财务风险预警体系的构建范文

导语：如何才能写好一篇财务风险预警体系的构建，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词 财务风险 信贷 预警

随着社会的发展，高等教育逐渐由“精英教育”转变为“大众教育”，由于这种大规模的扩张导致了教育投入不足的问题就日益凸显出来，许多高校由于自身筹备的资金和政府补助的资金部能够满足自身的建设需求的情况下，就不得不利用多种渠道去筹集资金，而信贷资金这一渠道受到多数高校的青睐，在一定的程度上银行给学校的贷款能够缓解高校发展所需的资金压力，也能够推动高等教育的迅速发展，但随着时间的推移，还款期限的临近，就不可避免的使得高校的财政陷入了困难的境地，财务运转的艰难，加大了财务的风险。而高校属于一种非盈利的组织，为避免财务风险，应需特别重视自我发展、自我累计的资金积累制度的建立。因此对于高校而言，建立完善的高校财务预警系统并采取有效的措施，是对我国高校财务风险控制的重要措施，对高校的发展具有重要的作用。

一、高校财务资金预警风险分析

许多高校的财务风险主要是集中在盲目的投资于基建项目、忽略资金的合理使用价值、财务状况失衡、过度举债等方面。具体情况如下：

1.资产的使用价值不够重视

在高校资金的使用得不到应有的效益主要体现在以下三个方面：①对高校的无形和固定的资产的管理不注重，管理的不够重视使得学校无形资产的贬值和损耗，而固定资产处于闲置或无偿使用阶段，使得学校的资产因为没合理的流动而没有形成应有的价值。②对货币的时间价值不够重视，在我国目前有许多高校会出现贷款的资金高于实际需求的情况，造成了资金的闲置。③学校资金支出的控制没有重视，对资金的控制力度不够，日常财务的支出超出预算，造成了管理等固定成本预算严重脱离。

2.过度的筹资引发的财务风险

在主要资金来源有限情况下，而学校的资金缺口却在不断的增大，这个时候信贷的资金就成为了维持高校的扩招、扩张的主要途径，而在像银行借贷的时候，由于对贷款项目所需的资金和自身经济的承受能力做出充分的估计，而迅速盲目的增加贷款，导致了学校资金负债总额巨大，远远超出了学校所能够承受的经济范围，使得学校年使用的资金在不断的增大，而高额的利息也成为了学校固定财务负担，学校资金的短缺，若不能有效的在筹集资金的话，而银行借贷的本金及利息无法及时偿还，学校处于被动的状态，而使得财务陷入了困难的境地。

3.投资的盲目造成的浪费

近几年来，由于高校的发展迅速，为了对学校进行规模的扩大，许多高校不断增加对基建的投资，而在基建的过程中，因为对其缺乏了合理、科学的可行性论证，在项目建设的时候对于资金的使用量和时间把握不准确，盲目的建设、赤字的预算，造成了资金资源极大的浪费。甚至有些高校过度去追求自身的形象而造成资金浪费。

4.财务的可持续性发展部够重视

有许多的高校只顾着眼前的利益，没有考虑到政策规定、自身财务能力及资金结构、及客观环境等，盲目的进行建设，为了能够让办学规模的扩张，则尽可能的去争取贷款，使得高校的财务远远超出了可承受的范围，出现严重的资金失衡，甚至有很多学校为了偿还贷款，不得不去压缩设备经费和教学经费。

5.建立财务预警系统构建的原则

高校财务风险系统构建的时候应该要设置一些科学合理的敏感性的财务预警指标和标准，并对财务高校的实际情况作出强弱程度的偏离，发出预警讯号和采取有效措施进行控制，因此对于高校的预警体系的构建主要有科学性的原则、适用性的原则、动态开放性的原则。

二、高校财务风险预警体系的构建及内容

1.偿还能力的评价

偿还能力的指标主要包括：①资产负债率，资产负债率=负债总额/资金总额，它是能够体现高校的债务资金对学校资金总额比重，一般依据学校的特色，其适宜的范围在35%到60%之间。流动比例；流动比例=平均年负债的总额/这一年高校的非限定性收入，这体现了高校对非限定性的负债保障程度的高低，而非限定性收入主要是教育事业收入、非教育经费拨款、附属单位及其他经费拨款、及其他收入等，通过实际表明比例越小说明该校的债务偿还能力越强，财务风险就越低。③利息保障倍数及潜在支付能力；利息保障倍数=（年经营结余+年事业）/年平均收益总额，潜在支付能力=（借出款+货币资金+债券投资+应收票据）/到期债务本息，他们的比值越大，说明了偿还能力强，财务的风险小。

2.经营能力指标

经营能力的指标主要包括了：①资产、净资产、投资收益率。资产收益率=（年经营结余+年事业结余）/年利息支出，反应的是对收益性资产获取的能力，比值越大，利用效果就越明显，净资产收益=（年经营结余+年事业结余）/平均每年的净资产总额，体现的是利用净资产获得的收益，比例越大，说明投资效果越好。投资收益率=（年其他投资收益+每年办企投资）/（每年其他投资+学校每年办企投资）比例越高，投资的效益就越好。②年收入支出比例；年收入比例是年收入总额比上年支出总额是对学校的支出的对比关系，每一份钱的投入可以带来多大的收入保障。

3.预警体系的预警方法

预警方法根据高校的自身特点，找到合理的数量来设立范围，并确定临界点，分为无警报、轻度、中度、高级警报四个层次，通过数据达到某种程度时再来预警。

三、结束语

高校财务风险预警系统的建立，是为了加强高校财务管理，树立风险意识，并且能够根据财务预警的分析，发现潜在的财务风险及加强防范措施，实现合理化的财务管理。

参考文献：

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关键词：中小企业；财务风险；预警体系；构建策略

在我国经济快速发展的新时代，中小企业步入了创新发展的轨道，但中小企业规模较小，抗风险能力相对比较薄弱，特别是财务风险始终存在，这就需要中小企业一定要深刻认识到构建财务风险预警体系的重要性，并发挥自身的积极作用，既要加大相关方面的投入力度，也要在改革和创新财务风险管理模式方面取得突破，进而能够使财务风险预警体系更加完善有效，确保在防范和控制财务风险方面发挥积极作用。

一、中小企业财务风险预警体系建设的重要性

对于中小企业来说，由于规模小，同时自身的抗风险能力也相对比较薄弱，一旦出现较大的财务风险，就会导致中小企业出现重大困境，而构建财务风险预警体系则更具有现实意义和长远意义。通过构建财务风险预警体系，可以使中小企业财务风险管理更具有针对性，特别是能够使各种可能出现的财务风险得到有效预测，并且财务风险在出现“端倪”的时候就会进行预警，进而能够做出有效的防范和控制；通过构建财务风险预警体系，还能够为中小企业财务管理体系的优化和完善创造有利条件，比如中小企业融资能力相对比较薄弱，中小企业通过建立融资风险预警机制，可以对中小企业融资情况进行监测，进而能够找出存在的问题，并运用科学的策略加强融资管理，比如通过拓展融资渠道，可以使中小企业融资得到加强等等。总之，中小企业只有大力加强财务风险预警体系建设，才能使财务风险管理与控制更具有针对性和持续性，同时也能够使财务管理得到有效拓展。

二、中小企业构建财务风险预警体系的有效策略

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进行财务风险预警的根本目的就是为了指导企业规避风险问题，因此财务风险预警机制必须具有较好的实用性，操作程序简单方便、运行成本低廉，能够真正地起到财务风险预警的效果。

二、企业财务风险机制建设策略

（一）合理的选择财务风险预警指标

财务风险预警体系运行的机理就是根据相应的财务指标对财务风险大小所进行的分析与衡量，因此财务指标的选取对于整个财务风险预警机制的运行都具有至关重要的作用。财务风险预警指标体系一般应该涵盖反映偿债能力、盈利能力、经营能力以及发展能力的指标构成。其中偿债能力指标主要采用流动比率、速动比率以及股东权益比率，分别对企业的短期以及长期偿债能力进行反映。盈利能力指标则主要依靠业务利润率、销售毛利率、净资产收益率对企业的收入盈利以及资本盈利能力情况进行监测。经营能力指标则主要是依靠存货周转率、应收账款周转率以及总资产周转率对企业的整体经营情况进行动态的检测。发展能力指标则主要是采用收入增长率、利润增长率、资产增长率等指标对企业的发展和成长能力进行相应的体现。通过这些指标的合理、全面选取，确保财务预警体系能够有效的发挥作用。

（二）优化企业的财务风险预警模型

在完成企业的财务风险预警指标选择之后，还应该科学合理构建企业财务风险预警模型，通过财务风险预警模型完成财务的评价分析以及预警作用。当前在企业的财务风险预警模型构建上有很多方法，最为常用的主要是采用功效系数法进行模型的构建，其构建原理为将财务风险预警指标确定上下限，然后根据指标上下限范围内的具体程度，经过相应的加权平均后对综合财务风险状况进行反映。在企业的财务风险预警模型建设上，如果选择功效系数法，则重点应该按照指标的分类、指标标准值的界定、单项功效系数确定、权重设置以及综合功效系数计算等环节，一次完成模型构建。

（三）及时的进行财务预警分析

为了确保企业的财务风险预警机制能够正常的发挥作用，企业应当在财务管理部门设置专门的机构或者是设置专岗进行财务预警分析工作。其次，在企业的经营发展过程中，应该定期及时的进行全面的财务风险预警分析，根据企业经营周期不同阶段的财务报表、财务经营实际状况，对企业的财务风险危机进行全面的预测，同时对于关键的指标应该进行日常的分析，真正的起到财务预警体系的提前预测与实时监控功能。此外，为了不断的提高财务风险预警体系预警的准确性，应该及时的对财务风险预警准则以及预警方法进行必要的更新完善。尤其是针对出现误警和漏警的情况，深入的分析原因，并对财务预警体系进行自我调整完善，减少财务风险预警误判的可能，强化企业的财务风险预警能力。

（四）提前实施财务预警防范策略

为了规避财务风险问题的发生以及扩大，企业应该根据行业发展特点以及企业的经营发展实际状况，制定相应的财务预警响应策略，重点针对企业的高概率、多发性的财务风险，提前制定多项财务风险应对策略。首先企业在日常的管理工作中，应该不断的强化企业的内部控制管理，依靠内部控制管理对企业的治理结构进行完善，对管理制度进行规范，确保财务数据信息的安全、及时与全面。其次，在企业的财务管理工作中，应该将资本的优化作为重点，尤其是采取多种筹资方式降低筹资风险，并科学的组合负债期限，减轻债务压力。第三，应该将资金管理作为核心，通过提高资金的分析能力、严格控制应收账款的规模，确保企业现金持有量，加快资金的周转速度，提高资金的流动性，以免由于资金链的断链造成风险危机。通过实施这些措施，提高企业的财务管理水平，降低财务风险问题的发生几率。

三、结语

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关键词：新能源；财务风险；预警指标体系

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-02

一、新能源企业财务风险的特殊性

（一）财务风险的概念

财务风险有狭义财务风险和广义财务风险两种概念。狭义的财务风险是指企业债务到期无法偿还所引起的破产的风险。广义的财务风险是指受内部环境或者外部控制等方面不确定因素的影响，导致企业的实际收益和预期收益不对等的可能性，它贯穿于企业的财务活动和经营管理活动的全过程。本文在此讨论中的财务风险主要指广义的财务风险。

（二）新能源企业经营状况

新能源是相对传统能源而提出的概念，主要包括风能、太阳能、生物质能、核能、海洋能等多方面的能源资源。新能源因其环保、经济和替代的多重优点，使得新能源产业得到政府越来越多的重视和支持，很多省市都在打造新能源基地，大批企业跨入新能源行业。在整个“十一五”期间，我国的新能源企业主要应对太阳能和风能而发展起来，形成了诸如光伏太阳能类似的大企业，以及其他一些地热等能源的小企业。而进入“十二五”时期，随着我国对于新能源重视程度的日益提升，新能源企业获得了更光明的发展态势，不仅原有的太阳能以及风能等新能源获得更为深入地发展，其他的诸如生物质能的新能源企业也逐渐壮大起来，为我国的新能源事业发挥了重大的作用。

（三）新能源企业财务风险特殊性

1.外部风险特殊性

区别于传统能源企业和其他行业，我国新能源企业的生产设备以及生产技术基本来自欧美日等国家，这就造成新能源企业受制于人，严重阻碍了新能源产业的发展。比如我国光伏太阳能企业，虽然国内企业加大对其的研究，也不断取得成绩，但是引领新能源技术潮流的还是欧美日等国家。更甚于欧美日国家的相关研究进展大于国内，这就有可能国内生产技术面临更新换代的风险。

2.内部风险特殊性

（1）生产技术落后

相较于其它行业企业，自“十一五”以来，我国的新能源企业得到了高速的发展，吸引了大量资金进入新能源行业。一些行业已经由垄断竞争向充分竞争发展，这一方面丰富了新能源市场，降低了相应成本，但另一方面，由于新能源企业发展时间短，大多处于初创期和发展期，大量工作处在摸索中，这就造成新能源企业技术落后、高额的研究开发费用、大量进口的设备，人才的匮乏等等，使得新能源企业相较于传统能源企业，缺乏价格优势及产品质量优势，而且投资方或债权人为了利益最大化，将整个市场带入一种低技术的重复生产状态，不利于整个行业的高端发展。

（2）应收账款过高

由于新能源企业发展时间短，并且缺乏价格优势及产品质量优势，在整个能源市场上并不占优势，以至于新能源的市场占有率并不高，为了培养客户及保持顾客忠诚度，企业提供了极大的优惠措施吸引客户，这些优惠条件一般包括了较长的应收账款账期，这就造成企业的资金回收不畅现象非常严重，应收账款比例过高，资金流动能力差，资金利用率低，企业的财务支付能力差，容易引发资金链的断裂。

（3）资本结构不合理

新能源企业相比其它行业企业，市场机制还不完善，尤为突出的是负债过高。这一方面带来较重的利息负担，一旦不能按时偿债，企业将面临资金链断裂的风险；另一方面，企业所有者因为企业的高负债而提高对企业回报率的要求，或p少投资；债权人会因为企业的高负债而提高对企业借款的条件，如提高贷款利息、减少贷款额度，这样造成企业再融资的困难，资金链断裂的可能性加大。

（4）环保意识缺乏

新能源产业并不是无污染产业，只是相对传统能源产业，对人类的危害范围小，但从长期看，缺乏环保意识的新能源产业会给人类未来带来更大的危害。

分析以上新能源企业财务风险的特殊性质，为了防范风险，建立有效的财务风险预警模式是新能源企业进行财务危机防范的有效手段。财务风险预警指标是财务风险预警模式建立的基础和前提，具有不可替代的作用。本文将针对新能源企业财务风险的特殊性，对建立与之相匹配的财务风险预警指标体系展开进一步的讨论。

二、新能源企业财务风险预警指标体系的构建理论

（一）财务风险预警体系的构建

财务危机是循序渐进、逐渐地产生的，企业只有构建科学的风险预警体系才能发现风险，并采取措施进行规避，而构成财务风险预警体系的关键是财务风险预警指标体系的构建。

（二）财务风险预警指标体系的构建原则

在选取指标体系中，并非选取所有的财务指标。新能源财务风险预警模型构建中所选择的指标体系要符合本行业的特点和财务风险的特殊性，并遵循一定的原则。

1.科学性原则

科学性原则是指要求所建立的财务风险预警体系能够准确监测企业财务数据的内在联系，进而揭示财务运行规律，如实反映企业财务活动和经营管理活动的潜在危机。

2.系统性原则

系统性原则是指企业的财务风险预警体系是一个具有一定结构和功能要素构成的有机整体，其指标系统不是绝对的、静止的，而是相对的、不断发生变化的。由于影响企业的因素非常广泛，这就要求选取的指标具有先进性，并且要求监测对象具有全面性和完整性，这样才能得出准确的数据，做出正确的判断。

3.预测性原则

预测性原则是指能运用财务风险预警体系预测未来财务活动和经营管理活动。即它可以依据企业的财务活动和经营管理活动的历史数据预测未来可能发生的财务风险。这是财务风险预警体系的一个必要原则。

4.动态性原则

动态性原则是指对企业财务风险预警应将企业的财务活动和经营管理活动视为一个动态的过程，分析企业过去的经营状况，把握企业未来的发展趋势。动态分析预警还可以反映企业经营者对危机的态度和防范危机的能力。

三、新能源企业财务风险预警指标体系的搭建

根据预警指标体系的构建原则，结合新能源企业财务风险的特殊性，本文将新能源企业的财务风险预警指标分为两类，第一类是财务指标，第二类是非财务指标。通过这两类指标的选取及建立来搭建新能源企业财务风险预警指标体系。

（一）财务指标的建立

1.偿债能力指标的建立

企业只有生存才能获利，而企业生存的基本条件是资金链畅通，可以偿还到期债务。通常情况下，流动比率、速动比率的高低，能反映企业短期偿债能力，即企业短期资金链是否良好；而资产负债率、利息保障倍数、产权比率的高低，则反映企业长期偿债能力，产权比率的高低也反映了所有者权益对偿债风险的承受能力，即企业长远发展资金链的有效规划程度。

流动比率=流动资产/流动负债

资产负债率=负债总额/资产总额

利息保障倍数=息税前利润/利息费用

产权比率= 负债总额 /所有者权益总额

2.盈利能力指标的建立

获利可代表企业发展的价值，是企业存在的追求。盈利能力可以作为衡量新能源企业最具综合能力的指标。企业只有盈利才能发展。从长远来看，企业能避免财务危机，必须有良好的盈利能力，这样企业的偿债能力和筹资能力才会更强。其指标有经营现金流入流出率、总资产报酬率、股东权益收益率。销售利润率和成本费用利润率反映了企业的获利能力。

经营现金流入流出率=经营现金流入量/经营现金流出量

总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额

股东权益收益率=净利润/平均股东权益

销售利润率=利润总额/销售收入总额

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

3.管理能力指标的建立

企业财务状况的优劣可以通过管理来改变。质量抽查合格率高，反映企业生产能力及管理能力强。总资产周转率高，反映企业活力强，经营效果好。应收账款周转率越高表明应收账款收回越快。存货周转速度越高，表明存货占用水平越低，存货转换为现金或应收账款的速度越快，提高应收账款周转率越和存货周转率，可以提高企业的变现能力，优化企业的资金链。

质量抽查合格率=合格产品数/产品总数

总资产周转率=销售收入总额/资产平均总额

存货周转率=销售成本/平均存货

应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

4.发展能力指标的建立

新能源企业要生存、要发展，必须不断追求技术的进步、不断提高产品的质量、扩大市场的份额。其指标有总资产增长率、销售收入增长率、研发费用增长率。总资产增长率反映企业在一定时期内资产经营规模扩张缩小的速度；销售收入增长率反映企业销售的增减变动情况，是评价企业发展状况的重要指标；研发费用增长率反映企业对生产产品技术及新产品重视程度。

总资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额

销售收入增长率= （本年总销售收入-上年总销售收入）/上年总销售收入

研发费用增长率=（本年的研发费用-上年研发费用）/上年研发费用

（二）非财务指标的建立

非财务指标可以作为财务指标的补充，它由定性指标构成，主要采用专家打分制（0、2、4、6、8、10）的办法量化。

四、新能源企业财务风险预警指标体系应用中应注意的事项

目前我国企业财务风险预警的研究取得丰富的成果，新能源企业也在广泛地应用财务风险预警指标体系来防范财务危机，但企业应用财务风险预警指标体系也存在一些题，需要我们在应用时给予足够的重视。

1.新能源企业在应用财务风险预警时，重视企业财务管理预警的使用而忽视了企业经营管理预警的使用。经营管理财务风险在很大的程度上决定了企业的生存。因此，新能源企业应对经营管理方面的研发投入等方面给予足够重视。

2.企业预警部门的工作与财务部门的工作部分重复，这造成企业人力、物力的浪费。企业应协调部门间的工作，避免重复工作，提高效率，降低成本。

3.财务预警的目的是期望在危机发生之前，根据预警指标的预测结果提醒企业进行防范，以避免财务危机。因此，企业财务风险预警应贯穿企业整个财务活动中。

4.新能源企业应加强企业信息化的管理，及时准确取得企业财务数据是企业进行财务风险预警的前提，财务数据的准确和如实影响了企业财务风险预警和防范效果。

参考文献：

[1]蔡莉莉.浅谈企业财务风险预警系统的完善[J].财会研究，2010（22）.

[2]裴玉.新能源企业财务风险预警指标体系的构建[J].会计之友，2011（33）.

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关键词：财务风险；预警系统；统计分析

一、引言

经济全球化的发展，使得企业在获得发展机遇的同时，也面临着更加激烈的市场竞争，从而面临更大的风险。面对激励的市场竞争，如何适应环境的改变，增强抵抗财务风险的能力，对于企业的来说是一个现实而严峻的挑战。面对严峻的财务风险问题，企业应根据实际情况构建财务风险预警系统，采取各种措施建立完善的、全面的风险抵御系统，从而控制和避免财务风险的发生。

二、财务风险预警系统的概述

（一）财务风险预警系统的含义

财务风险预警系统以企业信息为基础，利用企业的财务会计资料，通过比较分析、比率分析、因素分析等方法，对企业的经营活动进行分析与监督，及时发现企业经营管理活动中存在的风险，从而采取有效的措施，避免企业经营管理活动偏失所带来的损失。利用财务风险预警分析，企业可以了解经营活动所面临的财务状况，从而有效地避免和防止财务风险的发生。

（二）财务风险预警系统的构建

1.确定财务风险预警系统建立的原则

①相关性原则。财务风险预警系统所选择的指标体系必须能够反映企业内部经营活动。②重要性原则，根据企业管理的特点，重点选择可以揭示企业财务风险的主要指标。③预测原则。财务风险预警系统的目的是可以及时检测到引起财务风险的隐性因素。④动态性原则。财务风险预警系统不但要满足静态的剖析，还要随时监控财务运行的情况。

2.构建财务风险预警系统的指标体系

财务风险预警系统的核心是预警指标体系，预警指标体系的建立要注意预警指标选择的科学性及针对性。企业可以选择财务分析中有代表性的指标，如偿债能力、盈利能力、发展能力和操作能力等，通过预警指标监测和控制财务风险。

3.构建财务风险预警模型

财务风险预警模型包括静态和动态两种。静态模型包括单变量判断模型、多元化线性判定模型和派生模型、概率模型。动态预警模型包括时间序列分析模型、神经网络模型等。不同的模型具有各个不同的特点，企业应该根据实际情况，选择预测模型来提高预测的准确度。

4.制定有效的风险预警机制

财务风险预警机制一般包括两个要素：预防措施和应急处理措施。预防措施是在财务危机潜伏期内，发现企业经营管理的弱点，避免财务危机的爆发。在财务危机爆发时应采取应急处理措施，控制局势的进一步恶化。

三、财务风险预警系统存在的问题

（一）忽略定性方法在财务风险评估中的作用

企业建立的财务风险模型大多侧重于对财务指标的定量分析，评价标准主要取决于经验数据。而现代企业的管理同时关注非量化因素的影响，如企业文化，治理结构等非量化因素也将对企业财务风险产生影响。因此，忽略定性方法和非财务指标，可能造成不准确和不完整的财务风险评估结果。但定量分析方法由于受到企业之间的差异、评价的主观性及数据获取的难度等限制而难以实际应用。

（二）忽略现金流量指标的作用

企业的财务环境一般包括企业的盈利能力、规模状况、现金流量和资产结构等。当前财务风险预警系统在指标选择上，使用最多的是资产负债率、流动比率、净资产收益率销售净利率等指标，来评估企业的资产结构与质量以及盈利状况。从指标选择上可以看出，企业的风险预警系统忽视了现金流量的影响，从而降低了财务风险预警模型的预测结果。

四、政策建议

（一）健全财务风险预警系统的组织机构

财务风险预警系统的工作量比较大，企业应建全财务风险预警组织机构。财务风险预警组织机构主要有基础数据采集层、风险分析层和领导层。基础数据采集层的职责是收集财务风险预警需要的基础数据，收集有关企业外部的财务风险预警信息。风险分析层主要负责对基层所上报的基础数据进行分析，确定财务风险预警对象的程度，根据分析的结果，提出解决方案和措施，向领导层汇报。领导层常设立在公司的董事会或企业决策机构的下属组织，主要是负责对重大的风险进行决策和考核。

（二）积极探索和运用新的财务风险分析方法

运用财务指标对财务风险进行分析时，企业不仅要注重定量指标的分析，还要考虑到定性分析和非财务指标的分析，实现对企业经营活动的全面分析。例如，可以将企业采购、生产、销售等环节的信息纳入到预警模型中来，实现资源共享和功能集成。同时，企业应根据市场情况及自身发展情况，适时改变财务风险预警模型，从而避免分析结果存在的偏差。相关人员应该积极探索和运用新的财务风险分析方法，不断完善企业财务风险预警系统。

参考文献：

[1]蔡莉莉.浅析企业财务分险预警系统的完善.财会研究，2010.

[2]钱光明.浅论现代企业财务预警系统构建.财会通讯，2010.

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工程建筑企业财务风险分类。关于工程建筑企业的财务风险，大致可以包括投标风险、合同签订风险、资金短缺风险、资金筹集的风险、资金回收的风险等几个方面。投标风险，每一个工程项目都会以招标的方式来确定施工企业，这样有利于实现公平、公正、公开的原则。同时，这也是考验企业领导者的智慧和企业本身综合实力的时候，一个好的工程项目，往往会有多家建筑企业进行竞标，需要建筑企业管理层准确核算投标成本与盈利空间，在竞标的时候进行准确的资金估计，避免投标成本过大，有损企业的经济效益。合同签订风险，一个大型的工程项目耗费大量的人力物力资源。同时，工程项目的施工周期比较长，在合同签订初期，只是以当下的材料价格进行成本估算，但市场是变动的，材料价格的浮动一般比较大，可能会出现施工期间材料价格飞涨的情况，这对建筑企业来说，是一个致命的打击。资金短缺风险，工程项目的施工全过程都需要大量的资金支持。但一个企业如果是多个工程项目同时进行的话，难免会出现资金链断裂的情况，一旦出现资金周转不灵，将很可能导致工程项目施工中断，让建筑企业蒙受巨大的经济损失。资金筹集的风险，很多时候，建筑企业的流动资金都不足以支撑工程项目的运行，企业筹集资金的方式主要是通过银行信贷渠道，利用房产、土地等不动产办理了数额可观的银行抵押贷款，虽然能及时缓解资金周转不灵的问题，但财务杠杆会增加企业的财务风险。当工程项目利润率小于银行贷款利率时或利率提高时，企业面临的财务风险将提高。资金回收的风险，这是当下企业面临的一个比较大的挑战，很多业主在工程项目完工后，以各种理由拒绝履行合同义务拖欠尾款，使得建筑企业的资金回笼往往需要很长的时间。这样一来，企业在工程项目中投入了大量的资金，业主的工程款一旦不能即时到账，将会严重影响建筑企业接下来的正常运作。

二、企业财务风险预警要素、程序和方法

（一）财务风险预警要素

建筑企业的财务风险是存在很多不可预知性的，主要是因为市场的变化比较快。但只要通过专业的财务风险分析，准确把握影响建筑企业财务风险的要素，就能在很大程度上降低财务风险，缓解工程建筑企业的财务危机，从而有利于企业的可持续性发展。具体来说，财务风险预警包括预警征兆、预警指标、预警信号、预警度和预警源等几个方面。预警征兆，就是对预警系统的各项指标进行检测，一旦出现异常情况，将快速反馈给检测人员，方便检测人员采取下一步行动。预警指标则是建筑企业在构建财务风险预警系统的时候，用来反映财务预警内容的指标，包括偿债能力、营运能力、盈利能力比率等内容。预警信号就是财务风险预警系统在监测各项预警指标的时候传输的各项数据，监测人员正是根据这些预警信号进行财务风险的判断。预警源则是最开始发生预警情况的地方，预警监测人员需要在接收到预警信号后，尽快找出预警源，进一步制定并实施预警方案。

（二）财务风险预警的程序

工程建筑企业财务风险预警的程序主要包括选取财务指标、设定财务变量、确定预警区间以及评估财务风险预警等四个部分。选取财务指标，这属于财务风险预警的前期准备工作，研究人员可以需要从大量的财务指标中选取能够符合研究目标的财务指标进行分析研究。设定财务变量，在财务指标选择完成后，需要设置不同的财务变量，方便监测员监测各项财务指标的变化情况，并采用专业的分析方法对所监测到的异常情况进行分析，找出预警源，在最短的时间内制定出预警计划。确定预警区间，这是用数学方法对财务风险预警进行分析时得到的预警阶段性成果，缩小了预警的范围，当然，这需要分析人员具备较高的专业素养以及丰富的财务风险分析预警经验。评估财务风险预警，主要是用数理模型结合财务变量指标的变化分析企业的财务状况，得出科学合理的结论，方便下一步制定财务风险预警方案。

（三）财务风险预警的一般方法

财务风险预警方法一般包括定性预警和定量预警两种。所谓定性预警，就是指对建筑企业进行抽象的、概括的、感性的评估来预测，这是对建筑企业财务风险一个整体性的分析，不需要具体的数据支持。定性预警主要包括表征观察法、流程图分析法两种形式。表征观察法，是指分析人员通过对建筑企业的整体财务状况以及财务风险预警系统进行观察，通过观察中得到的异常情况结合自身的专业知识以及工作经验进行风险预警分析，得出比较客观的分析报告。流流程图分析是选取企业的每一个财务流程的关键点进行分析，相对表征观察法来说较复杂，但同时具有更高的准确性，其能快速有效找出每一个财务流程中存在的风险要素，实时监测各项预警指标的变化情况。定量预警方法，其要以建筑企业财务报表和数据为基础结合数学模型进行分析，根据得到的分析报告判断企业当下的财务风险预警状况，相对于定性分析方法来说更加准确，但需要分析人员有较高的专业素养，同时耗费的时间也比较长。

三、建筑企业财务风险预警体系构建

（一）建立收集风险信息系统

并设计财务风险监测指标。企业财务风险系统的预警体系构建，最主要的首先要广泛地、持续不断地收集财务风险相关内、外部信息，建立风险信息系统，其次是要确定合理的财务风险监测指标，通过对这些指标的监测，及时发出预警信息，找出影响企业财务风险的因素，从而及时制定有效的解决方案，降低企业的财务风险。目前，选取最多的财务风险检测指标主要有企业的资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、权益净利率、投资项目报酬率等。

（二）制定风险预警时应采取风险控制措施

进行全面风险管理。跟踪监测关键指标成因的变化，一旦出现预警，即实施财务风险控制措施。企业全体成员应高度重视，将措施落实到组织，明确分工和责任，全员行动进行降低财务风险管理。为确保工作的效果，落实到位，要对财务风险管理解决方案的实施进行持续监控改进，并与绩效考核联系起来。

（三）完善建筑企业风险管理制度与企业文化

只有不断优化企业风险管理制度、企业文化，才能快速有效地对建筑企业的财务风险进行评估，方便企业制定科学合理的财务风险预警方案，从而有效降低工程建筑企业的财务风险，保障建筑企业的资金流通。建筑企业在构建财务风险预警体系的时候，一定要有明确的风险管理目标，选取合理的财务风险预警指标，树立科学的风险应对策略观，对出现的突发状况快速有效的分析，在最短时间内制定出应急预案，避免企业蒙受损失。

四、结语

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【关键词】高校财务风险；财务风险预警系统；指标评价体系

我国教育改革带来了高等教育事业的发展，同时也出现了高校规模的扩张和教育投入不足之间的矛盾。为满足愈来愈多的新增学生的学习、生活需要，在财政支持力度相对减小的情况下，高校不得不利用信贷资金来解决这一矛盾。在利用信贷资金改善办学条件、加快高校基础设施和重点学科建设、提高高校人才培养的同时，财务风险也逐渐显现。因此，为防范与化解高校财务风险，探讨高校财务风险预警系统的构建具有重要的现实意义。

一、高校财务风险预警系统及其建立原则

高校财务风险是指在高校运营过程中因资金运动而面临的风险。高校财务风险预警系统则是在高校现有财务管理和会计核算基础上，设置一些科学化的敏感性财务预警指标和财务预警标准，监测高校实际财务状况偏离预警线的强弱程度，发出预警信号并采取有效措施控制风险的一种有组织的程序。建立预警系统的目的，就是要在高校现有的财务管理和会计核算基础上，采用合理、可比的原则，设置相关的量化指标，分析和评价高校办学资金使用的合理程度、财务管理水平和真实财力情况；通过该系统，找出高校之间存在的差距，及时揭示隐性问题，为各级领导的宏观决策提供客观的依据，并对高校财务运行中潜在的风险起到预警预报的作用，并采取措施规避和化解财务风险。

建立高等学校财务风险预警系统是为了满足学校自身及其他方面的管理需求，以求快捷、方便、准确、及时地了解财务运行状况，作为一项系统工程，在建立过程中应遵循一定的原则。

其一，预测性原则。系统对高等学校财务风险的监测要有分析发展趋势、预测未来的作用。高等学校的管理成效最终通过财务信息反映出来，预警系统要从众多的财务指标中选取一系列能敏锐反映高等学校财务状况且独立性高、补充性强的指标，运用数学方法测算出高等学校管理绩效的综合指数，从而让大家认识、了解高等学校的发展现状。

其二，统一性原则。高等学校财务风险预警系统应以现行的会计核算体系为基础，在收集信息的范围、方法、口径上应统一，以保证判定结果的可比、准确和连续。

其三，动态连续性原则。高等学校财务风险预警系统能及时预测风险出现的情况，发出警报，亮出红黄牌，但它监测的是高等学校一个动态连续的管理过程，系统也只有坚持动态连续性的原则，才能不断修正、补充，确保先进性，把握未来发展的趋势。

其四，实时性原则。高等学校要准确、及时地预防财务风险的发生，尽可能地减少或避免经济损失，就要求高等学校财务风险预警系统必须要敏捷、实时地采集信息，分析信息，判断信息，发出预警。

二、高校财务风险预警系统的构建

财务风险管理的一般程序是风险的识别、风险的测度和风险的控制。本文按照这个思路来构建高校财务预警系统，其结构如下图所示：

如上图，高校财务预警系统是一个循环运行的系统。基本信息系统负责财务信息的收集，财务信息收集的对象主要是高校内部财务信息和外部信息，并形成一个资料系统，将所有资料传递给分析监测系统。分析监测系统是财务风险预警系统的核心，运用专门的财务预警模型，通过分析监测可以迅速排除对财务影响小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上，对其重点研究，分析出风险的原因，评估其可能造成的损失。风险控制系统应及时根据财务风险水平的高低制定相应的风险防范或化解策略，对财务风险回避、转移和承接。

（一）基本信息系统

良好的财务预警系统必须建立在对大量资料进行统计分析的基础上，形成基本信息系统。负责财务信息的收集和传递，这个系统应该是开放性的，不仅包括信息的输入，还包括信息的输出；不仅有财会人员提供的财会信息，更有其他渠道的信息。这里的会计信息系统不仅是指一般意义上的会计核算报告系统，还包括对会计资料的认真阅读、分析和评价，以及寻找高校潜在的财务风险并及时消除财务风险的工作。

（二）分析监测系统

分析监测系统是财务风险预警系统的核心，它以高校的财务报表及其他相关的资料为依据，通过定量分析与定性分析相结合的方法，对高校存在的风险做出判断，对风险水平达到或超过预警线的财务风险进行预警。定量分析主要是通过设计一套财务风险指标评价体系,来评估高校财务风险的。

1.建立高效财务风险指标评价体系

高等学校财务风险预警指标体系中最关键的是选择高敏感性的重点预警指标，以便预警指标体系能够全面、真实地反映高等学校所面临的财务风险的状况。根据高等学校财务活动的特点，其预警指标体系一般可分为四类：偿债能力指标、运营绩效指标、收益能力指标和发展潜力指标。考虑到财务风险的主要来源是负债，所以预警指标体系以偿债能力指标为主，运营绩效指标为辅，收益能力指标和发展潜力指标为补充。在具体指标的选择方面，各指标间应既相互补充，又不重复，尽可能全面综合地反映高校的财务状况。

（1）偿债能力指标。偿债能力反映高校偿还各种到期债务的能力，可选择资产负债率、流动比率、带息负债比率、长期负债占全部负债的比例、负债偿付率、可供周转月数等指标评价高校偿债能力。各指标具体说明如下：资产负债率=负债总额/资产总额×100%。资产负债率用于分析负债程度和财务风险的大小。从高校的性质来看，资产负债率保持在较低的比例上较为合适，高校资产负债率的警戒线为40%-60%。当高校资产负债率大于60%，就应该发出预警信号；资产负债率大于1，说明高校财务状况已严重恶化。流动比率=流动资产/流动负债。流动比率越高，偿还流动负债的能力就越强。高校流动比率为1.5较好，小于1.5则应发出预警；但比率过高，其偿债能力未必很强，反而会因为大量流动资产的占用影响到高校资金的运营效果。带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期借款+长期借款+应付利息）/负债总额×100%。带息负债比率表明：高校带息负债占全部负债的比例，带息负债比率越高，说明高校的财务负担越重，还本付息的压力越大。长期负债占全部负债的比例=长期负债总额/负债总额×100%。这一指标越少，表明高校还债的时间越紧迫，风险越大。负债偿付率=一定时期内还本付息总额/可用于偿还债务的收入×100%，负债偿付率将债务与收入结合起来，用来分析高校取得收入偿还债务的能力，比率越小说明偿债能力越强。可供周转月数=(年末银行存款+年末现金+年末借出款+年末债券投资+年末应收票据-年末借入款-年末应交税金）/学校全年支出总额/12。该指标值越大，表明支付能力越强。经费来源中稳定性、可靠性最强的渠道是国家拨款，而这些拨款一般是按季度下达，所以可供周转月数最好不要低于3个月。

（2）运营绩效能力指标。高校资产和资金的使用是为了维持和发展高校教学、科研事业，如果不能完成既定目标，说明高校的资产和资金管理方面存在问题。可选择收入支出比率、生均学费收入支出比率、公用支出比率、固定资产增长率、自筹收入能力比率、应收及暂付款占年末流动资产的比重等指标来反映运营绩效能力。具体说明如下：收入支出比率=一定时期高校收入总额/一定时期高校支出总额。这一指标反映高校每一元支出有多少收入作保障，是衡量高校对资源的利用能力，指标值越大，说明高校自我支付能力越强，相对来说筹资风险越小，一般以0.5为宜。生均学费收入支出比率=生均学费收入数/生均支出数。该指标反映高校生均支出一元有多少生均学费收入作保障，是衡量高校学生交费补偿支出能力，指标值越大，说明高校动用其他经费补足学生支出的能力越强。公用支出比率=公用经费支出/事业支出，衡量事业支出的结构指标。公用支出比率反映高校合理安排资金的能力，指标值越大，说明高校用于发展投入的资金大。一般以0.5为宜。固定资产增长率=（固定资产总额-上年固定资产）/上年固定资产。该指标反映高校在设施建设及设备购置中所投入的资金，指标值越大，说明高校资产增长速度越快；但过高也会导致筹资风险增加。自筹收入能力比率=自筹收入/总收入。这一指标衡量高校在开源创收方面的能力，也是高校自身价值实现的体现，指标值越大，说明高校自我发展能力越强。应收及暂付款占年末流动资产的比重=应收及暂付款/（学校总资产-固定资产-无形资产），该指标反映了高校资金使用效益和财务管理水平，指标数值越大则财务风险越大。（3）收益能力指标。在市场经济的发展进程中，高校必须适应社会主义市场经济的要求，开展全方位的社会服务，运用自身力量最大限度的获取最佳的办学效益。可选择总资产收入率、净资产收入率、投资收益率、职工人均纯贡献、合格学生生均教育成本等指标衡量高校收益能力。

（4）发展能力指标。发展能力反映高校持续发展能力，可选择资产权益比率、自有资金动用程度、其他资金占用程度、自有资金余额占年末货币资金的比重等指标反映高校发展能力。

2.定量分析和定性分析相结合

定量分析虽然是通过对财务报表进行分析、加工和处理来完成财务风险预警的，有其科学性和合理性，但这种方式也会受到不同高校条件差异、高校在不同时期影响因素的变化、评价时对评价指标的选择，以及高校对会计政策的选择等各种因素的影响，无法满足高校对财务风险预警的全面需要。而定性分析则是在财务报表分析的基础上，结合专业分析人员的经验判断，可以对定量分析的不足加以弥补。如当高校过度依赖贷款、总资产和收入急剧下降、过度大规模扩张、财务预测在较长时间不准确等情况，则预示着高校存在发生财务风险的可能性。为此，高校不但要通过定量分析来把握高校的发展趋势，而且要相应地结合定性分析来进行考量和判断。

（三）高校财务风险控制系统

风险控制系统就是针对分析检测系统对财务运作过程中存在的问题和隐患作出的预警，对不同的财务风险类型提供不同的有效控制措施。控制措施按其是否依靠外界帮助可分为两类：一类是将财务风险转移，另一类是将财务风险自行承接。高校对自身控制能力有限，即使可以控制，但控制的成本和代价太大的财务风险可以实施转移策略，如会同商业银行制定切实可行的还贷方案和多家银行组合实现贷款，向专业保险公司投保等。高校对不能转移的财务风险或自己有能力将损失控制在可容忍范围内的财务风险可以实施自行承接策略。自行承接的方式即制定相应的对策改善目前的财务状况，如加速应收账款的收回，节约开支，有效处理不良资产等。在制定好控制措施后，还应定期检查风险控制措施的实施效果，并根据整个系统的运行情况重新对财务风险评估系统作出的预警进行适当性、有效性、及时性的分析，并对基本信息系统的风险信息进行修正，从而将高校财务预警系统的三部分连成一个有机的整体。

三、结语

高校财务风险预警系统是高校的报警器，高校必须对预警指标进行事前、事中、事后经常性的监控，对高校每一项重要经营决策活动带来的财务状况变化，进行预先测定，分析判断财务风险程度，为决策提供反馈信息。同时，要以现代财务理论为指导，根据目前国内的实际情况完善财务风险预警模型，保持预警系统的先进性和有用性，淘汰不适用的指标，参考社会平均水平、行业水平、高校的特点、产业政策、本单位或同类高校历史经验，增加更能反映单位实际问题的新指标，制定出适合于本单位财务特点的预警指标体系。

【主要参考文献】

[1]张双红.高校财务风险预警系统构建研究[J].教育财会研究，2007，（6）.

[2]雷振华.高校财务风险预警指标体系的构建研究[J].财会通讯：学术版，2007，（2）.

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【关键词】 RBF神经网络； 高校； 财务风险识别

一、引言

近年来，我国高等教育事业快速发展，从1998年到2010年我国高校招生幅度显著增长：到2010年，我国普通高校招生657万人，是1998年的6倍，高等教育毛入学率达24.2%，在校生由不到700万人上升到2 979万人，居世界第一位。随着我国教育体制改革的不断深化，高校办学自不断扩大，教育投入与教育需求之间的矛盾日益增长，许多高校选择了银校合作之路，这使得高校面临着巨大的财务风险，而高校财务风险识别问题也愈来愈受到社会各界的关注。

一直以来，大多数高校财务风险识别主要依靠管理人员的经验判断，这种方法主观性强，准确性因人而异，且不容易发现潜在的财务风险问题，在推广使用、识别结果公开化方面也遇到瓶颈。因此，研究一套高校财务风险识别模型是必要的。目前，国内外学者在财务风险识别方面建立的模型主要有单变量模型、多元线性判别分析、逻辑回归模型和人工神经网络模型四种，其中，人工神经网络模型因其对样本没有假设要求、模型具有很强的容错能力、学习能力和纠错能力而成为研究的热点，尤其是在上市公司财务风险预警领域得到较大的进展。但是，对于高校财务风险识别的研究还处于起步阶段。因此，本研究试图从高校的特点出发，建立一套高校财务风险识别的指标体系，并以RBF神经网络方法为基础构建高校财务风险识别模型，以达到高校财务风险的实时监测及预警的目的。

二、高校财务风险识别指标体系构建

构建与高校财务风险状况相符的指标体系是建立高校财务风险识别模型的基础和关键。从财务风险的概念和内涵来看，财务风险是指在财务活动的各个环节中，由于各种难以或无法预料的因素，而使得组织的实际财务收益和预测财务收益发生背离，从而使组织有蒙受经济损失的机会或者可能性。由此可见，财务风险具有客观必然性、综合性、复杂性和不确定性的特征。为了保证指标体系能科学、客观、有效地反映高校财务风险，本研究在构建高校财务风险识别指标体系时严格遵循全面性、科学性、可操作性的原则。本研究选择了广东省教育厅直属的6所高校进行实地调研，对比分析各高校的财务现状，并借鉴现有的高校财务风险识别研究成果，从偿债能力、营运能力、收益能力、发展潜力4个方面选取了18项具有共同特征的指标来建立高校财务风险识别指标体系，具体的二级指标如表1所示。

三、RBF神经网络

针对高校财务风险的客观存在性、综合性、复杂性及不确定性特征，本研究选取人工神经网络这种非线性、自适应信息处理系统来构建财务风险识别模型。其工作原理是根据所提供的数据，通过学习和训练，找出输入与输出之间的内在联系，从而求取问题的解。

径向基（Radical Basis Function，简称RBF）神经网络是一种性能良好的前向神经网络，与其他网络相比，它具有以下优点：第一，目前已经证明，RBF神经网络能够以任意精度逼近任意连续函数，且不存在局部最小问题；第二，RBF神经网络具有结构自适应确定、输出与初始权值无关的优良特性；第三，RBF神经网络训练速度快；第四，RBF神经网络具有良好的容错性能和泛化能力。因此，本研究选取RBF神经网络作为识别方法。

RBF神经网络的典型结构如图1所示，它包括输入层、隐含层和输出层，各层又由若干个神经元（节点）构成，隐含层的神经元数目由具体问题的情况而定。每一个神经元的输出值由输入值、隐含层中的激励函数和阈值决定。隐含层的激励函数有多种形式，通常取高斯函数。

四、高校财务风险识别及分析

本研究采集广东省教育厅直属的6所高校2009

―2011年的财务报表数据作为原始资料，以表1的高校财务风险识别指标体系作为分析对象，共获得18组数据。

在选取的18个相对财务指标中，有8个正向指标（现实支付能力、潜在支付能力、资产收入比率、净资产收入比率、职工人均贡献能力、生均非财政贡献、事业基金可用率、项目支出占总支出比率）、1个逆向指标（收入负债比率）、9个适度指标（资产负债率、流动比率、经费自给率、生均收支比率、公用支出比率、固定资产增长率、自筹收入能力比率、资产权益率、银行存款保障率）。本研究首先采用式（1）对逆向指标正向化处理；其次，对适度指标按照对应合理的指标区间进行正向化处理；最后，为了避免量纲影响，对数据进行归一化处理，归一化处理的方法见式（2）。

RBF神经网络的输出层定义了一个节点，数值1、2、3分别对应正常、关注和预警三个风险等级，数值越大说明风险越高。在归一化处理后的样本集中，随机选取第1―15组作为训练样本，用来对神经网络进行训练；第16―18组作为测试样本，用来检验网络。归一化后的样本集数据如表2所示。

本研究采用MATLAB软件实现RBF神经网络，经过反复训练对比，确定最佳隐含层节点数为10。设定训练误差目标为0.01，对神经网络模型进行训练，经过10次训练，总误差小于给定值。RBF的扩展速度SPREAD越大，函数的拟合就越平滑，但是过大的SPREAD意味着需要非常多的神经元以适应函数的快速变化。因此，本研究采取多次测试法，当SPREAD=1.5时，拟和效果最佳。得到的RBF神经网络的识别结果及相对误差如表3所示。

从表3可以看出随机抽取的样本数据的财务风险分类结果，从而判断出财务风险的高低：第16组为正常风险等级，第17组为关注风险等级，第18组为预警风险等级。其中最大识别误差为25%，平均识别误差为12%，识别结果与专家评定结果一致。

五、结语

本文在建立高校财务风险识别指标体系的基础上，采用RBF神经网络构建了高校财务风险识别模型，并对广东省教育厅直属6所高校2009 ―2011年的财务风险状况进行了识别，识别结果与专家评定结果一致，平均识别误差为12%。

此外，研究结果显示：作为测试集的第16、17、18组数据分别属于3所不同高校的不同年份，其中第16组数据为所属F校2011年的财务风险状况；第17组数据为所属B校2010年的财务风险状况；第18组数据为所属E校2009年的财务风险状况。即F校的财务风险状况由报警状态逐渐向正常状态过渡；B校的财务风险状况由正常状态向关注状态过渡；E校的财务风险状况一直处于报警状态。基于此，建议B校管理者充分关注学校的收益能力及发展潜力，尤其是财务风险识别指标体系中的生均非财政贡献（X14）、银行存款保障率（X17），不断提高学校自筹收入，减少负债，逐步降低学校的财务风险；建议E校管理者高度重视学校的偿债能力和收益能力情况，尤其是财务风险识别指标体系中的收入负债比率（X5）、资产收入比率（X11）、净资产收入比率（X12）。只有解决了债务问题，才能摆脱目前的财务风险状况。

总体而言，本文建立的高校财务风险模型克服了管理人员经验评价所带来的主观因素及随机性的影响，保证了识别结果的客观性、准确性、实时性，为实现高校财务风险的实时监测及预警提供了新的思路。

【参考文献】

[1] 国家统计局.中国统计年鉴2011[M].北京：中国统计出版社，2011.

[2] 王艳玲，王汉保.上市公司财务风险预警模型研究的文献综述[J].中国集体经济，2011（24）：72-73.

[3] 孙晓然，徐思云，杨伟静.基于RBF神经网络的上市公司系统风险评价研究[J].会计之友，2009（8）：109-110.

[4] 刘磊，郭岩.基于RBF神经网络的物流企业财务风险预警评价[J].财会月刊，2012（3）下：59-61.

[5] Whitaker，R.B. The early Stages of Financial Distress. Journal of Economics and Finance.1995（2）：23-33.

[6] 刘小娴.高校财务风险预警指标体系构建[J].财会月刊，2010（3）中：67-68.

[7] 董军.普通高校财务风险的评价和控制研究[D].山东师范大学，2009.

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关键词：保险公司；财务风险；问题；控制方法

一、保险公司进行财务风险防控的重大意义

保险公司的财务状况将直接影响着公司的整体运营和发展。而保险公司实行财务风险防控工作，其目的就是对公司财务方面存在的问题和未来即将发生的财务风险进行有效的控制和预防，从而确保保险公司的稳定发展。保险公司有效实施财务风险防控工作，对其自身的发展有着重大的意义。

(一)不断提升保险公司的经济效益在保险公司内部构建完善的财务风险防控体系，能够明确划分相关财务工作人员的具体工作职责，不断规范财务风险防控工作的具体流程，在减轻财务风险防控工作的难度和强度的同时，进一步提升风险防控工作的效率。所以，保险公司可以根据自身财务部门的实际状况，在保证财务相关工作和财务风险防控工作高质量的前提条件下，不断提升保险公司财务风险的防控能力和风险管理水准，在确保保险公司稳定发展的同时，进一步提高公司的整体收益。

(二)提升保险公司的市场竞争力保险公司在实行财务风险防控的工作中，应充分结合公司的真实状况，采用先进的科学技术手段，充分发挥信息技术和网络技术的优势，构建科学且完善的财务风险防控体系，实现保险公司内部信息及相关资源的共享和整合。与此同时，财务风险防控体系的构建也能对公司的相关财务工作进行监督和控制，从而形成完整的防控工作体系，加强财务风险的事前预测、事中控制和事后总结。进一步提升保险公司的财务风险管理水平，增强公司的市场竞争力。

(三)有助于公司战略目标的顺利实现保险公司所制定的战略目标，就是在一定的时间段内实现公司的经营目标，并确保自身的经营管理水平达到一定的水准，充分体现出公司的发展前景和设想。保险公司所经营的业务往往涉及面是比较广的，不仅仅只是有关保险的承保和理赔等业务，还包含一些投资和融资方面的业务。通过对其经营的业务进行分析和探讨，能够发现一个共同的特点，这些业务都会涉及一定的财务风险问题。在保险公司内部开展财务风险防控工作，能够在一定程度上对相关的财务风险进行防范和控制，从而确保公司的利润得到有效的提升，进而促进保险公司的稳定发展与进步，有助于保险公司战略目标的顺利实现。

二、保险公司财务风险的表现及防控工作中存在的主要问题

(一)财务风险意识不高当前，保险公司财务管理人员的财务风险管理意识不高，没有足够重视保险理赔过程中的相关风险问题，也没有充分结合自身公司的实际情况，在公司的财务工作和业务工作中执行全方位的工作体系，没有对事前可能存在的风险进行识别和制定有效的预防措施进行防范。由于保险公司没有提前制定出详细的事前预防风险计划，当财务风险一旦发生的时候，就会给保险公司带来巨大的损失和一些不利的影响。除此之外，保险公司在具体的理赔过程中，由于缺乏相应的财务风险意识，普遍存在一些不应该赔付资金的情况，严重影响公司的整体经济效益。

(二)保险公司的战略目标不够清晰保险公司的战略目标就是公司未来发展的方向。如若保险公司对自身的发展没有一个正确的认识，那么所制定的战略目标就可能和公司的发展轨迹不相符，进而影响到公司的生存和进步。当前，我国的保险公司在战略目标的制定过程中主要存在的问题就是盲目跟随其他公司的战略目标。一些保险公司没有充分结合自身发展的实际情况，为了提升市场竞争力，盲目地扩大公司的发展规模，开展大规模的筹资工作，其结果就是公司的内部管理现状满足不了规模扩大后的需求，将公司的经营管理推入到极难的境地，大大增加了财务风险的发生概率。

(三)缺乏完善的内部控制体系目前，我国多数保险公司的内部控制体系还不够完善，主要体现如下，第一，保险公司的管理人员和员工都没有意识在内部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相应的内部控制和监督。第二，公司的内部控制工作执行得不是特别的到位，内部控制制度往往只是流于形式，不能充分发挥出内部控制的作用。从当前多数保险公司的发展现状来分析，缺乏相应的问责制度，相关管理人员的分工不是特别的明确和合理，不能充分发挥不同岗位不同员工的强项，使得公司的内部控制制度失去了相应的作用。

三、保险公司加强财务风险防控的措施

(一)提升管理人员的财务风险意识保险公司加强财务风险防控工作，首先就是提升公司管理人员的财务风险意识，并做好财务相关工作的分配工作和细节，将财务风险的防控工作具体落实到位。与此同时，保险公司需要加强财务风险防控的宣传工作，不断增加员工的财务风险防范意识，当财务风险发生时，相关财务人员能够及时采取有效的措施进行风险防范，以便规避一定的财务风险。除此之外，保险公司在面临行业和经济发展的压力下，需要树立全方位的财务风险防控意识，构建科学合理的财务管理体系，还需要充分结合保险公司自身的实际发展情况，对公司的财务管理制度和风险防范制度进行规范。比如，保险公司需要构建相应的约束机制，从公司的财务管理内部和外部全方位的约束和控制财务管理工作，以此加强公司的财务风险防控工作，确保对公司的财务工作实施有效的监督和控制，合理的规避一定的财务风险问题，进一步解决公司运营过程中出现的一些问题。