财务廉政风险点与防控措施范文

导语：如何才能写好一篇财务廉政风险点与防控措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键字：廉政风险 防控体系 长效机制

中图分类号： X820.4 文献标识码： A 文章编号：

当前，在水运经济快速发展的大背景下，建立一套行之有效的廉政风险监控体系对地方海事健康可持续发展具有极其重要的意义。将过程控制论应用于党风廉政建设工作，建立一套与海事船检工作相适应的廉政风险监控体系，是一种有益尝试。

一、过程控制的基本内涵及其对廉政风险防控的意义

过程控制就是管理者依据现代控制论的基本原理，对生产计划与实际工作动态进行监测、调适，以促进工作目标和任务的最终实现和完成。管理者必须根据环境变化，适时、适度、客观、弹性地进行过程控制，才能保证计划的有效实施。 “过程管理” 也是ISO9001国际质量管理体系的一大特点，它将任何一项工作都通过一个严密的过程来控制，通过PDCA循环方法，即P（计划）D（实施）C（检查）A（改进），促使每项工作持续改进。将过程管理理论运用于党风廉政建设，对行政权力实行过程控制，按程序进行管理，做到计划、实施、检查等环节有机统一。过程控制可以对权力运行进行全过程监控，是实现行政权力公开透明运行的有效手段，也是实现廉政风险防控的有力举措。

二、构建廉政风险防控体系的要点

根据 “过程管理”的要求，地方海事廉政风险防控体系由防控内容、风险排查、防控措施等构成。

1、廉政风险防控内容。廉政风险防控主要集中于行政权力，包括岗位职责、业务流程、制度机制等环节，为此，需做到“三个目前”：明确行政权力内容，根据部门工作职责，明确每个工作岗位的职责权力、业务流程，形成权力运行流程图；明确每项工作（环节）的工作内容及标准；明确监督检查的方法、内容，在一定范围内公开，接受社会监督。

2、廉政风险排查。 一是排查岗位职责风险点。围绕人权、事权、财权、审批权等重要领域、重要部位和关键环节，认真查找重点岗位和个人在决策、执行、监督环节中廉政风险点，重点在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）、工作效能、尽职履责以及违反廉洁自律相关规定、利用职务上的便利谋取私利等方面进行查找。二是排查业务流程风险点。重点在行政执法、物资采购、办文、办会、办事、财务管理等各个环节流程是否完善、规定要求是否落实等方面进行查找。三是排查制度机制方面风险点。认真查找制度是否具体、管用，是否覆盖各项业务工作，是否覆盖权力运行的全过程，重点在贯彻落实制度要求、执行力度和落实情况等方面进行查找。

3、制定防控措施。一是针对岗位职责方面的廉政风险，由岗位所在人员对照与业务工作相关的各项法规制度，提出防控风险的具体措施和办法，完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督；加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止某些实权岗位存在的不正之风等。二是针对业务流程方面的廉政风险，按照廉洁、效能、便民的原则和程序规范、效率提高、简明清晰、方便办事的要求，制定统一规范的业务流程图。三是针对制度机制缺失或不完善方面的廉政风险，在优化业务流程的基础上，以落实和修订完善现有规章制度、规范权力运行、提高制度执行力为根本，切实加强制度执行，严格落实公务接待、财务、车辆、办公用品采购、办文办会办事、节能降耗、资产管理等各项制度，形成用制度管人、管权、管事的良好局面。

三、构建廉政风险防控长效机制。

廉政风险防控是拓展预防腐败工作的有效措施，也是加强党员干部作风建设和廉洁自律的客观需要。根据“过程管理”的理念，应将廉政风险防范融入到日常工作的全过程，将教育、制度、监督、惩处等廉政风险防控过程进行有机融合，从而逐渐形成廉政风险防控的长效机制。

1、强化教育注重提醒预警。教育是强基固本的集中体现，是构筑领导干部防腐、惩腐、治腐第一道防线的基础工程。教育方式丰富多彩，如短期培训、警示教育、参观考察、集中学习交流等，教育的主要内容包括理想信念、职业道德、廉洁从政有关规定等，通过教育使全体人员特别是党员干部，自觉树立“风险无处不在，风险防范人人有责”的廉政风险意识，不断强化廉洁自律意识。

2、完善制度注重过程控制。一是健全完善规章制度。建章立制是预防廉政风险的前提，在制度的建设上应做到有禁有罚、具体易操作，在制度的执行上应坚持一个标尺,统一标准,不搞特殊,使各项法规制度成为“高压线”,谁都不敢触犯,谁都不能违犯,谁都不能逾越,充分发挥制度法规的刚性约束作用。二是加强对廉政风险监控中发现问题的排查。根据排查到的廉政风险信息，分主次轻重，根据标准及时纠正。同时在一定范围内公开公示，建立廉政风险信息库，及时掌握重点岗位人员的思想动态，强化潜在风险隐患的防控。

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一、深刻领会开展廉政风险防控管理工作的必要性和重要意义

开展廉政风险防控管理工作是在反腐倡廉建设面临新形势和新任务的背景下，用发展的思路和改革的办法，在实践中逐步探索出来预防腐败的新途径、新方法;是深入贯彻落实关于“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”要求的具体体现，对于在新形势下更好的保护党员干部健康成长，保证单位科学发展具有极其重要的意义。

(一)开展廉政风险防控管理，是深化反腐倡廉工作的创新举措。

廉政风险，通俗地讲，就是查找出党员干部日常工作、生活中的廉政风险，有针对性地制定防控措施，建立起反腐倡廉建设与行政业务之间的关联机制，在权力运行的各个环节对廉政风险实施控制，从而最大限度地降低腐败行为发生的可能性。因此，我们要从以改革创新精神推动廉政建设的角度来认识这个问题，要从建立科学严密的廉政风险防控管理体系的需要来看待这项工作。

(二)开展廉政风险防控管理，是深入贯彻落实科学发展观的切实需要。

廉政风险防控管理是在科学发展观的指导下，贯彻标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，将现代管理理念应用于反腐倡廉工作实践，以防控廉政风险为核心，对防控工作实施质量标准管理，以形成预防腐败工作的长效机制，是加强党风廉政建设、预防腐败的新途径、新方法。因此，我们一定要从深入贯彻落实科学发展观，紧密结合我局工作实际，采取切实可行的措施，全力推进廉政风险防控管理工作。

(三)开展廉政风险防控管理，是进一步做好水务工作的强力保证。

水务工作的行政执法、工程建设、项目运行、财务管理等不得有任何一闪失。仅仅灾后恢复重建这一项工作，我们就涉及到水库、水利、水产、堤防、人饮、水土保持、防洪预警、水资源监测等方面的项目，项目总投资3亿多元。工程涉及面广，项目多，建设期长，项目总资金过亿，在外部环境日益复杂的形势下，要做好这些工作，要求我们具备清醒的头脑。只有做好廉政风险防控管理工作，才有利于推进水务工作的顺利开展。

二、结合实际、突出重点，大力推进廉政风险防控管理工作

第一，要全面排查“廉政风险”，做到廉政风险“找得准”。

“找不到风险点才是最大的风险”，风险点查找不出来，或者找不准、找不全，建立防控机制就没有针对性。因此，对廉政风险排查工作一定要细致，要采取自己找、群众提、互相查、领导点、组织评等方法，认真查找廉政风险。对查找不准、查不全，风险等级评估不到位的，要责令重新查找和评估，直到审定过关为止。

第二，要着力构建“三道防线”，做到廉政风险“防得住”。

各股室、局属单位要按照党风廉政建设责任制的要求，对查找出来的岗位廉政风险，明确防控责任领导和责任人，做到任务明确、责任到人，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的岗位廉政风险防控机制，从而达到化解廉政风险，有效预防腐败，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为的目的。

第三，要认真搞好“五个结合”，做到廉政风险“抓得实”。

要把这项工作放到进一步推动罗江水利事业又好又快发展的大局中去谋划和推进。一是要与落实惩防体系任务紧密结合，把它列入惩防体系建设中预防腐败的重要内容来抓;二是要与党风廉政建设责任制紧密结合，按照“一岗双责”的要求，同布置、同落实、同检查、同考核，充分发挥每个责任主体的作用;三是要与业务工作紧密结合，通过推行廉政风险防控管理工作，进一步梳理岗位职责、清理工作流程，完善和优化办事规则，规范操作程序，净化工作环境，推动业务工作再上台阶;四是要与制度建设相结合，要针对查找出的风险点，完善和健全相应的制度，做到用制度管人，用制度管事。五是要与自身建设紧密结合，要通过开展廉政风险防控管理工作，加强机关内部管理和队伍建设，树立“为民、务实、清廉”的形象。

三、加强领导，落实责任，确保廉政风险防控管理工作取得实效

推进廉政风险防控管理是一项创新性的工作，时间紧、任务重，要按照全局统一部署，采取有力的措施，创造性地抓好廉政风险防控管理工作的贯彻落实。

一要加强学习，营造氛围。首先要吃透弄懂廉政风险防控管理的基本概念、主要任务、方法步骤，还要理解掌握质量管理的理念和方法，决不能生搬硬套、不懂装懂，影响工作的开展。同时，全局干部要通过加学习、交流等方式，真正认识到廉政风险的客观存在性与现实危害性，牢固树立廉政风险意识，在全局形成开展廉政风险防控管理工作的良好学习氛围。

二要高度重视、明确责任、狠抓落实。要把推进廉政风险防控管理工作作为今年反腐倡廉建设的一项重大政治任务，列入重要议事日程，加强组织领导，周密安排部署，按照规定的时间和步骤精心组织实施。班子成员要切实履行“一岗双责”，把落实廉政风险防控管理纳入日常工作，在抓好廉政风险防控管理工作的基础上，带头查找廉政风险，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和分管范围内的廉政风险防控管理。

三要大胆创新，积极推进。在廉政风险防控管理工作推动过程中，要积极开动脑筋，敢于创新，在制定防控措施、建立预警机制、开展动态监控等方面，凡是有利于发挥积极作用的思路和办法都可大胆探索和尝试，真正使这项新工作能在我们局赋予新的内涵，形成新的经验，取得好的效果。

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一、精心组织，廉政风险防控工作有序推进

（一）加强组织领导，加大宣传教育，确保廉政风险防控工作扎实推进

一是落实好组织领导。成立了县档案局廉政风险防控工作领导小组，领导小组下设办公室，具体负责对岗位廉政风险防范管理工作的组织、协调、实施。各股室把岗位廉政风险防控管理工作摆上重要议事日程，做到有人负责日常廉政风险防控管理工作，形成廉政风险防控管理工作三级网络，即：领导小组抓办公室，办公室联系协调各股室，各股室负责本部门。

二是落实好宣传教育。对开展岗位廉政风险防控管理工作进行动员部署，宣传岗位廉政风险防控管理工作的主要精神和基本内容，教育、引导广大党员干部真正意识到廉政风险的客观存在性与现实危害性，主动查找风险点。采取专题学习、重点辅导、交流讨论等方式进行培训指导，使之提高思想认识、熟悉工作内容、掌握工作方法。

三是制定好实施方案。根据县有关文件、会议等规定，县档案局根据实际情况，及时认真制定了《县档案局廉政风险防控工作实施方案》，明确了活动开展的各个阶段任务、方法、举措和目标。同时，将廉政风险防控管理工作纳入县档案局全年重点工作加以推进，与其他重点工作同布置、同考核。将廉政风险防控管理工作落实情况与股室、干部年度考核、评先评优、提拔任用等相挂钩，对落实不力的股室和个人，进行问责。为廉政风险防控管理工作的开展奠定了基础。

（二）认真排查，准确评估，确保廉政风险点查准查实

1、认真排查岗位风险点

按照方案要求，各股室和全体党员领导干部都从思想道德、岗位职责、机制制度三个方面，排查廉政风险点。

一是严格按照全员参与的要求，组织全体党员干部职工对照各自岗位职责、执行制度的情况，通过自己找、群众帮、领导提、集体定等三上三下的方式，认真分析查找个人在其岗位中的思想道德、岗位职责和机制制度等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，确定岗位廉政风险点。

二是保证廉政风险查准、查全、查深，为建立岗位廉政风险信息档案库提供基础性资料。

三是排查股室风险点。结合本股室工作实际、工作特点，各自重点查找在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面容易产生腐败行为的风险内容及表现形式。有行政许可、行政处罚等重要岗位的，要分别查找业务流程、制度机制和外部环境等方面存在或可能存在的廉政风险，认真细化、分析风险的内容和表现形式。

共查出风险点48个，其中：权力事项28个；权力运行流程图20个。主要集中在：物资采购、基建维修、财务、行政审批、业务指导、档案接收、查阅、来人接待等方面。

2、准确做好评估，确定风险等级

为增强风险评定的科学性、系统性、客观性和可操作性，我局廉政风险防控工作领导小组，对各风险点，逐一进行评定，并对职权清单、工作流程也进行会审。对每个流程和风险点按职权大小、发生机率、危害程度和问题性质进行科学审定。共评估出高级风险点14个，中级风险点20个，低级风险点6个。

3、建立廉政风险信息档案库

各股室将查找到的岗位廉政风险登记汇总，评估确定廉政风险等级，建立台帐，经各股室负责人严格审核把关后，按要求进行公示7天，办公室汇总，并将其存入廉政风险信息档案库集中管理。

（三）联系实际，规范操作，确保风险防控措施有力

各股室和领导干部围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地提出防控措施，报局领导小组研究确定。防控措施要着力形成以岗位为点、以制度为面的岗位廉政风险防控机制。公布了举报电话，制定了一系列的党风廉政相关制度。在严格落实防控措施的基础上，对防控风险的各项措施落实情况进行监控，并通过各种有效途径，及时掌握和化解干部职工的廉政风险。

二、强化督查，注重落实

一是正确处理各方面的关系，注重把开展廉政风险防控管理工作与践行科学发展观、与学习“领导干部廉政准则”、与贯彻落实党风廉政建设责任制、与推进惩防体系建设、与机关作风和效能建设紧密结合，并立足自身实际，创新思路、创新方法，力争廉政风险防控管理工作特点突出，成效显著。

二是建立廉政风险防控管理监督机制。领导小组审查全局机关廉政风险防控管理工作各个环节，设立“廉政风险”举报箱、公开监督举报电话，建立了动态监督管理的长效机制。

三是将廉政风险防控管理工作纳入单位党风廉政建设责任制，作为责任制考核的一项重要内容，同部署、同检查、同考核。定期召开会议，听取工作进展情况汇报，分析研究问题，协调解决实际困难。

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一、提高认识，积极行动

4月24日，我办召开全办大会，认真学习了刘建华纪检组长在天津召开的专员办廉政风险防控工作专题会议的讲话精神，使全体干部职工对廉政风险防控管理工作的重大意义、内涵、精神实质和根本要求有了进一步准确认识。深刻认识到，专员办作为财政部派驻的监督部门，开展廉政风险防控管理工作，构建起公开透明、有效管用的廉政风险防控机制，是防范和化解各种廉政风险，促进专员办稳定、健康发展的前提；开展廉政风险防控，认真排查专员办权力运行中的廉政风险，健全管理制度，从而进一步完善岗位职责体系，加大执行力度，是提高财政监督管理科学化精细化水平的保障；加强廉政风险防控管理，是有效保障和促进专员办正确履行职能，保证财政资金安全高效使用，促进工作人员践行为国监督、为民服务工作宗旨的必然要求。

全办各处室人员高度重视，积极行动，从我做起，从现在做起，及时总结，认真改进，全力排查权力运行过程中的廉政风险点，扎实推进廉政风险防控管理工作。

二、科学梳理财政监督权力事项，摸清重点权力底数

各处室在原有财政部下达权力事项的基础上，根据财政部办公厅《关于调整完善专员办日常监管工作的通知》（财办监〔20__〕7号）规定，对调整后的权力事项进行了重新搜索及梳理，制作了权力清单汇总表，由廉政风险防控领导小组办公室按照简便、实用、科学的原则，对我办所承担的权力事项进行了鉴别，确定全办涉及廉政风险重点权力事项为42项，其中财政分配监督管理类39项（审核审批20项，日常监管12项，专项检查7项），内部管理类3项。为下一步查找风险点、制定控措施打下良好基础。

三、全员参与，全面排查，找准廉政风险点

一是分类编制“权力运行流程图”，规范业务流程。各处室在全面梳理监管职能的基础上，将各项职能具体划分为审核审批、日常监管、专项检查和内部管理四类。并将业务流程相同、内容相近的监管事项进行了归类合并，如：将各项专项检查归为一类；将彩票公益金征收、大中型水库移民后期扶持基金征收、可再生能源电价附加征收、中央核电厂核事故应急准备专项收入征收归为日常监管中的一类。在此基础上，将审核审批业务按“受理申报、审核、处内交叉复核、处长复核、重要事项审理、领导签批”六个环节；日常监管业务按“非现场资料审核、现场核查、结果处理” 三个环节；专项检查按检查前选点、检查实施、复核审理、检查处理、检查落实五个阶段；内部管理按“经办人、办公室负责人、分管领导、主要领导”等环节，规范业务流程，做到业务流程设计科学，责权清晰明了、权力运行合规有序、权力制约明确有效。

二是科学评估，界定风险等级。依据权力大小、权力行使的频率、腐败现象发生的概率等要素，按照“重点”、“一般”两个定性定量评估廉政风险事项。“重点”风险为重要审核审批事项和监督检查，如预决算审核、专项检查；“一般”风险事项，为具有一般事务性审核风险。通过各处查找，并经办廉政风险防控管理工作领导小组审核，目前，我办界定重点权力事项29个、一般权力事项13个。

三是全面排查，找准廉政风险关键点。根据行政权力的特性及腐败行为发生的一般特点和规律，按照领导岗位、中层岗位、普通岗位三个层面及可能利用掌控行政权力谋取不当利益的岗位、有自由裁量权的岗位、权力相对集中的岗位，查找廉政风险点，确定相关廉政风险点的位置。办领导班子领衔推进，坚持一手抓决策风险防控，一手抓规范管理，查找领导班子在贯彻民主集中制、重大事项决策方面存在的风险点。各处室及工作人员按照分管权力范围、业务环节，采取自己查、领导点、案例分析、内部讨论论证、征求有关方面意见建议、报领导小组审定等方式全面查找在思想道德、制度机制、岗位职责等方面存在的廉政风险点，找准廉政风险关键点。如专项检查的关键环节是选案中检查对象的确定、检查中工作底稿的制作、复核后问题的定性处理处罚。审核审批关键环节是初审与复核审核。财务管理注重事前有签报，事中有审核，事后有跟踪等。全办党员干部积极参与，全面排查，目前查出我办廉政风险点166个，其中：重点权力事项风险点131个、一般权力事项风险点35个。思想道德风险4个；制度机制风险4个；岗位职责风险158个。岗位职责风险中，财政分配监督管理类140个（审核审批81个，日常监管41个，专项检查18个），内部管理类18个。

四、准确描述，客观分析廉政风险。对各处室和岗位可能出现的166个廉政风险点，分别按照思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险三种类型进行归类、分析和科学描述，利于风险的规范管理。思想道德风险按理想信念、道德修养、职业道德进行细化，制度机制风险按制度制定和制度执行予以细分，岗位职责风险按岗位流程和检查环节划分。准确描述廉政风险点主要表现形式：

思想道德方面，理想信念动摇、党性修养不足导致思想防线薄弱，抵御腐朽思想侵蚀的能力下降，可能一攻即破的廉政风险；忽视道德修养、思想情趣不健康可能导致为满足私利而违法乱纪的廉政风险；违背职业道德、责任意识淡薄可能产生，不作为甚至乱作为而导致的廉政风险；工作作风不正、简单粗暴或自由散漫可能导致从自身利益出发，违反法规和制度办事的廉政风险。

制度机制风险方面：财政监督制度体系不完善或制度滞后，导致行权随意；财政监督制度可操作性不强或者内容不够细化，可能诱发自由裁量权滥用的风险；对制度执行内控环节较薄弱，缺乏对财政监督制度执行的监督制约和行政问责，导致制度形同虚设；业务机制不健全，流程设计不尽科学合理，容易导致执行不力、效果与目标偏离、失职渎职的风险。

风险岗位职责方面：

审核审 批和日常监管工作中可能出现不按政策规定办理申报审核事项；拖延办理或刁难申报对象；不严格履行核实程序；对审核标准不确定事项，滥用自由裁量权，以谋取利益；审核把关不严，应核减或核增的出于私利不予调整，应征收未征收，致使国家利益受损；擅自改变或授意他人改变审核审批结论；可能存在暗箱操作，一人定论的现象等。

专项检查工作中可能出现从自身利益出发，选择特定对象；检查中应查不查、敷衍塞责，发现重大问题私自“放水”；借检查之机，要挟利诱被检查人，或者吃拿卡要，谋取私利；工作作风简单粗暴，败坏专员办名誉；因私利影响定性不当，处理处罚偏重或偏轻；不积极督促落实处理处罚决定，或避重就轻执行处理处罚决定。

财务资产管理中可能出现违反财务制度编制、执行财务预决算；利用职务之便挪用公款，违规开支报销；违反规定滥发津补贴；在办理公务或采购物品中私自收受回扣，擅自处理资产造成损失等。

人事管理工作中可能出现违反《党政领导干部选拔任用工作条例》等规定，干部晋升、调配、任用，不履行集体研究决定程序；不严格按照有关政策核定、审批工资等。

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关键词：科技计划 廉政风险 构建要素 实施途径

中图分类号：F224.11 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）10-076-02

科技计划管理廉政风险因素存在于科研规划、科研立项、项目执行、项目验收和成果转化的各个环节之中。目前，科研工作者、科技管理部门相关人员的不良行为和腐败问题时有发生，损害了科技工作者和政府部门的公信力。因此，建立健全科技计划管理廉政风险防控体系，对于保障科技计划管理中的权力行使安全，资金运用安全，项目建设安全和干部成长安全具有重要的理论及现实意义。

一、国内文献简述

近年来，国内相关研究渐渐增多。葛平（2010）分析认为，项目审批是廉政风险的关键环节，存在着人员风险、程序风险以及体制机制风险，应该从排查确定风险点、制定防控措施、推进制度创新、加强监督管理和强化责任落实等方面加以防控。张臻（2011）认为，虽然系统内部评估对于提高科技经费使用效率有积极意义，但是透明度和监督力度不够，难以达到外部监督的效果。王江（2012）从信息不对称导致的风险、时间节点风险、项目过程管理风险、经费的预算和管理风险等四个方面，对国家重大科技项目在管理中的风险类型进行了分析。张东（2013）提出，要加强科技计划的精细化管理，实行科技计划全生命周期的过程管理模式。逐步加强中期检查，从执行质量、进度、财务支出等方面跟踪控制，尽可能地降低财政风险。孔庆深（2013）提出，要加强对廉政风险防控预警管理制度建设。以提升抗风险能力为基础，强化廉政思想教育的制度;以甄别廉政风险等级为重点，强化廉政风险区域的制度;以规范风险监控为关键，强化从严从实的制度;以考核修正廉政风险等级为手段，强化等级转化的制度。

二、国外经验借鉴

1.健全的制度和法规保障。美国从科技计划的管理程序到相关机构，都有法律法规或制度约束，保证了科技计划实施管理的规范性。科技预算、科技计划的制定、组织实施、评估、知识产权管理都已经形成一套完整的程序。德国政府建立了一整套完整的项目审批制度，由政府提出研究框架，经过申报、审查、评估等环节，政府组织专家委员会研究审批，期间大量的工作由中介组织负责。

2.美国重视科技评估工作。美国科技评估机构分为三个层次：一是国会科技评估机构，二是州政府科技评估机构，三是大专院校和科研院所的科技评估机构。在美国的科技评估工作中，对事前评估、事中评估、事后评估都很受重视，但不同评估机构的职能不同、评估的对象不同，侧重点也不同。评估结果具有相当大的影响力，评估的项目完成情况和项目承担人的评价结果不好将影响所在单位日后申报项目的机会。

3.欧盟注重监控、评估与审计。欧盟从1984年开始实行科技框架计划，从项目立项生效开始，项目委员会就启动对项目的监控，整个监控覆盖了项目团队的分工、变更到项目进程等各个环节，形成了完善的监控机制。欧盟已形成较完善的科技项目研究成果的评估机制，并通过制度化的形式予以规范化。欧盟主要是由第三方审计机构完成科技计划的审计管理工作，第三方机构的行为受到法律约束，出具的审计报告必须承担法律责任。

4.发达国家重视项目的结题验收工作。政府如果是资助或出资者，则不直接组织验收工作，一般由社会咨询评估机构（独立的中介机构）来实施。在验收的具体执行过程中，针对不同的项目，不同的研究内容，其评价目的及方法有所不同，均建立合理的评价指标体系，使得结题评价科学、严谨、可靠。

三、科技计划管理廉政风险防控体系的构建

作者认为，科技计划管理廉政风险防控体系是由防控主体、防控运行体系、防控机制建设、防控结点四大要素构成的（见下表）。

1.防控主体。包括政府、企业-高校-科研院所、中介机构为代表的科技计划管理机构和人员等。政府是资金下达和监管部门，涉及到相应的职能部门和科技管理人员;企业-高校-科研院所是科研最重要的主体，涉及到直接参与研究的科研人员、间接为科研服务的管理人员、监督和管理科研经费的财务、监查人员等;中介机构是指由中介组织进行的科技计划的立项、监管、评估的科技中介机构。

2.防控运行体系。即五个子体系：第一，查找识别体系是防控腐败风险的前提和基础，是对科技管理人员发生腐败行为的各种可能性的一种分析和推理。第二，分权防范体系是防控腐败风险的关键，建立分权制权的监督约束机制，防止权力滥用，保证权力规范、安全运行。第三，监督控制体系是防控腐败风险的重要手段，运用现代信息技术，规范工作流程，加强内部制衡。第四，预警处置体系是防控腐败风险的重点环节，通过对腐败迹象的及时提醒、严肃处置，把腐败问题解决在萌芽状态。第五，保护激励体系是防控腐败风险的重要工作。是保护和激励科研及管理人员勤政廉政，规范权力行使，树立正确导向。

3.防控机制建设。即加强与完善五个机制建设：包括监督管理机制、考核评估机制、纠错整改机制、责任追究机制、预防教育机制。这五个机制与五个运行体系相互作用与配合，以其达到科技计划管理廉政风险防控的最终目的。

4.防控结点，即建立“三道防线”：前期制定预防措施、中期加强监督管理、后期处置风险等。采用阶段性的防控理念及思路，将科技计划管理廉政风险降到最低。

四、科技计划管理廉政风险防控体系的实施途径

1.加强制度建设，规范行业行为。制度建设在科技计划廉政风险防控体系中居于重要地位。科技腐败风险的查找、防范和预警处置等都要通过制度来实现和促进，离开制度的规范和约束，就不可能建立起科学的廉政风险防控体系。建立包括对科技管理部门、科研人员和科研单位系列的科技计划管理制度，如科研人员和单位信誉制度，科学家信誉制度等。在建立制度时要注意：一是要增强制度的完备性，使各项规定形成完整的体系，使之无隙可乘，真正发挥制度的规范、约束作用;二是要增强制度的操作性，设计时要对可能出现的违背制度的现象进行全面分析，并制定相应的约束办法;三是要增强制度的实效性。强化对制度执行情况的监督检查，对有令不行、有令不止的，及时严肃查处，维护制度的权威。

2.健全网络平台，规范工作流程。通过网络平台建设，规范工作流程。科技计划管理部门要运用网络平台技术、规范操作。具体包括：一是严格项目申报、项目评审管理。项目实行网上申报、网上专家评审，形成专家评审把关、行风监督员和纪检组双重监督的管理机制。二是严格项目立项管理。除了签订项目实施合同书外，还需要签订项目廉政合同书。三是严格项目经费管理。利用科技计划管理系统平台，对所有在研项目的进展进行跟踪、查询和全程监控。四是严格项目实施、项目验收管理。在项目实施阶段，依据项目实施方案，对科技项目进行跟踪管理、对项目的实施过程实行进展评估;在项目验收过程中，由高校院所的专家，以及科技、财政、纪检等部门工作人员组成的验收组，严格按照政策法规的要求组织验收评审会，对项目进行验收。

3.开展诚信教育，严守职业操守。加强对科研人员的道德教育和信誉管理，在对他们进行教育引导的同时，也通过一系列的手段措施督促他们遵守科研伦理道德。对于那些不遵守科研伦理道德、违背科研诚信的单位和人员，通过严格的惩处措施和舆论监督，使其难以在学术界立足。积极开展诚信教育，无论是科研人员、科技管理者，还是政府职能部门的相关工作人员，都要加强法制观念，加强诚信教育，严守职业操守。

4.创新工作思路，探索积累经验。建立健全科技计划管理廉政风险防控体系没有以往经验可循、没有固定模式可依，这就要求不断探索，积累经验。所以，必须用创新的思路和改革的办法来破解难题。一是在工作载体上创新。在把握廉政风险防控的总体要求和原则的基础上，结合各自实际，因地制宜，创新工作载体，形成各自特色。二是在方式方法上创新。积极探索运用现代科学技术防控腐败风险，积极推进电子政务、电子监察平台建设，实现网络监督、快速预警、流程监控、刚性约束。三是在落实措施上创新。按照内部防范与外部监控、事前防范与预警处置、专防专控与社会参与、科研主体统一管理与部门垂直管理、纪委组织协调与部门具体实施相结合的要求，层层抓落实的工作机制。

综上所述，科技计划管理廉政风险因素存在各个科研主体和科研环节之中。需要建立健全科技计划管理廉政风险防控体系，基于系统角度从制度、技术、方法等多层面加强防控运行体系、防控机制建设，建立“三道防线”，有效遏制科技计划管理中的各种腐败行为，进而提高科技工作者和政府部门的公信力。

[本文为2014年沈阳市科技计划项目“科技计划管理廉政风险防控体系建设研究”、2014年沈阳市事业经费项目“沈阳市科技人员科研诚信制度建设研究”阶段性成果。]

参考文献：

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一、整改目标

坚持把廉政风险防控贯穿于住房公积金管理的全过程，通过加强组织领导、制度建设、监督管理和日常教育，形成“分险设防、分岗制衡、分级预警、分层追责”的廉政风险防控模式，确保住房公积金资金安全运行，确保干部职工依法行政、规范操作、高效服务、廉洁干事，为住房公积金事业科学发展提供有力保障。

二、存在问题

1、住房公积金提取审核把关能力有待提高。工作人员识别资料真伪的能力需进一步加强，相关信息的核查、协查制度尚未建立起来，导致对缴存职工提供资料的真实性合法性核实难，可能存在个别不符合条件提取的风险。

2、住房公积金数据管理不够严密。由于历史原因和工作人员数据导入时的工作疏忽，导致有些基础数据不够完整。信息化防控方面存在欠缺，缺乏住房公积金数据异地备份机制，尚未建立双机热备机制，可能存在数据丢失的风险。

3、防范签约楼盘贷款的系统性风险有待加强。受国家房地产调控政策的影响，一部分与中心签约的房产公司楼盘可能会因资金链断裂出现不能如期交付房子的情况，从而产生住房公积金贷款无法按时收回的风险。

4、定期存单管理不够严密。目前定期存单记账与定期存单保管未实行岗位分离，都由会计一人保管，且没有建立定期盘点制度，可能存在被违规利用的风险。

5、印鉴、支票管理不够严密。目前印鉴虽然实行分离保管，支票、重要空白凭证的领用也有登记管理制度，但每天下班前的已盖财务章的空白支票上交出纳处，造成这一时段出现已盖财务章的空白支票与法人章都由出纳一人保管情况，且公积金账户未实行支付密码制，可能存在支票被盗用的风险。

三、整改措施

1、加强业务培训，提高工作人员业务能力。坚持把业务培训工作摆上重要位置，通过请进来、走出去等多种途径，组织开展住房公积金业务培训，着力提高工作人员特别是窗口工作人员的业务能力。认真落实经办人员登记和印鉴卡比对等防范骗提措施，严格审核提取资料，切实把好提取关，杜绝骗提行为的发生。加强与有关部门的协作沟通，积极创造条件，加快推进与房地产交易系统、人民银行征信系统、个人身份核查系统的联网，实现信息共享，防止违规提取。

2、加强信息化工作，提高信息化防控能力。加大业务运行系统的资金投入，升级现有服务器，建立双机热备系统，确保业务系统实时正常运转。建立数据备份控制中心，利用灾备软件将数据实时备份到异地灾备机房，确保设备、数据和系统运行安全。优化信息系统，使每一项业务处理、每一笔资金运用，都能在系统中留有痕迹。结合审计意见的整改落实，抓紧整理1996年至2012年的历史数据，移植、导入到现有数据库，确保基础数据的完整性和真实性，进一步方便缴存职工查询，切实减少操作风险。

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一、强化教育，统一认识，增强风险排查积极性

工作要深入，心必要先入。在廉政风险排查中，我们坚持把强化教育引导作为首要工作来做，将廉政教育贯穿风险排查、机制建设全过程，切实增强干部廉政意识和积极参加风险排查的自觉性。

国土资源工作的性质、作用，决定了在国土资源领域深入开展反腐倡廉工作的重要性。尤其是随着我国工业化和城镇化进程的加快，国土资源供需矛盾日益突出，加之市场配置机制还不够健全，监督管理制度还不够完善，导致涉地涉矿腐败案件易发多发，损害了国土资源系统的形象和公信力。漯河市国土资源局的广大干部职工对此亦有清醒的认识，也知道根治腐败必须从源头上预防腐败。但是，去年我们的廉政风险排查活动刚开始时，同志们的认识并不一致，工作上阻力不小。部分党员干部认为“查风险点是走过场”、“没腐败行为查什么”、“想腐败都没机会为啥查”、“找不到风险点怎么查”，等等。一些同志对排查活动漠不关心，消极应付。对此，我们高度重视，多次组织召开会议，认真学习有关文件，并编制了《廉政知识防控手册》，大力宣传廉政风险排查的重大意义和对干部个人成长的保护作用，并组织干部职工深入讨论，互相启发，共同分析岗位存在风险，引导大家自觉投入到排查中去。

通过学习讨论，教育引导，同志们深刻认识到，风险排查就是“自我体检、自我警示、自我预防、自我保护”过程，有岗位就有风险，查不出风险就是最大风险，走出了“没风险可查”、“找茬整人”、“自找麻烦”、“一阵风”的误区，于是纷纷放下思想包袱和抵触情绪，以高度负责的态度，开动脑筋，结合从事的岗位、业务和关键工作环节，深入查、用心查、细致查。一位司机排查后深有感触地说：“开始我不以为然，可经过排查，发现修车、加油等环节都可能出现不廉洁行为，时刻要警惕啊！”

二、把握重点，认真排查，力求找准找细找透找实

国土资源管理责重权大，涉及多重利益关系，风险点多面广，土地的审批和出让、土地执法、征地补偿安置等重点部位和关键环节，随时可能成为“定时炸弹”。即使有些不起眼的岗位，监督不严也会放出“冷枪”。只有查清可能出险的点位，才能做到提前布防，有的放矢。因此，我们在排查工作中要求同志们坚持做到“像淘金一样认真，像挖地雷一样慎重”，不放过任何一个岗位，不放过任何一个险点。

首先是认真确定排查层次和内容。我们结合工作实际，紧扣权力运行这个核心，努力把廉政风险排查贯穿业务工作的各个环节，主要围绕行政审批、行政执法、专项资金使用、干部人事管理、物资采购、工程项目实施等重点环节和关键岗位，突出领导班子岗位、科室岗位、个人岗位“三个层次”进行排查。其中，领导班子岗位风险，重点查找“三重一大”风险。科室和局属各单位各岗位风险，根据科室和局属各单位的职责定位，重点查找在行政审批、执法监察、行政管理等方面的风险。个人岗位风险，重点从思想道德、制度机制、岗位职责等环节，查找廉政风险内容及其表现形式。

其次是采用“五步法”全面查找。“五步法”就是“自己找、大家提、群众评、组织点、领导审”。自己找：即对照“廉政风险防控一览表”，由在岗人员自己深入筛查、认真填写，要求内容具体明确，避免含糊其辞，风险点与防控措施一一对应。大家提：即同志之间、上下级之间互相提，对个人查找不够充分的风险点进一步补充，避免出现避重就轻、遗漏风险等问题。群众评，即召集老干部、行风监督员及服务对象代表，对中层以上领导干部查出的风险点予以评议，并通过公示接受群众和社会广泛评议。组织点，即分管领导对初步查出的风险点进行点评，进一步纠正风险点查找不明确、不准确、不全面的问题。领导审，即班子成员的风险点由党组集体审核，科室和科室（单位）负责人的风险点由分管领导审核，科员和其他人员的风险点由科室（单位）负责人审核。“五步法”查找，有效增强了风险排查的准确度，基本上做到了“找准、找细、找透、找实”。

同时，我们组织专人认真收集整理各项管理监督制度，进一步明确了22项行政职能，排查了管理上的漏洞。

由于宣传到位，动员充分，上到局长下到一般干部和司机，都对自我进行了深刻剖析，认真分析了岗位的工作职责，查找出了自身岗位上的廉政风险点。

三、多措并举，注重实效，构建廉政风险防控机制

变“风险点”为“安全点”，离不开深入广泛的自查、互查、自纠，离不开部门加强管理和干部自我约束，但更根本的措施是要从制度入手加以防范。我们采取前期预防、中期监控和后期处置等措施，初步构建了廉政风险防控机制。

一是注重前期预防。

首先是明确岗位职权和流程。确定了以土地征收、土地招拍挂、土地执法、宅基地管理、土地储备等重点涉权事项，编制了重要岗位流程图，保证各项权力在工作中合法、合规、合理运用。其次是源头防范。主要从加强党性修养、思想道德建设、制度机制和干部队伍作风纪律等层面主动做好防范，最大限度地从源头排除可能发生不廉洁问题的隐患。深入开展权力观和廉洁从政教育，引导干部职工牢固树立廉洁意识、风险意识和责任意识，增强拒腐防变的主动性和坚定性，时时处处做到自重、自省、自警、自励。第三是强化责任。将廉政风险防控纳入党风廉政建设责任制，实行廉政风险“责加一等、上追一级”的追究办法。即对违反廉政风险所列内容，按照《行政过错问责办法》加重处分，并对其主管领导追究责任。第四是完善机制。通过开展廉政公开承诺活动，建立起“个人自觉预防、科室监督预防、局机关综合预防”三位一体的防控机制。

二是抓好中期监控。

针对全系统可能出现的腐败问题或发现的苗头性、倾向性问题，通过警示提醒卡、警示告诫卡、警示纠错卡的方式，前移关口、及时预警、超前防范，实现“早发现、早提醒、早纠正”。重要节日前夕，我们向各部门、各单位下发警示提醒卡，要求节日期间做到“八个严禁”。针对召陵分局的一起件，我们先向该局下发了警示提醒卡，后来发现还未办理，又发了警示告诫卡，最终人反应的问题得到解决。“三卡”机制运行以来，我们共向有关单位部门和个人发出警示提醒卡20余次、警示告诫卡2次，并免职1名所长，在广大干部中引起较强反响。

三是落实后期处置。

首先是建立防控监督体系。采取听取汇报、明察暗访、对服务对象电话回访、召开行风座谈会等形式，对各项制度和廉政风险防范措施落实情况的自查、互查、集中检查共计20多次，通报批评5人次。最大限度地对苗头性问题做到了及时发现、及时提醒、及时纠正。其次是畅通群众投诉渠道。对外公布了审批流程、廉政制度、举报电话等十多项服务承诺，方便群众监督举报。对群众有举报、社会有反映、不按照规定落实廉政风险防范措施的，采取谈话提醒、诫勉纠错、责任追究等措施，帮助和督促其及时纠正。对整改不力、群众仍有反映的，按照相关规定予以追究。通过内外监督，努力做到“没有问题早防范，有了问题早发现，一般问题早纠正，严重问题早查处”。

四、统筹协调，搞好结合，服务质量全面提升

廉政建设工作，只有融入到“保障发展、保护资源”的工作大局中去，才有活力，才有效果。我们在廉政风险点排查过程中，坚持做到“两结合、两促进”，即与日常工作相结合，促进业务建设，通过廉政风险点排查规范业务流程，提高办件效率和服务质量；与纪律作风建设相结合，促进问题整改，转变工作作风，提高队伍综合素质。

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关键词 医院财务部门 廉政风险防控机制

所谓廉政风险，指的是医院各层管理人员在从业过程中出现腐败、违纪等行为的可能性。财务部门是负责医院资金管理的核心部门，对于医院的巨额资金负有监管职责，能够影响到医院的各种重大经济决策，是廉政风险相对较高的部门之一。本文通过梳理分析医院财务部门的岗位职责以及制度流程，逐一寻找潜在的廉政风险，并提出整改建议，以期能够在医院财务部门形成清晰的全员风险防控意识，并建立起完整的廉政风险防控机制，确保医院能够长期健康发展。

一、机构建设

1.1医院财务部门应具有独立性

医院财务部门不应隶属于任何一个部门，从而使财务部门在进行核算及资金管理的同时，能够肩负起重要的监督职责，对医院的财务纪律进行不可替代的规范、监督作用。同时，财务部门负责人虽然是由医院委任或聘任，但同时必须经由医院上级主管部门予以认可，以便能够确保医院在任免负责人时均须征求上级主管部门意见，免除财务部门负责人在行使其财务监督权力时的后顾之忧。

1.2 分别评估财务部门各岗位潜在的廉政风险

1.2.1财务部门负责人

财务部门负责人是全面负责财务部门管理工作的岗位，对财会工作进行监督规范管理，监管医院所有的资金及资产，负责组织会计进行核算。在进行廉政风险排查时，财务部门负责人的主要防控点包括：公款私存、挪公款以谋私利、未严格遵照预算动用资金、不合法合规使用资金谋取回扣、擅自变更重大支出项目专项资金金额及用途、擅自报销私人费用等。

针对这一情况，应做好制度完善工作，从程序上进行制约和监督，其中包括：

（1）责任牵制： 医院应由院长及书记共同牵头，医院各部门负责人共同参与组成财经委员会，对于医院重大支出项目的资金及资产调拨进行统一的管理和讨论，杜绝财务部门负责人“一言堂”所造成的权力腐败，从源头上确保医院资金动用的合法合规；

（2）财务内控：明确界定医院重大经济项目范围，制定由多部门共同参与的审批流程，设置各审批部门权限，确保此类项目的审批权责分明、制度健全，杜绝公款私存、、谋取回扣等不法行为。同时，财务部门通过内控制度独立对财务部门负责人的私人报销进行随时行的检查审核，并适时公开，做好权力的基层监督工作。对于大额资金的转存或变动均应交由主管部门领导决策审批核准，并由第三方银行予以备案，采取随机电话确认的方式进行监督确认，做到分级授权管理与职权的相互分离。

（3）财务监察：内部审计部门应充分发挥监督作用，做到按年进行监督审查，及时发现、纠正财务人员的违规行为及违规事项，震慑违法乱纪行为。在进行内部审查的同时，还应定期聘请外部社会审计，监督审核医院重大经济项目资金调拨及预算执行情况是否合法合规，审计内容应形成书面报告予以公示。

1.2.2票据管理岗位

通常情况下，医院财务部门的票据管理多为一人负责，其廉政风险包括：违规串用、转借财务票据、开具缴款联金额小而报销联金额大的“鸳鸯票”套取现金、藏匿或谎报遗失票据私吞现金等。

针对这一情况，财务部门应成立票据管理机构负责票据的发放、使用及审核，对于票据的各个使用环节均应有专门负责人进行签字或者签章确认，落实职责，规范使用。同时，还应引入信息化管理措施，通过电脑系统记录汇总所有票据的数量、金额、内容，避免因人工操作而导致的各种漏洞，杜绝利用票据管理权利营私舞弊行为。

1.2.3收费退费岗位

医院的退费岗位容易出现廉政风险包括：医院人员或院外人员与财务人员相互勾结，擅自将患者已缴费项目退费私吞；收费岗位人员利用职权之便私扣患者缴费单据，改为退费后将收入私吞。

针对这一情况，医院可采取：

（1）以电脑系统操作取代人工操作，由负责检查患者的科室对已执行项目在电脑系统中进行刷卡确认，经确认后的项目不得从系统中办理退费，且收费信息经过确认后收费退费岗位没有权限私自执行或修改退费操作；

（2）完善系统流程，将之前采取人工查询患者检查情况改为检查取消必须经由承担检查工作的科室签字确认的方式，并由财务部门备案留存。审批流程应设置为“门诊窗口-门诊财务办公室-财务部门办公室”，以三级审核监督的方式规范退费行为，降低廉政风险。

二、制度建设

近年来，受到大气候的冲击影响，医院财务部门曾经行之有效的规章制度受到破坏，因此在进行廉政风险防控工作时，必须完善制度、严肃纪律、照章办事。除了财务部门各层管理人员以身作则、秉公办事之外，还用从制度上规范奖惩、明确职权、落实责任。其中包括：

2.1取缔帐外物小金库，完善财务核算制度

帐外物小金库的价值，实际均能够纳入财务核算之中，成为成本或支出的一部分，然而它游离在财务管控之外，增加了管理成本，却无法增加收入，从而导致医院效益滑坡等不良经营状况，属于一种违法违纪行为。帐外物小金库的存在，通常缘于成本核算制度的不完善，对于各职能科室的成本核算不准确，因此，应彻底清查各职能科室的外物帐，集中整顿帐外物，重新办理入库转账，纳入医院的财务管控之中。同时，为了杜绝清查后的死灰复燃，应不断健全财务部门的核算管理体系，完善核算监督制度，将经济责任成本落实到各环节、各科室，定期进行审核审查，及时纠正问题，从制度上杜绝帐外物小金库的出现。

2.2建立集中付款制度

医院的药品、设备、耗材等采购工作，均由财务部门进行着不间断的结算付款，然而长期以来，付款模式均采用零星付款的方式，由人工操作，缺乏规范的管理制度，监控力度不足，从而导致廉政风险较大，主要表现为付款人员利用职权之便提前或拖后付款，从中获取私利。针对这一情况，可建立起集中付款制度，对采购付款进行统一管理。其中包括：

2.2.1 药品采购集中付款制度

医院每月初利用电脑系统对上个月的药品出库情况进行统计，并将对应的供应商及应付账款明细一一列出，定期由会计人员交由供应商进行核对，无误后供应商开具发票交给财务人员以及医院监察部门。会计人员在核对付款明细以及入库单无误后作为付款依据，经财务部门负责人审核签字后，进行一次性集中付款。

2.2.2 耗材设备采购集中付款制度

医院库管人员在每月初核对上月入库物资信息，并在系统中生成对账单，定期提供给供应商进行核对确认，无误后供应商开具发票，启动结算流程。采购人员在核对采购材料、入库清单及发票无误后交由财务部门进行审核确认，并提交银行出纳进行集中转账支付。

通过建立起药品物资集中付款制度，采用电脑系统管理，并增设付款审核程序，能够实现药品采购系统化，避免人为操作所导致的廉政风险隐患，同时，由于均采用银行转账方式，无需与供应商直接见面付款，形成了医院监察管理部门、财务部门及银行三方共同监管控制模式，付款工作公开化、透明化，避免了财务人员与供应商相勾结营私舞弊等违法违规行为的出现。

三、财会队伍建设

由于财务队伍的新老更替，往往存在专业人员短缺现象，容易导致大量未经专业培训或考核的顶岗人员涌入。此外，财务人员业务水平、职业操守以及道德修养等方面也存在着不同程度的滑坡，容易造成诸多廉政风险隐患。因此，培训合格的财务队伍是目前一项刻不容缓的工作，同时，还应加强财务队伍政治素质、道德修养的建设，要求财务人员高度负责、公正不阿、秉公办事，做好医院廉政建设的守护者。

参考文献：

[1]梁占省.浅谈医院财务的内部控制.财经界（学术版）.2012（08）：231.

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五原县纪委从实际出发，就如何全面推进惩治和预防腐败体系建设，积极探索出“三防六控”（县、乡镇、村“三级联防”；特邀监察员、政风行风评议员、财务监督员、纪委委员、村级纪检员、村务监督员“六员监控”，即“3+6”廉政风险防控模式）的廉政风险防控工作运行机制，在实际运行中取得好的成效。 

明确工作目标，形成齐抓共管的防控格局。在县委的统一领导下，发挥县、乡镇和县直（驻县）单位、行政村三级纪检组织的作用，围绕教育、制度、监督、惩治的工作职能，狠抓宣传教育引导、权力运行监控、群众利益维护、违纪违法惩戒、工作运行保障，实行“三防六控”的廉政风险防控工作运行机制，形成以县级纪检监察机关为领导，以乡镇和县直单位为主体，以行政村为基础，以群众监督为依托的纪检监察监督网络，实现反腐倡廉建设县域网络全覆盖。逐步建立“党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与”的反腐败领导体制和长效机制，初步形成“不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制”，为推动全县经济社会发展提供坚强保障。 

完善工作方法，构建科学合理的防控机制。一是形成廉政防控“三级防治”领导体系。建立县、乡镇和县直（驻县）单位、行政村三级协调完善、通力配合、全面防控的三级防治体系，形成全面统筹、上下联动的工作格局。同时，构建廉政防控“六员监控”工作机制。二是构建廉政防控“四个网络”格局。构建宣传教育网：建立健全县、乡镇和县直（驻县）单位、行政村三级党风廉政宣传教育网络，把乡镇（县直及驻县单位）和村两级的领导班子和部门负责人作为教育的重点对象，深入开展理想信念教育、党性党风党纪教育和廉洁从政教育。构建便民服务网：初步形成县政务中心，完善“一窗受理、规范审批”的办理方式，充分发挥职能作用。构建廉政监督网：进一步加强县、乡镇和县直（驻县）单位、行政村三级监督力量，构建立体化、多层次、全方位的监督网络，推动权力在阳光下运行。发挥基层纪检组织和“六员”的桥梁和纽带作用，切实做到传播廉政文化、宣传廉政知识、开展廉政教育、反馈廉政动态、监督从政行为。构建督查惩处网：坚持有案必查、有腐必惩，坚决惩处逾越制度“红线”、突破道德“底线”、碰及纪律“警戒线”、触犯法律“高压线”的人和事。 

强化工作要求，提供强有力的防控保障。一是强化领导，形成工作合力。要求各乡镇、各单位高度重视“3+6”廉政防控机制工作，切实增强廉政风险防控工作的责任感和使命感。加强组织领导，周密部署安排，认真组织实施，明确“三防六控”工作机制的组织机构及工作人员，在人力、财力、物力上给予积极支持，全面推动廉政风险防控工作机制的深入开展。二是制定方案，落实工作措施。各乡镇、各单位要制定切实可行的工作方案，认真组织实施，把“三防六控”工作机制与加强业务管理、规范权力运行结合起来，与深化政务事务公开、提高办事效率结合起来，与深化廉政教育、加强党员干部作风建设结合起来，通过组织推动和细化工作措施，全面推行“三防六控”工作机制。三是加强宣传，营造浓厚氛围。加大宣传力度，充分利用报刊、广播、电视、互联网等媒体，大力宣传“三防六控”工作运行机制。四是突出重点，开展业务培训。突出“三防六控”工作运行机制的重点内容，加大对各级纪检组织的培训力度，着力提高三级风险防控组织和人员业务水平，保障“三防六控”工作机制的长效运行。五是落实责任，严格考核评价。建立健全考评奖励机制，将风险防控工作运行情况作为各乡镇年底实绩考核的重要内容，日常监控与综合考评相结合，加大考评力度。对出现组织领导不力、工作推诿扯皮、任务落实不到位的，按照党风廉政责任制的规定，严肃追究主要领导和分管领导的责任。 

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关键词：财务 廉政风险 内部控制 资金安全 运行机制

本文系2013年浙江省住房公积金和房改研究会课题：“不断完善住房公积金管理中心（分中心）的内控制度和内部监督体制有关问题的研究”阶段性成果。

近年来，各级住房城乡建设、财政、人民银行、银监、监察、审计、纠风等部门密切配合，联合开展住房公积金专项审计和专项治理活动，发现仍有部分地区住房公积金管理委员会履职不到位，内部管理不规范，内控制度不健全，监督机制不完善，违法违纪案件时有发生，住房公积金运行财务管理仍然存在不少风险隐患。导致上述问题产生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最关键的问题还是出在内部，因此，加强住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系建设成为我们亟待研究的重要课题。

一、住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系概述

风险，是指由不确定性因素形成的潜在危险或造成的潜在损失，即未来结果的一种不确定性。廉政风险，是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性，以及因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。根据上述基础定义，住房公积金财务廉政风险，是指相关权力职能部门或单位人员在住房公积金管理中行使财务职权或履行财务职责时产生廉政风险的可能性。住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系是将现代管理学理论、方法应用于反腐倡廉实际，围绕如何有效预防和控制住房公积金财务廉政风险转化为腐败行为的可能性而建立的内部管理控制与会计控制。

二、住房公积金财务廉政风险防范的重要意义

近年来，随着住房公积金业务规模快速增长，住房公积金缴存职工稳步增加，增值收益大幅提高，归集余额快速上升。如浙江省住房公积金统计资料显示，截至2012年底归集余额1599亿元，是2007年底归集余额625亿元的2倍多，因此，全国范围内住房公积金缴存、提取、贷款、资金存储、财务核算等方面工作的风险隐患不断积累。纵观近年来曝光的涉及住房公积金领域的一些案件显示，住房公积金被挤占挪用、权力人员与银行勾结、违规转存资金、违规发放个人贷款、内部人员贪污以及工作失职渎职事件时有发生，暴露出人为造成的资金安全漏洞。在已经查处或曝光的案件中，有的是住房公积金管理中心主任与财务人员串通合谋，典型的有湖南的李树彪案、北京朝阳区的刘毅案、成都的杨灿智案、甘肃兰州的陈其明案和湖南衡阳的刘向阳案等；有的是财务人员钻制度空子作案，典型的有湖北省汉川市住房资金管理中心原财务人员邓某某截留归集款购买彩票和赌博案。因此，为保障住房公积金安全，有效遏制违法犯罪行为的发生，亟待开展住房公积金财务廉政风险防范研究，推动住房公积金事业的健康可持续发展。

三、住房公积金财务廉政风险的主要表现形式

根据历年住房公积金案例梳理和调研情况，经逐条对照《廉政风险防控指引》，举一反三，触类旁通，住房公积金财务廉政风险的表现主要集中在以下五个方面：

（一）财务思想道德方面风险

住房公积金财务相关人员思想上放松自我约束，私欲膨胀；世界观、价值观松懈甚至扭曲；崇尚权力，财经纪律意识淡薄；风险防范意识薄弱，不认真履行职责，等。导致无视制度纪律规定，滥用自由裁量权，做出有悖常理的决定；对非个人职责管辖范围内的工作施加影响；千方百计钻营制度漏洞，谋取不当利得。

（二）财务岗位职责方面风险

住房公积金财务相关岗位职责不清，在“三重一大”（重大事项决策、重大人事任免、重大项目安排、大额资金使用）等集体决策和执行议事规则方面，领导独断专行或者软弱放任，失职渎职，；面对人员紧缺困境，会计和出纳岗位一人双肩挑；财务岗位相互间缺乏牵制，监管不足；内部审计部门形同虚设，监督乏力。

（三）财务业务操作方面风险

住房公积金财务业务操作责任不明确，权威性缺乏；业务流程设计不科学，责权利不对应；实际业务执行不规范，随意性大；操作绩效考核不完善，奖惩措施不健全；业务操作过程监督不到位，缺乏信息技术支撑。

（四）财务制度机制方面风险

财经制度不健全、不完善，易造成监管无法可依的局面；财经制度规范不及时，时效性差，形成制度瓶颈，埋下安全隐患；财经制度贯彻不彻底，执行不到位；财经制度之间相互独立，缺乏牵制制约，发挥约束力和监督力的作用明显减弱，难以监控常规性业务操作流程。

（五）财务外部环境方面风险

外部承办住房公积金业务的银行争夺银行存款，导致理财环境日益复杂化，相互间利益交叉，严重影响资金调动、资金划拨、资金存储等业务的正常履行秩序。个人工作圈、生活圈、社交圈、消费圈对财务管理也会带来一些不利影响。

四、住房公积金财务廉政风险防范内控体系构建

近年来，宁波市住房公积金管理中心通过梳理权力清单、评估风险等级、规范权力运行、加强风险预警、强化考核追究等环节，采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，构建以岗位为点、流程为线、制度为面的财务廉政风险防范内控体系，实效显著，近三年在浙江省住房公积金目标管理考核中均名列前茅。借鉴宁波做法，笔者提出构建财务风险防范内控体系思路：

（一）加强宣传教育，筑牢思想道德防线

1、创新廉政教育形式。建立以住房公积金高级研修班为廉政教育新平台，邀请专家学者进行廉政法规讲座；依托“道德讲堂”，组织“我身边的道德故事”正文活动，开展职业道德教育。

2、深化廉政文化建设。廉政文化与文明创建工作相结合，增强廉政文化的影响力、吸引力和渗透力；丰富《住房公积金简报》“廉政之窗”专栏内容，搭建廉政文化宣传平台；元旦、春节前组织专题教育，给干部职工家属邮寄廉政公开信；签订廉政风险承诺书。

3、加强从业人员管理。一是实行竞聘制，关键岗位实行竞争上岗、择优选用。二是建立轮岗交流和强制休假制，流水不腐户，枢不蠹，以杜绝关键岗位人员或串通作案。三是建立全员培训制度，定期开展业务技能和廉政教育培训，加强综合素质提升，做到警钟长鸣，防微杜渐。四是建立不定期审计制，对负责人任期内经济责任审计，关键岗位人员实行离任离岗审计。

（二）明确岗位职责，完善内部运行机制

为适应住房公积金管理中心业务和管理规模的不断扩大，管理过程中，破除自上而下的科层式组织结构，简化管理层次，增加管理幅度，激发职工工作的主动性、自觉性和创造性，建立一种紧凑的横向组织―扁平组织框架结构，构建横向到边，纵向到底的内部运行机制。

1、探索管营分离的扁平组织框架。根据工作岗位和职责权限，构建职责清晰，层次递进，紧密相连的管营分离制衡体系。行政领导层，作为运筹策划、全面管理的法定责任主体；职能管理层，作为承上启下、业务指导的运作主体；运营操作层，作为直接面向缴存职工受理、报批、协助操作等日常业务职能的服务主体；金融配套层，作为提供委托业务服务的中心外延层。

2、建立条块结合的监督控制体系。职能管理层对归集业务和贷款业务实行“条”线管理；运营操作层和外延层对提取业务和金融配套服务实行“块”的管理；通过分析条块结合信息，计划财务部和执法稽查部根据条块结合信息，实施交叉验证。“四层一体”的运行机制，实现了职能管理层、运营操作层和外延层共同对行政领导层负责的有效制衡机制。

（三）细化操作流程，促进业务执行到位

财务廉政风险逐渐呈现间接性、隐蔽性和复杂性的特点，风险大多隐藏于正常业务管理过程中，仅靠事后监督难以发现，需从源头、细节上预防和治理。

1、规范资金使用操作流程，确保资金安全运行。住房公积金专户、增值收益专户、支持保障性住房建设项目贷款专户的所有银行存款对外支付或内部转账的业务办理流程，按照“权限划分、按级审批、分类支付、跟踪落实”的原则，细化职工提取资金每日结算、提前还贷、外地转出、贷款发放、委托提取、缴存单位错缴退款等每项支付业务流程，明确网银支付和票据支付的人员权限、AB岗分工以及支付工具的交叉分离保管等，实现资金使用全方位、多层次、广覆盖、零死角的阳光操作。

2、优化大额资金存储流程，杜绝违规存储使用。住房公积金及其增值收益在运行过程中大笔资金（不含住房公积金日常业务保障备用资金）存储的业务办理流程，如在已开户的银行账户之间调度划拨；银行账户中活期存款转存定期存款；银行账户中定期存款提前兑付；上交财政住房公积金中心管理费用和城市廉租住房补充资金等财务行为，按照“集体决策与分工负责制相结合”的原则，结合资金规模，运用风险等级分类、限定资金审批额度、设置分级审批权限、实时监管部门报备等方法，实现了大额资金存储操作高效、科学、安全的阳光运行。

3、梳理存款额度分配流程，强化权力制约监督。承办住房公积金业务银行的存款管理，按照“公开透明、客观评价、全面考评”的原则，结合管理中心工作要点，年初设定承办银行提供金融配套服务综合贡献量化考核指标，信贷管理部、公积金管理部和执法稽查部等相关业务部门按月对承办银行的工作业绩、服务质量和扩面人数等金融配套服务工作进行量化考核，计划财务部在确保住房公积金流动性的前提下，确定考核调整资金总额，并按考核结果依次分配考核调整资金到各承办银行。将住房公积金银行存款额度分配与承办银行配套服务综合贡献考核挂钩，规范了承办银行业务操作，促进了管理中心科学分配存款额度，实现了银行存款公开、公平、公正的阳光管理。

（四）完善制度建设，建立健全长效机制

建立一个规范化、透明化、系统化、制度化、覆盖全面、行之有效的廉政风险内控管理制度体系，是各项管理活动严格执行的基础，是完成内控管理目标的前提和保证。

1、健全协调机制。一是建立年度审计制度，由上级监管部门或审计部门每年对住房公积金管理运行情况进行审计；二是加强信息披露，每年定期向社会披露住房公积金管理运行状况，接受社会监督并向社会公开审计结果；三是建立纪检监察员监督制度，自觉接受上级监管部门派驻的纪检监察员对银行账户设立、重大项目采购、大额资金调度、银行存款存储、资金支付等业务的全方位、立体化监督。

2、健全决策机制。一是完善集体议事规则，尤其涉及重大事项决策、干部任免和人员录用、大额资金使用、银行存款存储分配等事项时，不能搞“一言堂”、“拍脑袋”决策。二是强化决策全程监督，决策时要坚持公平、公正的原则，必须通过集体讨论，依据客观、科学和制度，从多种决策方案中，择优选取；决策实施过程中，要加强跟踪，督促落实，发现问题，及时纠正；决策实施终结时，要由监督机构进行客观的决策效果评价，决策错误应追究责任。

3、健全内控机制。一是完善内部稽核机制。严格监督财务管理上是否相互控制、业务流程上是否相互制约、工作职责上是否相互牵制。二是加强信息系统建设。建立全省统一的住房公积金监管系统，实现对住房公积金账户的资金流量、资金流向等情况的动态监管、实现以住房公积金实时结算为基础的资金流实时控制和业务合规监管、实现资金调剂、资金运作、运行绩效评价功能的监管系统。

（五）防范外部风险，加强提前预警建设

1、重视廉政建设。一是把廉政风险预警作为加强内控管理常态化工作。二是实现廉政风险和业务风险同步防范，有效克服廉政与勤政的“两张皮”现象。

2、加强社会监督。一是畅通投诉举报渠道。二是建立群众举报处理制度。三是收集媒体舆论意见。对待善意的意见和建议，有则改之，无则加勉。

3、关注风险信息。本着保护职工安全的原则，采取多渠道、多方面的途径对干部职工八小时内外行为情况进行动态排查，广泛了解收集干部职工廉政风险信息，抓好源头的预警防控。

五、结束语

总之，加强财务廉政风险防范是一项艰巨、长期的任务，只有充分发挥内部控制制度的监督和制衡机制，才能从源头上遏制违法违规行为的发生，确保住房公积金管理事业的健康长足发展。

参考文献：