财务人员风险点及防控措施范文

导语：如何才能写好一篇财务人员风险点及防控措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1. 财务岗位风险总体类型

1.1管理风险。随着财政体制改革的不断深入，部门预算、政府采购、国库集中制支付、“收支两条线”等改革的不断推进，国家和质检系统的相关财务管理制度正在逐步建立完善。在目前的财政改革形势下，建立完整、统一、完善的财务制度体系仍在不断探索和实践当中，客观上造成管理制度上的不详备，在财务工作的某些环节、部分程序或相关措施上仍存在漏洞，造成管理上的风险。

1.2系统风险。从财务的管理职能来看，目前财务工作涉及资金管理、国有资产管理、政府采购监督管理、收费管理等方面，各项财务业务又与多个具体的业务相关联，涉及与其他职能部门的交叉合作，财务管理的质量和水平与各单位内部相关业务的管理质量和水平息息相关，如：资金管理涉及科研经费管理、基建项目经费管理、接待费管理、出国费管理、交通费管理等，能否系统开展财务工作存在风险。

1.3环境风险。就财务业务本身而言，会计机构的岗位设置、人员配备等因素，对财务风险程度起到一定影响。财务人员不足导致一人多岗现象较为普遍，部分单位由于财务人员不足，不能完全按照会计基础规范要求形成有效的财务内部控制，具有一定的环境风险。

1.4主观风险。财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保证会计信息的真实性。财务管理负责人应加强科学决策、集体决策，摈弃经验决策、“拍脑门”决策等主观决策习惯，降低财务决策风险。就个人而言，如果财务人员不注重提高自身政治素质和思想素质，不加强会计职业道德建设和专业知识学习，不熟悉相关的财经法律法规和财务规章制度，缺乏工作责任心，则从事任何财务岗位都会有较高风险。这也是发生廉政风险的内因。

2. 防控财务岗位风险的建议

2.1完善财务和内部管理制度。随着财政体制改革的不断推进和检验检疫事业的快速发展，建议财务部门对各项财务管理制度进行重新梳理，建立健全内部会计控制制度，进一步完善预算管理制度、收费管理制度、经费报销审批制度、基建维修和设备采购管理制度、固定资产管理制度、会计档案管理制度等各项财务管理制度，规范单位财务收支行为。同时，建立健全财会工作岗位职责，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，并推动相关部门完善有关内部管理制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，堵塞漏洞、消除隐患。

2.2强化财务稽核监督检查。要充分发挥财务稽核的财务监督作用，将单位财务稽核的重心放在提高依法理财、防范风险的能力和水平上，使财务稽核由事后查处向事中控制、事前防范转移，实现了财务稽核管理的规范性和有效性，为提高资金效率和降低风险提供有力保障。有条件的单位设立专职稽核员，会计人员较少的单位，由会计主管兼任稽核员。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏漏及时加以纠正或制止，避免会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作的质量。

2.3落实财务工作第一主体责任。按照《会计法》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。单位负责人要以身作则，提高执行国家财政政策和法规的自觉性，支持财务部门依法行使职责。要进一步加强对各单位负责人的定期培训及宣贯，要求各单位负责人切实确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设。

2.4加强财务人员的教育和培训。财务人员的敬业精神、诚实状况、业务知识以及工作能力、创新能力等方面素质的优劣，是财务管理内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质不高，并且粗心大意，对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效。因此，提高财务人员的知识水平和专业能力，特别是以诚信为标志的职业道德水平显得尤其重要，要加强对全局财务人员业务知识的系统培训，进一步强化财务人员的大局意识、服务意识、责任意识、廉政意识，提高财务人员贯彻执行国家有关计财工作方针政策的坚定性，不断提高财务人员业务水平和工作能力。

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关键词：财务风险；财务管理；管理对策

随着我国高等教育从精英教育向大众教育的转变，高校教育规模、基建规模在不断扩大，资金来源渠道和投资方向也越来越广泛，这就无形中扩大了高校的筹资风险和投资风险。同时，由于有些高校的财务管理观念相对滞后，财务管理制度和内部控制制度不够健全，致使高校的财务工作存在管理风险。对此，高校领导以及财务管理部门必须对财务风险给予更高重视，充分认识到自身在财务管理工作中存在的缺陷与不足，及时采取针对性的防范与管理措施，确保高校财务管理工作的安全、规范和有序。

一、高校财务风险表现形式

高校财务风险是指高校在运营过程中因资金运动面临的风险[1]。主要表现在筹资风险、投资风险、财务管理风险三个方面。

（一）筹资风险

随着高校基础建设规模的扩大，很多高校都在加大筹资力度，所以筹资风险也在随之上升。高校的筹资主要分为性筹资和债务性筹资两种形式，前者主要依赖于国家的财政补贴、学生缴纳的学费与住宿费等，这些资金不用归还和支付利息，可以作为高校的永久性资金来使用；后者主要是通过银行贷款等举债形式进行筹资，所以不仅需要到期归还本金，还需要支付较高的利息。而高校的性筹资通常只能满足高校的日常运营与管理工作，对于一些中长期的基建项目建设和大型教学设备的采购，通常要依赖于债务性融资，具有融资规模大、偿还周期长、投资见效慢、利息成本高等特点。债务性融资相对预期现金流量产生的时间而言，存在着债务性筹资风险，同时在偿还周期内，还可能面临利率上调而导致还贷利息上升等财务风险，可能会对高校后期的财务管理工作造成很大的资金压力[2]。

（二）投资风险

高校的投资主要分为对外投资与对内投资两种形式。在对外投资方面，高校的投资额基本是集中在对外学术交流等少数环节，所以基本不存在对外投资风险。在对内投资方面，目前高校主要是进行基础设施建设和实验设备的采购，由于这些基建项目和采购项目的投资额比较大，常常超出高校正常的资金承受能力，所以容易造成高校的资金周转困难，即便高校可以通过银行贷款等途径弥补短时间内的资金空缺，但往往又需要支付高额的利息，学校在后期的财务管理压力仍旧比较大。如果高校在前期不进行认真、全面的投资分析，将会存在很大的投资盲目性，同时预算管理不到位，也会在无形中扩大高校的投资风险。

（三）财务管理风险

高校作为一个事业单位，在财务管理工作上不像企业那样具有较大的灵活性，并且对高校财务管理制度和内控制度的依赖性比较大。但是由于有些高校领导对财务管理工作的相对忽视，在财务管理制度和内部控制制度上存在很大的滞后性。同时，有些高校的财务管理机构比较冗繁，在岗位设置和财务人员配备上存在着一定的缺陷，导致高校财务管理工作的效率比较低，并且存在很多不规范的财务行为，在无形中增加了高校的财务管理风险。

二、高校财务风险管理中存在的主要问题

（一）风险管理意识淡薄

随着高校财务风险多元性、复杂性趋势的加强，有些高校仍旧依赖传统财务经验开展财务管理活动，没有树立全员管理和现代管理理念，导致高校在投资管理、现金管理、资金使用等环节缺乏财务风险防控意识，也没有采取正确的财务管理措施，无法对财务风险进行有效防控。例如，有的财务管理人员由于对财务风险的认识不够深入，对财务风险测算技术掌握的不够熟练，所以很难对学校的潜在财务风险进行有效预测，也无法采取有针对性的财务风险防控策略。

（二）财务管理与监控机制不健全

财务监管制度不健全、财务决策过于随意化、电算化系统相对落后等，都会影响高校的财务管理效率。同时，有的高校还没有针对现代财务管理活动建立起规范、有序的财务控制流程，在财务执行环节存在很大的财务漏洞，这就有可能会造成高校资产的无序流失，也为财务腐败行为留下了很大的空间，不利于高校财务管理工作的稳定性和安全性。

（三）预算管理不到位

随着高校竞争压力的增大，有些高校为了在短时间内提高自身的知名度和影响力，开始盲目扩大办学规模，不断增加银行贷款，以便应对高校在校生人数不断上涨和教学资源相对紧张之间的矛盾。但是教学楼、实验室、地皮等教育配套设施对资金的需求量非常大，且具有较大的持续性，在政府财政拨款及高校收入相对有限的情况下，很多高校的资金管理不够规范和有效，最突出的便是预防管理措施不到位，可能会造成高校财务现金流的断裂，无法对财务风险形成有效防控。

三、高校财务风险的防范与管理对策

（一）增强财务风险控制意识

要想提高财务风险的有效控制能力，必须强化现代财务风险控制意识，时刻保持对财务风险的警觉，将财务风险控制纳入到高校的财务决策和财务规划当中，增强财务管理工作的先进性和全员财务风险管理意识，这样才能有效减少财务决策失误，确保高校各项财务管理风险在可控范围之内[3]。同时，在高校教育与建设规模不断扩大的大背景下，投资收益与投资风险的大小是成正比的，这就要求高校在财务管理实践中，必须遵循风险收益均衡的财务管理原则，保持基础设施建设和教育资源建设的合理性，不能一味追求短期利益而忽略财务风险，要提高现有财务资源的使用效率，确保高校财务管理活动的有效运行。

（二）健全财务管理与监控机制

为了实现对高校财务风险的有效防控和管理，财务管理制度和内部控制制度的健全与完善是至关重要的环节。只有这样，才能从整体上对高校财务实践活动中可能出现的各种财务风险进行有效预防、控制和化解，确保高校各类财产的安全与完整。因此，高校需要针对财务管理活动中出现的新情况、新变化，对传统的财务管理制度存在的缺陷进行完善，实现与学校内控制度建设的有效衔接。此外，要加大会计监管的力度，健全财务评价机制，做到对财务风险防控责任的有效划分，以事实为依据，以制度为准绳，全面、系统地完善财务管理与监督机制。

（三）科学预算，提高资金利用率

科学、严谨的预算管理是高校资产完整、安全，提高经费使用效率，实现财务可持续发展的有效保证[4]。因此，针对当前高校财务风险防范与管理的内在需求，高校需要强化全面预算管理意识，确保各项财务支出都能够控制在合理的预算范围内，这不仅是提高办学效率的需要，也是确保办学稳定性的需要，关系到高校的长期稳定与发展。同时，对于各项支出，需要进行定期、不定期的全面考核，将领导者任期内的经济责任和财务状况纳入考核指标，将财务运行及资产管理状况作为考核高校领导者的重要指标，促使高校领导增强预算管理意识和成本控制意识，保证资金高效运转，有效提高资金利用效率。

（四）提高财务人员的专业素质和职业道德素质

高校财务风险的有效预防与管理，必须不断更新财务人员的专业知识结构，提升其职业道德水准，逐步建立起一支思想作风端正、业务能力过硬的财务管理队伍，从而在整体上提高财务人员的财务风险防范与应对能力。一方面，高校要增强财务人员业务素质的培训，切实提高工作人员的财务风险研判与控制能力；另一方面高校需要针对财务人员开展法律法规、财务制度、会计制度方面的职业素质培训，并严格划分财务人员的岗位职责，切实增强他们的财务责任意识和财务风险控制能力，以更好地服务于高校的财务管理活动。

四、总结

总之，高校的财务风险是客观存在的，但同时也是可预防、可控制的，高校的领导以及财务管理部门只有对财务风险给予高度重视，多加强对财务潜在风险的分析与控制，制定科学的财务管理制度和内部控制制度，增强全员的风险意识，做到科学筹资、科学投资，加强全面预算管理，才能有效防控高校财务风险，保障财务管理工作安全、稳定、健康运转。

参考文献：

[1]金花.经济发展新常态下高校财务管理的挑战性[J].淮海工学院学报（人文社会科学版），2016（4）：101-103.

[2]辛荷，展鹏.我国高校财务风险管理的博弈分析[J].会计之友，2013（20）： 118-120.

[3]马淑红.高校财务风险成因及防范措施探析[J].管理观察，2015（35）：165-167.

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关键词：财务风险 预警机制 煤炭企业 效益 质量 现金流量

一直以来，我国的煤炭企业在生产经营活动中存在着“重账面利润，轻现金流量”等问题，这种粗放型的管理体制直接导致了煤炭企业难以提高自己运管效率。如何通过财务管理工作来改善这些问题，就成为目前我国煤炭企业财务管理中必须要面临的课题。因此，本文从企业财务风险的内涵、特征、意义出发，分析了目前我国煤炭企业主要存在的财务风险，并针对这些风险，提出了煤炭企业财务风险的防范与控制策略。

一、财务风险概述

（一）财务风险的内涵

财务风险内涵有广义和狭义之分。狭义上讲，主要是指的筹资带来的风险，而广义上讲主要是因种种难以预料或无法控制的因素给财务状况造成的不确定性而使财务蒙受损失的可能性。

（二）财务风险的特征

财务风险的特征主要包括：客观存在性、与投资者相关性、与负债经营相关性、不确定性、与汇率变动有关性等等。

（三）财务风险的意义

对其企业来说，财务风险是客观存在的，煤炭企业也是如此。由于其客观存在性，其意义主要体现为：首先，财务机制不稳定一定会带来风险，所以必须对风险进行控制；其次，财务风险是客观存在的，不可能完全消失，煤炭企业不能一味的追求零风险，而是应该本着控制成本将其控制在合理范围之内。

二、我国煤炭企业主要存在的财务风险

我国煤炭企业主要存在的财务风险体现在以下几个方面：对外投资上存在的财务风险；项目融资上存在的财务风险；在支付过程中存在的财务风险。

（一）对外投资上存在的财务风险

对外投资上存在的财务风险主要表现在：煤炭企业投资的收益率非常低，煤炭企业管理部门职责不明确，煤炭企业投资监管力度不够。

（二）项目融资上存在的财务风险

金融机构为适应股份制改造的需要而采取的各种措施加大了项目融资的难度，另外，短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。

（三）在支付过程中存在的财务风险

支付风险主要体现为：采用现金支付方式产生的资金流动性风险以及由于资金流动性过大而最终导致的债务风险以及股权支付面临被稀释的风险。

三、煤炭企业财务风险的防范与控制策略

作者通过多年的煤炭企业财务管理方面的工作经验，基于以上煤炭企业存在的财务风险，结合相关的财务风险管理的资料和文献，总结出如下煤炭企业财务风险的防范与控制策略：强化煤炭企业财务人员的财务风险防范意识；加强煤炭企业财务人员的素质水平；强化煤炭企业内部资金安全监管；提升煤炭企业资金清查盘点管理水平；在煤炭企业内部建立有效的财务风险防范机制；积极开展煤炭企业内外部审计检查工作。

（一）强化煤炭企业财务人员的财务风险防范意识

风险防范意识的建立对于预防控制财务风险具有非常重要的意义。煤炭企业必须强化对从业人员风险防控意识的培训，使企业的财务风险始终处于可控可防范围之内。

（二）加强煤炭企业财务人员的素质水平

每个部门人员素质的高低直接决定了该部门的工作能力，煤炭企业的财务部门也是如此。要想强化煤炭企业财务部门的工作效率，必须提升财务人员的素质水平。

（三）强化煤炭企业内部资金安全监管

定期、不定期组织货币资金管理的抽查，做好盘点记录，如发生账实不符，应及时查明原因进行处理；对银行账户发生正常业务以外的事项，建立及时汇报制度。及时解决煤炭企业的内部资金安全监管。

（四）提升煤炭企业资金清查盘点管理水平

全面建立资产清查制度，坚持定期资产清查盘点，确保账、证、表、物相符，防止资产流失，切实夯实经营基础。以此来提升煤炭企业资金清查盘点管理水平。

（五）不断完善和加强财务监督

财务监督是管理制度化的重要措施之一，财务监督条例应当体现群众监督、组织监督和法律监督相结合的原则。设立财务总监、实行财务委派制、实行会计集中核算等都是有益、有效的措施。另外还可以考虑将目前的财务委派制结合岗位轮换办法将其进一步制度化、常规化。只有这样，不断的完善和加强财务监督，才能真正加快煤炭企业财务会计管理水平。

四、结束语

总之，煤炭企业财务风险的防范与控制是强化企业财务管理的重要组成部分。我国煤炭企业在以后的财务工作中，必须根据自身企业特点，完善财务风险防范措施，有效的提升财务管理能力，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]王伟.建立预警指标体系，防范煤炭企业财务风险[J].现代商贸工业.2010（04）

[2]由明珠.国有煤炭企业财务风险的产生及其控制[J].煤炭经济研究.2008（11）

[3]芮明亮.煤炭企业发展中资金管理及财务风险防范问题研究[J].现代营销.2009（08）

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一、旅游企业财务风险基本概念

旅游企业经营领域涉及较为广泛，以游览、娱乐、住宿、购物、餐饮为经营主线，其财务管理特点基于旅游产品特点。就旅游企业来说，产品生产大多在服务上，其产品特性完全是服务性产品特点，如生产销售同时发生、不可储存性等，财务管理的重要性显而易见。近年来，随着竞争的激烈化，旅游企业面临的风险因子越来越多，这就需要企业处理好投资、融资、筹资及日常的财务工作，尽可能降低财务风险，保障内部组织的稳定运营，为企业竞争提供必要基础。旅游企业的财务风险，总的来说包括内部风险及外部风险两类，内部风险主要指内部管理失调引发的风险，包括投资、筹资、决策等方面。外部风险主要指经济、政策、文化环境的变动。这些风险因子都会对旅游企业的收益造成影响，对旅游业长期发展不利，因此，旅游企业必须熟练掌握财务风险分析及管理工具，强化财务风险防控能力。

二、旅游企业财务风险成因及分类

针对旅游企业，财务风险可分为可控风险与不可控风险两类。其中，不可控风险不受企业自主意志影响，被动性强，是所有企业都会面临的风险，来自宏观条件，如国家产业政策、企业主营业务区域状况等。可控风险主要包括筹资、投资、资金回笼及收益分配四方面，可通过自主决策避免或解决。

（一）不可控风险不可控风险主要是旅游企业外部经营环境的变化。以5.12地震为例，由于民众对地区灾害性时间的担忧，游客多数会选择其他地区旅行，直接减少了四川地区的旅游业务流量，若企业以此地区为主营，由于企业资金长期占用于收益小地区，这些地方的旅游企业经营风险就会极高。此外，国家政策上，由于产业结构调整，旅游企业可能会被迫出现转产或经营调整，不同性质的旅游企业受到的影响也会不同。

（二）可控风险可控风险是企业内部经营风险。一般的，旅游企业可控风险主要表现为偿债能力不足、现金流量呈现负数、依赖短期借款引起的资金周转不灵等。这类风险的成因往往来自企业内部，如决策失误、资产负债评估能力不足、竞争过强、财务控制能力不足等。以财务控制为例，旅游企业财务控制难度远远高于工商业企业，一方面，企业应收账款控制难度大，流动资产占用高，另一方面，应收账款存在虚增企业利润，企业难以把握自身实际财务状况，直接为企业带来财务风险。

三、旅游企业财务风险控制措施

旅游企业财务管理问题主要表现为财务风险意识不足、人力成本及宣传成本支出占比过大、资金管理效能不佳、投融资风险度量不足、内部控制不到位、精细化管理程度不高等。从普遍性入手，本文总结旅游企业财务风险控制措施如下：

（一）强化业务流程控制要实现高效的财务风险防控，旅游企业必须强化业务流程控制，强化财务管理刚性。首先，在旅游项目开展过程中，企业将所有业务纳入合同化管理中，避免由于客户要求、费用、行程上引发的不稳定因素。第二，在提供旅游产品时，旅游企业要严格按照旅游合同办事，按照合同内容，依据景区计费标准行事，制定严密的计调单，若要开辟新路线，则需进行专项调查之后确定。第三，要按计调单编制及不相容岗位分离原则，合理划分行程中团队成员职责，形成相互制约机制，避免超预算、资金结算错误等风险。第四，旅游行程责任分配前置。要在出行前将计调单、安排、服务标准等要求事项部署下来，以便实现行程中费用控制。因此，计调单刚性必须足够，要严格按照计价单控制成本，严格审查，该报销尽快报销，不该报销坚决不报。

（二）强化财务控制首先，旅游企业应完善内部各项财务工作细则，按现有会计准则、会计法等相关法律，结合行业特点及企业特点制定本企业财务会计明细操作规范，强化风险监控。第二，要注重会计工作的实际执行，强化经济活动的系统记录与分析，使企业内部资产及财务状况得以正确反映。第三，要强化资金和费用管理，提高预算科学性，要严格按照旅游主线及行程开展预算，避免预算超支及预算不足。

（三）强化内部风险防控机制建设首先，风险评估指标设置应以企业资产负债率为基础，当资产负债介于40%~60%时，企业资金配置最为合理，低于40%资金充裕且可能发生限制，高于60%企业资金紧张，负债较高，应启用财务预警，控制负债增加及比例。此外，流动比率也应作为风险指标的组成，应将流动比率控制在1.5倍，避免企业资金链风险。其次，在风险防控设置上，旅游企业应当首先强化员工及部门财务风险意识，在规范财务基础工作的同时不断强化制度性建设，在大财务管理架构上，计调单、会计核算凭证等进行标准规范，对收支预算、资金回款等项设置专用管理办法。最后，旅游企业可引进外部监察机构，利用抽查、倒查机制对财务风险进行评判，提高管理接入的及时性，避免事后控制。

（四）强化财务队伍建设团队凝聚力上，应当营造以人为本的团队氛围，为财务人员树立信心，提高凝聚力；在岗位设置上，应实行轮岗，提升财务人员的综合素质，避免长期任职出现的岗位漏洞；培训机制上，可采取持续教育与专项教育结合的方式，一方面在企业内宣传财务风险知识，联合专业机构制定培训计划，营造风险防控氛围，另一方面可开展主题明确、重点明晰的财务风险防控教育活动，如竞赛、案例交换等，提升财务队伍素质，避免因人员疏忽导致的财务风险。

（五）提升信息化管理水平旅游企业信息化系统的建设是一项庞大的工程，主要包括信息咨询、电子政务、旅游电商三大系统。策略上，旅游企业应当从强化旅游信息服务体系建设、强化信息化发展环境建设、完善安全保障体系三方面入手。实际操作上，一方面，政府应为企业构建信息技术宏观条件，为企业提供政策支持。另一方面，企业要强化门户网站建设，如提高网站信息详尽程度、组建论坛、构建客户交流机制、同行联合网上宣传等；优化电商模式，如构建个性化网络平台、开展虚拟旅游经营等；大力开展网络营销，如交换友链、Email推广、自媒体推广、竞价排名推广等。第三，要强化多方合作，如旅游相关部门协作、银行网上协作、网络公司协作等。第四，可开展CRM客户关系管理，提高客户满意度，实现客户回流。第五，强化系列服务。第六，加大员工专业培训，如导游技能、财务技能等。

四、结语

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关键词：电力安装企业；财务管理；财务内部控制

1引言

随着国民经济的不断发展，人们生活水平的不断提高，电子设备应用变得非常广泛，电力安装部门加大了基础设施建设。虽然大部分企业已经意识到财务内部控制工作的重要性，但总体执行效果不是很理想，形式化严重，各个单位都出现了各种各样的问题，从而影响了企业的健康持续发展。因此，电力安装企业需要加强财务内控工作，切实做好企业内部财务控制，从而促进企业的健康发展。

2电力安装企业财务内部控制工作的作用

企业财务内部控制工作的核心是在会计信息可靠的基础上，确保资产完整，保障科学合理的管理企业，从全局出发加速企业财务管理，落实预算统计工作，结合实际情况，确保资源的科学、合理应用，严格对照国家有关政策法律法规和公司管理要求，尽最大能力提高企业的资源利用率，提升企业经营能力、自我管理能力和防范化解风险的能力，从而降低企业的财务风险，增强企业的竞争能力，使企业健康持续发展。

3电力安装企业财务内部控制工作存在的问题

虽然部分电力安装企业已经意识到财务内控工作的重要性，在实际工作中也采取一定的措施加强了财务内控工作，但是仍然有一部分电力安装企业的财务内控工作存在一些问题，主要包括以下几个方面：

3.1财务内控管理体系不健全

财务内部控制体系不健全是目前电力企业普遍存在的问题，电力企业往往会将其重点集中在经营与发展上，以便于更好地获取经济效益，而忽略了内部管理与监督机制的架构，未能注重内控与财务管理的价值。财务内部控制的缺失主要表现为未有效地指导和组织内部财务人员，比如未对其进行财务工作监督、能力培训、专业技术培训等内容，致使不同岗位之间未明确职务分工、工作人员职责模糊，无法正常开展内部控制和防范财务风险工作。缺乏内部监督管理体制，内部控制流程混乱，导致当企业出现问题时，无法充分明确各部门之间的职责；在控制财务风险时未规范规章制度，导致工作无法得到有效落实。财务流程不透明、等现象明显，若是部分财务人员存在错误想法，可以及时制止，但若发现较晚，将会导致企业内部资金链断裂，对企业财务活动产生严重影响，严重者甚至导致企业破产倒闭。

3.2重点环节内控不完善

财务内部控制包含事前控制、事中控制和事后控制三个环节，其实事前控制和事中控制更为关键，但是许多情况下，企业往往对事前控制投入精力不足，更为重视事后控制，将企业的会计核算和结果分析作为重点。虽然一旦发现问题，可以分析成因，但往往难以采取应对策略挽回损失，同时也使财务控制失去预测决策的参考价值，无法确保内控机制的合理与科学。

3.3企业信息化水平不高

随着电子信息技术的快速发展，目前信息技术已经普遍应用于企业管理中。信息技术的应用可以使企业内部控制更高效地进行，但是目前很多电力安装企业信息化水平有待进一步完善，这样就影响到业务之间的有序进行，对于提高业务经营的流畅性具有一定的阻碍。表现为在内部控制信息技术没有有效应用的情况下，使得部分业务还需要经过人工整理后才可以将其信息录入内部控制有关系统中，进而实现分析、统计，这样不但降低了工作效率，还更容易出现工作失误。

3.4财务内控意识淡薄

电力安装企业需要健全财务内控、健全内部风险体制和监督体制，才能够保证有效开展监督管理工作。电力安装企业属于技术、资金、人员三要素并重型企业，因此管理企业内部资金有着重要的作用。但在实际运营时，企业管理人员往往缺少安全意识，不注重财务内部控制，无法把控资金的流向，导致企业产生资金问题。当前，电力安装企业财务管理大多延续传统管理模式，只注重收支平衡和审批程序。虽然我国在全面预算管理、财务分析、人力资源管理、资产管理等领域建立了很多财务制度，但是在实际应用中还没有充分有效地实施，从而影响了财务管理和内部控制。

3.5财务内控人员自身素质的局限性

在实际工作中，存在审计部门与会计部门合伙舞弊，或者采购部门与会计部门合伙舞弊等现象。这主要是由于财务内控人员职业道德、专业胜任能力等自身素质不高，对于自身工作的重要性认识不足，对于业务知识也不肯认真钻研，最终导致无法充分发挥财务内控的作用。

4电力安装企业解决财务内控问题的一些措施

电力安装企业要想解决财务内控中存在的上述问题，需要从以下几个方面采取措施：

4.1健全财务内控管理体系

电力安装企业可以选择指定负责人在内部设置管理体制和监督体制，保证此项工作能够有序开展。企业也要在监督管理体制中，找到运营存在的财务风险，便于及时找出解决的方法，合理规避风险。财务部门要实施财务风险内部控制，确保能够细化财务人员的任务，防止财务人员推卸责任。财务部门要严格把控财务预算工作，防止预算过程产生麻烦，实施科学的管理，细化预算的目标，公开透明预算，防止预算费用高，产生经济损失。电力企业员工要对风险有着正确认识，从而更好的规避可能产生的风险，合理把控电力企业财务风险过程，调动员工工作的积极性。加强培训工作，使员工能够结合实际情况掌握更多财务风险控制知识，提升员工风险意识。并且也要为员工构建财务风险控制体系，从而约束员工的不良行为，提升电力企业财务风险内部管控水平。

4.2加强重点领域内控管理

财务内控不仅要关注事后控制，更要注意事前和事中控制这两个重点环节。具体要注意以下几个方面：（1）加强重点工作的管理。要规范单位的工程承揽、物资采购、资产租赁等交易行为，合理确定交易价格，强化招投标、合同签订与履约、资金结算等管理，确保程序合法合规、价格公允。（2）加强工程分包管理。认真执行国家和公司施工分包有关规定，健全工程分包管理制度和决策程序，严格控制分包比例，严禁违法转包、违规分包，明确分包队伍准入条件和评价标准，建立分包商安全资信报备和黑名单制度，开展核心及备选分包商筛选工作，确保分包商资质符合工程项目资质要求。建立工程分包管理台账和月度统计报表制度，明确记录工程分包决策过程和责任人，严肃追究违规分包相关人员的责任。（3）加强物资采购管理。要依据国家法律法规和公司制度的规定，建立健全物资采购管理制度，规范采购流程，合理选择采购模式和定价方式。全面推进电商化交易工作，实现物资类和服务类采购全流程线上交易，降低企业采购成本，确保采购过程永溯可查，切实提升物资管理规范化。（4）加强资产管理。要严格按照国家财经法规和公司相关规章制度，建立健全单位预算、成本、决算等财务管理制度，组织单位开展会计核算管理与财务稽核，规范单位银行账户、资金结算、投资、融资担保等管理；持续强化资金结算和合同履约，避免发生新增欠款；加强规范业务单位资产处置，完善决策流程，加强审计、评估、备案、进场交易等过程管控，防范资产流失；加强施工企业工程核算管理，持续提高成本费用管理水平和项目投资收益。

4.3加强信息化建设，提高财务内控管理水平

在信息化飞速发展的现阶段，加强信息化建设对于提高财务内控水平具有非常关键的作用。首先，在对内信息与沟通方面，要根据国家电网的要求，公司统一配置ERP系统，通过ERP系统实现人、财、物信息一体化管理，加大资源的优化配置与高效利用，提升流程控制的有效性。公司要定期召开不同类型的会议，会议包括管理层周例会、安全生产季度例会、财务年度总结会、典型经验交流会、同行业对标会等，会后记录经由公司内部传阅。通过召开会议，能够促进公司上下级、各部门之间沟通更加畅通，做到信息实时共享。为保障信息安全，公司通过内网实现内部信息传递，对信息安全管理做出明确要求。根据安全等级对信息划分保密等级，同时限定信息的传递范围及方式，定期对设备以及系统进行检查与维护，能够有效防止信息外泄。其次，电力安装企业财务内部控制工作不仅要考虑到技术手段的创新，而且还要借助于可靠的先进技术手段，充分发挥财务审计的作用，使内部控制各项任务真正的得以落实。当前，电力安装企业财务内部控制工作往往重点关注于预算管理、财务运行管控以及风险评估防控等多项任务，而这些任务的落实又都需要大量信息资料的支持、参考和比对，这就必然需要进一步深化信息系统构建，优化管理模式，在信息搜集、共享以及分析应用方面发挥重要作用，更好凸显所有数据信息资料的应用价值。最后，电力安装企业在加强财务内控期间，还需要与其他部门有效联系，实现信息沟通、加强共享联系，扩宽数据信息渠道、风险防范路径，以此实现电力安装企业财务管理重心的顺移，助力于企业的发展，并将电力安装企业经济效益水平提升作为首要任务目标。在创建内控信息交流网的背景下，电力企业需要及时相应的内容，加强电力企业内部信息交换，落实企业风险管控工作。以此助力于企业发展，掌握企业内部经营状况，明确企业所存在的缺陷，助力于电力安装企业及时发现潜在隐患，同时注意外部隐患的管控，避免对电力安装企业产生不利影响。通过应用电力安装企业的信息共享系统，以专业态度开展财务管理工作，可建设和谐、稳定的财务内控制度，营造良好的企业环境，确保企业管理层的知情权，以此实现企业财务风险管控能力的提升。

4.4培养财务内部控制人才

培养电力安装企业财务内部控制专业人员的内控意识，保证能够落实财务风险内部控制工作。培养内部控制人才，使其能够合理地把控财务内部的风险。可以根据内部控制人员工作培养计划，聘请专家举办讲座。电力安装企业财务内部控制管理的水平和电力安装企业发展水平间有着直接联系，因此电力安装企业财务内控人员需要提升自身专业能力、专业技术，使电力安装企业实现稳定发展。电力安装企业员工要对风险有着正确认识，从而更好地规避可能产生的风险，合理把控电力企业财务风险过程，调动员工工作的积极性。要加强培训工作，使员工能够结合实际情况掌握更多财务风险控制知识，提升员工的风险意识。并且也要为员工构建财务风险控制体系，从而约束员工的不良行为，提升电力企业财务风险内部管控水平。

4.5强化财务内控管理意识

企业内部财务人员素质技能水平较高，随着企业发展迅速，其面临的内部与外部环境变化较大，需要加强财务人员风险意识的培养。在实际工作中，促使企业财务人员在生活与过程内，能够时刻牢记风险，并注重风险辨别，做好防控工作，把风险降到最低。与此同时，财务会计人员要积极配合内控机构，严格执行内控机制与体系，科学化资金管控与使用，加强资金管理，以此确保财务信息的真实性、可靠性，避免，编制切实可行，可靠性腔的财务报表，以此为管理人员作出决策时所需要的资料和信息提供财务指正，确保决策精准、科学与合理，加速企业发展。不仅如此，还需要定期与不定期地接受一些有效的培训，以提高财务人员的风险意识。培训方式可为其他企业进修学习，通过直观学习，以此加强工作认知，清晰精准的认知风险管控。不可忽略的是，需要在企业内部建设责任体系，将责任划分到人头，确保任一环节出现问题，均可找到负责人，以此强化人员意识，提升素质与技能。

5结语

综上所述，我国的电力安装企业在财务内控中还存在一系列的问题，亟待进行全面的、更加完善的财务内控管理创新措施，因此在这个过程中，更需要针对存在的重点问题和注意事项，强化财务内控管理意识，健全财务内控管理体系，提高财务人员业务能力，加强信息化建设，加强重点领域内控管理，强化财务管理工作水平，从而为企业长远稳定发展奠定基础。电力安装企业应该逐渐摒弃传统的固化发展思维，不断完善经营管理模式，增强风险防控意识，加强财务内部控制建设，提高企业综合竞争力。

参考文献

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[5]陈芹.电力安装企业财务内部控制与管理途径[J].财富时代,2019(10):221-222.

篇6

1.核算风险。

随着我国新的会计制度的实施，各项财务制度也在不断完善和更新，财务人员由于受自身素质及专业水平的限制，对政策法规、财务知识等方面掌握不够全面，核算水平落后于制度更新的步伐，使核算出现错误或偏差，导致财务核算风险的产生。

2.投资风险。

事业单位投资有对内投资和对外投资，对内投资是对固定资产及基础设施的投入，往往超出资金承受能力，导致周转困难带来财务风险；事业单位对外投资现象十分普遍，但是很多事业单位对投资风险认识不足，造成亏损多而盈利少，巨大亏损会带来财务风险。

3.道德风险。

对事业单位来讲，财务工作者的道德素养在财务活动中起着十分重要的作用，但是由于财务人员在选拔任用等环节没有建立完善的考核管理机制，事业单位对财务人员职业道德理视程度不高，财务人员整体水平无法不能完全适应财务管理活动要求，成为财务活动的风险隐患。

4.担保风险。

虽然《担保法》中有明确规定，事业单位不得为其他单位做担保，但是很多事业单位或因为法制观念淡薄或出于利益考虑，仍然为其它单位获取银行货款而做担保，这不但严重影响和扰乱了金融管理秩序，也让所属单位承担着巨大的担保风险。

二、事业单位财务风险形成原因

1.风险意识薄弱，对财务风险认识不到位。

事业单位由国家机关或者其它组织利用国有资产举办的特殊社会组织，所处的地位比较特殊，日常职责以公益性为主，属于非营利性的，大家都认为事业单位是“吃皇粮”的，吃穿不用愁，因此风险管理意识极其薄弱，对财务风险的认识程度不够。很多事业单位经营管理者认为利润就是发展的关键，认为只要取得较高利润，就不会发生财务风险，只要是管理好资金，就一定不会出现财务风险，这种片面认识和浅薄的风险意识往往是导致事业单位财务危机的重要原因。

2.没有健全的财务管理制度，缺乏科学的风险防范体系。

不同类型的事业单位参与市场经济行为程度不一样，面临的风险程度不同，防范风险的意识和抵御风险能力不尽相同，事业单位在对风险的控制上没有重视起来，财务管理内部没有建立相对完善的财务管理制度，也没有建立风险应急、风险控制、风险防范等各种制度体系。对有些事业单位而言，虽然有内部控制制度，但只是在原则性规定，具体实施没实施也没做严格要求，财务风险防控方面存在盲点，导致财务风险出现，影响事业单位的健康发展

3.预算管理比较滞后，负债经营造成隐性预算。

相比较一般企业，事业单位财务风险有所不同，其特殊性主要是因为财务管理的核心是预算管理，事业单位预算反映的是预算年度收入和支出，可以说预算编制是指挥棒，具有导向作用，事业单位的发展建设只能在财力许可范围内进行，不能超前消费，更不负债经营，但是事实上并非如此，很多事业单位经受不住外界诱惑，在利益驱动下，片面强调发展，将企业运营中的负债经营引入到政府预算编制和执行中，这就造成了隐性赤字预算，带来财务风险。

4.内部控制体系不严谨，内控管理执行力度不强。

事业单位对内投资、对外投资都比较随意，主观意愿占据着主导地位，由于对财务风险认识不够，单位内部财务控制意识也相对滞后。近此年来，事业单位在加强内控管理方面虽然取得了一定的成绩，但是在很多方面仍旧缺乏必要的内部控制制度，如重大项目审批、大额资金支付、外部融资等，或者虽然有严格的财务规章制度，但是没有严格按制度来执行，执行力度不强，造成内部控制制度形同虚设，为财务风险埋下隐患。

5.政府管理职能缺位，外部环境复杂多变。

国家机构改革后，政府管理职能缺位，国资委成立后，没有明确指出国有资产的归属及管理方式，各事业单位都按自己的方式来管理经营资产，这不但使事业单位出现资产严重浪费、流失等状况，还隐藏着巨大的财务风险。另一方面，外部环境复杂多变，如通货膨胀，实物性资金升值，金融危机等，也会成为导致事业单位财务风险的重要外在原因。

三、事业单位防范财务风险的措施分析

1.培养财务人员风险意识，提高对风险的控制能力。

要加强、加大对财务人员风险意识的培训力度，将风险意识的培养同岗位责任、财务职业技能、职业道德教育及员工自身综合素质培养结合在一起，加强对财务风险相关知识的宣传，让财务人员充分认识到财务管理中存在很多风险，从思想上树立一种风险观念。除了培养风险意识，还要提高对风险的控制能力，首先要培养发现、了解、识别财务管理活动中尚未显现的各种风险能力；其次要培养财务人员发现风险时准确分析、评估及及时应变处理的能力。

2.做好事业单位财务监督工作，形成完善的监督体系。

事业单位财务风险防范与财务监督有着很大的关联，做好财务监督工作，可以有效防范、控制、化解财务风险的发生，要改变以往以手动为主的信息监督方法，积极引进新技术，实行电子化、网络化的内部监督，点面结合，形成动态的监督模式，加强内部监督管理工作，在岗位监督、资金监督、资产监督、支出监督等方面建立配套设施，注重监督全面系统性。在工作落实过程中，要保证管理上有预算监督、核算上有会计监督，职能上有内部审计监督，形成三位一体完善的财务监督体系，从而起到增强财务风险的防范、防控能力。

3.建立全面风险管理体系，构建事业单位风险预警机制。

事业单位应该意识到风险的存在，重视财务风险管理，将财务风险管理纳入到事业单位价值链中，建立严密、全面的风险管理体系，有效提高风险管理的效率。事业单位要特别重视风险预警机制的建立，财务风险是有规律可预见性的，随着管理手段及管理方法的进一步发展，财务风险发生时间、范围、程度可以预测，事业单位构建风险预警机制，不但能使财务风险及时被发现，还能够及时、及早解决，从而促进事业单位风险管理工作顺利进行。

4.加快事业单位体制改革，制定合理的资金使用计划。

不同类型的事业单位财管理不同，要建立事业单位分类标准体系，加快推进事业各项制度的改革，建立全面的支出定额体系，加强对财务风险在事前、事中及事后的有效控制。在对外部投资上，财务风险是避不可免了，事业单位管理者一定要有风险防范对策，制定合理的资金使用计划，保证事业单位能够正常运营。

5.建立风险报告制度，完善风险问责制。

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关键词：工程财务管理 财务风险 防范措施

工程财务管理和企业一般财务管理相比较，具有工作量大、工作内容范围广、风险大、难度高及专业性强等特点。所以，为了保证建设项目的顺利完工，做好工程财务管理风险防范研究是非常必要的。

一、工程财务管理综述

工程财务管理综述包括：工程财务管理的目标要求，工程财务管理的评价标准，工程财务管理的风险防范。

（一）工程财务管理的目标要求

工程财务管理目标总体要求达到经济效益、社会效益以及生态效益全面和谐发展。这就对工程财务管理要求提高了，企业必须转变管理方式，更新管理理念，提高管理效益。

（二）工程财务管理的评价标准

工程评价标准，要适应现代工程财务管理的需要，进一步完善管理评价标准，进一步研究工程财务管理的可行性。同时，也要加强财务管理部门和其他部门之间的联系沟通，搞好协调配合，共同做好工程财务管理工作。

（三）工程财务管理的风险防范

随着工程项目的复杂度提高，工程财务管理的风险防范意识要不断增强。工程财务管理的风险防范包括环境保护、筹资管理、基础会计、预算决算等方面的风险，工程财务管理复杂度和难度较高，所以，要做好工程财务管理的风险防范工作。

二、工程财务管理的风险问题

工程财务管理的风险问题包括：财务职责不明确，工程工作量评估不到位，工程财务管理控制不主动，工程项目合同管理不规范，工程财务管理人员综合素质较低。

（一）财务职责不明确

在工程财务管理中，企业存在着，对各部门的职责分工没有进行明确，没有建立相应的规章制度。

（二）工程工作量评估不到位

在工程建设企业，由于没有建立评估组织或评估机构，所以，对工程工作量不能进行有效评估。

（三）工程财务管理控制不主动

工程财务管理控制不主动主要表现在，工程财务管理部门和其他部门之间是完全独立的，缺乏有效的沟通。不能及时化解工程财务风险。

（四）工程项目合同管理不规范

工程项目合同管理不规范主要表现在，对施工合同中可能出现的情况没有做出提前预测，造成工程财务风险。

（五）工程财务管理人员综合素质较低

工程财务管理人员缺乏技术，缺乏现代管理经验，综合素质有待提高。

三、工程财务管理风险防范措施

工程财务管理风险防范措施主要包括：建立健全工程财务管理风险预警机制，进一步完善企业内部管理机制，进一步明确划分职责，进一步提高工程财务管理人员的素质，进一步加强工程项目合同管理，加强转移工程财务风险的能力。

（一）建立健全工程财务管理风险预警机制

做好工程财务管理风险预警工作，能够使企业及时规避风险。项目建设单位要做好各部门的预警工作，财务部门做好财务预警，工程部门做好工程预警，使这项预警系统做好整合，形成全部的预警网络，发挥好各部门的预警作用，进一步规避风险。

（二）进一步完善企业内部管理机制

进一步加强企业内部财务管理，严格财务规章制度，做好财务基础工作，财务人员要定期公布审计报告，以披露企业财务风险。

（三）进一步明确划分职责

为了做好工程财务管理工作，就要进一步明确划分职责。在项目建设中，进一步明确财务管理人员的职责划分，能够进一步调动财务人员的工作积极性和责任性，进一步强化工程的概算和决算，将责任目标明确到每个人身上，并根据指标完成情况进行定期考核，能够降低工程成本，减少不必要的开支。

（四）进一步提高工程财务管理人员的素质

提高工程财务管理人员的素质，有利于提高企业整体财务管理水平。为了提高财务管理人员素质，就要对财务管理人员进行定期培训，使其不断掌握新知识，新技术，不断提高财务管理经验，进一步做好工程财务管理工作。同时，企业要不断引进具有先进管理理念的财务人员，不断提高处理突发财务风险的能力。

（五）进一步加强工程项目合同管理

在工程建设施工中，施工合同的作用非常重要。在施工中，施工双方虽然签订了风险合同，但施工企业或业主本身可能引发财务风险，所以，在合同签订之前，要进行风险评估，加强风险防范。

（六）加强转移工程财务风险的能力

在工程施工中，加强转移工程财务风险的能力，是非常必要的，能够及时规避财务风险。主要应用于某些不可预见性、工程款拖欠、物价上涨等不可预见性的财务风险。工程财务风险转移的方法一般有两种：一是将风险转移到分包商或业主。二是采用第三方担保法。

四、结束语

工程建设具有建设周期较长，建设标准较高，建设规模较大，项目投资较高等特点。工程财务管理内容较复杂、工作量较大、工作内容范围较广、风险较大、难度较高及专业性较强。要做好工程财务管理工作，进一步规避工程财务风险，就要深刻认识工程财务管理风险潜在因素，由此制定工程财务管理风险防范的具体措施，才能够降低建筑工程财务风险，从而保证建设项目的顺利开展。

参考文献：

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[4]杨艳芬.建筑施工企业财务管理若干问题探讨[J].技术与市场，2011；03

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关键词：工程财务管理 实践 风险防控

随着社会经济的不断发展，市场经济改革的不断深入，企业管理体制逐渐完善，工程财务管理的重要性日渐显现。工程财务管理工作，直接关系到企业的资金筹措、预算管理、成本控制。

一、工程财务管理实践分析

（一）工程财务管理的实践意义

为提升工程财务管理的开展实效，必须首先制定出科学的财务管理流程，财务管理流程需严格遵守国家的相关法律法规，与公司所制定的相关规章制度。在流程中充分落实工程财务管理的各项工作，构建完善的工程财务管理体系，提升财务管理的规范化、标准化。在工程财务管理流程的制定中，必须充分结合企业与工程实际情况，还可借鉴同类企业经验，总之，无论是制定何种财务管理流程，都必须确保流程的科学性、合理性、适用性。

在工程财务管理流程制定工作完成后，应当以所制定的工程管理流程作为依托，开展工程业务活动，确保项目的可行性、合理性，保证项目顺利实施。以陕西有色集团下属金钼股份为例，该公司为了提升工程财管水平，结合企业实际情况制定了基于项目启动、财务风险预估、备选方案设计、最佳方案选择、计划与实施、效果评价等几大步骤的流程模式。在流程制定后，在这一框架内实施相应的财务管理工作，大大提升了工程财务管理的规范性，完善财务管理系统。由此可见，开展科学规范的工程财务管理，能为有效提升工程的财务管理效果，进而提升企业的经济效益与社会效益。

（二）工程财务管理实践中存在的问题概述

现阶段，许多企业对工程财务管理的认识不够，往往片面的认为工程财务仅仅是财务管理部门的工作，并单纯地认为工程财务管理也仅仅就是工程结算支付款项等内容。正是因缺乏工程财务管理的正确认识，使得在实际操作中大大制约了工程财务管理的开展实效，难以有效发挥其应用的开展效果。针对此种问题，需要相关管理人员及时改变思想，强化企业对工程财务管理的认识，促进企业与涉及工程建设的相关项目的部门和人员积极的参与到工程财务管理中，实现企业的持续健康发展。除认识不到位的问题外，还存在如立项前期工作粗放、如缺乏可行性研究、实施方案的反复论证等问题，还有一些单位的投资估算工作缺乏科学性，仅以经验做出大概匡算，这也就致使了工程控制缺乏可靠依据，从而增加了造价超预算的风险。

二、工程财务管理实践所面临的风险

（一）工程项目前期财务管理中存在的风险

工程项目前期的财务管理，主要是以工程项目前期的可行性研究、实施方案及投资预算的风险等工作作为管理对象。现阶段很多单位仅重视施工环节，对工程开展前期的相关工作缺乏足够重视，增加风险。例如如果工程项目中没有结合工程实际，开展相应的可行性研究，那么在工程实际开展中，很可能存在影响工程进度的施工问题，导致工程频繁变更，大大增加工程资金投入，影响工期。

（二）施工过程中存在的财务风险

工程施工中存在的财务风险主要包括以下几点内容：项目结算资料审核不严，降低了工程结算资料的有效性，这些与实际施工存在出入的结算资料，势必会对财务工程结算以及工程款支付带来严重风险。一些工程管理人员没有足够的工程成本控制意识，在施工过程中也就不能开展有效的工程成本节约工作，造成大量资源浪费，进而增加了工程资金投入。在工程现场签证过程中，一些管理人员没有按照现场签证的相关规定对签证过程进行严格监督，现场签证资料审核工作不严，造成工程因工作量签证过多，增加工程造价超预算风险。

（三）缺乏事后考核和责任追求

很多工作并没有构建完善考核与激励制度，此种情况也一定程度上增加了财务风险。考核与激励制度不仅仅能够提升人员的工作积极性，还能从一定程度上提升工程人员的工程成本意识，强化工程中结算资料审核等工作，从而减少成本超预算等风险。此外一些工程项目还缺乏责任追究制度，正是因为缺少这一制度，导致工程存在一定的质量风险，影响工程项目的应用和使用寿命，降低企业的社会评价与经济效益。

（四）相关工作人员的职业道德存在风险

工程财务管理实践工作的执行主体是与工程管理相关的人员，因此工程管理人员的综合素质和职业道德的高低也是可引起工程财务管理风险的重要原因之一。现阶段，很多工程的工程财务管理人员其职业道德与素质并不能够达到各个过硬的程度，此外在工程财务人员的任用上，也缺乏良好的选拔机制、监督管理机制，这都一定程度上增加了财务管理风险。

三、工程财务管理风险防控

（一）完善工程财务管理制度

完善的工程财务管理制度是降低企业财务风险的重要措施，企业的发展需要不断的进行融资，以便获取更多的资金。在进行融资的过程中需要掌握企业的承受能力和发展期望，确保工程承受能力和资金、资金和负债的平衡，完善的工程财务管理制度能够有效的将企业的财务压力降到最低。

（二）加强工程项目全过程的风险管理

1、事前的控制措施

事前的风险防控主要是针对工程项目前期的可行性研究、实施方案和投资预算等工作内容展开风险控制，制定有效的预算规范，确保预算的有效性和针对性，增加预算的执行效果。基于工程前期工作的重要性，还需在工程前期财务管理中，强化前期工作的执行力度，防止工程前期可行性研究、投资预算等工作形同虚设，以完备的工程前期工作，保障工程经济效益。

2、事中的控制措施

施工过程中应加强工程变更的管理工作，严格控制设计频繁变更的现象，并做好施工的监督管理，规范资料到达财务的中间过程，降低或避免这一过程中的风险情况，并由专门的人员进行监督管理，从而确保资料的准确性。同时，还需要确保相关制度的执行力度，促进工程财务管理所制定的相关制度能够有效的执行。在增加制度执行力度的过程中，首先要确保制度的科学性和有效性，还要培养工作人员的制度意识，形成制度管人，良好的制度办事的氛围，最后形成良好的监督机制，确保相关制度的有效执行，从而起到有效的实现工程财务管理实践的风险防控任务。此外为建设工程项目结算与支付过程中的潜在风险，需要并加强项目结算资料的审核，确保工程结算资料的准确性、有效性。通过前文分析还可看出，缺乏工程成本意识是造成当前工程财务资金浪费的一大要因，因此需强化工程管理人员与施工人员的工程成本意识，开展严格的考核与绩效工作，加强工程成本意识教育培训，防止资源浪费，管理人员需严格执行相关规定，做好现场签证资料的审查工作。

3、事后的控制措施

在施工完成后，需要严格的对工程项目进行质量检测，确保工程能够符合相关使用标准。此外还应制定有效的责任制度，一旦出现风险，能够第一时间找到问题责任人，并由其承担相应责任，降低企业的风险，增加企业风险的控制效率。

（三）人员方面的风险防控强化策略

企业应制定一套完备的人才选拔机制，增加企业项目管理的人才准入门槛。并采取有效措施，留住人才。除积极引进优秀人才外，还应对现有工程财务管理人员进行职业技能与职业道德的培养工作，定期开展培训工作，在培训中引入当前先进的工程财务管理理论与技能知识，并强化管理人员的风险意识，培养管理人员的风险识别能力。除职业技能外，人员的道德素质也是防控财务风险的关键，为降低或消除企业的工程财务管理中的违规风险，可制定相应的奖惩机制，从而确保企业的相关财务决策能够获得有效的执行。规范工程财务管理人员的相关行为，提高职业道德，对为自己的利益，而影响企业的工程建设的工程相关管理人员进行开除，并追究相应的法律责任。力争为企业提高职业技能与道德操作均过硬的工程财务管理综合型人才。

四、结束语

工程财务管理实践和风险防控是企业经济发展的重要手段。通过工程财务管理实践规范工程财务管理流程，提升工作效率。强加企业风险防控手段，强化工程财务管理人员的风险识别意识和能力。建立完善的风险防控机制，有效地防控企业工程财务管理风险，促进企业持续健康发展。

参考文献：

[1]刘康强.工程财务管理实践与风险防控分析[J].现代物业，2014

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[关键词] 事业单位；财务核算；风险控制

[中图分类号] F235.1 [文献标识码] B

事业单位是我国政治、经济及文化的主体之一，对推动我国经济发展有着重要特殊的作用。从改革开放到现在，事业单位规模不断扩大，深入政治、经济、教育、文化及体育等社会服务组织，每年为大学生提高了很多就业机会，对促进经济发展，推动社会进步有着重大意义。但是目前事业单位财务核算存在很多问题，使事业单位不能充分发挥其职能，影响事业单位财务的稳定性，降低了事业单位的职能绩效。

一、事业单位财务核算与风险控制的意义

1.减少财政资金的浪费

事业单位很多经济事项都是政府财政资金拨款。强化事业单位的财务核算和会计内部监督，建立严格的资金核查制度，各部门严格执行资金预算制度，每一笔资金都通过严格审核，对不符合支出规定一概不报销，超出预算的资金要严格审批和集体决策，加强资金的调控力度。这有助于提高资金的使用效率，减少财政资金的浪费，规范资金支出，保证资金安全，开源节流，让财政资金落实到实处，真正做到用之于民，全心全意为人民服务，提高人民对事业单位的公信力。

2.减少行为

事业单位通过建立严格的资金核查和财务审批制度，配备高素质的财务人员，强化高度的财务核算意识，对风险控制意识很强的事业单位，不留任何内控漏洞，让贪污舞弊腐败行为毫无机会可成，有效防范了违法乱纪行为，对改善事业单位的作风和反腐倡廉有着重大意义，为全社会各行各业反腐倡廉提供了有力的借鉴经验。

3.提高事业单位的职能

事业单位改善了财务核算制度，加强了风险控制，加强事业单位各部门的监督，充分发挥各部门的职能。引入第三方监督机构，更有利于监督事业单位的财务核算，提高财务信息的透明度，事业单位更能意识到节约经费开支、控制各部门的经费开支，降低管理成本，重视各部门之间的监督工作。财务管理水平的提高有助于提高事业单位整体的管理水平，间接地帮助事业单位各部门机构提高其行政职能。

二、事业单位财务核算存在的主要问题

1.财务人员素质偏低

大多数事业单位都不重视财务核算，因此也忽视了财务人员的素质，配备的会计人员整体素质偏低，很多财务人员都是从其他岗位部门调过去的，财经专业出身的会计人员甚少，加上没有相关的岗前培训，很多财务人员对会计知识一知半解，缺乏相关的业务经验和财务知识。有些事业单位的财务核算领导说了算，造成财务数据不真实，不能可靠反映事业单位的经济活动事项。事业单位不重视建立完善的财务核算体系和财务核算制度，更谈不上事业单位的风险控制，财务人员素质偏低，同时缺乏有效的内部监督，对事业单位财务核算造成极大的财务风险隐患。

2.缺乏有效的会计内部控制制度

很多事业单位对会计内部控制都不够重视，甚至没有这方面的意识，某些事业单位出于成本考虑，没有设置相关的内部控制部门，即使有内部控制制度也形同虚设，实际工作中也没有严格按照制度执行。同时，事业单位大多数经济活动都是政府财政拨款，没有风险控制的意识，没有重视岗位分离和授权审批制度，大额资金的使用没有通过集体审批而是领导一人说了算，造成资金浪费，也让贪污舞弊等违法乱纪行为有机可乘，财务风险仍然不能杜绝。

3.原始凭证审核不严格

由于事业单位大多数财务人员素质偏低，没有严格的会计内部控制制度，财务人员对原始凭证的审核力度不够。同时，财务核算部门的独立性不高，容易受到领导的干预，造成会计信息质量降低，不利于财务信息使用者进行财务决策。如果涉及资金收支的相关业务活动的原始凭证审核不严格，造成资金使用不合理，资金支出不规范，极容易滋生贪污舞弊行为，常见的如利于资金审批不严和内控的漏洞套取资金，给资金安全问题和财务风险带来极大的隐患。

4.缺乏规范的会计处理方法

我国事业单位会计处理没有统一规范的处理方法，会计科目使用混乱，虽然我国明确规定了事业单位财务制度，但是还应结合各事业自身的特点使用相应的财务制度，加上财务人员素质偏低，在实际的会计凭证处理中，记账凭证处理不规范，没有严格的记账审批，经济业务事项记录不全或记录模糊，造成账务不清，记账凭证后面附很多原始凭证，根本分不清对应的会计分录和业务事项。

三、改进事业单位财务核算的建议

1.提高财务人员的素质

事业单位必须对从业人员有严格的考核，提高从业人员门槛，选拔工作能力强，专业水平高，有职业道德的会计人员上岗。事业单位还应重视财务人员的岗前培训和继续教育，鼓励财务人员参加职称和注册会计师考试，提高财务核算人员的专业技能和素质，强化财务人员风险控制的意识，这有助于提高会计信息的质量和改善事业单位的财务核算制度。同时，我国事业单位应加快会计电算化的使用，大力开展财务人员进行会计电算化培训工作，重视财务管理信息化，提高财务核算的准确性，不断提高财务核算的质量，防范财务风险。

2.强化会计内部控制

事业单位和一般企业一样都应该重视和强化会计内部控制，为防范财务会计风险必须要有完善的内部控制制度。事业单位在设计会计内部控制的时候要注意考虑其可操作性和可行性。在具体的实际财务核算工作中，尤其应该重视权责分离，岗位分工，不相容职务相分离，大额资金和重大经济事项应进行集体审批，切忌一人说了算，还应该让各部门严格遵循会计制度和内控制度。同时，事业单位还应该建立经费预算制度，保证经费开支的合理，减少资金浪费，保证资金资产安全。通过强化会计内部控制，有助于规范事业单位的财务核算，推动财务工作科学合理发展。加强对资金和费用的核查制度，提高资金的使用效率，减少违法违纪行为。

3.重视外部监督的作用

事业单位应接受社会的监督，规范其财务核算。加强事业单位财务核算的监督，加大引入外部监督机构。外部监督包括政府审计机构、新闻媒体以及社会舆论等。外部监督机构有较高的独立性和可信力，通过定期审计事业单位的财务状况和经费开支，重点开展对经费资金的审计，审核并揭发事业单位存在的贪污舞弊行为，发现事业单位存在的财务核算问题和风险情况，有助于提高事业单位财务核算的质量和会计信息的真实可靠，同时帮助事业单位风险控制提供有效的建议，可以减少违法乱纪的行为。

4.加强对会计凭证的核查工作

事业单位为规范会计凭证的处理，可以根据事业单位规模和业务多少，设立专门负责凭证核查人员，或者由会计主管负责。核查人员应与记账人员、出纳等职务相分离，不能由同一个人担任，同时必须加强对核查工作的监管。在实际业务工作中，核查人员应认真审核原始凭证的真实性，相关业务活动的原始凭证是否齐全，费用报销单据等付款单据是否有相关的审批签字，发票是否真实，会计分录的处理是否正确，核算的会计科目是否合理，账务核算是否清楚等，通过核查不断完善和改进财务核算工作，降低事业单位财务风险。

5.加快事业单位的会计信息披露

提高事业单位的财务核算和加强风险控制，还可以通过披露会计信息，提高财务信息的透明度，接受全社会的监督。会计信息披露不仅可以让全社会了解事业单位一定时期的经营状况，还可以反向监督事业单位，给事业单位一定的压力。事业单位的领导班子和财务人员可以更加重视财务核算和会计风险的控制，不断改进财务核算水平，减低管理成本和经费开支，深入贯彻为人民服务的宗旨。

总之，我国事业单位财务核算存在很多问题，但是随着市场经济和知识经济的发展，国家对事业单位的财务制度改革，财务核算意识在事业单位中开始得到重视，风险意识开始加强。通过提高财务人员素质、强化内部控制、引入外部监督、加强会计凭证的核查以及会计信息的披露等措施，相信我国事业单位能够在财务核算改善和风险控制的管理中有所提高，第三方的监督和严格的内部监督体制的完善，都将推动我国事业单位财务核算制度的完善，防范事业单位财务风险的出现，促进事业单位财务核算符合现代财务管理的要求。

[参考文献]

[1]应益华，赖丹.政府收支分类改革对事业单位财务管理的影响[J].财会通讯，2007（3）：83-84

[2]祁爱芝.事业单位财务管理的思路[J].财会通讯，2007（7）：40-41

篇10

关键词：企业集团 财务管理 内部控制 财务人员 作用

中图分类号：F233 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）08-144-02

一、企业集团存在的主要风险及表现形式

由于企业集团本身经营管理活动的复杂性，以及外部市场环境的多变性、人们思维认识的局限性，各种系统性的可预见和不可预见的风险总是不以人的意志为转移而客观存在，并和企业集团的各项经营活动相伴相随。主要表现在以下几方面：

1.资金风险。支付风险。资金支付是企业经营管理最重要也是最后的控制环节，当然也是风险管控的关键节点，一旦发生资金支付风险，企业将陷于被动，而且挽回的难度很大。具体例如：超合同支付、超进度支付、付款凭证不符合规定支付等。原因既有工作人员的责任心不强、财务与业务部门未有效衔接，也有相关方的恶意行为等。

票据风险。当前票据作为结算中一种重要的支付凭证，在企业经营过程中使用十分广泛，大的企业集团每年进出的票据多达数十亿甚至几百亿元。由于票据种类繁多，性质各异，鉴别难度很大，因而在票据的使用过程中也存在着诸多风险。引起票据风险的原因也很多，例如：票据的伪造、变造，票据的取得不当，票据行为无效或缺陷；以及有关人员在票据鉴别方面的经验不足或能力不够、管理不当等。

担保风险。市场经济条件下，企业为维持经营和投资需求，相互之间常常通过担保来争取银行的贷款，从而形成企业之间纵横交错的网状资金担保链条。正常情况下，这种担保关系并不会影响企业的经营行为，但一旦担保链条上的某一企业出现资金危机，平衡就会被打破，从而形成多米诺骨牌效应，往往影响一大批企业的资金周转，甚至发生资金链断裂和破产事件，这在国际金融危机影响及我国宏观调控收缩信贷市场的情况下并不少见。企业集团如果不能有效控制对外担保额度或下属子公司的对外担保，一旦被担保单位经营情况恶化或无力还款而受到株连，引起承担担保义务，轻者资产受损，重者陷入困境。

汇率风险。由于外汇市场汇率的不确定性而使企业遭受损失的可能性。从其产生的领域分析，外汇风险大致可分为商业性汇率风险和金融性汇率风险两大类。商业性汇率风险主要是指在国际贸易中因汇率变动而遭受损失的可能性，是外汇风险中最常见且最重要的风险。金融性汇率风险包括债权债务风险和储备风险。近年来，随着全球一体化水平的提升和外贸依存度的提高，以及汇率波动加剧，企业集团的汇率风险也越来越显现出来。

2.经营风险。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货跌价风险、应收预付款坏账风险等，它存在于企业集团生产经营过程中的供、产、销各环节。例如：为锁定资源而采取的预付款制度，为提高市场占有率而采用的赊销方式，合同条款设置不够严密导致的合同纠纷，对合作伙伴的资产、经营、信誉情况掌握不充分掉入违约陷阱等。在金融危机背景下，由于上游供应商和下游客户的财务状况恶化，引起的经营风险尤其突出。

3.投资风险。投资风险分为对内投资风险和对外投资风险。对内投资风险，主要是固定资产方面的投资风险，由于缺乏可行性周密系统的分析和研究，投资项目不能获得预期的收益，给企业带来的风险。对外投资风险，一是企业未能结合自身的能力和战略目标，盲目投资导致的损失；二是对外投资中，没有认真调查对方的资产状况，以及项目前景，造成投资损失。

二、财务人员在风险管控中发挥作用的主要途径

研究风险的目的是设法减少风险出现的概率，阻止风险的可能潜在性转变为现实性，避免可能的危机转化为现实的损失。对于以资本为纽带形成的企业集团，在加强风险管控过程中，突出财务管理的中心地位，充分发挥财务人员的重要作用，做到早预见、早调整、早应对，尤显必要。下面笔者结合实际，谈谈新形势下财务人员在风险管控中发挥作用的主要途径。

1.发挥专业特长，重视源头参与，提高风险识别能力。风险防范重在识别，只有具备一定的风险识别能力，才能知道什么是风险、什么业务有可能存在风险，从而采取一定的措施防范、规避和降低风险。因此，风险识别至关重要。财务人员要发挥专业特长，重视源头参与，提高风险识别能力。

财务人员要积极参与内部信用评价体系的建立。根据企业经营业务实际，搜集掌握上下游主要供应商和客户的财务、资产、经营状况，建立信息库，并利用专业财务分析工具进行资信评价，结果作为风险评估的重要依据和业务部门可否订立合同的参考意见。对重要的客户和供应商，要尽可能地去跟踪掌握他们的生存情况，动态更新信息内容和资信状况。

财务人员要积极参与重要合同的会审。通过研究宏观调控政策和经济形势，学习掌握有关的财经法律法规，运用财务分析手段和财务管理知识，对合同的主要条款进行审核，综合分析、测算合同的成本、收益与风险，尤其是要明确对收款、付款、实物交割等关健环节的控制，从而把可能存在的风险降到最低程度。