财务廉洁风险防控总结范文

导语：如何才能写好一篇财务廉洁风险防控总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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深入推进新时期国有企业党风廉政建设，必须按照“在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，以制约和监督企业领导者权力运行为核心，重点做好廉洁风险防控工作，这是从源头上解决国有企业腐败问题的基础性工作，也是从根本上提高企业党风廉政建设水平的重要措施。

一、找准企业廉洁风险防控的重点对象

做好国有企业党风廉政建设工作，必须首先找准廉洁风险防范的重点对象，牢牢把握住关键人物和重要领域。从现实情况看，国有企业运行的权利往往掌握在少数领导者手中，集中在基建、采购、销售和财务等部门，因此，必须把领导班子和领导干部作为廉洁风险防控的重点对象，以工程建设、物资采购、产品销售、招标投标、侵害职工合法利益等作为廉洁风险防控的重点内容，把廉洁风险防控贯穿于党的建设、安全生产、经营管理、职工生活等各个方面，融入企业管理流程和各种业务工作之中，建立起“权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时”的廉洁风险防控机制，形成“制度至上”的企业管理文化，在领导干部中逐步形成“习惯在监督的环境下工作、习惯在法制的轨道上用权”的良好作风，使思想道德风险、岗位职责风险和机制制度风险得到有效化解，违规违纪违法现象得到有效遏制。为此，必须做好两个方面的工作，一是要结合防腐倡廉工作的需要，在完善健全制度的基础上，针对企业领导者职位和部门分工，科学绘制权力运行流程图，以此界定企业经营管理权利运行的主体、条件、程序、权限和监督方式等，明确廉洁风险防控工作由谁来办、怎么办，使权力运行规范化、程序化。二是要加强对重点部门和领域的监管，领导干部要以身作则，率先垂范，带头抓好自身和管辖范围内的廉洁风险防控工作，涉及钱、财、物管理的部门要自觉落实党风廉政建设责任制，把廉洁风险防控作为加强预防体系建设的一项重要任务，列入本单位、本部门的重要议事日程，认真组织落实。

二、科学研判企业廉洁风险防控的重要源点

科学研究和判定企业廉洁风险源点，是从源头上抑制腐败和做好党风廉政建设的关键。首先要梳理明晰权责，按照权责一致的要求，全面梳理和明确领导班子和领导干部的各类职权，对依法依规确定的职权进行分项梳理，摸清职权底数，编制职权目录，明确职权名称、内容、行使主体和法律依据等。其次要详查各类廉洁风险源点，采取领导者和部门自己查找、群众评议、案例分析和组织审定等廉洁风险排查方式，收集廉洁风险信息，组织领导干部重点查找权力行使、机制制度和思想道德等方面存在的廉洁风险;要重点查找由于权力过于集中、运行程序不规范和自由裁量权过大，可能造成权力滥用的风险;要结合企业运行机制和制度建设需要，深入查找由于规章制度不健全、监督制约机制不完善，可能导致权力失控的风险;在结合企业思想道德建设要求，深入查找由于理想信念不坚定、工作作风不扎实、职业道德根基不牢固以及外部环境对正确行使权力的影响，可能诱发行为失范的风险。再次要科学评定廉洁风险等级，根据权力的重要程度、违纪违法现象发生的概率及危害程度等因素，对排查的廉洁风险按照“高”、“中”、“低”三个等级进行评定，经过研究审定后，对不同等级的廉洁风险实行分级管理、分级负责、责任到人，作为企业内部动态监控的重要依据。

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通过实施廉政风险防范管理，建立防范岗位责任风险工作机制，完善党风廉政惩防体系，结合年度工作目标，逐步形成层层管理、重点防控、责任到位的廉政风险防范管理长效工作机制，努力达到服务水平明显提高、廉洁从政意识明显提高、管理能力明显提高、群众满意度明显提高。

二、适用范围

范围包括：局机关及各站所在职在编人员。

三、主要内容

围绕规范和制约权力，认真分析权力运行中风险和监督管理中的薄弱环节，梳理查找思想道德、岗位职责、业务流程和制度机制等方面可能发生不廉洁行为的风险点，大力开展岗位廉政教育，健全防范措施，强化监督检查和责任追究，有效防范各类腐败行为的发生。

四、方法步骤

（一）宣传教育阶段（8月25日至8月30日）

召开动员会，组织开展廉政主题教育活动，进行警示教育，使全体工作人员明确开展岗位廉政风险防范管理工作的目的、意义、指导思想、基本原则、工作目标和要求，提高全体工作人员参与岗位廉政风险防范管理工作的积极性和自觉性。

（二）查找风险点阶段（8月30日至9月10日）

1.梳理职权。对各工作岗位的职权进行全面梳理和规范，编制职权目录，制定权力运行流程图，做到责权清晰。

2.排查廉政风险点。在权力运行的全过程中，针对每个岗位、每个科室、每个环节，特别是容易滋生不廉洁行为的重点岗位和关键环节，按照岗位自查、科室自查、单位自查的程序，逐一排查在履行岗位职责过程中潜在的廉政风险，填写《岗位廉政风险排查表》，并在局机关进行公示（公示期为7天），广泛征求意见，特别是征求管理和服务对象的意见，力求把风险点找全、找准、找实。

3.规划风险等级及类别。按照风险发生机率和危害程度，采取单位干部评议、领导班子集体研究的方式，确定岗位风险等级及类别。按照违法、违规、违纪三个层级，将排查出的风险点划分为三个级别。对可能产生违法、违纪行为的潜在风险确定为一级风险，其中包括领导班子正职岗位，与经济发展和人民群众生产生活密切相关的岗位，具有行政审批权和执法权的岗位，从事人事、财务、物资等管理的岗位。对可能产生严重违规、违章行为的潜在风险确定为二级风险，其中包括一般经济管理、社会事务管理、公共服务等职能的岗位。对可能产生轻微违规、违章行为的潜在风险确定为三级风险。按照风险点的性质将其具体分为六类，即思想道德类、制度机制类、岗位职责类、行政审批类、行政事务类、公共类。

4.分级分类监控。

依照上述等级和分类，对风险点加强等级分类监控。一是实行分级监控。一级风险点由领导小组重点监控，风险点所在科室负责人监督管理。二级风险点由分管局长和风险点所在科室站所负责人共同监控，领导小组随时掌控。三级风险点由所在科室站所负责人监控，每个干部共同参与监督。二是实行分类监控。思想道德风险点、制度机制风险点由领导小组、各科室站所负责人共同监控；岗位职责风险点按照职能分工，由分管局长、科室负责人共同监控；行政审批风险点由分管局长、相关科室负责人共同监控；行政事务类和公共类风险点由领导小组、各科室负责人共同监控。

（三）组织实施阶段（9月10日至10月10日）

1.制定防范措施。针对排查确定的廉政风险点，根据不同风险等级，从前期预防、中期监控和后期处置等方面，逐项制定具有针对性和可操作性的防范措施。

2.建立岗位廉政风险防范机制。加强思想道德、职业道德、社会公德和法律法规教育，强化以权力制衡为重点的制度建设，建立健全风险预警机制和纠错机制，做到岗位职责明确、廉政风险清楚、监督重点突出、防范措施得力，各项制度有机衔接，形成符合本单位实际的廉政风险防范机制。

（四）考核评估阶段（10月10日至11月10日）

1.加强监督检查。坚持内部监督和外部监督有机结合，通过举报、效能投诉、民主评议、明察暗访和巡查等多种手段，对各项防范措施的落实情况实行有效监督。

2.建立考核机制。把对每个党员干部在廉政风险防控机制中的综合考评结果，纳入党风廉政建设责任制和工作目标责任制考核，并同干部的使用、年终考核结合起来，对失察失管失教或违规违纪者给予责任追究。

3.认真搞好总结。各科室站所要对开展专项活动的基本情况、主要特点、取得成效、存在问题、改进措施等进行总结，形成书面材料，认真填写《岗位廉政风险防范管理工作统计表》。

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1.一个建立。就是要紧紧围绕规范经营管理，针对权力运行中的关键环节、重点部位，开展廉洁风险识别和排查工作试点，开展廉洁风险防控与内控体系对接专题研究，探索建立具有大庆钻探特点的廉洁风险防控机制。

2.一个推进。继续深入推进生产物资管控专项整治活动，在认真总结工作经验的基础上，按照2012年5月关于活动的总体安排，着力在巩固管理成果，查找管理问题，修订完善制度，完善工作机制上下功夫，力争通过此项活动，全面提升公司生产物资现场管控水平。

3.两个加强。一是加强对上级各项指示、公司重大决策贯彻落实情况的监督检查，确保政令畅通，决不允许“上有政策、下有对策”，决不允许有令不行、有禁不止，决不允许编造和传播不利于团结和谐的消息。二是加强上级颁布的纪律条规和公司各项规章制度落实执行情况的监督检查，及时查纠违反规定的行为，保障公司科学和谐发展。

4.两个强化。一是强化对工程建设项目、科研项目、物资采购招投标，以及市场准入、职称评审、评选先进等群众关注度高的事项的监督，坚持公开公平公正原则，维护职工群众利益，保证职工队伍心畅气顺，全身心投入钻探生产。二是紧紧围绕易发生问题的领域选题立项，扎实进行专项检查，对发现的问题，追根溯源，努力从本质上进行整治。

二、加大工作力度，着力破解面临难题

近年来，就纪检监察组织如何更加有力有效地服务于中心工作，各级纪检监察部门做了许多实践探索，取得了一些进展，但在具体的工作中，仍有一些问题矛盾困扰着纪检监察部门职能作用的充分有效发挥。2013年力争在以下五个方面有所突破。

（一）在案件检查方面。要着力解决盗卖和造成生产物资流失案件屡查不止的问题。继续坚持查防结合、纠建并举的原则，拓宽畅通渠道，在严肃查处各类案件的同时，深入研究探索新形势下违纪违法案件发生的特点和规律，认真落实“一案两报告”制度，深挖案发成因，强化问题改进，切实做到查处要细、要严，原因剖析要深、要透，整改措施要实、要准。重点对造成生产物资流失案件的原因进行深层次的探析，结合生产物资管控专项整治活动，制定有针对性的整改措施，规范生产物资现场管理。

（二）在制度建设方面。着眼于建立大宣教、大监督格局，着力解决反腐倡廉制度执行力不够强、落实不到位的问题。要按照“党委统一领导，纪委组织协调，部门齐抓共管”的领导体制和工作格局，健全完善反腐倡廉制度体系，落实责任，强化执行，真正形成群抓群防群治的态势。一是自上而下，层层签订《党风廉政建设责任书》，构建一级对一级负责，层层抓落实的党风廉政建设责任体系，切实把党风廉政建设责任制落到实处。二是公开党员干部廉洁承诺，利用职代会、民主评议党员、民主评议干部、总结评比等形式，切实把个人述廉、群众评廉、组织考廉制度落到实处。三是制定公司2013—2017年惩防体系工作规划，明确阶段目标和各部门、各岗位职责，切实把惩防体系建设任务落到实处。

（三）在素质提升方面。着力解决纪检监察部门人员知识结构不合理，素质参差不齐问题。主要从三个方面入手：一是积极组织参加上级举办的业务培训班，同时采取以会代训、以老带新、实战锻炼等形式，加强纪检监察业务培训。二是充分利用网站平台，交流工作信息，展示工作成果，加强各单位工作经验的交流共享。三是加强理论研讨，重点围绕当前公司反腐倡廉建设面临的形势任务；如何创新教育方式，解决教育缺乏感染力、震撼力的问题；如何增强监督实效，解决不敢监督、不会监督、不愿监督的问题；如何加强评估，提高成案率并将办案成果转化为管理成果;如何推进为民务实清廉为主要内容的群众路线教育实践活动；如何切实有效的开展党员干部道德领域突出问题专项教育和治理等问题进行深入探讨。

（四）在提升实力方面。着力解决专兼职纪检监察人员少、工作量大的问题。注重利用内外资源。一是最大限度发挥两级专兼职纪检监察干部的作用。对重要件、重大监察项目等急、难、大的工作任务，组织专兼职纪检监察干部集中突破。二是认真落实监督部门联席会议制度，加强与财务、审计、物资、设备、安全等部门的协调，培训有关人员，依据工作任务，适时抽调他们充实到办案组或效能监察工作组。三是积极与司法机关沟通，及时掌握有关信息，增强工作的主动性，为公司发展创造良好环境。

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XX年是我们公司开展业务的第X个年头，成立至今，担保公司始终奉行“XX”的经营理念，以国家行业管理法规、政策为指导，以服务社会、开拓市场为根本，以防控风险为重心，进一步建章立制，加强员工队伍和企业文化建设。全员遵章守纪，齐心协力，廉洁自律，有序推进各项工作，稳步发展担保业务，取得了社会效益和经济效益双丰收。

一、担保业务开展情况

XX年，公司共引进资金XX万元，担保责任余额XX万元。融资性担保责任余额为我公司实收资本的XX％。为商贸企业提供贷款担保XX万元，占担保总额的XX%；为农业加工企业提供贷款担保XX万元，占担保总额的XX%。

截止目前，我公司陆续从省、市银行为我市优秀企业引进资金XX万元，累计提供贷款担保XX笔共计XX万元，其中妇女创业就业小额担保贷款XX万元，给企业注入了新鲜血液，拉动了我市经济的发展。

二、其他业务情况

担保是高风险行业。因此，从事担保工作的人员必须在坚持学习的基础上，加强了业务知识和提高实际操作能力。今年，公司将业务培训作为常态工作来抓，结合各自的业务工作，认真自学《公司法》、《担保法》以及《融资性担保公司管理暂行办法》等法律、法规和规范性文件。使得公司业务人员的水平得到提高，基本满足了公司正常业务开展需要。

今年公司党支部还完善了党建方面的一些资料，积极组织党员参加了党会、党课等学习活动。在财务报表报送方面，公司财务人员能够严格执行财务制度、规范财务行为，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，努力做到增收节支并力求数字真实、数据准确、及时报送各类财务报表。

XX年，我公司将在市财政局的领导下，不断完善内部管理制度，严格按业务流程办理业务，加强风险防范管理，建立更加完善的风险控制和管理体系，积极向省、市担保公司学习，争取在新的一年，公司发展水平能够更上一层楼！

 

 

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2017年2月底，矿纪委组建成立以来，认真落实集团公司和矿关于加强党风廉洁建设工作系列指示精神，从建章立制上抓规范、从干部作风转变上抓监督、从监督执纪管理上抓落实，聚焦主业、主动作为，积极服务于“规矩规范性”和谐矿井建设。现将具体情况汇报如下：

 

上半年工作简结

一、建章立制，完善管理体系

一是健全管理机制。建立健全了纪委副书记、纪检员岗位责任制，优化完善了“三重一大”决策、逐级廉政谈话、专兼职纪检网员管理考核办法、纪检监察程序化管理等34项管理制度。

二是构建管理网络。在全矿各单位设立12个支部书记任组长的纪检组和15名纪检网员为成员的兼职纪检队伍，积极搭建“岱庄纪检”QQ群、“清风岱庄”微信平台，张贴公示纪委举报联系方式，完善纪检信息报送管理制度，全面畅通信息渠道，实现了纪检工作网络全覆盖。

三是规范建立“两单一档”。建立了《矿管理人员、“四管”人员廉洁风险档案》、《管理人员、“四管”人员廉洁风险防控单》和《单位（部门）职责权限清单》，全面掌控单位（部门）、管理人员、“四管”人员廉洁从业风险点。

四是制定下发指导性文件。落实集团公司党风廉洁建设会议精神，立足矿党风廉洁建设工作实际，制定下发了《关于加强二0一七年党风廉政建设和反腐倡廉工作的意见》、《关于加强二0一七年效能监察和专项检查的意见》、《关于运用监督执纪“第一种形态”的实施办法》和《关于深化作风纪律督察工作的意见》四个指导性文件。

五是传达压力、压实责任。压实“两个责任”，组织签订主体责任书12份，签订监督责任书12份；压实“一岗双责”管理责任，组织签订“一岗双责”管理责任书65份，确保压力有效传导，职责全面明确。

二、创新模式，加强队伍素质建设

一是网络平台抓教育。开办“清风岱庄廉政微课”，通过现代传媒“微信公众平台”，适时和展现反腐倡廉工作要闻、工作动态、示范典型、警示案例、廉洁书画、廉洁故事、廉洁箴言等内容，普及廉政知识，弘扬廉洁文化，目前已推送9期。在端午节期间设计制作了“端午假期给党员干部一张备忘录”以温馨的语言、警示廉洁思想意识，筑牢节日廉洁防线。

二是“以会代训”抓教育。坚持纪检网员工作例会制度以会代训，强化理论学习和业务指导，进一步明确基层纪检网员工作职责和下一步工作重点，增强敬业、勤业观念。

三是廉洁谈话抓教育。突出要害岗位和矿调度会上通报的问题责任人，采取“走下去、请上来”的方式，先后组织开展了17人次的廉洁从业提醒谈话，并现场签订廉洁从业承诺书，通过咬耳扯袖般的讲廉洁、谈纪律，促进了履职担当意识的提升。

四是内强素质抓教育。专职纪检员坚持每天半小时业务学习常态化，通过网络媒体、业务书籍，自我学习、自我提升，不断增强新形势下从事纪检监察工作能力。

五是突出特色抓教育。围绕培育岱庄特色廉洁文化，面向全矿下发了“我的家风家教故事”征文和“廉洁理念格言警句”征集的活动的方案。用身边的廉洁故事和廉洁理念，引领廉洁思想意识的强化提升。

三、聚焦主业，严肃监督执纪问责

一是突出行政中心工作抓监督。重点对全矿各单位的劳动组织状况、人力资源优化和工资奖金分配方案进行督察，规范指导、优化管理。

二是突出干部作风抓监督。制定下发了《关于深化作风纪律督察工作的意见》，重点对全矿各部门、各单位工作（劳动）纪律、干部作风转变、工作日禁酒制度执行、干部履职效能等工作持续开展检查督导23次，对存在问题的11名管理人员进行了警示提醒约谈，推动干部作风持续转变。

三是突出规范管理抓监督。纪委联合审计，对采煤、掘进、通防等7个专业和单位的仓储管理进行清仓查库、清算盘点、建账设卡，制定下发了仓储物资规范管理制度，促进了仓储物资管理规范。六月初对全矿各单位工资奖金分配方案、职工收入明细公开工作进行了专项检查，并形成专项检查报告，提出了问题落实整改的具体措施与意见，督促各单位民主管理规范。

四是突出重点工程、项目抓监督。对土建工程施工、生活设施安装改造、矿井设备升级等重点工程、项目实行“廉洁准入”，招议标期间现场监督签订廉洁承诺书，合同签订前组织开展施工单位和矿负责部门廉洁约谈，并先后签订《廉洁工程（项目）管理公约》28份，实现了对施工单位和矿负责部门廉洁从业管理的双管制、同制约。赢得了施工单位“有了廉洁公约，我们心里更踏实了，不用想这事那事了”的一致认可。

五是突出职能发挥抓监督。认真把握“四种形态”内涵，推进监督执纪“第一种形态”实施的常态化运用，制定下了《关于运用监督执纪“第一种形态”的实施办法》，共五章二十八条。目前运用该办法已对11名管理人员进行了警示约谈。充分发挥兼职纪检网员工作在一线的监督优势，及时了解基层单位管理人员思想状况、存在的廉洁风险隐患问题，通过日排查、月汇报，针对突出性问题，下达“廉洁风险预警单”、“专项检查问题整改单”，及时防范隐患、整改问题。先后下发预警、整改单12份，实现了隐患和问题的闭合化管理。在集团公司党建工作检查指导中，给予了较高评价。

六是突出流程规范抓监督。上半年以来，纪委围绕矿井废旧物资处理、废旧机油、油桶处理、设备物资到矿验收以及煤炭销售等敏感性工作，主动跟进、深度介入，狠抓流程规范管理，及时参与了物资报废处理工作的鉴定、拉运期间的过磅称重、全过程掌控煤炭从洽谈签订合同到发运出矿的规范操作情况，确保过程廉洁风险有效管控。

存在问题与不足：一是自身建设上与西部七矿之间还存在差距，距离集团公司“西部十一矿统一标准考核”的要求还存在很多问题与不足；二是党风廉洁教育上形式少，还仅仅停留在廉洁约谈、廉洁理念学习等传统做法上，缺少较强警示效果的载体活动；三是纪检网员队伍素质参差不齐，业务跟进指导上还存在欠缺；四是监督执纪管理停留在矿党政安排的重点工作上，对一些要害岗位、关键业务操作的监督监管还未能及时跟进、立项监察；五是“四种形态”的理解运用还存在差距，警示约谈的多，问责处理的少，不敢腐的震慑力还没能有效传导。

 

下半年工作打算

（一）加强纪委工作体系规范化建设

按照能源集团和集团公司纪委一系列指示精神，聚焦“廉洁企业、阳光国企”和“规范规矩性”矿井建设目标，立足党风廉建设工作实际，全面对标、完善管理，压实党委主体责任和纪委监督责任，细化分解责任清单，依单履责、照单问责，促进党风廉洁责任制实。

（二）加强专兼职纪检队伍建设

以集团公司讲政治、讲正气、讲程序、讲效率、讲纪律、抓落实“五讲一抓”作为队伍建设的重要抓手，强化纪检网员工作例会制度，注重业务培训指导，严格日常管理考核，规范工作业务开展流程，打造“忠诚、干净、担当”的纪检队伍

（三）创新教育模式，增强针对性、实效性

探索实践“节点式教育法”。利用特殊时间节点，通过家庭助廉倡议书、发送短信、编发手机报、下发文件通知、会议传达强调等方式，及时开展提醒式教育；抓住干部成长节点，对新任领导干部、新进人员通过“廉谈话、廉承诺”等形式开展入门教育；结合重点岗位工作节点，进行廉洁风险提示和预警通告，开展防范教育；把握重大案件案发节点，推行案后警示教育“三个一”工作机制（组织一次分析讨论，召开一次案情通报会，开展一次警示教育），开展警示教育，以达到“查处一案、教育一片、警示一方”的效果。

开展“党规党纪在心中”专题学习测试。通过微信平台继续推送“五部党规”、上级指示精神、矿井管理规定以及廉洁警示案例、漫画等廉洁学习资料，加强各级管理人员、“四管”人员的廉洁教育，并通过专题学习测试的形式实现以考促学、以奖促学的效果。

开展“我的家风家教故事”和“廉洁理念格言警句”评选活动。认真落实“我的家风家教故事”征文和“廉洁理念格言警句”征集活动方案，认真汇总、甄选典型事、优秀理念格言制作宣传展板，利用微信平台推送，用身边的廉洁故事，教育身边的管理人员；用同事的优秀理念思想引领廉洁从业意识的增强。

    利用地缘优势，开展“感悟人生”教育。突出中秋、国庆、元旦等传统节日期间廉洁从业的敏感期，围绕增强警示教育的实效性，立足有利地势，加强与周边监狱的沟通联系，组织各级管理人员、“四管”人员到监狱开展案例警示教育，洗涤灵魂、感悟人生，形成思想上震撼、心理上的净化，自觉规范自律，走好人生之路。

（四）突出特色，建塑廉洁文化品牌

一是实施“廉洁细胞”工程。立足实际，着眼预防腐败抓早抓小，积极探索创新载体，引用“廉洁细胞”概念，坚持从机关部门、基层单位、重要岗位等基本单元抓起，以“细胞”廉洁促进矿井“肌体”廉洁。落实廉洁文化“六进”活动，扎实开展“廉洁班子”、“廉洁党员”、“廉洁干部”、“廉洁岗位”和“廉洁科室”等典型选树活动，强化示范引领作用发挥。

二是编制党纪条规"口袋书"为领导干部"提神醒脑"。整理编制内容既涵盖党纪党规又涵盖企业管理制度的“口袋书”，通过知识问答、文字图解、图文并茂、简单易懂的形式，形成视觉上的冲击，思想上的洗礼。

三是建树廉洁文化示范阵地。深入全矿各单位检查调研党风廉洁工作的进展情况，通过评先树优、选树典型，进行重点指导、强势打造岱庄生建煤矿廉洁文化建设示范阵地，通过典型引领，带动廉洁文化建设能力全面提升。

（五）严肃监督执纪问责，浓厚廉洁从业氛围。

一是抓干部作风督查。加大机关科室重点岗位和关键部门履职尽责情况、八项规定执行情况、“”问题存在情况等方面的监督检查，对查处的问题点名通报，严肃处理，促进干部作风持续转变。

二是抓廉洁风险防控。积极构建政工科室、专业部室协调联动的“大监督”格局。通过强化重点业务的“痕迹”管理，健全风险预警、内外监督、纠错整改机制，使重大风险可防可控。

三是抓效能监察和专项检查。围绕物资采购、供应、煤炭运销、财务管理、节支降本、大额资金使用、劳动用工管理等重点领域，加强对“核心业务”办理、“制度规定”执行、“问题整改”落实、“重点工作”推进、“日常业务”规范等工作监督，坚持专项检查的制度化、常态化；科学选题、申报立项，扎实开展专项效能监察，切实以执纪监督推动业务监督，倒逼规范管理。

四是抓从严执纪问责。不折不扣地贯彻执行《监督执纪工作规则》，坚持有案必查、查实必究，尊重客观事实、依规依据办案，做到案件零库存、结案零申诉。严肃查处违反“六大纪律”的行为，重点查处工作失职渎职、侵害矿井和职工利益、以权谋私、克扣截留套取职工工资、违反“八项规定”以及利益输送造成资产流失的行为，对行权用权失范、监督管理缺位等问题，拿起严格机制管理的“利剑”，对严重违规违纪行为严肃问责，做到发现查处一起、通报处理一起，不设专区、没有特区、没有制度管理达不到的盲区，始终保持从严执纪的高压态势。

 

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一、司法廉洁制度架构的基本前提

制度架构存在一定的理论预设，在制度体系中起着逻辑起点和理性支撑的作用，决定制度架构的基本原则及具体结构。

(一)基于法官身份二重性：以“零容忍”的制度安排增加不廉成本

从社会存在及社会分工来看，法官具有二重属性：既作为社会普通一员，又是从事司法裁判活动的特殊群体。以人性本善论评价，国家审判公权行使者和社会组成细胞的个人，两种身份应当泾渭分明。从人性恶与善存在不确定性的法治论基本哲学命题出发，由于个体行为由行为人意志支配，就潜存一种可能：实际运行的国家审判权，可能被具体操作者的个人意志干扰，从而偏离正常轨道。这种权力性质变异与主体身份混同，是司法不廉客观可能性的根源，也是不可回避的公权运行悖论。基于法官身份的二重性，制度设计应使法官成为廉洁的法官，穷尽方法做大“不廉成本”，切断不廉的念想和可能，使其不愿为、不敢为。“不廉成本”包括被制裁严厉程度的“惩戒成本”与被发现可能的“发现成本”。最高人民法院的“五个严禁”规定，很大程度体现了“高其成本，预防不廉”的思路。重庆法院的违法违纪“零容忍”理念、违法违纪行为“四个一律”规定、对违法违纪法官的“终身禁业”，均意含“司法廉洁没有回头浪子”的特殊规律。

(二)基于利益需求二重性：以“隔离带”的制度设计防止利益冲突

法官身份的二重性决定了利益需求的二重性。当公益和私利冲突，不得为了实现私利损害公益。党的十七届四中全会《加强和改进新形势下党的建设若干重大问题的决定》提出“建立健全防止利益冲突制度”，中央政策为建立防止利益冲突制度提供了政策支持。域外积累了一定的防止利益冲突立法经验，如加拿大《利益冲突章程》、《公职人员利益冲突与离职后行为准则》、美国《公职人员道德法》、法国《政治生活财务透明度法令》等。根据审判权的属性、规律及参与诉讼活动的人之间的关系，基本可以确定以下行为属于典型的利益冲突行为：法官与当事人及其律师不正当交往、违反诉讼回避制度做自己案件的法官、法官近亲属或离任退休法官案件、与法官有利害关系的人或离任法官利用法官影响力幕后隐性。最高人民法院《关于对配偶子女从事律师职业的法院领导干部和审判执行岗位法官实行任职回避的规定》，亦旨在防止法官私人利益与公共利益发生冲突。重庆法院改革司法拍卖制度，引入重庆联合产权交易所第三方交易平台，采取电子竞价和互联网竞价信息技术手段，就是以第三方介入制衡和技术手段限制的方式，将私利与公利截然分开。重庆法院在全国法院较早实行“单方退出”，率先探索解决“隐形”，是让法官与人保持应有“距离”，建立利益隔离带，消除合理怀疑。

(三)基于制度功能二重性：约束限制与激励引领的衡量

约束限制是制度的基础功能，廉洁制度尤其强调约束限制。激励引领作为制度的衍生功能，更加关注人和制度的结合。受“廉洁制度是用来约束人”的习惯思维主导，司法廉洁制度设计往往竭尽所能编织法网，但少以引人向善视角为司法廉洁制度注入更多的人文情怀，进而增强司法廉洁制度的感情认同。单向强调约束限制，会先入为主地认为司法廉洁制度是对法官的不信任甚至“有罪推定”。以好的制度引人向善，是制度除了约束人之外的另一重要功能。从严管理、制度反腐表面是一种限制和约束，本质是将法官良知、职业道德、司法行为向善的方向引导。在保障司法廉洁的路径选择上，一直有制度机制与良知道德孰轻孰重的争论。制度反腐一度被认为最管用，但亦有“反腐制度越来越多、不廉行为一点不少”的困境。良知作为内心之善，道德作为自觉的行为规范，是廉洁的本源。但历史及实践证明，片面强调道德教化不能解决人性的不确定性问题。制度引人向善的激励引领功能，恰是两种路径的交点。良知道德需要制度的约束、塑造和感化，这种约束中的激励，限制中的引领，会使法官有好的良心表现形式，有助于公正廉洁司法的最终实现。二、司法廉洁制度设置的基本原则

对司法廉洁制度设置原则的认知，影响和决定司法廉洁制度的价值实现及实践功能。

(一)有利于公正廉洁司法原则

司法廉洁制度是中国特色社会主义司法制度组成部分，司法廉洁制度的健全应有利于公正高效权威司法制度的发展和公正廉洁司法目标的实现。司法廉洁制度创新在实现自身功能的同时，也丰富和发展了中国特色社会主义司法制度，促进和整合了诉讼制度、法官制度和审判管理制度交叉领域的发展，是司法体制和工作机制改革的重要环节，还为党和国家反腐败体系的健全做出了探索。鉴于司法廉洁制度的关联性、复合性和广延性，不可能仅就司法廉洁本体制度言司法廉洁，应将确保廉洁司法确立为整个司法制度设计的基本原则。公正、效率作为经典的制度设计原则已深入人心并被广泛运用，而廉洁并未被置于和公正、效率等同的地位。虽然公正本身就意味着廉洁，但一项没有把廉洁作为基本原则的制度，自然不能保障或者不能很好地保障廉洁。

(二)风险控制原则

廉政风险控制，是针对廉政建设重点领域可能发生的潜在风险，运用“风险管理”理论等现代管理科学理念和方法，进行识别预测、评估分析，建立应对机制，实施监控管理的系统防范过程。通过机制制约和制度制衡防止利益冲突，是廉政风险控制的核心内容。司法廉政风险控制，重在健全法院廉政风险的排查、防控和预警制度。根据“权力运行到哪里，风险防范到哪里”的风险控制理念，针对立案、审判、执行、委托中介等工作阶段及具体环节，实施过程管理，梳理排查廉政风险点尤其是自由裁量权较大、权力监督盲区等高风险环节，既关注议定裁判结果、采取执行措施等审判执行权“运行中枢”，也需防控送立案告知、案卷移送等“神经末梢”，构建审判运行内部分权制衡机制，形成司法廉政风险控制的闭合体系。

(三)权力责任统一与权利义务对等原则

权力与责任统一如同权利与义务对等，是颠扑不灭的基础性道理。从审判权依法独立行使的宪法原则看，审判权不受不当干预与审判责任制度皆为此原则的实现所必需，既无无责之权，也难寻无权之责。首先，权责须明确。在审判权配置中，加强与审判权力配套的审判责任建设，使审判的权与责明确具体。其次，有权必有责。审判责任应与审判职权同步配置，谁享有审判权，谁就承担审判责任。合议庭或独任审判员独立裁判的案件，由合议庭或独任审判员负责。院庭长应承担监督指导不当的责任。第三，违规应追责。谁滥用审判权，就追究谁的责任。追责时既一视同仁，也分清主次、公平问责。特别应当注意加强审判管理后院庭长审判指导监督权越位行使现象，防

止借指导监督干扰法官独立审判影响司法廉洁。

(四)符合司法规律原则

司法廉洁制度设计应当遵循审判权的属性、特征和运行规律。合法性是规律本身的内涵，更是司法规律的首要属性，司法廉洁制度设计不能违反法院组织法、法官法及诉讼法的法律精神及具体规定。具有长远性、根本性的司法廉洁制度是合乎规律的制度，应当遵循发展规律进行制度设计，既解决当前突出问题，又具有防患未然的生命力，避免“现象不穷，制度技穷”的制度设计怪圈。面对司法规律的自身矛盾，应动态掌握形式矛盾的司法规律背后真义。比如，审判监督与审判独立两项司法规律看似矛盾，但对保障司法廉洁各有价值，更应强调审判指导监督下的审判独立，既充分尊重审判独立，鼓励和引导独立裁判，又严格规范指导监督程序，做到制权不越权。

(五)先行先试与整体推进结合原则

司法廉洁制度是诉讼制度、法官制度和审判管理制度交叉领域，制度建设需要兼采公共廉政基本模式并契合司法规律，不可能如诉讼制度建构有统一遵循的基本规律和成熟经验，也没有单独的国家法律法规为司法廉洁制度建设提供法律支持。在符合司法规律前提下，由地方法院通过制度创新先行先试，在一定地域范围探索解决影响司法廉洁的突出问题，既具有现实可能性，可将不成熟改革措施的负面影响降至最小，也可为司法廉洁制度整体完善先行探路。上海、重庆高院探索建立法官与律师配偶一方退出机制、重庆高院推行司法拍卖改革取得成效后，最高人民法院在全国普遍建立该项制度即为成功例证，体现了由下至上再自上而下的制度创新进程。对于法官职业保障、法官选任等体制性制度构建，应当根据中央司法体制与工作机制改革的部署整体推进。

三、司法廉洁制度创新的基本结构

确定司法廉洁制度创新的基本结构，既应遵循司法工作规律和制度建设规律构建较为完备的制度体系，又需虑及现实突出问题以以点带面方式使制度组成部分在相互作用中交替完善，最终实现制度体系的整体发展。

(一)司法廉洁制度的整体结构

司法廉洁制度调整对象包括三个范畴：人的范畴为法官，事的范畴为案件，权的范畴为联系人和案的审执权力。司法廉洁制度据此分为法官制度、案件管理制度和审执权力制度三大制度体系。三个制度体系可细分为若干子制度，每个子制度又可细分为若干具体制度。法官制度的子制度包括：具有较高职业与道德素质门槛的法官选任制度，良知培育与技能训练并重的法官培训制度，符合法官职业道德及法官行为规范的法官行为管理制度，重在激励以增强法官职业尊荣感的法官职业保障制度，隔断不当利益联系的防止利益冲突制度，法官业外活动约束制度，司法不廉行为的惩处制度。案件管理制度的子制度包括：立审执分离制度，以审判流程节点控制预防司法不廉的审判流程管理制度，运用科技加制度手段预防司法不廉的案件管理制度。审执权力制度的子制度包括：分权制衡的审判权力配置制度，公开透明的审判权力运行制度，规范严谨的审判权力监督制度。

(二)司法廉洁制度创新的步骤

首先，是“面”的协同。对协同有三个层面的理解。第一个层面，司法廉洁制度具有整体性，包含人、案、权的范畴。作为司法廉洁制度构成的法官制度、案件管理制度和审判权制度，需要整体协同推进，其中一个环节弱化、缺位，制度的整体效应就无法充分发挥，甚至导致制度链断裂。第二个层面，司法廉洁制度具有联系性，人、案、权三个范畴既相对独立，又相互联系和影响。司法廉洁制度每一部分的发展，会促进其他相关制度的发展，从而实现整个司法廉洁制度的发展。第三个层面，司法廉洁制度具有层次性。强调司法廉洁制度整体协同，不意味求全责备建立蔚为大观的制度体系，管用的廉洁制度不在条文多少而在于切中要害、切实可行、效果显著。

其次，是“点”的突破。司法廉洁制度需要整体协同，但司法廉洁制度创新的关键是以适应性强、适用性广的制度创新“点”，实现现有司法廉政制度无法获得的廉政效果。司法廉洁制度创新的“点”，在于影响廉洁的薄弱环节和关键领域，尤当关注关键领域的薄弱环节。司法不廉70％发生于执行，而执行领域司法不廉70％集中于司法拍卖，司法拍卖就是影响司法廉洁关键领域的薄弱环节。通过机制创新建立防治司法拍卖不廉“隔离带”，解决司法拍卖不廉的问题，即解决了司法不廉一半以上的问题。

(三)司法廉洁制度创新的重点领域

法官制度领域，健全治理“隐性”的利益冲突隔离制度。法官任职回避制度是利益回避价值指引下防止公益与私利冲突的重要制度。最高人民法院在总结上海、重庆两地实践经验基础上建立的法官配偶子女一方单方机制，某种意义上为中国公职人员防止利益冲突制度作出了探索。“隐性”作为隐藏得更深的利益冲突行为，更需要制度规制。隐性，是人民法院离任法官、与法官有利害关系的人违反诉讼回避和任职限制制度，本人不亲自担任而转请他人担任人或者辩护人，利用法官的职务及职务影响或者曾经担任法官职务的影响，通过主动行为影响审判或执行活动，从中获取利益并干扰公正司法的行为。治理隐性，应当及时制止纠正，消除隐性情形；加大禁止隐性的告知力度，法院与司法行政机关共同建立隐性惩戒机制和隐性信息库，通过一定方式向社会公开，接受关于隐性的举报，加强隐性常态治理。

案件管理领域，以科技应用保障司法廉洁。在流程控制上，现代信息技术具有“物理隔离式”的先天技术优势，“科技加制度”应成为保障司法廉洁的新路径。依托计算机信息技术实现审判流程全程信息管理和节点控制，保证案件得到全程动态管理，增强案件审理透明度。强化程序监督，利用流程系统随机分案，截断人情案、关系案的源头。加强审判行为和过程的监督，院庭长和法官参与个案审判活动各个流程环节的情况在案件信息系统均有明确记载，使审判责任确定有据可依。

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关键词：火力发电企业；重点岗位人员；职务犯罪

中图分类号：F272.92 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-00-01

国有火力发电企业为国计民生和经济建设的发展作出了巨大的贡献。火力发电企业也是资金密集型企业，企业中掌管人、财、物分配处置权和审核把关权的有关岗位，如燃料管理、招投标管理、工程建设管理、物资采购管理、财务管理等岗位，是火力发电企业违纪违法案件的高发、易发岗位，占行业违纪违法案件的95%以上，这些岗位被称为“重点岗位”。

一、重点岗位人员违法案件频发

由于重点岗位人员地位特殊，权力相对集中，监督机制在目前还不是十分到位，以致近年来，火力发电企业重点岗位人员经不起金钱诱惑，违法案件连年发生。

从案件来看，犯罪人都是在燃料、工程、物资供应等部门，掌管人、财、物处置权的重点岗位人员。有的利用工作之便，内外勾结，不惜以牺牲企业利益为代价，谋求个人私利；有的以职务上的便利，满足请托人的要求换取个人好处；有的则是经不起诱惑，放松警惕成为行贿人的目标。因此，切实加强对重点岗位人员的监督，预防职务犯罪，成为火力发电企业纪检监察部门当前亟须高度重视、亟待解决的重要课题。

二、重点岗位人员违法案件频发的原因

1.外部影响。自2002年电力体制改革以来，火力发电企业快速发展，截止2012年底全国火电装机容量突破8亿千瓦。各发电集团投入巨资发展壮大时期，一些经营者为追求自身利益的最大化，不断对火力发电企业重点岗位人员进行腐蚀拉拢，他们投其所好或者许以重金，或者以提供高比例“提成”，使用各种方法千方百计将经办人“搞定”，以达到承揽相关工程、供应相关设备的目的。一些在企业内和部门内掌握着审批、供货、验收等一定权力的人员，便成为了一些商家、厂家的“主攻”目标。在这种情况下，如果有一定权力的重点岗位人员自身缺乏“免疫力”，是极有可能经受不住糖衣炮弹的攻击，沦为职务犯罪分子。

2.管理不善。在某些企业管理制度建设相对滞后，该管的无人来管，或是执行制度不严，致使重点岗位人员实施职务犯罪有了可利用的时机。重点岗位人员交流轮换力度不够，有的人员长期处于重点岗位，没有轮过岗。掌握实权的人员在重点岗位上时间长了，极容易产生、、权钱交易的腐败问题。有的已经将工作关系变成了人情关系，甚至利用这种关系内外勾结，假公济私，行贿受贿。

3.监督不力。在火力发电企业内，一些单位和部门权力相对集中，管理权限大、监督机制不全，民主意识不强，程序管理不严，从而出现了监督缺位，使部分自律意识不强的重点岗位人员，经不起金钱和物质诱惑，有了投机钻营实施犯罪的机会。

4.责任追究不力和监督盲区。火力发电企业是资金密集型企业，重点岗位人员往往权力相对集中，对于发生的重点岗位人员履职不当、等现象，在依纪追究责任时往往失之于宽，失之于软。处理时轻描淡写，采用批评、提醒、警示的方法较多，而违规者应当受到的撤职、罢免等“严厉”处罚使用较少。这种执纪不当，既削弱了监督的严肃性和权威性，又使职务犯罪者的蜕变过程，或者正在实施的犯罪过程得不到及时终止，造成更为严重的后果。

火力发电企业长期以来较为重视以领导干部为重点开展监督预防工作，理论研究充分，监督制约制度和廉洁自律规定较多较全。而对没有担任领导职务的重点岗位人员的监督预防，存在关注程度不够、投入力量较小、覆盖面不广、产生监督盲区的问题。

三、预防重点岗位人员违法违纪的对策

1.加大廉洁风险防控力度，从源头上预防和遏制腐败问题的发生。按照明确岗位责权、查找风险环节、划分风险等级、制定防控措施的思路，锁定“三重一大”事项决策、工程建设管理、燃料管理、物资管理、资金管理和招投标管理等重点业务领域，认真分析防控风险，有针对性的建立预防有方、监督有效、惩治有力的反腐败管理体系。

2.增强监督意识，加大法制宣传和廉洁文化推进。（1）要不断形成对火力发电企业重点岗位人员监督的良好氛围，强化对重点岗位人员的监督意识。必须通过教育，使监督人员充分认识到加强对重点岗位人员的监督是保证被监督人和反腐倡廉的需要，也是完善自我、提高自我、促进自身进步的需要，激发监督人员的积极性、主动性和创造性，产生监督的满腔热情和强烈愿望，从而自觉地开展监督活动并接受监督。（2）要加强反腐倡廉宣传教育，推进廉洁文化建设。纪检监察部门要采取有力措施强化重点岗位人员廉洁自律意识，要提高宣传教育的说服力，真正做到入脑、入耳、入心。根据不同的教育对象，确定宣教方式和内容，坚持以人为本，树立廉洁文化建设的教育理念，在教育方式上克服说教性和生硬化，注重人性化，以德育人、以情感人、以理服人，引导重点岗位人员树立正确的“是非观”，从先进人物和事迹中积聚自我提升的正能量，在反面警示中汲取“跌倒”的教训，真正触及并撼动思想和灵魂深处，在潜移默化中感染和强化重点岗位人员廉洁自律理念和意识，从而营造风清气正的良好氛围。

3.构建立体监督体系，建立健全轮岗交流机制。（1）形成以纪检监察部门为主体的党内监督和行政监督。根据形势发展的实际情况，要进一步完善纪检监察部门的建设，配备充足的人员，提高监督队伍的综合素质，增强监督检查手段，使企业有人去监督，有能力抓好监督。（2）形成以监察和审计等部门为主体的效能监察监督，定期和不定期开展对重点岗位和重点部门的内部效能监察和经济责任审计。（3）形成以企业的工会和职工为主体的民主监督，本企业员工对重点岗位人员行使权力的过程、方式，感觉最直接，反应最敏锐。从这个意义说，本企业员工对重点岗位人员的监督更具有广泛性和实效性。要调动员工的积极性，在做好接待的同时，还需主动到员工中去，进行民情走访、民意调查，获取第一信息。（4）结合企业工作实际，制定便于操作的重点岗位监管办法。监管办法中必须明确以下几点：重点岗位的管理、重点岗位的范围、上岗人选的基本条件、上岗人选的选拔程序、在岗人员的管理、对基层纪检部门的监管要求。建立重点岗位人员交流轮岗机制，规定重点岗位人员同一岗位工作的年限，达到年限者必须进行交流轮岗，消除弊端及隐患。

4.推进厂务公开和民主评议，强化民主集体决策。厂务公开的内容包括企业的生产经营目标、重大决策方案、财务工作、人事工作、大额物资采购和工程建设项目招投标、有关职工切身利益事项等内容。厂务公开保障职工知情权、参与权、监督权，使重点岗位人员行使权力的内容、过程、结果公开化，增强权力运作透明度，降低“暗箱操作”、发生权钱交易行为的概率。民主评议是依靠群众抓好对重点岗位人员监督管理的重要措施，员工代表按制度、程序对重点岗位人员德、能、勤、绩、廉五方面进行民主评议。

5.加强对制度规定执行情况的监督，强化问责制。火力发电企业各方面制度都比较健全，关键是要看制度和规定有没有得到落实。要开展监督检查，准确把握重点环节，规范和优化业务流程，堵塞与纠正程序上的疏漏、错位和越位。掌握好重点岗位人员的关键工作节点和工作进展情况，把执行制度过程全方位的置于严密监控之下，把事前监督、事中监督、事后监督结合起来，使监督贯穿于执行制度的全过程。

要建立科学严密的管理体制，对重点岗位人员的履职与上级管理部门的职责实行问责制度，一旦重点岗位人员出现过错和违法乱纪问题，不仅仅要追究直接人员的责任，而且还要追究上级管理部门和人员监督不力的责任，将管理与领导的廉政责任挂钩。按照一级抓一级，层层负责的要求，基本形成责任清楚、相互制约的监督体系，使存在的履职不当、有章不循、执行不力等问题在一定程度上得到解决。

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古语说“以铜为镜，可以正衣冠；以人为鉴，可以明得失；以史为鉴，可以知兴替。”回顾过往的工作有利于总结经验和查找不足，有利于明确下一步的努力方向。2014年上半年，在煤化集团的正确指导下和全体同志的支持下，按照总体工作部署和目标任务要求，以科学发展观为指导，认真执行国家和省的方针政策，围绕中心，突出重点，狠抓落实，注重实效，在自己分管工作方面认真履行职责，较好地完成自己的工作任务，取得了一定的成绩。现将个人在2014年上半年的工作情况及廉洁从政情况汇报如下：

一、讲学习，不断提高综合素质

时代在变、环境在变，社保管理中心工作也时时变化着。这要求我不能固步自封、要积极向上、加强学习、勇于接受挑战。因此，不论是在工作中、还是生活中，我都时刻加强学习，珍惜公司每一次的学习培训机会，充分利用空余时间学习业务知识，涉猎相关的专业知识，以增强自己的大局意识。既讲究学习方法，端正学习态度，更注重学习效果，既做到了向书本学，更向实践学。向领导、同事学，不断更新知识、气势磅礴做好知识储备、拓展知识领域，在学习实践中积累经验，经受锻炼，增长才干。

二、讲敬业，认真履职，不断提高业务素质

我是个务实的人，认为坚持将每件小事做好，在平凡的岗位上才会有所收获。社保管理工作又和集团的发展和每个员工的切身利益息息相关，因此，我始终坚持精益求精，一丝不苟”的原则，用饱满的工作热情和高度的责任感，协助主任，抓好分管工作，确保任务目标按质、按量完成。坚持学中干、干中学，理论联系实际，总结工作经验，更好地指导自己开展工作。

（一）突出重点，狠抓“三险”工作

按照分管任务，我按照工作要求，认真组织人员分别对养老、医疗、工伤三大保险方面的工作进行完善、规范管理，狠抓落实。除了抓好“三险”日常的费用征缴、管理外，重点还做了以下工作：

一是养老保险方面

建立并完善集团所属各单位离退休职工的指纹信息系统。从去年11月份起，开始进行指纹采集工作，到目前为止该项工作已接近尾声。另外，协助主任邀请省局在职处领导对各成员单位社保工作人员进行培训，以确保按时完成2014年缴费基数申报工作。圆满完成国家审计署对集团公司业务及社保资金的审计工作。认真收集资料，积极配合省养老局正在对我们养老保险的稽核工作。

二是医疗保险、工伤保险方面

按照计划，稳步推进集团医疗保险的统筹工作，预计到6月底就能完成此项工作。为了解决职工看病难、医保报销难的问题，进一步扩大职工定点医疗网络体系，新增了两所医疗机构。同时，我还积极思考、改进工作方式方法，增强工作效率。完成了本年底井下职工意外伤害保险名单的报送和缴费工作。邀请省工伤中心对工伤保险经办和定点医疗机构人员的培训，提高他们的专业技能。今年还开通了老工伤住院治疗及社会化支付工作。

（二）认真开展企业年金工作

按照集团社保管理中心的部署，我认真组织开展企业年金方面的工作。制定并下发了相关实施方案，建立了集团企业年金制度。同时，认真收集资料、协助受托人完成人社厅要求的关于公司企业年金基金受托管理合同的报备工作。

（三）改进基金财务管理工作

一是按照省厅医保基金管理要求，将集团公司的基本医保基金于今年2月底转入省医保中心财政专户，从而将基本医保基金纳入省医保中心的监管范围内。二是积极加大措施，保证社保基金保值增值。主要改进措施包括两方面：在满足支付前提条件下，将补充医保基金的部分结余转为一年或三年定期存款。另外，准备将浦发银行基本医保基金支出户存款改成协定利率存款。三是圆满完成各种社保险种基金的年度财务决算和各险种财务套结帐工作，并及时报送报表。

（四）助推企业文化的发展

陈雪枫副省长在今年6月6日的讲话中，第一提到的就是企业文化建设。他提出要“人企合一、顺势而行”要求。我也是这样要求自己的，把公司作为一个大家庭，自己作为其中的一员，立足岗位，积极为公司的发展献计献策。认真按照社保中心党委的要求，组织员工的企业文化考试工作，让企业文化在我们社保中心能够落地生根，加强员工的主人翁责任感。

三、讲廉洁，不断增强自身自律意识

我作为社保中心副主任，手中有一定的权力，如何处理好权力和责任的关系是关系到党风廉政建设和人心向背的问题，影响着各项工作的发展。做到廉洁自律既是上级领导的要求，人民群众的希望，更是一个党员干部的职责。因此，我始终坚持抓好党风廉政建设，转变思想作风、工作作风，切实做到遵纪守法，廉洁从业，干净干事，清白做人，切实防止不正之风和腐败行为的发生。

四、不足之处及努力方向

回顾上半年的工作，我的工作虽然取得了一定的成绩，但离集团公司的发展和社保中心的要求还有一定的差距。主要是社保制度管理有待完善。各项工作的规范化、书面化有待提高。各部门之间的协调沟通有待加强。部门间的协作不强，导致工作进度慢、问题多。最后，属地管控有待加强。

今后，我会认真学习并贯彻陈雪枫副省长“6.6”重要讲话精神，结合社保工作，转变思想，改进工作方式方法，确保下半年社保工作的顺利开展，圆满完成任务。

一是带头抓好学习，认真学习国家和省的相关政策，积极探讨如何开展社保工作，从企业和员工的利益出发，切实做好社保工作。二是强化管理，提前做好各级单位基金征缴工作，加强风险的防控管理。三是确保7月份社保养老保险系统、工伤保险系统的正式投入运行。四是继续在郑州市扩大定点医疗机构，加强对企业年金的管理，适时加强对亏损单位企业年金的管理。五是加强宣传、解释工作，做好“五七工”、“家属工”养老保险参保收尾工作及老工伤纳入社会化统筹工作，稳步推进医保统筹工作。最后，加强企业文化建设，树立社保部门良好形象。

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建立垂直化内部审计组织体系

把“为组织增加价值、服务于组织目标”作为一切工作的出发点和落脚点，持续推动审计体系建设，形成了内部审计在风险管控中的独特地位。浙江省联社主要领导担任审计委员会主任，直接领导审计工作。全省农信系统11家办事处、81家行社均单设审计职能部门，并根据规模大小配备专职审计人员，由主要领导分管审计工作，确保审计的独立性、权威性。2009年9月，组建了直接对省联社负责的垂直管理、精干高效、责权分明的审计总队，重点加强业务发展所面临的热点、难点、高风险点的审计。在此基础上，在各办事处和行社组建审计支队、审计大队，形成自上而下的审计组织体系，优化审计资源配置，克服同体检查（监督）的缺陷。

建立标准化的内部审计管理和实务框架

按“政府审计标准内部化，内部审计标准规范化”的要求，借鉴监管部门的现场检查和审计操作流程，结合浙江农信系统实际，建立标准化的审计管理和实务框架。一是转变管理模式。要求每个审计项目做到“审计程序、问题事实、问题定性、制度依据、处理处罚、基本评价、审计数据和文书表达”八个不能错，达到“摸得清家底，查得出问题，提得出建议，经得起考验”四个标准。二是制定实务标准。制定出台《内部审计工作规定》、《浙江省农村合作金融机构内部审计操作规程》等规章制度，进一步规范审计操作规程。三是规范业务流程。规范项目实施流程，实施“三统一、一督查”，即统一工作方案，统一组织实施，统一审计文书，实施审计整改督查制度。通过强化业务流程环节控制，将方案制定、现场实施、审计报告、质量检查与责任追究相结合，提高审计报告的深度和价值。

形成精品化和产品化的内部审计项目

加强对内部风险领域、管理薄弱环节的审计监督，逐步打造各领域的核心项目精品和审计产品，不断提升内部审计价值。一是以经济责任审计为抓手，促进干部队伍建设。把经济责任审计与财务收支审计、内部控制审计相结合，不断深化审计内容，逐步从以财务收支为重点的审计模式向以领导干部履职情况为重点的审计模式转变，通过前移监督关口，把依法合规、守纪尽责放在更加突出的位置。把“三重一大”列为审计的重要内容，切实把握好权力运行和责任落实两个重点。对审计发现问题较多的领导班子进行审计谈话，有力督促领导干部重视防范风险。积极探索量化指标，完善评价体系，强化问责，为领导干部考核、任免、奖惩提供科学参考依据，在优化干部使用管理、强化对权力的制约和监督、促进领导干部廉洁勤政等方面发挥积极作用。二是以内控评价审计为契机，促进合规文化建设。重点关注内部控制的有效性。自2009年始，持续开展内控评价审计，至2012年已全面完成三年一轮的工作目标。通过开展内控评价审计，积极倡导“违规就是风险，合规就是效益，规范就是信誉”的理念，加强对重点领域和关键岗位的监督，查处了一批违章违规行为，发现、清除了大量风险隐患，提出了一系列有针对性的建议意见，促进内控环境的持续改善，发挥审计的预防性作用。内控评价审计结果和整改建议意见成为行社董（理）事会、管理层识别风险、加强内控的重要参考。三是以科技评价审计为载体，防范信息科技风险。连续三年开展省联社本级的信息科技风险评价审计（评估），并在现有科技审计人员相对不足的情况下，聘请了毕马威、中汇会计师事务所和上海信息科技评估中心，利用外部信息科技审计力量，重点对信息科技服务的连续性、系统运行的稳定性、业务运行的安全性、应急管理体系的有效性等进行评价，在信息科技治理与风险管理，信息安全，信息系统开发、测试与维护，信息科技运行，业务持续性管理，外包管理，内部审计与外部审计等七个方面，揭示出存在的问题，并提出了相应的解决方法和建议，排查隐患、督促整改、防范风险，提高信息科技风险管理水平。与此同时，根据浙江银监局“信息科技达标三年路线图”的要求，全面实施对各办事处、县级行社的信息科技风险评价审计。至2012年末，已经完成全部11家办事处和50%的县级行社的信息科技风险评价审计。四是以风险管理审计为导向，全面实践审计转型。将审计资源优先配置到高风险审计领域，重点开展组织有要求、行社有需求、职工有希冀、审计有责任的审计项目。针对部分行社对员工异常行为纠正不彻底、不全面的情况，自2011年以来，持续加大了对内部员工交易的后续审计力度和频度，督促行社加大日常排查和整改力度，有效防范了风险，规范了从业行为。

建设数据化计算机审计信息系统

把内部审计技术创新和审计信息化建设作为内部审计的核心战略来推动，依托数据大集中优势，搭建以审计业务信息系统、审计管理信息系统为主要内容的功能先进的审计信息系统平台，全面推广计算机审计系统，从根本上改变传统审计作业方式，整体提升审计专业化履职能力。一是推动计算机审计系统上线。2011年，完成了全省73家行社的计算机辅助审计系统上线，将“看不见、摸不着”的风险转换为一目了然的数据和指标，实现了审计工作流程的标准化、管理手段的信息化，审计工作的集中管控和审计资源的高度共享，对审计过程的规范化、实时化、协作化和远程化产生了深远的影响。2012年，完成现有系统的优化升级，构建内部员工交易、资金流向等方面的数据分析查询模型近300个，提高了审计效率和审计覆盖面。二是创新计算机审计分析模型。结合审计形势的发展要求，从审计实践中总结并确定了内部员工交易风险分析模型、信贷资金流向风险分析模型、大额现金交易风险分析模型等多个与现行风险状况相关的审计技术攻关课题。通过组织计算机辅助审计专家组进行攻关，在探索、研究内部控制测评的基础上，有针对性地开展审计工作，强化计算机技术在审计业务中的应用，进一步扩大计算机审计覆盖面，造就培养了一批既具备审计理论知识又具备计算机实用技能的复合型人才。三是发挥计算机审计的功能作用。以审计信息平台建设为抓手，实施“三个一”工程。通过搭建一个全面覆盖的数据分析平台，构建一套科学先进的方法模型，组建一支高素质的分析队伍，提高审计分析模型的准确度、数据分析结果的适用性和业务流程风险的覆盖面，加大非现场分析技术在审计项目、持续监测和风险评估“三大领域”的应用，实现“远程排查、精确制导、有效审计”的目标，为揭示浙江省农信系统风险分布和影响程度提供技术支撑，为风险防控和减少损失提供帮助。

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［关键词］审计审计风险控制

1审计过程中存在的审计风险

1.1审计独立性方面审计机构不能独立于其他部门之外，审计人员和被审计单位有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，都会造成审计风险。不良的审计环境也会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，使审计机构和审计人员的原则性、独立性和责任心受到挑战，从而加大审计风险。

1.2审计方法方面由于被审计单位业务的复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。有的审计人员不讲究审计方法，只求样本数量，不求质量一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，审计工作中抓不住主要问题。目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能对被审单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小，这就加大了审计的潜在风险。

1.3审计对象方面大多数企业领导干部任期时间长，有的任职长达十几年，所形成的会计资料多，财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚，确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，给审计实施工作带来不少困难，存在着潜在的审计风险。

1.4审计人员方面审计工作涉及面广，要求审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识、政策法规、具备综合判断分析能力等，而目前大部分审计人员的业务素质不够全面，严重制约和影响审计工作的质量。如果审计人员综合素质不够高，则容易做出错误的评价和结论。职业道德是每个审计人员应当遵守的行为规范，如果审计人员接受被审计单位的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。如果审计部门内控制度不健全、不完善，审计人员不能严于律己，必然会造成审计风险。审计人员缺乏应有的职业谨慎和职业关注，风险意识淡薄，也会产生审计风险。

1.5审计证据方面实现审计目标，必须收集和评价审计证据。审计人员形成任何审计结论和意见都必须以合理的证据作为基础，否则，审计报告就不可信任。在审计中由于取证不慎重，有时取得的证据不真实或者只凭被询问人的口证取得旁证，证明质量不高，使审计结论定性不准确。审计依据准确是加快审计任务顺利完成的关键。审计依据认定不准，迫使审计人员到处收集和寻问；有时审计人员对套用的法规依据产生模棱两可的看法，很有可能引起审计风险。

2审计风险的控制措施探讨

审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部社会环境，而且还需要会计师事务所从本单位实际情况出发，根据自己所处的环境和条件，在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策，以减少审计风险，避免风险损失。

2.1审计风险责任制度的建立审计人员要树立审计风险意识，在执业过程中要把风险意识积极地贯穿于审计计划、审计实施和审计终结的全过程。审计组织要建立健全审计质量管理体系，明确审计组织内部各层次、各个岗位的职权，做到事事有人审核、有人操作、有人负责督导和有人负责考核。审计部门还要按责任建立专业指导机制，保证审计人员在特殊的情况下能够得到及时的咨询服务和恰当的业务指导;审计部门还要建立健全内部约束机制，实现审计工作有计划、审计项目有程序、审计底稿有规范、审计质量有控制。

2.2审计方法的合理利用采用合理的审计方法，是提高审计工作效率的得力措施。选用审计方法，应从实际出发，因地制宜，要适合审计目的。在审计方法上不但要使用传统的审计方法，还要使用一些先进的辅助方法，坚持账面审计和外围调查相结合，注意对非会计资料的审计。通常是采用趋势分析法、比率分析法和账户余额分析法，将所审阶段的情况与行业规律或平均水平以及被审计单位的历史记录相对照，从中发现异常情况，以确定审计重点和审计策略，在减轻审计工作量的同时，又能有效地降低审计风险。此外，在对会计资料进行实质性测试之前，要根据符合性测试结果来确定实质性测试的重点及工作量，对内控制度薄弱环节，多进行实质性测试，以避免审计资源不足情况下所产生的审计风险。

2.3审计风险的预控机制应树立只与正直客户打交道的原则。客户如果对其顾客、职工、政府部门或其他方面没有正直的品格，则出现差错和舞弊行为的可能性就大，固有风险就比较高。即使扩大审计测试的规模，审计人员也难以使总体审计风险的水平降低到社会可接受的程度内，出现法律纠纷的可能性就比较大。因此，审计人员在接受委托之前应当采取措施，如与前任审计人员联系，了解前任审计人员与该被审计单位有无法律诉讼发生，了解该被审计单位更换审计人员的原因等，评价客户管理高层的品格，一旦发现委托单位缺乏正直品格就应尽量拒绝接受。

对陷入财务困境的客户要尤为注意。历史上绝大部分涉及审计人员诉讼案都集中在宣告破产或偿债出现问题的审计客户，审计人员一旦判断客户陷入财务困境，最好考虑拒绝接受这类客户。若无法拒绝，则应提高审计费用，执行较为详细的审计程序，以控制审计风险。

了解客户所在行业的情况及客户的业务。不熟悉客户的经济业务和生产经营实务，就可能发现不了经济资料反映的内容，也就可能发现不了某些错误。

2.4社会环境的完善应积极向社会宣传审计机关和审计人员在经济责任审计中应负的责任，使社会各界对审计有正确的理解和认识，并争取社会各界的支持。审计人员只能严格按应有的审计程序进行审查取证，必须要有被审计单位和有关人员的积极配合才能有效执行，有效地降低审计风险。

2.5审计人员综合素质的提高审计人员是审计工作的具体执行者和操作者，审计质量的高低取决于审计人员的综合素质。在新形势情况下，要求审计人员具备良好的政治素质、职业道德和业务素质。为了提高审计人员的综合索质，审计机关应当加强审计人员的业务培训和后续教育，不断更新知识和思想观念，提高他们的分析、判断、预测经济活动能力，教育他们在实施过程中严格遵守职业道德、坚持实事求是，客观公正、廉洁奉公和爱岗敬业。要培养成既有熟悉和精通的审计业务，又要有敬业精神，不徇私情，秉公办事的品德高尚、为人正直的综合人才，以适应经济发展的需要。

3结语

随着审计环境的不断变化、审计事业的不断发展，审计人员的法律责任越突出，审计风险管理就越重要，就应采取相应的方法与措施进行预防和控制。审计风险是由经济业务本身的复杂性和审计手殷的局限性所决定的。审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部环境，审计风险的防范与控制还可以与审计程序相结合，从实际出发，将风险控制环节置于具体审计工作之中，并在审计准备、实施和报告阶段的全过程采取各种风险管理和控制对策，以减少审计风险．避免风险损失。

参考文献

［1］翟志华.论审计风险的防范与控制.中国时经信息资料.2001(22).