财税公司策划方案范文

导语：如何才能写好一篇财税公司策划方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：财务管理；税收策划；问题；对策

一、引言

在我国，税收具有强制性的特点，它是国家公权力得以保障的基本手段，税收可以根据税收的种类、行政范围、企业的发展情况来进行详细的划分。税收的分类一般是按照国家地税种类来进行分类的，通常包括增值税、企业所得税、营业税等税种。在企业日常管理活动过程中，还存在很多方面的问题，尤其是在税收策划方面，税收策划是企业财务管理工作的重要组成部分，需要进一步的健全和完善，找出问题并采取有效对策进行解决。

二、财务管理中的税收策划存在的问题及原因

1.税收策划不全面。一般而言，企业的税收策划一般可以分为三个环节，分别是确定企业涉税的具体经营项目和业务；企业的相关税收政策；确定税收策划的目标。但是，在企业实际的操作过程和发展的过程中，很多的企业税收策划制定得不全面，具有很强的片面性，不能够将企业的组织形式、组织结构、企业的实际经营状况、企业的税收政策信息等内容进行全面的考虑，而盲目的去追求企业的最大经济利益。这些不规范的行为或者不合理的税收策划方案会造成国家的税收收入下降，国有资产严重流失，企业的会计信息缺乏真实性等多方面的问题。

2.财务管理目标不明确。企业在自身财务管理发展的初级阶段，筹集资金有多种方式，企业都会选择以资金成本小、盈利能力最大化的方式进行筹集。重点工作就是降低企业的经营成本，企业主要通过各种形式的经济交换行为来进行企业成本的控制，以便实现企业经济利益的最大化目标。但是，很多的中小企业在发展的过程当中，过分的追求企业经营的持续性和稳定性，从而忽略了企业税收策划的目标要求，无法采取有效的措施或者多样化的资产利用方式来对自身的税收负担进行合理的调节，忽略了企业税收各项优惠政策的利用，从而增加了自身的税收成本。忽略税收调节在企业财务管理中的重要作用，不能对资产的分摊和盈余进行多方面的综合考量，只注重眼前的短期利益，将重心放于企业的日常业务经营，缺乏通过税收调节实现企业利润最大化的财务管理目标。

三、对财务管理中的税收策划进行完善的对策

1.重视风险与收益的均衡。我国中小企业的管理者或者经营者应该在遵循市场规律的前提下，还要重视企业经营风险与收益之间的均衡性，特别是在企业的节税和增税两者之间进行一个综合的比较分析，从不同的角度来制定税收策划方案，从中选出一个最符合企业发展实际、最优的税收策划方案，做到企业经营的风险和收益兼顾平衡。另外，企业还需要关注借款利息和企业的股息支出的差异性，企业的借款利息可以在适当的条件和情况下，在税前进行支出，而企业的股息支出只能够在税后进行利润分配时进行支出。对于这样的情况，企业在资金筹集的方式多样性的前提下，还可以通过申请银行的贷款、企业间的拆借等手段来进行资金的筹集，以有效缓解企业资金周转困难的问题，还可以适当的增加企业的负债比例，以冲减或者抵消部分企业收益，合理的降低企业的纳税负担。

2.提前做好相应的应急预案。企业还可以通过转变出资方式来对自身的固定资产、无形资产等进行合理转换，也可以对自身的资产进行分摊计价，这样可以有效的扩大企业相关费用成本等支出的标准及范围，在遵循国家税法规则的前提下，通过税前利润来弥补亏损的五年时限到期之前，让企业持续性的保存亏损状态，这样就可以延长税前利润弥补亏损的时间和限期，以降低企业在这个期限之内的亏损程度。这个税收优惠政策对经营时限长的中小企业具有很大的影响作用，可以非常有效的降低中小企业在经营期间所面临的各项经营风险，对企业的税收负担压力进行了及时的缓解。企业还可以通过重新对投资方的利润进行分配的方式来对税收进行弥补，以加强企业债务偿还能力和抗风险的能力，从而更好的确保投资者和企业双方的权益和利益，通过企业内部的结构性调整来合理降低企业的税收成本。

3.做到全面兼顾。通常情况下，在企业的日常经营管理过程中，需要对企业的短期利益和长期利益做一个分析，还需要做到两者全面兼顾，重视企业成本效益和关联性。企业的税收策划方案关系到企业投资人、企业管理者或所有者的利益，需要企业采取强有力的措施和有效的对策来不断提高市场竞争力和内部的管理能力，这就需要企业在资金的筹集、资金的投入、企业管理、利益分配等各个环节进行合理的调整。另外，企业还需要充分利用国家税收相关优惠政策，比如说税收起征点、免税额等，结合企业自身实际，在充分考虑企业税收策划目标的基础上，进行税收的分析和科学的预测，从而制定出企业的短期税收目标和长期发展目标。一般而言，企业的税收策划会受到很多外部和内部因素的影响，例如宏观经济方面的影响，金融市场是企业投资和资金筹集的重要平台，也是企业短期和长期资金进行转换的重要场所，它同样可以为企业的经营管理和资金筹集提供重要的依据

。除此之外，企业还需要主动去适应市场经济利率的变动，准确的把握和判断经济变动的规律，以不断提高企业财务管理的风险防范意识，有利于企业的管理者和相关部门从全面和整体的视角去分析企业生产、投入、支出的每一个节点，企业的管理者和执行部门人员也需要熟悉国家的有关法律法规，在法律规定和允许的范围内来提升企业内部的财务管理能力和水平，以实现企业经济利益最大化的目标。注重税收策划的关联性，结合税收的各个环节进行综合考量，预测风险，注重效益的同时兼顾低风险，降低税收成本负担，将企业、税收者、投资者各方面的利益进行协调。

四、结语

一般而言，企业的财务管理是以追求最大的经济利益作为最终目标的，本文通过财务管理中税收策划的具体运用入手，重点分析了企业管理需要转变观念，提高认识，提高税收策划能力和水平，提高企业的税收策划目标，以有效降低企业的税收负担，以实现企业经济利益的最大化的目标，提高企业自身的管理水平和能力，以推动我国经济的健康、可持续发展。

参考文献：

[1]罗妙成.温晓英等.财务管理在税收策划问题研究[J].中国农学学报,2014,08:39-41.

篇2

税收是社会主义市场背景下的重要经济形式，目前已经被经营者广泛接受和认可。医药研发企业要认识到税收在日常财务管理过程中的重要作用，应用会计学相关知识，对其进行研究和分析，以最大程度节约研发成本，实现企业经济效益最大化。医药研发关系到人们的健康和我国整体医疗水平的提升，而如今仍然面临税收层面的瓶颈。财务部门要改变传统经营管理模式，结合医药研发特点对税收优惠政策进行明确的认知和应用，制定一套符合各项税收优惠标准的税务策划方案，降低企业的税务负担，从而提供一个良好的医药研发环境。

二、税收优惠政策解析

（一）高新技术企业所得税收优惠政策

财务人员要结合《高新技术企业认定管理工作指导》，对研发项目中涉及的各项费用进行归集和整理。例如，针对某一研发项目，财务人员要分别将其研发过程中涉及的费用归入人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无资产摊销、委托外部开发费用和其他费用类别中。研发中涉及的每一笔费用都要归属于某一个研发项目的下属费用科目中。费用归集是高新技术企业充分利用政策法规享受税收优惠的基础和前提。财务人员要确保日常财务核算中费用归结的科学性和合理性，以提升其与高新技术企业税收优惠政策的匹配度，最大程度避免财务核算过程中的人为疏忽，从而享受企业的税收优惠。

（二）研发费用加计扣除政策

企业要对研发费用进行专账管理，并对可加计扣除的各项研究开发费用进行准确地填写和核对。同时，企业要向主管税务机关报送本办法规定的相关资料。笔者对国税发〔2008〕116号文件和财税〔2013〕70号文件分析，研发费用所得税前加计扣除重点主要表现在两个方面：首先，企业要有严格的立项程序，要包含项目立项报告、项目预算、项目可行性分析。其次，对研发项目中涉及的各项费用进行归集，确保其与两个文件规定内容相符合，年度汇算前将费用辅助账到税务部门备案，并经科技部门专家评审会一致认定，医药研发企业与文件中加计项目相匹配，并按照严格的流程执行，就能够享受到税收优惠。[1]

三、研发费用税收优惠政策应用情况

税收政策的应用能够减轻医药研发企业的税收负担，节约研发成本，以激励企业的自主研发创新能力，提升我国的医药水平。但是，由于税收政策相对比较复杂，其中涉及的财务会计核算内容比较多，对财务人员的专业水平要求比较高。企业财务人员专业素养的缺乏和技能层次的不达标，在会计核算过程中仍然存在诸多问题，使其无法正常享受到税收优惠，加大了医药研发过程中的资金投入。

首先，企业财务人员专业素养不达标。没有对研发费用和生产费用进行明确的认知，在费用核算过程中，没有将其分开进行核算，进而导致重复或者交叉等问题。造成研发项目中各项成本费用模糊，无法满足国家相关税收规定，使其无法使用政策上的优势来享受税收优惠。

其次，会计和税法对研发费用范围的归集口径不同。医药研发企业一般将研发项目进行统一归集，并没有针对其特殊性加以区别。例如，会计中对人工费用的归集，是指企业在职研发人员的工资、补贴、社会保障等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。税法中对人员费用的归集，指在职直接从事研发活动人员的工资、补贴等。税法规定外聘人员的劳务费用不能加计扣除。

第三，财务人员没有对医药研发过程中的费用进行全面核算，对研发项目成本认知模糊，导致其无法享受税收优惠政策。例如，研发人员的差旅费，按现行管理办法的规定暂不能加计扣除。高新技术企业税收优惠政策，是建立在法律法规基础上的，财务人员要立足于全局对财务状况进行分析。

四、正确利用政策法规享受税收优惠的方法

（一）建立研发费用独立核算体系

建立研发费用独立核算体系，相较于研发费用加计扣除，更具优惠性。财务人员要结合医药研发企业相关要求，对核算明细账进行建立，并对加计扣除进行辅助应用。首先，财务人员要对研发支出科目进行精确和细分，分别设置“资本化支出”和“费用化支出”。前者是对未来的无形资产专利、商标和软件等进行核算。后者是指直接计入损益的研发费用，其是医药研发企业核算中的重要组成部分。其次，财务人员要在“费用化支出”下面，设置包含具体研发内容的三级科目，进而对每一个研发项目的具体费用进行核算。然后在三级科目下方设置包含有八项具体费用明细的四级科目，对医药研发中涉及的各项费用进行归结。

财务人员在研发费用独立核算中，要注重相关要点。首先，每一项费用都要包含具体项目明细。报销单、领料单和分配表上都要注明项目名称和相关费用等。其次，部分费用的应用对象无法具体化，财务人员要制定统一标准对其进行分配，使人们对研发费用进行明确。财务人员完成以上工作后，研发费用独立核算体系已经构建成功。[2]

（二）研发费用加计扣除核算的具体方法

相较于研发费用独立核算体系，研发费用加计扣除更加关注费用内容。财务人员可以在医药研发企业明细账基础上，结合加计扣除文件相关内容对其进行整理。首先，财务人员可以结合医药研发企业的具体研发内容，用Excel表格对项目明细账进行整理，项目明细账中，要包含研发项目涉及的各项具体的费用指标。其次，对Excel表格对费用要点进行补充，在表格中另辟一栏“加计扣除摘要”，对每一项费用的具体情况进行分析和概述，并将其填入该表格中，使各项费用的应用情况更加具体。财务人员可以结合国税发〔2008〕116号文件和财税〔2013〕70号文件相关内容对其进行分析。第三，财务人员对“加计项目”和“加计扣除摘要”等，按照相关标准进行分析和整理。第四，借助Excel分类汇总功能，对每一个项目按照“加计扣除摘要”字段进行汇总，得出其明确的金额情况。[3]

五、结语