数字经济政策汇编范文

导语：如何才能写好一篇数字经济政策汇编，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词馆藏发展政策专业图书馆法律图书馆

1 导言

法学教育是国家法治建设的一项基础工程，担负着为实施依法治国方略、建设社会主义法治国家提供适应需要的高素质法律人才资源的历史使命。改革开放以来，尤其是在1997年党和国家明确提出依法治国、建设社会主义法治国家的宏伟目标以后，中国法学教育迎来了难得的发展机遇，实现了跨越式发展。据统计，截止2010年底，我国有法学专业（本、专科）的普通高等学校共954个，法学在校生46.35万人。

我国的法律专业图书馆建设，是随着高校法学教育和科研机构的不断发展而进行的。80年代中期，5大政法院校图书馆（中国政法大学图书馆、西南政法大学图书馆、华东政法大学图书馆、西北政法大学图书馆、中南财经政法大学图书馆）是国内最重要的高校法律图书馆。90年代后期，随着法学教育的发展，我国高校法律专业图书馆的数量和规模都有了大幅度的发展。5大政法院校图书馆、综合性大学图书馆中的法学分馆或法学院系自建的法律图书馆，构成高校法律图书馆的主体。据统计，全国约有200多所法学院系设立有专门的法律图书馆或法律资料中心。

高校法律图书馆承载着法律专业学术图书馆的功能，它们为高校法学院系的法律教育、学习和研究活动提供法律信息资源保障和服务，并肩负着法学学生的法律信息素质教育的功能，在法律教育和法学研究事业中发挥着独特的作用。随着中国法治建设发展和法学教育与国际接轨，法律图书馆以及法律文献信息馆藏资源建设日益受到重视。作为专业型图书馆，其馆藏资源是否能够得到科学合理的发展，是否能够有效满足法学教育和研究活动的需求，很大程度上都依赖于馆藏资源发展政策是否科学、合理。

本文选取美国知名大学法律专业图书馆的实例，分析解读其馆藏发展政策；通过对国内高校法律图书馆馆藏发展政策制定情况的调查，分析存在的问题和不足；在此研究基础上，为国内高校法律专业馆藏发展政策的制定提出建议和策略。

2 美国大学法律专业图书馆馆藏政策制定状况

馆藏发展政策，是一个图书馆以书面形式系统地确定本馆文献资源的长期发展策略以及具体实施规范的纲领性文件。它不但作为当前图书馆各项馆藏资源发展业务的指导方针和执行依据，还为未来的馆藏发展规划提供指导，同时也是图书馆对外宣示本馆使命和声明馆藏范围，以及图书馆之间开展资源共享活动的指南。

美国图书馆界历来重视馆藏发展政策的理论研究和实际制定工作。1976年，美国图书馆协会颁布了《馆藏发展政策规范指南》（Guidelines for theFormation of Collection Development Policies）。20世纪80年代以后，馆藏发展政策得到进一步的发展，研究领域不断拓宽。1996年，美国图书馆协会颁布了《馆藏发展政策规范指南》的第二版，该文件的名称也变更为《馆藏发展政策编制指南》（Guidelines for Written Collection DevelopmentStatements）。文件名称的变化反映出80至90年代这一时期，美国的图书馆馆藏发展政策进入编制实践的高峰期。

美国各大学图书馆和公共图书馆均制定有馆藏发展政策，大多数采纳美国图书馆协会颁布的《馆藏发展政策规范指南》作为依据，结合本馆情况，制定适合自身发展的馆藏政策，法律专业图书馆也不例外。美国拥有世界一流的法学院，也拥有一流的学术型法律图书馆。这些法律图书馆的馆藏政策具有较高的使用价值，在其各个法学院图书馆的发展历程中起着十分重要的作用，对我国高校法律图书馆馆藏发展政策的制定具有借鉴作用。

本文选取了美国3所大学的法学院图书馆：哈佛大学法学院图书馆、耶鲁大学法学院图书馆和乔治城大学法学院图书馆。美国大学法律图书馆有着与法学院同步发展的历史和传统。如哈佛法学院早在1817年成立时，就拥有了比较完备的法律图书馆，后来该馆以哈佛法学院第一任院长郎代尔教授的名字命名，目前是全美最大的法律专业图书馆。耶鲁法学院图书馆全名为利廉·戈德曼法律图书馆，是为纪念1999年捐资翻新和扩建图书馆的利廉·戈德曼先生而命名的。乔治城大学法律图书馆于1880年建成，目前在美国的法律图书馆中排名第5位。

这3所图书馆均在各自的主页中，以较显著位置或栏目公布其馆藏发展政策全文。在哈佛法学院图书馆馆情介绍板块中，第一项即为“馆藏发展政策”，其后才是“本馆历史介绍”，这反映了其对馆藏发展政策的价值和意义的认可与重视。哈佛法学院图书馆和乔治城大学法学院图书馆还向公众提供其馆藏发展政策的下载链接。耶鲁法学院图书馆则以逐项列明的方式在网页上展示其馆藏政策。

2.1 3所法律专业图书馆馆藏发展政策内容比较分析

2.1.1 哈佛法学院图书馆馆藏发展政策在结构上比较简洁，包含前言、格式收藏标准的一般原则和各项细则、特殊类型资料的收藏标准、依照学科和专题领域的收藏政策和标准、历史和特藏收藏政策等5个部分。此外，还有哈佛法学院为各类法律文献制定的“馆藏级别标准”等，作为该政策的附加政策。例如关于“外国法”的收藏，馆藏政策中写明“本馆依照哈佛法学院图书馆外国司法体系文献收藏级别中的标准，进行有关外国司法体系资料的收藏。专著和二次法律文献的收藏也同样适用这些标准。”

依照学科和专题领域的收藏政策和标准，是哈佛法学院图书馆馆藏发展政策的核心，涉及美国法、外国法、国际法、哈佛法学院特色研究领域的法律文献资源的收藏标准、收藏范围、收藏级别、版本语种、不予采选的范围和类型等。

如有关中东和伊斯兰法的特色研究馆藏中，“主要侧重于收藏两大范围内的资料：经典伊斯兰法和以穆斯林为主要人口国家的法律体系相关资料，当地语言版本和西方语言版本的都收集。如果可能，则优先选择纸质版本，以缩微胶片和数字格式版作为补充。”“收藏从公元7世纪至当代的伊斯兰法律资料，包括伊斯兰法、伊斯兰法的各种来源（如圣训集等等），以及关于伊斯兰法的各种学术研究作品。特别关注伊斯兰财政、与商业和医学有关的道德规范领域的资料。这些收藏主要都是阿拉伯语版。”

如有关东亚法律的研究馆藏中，“主要是指获取中国的法律资料（包括香港、澳门、台湾），以及日本、韩国的法律资料。对中国和日本的文献收藏都尽可能围绕纯粹的法律主题。对韩国法文献资料则是广泛收集。所有东亚法律的馆藏都是以其本国语和西方语言版本收藏。优先选择纸质版本，如有必要以数字资源作为补充。在东亚法律的采访决策上，本馆与哈佛大学的冯图书馆和哈佛燕京图书馆保持密切合作。”

2.1.2 乔治城大学法学院图书馆的馆藏发展政策，包含前言、馆藏理论、馆藏一般原则、收藏政策、附录等5个部分。值得一提的是，这份馆藏政策的附录，除了包括一份保留策略（Retention State-ment）和乔治城大学法学院主要的科研领域（Georgetown Law Major Areas of Study）之外，还包括一份美国律师协会（American Bar Association，ABA）最新的馆藏标准（ABA Standards for Collee-tions）和ABA馆藏建议（Proposed ABA Standardsfor Collections）。

该馆藏发展政策中，关于“国际法”的馆藏政策细则值得介绍。它对所收藏的联合国等11个机构的文献收集范围和馆藏级别做了详细具体的说明：（1）联合国的文献，收集所有出版文献缩微版，馆藏等级5。（2）国际法院的文献，收集所有缩微胶片版和已出版文献复本，馆藏等级5。（3）欧盟的文献，收集以各种不同的格式出版的所有官方文件，包括社区法律、对外关系、经济政策等方面的文件，馆藏等级4。（4）欧洲理事会的文献，收集精选的有关法律文件，馆藏等级4。（5）美洲国家组织的文献，收集精选的与法律相关的出版物，馆藏等级3。（6）美洲国家人权委员会的文献，收集与法律相关的、精选的出版物，馆藏等级3。（7）经济合作发展组织的文献，依照学科政策有选择地收集相关法律出版物，馆藏等级3。（8）国家劳动组织的文献，依照学科政策有选择地收集相关法律出版物，馆藏等级3。（9）世界贸易组织的文献，收集所有出版物，馆藏等级5。（10）条约，收集与美国有关的，其中国际条约和协议至少1个复本，馆藏等级5；非美国条约和国际协议，根据主题和语言收集相关资源，馆藏等级4。（11）论文，收集所有英语实质性论文，馆藏等级5；英语以外的其他语种的论文有选择地收集，馆藏等级4。其内容具有较强的可操作性，对减少工作人员的盲目性和主观随意性起到有效作用。

2.1.3 耶鲁法学院图书馆的馆藏发展政策，包含63项具体条目，按照资料类别、学科和专题领域，在收藏范围、发展政策以及未来趋势等方面分别进行了详细的阐述。该政策体现了耶鲁法学院的理论研究定位是传承其在社会科学和人文科学问跨学科的研究传统。另外，该政策明确表示耶鲁法学院图书馆获取资料的形式将逐渐转变为获得许可的电子资源，而不再是印刷版资源。

例如，耶鲁法学院图书馆馆藏发展政策中关于“美国法律资料”的收集，充分利用了印刷本和电子数据库来扩大其馆藏资源，这包括：（1）美国政府寄存文件。（2）美国法律汇编：收藏《国会法案及决议案汇编》、《美国法制会议与行政新闻报道》，收藏康涅狄格州和纽约州的州法律汇编，以及康涅狄格州的立法推进相关材料。（3）美国联邦法典：收藏《美国联邦法典》、《美国联邦法典注释》、《美国联邦法典服务》。（4）美国联邦立法资料：全部依靠“国会大全数据库”（Congressional Universe）、“LexisNexis立法听证会电子数据库”（LexisNexis Hearings DigitalCollection）等电子资源。（5）美国市政法规和条例：除纽黑文和纽约市政法规和条例外，全部依靠Westlaw、Lexis数据库和网络资源。（6）美国行政法资料：收藏《美国联邦法规》的印刷本，联邦行政机构的“行政裁决”官方合订本，对于《联邦公报》（Fed—eral Register）以及其他州的法规和行政裁决，全部依靠数据库和网络资源。（7）美国司法资料：收藏印刷本联邦汇编（Federal Claims Reporter）、联邦汇编（仅有活页版本）、联邦诉讼程序判决、最高法院判例汇编、美国判例汇编等。（8）美国各州实务资料：各州法律百科全书、汇编全部依靠Westlaw、Lexis以及HeinOnline等数据库，只保留小部分印刷本；收藏康涅狄格州法律相关的专著，至于其他各州的专著，全部依靠Westlaw和Lexis数据库[7]。

通过对3部馆藏发展政策的分析，可将其共同涉及到的主要内容分为下列6个方面（见表1）。其中，本馆介绍、馆藏资源概述、收藏政策是馆藏发展政策的重点项目，都包含了多个方面的内容。

2.2 对美国法律专业图书馆馆藏发展政策的评价

以上3所大学法学院图书馆的馆藏发展政策，因各自情况、特点的不同，在政策体例、具体内容、侧重点上也有所不同。但基本思路差异不大，在以下几方面表现出高度的一致性：

（1）馆藏发展政策开篇，都提出法律图书馆的首要任务、使命和目标，反映出明确的定位、价值和信念。哈佛法学院院长郎代尔教授曾有言曰，法律是一门科学，图书馆是实验室。为法学院师生、乃至全世界范围的法律学术共同体提供全方位的资讯服务是美国法学院图书馆的使命。在耶鲁法学院图书馆的主页上，也可以看到这样的表述：“法学院图书馆的主要使命是，通过整合一切纸质和电子资源，为21世纪的法学研究提供支持。不管资料和信息位于何处，通过我们的图书馆，都可以获得，从而为学者们提供了最富竞争力的后台保障。”大学法学院图书馆的馆藏发展政策都是围绕图书馆的使命，制定战略总目标，通过促进法律信息资源的发现、获取、保护、传播和利用等手段，满足社会需求。

（2）馆藏发展政策是动态的有机体，随信息需求、社会环境的变化而不断变化。馆藏发展政策的制订与实施都有一定的时间限制，今天理想的馆藏结构在未来不一定理想，因而必须定期调整馆藏发展政策，以适应图书馆的动态发展。美国大学法学院图书馆会对其馆藏发展政策进行定期修订，不断纳入新的要素，更新和充实原有的内容，并及时将最新版本的政策在法学院图书馆主页上。目前哈佛法学院图书馆现行的馆藏发展政策是2011年12月22日修订版，与上一版（2010年2月17日版）在内容上有了一些变化。乔治城大学法学院图书馆现行馆藏发展政策是2012年8月份的最新修订版。

（3）馆藏发展政策的公开性。事实上，不仅法律图书馆，美国几乎所有制定了馆藏发展政策的图书馆都会在官方网站上公布其文本，新修订的文本也在第一时间以替代旧版。馆藏发展政策是一个开放的体系，其公开性使得更多的用户可以及时了解到图书馆馆藏资源的发展方向。

（4）馆藏发展政策都体现出图书馆文献资源收集、保存的基本策略与原则，具有一定的宏观指导性，而不是对采访工作流程及相应具体业务细则的规定。

（5）馆藏发展政策反映出各个馆的馆藏优势、馆藏资源范围和特色馆藏情况。用户可以通过馆藏发展政策直观了解该馆馆藏情况和特点，甚至可以从各项收藏标准中判断其馆藏质量的优劣，了解其所在机构重要学科的概况及文献资源的支持程度。

（6）美国各大学法学院馆藏发展政策的制定通常都是由一个专门成立的组织、团队或委员会来进行，其成员结构比较多元化（含馆员、读者、学者等），具有专业性和代表性，用户的需求能够得到清楚的反映。这些专业的组成人员能够把握出版模式和学术研究热点，知晓学科重点领域和趋势，了解学校教学和科研情况的基础，因而发展政策具有的一定的权威性。

（7）馆藏发展政策都体现出时代性。如针对印刷出版向数字出版转化的趋势，对数字资源的采访有所侧重。例如哈佛法学院图书馆提出在存档技术和法律政策允许的情况下，要采访原生数字资源和网络资源。

（8）3所图书馆为履行自身的历史使命，均在馆藏发展政策中提到与其他机构发展良好的合作伙伴关系。如哈佛法学院图书馆馆藏发展政策，“哈佛法学院图书馆与哈佛其他的研究型图书馆、其他的法学院图书馆以及各研究机构合作，为共同的目标而努力，致力于持续存取和长期保存法律资源。为了该目标，本馆参加了数个地区性和全国性的组织，这些组织致力于确保法律资源的持续获取”。可以说，馆藏发展政策是这些图书馆之间开展资源共建共享活动的指南。

3 我国高校法律图书馆馆藏发展政策理论与实践状况

3.1 我国法律图书馆馆藏发展政策研究与实践状况概述

近些年，随着国家对图书馆事业的重视，我国图书馆界对馆藏建设的理论研究工作的重视程度也逐渐提高，以馆藏发展政策为主要研究对象的成果开始增多。如肖希明、袁琳所著的《中国图书馆藏书发展政策研究》、戴龙基主编的《文献资源发展政策研究》、高红等主编的《世界各国图书馆馆藏发展政策精要》等。法律图书馆界关于法律馆藏资源发展政策的讨论和研究较少，许多研究虽围绕着法学文献资源建设进行，但多数都局限于馆藏发展的某些方面，没有真正从馆藏发展政策角度进行专门的研究。纵观我国图书馆馆藏发展政策的研究工作，与西方发达国家相比，还有相当的差距。

与理论研究相比，馆藏发展政策的规范制订和编制实践就显得更为薄弱。2007年，教育部高等学校图书情报工作指导委员会（以下简称“图工委”）文献资源建设工作组组织编写了《普通高等学校图书馆文献资源发展政策编制指南》，并出版了《文献资源发展政策研究》一书（戴龙基主编）。该指南的制定目的是供各高等学校图书馆的管理人员、编制文献资源发展政策的图书馆工作人员和学校其他相关人员使用，为编制科学、规范和实用的文献资源发展政策提供指导。这是我国图书馆界第一部正式成文的文献资源发展政策文件和规范指南。然而实践中，接纳并且依据“图工委”编制指南制定本馆馆藏发展政策的图书馆屈指可数。在我国高校各校级图书馆的主页上基本找不到系统的馆藏发展政策，通常作为分馆级别或院系自建馆/资料室而存在的法律专业图书馆馆藏发展政策的制定情况更可想而知。

为了掌握国内高校法律图书馆馆藏发展政策的实践状况，笔者对全国21所高校（属“985工程”或“211工程”学校）的法律图书馆进行了调查。这些图书馆在一个定程度上代表了当今国内高校法律专业图书馆的建设水平及服务水平。令人遗憾的是，调查发现没有任何一所高校法律图书馆在本机构网页中公布馆藏发展政策。虽然不能由此断言我国高校法律图书馆没有制定馆藏发展政策，但至少说明对馆藏发展政策不够重视。在实际中也很难找出一所法律图书馆制订了馆藏发展政策的成熟样例。我国高校法律图书馆对外宣传的着眼点，大多仍集中在馆藏资源数量、图书馆规模等方面，没有形成包含着本馆目标因素、价值判断、原则指南和业务标准在内的系统化的馆藏发展政策表达体系。

3.2 存在问题和原因

在1997年党和国家明确提出依法治国、建设社会主义法治国家的宏伟目标以后，中国法学教育迎来快速发展时期。法学院系数量不断增加，法学院建设所投入的人力、物力、财力规模不断扩大，包括对法律信息资源保障的投入，也在逐步加大。高校法律专业图书馆在短时间内迅速崛起，从资源到人员，从管理到服务，都取得了长足的进步和成绩。信息技术的发展，给法学教育各个环节的交流与合作构筑了更加便利的平台，法律文献资源共享逐步从理想变为现实，越来越多的数字型、网络型文献信息资源丰富着法律图书馆的馆藏内容。这样的形势给高校法律图书馆提供了发展契机。

但同时，由于普遍没有科学合理的馆藏发展政策，高校法律图书馆的馆藏建设缺乏科学引导和规范指南，存在着一些问题。例如：法科学生招生规模的膨胀导致生均图书保障率大幅下滑；片面追求藏书规模而导致馆藏量非理性增长，馆藏质量下降，馆藏结构扭曲；有限的经费，以及经费的非理性投入使得某些法律图书馆馆藏的发展不可持续；法律图书馆之间的资源共建共享开展程度不足等。

分析国内高校法律图书馆馆藏发展政策的缺失和不足，下列几个方面的因素不容忽视：

（1）认识上的不足。馆藏发展政策的制定，早已成为美国各类型图书馆馆长任内的一项基本工作，继任馆长首先要查看的也是该馆的馆藏发展政策，代代执行并根据形势不断修订。而中国多数图书馆普遍对馆藏政策涵义、内容、作用和意义缺乏认识，或将其简单等同于馆藏管理、文献采购等具体藏书工作。

（2）对专业图书馆馆藏发展工作的重视程度不够。在美国，美国律师协会负责对美国法学院的成立制定审查和批准程序，即ABA法学院认证标准和解释（Standards for Approval of Law Schools andInterpretations），法学院必须符合这些标准，具体包括设施条件、教师与学生的比例、法律图书馆的藏书、课程设置要求等。该标准的第六章“图书馆和信息资源”，对法学院图书馆的基本原则、管理、馆长、人员、服务、藏书等项都做了专门的规定。我国对高校法学院的设立条件缺乏此类认证标准和规范要求，法律图书馆的馆藏资源发展缺乏清晰的衡量和评价标准。实践中，图书馆内的藏书发展工作被认为是幕后工作，可见度不高，其功能发挥也易为人们所忽视。各高校法学院也较少设立法律文献资源发展部门或委员会之类的组织，馆藏发展政策无从产生，因而在馆藏发展实际过程中，个人化的影响相对较大。

（3）理论研究的不足。理论研究工作能够促进实践发展。我国高校法律图书馆在体制上多隶属于法学院系，馆员编制普遍不足，馆内事务性工作任务繁多量大，人员精力、研究力量相对薄弱，许多馆员学术研究能力和研究热情也不足，这些因素制约着相关领域研究工作的开展，对于专业馆藏发展政策的研究则更为缺乏。

（4）编制法律图书馆馆藏政策的复杂性。馆藏发展政策是一个综合、系统的政策体系，涉及内容广泛，编制工作具有多维性与复杂性，对人员素质的要求较高，例如需要有图书馆学情报学知识和法学知识，对本校法学学科领域、研究热点、研究趋势等的了解，评价法学专业文献资源的能力等等。这项工作的复杂程度、难度和耗时耗力，使得多数法律图书馆望而却步。

（5）缺乏可行的、权威的专业编制指南。尽管目前图书馆界对馆藏发展政策日益重视，“图工委”于2007年组织编写了《普通高等学校图书馆文献资源发展政策编制指南》，对大学综合性图书馆有普遍参考意义。但是就法律专业图书馆而言，当前缺乏一份可依据的、权威的法律专业馆藏发展政策的编制规范或指南。法律文献信息资源有自身的特点，其建设工作也有自身的规律，需要结合法律教育和各法学学科特点，制定有针对性的文献资源发展政策编制指南。

4 思考和建议：如何促进高校法律图书馆制定馆藏发展政策

前述国外法学院图书馆馆藏发展政策的先进做法，对我国高校此领域的研究和实践有着重要的借鉴作用。在具体馆藏发展的实践中，我们要将国外的先进经验与中国的具体情况相结合，制定出适合我国高校法律图书馆的馆藏发展政策。

4.1 高校法律图书馆自身不断更新观念

制定适合本馆的馆藏发展政策，是包括法律图书馆在内的每个图书馆都应当要规划的首要工作。如何加强专业馆藏资源建设，完善专业资源服务，使图书馆的发展趋于合理，应当成为我国法律图书馆界的决策者和建设者们时刻思考的命题。就馆藏发展政策而言，高校法律图书馆首先应当对自身使命和目标予以明确。这是因为图书馆的使命与目标是馆藏发展的动力，而馆藏发展政策是使命、目标的集中体现，所以它应当紧密围绕使命而制定。其次，要把握“发展”二字。当今新型信息载体的不断涌现，网络的迅速普及，社会信息需求的日益复杂化，都深刻影响着图书馆资源的发展，要求政策的制定者不断更新观念，要求馆藏政策应根据用户需求、社会环境等实际情况不断变化。第三，要用“系统”的眼光理解馆藏发展政策。它作为人类情报传播大系统的子系统之一，其自身的各项内容也是一个综合、系统的政策体系，密切相关、不可分割，对图书馆全局工作和发展起着宏观调控作用。第四，注重政策和决策的公开性和透明度。美国几乎所有的法学院图书馆，都在官方网站上公开馆藏发展政策全文，供读者广泛知晓。馆藏发展政策的公开透明可以有效加强图书馆和读者之间的联系，帮助读者理解各个主题和领域的图书馆资源收藏情况，并有助于实现图书馆行业内部的信息沟通，促进行业领域的共建合作，以便更好地完成图书馆的使命与目标。

4.2 重视法律文献资源建设，加强馆藏发展政策的研究工作

馆藏发展政策是综合、系统的体系，内容广泛。制定科学合理的馆藏发展政策，必定要建立在大量理论研究和总结实践经验的基础上。在目前国内尚没有对法律文献资源发展政策进行专门研究的情况下，可以参考的资料成果非常少，因而理论研究和实践操作难度都比较大，但研究工作也因此更有意义。学术界一方面要注意追踪、借鉴国外法律图书馆领域的研究成果，另一方面要深入研究我国法律文献资源建设和制定馆藏发展政策中的关键问题。例如馆藏发展政策制定机构的组建、人员的合理选择；法律图书馆的发展政策如何与法学院的发展层次、规模、专业结构、重点学科建设相适应，并满足不同层次在校学生（专科生、本科生、硕士生、博士生）对法律信息资源不同的需求宽度和深度；法律信息资源类型多种多样，如何保障馆藏在学科主题、收藏级别、资源类型和经费分配等方面的平衡发展；如何确定馆际互借与资源共享政策，在合作图书馆之间形成互惠互利的协议等，这些对法律专业馆藏发展政策来说至关重要的内容，当前的研究都非常缺乏，有待同行们进行深入的研究。

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公司财务部年终工作总结

XX年，对于我们祖国来说是充满着诸多回忆的一年，我们的国家在XX年经历了严寒和温情、经历了磨难和荣誉、经历了经济的低谷和复苏；XX年，对于我们房地产行业来说是非常值得深思的一年，房地产业在XX年步入了行业的周期，房地产业在一片该不该“救市”的争论中从年头走到了年尾，房地产业的生存之路将走向何方？需要我们地产人用智慧和汗水去描绘；同样，XX年，对于我们xx公司来说更是不平凡的一年，是内涵丰富的一年，是蜕变成长的一年。xx公司在XX年经历了bsc的阵痛、经历了培训老师的洗礼、经历了xx改制成功的荣耀、经历了工业项目挂牌的喜悦、也经历了房产销售的低谷。

就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下，xx财务部在公司领导班子的正确指引下，理清思路、不断学习、求实奋进，在财务部的各项工作上实现了阶段性的成长和收获。下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报：

一会计核算工作

众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定。同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务。值得一提的是，按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评。

2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求。

3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐目，使得我公司xx户客户往来和xx户的供应商往来帐目清楚准确。同时加强应收往来款的追讨，在年内追回了xx的往来款xx万元。

4、除此之外，财务部组织全体员工在XX年共完成了： 收取xx二期回笼房款xx亿元，契税维修基金xx万，审核原始凭证x万多张，填制、复核，整理装订记帐凭证xx张。出具统计报表xx份出具纳税申报表xx张，税源统计表xx张。出具xx集团、xx集团相关财务报表xx张，出具预算报表xx张等。

二、 融资、预算与资金管理工作

资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。特别是房地产业进入了新一轮行业周期的历史时刻，国家为调控房地产的经济泡沫，通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控，目的就是为了抬高房地产业的资金门槛，对整个房地产业进行重新洗牌。再加上我公司要按计划完成xx改制投产、工业项目的全面挂牌启动，xx的前期开发。最严重的是XX年楼市低迷，今年的销售大大低于预期，使得我公司的资金“造血”功能极为不畅。使得我公司随时面临“缺血”的风险。所以对于XX年财务部来说，如何做好融资？如何做好资金预算？如何做好资金管理成了财务部摆在第一位的头等大事。为此，财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作，尽最大努力去帮助企业渡过资金难关。

1、财务部加强与七家商业银行的联系，与各家银行逐一进行谈判和沟通，不断寻找和触碰各商业银行的底线。可由于受到国家货币政策的宏观调控的影响，商业银行自身的资金流动性大大降低，这使得商业银行为降低经营风险，在核准贷款的时候会显得更加小心谨慎，特别是对于房地产企业是慎之又慎。XX年xx市各商业银行对房地产业的贷款总量较去年已经下降xx%。就是在这样一个非常恶劣的融资环境下，财务部并没有被眼前的困难所吓倒，反而在我公司资产总额和实收资本不足的情况下运用智慧、勇于创新与各家银行展开艰苦的商业谈判。这其中与银行的各级主管领导洽谈、会餐、应酬，跑了多少次银行、复印准备了多少授信资料，加了多少次班，牺牲了多少业余时间，财务人员已经无法用数字去统计了。值得高兴的是，最终财务部在公司领导的正确指导下，凭借在工作中总结出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成了在x行的x亿元房开贷款、xx万元工业项目贷款和xx万元额度的承兑汇票，完成了xx行的xx万元的工业贷款，完成了一个个看似不可能完成的任务，因为我公司的资产负债率和项目实收资本占总投比例均没有完全达到银行的信贷条件。同时为公司争取了最大的土地抵押率和最低的银行利率。毫无疑问，xx财务部可以骄傲地说，在融资方面，XX年xx财务部走在了同行业财务部的前面。

2、预算执行方面，在公司领导的大力推动下，在财务部的积极组织下，目前公司的全面预算管理工作已经融入到各个部门的日常工作当中，各个部门已经能熟练的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流。财务部还定期组织预算差异分析会议，总结讨论预算差异产生的原因，提高了各个部门对财务数据的重视程度。目前各个部门在财务部的组织下积极投入地参与全面预算管理，为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础。也正是因为有了全面预算，才使得公司领导对资金调度能做到心中有数，提前对资金进行合理的统筹安排。

3、在年初资金充裕时，根据已编制的预算，在较短时间内比较各家银行的理财产品，从各家银行中选出与x行签订了购买xx万理财产品，六个月利率为xx%，为公司获得理财收益94.6万元。另外利用闲散资金，在x行理财x次每次分别为x万元（x天）、x万元（x天）、x万元（x天），共获得理财收益xx元。在x行理财x次，每次xx万元分别为xx天和xx天，获得理财收益xx。1月开始ipo打新股，投入xx万元，获得理财收益xx万元。使得公司全年获得理财收益为xxx万元。为公司在一定程度上降低了资金使用成本。

4、充分使用承兑汇票支付工程款，降低资金使用成本。XX年财务部共办理承兑汇票xx笔，充分用足商行xx万的承兑汇票的授信额度。

5、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况；建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据；每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性；不定期地对库存现金进行盘点；在大量收款的几天，每天核对收款收据与银行缴款单和进帐单，保证了资金收取的准确性；在付款流程上增加了资金经理对出纳填制的支票和进帐单的复核程序；通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性和安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化管理方面上了一个新的台阶。

三、涉税管理工作

由于房地产企业涉税环节特别多，相关税收政策也非常繁杂，征税较重，这使得纳税成为企业的一项重要成本支出。在国家税收法规的规定下进行合理的纳税筹划，减少纳税支出，是财务部涉税管理的首要工作。这要求财务部在事先、事中对各项经济业务进行审核、筹划将各项纳税支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低纳税支出的同时还要规避涉税风险。实现公司经济业务的涉税低风险甚至零风险是涉税管理的另一项重要工作。公司在接受税务稽查时会面临三种不同性质的稽查：1、日常稽查。日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查，要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例。2、专项稽查。专项稽查是指根据上级税务部门的部署，对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查。3、举报稽查。举报稽查是指任何单位和个人根据征管法的规定，都可以举报纳税人偷税漏税的行为。税务机关在接到举报以后，采取一些措施对纳税人进行检查。下面就对财务部XX年所做的主要涉税管理工作进行回顾。

1、审核各类收入和付款合同。由于将财务审核加入到了各类经济合同的签订订环节，使得财务部在业务发生之初就能进行纳税评估和纳税筹划。XX年财务部共审核相关经济合同xx份。

2、xx月，财务部与税务局充分沟通后认为我公司必须主动进行土地增值税清算，因为目前国家对土地增值税的征收管理力度一年比一年大，将查得更细。如果等到明年清算条件成立由税务局进场进行土地增值税清算很可能会增加纳税支出。财务部征求公司领导和集团财务部的同意后组织人员进行了xx项目的土地增值税清算工作。

3、通过分析国家增值税的发展趋势，工业项目的所有购进设备均未取得增值税专用发票，将设备的增值税开票时间拖到XX年，这样就可以在XX年享受新的消费型增值税的好处，为公司争取了xx万元的增值税进项税额抵扣的好处。

4、通过对销售部员工年终奖金的发放方式进行合理筹划，不仅使公司按按税收法规履行了代扣代缴义务，又保障了员工的利益，使公司的大部门员工少交了xx元个人所得税，增加了员工的税后收益，得到了广大员工的称赞和好评。

5、定期将各类大额的工程发票送到税局进行发票真伪鉴定。由于房地产公司收到的发票金额巨大、数量和种类繁多，一旦收到假票将给公司带来巨大的涉税风险。为控制这一风险，财务部定期组织人员将相关发票送往税局进行真伪鉴定。

6、x月x日—x日xx市稽查局对我公司进行税务稽查，要求我公司填写xx-xx各税种税款交纳明细，再根据情况进行实地税务检查。财务部立即组织财务人员进行全面税务自查，一方面积极与征管税务局沟通，取得征管税务局的理解和帮助，另一方面主动与稽查局相关人员联系，建立了良好的人际关系。最后，由于及时将未交足的税款补交到征管地税局，避免了稽查局到公司进行实地税务检查的涉税风险。

7、x月份xx国税局来到我公司就我公司xx年的所得税申报表列示的销售收入xx万元，对应的成本只有xx万元提出质疑，要求立即出具收入确认的证明，即文件xx区的主体竣工证明，否则xx区对应的收入xx万元不能予以确认。由于涉及调减我公司申报的所得税xx万元，财务部立刻将这一潜在的巨大涉税风险汇报给集团财务部，因为根据税法规定偷税金额超过全年纳税总额的10%将被定为偷税罪。根据集团财务部的指示，财务部立即组织财务人员重新对xx年的所得税重新进行清算和填报申报表，另一方面积极与主管税务机关协商并取得税局相关主管领导的理解，只是调整了纳税申报表，并没有认为我们恶意提前确认收入、滥用所得税优惠政策。这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得比较到位，才不至于发生重大的涉税风险。

8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通，财务部积极争取纳税a级企业，目前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税a级企业。如果申请纳税a级企业成功，就将意味着税局将二年内不来公司查帐，一是为为公司营造良好、宽松的纳税环境。二是为公司获得了荣誉，为公司与xx政府部门沟通谈判增添了一项重要法码。

9、加强了涉税管理的资料收集和档案管理工作。在岗位职责中加入了税收政策的收集、整理、汇编工作，每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的税收政策，并进行整理汇编。财务部在进行土地增值税清算、所得税申报、税务自查、日常申报时，将各工作底稿进行整理，把过程列出来，做为公司的涉税相关文件进行归档。为了以后进行涉税管理时提供一份原始参考资料，也为了以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关涉税管理工作提供备查。

四、财务分析与风险预警工作

财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。

过去我公司的财务分析几乎是一片空白。但是企业的规模越来越大，资金调度也越来越大，如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析是非常危险的。所以公司领导对此非常的重视，对财务部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，财务部在编写财务分析经验不足的情况下在网上大量收集相关资料，包括房地产的相关经济政策，对比分析各房地产上市公司的财务报表，在x月份出了一份xx公司上半年的财务分析。所幸得到了公司领导和其他各部门同仁的认可。

在这篇财务分析中，财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进行了分析，共分析了x条不利影响因素和x条有利影响因素。并指出了目前房地产企业的x条应对策略。事后证明，这两段分析为公司日后的发展提供了及时、必要的信息和依据。

根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对比分析和评价，财务部指出了当时公司存在的主要问题和风险：

1、资产负债率已经到了银行接受的极限70%，下半年的融资将非常困难。事后财务部仍然毫不畏惧困难，运用智慧、勇于创新，突破这一瓶颈和局限，仍然为公司融下巨额的银行资金。

2、公司未能合理安排工程进度、在需要资金周转的时候开盘，造成公司资金起伏较大，增加资金断裂风险。

3、预期的销售收入过于理想化，未能充分考虑市场变化而对预算进行调整。最后证明下半年的收入预算真的偏差很大，一定程度上影响了资金的调度。

4、指出下半年资金断裂的风险，要求公司领导积极筹措资金。

事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效的，正由于充分预估了资金断裂风险，财务部在资金仍然充裕的情况下为公司尽可能多地向银行融资。提前做了充足的准备。

五、投资管理工作

由于集团总公司的战略规划，目前我公司带有两个工业项目，这两个项目有独立的经营核算实体，财务部主要起到一个投资和监管的作用。为了便于公司领导进行决策，财务部组织力量对xx改制和工业项目组建进行了项目投资测算，运用一系列的投资测算工具和对项目相关人员进行大量的调查和询问，参与编写了两个项目的可行性调研报告。

六、组织建设和制度流程管理工作

组织建设和制度流程管理是一个组织有效运转的灵魂，相当于人体的骨架和神经系统，其重要性是不言而喻的。如何实现财务部的各项管理职能，就必须在这方面好好研究和设计。

1、为了配合公司发展对财务部各项职能的需要，财务部在xx月份重新设计了财务部的组织机构图、工作流程和岗位说明书。更加明确了各个岗位的职责，避免了一些重复和扯皮的职责。这套系统在设计上着重强化了会计核算和资金管理的职能。

2、在推行新的组织机构图时特别向财务部的员工宣传和推行一套垂直指挥系统，这套垂直指挥系统是为了有效保障上级的各项指令在传递中能够顺畅有序，现在财务部的全体员工已经理解、接受和运用这一套垂直指挥系统来处理日常工作事务，使得工作效率明显提高。

3、为保证财务工作计划的有效实施和执行，财会部在今年实行了定期召开财务部内部管理会议制度。着重强调上阶段工作的总结和下阶段工作的布置。通过该内部会议使得各项财务工作在会议上进行有效地沟通，及时解决当前存在的问题。并对会议内容进行会议纪要工作，通过会议纪要来跟踪各项任务的执行情况。大大提高了财务部各项工作和指令的贯彻力度。

七、团队管理与员工学习成长

bsc、swot、5s、pest、价值链、战略、目标、策略、企业愿景、工作理念、职业素养、团队、鱼骨图、头脑风暴等等新鲜的管理名词在XX年从高端的管理殿堂走进了我们公司，走进了我们的部门、走进了每个管理人员的大脑，并烙下了深深的印记。时代要进步、企业要发展、员工要成长，在这个充满着激烈竞争的市场经济环境下，从国家到企业、从大人到学生，如果不能及时更新自己的知识结构和思想意识，就将面临被这个社会遗忘和淘汰的危险。好在我们xx公司领导x总能够高瞻远瞩、远见卓实，为我们安排了一堂堂精彩生动的培训课程和户外拓展课程，使我们能以更积极的工作态度、更睿智的管理思维和更有效的管理工具开展我们的日常工作。下面谈几点财务部在这方面的收获和体会。

1、财务部中层管理人员参加了公司的bsc导入实施培训，通过坚苦的bsc导入实施培训，财务部中层管理人员更加清晰地了解了企业管理的深厚内涵，对管理的认识也从中层执行层面上升到企业战略层面的高度。通过制定出企业远期的战略目标就使得公司各级员工具备更充足的动力为实现企业战略目标而努力工作。通过bsc对财务部的工作梳理使财务部的职能架构更清晰了，并且是以战略地图的形式印在管理人员的大脑里。通过实施bsc对日常工作进行考核，提高了员工完成各项工作的紧迫感，加强了工作的执行力度，提高了工作效率，保障了各项工作的有效实施。各项工作也渐渐步入轨道，开始进入一个高效、良性的循环。

2、财务部中层管理人员参加了公司组织的职业经理人培训课程，通过培训让财务部中层管理人员深刻地了解到一个职业经理人应具备的职业态度和素养，了解到如何打造一个合格的管理团队。先从管理人员的管理意识上开始转变，最后带动整个团队朝职业化团队进行转变。一个高效、和谐的职业化团队应该是建立在尊重和信任的基础上具备以下要素：a、具备统一、清晰、明确的奋斗目标。b、强有力的核心领导者。c、统一的工作理念，包括思想、态度、行为、习惯。d、各成员有胜任的工作能力和专业技能。e、成员之间有着良好的沟通。f、成员之间能够相互支撑、补位、鼓励。这也是财务部XX年的努力方向，那就是打造一只高效、和谐的职业化团队。

3、财务部部分管理人员还参加了房地产全面预算管理与成本控制的培训，吸收了很多先进的房地产全面预算管理的实战经验，开拓了眼界，这套系统从组织架构、工作流程、指标选定、考核办法提供了一整套的解决方案。这堂培训课为XX年在xx项目上实施房地产项目预算奠定了理论基础。如有可能，财务部希望能请到这堂培训课的培训老师x老师来我们公司进行房地产全面预算的咨询和培训。

八、其他临时工作任务

1、完成与xx集团股东资产剥离方案的设计工作。根据领导的预测，前后设计了有x套剥离方案，并对每套方案进行一个总结和评价。

2、历时大半个月，配合股东下派的审计人员进行董事长离任审计工作。

篇3

关键词：马其顿王朝；规范；土地立法；教会和修道院

DOI： 10.16758/ki.1004-9371.2016.04.003

【题解】

诚如西里尔・曼戈所言，拜占庭道德生活观念的基础是“规范”（τ?ξι?），没有良好的规范就会出现大量“失序”（?ταξ?α）的现象；帝国非常重视包括礼仪、法律等与规范紧密相关的政治活动，其制度建设一直“让人赏心悦目”。1正是因为这一稳固的基石，帝国才能长期屹立。马其顿王朝是帝国的鼎盛时期之一，在王朝诸帝的努力下，帝国一扫7―8世纪所谓的“黑暗时代”的阴霾，在立法、文学及军事等领域都实现了重大突破。在诸帝的振兴活动中，土地立法是其维系国家经济基础的重要措施。拜占庭国家收入的95%来自农业，其中小农经济是其财政的“脊柱”，2因此，马其顿王朝诸帝意识到保护小农对于维持其统治的重要意义，并采取立法措施限制大地主的扩张。3据学者统计，这个时期重要的土地立法，即新律，4共有14份，从利奥六世一直持续到瓦西里二世。在拜占庭帝国中，东正教作为国教是仅次于皇帝的第二大势力，通过接受捐赠、赏赐和购买等方式，成为帝国土地的最大拥有者，其土地拥有量占有帝国土地的近三分之一。1与此同时，教会在很多方面还具有免税权。由于土地是拜占庭帝国运转的主要支柱，是其军区―农兵制度的基础，因此如何处理教会的土地问题，便成为帝国皇帝们关注的焦点。在马其顿王朝的土地立法中，有关教会和修道院地产的规定出现在了四份新律之中，占所有有关土地规定的新律总数量的三分之一，以此可见诸帝对其关注的程度之大。

鉴于马其顿王朝土地立法活动对于帝国发展的重要意义，学界对其研究历经百年而不衰。1856年，德国学者扎哈利亚（Karl Eduard Zachari? von Lingenthal）在其《希腊―罗马法》中，整理收录了马其顿时期的土地立法，为该研究奠定了基础。21870年，法国学者兰保（A. Rambaud）在《10世纪的希腊帝国》中，对马其顿王朝的土地新律进行了初步分析。31879年，俄国学者瓦西列夫斯基（V. G. Vasilievsky）在《拜占庭国家史研究中的史料问题》一文中对马其顿王朝的土地新律进行了整体的分析和研究。4德国学者道尔哲（F. J. D?lger）于1924年出版的《拜占庭帝国的帝国文档汇编》一书中收录了马其顿王朝有关土地的主要新律。5斯佛罗诺斯（N. Svoronos）1994年出版的《马其顿王朝关于土地和军人的新律》则集中于对马其顿王朝土地立法中与军人相关的立法予以整理和分析。6

法国学者勒梅尔（Paul Lemerle）是20世纪马其顿王朝立法最重要的研究者。1979年，勒梅尔出版了名著《从初建至12世纪的拜占庭农业史：史料和问题》。7在该书的第三章中，勒梅尔对马其顿王朝土地立法以往的研究进行了总结和分析，并在后文中结合过往研究对14份新律文本进行了鉴别、编号、分类、缩译和分析，并给予了重要的评价。国际学界有关马其顿立法最新的研究来自麦克吉尔（E. Mcgeer）。他于2000年出版的《马其顿王朝诸帝土地立法》不仅对马其顿王朝土地立法的法律、经济和社会背景等问题予以分析，而且对其中重要的术语进行阐释。8最重要的是，他依据权威文本提供了第一个完整的英文译本，使学者们可以更加便捷地查阅此时期的土地立法。近年来，国内学界对马其顿时期及其土地立法也产生了浓厚的兴趣，较具代表性的是尹忠海博士出版的《权贵与土地：马其顿王朝社会解析》一书。9该书以马其顿王朝的土地立法为依据，结合该王朝其它立法、修道院文件、编年史等文献，深入考察不同类型权贵群体以及皇室就土地资源分配的不同立场和态度，强调其冲突背后的权力制衡机制，进而揭示了拜占庭帝国在马其顿王朝时期兴衰的社会原因。

通过上文的分析可知，国际拜占庭学研究非常重视史料的整理和翻译工作，并将其作为进一步研究的重要基础。从国内来看，虽然已有学者开始关注到马其顿王朝土地立法的重要性，并对之加以研究，但是土地立法文本的整理和翻译还未出现。如尹忠海的《论罗曼努斯与934年新律》重在文本诠释，而非译注。1因此，有必要进一步加强对马其顿王朝时期规范教会和修道院地产文献的译注。鉴于此，本文将选取马其顿王朝最后一份涉及到教会和修道院土地占有规定的新律（瓦西里二世996年新律）予以译，希冀通过此种方式，可以使读者从中一窥拜占庭帝国在控制教会和修道院地产扩张中的态度、策略和方式。译注以斯佛罗诺斯《马其顿王朝关于土地和军人的新律》中的希腊文校订本为蓝本，并参考麦克吉尔《马其顿王朝诸帝土地立法》中的英译本；在翻译的同时，译者对文中关键的术语和相关问题进行了必要的阐释。

在马其顿王朝所颁布的14份与土地相关的新律中，有4份新律对教会和修道院的地产进行了严格的规定。其中瓦西里二世颁布于996年1月的新律，是该系列中的最后一份，根据其内容可以发现，本新律是对罗曼努斯一世934年新律的重申。2其目的是限制权贵3势力的增长，保护弱势者和农村公社。其核心是强调，为了保护弱势者，尤其是帝国至高无上的权威，皇帝在抵制权贵的扩张和野心中的重大责任。4其中，针对教会和修道院的规定，主要是限制主教和都主教对建立在农庄的礼拜堂地产的控制，以此来保护农庄地产。5目前所发现的该新律希腊文本有两份，希腊学者尼古拉斯・斯佛罗诺斯认为其中第一份为真本，第二份为11世纪时对第一份文本的整理。6因此本文根据其意见，选择第一份希腊文文本予以译，希腊文原文出自Svoronos， Les Novelles， pp. 199-217。为了使得本文内容清晰有序，本文的章节编号遵从Svoronos， Les Novelles中的安排，并做稍微调整（如将大写希腊字母编号方式调整为拉丁数字编号）。

【译文】

瓦西里二世996年新律

虔诚的皇帝瓦西里二世关于占有弱势者财产的权贵的新律，按照皇帝罗曼努斯一世的第一次立法惩罚他们，即财产审查公示[1]第二年，自创世第6437年。[2]

前言：1. 鉴于我们的陛下，从得到上帝的垂青获得统治权那时起，就一直竭心尽力地审查与富人和穷人有关的事件，他发现，那些纵容自己贪婪的权贵们在40年限制的情况下为他们的这种心愿采取了一种看似合理的铺垫，他们通过送礼、贿赂或者手中的权势来等待期限的结束，并且获得那些他们错误地以牺牲穷人的代价换来的财产的全部所有权。他制定该新律，一方面要修正以前的事件，另一方面是限制当今的这些权贵们，阻止任何人在将来做同样的事情，在知情的情况下他们不能从限制中得到任何的支持，不仅他们手中属于其他人的财产要被剥夺，而且他们给予子女和其他人的财产也要被剥夺。

2. 我们的陛下不会掉以轻心、也不会无理地终止基于限制期法令的所有权，而是表示对弱势者的同情，关注国民全体及其状况，支持正义，治愈贪婪带来的苦难，这从我们负责任的表达中可以看得很明显。我们对由于限制期法令造成弱势者的状况愤愤不平，当我们在经过帝国军区的时候，或者在我们出发征战的时候，我们发现每天发生在他们身上的侵犯和不公。

3. 当某个人仗着权贵身份剥削弱势者、并且他将长期拥有这样影响的身份，抑或是某个长官或者军队总指挥官[3]将把他们的势力传续给后代，而且其后代同样作为权贵成功地延续70甚至100年，那么限制期法令如何才能以正常的方式实施？是否因此，我们就不阻止他们，并且不为弱势者被错误地剥夺的财产而执行正义呢？如果权贵们恰巧在农庄中巧取豪夺，而且他们的继承者承继了他们的权势和财富，并且不给那些被错误地剥夺了财产的弱势者以反抗的空间，那么很明显，无论这样的事件如何地时过境迁，这些弱势者都不能被剥夺取得或者恢复他们原有财产的权利。如果我们不这样做，就等于我们给了剥夺者机会去表达：“今天我发达了，弱势者也无力反抗我，如果我的儿子也同样发达或者我继续保持这样发达的势头，那么由于我的发达，法令所裁定的期限随之消逝，我们可以保持我们的获取物而无所失去，那么剥削是有益于我的。”

4. 我们如何判定一个最初是弱势者、后来被授予头衔上升到荣誉和财富等级的人是权贵或者不是权贵？只要他处于底层之中，就不是权贵，我们就用限制法令来使他受益；如果他拥有头衔，就是权贵，我们必须声明限制法令对他无益。

如我们最近所发现的，这样的事情天天发生。我们遇到一个人，他曾经是弱势者和农庄村民，但是后来他成了有名望、富有的人。当他还是弱势者中一员的时候，他和农庄村民一起缴税，不受打扰；但是当上帝使他成为值日官[4]，寝宫近侍[5]之后成为宫廷侍卫官[6]时，他拥有了整个农庄，使之成为自己的私产。由此，通过这样的方式，他成为了统治阶层，这就是发生在他身上的事情，那么是否我们应该用限制法令来支持他，并让他自由持有他所错误地得到的财富呢？绝对不行。因此，当我们的陛下经过这里的时候，他通过不满的弱势者了解到这件事后，他剥夺了这个人奢侈的豪宅交给修会，交还给弱势者属于他们的东西，留给他那些本来属于他的财产，使他再次成为一名农庄村民。[7]

5. 被认定为权贵的不仅是这样的人，还有那些保存在我们的外曾祖父皇帝罗曼努斯一世的名单中的人，他们被依次列出。[8]

I 1. 因此，最后我们裁定，通过我们现行的立法，那些自我们外曾祖父、皇帝罗曼努斯一世时期业已被权贵们从农庄中夺取的财产，在得到法律文件和确凿证据的证明下，受到保护，并保持在他们手中，如同古法之裁定。因此我们希望，法律文件和确凿的证据必须被提供出来，以免权贵们欺诈性地宣称，由他们先辈们所获得的财产已经属于他们很长时间，虽然并没有书面的契约。

自那时起，即从我们的外曾祖父皇帝罗曼努斯一世时期业已以书面形式颁布的法令时起[9]，直到现在，即自创世第6504年，财产审查公示第9年的1月，也包括将来，限制法令失去效力，并且在弱势者同权贵们抗争中对弱势者亦无效力；但弱势者的财产必须归还给他们，权贵不得做出偿还价钱的法律声明，因为他们已经违反了上述法令，以此来代替处罚。因为前面提及的我们的外曾祖父皇帝罗曼努斯一世曾写到，从今以后，禁止权贵在农庄中获取财产[10]，他的意思是，永远禁止他们，并且没有做出时间上的限制来作为支持。

2. 如前所述，我们所颁布的这些法令不仅为了将来也为了过去。因为若我们不纠正造成我们今天忧虑的以往所发生的事件，我们如何保证将来以及保护我们的继承者？并且他们如何阻止受到禁止的行为？

II 1. 鉴于我们发现金玺诏书[11]中规定的边界说明有歪曲，很多这样的事件在我们的裁决之前时有发生，因此我们裁定，上述边界说明无效，而且那些制定这些说明的人在出现含糊不清的问题时，不能提供公正的声明。因为这些说明的公布既没有得到皇帝的认同和裁决，也不是将这些记录在金玺诏书中、监督测量和最后确定这些边界说明的书记官[12]所提出的，而是出自那些接受它们的人。因此，如上述所明确说明，它们是无效的，我们希望当发生含糊不清的问题的时候它们无效，如果这些边界说明出现在财政机构的文件或者任何明确的法律文件中，我们要求对其予以关注和保存。

III 1. 我们的陛下已经从几乎所有的军区了解到，农庄中有很多人受到侵害和不公正待遇，有些农庄因为修道院的扩张而濒临消失。如他们所报告的，在很多农庄中，一个村民在自己的土地上修建教堂，并把自己的一部分土地捐献这所教堂，而他自己则成为修道士，然后在这里度过余生。那么另外一名村民做了同样的事情，因此在同一个地方有两到三名修道士。当他们去世之后，当地的都主教或者主教就会控制这所教堂，将其占为己有，称其为修道院。有一部分被他们占为己有，有一部分给了权贵们。同样的都主教或者主教，他们剥削农庄，虐待村民，并使之消失――我们裁定，无论有多少这样的礼拜堂（我们不称其为修道院），都必须归还给弱势者，都主教或主教在这里的活动被永远地禁止。如果都主教或主教把教堂作为礼物送给了某些人，我们裁定这样的人将被驱逐。即使他们占有教堂很长时间，如上所述，礼拜堂必须归还给村民，并且永久保持礼拜堂的功用，但是处于村民的管理之下，拥有以前数量的修道士。在这些礼拜堂里，只有圣餐礼、任命的印信、纠正背离的修道士以及其它有关都主教或主教的事宜；但是他们不得从这些礼拜堂中收取习惯税和任何他们从修道院那里获得的贡献；这些村庄必须在上述礼拜堂中保持以前数量的修道士。

2. 如果这些礼拜堂有来自皇帝提供的点灯津贴或者教会捐助[13]，并且这些礼拜堂是独立的，那么它们在将来还必须处于现在的这些都主教或主教的管理之下。同样他们必须保证这些礼拜堂的独立性，即使并非特别的公正，也必须如此，因为无论如何他们已经得到了皇室的眷顾；但是这些礼拜堂不得转让给他人。因此，我们的皇帝称这些拥有一些修道士的教堂为农庄礼拜堂而不是修道院。

3. 与此相反，那些通过这种方式修建在农庄的修道院，并且里面拥有8到10位以上修道士，由于很多生活在其周围的人已经削发，并且已经将自己的财产捐献给它们，因此即使是不公正，我们也不允许这些修道院处于那些可以随意把这些修道院授予或者转让给他人的都主教或主教管理之下。此规定的条件是，它们必须以前拥有、现在还拥有超过8到10位修道士，并它们能够为这些修道士提供足够的支持。它们不能购置新的地产，因为这在我们的外曾祖父皇帝罗曼努斯一世时期已经遭到禁止[14]，现在同样遭到我们的陛下的禁止。在现行法令之后，如果都主教或主教派遣更多的修道士来到这些礼拜堂，由于我们的陛下裁定这样的修道院可以拥有超过8到10位的修道士，即使它们拥有足够的土地来养活这些修道士，我们也不会把它们看作是修道院，而是看作农庄共有财产建造的礼拜堂，我们将其重新置于农庄的管理之下。

4. 对于独立修道院而言，它们在过去可能是具有一定规模，如果偶然它们现在没有很多修道士，而且是由于都主教或主教的疏忽而没有修道士，那么我们裁定将其重新置于都主教或主教的管理之下，并且都主教或主教有权随意将其授予或者转让给他人。

IV 1. 除此一系列的措施之外，我们裁定，税收停止其征收权的时间不受限定；但税收可以启用自凯撒・奥古斯都时起的征收权，并且其恢复受到支持。因为有很多因素是与税收获取大量财富相悖的：首先，税收的统治者，皇帝，由于其工作的繁多和关心帝国运转，因此没有力量也没有能力亲自去监督和指导所有的事情，他受到来自各方面的事情的困扰；因此他将税收的任务交给被指派到军区的官员去做。因此，很明显，如果这样的官员正确安排和依照公正办事，不采取欺诈的行为，那么税收就会得到保证和认可；如果他们欺骗性地安排工作，并且采取欺诈的行为，那么税收就失去了意义。此外，有必要为税收说句话，必须给予那些拥有管理权的人充分的自由度去调查和按照其满意的方式去管理，并且随其意愿。2. 最重要的是，没有巡视员或者皇家官员去调查税收的征收权，40年的期限不能在没有干涉的情况下过期。如果被派去确认和起草税收征收权的官员被发现很贪婪而且带有欺诈行为，在过程中他忽略对诸事宜的审查，认为没有问题，并且他的盘剥和腐败的想法显示出他是一个背叛税收征收权的人，在此情况下，一直没有停止寻求其征收权的税收将不会得到不利的裁决。我们的陛下在这些事情的实际操作中发现，巡视员和被派往各地监督税收的官员们千方百计地违抗陛下的指令，只有很少的人准确无误地执行我们的指令。

V 1. 除以上事宜，我们做出如下声明：若古法规定，禁卫长[15]及位居其上之人卷入谋杀此类邪恶的犯罪中，他们将被免除死刑，仅革除职位，但他们还需受该法令的其它处罚；但若有人被明确证明是凶手，或采用计策、共谋、阴谋或攻击的方式犯下如此证据确凿的罪行，或说服部下而瞒过此邪恶的事件，他将不得享受该职位的任何利益，并受处罚，判决死刑，等同于非权贵且无头衔之人。我们声明，在如下情况下，上述处罚将予以执行，即阴谋是深思熟虑或策划的结果，并且攻击证据确凿且带有恶毒的意图，显而易见，在他们（禁卫长及位居其上之人）的鼓励、支持及知晓情况下，或一群人聚集在一起影响了凶手，或他们的部下由于被杀者与禁卫长及位居其上之人之间业已存在的冲突和敌视而做了这件事，或后者亲自去完成这件违法的事情，或说服他们认识的人和朋友去完成这件事。

VI 1. 除以上事宜，我们做出如下声明：由于自我们的陛下登基一直到主管[16]、寝宫侍卫长[17]瓦西里[18]失去权位这段时期大量金玺诏书得到了颁布，在这段时间里，我们的意见没有发挥效力，而他的个人意愿和指令得以在所有事件中起作用，我们裁定，所有在这段时间内颁布的金玺诏书无效，即那些没有得到我们陛下颁布的，但是具有金玺诏书特定格式的诏书。当我们的陛下免去上述主管和寝宫侍卫长的职务时，他下达了如下指令：所有这样将要颁布的金玺诏书由执行该项工作的书吏增加特定格式的文字来证实其真实性。那些没有得到陛下认可且没有确认文字的金玺诏书不得批准，且无效力，因为它们不合法且不具有真实性，因为如果他们是真实的，他们就会得到陛下的认可。

VII 1. 最后，我们希望，有关集市的权利冲突能够得到必要的裁定。鉴于有些人就如下不满提出申诉，即从很久以前这些人就在自己的土地上拥有有序的集市，那些参与这些集市的商人退出集市，离开那里，在其他接受他们的地方，组织新的集市，使得以前集市的拥有者空空如也，我们裁定，如果这样的事情发生，当所有集市的参与者和商人达成一致――无论他们是本地的或者是外地的――从原来的集市退出，前往别的地方，重新组织集市，在没有遭受任何的强制，而是在自己意愿和选择下被引诱这样做的，他们享有不涉的权利和按照他们的意愿更改集市地点的自由。如果集市拥有者之间因为有些人选择留在原来的集市而另外一些人选择退出移往他地而发生争吵，依从长期存在的习俗，选择退出的那些团体，无论他们是谁，都要按照规定加入到那些选择留下的人那里，地点的早先特权胜出。

2. 由于集市的移址和转让有四种状况，即在权贵之间，弱势者之间，权贵和弱势者或者弱势者和权贵之间转让，业已颁布的规章只适用于前三种状况，第四种状况需要我们从细节上以仁爱的方式去处理。由于权贵们用非常不道德的行为从具有拥有权的弱势者那里霸占集市，我们裁定，在这种状况下，从弱势者到权贵的集市转让不得发生，除非整个集市一致同意退出，并且自愿转移到一个以前就曾经是集市的地方，由此两种状况达成一致：长期存在的习俗性权利和整个群体的相互同意和满意。鉴于其它三种状况只有一种条件下满足，例如，只有整个集市转让者满意，或者只有长期存在的习俗，即集市明确分开，而且一分为二；但是在第四种状况下，我们要求，两种条件的结合必须出现在从弱势者到权贵的真实转让中，上述两种条件是指所有人的满意和长期存在的习俗的权利，因为我们尽可能从各个方面去帮助弱势者，并且检查权贵权力的滥用，这一问题很早以前我们的曾外祖父皇帝罗曼努斯一世就已经在从弱势者到权贵的不动产易主问题中做出了最好的处理。[19]

【注释】

[1] ?νδικτ?ων，该词最初是指拜占庭时期在埃及执行的一种农业或土地税审查制度，有学者将其翻

译为“税收年”（陈志强：《拜占廷学研究》，北京：人民出版社，2001年，第278页）。在戴克里先时代是5年一次，到了君士坦丁大帝时期改为15年一次。查士丁尼时期通过颁布新律，将其作为帝国日常生活和行政管理的纪年制度。（ODB， 2： 993）

[2] 拜占庭帝国流行多种纪年法，此处是按照其纪年的方法之一――创世纪纪年法来计算的时间。按

照该纪年法原则，上帝于公元前5508年创造世界。该立法的岁首是9月1日，岁末是8月31日。因此创世第6437年，即是公元928年9月1日到929年的8月31日（陈志强：《拜占廷学研究》，第284页）。此标题中强调，该新律按照罗曼努斯一世第一次立法来执行惩罚措施，然而罗曼努斯一世的第一次土地立法虽然其颁布时间仍有争议，但是明显与该新律所提供的时间不一致，个中原因尚待进一步考察。有关罗曼努斯一世第一次土地立法的颁布时间存在“922年说”和“928年4月说”等两种意见，尚未形成定论，见Eric Mcgeer， The Land Legislation of the Macedonian Emperors， pp. 37-38。

[3] δομ?στικο? τ?ν σχολ?ν，地位仅次于皇帝的拜占庭帝国军队总指挥官。（ODB， 1： 647-648）

[4] εβδομαδ?ριο?，该词原意是星期，在文中是指一种官职，有两种不同职位，一是指修道院中一周

的值日人员，二是指宫廷中负责皇宫房间一周的官员。此处可能指后者。（ODB， 3：1580）

[5] κοιτων?τη?，该官职为皇帝寝宫中的侍卫，有可能是负责关门等事务。（ODB， 2：1137）

[6] πρωτοβεστι?ριο?，是授予宦官的一个头衔，管理皇帝的便服，仅次于下文的皇帝寝宫侍卫长

（παρακοιμ?μενο?）。9-11世纪该头衔的职权发生变化，可以统领军队，议和以及审查阴谋。后期该头衔成为一个荣誉头衔。（ODB， 3：1749）

[7] 罗曼努斯一世934年新律对弱势者成为权贵后所获得财产情况进行了限制，禁止他们掠夺弱势者

的财产，但是该新律没有对做出明确处罚措施，此处是对934年新律中此种情况的强化和细化。

[8] 此处所指应为罗曼努斯一世934年新律I， 2（Svoronos， Les Novelles， p. 84）中所列权贵名单：显赫

的长官和显贵，拥有官职、统治权的人，或者拥有文职或者武职头衔的人，在元老院的人，军区的现任或前任官员，服侍上帝的都主教，大主教，主教，修道院长，教会官员，慈善机构和皇家机构的主管和监督人。

[9] 南斯拉夫著名拜占庭学者奥斯特洛戈尔斯基（[俄]奥斯特洛戈尔斯基著，陈志强译：《拜占庭帝

国》，西宁：青海人民出版社，2006年，第239页）认为，此处所提法令是指罗曼努斯一世所颁布的第一份土地新律（Svoronos， Les Novelles， pp. 47-71）。

[10] 此规定出现在罗曼努斯一世934年新律VII，2中，即“任何长官或者显贵，拥有官职、地方行政职

务以及帝国头衔的人，无论是文职、武职或是军区在职和前任长官，大主教区主教、大主教、主教、修道院院长或者任何圣公会的首脑，或者任何其他通过任何方式拥有世俗或教会权势的人，都不可以通过交易、礼物或者任何其它方式控制农庄或村落的财产。”（Svoronos， Les Novelles， p.91）

[11] χρυσ?βουλλον，是指印有皇帝金印的各类文件的统称。（ODB， 1： 451）

[12] ?σκηρ?τι?，宫廷书记官，最早出现在6世纪，但也有学者认为是出现在4世纪，其职相当于秘书

官，起草和记录文件。（ODB， 1：204）

[13] σολ?μνια，其单数形式为σολ?μνιον，是特指拜占庭皇帝对教会的一种捐赠，该词最早出现在查士丁尼皇帝的第128份新律中。（E. A. Sophocles， Greek Lexicon of Roman and Byzantine Periods，

From B. C. 146 to A. D. 1100， Cambridge： Harvard University Press， 1914， p. 1000）

[14] 麦克吉尔认为，此处所提到的罗曼努斯一世对修道院购置地产的限制是指罗曼努斯一世934年新

律中的II， 1和VI， 1对涉及到所有权贵和修道院地产扩张的规定。参见Eric Mcgeer， The Land Legislation of the Macedonian Emperors， p. 124。

[15] πρωτοσπαθ?ριο?，皇室等级头衔，该头衔通常授予元老院成员。到10世纪时该头衔授予给军

区军事指挥官。10世纪时，宦官也开始拥有该头衔。11世纪时，该头衔失去其影响力。同时也有外国人被授予该头衔。（ODB， 3：1748）

[16] πρ?εδρο?，在拜占庭帝国时期，该词为官员的头衔或教会头衔，此处为前者。起初，该头衔仅授

予宦官，但是11世纪中期以后也出现了许多贵族拥有该头衔。（ODB， 3：1727）