财务风险防范体系范文
时间：2023-11-20 17:55:49
导语：如何才能写好一篇财务风险防范体系，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
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关键词:能源行业 财务风险 防范体系
所谓“财务风险”指的是一个经济实体的财务成果和状况蕴含的风险，能源行业往往是技术密集型、资金密集型与劳动力密集型行业，而能源行业普遍具有投资大、周期长的特点，容易在各个方面，包括技术方面、经济方面等产生不少不确定性因素，因而构筑高效的防范体系是十分必要的。以电网企业为例，随着我国电力体制改革逐步走向深水区，电网企业传统的管理模式正在进行着由内而外的改变，随之也产生了各种风险。其中尤以财务风险最为引人关注，财务管理环节的疏漏容易导致电网企业发生大规模的财务危机，因而如何才能辨识、控制财务风险，是一个亟待解决的问题。本文在对电网企业进行财务风险分析的基础上，从多方面给出财务风险防范体系的构建模式，具有比较好的理论价值与实践意义。
一、能源行业财务风险分析
(一)外部风险分析
1、能源行业的政策性财务风险
指的是由国家的相关政策对能源行业资本运营而产生的风险，举例来讲，国家的利率调整、财税政策变动与调整等。以电网企业为例，电网的建设与改造需要定期投入巨额资金，一旦电价政策发生改变，其财务指标便会面临风险。众所周知，我国目前的电价机制尚未理顺，因此在电价调整时，企业收益便会面临不确定性。
2、能源行业的金融性财务风险
我国当前的金融资本市场尚未发展完善。而随着能源行业的改革，一些资产重组行为以及产权交易行为的不规范，导致资本运营效率难以提升。以电网企业为例，在宏观环境之下，企业的扩大生产往往靠大量贷款来实现，由于资金的来源不够多样化，导致电网企业往往存在资产负债率偏高的情况，金融性财务风险也相应增加。
(二)内部风险分析
1、能源行业的筹资风险
能源行业处于筹资的需要，而面临着收益不确定，因而产生内部财务风险，此外，难以定期偿付本息也构成财务风险。以电网企业为例，由于自有资金不足，加之近年来在农网建设的投资非常大，导致不少企业资产负债率高，面临着比较大的还本付息压力。再加上近期银行利率呈现持续上调趋势，还贷压力明显增加。
2、能源行业的资产风险
对于电网企业而言，资产风险是比较普遍的风险，也会造成较大的危害。电网企业虽然拥有比较大的资产量，但是资产质量却不容乐观。举例来讲，资产的产权不够明晰，不良资产高居不下，账面资产与效能资产差异较大，外欠电费巨大等，因而导致了比较大的资产结构风险。
3、能源行业的投资风险
随着我国电网企业的持续发展，电网企业遇到越来越多的投资活动。对于长期投资而言，因为期限很长，因而难以避免一些无法预料的因素，包括资金到位情况、工程质量情况以及工程进度情况等，均对投资回报率产生较大影响。对于短期投资而言，因为流动资金的结构出现问题或者市场价格的变化，均会使预期目标受到影响。
4、能源行业的支付风险
以电网企业为例，电费收入是电网企业的产品收入来源。电费回收的高难度为电网企业带来较大的支付风险。陈欠电费一旦数额发展到一定程度，便会形成坏帐，严重影响企业的正常资金周转，导致了比较大的运营风险。
5、能源行业的内控风险
能源企业的内控风险，主要原因在于公司内部没有构建健全的控制制度、以及没有严格执行内部控制制度，没有配置比较强的监督体系。一旦内控制度失效，企业就难以完全避免某些管理人员的非法行为，包括挪用公款、假公济私等行为。虽然上述行为难以被及时察觉，但却对企业造成比较大的危害，形成巨大的风险。
二、构建财务风险防范体系
(一)构建财务预算控制体系
对于能源行业来讲，全面预算管理是必须进行的一项改革，只有摒弃传统管理模式中的经验管理，引入标准化管理模式，构建客观的综合评价模型，才能使预算管理发挥应有的作用，因此，能源行业应该做到：首先应进一步完善公司预算制度，将传统财务管理的经营预算转换为现代管理模式的同时注重经营、资本和现金预算，同时大力强化对预算的考核、监督。其次，应优化预算方法和程序。将业务与资本预算作为预算的基础，通过各个相关部门的配合，对企业预算的具体执行情况进行客观的分析和监督，并配备专业人员，完成公司经营目标。对于能源行业来说，开展财务活动的行为准则便是构建内部财务制度，明确权利与义务。通过强化财务制度控制，出台或优化传统财务政策，并监督和知道各个企业遵守。通过构建完善的财务控制体系，强化企业的财务管理，确保财务工作高效运转。
(二)构建财务风险预警体系
财务风险预警体系能够在实时监控下为企业的财务预警进行信息服务，通过财务信息的搜集、分析与处理为企业的运营者提供预警报告。企业相关部门在获取了实时的预警信息之后，通过预测分析，得出相应级别的警报，并将数据结论传输至管理层，进而分析风险原因，预测风险趋向，进行化解风险的决策。风险预警体系不但包括日常控制，也包括危机管理。前者实现财务风险的日常监控，后者则在一旦出现财务危机时，及时、准确地化解危机，使企业远离风险，健康发展。
(三)构建财务信息控制体系
信息技术在财务风险管理中越来越重要，为解决能源企业的财务控制问题，亟待构建一个安全易行、简便快捷、多功能、高效率的财务信息控制系统。随着我国信息化进程的逐步深入，信息量日益增加，怎样对快节奏的海量化财务信息进行合理的监控，进行实时处理，对现代企业信息管理系统的功能和性能提出了越来越高的要求。基于信息技术，引入或构建一个完整的财务信息控制系统，来实现财务安全管理、信息的传输与交流、信息的存储与检索，可以完全克服传统财务风险管理模式的不足。能源企业只有不断改进企业信息管理系统，结合理论研究和技术手段来使得财务信息控制效率得到大幅度提升，才能满足公司办公信息的监控功能的需求，在此基础上使公司的管理、决策水平得到提升，进而增强公司的整体运作的自动化程度和信息化程度，降低风险，铸造公司的核心竞争力。系统采用B/S网络模式作为的系统的体系结构，系统的用户端采用的是通用软件浏览器；系统服务器端采用的是三层架构体系，易于扩展。采用模块化的方式在系统研发过程中组织模块内容，具体涵盖的功能模块包括：财务风险辨识评估模块；财务风险体系架构模块；财务风险综合评价模块；财务风险动态管控模块；财务风险整体分析模块；财务风险报告模块。系统在设计时，整合、应用和共享资源的同时，为不同角色的用户分别定义相应的使用权限。在设计系统的过程中，为保证网络管理员权限的唯一性而定义了网络管理员的身份，只赋予网络管理员维护和修改数据的权限；而为保证网络环境下数据的安全性，只赋予使用者浏览数据的权限。
(四)构建财务人员激励控制体系
能源行业应在每年结合公司本身的财务年度计划，引入科学客观的分析工具，对公司在本年度的财务人力绩效进行科学客观地预测与匹配，实现人才的动态营理与激励。通过定期的专业培训，推行管理问责制，建立和完善企业激励约束机制，明确风险管理目标，明确责任分工，风险管理监督体系，通过奖励和惩罚，为公司的进一步发展储备合格的专业技术与管理人才。
在能源行业发展壮大过程中，亟需构建一个完善的财务人员激励控制体系，从能源行业的具体工作分析、财务人才的岗位描述、公司内部的人事制度、公司执行的招聘体系以及公司用人制度、培训安排、绩效考核等，逐步构建全面的财务人员管理与考核系统。引入人性化管理模式，为财务的发展建立绿色通道，协助每一位员工结合自身的实际情况制定职业生涯规划与个人发展路线，实现人力资源与公司的共同发展进步。
三、结束语
当前，我国能源行业对财务风险防范体系的研究往往聚焦于模型的有效性的实证上面，尚未见到有深度的针对于电网企业构建财务风险预警系统的研究。本文结合电网企业的现状分析和财务风险识别，以财务风险管理系统的构建为目标，对电网企业的财务风险防范体系进行全方位的分析，在此基础上给出具体的构建模式，具有一定的创新性和指导意义。
参考文献:
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关键词:现代企业；内控管理；财务风险；风险防范
一、现代企业内控管理以及财务风险防范的重要性
在当前我国各个现代企业发展过程中，做好内控管理与财务风险防范是非常重要的。一方面，当前我国的很多企业在发展过程中都面临着非常显著的竞争压力，同时多数企业内控管理体系也不完善，在企业发展过程中非常容易遇到各类风险。在这种情况下，加强企业内控管理与控制就显得非常重要，可以较好提升自身内部环境与氛围，避免各类风险的爆发。另一方面，我国多数企业在发展过程中也会面临着非常严峻的财务困境，因此一旦爆发各类财务危机，就会显著影响企业的长远发展稳定性。在这种情况下，我国各个企业就应该充分重视财务风险防范，并能够在后续发展中完善内控管理体系，最终也就能够显著提高自身财务体系的韧性。
二、现代企业内控管理以及财务风险防范存在的问题
当前我国各个现代企业虽然已经开始重视财务风险防范和内控管理体系建设，但目前还存在较多的问题。一方面，我国企业很多领导者在财务风险防范方面的认知水平还存在较多的不足，使得企业并没有构建完善全面的财务风险控制方法，很难规避各类财务风险。不仅如此，有相当一部分企业也没有建立完善内控制度，使得企业内部管理成效不高。另一方面，我国多数企业都没有构建完备的财务风险评估指标体系，很难预先甄别企业可能存在的各类财务风险，最终也就无法面对复杂内外部市场环境做好风险防范工作。
三、现代企业内控管理以及财务风险防范的具体策略
(一)提高财务风险防范的意识在当前我国各个现代企业内部管理中，各个企业应该加强财务风险防范的内部教育，提高领导者主动进行财务风险防范的意识。这也需要企业应该在内部高层会议中，积极进行财务风险方面的会议内容，在企业战略层面上强调财务风险防范的重要性。在会议上，企业也应该引入一些行业内的真实案例，让各个领导者真切感受到企业财务风险防范的重要性，最终也就能够影响他们在企业管理过程中的各项抉择。在平时的时候，企业也应该积极组织领导者前往其他同类成功企业中进行的参观调研，积极采集经验，提高企业财务风险防范的整体意识。在各个领导者具有较高财务风范防范意识的时候，他们就能够将自身的这些认知内容转化到管理行为中，最终也就能够显著推动财务风险防范意识在企业内部的贯彻，形成财务风险防范的整体格局。
(二)构建相对完善的内控环境对于我国各个企业来说，在后续发展中应该构建相对完善的内控环境，提高内部管理的规范性。在这个过程中，各个企业要突破传统“人治”的管理方式，真正激发内部管理制度的作用，避免一些管理者凌驾到管理制度之上，促进内部管理的规范性。为了达到这种效果，企业还要在内部建立完善的岗位责任制，在发生财务风险以及其他内控风险问题的时候，追究相关人员的责任。而在财务审批体系中，企业一定要规范审批程序，避免出现违规审批等各类问题。除此之外，各个企业还应该改善内部员工的奖惩制度体系，能够真正将员工的个人利益跟企业利益紧密结合在一起，并拓展员工监督的渠道，最终就能够强化内控制度的作用。
(三)建设财务风险评估指标体系我国各个企业还要构建完善全面的财务风险评估指标体系，全方位防范企业可能遇到的各类财务风险。但在这个过程中，企业也应该先针对自身财务现状进行全方位的调研，同时还要构建完善全面的指标体系。在设立财务风险评估指标的时候，最好能够构建两层以上的指标，保证各项指标可以深入到企业内部财务活动中，反应企业财务现状(具体如表1所示)。在指标体系构建完成以后，企业还应该能够设定每一个细化指标的阈值。当某项财务风险指标超过阈值的以后，就会突出显示，并由各个财务人员尽快进行处理。这样以后，财务风险评估指标体系就能够发挥较好的作用，避免企业遭受各类财务风险的威胁。
(四)建立全面细致的财务监管体系企业要想提高财务风险控制体系的完备性，就应该全方位贯彻落实财务监管体系。在这个过程中，企业应该先在内部拉起一支财务监督小组，并由企业高层领导者带领，保证财务监督活动的有效性。如果企业内部监督力量不足，那么就可以考虑邀请一些外部专业机构进行全面评测，同时还要通过外部审计等各类方式有效约束员工的行为，避免出现内部财务舞弊等各类问题的发生。在内部财务监督的过程中，企业还应该充分重视那些已经暴露出来的疏漏与问题，提高内部财务体系的稳定性。
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财务风险是指企业由于财务管理不合理导致的各项影响企业经济效益的风险。近年来，我国银行业不断发展，面临着激烈的市场竞争。当前，银行业以货币信贷业务为主，主要以资产和负债为主要的业务对象，特别是商业银行主要的市场职能包括信用中介、金融服务和支付中介等，都是以货币为经营内容，实现社会资金筹措与融通，因此，财务风险作为银行面临的主要风险，在银行经营业务过程中广泛存在，并表现在财务管理过程中，对银行盈利能力和经济效益均产生影响。在我国，银行业财务风险主要包括机会成本风险、现金流量风险。机会成本风险主要是指银行由于资金投入某个项目或者用途，失去或者放弃其他可能获利机会而失去的潜在收益。商业银行主要可能面临的机会成本风险包括：股权投资机会成本风险、费用支出机会成本风险和贷款机会成本风险。现金流量风险是指由于现金和现金等价物存量不足导致的财务风险，例如：银行由于现金不足导致无法偿还债权性筹资的风险。随着我国金融市场不断放开和发展，我国银行金融产品不断丰富，经营领域不断扩大，业务种类和范围逐步增加，银行业还可能面临包括存款支付风险和衍生负债业务支付风险等现金流量风险。随着全球经济一体化日益发展，银行业在面临着市场竞争的过程中，如何预测和防范财务风险，已成为我国银行业亟待解决的重要课题。防范银行业财务风险，能够促进我国金融业稳健发展，促进银行业深化改革。财务风险防范既是我国银行确保正常生产经营的重要前提，又是提高我国银行业管理水平，强化内部控制，防范金融风险的重要保证。首先，防范财务风险，能够促进银行业加强财务风险采取措施，优化自身管理，强化综合实力，提升自身的竞争力，从而在复杂的世界金融环境中保持不败之地。其次，防范财务风险，不断强化业务关键点风险分析，有助于银行改善和调整自身业务，优化业务流程，充分利用各项投资机会，获得潜在收益，从而提高银行经济效益。
二、我国银行业产生财务风险的成因分析
（一）财务决策缺乏科学性
当前，由于财务决策不科学导致决策失误现象还普遍存在，部分银行决策者在进行财务决策时还存在经验决策和主观决策的情况，未充分搜集真实有效的信息，未对搜集到的信息进行全面的分析，导致财务决策不科学。部分银行在进行决策时还存在决策流程不科学，特别是重大决策事项未经过集体讨论，仅凭个人主观判断进行决策，使得银行蒙受经济损失，面临财务风险。部分银行还一味的将存款作为主要的工作重心，以存款指标代替科学的决策依据，甚至采取不合规的手段增加存款，再加上监督机制不完善，违章操作现象还存在，直接导致财务风险。
（二）信用风险和财务预警体系不完善
我国银行业经营业务的主要内容包括资金信贷业务，由于借款人主观恶意或者经营不善等原因导致无法偿还银行债务，形成呆账、坏账或者逾期风险的现象还大量存在。中小企业作为我国银行的主要客户，还存在着信用不佳，难以偿还银行债务的现象。都直接影响银行资产质量，导致银行不良资产比率较高，影响资金回笼，银行资金流动性和安全性受到影响，为银行经营带来财务风险。
（三）资本结构不合理
根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国银行资本充足率存在最低要求。目前，我国部分商业银行还存在资本金不足、负债规模大等现象。当前，银行资产增长速度快速增加，远高于资本增长速度，直接影响银行资本充足率。同时，随着财务体制改革，我国银行将应收未收利息也作为收入记账，在某种意义上增加了利润，掩盖了银行的实质亏损现象。银行资本是防范银行财务风险的重要保证，资本充足率下降，必须导致资本结构失衡，难以防范财务风险，甚至在银行面临经营和破产困境时也难以为继。
（四）内部风险控制体系建设落后
我国银行风险内部控制体系虽然已经长足发展，但是近年来，随着外部环境的变化，内部风险控制体系未随着环境变化而变化，未形成程序化、系统化的体系。内部控制制度和规定尚分散在单位各项管理制度中。会计内部控制制度、资金内部控制制度、信贷内部控制制度等制度未有机结合，风险防范效果受到影响，资金运营效率不高。随着消费信贷、衍生金融工具等业务的不断发展，业务部门进行会计核算和处理的自由度较大，影响内部控制效果，同时影响财务风险防范能力。
三、银行业加强财务风险防范对策与建议
（一）优化财务决策方式，促进决策科学化
企业生产经营成效取决于经营管理决策，科学的决策能够帮助银行防范财务风险，并实现企业的价值。银行业要防范财务风险，应充分发挥企业各方面的优势，科学配置和利用资源，化解不利因素，提高资金运用效率，促进企业价值最大化，帮助银行发展。财务决策科学化水平的提高，能够有效防范经验决策和主观决策的现象，避免财务决策失误。因此，应不断提高我国银行业财务决策科学化水平，充分搜集各项经济信息，考虑对决策可能产生影响的因素，采用定量的分析方法，建立有效的决策模型进行决策。例如，在进行银行营业网点建设或者搬迁的决策过程中，应进行科学的可行性分析，对于采用租赁或者自购等方案的各项财务指标，包括未来营业收入增幅、成本支出、投资报酬率、投资回收期、投资净现值进行计算、分析和比较，结合现金流水平进行判断，选择最优投资方案。在决策过程中，应同时考虑到各种方案的财务风险，在综合考虑投资收益的情况下，防范财务风险，规避潜在损失。例如，银行在进行股权投资和债权性投资的决策中，除应考虑投资收益水平外，还应考虑股权性投资可能承担投资风险，因此采取债权性投资的方式，确保收益。又如，银行在进行筹资决策时，应充分预测资金需要量，并对于不同资金筹集方式可能的成本进行分析，选择成本支出低、财务风险小的筹资方式。
（二）建立完善信用风险和财务预警体系
应针对当前我国银行业面临的各类财务风险，建立相关的财务预警体系。应进一步加强银行业信息化水平，以银行的各类业务数据、财务报表、经营计划和其他财务资料和数据为基础，运用财务、金融管理理论，对银行潜在的财务风险进行监控和预测，并将监控和预测结果运用到银行的经营决策、风险控制和业绩考核中去。应运用财务预警体系，建立各项切实有效的财务指标，对于各项风险信号进行识别，当出现客户信用等级低、银行资本充足率不足等现象，应进行实时预警，对于贷款资产质量下降、客户偿还能力降低、应收账款风险值增加等指标预警，应根据风险形成原因和危害大小，拟定风险处理措施，制订财务风险预案，积极防范财务风险。应将财务预警体系与评价体系相结合，互相补充，使事后评价和事前管理相辅相成。在财务风险防范过程中，应加强资料保存和财务风险防范结果的分析，对于影响范围广、发生频率较高、防范难度大的财务风险进行标记，以便强化该类风险的预防。对于已采取措施进行处理的风险，应对风险防范效果进行评估，对于切实有效的风险防范措施，将相关资料进行存档，作为日后参考。另外，应结合财务风险和银行业环境的变化不断更新财务预警体系，强化风险防范机制的调整。
（三）优化资本结构
资本结构是指权益性资本和债务资本的比例，资本结构是财务风险防范保障基础。要获得合理的资本结构，必须确定合适的股东权益与负债比例，从而发挥财务杠杆的最大作用。当投资利润率高于负债利率时，当负债比例相对较大，可以为银行带来正向财务杠杆利益，反之，债务资本比例不宜过高。银行业要充分利用财务杠杆作用，合理调整负债结构和期限，优化资本结构，强化财务风险能力。财务比率方面，应合理安排流动性财务比率，根据银行运营具体财务指标进行调整，确保合理的流动性比率。《商业银行资本管理办法（试行）》已于2013年开始执行，应保证银行资本充足率高于最低规定，确保银行资本实力，强化风险保障，同时资本充足率应保持合理水平，防止影响银行收益。在实际工作中，银行应综合考虑资本充足率和财务杠杆效应，满足监管要求，确保运营能力，通过国家注资、盈利积累、引入战略投资或者上市融资等方式，建立资本获取和补充机制，合理提高资本充足率，提高财务风险防范能力。
（四）建立健全内部风险控制体系
应结合现代银行业实际，建立健全的银行业内部风险控制体系。应按照全行统一的经营原则，从上到下由各级财务部门负责编制各项经营计划，包括财务计划、业务收支计划、资金计划、固定资产计划，以及相关的经营计划，由相应层级的财务管理部门进行授权和下发，并进行监督管理。对于银行运营过程中产生的风险进行科学的财务计划，以利润率为核心确定各项考核评价指标体系，从根本上化解财务风险。首先，应根据国家相关法律法规确立全行的经营和运营方向，按照市场环境和竞争形势，对本行的经营业务种类进行选择和优化，寻求新的效益增长点，提高竞争实力，扩大盈利空间。其次，应结合银行历年来发展情况，进行充分的调查研究，制订各项经营业务方案，供企业决策和管理者进行选择。应建立统一法人体制，建立全国、省、市地三级风险责任控制体系，建立相应的财务计划机构和审查委员会，逐级划分权限，建立健全财务管理和审批中心。应在各级分支行建立利润责任中心和成本控制中心，分部门进行成本控制，以客户、员工、资金为依据进行分类核算和管理，结合业务类型将各级分支行部门划分为管理部门、业务经营部门和辅助部门，对于涉及到业务收入的资金、信贷部门对收入、成本、费用和利润进行考核，对于与经营不直接相关的管理部门和辅助部门对费用支出进行考核，按照费用分摊、资金划分的方法，制订财务计划目标，加强各部门的财务风险管理。
四、结论
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（三）财务风险管理制度与监督的不健全要想财务风险管控体系构建成功，就必须制定合理的财务管理制度，目前，大多数出版企业财务风险管理监督制度不健全，财务风险管理监督工作其主要就是为了对财务风险工作进行量化，能够有效避免财务风险工作中产生违法乱纪的操作，将财务风险管理更加透明化与公正化。然而出版社的财务风险管理在实际操作中，仅仅只是对财务账目进行审核，并没有与出版社的各项经济业务活动相挂钩，缺乏相应的财务风险管理全面监督机制，致使监督机制不够严谨。
三、出版社财务风险管控体系优化路径（一）健全财务风险管理机制，提升财务风险人员管理理念财务管理机制是保证财务管理能够充分发挥作用的基本保障，而且财务管理机制的健全是一种长期从实际的操作中不断的发掘财务管理问题以及解决相关问题的过程，从财务管理本质入手来提升财务工作人员的积极性，强化对与财务工作中的资金风险以及财务意识，不断的改变并且提升财务管理人员的管理理念，要让其重视出版社此次改革，要主动的完善财务管理制度、积极进行财务管理改革，这样才能够让财务工作人员了解到财务工作的重要性，同时也是保证出版社顺利改革转型的基本前提。
（二）构建风险防范共享平台，提升财务风险工作效率构建风险防范共享平台，开展诸如业务透明公开学习、出版社工作人员互动等活动，为财务风险人员能够及时了解各种与财务风险活动相关的信息提供渠道，及时做到财务风险分析，从而提升财务风险工作效率。但是构建风险防范共享平台需要出版社能够应用风险防范预警机制，将出版社的各项经济业务活动全部录入风险防范预警机制中，然后财务风险工作人员利用该风险防范预警机制进行整合，形成风险防范平台，该平台应该涵盖财务风险管理中的各项财务风险调查数据、出版社各种刊物的销售、印刷厂等各种资产的记录等等；由于构建风险防范平台是项繁冗复杂的工程，需要出版社花费大量的时间精力来对其进行研究。该平台一旦构建完成后，不只是财务风险管理人员能够利用这些数据，无论是管理层还是基层都能够通过该平台进行基本的了解，能够从整体上提升出版社的运营效率，也极大的促进了出版社财务风险防控与财务资金管理的水平。
（三）加强财务管理人员专业技能培训工作展开出版社财务管理人员相应业务的培训工作，从学科专业的角度上来提升财务工作人员对其工作认识，只有加深了理解才能够充分的将理论知识应用到实际工作中，确保财务工作的正常运营。具体方式就可以采用交流、定向培训、深造等方式，提升财务工作人员的积极性，使他们能够主动的参与各项培训，获得一定的晋升途径，同时保证财务管理工作能够为出版社改革保驾护航。
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[关键词] 财务危机 内部控制 意义 问题 措施
2008年金融危机席卷全球,给世界许多国家的经济发展都带来了不同程度的冲击和难以估量的破坏。我国在这次金融危机中同样受到很冲击,尤其是很多对进出口依赖性比较高和资金密集型的企业,都遭到严重破坏。
痛定思痛,透过这次金融危机我们应该对自身发展过程中的一些问题有一个更加清晰的认识,危机不仅仅是由外在因素所造成的,企业本身的经营管理不善、内控环节不健全、财务管理工作不严谨,都是造成我国企业受到较大冲击的原因。如何加强企业内部控制工作力度,尤其是加强其在财务风险防范方面的重要作用,成为企业和理论界关注的焦点,这也是摆在企业管理者面前十分现实的问题。
一、企业财务风险
众所周知,企业处于变幻莫测的市场当中,面对激烈的竞争环境,企业需要使出浑身解数将自身的优势发挥出来,努力在竞争中处于有利地位,而财务风险是由于企业财务管理的失误,或是在市场环境变化时没有做出合理的应对,使企业处于无力支付到期债务或各项费用的窘境,最后可能导致企业破产或被竞争对手兼并而退出市场。
当然,分析企业面临的财务风险可以看到,造成企业面临风险、陷入困境的因素是多方面的,客观上分析,企业面对的投资筹资环境的变化、市场的剧烈变化都是造成企业面临风险的因素,同时新时期企业引用的各种金融工具也在其中起到一定作用;而从主观方面分析,企业内部财务管理的不严谨、各种资产管理环节的不完善以及企业内部控制、约束机制的不健全也在企业屡屡面临财务风险的过程中扮演重要角色。
二、内部控制与财务风险防范
企业由于多方面的因素影响,时时面临财务风险的威胁,如何有效地防范财务风险,完善和加强企业内部控制制度的建设是一条有效的途径,建立一整套有效的内部控制管理制度,可以在企业日常管理中发挥重要作用:
会计行为规范化,保证信息质量――对于会计工作各个环节的有效监督与约束可以保证企业会计工作的规范、合理,进而保证对内对外提供的会计信息的质量和准确性。
堵塞管理漏洞,保证财产安全――企业资产的安全和充分、合理利用是企业获得高收益的保证,有效的内部控制制度最大程度降低管理工作各个环节上漏洞的出现,从而提高企业获利能力,减少财务风险的发生。
保证经营效率,提高企业的获利能力――效率是企业的生命线,在激烈的市场竞争中,保持高效的运作、高效的生产、高效的管理是必不可少的,有效的内部控制制度可以帮助企业在各个管理环节之间建立一种相互制约、相互监督、相互约束、相互促进的关系,保证企业高收益。
三、我国企业内部控制工作在风险防范中存在的主要问题
建立健全的企业内部控制体系对于企业财务风险的防范是行之有效的,之所以在这次危机来袭时造成大面积的破坏,主要是由于现阶段我国的很多企业虽然按照国家的法律规章建立了自己的内控制度,但其监督约束职能和对于风险的防范作用却并没有真正发挥到位,面对风险缺少完善的控制机制,导致其职能不能发挥作用,问题集中体现在三个层面上,即认识层面、操作层面和风险理念层面上:
一是在认识层面上,很多企业没有认识到内部控制体系对于企业防范财务风险中的重要作用,建立内部控制体系多为国家政策导向的硬性规定,在实践中根本得不到真正的应用,更不用说对于深层次的风险防范,大多数企业根本没有对与专门针对企业财务风险的防范控制流程,没有统一的管理和实施,作用无从谈起。
二是在操作层面上,很多企业建立了企业的内部控制体系,但更多的是照猫画虎,没有结合本企业的实际情况,在实践中可操作性差,再加上缺少专业人才储备,对于风险的防范大多是依靠自身的经验,没有一套可以量化、可靠的衡量工具和指标,在实际工作中很难做到有效的风险防范。
三是在风险理念上的不足,很多企业缺少相应的风险防范意识,不仅认识不到内控系统对于风险防范的重要作用,甚至认识不到企业整体风险控制的重要,只关注微观层面上的风险即某一个项目的风险,而忽略了宏观层面上的风险即企业整体的风险防范和控制,这样导致在企业自身的价值观念中根本没有风险防范意识,进而体现为在实际工作中的不重视。
四、加强企业的内部控制,防范化解企业财务风险的措施
1.按照国家颁布的《企业内部控制基本规范》,并注意结合本单位的实际情况,建立一整套覆盖企业生产、销售、核算等各个环节的内控制度体系,找到自身管理的关键点,尤其是风险高发的关键点,从制度上做到全面、合理、科学的管理。
2.提高对内部控制体系的认识,加强内控制度执行的全员意识,内部控制制度执行的好坏直接关系到企业的经济效益,因此,企业内部控制制度必须涵盖企业管理的额方方面面,每个部门都要有相应的管理人员,同时加强对于风险的防范意识,要将风险的防范提高到整个企业的层面上,不能仅仅关注于项目的风险管理,要在日常的管理工作中不断总结,不断分析,早发现风险,早解决风险,减少损失的发生。
3.完善整个约束监督的组织架构,对内加强内部审计的作用,提高其地位,强化其在实际工作中的重要作用,对外积极寻找外部独立监督机构的帮助,帮助企业及时发现问题,不断完善内部控制制度。
4.加强风险教育提高风险防范的意识,关键部门、关键人员应当组织培训和学习,树立风险防范控制的强意识,对于实际工作中出现的问题,及时解决,不给风险因素滋生、蔓延的土壤。
参考文献:
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当前，企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。随着市场竞争的日趋激烈，财务风险对企业生存发展的影响也愈来愈大，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能大大增加。所以，在这一过程中，预警机制在财务风险防范中发挥着先期预兆的作用。所以，如何有效地防范财务风险是每个企业关注的问题。
要树立财务风险管理意识
必须充分了解财务风险的成因。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。企业财务风险的形成，既有企业财务活动所处的环境等客观原因，也有企业风险意识淡薄等主观原因。财务管理因决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成财务风险存在于财务管理工作的各个环节。因此，在市场经济环境下，企业的领导者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力，对财务风险的成因进行研究，对可能发生的财务风险提高警惕，密切注意，并加强管理，才能减少各种不利因素造成的财务风险，对于提高企业经济效益具有十分重要的意义。
树立风险意识。企业财务管理是企业经营的中枢，良好的财务运作是企业发展的基础。树立风险防范的观念和意识是企业财务预警机制得以成功建立并有效运行的前提。在市场经济体制下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，要承担相应的经营风险。企业必须树立风险意识。同时，财务管理因决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成财务风险存在于财务管理工作的各个环节。企业财务风险的存在时刻威胁着企业的生存和发展。因此，企业要树立牢固的财务风险防范意识，加强内控制度的建设和完善。
建立有效的风险防范预警机制
建立健全内部控制制度。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。通过内部控制机制建设将公司治理、内部管理、责任考核、防范财务和经营风险等其他各项经营管理工作有机结合起来，才能做到相互促进、相互补充、不留漏洞、相得益彰。建立内部控制体系，突出内控体系的核心作用，明确董事会以及企业高层人员的分工，并设立审计、预算、价格等专业机构，确保内部控制体系行之有效。建立预算决策机构，即在董事会下设预算管理委员会。此外制定合理的预算管理制度，包括编制程序、修改预算的方法、预算执行情况的分析方法等。
完善财务管理信息化系统。财务是企业的资金运动及其所体现的经济关系。企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响。在激烈的市场竞争中，企业随时都可能发生财务危机，甚至企业破产。因此，企业必须立足于建立一套完善的信息网络和风险防范预警机制，对财务风险进行及时的预测和防范，并制定适合企业实际情况的风险规避方案。必须建立在对大量资料进行系统分析的基础上，抓住每一个相关的经营波动或财务危机征兆。主要资料包括内部数据和相关外部市场、行业等数据。由此可见，建立一套切实可行的财务预警系统，防范财务风险具有重要的现实意义。
建立企业财务预警系统的运行保障机制
完善财务风险指标体系。财务风险指标体系可以较为准确地预知企业未来面临的经营风险和财务风险的等级和程度，揭示企业报表真伪。可以建立一套指标体系进行财务风险预警，通过分析有关财务指标来进行。一般说来，现有财务风险分析指标体系主要包括企业的短期偿债能力分析、长期偿债能力分析和盈利能力分析三方面。短期偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率、存货周转率和应收账款周转率。另外，还可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构等方面来建立预警指标体系。
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关键词：财务风险；防范对策；管理对策；财务风险预警体系
众所周知，财务工作是每个企业的一项重要工作，不仅关系到企业的日常运行和工作，对提高资金利用效率，确保企业市场竞争力提高也具有积极作用，因而为企业所普遍关注和重视。然而，由于受到市场环境、管理制度、工作人员素质等因素影响，财务工作日常运营中可能存在一定的风险，影响资金利用效率提高，甚至可能给企业带来相应的风险，需要采取措施改进和完善。以达到有效规避财务风险，促进企业市场竞争力提高的目的。文章将探讨分析财务风险防范与管理的意义，指出存在的不足，并就有效防范与管理财务风险提出相应对策，希望能为实际工作的顺利开展提供启示与借鉴。
一、财务风险防范与管理的意义
1.保持竞争优势。企业核心能力的构建和发展有利于保证企业竞争优势。企业在明确经营战略和产品发展方向指导下，有目标地培育和发展核心能力，并以核心能力为根基开发核心产品，再由核心产品衍生出相似产品，可以通过降低开发新产品的成本、时间和风险，产生规模效应和范围经济性。另外还要加强财务管理工作，规范财务风险，从而保证企业在竞争中的有利的优势地位。
2.增强风险抵抗能力。财务管理贯穿企业生产经营各环节，是企业经济活动的基石。进一步提高企业内部财务管理能力，对于防范和减少企业经营风险，确保资产保值增值，推进企业持续健康发展，增强企业抗击风险能力具有重要意义。
二、财务风险防范与管理的不足
1.相关制度不完善。一些企业财务风险管理制度不完善，未能建立严格责任制，没有明确工作人员职责。或者即使建立完善的制度，但没有严格落实这些规定，制约财务风险的防范和控制。
2.财务人员素质偏低。工作人员素质偏低，没有专业的从业资格证书。或者责任心不强，职业道德素质不高，难以有效规范和指导各项工作。企业忽视采取措施加强财务人员管理培训，不利于激发他们的工作热情。
3.抵御财务风险能力弱。融资约束状况非常普遍，金融机构在提供资金给企业时往往会出现信贷配给的情况。很多企业，尤其是那些中小企业，虽然融资总量不大，但是偿债能力不强，公司治理的相关机制也不够完善，抵御风险的能力较差。银行等金融机构对中小企业的信贷投放仅限于少量的流动资金贷款，很难满足中小企业长期发展的资金需求，加大他们的财务风险，难以有效规避企业财务风险。
三、财务风险防范与管理的对策
1.优化生产经营，加强财务管理。良好的生产经营环境，有利于财务工作顺利开展。同时，创新是一个企业生存和发展的内在要求，也是企业实现自我超越的重要手段，随着我国各行各业市场竞争的白热化，企业不仅在继续上要寻求创新，还要在财务管理上追求创新。掌握行业核心技术对于每个想提升核心竞争力的企业来说是无比重要，技术作为企业独有的、核心的、关键的竞争法宝，企业应该对此予以重视并进行科学规划和充足资金支持。财务管理创新于企业核心能力的可持续化有促进作用，现代市场环境是多变的、动态的，企业要对未来的变化做出适当预测，并在变化发生时，及时做出相应且有效的调整，促进财务管理水平提高，满足其运营和发展需要。
2.提高思想重视程度，完善规章制度。企业领导重视经营管理各个环节的基础工作，不仅落实企业财务管理制度，还应该在细微处健全财务管理各项规章制度。加快推进企业成本管理措施的实施，实行现代化的成本管理策略，优化生产工艺，不断利用各种途径和方法降低产品成本，消除不必要浪费。建立健全的规章制度，明确工作人员职责，推动财务管理规范化和制度化。财务人员要增强自身的风险防控意识，做好每个细节处理工作，及时识别和处理存在的漏洞和风险，提前财务采取有效的防范控制措施，有效遏制财务风险发生，防止因财务管理不到位而给企业带来的损失。要认识到财务风险是导致企业不良成长和经营不善的重要致因，必须从财务管理的每个环节出发，保持高度的思想认识，提前采取财务预控措施，实现对不必要损失的有效预防和控制，为企业发展和市场竞争力提高创造条件。
3.健全完善财务风险内部控制制度。为有效预防财务风险，建立健全的内部控制制度是十分必要的。完全可以说，内部控制制度的好坏，甚至决定财务风险防范和控制效果。为提高财务管理工作质量，实现对风险的有效管控，企业应该结合实际需要，建立完善的内部控制制度。首先，企业经营管理者必须坚持与时俱进理念，更新思想观念，在思想上高度重视内部控制和风险防范管理，为后续建立完善的管理控制制度奠定基础。其次，健全财务管理制度和考查评价体系，落实责任制，明确每个工作人员的职责和权限。建立完善的奖惩激励体系，调动财务管理人员的工作热情，使他们更好从事各项工作，在工作岗位上做出业绩，促进财务风险防范和控制水平提高。最后，做好宣传教育工作，将财务风险防范和控制作为一种文化进行宣传，加强对财务人员的教育管理，让他们严格遵循工作流程开展各项工作，按照规范要求管理企业财务，增强责任意识。进而促进财务管理各项制度得到有效落实，提高财务管理和风险防控水平。
4.提高财务工作人员综合素质。面对理财活动环境的复杂多变，企业在生存和发展过程中将随时随地可能承担一些风险，虽然在战略管理中对于风险的解决方式有规避、转移、降低和保留等等，但是在既定的收入水平下尽可能的降低企业面临的风险水平是必要的，有时企业还可能需要主动去承担一定的风险。这就要求企业提高风险意识，定期举办风险培训班，给每个员工尤其是那些财务人员普及风险管理知识，通过加大力度向员工灌输内部控制与风险管理相互促进的重要性的理念，将该理念贯彻到企业各项行为规章制度等方面以形成一种良好的内部控制环境。企业财务危机的形成是有一定预兆性，经营过程中加强风险管理即是对财务危机进行有效监控的重要方式。
5.建立完善财务风险预警体系。财务风险一旦发生，往往会带来相应的损失，而如果及时加强财务预控，提前防范财务风险，能实现对这些风险的有效控制和预防。为此，结合财务管理工作需要，建立健全完善的风险预警控制体系是十分必要的。财务风险管理需要增强预防环节，必须建立科学合理的风险预测和预警体系。通过企业年度、季度和月份的会计报表和及时从各个渠道获取行业内的经营信息和政策信息，并对此信息进行分析，及时识别、评估风险，分析风险原因，针对关键控制点，完善各内部会计控制环节来降低风险，积极与董事会和利益相关者沟通，减少损失。财务管理要做好风险管理和财务危机预警的第一道防线的角色，应对特殊风险，企业还可以借助外部咨询机构，聘请专家进行风险评估和分析。
四、结束语
财务风险的存在，不仅影响各项工作顺利开展，还可能导致不必要损失发生，制约财务管理水平提高。采取有效措施，实现对财务风险的有效控制和管理是非常重要的一项工作。为提高财务风险防范和控制水平，提升企业财务控制能力，增强财务信息处理能力，应该健全完善风险控制制度。构建财务危机预警机制，加强财务预警能力并做好应对财务危机的准备，为企业持续发展做好每一项工作。
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关键词：企业 内控管理 财务风险 防范措施
随着市场经济的不断发展，我国企业经营管理面对很多问题，如何在激烈的市场竞争环境下提升自身管理能力是关键所在。考虑到企业战略发展目标以及其他问题，在具体管理阶段要做好内部管理工作，强化企业防范财务风险能力，进而促进企业的可持续发展。然而四在企业经营管理过程中，存在的风险比较多，如何采取有效的防范措施是摆在财务人员面前的难题。
一、企业内控管理概述
在企业整体管理过程中，整体影响因素比较多，内控管理作为管理的重要组成部分，有助于实现企业经营管理目标，保证企业财产的完整性和准确性。在内控管理阶段需要建立起完善的规范管理制度，对各个方面进行有效的控制，详细包括：环境管理、风险评估管理、信息沟通管理等方面。
在具体管理阶段做好内控管理有助于企业实现升级发展，企业会计信息比较多，各类考核资料丰富，针对资料的复杂性，只有做好内控管理工作，才能实现信息的对应化处理。在内控管理过程中，企业将相关责任划分到个人身上，能保证各项工作程序的完整性和有序性。此外企业涉及到经营活动和生产活动比较多，详细包括：资金管理、物资管理和人力资源管理等，只有具备完善的内控管理系统，才能满足企业发展需求。企业内控管理的有效落实有助于企业方针的顺利实现，同时也是企业经营管理的重要保证。
二、企业内控管理和财务风险防范现状
企业内控管理和风险防范对于企业整体发展有重要的作用，但是在具体管理阶段，由于影响因素比较多，后续管理阶段存在部分问题，直接对企业发展造成影响。以下将对企业内控管理和财务风险防范现状进行分析。
（一）缺乏有效的控制制度
在企业整体控制和管理过程中，其本质是追求经济效益和社会效益，需要以制度体系为支撑，按照制度管理形式的整体要求进行落实。但是在实践管理过程中受到多种因素的影响，会存在风险评估难度大的现象，增加企业管理风险。在企业内部控制管理过程中对制度体系有严格的要求，但是实践阶段存在组织架构不合理的现象，管理系统流于形式。相关工作人员对于本职工作缺乏了解，认知度比较差，没有建立有效的竞争机制和规章制度，导致执行结果和实际存在一定的差异。如果内部控制制度形成虚设，内控管理会存在很多潜在的风险，对企业后续发展造成影响。
（二）监督管理不当
考虑到规章制度设立的具体要求，在财务体系后续设定过程中要从现状入手，做好监督管理工作，按照流程进行。在实践阶段由于束缚性因素比较多，没有按照执行原则进行，在执行阶段受到各种各样的阻力，企业风险比较大，导致企业经营风险和事故发生几率不断提升。此外相关工作人员在对财务体系进行控制阶段，监督效果不尽人意，内部监督管理和审查功能不足。考虑到影响因素的特殊性，如果缺乏行之有效的监督管理机制，必然导致内部监督和审查功能发挥不足。
（三）管理人员素质有待提升
企业管理人员在对企业管理认知方面有严格的要求，需要将注意力放在如何强化企业财务管理方面，但是部分管理人员的素质比较差，没有按照流程要求执行管理程序，忽视了潜在经济效益和社会效益的最大化作用。很多企业在应付检查阶段实施内部控制，但是由于错误的执行观念，制约了企业内部控制系统作用的发挥。由于管理人员风险意识不足，敏感度比较差，可能对形势做出错误的判断，给企业管理造成巨大经济损失。
（四）风险管理意识差
随着一体化发展机制的不断落实，企业之间的联系比较紧密，在风险管理过程中需要考虑到竞争机制的巨大作用，具备风险意识。但是很多企业没有认识到财务风险的巨大作用，甚至存在风险意识淡薄的情况，如果内控人员对风险缺少有效的了解，则会增加企业管理风险，不可能使得内控管理的积极作用得到有效发挥。
三、如何做好企业内控管理和风险防范工作
针对企业管理阶段存在的各类问题，相关工作人员必须从实际情况入手，做好内部控制和风险防范工作，使其满足企业管理现状要求。以下将对如何做好企业内控管理和风险防范工作进行分析。
（一）构建内部控制环境
企业在发展阶段需要对内部控制引起重视，结合具体管理机制的要求进行落实。首先要合理控制股权，其企业股东行为进行约束，此外企业要制定有效的规章制度，明确股东和实际控制人的权利和义务。在独立运营管理过程中，要对控制人的责任和义务进行了解，避免出现控股或者占据其他资源的现象。此外为了保证监事会独立运营，避免受到控股以及其他因素的影响，适当增加小股东在监事会中的人数，扩大比例。其次要完善企业现有的管理制度，以激励制度为例，当前企业发展中薪资激励的模式更多的是直接和短期效益，企业需要从股权利用现状入手，按照要求做好激励工作，让企业高管能对自身利益进行分析，保持效益的一致性。只有完善长效管理机制，才能促进企业的可持续发展。
（二）建立风险评估机制
风险评估系统对企业内控管理有重要的影响，在具体管理过程中需要从现状入手，按照管理要求进行落实。企业要明确管理岗位所需要的风险和职能，构建管理评估体系过程中，加强对企业管理人员的培训和引导，打造专业化管理团队。考虑到企业内控氛围的属性变化，要以风险防范系统为标准，将企业风险管理纳入到业绩考核中，明确企业风险管理机制和方法，进而达到理想的应用优势。
有效的预警管理机制能实现对财务系统的预测和管理。企业需要从定性管理和定量分析的角度入手，对潜在的财务风险进行比较，此外可以应用分类管理模式，对风险进行有效控制。由于企业管理阶段风险比较大，要制定对应的管理机制。此外企业管理人员要定期对企业的偿还能力、营运能力和发展能力等进行分析，考虑到企业指标的特殊要求，明确企业财务管理能力，财务风险比较多，在量化处理过程中，要制定相配套的应急机制，对企业意外突发财务状况进行管控，避免企业陷入财务困境。
（三）加强信息监督和沟通
在财务风防范管理过程中，企业要发挥多种部门的监督管理作用，保证风险防范的真实性和有效性。在控制活动相关环节分析阶段，要结合具体情况对流程进行调整。信息沟通对保证信息的真实性和有效性起到重要的作用，在风险控制阶段，要注重信息传递的畅通性，对风险因素进行有效的管理和落实。此外考虑到管理部门和决策部门对信息的具体要求，要在第一时间做出反应，发挥监督机制的最大化作用。分析企业财务风险和内控管理关系，指出企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动，是有效防范企业财务风险，促进企业财务健康的有效手段。
（四）提升财务人员综合素质
针对当前财务人员素质差的现象，在实践过程中需要提升财务人员的管理能力。财务人员入职后对其进行详细的审核和培训，工作人员要在短时间内了解企业当前发展情况，对财务管理流程和手段有大致的了解。必要时可以开展财务讲座活动，对财务风险防范机制和内控管理体系等进行教育和落实，此类活动的开展能提升工作人员对企业的了解，在后续工作中按照流程要求进行，降低工作差错发生几率。此外工作人员必须对信息流通体系和内部审计工作等进行了解，对企业负责，避免出现道德问题，必须自觉履行自身职责，达到防范风险的目的。
四、结束语
企业在管理过程中会存在不同程度的财务风险，针对当前内控管理和财务管理现状，需要管理人员引起重视，从现状入手，按照具体管理流程进行。此外要立足于企业当前发展现状，做好投资、运营和利益分配工作，掌握财务风险和内控管理间的关系，进而最大程度规避风险，设立企业独立审计部门或人员，有效监督企业管理层，对企业负责，进而促进企业的可持续发展。
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一、企业内部控制与财务风险管理的关系
企业财务风险在市场经济环境下已成为极其广泛运用的名词。它是指企业财务结构、融资不合理等因素致使企业丧失偿债能力，使企业财务存在风险，从而导致投资者预期收益下降的风险问题发生。企业财务风险主要包括投资风险、筹资风险、信用风险和流动性风险等。财务风险具有不确定性，它是一把“双刃剑”，机遇与挑战并存。企业在激烈的市场竞争环境中想要更加有生存力和可持续发展，就应该更重视财务风险的预防和内部控制工作。内部控制在现代社会经济条件下发挥着越来越重要的作用。企业财务风险管理是企业内部控制重要环节之一。财务风险高度集中的领域主要集中在企业，内部控制与企业的财务风险具有非常强的相关性，内部控制与风险管理是相辅相成的。当前企业面临财务风险的严峻挑战，企业内部控制要做好预防和控制，以财务风险为导向，企业财务风险管理是企业内部控制的重要目标，而内部控制则是财务风险管理的重要手段，正因为有了财务风险才需要内部控制。随着市场经济环境的剧烈变化，建立有效的财务风险内部预防和控制体系是关键一环。企业充分重视内部控制对财务风险防范的重要作用，采取有效的内部控制制度，不断强化企业财务风险的预防、监督与控制工作，完善财务风险内部控制体系建设，提高企业财务风险防范控制能力，这关系到企业的兴衰成败。
二、财务风险内部控制存在的问题
1.企业缺乏财务风险内部控制意识
一些企业产生财务风险主要原因之一就是企业财务管理人员缺乏风险意识，甚至没有风险意识，对企业可能存在的财务风险认识不足。只要企业有财务活动，就不可避免地存在着财务风险。总所周知，不管是企业资金回收、利益分配等活动，还是企业筹资活动、投资活动，都存在着财务风险问题，需要企业给予正确认识并做好财务风险内部控制工作。然而，企业财务管理人员却对企业客观存在的财务风险缺乏认知，缺乏足够认识和了解，甚至是缺乏风险防范意识。加大了财务风险发生的可能性就是一些企业财务管理人员的错误认识，由于企业财务风险管理意识淡薄，如认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险。一些企业没有建立完善的财务风险预测、防范和控制系统，加之企业“无形的”财务风险控制意识、员工的从业道德和企业伦理等方面重视程度不高，导致一些企业财务风险时有发生。还有一部分企业财务管理者认为企业财务风险内部控制与风险管理无关，就是内部牵制，这样做会导致企业缺乏应对新环境的挑战，是滥用风险内部控制手段和防范措施。
2.财务风险内部控制制度不健全
一些企业在内部控制方面刚刚起步，还没有建立有效的完善的内部控制制度。内部控制没能引起企业管理者的足够重视，即便企业有一些内部控制制度，很多制度有时候也是流行形式，如财务审计与财务部门不能独立，内部控制无法真正落实，监控力度肯定不够。尤其是一些财务管理与监控力量薄弱的环节、关系混乱的层面，严重缺乏相关责任追究制度方面，致使企业相关职能机构对发现的问题也防范失效，难以进行有效的控制风险，进而促使财务风险极易发生和防范。一些企业内部控制制度缺乏系统性、科学性和有效性。受利益驱动、重经营、轻管理影响，企业内部控制的财务风险自我防范、自我约束机制不健全。常常是企业内部控制和风险防范制度的健全让位于企业经营业务的发展，导致企业内部控制和风险防范制度失控、失效和无法实施。一些企业对内外部环境、经营业务条件等变化缺乏前瞻性、预见性，往往不能及时制定出相应的有效的内部控制处理程序、内部控制和风险防范制度。由于企业的管理习惯和特点、组织架构、经营业务规模等情况的不同也不尽相同，企业内控制度缺乏系统性、创新性和整合性。
3.企业内部审计关系混乱
目前，大多数企业设置了监督审计委员会，但是一些企业对它的职能分配、工作范围不是很清楚明确。这是一些企业面临的一个比较重要的实际问题，因为如果对其工作任务定位较宽，会导致完成任务的工作量大大提高。并且有些企业在一些很重要的财务风险和内部控制问题上，没有充足的精力去仔细的完成。一些企业的监督委员会是独立于公司之外的，它是一个单独的组织机构。但是一些企业的监督审计委员会的定位不够明确，工作内容太少，工作要求也比较少，企业内部审计关系混乱。这就导致了企业在对控股的董事会成员上一些不合理，对企业产生的一些不良行为不能进行及时有效的内部控制。一个科学并适合企业的监督审计委员会职能明确定位会对企业经济效益、稳步成长发展发挥出很大的作用。
4.内部控制监督评价机制不完善
内部控制的设计与执行情况进行必要的评估是十分必要的，企业需要定期开展评估，根据评估监督的结果来完善内部控制和风险防范制度，更好地有效发挥内部控制的作用。但是企业存在财务风险预警信息系统缺失的问题，内部控制监督评价机制不完善。财务信息是企业筹资活动、投资活动和经营管理活动效果的反映，对企业财务风险进行适时监控和预警，可以通过一系列财务指标建立财务预警系统来实现。一些企业把企业内部控制的设计与执行看作是静态的、不变化的，忽视环境变化的影响。在实践中，一些企业管理者对财务预警系统重视不够，企业的财务部门及财务主管不善于运用财务指标来构建财务预警系统，通常情况下造成财务预警系统缺失，势必导致潜在的财务风险产生并可能大爆发，内部控制失效。
三、企业财务风险内部控制问题的成因
1.对财务风险内部控制重要性缺乏认识
企业对财务风险内部控制重要性认识各不相同，参差不齐，存在很大差异。首先，从领导层来看，一些企业领导层对财务风险重要性缺乏足够的认识，甚至些企业领导不懂财务，虽然了解财务风险对企业的影响，但是从本身能力上就难以对企业财务风险进行有效预警，导致企业在遇到财务风险突发事件时，明显的表现出应变能力不足，处理和防范能力欠缺，给企业带来巨大的财务风险，内部控制失去作用。其次，从财务基层人员来看，由于财务基层人员长期坚持本岗位工作，认为执行岗位责任制，把本岗位工作做好就行了，事不关己，没有系统和整体意识，缺乏自身提高意识，又由于对领导层财务风险重要性都缺乏认识，当财务风险来临时，财务基层人员难以提出有效的预防和应对措施。甚至一些基层财务人员对财务风险工作存在消极态度，导致财务风险发生的概率大大提高。
2.管理层不重视内控制度建设
以股东为中心的公司内部治理结构中，企业管理层不重视内控制度建设，认为股东是企业的所有者，处于企业首要地位，董事会是内部公司治理结构的重心。一些企业存在“一言堂”，公司董事长兼任总经理、董事会成员与公司管理层也都是“一个人，两张名片”，导致董事会监督权与管理层经营权集于一体。不可避免地出现管理层追求个体利益、操纵经营活动，这样做无疑会出现风险，甚至损害企业利益。因此，企业治理结构不完善对其内部控制的构建产生很大的风险。正因为上述的企业“股东虚位”，管理层集投资权、人事权、筹资权、经营权等所有控制权于一身，在这种公司治理情况下，导致企业内部控制相对薄弱。
3.企业内部审计职能混淆
内部审计在企业运营中发挥监督作用是显而易见的。然而现实中企业管理层对内部审计监督作用存在认识上的误区。公司领导层对内部审计的意识薄弱，经营业务发展需要往往使内部审计职能被弱化，最终导致无法真正发挥出企业内部审计的作用。企业内部审计关系模糊、内部管理不完善、分工不明确是企业财务风险产生的主要原因。实施内部审计能有效的改善企业内部管理和防范财务风险发生。在实践中，由于企业与上级企业，企业与企业内部各部门，往往由于在资金使用及管理、利益分配等方面存在管理混乱、权责不明等现象，存在财务风险及财务隐患，常常造成资金的安全性，资金流失严重，安全性、完整性无法得到保证。在企业生产、原材料采购、市场预测、产品销售、财务会计等各环节缺乏协同配合，效率不高，甚至经常造成存货、应收款项等资产损失严重，加大财务隐患，造成负债比重加大，财务风险增高。
4.内部监督控制执行不严
企业内部监督控制执行不严，防止舞弊行为的发生，企业内部不相容的职务分离。但是由于缺乏有效的监管，企业部门之间或者企业部门两个（或两个）以上的管理人员共同舞弊行为，有时发生串案、窝案，财务风险加大，不仅影响极大、损失也极大。甚至有高层管理与会计人员铤而走险违法，使内部控制失效，财务风险防范形同虚设。有时企业自己很难监督自己，没有有效的保障措施，内部监督控制执行显得非常乏力。多年来受“重生产经营，轻经济管理”影响，加之企业的处罚不力，主管部门忽视审计监督，忽视财政税收的管理，在一定程度上放纵企业违纪行为。
四、企业财务风险内部控制的对策研究
1.树立企业整体财务风险意识
企业财务管理中风险无时不在。要明确树立企业整针体财务风险意识，积极开展财务风险宣传活动，勇于承担并善于分散风险。树立企业整体财务风险意识，宣传树立和强化防范风险意识是企业成功的关键。通过开展财务风险意识宣传活动，加强员工财务风险意识培训，使企业树立科学的财务风险观念。要通过企业文化建设等工作，提高对财务风险内部控制体系的重视；通过积极开展财务风险意识宣传活动使管理层和员工风险意识、“自我意识”进行潜在的警示。企业应普及财务风险内控知识，利用现代教育技术手段，并通过网络课程的互动交流，提髙财务风险管控的积极性，促进财务风险内部控制体系得到更好的执行。企业的领导者进行风险意识的专门培训，把风险意识传递给员工，领导重视财务风险意识培训工作，员工就会自然的去做，使双方风险意识都得到提高，并且要重视对财务人员风险意识和应变能力的培养，风险管理培训使财务人员了解各种财务风险的不同表现形式，把风险控制和防范贯穿业务流程和各个环节，在工作中风险评估和排除风险，这样就能掌握主动，化险为夷。
2.建立健全企业财务风险内部控制制度
财务风险内部控制的空间基础是有效第控制内外环境，任何财务风险内部控制体系发挥作用都需要良好的环境，环境是土养，影响到执行效果，建立健全企业财务风险内部控制制度，能推进企业整体战略目标的实现：一是建立科学组织架构。良好的组织架构具有健全的协调合作体系，为财务风险内部控制制度实施奠定基础。只有良好的组织架构才能为财权配置及内控实施奠定坚实的组织架构基础。二是加强独立董事建设。在现有的公司治理结构框架下，通过引入独立董事制度，从第三方的角度引领企业加强内控工作，充分发挥独立董事作用，并对董事会成员进行监督，防范企业财务风险；三是加强风险管理机构建设。企业财务风险管理必须建立相应的管理组织机构，实现组织化运作，使企业财务风险管理真正的规范运行，及时发现并化解风险。
3.明确企业内部审计关系
企业想要强化自身在财务风险上的有效性内部审计。科学设计企业内部审计体系，健全和完善内部审计制度。企业管理层支持内部审计人员的工作，不断提升员工的业务能力和风险识别能力，保证企业内部审计工作正常进行，使企业内部审计系统更加完善。对企业内。部审计机构的监督系统进行完善，保证企业内部审计的有效性开展，保证企业能够独立按照审计委员会的要求进行公司的审计工作。各级管理层加强内部审计认识，明确企业内部审计关系。企业可以运用先进的方法有效地开展风险管理审计，增强风险意识和风险管理能力。企业想要为了更好提高公司内部风险管理的有效性，应该将工作的重心放在事后把关转变为事前、事中介入这一方面，以防止相关问题的发生。企业还可以在风险管理的策略制订时融入内部审计的监督职能和指引职能，以保证企业内部审计在财务风险管理中的作用。
4.构建内部监督管理体系
构建内部监督管理体系，首先，完善企业内部资产监察机制。企业要理顺企业内部的资产管理体制，建立全面的报告制度，对相关报告制度进行有效的监测和分析，规范企业财务管理及会计核算，以方便及时发现和纠正出现的问题。其次，建立财务风险防范预警系统。财务风险防范预警是以企业财务信息为基础，构建企业财务风险防范预警系统的关键是预警方法的运用和财务指标的选择问题。在预警方法方面，可以从不同的角度选择财务报表分析、逻辑线性回归、经营雷达图、变量预测模型、多远判分析、人工神经网络等方法进行企业财务危机预警。第三，控制渐进型财务危机发生对财务风险防范尤为重要。对于企业来说，企业选择反映企业运营能力、获利能力和成长能力等财务指标作为监控、预测和防范财务危机。企业还应该建立相应的融资渠道，大力开展相应的投资、建设、融资、担保等业务，扩大企业的融资规模，降低企业内部的债务风险和财务风险的发生。
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关键词：集团化；管控；企业；财务风险；防范
我国的集团化企业在面临着国内外复杂多变的经济环境时，迎来了全新的严峻挑战，财务风险有所增加，为了提高企业发展综合效益，应加强对风险的有效防范和控制，构建完善的风险防控体系，最大限度地降低企业可能发生的财务风险问题，提高企业的经济价值和综合效益。结合企业的实际发展现状，采取切实、可行的财务风险防范管控措施，推动企业的可持续建设与发展。
一、集团化企业的财务风险问题
（一）筹资风险
集团企业的生产和经营管理活动中，各个环节都需要依托充足的资金保障才能够展开，相关的事项受到多项因素的影响，包括市场环境的变化、管理方式不妥当、市场面临的企业竞争愈发激烈等，使得集团化企业筹集的资金使用效益难以确定，加剧了集团化企业的财务风险问题。企业没有足够的盈利偿还到期债务，形成了筹资风险，这一不确定性对于集团化企业的生产和经营各环节均可形成严重的不利影响[1]。
（二）投资风险
集团企业会受到内外部因素的影响而发生投资风险，企业的经营管理者在面对企业投资项目时，若是发生了决策失误、管理不当等问题，会导致企业的投资项目收益不理想，距离预期中的收益水平相距甚远，使得企业的投资风险问题加重。企业的任何投资行为都可能带来风险，由于企业所处的阶段各有不同，面临着各项投资行为与活动所带来的风险问题也各有不同，在企业投资活动的不断推进下，企业面临的投资风险也呈现出了动态化的改变。集团化企业在不同的投资阶段所面临的风险严重程度、风险性质以及风险所带来的后果，均存在一定的差异性，投资风险在集团化企业的财务风险防范中体现出了较高的管控难度[2]。
（三）资金管控风险
集团企业的财务风险问题中，资金管控风险可分为几种不同的表现形式，首先是资金管控人员缺少对资金的合理管控意识，在资金的运用方面出现结构不合理、盲目扩张业务或盲目投资的问题，使得企业面临着严峻的财务风险问题，很容易引发企业出现资金周转不顺利、收支不平衡等问题，增加了资金链断裂的风险。资金短缺的影响下，企业的生产和经营活动将会受到一定的不利影响。另外，资金结构不合理会导致资金的收益较低，降低了资金的使用综合效益，增加了资金的管控风险所带来的不利影响。受到制度不完善、内部控制措施落实不到位等因素的影响，资金的安全风险问题有所增加。
（四）经营风险
企业的经营管理活动中，不可避免地会发生经营风险问题，例如企业在生产和经营管理活动中没有经过市场调研、全方位的收集整理和分析相关的市场信息，就进行了相应的企业决策，导致企业决策和管理者在缺少真实、完善的数据信息支持下就制定了相应的决策。数据信息的真实性不足、与实际情况相脱离，整体的市场调研活动科学性不足，缺少对市场信息的合理分析，导致经营决策与市场发展需求之间形成了较大的差距，不符合企业发展目标需求。经营决策的合理性和科学性不足，增加了企业经营问题的发生概率，加大了经营风险，降低了其集团化企业的盈利水平和综合效益[3]。
二、集团化企业的财务风险问题产生的原因分析
我国的集团化企业出现财务风险问题很大一部分原因是监控不力以及缺乏风险管理系统导致的，在集团企业中，出资人缺少对各个资金运用环节的有力监控，即使设置了监督职能专职人员，也制定了相应的监督制度，但是缺少有效的先进手段，掌握的信息不足，导致监督者难以根据集团企业财务资金的全面现状落实相应的管控措施。缺少对企业集团重大投资的约束和有效的决策机制，资金流向与资金控制二者之间相互脱节，增加了财务风险，甚至需要借新还旧，来保证正常的企业生产和经营活动。缺少风险管理系统，在实际的企业运行中缺少切实有效的财务风险管理措施，导致财务危机所带来的直接损失和间接损失均难以预估，增加了集团企业财务风险，使企业面临着破产、被收购等问题。
三、集团化管控企业财务风险的防范对策
（一）建立完善的财务监督机制
集团化的企业财务风险防范和管控中，首先需要建立完善的财务监督机制，使人员的财务风险防范意识能够得到最大限度的增强，这是加强对企业财务风险防范和管理的重要举措之一，能够使企业的风险规避能力和风险防范水平均有所提升。集团企业应根据对实际发展现状的分析，结合未来的发展方向，对各项工作流程进行规范，细化具体的工作要求，发挥出财务监督制度的有效作用，严格落实到实际，加强对制度执行情况的合理管控，使内控制度有效作用能够充分地发挥出来，运用到实际的集团化企业财务风险防范管理中。明确企业财务风险控制的目标，对内部控制环境进行优化，使财务监督机制功能更完善，在集团化企业的内部，应使全体人员树立起财务风险的防范意识，不仅要强化财务人员的工作责任感，而且要将财务风险的防范和控制落实到各个人员身上，通过全员全方位的控制，降低财务风险问题，组织和开展有关防范集团化企业财务风险的专业知识宣传活动，以及专业培训等，树立起员工的正确认知，加强对财务风险管控和防范，使企业的财务风险综合防范水平得到提高，一旦发生财务风险问题，工作人员才能够及时制定切实可行的财务风险防范措施，加强对财务风险的处理效果。除此之外，企业还应建立起关于内部审计的完善机制，优化内部控制机制的功能性，持续提高集团化企业的财务风险防范和管控水平[4]。
（二）优化财务管理体制
集团企业在面临财务风险时，为了提高防范和管理效率，应结合实际的财务管理形式以及具体的任务，灵活调整具体的财务管理方式方法，保证财务管理集权和分权的合理性与科学性，结合企业的发展需求，制定合理的财务管理控制模式，发挥财务管理的有效作用，实现调控功能，对集团化企业的财务风险提高防范效率。将子公司的积极性和创造性激发出来，降低对集团化企业环境的负面影响，减少障碍问题的发生，对于集团化企业财务风险管控中管理混乱、管理方式过于死板的问题，实现彻底的改进和解决。
（三）构建完善的风险管理机制
企业应加强对财务风险类别和特点的分析，建立起完善的风险管理机制，加强对企业实际情况和风险信号的了解与掌握，建立完善的财务风险识别系统，发挥风险识别系统的功能，提高对财务风险识别的及时性和准确性。针对其中可能诱发风险问题的相关因素，进行相应的处理，构建风险预警机制，合理选择相关的财务预警指标，完善评价指标体系的内容，使风险预警机制能够在面临财务风险问题时，将预警信号传递给相关人员。企业则根据获取的预警信号分析风险，对风险状况进行准确的衡量，落实相应的解决措施，转移集团化企业的财务风险或消除风险。企业有必要在经营过程中建立起风险应急机制，在面临风险问题时，分析风险产生的原因，并且结合具体的分析结果，采取针对性较强的解决措施，将集团化企业财务风险可能引起的损失降到最低[5]。
（四）创建风险管理信息系统
现代化集团企业的各项经营活动各个流程均应将财务风险管理工作落实其中，贯穿财务风险管理这一重要的理念。近些年来我国的信息技术快速发展，给社会领域的各个行业都带来了不同程度的改变，集团化企业的财务风险管理各个环节中也有必要加强对先进信息技术手段的有效运用，建立完善的风险管理信息系统，将各项财务风险相关要素纳入其中，涵盖集团化企业财务风险管理的各个流程，提高企业财务风险管理的综合效率。保证良好的财务风险管理信息准确性和时效性，覆盖到财务风险管理信息的采集、整理、分析、存储、报告、预警等各个环节中，实现网络化的传输功能，使风险管理信息系统能够发挥有效的作用，切实提高集团化管控模式下企业的财务风险防范现代化、信息化水平。紧跟时展的步伐，将财务管理中面临的财务风险信息进行归纳整合，不断完善风险管理信息系统的内容，使其发挥出先进技术的优势作用，推动我国集团化企业财务风险防范和管理工作的更进一步强化与发展。
（五）加强和完善集团财务委派管理
为了完善集团财务委派管理工作，应将财务主管和经理人的权责划分清晰，结合责权力实现不同人员的职能的落实，以免发生互相推诿的现象，建立起财务主管委派制运行系统，将财务主管委派制的作用充分地发挥出来。加强对财务主管信息的重视，强调信息对称性，提高监督效果，可通过定期或不定期的突袭检查，由企业集团内部审计部门对经理人或财务主管进行高效监督，提高约束性。应增强集团企业委派财务负责人的综合素质，加强对委派财务负责人的履职培训，同时也鼓励委派财务负责人积极学习和进修，强化业务素养和综合技能。结语综上所述，集团化管控下的企业财务风险防范中，必须要结合企业的发展目标以及财务风险防范管理中存在的问题，制定具有较强针对性的集团化企业财务风险防范策略，落实相应的解决方案。强化人员的风险防范意识，优化财务管理模式，加强对财务风险的有效管控，推进集团企业未来的长足建设与发展。
参考文献
[1]任雪霞.茶文化下国有企业并购民营企业的财务风险研究[J].福建茶叶，2020（08）：94–95.
[2]沈恂.浅析财务风险管理在上市公司经营中的应用[J].银行家，2020（05）：112–114.
[3]邓长斌.建筑施工企业财务风险的防范[J].山西财经大学学报，2020（S1）：31–33.
[4]李阳一.企业并购中的财务风险防范[J].财会月刊，2019（S1）：72–87.
