财务预警体系范文
时间：2023-11-15 17:46:40
导语：如何才能写好一篇财务预警体系，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
中图分类号：F23文献标识码：A
在激烈的市场竞争中，企业随时都有发生财务危机的可能。不仅给企业本身带来困境，而且会给投资者带来损失，因此建立一套健全的财务预警系统十分必要。
一、建立财务预警体系的必然性
财务预警是以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，利用财会、统计、金融、企业管理、市场营销理论，采用比率分析、比较分析、因素分析以及多种统计方法，对企业的经营活动、财务活动等进行分析预测，以发现企业在经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险，并在危机发生之前向企业经营者发出警告，督促企业管理当局采取有效措施，避免潜在的风险演变成损失，起到未雨绸缪的作用。企业财务预警强调一个“预”字。一方面作为企业财务管理的组成部分，财务预警不仅是对企业过去与目前财务状况的分析与评价，更重要的是它面向未来，关注企业在可预见的将来可能面临的财务状况，强调对企业未来财务状况的预测，为企业经营活动、财务决策提供极有价值的预测信息，而这些信息是难以简单地从会计信息系统获取的。会计更多的是“面向历史”，尽管“历史是未来的镜子”，但“士别三日，当刮目相看”，在世界经济日益一体化的今天，市场竞争越来越激烈，股市、汇市变幻莫测，各路好汉哪敢再提当年勇？另一方面作为企业预警系统的组成部分，财务预警存在的意义与价值首先就在于它能随时保持高度的警惕性，“众人皆醉唯我独醒”，从而在真正的财务危机尚未到来甚至尚未形成之前就预先觉察其苗头并提前告知经营者，使其得以及早采取有效措施，从而将危机隐患扼杀于摇篮之中，避免更大的危机来临。
（一）企业的财务风险要求建立财务预警体系。财务风险指企业财务活动中因有各种不确定因素影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，从而使企业蒙受经济损失的机会和可能性。企业的财务活动必然经历筹资、投资、资金回收、收益分配这四个环节，各个环节均会出现不同的财务风险。筹资给企业带来的负债经营会影响企业的效益；投资可能造成投资项目不能按期投产，以至于无法取得收益；资金回收中遇到的回收不到位将会影响企业的进一步发展。这些问题的存在都会给企业的经营造成一定的危害，甚至会动摇企业的持续经营。因此，企业在经营管理中，要建立财务危机预警体系，加强筹资投资资金回收及收益分配的风险管理，实现企业效益最大化。
（二）财务管理创新需要建立财务预警体系。随着互联网在商业中的广泛应用，在企业内部作为数据管理的计算机往往成为逃避内部控制的工具，经济资源中智能因素的认定将比无形资产更加困难。在企业外部，由于“媒体空间”的扩大，信息传播、处理和反馈的速度大大加快，商业交易的无地域化和无纸化，使得国际间资本流动加大，资本决策可在瞬间完成。由于网络经济的非线性、突变性和爆炸性等特点，建立新的财务风险预警体系势在必行。这样，可以将风险管理变为主动的、可预见性的风险管理，能够系统地辨认可能出现的财务风险。
（三）集团公司的出现要求建立财务预警体系。现代企业发展到企业集团的规模后，如果单个企业发生财务危机，就有可能引起连锁反应，造成整个集团的重大损失。而建立财务预警体系可以提前预知企业出现财务状况恶化的迹象，预警功能发出预警信号时，可以提醒企业经营者尽早采取措施，及时寻找导致财务状况恶化的原因，积极采取有效措施，改善财务状况和财务结构，化解财务风险。因此，为充分发挥企业集团获取规模效益、增强抵抗风险能力的作用，作为集团核心企业的母公司，建立一套行之有效的财务风险预警体系，对集团各企业的财务风险进行有效监管和控制就显得非常必要。
二、我国现有的财务预警模型
学术界关于财务预警模型的种类很多，常见的有以下两种：
（一）单变量模型。单变量模型是指使用单一财务变量对企业财务风险进行预测的模型。主要有William Beaver于1966年提出的单变量预警模型。他通过对1954～1964年期间的大量失败企业和成功企业比较研究，对14种财务比率进行取舍，最终得出可以有效预测财务风险的比率依次为：1、债务保障率=现金流量÷债务总额；2、资产负债率=负债总额÷资产总额；3、资产收益率=净收益÷资产总额；4、资产安全率=资产变现率-资产负债率。
Beaver认为，债务保障率能够更好地判定企业的财务状况（误判率最低）；其次是资产负债率，且离失败日越近，误判率越低。但各比率判断准确率在不同的情况下会有所差异，所以在实际应用中往往使用一组财务比率，而不是一个比率，这样才能取得良好的预测效果。
（二）多元线性判定模型。多元线性判定模型是指使用多个变量组成的鉴别函数来预测企业财务风险的模型。较早使用多变量预测的是美国的Altman，他是第一个使用鉴别分析研究企业失败预警的人。他选取了1946～1965年间的33家破产的和正常经营的公司，使用了22个财务比率来分析公司潜在的失败危机。他利用逐步多元鉴别分析逐步粹取5种最具共同预测能力的财务比率，建立起了一个类似回归方程式的鉴别函数――Z计分法模式。该模型是通过五个变量（五种财务比率）将反映企业偿债能力的指标、获利能力指标和营运能力指标有机联系起来，综合分析预测企业财务风险或破产的可能性。表达式如下：
Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4
+0.999X5
其中：Z为判别函数值；X1=（营运资金÷资产总额）×100；X2=（留存收益÷资产总额）×100；X3=（息税前利润÷资产总额）×100；X4=（普通股及优先股市场价值总额÷负债账面价值总额）×100；X5=销售收入÷资产总额。一般地，Z值越低，企业越有可能发生破产。
此外，还有多元逻辑模型、多元概率比回归模型、人工神经网络模型、联合预测模型等。各种财务预警模型有一个共同点，即在模型中都运用了会计数据和财务比率。其原因是，债务契约、贷款协议、信用评级等都采用这些数据和比率来评价企业的偿债能力，并限制管理人员的行动。如果企业违反协议，会使企业承受极高的违约成本，甚至会导致企业的破产。不过需要指出的是，违反契约和企业破产并没有必然的联系，破产也是会计数据和财务比率恶化的必然结果。客观地讲，上述这些模型也都存在一定的局限性。
三、建立我国企业财务预警体系
目前，我国财务预警模型中存在诸多局限性，要想使财务预警模型真正在企业发挥作用，还应该完善企业的财务体系，建立财务预警体系，并做好定性分析。
（一）完善企业财务预警体系基础工作
1、加强信息管理。财务预警系统必须以大量的信息为基础，这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面的、准确的、及时的信息。要建立信息管理组织机构，配备必要的专业人员，要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责，提供必要的技术支持。
2、协调好各子系统之间的关系。企业是一个有机的整体，财务预警系统应该与其他子系统保持和谐的合作关系。应当考虑不同子系统的数据传递和各个子系统对各种数据的不同要求，实现企业数据共享，使各子系统之间的关系更加和谐。
3、完善内部控制制度。财务预警系统向内部控制制度提出了更高的要求。良好的内部控制制度应该包括法人治理结构完善、组织建设权责分明、交易处理程序适当、信息记录真实、披露及时等内容。
（二）构建适合我国企业的财务预警模型。一个科学的、有效的财务预警模型应该具有两大特点：一是科学性，即财务预警模型能从企业各个不同角度、各个层面来预警企业财务危机；二是可操作性，即财务预警模型的财务指标应该是有效的，所揭示的问题是关键的，采取的措施是可操作的。除了单纯的定量分析外，必须结合定性分析，两者综合运用，才能构成完整的企业财务预警分析体系，才能充分发挥财务分析的作用。
1、行业背景。分析行业是处在朝阳行业还是夕阳行业，是处在竞争充分还是保护垄断的行业，是成熟规范的行业还是缺少必要监管的行业，是新业务层出不穷还是业务相对简单的行业，因为行业风险是企业无法回避的风险。一般而言，朝阳行业、保护垄断行业、缺少必要监管的行业、新业务层出不穷的行业出现财务舞弊的风险较高。所以，应特别注意行业的风险。如果行业出现危机，企业也必然受累。另外，还要注意产业政策的变动，市场、技术等给企业带来的不利因素，综合分析行业环境因素对企业发展影响程度和范围。
2、企业实力。看企业处在行业中的地位如何，企业产品是成熟产品还是刚研制出来的新产品，企业在消费者中的口碑如何，企业的内部管理是否完善，企业的产品受市场欢迎程度如何，企业员工的精神面貌如何，企业管理层变更情况如何。 在信息非常发达的今天，企业无法完全垄断信息，我们可以通过新闻、广播、报纸、互联网等媒体了解一家企业的经营状况。一般而言，企业内部管理不健全、员工精神面貌差、管理层更换频繁等，都是企业出现失败的迹象。
3、企业管理。一看战略目标，企业制定的战略目标是否符合国家的产业政策、是否符合企业的实际情况；二看企业投资策略，企业投资业务是否过于分散、金融投资业务比重是否过大、是否过度大规模扩张等。一般而言，企业战略目标如果制定得过高或过低，都会影响企业的发展。企业的投资过于分散，也会影响企业战略实施，分散企业管理的精力，不能及时解决企业所产生的问题，影响企业竞争力。
4、现金流量。现金流是企业的血液。利润可以粉饰，但企业现金却是实实在在。如戴尔所说：很多公司一直把注意力放在利润表的数字上，却很少讨论现金周转的问题。这就好像开着一辆车，只顾盯着时速表，却没注意到油箱已经没油了。企业的现金流不能出现问题。考察企业现金情况，可以对企业现金流量表进行分析。如果长时间的经营活动所产生的现金净流量较少，企业必然在某些方面出现问题，并想方设法通过其他手段掩盖资金短缺问题，如通过借款、虚拟收入、提前确认收入等进行粉饰。
随着市场经济的发展以及电子商务时代的到来，企业集团内部以及企业之间的联系更加通畅，会计信息传递也更迅速，一旦出现预测不到的财务风险将给企业造成的损失不可估量。因此，做好企业财务预警系统，完善企业财务管理制度，对于树立企业良好形象，使企业能够长久立于不败之地，有着跨时代的意义。
（作者单位：陕西财经职业技术学院）
主要参考文献：
[1]韩庆兰，吴长强.刍探财务预警系统.财会月刊，2004.6.
篇2
[关键词] 财务风险；预警体系；3E原则
[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）20- 0015- 02
财务风险是每个企业必然需要承担的一项企业风险。2008年随着雷曼兄弟的轰然倒塌，金融危机逐步席卷全球，不少大型企业遭受重大损失，部分企业纷纷倒闭，一大原因是企业没有很好地设置财务风险预警体系或者该体系本身不起作用。时至今日，我国经济逐步进入缓冲期，信贷的紧缩让企业不得不进一步完善企业财务风险预警体系。
1 企业财务风险的内涵、特征
一般而言，企业财务风险的定义可以从宏观和微观两个层面解释。宏观财务风险主要是企业在进行各项财务事项中，因企业内部与外部环境的信息不对称，导致的各项难以预计和难以防范的预期财务收益与实际财务收益之间的偏差，它短期内会给企业的现金流带来损失，长期中形成阻碍企业正常发展的制约因子。微观上的财务风险是企业由于举债等事项对企业财务成果带来的不确定性风险，它的形式不仅限于借债，还可以包括筹资风险、投资风险、资金流动风险、借债风险、现金管理风险等等。
根据企业会计准则和有关法律规定，企业会计采用权责发生制，企业财务管理遵循有效性、客观性等原则，这就使得企业在评价自身财务风险的时候会尽可能广泛地将可能发生的风险都加入到财务风险中。因此企业财务风险的范围是广泛的，其特征主要表现如下：
（1）企业财务风险全面且广泛。由于企业财务管理工作涉及到企业运行、经营、管理的方方面面，只要存在资金活动，都会与财务工作具有一定的联系，工资、存货、投资、筹资等。而有财务事项，必然有发生资金风险的可能性，所以企业财务部门往往视各项财务工作都具有财务风险，财务风险由此而变得广泛且全面。
（2）企业财务风险是客观性、主观性的结合。企业会计制度明确规定会计工作必须具有客观性，当然，企业财务风险的评价也具有很大的客观性，非企业内部财务引起的风险不能列其为财务风险。但与此同时，企业的管理者、财务工作者都是具有一定主观评判能力的个体，在面对不确定的时候，为了尽忠职守，保证企业利益必然小心谨慎。
（3）企业财务风险的不确定性。既然是风险，当然具有不确定性，而企业财务风险是建立在财务管理体系上的不确定性，主要指的各项财务活动涉及到资金方面的不确定性，会给企业财务造成一定影响的可能性。这些不确定性，不仅仅会使得财务工作发生困难，也会导致企业整体发生损失。
2 企业财务风险预警体系的构建
构建企业财务风险预警体系是建立在充分理解企业财务风险内涵和特征的基础上。目前，一般性的企业财务风险预警体系的构建方式是企业财务部门通过财务资料、计算公式、资金状况对企业自身的财务风险进行评价。那么，就相当于自我深思、自我审查、自我反省的预警方式。当然，这并不是企业财务人员信手拈来、随意构建的风险预警体系，而是通过大量的企业财务数据指标及计算方法测算得出的。
企业财务风险指标大体上可以分成4类：①财务状况指标，比如流动资金比率、现金比率、现金流动资产比率、主营业务利润、所有者权益增长率等直接涉及到财务资金状况的指标。②企业经营性指标，衡量的是企业运行和经营的状况，从收入层面来分析财务风险程度，比如坏账率、资产周转率、投入产出比、不良资产、主营业务净收入比等等。③财务结构设置合理性指标，它关系到企业资产、负债、权益是否合理，整体上是否出现偏差，如流动资产率、资产负债率等。④管理层面指标，包括企业内部控制执行程度、管理层决策效率指标，衡量企业的管理风险等，它可能会成为企业未来的财务风险，须提早警惕。
几乎所有较为成熟企业都会拥有评价自身财务风险的预警体系，从企业自身出发作出适当的评价。只是由于企业规模大小不同，财务管理体系的完善程度，管理层对财务风险重视程度的不同，或由于企业设立财务预警体系的必要性不一致，各企业自身的财务风险预警体系的完善程度有所不同。
3 3E绩效评价体系的阐述与运用
俗话说：“当局者迷，旁观者清。”即使企业拥有一套较为完善的自身财务风险预警体系，但只是依据了企业自身的财务数据，通过财务工作人员的分析来对风险进行控制，这属于内部化财务风险预警体系构建。想要做到更为全面、完善的风险预警体系，需结合外部因素综合分析。
新型的财务风险预警体系，包括定性分析和定量分析。定性分析是企业内部管理层和财务人员对企业财务风险的大致感性认识，也需要外部专职机构、财务专家通过调查、阶段分析等方式来对企业财务风险进行综合评价。定量分析则是通过对已经构建的财务风险预警体系的指标进行评价和筛选，运用数理方法、统计方法、建立结构模型，量化分析预警体系设置的合理性，并对整个财务风险做出综合性评价。政府部门绩效评价最为常用的就是3E评价体系，这对评价企业财务风险预警体系是一种有效的借鉴方向。
3E绩效评价体系，是绩效评价最为基本的方法，一般用于评价政府部门的项目实施情况、对资金的利用情况，也可以评价政府部门职能是否得到合理的发挥。目前绩效评价已经广泛用于机关事业单位、高校财务、银行、证券等领域，得到了进一步完善和发展。对于企业财务风险预警体系的构建，运用3E评价体系可能起到事半功倍的效果。
4 利用3E原则分析财务风险预警体系
3E绩效评价体系，分为3个方向的大指标，即经济性（Economy）、效率性（Efficiency）、有效性（Effectiveness）指标。三大指标的作用方向显然与企业追逐利益最大化的目标一致，可以说，政府项目的绩效评价正是来源于企业式管理原则。顾名思义，经济性指标是评价项目设置是否可以带来经济性利益，效率性指标是评价项目实施的效率程度，有效性指标是评价项目结果是否有效。对于财务风险预警体系评价，3E原则当然适用，而且可以弥补企业财务设置中的不足，发挥重要的导向性作用。
在经济性、效率性、有效性这3个目标性指标下，企业需要分别设置一系列与之对应的结构性指标，也就是具体的指标评价树，针对企业的财务状况、资金状况、运行状况、项目实施状况、外部环境、财务优劣势等来具体设置评价指标。例如，在经济性指标下，就可以设置“本期项目实施情况——完成比率”、“主营业务收益——成本比”、“发生财务风险可能造成损失的数额”等结构性指标；在效率性指标下，可以设置“资金回收率”、“成本回收时间”、“项目开发时间与进度”等结构性指标；在有效性指标下，可以设置“项目实施的可能性”、“内部控制执行程度”、“财务风险事故发生率”等结构性指标。在设置指标树的时候，不需要考虑获得有关数据，而是要将更为全面的信息加入到指标树中，使其“枝繁叶茂”，评价更为全面。三大原则性指标是整个绩效评价的主线和支撑，而结构性指标的设置才是关键环节，企业一方面可以结合企业自身财务风险预警体系的各项指标，另一方面需要加入企业外部因素指标、行业指标，这些需要利用专家或者专职机构的协助。
在建立评价体系之后，需要对各个结构性指标进行权重赋值，这也是需要财务专家、学者、机构等凭借经验设定的。特别是权重的设置，直接影响到最终分数的多少，这是要企业与被雇佣者双方共同协商确定。通过计算得出最后的分值，再与标准分数进行比较，或者与前几期评价分值进行比较，最后定量地分析企业在设立财务风险预警体系中存在的优势和劣势。财务风险预警体系不一定需要运用3E评价体系，它可以完全由企业本身财务人员进行构建，而3E评价体系的加入，可以进一步完善企业财务风险预警体系，取长补短，使其发挥更理想的风险预警作用，保障企业财务安全。
5 结 语
政府在管理国家事物过程中，对财务支出收入、项目投资收益的绩效评价是必须进行的，而企业财务风险预警体系构建是企业长期生存发展所必须的。虽然企业比政府更具有逐利性，它本身追求的就是利益最大化，但在经营管理过程中，未免会出现“妄自尊大”、看不清事实的情况，即使是自身建立的风险预警体系也可能不起作用。把3E绩效评价体系加入到企业财务风险预警体系中，来客观地评价企业将要面临的风险，这是一种非常有效的途径，也是一种政企机制结合的创新。
主要参考文献
[1]杜明靖.影响企业员工绩效的激励因素分析[J].商业经济，2013（5）：83-85.
篇3
1 企业财务危机及其预警体系的功能与作用
所谓的企业财务危机，指的是企业运营发展的过程中企业的财务不断出现状况导致财务危机加剧，甚至达到无法偿还的地步，使得企业的财务难以维持企业正常的开支。企业的财务出现危机会给企业的经营带来难以想象的严重后果。企业财务危机预警体系被广泛应用于企业的财务危机管理当中，主要是通过设置与财务有关的敏感指标并对其进行观察，然后利用数据进行财务危机的识别、报警与处理的系统。
企业的财务危机预警系统可以实现对于企业内部的所有经营活动各种相关资料的全面掌握与了解，通过合理科学的分析对财务危机进行提前预知，在发现危机之后用科学手段对危机进行预警告知企业经营者和其他利益相关人。并且预警体系还可以对于导致财务危机发生的原因进行进一步探究，就产生的原因给以必要的应对措施，最终帮助企业及时规避财务危机，促使经济活动顺利进行。企业财务危机预警体系具有以下四个功能。
第一，监测功能。财务危机预警体系能够对企业的各项经营管理环节和重要的经济活动事项进行及时而有效的监测。
第二，预防与控制功能。财务危机预警体系能够及时发现企业运行中的财务风险，对财务危机进行预警。并通过系统记录，及时了解风险与危机的产生原因，提出改革与解决建议，纠正企业运行中的偏差。
第三，识别与诊断功能。财务危机预警体系能够对企业运行中的潜在风险因素和潜在危机现象进行识别与诊断，并判断出这些危机活动的发展趋势。
第四，能够提升企业的价值。企业的价值实际就是企业利用好其自身资源，所创造出的最大财富。财务危机预警体系能够帮助企业实现这种价值的不断增值。
2 企业财务预警体系存在的问题
2. 1 财务信息不真实
受到传统企业财务管理模式的影响，我国的企业通常会把管理的重心放在企业的技术部门和销售部门，而对于企业财务部门的管理重视程度远远不够。由于企业的管理者缺乏对于企业财务管理人员的培养，导致企业的财务人员普遍素质和技能不高，而高素质的财务人员十分匮乏。尽管近年来对于财务管理人员的专业化水平要求在不断提高，但是企业的财务管理成员仍然缺乏高级会计师、注册税务师等高级的财务人员，容易造成财务信息的填写不真实，阻碍了企业财务管理水平的进一步提高。
2. 2 企业资金结构不合理
在我国，资金结构主要体现的是权益资金与负债资金的比例关系，由于企业资金结构不合理的现象普遍存在，导致出现了企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。同时企业债务的一种重要清偿方式是以新筹资金还债，新筹资金包括权益资金和债务资金。一个企业筹资能力丧失，企业现金又不足以维持企业持续经营，此时到期债务不能清偿就成为必然，所以，企业筹资能力丧失是企业发生财务危机的首要原因。
2. 3 财务指标较为单一
因为我国处于市场经济发展的初级阶段，因此在财务管理方面存在很多的不足，尤其是财务指标体系不健全现象突出。很多企业通常会将历年的财务指标作为参考的主要依据，而缺乏对于实际的资金周转、现金比例等财务指标的考察和核算，而是更多地进行企业的负债和利润的分析考察。可见，财务指标的单一会使得企业在建立财务危机预警体系的过程中遇到很多难题，难以达到预警的效果。
2. 4 管理体制不健全
由于很多企业缺乏对于系统管理机制的认识，导致在企业的财务危机预警体系建立的过程中没有完善的管理机制，很难实现有效地财务危机预警管理和控制。同时，很多企业由于现实条件的限制使得对于财务危机预警的监督管理意识不够，在危机发生时不能立即采取应对措施造成严重的经济损失。企业要发展必须要把预警机制落实到企业管理的各个方面，经营的过程中对潜藏的财务风险进行有效的识别，但是很多企业管理者并未真正建立起科学有效、全面系统的财务危机预警机制，一些财务风险都无法被及时的发现并处理。
3 企业财务危机预警体系的建立
3. 1 推进企业财务危机预警系统的构建
由于我国的市场经济还不成熟，不能简单机械地重复相同的经济内核，因此，可以构建我国企业破产预测模型的运用，在该模型的基础上为我国各行业的企业数据库提供了大量建模所需的数据。同时要选取大量的破产企业和非破产企业作为样本，按照模型变量的构成和系数值，定期重新估计模型方程，体现出反映宏观经济环境的变量如利息等，根据企业自身的情况对模型结论的修正和补充，以使所得结论更加正确。
一方面要建立短期财务危机预警系统，企业能否维持下去完全取决于是否盈利，还取决于是否有足够的现金流入可以弥补各种支出。准确的现金流量预算能够使经营者能够及早采取措施。同时企业应将财务状况及投资计划等以量化的形式建立企业预算体系，预测未来现金流量状况并建立滚动式现金流量预算。
另一方面是建立长期财务危机预警系统。对企业的偿债能力、营运措施、发展潜力等进行预测，在建立了财务危机预警体系后，企业针对风险形成原因及过程，制订切实可行的风险管理体系，降低企业受损的程度。
3. 2 完善财务管理体系
对于一个企业来说，内控制度有利于更好地预防财务风险的产生，由于市场对企业产品的销售价格、生产资料价格的稳定性和销售价格的调整能力都有一定的风险，企业产品变动成本总额的高低以及经营治理者的业务素质和治理经验等，都是企业财务管理的瓶颈所在。企业管理人员要认识到企业内部管理工作对企业的积极作用，完善内部管理控制制度，避免财务危机发生。
同时也要提高财务决策的科学化水平. 财务决策的正确与否直接关系财务管理环境，企业应配备高素质的财务管理人员，不断强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统能够有效防范因财务管理系统引起的财务风险. 在决策过程中，应充分考虑各种可行的方案，并选择最优的决策方案。
3. 3 构建财务预警信息机制
为企业提供财务预警信息，所需信息要增补一些能够反映企业财务风险大小的信息，与原来的财务管理信息系统结合在一起，必须建立在对大量资料系统分析的基础上，建立以计算机为中心的处理信息的会计信息管理系统，在该系统中要实现数据共享，并反映企业的状况，企业管理者利用这些指标体系建立模型以进行多变量综合分析。
3. 4 丰富企业财务危机预警的方法
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1.建筑投资存在风险。我国建筑行业存在激烈的竞争，为了确保建筑工程项目顺利运营开支、弥补工程不足，诸多建筑企业会进行各类投资活动来获取利益；建筑企业获得资金之后，常会进行债权、股权投资，这两类投资都存在较大的风险性，例如BOT不能得到预期的收益，BT投资无法按期进行回购，通过这些项目所得利润要远远地低于建筑企业的实际利润率水平；如果长期难以兑现和控制投资收益，将会导致投资无效益，引发长时间的挂账，一旦不能及时清理挂账，将会引起巨大的建筑企业内部财务风险。
2.资金回收存在风险。建筑行业普遍存在的“收款难、盈利难、找活难”现象。企业回收资金风险指企业在回收应收账款过程中存在各种风险：（1）建筑施工所需周期较长，不同单位直接的账款按月结算，所以企业要在建筑前期投入较多的资金、财力、人力和物力；（2）部分业主不能严格执行合同所列条款，常常没有足够的结算资金或者把资金挪到其他事项中，寻找各类借口拖欠工程账款，增加了坏账、呆账风险，上述业主将自己的投资风险和投资成本间接地转给了建筑企业，导致建筑企业承担了较大的投资风险和成本，这也将建筑企业置于巨大的内部财务风险之中，容易引发债权损失。
3.收益分配存在风险。建筑企业在收益分配方面也存在一定风险：（1）确认成本风险，由于受到汇率变动、反馈信息失真和通货膨胀影响，可能出现多计收益、少计成本现象，导致利润虚高，增加了企业实际应缴纳税金金额；（2）收益分配风险，一些建筑企业没有健全的财务预算体系，也缺少相应的资金统筹，企业资金的真实情况与利润分配和工资调整之间缺少联系，容易导致投资者无法把握分配收益的金额、形式和时间。如果建筑企业对外分配大量资金，会使企业背负过重的资金成本，这样势必会将其建筑企业偿还债务的能力，增加其财务风险。
二、构建财务风险预警体系
1.总体设计预警体系。科学设计财务风险预警体系，能够及早预测建筑企业可能存在的财务风险：（1）企业要依据自身实际发展特点，合理规划、积极设计预测财务风险的指标；（2）建筑企业要逐步建立健全财务预警机构，该职能机构不能直接参与企业日常生产经营和管理，需要独立地进行企业经营管理分析，确保财务预警的持续化及日常化。
2.构建预警指标。
2.1构建外部预警指标。（1）国家各项产业建设：该项预警指标的规模变动和投资结构会影响市场对建筑业的实际需求情况；（2）经济风险政策：我国市场经济改革中，经济政策的不确定性会直接影响建筑企业的正常运转；（3）各行业之间的竞争风险：当前，我国建筑行业面临着上行发展压力；（4）建筑行业自身的市场风险：建筑行业的自身发展具有特定周期性，会影响建筑企业内部主营业务的稳定增长。
2.2构建内部预警指标。（1）建筑企业的自身偿债力：企业破产主要表现出净资产为负值，无法偿还已经到期的各项债务，过度负债则是引发建筑企业财务危机和经营失败的重要原因，所以，应将偿债能力作为建筑企业财务风险的首要预警指标；（2）建筑企业盈利能力：建筑企业的实际营业能力可以体现在利润增长、稳定性等方面，还可以表现在建筑企业利益实现和企业资金周转、资金占用和企业实际收入之间的关系中，盈利能力可以真实地反映建筑企业自身抵抗风险力；（3）营运力指标：建筑企业的获利主要在于怎样合理运用有效资金，营运力使之企业可以借助资产赚得利润的一种能力，能够将其作为衡量资金运用效率的财务指标；（4）发展力指标：该指标可以表示建筑企业未来发展趋势和速度，分析建筑企业发展力也是对其未来拓展经营力的分析，据此依据融资方式或者收益逐年增加方式得到资金并进行扩大经营的能力，也能据此分析建筑企业经营过程中的现金流大小。
3.确立预警体系的运行机制。建立企业内部财务风险预警体系之后，建筑企业还要制定与之配套的预防、处理风险的机制；一旦出现低于或者超过财务预警的不良指标数值时，预警职能机构可以及时判断财务指标内包含的风险，并避免财务危机的出现。
4.管理预警体系。财务风险预警是建筑企业的动态管理进程，该种动态管理可以确保预警机制的顺利运转，还可以依据企业的财务目标、经营策略的实际变化，来完善、调整财务风险预警体系，充分发挥真正的预警功能。与财务预警体系相关的后续管理工作主要包涵以下内容：数据库升级与安全，确保建筑企业财务风险预警管理工作的有序性、稳定性；实时更新财务风险预警标准和财务数据指标体系；财务预警维护，使财务预警体系和各类管理体系之间进行数据共享。
三、财务风险应对措施
1.强化融资管理。企业的资源来于资金，融资管理可以关系到企业的后续发展，建筑企业应强化融资的控制及管理：⑴企业应严格遵守和执行法律法规和内控规范，科学、合理地配置自身的信用资源，通过正规渠道进行资金贷款，避免发生风险；⑵建筑企业应以自身经济效益为基础，以节约为原则，强化融资预算管理和控制，以降低资金成本和信贷风险。
2.改善财务预的算控制机制。建筑企业需要全面编制现金流量、经营预算、投资预算计划，着力控制潜在的财务风险，企业预算委员会批准预算计划后，需报给董事会，然后交由各部门执行；建筑企业的财务预算机制属于动态管理，事前需进行编制财务预算，事中对比分析建筑企业的费用支出及资金汇款状况，事后分析比较本年度的生产经营业绩，可以和员工的绩效考核相挂钩。
3.完善风险预警的管理机制。建筑企业应将财务风险预警的管理机制一体化，主要进行财务风险分析、原因分析和应对措施等：⑴建筑企业应建立高素质、高效率的管理财务风险的队伍，并构建配套的职能管理部门；⑵合理规划内部财务风险风险管理工作，为企业各部门奠定财务风险的数据基础，确定所有人员的管理财务风险的职责和行动步骤，增强建筑企业解决内部财务风险的能力。
四、结语
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关键词:高校;财务风险;指标体系
引言
高等教育已由精英式教育转变为大众化教育。高校招生规模不断扩大，办学配套设施迅速提高的同时，我们更应关注高校运营质量及财务管理的有序进展。随着我国高等教育体制改革，高校筹资渠道呈现多元化趋势，高校正面临前所未有的机遇与挑战。全面有效地分析高校财务状况，通过建立专门的预警指标体系，及时监测、评价和控制高校运营过程中面临的风险，是高校当前财务管理的重要内容。复杂的经济形势使得高校财务管理正面临多方面风险，包括筹资风险、投资风险和日常运营风险等。高校管理者若不能像企业管理者一样重视风险并力求规避风险，必将给高校可持续发展带来巨大的冲击。目前，国内学者对于高校财务风险的形成原因暂还缺乏系统性的分析，且针对高校财务风险的预警指标体系并没有形成统一标准，因此，对高校财务风险的系统性研究已成为各大高校迫切需要攻克的课题，同时科学合理地构建一套完整的财务风险预警指标体系，具有非常重要的意义和价值。
1高校财务风险的涵义
高校财务风险是指由于各种不确定因素的影响而使高校在资金运动过程中发生实际财务状况与财务目标负面偏离的可能性。高校财务状况恶化是一个逐渐形成的过程，并不会瞬间产生。由此可见，构建高校财务风险的预警指标体系，有助于高校提前洞悉财务状况，及时发现高校财务管理漏洞及薄弱环节，进一步提升高校的综合财务管理水平。
2高校财务风险预警指标体系的构建原则
2.1重要性原则
财务风险预警指标体系的重要性体现于所选的指标能突出反映高校在筹资、投资和日常营运过程中的主要矛盾现象。此外，还应注意成本效益原则，预警指标不宜过多。
2.2横向可比原则
横向可比原则强调指标体系的建立应有助于各高校之间进行横向财务风险的可比性。因此，应根据我国目前通用的财务报表为基础设立指标，建立统一的核算范围，促进指标体系的量化及比较。
2.3实用性原则
构建指标体系的另一重要原则是不仅要保持理论上的科学性和完整性，还应注重其在现实中的可行性与实用性。因此，构建指标体系的所有数据均应由现有的会计核算资料提供，以提高财务风险预警的可操作性。
2.4动态性原则
该原则指指标体系的建立能体现一个动态的持续分析过程。它不仅用于评价高校过去的财务状况，更重要的是能预测高校未来的发展趋势。动态性原则还体现在指标体系必须根据财经政策的新要求和会计核算的更新，逐年同步修正指标体系，以时刻准确反映高校的财务风险状况。
3高校财务风险预警指标体系的构建
预警指标的选取应具有重要性、代表性和敏感性。高校财务风险主要存在于偿债、运营、投资等方面。本文针对性地选取偿债能力指标、营运能力指标、收益能力指标、发展能力指标作为核心指标，将非财务指标作为辅助指标，从而构建一套科学、合理的高校财务风险预警指标体系(见图1)。
3.1偿债能力指标
偿债能力是指高校偿还到期负债的能力。高校只有具备良好的偿债能力，才能抵御突发事件所带来的风险，才能维持良好的财务状况及可持续经营水平。(1)资产负债率。资产负债率指高校的负债总额与资产总额的比率，用于衡量高校利用举债资金进行经营管理的能力，反映高校长期偿债能力。高校资产负债率并不是越低越好，相对于企业而言，高校资产负债率保持在30%～50%较为适宜。资产负债率=负债总额/资产总额×100%。(2)速动比率。速动比率是指高校速动资产与流动负债之比，用于衡量高校短期偿债能力。速动资产是除去高校流动资产中变现能力较差的实验器具、维修配件、储备药品等资产后的流动资产。速动比率是稳定型变量指标，指标值为1.0最为适宜。速动比率=速动资产/流动负债。
3.2营运能力指标
(1)收入支出比。该指标是高校收入总额与支出总额之比。指标值越大，反映出高校自我支付能力越强，属于极大型指标。收入支出比率=收入总额/支出总额。(2)应收款项占流动资产比率。该指标是指高校年末应收款项余额与年末流动资产之比，可以有效衡量高校资金使用效益的高低，及时体现高校资金回收情况。指标指越小，说明高校应收款项对资金的占用越小，营运风险越小。根据我国高校现状，该指标值应控制在50%以内。应收款项占流动资产比率=年末应收款项余额/年末流动资产×100%。(3)招生计划现金比率。该指标是指当年实际收到的学费与应收取的学费之比。学费是高校预算收入的重要组成部分，因此该指标有效衡量了高校财务管理水平。该指标为极大型变量指标，最大值为1.0，即当年所有学生均已缴纳学费。若有近50%学生欠费，就可认定已出现财务风险。招生计划现金比率=当年实际收到的学费/当年应收取的学费。
3.3收益能力指标
(1)资产创收率。该指标是教育补助收入、科研补助收入、教育事业收入和科研事业收入的加总与资产总额之比。高校资产的主要投资产出体现在教育和科研成果收入，所以该指标较好地反映了高校资产的收益能力。资产创收率=(教育补助收入+科研补助收入+教育事业收入+科研事业收入)/资产总额。
3.4发展能力指标
(1)货币资金余额增长率。该指标是指年末货币资金与年初货币资金的差额与年初货币资金之比。该指标值较好地反映了高校财务调控能力，指标值越大，说明支付能力越强，进而有助于高校可持续健康发展。货币资金余额增长率=(年末货币资金－年初货币资金)/年初货币资金。(2)固定资产增长率。该指标是高校年末固定资产总额与年初固定资产总额的差额与年初固定资产总额的比率，反映了高校固定资产增长程度。该指标属于区间型变量指标，体现高校资产管理效果。该指标值越低，说明高校发展潜力欠佳，该指标越高，说明资金有风险。固定资产增长率=(年末固定资产总额－年初固定资产总额)/年初固定资产总额。(3)自筹能力比率。该指标是事业收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的加总与本期收入之比，可以衡量高校除财政拨款外多渠道筹资能力。该指标值越大，表明高校自我筹资能力，进而看出高校的自我协调发展能力越强。自筹能力比率=(事业收入+附属单位上缴收入+经营收入+其他收入)/本期收入总额×100%。
3.5非财务指标
(1)新生报到率。新生报到率反映了高校的美誉度及声誉，一定程度上能体现高校的综合评价度。新生报到率=当年报到新生数/当年新生录取数×100%。(2)生师比率。生师比率反映高校人力资源利用率，生师比应符合高校基本办学条件要求，在合适的范围内。生师比率=在校学生年平均数/教师年平均数×100%。(3)毕业生就业率。毕业生就业率高低可以作为高校专业设置或调整的依据。分为初次就业率、年底就业率或毕业后半年的就业率。毕业生就业率=毕业生就业人数/毕业生总数×100%。
4高校财务风险防范措施
4.1加强内部控制建设
为更好地规划高校各项经济活动，高校应制定完善的内部控制制度，建立有效合理的审批授权机制，尤其对于大额资金经济业务必须执行严格的审批制度，并设立多层次监督体系，从事前、事中、事后各方面保证高校正常运作。
4.2强化预算管理
财务风险控制需加强预算编制、预算执行、预算调整的规范。首先，应将财务信息公开作为高校质量体系建设的重要内容，积极推进预算标准和程序公开，预算执行情况及决算情况公开。其次，应改进预算编制方法，主要从加强预算管理责任、制定科学的预算标准、细化预算项目等方面考虑。
4.3优化融资结构
新形势下高校应克服对财政拨款的过度依赖，积极推进多渠道筹资方式，逐步建立政府、社会、市场三位一体的筹资模式。在政府主导下，积极通过市场自有机制和社会各种资源的有效优化配置来合理分摊高校教育成本。
4.4建立可行的财务风险预警系统
高校应在现有的会计核算基础上，根据高校实际构建适合高校本身的预警指标体系，设置预警值，由预警组织机构定期及不定期提交财务风险预警分析报告，适时对高校风险点进行排查及整改，以提高高校财务管理水平。
5结语
高校财务风险预警指标体系的构建目的在于全方位地量化评价高校面临的财务风险，为高校决策管理层提供风险管理决策依据，指导高校事前、事中、事后综合监测财务状况及风险水平，及时做出高校财务风险防范措施。本文针对高校财务风险预警指标体系的构建研究，只是从总体角度出发，尚不具体，各高校在实际运用时可结合自身实际合理设置指标预警值，从而达到有效监测财务风险的目的，并针对预警结果及时采取预防措施，不断提高财务管理水平及风险防范能力。
参考文献:
［1］王萍．我国公立高校财务风险评价指标体系构建［D］．南昌:江西财经大学，2013．
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［3］郜蕊．高校财务风险评价指标体系的构建［J］．中国证券期货，2009，(8X):24－25．
篇6
关键词：财务危机；财务指标；危机预警
一、装备制造业强化财务预警的意义
财务预警是指通过检测企业的财务报表数据和相关数据的运行情况，对企业的财务状况进行识别和判断，以求提早发现并化解财务危机，降低企业发生破产倒闭的可能性。国内对企业财务预警体系和非财务预警体系的分析成果已颇为丰富，考虑到装备制造行业的支柱作用，本文基于经济新常态下，装备制造行业面临的新挑战和财务运行的新特点，尝试构建出更具现实意义的财务预警指标体系。
装备制造业，是为满足国民经济各部门发展和国家安全需要而制造各种技术装备的产业总称，事关国家经济安全、国防安全的战略性产业，在国民经济的发展中起着重要的支撑和保障作用。我国装备制造业综合实力显著提升，行业经济规模保持增长，2015年在规模以上工业中制造业工业增加值增长7.0%，实现利润 55609亿元，增长2.8%。因而关注该类企业的财务健康，通过构合理的预警指标体系防范财务风险，对企业个体和行业发展都具有重要意义。
二、装备制造业财务指标特点
对于财务状况的分析，一般是从盈利能力、营运能力、偿债能力和成长性等方面进行分析。并通过横向、纵向等多维度的对比分析，发现行业特点与规律，进而做出恰当的财务预测。基于重要性、相关性、可比性和可预测性原则，通常认为盈利能力是企业经营最为关注的指标，直接关系到股东收益、现金流量、偿债能力和成长性等诸多方面。营运能力一般以各类周转率来表示，尤其是对于应收账款占比较高、存货较多的企业而言，周转率的高低尤其关键。偿债能力直接关系到债务人和利益相关者对企业的约束，一旦债务负担超过企业的承受能力，便会面临财务危机。而2008年的金融危机中大量企业的破产也更直接的让人们认识到现金流的重要意义，以传统指标角度看似健康的资产负债表，可能会因为流动性的不足，而无法及时偿还到期债务，增大了财务危机发生的可能性。装备制造行业最大的特点就是资本占用较大，存货占用资本余额较高，并且在收款中存在大量的应收账款，因为本文的分析主要集中在以下几点：
1.资产负债方面：装备制造行业原始投资金额较大，存货占用资金量较高，因而需要庞大的资金来源，既包括内部资本积累，也包括外部资金筹集，即通过股权融资和举债来满足资金需求。其中，资产负债率最能够直接的反映企业的债务负担。从2005-2015年的数据来看，行业整体资产负债率处于较高水平，一旦不能及时偿付债务，将会承担更重的财务负担，甚至面临破产清算的可能，潜在有较大的财务风险。
2.周转率方面：投资金额大、生产周期长导致存货余额较高且原材料、半成品占存货的金额比例较大，因此该行业存货周转率较低，存货占用资金额较高；另外，该行业特有的销售方式使应收账款占收入的比重较高，而应收账款周转率较低，导致收入质量较差。通过WIND数据库搜集2015年1000家装备制造业A股上市公司周转率数据进行分析，发现存货周转率的平均值为3.93次，存货周转天数较长，有的甚至超过一年；行业特有的赊销方式，使得应收账款占营业收入比重较大，接近20%，而应收账款周转率差异较大，平均为7.44次，收款质量较低。由于基础投资金额较大，总资产周转率的平均值仅为0.6次。较低的存货周转率和较差的收入质量对企业现金流的充足性产生负面影响，不利于企业按时足额偿还债务，加大了企业发生财务危机的概率。
3.现金流量与偿债能力：通过WIND数据库搜集2015年1000家装备制造业A股上市公司周转率数据，选择经营活动现金流量净额与流动负债的比率进行分析，可见，仅有仅有13.1%的公司经营活动产生的现金流量净额超过流动负债，64.7%的公司经营活动现金流量金额不足将流动负债的50%，而22%的公司经营活动现金流量净额为负数，对债务的保证能力极弱。
表二、2015年装备制造业A股上市公司偿债能力指标分布
三、装备制造业财务预警体系构建
基于以上分析，本文认为要提前识别、防范财务风险，应首先构建一个合理的预警体系，包括以下几个方面：一是获现能力指标，从现金流量的角度反映企业业务开展和资金运用的获利能力，包括现金周转率、现金回收率、经营活动现金流量净额等。二是偿债能力指标，用以反映企业的债务偿还能力，基于经济危机的发生可知，现金流量对债务的覆盖比率是最为关键的指标，不合理的期限错配等可能导致虽然账面具有偿债能力，但实际依然无法按时到期支付。该类指标包括现金比率、现金流量利息保障倍数、现金流量债务总额等。三是财务弹性类指标，即企业运用闲置资金进行投资获利的能力，包括现金再投资比例、经营活动现金净流量增长率等。除财务类指标之外，还需要关注一些非财务类指标，如行业发展周期、产品生命周期、企业的创新能力和核心竞争力，企业的信息管理能力和全员的危机防范意识等内部控制因素等。
参考文献
[1]张战胜.制造业上市公司财务危机预警模型构建[J].财会通讯，2015（17）.
[2]王宗胜，尚姣姣.我国制造业上市公司财务困境预警分析[J].经贸实践，2015（3）.
篇7
一、基于信息技术的财务风险预警系统构建必要性
（一）基于信息技术的财务风险预警体系构建必要性 完善的财务预警体系能够使企业管理层及时获取财务预警信息，并及时采取相关对策降低财务危机发生的可能性，从而保障企业财务管理活动运行平稳，有效防范和避免企业陷入财务困境。在信息技术日益发达的今天，企业原有的风险预警体系已经无法满足大量财物信息处理和分析的实际需要，亟需在企业内部构建基于信息技术的现代财务风险预警体系，以便充分利用计算机技术和互联网的便捷性和高效性，对企业财务相关数据进行及时高效的分析和评估，从而有效提高企业财务预警预测能力，降低企业财务风险水平，保障企业经营的稳定性。
（二）基于信息技术的财务风险预警系统功能与特点 首先，财务风险预警系统能够及时发现企业发生财务危机的征兆。当与企业财务活动密切相关的风险要素出现异常波动时，财务预警系统可自动发出警报，提醒企业管理者及时做好准备和采取相关应对策略，从而有效减低财务危机给企业带来的损失。其次，财务风险预警系统能够控制财务危机的进一步扩大。财务预警系统可以及时找到导致财务危机的因素，从而使管理者能够从根源上制定解决财务问题，防止企业陷入更大的财务危机。此外，财务风险预警系统能够避免有效减低企业以后发生同类危机的可能性。
二、企业财务风险预警信息系统构建
（一）构建科学的财务风险预警指标体系 具体如下：
（1）财务预警指标体系设置原则。财务风险预警指标的制定应主要遵循以下原则：第一，企业财务预警指标要综合反映企业财务状况、经营成果、现金流量和发展潜力。第二，由于财务预警指标直接用于进行风险评价，因此其必须是可以得到有效验证能够作为评价依据的数据信息，这部分信息必须是真实客观的。第三，风险预警指标应与企业财务活动的核心内容相匹配，预警指标要有代表性且不宜设置过多，以免主次不分。此外，要保障风险预警指标之间的联系和互补性，以便形成严密的风险控制体系。
（2）财务预警指标分类与设置。财务风险预警指标的设立主要分为获利能力指标、资产运营能力指标、偿债能力指标、和发展潜力指标。第一，企业获利指标包括净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等。第二，资产运营能力指标包括存货周转率、应收账款周转率产销平衡率等。第三，偿债能力指标包括现金流动负债率、资产负债率等。第四，发展潜力指标主要包括销售增长率和资本保值增值率等。
（二）完善财务风险预警信息的各子系统 具体如下：
（1）健全财务风险识别系统。财务风险识别系统的主要作用在于从根源上找到导致财务危机的要素，基本上企业财务风险的来源主要有经济周期波动、内部控制失调、企业相关者利益冲突三种。具体到实践中，财务风险识别系统需要按照如下步骤工作：第一，根据企业所处行业特点和外部经济环境的变化（如出台新的行业监管制度、国家调整宏观调控政策等），对各类风险要素进行归纳分类，并时刻关注这些要素的变动情况，以便采取措施平衡各种关系，从根本上降低财务危机的发生。第二，识别财务风险之后，要对各种非财务类风险要素进行定性分析，并将分析成果直接汇总成报告及时上报相关管理当局。第三，企业应结合自身经营状况和所处行业地区的政策市场环境，建立财务预警显示体系，明确财务风险的潜伏期、发作期和恶化期，并按照专家方案和企业财务活动得出的经验，提供具有可操作性的财务处理对策。
（2）完善财务风险控制系统。财务风险控制体系的建立依托于高效的排警对策库，一旦财务风险预警信息系统发出风险预警，对策库可以根据预警信息的性质和特点自动采取相应的对策。借助高度智能化的预警信息系统设计，能将一些难以明确的财务风险及时排查出来并对其进行分类和定性，而预警人员这时只需安装对策库里提供的建议做出相应的处理即可。而财务风险处理案例将作为经验知识的一部分自动计入风险预警系统知识库，以便日后出现同类问题时可以借鉴。对于一些高智能的财务风险预警系统，可以在系统中加入专家方案等模块，以便能够在发生财务危机时从系统中获取更为有效的排除财务风险的对策。这里需要注意的是，企业财务风险控制系统的开发过程由于涉及到的专业领域较为复杂，因此企业如果要自行开发系统必须建立起与预警系统相适应的人员体系。该开放项目组成员应包括：熟悉管理业务的人员、具有经营管理经验的人员、财务管理人员和精通软件开发技术的人员，必要时还应聘请一些财务专业水平较高的外部财务人员，以便能够确保系统开发完成之后具有较强的可用性。
（3）建立与财务风险预警体系相适用的会计信息系统。财务风险预警体系要充分发挥其各项功能，必须依赖于成熟高效的企业会计信息系统。通过财务预警系统与会计信息系统的对接，计算机能够快速对会计数据进行分析，当某些财务风险指标超过预警值时，系统即可自动向财务人员或管理当局发出警报，以便及时采取防控措施。这里需要强调的是，财务风险预警的会计系统必须建立在健全的企业内部会计控制和监督体系之上，以保证财务信息的真实性和完整性。首先，要有较高安全性的计算机信息系统，如果系统设计存在隐患，则整个财务风险控制系统形同虚设很难发挥应有作用。其次，要保证系统有效性，必须具备较高的专业素质和道德水平的员工，以便能够切实按照相关会计和财务准则的核算要求开展各项会计核算和财务审计工作，有效堵塞内部财务漏洞，防范各类内源性财务风险的发生。
三、企业财务风险预警系统的完善对策
（一）综合运用定量与定性分析方法 对企业财务风险的评估应综合采用定量和定性分析法。一方面，对各类风险要素进行定量分析，设置风险定量控制指标。公司可按照产品类别、对照行业标准根据自身经营情况将财务风险指标进行定量，并设置一定的风险区间，用以区分安全区、预警区和危机区。当财务风险指标在安全区间内，则表示目前企业的财务状况良好，财务风险程度较低。若指标在预警区间内，则表明企业可能面临潜在的财务风险，应及时进行分析和评估。若定量指标超过预警标准，则企业很可能已陷入财务危机中，相关方面应及时排查风险要素，并及时采取相应的风险控制措施。具体到实践中，当企业财务风险各项指标出现异常变动时，企业财务人员要对各类风险要素进行评估，并撰写相关财务风险分析报告，报告不知要分析清楚财务指标发生异常变动的原因，还应进一步提出降低财务风险和改善财务状况的措施和方法。另一方面，要对财务要素进行定性分析，企业财务人员应重点关注实物性资产和存货的变化，如债权、债务、应付、预付及待摊预提等资产的变化。一旦系统监测到上述指标出现异常波动，则表明企业可能面临潜在财务风险，这时就需要财务人员及时向管理当局发出预警，并进一步分析财务风险来源和成因，采取有效的防范措施。
（二）建立畅通的财务信息收集与传递机制 构建良好的财务风险预警系统，必须依赖于高效畅通的企业财务信息收集和传递系统。建立高效灵活的内外部财务信息系统是发挥财务风险预警系统功能的基本前提。信息收集和传递系统必须是开放性的且能够保证信息传递的高质量，即确保信息传递的全面性、及时性和准确性。
（三）完善财务预警系统相关考核制度 要保证财务预警系统的高效性，应将财务预警系统与企业内部考核奖惩制度结合起来。如要严格控制各部门的资金占用时间、将财务风险预警指标与团队业绩考核指标挂钩，根据各部门的指标完成情况采取相应的奖励和惩罚措施，充分调动各级员工的工作积极性，使员工对财务风险时刻保持警惕，从而有效防范各类财务风险。
篇8
【关键词】物资公司财务风险预警体系
随着经济的发展，信用交易已经成为不可或缺的经济手段，企业处于一种信用交易的链条中，其生产经营所面临的财务风险不断加大，包括物资公司在内的企业如何对财务风险进行有效的预警便成为一个尤为重要的问题。
一、物资公司财务风险预警的内涵与作用
物资公司财务风险预警，是指根据物资公司的财务特征，通过科学的预测方法对企业财务可能面临的的风险进行分析，并提前发出警告，帮助企业提前采取应对措施，有效的化解或者降低风险，促进企业持续健康发展。
建立和完善财务风险预警体系，一方面，可以有效的保障物资公司财务安全，通过构建全面、可操作的指标体系，运用科学的方法对物资公司的财务状况进行监测，并及时的做出评价，可以有效的挖掘出企业财务方面可能存在的安全隐患，从而有利于企业及时采取应对措施，提高了财务安全性。另一方面，可以有效的促进企业生产经营特别是各项战略的顺利实施。企业生产经营活动特别是战略性的活动必须有财务支持，而财务风险预警体系则可以帮助物资公司合理的安排各项资金，一定程度上提高资金的保障水平。
二、物资公司财务风险预警指标体系设计
参考裴玉（2006）等研究所提出的财务风险预警指标，本文认为，财务风险所包含的不应该局限于财务领域，还包括企业的筹资能力、市场信誉等内容，因此，可以从财务指标与非财务指标两个角度来设计预警指标体系。
（一）财务指标
财务指标主要包括偿债能力（包括短期偿债能力和长期偿债能力）、运营能力、获利能力、发展能力四大类的指标，在具体的运用当中，根据物资公司的实际情况，需要将这些指标进一步细化，并根据公司数据的可获得性等进行处理，以便保证预警指标体系的正常观测。当然，对于个别短期数据难以收集但又非常重要的指标，可以采取季度、半年度的方式来进行观测，这样就可以构建一个相对完善的指标体系。
（二）非财务指标
非财务指标既包括物资公司内部管理指标，也包括公司与关联企业关系的评价指标，其中内部管理指标主要反映物资公司的管理状况，可以从内部决策的程序是否科学、内部控制体系是否完善、物资公司领导者的领导水平等方面来考察，与关联企业的关系主要用于反映物资公司在可能遭受财务风险时，关联企业遵守合约的可能性。
由于非财务指标多为一些定性的指标，在进行预警时需要有效的转化为定量的指标，在具体的实施过程中，可以借用评语集{1,2,3,4,5}={差，较差，一般，较好，好}来对上述指标进行评价，以此来进行量化。
三、物资公司财务风险预警模型的构建
物资公司财务风险预警模型，看可以借鉴管理评分法等定性分析方法，也可以借鉴Z得分模型、PLM模型、Logit回归模型、神经网络模型等定量分析方法，考虑到便于操作以及定性指标定量化处理的需求，可以通过模糊综合评价法与人工神经网络评价法进行集成，具体的预警过程如下。
（一）构建预警指标体系并对指标进行无量纲化处理
由于本文的各种指标都是正指标类，因此可以利用二次抛物偏大型分布来进行处理，以Xmax、Xmin分别表示某指标X的最大值和最小值，Xi表示实际值，则在Xi小于等于Xmin函数值为0，Xmax等于Xmin函数值为1，否则等于[(Xi-Xmin)/（Xmax-Xmin）]2。
（二）构建模糊综合评价矩阵
对于经过无量纲化处理的各项指标，可以采取线性递增函数来表示模糊矩阵中的隶属度，以rij表示因素i获得第j（1＜j＜5）等级评价隶属度，在这里，可以用线性递增函数来更为精确的进行描述，当Xi小于等于Xmin隶属度为0，Xmax等于Xmin隶属度为1，否则等于(Xi-Xmin)/（Xmax-Xmin）。这样计算出来的rij就构成了一个模糊矩阵。
（三）利用人工神经网络模型进行风险预警
利用人工神经网络模型进行风险预警，实际上是将上述评价的各种因素指标看作是输出该指标最终评价值的非线性映射，因此，输入值就是各指标的5个评价值，隐含神经元也可以设为5个，输出为[0,1]之间的代数值，得分越高表示财务越安全。当然，在具体的运算过程中，可以利用软件编程如VB编程的方法来进行运算，这样可以提高运算效率，防止出错。
同时，在进行神经网络运算之前，还需要财务专家等参与评价来构建一个样本集，这样便于形成一个相对权威的样本供神经网络学习，便于下一步预警结果的计算。
四、完善物资公司财务风险预警体系的思考
完善物资公司财务风险预警体系，需要注重定性分析与定量分析的结合，注重参与预警分析主体的选择和预警过程的控制，注重预警结果的运用。
（一）注重定性分析与定量分析的结合
首先，要注重定性分析，财务风险的产生不一定来自于物资公司内部，还可能来自于宏观环境的变化，因此，要高度重视从宏观的角度，从公司制度的角度来分析各种可能引起财务风险的因素，这样才能更好的进行风险预警。其次，要注重定量分析，要不断的完善评价指标体系，不断完善评价方法，提高预警的及时性与科学性。
（二）注重参与预警分析主体的选择和预警过程的控制
首先，要注重预警分析主体的选择，不仅要吸收财务部门工作人员参与到预警分析中，还要吸收物资公司高层管理人员、一定数量的财务管理专家参与到预警分析中来，避免分析结果的片面性。其次，要注重对预警过程进行控制，这包括对预警指标进行科学合理的解释，为预警分析提供准确的原始数据等，以此来提供预警的准确性。
（三）注重预警结果的运用
推动财务风险预警，就是要为物资公司的决策提供参考。因此，要高度重视预警结果的运用，财务部门在进行预警分析的基础上，要通过形成完整的预警分析报告，对未来可能出现的财务风险进行分析，并提出相应的对策建议，供公司决策参考。
参考文献
[1]裴玉.企业财务风险预警体系分析[J].特区经济，2006（6）：340-341.
篇9
关键词：中小企业；财务风险；预警体系；构建策略
在我国经济快速发展的新时代，中小企业步入了创新发展的轨道，但中小企业规模较小，抗风险能力相对比较薄弱，特别是财务风险始终存在，这就需要中小企业一定要深刻认识到构建财务风险预警体系的重要性，并发挥自身的积极作用，既要加大相关方面的投入力度，也要在改革和创新财务风险管理模式方面取得突破，进而能够使财务风险预警体系更加完善有效，确保在防范和控制财务风险方面发挥积极作用。
一、中小企业财务风险预警体系建设的重要性
对于中小企业来说，由于规模小，同时自身的抗风险能力也相对比较薄弱，一旦出现较大的财务风险，就会导致中小企业出现重大困境，而构建财务风险预警体系则更具有现实意义和长远意义。通过构建财务风险预警体系，可以使中小企业财务风险管理更具有针对性，特别是能够使各种可能出现的财务风险得到有效预测，并且财务风险在出现“端倪”的时候就会进行预警，进而能够做出有效的防范和控制；通过构建财务风险预警体系，还能够为中小企业财务管理体系的优化和完善创造有利条件，比如中小企业融资能力相对比较薄弱，中小企业通过建立融资风险预警机制，可以对中小企业融资情况进行监测，进而能够找出存在的问题，并运用科学的策略加强融资管理，比如通过拓展融资渠道，可以使中小企业融资得到加强等等。总之，中小企业只有大力加强财务风险预警体系建设，才能使财务风险管理与控制更具有针对性和持续性，同时也能够使财务管理得到有效拓展。
二、中小企业构建财务风险预警体系的有效策略
篇10
关键词：工程项目； 财务预警；建立
工程项目不仅是展示施工企业形象的窗口，而且还是施工企业效益的源泉、资金的集散地。建立工程项目财务风险预警体系，及时对项目财务状况进行分析、预警，对于防范项目财务风险，促进工程项目管理，保障施工企业可持续发展有着重要意义。
一、工程项目存在的财务风险
由于施工项目涉及面比较广，施工内外部环境复杂，工程项目存在诸多风险，如安全风险、质量风险、财务风险等。由于大多数施工企业不允许工程项目存在筹资和投资行为，所以工程项目财务风险主要表现在以下几个方面：
（一）经营风险
针对工程项目而言，经营风险主要表现在：一是工程项目受征地拆迁等外部影响，工期非正常延长，为完成施工任务增加投入；二是选择协作队伍不当，内部管理不到位，形成安全质量隐患，造成返工或中途退场，引起经济纠纷，导致非正常成本增加；三是信息不对称，与业主沟通不到位，致使部分变更、调价、索赔不被认可，无法获得补偿，工程项目成本大幅度增加。无论是何种原因，最终出现的结果都是，成本增加，利润减小或亏损，经营风险增加，财务风险变大。
（二）资金风险
工程项目作为建设资金的集散地，存在许多资金风险，主要表现为垫付资金风险；由于业主原因不能按照工程进度拨付工程款风险；应收账款回收风险；经营亏损导致资金链断裂风险等。
（三）税务风险
由于经营方式变化，施工企业本部控制弱化，加之工程项目部把关不严，对于税务政策不知道，不理解，非主观故意偷漏税款；未按照税法规定缴纳税款或迟滞缴纳税款；使用不合格发票、假发票列支成本，形成税务风险。
（四）报表风险
部分工程项目管理者出于粉饰业绩，隐瞒推卸责任等需要，进行大量财务数据造假，包装财务报表，故意披露错误数据，形成财务报表披露风险，严重影响报表使用者的判断。
二、工程项目财务风险的特点
（一）客观性
由于工程项目受国家宏观经济政策、施工地理条件、业主资金到位情况客观环境影响，财务风险在各个工程项目都客观存在，不是项目管理者通过自身努力可以回避的。各项工程目财务风险的差异只是风险程度高低的差异。
（二）不确定性
财务风险由于受到多种因素影响，在一定条件下、一定时期，它有可能发生，也有可能不发生。比如说资金风险，由于国家政策和业主资信状况，它有可能在工程项目的前期发生，也有可能在中期或者后期发生。
（三）可预测性
财务风险是客观存在，它的发生都有一定的征兆。工程项目部可以通过指标分析，是可以提前预测到财务风险的。这也为财务风险预警体系的建立提供了依据。
三、工程项目财务预警指标
根据指标来源不同，工程项目财务风险预警指标分为财务指标和辅助指标。
（一）财务指标
根据工程项目部风险偏好、风险承受能力，反映财务风险的财务指标较多，合理选取指标，对于财务预警体系的建立和运用有着至关重要的意义。下面列举几个指标，以供参考。
1.产值利润率
产值利润率=累计实现利润/累计完成产值×100%。通过该指标可以反映工程项目的盈利能力。该指标值越高，工程项目的获利能力越强，财务风险越小。但同时也要注意，该指标也不是越大越好，如果超过工程项目测算的综合盈利能力，应注意分析原因，是否存在成本费用没有归集完整，还是因为工艺优化等其他原因造成的。
2.资金回收率
资金回收率=累计回收工程款/累计完成产值×100%。该指标是反映工程项目工程款回收状况，该指标值如果大于95%（质量保证金比例一般为5%，扣除后为95%），表明工程项目部有大量的预付款或借款未扣回，存在偿债风险或者经营风险。该指标小于95%，表明资金回收速度较慢，需加大清欠力度，加快工程款回收。
3.验工计价率
验工计价率=累计验工计价额/累计完成产值×100%。该指标反映工程项目验工计价情况。该指标值越小，表明工程项目部存在大量已完工未计量情况，严重影响应收账款的形成，有可能给工程项目造成较大的资金压力。
4.已完工未结算率
已完工未结算率=已完工未结算额/存货×100%。根据规定，上市的施工企业必须实行《建造合同》准则。已完工未结算率越大，表明工程项目存在预计总收入过大或者对业主计量不到位，存在的经营风险越大。
5.现金流动负债比率
现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%。该指标是从现金流入和流出的动态角度对项目实际偿债能力进行考察。现金流动负债比率越大，表明工程项目经营活动产生的现金净流量越多，越能保障项目按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明工程项目可能存在迟滞结算，遗漏债务。
（二）辅助指标
财务预警指标是否能够准确对财务风险进行预警，需要大量的辅助指标共同预警。辅助指标主要是非财务指标，由工程项目部其他相关部门提供指标数据，主要有：反映物资是否正常消耗的物资消耗率、反映安全质量状况的安全质量指标、反映自有和租赁设备利用率的设备利用率等。这些指标作为财务风险预警的补充指标，对于防范财务风险发挥着较大作用。
四、工程项目财务风险预警体系的建立
（一）建立风险预警组织
为使预警分析的功能得到正常、充分的发挥，工程项目部要建立以项目经理为首，相关部门分工负责的财务风险预警组织，建立制度，明确职责，将基础数据搜集、财务风险分析等各项管理职责具体落实到人，使预警分析工作经常化、持续化，确保对于风险能够及时识别和预警。
（二）制定风险预警指标
工程项目部要组织各部门进行风险排查，确定财务风险点，选取和制定切合实际、数据采集方便，结果能够反映项目实际管理状况的财务预警指标。
（三）确定风险指标标准值
工程项目部应根据项目实际情况，参考同地区其他项目预警指标水平，参照本企业其他项目财务指标情况，结合市场情况等因素测算确定。
（四）合理确定指标比重分值
项目部在确定指标比重分值时，要考虑到主辅之分，对于重点关注的指标，要给予较大分值，但同时也不能因此而忽略其他指标，忽视潜在风险。
（五）定期进行指标分析
根据确定的财务预警指标，对财务风险信号进行监测，定期进行统计分析，向相关部门通报结果，警示风险，采取防范措施。
（六）采取风险防范措施
指标体系预警后，工程项目部结合实际情况采取切实可行的风险管理策略，如回避风险、降低风险、分散风险、转移风险、接受风险等等，以上方式可联合使用，也可单独使用。不论怎样，都要对具体问题具体分析，不可盲目使用，人为增加风险。
五、建立财务风险预警体系需要坚持“四个必须”
（一）各部门必须相互配合
建立财务风险预警体系不但需要财务部门的数据，也需要其他部门的数据支持。因此，工程项目部负责人和主要管理人员要有清醒认识，不能片面地认为是财务部门的事，各部门应相互配合，相互支持，把财务风险预警体系和其他风险预警体系相结合，提高风险管理水平。
（二）财务风险预警指标必须及时调整
财务风险预警指标的选取和确定，不是一劳永逸的。工程项目部应根据工程项目的进展和关注重点，不断调整财务风险预警指标，确保财务风险预警指标能够满足项目前期、中期、后期不同风险的预警要求，准确地反映项目财务状况。
（三）财务风险预警指标基础数据必须真实
财务风险预警体系是否能够准确反映财务状况与预警指标基础数据的真实性密切相关。工程项目部要组织专人或者召开专题会议，对基础数据进行了解核实，确保基础真实可靠，对存在的风险及时预警。
（四）财务风险预警体系结果必须及时反馈
开展财务风险预警工作，是为了及时认识工程项目存在的财务风险，所以及时性显得尤为重要。因此，在财务风险预警体系发出警报后，要及时将预警结果及时公布，反馈至工程项目部负责人和相关部门，及时采取应对措施，降低或避免财务风险。
六、结束语
