财务风险制度范文
时间：2023-11-16 17:51:18
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篇1
关键词：财务内控制度；财务风险；风险防范；探讨
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关内容与规定，行政事业单位处于转型的关键时期，各个单位要依据自身的特点和实际的情况进行财务内控制度的管理、优化、完善等工作，以便更好的抵御来自外界市场经济竞争中的各种财务方面的风险问题，不断的提升行政事业单位在财务管理中的水平与服务质量，保证行政事业单位处于和谐、健康、稳定的发展之中，并不断的提升行政事业单位在社会中的经济效益与利益等。
一、财务内控制度与财务风险防范之间存在的问题
（一）财务内控制度存在的问题
行政事业单位财务内控制度中存在的问题主要包括以下几点：一是高层管理结构的不合理性，没有很好的内控组织部门。在很多的行政事业单位中，没有完善的高级财务管理部门，没有制定相关的财务内控制度，导致了行政事业单位内部消耗非常的严重，同时增加了成本的费用，加大了财务风险。二是缺少财务风险的思想意识。社会市场经济的发展，带动了行政事业单位之间的竞争力度，增加了经营的风险系数，但是单位内部的风险意识却没有提升，导致在财务管理方面严重的缺乏风险意识。三是没有财务内控制度的动力，单位财务内控制度的建立需要经费的支持，这样就增添了单位在经营中的成本费用，有些单位缺乏长远的战略目标，无视财务内控制度给单位带来的深远影响，藐视了财务内控制度的作用。
（二）财务风险防范中存在的问题
首先是行政事业单位进行的盲目性投资与融资给单位带来的财务风险。有些行政事业单位采用扩大单位规模的方式推动单位的未来发展方向，并用这种发展方式提升财务风险防范的范围与功能，虽然这种方法能给单位发展带来经济效益，但是无形之中也加大了单位财务风险的系数。行政事业单位在进行融资的过程中，如果没有很好的分析市场的形式与变化，就会发生财务风险。其次是不合理的财务内控制度会给行政事业单位造成严重的财务风险。行政事业单位的财务必须要制定严格的制度与行为规范，用来约束财务的决策，保证决策的科学合理性，降低运营的成本费用。
二、行政事业单位财务内控制度体系建立的措施
（一）划分行政事业单位财务内部控制的层次
行政事业单位财务内部控制的层次主要分为三个方面：一是建立相互制约、相互束缚的财务管理制度，保证财务分析的预防工作。例如：行政事业单位的财务部门要建立岗位责任制度，将每日的财务工作内容进行有效的会计核算，并要保证定期的进行财务汇报工作，实现财务状况的公开透明化。二是在建立行政事业单位财务内控制度的过程中，要将审计工作落实到位，设置内部财务监察部门，例如：将群众举报、岗位工作人员离职等工作进行细致的审计、稽查等。三是财务部门不是一个独立的部门，要与其他部门进行有效的联合工作。注重行政事业单位内部工作人员的思想教育工作，提升大家的财务内控制度的意识，保证财务内控制度的重要性与必然性，明确工作人员自身的职责，积极、主动地协同财务部门建设财务内控制度。
（二）加强行政事业单位内部文化建设
促进行政事业单位可持续发展的重要精神支柱就是企业的文化，同时它也是行政事业单位发展的灵魂。企业要想做好做大做强就必须有自身独特的企业文化。企业文化是工作人员的精气神，能够提升工作人员的工作态度与工作方法，是为了更好的帮助工作人员提升工作的效率。优秀的企业文化还可以为工作人员营造良好的工作环境，促进了员工之间的融洽氛围，协调好各个部门之间的关系，推动了行政事业单位财务内控制度的建设步伐，提升了行政事业单位在整体管理中的水平，更好的发挥出财务内控制度的作用，帮助行政事业单位整体的发展。
（三）优化行政事业单位组织结构，明确行政事业单位各部门的责任
优化行政事业单位的组织结构是为了更好的实现财务内控制度体系，明确行政事业单位各部门的责任是为了更好的推行财务内控制度的执行情况。首先，行政事业单位建立财务内控制度不仅仅为了控制某一个部门，而是为了更好的管理队伍内部的整体活动情况，需要单位内部的各个部门进行有效的协调与配合，因此说，行政事业单位财务内控制度的建立，要结合单位内部各项的生产与经营等活动，在整体中保证行政事业单位的顺利、快速、稳定的运行与发展。其次，财务内控制度在执行的过程中，因为人处于财务内控制度执行的主体地位，所以要做到对人的控制工作。例如：对会计工作人员、财务管理人员进行严格的监督，不断的提升他们的思想意识，定期的培养与考核他们的专业知识与技能，提高工作人员自身的素质与技术水平等。
（四）建立健全监督评价体系
行政事业单位建立财务内控制度离不开科学的、有效的、合理的监督评价机制，单位的监督评价机制是监督财务内控制度的执行情况，总结工作中的经验，监督在制度执行过程中出现的各种问题及解决方法，并做出合理的评价。评估行政事业单位在经营发展中的财务风险，并要及时的做出预防的措施，高效的控制财务风险的发生。
三、财务内控制度与财务风险防范的有效措施
（一）强化财务内控制度的观念
首先，要加强财务内控制度管理的宣传活动，增强行政事业单位领导对财务管理方面的重视力度，提升领导的财务管理意识，并将这些思想意识传达到各个部门，将财务管理意识自上而下的传达到每一个人，从整体的角度提升财务管理的思想意识。其次，财务管理工作人员要认真的学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》和相关的法律法规，丰富自身有关财务管理与内控制度的知识，保证在出现有关财务风险方面问题的时候，可以做到灵活、多变、从容、冷静的思考问题，并及时的进行有效的处理。
（二）健全财务内控制度与财务风险预警机制
建立健全有关财务内控制度与财务风险之间的预警机制，其作用是为了更好的做好事前防范工作，将行政事业单位在财务风险方面的系数降到最低。现金是行政事业单位在理财方面最重要的因素之一，在进行短期运营的过程中，关注盈利问题的几率非常的小，而是将主要的精力放在现金的支配方面，因为现金是支持行政事业单位各项运营活动的具体保障，是促进单位长远发展的重要支柱。在保障了行政事业单位现金充足的情况下，做出准确的预算评估，可以有效的保证财务风险的预警，为单位领导层提供及时、有效的预防措施。
（三）做好财务预算工作，加强财务内控制度
在进行财务内控制度的建设过程中，要以财务管理工作为建设的中心思想，以资金管理办法为主要的核心。例如：行政事业单位要收取非常多的款项，而且其中有些账目已经变成了坏账，就会给单位带来财务风险。因此，要加强内部的管理机制，建立完善的、系统的内控制度，降低死账、坏账的发生概率，提升资金的利用效率。其中财务预算管理办法是财务内控制度的重要内容，在进行事业单位预算管理中，要结合单位的实际情况、发展目标等制定完善的预算管理计划方案。财务的预算活动是一个行政事业单位整体预算的重要组成部分，在保证财务预算合理的情况下，将单位整体的预算目标细致的划分到单位的各个职能部门，并要严格的监督与管理各个部门在执行过程中的情况，有效的降低了行政事业单位在财务管理中的风险系数。
（四）完善财务内控制度，建立完善的审计、监督体系
保证行政事业单位财务管理执行的有效方法就是建立科学的、合理的财务内控制度，同时也是保证行政事业单位财务信息的真实性、准确性、可靠性、安全性等，因此说，财务内控制度要结合行政事业单位自身的特点与优化内部控制的各项机制进行制定，保证内控的时效性能，并对各项内控制度进行严格的监督与管理。与此同时，单位还要建立规范化的监督审计系统，与内部的审计部门相结合，完善内、外监督与审计体系。在财务内部建立监督审计部门是为了更好的保证审计与监督的质量，体现出其权威性。外部监督审计部门是为了更好的加强队伍的监督与管理工作，认知的审计与核算财务资金的收入与支出情况，监督单位内部财务管理的合理性。
四、结束语
综上所述，提升行政事业单位的财务内控制度与财务风险防范工作具有重大的意义与价值。同时在进行财务内控制度与财务风险防范的过程中，需要大量的时间与精力，是一项长期发展的任务。在执行的过程中，要大力的建设内控制度、管理机制、预防财务风险等，还要有单位其他部门的协调与支持。在进行建设的过程中，要不断的提出新的想法、新的措施等，推动行政事业单位的整体发展。
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篇2
关键词：财务风险；风险控制；内部控制
一、风险及财务风险介绍
（一）风险及财务风险的含义
1、风险的内涵及特征
企业经营总是有风险的，现代企业在市场经济的环境下组织生产经营活动要承受各种各样的风险。一般说来，风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。
风险的特征包括风险存在的客观性、风险存在的普遍性、具体风险发生的偶然性、大量风险发生的必然性。
第一，风险存在的客观性指自从人类诞生以来，风险就伴随着人类的一切活动，但又是独立于人类的意识之外的客观存在，不以人的意志而转移。人们在风险面前，只可能在一定程度上改变风险的存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度，而不能根治、消除风险。
第二，风险存在的普遍性指风险无时不在，无处不有。
第三，风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。这是由于任何风险的发生都是各种因素综合作用的结果，而每一因素的作用时间、方向、强度以及各种因素的作用顺序等必须都达到一定的条件才能引发风险。而这些因素在风险发生之前，相互却无任何联系，许多因素出现的本身就是偶然的。就个别风险来看，其发生是偶然的、无序的、杂乱无章的，然而，对大量发生的同一风险进行观测，明显地呈现出一定的规律，可以利用数理统计方法进行准确的描述，从而使人们能准确把握大量相互独立的风险运行规律。
2、财务风险的内涵
企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益；财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。从偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务成果的增加或减少，财务状况的变好或变坏。
（二）财务风险的分类及特征
1、财务风险的分类
从企业财务活动各个环节来看，企业财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金使用过程的风险、资金收回的风险、资金成本的风险及利润分配的风险。
从企业财务风险能否分散考察其外延，财务风险可分为不可分散风险和可分散风险。
从企业财务风险的可控性，可以分为可控财务风险和不可控财务风险。
2、财务风险的特征
第一，客观性。风险的客观性对财务风险的研究是重要的，我们研究财务风险，目的是控制财务风险，减少财务损失，同时我们也必须认识到完全消除财务风险是不可能的。
第二，不确定性。风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从风险的不确定性可以得出风险的可控制性，由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响，如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制，则可以控制具体风险的发生和程度。影响企业财务风险的因素总的来说是有限的，虽然其中部分因素（如企业外部因素）难以控制，但另一部分因素（如企业内部因素）对于企业来说是可能控制的。
第三，损失性。由于各种因素的作用和各种条件限制，财务风险影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企业生存的安全性，最终威胁企业的收益。
第四，系统性。财务风险贯穿于企业财务活动的全过程，并体现在各种财务关系上，是财务系统各种矛盾的整体反映。
第五，进步性。风险与竞争是一对孪生兄弟。各个生产和经营者在市场竞争中，为交换而生产的商品必须转化为货币，并通过购、产、销不断的生产和再生产，然而，在竞争中，商品转化为货币的过程是不平坦的。各个生产经营者除了要到处争取市场，还要改进生产技术、加强经营管理、财务风险管理，否则就可能被市场淘汰。承认和承担财务风险把企业推向背水一战的境地，必然使企业为一个共同的目标，尽力改善财务风险管理，增强竞争能力。
二、湖北联通公司财务风险现状分析及存在的问题
（一）湖北联通公司财务风险现状分析
根据湖北联通公司近几年的财务报表特别是2005年的年报资料，从基本的财务比例和现金流量两个方面对湖北联通公司的2005度财务状况进行分析。
1、湖北联通公司财务比率分析
财务报表中有大量的数据，可以根据需要计算出很多有意义的比例，这些比率涉及到企业经营管理的各个方面。本文主要选偿债能力和流动性进行分析。
（1）偿债能力指标
偿债能力的财务比率有流动比率、速动比率、现金流动负债比、股东权益比、流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表1：
年度2006.32005.122005.92005.62005.3
流动比率0.960.951.021.021.06
速动比率0.600.580.680.720.70
现金流动比率3.5610.9815.196.884.68
股东权益比24.6124.6725.8425.9829.74
流动负债比99.0498.9594.7594.1790.64
负债权益比295.07293.37276.56274.09228.00
资料来源：湖北联通公司公司年报
第一，流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风险越小。
一般认为，企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能才会有保证。2005年年报显示，ABC的流动比率为0.95<2，偏低。
第二，速动比率分析。企业在不希望用变卖存货的办法还债，把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率反映的短期偿债能力更可信。通常认为正常的速动比率为1，2005年年报显示，湖北联通公司的速动比率为0.58<1，偏低。
第三，现金流动负债比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的现金流动负债比为10.98%，同行业平均现金流动负债比为84.23%，湖北联通公司明显偏低。
第四，股东权益比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的股东权益比为24.67%，可看出该比率偏低。
第五，流动负债率(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的流动负债率为98.95%，可看出该比率严重偏高。
第六，负债权益比(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的负债权益比为293.37%，可看出该比率严重偏高。
（2）流动性分析
第一，流入结构分析。流入结构分析分为总流入结构和三项活动(经营、投资、筹资)流入的内部结构分析。湖北联通公司的总流入中经营流入占62.57%，是其主要来源；筹资流入占37.06%，占有重要地位；投资流入占0.37%，明显偏低。经营活动流入中销售收入占了94.47%，比较正常；收到的税费返还也占到了5.44%。投资活动的流入中，股利占67.85%，比较正常；投资收回和处置固定资产占32.15%。
第二，流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和三项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占57.89%，投资流出占3.72%，筹资流出占38.36%。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。
经营活动流出中，购买商品和劳务占84.42%，支付给职工以及为职工支付的占5.67%，税费及其他9.91%。投资活动的流出中，构建固定资产占90.17%，权益性投资所制服的现金占9.83%。筹资活动中偿还债务占97.35%，支付利息占2.65%。
第三，流入流出比分析。经营活动流入流出比为1.1，表明企业1元的流出可换回1.1元现金。此比值越大越好。
投资活动流入流出比为0.1，表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小，而衰退或缺少投资机会时该比值大。
筹资活动流入流出比为0.98，表明企业基本处于借新债还旧债的平衡时期。
（二）湖北联通公司财务风险中存在的问题
1、财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境
湖北联通公司财务管理宏观环境的复杂多变是企业产生财务风险的外部原因，财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如漫游费的下调使得无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能会给企业带来某种机会，也可能使企业面临更大威胁。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业的理财带来困难。湖北联通公司目前建立的财务管理体系，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。
2、财务管理人员缺乏风险意识
财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，湖北联通公司的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好、用好资金，就不会产生财务风险。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3、财务决策缺乏科学性
财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学性。目前，湖北联通公司的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此产生的决策失误经常发生，从而产生财务风险。
4、企业内部财务关系欠清晰
内部财务关系混乱是湖北联通公司产生财务风险的又一原因，企业与内部各部门之间及内部各公司之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象、造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障
三、完善湖北联通公司财务风险控制与财务管理制度健全的建议
（一）建立健全湖北联通公司内部财务控制制度
健全的财务控制制度本身就消除了一部分财务风险发生的可能性，它一般来说包括全面预算管理制度、财务信息报告制度、财务结算中心和财务总监委派制度。
第一，建立全面预算管理制度。湖北联通公司的预算考核主要包括如下内容，一是预算编报质量和上报的及时性，对预算编报不合格，上报不及时的企业要按照有关规定进行处罚；二是严格考核预算执行过程，在预算执行过程中，各项支出都必须纳入预算管理，对先办事后预算等违反预算管理规定的行为，要对有关企业和责任人进行必要的批评和处罚；三是将预算执行结果与考核兑现挂钩；四是对预算执行结果进行考核，对完成预算好的企业和个人要进行表彰和奖励，对完不成预算的企业和个人提出批评和处罚意见。
全面预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，实现了总部对分支机构及子公司整个生产经营活动的动态管理，具有较强的可操作性。
第二，完善财务信息报告制度。湖北联通公司在建立财务信息报告制度，应当从信息报告质量评价入手，并在企业内部建立起一套控制严格、高质量、高效率的信息传递与处理系统。在财务信息质量上应根据各子公司自身情况，并结合财务信息的有用性和重要性这两个墓本特征，制定出各自的财务信息、质量标准。同时，公司应本着既能满足对财务信息质量监控的需要，又能节约管理成本，提高效率的宗旨，对核心主导业务财务信息采用绝对性报告标准，即内容翔实，而且有详尽的因果分析和前瞻性影响预期；对相关非主导业务财务信息采用绝对性报告标准与限制性报告标准相结合的方式，即仅仅对一些重要的财务信息项目采用绝对性报告标准，其余的则采用限制性报告标准，即遵循成本效益原则，只需达到规定的重要水平即可；对于相关业务财务信息，基本上采用限制性报告标准。
第三，建立与完善财务结算中心。财务管理的核心是管理资金的整个运动过程。湖北联通公司涉及业务范围、投资数额大、接触金融机构多。资金管理的集中、统一高效是企业追求的目标。财务结算中心在公司的发展中可起到如下重要作用：①通过财务结算中心的有效运作，可实现公司内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率，从而降低公司的资金成本；②由于财务结算中心将公司内分散的资金结算业务集中起来，可以有效地增强公司在银行的融资能力，同时还可以降低融资成本和费用。③通过财务结算中心、公司可以对子公司的资金营运和业务进行适当的监控和管理。
企业财务结算中心使各子公司的资金收付都通过该结算中心办理，该结算中心对各子公司进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流量与流向、使用的合理性与合法性可以根据结算中心章程加以审查与核对，从而使各子公司的资金运作完全置于监控之下。
（二）建立湖北联通公司内部业绩考评和奖励制度
在企业内部建立奖励制度，其基本目的是将子公司管理者的个人报酬与企业目标成果联系起来。传统上，企业往往使用从财务会计系统中获得的指标，如将子公司利润为衡量子公司业绩和奖励子公司管理者的基本依据。这样的考评与奖励制度有助于刺激子公司为总部贡献更多的利润，但是，由于利润通常反映短期的经营成果，子公司管理者极可能为获得更多的短期利润而牺牲公司长期业绩，以便得到更多的奖励。为了克服这一缺陷，建议湖北联通公司设法依据综合业绩指标对子公司当期业绩进行奖励，或者使子公司管理者所获的奖励成为某种意义上的期权。
另外，在建立内部奖励制度时，还有一个问题需要考虑，即确定报酬究竟应以个人业绩还是以集体业绩为基础?以个人行为基础的报酬制度很明显不会促进集体行为的形成和完善。但另一方面，如果以集体业绩为荃础，则个人行为对集体报酬的影响又不易识别，因而会削弱奖励的效果。根据湖北联通公司目前情况，建议将集体报酬建立在集体业绩的基础之上，同时根据个人在实现其业绩[1标中的贡献确定其在集体报酬中应占的份额，应该是一种有效的办法。
（三）加强湖北联通公司财务风险的管理
1、筹资风险的管理
企业在向银行举债时，应制定合理的还款规划，在保证按合同要求按时还款的前提下，保证资金不出现过分紧张的情况。湖北联通公司可根据自身资金使用的实际情况，在借款合同中写明是采用到期一次偿还，还是定期偿还相等份额的本金或是分批偿还的还款方式，并在日常的生产经营中计提一定数量的风险基金，以降低筹资风险。
目前，随着市场经济的发展，股份制企业将会越来越多，股票筹资将会越来越广泛。与其他筹资方式相比，股票筹资风险较小。这是因为，不管企业经背情况如何，企业都不担心投资者抽回资本，另一方面，企业终止与清算时，如果无剩余财产，可依法不分给股东财产。因此，从以上意义来说，湖北联通公司在未来筹资时，应充分利用股票来筹资，以减少公司的整体筹资风险。
另外，湖北联通公司大量的闲置设备等资产，可以考虑采用融资租赁这一筹资方式，这样既盘活了存量资产，又获得了一定的资金。
2、投资风险的管理
湖北联通公司首先应对利用技术改造盘活存量资产，尤其是非经营性资产，以收回以往的投资资金，降低公司整体的投资风险。与此同时，湖北联通公司集中资金投入到符合市场需求，具有核心竞争力的项目上，如航运企业目前可以投资市场看好的集装箱、滚装、海运船舶，重点发展这些高附加值运输，还可以进行运输产业物流化及产业升级的投资。以上这些方面的投资收益高，也可以在一定程度上降低公司的整体投资风险。
3、经营风险的管理
应收帐款管理属于企业营运资金管理的一个内容，能否有效调控应收帐款，直接关系到企业产品销售和营运资金的周转。经调查，湖北联通公司对应收帐款管理主要是山各子公司收入科和总公司风险处共同管理，尽管机构设立表明公司对应收帐款管理较为重视，但其管理成效并不显著，因而，湖北联通公司要加强应收帐款管理应从以下几个方面着手：
（1）建立与完善应收帐款控制制度
第一，强化财务部门的管理与监控职能。按照财务管理内部牵制原则，在总公司的财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来的核算与监控，对每一笔应收帐款都进行分析和核算，保证应收帐款帐帐相符。同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。
第二，改进内部核算方法，科学划分帐龄段。目前，我国部分湖北联通公司将应收帐款的帐龄划分为四段：即1年以内、1年至2年、2年至3年和3年以L。这样划分，一是忽视了应收帐款帐龄的特点，即帐龄越长，回收的可能性就越小：二是忽视了应收帐款的性质，即应收帐款是流动资产而不是长期资产。因而，随着应收帐款帐龄的增加，可参照国际上的通行做法，将1年内的应收帐款细分为30天以内，30—120天，120—360天三段。新晨
第三，严格按公司的有关规定区分“未收款”、“拖欠款”和“呆坏帐”。未收款的处理：当月应收帐款未能于规定期限内收回者，财务监察小组应将明细列表交各子公司的收入科核准，再由收入科交业务部门相关负责人负责催收。拖欠款的处理：未收款未能如期收回而转为拖欠款者，业务部门相关负责人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回的原因及对策，以书面形式提交给收入科核示：应收帐款列为拖欠款后，营销部门应于30日内监督有关部门解决，并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理：呆坏帐的处理主要由财务监察小组负责，对需要采取法律程序处理的由公司另以专案研究处理。
第四，对应收帐款实行终身负责制和第一负责制。谁经手的业务发生坏帐，无论负责人是否调离本公司，都要追究有关责任，同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。
第五，定期对主要子公司营销网点进行巡视，检察和内部审计，同时不定期对应收帐款数额较大，问题较多的子公司进行审查，防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。
（2）对往来客户资信程度进行科学的内部评估
湖北联通公司可以充分利用计算机建立有关档案管理系统。主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。公司在评估客户资信程度时应包括如下资料：客户的品质、商业信誉、经营作风及与本公司业务往来历史；客户的资本实力、资金运转情况尤其是流动资金周转情况；客户的经营性质、规模、营销能力、经济效益等。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏帐损失率作为信用判别标准。
结束语
随着我国交通事业的不断发展，湖北联通公司要想在未来的竞争中占有一席之地，必须先从企业内部开始，而化解企业财务风险，健全财务管理制度是重中之重。但改善财务风险不是一朝一夕的事，需要企业在未来中不断的完善。
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篇3
关键词：高校；内控制度；财务风险管理；建议
随着教育改革的深入，高校的办学模式和管理方式都有所改变，高校的数量和办学规模都有所扩大，需要大量的教育经费，办学经费的来源渠道更多，很多高校采用合作办学，而在管理上也依靠教育行政部门进行整体的控制，内部管理薄弱。高校财务风险频发，许多高校都出现了贪污等舞弊行为，提示了内部控制体系构建的重要性。因此，认识到内部控制与财务风险管理之间的关系，发现内控体系建设中存在的问题，并采取措施予以解决对于高校强化财务风险管理具有重要意义。
一、内部控制与财务风险管理之间的关系
(一)目标一致
内部控制和财务管理都属于高校经营管理的重要手段和方法，其最终目的都是为高校实现最终战略目标提供保障。财务管理是通过实现利润最大化来发挥作用的，而内部控制则为财务管理提供有效的监控措施，两者协调进行，有利于高校战略目标的实现。
(二)内部控制为科学进行财务决策具有重要意义
科学有效的内部控制制度能够为财务决策进行的方式、步骤及人员等进行明确的规定和限制，避免决策失误导致的失误。之后，经过决策的各个经营管理项目也在内部控制的监管下规范的进行。
(三)规避财务风险
内部控制能够保证高校的经营、投资活动在合法合规的前提下进行，对财务风险进行提前预警，尽早规避和遏制风险的发生。
二、高校完善内部控制制度的必要性
(一)办学模式及内部管理的决定性
1.办学模式发生了较大的变化
高校筹集资金的方式越来越丰富，不再单纯依赖国家财政拨款。这样给相关参与人员更多的机会贪污、腐败，增加了财务风险。而内部控制能够有效监管财务动向，对相关人员的行为产生制约作用。
2.高校的科研任务重
高校还承担着国家许多科研任务，尤其在科技方面，各方经费大量涌入高校。加强内部控制，强化财务风险管理更是非常有必要。
3.高校规模不断扩大
伴随着高校的扩招，其基本规模也不断扩大，因此需要投入大量的资金进行基础建设，因此，构建一套完善、科学、严格的内部控制体系是非常有必要的。
(二)现阶段高校面临财务风险的决定性
1.财务管理信息化存在风险
随着信息技术的发展，越来越多的办公手段趋向信息化，帮助高校提高了财务管理的效率，整合了高校的资源。但是财务管理信息系统也存在很多的风险，例如很多财务人员缺乏信息技术方面的知识，如果出现操作不当会造成财务数据和财务信息的丢失。此外，网络上存在很多病毒，在下载相关资料时，就有可能将病毒带入财务信息系统中，造成巨大的损害。
2.存在财务投资风险
高校为了获利，持续运转，往往会进行一些投资活动。但是在后勤社会化之前，高校大多数校办产业盈利状况都不乐观，甚至出现亏损的状况。后勤社会化之后，高校的盈利状况有所好转，资金流量也显著增加。而高校相比于企业来说，在资产变现方面能力较弱，存在管理上的风险。而高校不断扩招，投资项目众多，资金流量较大，甚至出现了投资的盲目性，远超于高校财务管理能力，造成了财务风险的增加。
3.高校财务收支失衡
学生缴纳的学费是高校运营最基本的资金来源，但是很多高校在学费缴纳方面催缴措施不力，导致了学生拖欠学费的现象越来越严重，不仅影响了高校正常运转，还限制了高校还贷的能力。此外，还存在很多贫困生，助学措施不力，严重影响了高校的收支平衡，为财务管理带了巨大的威胁。
三、完善高校内部控制，强化财务风险管理的措施
高校财务潜在风险众多，而健全的内控体系能够为高校规避各种管理风险，而财务风险管理作为管理的核心，内控制度能够有效规避财财务方面的风险。目前高校财务风险众多，贪污、挪用等现象频发，完善内控制度迫在眉睫，针对存在的问题可以从以下几个方面对财务内部控制进行完善：
(一)规范高校财务管理
高校要想规避财务管理风险，首先要规范高校财务管理，明确财务管理是高校管理的基础和内部管理的枢纽，是高校健康高效运转的重要保障。高校要在不断发展的同时结合学校自身的发展情况，不超出自身的管理限度，合法合规在一定的管理体制下进行财务活动。所确定的财务管理体制要经过校领导认真研究和确定，一旦确定不能够随意变更。学校要在规范财务管理的前提下利用内控制度对财务管理进行管理监督。
(二)强化内部控制的预警防范功能
高校的资金来源除了国家财政拨款外，还有多种筹集途径，在资金流量加大的情况下，也增加了很多的财务风险，特别是后勤实现社会化之后，存在着投资亏损。高校在完善内控制度中要特别注意加强和规范财务风险意识，对于经费支出、项目投资等方面都要建立风险评估、分析及预警机制，对存在和出现的风险及时报告有关部门，及时作出决策进行风险防范。
(三)提高财务管理人员的素质
针对目前高校财务管理和内控方面的人才素质不高的情况，高校在选择财务处的负责人及相关工作人员时需要优选财务管理素质高的人才，对财务管理人员进行培训，提高业务能力。财务人员不仅要具备财务管理技能，还要具备内部控制管理的能力。同时，相关工作人员还要掌握一定计算机技能，这对应对信息办公时代的到来也是非常有必要的。
(四)加强预算制度的改革
高校进行预算管理能够有效降低财务风险，因此，高校应该在预算编制方面严格按照有关部门的规定进行规划，对预算的执行进行严格控制。高校也要对预算核算管理以及财务报表等方面进行严格的规范，保证预算活动的有效进行。
(五)强化高校内部审计
高校应该设置内部审计机构，对资金的筹集、投入以及项目投资等进行有效监控，保障资金的收益，保证资金专款专用。做到内部审计与外部审计相结合。
(六)加强高校内部的信息交流
要加强内控力度，强化财务风险管理，保证财务信息的透明化非常重要。高校可以构建信息管理系统，对高校教师的薪资、学生的收费情况进行系统收集，便于管理者和相关人员了解运营情况，也便于师生及工作人员之间的沟通和了解。通过信息及时反馈和解决问题，有利于内部控制的有效运行，也是强化财务风险管理的重要途径。
四、结束语
随着科技信息的发展，高校的风险来源也更加丰富多样，对财务管理和内部控制也提出了更高的要求。高校之间存在比较和竞争，内部控制能够防范风险，有效提高高校的核心竞争力。其与高校财务风险管理之间有很大的正相关性，当前的内部控制制度不能满足高校财务管理的需要，不能有效规避财务风险，提高高校管理能力。高校不仅要依靠国家和教育部门等外部机构进行监管，还要致力于加强内部控制体系的建设，做到内外兼治，为高校教学和科研的发展保驾护航。因此，认识到内部控制的重要性，完善内部控制，对于高校财务管理具有重要意义。
参考文献：
[1]陈爱东，唐静.论高校内控制度的完善和财务风险的管理——基于内部治理的视角分析[J].会计之友，2009(04).
[2]王莹.完善高校内控制度有效防范财务风险[J].经营管理者，2010(09).
篇4
关键词:财务风险;风险控制;内部控制
一、风险及财务风险介绍
(一)风险及财务风险的含义
1、风险的内涵及特征
企业经营总是有风险的,现代企业在市场经济的环境下组织生产经营活动要承受各种各样的风险。一般说来,风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。
风险的特征包括风险存在的客观性、风险存在的普遍性、具体风险发生的偶然性、大量风险发生的必然性。
第一,风险存在的客观性指自从人类诞生以来,风险就伴随着人类的一切活动,但又是独立于人类的意识之外的客观存在,不以人的意志而转移。人们在风险面前,只可能在一定程度上改变风险的存在和发生的条件,降低风险发生的频率和损失程度,而不能根治、消除风险。
第二,风险存在的普遍性指风险无时不在,无处不有。
第三,风险作为一种现象,其存在是客观的、确定的,然而具体到某一事件,风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。这是由于任何风险的发生都是各种因素综合作用的结果,而每一因素的作用时间、方向、强度以及各种因素的作用顺序等必须都达到一定的条件才能引发风险。而这些因素在风险发生之前,相互却无任何联系,许多因素出现的本身就是偶然的。就个别风险来看,其发生是偶然的、无序的、杂乱无章的,然而,对大量发生的同一风险进行观测,明显地呈现出一定的规律,可以利用数理统计方法进行准确的描述,从而使人们能准确把握大量相互独立的风险运行规律。
2、财务风险的内涵
企业财务风险是一种微观的经济风险,是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何,必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上,表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此,企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益;财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。从偏离的趋势看,出现偏差的结果只有两种,即财务成果的增加或减少,财务状况的变好或变坏。
(二)财务风险的分类及特征
1、财务风险的分类
从企业财务活动各个环节来看,企业财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金使用过程的风险、资金收回的风险、资金成本的风险及利润分配的风险。
从企业财务风险能否分散考察其外延,财务风险可分为不可分散风险和可分散风险。
从企业财务风险的可控性,可以分为可控财务风险和不可控财务风险。
2、财务风险的特征
第一,客观性。风险的客观性对财务风险的研究是重要的,我们研究财务风险,目的是控制财务风险,减少财务损失,同时我们也必须认识到完全消除财务风险是不可能的。
第二,不确定性。风险作为一种现象,其存在是客观的、确定的,然而具体到某一事件,风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从风险的不确定性可以得出风险的可控制性,由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响,如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制,则可以控制具体风险的发生和程度。影响企业财务风险的因素总的来说是有限的,虽然其中部分因素(如企业外部因素)难以控制,但另一部分因素(如企业内部因素)对于企业来说是可能控制的。
第三,损失性。由于各种因素的作用和各种条件限制,财务风险影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企业生存的安全性,最终威胁企业的收益。
第四,系统性。财务风险贯穿于企业财务活动的全过程,并体现在各种财务关系上,是财务系统各种矛盾的整体反映。
第五,进步性。风险与竞争是一对孪生兄弟。各个生产和经营者在市场竞争中,为交换而生产的商品必须转化为货币,并通过购、产、销不断的生产和再生产,然而,在竞争中,商品转化为货币的过程是不平坦的。各个生产经营者除了要到处争取市场,还要改进生产技术、加强经营管理、财务风险管理,否则就可能被市场淘汰。承认和承担财务风险把企业推向背水一战的境地,必然使企业为一个共同的目标,尽力改善财务风险管理,增强竞争能力。
二、湖北联通公司财务风险现状分析及存在的问题
(一)湖北联通公司财务风险现状分析
根据湖北联通公司近几年的财务报表特别是2005年的年报资料,从基本的财务比例和现金流量两个方面对湖北联通公司的2005度财务状况进行分析。
1、湖北联通公司财务比率分析
财务报表中有大量的数据,可以根据需要计算出很多有意义的比例,这些比率涉及到企业经营管理的各个方面。本文主要选偿债能力和流动性进行分析。
(1)偿债能力指标
偿债能力的财务比率有流动比率、速动比率、现金流动负债比、股东权益比、流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表1:
年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3
流动比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06
速动比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70
现金流动比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68
股东权益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74
流动负债比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64
负债权益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00
资料来源:湖北联通公司公司年报
第一,流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能否偿还短期债务,要看有多少短期债务,以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多,短期债务越少,则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债,企业剩余的是营运资金,营运资金越多,说明不能偿还短期债务的风险越小。
一般认为,企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半,剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债,企业的短期偿债能才会有保证。2005年年报显示,ABC的流动比率为0.95<2,偏低。
第二,速动比率分析。企业在不希望用变卖存货的办法还债,把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率反映的短期偿债能力更可信。通常认为正常的速动比率为1,2005年年报显示,湖北联通公司的速动比率为0.58<1,偏低。
第三,现金流动负债比(%)分析。2005年年报显示,湖北联通公司的现金流动负债比为10.98%,同行业平均现金流动负债比为84.23%,湖北联通公司明显偏低。
第四,股东权益比(%)分析。2005年年报显示,湖北联通公司的股东权益比为24.67%,可看出该比率偏低。
第五,流动负债率(%)。2005年年报显示,湖北联通公司的流动负债率为98.95%,可看出该比率严重偏高。
第六,负债权益比(%)。2005年年报显示,湖北联通公司的负债权益比为293.37%,可看出该比率严重偏高。
(2)流动性分析
第一,流入结构分析。流入结构分析分为总流入结构和三项活动(经营、投资、筹资)流入的内部结构分析。湖北联通公司的总流入中经营流入占62.57%,是其主要来源;筹资流入占37.06%,占有重要地位;投资流入占0.37%,明显偏低。经营活动流入中销售收入占了94.47%,比较正常;收到的税费返还也占到了5.44%。投资活动的流入中,股利占67.85%,比较正常;投资收回和处置固定资产占32.15%。
第二,流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和三项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占57.89%,投资流出占3.72%,筹资流出占38.36%。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。
经营活动流出中,购买商品和劳务占84.42%,支付给职工以及为职工支付的占5.67%,税费及其他9.91%。投资活动的流出中,构建固定资产占90.17%,权益性投资所制服的现金占9.83%。筹资活动中偿还债务占97.35%,支付利息占2.65%。
第三,流入流出比分析。经营活动流入流出比为1.1,表明企业1元的流出可换回1.1元现金。此比值越大越好。
投资活动流入流出比为0.1,表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小,而衰退或缺少投资机会时该比值大。
筹资活动流入流出比为0.98,表明企业基本处于借新债还旧债的平衡时期。
(二)湖北联通公司财务风险中存在的问题
篇5
[关键词] 供电企业；财务风险；内部控制；制度完善
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 007
[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）11- 0015- 03
0 前 言
电力企业在我国经济发展中起着重要作用，随着我国电力资源的整合，供电企业有了更广阔的发展空间，业务量及业务范围也不断扩大，而供电企业中存在的财政风险也随之突显出来。于此同时，由于供电企业在市场上垄断的经营方式，使得成本的管理难以控制，加上管理体系不健全，更是增加了其中的财政风险。电力企业要持续健康发展，就必须重视其中的财务风险问题，加强内部管理制度，防范风险发生。
1 目前我国供电企业财务上存在的风险
供电企业的改革，企业体制的转变，都对企业的管理模式提出了新的要求。供电企业的垄断地位，使得其防患风险的意识低，加上管理制度的不完善，都使的企业内部的财务风险增大，下文主要分析其中存在的几点财务风险。
1.1 政策方面存在风险
我国电力企业属于垄断经营企业，由国家直接调控，国家的政策影响着企业的发展和利益。国家制定的电力价格若过低，将影响企业的利润和发展空间，但电力价格若过高，则会影响社会经济的发展。国家支持大型企业及特殊企业的发展，所以电力企业在电力价格上给了这些企业很多的优惠，这就使得电力企业的经济效益降低，从而由于资金不足影响了企业的技术更新、发展建设。电力企业资金周转困难，设备得不到到及时更新、投资力度无法加大，电力资源不足，电力输出安全得不到保证，进而影响了人们的工作和生活。因此国家政策的调控对企业的发展及经济效益影响很大，是电力企业财务风险增大的原因之一。
1.2 投资方面存在的风险
我国经济高速发展，对电力的需求量越来越大，电力企业现有电网规模已满足不了经济发展的需要，因此，不断的扩大企业规模成为必然趋势。电力企业要扩大建设，就必须加大人力、财力的投入，巨大的投资额必然给电力企业带来一定的财务风险。企业的收益受到很多不确定因素的影响，实际收益率和期望收益率之间可能会存在较大的偏差，投资风险也因此加大。因此，投资的风险影响着电力企业的经济效益及持续发展。
1.3 财务管理制度的风险
由于我国供电企业体制的改革，管理模式升级，但内部控制系统还不完善，财务部门责任制不明确，工作内容没有得到细化，人力资源结构不合理，致使管理风险的能力不强。除此之外，供电企业风险控制力不强的其中重要原因是：对财务关系的界定不够明确。供电企业在对会计内部的控制不到位，致使债务纠纷案时常发生，甚至出现财务资金被恶意透支、擅自挪用的现象，这些财务风险都直接影响着电力企业的发展。
1.4 自然灾害引起的风险
我国的自然环境复杂，致使自然灾害频发，大量设备在灾害中遭到损坏。例如北方经常发生的雪灾，不仅危及人们的生命安全和造成财产损失，对电力设备也产生了严重的影响，由于设备损坏，致使多处地区发生停电现象。自然灾害中损坏的设备必然需要维修、管理，且还需不断提高设备抗灾害的能力，这就需要供电企业投入大量的资金，从而加大了其中的财务风险。
1.5 营销中引起的财务风险
营销风险是所有企业普遍存在的风险，主要存在于供应市场、营销需求及体制改革中，电力企业财务风险体现在处理企业生产中的经济关系。抄表、收费、核算是电力企业营销的主要环节。电力营销部门的工作包括电费的收费及核算，如果结算上缺乏独立性，电费的收取率将成为影响电力企业发展的财务风险。
2 如何完善供电企业的会计内部控制制度
2.1 建立科学的财务管理体系
企业财务管理体制的完善程度直接影响着财务风险的高低。特别是在我国基层电网集约化、电力资源整合后，管理模式一定要改革，才能顺应市场形式的变化。完善的管理体制体现在以下几个方面：第一，做好财务计划及预测。投资决策、融资方案都是依据财务预测来制定的，销售预测则是财务预测的基础和起点，电力产值的预测即为供电企业的销售预测。生产中的资金投入、负债及相关利益都在财务预测内。第二，加强筹资管理。企业的生存发展依赖资金支持，筹资是企业财务活动的重要内容，是电力企业会计内部控制的重要环节。短期筹资是应用得较广泛的手段之一，电力企业也可以用这种方式来筹资，如预收账款、应付票据及应付账款等。当企业资金宽裕时，可以利用长期负债及股票筹资等方式为今后的生产筹集资金。第三，进行合理投资，企业融资、投资、运营是企业重要的经营活动，也是财务管理的范畴。其中证券投资和固定资产投资是企业投资的两大类别。企业选择的投资方式需要根据实际情况进行分析和管理。例如施工设备是租赁还是购买，固定资产是换购还是改造，都需要企业从其折旧税及经济寿命等方面综合分析。
2.2 建立完善的财务预算系统
经济的发展促使社会对电力的需求量越来越大，电力企业要不断扩大规模，就需要大量的资金投入，所以垫资问题成为电力企业面临的大问题。要解决这一问题，电力企业必须做好筹资预算。财务预算是财务控制的标准，是财务管理的手段及方式，其贯穿于生产经营活动中的每一个环节。财务预算影响着企业的经济效益、资源利用率及资金压力，所以供电企业要不留余力地搞好财务预算工作。财务预算主要包括成本预算、收入预算、损益预计表、现金流量预计表及资产负债预计表。全面预算围绕着资金投入及经济收益两方面进行，人力、财力、供销都应全部纳入财务预算范围内。
2.3 建立科学合理的用人机制
财务人员的工作能力决定着财务工作能否顺利展开，所以企业应重视人才的引进、培养，建立科学合理的用人机制。企业要加强对财务人员的教育培训工作，不断提高财务人员的专业知识、技术能力、个人素质，培养出利于企业发展的复合型人才。同时，企业还应建立激励机制，用于提高财务人员的工作积极性，激发其创造性。此外，企业还应落实责任制，提高财务人员责任心，促使财务人员在工作中最大限度发挥其价值。
3 制定会计内部控制制度的原则
会计内部控制是对财政风险控制的有效手段，在制定会计内部控制制度时要坚持其中基本原则。第一，会计内部有效管理及控制是企业资产安全的保证，事前和事中控制应是会计内部控制的主要依据，会计监督应是财务管理的主要方式。第二，科学监控、管理相关决策、筹资、调配物资等企业生产活动。不断总结经验教训，才能有效的进行内部控制及财务管理。第三，完善内部信息管理。完善电子信息系统，输入、保存好相关数据，加强网络安全管理。用专业性强、自动化高的系统进行管理，从而减少人为失误造成的财务风险。第四，要建立严格的考核制度及合理的奖罚制度，考核成绩直接影响其薪资，从而提高财务人员的工作积极性。财务风险综合性强，加强风险控制可以降低生产成本，保证经济效益，促进电力企业的持续发展。
篇6
关键词：国有独资企业；财务管理；财务风险
国有独资企业所有权和经营权分离，且其内部全部资产归国家所有，在权责分离的管理体制下，国有独资企业可按照法律法规获得法人资格，且财务管理及财务核算具有独立性，具有自主经营权，但是盈亏也需要自行负担。国有独资企业在现阶段我国经济中发挥重要作用，是市场经济发展的核心。在经营与发展过程中可以看到，在自负盈亏的机制下，企业面临较大财务风险，应加以关注和解决。
一、国有独资企业财务风险形成因素
（一）市场因素
从我国资本市场发展情况来看，市场纠正功能、反映功能均比较薄弱，因此无法依靠资本市场对国有独资企业开展有效监督，并且形成强有力的外部治理监督力量。同时，国有独资企业多为垄断行业，可一定程度上弱化市场竞争概念，在实现产品转型与企业改革上存在一定问题。同时，全球经济虽然有所回暖，但是大方向上无明显变化，通货膨胀严重，增加财务风险。
（二）经营因素
通过上述分析可知，我国国有独资企业垄断性较强，且国家作为唯一股东，股东权利则由国资委代为行使。这种委托关系不仅成本高，同时工作效率低下。行业的特殊性，是财务风险产生的主要原因。与此同时，国有独资企业在生产、经营活动中存在较大的不确定性，也是出现财务风险的主要因素[1]。例如，在产品市场上，具有垄断性质的独资企业，竞争具有不充分性。
（三）制度因素
制度因素主要是指企业组织形式、产权方面特征所产生的财务风险。在产权方面，企业所有者为国家和政府，国资委行使股东权利。同时，在组织架构上，董事会主要由两部分组成，一是出资人代表，二是职工代表。在行使经营权和管理权方面，通常由出资人来指定经营管理者，与传统国有企业相同，这种情况比较容易导致财务风险。
二、国有独资企业财务风险控制途径
基于上述分析，认为财务风险主要影响因素包括三个方面，即市场因素、经营因素及制度因素。与此同时，国有独资企业因借款而产生的风险，也被视为财务主要风险。也就是说，在生产经营过程中，因筹资决策所形成的风险，在财务管理活动中占有很大比重。从具体情况来看，筹资活动所引起的筹资风险，会对股东利益造成较大不良影响。从财务管理角度看，财务风险程度的大小，直接决定其可能造成的影响结果。若国有独资企业不能及时采取有效措施对财务风险进行管理和控制，可能导致更加严重的后果，对股东（国家）利益也会产生损害。
从财务风险形成因素分析结果中可以看出，国有独资企业财务风险主要为遭遇市场经营风险，加之经营扩张风险等。要想充分控制财务风险，应从市场、经营、制度等角度入手，着力解决财务风险。一般情况下，当国有独资企业权益性资金规模较大（这部分收益率高于借款利息率）时，可有效规避财务风险，这样就可为财务风险控制提供了有效途径，主要表现在两个方面：其一，尽量维持权益性资金本身的收益率，并在此基础上采取必要措施对权益性资金收益率进行提高，从而有效防范财务风险。其二，采取一定方法对借款利息率进行调控，降低借入资金的利息，控制财务风险，提高资金使用效率。从实践经验来看，第二种控制途径实施起来比较麻烦，主要依靠企业外部因素。因此，在选择控制方式上，应将重点放在第一种途径。
三、国有独资企业财务风险控制主要措施
（一）协调市场因素，强化宏观经济调控
在新形势下，要对市场因素所带来的财务风险加以关注，并采取有效措施进行管控。为此，应不断加强对宏观经济及微观经济的认知，合理、有效防范市场风险。实际上，国有独资企业生产经营活动属于微观经济范畴，但是其受到宏观经济政策、运行情况的制约。例如，企业所遭受的市场风险，利率提高、通发膨胀等，均在宏观经济政策的影响之下[2]。在相对高风险的行业中，很多大型国有独资企业会针对市场风险，设置一定的风险管理部门，并开展市场风险调研工作，从而及时了解宏观经济运行条件，分析主要发展趋势。目前，我国国有独资企业多为基础设施行业，虽然此种类型企业市场风险较低，但是仍要对财务风险问题加以关注，从而有效应对风险。对宏观经济政策、运行规律进行探究，制定中长期管理目标，有效减少市场风险。
（二）控制经营风险，制定战略发展目标
对国有独资企业中短期及长期发展目标进行协调，可最大程度保证经营风险控制的有效性。对于中短期经营目标而言，可按照市场情况加以调整，而长期经营目标则根据企业发展宗旨而定。通常情况下，在一个特定经营周期内，企业所追求的短期利益往往与长期发展目标相矛盾。经营者在自身任职期间，更加关注短期效益，虽然企业所有者比较重视长期利益，但是很难不考虑近期利益。这种情况下，要求经营者对短期经营目标进行确定，并将其与长期发展情况进行有效结合，使两者能够具有协调性和统一性，使中短期经营目标服务于长期战略发展目标。只有充分做好上述工作，才能最大程度提高股东实际收益。例如，获得授权的公路企业，若建立新型可分流收费经营性高速公路，必将对企业短期效益产生一定影响。但是，从发展的角度看待这个问题，建设公路必然会带动经济效益，且明显增加经营收入。这样一来，既符合短期非经济性目标，长期内又可实现经营效益的整体提升，可谓一举两得。但是，在此过程中，企业所有者和经营者都要对权益性资金进行充分考量，从而有效控制财务风险。
（三）完善内部制度，优化财务风险管理体系
随着我国市场经济制度的不断成熟，现代企业管理制度及核心理念逐渐被强化，充分认识到公司治理结构的主要作用，实现企业规范运作。根据实践工作经验，认为应不断对企业治理结构进行完善，从而提高财务内控精细化管理水平。应继续推进改革，逐渐形成科学管理措施，结合企业实际状况，对经营者目标函数进行分析，制定详细的激励措施，明确评价标准。引入职业经理人制度，有效提高管理层专业化水平，使其更具职业化，从而满足实际需求[3]。建立专门负责财务风险管理控制的部门，对内部财务风险管理进行有效监管，进而提出详细的计划并加以推动。在针对企业财务风险管理推动的过程中，企业应加以控制和督促财务风险管理建设的进度，并从中了解到财务风险管理中的不足，加以改正。对每个部门进行不定期检查，查看各部门的财务风险管理措施的具体实施情况，各部门也需要定时进行汇总，并交于相关部门进行统一管理，相关部门查看后及时进行反馈，及时作出调整，使企业整体形成动态的管理模式。
四、结束语
综上所述，与普通企业不同，国有独资企业经营与发展性质存在一定特点，其财务风险主要来自三个方面，即市场、经营及制度。对财务风险形成因素进行准确分析，提出风险控制主要途径，能够进一步明确财务风险类型，从而制定完善的应对措施，指出财务风险管理相关对策，促进风险管理工作的顺利实施，并为财务风险控制提供参考依据。
参考文献：
[1]陈建涛.地方政府投融资平台的风险及对策[D].西南财经大学，2012.
[2]王玲芳.GT省属国有企业资本结构与绩效实证研究[D].广东工业大学，2015.
篇7
一、医院基本建设造价控制的特点
医院建设项目具有建设周期长、单位价值高、专业技术要求高等特点，在预计工期内许多影响工程造价的动态因素会发生变化，工程造价在项目的整个建设周期内处于不确定状态。根据有关规定，医院的建设项目应当进行全过程审计，即从可行性研究阶段开始，到工程造价确认和经济后评价为止的整个建设周期。以建筑设计阶段为中心，以优选建筑方案和设计方案为基础，在建设期间的各个阶段采用各种方法和措施把工程造价控制在合理范围之内。
二、基建财务管理体系的建立
医院在基本建设财务管理首先应委派基建负责人和基建财务负责人，设立专门账户，健全基本建设财务管理制度。基建管理人员加强财务、建筑基础业务培训，熟悉基本的建筑工序、工程预决算基础知识、消耗量定额、招投标管理、合同管理等知识，降低财务风险，提高资金使用效率。
依据财政部《国有建设单位会计制度》、《内部会计控制规范―工程项目》及集中支付的相关规定完善内部控制制度，合理设置管理岗位，明确建设部门、监督部门和决策机构的责任和权利，管理岗位之间应有制约机制。
工程进度款的支付，医院与总包单位签订合同，每月根据施工单位编制的基建项目施工进度报表和拨款申请，经现场监理人员、基建负责人、财务监督人员共同对上报的工程工作量完成进度、工程质量、工程金额等内容审核、签字，全程跟踪审计项目还需审计部门签字，向分管领导汇报后最后交财务审核、付款。医院与设备、材料等供货单位签订的合同，应由监理、收货部门、总包单位、安装验收部门等签字，向分管领导汇报后交财务审核、付款。
组织竣工决算，在竣工决算编制前，财务管理人员应与基建负责人、监理工程师、总包单位或施工企业的预算员到现场实地勘验，对已完工程工作量进行复核，对设计变更和现场签证进行审核确认。在编制竣工财务决算表时，主要审查可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单是否经审批，各种合同、已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料、施工图、竣工图、设计变更、现场签证、建设项目设备和材料采购库存资料等是否完整；已交付使用资产交接手续的真实性、完整性等；建设资金使用的真实性、合规性；竣工财务决算报表的真实性和完整性。
三、基于财务管理的造价控制关键点
（一）从设计阶段抓起，优选设计方案
医疗建筑的成功首先取决于前期的决策和设计，建筑工程的设计费约占工程额的1%左右，而设计方案对工程造价的影响度在70―80%。医疗单位一般没有建筑专业技术人员，专业知识缺乏，不能只注重设计方案、设计收费，而忽略了建材、层高、功能布局等对造价的影响。我院综合病房楼设计过程中，我们对建筑勘察、选址、项目成本、投资限额等方面进行了充分的调研和分析，对建筑设计院和设计师进行了充分的考察，设计过程中在尊重设计院意见的基础上，尽量满足使用要求，使设计方案达到了高效率、低成本的效果。
（二）组织和管理好招标工作
工程招投标可以解决医院和施工方、设备和材料供给方等信息不对称的问题，为医院和承包商的相互选择创造条件，优化整体的资源配置，有利于确保工程质量，缩短工期，降低工程造价，是造价控制的重要手段。根据建设项目要求和医院集体决策规定投标人的资质要求，从竞争程度和招标范围确定招标方式，根据自身情况自行或委托编制工程量清单，严格招标公告、投标邀请书、招标文件的编制与，严格投标人的资格预审。我院在综合病房楼的招标过程中实行全过程招标方式，将工程的勘察、设计、施工、监理、工程材料、设备等都纳入招标范围。在招标采购前，我们进行了周密的前期考察论证，勘察、设计、施工、监理方及主要的建筑材料、设备的选择，我们都进行了实地考察，充分了解各方实力、诚信、能力，谨慎选择入围厂家和队伍，从周密性和严谨性方面严格审查招标文件，，邀请招标项目我们委托有实力和资质的预算单位编制客观、公正、科学、合理的工程量清单，减少漏项，减少不可控因素，有效提高了施工效率，减少了施工阶段的矛盾和纠纷。
（三）建立合同管理制度，重视合同管理
在工程项目的造价管理中合同确定了工程实施和管理的主要目标，是甲乙双方进行经济活动的依据，是双方经济行为的最高行为准则，医疗建筑周期长，工程价值量大，工程变更、干扰事项多，合同管理是提高工程项目管理水平和经济效益的关键，是项目管理的核心。合同的签订和实施过程中必须在诚实信用的基础上，兼顾双方的利益，公平合理；合同目标的实现必须依靠甲乙双方的真诚合作。应注重合同审核，审查与招标文件和投标文件是否一致，合同条款是否合理、公允，计价依据是否公平，合同价款的确定、调整是否明确、严谨。
（四）科学进行施工组织设计，做好施工管理
严格控制施工组织设计风险，在满足工程质量及设计要求的同时，还要及时全面了解使用量大、随市场行情变动较大的材料价格信息，例如钢材、水泥、沙等，合理测算、控制材料进场量，提高资金利用率。针对风险管理需要，控制工期风险、材料价格风险、施工组织设计风险、自然风险、设计变更风险的控制目标，制定有效的控制方案，动态管理，实时优化。保证工程资金及时到位，高效实用，，避免资金不到位、设计变更、施工组织设计失误造成工期延误等因素对造价造成的不利影响。
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【关键词】财务管理；现金流量；识别；防范
一、现金流量与财务风险的关系
财务活动的起点是资金的垫支，终点是得到价值增加的货币，财务活动是为了获得增量货币而垫支货币的活动，在本金垫支时就存在无法收回本金的风险或是无法获得本金增值的风险。因此，企业的财务风险蕴藏在资金运动的全过程。
与此相对应的是，现金流量为发现企业经营活动存在的风险、企业发展中潜在的投资风险和企业的筹资风险提供了有用的信息。一方面，企业经营活动、筹资活动和投资活动的运行状况都可以通过现金流动的质量如现金流量的金额、流度及其稳定性等全面及时地反映出来。通过对现金流量的分析，为企业提供一定时期的现金流入量和现金流出量的资料，企业决策者可以从中得到直接的现金来源和现金运用的具体情况，以及资金余缺信息，及时地进行资金调度和风险防范。另一方面，现金流量的确认以收付实现制而非权责发生制为基础，其反映的信息是企业真实的现金流入与现金流出，这避免了由于权责发生制下存在多种资产、负债的确认与计量方法而使对同一会计事项产生出多种不同会计信息的可能，便于企业进行纵向和横向的比较、分析，为企业合理组织现金调度，控制财务风险，进行相关预测、决策提供了可靠的依据。此外，在企业的运营过程中，现金流动作为企业资金运动的动态表现，可以综合反映企业生产经营的主要流程（供、产、销）和主要方面（筹资、融资、投资；成本、费用发生、利润分配等）的全貌。
二、基于现金流量的财务风险识别
（一）通过现金流量的4个基本组成要素识别财务风险
1.现金流量。现金流量包括流入量、流出量及流出与流入的差额――净流量。现金流量综合反映了企业各项财务收支的现金盈余水平，是企业经济效益最直接的体现。企业财务风险归根到底受生产经营中现金流入与流出状况制约，流入大于流出，并高于非付现成本，表明企业的财务状况较好，财务风险较小。反之，说明企业面临着财务风险。
2.现金流程。现金流程涉及现金流量的组织、岗位设置、授权及办理现金收支业务的手续程序等，集中反映了企业实现现金流的路径。如果现金流量的组织过程出现问题，就会引发企业财务风险，如企业在资金使用、授权安排、利益分配等方面权责不明、管理混乱，造成资金使用效率低下，资金流失严重，就可以肯定企业存在较大的财务风险。反之，如果企业在现金流程的设置上权责明确、管理科学，就表明企业的财务状况较好。
3.现金流向。现金流向分为流入与流出两个方面，表示企业现金流量的趋势。对于特定的企业而言，现金流向会存在一个相对恰当的标准结构。企业现金流入一般主要来源于经营活动产生的现金流量。如果一个企业经营活动产生的现金流入所占现金总流入的比例长期较低，说明企业的经营存在一定的问题，或者说企业在不久的将来会陷入入不敷出的困境。因此，通过企业现金流向的分析能识别企业是否存在财务风险。
4.现金流速。对于某一具体的经营业务而言，流速指从支付现金到收回现金所需时间的长短。对整个企业而言，流速指资本投入到回收的速度。流速制约着企业的资金周转速度及占用资金的水平。一项支出流出后若能在较短时间内收回，意味着这笔资金在一定时期内可多次参与企业的资金循环，资金利用效率较高。反之，若从流出到回收的时间较长，企业必然需要用更多的资金参与资金循环，以保证资金的顺利周转，由此生产经营过程中资金的占用量就越大，企业的偿债能力、支付能力等会受到影响。
（二）通过现金流入和流出的比较分析识别财务风险
当“经营活动现金流入量流出量”，且“筹资活动现金流入量>流出量”时，表明企业经营活动产生的现金流入不足，要靠不断地筹集资金维持经营；若投资活动现金流量净额主要是依靠收回投资或处置长期投资，而不是因投资收益大于投资支出所得，则企业面临财务风险。
当“经营活动现金流入量
当“经营活动现金流入量流出量”，且“筹资活动现金流入量
当“经营活动现金流入量>流出量”、“投资活动现金流入量>流出量”，且“筹资活动现金流入量>流出量”，表明企业三项活动均能产生现金净流入，现金流充足，企业财务状况良好。持有较多现金虽能防止因现金流缺乏导致财务危机，但现金的收益性最差，且会增加机会成本和管理成本，所以企业要积极寻找投资机会，提高资金的使用效率。
当“经营活动现金流入量
当“经营活动现金流入量>流出量”、“投资活动现金流入量流出量”时，表明企业经营活动和筹资活动都能产生现金净流入，财务状况较稳定。企业在快速发展时期，扩大中长期投资，短期内出现投资活动现金流出量大于流入量是较正常的状况，但要注意投资规模和长短期投资的合理搭配。
当“经营活动现金流入量>流出量”、“投资活动现金流入量>流出量”，且“筹资活动现金流入量
当“经营活动现金流入量>流出量”、“投资活动现金流入量
（三）现金流量表的比率分析
1.盈利质量分析。盈利质量分析是指企业根据经营活动现金净流量与净利润、资本支出等之间的关系，揭示企业保持现有经营水平，创造未来盈利能力的一种分析方法。包含以下指标：
（1）盈利现金比率。盈利现金比率＝经营现金净流量 / 净利润。一般来讲，该比率越大，企业盈利质量越强。若该比率小于1，说明企业本期净利润中存在未实现的现金收入，即使盈利，也可能发生现金短缺，严重时亦可导致亏损。分析时可参考应收账款，若本期增幅较大，需及时改进相关政策，确保应收款按时回收，消除潜在风险。
（2）再投资比率。再投资比率＝经营现金净流量 /资本性支出，反映企业当期经营净现金流量是否足以支付资本性支出（固定资产的投资）所需现金。一般来讲，该比率越高，说明企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力就越强，若该比率小于1，说明企业资本性支出包含融资以弥补支出的不足。
2.偿债能力分析。企业经常通过举债来弥补自有资金的不足，但最终用于偿债的最直接的资产是现金，因此，用现金流量和债务比较可以更好地反映企业的偿债能力。
（1）现金流动负债比。现金流动负债比＝现金净流量 /流动负债总额，若此指标偏低，反映企业依靠现金偿还债务的压力较大；此指标偏高，则说明企业能轻松地依靠现金偿债。
（2）现金债务总额比。现金债务总额比＝现金净流量 /债务总额，该指标反映当年现金净流量负荷总债务的能力，可衡量当年现金净流量对全部债务偿还的满足程度。分析时应与债务平均偿还期相结合，若平均偿还期越短，则比率越高越好，反之则此比率要求越低。企业债权人可凭此指标衡量债务偿还的安全程度。
（3）现金到期债务比。现金到期债务比＝现金净流量 / 本期到期债务。这里，本期到期债务是指即将到期的长期债务和应付票据。对这个指标进行考察，可根据其大小直接判断公司的即期偿债能力。
三、基于现金流量的财务风险控制措施
（一）建立财务风险预警系统，编制现金流量预算
现金流量预算就是通过事先对现金持有量的安排，使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性，并根据企业资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。
（二）在传统的财务分析指标体系中引入现金流量指标
只有将现金流量指标体系和传统的财务分析指标结合起来综合分析，相互印证，相互支持，才能从各个角度对企业的财务状况进行较全面的分析，从而更有效地对企业的财务风险进行控制。
（三）保持合理的现金流量组织结构
企业在设计现金流量的组织结构时，应把现金流量按生成、流出的路径确定相应的业务，并设置管理及控制岗位。
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(一)缺乏先进的资金管理理念
由于地勘单位的资金不是固定在一个部分的，它的分布比较散，涉及各个区域，有的设备出现问题了需要修理，有的设备更换也需要资金。现在部分地勘单位对资金的管理不是很到位，体现在很多方面，首先是资金管理理念不够先进，缺乏科学现代的管理理念;其次对资产的管理缺乏规律性，不能做到定期清理核对资金;再次对于已经倒闭的实体店未能及时进行处理
(二)举债规模较大，负债结构不合理
从公认的标准来看，流动负债和长期负债的比例分别占负债总额的50%左右，而地勘单位负债比例偏大。债务具有利息支出抵税效应和财务杠杆收益的作用，不合理的负债结构势必影响收益。
(三)对于预算的管理没有形成制度，比较随意
由于地勘单位存在编制限制，财务人员不够用，很多财务人员做了多份员工的工作，导致时间紧任务重的情况出现，所以经常会出现预算人员不够，预算也存在比较多的问题。再加上财务工作本省的保密性，其他部门很少介入财务的工作，他们之间联系和沟通都不够充分，在进行预算的时候就会出现项目不清晰的问题，对预算工作缺乏监督，没有监督的工作就容易出现问题。
(四)工作人员缺乏风险意识
地勘单位每年的工作量都很大，但是长期以来都是受制于传统的体制，经营方式也比较封闭，虽然承包了大量项目，但是缺乏市场竞争意识，工作的重点放在产值上而不是效益上，所以往往都是高投资，低回报，无效益。如此缺乏风险意识，不懂得参与市场竞争，长此以往，势必要被市场所淘汰。
(五)筹资方式单调，资金来源渠道狭窄
目前，地勘单位最普遍的筹资方式就是国家拨款、银行借款、企业内部积累和商业信用等，连融资租赁、联营这种比较老化的筹资方式也较少见更谈不上发行债券和股票。在筹资渠道上，地勘单位最常用的筹资渠道除了国家财政资金、银行信贷资金、企业自留资金外，偶尔会借用一点其他企业资金和职工资金，很少吸收其他方面的外生现金流量。
(六)合同管理中的问题
合同管理工作是地勘工程项目管理工作的重点和核心，工程项目合同直接关系着工程的进度、预算、质量等。目前，我国的地勘行业正处于由传统向现代市场积极方向转型升级的关键阶段，在这一时期，合同管理在项目管理中的重要性进一步提升。通过调查我们对当地勘工程项目合同管理中出现的问题进行概括，如下：1、合同内容不清晰并存在一定的缺陷;2、对合同重视程度不够，管理不当。
二、地勘单位财务管理域风险控制的一些措施建议
(一)提高资产管理的理念
资产分为有形资产和无形资产，不管是哪种资产，对其管理首先都要提升管理理念，放弃先前粗放式的管理理念，采用现代式的管理理念。首先将资产管理落实到人，权责分明，一旦出现了问题就可以快速找到管理人，对症下药，解决问题，这样就提高了管理效率;其次要定期对账，这样可以提早发现问题，提早解决。
(二)加强债权债务的管理
及时清理债权债务，是解决地勘单位经营流动资金紧缺的重要措施。应建立债权债务评价和分析系统，适时了解控制债权债务的变化情况，并定期与对方进行核对，制定完善的收款办法或措施，严格控制账龄、账额，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，及时进行妥善的会计处理。
(三)重视预算管理
形成预算管理的制度，定期实施预算，提高财务部门和其他相关部门的联系，不要把预算部门鼓励起来，这会严重降低他们的工作效率。在执行预算的时候，要及时调整方案，跟进项目，出现问题及时更正，通过和其他部门联系，随时关注资金动向，做好更改预算的准备，做到有备无患。
(四)提高风险防范意识
任何一个企业的发展都会存在风险，地勘单位更是如此，矿产开发、地质勘探都会存在风险，所以要更加注意。在实际的经营中，管理者要提高防范风险的能力，争取把存在的问题考虑清楚，将风险扼杀在摇篮里。此外一旦出现了风险也要能够迅速及时地提出应对的策略，快速高效的解决风险，将损失降到最低。此外，出现了问题不要推卸责任，将关注点放到解决问题上。
(五)加强合同管理
1、地勘企业在签订工程项目合同时，一定要确保合同的规范性与科学性。实际工作中可以从以下几方面进行：1)签订之前要充分审核合同的条款，尤其是关于项目造价与定价的条款;2)要签订具有法律效力的合同，以便于再出现合同纠纷时能够运用法律武器来保护企业的利益。
2、增强对合同执行过程的监督管理。签订合同之后，在合同执行的过程中，企业也应该设置专人监督管理合同的执行情况，对于违反合同内容的操作要严厉制止，确保合同良好、有效的履行。
(六)做好会计的培训工作，提高财务人员整体水平
定期组织对财务人员的培训，培训的内容要做好充分的准备，培训人员的选择也要慎重，选取专业性强，工作经验丰富的人员主持培训，争取每一次培训，财务人员都能从中学习到一定的知识，对未来的工作有所帮助。会计的工作不仅是报账，还要做好管理，对财务人员培训的目的之一就是提升他们的管理水平，向管理会计方向发展，这样他们才能全面掌握单位的财务现状，预测未来的发展形势，能够为单位的发展提供有力的科学的决策。
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一、电信企业财务风险管理工作中的问题
（一）风险管理意识淡薄
财务风险管理意识的淡薄是目前我国电信企业财务风险管理工作质量无法得到有效提高的重要原因之一，意识是行动的前提，只有加强了企业内部的财务风险管理意识，电信企业才能够有效地开展财务风险的管理工作，并有效地提高企业财务风险管理的质量。然而，目前我国电信企业的财务风险管理意识较为淡薄，比如说，很多电信企业认为企业的长久运行只与经济效益的提高有关，与企业的财务风险管理没有仟何的关系。而且，很多电信企业对于企业内部的财务风险管理工作性质的认识也存在着一定的误区，其认为，电信企业的财务风险管理仅仅只是记录企业相关财务使用和支出信息记录工作，对企业的稳定运行没有多大的影响，这便造成了很多电信企业的财务风险管理工作落实不到位，风险管理的意识淡薄等问题。
（二）管理制度救不完善
财务风险的管理制度完善与否是奠定电信企业财务风险管理工作质量好坏的基础，也是其财务风险管理水平有效提高的重要保证，电信企业只有建立了完善的风险管理制度，才能够有效地了解财务风险产牛的原因、环节，以及出现财务风险时有效地解决办法，因此，电信企业的财务风险管理制度完善至关重要。然而，目前我国很多电信企业在财务风险的管理制度建设方面非常的不完善，对财务风险的管理制度建设的重要性认识也存在着很大的问题。比如说，很多企业的财务风险管理队伍建设力度不够，财务风险管理的工作人员配给也是较为不足，而且，已有的财务风险管理队伍中，风险管理人员的专业素质也存在着良莠不齐的问题，这些问题都在影响着电信企业的财务风险管理质量。
（三）管理人员素质较低
电信企业的财务风险管理工作是由财务风险管理人员来完成的，如果电信企业的财务风险管理人员专业素质较差，那么即使电信企业拥有再好的财务风险管理措施，再先进的财务风险管理技术，其财务风险管理的质量也无法得到有效地提高，因此，财务风险管理人员的专业素质高低至关重要。然而，由于电信企业对于财务风险管理的意识较低，建设较为不完善，目前，我国很多电信企业的财务风险管理人员的队伍建设很不完善，财务风险管理的人员专业素质也很低，对于新型的信息技术和网络技术掌捤能力较差，这很大稈度上降低了电信企业的财务风险管理质量。
二、提高电信企业财务风险管理工作质量的措施
（一）强化风险管理意识
意识是行动的前提，电信企业要想有效地提高自身财务风险管理工作的质量，促进企业的长久稳定发展，首先，应当强化自身的财务风险管理意识，树立正确的财务风险管理观念，从而有效地提高自身的财务风险管理水平。电信企业可以采取由上而下，层层强化的财务风险管理意识强化策略，首先从企业的管理层面意识强化入手，通过加强企业管理者的财务风险管理意识来有效地促进企业财务风险管理的机制建设，从而有效地带动企业各个部门的财务风险管理意识的强化。然后，对于企业全体员工电信企业可以采用加强员工财务风险管理理念的灌输，强化全体工作人员对于财务风险管理工作重要性的认识，并加强对于企业风险管理人员的专业素质培养，从而全面地在企业内部中树立正确的财务风险管理观念，强化企业的财务风险管理意识和能力。
（二）完善风险管理制度
完善企业财务风险的管理制度建设，是提高电信企业财务风险管理工作质量重要保证，因此，电信企业应当重点做好财务风险管理制度的完善建设，从而有效地提高财务风险管理的水平。电信企业可以从以下几个方面来有效地完善自身的财务风险管理制度：第一，提高企业的财务风险识別能力。财务风险识別的能力是电信企业有效地开展财务风险管理工作的前提，也是其有效地规避和解决财务风险的重要保证，因此，电信企业应当科学地制定合理的财务风险预警措施，建立全面的企业财务风险管理指标等措施，来有效地提高自身的财务风险识別能力。第二，完善企业的财务风险控制制度。财务风险的控制制度是电信企业有效地应对和解决财务风险的重要措施，电信企业应当通过科学地制定完善的风险控制策略，灵活的运用企业财务盈余能力来有效地强化自身的财务风险管理制度和能力，从而全面的提高自身的财务风险管理质量。
