5c财务管理体系范文

导语：如何才能写好一篇5c财务管理体系，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

扎根香港70多年，致力于多元化发展，如今，华润集团下设7大战略业务单元、21家一级利润中心，有实体企业1200多家，拥有5家香港上市公司，成为世界500强企业。

在扩大规模效应的同时，最令大型集团企业头痛的问题之一，就是整体决策和管理效率的下降，华润也不例外。转型，在所难免。

从行政管理型向价值创造型转变，是华润集团总部提出的战略管理方向。对于多元化企业来说，价值管理是其核心管理理念，不断地管理资产的流动性，应当成为其独有的价值创造模式。通过多年持续的努力，如今，华润集团的财务创新管理取得了一定的成效，成为业内追求卓越的典范。

创新5c体系

华润集团将“建立有华润特色和业界领先的资金管理体系，为集团的战略发展提供资金服务、风险监控及价值创造，保障集团的可持续发展”作为其资金管理使命。伴随着业务转型，华润集团的财务管理不断适需而变，相应形成了独具特色的价值型财务管理体系。

在2011年中央企业集团财务管控研讨会上，华润集团总会计师魏斌先生介绍，根据打造价值创造型总部的总体定位，华润集团的财务管理工作聚焦于资本结构（Capital Structure）、现金创造（Cash Generation）、现金管理（Cash Management）、资金筹集（Capital Raising）、资产配置（Capital Allocation）等价值创造的关键要素，形成以价值创造为核心，以资本、资金、资产管理为主线的价值型财务管理体系，简称“5C财务管理体系”。

可以看出，这5个“C”实际上画出了一条价值主线，而每一个“C”都是这条价值主线上一个独立的视角，共同打造价值管理的循环体系。资金管理正是这个价值管理体系的核心之一。

华润集团的资金管理承担了资金管理体系建设、现金管理、债权融资及融资关系管理、业务单元财资服务与现金创造支持、资金报告分析及现金预算管理、财务风险管理、总部资金中心结算及流动性管理等重要管理职能。

特色化“集中”

资金集中管理，被越来越多的大型企业集团所采用。这一点，华润也不例外。

不同的是，华润的资金集中管理具有其创新的特色。华润集团结合自身发展需要，通过现金派息、资金归集等方式实现资金的集中和统一调配使用，在保障现金安全性和流动性的基础上，提升集团现金的整体使用效率，继而减少对外部融资的需求和依赖，降低资金成本，创造价值。其集中模式的特色之处体现在：

模式多元化：与其他企业集团相对单一的资金集中管理模式相比，华润资金管理模式灵活多样、品种齐全，可充分满足华润多元化业务经营需要。

信息大集中：数据大集中的模式充分满足了华润业务地理分布广泛但需资金集中管理的需求，对于资金归集总部在深圳以外的利润中心，数据通过深圳银行实现对接。

多银行直联：与其他企业集团一般与一至两家银行建立直联相比，华润实现了资金系统与六大战略合作银行直接对接，未来将与中银香港等境外银行、华润银行实现直联对接。

多层级集中：既考虑资金在利润中心层面集中以满足上市公司监管要求，又考虑信息在集团层面集中以满足整体管控需要，并为未来实现集团资金集中奠定基础。

针对华润集团多元化多行业特点，各个业务单元根据自身的业务和管理需求，集团采用了不同的现金集中管理模式，如电力、水泥、燃气等选择了定时归集、定时下拨；零售采用了不定时归集、不定时下拨；医药、三九采用了实时归集、联动支付；置地采用了定时归集、支付等管理模式，并处于持续优化之中。

稳步推进

对于像华润集团这样庞大的企业组织，总部的每一个指令都会产生牵一发动全身的效果。“集中”影响之广、内容之繁杂、任务之艰巨，可想而知。

按照周详细致的规划安排，华润集团及下属业务单元按部就班地对资金信息、账户、现金、票据、理财、融资权、资金结算、应收应付营运资本进行集中管理，集合内部可集合的财务资源，发挥规模效应，合理资产配置，为业务服务，实现整体价值最大化。

从业务内容和区域划分，华润集团的资金集中管理可以分为6个阶段：

分散管理账户集中管理（可以监控信息但不能动用现金，不能动只能看）现金集中管理（这一阶段包括现金、票据、理财的集中）融资权的集中管理（主要指融资审批权集中管理）资金结算的集中（建立财务共享服务中心，对资金收付、对账等日常资金操作和应收应付等营运资金进行集中管理）最终，在政策法规允许的情况下，实现跨境资金集中管理。

“目前，我们已经基本完成了境内的信息集中、现金集中、理财集中、融资审批权的集中，票据集中也在逐步进展中。”魏斌先生介绍道。

针对集团资金集中管理思路和需求，华润集团选择了用友软件公司的NC产品作为资金管理平台，利用资金管理系统实现了3方面的业务功能，包括：管理职能（资金信息监控、内部账户管理、资金计划管理）、筹资职能（主要是境内授信、信贷和票据的信息全流程管理）、服务职能（主要是境内资金结算、自动对账、存款计息等），同时与外部银行系统和内部系统实现对接，实现全流程实时全面的资金管理，较大程度满足了华润境内资金管理的需求，并随着华润集团各项业务和管理需求持续优化和完善。

迈向卓越

自2009年中启动至今，资金集中管理项目境内主要业务单元已经完成资金集中管理。到目前为止，境内资金集中覆盖率由2008年的5%提升到近90%，融资、理财和票据等的集中管理程度也大幅提升。目前正在进展中的境内项目包括：华润医药、华润饮料等。预计2012年年底基本完成境内资金集中项目。

境外资金集中项目2011年7月正式启动，首批上线单位确定为集团总部、华润电力、华润燃气和华润五丰，目前正在需求调研中，预计2012年4月上线。经初步调研，境外SBU总部及利润中心共计21家（含集团总部），预计在2012年年底完成境外项目整体实施。

如今，华润集团资金集中管理初显成效，其价值体现在：通过资金集中，集团、业务单元各层级管理层可以全面实时获取资金信息，为决策和管理提供依据；业务单元闲置资金也通过资金集中得到了有效的利用，资金整体成本有效降低，预计每年节约财务费用约6亿元人民币；通过资金制度建设完善、资金系统实施监控、数字证书安全认证等，进一步加强了集团、业务单元资金风险管控；实现一个用户，登陆一个系统，多家银行资金交易和账户信息实时查询；并通过资金计划管控，加快资金周转，提升业务单元资金使用效率；通过培训、实践、交流等各种形式，为集团、业务单元培养了大量资金管理、项目管理等专业或复合型人才，提升了集团整体资金管理水平。

篇2

关键词：关联企业；信用政策；内部控制；风险防范

制造业是国民经济的物质基础和产业主体，我国制造业占工业总产值的40%。近几年，我国制造业上市公司应收账款的数量呈现逐年增长的趋势，据专业机构统计，我国企业平均坏账率为5%到10%，这一状况严重影响我国制造业的良好发展。由于汽车制造业在整个制造业产值中占有较大比重，本文就以汽车制造业为例，介绍其在应收账款管理上存在的问题及解决措施。

一、汽车制造业应收账款管理的现状

2009-2012年统计数据显示，我国汽车制造业应收账款占流动资产比重平均为31.69%，应收账款占主营业务收入的比重平均为29.54%，并呈逐年稳步上升趋势。显然，目前我国汽车制造业在应收账款管理方面存在问题较大，汽车制造业必须在借助赊销提高竞争力的同时，提高应收账款管理水平，减少资金周转方面的困难。

二、应收账款管理方面存在的主要问题

（一）关联企业占用大量资金

在汽车制造业中，存在着大量资金被关联企业拖欠的情况。导致企业资金流动不畅，这已成为公司正常经营运行中的一大阻碍。造成该现象的主要原因是在激烈的市场竞争下，企业对客户资信调查的缺失。其中也有一部分领导感情用事的因素，导致大量资金不能按期收回。

（二）订立合同不科学

在汽车制造业中以私人关系或口头等不正规手段订立合同的现象较为常见，其原因是与企业签订合同的大多为关联单位，或者是经常往来的同行业企业，有关部门为了扩大销售而对合同的签订草率而行；另外一个重要原因则是销售部门与财务部门之间信息渠道不畅通。

（三）应收账款账龄较长

据万方数据显示2010-2011年代表性汽车企业的应收账款与坏账准备均较以往呈增长趋势。并且其账龄在2年以上的非常常见，应收账款回收工作非常艰难，导致此现象的主要原因是企业缺乏健全的内部控制制度。如一些企业中应收账款管理岗位的虚设或应收账款管理流程缺乏整体性。

（四）催收方法不健全

催收方法的不健全也是造成汽车制造业资金周转困难的一大原因。很多企业在客户违约时，不能采取合理有效的催收策略。对客户违约的原因不进行调查，不能针对不同情况采取不同的措施。

三、加强汽车制造业应收账款管理的对策

（一）制定合理的信用标准，科学订立信用合同

加强汽车制造业应收账款管理的首要环节，是要制定合理的信用标准，杜绝盲目粗略的合同签订。信用标准的制定可以从定性分析和定量分析两个方面进行。定性分析常用的方法是“5C”评价法，即从客户的品行、能力、资本、抵押、和经济状况要素评价客户信用。定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，使用比率分析法评价客户的财务状况。再将这些财务指标和信用评级机构及其他协会的行业标准进行比较以洞察申请人的信用状况。

（二）加强企业内部控制，提高职工风险防范意识

近几年企业坏账损失率的增加很大程度上也源于企业缺少完善的内部控制制度，企业员工的风险意识淡薄。为解决这一问题，企业应该成立专门的应收账款管理部门，严格制定适合企业发展的应收账款管理办法和实施方案，明确各个环节的职责权利，并将责任落实到个人，建立相应的责任追究制度。同时，企业要严格执行会计内部控制制度，严格按照会计制度进行坏账的提取和核销工作，减少不良资产的虚增。另外企业还要培养管理层和员工的整体风险防范意识，加强风险教育并进行定期培训。另销售的完成与职工个人利益挂钩，明确风险意识，加强企业应收账款的回收。

（三）制定合理信用条件，加速账款回收

应收账款的账龄分析也是加快资金回收，较少资金占用的一个重要环节。企业应根据生产和销售计划确定一定时期内销售数额和赊销比例，判断需要在不同时期付款的客户数量，有计划的进行赊销和账款的回收工作，从而减少企业应收账款上占用的机会成本和坏账损失。另外信用条件的合理制定也有利于缩短应收账款的回收时间，提高应收账款的周转率。企业应明确信用期和现金折扣的制定对应收账款的各项成本带来的影响。应针对不同客户，不同情况确定能增加企业净收益的信用条件。

（四）加强应收账款的监控，确定合理讨款方式

应收账款的监控方法主要有：账龄分析法、平均收账期法和ABC分析法。其中平均收账期法是通过计算应收账款从形成到收回的平均时间，并将其与目标值进行比较分析，从而为加强应收账款的监控提供依据的方法。平均收账期为应收账款平均余额除以平均每日赊销额。平均收账期与平均信用期的差为总体平均逾期天数。ABC分析法其实与存货管理的ABC分类法使用方法类似，是将企业所有欠款客户按其金额的多少进行分类排序，然后分别采用不同的收账策略的方法。科学的使用监控方法，有利于加速货款的回收。另外，企业对不同情况的逾期客户，也应采用不同的讨款方式。确定讨款方式最根本的原则是经济利益原则，即无论采取何种策略，都要有利于企业货款的回收或稳定长期合作关系。

加强汽车制造业应收账款管理从总体上说，就是要做到事前控制、事中监督、事后追款的全程管理。上至企业的领导层，下到普通销售员工都要树立风险防范意识，将企业利益与个人利益联系起来，共同建立规范、科学的管理体系。

参考文献：

[1] 李春涛 金汐.企业应收账款管理存在的问题及财务风险控制对策[J].商业经济，2010.（8）.

[2] 李金兰.财务管理[M].第一版.北京：北京大学出版社，2012.

篇3

资金管理是企业相关人员进行计划、控制、监督、考核资金来源和资金使用等工作的总称。资金管理是财务管理的重要组成部分。资金管理由三部分构成：固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业的相关人员要提高对资金管理重要性的认识，资金如同企业的血液，一旦循环不畅或者停止流动将会对企业的生存产生极大的威胁。在资金管理方面，企业可以通过提高资金利用效率，建立一个健全的预算机制，对资金进行统筹安排，提高风险意识，强化监督等等手段，做到事前预防、事中监控和事后治理[1]。特别是流动资金管理，是资金管理中的重中之重，关系到企业的日常经营的顺利进行。企业的生产经营是围绕产品的投入、产出、销售、分配等展开的各种循环往复的活动，任意一个环节都有可能出现资金问题，所以把守好每个阶段至关重要。

二、我国中小企业资金管理的现状与问题分析

1. 中小企业资金管理现状

根据国家工商总局在其网站上最新公布的《全国小型微型企业发展情况报告》中指出，目前我国的中小企业数量为4000多万家，其在2014年创造的服务价值占国内生产总值（GDP）的60%，提供了80%的城镇就业，纳税额占国家税收总额的50%。通过这些统计数据可以看出，中小企业无可争议地在我国经济中占据了半壁江山。然而，绝大多数中小企业在每一次宏观经济的紧缩性调控时都是最受伤的，跟大企业比起来，他们很难拿到贷款，加上银行的谨慎放款，融资难是他们面临的永恒话题。

在外贸交易中，由于80%左右的结算是美元结算，所以近年来美元贬值给中小企业带来了不少损失。比如因为汇率的变动，汇兑损失和应收账款的缩水，中小企业的不少资金被套牢了，特别是在江浙一带从事外贸行业的不少中小企业纷纷撤出海外市场，但是仍然有一部分企业由于资金不能收回而破产，在2011年甚至出现了“破产潮”[2]。除此之外，原材料价格、劳动力成本的上升等问题接踵而至，对中小企业的资金管理提出了新的挑战。

2.中小企业资金管理存在的问题

（1）对资金管理的认识不到位

不少中小企业的管理者对资金管理的意识淡薄，没有掌握一定的财务管理方面的知识，尤其是资金管理方面的，把资金管理与一般的会计核算工作混为一谈。企业的相关人员简单的认为资金管理无非就是把钱管好和一些简单的收支工作，不去改进资金管理方面的问题。在企业有资金的时候，不去规划如何使用，只能在没有资金的时候干着急，没有培养企业资金预算与长期管理的意识。

（2）资金管理模式不适合实际需要

虽然有些中小企业建立了自己的资金管理模式，但是因为不符合企业的实际需要，也没有起到预期的效果。

资金管理模式选择

资金管理模式定义优点缺点

集中型母公司对资金进行集中管理，归集闲置资金统一投资、统一对外融资，根据需要给子公司拨付。可以灵活调度资金，最大限度利用资金，降低资金成本，监控子公司使用资金的情况削弱了子公司管理者的经营自主权，子公司的积极性容易受到挫伤

分散型子公司各自开立自己的银行账户，子公司自行收付资金，直接对外进行融资子公司可以根据自身情况在资金的周转和投资等方面灵活安排，子公司掌握了比较大的经营决策权资金成本居高不下，不利于母公司对子公司的资金方面进行监管

从上表可以看出不同的资金管理模式会达到不同的效果，很多中小企业由于自身规模不够大就忽略了资金管理模式的正确选择，大多采取家庭作坊式，比如有的母公司内部还没有行成自己的资金管理体系，子公司也没有大局观念，在日常的资金管理上各自为政，五花八门，一片混乱[3]。

（3）资金使用效率低下

不少中小企业没有制定科学的资金使用计划，没有形成高度集中的资金运作平台，导致企业管理者没有办法通过一些有效的信息采取相应的手段对资金进行事中监控。虽然有一些企业制定了一些计划，但是计划的执行性很差，在资金的支配过程中随意更改，导致预算不能真正的为其所用。更有甚者，计划与实际情况相差甚远，导致资金的使用无章可循。另外，一些中小企业资金严重沉淀，盲目追求产量与销量，应收账款过多，没有有效的管理存货，导致存货大量堆积，资金周转慢，导致盈利能力低下。

（4）投资决策失误

很多中小企业管理者由于缺乏货币时间价值观，在做投资决策时很随意，也没有在投资前对市场进行深入研究。第十届诺贝尔经济学奖获奖者、美国的管理学家，赫伯特?西蒙曾经提出：“决策是管理的中心，决策贯穿管理的全过程。” 由此可见，一个正确的决策有多么的重要。由于自身规模不大，贷款投资所占的比例会显得比一些大企业要高，导致面临的风险很大，所以中小企业一般会忽视企业的发展，而是追求短期目标，看到有利可图便盲目启动项目，但是没有制定一个完整的发展规划，没有将决策与企业的发展紧密结合，一旦决策失误，而且资金又占用较多，就会导致企业失去再投资的机会，增加企业的机会成本。

（5）融资困难

跟大企业比起来，中小企业在融资的路上举步维艰。这是因为中小企业存在管理水平低下，规模小，经营风险比较大，信用担保体系不健全等原因。一般来说企业融资要达到“5C”：品德、能力、资本、担保和经验环境。但是大多数中小企业规模不大，都是合伙制和业主制。中国人民银行最新公布的，约有百分之五十以上的中小企业的管理制度不够健全，内部管理水平也处在中下水平.除此之外，银行在提供贷款时对中小企业一般要求其提供固定资产作为抵押，但是大多数中小企业恰恰缺少可以作为抵押担保的财产，特别是高新技术产业，无形资产占总资产的比例比较高，更难以满足各大金融机构提供贷款的要求。在没有满足要求的抵押担保物的情况下，中小企业只能寻求信用担保机构的帮忙，但是这势必会增加企业的融资成本。

三、完善中小企业资金管理的策略

1. 诚信经营，提高信用水平

中小企业在经济活动中要做到诚信经营，主要是两方面：一是偿还借款和利息要及时；二是在发出产品或提供劳务时要严格按照合同的规定来执行。这两方面有助于企业提高信誉，只有具备了良好的信用，才能通过预收账款和延期付款等无息贷款去缓解资金不足。如果企业不设法提高自己的信用等级和与银行的沟通，很难获得银行的贷款。

2.拓宽融资渠道，提高融资能力

不少企业因为负债资金可以合理避税的优点，不断的提高负债的比重，增大了财务风险。为了提高融资能力，企业必须优化资本结构，举债要适度。其次，企业应该突破融资渠道单一狭窄的瓶颈，拓宽融资渠道。比如通过实施产权变更和职工持股计划，吸收职工和管理人员入股，从而为企业增加更多稳定的融资渠道。在央行的《银行间债券市场非金融企业债券融资工具管理办法》中没有对短期融资债券的发行企业设立门槛，这无疑为中小企业在银行间债券市场的融资提供了更多的机会。企业拓宽了融资渠道才能保证稳定的资金流，才能提高自己防范资金风险的能力。

3.实施项目管理，成立归口部门

加强资金管理的有效途径之一就是进行资金归口分级管理。在企业管理者的监督下，以财务部门作为管理企业资金的核心部门，进行集中管理。同时，按照核定资金的不同用途归口给相关部门进行管理。接下来，各个资金归口管理部门再根据实际情况进行分级管理，把资金定额发放给具体单位和个人。最后，在归口分级管理的前提下，明文规定相关人员使用资金的权利与义务。比如说，材料供应部门负责管理原材料的资金；生产部门管理在产品的资金；销售部门负责管理产成品的资金；财务部门则负责管理应收账款和备用金等资金。这么一来，各个资金归口管理部门在自己所能支配的资金范围内，有权利根据生产的需要安排资金；同时也有义务合理安排物资供应和生产，把资金有效利用起来。

4.抓住政府扶持机会，提高盈利能力

近年来，中国财政部为了解决中小企业资金短缺等问题，在贷款贴息、信用担保和政府采购等方面给予了很多支持，还有对一些管理费用给予了减免。由国家发改委，国家工信部和中央财政部，中央财政预算安排的主要用来支持中小企业专业化发展和改善发展环境的专项资金，每年都可以申请一次。中小企业要把握好这些机会，争取到更多的资金，及时转型，优化产业结构。近年来，各地政府一方面在市场准入、税收优惠、和行政审批等方面进行了政策扶持；另一方面积极的帮助中小企业开拓海外市场，帮助他们提高企业知名度，拓宽经营渠道。企业也要抓住这些机遇，建立自己的品牌优势，这样才能打开销售获得更多的资金流入。

5.加强财务队伍建设，提高员工管理素质

由于一些中小企业一直采用“家族式”管理的传统模式，管理者的财务知识和文化水平普遍不高。另外，财会部门的员工也没有受过系统的正规的培训，导致财会工作中常常出错，这些问题都制约了企业管理水平的提高。因为资金流是否能正常的流动很大程度上取决于管理人员。因此，中小企业要注重对财务人员进行专业的培训和思想教育。由上而下，从领导做起，不断提高全员的法制观念。中小企业要转变管理理念，借鉴国外的资金管理方法，引进人才，提高队伍的管理素质，才能达到提高管理水平的目的。二十一世纪人才是非常关键的，《中小企业促进法》中强调；国家鼓励相关机构和院校对中小企业管理人才的培养。可见，知识和人才的储备对中小企业来说也是很有必要的。