财务风险应急预案范文

导语：如何才能写好一篇财务风险应急预案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.信用风险。信用是衡量一个企业能不能长久发展维持下去的标准。如果企业没有一个良好的信用，应就没有客户会长期选择与这样的企业进行合作。信用一直是企业和客户都看重的一点，企业愿意和信用良好的客户进行交易，客户在选择购买一件物品时肯定会首先考虑一家企业的信用是否良好。若企业在客户群里拥有良好的口碑和信用，这就会给企业带来长久大量的业务。

2.市场风险。我国改革开放几十年，取得了巨大的成就。国人的思想越来越前卫，越来越追求个性和独特，这也就是目前市场环境多变的原因。如果企业没有敏锐的市场嗅觉，那么这个企业只会走下坡路，渐渐的脱离市场走向没落。李宁，是1990年我国著名的“体操王子”李宁先生一手创立的体育用品公司。经过短短5年的发展在1995年李宁就成为了中国体育用品行业的领跑者。在2009年李宁的内地销售量超过了国际著名运动品牌阿迪达斯，但是随后李宁就开始走向没落。“一切皆有可能！”，这是李宁最广为传播的一句广告语，也一直陪伴着李宁的快速成长。“一切皆有可能”是运动者的心声，是年轻人的心声！但其产品的创新没有跟上步伐，以至于目标消费者与实际购买者严重错位，品牌老化，缺乏个性，被消费者视为时尚的门外汉。2014年息税前利润加折旧及摊销为亏损350，570，000元人民币。由此可以看出如果市场定位不准确，企业将会直接面临市场风险，从而使公司财务损失惨重，面临严重的财务风险。

3.网络风险。构建基于电子商务的网络财务系统和安全保障体系，重构企业组织结构，优化企业业务流程，以促进企业新的可持续发展。电子商务主要是依赖信息技术，即依赖互联网。而电子商务的经营一定不可忽视网络安全的重要性。因为在电子商务环境下供销双方的交易往来基本全是通过网络渠道，而企业之间通过网络发送的电子信息极有可能被不法分子给拦截。拦截之后文件等信息可以被修改，假冒企业的名义发送邮件，或者是通过一定的技术手段掩盖事实拒绝承认交易的存在。

4.法律风险。相对于传统商务来说，电子商务还太年轻。而传统商务在经过这么多年的发展与改进，从交易的开始一直到交易的完结，国家已经为其制定非常完善的法律体系来保证和维护交易活动的正常进行。而对于电子商务来说，由于国家还没有为其制定完善的法律法规，许多企业都在打球，近几年的3.15晚会曝光最多的就是电商企业。由于法律的不完善，国家的监管方式不全面，监管力度不够，电商企业成为最近几年消费者投诉最多的企业。而被投诉最多的内容就是电商企业侵权、售假、消费者个人信息被泄露。2014年法国Kering SA公司就状告阿里巴巴旗下的淘宝在全球范围内售假，其行为使Kering SA遭受巨大的损失，最后经过两家公司的协商与调节进行了私下解决。就在2015年Kering SA再次对阿里巴巴提讼要求作出赔偿，原因就在于阿里巴巴对淘宝网上店家的售假行为的不作为。由此能看出，尽管中国可能在电子商务方面存在法律上的缺陷，但侵权、售假、泄露个人信息等欺骗危害消费者和侵犯企业合法权益的行为终究是不合法的。随着法律的逐步完善，那些触犯法律的企业一定会受到相应的制裁，所以企业的领导者要防止企业触犯法律，不打球，避免在电子商务环境下企业面临严重的法律风险。

5.筹资以及用资风险。电子商务企业的资金投入不像传统商务企业一样把大部分资金投入到有形资产中，相反大多都是投入到企业的无形资产中。例如电子商务企业在电商平台开设店铺的费用，以及网站的设计费用和网站的日常维护费用等。这些无形资产需要的资金量相对于传统商务来说更多，因为电子商务是深深依赖信息技术的发展，即在网络上的资金需求量会很多，即使这样也不能满足电子商务企业发展对资金的需求。又因为电子商务是新兴事物，所以企业向银行等机构贷款也存在很大的难度。这就造成了企业的筹资风险。在电子商务环境下，企业资金的运用与传统商务企业不尽相同。一些电子商务企业的资金大部分都是投入到无形资产中，所以企业要对这部分资金进行监控和管理。每笔资金产生的原因以及资金使用的理由都要经过企业与收款方进行核对确定。否则资金的运用就不在企业的掌控范围内，就会给企业带来严重的用资风险。

二、电子商务环境下企业财务风险的控制措施

1.构建灵活的预算管理系统。电子商务环境下的预算管理系统与传统商务模式下的预算管理系统既有联系又有区别。由于电子商务资金运用的不确定性以及市场等变化速度快的特点，相应的要求预算管理系统要去适应电子商务的这些特点。企业可以在原来的预算管理系统基础上去做些变动来适合电子商务，只需要充分去考虑在电子商务环境下资金需求量的多变性和不规律性，使预算管理系统更加的灵活。而且在电子商务环境下，企业都在追寻“零库存”，这也对企业进行预算管理系统造成了很大的影响。“零库存”情况下销售方只能根据消费者的订单量来预算大致的资金需求量，而销量的不确定性，以及生产方和物流运输方的不确定性，也给企业的预算管理系统增加了难度。所以，企业要制定新型的预算管理系统来适应电子商务的多变性和灵活性。

2.设立合理准确的战略管理体系。传统商务模式下的战略目标可以在很长的一段时间内不用变动，但是由于电子商务环境下市场等变化的多样性和不规律性，使得企业的战略目标也要及时的跟着电子商务的变化而变化。如今消费者越来越注重生活的品质和个人风格的凸显。在电子商务便捷的消费方式下，一旦电子商务企业的产品定位和市场战略不紧跟大众潮流，将使企业直接面临市场风险，从而导致财务风险的发生。所以在电子商务环境下企业应当紧跟大众的眼光，紧跟时尚潮流，并制定准确的市场战略，这样才能使企业长久不衰、良好的发展下去。若是企业同时拥有线上和线下的业务，也要尽可能地避免线上和线下业务的正面冲突，否则就会像以纯那样忍痛关掉线上商城。要达到以上的要求就需要企业在设立战略管理体系时要充分的考虑电子商务的特点，制定出一个合理的战略管理体系。

3.重构组织结构及优化业务流程。首先企业应先建立完善的供应链服务渠道，确保商品的正常及r的流转。因为电子商务企业和商品的生产方以及物流公司、电商平台多方面相关联。电商企业应与生产方、物流公司、电商平台协商制定出一个适合每个参与者的商品流转的流程协议，整合改善设置合理的部门机构，优化各个机构部门之间的工作对接方式，保证商品能及时地送到消费者手里，形成一条及时高效的供应链服务渠道。其次企业应建立健全的网络维护小组，用来维护网络的正常运转以及防止企业网络遭受不法分子的攻击，亦可聘请外部专家来对公司网络进行专门优化与加固。增设网络防火墙，身份证识别等技术来使企业的网络更加的安全。还需要企业注意的就是企业之间通过网络传达的邮件等信息这一方面，为了防止在信息传输的过程中被不法分子拦截、篡改、伪造等风险，企业之间可以使用文件加密技术来保护邮件信息等的安全。可使用对称密匙或一公一私密匙来对邮件等信息进行加密。以此来减少企业面临的运营风险。

4.制定合理的财务风险监控预警体系。在电子商务环境下企业需要根据自身情况，量身制定出适合自己的财务风险监控预警体系。要对财务风险进行监控和预警的内容即要监控风险，有信用风险、市场风险、经营风险以及筹资用资风险，这就要求财务风险监控预警体系要把这些内容和环节紧紧整合到一起。预警体系就表示要求企业制定的系统要具有分析的功能，企业的管理层可根据系统给出的数据来分析企业是否将要面临财务风险。又因为电子商务市场等变化的多样性以及不规律性，要求企业制定的财务风险监控预警体系要具有相对的灵活性，这样制定出来的系统才能更好的被企业所运用，才能正确的为企业对财务风险进行监控和预警。

5.建立合理的资金流监管系统。资金流监管系统的作用就是对资金的筹集和使用等进行统计整理，以达到企业对资金的流动的原因和流动的终点有清晰的认识。电子商务环境下，企业的资金流动方向有电商平台、生产厂家、物流等。这就更需要企业制定一个合理完善的资金流监管系统。既能系统的整合各种类资金的流动方向，也能分类统计汇总单个方向的资金流动。能确保每一笔的资金流动方向都能被清晰合理的记录在管理系统中，方便管理层对资金流的掌握和控制。也要做到信息的实时共享，因为传统商务模式下，企业汇报的流程是逐级汇报，这样就产生了资金运动信息传递的滞后性，不利于企业对资金流的掌控和管理。只有及时的做到资金流信息在企业内部相关人员里传递共享，才能避免企业资金的不合理流失，减少企业面对用资风险的可能性。

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关键词：内控管理；财务风险；防范；措施

随着全球经济的快速发展与不断变革，经济动荡与不稳定因素在全球各企业中普遍存在。企业的内控管理的松懈及财务防范工作的不足，使企业在前进的路上困难重重。

一、企业内控管理与财务风险防范的概念

1.企业内控管理

内部管理在企业的日常管理中即使企业的主要内容也是企业发展的关键所在，通过有效的开展企业的内控管理工作，为企业遇到重大事件的决策提供了重要的理论依据，保证了决策的合理性。企业的内控管理，是指企业采用的一定的制度用来进行自我管理的一种手段，这种管理手段包括对资料的审核、分析以及考核等各项管理过程。

2.财务风险防范

企业在进行资金筹集、利益分配过程中会存在一定的财务风险，这些风险不仅影响企业管理目标能否实现还会影响企业的生存问题。所以财务风险的防范事关企业存亡，对企业的发展具有重大意义。

二、企业内控管理和财务风险防范存在的问题

1.在内控管理的执行力方面企业缺乏积极性

内部控制是企业通过制定相关的制度和规章来规范和约束自身的行为，达到自身的管理和控制的过程，员工和管理者对规章和制度自然是有抵制情绪的，所以，企业的内部控制制度的制定缺乏动力。另外，企业内部控制制度是要花费成本的，这就势必会影响企业短期内的经济效益，愈加削弱了企业内部控制的动力，但是从企业长远利益来看，内部控制制度对企业至关重要。

2.企业管理人员的内控管理意识薄弱

内部控制对企业的运营效率和财务信息的质量保证的重要作用，许多企业管理人员对此不仅缺乏正确的认识，甚至认为内部控制制度对企业发展来说是羁绊，增加企业的工作负担、模糊工作重点，这种落后的观念在当今企业管理人员中大量存在，导致内部控制在企业难以发挥真正效用。

3.财务风险意识不强

盲目投资、资金筹集是企业在生产经营中常会面对的财务风险。一方面，企业希望通过一定的投资获得更高的经济利益，但是盲目的扩张规模，不但不能带来高的经济利益、较强的市场竞争力以保障企业的发展，并且多数情况下，反而增加了企业的财务风险。另一方面，企业没能通过有效内控管理在筹资过程中发挥应有的作用，缺乏精确地分析和预测筹资组合，以至不能按照预定用途使用筹资。

4.管理人员素质不高

企业内控管理工作质量的高低与财务人员的素质有直接关系。现阶段许多存在企业财务人员无证上岗，企业内控管理意识缺乏，财务风险防范概念淡薄等问题，对企业财务的基本处理规范尚这些低素质的财务人员不掌握，更谈不上对企业内部控制管理与财务风险防范，所以企业的发展离不开高素质的财务人员。

三、加强企业内控管理有效防范企业财务风险

1.强化内控管理

良好的管理制度应基于企业的实际，切勿照本宣科。同时根据内控管理制度的运行情况，实时加以完善，这样才能在企业中发挥其积极的作用。内控管理居于企业管理的首要位置，同时良好的企业发展规划与企业文化对内控管理也具有一定的推动作用，在内控管理方面，要提高企业管理者的管理水平，加强内控管理重要性的认识。

2.根据企业特点完善内控管理监督评价制度

独立的监督部门对企业进行有效的监督，以及企业制定的相应应急预案，对于企业潜在的财务风险进行有效的防范，一旦发现问题及时调整或采取相应补救措施。发生重大突发问题时，企业应快速反应决策，采取相应应急预案，以避免风险扩大，减小公司损失。

3.对于风险的评估要加强管理

加强审核与校对企业的财务信息，以确保财务信息的真实准确，同时加强财务工作人员的工作监督管理，打造具有良好职业道德和高超专业技能的财务人员团队。其次是加强资金风险评估，严格管理资金的投放与回笼，对于筹资和投资都要经过严格缜密的评估才能进行，从而避免资金的风险。

4.提高财务管理人员与企业管理人员的素质和管理观念

企业可以通过提高财务人员进入门槛、资格审查、提升薪资待遇等措施，积极吸引优秀财务人员为本企业服务；另一方面，企业也要加强对企业管理人员的培训，定期举行企业内控管理与财务风险防范方面的理论知识和实务操作学习班，强化提高企业管理人员的内控管理理念。

四、结语

我国企业内控管理与财务风险防范仍存在着内控管理体系不健全、内控管理执行力不强、财务风险意识薄弱、企业管理人员与财务人员素质不高等问题，通过健全内控管理制度、强化内控管理执行与监督力度、增强财务风险意识、提高企业管理人员与财务人员素质等措施，以达到加强我国企业内控管理与财务风险防范的目的。

作者:林巧英 单位:中汇华成（福建）税务师事务所有限公司

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一、企业财务风险的特点与类型

1.企业财务风险的特点

财务风险指的是企业在经营过程中由于财务管理的落后和不合理导致的企业在投资与融资活动中，形成的债务问题与投资回报风险问题，这些财务风险直接影响着企业的具体经营活动和企业的外在形象。财务风险具体包括以下几个特点。

第一，客观性。财务风险的固定性是财务管理的基本特点，指的是财务管理过程中的风险性是必然存在的，在瞬息万变的市场环境中，企业在经营过程中存在着太多的未知性。企业进行生产经营活动就必然存在着风险，经营活动规模越大和频率越高其风险性也就越高，企业的财务风险具有固定性，是企业经营中必须面对的风险类型。第二，连贯性。企业的财务风险具有着连贯性，即企业的生产过程会影响着企业的财务风险，同时，企业的财务风险也会直接影响着企业的具体经营状况。一旦企业的财务管理出现风险，往往会造成企业的经营困境，甚至破产倒闭。第三，偶发性。企业财务风险具有着偶发性，其出现往往与企业的外在和内在环境息息相关。当企业的环境变量由于某些原因发生变化，企业的投资、融资和收益回报都会受到影响，直接对企业的经营活动造成挑战，这种挑战和财务风险是偶然性出现的，具有着偶发性。

2.财务风险的类型

不同的财务管理情况具有着不同的财务管理风险类型，不同的财务风险类型对于风险的由来与控制也各不相同，因此要具体风险财务管理的类型，从而进行财务风险控制。

第一，融资风险。现代企业的发展对于金融与资本的要求越来越高，需要进行融资来扩大企业规模和技术改造，但是，对于企业融资而言就会带来融资风险，即企业生产中的债务风险和收益率风险。当融资风险出现之后，企业就容易产生债务危机，从而影响到企业的信誉与日常经营活动，融资风险控制是企业财务控制的重要内容。第二，现金流风险。现金流是企业手中现金与债务之间的比例关系，当企业的现金与债务不成比例的时候就会出现现金流风险。现金流风险是企业赖以生存的基本财务保障，其直接决定着企业的日常生产活动，如果企业的现金流出现危机，必然影响企业的具体生产活动与采购，使得企业深陷债务危机之中，影响巨大。第三，投资收益率风险。随着企业多元化的发展，企业的投资活动也成为了企业的主要收入来源，但是，投资就必然会付出资金的使用时间、回收风险和收益率风险。因此，企业在具体的投资时要考虑投资风险，尽量通过财务风险控制降低投资风险发生的可能性。第四，生产经营风险。企业的财务管理风险除了金融投资风险之外，在企业的日常经营生产管理中同样存在着财务风险，这种财务风险贯穿着企业生产的各个环节，在产品设计、原料采购、工艺生产和产品销售的各个环节都可能存在着经营中的财务管理风险，影响企业的利润和产量。

二、企业财务风险的防范与控制措施

1.调整财务结构

企业的财务结构是企业的基本情况的重要表现，主要包括资本结构、债务结构和投资结构等基本内容。企业要在经营中避免必要的风险就必须优化财务结构，就应该在以下三个方面着手：一是调整资本结构。资本是企业进行扩大再生产的基本保证，资本可以分为固定资本、原材料资本和现金资本等内容，为了避免财务风险，企业要尽量保证必要的现金存有量，防止出现现金流不足的问题。二是调整债务结构。债务是企业经营中必须遇到的经济行为，但是要尽量减少债务的负担率，尤其是要注意赊账债务问题，防止出现三角债。同时对债务的收益率和利息成本也要进行控制，防止影响企业经营。三是投融资问题，企业要尽量将企业的投资控制到一定程度，盲目投资会带来企业的经营风险，有可能血本无归，甚至导致企业资金链断裂，甚至破产。

2.扩大企业筹资渠道

资金是企业的灵魂，是企业正常进行运营活动的要素，通过完善企业筹资渠道，扩大企业筹资力度，为企业防范和应对财务风险建 立起雄厚 的资金储备体系。市场经济条件下，很多企业为筹资活动进行市场竞争，由此产生多种因素形成的筹资风险。企业要通过采取应对筹资风险的措 施从而协 调企业内部的财务风险体系；以降低筹资成本为目标，制定科学合理的筹资方案，对 企业资金组织收支状况进 行合理规 划与分配，建立健全有效的企业筹资预测机制。从企业实际情况出发，综合考虑影响企业筹资的因素，采取措施防范由筹资带来的财务风险。

3.加强企业投资活动管理

企业进行筹资活动不仅是为了满足自身企业生产活动的需要，也是为了寻求更好的投资渠道，以产生更多的利润。投资指的是用某种有价值的资产，其中包括资金、人力等投入到某个企业或经济活动，以获得经济效益回报的过程。在进行投资的过程中，纷繁复杂的客观环境都会导致企业投资风险的。企业进行投资活动时，要采取相应的对策对投资活动带来的投资风险进行防范，加强企业的投资活动管理。企业可以通过对投资市场进行调研，时刻关注投资市场政策信息动态，根据企业的现实状况制定科学有效的投资方案，完善投资渠道，对投资项目进行优化组合，做到最大“面积”分散投资风险，总体上降低企业财务风险。

4.建立危机处理预案

有的时候企业的财务风险是无法避免的，很多财务风险的恶化是由于事后处理不当造成的。因此，企业在日常的财务管理过程中就要加强财务风险危机预案的制定工作。要在财务管理中分析可能未来发生的各种情况，根据情况假设制定财务管理风险的应急预案，保证在财务风险出现的时候能够在第一时间及时的进行处理，防止出现处理滞后的情况。

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一、实施内控管理对企业的作用及意义

企业内控管理是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制管理作为对企业进行全面管理的统筹性经营措施具有十分重要的功能，通过实施内部控制管理可以对各部门起到约束作用，在出现问题时及时进行内部调整，且有利于维持企业的正常运转顺利执行经营方针以达成其经营目标，可以有效保护财务信息的真实可靠性，避免企业资产遭受不必要的风险，促进企业经营更经济化、高效化，提高企业整体竞争能力。企业实施内控管理对于企业的发展具有积极意义。对企业在经营过程中可能面对的风险，尤其是财务风险多角度进行分析，判断企业是否会存在潜在风险，针对存在的风险及时采取防范措施，降低其对企业的不良影响。实施内控管理能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策，以应对外部环境的变化及时规避财务风险，有利于企业的长期发展。企业的内控管理对企业各方面进行严格管理和控制，例如大到收入、资金支出；小到物资的采购、保管、和领用等，严格保护企业的财产不受侵犯。内控管理制定适合企业管理的规章制度，做到有规可依促进企业内部管理向正规化转型，同时对企业内各工作流程以及职能、职权进行明确分工，提高企业管理效率，有利于实现企业的经营目标，保证企业经营活动和生产活动的顺利进行。另外，企业的内控管理还有助于企业方针政策的顺利贯彻与实施，为企业的经营活动提供重要保证。

二、财务风险防范下企业内控管理存在的缺陷

（一）企业进行内控管理的动力不足

所谓内部控制就是企业对自身进行控制和管理，企业通过努力制定一系列的规章和制度对自身的行为实施控制和束缚，显然没有人喜欢制定一些规章对自身实施控制，所以企业在制定控制制度方面缺乏动力。此外，企业实施内部控制所需要的成本必须由自己来承担，加强内控管理势必会影响到企业经济效益，因此，虽然加强内控管理对企业的长远发展具有重要意义，但是有的企业仍然只重视眼前利益，缺乏加强内控管理的动力。

（二）内控管理制度不完善

所谓内控管理制度既是以进行内部控制度管理为目的，制定而成的相关规章制度。企业内控管理制度不完善大部分原因是由于，企业只将工作重点放在如何增加经济效益上，忽略了财务风险的存在以及危害，因此出现了财务风险防范缺失不能及时完善内控制度等现象。在内控制度存在缺失与漏洞的情况下，其组织架构也很难健全起来，最终使内部管理控制之成为一纸空谈。监督评价机制不健全同样会影响内控管理制度的实施。监督评价机制不能发挥其应有的作用就形同虚设，是否按规章操作已经没有任何的监督，做的好没有奖励，做得差也没有惩罚，因此制度逐渐被忽略。

（三）企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识

由于企业员工还没有形成风险防范意识，对内部控制管理的作用、意义认识不够全面，忽视了内部控制对企业长远发展存在的积极促进意义。即使企业已经制定了相应的内控制度，员工的认识度不够在执行上缺乏力度，其效果将会大打折扣。还有一些企业甚至根本忽略内部控制管理，只有在上级开始检查工作时才临时抱佛脚，员工开始有模有样的按照内控管理制度办事。这些认识上的偏差不仅使实施内控管理的积极作用难以发挥，还削弱了风险防范、应对能力，尤其是财务风险。

三、提高财务风险防范提高企业内控管理水平对策

（一）改善内控管理环境

企业内部环境是实施内部控制管理的基础，是决定内部控制管理是否能够顺利开展，并成功进行风险防范的重要因素。由于各企业实际情况存在差异，因此很难有一个统一的标准规定企业的内部环境应达到何种标准，各企业应该根据实际发展情况按照自身需求制定目标。改善企业内控管理环境可以从三方面着手：第一，通过讲座、会议等形式对企业管理者进行专门培训，及时吸收先进的管理理念，提高其对对财务风险防范不及时的危害的认识，了解企业内控管理对企业长远发展的重要作用。第二，发挥法人治理的积极作用，针对企业实际情况建立起管理结构，为有效防范风险，避免企业重大决策只有少数人决定的现象，发挥法人治理结构就非常必要，在企业进行重大决策和制定对企业有重大影响的方针制度前应采取集体决策。第三，对于没有形成企业文化的企业，要尽快树立起适宜自己的文化理念，已经有企业文化的企业则要迅速使其成熟并发挥其作用，在企业内形成按规办事、按流程操作的良好风气。

（二）根据企业特点完善内控管理监督评价制度

企业对潜在的财务风险进行防范的过程，应制定相应的应急预案以备不时只需，还应有监督部门进行监督，如审计部门、财务监察部门以及其他的内部监督部门采取其各自的方式对其进行监督。如发现其防范过程中存在问题，则要及时进行调整与弥补。在突发重大问题时应快速决策，采取相应的应急预案，以避免风险进一步扩大缩小企业损失，之后再对处理流程进行评价总结经验，对风险防范存在的漏洞及时弥补。

内控管理制度的实施需要一套科学合理的监督制度督促其运行，其成果也需要科学的评价制度进行衡量。由于企业员工存在不能正确认识监督评价机制的情况，一味认为这套机制仅仅是为了“抓短处”，因此要改变员工这种片面的认识。监督评价机制存在的主要目的，并不只是监视内控管理制度的运行是否存在偏差，因此要明确奖惩对于优秀的员工及时进行表彰与奖励，促进员工的工作积极性，减少其对监督评价机制的误解与抵触。由于监督评价机制在管理活动中占有重要地位，为了保证职能的发挥不受影响要保持其独立性。例如企业的会计部门只有上级审计部门进行监督，减小企业 内部对其的影响。

（三）提高员工对内控管理的认识

员工对内控制度的重视程度，会影响到这套制度能否认真被实施。企业应注重培养员工的风险意识以及对内部控制正确的态度，尤其是财务部门的员工。他们直接管理着企业的资金，更应时刻保持警醒具备及时发现存在的风险，迅速判断问题发生的根本原因，快速制定应急方案的能力。归根结底要提高员工对内控管理的认识，必须让他们接触到更先进的管理理念，更新管理思想做到与时俱进。

三、结束语

在全球经济复杂化的情况下，企业进行内控管理可以有效提高对风险的防范能力，尤其是潜在的财务风险。经过对现阶段企业内控管理现状的分析，发现一些普遍问题，例如存在的企业实施内控管理的动力不足；已实施的内控管理制度不完善；企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识，这些问题的存在严重影响了企业对财务风险防范的能力，因此必须及时解决。

参考文献：

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【关键词】 电力企业 财务风险 预防 策略

财务风险是企业在生产运营时实际财务收益和预定财务收益有偏差时可能受到损失的可能性。在企业的生产运营过程中，财务风险是一直存在的。电力企业是重点国有资金密集的企业，以建设运营电网为核心业务，为社会经济的发展提供了强有力的电力保障。但是电力企业是国家垄断企业，由国家有计划地对其进行生产要素的配置，它的发展和经济效益都和国家密不可分，很大程度上受到国家有关政策的影响。但是随着不断深入的电力体制改革和市场经济的发展，电力企业面临巨大的财务风险管理挑战。所以，提高对财务风险的控制和完善财务风险的预防体制可以不断提高电力企业的市场竞争力并促进其可持续发展。

1 电力企业面临的财务风险

（1）电力体制改革引起的财务风险：日前，电力体制改革给电力企业运营带来了很大的财务风险。原来，电力企业运营方式是一体化垄断运营，所以经营成本高、资源配置不科学、服务质量差等。但是，电力企业在引入市场竞争体制以后，电力企业面临前所未有的挑战，包括管理方面和运营方面，这些挑战给电力企业带来了财务风险。同时，将厂网拆分以后，发电公司和电网公司的财务风险都增大了。

（2）资本市场发展引发的财务风险：我国不健全的资本市场也严重限制了电力企业发展。现在，我国还没有明确规定国有资产的变现形式、路径及变现资金的用途等，导致电力行业产生了不规范的资产重组和产权交易行为，以至于资本运作效果不明显，效率不高。资本市场的不健康发展，导致电网企业只能向银行大量贷款扩大生产，集资途径的单一，增加了电力企业的负债，同时也增加了其财务风险。

（3）自然因素造成的财务风险：引发电力事故的主要因素是自然灾害。洪水、山体滑坡、地震、台风等造成的线路中断和造成的安全事故等，例如2008年南方的冰雪灾害和汶川地震给我过电力企业造成了严重的财务风险，只要企业运营，自然灾害会一直危害电力企业的安全。

（4）内部结构管理带来的财务风险：部分电力企业内部调控制度不完善，缺乏相关的机构控制结构，造成内部职责模糊；对授权批准缺乏监管，引起权利失控；同时管理功能控制体制不健全，控制力度不够，手段不强硬；还有就是内部机构的监管和评价体系不完善，有的企业甚至没有，降低了电力企业防范风险的能力。

（5）电力营销引发的财务风险：产品销售都会给企业带来一定的风险。对电力企业来说，因为其产品客户是整个社会，生产、供应、销售一起完成，更重要的是 不可以储存产品，还有就是用户先用电后交费，有些公司企业经济困难，无法按时交费或者倒闭根本不缴费，所以说电力企业营销会带来财务风险。

2 电力企业财务风险的应对策略

（1）完善内部控制体系：正常来说，有效的内部控制体系应该由专业能力和综合素质高的员工、明确的权利和职责分工、合理的交易程序、独立公正的审计等组成。完善内部控制体系并进行多种监管以使隐患消除、弥补漏洞、预防风险合理经营等。利用完善的内部控制获得详细可靠的信息，并对信息进行科学合理的分析，及时预测财务风险，采取对策。

（2）提高风险防范意识：财务风险一直存在，电力企业无时无刻都面临着多种潜在的危机，所以企业领导应该一直都有危机意识，并在风险来临时从容应对，并且在企业运营过程中培养员工的危险防范意识，尤其是财务人员的风险意识，只有整个企业对财务风险足够重视，才能够在财务风险预警和应对方面取得良好的成就。

（3）制定全面的预防目标：自然灾害客观存在，要想降低自然灾害风险，就要提前预防，应用科学的手段对电力企业的作业场所进行探测、分析、预测，谨慎杜绝自然灾害风险。同时，采取女增加日常巡检的频率、定期进行风险应对演习和对电力设备的检修并设计应急预案等措施降低自然风险。其次，还要建立完善的风险预警体系，使电力企业在风险来临时决策传达顺畅，预警人员及时反应。最后还可以买保险降低风险所造成的损失

（4）监管部分落实职责，强化信息沟通：在电力企业在进行财务风险防范时，监管部分要落实监督职责，发挥监管作用，对财务风险防范的每个环节都进行监督，并实时对控制方式和程序进行调整，同时确保各部门沟通的信息的真实、完整、有效，以便各部门做出有效的防范措施。

3 结语

随着我国市场经济体制改革进一步的深入和完善，电力企业及面对挑战，又面临风险，为了在激烈的市场竞争中健康平稳发展，电力企业在生产运营的每个环节都要做好财务风险预防和应对策略，确保各个决策的科学合理和各个活动的顺利进行，不断增加企业的经济效益和持续发展。

参考文献：

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关键词：风险管理 储能技术创新 新能源汽车

中图分类号：F407.471 文献标识码：A 文章编号：1003-9082（2016）12-0289-01

常规能源是指煤、石油、水等自然资源。而新能源则是指应用一定技术而产生的一种能够再生的资源，如太阳能、潮汐能和生物质能等。近些年来，随着人类活动的加剧，造成的环境污染越来越严重，并且对于一次能源的消耗也越来越大，新能源的开发也就显得迫在眉睫。汽车是环境污染与能源消耗的主力军，l展新能源汽车对于解决这些问题意义重大，在新能源汽车中，储能电池因其优异的特质被广泛应用。

一、技术创新中的风险因素

1.财务风险因素

在对新能源汽车进行储能技术方面的研究时，因其技术线路非常的复杂，所以，一般都需要企业投入大量的资金。由于这是一种实体经济，因此在前期资金的周转比较缓慢并且需要很长的实践才能看到效果。这也导致了企业的不能够持续投资。在项目开展的过程中，如果没有相应的管理措施或者是没有充足的资金，都会致使项目的破灭，将会给企业带来非常大的损失。

2.市场风险因素

市场风险就是指在产品研发生产完成之后，在产品销售时所承担的风险。产品研发完成之后，就要使其实现商业化，只有在研发产品被推出、销售，并且取得了一定的经济效益之后，新产品的研发工作才算是彻底的完成。它大致包括[1]产品的销售风险、价格风险、质量风险以及定位风险。

3.能力风险因素

在新能源汽车储能技术的研发过程中，能力风险是一个主要的问题。它是指企业的研发水平落后，技术力量薄弱，并且缺乏先进的技术信息，因此而带来的风险。能力风险主要包含[2]产业化失败、研发能力不够、应用效果不好等风险因素。

二、应对技术创新风险控制措施

1.财务风险因素的风险控制措施

在财务风险控制过程中，主要是对融资风险以及资金链断裂风险的控制。在融资风险控制的过程中首先就要做好融资的内部控制，比如说对融资进度的控制、融资过程当中所需要的经费的控制以及融资成本的控制等。在实行融资内部控制的过程中，还要对各个部门进行良好的分工，做好团队当中的行为控制，制定相应的责任制度。同时，在融资的初期，还要对企业的当前现状做好风险评估，发现其中可能会导致风险的地方，有针对性的建立风险预警机制，这对于融资风险的发现和识别特别重要。在融资的中期，要制定相应的危机处理预案，以备危机发生而拟采取的方案；根据融资危机的不同采取不一样的处理预案，做到风险的及时化解，将危害和损失降到最小。在融资的后期，要对融资过程中的危机进行相关的善后处理，也就是说对在融资过程中出现的危机情况做好经验总结，完善相关的工作流程与制度，并且马上回归到正常的经营秩序上来，这也是融资风险控制部门的主要职责。对于资金链断裂风险的预防主要是通过对内部资金管理的强化，企业不要进行盲目的扩张，另外也不要随意担保，在财务的运作上严格按照规章制度进行。

2.市场风险因素的风险控制措施

为了预防市场风险带来的损失，首先应该做好产品定位工作，在对产品进行定位的过程中，一定要以预防为主，选择自己擅长的方面进行生产。并且在产品研发的过程中，要与市场的实际情况相联系，避免制造出来的产品为过期产品，被市场所淘汰，这将会对企业造成极大的浪费。其次，技术创新要以简单化为基础点[3]，不能太过复杂，太复杂就会产生很高的事故率，对企业造成严重的影响。同时企业也要做好质量监管工作，保证产品的一致性。最后，在价格的确定上，要避免恶性的价格竞争，应该以市场需求为根本，实现利润的最大化。

3.能力风险因素的风险控制措施

企业应该制定完整的企业规划，做到全面发展。对于员工实行激励制度，激发他们的工作潜能。使员工在工作过程中能够联系市场需要，并非是埋头苦干。对员工进行定期的培训，提升其职业技术能力。针对企业的产业化失败的风险，分为前、中、后三个阶段进行控制，前期做好技术措施和产业化方案。中期要提高生产效率，降低生产成本，是产品服务于用户。在后期就要针对客户的喜好来设计改良方案。并且，在产品设计的初期，要做好产品的定位工作，一定要切合实际。针对出现的产品低于预期的情况，应该制定出应急预案。

总结

对新能源汽车的储能技术进行创新研究对于我国能源的节约和环境的保护具有重要意义，大多数企业都加入到这个行列当中，但是其中也伴随着相当高的风险，比如说财务风险、市场风险以及能力风险，这些都会对企业造成严重的危害。为了预防这些未知的威胁，企业应当做好这些方面的风险控制措施。

参考文献

[1]王若愚.新能源汽车开发项目风险管理研究[J].上海交通大学，2015（5）223-224.

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关键词：互联网；信息化；事业单位；财务风险

一、网络时代事业单位面临的财务风险

（一）缺乏必要的风险管理机制

对于和单位存在利益关系人员范围并没有明确的界定，也为形成与之相匹配的决策机制。很多单位仅仅从主观思想上选择与本单位利益相关的人员，导致最终的决策、执行都缺乏科学性，影响了单位风险管理的效率。

（二）资金分散，决策缺乏科学性

事业单位多是按照不同部门、系统在全国各个省市地区分布，因为采用树形状的分布方式，这也导致了部分地区事业单位的资产在本辖区之外。在事业单位决策的过程中，也存在着上下决策并行、分散决策与集中决策同步展开的问题，尤其因为资产分布不均衡、范围较大的问题，导致了资金监管方面存在难题。实践中，在建设项目投资、办公设备采购等业务领域，都存在拍脑门决策的现象，降低了资金的使用效率，同时也增添了财务管理的风险。

（三）资金监管环节薄弱

如上文所述，我国各地区事业单位存在着资金流动范围广泛、流动频繁等诸多问题，但是实践当中，资金的流动多是围绕某个核心业务开展，其流动的范围也都是在该业务上下浮动。我国事业单位的种类较多，很多事业单位同时具备了提供社会服务、促进自我发展的职能，特殊的事业单位还具有营利性质，因此不同单位建设发展的方向也各不相同。因此虽然这些事业单位都围绕提供社会服务而开展业务，但是资金流动的方向仍然很复杂，这也为财务的监管增添了困难。

（四）会计核算过于简单化

与普通企业的会计核算相比较，事业单位在会计要素、核算方式及内容等方面都存在差异。实践当中，无论事业单位会计核算的要求，还是相关准则的制定，与普通企业的会计核算相比，都过于简单。而近几年很多学者也针对事业单位会计问题提出许多想法，包括预算会计制度的建立、财务会计方法内容的统一、建立会计人员的权责发生制等等设想，但是这些设想都是以传统会计理论为基础，并未体现出事业单位的特色，导致这些设想无法完全适用于事业单位的会计管理活动。

二、网络时代事业单位风险防控策略

事业单位所面临的财务风险是多方面的，既包括人员专业素质风险，也包括资金使用控制风险。在互联网时代中，只有加强事业单位信息化建设，开展先进的财务管理活动，才能为单位构建出安全发展的道路。

（一）信息化建设与风险控制相结合

事业单位信息化道路的建设需要以风险控制为核心，从以下几部分展开：（1）建立企业内部的数据库系统，将企业资金预算、管理环节相衔接，保证资金的使用与原先预算相吻合，避免两者严重脱节给单位带来发展风险；（2）将资金支付系统中数据内容与预算执行的数据内容相衔接，保证每笔资金的使用都严格控制在国库支付资金的范围内，保证资金管理决策的科学性；（3）保证数据库中各个子系统内部数据的衔接性，做到财务预算、支付和收取相分离，避免单位内部人员的带来的财务风险。单位内部搭建财务保障体系，重点对设备配置进行合理调度，避免出现资金滥用的现象；构建资金监督管理系统，全方位、全过程地监督单位资金的流动和使用情况，严格控制资金使用的各个环节。

（二）加强单位内部控制与监督体系

首先做好信息化流程的建设。事业单位财务管理的流程包括了资金预算、资金使用计划、设备采购、款项拨付、款项结算以及最终决算六个环节。通过信息化建设，应当保证这六个环节中，每个节点都可以为单位、利益相关者提供详细的信息数据，整体监控业务流动的整个过程，避免某个节点之间出现隔离而导致了监管风险；其次改变传统认为监控模式，转向自动化的监控方式。人为监控单位的财务状况，容易导致监控的结果收到人们主观意识的影响，降低了监控数据的客观性。信息化技术的使用，就是尽可能地消除监控过程中主观性思想，降低工作人员监控意识不足导致的风险。信息化监控流程不仅涉及监控程序的设计、硬件软件的日常维护、数据分析处理等，还涉及到风险控制系统的搭建，重点分析系统内部用户、工作人员对系统的操作权限、职权归属等方面，及时做好对系统的评估工作，保证财务管理活动的安全稳定；（3）保证评价的客观性。对工作人员的绩效评价应当从主观向客观转变，将财务管理与单位发展相结合，提高会计人员的工作热情。

（三）增强风险防控的意识

事业单位财务风险的控制，不仅依赖于各种系统的搭建，更需要财务管理者、决策者具有风险防范的意识。作为单位的一份子，每个工作人员都需要具备风险管理的理念，都有义务降低单位内部的财务风险，时刻保持忧患意识。单位每个个体都要时刻关注信息技术发展的趋势，不断学习其它国家优秀的财务管理经验，做好风险管理的应急预案。同时根据财务风险的不同，做好等级划分工作，有针对性地采取风险防控的措施。

三、结束语

网络技术的发展既为事业单位财务管理活动带来许多机遇，同时也为单位运行带来更多的财务风险。总而言之，互联网时代下，只有加强单位财务管理的信息化建设，才能提高财务管理的质量，推动单位更好的发展。

参考文献：

[1]李加兵，张红，赵斌.浅析行政事业单位财务风险的防范与管理[J].中国管理信息化，2011（10）.

[2]邓祖华.对事业单位财务风险的研究[J].当代经济，2011（4）.

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关键词：制造企业 财务管理 问题 对策

随着制造企业规模的不断扩大，企业财务管理工作存在的问题逐渐增加，严重影响企业的健康发展。财务管理作为企业管理的重要组成部分，对于企业的健康发展有着十分重要的作用。但是实际工作中由于企业的财务管理方面存在漏洞，导致企业经营中的风险逐渐增加，严重影响制造企业工作的开展。今后制造业企业需要进一步重视和加强财务管理，为企业的发展创造一个良好的环境。

一、制造企业财务管理存在问题

制造企业作为我国国民经济发展的支柱产业，是我国经济增长的主导产业和经济转型的基础，作为我国社会发展的重要依托，制造业是我国城镇就业的主要渠道，也是体现一个国家竞争力的重要力量。由于制造企业的特殊性，财务管理在企业的发展中有着十分重要的地位，财务管理工作对于提高制造企业的资金筹集和配置效率有着十分重要的促进作用。财务管理工作中通过制定相关的财务计划提高企业财务管理工作水平，减少企业发展的经济风险。但是由于当前制造企业的财务管理工作并不十分完善，导致企业的财务管理工作中存在的问题逐渐增加，严重影响了企业的发展。

（一）企业财务管理中缺少预算管理

企业财务管理中的预算管理主要是对企业未来的经济活动进行良好的规划，但是由于制造企业财务管理人员对于预算工作的重视和认识不足，严重影响了预算管理对企业发展的重要作用。目前制造企业财务管理中对于预算管理的重视不足，严重影响了预算管理工作的开展，一方面企业的预算管理工作并没有得到有效地落实。虽然一些企业制订了预算编制，但是并没有按照预算编制进行执行，导致预算编制并没有发挥出应有的作用。另一方面一些企业的预算管理不具有可行性。企业的预算管理是对企业一定时期的经济活动进行预算，但是由于财务管理对预算编制的认识不足，企业预算编制往往是注重企业的长远目标，未能充分重视企业近期的发展规划，导致预算与企业目前发展具有比较大的差距，导致企业的预算编制不具有可行性。

（二）企业财务管理中对于资金的控制不力

随着制造企业的发展，企业的资金逐渐增加，财务管理需要加强对资金的管控力度，保障企业的健康发展。但是目前大多数的制造企业并没有充分重视和完善企业的资金控制工作，对企业的发展造成了一定的风险。近年来企业为了提高自身的竞争力，逐渐采用赊销的方式进行经济活动，但是由于对赊销工作中的应收账款的管理不当，导致一些资金难以及时有效地收回，严重影响了企业的经济效益。另外随着企业经济规模的逐渐扩大，企业的投资活动和投资规模逐渐增加，但是这其中不乏一些盲目的投资，由于投资不科学导致的企业经济损失逐渐增加，严重影响了企业的发展。

（三）企业财务管理中财务风险预警机制不健全

建立健全企业的财务风险预警系统对于加强企业风险预测，促进企业的健康发展有着十分重要的作用。目前虽然大多数的制造企业都已经建立了相对完善的财务风险预警机制，但是并没有发挥出应有的作用。制造企业的财务预警机制由于时效性比较差，难以对企业的风险进行及时预测和避免，企业的财务风险并没有得到有效地避免。由于企业的财务管理中对企业的资金流转情况缺少明确的了解，企业资金的使用情况不明，财务风险预警中往往缺少明确的风险规避方案，严重影响了财务预警机制作用的发挥，企业的财务风险并没有得到有效地避免。

（四）企业财务管理工作监督不力

随着企业的发展企业的财务管理工作逐渐复杂，加强企业的财务管理监督可以有效地减少企业财务管理中存在的问题，提高企业财务管理水平。目前制造企业在财务管理工作中缺少比较完善的财务监督制度和监督措施，严重影响了企业财务管理工作水平的提高。财务管理工作中审计工作并没有发挥出应有的作用，财务分析工作也未能对企业的财务现状和企业经营现状进行良好的分析，企业发展中存在的风险难以及时有效地解决。由于财务管理中监督措施不到位导致的企业风险逐渐增加，严重影响企业的健康发展。

二、制造企业财务管理问题的对策

制造企业在我国的社会经济发展中有着十分重要的作用，随着制造企业竞争逐渐激烈，加强财务管理工作对于减少企业发展中的风险，提高企业的竞争力有着十分重要的促进作用。目前制造企业对财务管理工作的重视不足，严重影响了制造企业的正常工作，企业发展中面临众多的风险。今后需要进一步加强和完善财务管理工作，减少企业发展中的风险，保障制造企业的健康发展。

（一）建立健全财务分析制度

财务分析主要是对企业的经营状况进行全面的了解，对企业的经营现状进行合理的分析，及时发现企业发展中存在的问题，为企业的发展提供一定的信息支持。今后需要进一步完善财务分析制度，针对制造企业的财务工作现状选择合理的财务分析方法，加强对财务分析工作的监督检查，保障财务分析信息的真实性和有效性，能够为企业的发展提供重要的参考信息。作为企业的财务管理人员需要充分重视和落实财务分析工作，财务分析工作不能仅仅流于形式，要充分发挥财务分析工作的重要作用。

（二）完善企业的预算管理工作

制造企业管理人员需要充分认识到加强预算管理工作的重要性，充分认识预算管理对于企业的发展以及减少企业风险的积极意义。在今后财务管理中需要进一步完善预算工作的内容，预算工作的开展需要全面了解企业的财务信息，同时还需要加强各部门与财务部门的合作，尽量全面反映企业财务的全部信息，保障财务预算工作真实全面反映企业的发展。另外企业的预算目标的制定需要结合当前企业发展的状况，制定真实可行的预算目标，企业需要提高预算的执行力度，对将企业的预算计划分派到每一个部门，定时对预算指标的执行情况进行检查和分析，根据预算执行情况及时调整和完善预算目标，减少企业发展中的风险。

（三）充分发挥财务风险预警机制的作用

建立健全企业财务风险预警机制可以有效地减少企业的财务风险，但是由于目前制造企业财务风险预警机制并不十分健全，在企业的管理中并没有发挥应有的作用，严重影响了企业的发展。一方面企业需要建立健全财务风险预警机制，企业财务管理工作中需要对企业的资金运行状况以及企业运行中存在的财务风险进行预测，及时发现并控制财务风险，同时财务风险预警工作中需要加强对应收账款的管理工作，监督应收账款的资金回收工作，必要的时候采取有效的法律措施强制收回应收账款，减少应收账款对于企业发展造成的损失。另一方面需要加强财务风险预警机制的后续管理。加强财务风险预警机制的后续管理工作，可以有效地降低风险对企业的影响，对财务风险制定合理的应急方案，控制财务风险对于企业发展的影响。加强财务风险应急预案的建设可以有效地减少企业财务风险，避免财务风险损失的扩大，企业需要充分重视和落实财务风险预警机制的建设和完善，为企业的发展建立良好的环境。

（四）提高企业财务管理人员的素质

企业财务管理人员素质直接影响财务管理工作水平，随着企业的发展和企业财务管理工作水平的提高，对于财务管理工作人员的素质要求也逐渐提高，企业需要进一步提高财务管理工作人员的素质，一方面需要加强对财务管理人员专业素养的培训工作，提高工作人员的工作水平。随着制造企业的发展，企业的发展环境也发生了众多的改变，企业需要进一步加强对工作人员的培训工作，加强工作人员对财务风险管理的认识，以及财务预警工作的认识，同时需要加强对工作人员财务管理知识的培训工作，提高工作人员的工作水平。另一方面需要提高工作人员的职业素养。作为财务工作人员需要良好的职业道德素养，加强对工作人员职业道德素养的培训工作，提高工作人员的工作责任意识和工作积极性，提高财务管理工作水平。

三、结语

财务管理作为制造企业管理工作的核心工作对于企业的发展有着十分重要的作用，但是由于目前制造企业财务管理工作中面临的挑战逐渐增加，严重影响了企业的健康发展。在今后的财务管理工作中需要进一步落实财务风险管理工作，建立健全预算管理体制，加强财务工作的监督，建立健全财务风险预警机制，减少企业财务管理工作中存在的风险，为制造企业的健康发展提供良好的环境和条件。

参考文献：

[1]屠伟明.我国制造企业财务管理问题与对策[J].当代经济，2012（4）

[2]张普霞.企业财务管理风险及其规避措施[J].商场现代化，2012（36）

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关键词：全面风险管理 风险分析 风险管控

一、全面风险管理的概念

全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。它强调风险管理是一个系统过程，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程。

风险按性质可以分为纯粹风险和投机风险两类。纯粹风险，是指有可能带来损失的风险，如各种形式的天灾人祸。投机风险，是指既有可能带来损失，又有可能带来机会的风险。如股票投资，既可以为投资者带来丰厚的利润，也可能使投资者遭受重大的损失。对于经营管理者（风险承担者）来说，纯粹风险和投机风险往往同时存在。

二、企业风险分析

风险分析是利用分析工具对风险产生的可能性、概率和可能的结果进行量化后进行的分析，包括风险识别、风险测算、风险评估及风险决策等。

（一）风险识别

风险识别是风险管理的第一步，它是企业在风险发生以前，通过感知和分析等方法，对自身面临的或潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。因此，风险识别不仅仅是要意识到风险的存在，更是要识别风险的特征和类别。其实质上是对风险进行定性研究，企业要准确识别与实现组织目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险识别主要收集和分析的信息包括风险源、风险因素、风险敞口（风险暴露）和损失可能等。目前实践中主要采用专家调查法。

（二）风险测算

风险测算是在风险识别的基础上，通过对所收集的各种信息进行分析，运用科学的统计和分析方法，估计和预算风险发生的概率和损失程度。风险测算不仅使风险管理建立在科学的基础上，还能为风险管理者进行风险决策、选择最佳防范措施提供可靠的科学依据。风险测算常用的方法有重现期方法、直接积分法、蒙特卡罗方法等。

（三）风险评估

企业应根据既定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估，并根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。通常采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。此环节主要是应用概率论来判断和评估风险的可能性及其危险等级。

（四）风险决策

决策过程是从可供选择的行为程序中辨别和选择适当程序的过程。对于纯粹风险，必须尽可能规避，因为它对企业有百弊而无一利；对于投机风险应根据不同情况，分别采取风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。风险应对是一个动态管理的过程，企业可结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调险应对策略。

三、企业风险管控措施

（一）建立严格规范的企业内控制度，从制度上防范风险。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

控制措施一般包括：授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评制等。

（二）注重加强企业财务风险分析和预测。财务风险分析和预测是企业控制未来财务风险的重要方法，也是企业进行经营决策的重要依据。准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，主动调整企业各项财务指标和目标任务，对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判。

实务中常常以报表为基础，利用杜邦财务分析体系展开对企业盈利能力、流动性、资产管理及成长性分析。

（三）建立风险和控制自我评价制度。风险和控制自我评价是对风险管理和控制系统的评价，既可以对整个系统进行评价，也可以对某些具体的项目、机构或事件的控制过程进行评价。企业可定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

风险和控制自我评价方法一般有三种：促进小组研讨班法、调查法、管理部门分析法。

（四）建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

企业应根据内外部经济环境的变化及企业发展战略，制定科学的风险管理策略和风险解决的内控方案，实施有效的风险管理措施，特别是要充分发挥企业财务战略的统领作用，科学安排企业年度筹资、投资、经营、收益分配等现金流计划，提升企业的战略决策能力，全面提高企业的抗风险能力，从而保持企业平稳健康发展。

参考文献：

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关键词：乡村旅游企业；财务风险；管理

我国乡村旅游企业起步较晚，二十世纪八十年代，乡村旅游企业才逐步发展起来。经过几十年的发展，乡村旅游企业在发展乡村旅游业中的角色越来越重要，也越来越受广大游客的青睐。然而，乡村旅游企业在发展的同时，企业内部财务风险管理的问题亦暴露了出来，如何规避和降低乡村旅游企业在经营管理过程中存在的财务风险迫在眉睫[1]。

一、乡村旅游企业财务风险管理的意义

（一）加强企业财务风险管理，有利于减少企业投资决策的失误

加强企业财务风险管理，有利于规避和降低企业因盲目投资而带来的财务风险，建立风险预警机制，通过对风险的评估，提高企业投资的成功率。乡村旅游企业的投资主要集中在扩大企业经营规模上，在投资决策前，企业会对投资项目的可行性进行分析和论证，财务风险的分析和论证对投资决策至关重要。全面详实的财务风险分析，使经营者能准确的判断出决策所依据的经济信息是否全面、真实，所投资金能否按期收回等问题，从而作出较为准确的投资决策。

（二）加强企业财务风险管理，有利于促进企业的可持续发展

企业对财务风险的分析和判断能力，在一定程度上决定着企业的市场竞争能力和生存发展能力。乡村旅游企业应积极主动地坚持财务风险管理，通过对企业财务风险的预防、分散和转移，有效的化解企业可能出现的财务风险，确保企业能够持续稳定发展。

（三）加强企业财务风险管理，有利于防范企业财务危机

加强企业财务风险管理，建立风险预警机制，对企业进行事前预防、事中控制、事后监督。将企业可能面临的财务风险进行及时的预测预报，使企业提前采取应对措施，可及时化解企业因面临财务风险而带来的财务危机[2]。

二、经营管理视角下乡村旅游企业财务风险管理现状分析

（一）财务风险管理制度不健全

通过实地走访了16家乡村旅游企业后发现：所有被调查企业都未建立一套完善可行的财务管理制度。乡村旅游企业内部管理结构混乱，没有明确的职责权限划分，经营者即为财务管理人员，在财务管理方面账款不分离，使管理者完全凌驾于企业财务管理制度之上，长此以往，制度就形同虚设，无法发挥监督制约功能，给企业带来了财务管理风险。此外，乡村旅游企业在其经营管理过程中，未编制各类财务计划，使得企业在运作期间无参照和考量的指标，不能有效的进行成本控制，在一定程度上增加了企业的成本，进而制约了资金的流动，使企业存在财务经营风险[3]。

（二）从业人员构成不合理

乡村旅游企业在聘用员工时，侧重选择自己信任度较高的亲戚、朋友作为其员工，招聘渠道没有拓展到人才市场，致使有能力，懂服务，会业务的人才进不来。即使规模较大的乡村旅游企业吸纳了有实力的人才，也因不适应企业的文化与环境而离开了企业。因此，乡村旅游企业现有员工大多为经营者亲属或当地妇女，这些人员因未接受过专业的服务技能培训，不懂服务技巧，导致游客流失严重，长此以往，乡村旅游企业将渐渐失去已有和潜在的游客群，导致企业未来市场存在风险，进而影响到企业的收入，给企业带来财务经营风险。此外，由于企业的经营者同时担任财务管理者的角色，所聘用的财务从业人员又缺乏专业知识和技能的支撑，无法有效的预测和评估企业在经营过程中存在的风险，低估企业存在的危机，从而制约企业的发展。

（三）财务风险管理意识淡薄

通过调查发现：大多数乡村旅游企业过于注重企业的利润增长和发展速度的提升，忽略了企业自身内涵的建设和品质的提升，企业经营者缺乏危机感，风险管理意识淡薄。在互联网高速发展的今天，乡村旅游企业经营者不注重信息的获取，不主动、积极、系统的评估风险，在投资、筹资、生产经营过程，没有将财务风险的防范提升到整个企业统筹安排的高度考虑，缺乏对企业财务风险的有效预测、评估、控制和管理，致使企业在未来的发展中面临更多风险和危机。

（四）企业对外界环境变化的应变能力较弱

乡村旅游企业的发展受外界环境、季节性的影响较大[4]。经济发生波动、市场失去调控、政策发生改变、资源出现调整等都会使乡村旅游企业面临风险。尽管上述因素均来自于企业外部，但由于这些都是不可控因素，且具有复杂多变的特性，对于企业而言难以准确预测，也无法进行干预使之发生有利改变，因此，都会对置身在该环境下的企业的内部运作、财务管理产生重大影响，进而给企业带来财务风险。

（五）收益确认缺乏合理性

根据调查数据显示：大多数乡村旅游企业在其发展过程中，没有编制符合企业发展实际的财务预算，在生产经营过程中无法有效监控财务的执行情况，期末就无法准确衡量企业的盈亏，影响乡村旅游企业收益的确认。收益的确认不仅关系员工的切身利益，还关系着企业后期资本价值的增加规模。因此，收益确认不准确致使乡村旅游企业在进行后续投资时面临投资风险。

三、加强乡村旅游企业财务风险管理的措施

（一）建立健全财务风险管理制度

建立健全财务风险管理制度，应从乡村旅游企业内部控制制度入手，在企业日常生产经营活动中，加强资金的使用管理，提高资金的使用效率，严格财务计划的编制和成本的控制，确保流动资金的安全与完整。此外，应明确管理者、经营者权责，强化财务职能部门的监控，确保账款分离、账账相符，规范生产经营活动中的要求和程序，确保经济活动的有序、规范开展，实现乡村旅游企业的稳定持续发展。

（二）提高从业人员职业技能

乡村旅游企业应“引进去、走出来”，提高其从业人员的职业技能。“引进去”要求聘用一批服务意识强，有经验、懂管理、会经营、善业务、知市场的员工，共同经营企业，实现企业利润的最大化。“走出来”要求加大企业员工专业知识和业务技能的培训力度，定期对员工的业务技能进行量化考核，使企业员工形成竞争意识，居安思危，从而完成“树人”到“树企”的过度，规范企业管理，规避和降低企业各类风险[5]。

（三）规范收益的确认和分配

收益的确认和分配关系企业的可持续发展，在进行收益确认时，应结合企业当年的财务预算，准确核算企业的盈亏状况，对盈亏状况进行深入细致的分析，以便做好下一年计划。同时，企业应根据下一年度的资金需求情况，结合相关考量指标制定出具体可行的分配方案，从而保证利润分配的公正、客观性。

（四）提高财务风险防范意识

提高乡村旅游企业财务风险防范意识，不仅要从管理者入手，强化管理者的风险意识，提高管理层的风险防范能力，还应深入到经营者、财务人员、普通员工，在纵向层面是形成合力，提高警惕，时刻关注和识别潜在风险，加强企业管理，确保乡村旅游企业财务管理的高效有序性，从而实现企业利润的增长。

（五）建立财务风险预警机制

乡村旅游企业应结合自身的实际，制定出符合企业发展需要的财务风险预警机制。生产经营期间，企业应注重财务的计划、核算、控制和审核，强化财务预算的控制，加大财务执行监管力度。同时，企业应结合外界环境的变化，及时制定出风险规避、风险控制、风险分散的应急预案。日常经营中，注重企业储备金的提取，有效盘活流动资金，以应对外界环境变化带来的不利影响。

参考文献：

[1]魏哲侠.论新会计准则下企业财务风险的防范[J].中国商界，2013：64.

[2]宁晨希.浅析企业财务风险管理问题及对策[J].现代营销，2013

[3]杨静海.谈旅游企业财务风险管理[J].旅游纵览月刊，2014（12）