医用耗材集中招标采购规范》、《医用耗材采购、验收与出入库管理》、《医用耗材资质审核与管理》、《加强医用耗材流通环节监控管理指导意见》、《医用耗材供货单位质量、价格与售后服务综合考核评估实施办法》、《医用耗材跟踪溯源管理办法》等40余种规章制度，把这些规章制度融入医院ISO9001质量管理体系，确保医用耗材从产品选择到确定供货商、临床申请，到领导审批、耗材采购，到质量评估等每个流通环节，实时处于监管与被监管之中。

2.2确定精细化管理目标

医用耗材精细化管理的核心目标在于确保产品合格、质量安全、价格合理。尽可能从国内外知名品牌企业选购产品，加强对生产企业、供货单位和产品资质审查力度，专人专项负责产品资质管理，定期检查更新产品资质，注重临床使用效果评估，跟踪耗材流通中各项环节的质量把控。严格执行总后、军区药材集中招标采购结果；总后、军区集中招标外的品种，医院执行驻地省内招标价格；省内未招标的产品实行院内招标和询价采购，确保采购流程规范，质量价格可靠合理。

2.3增强精细化管理意识

精细化管理是对医院战略、目标分解细化和落实的过程，是让医院的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程，同时也是提升医院整体执行能力的一个重要途径。加强专项教育引导，开展专项交流讨论，不断增加全院医护人员精细化管理意识，形成机关领导、基层跟进，领导带头、全员参与的良好氛围，是推进精细化管理常态化、经常化、基础化的有效手段。

2.4严格精细化管理流程

精细化管理流程是构建医用耗材采购使用高效合理的重要途径，流程应当包括按需订货、按单验收、质量把关、资质核对、入库登记、库存管理、出入记账、使用跟踪、信息反馈、考核评估等重要环节，每个流程作为一个单元相对独立，同时也与之相关联的上下流程相互融合互通、相互监督制约。第二个流程应对第一流程起到监督管理与审核把关作用，以此类推。当遇到问题或矛盾时，立即停止流程，直到问题或矛盾解决为止。

3医用耗材风险控制

3.1增强风险管控意识

风险存在于医用耗材每个流通环节，风险的出现会造成医疗纠纷事故（件）发生，增加患者经济负担，影响医院声誉形象。因此，对医用耗材进行风险分析评估与科学管控，并探讨如何控制风险就变得非常必要。加强教育引导，统一和提高全院医护人员风险意识；制定配套规章制度，加大奖惩力度，全面扭转医护人员风险意识弱化实际；实施科学决策与有效管理，形成机制体制，定人定岗定责，全程跟踪督查监管，不断增强医护人员风险意识并引向深入。要让全院医护人员意识到风险控制的重要性，更要培养他们运用风险回避、损失控制、风险转移和风险保留法去控制处理风险的能力，从而降低风险发生概率，减少风险损失与不良影响。

3.2加强采购流程监管

加大对医用耗材采购流程的监管力度，依法按规科学采购，按需审核合理订购。医用耗材采购时要专人定岗严把"四关"。一是严把供货单位确定关。医院按照产品质量合格、配送价格合理、售后服务到位等基本要求，采用招标、邀标等形式初步筛选一批供货单位报送院党委会研究讨论，选择一定数量的供货公司作为医院医用耗材供货单位。二是严把资质审查备案关。医用耗材采购前，重点对供货公司及其所提供的产品相关资质进行集中审核，通过上网查询、市场了解等方式，全面掌握供货公司相关情况，对资质提供不完整、相关证明有缺陷、产品质量不安全、供货价格不合理、售后服务不到位的供货公司进行二次筛选淘汰，把主要风险堵在耗材进入流通环节之外。三是严把产品质量对照关。采购员在采购医用耗材时，要充分尊重临床需求，对所购产品的名称、厂家、批号以及规格型号、生产日期、注意事项、保存要求等相关信息进行全面了解，严格货比三家，对同类产品的质量安全与性价比进行对照，确保采购产品质量好、安全好、价格好。四是严把到院物资验收关。采购耗材到院后，专职验货员与监督审核员要根据医院采购需求，严格对货物与随货发票清单进行验收。重点查验所到货物与采购所需是否一致，货物名称、规格型号、生产厂家与数量是否一致，发票金额与合同订价是否一致，查验有无变形坏损、发霉变质、过期失效等问题，防止不合格产品进入医院。

3.3加强物资库存管理

入库时应详细记录耗材的名称、规范、单位、数量、价格、生产厂家、批号、生产日期、灭菌日期、有效日期、发票号、是否有检测报告等各项信息，为进一步的管理提供数据基础[4]。库存管理重点是物资上架分类储存，定期检查核对数据，定期进行清查盘点。根据临床需求与出入库流通情况，对每个品规设定一个相对合理的库存基数，在减轻库存压力的同时，尽可能避免浪费现象发生，同时还为采购员采购物资提供信息帮助。医用耗材库存管理要设定下限与效期报警系统，系统通过发出响声与显示出不同颜色来区分库存耗材状态。专科耗材实行零库管理，高值耗材打印条形码后采取备货与跟台方式进行管理。出库管理严格"先入先出、近效期先出"规定，根据临床请领报表核对发放物资，监督管理员要对请领物资进行二次审核并完善相关记录，以防出入库账物出错。

3.4严格临床使用督查

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医疗耗材是医院向患者提供医疗服务过程中，经过使用，将价值转化为费用的物资，其贯穿于整个医疗活动中，是开展现代临床医学护理和治疗不可缺少的重要物质基础。医院对医疗耗材的收费管理流程有以下几个节点。1.医疗耗材院内采购目录的确立。医院通常都设立医疗设备科负责医疗耗材的采购，对医疗耗材院内采购目录有严格的控制体系。院内采购目录的形成一般源于两方面，一是对省级医疗耗材集中采购目录（以下简称省标）和市级医疗耗材集中采购目录（以下简称市标）进行院内采购遴选；二是对集中采购目录外的医疗耗材进行院内议标。耗材采购员按遴选或院内议标的结果，维护、增加医疗设备管理信息系统的物资字典，通过输入名称、规格型号、产地品牌、单价、核算类别、物品条形码、注册证号、证件效期等耗材监管信息，确立院内采购目录并根据临床实际需求安排计划，组织采购。物资字典作为医疗耗材院内流通和科室成本核算的唯一ID，一旦有入库业务发生，就不能删除，只能通过勾选使用或未使用的标记来达到在用耗材目录增减的目的。2.医疗耗材院内收费目录的确立。（1）耗材采购员在新增耗材目录、维护物资字典的同时，向物价管理员提交新增耗材收费联系单和采购价格依据（省市标采购目录附件、省市耗材集中采购平台的物资字典截图、对应的发票、院内议标的会议纪录），并签名明确责任。（2）物价管理员将联系单所示耗材，按用途与浙江省医疗服务价格手册的医疗收费服务项目一一对应，确定是否可以收费。对可收费耗材，在医院信息系统收费维护模块中录入收费代码、项目分类、采购单价、收费价格等信息。在设置收费价格时，原则上将采购单价2000元以上（含2000元）的，按实际进价设定收费价格；2000元以下的，按实际进价加成5%设定收费价格。但遇内镜下临床诊疗项目中使用的耗材，如取石篮（取物器）、碎石器（粉碎器）、圈套器、切开刀（电凝切割器、铣刀头）等，不管采购单价是否2000元以下，一律按实际进价设置收费价2017年12期总第368期格。其中，采购单价400元以上（含400元）的，在收费时按实际进价作五次平均分摊，每次按收费价格的20%向病人收取费用；采购单价400元以下的，则可以全额一次收费，不作分摊。（3）物价管理员进行医保对应匹配，确认收费耗材是否属于医保报销范围。不属于医保的，按自费设置；可以医保报销的，还需按国产耗材3%，合资耗材10%，进口耗材10%、15%、20%，分别设置病人医保先付比例；如果耗材在医保报销时有单件金额限制的，超出部分金额按自费设置。有的耗材可以同时用在不同的医疗服务项目中，对此应分别进行医保匹配、分别设置。比如吻合器属于可收费耗材，可以用在不同手术中，有的医疗服务项目中使用是自费的，有的医疗服务项目中使用是可以医保报销的，所以需要按医疗服务项目进行分类设置。为方便收费、便于收费员识别，在产品名称后增加英文标识后缀加以区别。例如代码331001下食管胃吻合口狭窄切开成形术、食管胃短路捷径手术、游离空肠代食管术、贲门癌切除术、贲门癌扩大根治术中使用的吻合器，在收费名称后加A标识；331002下近端胃大部切除术、全胃切除术(食道空肠吻合Roux-y型或袢式)，用B标识；331003下全结肠切除吻合术，用C标识；331004下经腹直肠癌根治术，用D标识；331008下门体静脉断流术，用E标识；不属于上述手术项目的，医保不能报销，还需在收费名称后加“丙类”标识，用于识别自费。（4）将匹配的收费信息通过医保平台上传给医保主管部门审核，通过后目录正式启用。3.医疗耗材院内收费目录信息的变更。医疗耗材院内收费目录内耗材遇产品名称、规格型号、产地品牌、产品价格变化时，应及时做出信息变更。对于采购价格的变动，物价管理员按设备科提交的耗材收费信息变动联系单以及价格变动依据，根据新的采购价格修改收费价格；对于产品名称、规格型号、产地品牌信息的变动，物价员按设备科提交的耗材收费信息变动联系单以及变动依据，增加收费目录，同时关闭以前的在用耗材收费目录。4.医疗耗材使用后收费各病区或手术室收费员在耗材使用后向病人收取费用时，根据实际发生的医疗服务行为，凭借日常工作经验，按浙江省医疗服务价格手册规定，对耗材收费属性加以分析后，确定是否收费。对可收费部分调用院内收费目录中的收费信息，合理选择收费条目，如果发现目录外使用耗材，则及时向设备科和院内医保物价管理部门汇报，查明原因，及时补办审批手续、做好目录变更。

二、现行医疗耗材收费管理流程存在的问题

1.物价管理人员配置不足。依据《浙江省医疗机构内部价格管理暂行规定实施细则》（浙卫发〔2011〕305号）规定，各级医疗机构按实际开放床位数配备专职价格管理人员。500张床位及以下配备1～2名，501～1500张床位配备2～3名，1500张床位以上配备3～5名；各业务科室（部门）设置兼职价格管理人员。因此，大多数公立医院都设立了专职物价员，但由于管理类人力资源紧张，医院往住设了相应岗位，人员配置未达到实施细则的要求，加上耗材使用量逐年上升，专职物价管理员只能疲于应付物价的基础性输入工作，监管职能流于形式；另外，各病区的收费员大多由护理人员兼任，有的病区通过排班轮流作业，人员不固定、成本意识不强、医保物价规定及专业知识欠缺。2.现行收费目录范围严重滞后，不能适应医学发展水平。科学技术的发展带来了医学新技术、新疗法，与之配套的医疗耗材技术发展也是日新月异。但现行耗材收费目录依然参照2010年12月修订的浙江省医疗服务价格手册执行，期间物价部门虽然经过几次调整，但规模不大，目录范围增幅远远不能适应医疗技术的快速发展，成为医学发展的瓶径。3.有些医疗耗材收费在设计方案上与其他监管部门的规定冲突。当前，医疗服务的指导价格由省级或市级价格主管部门会同同级卫生计生、人力资源与社会保障部门，从合理补偿成本、兼顾群众和基本医疗保障承受能力的原则出发制定，没有考虑耗材相关的院感、药监等部门的有关规定。如内镜下临床诊疗项目中使用的取石篮（取物器）、碎石器、圈套器等耗材，采购单价400元以上（含400元）的，须按实际进价作五次分摊进行收费，存在着允许一次性耗材重复使用的收费导向。但现行的《中华人民共和国传染病防治法》《医院感染管理办法》均强调一次性使用的医疗器械、器具不得重复使用，《医疗器械监督管理条例》规定“医疗机构对一次性使用的医疗器械不得重复使用；使用过的，应当按照国家有关规定销毁，并做记录”。因此，医院陷入困境，如果一次按实收费，虽然医院成本得到了补偿，但违反了物价收费政策，会受到严厉处罚；如果重复使用，按五次分摊收费，符合了收费政策，但违反了医疗器械监管条例，导致病人感染的几率增加，同样要受到处罚；如果按实际进价的20%只收一次，符合政策法规，但医院必须承受巨大的亏损。4.院内采购目录与收费目录隶属于两套系统，存在“两张皮”现象。虽然院内采购目录与收费目录之间通过新增耗材收费联系单及耗材收费信息变动联系单维系，明确了耗材采购员和物价员的相互责任，但两份目录没有在同一平台上同步变动。一旦任何一方录错，或者录入不及时，都会直接导致已采购耗材在使用后不能向病人及时收取费用，甚至可能引起不必要的医疗纠纷。另外，目录只对新增流程进行了规范，对停用的耗材未进行实时清理，只进不出，没有形成退出机制，收费员在耗材收费时容易误操作。5.新增耗材采购审批流程有待健全。有些医疗设备在使用时必须配备专属的医疗耗材，由于采购前论证准备不充分，在设备采购谈判时，会临时突击考虑某部分耗材的采购。由于在审批流程上忽视了这部分耗材的存在,因而在采购前未进行必要的收费许可审核，配套采购的耗材最终不能收费，给医院造成极大的浪费；这部分耗材即使能收费，也可能由于采购目录录入不及时，造成院内收费目录的不完整，不能及时向病人收取耗材费用。6.医用耗材二级库监管不完善。耗材管理条件完好的医院通常仅对部分高值耗材通过计算机软件进行二级库监管。由于工作量较大、人力资源紧张以及耗材二级库软件在技术上的缺陷等因素，绝大部分品种的耗材不能顺利实现二级库管理，所以在遇耗材调价时，物价管理员及收费员不能及时掌握耗材在整个医院的库存量，也就不能对耗材调价的时间节点作出正确判断，经常会出现调价过早或过晚的现象；另外由于无法监控耗材是否真正用到患者身上，多收、漏收现象普遍存在，给医院带来经济损失的同时，也可能引起不必要的医患纠纷。7.收费行为中人为因素大量存在。向病人收取耗材费用时，虽然现行的收费管理流程借助计算机提供了辅助帮助，规范了收费操作，但是人为因素占很大比重，导致耗材错收现象仍然严重。具体表现在：一种医疗耗材对应多个医疗服务项目时，错误选择医疗服务项目；收费时“张冠李戴”，错收成别的耗材；为获取经济利益，重复收费，甚至在使用不可收费耗材后，故意挂靠借用目录中的可收费耗材进行收费，等等。

三、建议

1.健全收费管理组织体系。按规定足额配置专职物价管理员以及科室病区收费人员，并加强岗位专业知识培训。收费人员最好相对固定，便于经验积累及应对突发事件。专职物价管理员应积极了解医用耗材的新技术、新动向，熟悉耗材的性能、用途，同医保物价主管部门及时进行沟通，真正行使监管职能。2.完善新增医疗耗材采购审批流程。物价员必须在采购准入的审批环节中，对所有耗材进行收费许可审核，给出不能收费或者可收费的意见以及收费的许可范围，供采购部门决策，原则上对科室提交的不可收费又不属于必须使用的医疗耗材采购申请予以退回。同时，医疗设备采购前做足功课，设备附带的必用耗材也应归入新增医疗耗材采购准入审批流程，作为设备采购的附带条件供采购部门决策，尽可能减少对临时性医疗耗材采购的审批。3.建立院内医疗耗材采购目录和收费目录统一平台，形成同步机制。（1）平台的前半部分工作，由耗材采购员完成。建立耗材物资字典，录入物资编码、财务核算类别、物资品称、规格型号、计量单位、产地、品牌、采购单价、生产厂家、供货厂商、厂商、证照信息、省市标代码和院内耗材招标会议编号等信息后，连同收费依据扫描件一并提交给物价管理员。（2）平台的后半部分工作，由物价管理员完成。通过对采购员提交的医疗耗材用途进行分析，依据浙江省医疗服务价格手册的医疗服务项目进行匹配，设置耗材收费目录，考虑到有的可收费耗材在医保报销时有单件报销金额限制，超出部分需病人自费，在收费价格设置时采取医保收费价格和自费价格并存的模式。医保收费价格指通过医保途径收费的价格，自费价格指医院直接向病人收费的价格。每种耗材允许对应一个或多个医疗服务项目，根据不同的医疗服务项目逐个设置医保收费价格和自费价格。在完成医保匹配、输入病人医保先付比例后，将2017年12期总第368期耗材数据信息实时递交给医保平台审核，通过后正式启用。（3）如果某个耗材无法匹配到任何一个医疗服务项目，那么这类耗材属于不可收费耗材，在设置医保收费价格和自费价格时用零表示；如果某个耗材能匹配到一个或多个医疗服务项目，则这种耗材属于可收费耗材，在逐条设置医保收费价格和自费价格时，原则上采购单价2000元以上（含2000元）的，采购单价应等于医保收费价格与自费价格之和；2000元以下的，采购单价加成5%后的价格应等于医保收费价格与自费价格之和。但是内镜下临床诊疗项目中使用的耗材，如取石篮（取物器）、碎石器（粉碎器）、圈套器、切开刀（电凝切割器、铣刀头）等，不管金额大小，采购单价一律等于医保收费价格与自费价格之和，其中采购单价400元以上（含400元）的，每次按收费价格的20%向病人收取费用，五次收完。（4）通过建立统一平台，将院内医疗耗材采购目录和收费目录整合在一起，达到两个目录同步增减、信息同步变动的目的，既可以检索到某个耗材对应的医疗服务项目，又可以检索到某个医疗服务项目下可收费耗材的所有信息，也可以最终确认不可收费耗材的信息，从而形成立体化收费目录数据库。4.对在院所有的医用耗材进行条码化管理。所有耗材都设立院内条码和院外条码，院内条码指系统按一定的编码规则自动生成唯一内生码，用于区分不同物资、品牌或相同物资的不同规格型号。院外条码指在建立物资字典时，通过系统的条码生成功能,采集耗材出厂包装中自带的条码。原则上有院外条码的扫描院外条码入库，没有院外条码的，通过建立院内条码，扫描院内条码入库。单价200元以上的耗材，必须在最小计量单位上设立条码；单价200元以下的耗材，不能在最小计量单位上设立条码的，必须以最小包装为计量单位设立条码。5.加快医用耗材二级库软件系统建设，完成二级库与耗材收费系统无缝对接。科室病区从一级库领用医用耗材后由系统自动完成二级库的入库，使用时各科室病区收费员根据实际使用情况，扫描所用耗材条形码后，自动生成患者使用收费清单，确认后根据采购价格形成科室耗材成本支出并消减二级库库存。同时，将使用收费清单发送给耗材收费系统，系统根据院内收费目录数据库自动匹配分析，填充调用对应的医保收费价格和自费价格。对有的耗材对应多个医疗服务项目的，则需根据实际情况进行人工选择；对限制收费人次或收费数量的，以及在使用收费清单中出现重复使用或超数量使用的，系统则弹出提示框，根据需要对重复部分或超额部分所在行进行人工确认，一经确认，对应的医保收费价格和自费价格系统自动清零，并备注清零原因。最后根据实际开展的医疗服务项目，系统自动对可收费耗材进行合理性审核校验，对不合理收费条目弹出提示框，进行人工判断、修正。这样可以有效监控耗材在科室的进出，准确清晰地反映不可收费耗材和可收费耗材使用及收费的实际情况，从而避免耗材多收、漏收或错收。6.建立耗材调价管理制度。完善二级库后，能清楚反映医院耗材的库存以及在医院各科室病区的分布情况。耗材全院库存等于一级库库存加二级库库存。在价格调整时，可以根据政策规定以及实际库存情况，设定合适的调价日期进行缓冲或科室病区之间内部调剂，加快去库存步伐。对调价日期到了还未使用完的，同器械商协商，一律予以清退处理，并对一级库及二级库账面进行实时调整。7.建立投诉机制和奖惩制度。医院建立医疗耗材收费投诉机制和收费管理奖惩制度，将医保物价扣罚与科室病区及个人挂钩，奖罚分明，并将价格管理工作纳入医院年度目标考核，作为科室病区及个人绩效考核的重要指标。

参考文献:

[1]张远凤，张怡，谢丽玫.医院医用耗材二级库管理系统应用与思考[J].中国卫生经济，2013，（11）：93-94.

[2]王振宇.HIS在医院收费管理中的作用[J].卫生经济研究，2005，（1）.

篇7

现代化医院的发展，从技术层面观察对医疗设备的依赖性越来越大[1]，医院设备管理的水平，不仅是一个医院管理水平的重要标志之一，而且对医院在激烈竞争中的生存有着重大影响[2]，医学工程学科也进入了快速发展的新阶段，发展趋势是与国际接轨[3]。为了保障医院设备的运行效率，发挥设备的最大潜力，建立起一套行之有效的医学工程科综合管理信息系统，依靠严格、科学管理形成战斗力，是摆在当前医学工程人员面前的一个急需解决的课题[4]。目前，医学工程部门主要从事设备和耗材的采供、管理、维护等工作，日常工作内容囊括了设备的申报、论证、招标、采购、接收、安装、验收、入档、结款、保养、维修、转账、淘汰报废、回收处理；耗材的申请、招标、采购、入库、出库、退货以及各类和设备、耗材相关的日常性工作。人员从管理、办公、财务到采购、维修等均配备齐全。由于信息量的不断加大，纸质管理已经难以应付，各类工作中的大量报告、文档、记录令工作变得冗杂烦乱，不便于信息的收集、整理与汇总，因此信息化管理势在必行[5－7]。因此针对我院的实际情况和医学工程科的管理流程，结合实际工作需要和相关制度、法规，研究开发一套具有智能特性的医学工程科综合管理信息系统来实现科学化管理，能有效的管理科室工作，提高工作效率，切实做到有法可依、有章可循，实现分工明确、各行其责[8]。

2系统简介

2.1设计原则

系统采用基于（B/S）的技术构架进行开发，遵循医院设备管理条例，实现医院设备管理工作的标准化、制度化和程序化，保证信息的准确性和工作的高效性，构建设备管理系统解决方案。2.2体系结构和特点系统采用.netmvc模式进行开发，即把表示层、控制层、逻辑层分开，降低耦合提高维护性。支持目前常见的大中小型数据库，如：MSSqlServer系列、Access2000、Sybase、DB2等，另外也支持Excel格式文本的数据源。依据数据源的功能支持，支持批量数据的调度执行。

2.3外部接口

软件接口可支持多种类型文件上传和下载，可将数据导出EXCEL或者WORD文档等形式。同时系统与军队军卫一号系统可直接对接，实现军卫一号中固定资产中的数据导入功能，并能直接对军卫一号物资管理系统中数据进行实时查询、统计和调用，大大弥补了军卫一号在实际运用过程中的查询和统计方面的不足。

2.4运行环境

服务器操作系统选取windowsserver2003以上，数据库为MSSQL2005，服务器IIS6.0

3模块开发

根据科室各部门职能不同，分别制作各自所需功能模块。所有模块的开发均基于医学工程科最基本工作流程和国家、军队的相关法规制度，同时兼顾管理者和执行者工作需要，实现医院设备管理工作的标准化、制度化和程序化。

3.1招标与采购

主要包括商品申购和审批、招标管理、大型设备管理和合同管理。商品申购和审批部分按照现行设备申购流程，实行临床科室上报申请，按流程由医学工程科、经济管理科、机关、院领导逐级审批或返回修正的模式进行，通过权限对各级审批部分进行限定，已达到商品申购流程化管理。对所有申购报告都可进行查询和导出和生成正式审批表格。招标管理、大型设备管理和合同管理这几个部分主要是对中标商品信息、大型设备申购和论证材料以及各类合同主要信息进行录入，以供日后随时查询和统计。

3.2耗材管理

依照耗材和试剂管理相关规定，按照耗材、试剂出入库流程进行数据录入、管理、查询和统计，同时对耗材试剂发票进行管理和关联，并设置各类报警选项，使耗材和试剂的管理更加规范化，防止人为引起的失误。为了防止重复工作，在此模块中也选择可不进行录入等操作，直接连接军卫一号中的物资管理系统的后台数据库，对其进行查询和统计等操作，以便实时监控耗材试剂的相关信息。

3.3设备管理

此模块分为设备验收、设备卡片、淘汰与报废、设备维修、机械加工及维修、维修材料库房管理、专管公用设备管理等几个部分，严格按照《中国医疗设备管理办法》、《医疗设备管理办法》等法规，从设备申购开始对设备进行全程管理和记录，通过数据的关联，可通过任意信息对设备进行查找，并查看其从申购到报废全生命周期的各方面信息。让各部门人员都可便捷的对设备的相关信息进行实时的查询了解。主要分模块描述和功能介绍如下：3.3.1设备验收管理（1）描述：记录并关联设备验收信息、采购信息和基本资料。（2）功能：设备卡片、采购信息、合同信息关联功能；技术资料及图片上传功能；验收报告导出及打印功能。3.3.2设备卡片管理（1）描述：设备台账及设备基本信息（生产厂家、供货商、附件、单价、经费来源、使用科室、安装及启用日期，使用年限等等）。（2）功能：设备卡片信息录入、修改、查询；组合查询、选择排序和统计；军卫对接数据导入（外置）。

3.3.3淘汰与报废

（1）描述：设备淘汰记录（呈报日期、呈报单位、科室负责人、设备信息、理由、技术鉴定意见、设备管理部门意见、院领导意见、备注、相关人员签字与时间）。（2）功能：记录设备淘汰、报废管理。

3.3.4维修管理

（1）描述：记录各类医疗设备的维修项目及机械加工项目内容，包括时间、科室、维修人员、主要工作内容、配件更换明细、外修明细等。（2）功能：分3块分别记录日常设备维修、A类设备维修及保养、机械加工和维修等内容；支持按时间、科室、维修人、设备品名进行明细查询和统计。

3.3.5空调管理

（1）描述：记录在用空调明细及移机记录。（2）功能：空调录入及移机登记、查询。

3.3.6维修材料出入库管理

（1）描述：对维修配件耗材进行出入库记录和管理。（2）功能：出库及入库功能，导出打印功能；库存查询和统计功能；按科室、维修人、材料名称等选项查询和统计功能。

3.3.7专管共用设备管理

（1）描述：记录专管共用设备台账及借用明细。（2）功能：专管共用设备借还录入，借用明细查询及统计。

3.4财务管理

对发票明细进行录入，从而实现对发票的查询、统计、管理等功能。同时根据每月的付款额度计划，能自动提取出需要付款的发票，方便工作开展。

3.5计量与质控

根据计量及质控的相关规定，分别从检定设备、检定人员、被检设备3个方面对计量和质控工作进行管理。检定设备管理主要是对现有各类型检定设备明细的进行登记，按规定每年对检定设备进行溯源，并记录溯源结果报告进行上传和电子档归档保存。检定人员管理中记录了所有检定人员的相关信息和证书信息，并对检定证书到期时间进行查询和提示。被检设备管理主要是用于对全院所有检定范围内的被检仪器进行管理。通过对各类设备检定周期进行限定，并对被检定设备台账录入，便掌握对各台被检设备的下次检定时间。通过记录每次检定时间并上传检定的原始记录扫描件或图片，对计量和质控进行电子化监控和管理。查询功能可随时了解各时间段需要检定的设备明细，以防止检定工作中遗漏、过期未检的现象发生。

3.6科室综合管理

对科室内各项事务进行管理，主要包括人员管理、考勤管理、奖金分配管理、值班管理、获奖情况管理、学习和培训管理和科研论文管理等，主要用于记录各项信息，便于查询和统计。

4系统的特色及优势

4.1紧密结合军队相关法律法规

本系统在流程的设计中紧密结合军队相关法律法规，将各项管理规定中的相关信息有效地融入程序中。在采购管理、大型设备管理、淘汰与报废管理、维修管理、计量与质控管理等等模块中均有体现。既保证了本系统能与实际工作相结合，又严格按照规定流程来指导工作，确保了工作的顺利进行，做到了有法可依，有据可循。

4.2与军卫一号系统数据相融合

军卫系统中物资管理系统和固定资产管理系统是军卫一号对耗材、试剂和设备进行的全面管理，为了避免重复录入，能让医学工程科管理系统与军卫中的系统相兼容，本系统制作了相应的数据接口和导入模块，并与军卫一号维护人员沟通联系，共同完成了直接对军卫一号中数据库进行查询并根据需要进行标记的功能，从而能对耗材和试剂管理中的数据进行实施的查询和统计，对设备管理中的设备卡片进行直接导出和调用，在没有加重任何工作量的情况下，有效地将几套系统同时运转起来。同时，针对军卫一号中的管理程序进行了参考和借鉴，对其中不便的地方进行了改进，令本程序容易上手，尽可能的方便了工作。

4.3全科室全面管理及监控

本系统涵盖了医学工程科所有工作内容，并将科室内部管理融入其中，对科室各个职员的工作都包括进来，并对其工作进行了记录，不但有助于日后查询统计，同时也以程序化的手段对各部门人员进行了管理和规范，令医学工程科的工作有条不紊，一切按流程办理，有助于养成良好的工作习惯，促进医工科工作的开展。

4.4权限分级设置，责任明确

基于（B/S）的技术构架，网页访问和操作的设计使用本系统变得简单方便，多样化权限的设置不但明确了各人的职责与权力，也使医学工程的所有人都能进行操作和使用。同时，依靠院内网的服务器架设，临床科室也可对其进行访问，查询其科室设备维修保养，淘汰报废以及专管共用设备借用情况，简化了大量往日设备查询的工作。

4.5功能多样，使用方便

本系统主要核心还是对设备的全生命周期的管理，通过对设备设定唯一的档案号，由系统进行关联，在任何设备管理相关界面，只要对档案号进行输入，便可迅速调用该设备的所有相关信息。查询系统和自动匹配系统能迅速快捷的找到所需查询的内容，统计系统更可方便直观的了解到从微观到宏观的各项信息，为所有使用者提供了便利。

篇8

200*年是我院面对新的挑战，新的发展机遇的一年，按照医院工作计划，把“创优质品牌医院”和纠正行业作风作为今年医院工作的重点。在区委、区政府等各级领导的支持和关怀下，在卫生局的直接领导和大力支持下，经全院干部职工的共同努力，圆满地完成了各项工作任务，现将主要工作总结如下：

一、基本情况

全院现有在职在岗职工xx人，其中有高级专业技术职称xx人，中级职称xx人。现有编制床位xx张，实际开放床位xx张。

业务指标及经济指标完成情况：

（一）、全年业务指标完成情况：

门诊人次xx，较去年同期上升19.5%；

出院人次xx，较去年同期上升4.37%；

住院床日xx，较去年同期上升3.7%；

床位使用率xx%，较去年同期上升3.15%；

（二）、经济指标完成情况

业务收入xx万元，较去年同期增长12.88%；

业务支出xx万元，较去年同期增长13.19%；

收支结余xx万元，较去年增长11.30%。

二、今年重点抓的几项工作

（一）、切实抓好职工思想道德建设，“创品牌服务”医院

1、坚持学习“三个代表”和社会主义荣辱观教育，使全院职工树立“一切为病人”的工作理念。推动医院各项工作以来，院领导深刻认识到在市场经济条件下，要保持医院健康、持续发展，就必须以“三个代表”重要思想、保持党员先进性理论为指导。医院上下以开展“八荣八耻”的社会荣辱观教育为契机，医院结合实际开展思想政治教育和职业道德教育。一是在党员干部和医护人员中开展了救死扶伤和全心全意为人民服务的宗旨教育，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉抵制拜金主义；二是结合医院特点，广泛开展职业道德教育，重点强化以人为本的职业责任、职业道德、职业纪律教育；三是开展“一切为了病人，一切方便病人,一切服务于病人”的理念教育，进一步强化医护人员对病人的爱心、关心、耐心、细心和责任心。通过这些不同形式的宣传教育，使我院职工都能相互理解，相互学习，形成了良好的工作氛围。

2、改善医患关系，“创服务品牌”医院

1、让职工充分认识创品牌医院的目的和意义，树立品牌服务观念。我院将创服务品牌医院作为今年工作的重点，以卫生部提出的“医院管理年”为契机，提高医院服务质量，改善医患关系。随着医疗市场竞争日趋激烈，服务质量必将成为病人选择医院的一个重要指标，相对于医疗技术提高的长期性和复杂性，服务质量提高也不需要太多的资金投入和时间投入，这将提高我院市场竞争力的一个重要的发力点，好的服务态度也能为医院带来良好的口碑和就诊量。

2、采用请进来、送出去等各种方式对职工进行服务培训。今年上半年，我院先从门诊窗口（如挂号室、门诊药房、急诊科、病员服务中心）等部门抓起，逐步以点带面全面展开，并明确责任人和责任科室，层层签定责任书。我院请xx大酒店的客户经理来医院开展讲座，重点培训医院职工的服务态度和投诉处理，同时将门诊窗口的部分职工送到xx大酒店、移动公司等窗口服务企业学习礼仪和医患沟通。

3.为切实落实“创服务品牌医院”活动，医院还成立领导小组、质控小组和监督小组明确分工和职责，层层落实，医务科重点负责医疗秩序规范工作；护理部重点负责护理知识培训和考试考核工作；营销科重点负责服务礼仪的培训和考试考核。我院将任务落到实处，现在病员服务中心每天到病房收集病人满意度情况，职能科室定期到责任科室监督和考核，并及时处理病员投诉。经过这段时间的整治，医院职工的精神面貌有了很大改观，病员反映医护人员的服务态度非常满意，“创服务品牌”医院活动取得阶段性成果。

（二）、加强医院的内部管理，提高医院硬、软件设施。

1、狠抓医疗质量与安全医疗。医院全面引入与贯彻“以人为本”的管理与服务理念，坚持“医疗安全无小事，病人利益无小事”的质量理念。在实际工作中我们做了以下几点：一是进一步建立各组织机构，各组织按各自的职责开展各专业工作的监督、检查、指导、评价、督促。努力使上级主管部门制定和部署的工作要求落实到实处；二是进一步完善各项规章制度。建立健全技术规范、操作规程、工作质量标准、管理方案、管理办法，使医疗护理活动有章可依，有规可循，严防医疗差错事故的发生；三是强调对一些特殊用药的管理，并对存在不安全因素和薄弱环节的科室又进行了重点要求，对重要岗位及工作环节不定期的进行了抽查，确保了安全医疗。四是加强对临床各科室危重病人的管理，严格三级查房制度，不定期地抽查各疗区查房情况及门诊首诊负责制执行情况。

2、继续加强医风医德建设和行风评议活动，治理商业贿赂。坚决杜绝医务人员在诊疗活动中收受回扣、开大处方等行为，实行处方评议制度和病历评阅制度，从源头上解决了“看病难、看病贵”的问题。按照卫生局的统一部署，我院将反商业贿赂、行风行业评议作为医院抓内部管理的重点。一是抓好学习教育。以科室和支部为单位组织学习有关法律法规，使人人知晓有关治理商业贿赂的法律法规和政策。运用职业道德教育、法制教育和警示教育，进一步提高广大医务人员对医药购销领域商业贿赂严重性和危害性的认识，自觉抵制和治理商业贿赂行为。二是抓好自查自纠。对重点部门和岗位的人员要认真进行自查，对照法律法规和有关政策规定，组织工作人员对医药购销中的不正当交易行为进行自查自纠。三是抓好整改提高。针对自查自纠中发现的问题和工作中的薄弱环节，查找漏洞，研究提出切实可行的整改措施，建立健全防治医药购销领域商业贿赂的长效机制。坚持边查边整改边建立健全长效机制。

3、建立公开、透明的药品、器材采购和基建维修管理机制。首先，成立了廉洁、高效、务实的药品、器材采购小组和基建维修领导小组。选择廉洁奉公、责任心强、工作熟悉的人员组成，采购小组总人数达45人，职工代表比例在20%以上，分3组随机抽取。在决定重大事项时实行票决制，坚决杜绝院领导“一言堂”。其次，实行办事与监督分离的新机制。在成立采购组织的同时，还组建了采购监督小组。院主要负责人只管监督，不参与具体招投标工作，采购监督小组由医院工会主席任组长，职工代表组成。采购监督小组有权利列席相关会议；有权了解整个决策过程和经费支出情况，中标公司情况，有权向上级纪委反映情况。每次公开招标形成的材料交院办公室存档备查15年。第三，开放药品、医用耗材、医疗设备市场，引入竞争机制。每次公开招投标，都必须要提前在院内和网上公开招标信息，引入竞争机制，杜绝不规范招投标，第四，规范采购程序。制定了《药品、设备器械、耗材物资采购及基建维修管理办法》和《一次性医用耗材申领、库房管理制度》，对药品、耗材、设备采购和基建维修的关键环节、工作程序进行了规范。医用耗材、后勤物资凡单品种年采购量1万元以上的都纳入公开招投标。

三、存在的主要问题

1、医院内部运行管理机制僵化。现行奖金分配方案完全不适应当前工作，急需调整，人事用工制度也需要加快改革步伐。

2、医疗技术水平不高，服务态度需要改善。医疗纠纷较多，医院美誉度不高，社会形象有待改善。

3、由于医院占地太小，周边无发展空间，业务发展受到很大限制。西班牙政府480万欧元贷款项目即将落实。因此，区中心医院建设问题十分紧迫。

四、对今后工作的打算

1、抓住区级卫生资源整合机遇，制定科学的医院发展战略。要抓住西班牙政府480万欧元贷款项目和建设xx区中心医院这两大发展机遇，通过医院重组实现规模扩张，通过实施贷款项目使医疗设备达到市级医院水平。要制定科学的医院发展战略，规划中长期发展目标，保持区医院在xx的区域医疗中心地位。

2、增强适应社会主义经济能力，提高医院核心竞争力。一是以改革总揽医院工作全局。要加大分配制度和人事用工制度改革力度，在向临床一线医务人员倾斜的同时，研究对医院管理层考核、激励的办法，提高医院管理层待遇。认真执行下岗、转岗等“五岗制”，搞活人事用工制度。积极探索医院保洁等工作实现后勤社会化的可能。二是推行现代医院营销策略。对医院业务组合进行分析，确定今后重点业务发展方向，统筹人、财、物资源促进重点业务科室（项目）发展，进一步满足xx医疗市场细分的需求。三是提高医院核心竞争力。加强科学管理，确立“以病人为中心”的服务宗旨、“以人为本”的管理思想、“以经营为主”的管理模式，继续做好“创服务品牌”医院的活动。

3、一手抓廉洁行医，一手抓医院发展。坚持并完善药品、器材采购“阳光工程”，实行院务公开，进一步探索新时期加强监督的新机制、新办法。与此同时，必须坚持发展才是硬道理。

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关键词：设备采购；投放设备；资产管理；风险评估

当前，医院在引进各类高、精、尖医疗仪器设备过程中，由于资金不足等原因，除医院传统的自有资金采购以外，产生了多种采购方式。其中，投放设备作为一种特殊的采购形式，既有其鲜明的特点和优点，同时又存在着一定风险。

一、医院采购设备的方式

（一）自有资金采购

自有资金是指医院开展医疗服务及其他相关活动依法取得的业务收入以及通过商业银行贷款取得的资金。使用自有资金采购医疗设备是医院引进和更新设备的基本形式，其优点是财务成本较低，总体经济效益较高，缺点是医院要有充足的资金支持。由于医院的业务收入同时承担着医院人员、物料消耗和日常管理等各项支出，因此设备采购受业务收支结余规模的限制，同时医院还需拥有足够的资金对采购的设备进行维护，使其正常运行，所以该方式对医院的现金流要求较高。如果是通过银行贷款取得的自有资金，则会另外增加还本付息的负担，财务成本也相应提高。目前，除新建医院外，各医院大部分设备都是通过自有资金采购引进。

（二）外国政府贷款

外国政府贷款是指医院向政府报批立项取得的外国政府向我国提供的具有一定赠与性质的优惠贷款。因为具有政府间援质，优点是一般贷款条件比较优惠，利率也较低，且还款期相对较长；缺点是申请流程复杂，申请周期长，且部分国家的贷款为限制性采购，发放贷款国家的产品须占总采购金额的一定比例，而设备报价又往往偏高，医院除了需要支付一定的贷款利息外，还要承担较高的采购成本。该方式也要支付设备运行过程中发生的所有维护和保养费用，但由于其还款期限长，还款压力轻，财务成本低，也被部分医院采用，作为自有资金采购方式的补充。

（三）融资租赁

融资租赁是指出租人根据医院对租赁设备的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁设备，并出租给医院使用，医院则分期向出租人支付租金。在租赁期内，租赁设备的所有权属于出租人所有，医院拥有租赁设备的使用权，租期届满，租金支付完毕且医院根据融资租赁合同的规定履行全部义务后，医院可以按合同约定取得租赁设备的所有权。对租赁设备的归属没有约定或者约定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按合同有关条款或者交易习惯确定；仍然不能确定的，租赁设备所有权仍归出租人所有。融资租赁是医院在购置资金不足等情况下引进设备的一种形式，如医院引进PET-CT等价格较高的大型设备，使用自有资金采购需一次投入数千万元，采用融资租赁可以在一定程度上缓解医院现金流的压力。该方式同样具有较高的资金时间价值成本，且需要支付设备运行过程中发生的所有维护和保养费用，一般用于单体价值较高的大型贵重设备的引进。

（四）投放

设备投放是指医院在引进设备时，无需支付购置费用，而是由设备供应商免费在医院投放提供设备，且在约定投放期内不需支付各项维护和保养费用，通过使用仪器设备产生的利润完全归医院所有，投放设备的供应商只是通过医院购买该设备配套试剂耗材来回收成本和获取利润。投放期满设备归属于医院，同时，医院可以选择按相对较低的价格继续购买使用该设备配套试剂耗材。投放方式的优点是设备的采购成本近于零，投放期内由于不用承担设备的维护和保养费用，运营成本也较低，在医院流动资金不足但急需设备尽快引进或拟开展的新技术应用前景不明时，尤为适用，能够保证医院现金流的正常运转，并可以规避市场风险；和外国政府贷款以及融资租赁等方式相比，也没有额外的设备采购成本。但如果采用该方式前未进行科学系统的效益测算以及后期管理不到位，也可能对医院经济效益产生损害。此外，设备投放方式具有一定的政策性风险。设备投放较常见于医院引进一些使用配套试剂和耗材的设备（如检验、影像类设备），在做好准确测算和科学管理的前提下，有着投入低、风险小、收益高等鲜明特点。

二、医院投放设备的形式

（一）锁定年限

锁定年限投放设备是指医院和供应商事先约定设备投放期，在此期限内，供应商免费向医院投放其所需设备，并负责投放设备的维护、修理和保养，医院则需向供应商购买该设备配套试剂或耗材开展医疗活动，供应商对医院所购试剂耗材的数量不作要求，投放期内设备的所有权仍归属供应商，医院仅有使用权，投放期满后医院即拥有该设备的所有权。对医院来说，锁定年限投放设备相对风险较小，尤其适用于医院开展新项目、新技术，且预计该项目和技术前期推广不够或无法确定该项目和技术应用前景时。供应商在投放此类设备时，更多侧重于设备的品牌示范效应和市场占有率，而不是考虑成本和效益。该形式多用于一些大型三甲医院或区域代表性医院的设备投放以及高新尖项目的推广应用。

（二）锁定耗材使用量

锁定耗材使用量投放设备是医院和供应商事先约定设备配套试剂耗材采购量后，供应商免费向医院投放其所需设备，同样负责设备的维护、修理和保养，并拥有设备的所有权，当医院所采购试剂耗材达到约定数量后，设备所有权归属医院。锁定耗材使用量具体又分为两种形式：一是仅约定配套试剂耗材采购累计总量，不另作年限要求；二是约定采购期和医院每年最少采购量，不管医院设备使用情况如何，采购期内每年试剂耗材采购量均不得少于约定最小量。无论具体哪种形式，锁定耗材使用量投放设备对供应商都较为有利，可以确保投入成本的收回和取得既定经济效益，风险则转嫁于医院；对医院来说，当设备购置资金不足时，在确保所投设备开展的项目具有相当业务量的情况下，也是保障医院及时引进设备的有效方法。此外，还有两种锁定方式相结合的设备投放模式，如医院和供货商约定投放期和投放总额，并约定只要其中一项达到约定值即投放中止，设备产权转归医院；或约定两项都达到后才中止投放和转移设备产权。

三、医院投放设备的风险

（一）政策性风险

《关于下达2009年-2011年全国乙类大型医用设备配置规划的通知》（卫规财发〔2009〕88号）规定：严禁公立医疗机构采取合作分成形式引进大型医用设备，维护公立医疗机构公益性。设备投放虽然不同于合作分成，但由于供应商取得的利益和医院采购使用的耗材试剂数量直接相关，特别是未限定使用总额的投放方式，投放期内医院使用的耗材试剂越多，供应商获得的利益也越大，从形式上很接近于合作分成；同时由于耗材绑定，也涉嫌产品垄断和商业模式的不正当竞争。因此，一旦国家明确规定禁止设备投放，医院现有的投放设备必须全部重新与供应商进行谈判，甚至可能面临经济损失。

（二）财务成本风险

设备投放实质就是分期付款。和通常意义的分期付款不同，设备投放是将设备的购置费用分摊到医院购入的每笔配套耗材试剂里，供应商在销售耗材的同时，逐批收回成本。因此，签订设备投放合同前的科学测算极其重要，如果在约定投放期内采购的耗材试剂累计数量过大，医院很有可能在正常的耗材支出以外，发生远超过设备本身价值的费用。

（三）逾期风险

在设备投放中，由于管理流程的不完善和信息化管理的不到位，存在着逾期风险。投放设备引进医院后，如果没有专门的管理部门对其进行有效监管或者仅仅依靠人工管理，往往会出现投放期满或约定投放条件满足后，设备的产权不能及时转移给医院，采购配套耗材试剂仍执行投放合同中约定的较高价格，从而给医院造成损失，甚至可能直到设备的寿命期满，医院蒙受的经济损失都不会被发现。即使后期发现，医院也不能确保损失可以追回或得到补偿。（四）实物管理风险在投放期内，投放的设备在医院财务和资产账上都不作反映，使财务和资产管理部门在管理上无据可依，也无章可循，只能不管不问。而在资产清查中，科室投放设备的存在以及产生的账外资产，极大地占用了清查人员的精力和时间，对正常的资产清查工作产生影响。

四、医院投放设备的管理策略

（一）科学测算后确定设备引进方式

医院在决定引进设备时，应通过对设备成本效益进行科学测算，来决定是采用自有资金购置，还是采用设备投放方式引进。以某医院内分泌实验室拟购进的进口全自动糖化血红蛋白分析仪投放方案为例，进行可行性分析。该设备市场价值：40万元（人民币）。收费标准：60元/次。试剂价格：每套90000元。试剂规格：3000次/套。满足“设备使用五年”或“试剂购入30套”任一条件，设备所有权即归属医院，同时耗材供应价格降至8.6折。该设备实际成本：30×3000×4.2=378000元。可见，采用投放方式引进该设备，当医院购置配套试剂满30套时，实际支付的设备款项仅37.8万元，小于采用自有资金购置所需支付的40万元；如果医院使用该设备已满五年，购置的试剂仍不足30套，医院承担的设备成本将更低。所以，采用投放方式引进该设备优于自有资金购置。进一步测算还需考虑资金时间价值和投放期内预计发生的设备维修、保养等费用。

（二）到期预警管理

对设备投放中存在的逾期风险，可以通过明确责任部门和使用信息管理工具加以避免。医院的资产管理部门应承担起对投放设备的使用监管，通过资产信息管理系统以及和物流采购系统的联动，实现不同投放方式的到期预警管理。对仅约定投放期的投放设备，可以通过资产信息管理系统对其设定时限，即将达到投放期时系统报警提示，期满自动锁定，物流采购系统无法继续按原供货价格购入配套耗材和试剂，必须将设备所有权转移给医院正式入库，且耗材价格调整后才能继续进行。对同时约定了投放期和耗材使用量的投放设备，资产信息管理系统还需从物流采购系统调取数据，实时统计该设备配套耗材试剂购入量，当累计购入量即将达到约定使用量时报警提示，达到后系统同样会进行锁定，等待资产入库和调整价格，从而避免医院投放期满或约定投放条件满足后由于没有及时调价而造成缺失。

（三）实物与账务管理

根据财务内部控制的要求，医院设备的采购、管理和财务部门应各行其职，在投放设备的实物和账务管理中分别发挥不同的作用。投放设备引进前，从配置计划、上报审批到组织招标和商务谈判，医院的采购部门发挥主导作用，并配合财务部门对投放条款进行科学测算。资产管理部门需参与前期整个采购过程，充分发挥事前监督作用，同时也有利于下一步设备管理工作的开展。设备引进后，采购部门要整理归集好相关档案资料，及时移交资产管理部门，并按合同约定做好设备配套耗材试剂的采购供应工作。资产管理部门根据投放合同等资料，在资产管理系统中建立投放设备明细账，并按不同投放条件对其进行设定，实行预警管理。在日常管理中，资产管理部门可以参照医院国有资产管理办法，对投放设备进行实物管理，确保投放设备账实相符，并能够正常使用；医院组织资产清查时，资产管理部门应将投放设备单列，作为资产清查工作的一部分，安排专人清点核查，做到产权清晰、账目清楚。投放期满后，资产管理部门需及时将投入设备正式入库，转为医院资产；财务部门相应进行资产账务调整。综上，医院通过投放方式引进设备有其科学性和合理性，只要做好设备投放前的充分调研，对不同投放方案进行准确测算和比较，合理选择投放方式，同时加强设备投放后的规范管理，投放设备将是传统设备采购的有益补充，将会对保障医院正常运转和加快学科发展发挥显著作用。

作者:操礼庆 潘江涛 单位:安徽省立医院

参考文献：

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关键词：医学检验实验室；内部控制；考核

引言

第三方独立医学检验实验室的兴起是社会集约化发展的需求和必然趋势，是医疗卫生发展到一定阶段的产物，也是新一轮医疗改革中实现分级诊疗，检验资源共建、共治、共享的重要抓手之一。在当前的背景下，医学检验实验室的发展前景良好，优化其内部控制管理成为必然选择，推动了实验室的管理升级。

一、医学检验实验室的发展现状分析

金域检验是全国最大的第三方独立医学实验室，拥有员工近1万人。目前主要开展医学检验、临床试验、食品卫生检验、司法鉴定等业务。检验业务范围涉及临床生物化学、临床免疫学、临床血液学、临床微生物学、医学分子生物学、医学遗传学、组织病理学、血液分子病理学等学科，共提供2600多个项目检测服务，主要业务如图1所示。在管理方面，该医学检验实验室严格遵守国家与行业的有关制度要求，对内部控制展开了重点优化调整，保证实验室业务与管理的先进性。

二、医学检验实验室的基本标准分析

从科室设置上来看，需要涵盖临床血液与体液检验专业、临床化学检验专业、临床免疫检验专业、临床微生物检验专业、临床细胞分子遗传学专业和临床病理专业等；从人员配置上来看，具体配置要求如表1；从硬件设施上来看，实验室总面积的75%必须设定为医疗用房，且要配置双路供电、应急发电设施，针对重要医疗设备、网络提供不间断的电力能源[1]；从分区布局上来看，要设置主要业务功能区、辅助功能区以及管理区；从设备上来看，必须配有基本设备、病理诊断设备、信息化设备等；从管理制度上来看，要制定医学检验实验室质量管理体系、设施与设备管理制度、试剂管理制度、标本管理制度等。

三、医学检验实验室内部控制的优化策略探究

（一）设定合理的内部控制管理办法

现阶段，为了确保内部控制在医学检验实验室中的顺利落实，需要提前完成内部控制管理办法的合理设置，并在实践中展开逐步完善，确保内部控制的“有章可依”。此时，医学检验实验室要结合自身现实情况、实际发展目标完成内部控制管理办法的设定，特别是要根据实验室的实际业务完成管理办法的调整[2]。在此过程中，应当构建起财务及采购部门，依托项目需求前瞻性的制定采购备份计划，避免物料短缺，合理控制库存，减少资金占用等问题的发生。同时，能够实时监控到物料耗用进度。另外，笔者认为，医学检验实验室应当在对业务量较大的子公司保证充分授权的前提下，针对部分医院经营风险问题，顺势启用并落实应收账款风险评估制度进一步降低烂账、坏账堆积的发生概率，提升内部控制管理的效率效果。

（二）完善内部信息沟通机制

就当前的情况来看，医学检验实验室存在着内部信息沟通与反馈不及时、不畅通的问题，直接导致了实验室内部控制的效果不理想。因此，应当对医学检验实验室中的内部信息沟通机制进行完善与落实，具体操作如下：第一，引导财务人员与营销人员展开定期、有效沟通，实现营销信息与财务信息的共享，确保营销部门准确掌握与运营有关的财务信息，避免銷售失误的出现，降低退票的发生概率[3]，第二，在回款前，保证营销人员了解中心实验室的款项信息，提升工作效率。财务部要对营销部的回款工作进行监督，及时发现问题并第一时间处理，防止出现财务损失。

（三）展开预算分析会议

为了保证实验室运行中，各个项目的预算设定及其应用具有科学性与合理性，需要及时展开预算分析会议，从多个业务与管理部门入手，确定在项目预算管理中应当承担的责任，并明确项目预算管理的重难点。

在金域检验的内部控制实践中，就定期展开了预算分析会议，主要流程如图2所示。以某次华东大区金域预算分析会议为例，在该会议中，安排了财务部、营销部、中心实验室、物流部的相关人员参加。其中，确定了财务部在预算管理中需要完成的任务包括毛利分析、各个科室的毛利率分析、实际收入与预算分析、收入环比分析、账龄分析、回款天数分析；确定营销部在预算管理中需要完成的任务包括扣率情况分析、项目结构分析、客户单产分析、市场费用与收入关系、从客户开发和丢失的角度分析、从产品销售完成情况分析、从销售模块分析（常规、共建、新型业务）、县域医共体、精准中心推进情况、回款管理分析、超期款管理分析、现金款管理；确定中心实验室在预算管理中需要完成的任务包括科室人员结构分析（全职、兼职、实习生）、各科室项目标本量及成本分析、内部外包、外部外包分析、反映各科室接收项目量大的医院；确定物流部在预算管理中需要完成的任务为配送耗材管控和配送路线优化等。

（四）制定并落实考核机制

在医学检验实验室的内部控制中，人员管理占据着重要地位，其效果直接影响着实验室内部控制的展开质量。对于医学检验实验室而言，应当构建并落实考核机制，配合科学的奖惩制度，提升人员工作积极性。

需要注意的是，在制定考核机制时，要尽可能涵盖与相应岗位有关的所有管理项目，并将其作为指标融合考核标准中。例如，对于中心实验室中的科室人员及其负责人来说，在考核中，不仅要完成其业务能力、专业技术等的考查，还要对预算控制的效果进行评价。金域检验在管理实践中，结合预算分析会议中确定的人员管理责任设定出了不同员工的预算管理，并依托季度汇总、评分支持部门负责人年终的A/B/C评级。考核中，要求各部门在预算分析会中逐条阐述部门预算管理工作的重点（或提出整改意见），会议结束后，没有阐述的记-1分；季度结束后汇总得分大于或等于-2分的，按每分100元，在下月工资中扣除部门负责人绩效。

（五）积极展开人员培训

在医疗水平、医学检验技术不断更新发展的背景下，想要保证医学检验实验室的先进性与竞争力，就必须要积极展开人员培训，这也是实验室内部控制管理中需要重点展开的工作[4]。此时，应当制定并落实人员岗前培训与轮岗培训结合，并实施定期考核；要对所有工作人员进行岗前安全教育，每年至少组织一次生物安全防护知识培训。为了提升工作人员对自我提升的重视程度，可以将培训与考核制度相挂钩，并实施培训后的测验，保证人员专业培训的效率效果。

另外，在金域检验的内部控制实践中，实现了实验室的危害因子和安全风险的定期评估；定期举行实验室生物安全、消防安全等方面的演练，保证涉及人、机、料、法、环事项在内部控制管理的全方位落实。