如何保障资金安全范文

导语：如何才能写好一篇如何保障资金安全，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词]企业　会计控制　资金安全

国家近几年来颁布了一系列企业行业规范。加强了企业内部会计的管理和控制，对于确保企业资金的安全，防范现象起了一定的作用，这也标志着我国企业的会计管理从理论宣传上升到了实践操作阶段。当前企业内部的会计管理还是一个弱项，如何完善管理是企业管理层中应该重点关注的重要方面，下文将从几个方面进行一下讨论。

一、企业内部的会计管理应当明确对资金安全的监督

一个企业的会计管理是在资产运行中保护资产的安全性，完整性，同时也是为了提高会计信息质量，而制定出来并加以实施的一系列管理方式。完善的会计管理在预防经济犯罪方面和纠错方面效果显著，这样的管理也保证了企业高效率运行的经营活动。

会计的内部管理是企业内部控制中最重要、最主要的组成部分，处于内部管理中的核心地位。同时，会计管理也是企业调动部门积极性。协调企业内部负面因素的重要角色。会计直接控制着企业资金的安全，在以下三个方面进行着全面控制：企业的流量资金、存量资金、增量资金。而资金的安全性指的是企业资产能够按着原有资金范围进行正常的运转。同时资金的价值在整个过程中不发生减损。在确保企业资金安全的前提下。首先，企业资金的安全必须得以保证，这在会计管理中属于核心任务。

1、企业负责人直接负责企业内部的会计管理实施

一个企业的资金防范工作上，风险程度的高低，往往取决于这个企业的负责人是不是真正的重视自己企业内部的会计管理。对会计管理方面的知识重视的企业负责人，在进行会计管理的工作中才会提升自己的能力和水平。对于资金管理中出现的问题，要亲自调查分析研究。采取最直接有效的措施来缓解资金的风险，确保企业的资金安全才能得以保证。

2、企业领导层的权利适当分离

企业中的主要负责人在管理上应当实行分管政策，把做审计的工作人员和分管财务的工作人员分离开来，进行工作分管的领导要分别对主要领导负责。在工作执行的过程中，一定要避免同体监督这样的现象发生。

3、企业的决策程序应当做到集体研究探讨

企业的集体研究程序是一种重要的手段来规避企业的资金风险，在工作中涉及到的资金数目一旦超过一定标准，就应当召集决策者进行集体的研究，这统一的意见才更具有民主性。在大额的支付额度下，凡是不动产、股权转让、涉外、对外投资、承担担保责任、向有关部门借款、内部调剂资金等事项，必须经由决策集体的研究形成统一意见。

二、当前会计管理存在的主要问题

1、会计基础工作不规范

一些企业单位的基础信息不全，在检索过程中容易出现纰漏和资料过时，或者账本和资金凭证是假冒伪造的。在进行业务资料核算的过程中，就能查出以上的现象。比如编制财务会计的业务资料不实，数据是人为篡改和捏造的，收入和利润伪造；会计本身素质低下，财务处理方面毫无头绪、杂乱无章；企业内部的管理极度混乱，缺乏必需的企业内部制度进行牵制：员工之间相互勾结，结成“小团体”；财务清查工作很少进行，账本和实际资金出入严重不符，资产潜亏严重。

2、会计管理不按章行事的现象严重

企业内部的管理应当整齐划一，而现如今许多的企业内部，会计管理的制度方面残缺不全，在内容表述方面，太过于笼统与片面，不能形成系统，并且科学性不强。另外，在处理经济业务的过程当中，不按规定的程序办理，由于太过强调灵活性而层层弱化，使好不容易建立起来的会计管理制度成为一纸空谈。由于受到传统的管理思想的影响，认为“规矩是死的，人是活的”，企业内部的管理制度不能达到一个令人满意的标准，“软约束”的企业管理在制度方面没有应得的效果。在企业的领导层中，有些人带头对企业内部的管理制度不屑一顾，于是带来了很多由于不按程序办事引发的安全隐患。这在一个企业的资金保护上是很大的反面例子。

3、内部监督独立性差

在我国的《会计法》中，会计的职责是监督本单位的一切经济活动。但是在工作当中，会计人员的监督者地位却没有很强的独立性。因为会计人员受到企业经营者的雇佣，他们的在公司的一切福利待遇和提拔晋升之类优待的指标，都牢牢掌握在领导的手中。因此，会计人员容易在这种情况下处于两难的境地，往往造成一种“顶得住的站不住，站得住的顶不住”。由于监督是被领导者，被监督是领导者，所以就造成了会计监督的弱化。

三、资金安全的问题要靠加强管理建设

1、企业员工的本职工作管理意识要加以提高

在任何企业中，人都占据最重要的地位，这是一个企业作为人的集合体，共同走向成功的坚强柱石，人在会计管理中。也占据了最重要的方面，所以，对人的重视，是不可忽视的大问题。要求在企业中的会计员工，要在工作中形成一种自我管理的良好氛围，要认真树立一种会计管理的李奶奶，真正认识到会计管理的重要性。并将这种对自己本职工作热爱的理念，灵活运用到本职工作当中去。

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【关键词】现金流管理；公司理财原则

一、现金流管理的重要性

现金流管理就是企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动，包括经营、投资、筹资和非经常性项目，产生的现金流入、流出总量进行管理的总称。现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系是确保企业的生存与发展，提高企业市场竞争力的重要保障。企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化也将直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此，现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要，正日益受到企业内外各方人士的关注。企业一旦没有正的现金流，经营业务就会停滞，如果现金流长期不能保证，则轻则影响企业的业务拓展，重则关系到企业的生存。

二、公司理财的三性原则是保证公司现金流正常健康的有利保障

公司资金管理的三个基本原则是安全性、收益性和流动性。

1．安全性。公司理财的首要原则是资金安全，安全性是资金流动性和收益性的前提。

2．流动性。加速资金流动是提高资金收益率和保证资金安全性和收益性的保障。资金只有保持充分的流动性才能确保其收益有效实现，也才能充分证明资金是安全的。

3．收益性。在资金安全的基础上提高资金收益性是公司资金运营的目标，这一目标的实现有赖于资金的安全性和流动性有充分保障的前提。公司应加强现金流管理，促进资金的快速回笼和运转，要实现现金流有效运用，必须以公司理财的三性原则作为指导，才能促进现金流的快速回笼。集团公司目前处在快速发展时期，资金需求量大，许多投资项目正处于建设阶段，资金短期内不能回流，所以，为保证公司运营资金不短缺，增加现金回流速度和回流量显得尤其重要。以下从公司理财的三个原则分析如何提高现金流管理和提高现金流。

三、公司理财的三性原则对目前工作的指导意义

这三个原则相辅相成，互为保障，对集团公司资金管理具有现实的指导意义。

1．实行供应商及客户的信用等级管理，提高资金安全性的同时加速流动，从而确保公司正常经营业务预期收益的实现。在经营业务中，公司应当对供货商和客户的从业资质、信用状况进行充分了解，目前公司已对供应商及客户进行了信用等级评价管理，在货款结算方面，尽可能地减少预付货款和应收账款，这样从对方单位信用方面防范了资金受到侵占的风险，进而确保资金安全。

2．加强投资、并购项目的前期科研，充分论证，避免投资风险。目前公司投资、收并购项目较多，在投资项目上，应当以资金安全为前提，项目进行前期应进行充分的考察、论证，多方了解项目所处的地理、人文和社会经济环境，合理估计项目运行面临的风险，加快公司信息化管理，随时掌握投资项目进行进度和状况，项目相关人员要提高警惕，增强风险意识，对于没有前途的项目及时撤回，以防止资金不可收回。

3．公司发挥国有大型企业的信用优势，在物资采购方面尽可能地减少公司预付款项，增加应付账款，在产品销售方面，应尽可能多地采用预收账款的方式与买方签订合同，尽可能地避免应收账款的发生。这样增加公司对供应商和客户的资金占用，避免公司的自有资金被他方占用，减少资金沉积，增强流动性。在增强流动性的同时，提高资金和安全性和收益性。

4．运用经济采购批量，减少采购资金占用时间。公司作为一个大型的跨国矿业集团，物资的采购量的巨大的，所以物资采购部门应当实行经济订购批量，减少库存，加速资金周转，在产品销售方面，应加强生产和销售配套的协调管理，减少库存商品占用资金，减少仓储费用。

5．充分利用金融衍生工具和各类理财工具。目前国内外金融市场发展速度较快，国内市场逐渐成熟，金融衍生工具各类繁多，公司应充分利用各类金融工具进行日常经营款的收支业务，充分利用企业和银行各类支付票据进行货款收支的结算，减少实际款项的划拨，缩短资金划转时间，加快资金流动。

6．在价格有利的情况下签订长期固定价格供货合同，避

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随着网络科学技术的日新月异，电子商务也越来越普遍，第三方支付平台是伴随着电子商务交易而产生的。电子商务是传统商业活动中各环节的电子化、网络化和信息化活动，主要以信息网络为技术手段，以商品交换为中心，在互联网上进行交易活动和相关服务活动。其交易活动离不开电子支付，而传统的银行支付方式形式单一，只能通过银行的界面进行资金转移，在整个交易过程中，无法保证买卖双方的利益，且交易欺诈行为时有存在，第三方支付平台就是在这样的背景下产生的。 

二、第三方支付平台 

1.第三方支付平台简介 

第三方支付平台，是指与银行（通常是多家银行）签约，并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构所提供的交易支持平台。消费者在电子商务网站选定商品后，可以通过第三方平台提供的账户进行支付，将款项划到第三方平台，并由第三方平台通知卖家发货；买方在收到物品且检验确认后，再由第三方将款项转给卖家账户，如果买方对货物不满意，可以通知第三方拒绝付款给卖方，并将货物退回给商家。因此，第三方平台支付在电子商务交易过程中起到了信用中介的作用。其中具有代表性的第三支付平台有阿里巴巴的“支付宝”、eBay易趣的“安付通”、腾讯的“财付通”、首信的“易支付”、慧聪网的“买卖通”以及YeePay等企业。 

2.第三方支付平台优势 

第三方支付是在银行监管下的独立机构，在电子商务的交易支付过程中，第三方平台是买卖双方的资金“中间平台”。作为交易的中介方，它促进了银行和卖方商家的合作，降低了商家企业的运营成本和银行的网关开发成本。 

第三方支付平台可以实时且详细地记录交易双方的交易信息，对于买卖双方而言，不但可以方便地查询交易信息、物流信息、在线咨询和交流互动等，而且对于双方涉及到的矛盾纠纷问题，第三方支付平台也可以提供相应的证据，起到了约束和监督买卖双方的作用，保证了交易双方的利益，提高了交易诚信。 

此外，第三方支付平台改变了传统单一的银行划款这一付款模式，提供了更为丰富的支付手段和更可靠的服务保证，这在一定程度上缓解了电子商务过程中的支付瓶颈问题，大大促进了电子商务的发展。 

三、第三方支付平台风险问题 

随着电子商务业务的快速发展，我国第三方支付平台市场也在迅猛发展。据统计，2001年第三方支付平台市场规模约1.6亿元，2004年增长到23亿元，2007年第二季度增长到140亿元，2008年第三季度已达718亿元。第三方支付平台的飞速发展，在为电子商务和消费者带来便利的同时，也为构建新的市场秩序和业务规范发展带来了新的课题。 

1.客户安全问题 

第三方支付平台在一定程度上保护了消费者的利益，但是随着网络消费投诉、支付帐号被盗以及个人信息被泄漏等事件的频繁发生，使得人们对于网络购物存在一定的顾忌。加之网络科技的高速发展，网络病毒和诈骗信息防不胜防，从消费者角度看，第三方支付平台如何做到切实保障客户的个人信息和资金安全是一个重要问题。另外，当第三方平台终止服务时，如何做到清除消费者账号资料和档案，也是目前规范第三方支付平台的一个紧迫问题。 

2.金融风险问题 

第三方支付平台一般会要求消费者开设账户，并为其代收款项，待消费者确认收货后再将资金转给卖家，这样一种交易模式可能会成为非法转移资金和套现的工具，并由此带来一定的金融风险。对于消费者帐户里的沉淀资金，很多企业为了避开吸收公共存款的质疑，提出其只是为消费者提供服务的说法。根据我国《商业银行法》规定，除银行之外，非金融机构不得担任收储角色，但是第三方支付服务涉及到的支付结算业务，本质上是银行专属的一种业务，因此第三方支付服务在一定程度上已突破了特许经营范围。如何保证消费者账户资金安全，如何监督第三方支付平台的诚信和道德问题，目前国家还没有对电子支付行业的明确监管办法。 

四、应对风险问题的措施 

随着我国电子商务业务的快速发展，电子支付业务也将进一步扩大，如何加强对第三方支付平台的金融监管，构建和谐的网上支付环境是当务之急。一方面，国家应明确第三方支付公司的法律地位，制定相应的规范制度，并通过立法来确保消费者利益和信息安全；另一方面国家要加快完善对第三方支付平台的监管制度，严禁出现企业对消费者账户资金进行投资、放贷或挪用的现象，切实保障消费者账户资金安全。 

参考文献 

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关键词：现代商业银行；银行信贷项目；全面风险管理；全球经济一体化；规避信贷风险；相关问题和对策

中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-01

我国的银行体系身处于全球经济一体化和经济金融环境世界化的大背景之下，面临着深刻的外部经营环境，在具体的风险应对上也表现出复杂性、突发性、扩散性和快速传播性等特征。此外，我国特殊的国内环境，即当前社会主义初级阶段，我国商业银行承担着“转型与发展”的双重使命，在规避信贷风险，增强自身安全性的工作中有负有更为艰巨的责任。

一、现阶段我国银行信贷管理体系中暴露出来的问题

当前商业银行信贷管理体系中存在的问题主要表现在以下几个方面：

（一）银行信贷体系内部工作人员素质要求不合格

关于银行信贷体系内部工作人员素质要求不合格的问题主要表现在两个方面。一方面，是指银行信贷办理的普通工作人员业务素质要求不合格，学历层次较低，高技能人才匮乏，传统观念根深蒂固，法律知识薄弱，法律观念淡薄，主要表现在具体信贷办理人员依法合规意识淡薄，学历低下，难以接受新观念，产品创新难，产品设计不合理，对借款人主体资格及相关资料审查不严，对相关抵押物和质押物的合法性进行严格审查或依法登记等方面。另一方面，对于银行信贷体系内部的管理人员来说，常常发生人情大于制度，基层管理人员滥用手中权力，乱批贷款，乱担保等行为，使得贷款责任无法得到落实，危机银行信贷安全，充分暴露了管理人员的道德品质不合格。

（二）银行信贷资金投放行业、产业不平衡

从近几年的相关信贷数据来看，现阶段我国银行信贷资金表现出明显的产业、行业分布不均衡状况，特别是做为农信社的一员，存在相当一部分信贷资金投放到政府扶持产业、房地产行业、矿产开采等产能过剩行业和政策生存的行业，而对于微小型企业、社区企业、农村种养植业等因借款人条件不足等造成信贷资金投放难，难以形成大的发展，造成中小企业融资难，难以发展壮大，进而形成国家产业发展不均衡，给予民间借贷及网络银行提供了生存的土壤，加剧了银行业的竟争，危机银行信贷安全性。

二、当前我国银行如何有效规避信贷风险，保障资金安全的可行性建议

事实上，当前银行信贷管理体系中的种种问题，归根结底就在于缺乏科学健全的银行信贷风险管理机制。这个机制不仅应该包括信贷管理制度，风险管理、还应该将信贷工作激励和监督制度也包括在内。前者主要负责信贷资格的审查和信贷资金的发放工作，是信贷基础管理工作的主体。而对于后者，则主要负责监督和制约信贷工作流程中各种权利，避免权力过度集中和权力滥用、此外，还应当建立有效的激励机制，即银行工作体系中每一位负责信贷工作的人员，都应当充分发挥其主观能动性，力求个人工作效率最大化和集体利益最优化。

（一）建立健全银行信贷管理体制

建立健全银行信贷管理体制，中心工作是要设立专门的信贷管理机构，防止信贷权力过分集中，推动信贷决策的民主化和科学化，对于大额贷款应当实行民主决议，同时在管理机构内部，应当实现明确的权力分工，各部门之间要明确划分责任与职责，不同部门之间形成相互制约、相互监督、密切配合的机制，保证每一分权力都能得到有效的监督，每一个员工的工作积极性都能得到激励。

（二）建立健全借贷人信用信息公开共享制度

信息的不对称造成信贷资金风险的加大，总有些借贷人在不同银行有不良信用，而不同地区不同银行之间对于不良信用的借贷人信息无法实现共享，造成银行信贷资金损失的问题，有必要建立健全借贷人信用信息公开共享制度，以全面掌握借款人资信情况，建立有钱不还、故意拖欠等信用不良借款方的“黑名单”，实现银行内部全系统的共享，可以有效避免银行信贷风险，维护银行信贷资金安全。

（三）完善银行信贷档案资料，严格执行贷款“三查”制度

对于借款人和担保人的相关财务资料、抵押凭证、检查报告等资料要保存完整，就整个贷款和催还、收回过程也要有明确而详细的记录，避免因信贷档案资料漏缺而造成的后续收贷与分析障碍。此外，在贷款过程中要严格执行“三查”制度，就贷前调查、贷中审查、贷后检查以及相关的资信状况、抵押物状况等都要有明确的审查和跟踪，在最大程度上规避银行可能因基础管理工作落实不到位而引起的一系列麻烦。

三、小结

本文以现代银行管理理论和金融经济学规律为指导，综合采用文献综述法、行动研究法、问卷调查法等研究方法，并结合作者本人工作经验就当前我国银行信贷管理体系中暴露出来的问题，即：1.银行信贷体系内部工作人员素质要不合格；2.银行信贷资金投放行业、产业不平衡。做具体阐述，并在此基础上就如当前我国银行如何有效规避信贷风险，保障资金安全提出可行性建议，即：1.建立健全银行信贷管理体制；2.建立健全借贷人信用信息公开共享制度；3.完善银行信贷档案资料，严格执行贷款“三查”制度。），以期引起各方面重视。由于本人阅历有限，权作参考，仅做抛砖引玉的作用。

参考文献：

[1]陈晓.银行信贷风险管理机制探 财经视线[J].商业经济研究，2012（04）.

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【关键词】 内生动力； 集团财务； 转型跨越

山西焦煤集团财务有限责任公司成立两年多来，在实现自身发展功能定位的同时，已能够为成员单位提供全方位、针对性的金融服务。如何进一步发挥企业集团内部的金融机构和核心金融平台作用，推动企业集团健康快速发展，从而打造成为全国一流的财务公司，笔者认为：增强内生动力、实现转型跨越是根本出路。

作为山西省首家获批新设的企业集团财务公司，是山西省金融服务业取得的重大进步，财务公司成立本身就是转型跨越的具体体现。面对外部环境的深刻变化和企业集团快速扩张发展，需要更强大、更完善的金融服务支持。财务公司不能仅满足于原有的生存环境和思维观念，必须从根本上增强内生动力、实现转型跨越。

内生增长理论是产生于20世纪80年代中期的一个西方宏观经济理论分支，其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长，内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。

转型跨越发展，即以发展为第一要务，以转型发展为主线，以赶超发展为战略，以跨越发展为目标，推动又好又快发展。

实现财务公司转型跨越，是国家金融改革和市场经济发展的需要，是山西省获批国家资源型经济转型发展综合配套改革试验区的需要，是山西焦煤集团转型跨越发展的需要，是财务公司内生增长的需要。

如何增强内生动力、实现转型跨越，笔者认为：资金集中是基础，安全运营是前提，创新服务是关键，体制创新是动力，人才队伍是支撑，制度建设是保障。

一、资金集中是基础

资金集中管理是财务公司的核心功能，是财务公司生存的基础。资金集中管理是在集团各成员单位正常经营的情况下，集团内部有偿调剂使用，能够降低整个集团的财务成本、内部交易成本和融资成本。随着集团公司的快速发展，对资金集中管理、资金风险控制、资金使用效益的要求进一步提高，需要强化对资金存量、流量的控制和调节能力，实现对资金看得见、控得住、管得好的目标。通过资金的集中管理，可以起到对子分公司的经营状况和财务信息的监控作用。独立地帮助集团了解各单位占用资金多少、单位资金使用效益好坏、交易对手风险大小和现金流的变化。

财务公司通过为成员单位提供与银行相比具有比较优势的服务和效率，提高成员单位对财务公司金融服务的满意度，提高资金归集率。采取有效技术措施和手段，扩大资金上收覆盖面，促进资金归集量稳步增长，加强资金归集、监管考核检查。财务公司资金集中管理模式的核心问题在于财务公司结算职能的发挥，在于合理地划分财务公司和银行办理资金结算服务时的处理“界面”。财务公司要实现高度的资金存量、流量的集中管理，就要更多地承担银行的资金管理和支付职能，并充分利用、挖掘银行的资金结算网络，为成员单位提供类似银行的资金管理和结算服务。

二、安全运营是前提

三年前，笔者曾就电子结算业务系统的安全架构，提出了系统规划、设计、开发等一系列安全保护措施，确保电子结算业务系统的稳定运行。财务公司高效运营的今天，更应该强调的是安全风险管控：坚持审慎经营和规范管理原则，建立全方位、多层次的风险管控长效机制。在经营风险加大的情况下，建立健全全面风险管理体系，完善风险识别监测与防范体系，加大重大风险管控。强化风险意识，加强风险防范，建立健全内部风险控制体系是今后财务公司稳健发展的前提。保障各单位及财务公司的资金安全。

以资金安全为抓手，做好资金调度，保证资金安全平衡，确保资金安全运行。健全安全管理制度，强化安全监督管理，提升员工安全素质。结合财务公司非银行金融机构的行业属性和短平快的组织机构特性，强调安全落实，注重安全整改，杜绝安全事故，及时堵塞漏洞，提高内控管理水平，保证财务公司各项业务的安全有序进行。

三、创新服务是关键

由于历史的渊源，财务公司自“出生”那天起就面临与商业银行的竞争。随着金融全球化、自由化的发展，随着商业银行改革的不断深入，面对商业银行在资金、机构、人员、技术等方面的明显优势，财务公司如果不能提供更多、更好的金融工具和金融服务，将难以抵挡商业银行的冲击。从国际环境看，国外实力雄厚、服务周到、金融创新力强的金融机构大量进入我国，在金融市场上开拓业务，对财务公司的生存与发展构成严重威胁。为拓展生存空间，增强综合竞争力并获得持久性的盈利增长，金融创新成为财务公司必然的选择。财务公司必须跳出原有的满足存、贷款结算的思路，在贴近行业发展、公司需求和综合业务上寻求新的业务亮点，这样才能更好地发挥金融中介自身的作用。

要争取更多的政策支持，主动服务、积极创新，实现更大的发展。公司一方面强化、提升服务意识，更加积极主动地服务企业集团，主动跟踪企业的生产、经营情况，了解其面临的困难，尽早介入，及时为企业提供服务。另一方面，公司结合近年来开拓市场的经验，在做好风险规避的基础上，不仅做好拳头业务，更将持续创新，不断提升金融产品的数量和种类，从而更好地满足企业的金融需求。在此基础上，财务公司应该更好地发挥自身筹融资平台的作用，进一步增强与国内乃至境外银行的合作，尝试提供境内外更广阔的融资、贷款服务。

加强电子化平台的建设，通过完善体系，可以更好地同开办银行进行交换业务，从而加速一些不落地业务的处置效率；在票据业务的产品配套上，应该更好地同集团行业发展相结合，从而减少资金的使用成本，带来更大的收益。

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【关键词】不对称信息 道德风险 逆向选择 现代风险管理

针对中国的银行业发展情况，面对信贷风险如何防空的问题是目前阶段的重要研究课题。保障商业银行的信贷安全能够有助于银行业的健康发展，并且重塑了商业银行平稳、安全的运营秩序，保障了国家金融体系的安全，增强了我国银行宏观发展信贷风险管控能力，使我国的国民经济在平稳、安全、持续的发展环境中不断发展。本文主要通过对商业银行的防范能力进行科学分析，并且有针对性的提出商业银行信贷风险防控手段，有效提高了商业银行的信贷风险防控能力。

一、商业银行的信贷风险

（一）道德风险

在商业银行的信贷活动中，企业道德性主要通过资金使用、运营、收益、偿还情况等具体信息展现出来，在实际运行过程中，商业银行往往对于信贷企业的实际数据信息了解不清晰，在商业银行执行了信贷过程后，信贷企业作为债务人并没有进行良好的数据反馈，针对商业银行所关心的资金使用合理性和信贷资金安全性方面内容信贷企业没有及时的回馈和掌握，造成了商业银行的信贷安全存在不可控性，如果信贷企业出现破产、贷款挪用等问题会造成商业银行的单方面经济损失，并且信贷企业将经营风险直接转嫁给商业银行，严重威胁了商业银行的信贷资金安全。

（二）逆向选择风险

信贷过程中的逆向选择风险主要是指潜在的不良信贷来源于积极寻找贷款人，并且理想预期与实际情况相反的交易过程。信贷企业和商业银行在签订信贷合同时，企业经常会选择性的隐瞒自身的经营信息，造成了商业银行对于信贷企业信息的不完整性，商业银行为了追求高额利润将信贷资金交给了空间利润高、风险系数也高的接待人，增加了商业银行的逆向风险。由于商业银行和信贷企业的数据不对称性，造成了商业银行在未知的情况下产生了逆向喧杂，形成了不良贷款。

二、信贷风险管控手段

在信息经济学内容中，有效提供了解决信息不对称的具体办法，商业银行结合自身实际经营情况，有效制定具体的商业信贷风险管控机制，具体执行办法如下：

（一）信贷企业数据搜集完整性

在商业信贷的前期调研过程中，由于商业信贷存在逆向选择风险，所以商业银行必须通过科学的数据信息调研，完全性掌握信贷企业的实际经营状况和信贷偿还能力。商业银行要保证调研的数据信息真实有效，商业银行工作人员在信贷企业信息调研过程中要学会对信息真实性的甄别，保证数据信息的数量齐全、可信度高、时效性强。

（二）建立科学的企业信用评估体制

近年来，我国的商业银行通过不断借鉴外资企业的信贷审核机制，组建了信贷风险评估机制，通过对信贷企业的信用评估有效反应了企业的信贷偿还能力，大大降低了商业银行的信贷风险。商业银行的评级机制要具有很强的实践操作性、数据调研指标完整性、量化分析模型设置科学性、数据整合信息的全面性等等，有效将商业银行的不良信贷资产进行科学剥离，并且通过有效清理信贷企业的不良资产后降低新生信贷不良资产产生。所以商业银行的信号用评估体制要有效结合工商、金融、税务等众多部门结合制定，综合信贷企业的贷款偿还记录、经济实力等进行科学评级，并且建立完善的跨行信用信息公开行动，有效解决信用系统的信贷风险问题。

（三）加强合约限制性

在商业银行信贷过程中，为了降低信贷风险，商业银行必须坚持依法进行信贷风险管理，并且在信贷合约中添加限制商业接待企业参加金融风险活动经营等具体条款。在信贷合约中加入限制性内容能够有效监督信贷企业的经营项目，保障商业银行的资金安全，降低商业银行信贷风险。接待企业在接收到银行贷款后，如果从事不可控性风险经营活动就增加了商业银行的信贷风险，所以在审核信贷企业偿还能力情况的过程中，商业银行必须加强对信贷企业的履约习惯性调查。商业银行必须严格监管信贷企业的经营内容，加强信贷企业的强制性合约执行监管，有效保障商业银行的信贷资金安全。

（四）强化外部建设环境

在加强商业银行的信贷风险管控过程中，通过完善金融法律体制，增强对数据报表的虚假编造和提供不真实信息等行为进行依法严惩，保障我国的会计审核标准体系和国际进行科学接轨，促进会计审核信息能够全面准确的将企业的资金流动能力、资产负债情况、贷款偿还能力等等展示出来，有效完善数据信息公开制度，依法建立科学的企业数据系统，让商业银行能够快速的搜索到企业具体经营信息，便于商业银行的信贷风险管控[5]。增强商业银行的审计、会计和企业的信用数据评级等等社会监督机构的建设，并且依法加强社会监督机构虚假的数据信息和信用评级报告等等不合规项目的运行，保障商业银行获得的企业数据信息真实有效。

三、结束语

随着社会经济不断发展，对于商业银行的信贷风险管控能力也提出了全新的发展要求。信息不对称对于商业银行的发展起到了限制作用，不利于商业银行的长久发展，制约了商业银行信贷风险管控能力的提高。通过不断完善商业银行的信贷风险掌控能力，有效降低了商业银行的信贷投资风险，促进了商业银行的发展，为我国金融体系的完善奠定基础。

参考文献：

[1]李云龙.商业银行信贷风险及防范的策略[J].经济， 2017（1）：00041-00041.

[2]武春桃.信息不对称对商业银行信贷风险的影响[J].经济经纬， 2016， 33（1）：144-149.

[3]何振盟.论述信息不对称对商业银行信贷风险的影响[J].财经界， 2016（32）.

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关键词：全球债务危机 供电企业 资金管理

一、前言

2008年雷曼兄弟银行由于自身资本太少、次贷危机、杠杆率太高等因素导致破产引发的全球性金融危机，致使全球银根紧缩，通货膨胀居高不下。美国的量化宽松政策更是给我国资本市场雪上加霜，输入性通货膨胀导致物价快速上涨，国家通过上调准备金、贷款利率等抑制市场的泡沫危机，对整个资本市场加强监管，企业贷款困难，资金成本高，致使温州出现破产潮。当今的美国政府停摆，美债危机、中国地方债务危机等，至今全球资本市场仍笼罩在其阴霾之中。为助力地方经济发展，提高供电质量和可靠性，电力系统对供电网络进行了三期农网改造致使企业资产负债率逐年攀升， 作为高流入、高流出的资金密集型企业，如何高效运作确保生产经营的有序进行，是当前供电企业资金管理的主题。

二、加强资金管理的重要意义

在“现金为王”时代，资金是国家、企业、个人生存发展的物质基础，是企业生产经营的血液和命脉，更是企业管理的“牛鼻子”。供电企业随着电网投资规模不断扩大，融资成本上升，公司资产负债率始终处于高压状态，电网发展任务繁重与自有资金短缺的矛盾长期困扰着企业，每年的利息支出远高于利润总额，是典型的“为银行打工”企业。加强资金管理，规范资金收支流程，规避企业资金风险，促进企业依法理财、防范和规避财务风险，确保企业持续健康发展。

三、资金管理存在的主要问题

全球资本市场的不景气，加剧了企业的经营风险及财务风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，企业管理者对财务风险只有采取有效措施进行防范和控制，如企业控制负债融资，由于负债经营以定期付息、到期还本为前提，如果公司不能按期收回并取得预期收益，公司必将面临无力偿还债务的风险，其结果不仅导致公司资金紧张，也会影响公司信誉程度，甚至还可能因不能支付而遭受灭顶之灾，资金安全备付意识淡薄，一旦资本市场恶化，资金链将面临断裂的危险；企业的资金业务岗位授权制度有待规范，相关资金管理人员没有进行定期换岗，某些管理人员业务素质不高，对资金管理的重视程度不够，需加强自身学习，不断增强其综合素质，促进企业资金规范运作，不断创新管理，高效的服务于企业的发展。

四、资金管理的提升措施

（一）建立资金安全备付额度模型，增强资金链的抗风险能力

资金安全备付额度是指为满足正常生产经营活动需要而保有的合理资金存量。资金安全备付额度的确定原则是：保障支付、略有盈余。资金安全备付额度过多，则造成资金闲置、形成浪费；资金安全备付额度过少，则影响正常生产经营，可能造成不必要的损失。安全备付额度由“日常支付额度”和“日均不可动用资金”两部分构成，根据上年度实际资金收支情况分析测算。日常支付额度是指公司正常生产经营以及电网建设活动资金支出，包括购电费、基建投资、生产经费、归还借款本息等经常性资金支出；日均不可动用资金是指受政策限制难以循环利用或者流动性较差的资金日均余额，包括住房公积金、保证金、信用证存款、施工企业工程项目临时存款等。

日常支付额度=（历史最高支付额度-非经常性支付额度）+连续高峰支付收支差额

该模型充分考虑了企业未来（测算）期间的资金流入、流出的金额及时间，测算出的结果是企业在某一期间持有的合理资金安全备付额度，有效地增强了资金链的抗风险能力。

（二）制定严格的资金支付业务流程，加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控

制定严格的资金支付业务流程，严禁由一人全程办理资金支付的业务，严禁一人执行、代办多岗位审批职能。

（1）支付申请。支付业务由用款部门发起，用款部门提交的支付申请应注明收款人、收款账号、开户银行、资金来源、款项用途、金额、支付方式等，附有效合同或相关证明，经部门负责人签章，并对提交的资金申请材料和内容的真实性、合法性负责。

（2）支付审批。各单位授权审批人按照本单位资金支付授权审批制度规定权限对付款业务的真实性、合法性、有效性进行审批。

（3）支付复核。各单位财务部门负责人或授权复核人对批准后的资金支付申请进行复核，检查资金支付审批权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，收款单位、金额是否准确，支付方式是否符合规定等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（4）对外支付。出纳人员根据复核无误的支付申请办理资金支付手续。加强第三方机构上门收款管理，严格审查第三方机构营业执照，规范交接手续，确保支付资金安全。

（三）加强资金内控管理，强化财务人员培训

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外汇交易作为一种投资理财方式已经融入到了很多人的生活。外汇实盘交易是属于单向交易的。外汇知识对于炒汇者也是非常重要的。新手炒外汇会遇到各种各样的问题，而其中困扰最多的就是关于炒外汇如何开户，炒外汇怎么开户，炒外汇开户流程，外汇交易开户流程等这类的问题。

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（来源：文章屋网 ）

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关键词：电网企业；资金安全管理

中图分类号：F27 文献标识码：A

原标题：浅谈电网企业资金安全管理

收录日期：2014年7月18日

一、背景

目前，以资金安全管理为主线的企业管理思想正在一些大型企业中悄然兴起，近几年，许多国外跨国公司迅速发展，他们之所以能够取得成功是因为他们拥有一套现代企业管理制度，特别是资金安全管理制度。我国大中型企业的财务管理，特别是资金安全管理迫切需要与国际接轨，改革现有的资金安全管理体制。建立健全全球经济时代的企业资金安全管理模式，有助于中国大型企业的资金管理和成本控制。

二、电网企业资金安全管理特点及原则

（一）电网企业资金安全管理的特点

1、电网企业是资金密集型产业。电网企业是以电力销售为主营业务的资金密集型产业，每年有巨大的售电量流入和购电量流出。其资产规模庞大，运行维护工作多。

2、实行收支两条线的资金管理模式。

3、电网企业负债大。电网企业每年有巨额的建设投资需求，根据电网建设适度超前的要求，仅靠当年的折旧和自留利润不足以支撑，需要大量的贷款，导致资产负债率较高。

4、物资流量大。每年上百亿元资产的日常运行维护，加上大规模的电网建设项目，需要配送大量的电网物资。

（二）电网企业资金安全管理原则

1、集中性原则。集中性原则体现集权管理思想，是要保证电网公司集团总部可以全范围内迅速而有效地归集与管控全部资金，使这些资金的流动与运用达到最优配置。过于分散的资金虽能使下属单位具有很强的灵活性，但相应带来的是资金风险和成本加大，资金分散沉淀与周期性闲置不利于电网公司集团总体效益的提高。因此，为了电网公司发展战略的协同性以及公司发展目标的实现，贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的思想，公司应采取资金集中管控原则管理，实现资金中归集、集中支付、统一融资、统一调度以及统一运作，有机协调母子公司之间的关系，提高资金规模效益，降低资金闲置率及资金利用风险。

2、稳健性原则。稳健性原则是指电网资金管理遵循安全稳健的原则，各单位应严格执行电网资金管理相关制度办法以及《资金管理标准》、《资金安全管理办法》，构建电网企业财务内部控制机制，严格电费收取各流程，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。电网企业在进行大额资金调度、资金运作时，严格履行“三重一大”决策程序，按制度预先制定计划，经公司总部批准后方可实施。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健项目投资，争取实现流动性与效益型平衡最优。

3、标准化原则。标准化原则是前提。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的位职以及有效适用的内部管控措施保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理就要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各单位按公司统一标准制定本单位资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。

4、智能化原则。该原则指借助信息网络通讯技术，可以实现对整个集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电网企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供先进有效地手段。

三、电网企业资金安全管理的薄弱环节

（一）缺乏统一资金安全管理制度流程。虽然公司各单位建立了部分资金管理制度和流程，但由于监督检查力度不够，执行效果难以保证。比如电费收取方面，如果监督执行不力，很容易产生电费资金少收、挪用、不及时上交贪污等风险。再如资金支付方面，由于支付项多、支付频率高，如果没有严格的资金审批流程，很可能造成资金使用的浪费，甚至舞弊。

（二）公司资金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司资金收支点多而广，产权级次达到五级，全资及控股单位较多，银行账户数量较多。如此庞大的资金进出，单靠人为手工跟踪检并不可行，尽管各单位对于部分资金业务实现了信息化管理如电子支付系统、费用报销平台等，但实施效果并不理想，存在自动化程度不高、数据滞后、生成的管理报表不准确等现象。部分常态性、经常性资金业务，例如，资金实时监控；资金支付计划的编制、审批、上报；资金流量情况表的编制等，公司更是急需实施系统自动化管理。信息系统滞后，公司各级位无法有效对下级单位现金流入和流出进行严格监管，又加上基层单位资金管理水平高低不等，部分单位资金管理基础较为薄弱，导致资金安全存在一定的风险。

（三）内部资金控制乏力。目前，很多电网企业受产权等因素影响，对所属子公司资金直接控制能力较弱，造成资金分散沉淀，管理和控制难度很大；其次，数目众多的电费账户管理和核算由营销部门移交到财务部门后，未达账项仍旧较大，导致集团本部出现资金监控盲区。此外，由于资金流动信息不能实时全面反映资金运营状况，使得集团本部对资金流量不能有效控制，导致资金流入与流出进度不匹配，上述三方面问题综合作用给集团公司带来巨大的财务风险。

（四）电网企业尚未建立资金安全管理考核评价机制。资金管理考核有利于把安全管理各项工作效果评价并量化，有助于全面提高公司资金管理责任意识，从而调动各级单位和资金管理人员的工作积极性和主动性，形成有效的激励、约束机制。但由于目前公司总部对下属单位资金管控力度不够，资金考核评价机制也尚未建立。

公司资金集中管理仅仅是资金管理的一种手段，资金管理的首要目的是确保全网资金安全。资金安全管理必须以规范的制度流程、标准的账户管理、完善的信息系统管理等为保障。针对公司目前资金管理存在的问题，本文构建了资金安全评价体系，从而更好地确保电网企业资金安全。

四、电网企业资金安全评价体系的构建

（一）构建资金安全管理评价体系的目标

1、防范和化解资金风险，确保资金安全。电网企业动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，如此巨额资金稍有不慎或存在管理上的漏洞，则可能会给公司带来巨大的无法挽回的经济损失。

2、提高资金的流动性和效益，促进国有资产保值增值。电网企业关乎国计民生，是国家重点管制行业，作为国有独资公司，电网企业必须确保国有资产保值和增值，提高经济增加值，发挥国有大型骨干企业的示范作用。

3、落实资金管控措施，促进企业建立资金安全性评价长效机制。通过构建和实施资金安全管理评价体系，开展资金安全评级，并与考核、业绩等相挂钩，使资金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促进企业建立资金安全性评价长效机制，使资金安全管理常态化、日常化、规范化和科学化。

（二）构建资金安全管理评价体系应遵循的原则

1、开放性。一个体系必须具备包容性和开放性，才能兼收并蓄，吐故纳新。随着业务流程、内部控制或资金管理的变化，该体系随之升级或更新。

2、逻辑性。体系由若干个子系统构成，各个子系统之间应该具有逻辑性。

3、完整性。既然是一个体系，必然要求具有完整性，而不是零散的。

4、务实性。体系不能脱离实践，不能脱离电网行业的技术经济特点；否则，体系再好，理论再精致，也不能用。合适的就是最好的。

（三）构建资金安全管理评价体系的基本方法和模型构建。资金安全管理评价体系的基本原理是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全管理评价体系的模型，主要包括以下内容：

1、明确资金安全管理目标。确立资金安全管理总目标，并对其进行分解，直至各可直接操作的安全管理子目标。

2、资金管理业务流程分析。梳理并绘制业务流程图，合理划分业务环节，将分解得到的各子目标对应到各环节，要求流程描述清晰，运行流畅，避免无效或低效作业。

3、资金管理业务的风险识别、评估、应对。风险识别是指通过一定的方法和步骤，查找各项经营活动和业务流程中是否存在影响目标实现的风险。风险评估是对识别出的风险事项从影响程度和发生概率两个维度进行评价，从而确定风险的大小，用于指导风险防控。

4、确定评价体系的主要内容。根据资金管理业务的流程分析，识别出风险控制关键点，以规章制度为依据，初步确定了资金安全管理评价体系的九大主题；（1）资金安全管理纲要；（2）风险评估与控制；（3）内部控制管理；（4）预算管理及计划控制；（5）货币资金管理；（6）资金收入管理；（7）资金支出管理；（8）技能要求和培训；（9）资金管理监督和检查。每个主题又细分为多个项目，如资金收入管理包括岗位设置和职责分工、营业收费管理等。

5、设置规范要求。按照评价体系的主要内容和制度要求，对每个细分项目设置规范要求。

6、进行现场测试和检验。对整个资金安全管理评价体系开展资金安全检查现场测试，完成整改的验收，根据检查和整改结果，评估并修正评价体系，经过征求意见、讨论、反馈、再修订等环节，最终制定《资金安全管理评价体系》，以贯彻实施资金安全管理评价工作。

7、制定评价审核指南。为了更客观地反映某个单位的资金安全管理水平，根据资金安全管理评价体系的主要内容、规范要求及日常工作的要求制定评价审核指南，指南包括评价标准、控制措施、不相容岗位/职务、管理控制要件、适用单位、评价或检查方法、分值、计分方法。

五、结论

“十二五”是电网企业加速发展的重要战略机遇期，电网企业应加强资金安全管理，对于实现财务工作由传统管理向现代管理转变是至关重要的。在资金安全管理模式下，电网企业应从建立良好的集团财务治理结构入手，通过包括资金集中管理、集中式跨平台财务信息系统建设和财务风险控制管理等方式加强财务资源整合和优化配置能力，构建集约高效的管理体系，对企业资金管理实施全过程、全方位控制，实现电网企业资金管理控制力和执行力的提升，最终促进经营效益的提高和可持续发展。

主要参考文献：

[1]干胜道.企业资金安全性控制研究――基于信息不对称的分析框架[M].东北财经大学出版社，2006.

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