社会保险基金监督办法范文

导语：如何才能写好一篇社会保险基金监督办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第二条劳动保障行政部门受理和办理社会保险基金监督举报适用本办法。

第三条公民、法人和其他社会组织有权对养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金收支、管理方面的违法违纪行为进行检举、控告。

公民、法人和其他社会组织就本条前款所列行为进行的检举、控告，劳动保障行政部门应当受理。

第四条县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责社会保险基金监督的机构（以下简称监督机构）具体承办举报受理和办理工作。

负责受理、办理举报案件的工作人员必须忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。

第五条社会保险基金监督举报应当接受社会监督。举报人的合法权益依法受到保护。

任何单位和个人不得以任何借口阻拦、压制或打击报复举报人。

第六条劳动保障行政部门应当开设社会保险基金监督电话，向社会公布监督电话号码、传真号码、通讯地址、邮政编码和受理举报的范围，并为举报人提供其他便利条件。

第七条监督机构受理当面举报，应当指定专人接待，做好笔录，必要时可以录音。笔录应由举报人签名或者盖章，但举报人可以不留姓名或拒绝录音。

受理电话举报，应当如实记录，在征得举报人同意后，可以录音。

受理电报、传真、信函和其他书面方式的举报，应当指定专人拆阅、登记。对内容不详的署名举报，应当及时约请举报人面谈或通过其他方式索取补充材料。

第八条对涉及重大问题和紧急事项的举报，监督机构应当立即向有关领导报告，并在职责范围内依法采取必要措施。

第九条对不属于本办法受理范围的举报，监督机构应当告知举报人向有处理权的单位反映，或者将举报材料及时移送有处理权的单位。

第十条凡符合本办法受理范围的举报，监督机构应当自受理之日起30日内办结。情况复杂的可以适当延长，但最长不得超过60日。

第十一条下级劳动保障行政部门对上级劳动保障行政部门交办的举报案件，应当及时办理，并向交办单位书面报告调查处理意见。

第十二条上级劳动保障行政部门发现下级劳动保障行政部门对举报案件的处理确有错误的，应当责成下级劳动保障行政部门重新处理，必要时也可以直接处理。

第十三条举报人要求答复本人所举报案件办理结果的，监督机构应当负责将办理结果告知举报人。

第十四条监督机构应当严格管理直接办理的举报材料和交办处理的举报材料，逐件登记举报人和被举报人、举报案件的主要内容和办理结果。

第十五条举报材料和记录应当按国家保密规定列入密件管理。办结的举报案件，应当立卷归档。

第十六条监督机构对举报案件应当每季度进行一次汇总分析，并于每季度结束后15日内将汇总情况报告上级监督机构。上级监督机构要求专门报告的，下级监督机构应当及时按照要求报告有关情况。

第十七条监督机构及其工作人员受理、办理举报案件时，应当遵守以下保密规定：

（一）不得私自摘抄、复制、扣押、销毁举报材料；

（二）严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况；

（三）不得向被调查单位和被调查人出示举报材料；

（四）对匿名的举报材料不得鉴定笔迹；

（五）宣传报道和奖励举报有功人员，除征得举报人的同意外，不得公开举报人的姓名和单位等内容。

第十八条举报受理、办理工作人员及其负责人，推诿、敷衍、拖延举报处理或的，由劳动保障行政部门给予批评教育；情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

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随着我国经济体制改革的深入进行，社会保障制度改革也不断深化，社会保障基金规模逐步扩大，基金来源更加多元化，而社会保障基金是社会保障制度实施的核心内容，对社会保障基金实行有效的管理，不仅关系到广大劳动者的切身利益，也关系到社会保障制度能否正常、有序运行的关键。

一、我国社会保障基金监管政策发展沿革

社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。社会保障基金按用途可分为社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等。社会保险基金又分为养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等。社会保障基金是以保障社会成员基本生活需要为目的而建立的基金，所以，社会保障基金是社会再生产中消费基金的组成部分，近几年来，国家对社会保障基金加强了管理，出台了相关的监管政策，具体如下：

1999年7月1日，财政部、劳动保障部联合制定的《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》开始执行。统一的社会保险基金财务和会计制度在全国范围内实行。

2001年5月18日，劳动保障部《社会保险基金行政监督办法》，明确了基金监管的原则，确定了监管机构的监督范围。

2001年12月，财政部、劳动保障部联合《全国社会保障基金投资管理办法暂行办法》，建立“全国社会保障基金”。

2002年5月23日，劳动保障部《关于进一步规范管理<社会保障审计检查证>，的通知》。

2002年，有关建立基金监管部门协作机制并确立劳动保障部门基金监管责任主体的相关政策，以及有关《社会保险基金行政监督办法》的延伸性程序规定，正在加紧拟订当中。

2002年12号文，劳动保障部《关于加强社会保障基金监督管理工作的通知》。

尽管各级部门加强了对基金的管理，但在基金筹集及运用等环节上也存在不少问题。国家有关部门通过对社会保障基金收支管理的监督检查，发现瞒报社会保险缴费基数、少缴社会保险费、骗取或违规支付社会保险金等问题时有发生，针对出现的问题，笔者认为应该大力加强其监督和管理，充分发挥会计监管和审计监督的管理效应，确保社会保障基金的安全完整和保值增值，使社会保障基金管理与运营纳入到良性循环的轨道上来。

二、国外社会保障情况简介

以美国为代表的“自由型”社会保障社保制度，基本特点：一是项目多但覆盖面和保障水平不及“国家福利型”高，如在美国投保者每日领取的养老金只相当于原工资的50%.；二是共同基金在养老保险资产比重逐步上升。

美国共同基金业已将重点转向了养老类型的投资项目。今后，养老市场仍将在共同基金的发展中发挥重要作用。共同基金的长期回报率一般达到10%左右。2001年回报率有所下降，但一般仍高于储蓄的利息。当然也有一定的风险，但比直接投资股票风险要小得多。

欧陆国家多数实行“稳健型”社会保障制度，主要特点是：一是公民必须参加法定的社会保险，定期交纳社会保险费，从而享有申请保险待遇的权利；二是除失业保险外，其他保险均由独立的保险机构经营，实行自治管理，政府只起指导作用，保险基金由雇主和雇员共同承担。

北欧和澳大利亚、加拿大等国实行“国家福利型”社会保障制度。主要特点：社会保障内容庞大，覆盖面广，保障水平高。如瑞典的社会保障覆盖了在瑞典居住的所有人（不论其是否有瑞典国籍，不论其是否就业，只要居住到一定年限，均可享受）；二是基金的来源是各行业的雇主，雇员则基本不交纳。这种类型的理论基础是福利学派思想，主张建立合理分配、收入均等的国家。政府通过课征高累进税，向全体居民提供“从摇篮到坟墓”的一切社会保障。但这种类型因企业负担较重，如1995年瑞典企业主负担的养老金和医疗保险等各种法定保险费用占利润的32.9%，影响企业在市场竞争中的地位。

日本实行把企业的利益和职工的利益捆在一起的办法，在战后恢复和发展时期，起了很大的作用。如终身雇佣制、年功序列工资制、较高的奖金和职工集体福利。近年来，因受东南亚危机和全球经济不景气的影响，日本经济持续低迷，原有社会保障制度也进行了相应的改革。日本采用职工持股制度补充退休准备金制度。

三、我国社会保障基金管理存在的问题

借鉴国外社会保障实例，笔者认为我国应该完善社会保障制度，强化社会保障基金的管理。在社会保障基金管理方面，主要存在以下问题：管理体制不统一法制不健全，包括领导管理体制不统一，基金管理难以协调、法制不健全，管理缺乏规范；社会保障基金运行机制不健全，基金的筹集，运用和保值增值难以形成良性循环；基金未纳入国家及地方政府的统一预算，缺乏统筹安排，基金分散，难以产生效益、现收现付的筹资模式难以渡过“老龄时期”，“代际转嫁”方式将出现支付危机、缺少可供选择的投资工具，基金保值困难等。针对这些情况，应该大力加强社会保障基金的监督和管理。

四、加强会计与审计监管功效

在社会保障制度运行过程中，也暴露出社会保障财务会计体系与社会保障整体改革步伐不协调之处。财务会计理论体系不完善，财务管理秩序混乱，管理透明度低，资金管理过程暗箱操作手法严重，会计信息披露不规范，会计管理体系不顺畅，会计制度欠缺等。为了提高最低生活保障工作的透明度，保障社会保障基金运行的安全性、有效性、合理性、合法性、合规性，在实践中就必须加强会计监管及审计监督的管理效应。这里的会计监管，是指对于最低生活保障的资金运动过程实施内部监管，具体执行部门包括：财政部门、社保经办机构、财政专户管理机构、税务征收机构以及银行、邮政、医疗等社会服务机构。这些机构，为防范基金运作风险，提高管理质量和水平，必须建立内部控制制度，加强资金运用的内部会计监管及内部审计监督；而外部审计监督，是审计部门独立于各执行部门之外&对资金运行的全过程实施外部全程监控，审查各级经办机构的财务管理的规章制度是否健全、有效；财务和内部审计机构是否健全，能否有效地发挥核算监督和控制作用。

（一）加强法律规制

市场经济及WTO对法制环境的要求和社会保障制度自身建设的需要，均决定了法制性取代政策性的必然。应尽快出台《社会保障法》，使其与《会计法》、《审计法》联手，如果在某些关键环节实施会计监督以及审计监督受到阻碍时&可以采取必要的司法介入，在社会保障及其最低生活保障方面发挥内外共同监管的效应。

（二）加强信息化建设&实行动态监管

我们可以借鉴美国及其他国家的先进经验，对社会保障基金进行计算机操作和联网管理，这就在根本上消除了虚报、瞒报、暗箱操作等违法行为，所以对社会保障基金实行专业化、网络化、信息化、现代化管理势在必行。

（三）加强各层次执业人员职业道德建设

随着安然公司的倒闭，安达信会计师事务所做假事件公诸于众&加强从业人员的职业道德建设越来越引起社会各界的广泛关注，提高执业人员整体素质&包括内部会计和内部审计人员、外部审计人员及社会各界执业人员，是确保执业诚信的根本。应定期开展执业人员的职业道德教育、诚实守信教育，树立遵纪守法、廉洁奉公的从业作风是加强诚信的第一步。

（四）加强对社会保障基金的审计监督

社会保障审计是指审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障资金财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。社会保障审计的范围包括养老、医疗、失业、农村养老、工伤、生育等社会保险基金，住房保障以及各项社会救济、社会福利、优抚安置和社会捐赠资金等。其目的在于：保障养老、医疗、失业等社会保险制度及住房制度改革的顺利实施；保障人民群众基本生活的权益，维护社会的稳定；促进我国现代社会保障体系的建立与完善；保证社会保障资金的安全与完整，充分发挥社会保障资金使用的经济效益与社会效益；促进接受社会捐赠的部门、单位加强财务管理，提高社会捐赠资金使用的社会效益与经济效益。

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关键词：老龄化养老保险基金监管

老龄化问题是这两年世界所关注的话题，它不仅是一个社会的经济问题，更是影响到一个国家长治久安的问题。世界银行估计我国人口老龄化将在2030年左右达到高峰。养老保险和人口变化规律密切相关，由此我们看到我国养老保险任务之艰巨，同时也看到世界各国都不容忽视的养老问题。养老保险基金它是百姓的保命钱。随着老龄化问题的到来，对与养老保险基金的需求量将会大量增加。在保证养老保险基金保值增值的基础上，必需加强对养老保险基金的管理。这也是人口老龄化对养老保险基金的要求。

一、人口老龄化的含义

人口老龄化两个方面含义：一是指老年人口相对增多，在总人口中所占比例不断上升的过程；二是指社会人口结构呈现老年状态，进入老龄化社会。国际上通常看法是，当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10%，或65岁以上老年人口占人口总数的7%，即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化社会。到目前为止，发达国家人口总体中60岁以上老年人口比例超过18%，65岁以上老年人口的比例已达13.5%，人口老龄化程度已经达到严重阶段。与此同时，发展中国家特别是中国、印度等人口众多的发展中国家的人口出生率下降，引起人口年龄结构由年轻型向成年型、老年型过渡，全球性的老龄化已以发生着。

二、老龄化问题对养老保险基金监管的挑战

中国将面临人口老龄化和人口总量过多的双重压力。整个21世纪，这两方面压力将始终交织在一起，给中国经济、社会发展带来严峻的挑战。全球人口快速老化，给养老金事业带来沉重的压力。它对各国社会和政府而言都是一个挑战可见，在社会已经呈现人口老龄化的背景下，加强对社保基金的有效监管，有着其深刻的社会动因，也是维护社会稳定及其和谐发展的内在要求。如何防止养老保险基金的流失问题，则是来自于老龄化的首要挑战。

三、我国养老保险基金的监管及存在的问题

养老保险基金的监管是指有关部门依法对养老保险基金的收支和运营实施的监督和管理。主要应从养老保险基金监管组织体系及法制建设两个方面对我国养老保险基金运行监管现状做出评价。

1．监管组织体系

现行的基本养老保险管理模式是基于垂直分工与水平分工并存的科层制养老保险组织管理模式。这种管理模式实质是由政府行政部门将基金的管理运营权交由各级全民事业单位（如养老保险经办中心等），进行集中性管理和投资运营。这就存在着“政资不分”、“执监不分”等问题。另外，政府职能部门的强制使得作为初始委托人的公众没有选择机制和退出机制，基金管理不公开，不透明，削弱了公众行使监督的激励。

所以，改革现有的养老基金管理模式，对人实施有效的监督，以保证初始委托人的利益成为我们的必然要求。

2．法律制度建设

养老保险基金监管涉及各方利益，为了保障基金监管有章可循，国家高度重视相关法律法规的建设，取得了很大成绩，基本建立了涵盖各方面的法律法规体系，主要有《保险法》、《信托法》、《证券法》、《证券投资基金法》、《社会保险基金监督举报工作管理办法》、《社会保险基金行政监督办法》、《企业年金试行办法》、《劳动和社会保障部、财政部、信息产业部、中国人民银行、审计署、国家税务总局、国家邮政局关于加强社会保障基金监督管理工作的通知》等。2001年12月13日，财政部和劳动保障部公布了《全国社会保障基金投资管理暂行办法》，明确了全国社保基金进入资本市场的原则、方式和管理程序。社保基金入市标志着我国养老金投资管理体制进入市场化运作的轨道，同时也给我国养老保险基金投资和管理从法律上提供了保障。问题在于，我国虽然出台了一系列社会保障相关的法律法规，但是仍然没有一部关于社会保障的统一的法典，或者是针对某一问题较为全面的法律规章。

四、加强我国养老保险基金监管的改革建议

针对于我国目前养老保险基金的管理状况。我们有必要加强改革。保护好老百姓的保命钱以应对即将到来的老龄化社会。

1．建立分权式管理制度。其要求是：第一，建立独立、高效、统一的社会保险基金监督和管理委员会。监管委员会由劳动和社会保障部、财政部、以及企事业单位代表共同组成，实行委员会制。监管委员会按城市设立地方监管办事处（类似于人民银行、证监会和保监会的管理体制），垂直管理。第二，建立专业性养老社会保险基金管理局（由省级社保部门成立）。社会保险基金管理中行政权与经营权的分离是养老基金完整性的重要保证，应建立独立于政府的社会保险基金管理局运营社会统筹账户基金。第三，个人账户基金交给个人账户基金管理委员承担，会遴选合适的基金管理公司，基金管理公司再根据与各省个人账户基金管理委员会签订的契约对个人账户基金进行多元化投资，以实现养老社会保险基金收益最大化。

2．完善监督手段。其主要内容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是将基金管理公司置于社会公众和监督机构的双重监督之下，防止基金管理公司违法、违规操作，损害所有人利益。（2）增设外部保管人。外部保管人原则对于限制风险是非常必要的。在足够的保管安排下，基金管理人不直接持有养老基金，以此限制骗取和盗窃基金资产的机会。（3）加强外部审计。在法律和制度环境下，外部审计提供一个精确的、独立的评估，向监管人报告有关基金的任何问题，而且成为监管的重要工具。（4）施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中欧国家基金管理监督制度中广泛使用，费用水平通过一般的谨慎要求和法律进行监管，可以控制将成本转移到未被监管的项目上。减少由于涉及到众多基金公司利益挪用基金的风险。

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一、提高认识，健全组织机构

社会保障基金监督管理是一项政策性、专业性、技术性都很强的工作，为加强我区社会保险基金监督工作，我局领导高度重视，成立了社会保险基金监督领导工作小组。经局党组研究决定，我局基金监督工作设在工资保险科，主管局长担任小组长，全面主抓基金监督，牵头开展各项监督审查工作;由多年从事过社保业务工作的专业人员任行政总监督员，负责主持现场监督和非现场监督工作，从政策和业务方面指导基金监督工作;局财务会计师任财务监督员，从财务专业方面提供业务保障;办公室负责协调相关事务。各方面责任明确、分工到人、相互配合、协调一致，围绕市局基金监督处的要求展开工作，对我区社会保险基金从征缴、管理、运营和支付方面定期、不定期的展开监督检查工作。组织机构的健全和职能的落实保证了我局基金监督工作的顺利开展。

二、基金监督采取的措施

(一)明确工作目标

基金监管的目标责任制作为我局“十一五”规划当中重要的组成部分。在我局起草的《*区“十一五”时期就业和社会保障工作规划及2020年远景目标》中强调：“一是强化征收管理，实现依法征收，应收尽收，确保各项社会保险费的征缴到位。二是完善社会保险基金监督制度。完善行政监督、专门监督、社会监督和社保经办机构内部监督相结合的社会保障基金监督体系，实现对社会保险基金征缴、支付和管理运营各个环节的全程监督，切实保障社会保险基金安全。”为切实保证基金的安全运行，各相关部门必须步调一致全力配合，层层落实，层层考核。要求所有审批岗、财务岗、基金业务岗工作人员从眼前工作着手，统一思想，统一认识，人人树立基金安全意识，为基金安全运行打下坚实的思想基础。

(二)规范行政监督行为

今年以来，我局基金监督检查工作抓住全局各个部门全面推行了ISO9000质量管理体系试点工作和“三险合一”管理模式的变化为契机，针对去年对养老保险收缴、支付基金运行操作自查过程中发现的薄弱环节，制定了涉及到行政审批、审核和经办机构在基金运行操作过程中的近35个内部工作规范，规范了基金管理过程中的基金运作行为和强化了基金运行过程中各个环节的监管力度。形成了社会保险行政管理、业务经办和监督检查三方面密切配合、相互制约、相互促进的良性运行。5月份已开始试行，从7月份审核情况看效果良好。工作规范主要特点有：一是对各项社会保险待遇的核准及全部行政许可、行政审批行为实行复审制，并必须经主管局长审定或批准;二是重点对各类行政、事业性收费行为进行了规范，任何工作人员不准随意减免各类行政、事业性收费;三是加强了对薄弱环节的控制和管理，比如《定点医疗机构监督管理控制程序》等程序性文件，采取了有效措施，改进和加强调研工作和对辖区内定点医疗机构监督管理;四是对劳动保障工作的各项业务环节和细节全部进行了识别和约束，做到了细节完整，确保了各项业务行为的可追溯性;五是全面推进了对服务过程的控制，制定了《服务评价卡》，建立了日常化的服务对象满意度测量制度，对工作人员的日常服务行为进行随时监控，从事后监督为转向事前、事中监督为主。

三、基金监督具体工作内容

在局党组领导下，我局基金监督工作已经初见成效。半年多，我们按照劳动部[20*]13号文件《关于开展社会保险基金非现场监督工作的通知》要求，积极努力，克服困难，创造条件，坚持现场监督与非现场监督工作相结合，开展了以下具体工作内容：

(一)通过专线网络，开展非现场监督工作

为进一步提高社会保险基金监督工作的质量和水平,促进事后监督向事前、事中监督转变,进一步完善社保基金监管体系,我局按照市劳动保障局要求积极开展非现场监督工作。通过半年多的不断的努力，我局基金监督工作小组进一步优化了计算机网络，专门铺设了两条基金监督专线，分别连接到区社保中心和医保中心的财务数据库，随时监督基金收缴、使用情况，对手工报送或网络传输的有关数据资料进行检查分析,掌握被监督单位社会保险基金管理和制度运行状况。基金监督终端被计算机管理员设置为只读状态，对社保基金信息有完全查询权限，但没有修改权限。

为了进一步提高基金监督的工作效率，我们对基金监督工作设置了专人专岗，专门从事数据统计分析工作，并且每月会同局会计师组织1-2次集中数据采样分析，并且每次抽取1-2个险种拟定调查报告。实施范围由点到面,数据信息由简到繁,及时总结经验,不断补充完善。

同时，我们还发挥了网络的优势，将不同类型的企业进行分类对比，在同类型的企业中，对所缴纳的社会保险基金的运行情况进行横向比较;除此之外，我们还在同一企业中，将不同时期内基金收支的情况进行纵向分析，对基金收缴、支付和运营管理过程中存在的非常态变化，及时与社保经办机构取得联系，组织相关人员进行现场监督工作，了解和掌握资金在此时期内的详细运行状况，发现问题及时查找原因，针对原因采取有效措施，杜绝了同类问题的再次发生。

(二)开展针对社保所会计的培训工作

为了使社会保障基金管理机构更好地严格执行社会保障基金财务、会计制度，加强对基金收入户、支出户及财务专户的管理，按时足额将收入户基金划入基金财政专户，并认真做好社会保障基金核算工作。我局将财务知识和保险业务知识相结合，对系统内所有会计人员开展全年4次的全面培训。同时，为了适应现代办公自动化的要求，我们还有针对性地委托昌平区财政局开设了财务计算机课程。为基金监督工作的顺利开展奠定了坚实的基础。

(三)开展对退休人员进行领取养老金资格协助认证工作

我局于9月份，对*区80岁以上的退休人员开展了领取养老金资格协助认证工作，各单位在接到通知后，都积极认真地做这项工作。企业劳资和各社保所的干部对此项工作非常认真负责，他们积极主动地与退休职工联系，讲法规、讲政策，使因各种原因迟报死亡信息而多领取的养老金交回，再上交社保中心，有效地堵塞了养老金流失的漏洞。

这项工作今年年初就着手进行，我们查文件，找资料，并与其他区县联系，参考借鉴他们的经验和教训，认真总结，到7月份，我们经过计算机程序统计出我区领取养老金的退休人员共*.*万人，其中80岁以上的退休人员有*名，占退休人员总数的*.8%，90岁以上的退休人员有*人，占退休人员总数的0.*%.高龄退休人员所占比重越来越大，再加上近年来，我区离退休职工因多种原因致使死亡信息没有及时上报，造成多领取基本养老金，共收回多发放的基本养老金人次和金额都有上升趋势。

到今天，发出*份认证表，收回*份占*%，其中有*名退休人员近期死亡，我们已及时减少，占总人数的*%。还有*名退休人员，至今没有联系上，占*%。到20*年12月底，还没有联系上的，我们根据文件精神，从20*年1月起停发其基本养老金，共计*元。

现实生活中，离退休职工去世后，其家属对死亡上报大概有以下几种情况:

1、一些偏远地区，交通和通讯都不方便，职工家属也就不方便通知单位，极有可能存在冒领养老金的现象。

2、退休职工去世后，由于工资直接从银行或邮局领取，职工家属确实不知道应该告诉谁。

3、退休人员已经全部实行养老金社会化发放，基本医疗保险的药费报销，现阶段也是由各居住地社保所报销，企业与退休人员之间的联系越来越少，这也是造成退休职工死亡后报迟或不报的主要原因。

针对以上几种情况，我们要进一步做好离退休人员生存认证及相关管理工作，及时掌握了解离退休人员的健康状况，加强与离退休人员的联系和服务工作，继续巩固社会化发放成果。

(四)开展失业保险基金检查的自查整改工作

为了加大对我区失业保险基金的行政监督力度，进一步做好失业保险基金管理工作，我局各有关部门在基金监督工作小组的领导下，根据基金监管的目标责任制对失业保险基金情况进行了自查,并下发《关于开展失业保险基金检查工作的通知》。

20*年4月12日，召开社保所所长工作会议，将此次检查工作的文件及工作要求向各社保所进行了详细布置及安排。4月13日—4月20日，各社保所及相关部门按照《通知》要求，组织相关人员进行全面的自查。对自查中发现的问题进行整改，进一步规范资金拨付程序，同时进行数据的整理分析，撰写自查报告和整改报告。

根据各社保所上报的自查工作报告，基金监督小组分别对17个社保所自查自纠工作进行检查，重点检查失业保险基金用于促进就业的资金支出，确保基金运行安全。

四、工作中的几点体会和今后设想

加强社保基金的行政监督，确保基金安全完整，是社会保障体系正常运行的前提条件。

工作中，我们有以下几点体会：一是领导重视是做好社会保障监督工作的关键;二是规范业务操作，落实目标责任制是做好社会保障监督工作的基础;三是实行社保基金信息化监管是做好监督工作的保障;四是积极开展各项检查是做好社保基金行政监督工作的重要手段。

一年来，我们在社保基金的行政监督工作中尝试着将现场监督与非现场监督工作相结合，通过网络化发展对基金的征缴、发放、管理和运营等重点环节实行重点监控。随着我局基金行政监管工作的步步深入，我们将继续扎扎实实做好以下几方面工作，提高基金监督水平。

1.在市局基金监督处的领导下，继续完善我区社保基金监督体系。进一步优化现有网络和计算机设备，从人员配备、岗位增设、职责落实等方面下功夫，不断扩大基金监督范围。

2.积极开展基金监督业务的学习和培训，不断提高工作人员的业务素质和政策法规水平，从多角度多层次出发，进一步探索和完善行政监督手段。

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立足职能找风险

为确保社保基金安全运行，区劳动局首先从提高认识、统一思想入手，结合廉政风险防范管理工作的全面实行，开展多种形式的教育活动，使全体工作人员明确了风险概念，树立了风险意识。并在此基础上，发动大家立足本职识别、查找风险，特别对思想道德、制度机制、岗位职责的风险点进行了重点识别，共识别出局级风险点25个，部门级风险点51个，将其全部纳入风险防范管理。例如，在社保基金管理方面，重新梳理了社会保险基金9个入口，22个出口，22条基金通道的工作流程，进一步明确了工作职责，共从工作流程各个环节中查找出56个风险点。

严格管理防风险

在风险点的防控方面，区劳动局从队伍建设、制度创新和监督防范三个重点环节着手，关口前置，着力构建社会保险基金管理的责任网、监督网、评估改进网。在进一步明确岗位职责，重新修订作业指导书的基础上，通过行政监督和内部控制的方式，对风险点实行分级、分层管理和防范。例如，对局级风险点的管理实行中心主任、主管主任、部长、工作人员“四级”管理。对部门风险点的管理实行主管主任、部长、工作人员“三级”管理；同时，局基金监督部门运用现场监督和非现场监督手段，对局内涉及社保基金管理的相关部门进行实时监控，对发现的问题要求限期整改，并跟踪验证整改情况；局长办公会每月听取基金安全运行情况汇报，从而达到有效监督的目的。

针对重点环节查找出来的风险点，及时采取有效措施加以防范。如：以往在社会保险个人账户补填业务方面，从接收材料、审核材料到补填操作都由一人完成，业务主管和中心主任只进行事后监督，出现人情件、违规件，基金流失的风险和操作者违纪的风险很高。在实施廉政风险防范管理时，区劳动局增设了复审岗，实行层级检查；在制度机制方面，严格操作权限，实行闭环管理；在监督管理方面，基金监督办实施行政监督，纪检监察科实施效能监察，并通过奖惩制度和考核保证各项制度的有效落实。

相辅相成化风险

首先，将廉政建设和业务工作相结合，为风险的化解奠定了坚实基础。通过廉政风险防范管理工作，将监督管理关口前置，使大家从思想上确立了“风险无处不在，风险防范人人有责”的风险意识，增强了工作人员的廉政意识，从而形成了全员参与的防控风险氛围，大大改善了以前纪检工作和业务工作“你唱你的戏，我种我的地”的状况。在潜移默化中化解风险，营造良好的廉政勤政环境。

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关键词：社保资金；管理水平；途径

中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01

社会保障资金是国家和政府用于社会保障事业的一项专项资金，它不仅是国家对国民收入的分配和再分配，还是“以人为本”的体现，是对劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育以及死亡等原因暂时或永久失去生活来源时给予一定物资帮助的保障资金，社会保障基金的设立至关重要。而且，国家和政府也一直很重视社保资金的管理和使用，一直在探寻提高社保资金管理水平的途径。

一、我国当前社保资金管理中存在的问题

1.普遍存在的问题

社保基金监管法规不是很完善，管理力量和手段有限，社保基金管理人手少，法制政策观念淡薄，监管不到位，地方政府社保部门既当监管者又同时成为委托人、投资人和资产管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使基金缺失独立和足够的行政监管。就城市而言，许多企业职工的养老保险的征收都存在一定的问题。不仅参保人数与实际情况有较大出入，在参保的缴费基数上也出现了普遍的“缩水”现象。尤其在个体私营企业之中，这种现象的发生就更为普遍了。在农村，参保意识的相对薄弱。而且，近几年来大量的农民工涌入城市，大部分不参与养老保险的缴纳，这对社会建设都会造成不小的负面影响。

2.企业收支不符，矛盾日益扩大化

经济全球化的浪潮的袭来使得各大企业都陷入了前所未有的竞争状态，在激烈的竞争环境下，许多企业缺乏有效的竞争机制和竞争能力，导致企业效益每况愈下，甚至连员工的工资都不能保证及时发放，更不用提社保基金的缴纳了。面对这种情况。很多企业只能选择“缓兵之计”，对社保基金的缴纳一拖再拖，最后“积土成山”，庞大的缴费数额使企业根本无法支付。而且，伴随着社会诚信的江河日下，加剧了收支矛盾的爆发。

3.缺乏有效的内部监督制度

监督是促进工作顺利开展的一种手段，国家劳动和社会保障部也及时下发了《社会保险基金行政监督办法》、 《社会保险审计暂行规定》等相关的法律法规，用来提高社保资金的管理水平。然而，在社保资金现实的运行之中，这些法律法规似乎只是“一纸空文”，没有起到应有的监督效果。由于多方面的原因，许多社保部门都没有成立专职的内部审计机构，或者成立的内部审计机构形同虚设，根本不能进行有效监督，这样社保资金的运行也就显得“自由自在”，约束力弱化了。

4.缴费基数的增长速度过快

经济发展的现实状况和缴费基数增大过快的矛盾使得社保资金的征收更是雪上加霜。甚至有许多企业和职工都面对着工资标准低于缴费基数的尴尬局面，社保资金的征缴难度可想而知。

5.相关部门没有实现统筹合作

在一些地方，财政部门仅仅对已经征缴到账的社保基金实施财政专户监督管理，而对社会保险费征缴和实际支付情况的监督管理并不到位，同时对一些享受上级养老保险资金补助县而言，财政部门为考虑能得到更多的上级补助资金，减少地方财政配套支出，在审核养老保险基金预算时，往往不能从应收尽收的角度去思考，而只是从实现当年收支平衡的角度去考量；审计部门虽然经常安排社保基金审计项目，但基本上只对社保经办机构在基金财务管理方面实施审计监督，对缴费单位参保缴费情况未能作跟踪审计。尽管许多地方出台有关规定，要求各部门实行齐抓共管，但事实上社会保险扩面工作仍然是劳动保障部门一家唱戏，没有真正实现应保尽保，应收尽收。

二、提高社保资金管理水平的有效途径

1.强化宣传力度，提升企业与公民缴费意识，为提高社保资金的管理水平提供保障

企业和公民是社保资金的主要来源，其缴费意识的强弱直接影响着我国社保水平的高低。国家和政府和各级政府劳动保障部门要不仅要加大《劳动法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《劳动合同法》等社保法律法规的宣传力度，还要不断地对其进行思想教育，使企业和广大群众能够充分认识到缴纳社保的重要性和必要性，进而进一步增强企业的缴费自觉性和广大群众的依法维权意识，发挥社会监督和群众监督的作用，营造依法缴纳社会保险的氛围。

2.建章立制，完善社保基金信息上报制度

为及时掌握社保对口部门会计信息的动态数据，建立完善的社保资金会计信息的上报制度，严格要求凡纳入社保基金预算编制范围的经办机构、项目单位，均应按照规定的时间和内容，向上级社保管理机构报送信息资料。

3.建立完善的社保预算体系

根据国家法律法规以及社会保险有关政策，按照规定范围、程序和方法编制社会保险基金预算，细化专项支出预算编制，切实提高专项支出预算编制质量。加大整合专项资金的力度，对资金用途相近的专项资金进行整合，提高资金使用效率。同时加大对预算基础信息真实性、准确性的核查力度，特别是对人头、身份信息、经费定额的核查、各保险基金的预算编制要细化，将所有保险基金纳入预算管理。

4.加强社会监督，为提高社保资金的管理水平提供动力

法律功能的实现离不开监督体系的有效推动，完善的社会监督体系不仅可以促进法律的贯彻执行还可以全面提升社会对于社保管理的关注度，从而为提高社保资金的管理水平提供保障。监督体系的建立涵盖多方面的内容：

首先，人大对社保资金预决算的审批。社保资金纳入人大的预决算是公民的共同愿望，也是国家财政管理的客观需要。每一级政府的支出行为都应该接受人大的监督，作为与公民利益密切相关的社保资金更是需要人大的监督和审查。

其次，财政、审计、监察部门对资金运行全过程的监督。这就要求适当削减地方社保部门的对于社保资金的管理权力，避免社保部门“一手遮天”现象的发生。地方社保部门应只承担社保资金征缴和发放的责任，具体的监督职能应当由其他部分予以承担。中央垂直管理模式就可以加以提倡，不仅可以有效遏制地方政府利用其职权为难监管部门工作的情况出现，还可以优化资源配置，避免资源浪费现象的发生。

最后，重视新闻监督和社会群众的监督。任何的管理模式都存在一定的缺陷，中央垂直管理模式也不例外，也存在监督缺失的角落。为了弥补这一缺陷，新闻监督和社会群众监督的重要性就不容忽视了。新闻监督具有实效快的特点，而且其影响力较大，可以有效地对社保部门、监察部门等相关部门进行监督，敦促机关工作人员能够一丝不苟地为人民服务，同时也能够使广大公民提升对社保管理的关注度，进而产生覆盖面较大的群众监督。然而，在当下，社会保障基金的信息披露机制尚未健全，也使得社会群众监督受到制约，社保基金的最终受益人无法及时履行自己的监督权力。可参考国内外基金业信息披露的规定，增加诸如基金预算执行情况表、社会保障基金财务变动表等财务信息，并且在此基础上相应建立信息披露制度，每月或每季度以委托契约、基金定期报告的形式，按照证券投资的类别分类公布社保基金的投资收益率，使公众可以借助网络或者其他大众媒体获取相关的信息，了解社保基金的投资成本、收益、积累、运营和其他重大事项。

5.相关部门应统筹合作，密切配合，为提高社保资金的管理水平提供良好的运行机制

社保费用的征收和管理工作是一项系统的工程，它的进行需要各部门之间的密切配合。这就要求各相关部门明确自身的责任，优化社保资金管理。社保部门应根据当地的现实情况建立欠费企业资料库，并进行及时地监控，保证社保资金的和全额征缴和及时到位。在此基础上，各部门还要通力合作，做好以下几点：第一，切实遵守国家规定，将征收的社保资金如实地纳入社会保障基金财政专户，为社保事业的发展奠定良好的资金基础；第二，社保资金支出时应严格按照国家标准，不得以任何客观理由来增加支出项目或者偏离支出标准，更要坚决杜绝挪用资金的现象发生；第三，资金支出形式必须合法有效。相关工作人员应及时记录资金的去向以及收好各种凭证，以保证社保管理财务数据的真实性和准确性。

三、结束语

社保资金管理是关乎民生的大问题，提升社保资金管理水平是社会的需要。国家和政府都应予以重视，为共同富裕的实现和谐社会的构建提供保障。

参考文献：

[1]王秀华.社保资金管理中存在的问题及应对建议[J].中国西部科技，2009（12）.

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关键词：社保基金 监管 完善

我国社保基金监管体系是以人力资源和社会保障部门行政监管为主,加以财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、内部控制和社会监督的有机配合而建立起来的。表面上,社保基金监管体系看似完备,但是由于政出多门(强调部门利益)、彼此权限或存在真空或存在交集(可能导致消极监管)等方面的原因,所以只要熟悉并掌握这一体系的“薄弱环节”,就完全有可能加以利用、谋取私利,这也是为什么社保大案频发的原因所在。当然,尽管存在这样或那样的问题,也应当看到并承认,这一监管体系是我国国情的客观体现,是目前“不最坏”的选择。在既有的客观情况下,如何完善社保基金监管,真正保障人权,值得深思。

一、树立社保基金监管相关原则

社保基金监管原则既是对以往基金监管经验的总结,又是建立和完善社保基金监管制度的基础。依笔者看来,下面三大原则尤其重要:

1.依法监管原则

我国宪法第五条明确规定:“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家。”在以行政监管为主的社保基金监管活动当中,秉持依法监管的原则是行政机关遵循宪法、依法行政的应有之义。

依法监管原则首先是指社保基金监管机构的设立及其职责都必须是由法律明确规定;其次,社保基金监管的对象及其范围必须由法律明确规定;再次,监管的内容、监管的标准、监管的方式和监管的手段,必须由法律明确规定;最后,因社保基金监管而引发的法律救济和法律问责机制,也必须由法律明确规定。而实际上,《社会保险基金行政监督办法》(原劳动和社会保障部,2001年5月18日,以下简称《办法》)第四条也规定:“社会保险基金监督应遵循客观、公正、合法、效率的原则。”《办法》中提及的“合法”,理应作此理解。

2.独立监管原则

社保基金直接关乎人民群众切身利益,能否从形式上到实质上对其实行的公正监管,保护好这份老百姓的“保命钱”,是检验政府依法行政能力和行政效能高低的重要标杆,也是关系到社会稳定和发展的重要事项。而独立监管正是寻求公正监管的必经之路。

独立监管原则是指社保基金监管机构在法律、法规赋予的监管权限范围内,依照法律、法规独立地行使行政监督权力,而不受其他任何部门、个人和组织的干预,以确保监督的公正性、权威性和有效性。《办法》中所称的“客观、公正”,除了强调依法监管之外,另一个体现就应当是独立监管了。

3.审慎监管原则

社保基金运营的一大困境就是如何在现有法律和政策允许的范围内实现保值增值,这也正是有些地方政府官员为追求个人政绩、利用监管漏洞违规使用社保基金结果导致事态恶化的症结之所在。对于社保基金监管机构而言,如何在日常监管活动中很好地贯彻审慎监管的原则,就显得尤为重要。

审慎监管原则是指监督机构应按照基金的流动性、安全性、效益性三大原则,合理设置有关监督指标,进行评价和预测,最大限度地控制风险,促进管理运营机构自我约束基金运作行为,但同时,又要在法律和政策允许的范围内鼓励和支持运营机构积极地探索社保基金的保值增值新领域。简单地说,就是既要“抓”,又要“放”。当然,随之而来的问题便是,如何实现“抓”与“放”的统一呢?

监督机构必须进行谨慎监管,谨慎的定论与处理,做到宽严适度,创造一个良好的监督管理环境,才能确保社保基金的保值增值。而社保基金监管机构的管理重心,应该放在为经办机构和基金管理服务机构的规范管理和运营创造适度的、市场化的竞争环境,防范经营风险的发生。

二、社保基金监管的完善思考

1.加大社保基金监管的投入

(1)如前文所述,我国社保基金监管赖以建立的法律基础层次过低,直接导致因违法成本低下而出现大量的挤占、挪用甚至是贪污社保基金的行为,监管力度已不能适应实际需要。国家应加大立法投入,尽快依照宪法制定社保基金监管的基本法律和配套法规,在关系人民群众切身利益的实质问题上,最大程度地整合现有的法律资源并加以合理利用,必定都是能够得到人民群众支持和拥护的。

(2)各级行政机关在追求GDP增长和经济可持续发展的同时,也应当加大对于社保基金监管的行政投入。应当看到促经济和保民生是有机联系的整体,促经济不能以牺牲民生作为代价;而保民生,是为促经济作必要的准备和重要基础。人民群众的切身利益理应成为经济发展过程中被尊重和被重视的因素,社保基金作为关系民生的重要一环,绝对应当得到政府的重视和更多的投入。

2.创新社保基金监管的制度

(1)完善现有的社保基金监管制度

在现有的社保基金监管制度当中,预决算制度和审计制度应当是两项被期待能够发挥重要作用的监管措施。通过合理而科学的预决算,可以最大程度的控制社保基金运营过程中的风险;而独立的审计又可以保证和促进社保基金运营的安全。但是如同“上海社保案”一案,各地的社保案件通常都是能够事前通过当地人大的预决算和事后通过审计部门的审计,这就很是说明问题。因此,各级人大应切实加大监管力度,完全可以考虑有针对性的设立专门的、常设的社保基金监管委员会;至于审计部门,虽然是直属机构,但是鉴于其与地方政府的地缘关系,可以在条件成熟的情况下实行异地审计。

(2)淡化政府监管,引入专门监管

在目前的社保基金监管体系当中,政府监管是居于主要或者说核心地位的。应当承认,政府所掌握的行政资源对于社保基金监管是非常有帮助的,而且事实上我国大部门地方政府的监管还是得力的。但是,也应当看到,政府(社保基金监管机构实际上是政府的一个机构)在整个社保基金的运行关系中,地位非常奇特。它既负责社保基金征收,又负责社保基金运营,还负责社保基金监管。可以很明显地发现,在这样的情形下,虽然行政效能和监管效能得到了最大程度地发挥,但是权力的过度集中以及自我监管的存在使得社保基金运营活动和监管活动的风险非常大。因此,在条件成熟的情况下,完全可以考虑让政府更多地从宏观上对社保基金监管进行控制和引导,从而逐步退出微观的监管环节;同时通过设立专门的、专业化的监管机构来负责具体的监管活动。这样的专门监管既不会因为监管者与被监管者之间某些天然的联系而让人对其公正性产生怀疑,又能够通过充分发挥专业优势来推动社保基金监管的良性发展。当然,专门监管机构的地位、组成、职责等诸多方面的问题,仍是有待于相关法律的出台和明确规定。

3.拓宽社保基金监管的渠道

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关键词：工会；职能；维权；效率

中图分类号：D412.4 文献标识码：B 文章编号：1009-9166（2010）026(C)-0062-01

从1950年，中央人民政府首次颁布《工会法》至今，历经60余年，我国工会组织力量得到大力发展，社会影响力也越来越大。一方面工会会员人数和基层工会组织数都达到了历史新高；另一方面，工会的履职范围也不断扩大，工会所承担的职能也越来越丰富，越来越多元。这种情况说明，整个社会对工会组织的发展有一种内在的客观需要，而工会自身也在不断地完善着自己的工作职能，以适应时代的要求和职工的需要。

一、细分职能，提高履职效果

总体上来说，工会作为职工利益的代表者，主要的职能即是维护职工的合法权益。但是职工的合法权益的表现是多元的。有些是适用于全体职工的，有些是适用于部分甚至个别职工的。因此，工会应当对自己的职能进行有效地梳理，并加强对自身履职行为的研究和分析，区分哪些是基于法律规定主动实施的维权履职行为，哪些是基于当事人即会员职工的特别诉求履行职权。一般来说，对于普遍的劳动者利益诉求，工会往往拥有更多的相对独立的自由意志表达权利，并且这种意志所形成的结果适用于全体劳动者，对全体职工具有法律约束力。而对于个别劳动者的个别诉求，所以工会在履职过程中，应跟多的倾听当事人本人的意见，工会无权在当事人意志之外表达自身的意志。此时，工会的权利实际上是受到严格限制的。基于上述的分析，我认为工会方面应当对这两种履职行为进行合理的界定，明确不同的处理原则和工作规范，以便更好的履行职责，提高实际履职效果，减少不必要的利益冲突。比如在集体合同和三方协商机制方面，工会的履职权力主要来自法律的直接规定，因此工会应当充分表达自身意志，甚至于可以超越劳动者的一般诉求，而独立的从更高层次，比如体面劳动的角度进行维权。而对于接受个别劳动者的委托所进行的法律援助、劳动仲裁以及劳动诉讼活动中，应当严格在劳动者的授权范围内履职，以当事人的意志为主要主要意志，表达具体诉求，工会本身的诉求在整个维权过程中应尽可能少体现，当然涉及生存权的问题工会应有自己独立的诉求。

二、加强工会经济管理职能的建设，提高工会的管理水平

伴随经济的发展，各种类型的以职工或者类似职工收入形式形成的资产和基金组合也越来越多，客观上需要工会加强自身的经济管理能力建设。虽然从现有的制度来看，在涉及职工经济利益的领域，主要规定了工会参与监督的权利，并没有明确工会参与实际经济管理的权利，但是我相信不久的将来，工会必然需要承担这样的一个角色。比如目前社会保险基金里的个人账户基金的运营和管理问题；还有补充养老保险基金（即企业年金）和补充医疗保险基金的运营和管理问题；还有未来可能的消费者赔偿基金等都需要来自工会的支持。而就目前工会的工作方向和管理能力来看，显然还缺乏对经济管理职能的足够重视和长远预见，一旦面临来自国家的需要，工会将措手不及。所以加强对工会经济管理职能的建立、履行和考核的系列问题研究，应当引起工会管理层的高度重视，并尽快加以推进。

三、完善工会监督职能，提高监督效率

应该说，在我国各类有关劳动者利益的制度中，都基本上对工会的监督职能加以了明确的规定。这对于保护劳动者权益时非常有利的。但是，从实际执行情况来看，工会的监督职能并没有完全发挥出来。当然这里面除了外部因素以外，也有工会自身的问题。我认为核心的问题在于工会履行监督职能的方式方法还有待进一步提升。首先，作为工会组织履行监督职责，不是简单的“书面审”，而应当“实质审”。比如从职业安全角度出发，不能单看看企业有没有制定相关的安全制度，有没有给劳动者配备防护用具，发放劳保等，还应当要切实借助每一名职工的眼睛切实到实地去观察去发现问题，然后予以及时的纠正。只有这样才能有效提高监督效果，并从根本上保护劳动者的基本利益。

加强工会监督职责的建设，完善工会监督职能的各项机制，对于全面提升工会的社会地位，提高对职工的维权水平具有十分重要的历史意义和现实价值，特别是它将有助于建立对所有企业的社会监督机制，帮助企业树立履行社会责任的观念。具体而言，第一，对凡是法律制度要求工会履行监督职责的制度，进行全面梳理和分类；第二，针对不同行业和不同岗位的监督职责，制定可行的具体监督办法，明确工会组织的具体监督职责；第三，对于工会组织内部存在的不监督、拒绝监督、消极监督、监督不作为的情况建立相应的罚则，以督促各级工会切实负起监督责任；第四，在各级工会组织之间建立起信息共享渠道，加强对所发现问题的内部通报机制；第五，建立与各级主管机构和政府的沟通机制，以确保在监督中被发现的问题能及时得到解决和控制；第六，加强对职工的职业教育培训，特别要强调对职工社会责任的教育，以帮助职工提高自我监督的意识，杜绝参与各类不合法和违规的作业活动，从而间接实现对企业的质量和安全管控，提高全社会的安全环境。

作者简介：孙晓，男，法学硕士，中国劳动关系学院副教授。

参考文献：

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关键词：社保基金监管完善

我国社保基金监管体系是以人力资源和社会保障部门行政监管为主,加以财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、内部控制和社会监督的有机配合而建立起来的。表面上,社保基金监管体系看似完备,但是由于政出多门(强调部门利益)、彼此权限或存在真空或存在交集(可能导致消极监管)等方面的原因,所以只要熟悉并掌握这一体系的“薄弱环节”,就完全有可能加以利用、谋取私利,这也是为什么社保大案频发的原因所在。当然,尽管存在这样或那样的问题,也应当看到并承认,这一监管体系是我国国情的客观体现,是目前“不最坏”的选择。在既有的客观情况下,如何完善社保基金监管,真正保障人权,值得深思。

一、树立社保基金监管相关原则

社保基金监管原则既是对以往基金监管经验的总结,又是建立和完善社保基金监管制度的基础。依笔者看来,下面三大原则尤其重要:

1.依法监管原则

我国宪法第五条明确规定:“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家。”在以行政监管为主的社保基金监管活动当中,秉持依法监管的原则是行政机关遵循宪法、依法行政的应有之义。

依法监管原则首先是指社保基金监管机构的设立及其职责都必须是由法律明确规定;其次,社保基金监管的对象及其范围必须由法律明确规定;再次,监管的内容、监管的标准、监管的方式和监管的手段,必须由法律明确规定;最后,因社保基金监管而引发的法律救济和法律问责机制,也必须由法律明确规定。而实际上,《社会保险基金行政监督办法》(原劳动和社会保障部,2001年5月18日,以下简称《办法》)第四条也规定:“社会保险基金监督应遵循客观、公正、合法、效率的原则。”《办法》中提及的“合法”,理应作此理解。

2.独立监管原则

社保基金直接关乎人民群众切身利益,能否从形式上到实质上对其实行的公正监管,保护好这份老百姓的“保命钱”,是检验政府依法行政能力和行政效能高低的重要标杆,也是关系到社会稳定和发展的重要事项。而独立监管正是寻求公正监管的必经之路。

独立监管原则是指社保基金监管机构在法律、法规赋予的监管权限范围内,依照法律、法规独立地行使行政监督权力,而不受其他任何部门、个人和组织的干预,以确保监督的公正性、权威性和有效性。《办法》中所称的“客观、公正”,除了强调依法监管之外,另一个体现就应当是独立监管了。

3.审慎监管原则

社保基金运营的一大困境就是如何在现有法律和政策允许的范围内实现保值增值,这也正是有些地方政府官员为追求个人政绩、利用监管漏洞违规使用社保基金结果导致事态恶化的症结之所在。对于社保基金监管机构而言,如何在日常监管活动中很好地贯彻审慎监管的原则,就显得尤为重要。

审慎监管原则是指监督机构应按照基金的流动性、安全性、效益性三大原则,合理设置有关监督指标,进行评价和预测,最大限度地控制风险,促进管理运营机构自我约束基金运作行为,但同时,又要在法律和政策允许的范围内鼓励和支持运营机构积极地探索社保基金的保值增值新领域。简单地说,就是既要“抓”,又要“放”。当然,随之而来的问题便是,如何实现“抓”与“放”的统一呢?

监督机构必须进行谨慎监管,谨慎的定论与处理,做到宽严适度,创造一个良好的监督管理环境,才能确保社保基金的保值增值。而社保基金监管机构的管理重心,应该放在为经办机构和基金管理服务机构的规范管理和运营创造适度的、市场化的竞争环境,防范经营风险的发生。

二、社保基金监管的完善思考

1.加大社保基金监管的投入

(1)如前文所述,我国社保基金监管赖以建立的法律基础层次过低,直接导致因违法成本低下而出现大量的挤占、挪用甚至是贪污社保基金的行为,监管力度已不能适应实际需要。国家应加大立法投入,尽快依照宪法制定社保基金监管的基本法律和配套法规,在关系人民群众切身利益的实质问题上,最大程度地整合现有的法律资源并加以合理利用,必定都是能够得到人民群众支持和拥护的。

(2)各级行政机关在追求GDP增长和经济可持续发展的同时,也应当加大对于社保基金监管的行政投入。应当看到促经济和保民生是有机联系的整体,促经济不能以牺牲民生作为代价;而保民生,是为促经济作必要的准备和重要基础。人民群众的切身利益理应成为经济发展过程中被尊重和被重视的因素,社保基金作为关系民生的重要一环,绝对应当得到政府的重视和更多的投入。

2.创新社保基金监管的制度

(1)完善现有的社保基金监管制度

在现有的社保基金监管制度当中,预决算制度和审计制度应当是两项被期待能够发挥重要作用的监管措施。通过合理而科学的预决算,可以最大程度的控制社保基金运营过程中的风险;而独立的审计又可以保证和促进社保基金运营的安全。但是如同“上海社保案”一案,各地的社保案件通常都是能够事前通过当地人大的预决算和事后通过审计部门的审计,这就很是说明问题。因此,各级人大应切实加大监管力度,完全可以考虑有针对性的设立专门的、常设的社保基金监管委员会;至于审计部门,虽然是直属机构,但是鉴于其与地方政府的地缘关系,可以在条件成熟的情况下实行异地审计。

(2)淡化政府监管,引入专门监管

在目前的社保基金监管体系当中,政府监管是居于主要或者说核心地位的。应当承认,政府所掌握的行政资源对于社保基金监管是非常有帮助的,而且事实上我国大部门地方政府的监管还是得力的。但是,也应当看到,政府(社保基金监管机构实际上是政府的一个机构)在整个社保基金的运行关系中,地位非常奇特。它既负责社保基金征收,又负责社保基金运营,还负责社保基金监管。可以很明显地发现,在这样的情形下,虽然行政效能和监管效能得到了最大程度地发挥,但是权力的过度集中以及自我监管的存在使得社保基金运营活动和监管活动的风险非常大。因此,在条件成熟的情况下,完全可以考虑让政府更多地从宏观上对社保基金监管进行控制和引导,从而逐步退出微观的监管环节;同时通过设立专门的、专业化的监管机构来负责具体的监管活动。这样的专门监管既不会因为监管者与被监管者之间某些天然的联系而让人对其公正性产生怀疑,又能够通过充分发挥专业优势来推动社保基金监管的良性发展。当然,专门监管机构的地位、组成、职责等诸多方面的问题,仍是有待于相关法律的出台和明确规定。

3.拓宽社保基金监管的渠道

(1)建立群众性监督组织

社保基金事关人民群众的切身利益,其征收、运营、监管活动没有理由让当事群体置身事外,况且随着社会主义法治社会进程的深入,公民意识和权利意识也越来越深入人心。政府关起门来监管的做法只能让群众无端猜测,这对于树立法治型政府和服务型政府的良好形象是没有帮助的。同时,近年来,人民群众围绕自身利益问题参与配合政府行政管理活动的能力已经得到了很大程度地加强。因此,可以考虑设立诸如社保基金监管协调机制之类的有群众参与的组织,针对社保基金的相关问题让人民群众充分发表意见、参与配合,让人民群众有更多的参与感和责任感,这样一来,社保基金的相关工作必定会进行得更为顺利。超级秘书网

(2)建立专家顾问委员会

社保基金的征收、运营及监管活动,事务纷繁复杂,专业性要求极高,在既有的社保基金监管体制之下,政府相关部门的管理水平和专业能力未必与实际要求吻合。这就有必要考虑成立以法律、经济、社保相关专家学者和国内外有一定影响的专业人士为来源的专家顾问委员会。这样的组织,一方面可以作为咨询机构应对政府在社保基金管理活动中遇到的专业性问题,以避免事前决策的盲目性和增强处理突发问题时措施的得力性;另一方面其还可以作为政府扩大与社会就社保基金相关问题的交流的平台,从而提升行政透明度和树立智力型政府形象。

(3)地方政府需要发挥更多的地方智慧

前文已述,我国社保基金监管体系的法律基础并不坚实,中央给予的政策空间不算宽裕,社保基金各项具体工作任务繁重,各地方政府不得不面对的问题是,如何在这些现实还将持续存在一段时间的情况下更好地实现社保基金征收、运营和监管三者之间的良性互动。毫无疑问,地方政府需要发挥更多的地方智慧,即以本地实际情况作为考量的基础,围绕社保基金的核心问题(如保值增值等),寻求更多的、来自社会生活各个方面的支持(尤其是本地人民群众的支持),发挥更大的主观能动性,营造富有特色的地方社保基金监管模式,而中央政府也应当在承认、鼓励并支持地方政府的这种积极的探索。

参考文献:

[1]王宏.社保基金监管法律制度研究[D].北京:北京交通大学,2007.

[2]巴曙松,谭迎庆,丁波.社保基金监管的现状、问题与建议[J].经济研究参考,2007,(58):48-52.

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为此，我们将认真贯彻党的十和十八届三中全会精神，深入落实自治区“8337”发展思路，坚持稳中求进工作总基调，围绕“民生为本、人才优先”工作主线，大力实施创业就业工程和人才强区工程，着力推进社会保障体系建设与和谐劳动关系机制建设，努力深化人事制度改革和工资收入分配制度改革，全力推动人力资源和社会保障事业创新发展。

一、大力实施创业就业工程

围绕建立经济发展和扩大就业的联动机制，深入落实创业就业三年行动计划，完善扶持创业和促进就业的各项政策，规范招人用人制度，努力稳定和扩大就业。一是着力促进重点人群就业。继续全力做好以高校毕业生为重点的青年就业工作，加大对高校毕业生就业创业的扶持力度，健全高校毕业生基层服务保障机制。自治区将进一步增加政府购买公益性岗位数量，促进高校毕业生特别是贫困家庭和蒙古语授课毕业生就业，今年力争实现高校毕业生就业13万人以上。积极引导农牧民就近就地转移就业和返乡创业，增强转移就业稳定性，农牧民转移就业人数达到240万人以上。加强就业援助，确保完成失业人员再就业5万人，就业困难人员再就业6万人。增强失业保险制度预防失业、促进就业的功能，做好化解产能过剩、企业兼并重组转型过程中职工安置工作。二是着力加强职业技能培训。完善落实培训补贴政策，切实加强技工院校和职业技能公共实训基地建设，深入推进特色培训品牌创建活动，启动实施农牧民工职业技能提升计划，大力开展就业技能培训、岗位技能提升培训。三是着力推动创业带动就业。进一步健全扶持创业工作机制，强化创业指导服务，完善小额担保贷款政策，加强创业园区和创业孵化基地建设，深入推进国家和自治区级创业型城市创建工作。四是充分发挥家庭服务业促进就业的作用。把发展家庭服务业作为就业新的增长点，以推动社区服务中心建设为重点，继续打造区域性家庭服务业公益性信息服务平台，构建中心城市家庭服务体系，探索建立政府购买公益岗位和有偿家政服务相结合的模式，增强家庭服务业吸纳就业的能力。组织实施自治区家庭服务企业“百户十强”创建活动，深入实施家庭服务业特别培训计划。五是强化公共就业服务体系建设。加大人才市场和劳动力市场整合力度，建立统一规范的人力资源市场。加强人力资源市场诚信体系建设和标准化建设，促进人力资源服务业发展。全面落实就业服务实名制管理和企业空岗报告制度，加强就业信息网络建设，推进就业信息全区互联共享，将大学生就业服务终端延伸到校园、社区，提高就业信息服务质量。

二、大力实施人才强区工程

加强统筹协调，整合各种资源，集聚多方力量，深入推进人才强区工程。一是完善人才政策体系。加快人才发展体制机制改革和政策创新，健全人才培养、引进、使用、评价和激励机制，分类推进职称制度改革。畅通引进高层次急需紧缺人才绿色通道，建立促进人才向基层、非公有制经济组织、艰苦地区、生产一线流动的激励机制。二是搭建人才工作平台。加快人才资源信息库建设，统筹落实国家专项人才计划和“草原英才”工程任务，加强区域人才交流合作，认真落实京蒙、粤蒙人才开发合作协议。建设海外高层次人才联络平台，推动引智成果示范基地建设。三是加强专业技术人才队伍建设。围绕重点产业发展，深入实施专业技术人才知识更新工程，进一步落实少数民族专业技术人才特培计划，有针对性地引进和培养一批能够突破关键技术、带动新兴产业、发展高新技术的急需紧缺专业技术人才。四是加强高技能人才队伍建设。围绕传统产业转型升级和发展战略性新兴产业，继续实施高技能人才振兴计划和百名高技能人才培养计划，加大重点行业和企业的关键岗位和紧缺职业技师、高级技师培养力度。

三、着力推进社会保障体系建设

注重保障和改善民生，坚持把完善社会保障作为民生工作的重要内容。一是完善社会保险政策。认真落实《社会保险法》及其配套法规和政策，进一步规范养老保险自治区级统筹和医疗、失业、工伤、生育保险盟市级统筹。从我区实际出发，探索建立城乡养老保险制度衔接办法，逐步完善被征地农牧民社会保障政策。研究制定困难企业和困难群体参加医疗保险政策，全面推进居民大病保险制度，继续深化医保付费方式改革，强化定点医疗机构监管，将医疗保险封闭运行企业全部纳入社会统筹。研究出台工伤保险条例实施办法。二是不断扩大社会保险覆盖面。探索完善社会保险参保激励机制，以非公有制企业职工、个体工商户、灵活就业人员和农牧民工为重点，进一步扩大职工基本养老保险覆盖面；以高风险行业、中小微企业、事业单位职工和农牧民工为重点，扩大工伤保险覆盖面。三是稳步提高待遇水平。做好企业退休人员基本养老金调整工作。提高城镇居民医疗保险财政补贴水平，城镇职工和居民医疗保险政策内住院费用基金支付比例分别保持在80%和70%以上。探索建立大病统筹保障机制，将特殊困难大病重病患者目录外用药列入大病保险支付范围。四是加强社会保险基金管理和经办服务。建立和完善科学的征缴机制，强化基金内控管理，加强社保基金非现场监督，全面推行医保监控软件网上应用，提高基金使用效率，确保基金安全。加强业务基础建设，开展网上经办和柜员制服务，扩大标准化建设试点范围。加快异地就医信息平台、管理平台、结算平台建设，实现参保人员区内异地就医即时结算，拓展与区外重点地区异地就医结算合作机制。

四、不断深化人事制度改革

积极推进专业技术类和行政执法类公务员分类管理工作，稳妥、审慎地推进公务员聘任制试点。加大公开遴选力度，促进基层机关公务员向上级机关有序流动。研究建立公务员分级分类考录试行办法，以加强和稳定基层公务员队伍为重点，完善基层公务员录用制度，适当降低艰苦边远地区公务员录用门槛，开展从优秀嘎查村干部、服务基层项目生中考录公务员的试点工作。深入开展“公务员素质建设年活动”，加强公务员法定四类培训、京蒙合作培训和东西部对口培训，扩大在线学习范围，强化公务员职业道德建设和能力建设。做好公务员平时考核工作和公务员统计直统试点工作。不断深化事业单位人事制度改革。认真贯彻落实事业单位人事管理条例，研究制定具有行业、专业和不同岗位特点的公开招聘办法，进一步完善事业单位公开招聘制度。积极开展专业技术二级岗位聘用工作，进一步规范岗位设置管理。积极稳妥做好安置工作，改革干部安置办法，确保年度干部任务圆满完成。加强自主择业干部的管理服务工作，认真做好部分困难企业干部解困维稳工作。

五、努力深化收入分配制度改革

积极推进机关事业单位工资和津贴补贴制度改革，研究建立地区附加津贴制度。落实在旗县以下机关全面实行公务员职务与职级并行、职级与待遇挂钩制度，逐步解决基层公务员待遇偏低问题。结合事业单位分类改革，进一步完善事业单位收入分配政策。制定事业单位绩效考核指导意见，充分发挥绩效工资的激励和导向作用。开展机关事业单位收入分配政策执行情况自查、督查整改专项工作。强化企业收入分配调控，贯彻落实自治区企业工资集体协商条例，健全企业工资决定和正常增长机制，合理调整最低工资标准，完善工资支付保障制度。

六、积极推进和谐劳动关系机制建设

严格执行劳动合同制度和劳动用工备案制度，实行劳动用工备案动态管理，依法规范劳务派遣，进一步提高劳动合同签订率和履约率。继续开展和谐劳动关系单位及工业园区创建活动，全面推进劳动关系协调工作进社区，进一步加强劳动关系三方协调机制和队伍建设。大力推进仲裁机构实体化和基层调解组织建设，创新仲裁办案方式，加强裁审衔接，推广使用仲裁办案信息系统，提高劳动争议处理效能。进一步加大劳动保障监察执法力度，完善监察执法服务措施，探索健全劳动保障监察维权综合治理机制，开展突出违法问题专项整治，推进企业劳动保障守法诚信建设。建立自治区、盟市联动举报投诉平台，推进劳动保障监察“两网化”管理。进一步健全农牧民工工资支付保障机制，加强拖欠农牧民工工资问题综合治理。

七、进一步加强基层基础建设

积极推进基层公共服务平台试点项目建设，加大督查力度，确保试点项目按时完成。加强基层公共服务平台标准化建设，制定服务窗口、服务平台工作考核评价办法，提高基层窗口服务效能。积极推进信息化建设，以实施“金保工程”为依托，清理整合基础数据，加快就业创业、社会保障、人事人才、劳动关系等数据库建设，实现信息系统对业务、人群的全覆盖，完善网上办事服务功能。深入开展与群众利益相关政策的宣传和解读，做好政务公开、新闻宣传和舆论引导工作，提升12333电话咨询系统服务效能，实现自治区与盟市联动服务。认真开展维稳风险评估工作，加强对事项、形势的分析研判，进一步完善领导干部接访、包案制度和重大问题挂牌督办机制，切实做好矛盾排查和化解工作。

八、全面提升为民服务水平