职工违纪违规处罚规定范文

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篇1

2008年以来，焦作市温县农村信用社在案件专项治理工作上实施以防为主的战略转移，将“四道风险关口”前移，实现了“四个有效”：即有效减少案发诱因、有效消灭案发死角、有效发挥社会监督作用、有效体现监察工作保驾护航作用，并取得了业务经营与案件专项治理双丰收。

把案件消除在萌动期

在案件专项治理工作中，防治重于整治，而防治首先是思想道德教育的防治，只有把思想管好了，其他才能迎刃而解。

温县农信社在案件专项治理中推行了具有鲜明指向性的“学、看、听、讲”四位一体学教活动。　“学”：通过开展“全员合规文化教育”、“深入学习实践科学发展观”等一系列活动，在全县信用社营造浓厚的学习氛围，增强了全员的合规经营、责任和廉政意识。

“看”：组织收看《忏悔录》、《赌之害》等警示专题片；组织干部职工到党员先进性教育基地、预防职务犯罪基地、警示教育基地进行参观和培训，对员工做到了以案施教、警钟长鸣。

“听”：2008年，组织员工听取公、检、法有关部门讲解金融部门职务犯罪特征、危害及典型违规违纪案件报告会3次，起到了良好的警示教育作用。

“讲”：将近年来发生在社里的案件及违规事件整理成典型材料。组织员工集中学习讨论。通过讨论，增强了员工的合规意识、责任意识、守法意识和廉政意识，从源头上有效地消除了案发隐患。赵堡信用社曾一度是案件专项治理的“老大难”，通过开展思想道德教育活动，该社主任深有感触地说：“实行道德风险关口前移，让员工在违规违纪面前不敢为、不想为、不愿为，让他们明白违规违纪就是砸自己的饭碗，这给我们信用社提供了一个风清气正的稳定发展环境。”

铲除案件发生的滋生地

近年来，温县农信社围绕案件专项治理工作制定了以内控制度为主的规章制度有40余个，这些制度共分三个内容：

首先，建立了《温县农村信用社“格式化、作业式”稽核监督检查方法》等10余项内控管理制度，使业务操作有章可循，违章处罚有章可依。

其中，“格式化、作业式”依据相关会计、出纳、信贷和计算机管理制度，制定出95项操作性极强的稽核检查明细表，使监督和稽核工作进入了程序化。

对违章、违规、违纪人员实行积分制，对排名后30位且得分在85分以下者记入不良行为库，一律作为重点排查对象，使制度约束的内涵得到了充实和完善。

其次，建立有效的监督检查机制，定期对规章制度执行情况进行全面检查，将查出的问题及时做出处理，以杜绝各种隐患的发生。

2008年前10个月，温县农信社共对所辖信用社检查26次，检查面达100％，发现问题做到及时整改、处理和纠正，处罚人员达到200多人次。信贷员王某说：“严格的制度约束使我们不敢放风险贷、随意贷，要放就放安全贷、收回贷。”

此外，温县农信社实行了“一帮扶三、三帮扶一”的整治措施。通过签订帮扶责任书，把帮扶人与被帮扶人所应履行的义务、责任以及应达到的目标逐条逐项进行了量化和细化，并渗透到了每个员工的工作和生活中，使农信社呈现出了“一少三多”的局面。“一少”：即过去制度建设中涉及不到的死角和盲区减少了。“三多”：即交心、谈心的人多了；关心、操心的人多了；有责任心、进取心的人多了，形成了一个人人关心企业形象，全员参与案件专项治理的良好氛围。

扩大案件发生的监测面

2008年9月初，温县农信社在聘请当地原有社会监督员的基础上，与郑州某公司签订了实行社会监督服务的合作协议，聘请了6名专职“神秘客户”，他们以第三方顾客的身份对温县农信社廉政建设、服务水准，以及与其他金融机构的差距等方面进行暗访、评估、打分。

所谓的“第三方顾客”，就是把具有专业知识和现代化摄录条件类似私人侦探的咨询服务公司作为第三方顾客，通过有偿服务的市场化运作手段与其签订监督服务项目协议，然后由服务方运用暗访的方式完成对被服务方所规定的社会监察与监督等服务项目要求，这就是人们通常称作的“神秘客户”。

引进“神秘客户”实行社会监督这一新生事物，温县农信社全体干部职工实现了由压力变动力、由担心到放心的心理转变。职工怕自己有不良行为被“神秘客户”曝光，努力使自己的一言一行做到完美无瑕。

“神秘客户”的暗访不仅没有在社会上造成负面影响，反而增强了员工的自尊、自爱、自省、自励，是“第三方顾客暗访制”给温县农信社的案件专项治理工作带来的“鲇鱼效应”。

3个月来，“神秘客户”为温县农信社采集到关于廉政建设方面违规违纪信息及员工服务质量等方面的第一手材料200余条，站在真实、客观、公正的角度上反映了温县农信社的现状。

提高案件发生的堵截率

要做好案件专项治理工作，必须“揭弊于案前，防案于未发”。企业案件专项治理在不同时期，不同环境，不同需要，有不同的重点和任务，因此治理工作也应追随着事物的发展而拉长案防链条。

纪检监察工作能让案件专项治理工作既能保持原来强硬有力的打压态势，又能增加防患于未然的延伸功效。2006年，温县农信社推行了“阳光信贷服务承诺制”后，在廉政办贷、减少风险隐患等方面都起到了极为有效的作用。但还不能从根源上杜绝暗箱操作的行为。

2008年4月，温县农信社出台了以“三定一访”为操作规程的《温县农村信用社办贷结果公开监察管理暂行办法》。

“三定”即：一是定点，要求各基层社必须按规定在信贷服务大厅墙上公示借款人姓名(企业名称)、法人代表、电话号码、家庭住址或厂址、金额、期限、用途等明细。二是定时，要求各基层社必须按规定在次月4日前将上月贷款情况对外公示，时间不得少于20天。三是定查，要求各基层社必须按规定在公示当日将公示内容报送联社纪检监察室备查。

“一访”即温县联社纪检监察室以现场检查、电话查询、举报落实等各种形式进行回访。其中着重查访信贷人员是否在贷款发放过程中存在吃、拿、卡、要、报等不廉洁行为，以及暗箱操作和骗取信贷资金等违法违纪行为。

此办法从办贷结果的公开方法、监察内容和处理意见上制定出了近20项规定，经检查发现有违规违纪行为的，将对照相关规定对相关责任人给予批评教育、经济处罚或行政处分，构成犯罪的，移送司法机关处理。

篇2

第一条 为进一步加强机关各项事务的管理，改进工作作风，提高办事效率，改善办公环境，促进机关事务工作管理制度化、规范化，根据工作要求，结合我局实际，特制定本管理办法。

第二条 对机关工作人员的处理，应当坚持公正、公平和教育、监督、保护、惩处相结合的原则。

第三条 机关工作人员有违反本办法的，依照本办法处理；有违纪违法的，依照相关法律法规处理。

第二章 相关规定

第四条 严格实施作风问责。不折不扣执行党政领导干部问责有关规定，全局干部职工凡触及政令不畅、纪律不严、工作不实、为政不廉等5种问责和免职情形的，一律予以按程序实施问责。对情节较轻的，给予批评教育、责令书面检查、诫勉谈话；情节较重的，给予通报批评、责令公开道歉；情节严重的，给予经济处罚，责令停职检查。凡被上级查处的，干部一律免职，职工一律待岗。

第五条 规范工作管理制度

（一）规范请假批报程序。局领导、干部职工全部纳入出勤管理对象。按照层级管理原则和请假时限，局领导请假由局长审批。股室负责人请假由分管领导申报，报局长审批。股室负责人以下干部职工请假由股室负责人申报，报分管领导审批。全局干部职工1天以上（含1天）由局长审批。所有请假手续必须坚持事前审批、逐级报告，并及时与局办公室衔接。因公开会、出差、办事要及时办理请假审批手续，未及时办理手续的交由局办公室复核。

（二）建立专人管理定期通报制度。局办公室负责干部职工工作日的出勤登记管理、工作去向情况，确保客观、公正、公平。

（三）建立岗位巡查制度。局办公室考勤专管员要定期巡查干部职工离岗、串岗现象。工作时间内非公离岗1次，视为迟到1次处罚，串岗3次视为迟到1次处罚。

（四）建立出勤管理登记工作制度。局办公室要分门别类对每位干部职工的上下班出勤记录、因公去向、请假审批程序进行详实记录。

（五）建立督查制度。主要内容有：严禁迟到、早退、旷工、不到岗不请假、提前就餐、在上班时间办理私事或擅自离岗的；严禁上班时间上网聊天、炒股、玩游戏、看电影、听音乐，化妆、吃零食、饮酒等与工作无关的；不执行挂牌上岗、首问责任制的；严禁上班时间不告知外出后的联系方式及去向，或外出后打麻将、斗地主等活动的；上班时间非公事长时间占用电话聊天的；不按要求参加重大集体活动或义务劳动的；不按规定值班，离岗、脱岗、漏岗的；不遵守会议制度、学习制度的；不按规定参加各种会议，受到批评或产生不良影响的；办事拖拉、推诿扯皮、效率低下，在规定时限内完不成交办工作任务的；执行公务行为不文明、不礼貌、影响机关形象的；对待群众或企业来访态度冷漠生硬、方式简单粗暴、办理推诿延误等行为的；办公区域内高声喧哗、嘻闹，未保持办公室肃静、整洁的；对群众上访、投诉不认真办理，造成恶劣影响的；机关工作人员被举报、投诉，经查证核实的；被各级新闻媒体曝光或被各种督查组发现有违规行为的，经查证基本属实的；违公德造成不良影响的；其他违法违纪行为的等。

（六）完善定期工作通报点评制度。召开中层干部办公会议，听取分管领导和股室负责同志工作任务完成情况汇报及下一步工作安排。

（七）实行工作目标管理评分量化制度。对股室工作任务实施目标管理，年底实行层次量化管理评分。评分分为优秀、优良、合格和不合格四个等次。分管领导对股室年度目标管理任务完成情况和股室长综合表现进行评分。股室长对股室工作人员工作任务完成情况及综合表现进行评分。评分结果将作为年度目标管理奖惩、提拔任用的重要依据。

第六条 提高执行力确保政令畅通。执行县委、县政府和上级业务主管部门决策部署不力，局领导交办事项办理不及时、不回复、或不办理，或消极抵制、拖延执行，或下级不服从上级的，一律启动问责程序。年度工作目标管理任务未完成造成重大后果的，股室负责同志一律问责。

第三章 处理的权限、办法、程序

篇3

一、工作中的主要作法和取得的主要成绩

(一)勤于学习锻炼，慎于品行修养，始终致力于做德更高、业更专、行更正、艺更精的信合人。

一是注重和加强业务知识的学习。注重学习是我多年来养成的一个比较好的习惯，除继续加强对分管工作中涉及的监察、审计、法律事务等方面的有关政策、法规和业务知识的学习外，不间断地加强对财务会计、信贷管理、风险管理等业务知识的学习和巩固，及时加强对计算机知识和信用社新业务知识的学习和更新。同时认真学习各级制发的管理制度及相关法律文件，通过不断的深入学习，不仅充实和更新了自己的知识库容，而且开阔了思路，更新了观念，增强了自己的创新思维能力和自主创新能力。

二是注重和加强实践能力的培养。一直坚持承担工作任务时把自己当作一名普通的工作人员，在承担工作责任时把自己当作一名勇于负责的主管领导。实际工作中，小事放权放手，但件件都及时督办和查问结果，大事都主动参与和承担。如在查办寨河信用社会计挪用资金违规违纪问题时，带领稽核审计部、财务会计部和监察部的工作人员到寨河信用社核查账务、调查取证、座谈询问、分析情况，为处理本次违规违纪提供了详实依据；在查办举报信用社信贷员和分社负责人违规办贷问题时，抽调联社不良办、风险管理部、监察部及基层信贷员组成贷款核对小组，带队进村入户上门核对贷款，找村干部和村民调查了解，与社内职工座谈情况。在案防工作过程中，带领案件防控工作领导小组成员到基层营业网点对内控制度执行、会计核算、信贷管理、安全管理等方面逐项检查。通过这些具体工作，不仅深入了解了基层实际工作情况，以便更有针对性地做本职工作，同时，也进一步锻炼了实践工作能力，丰富了实践工作经验。

三是注重和加强金融理论的钻研。每年我都结合工作实际，通过调研后撰写一些专业理论文章，用以总结和指导工作。，我根据农村信用社农户小额信用贷款开展情况，通过认真调查分析，撰写了《农户小额是考验》调查报告，被第4期《新金融》刊载。同年《一策解“三难”“多赢”促发展》一文，被《中国农村金融创新与实践》收录。

四是注重和加强政治品格的锤炼。，我利用开展学习实践科学发展观活动，进一步加强自己的党性锻炼和品格锤炼，整个活动的每个环节都认真参与，按照活动的安排进行了学习和深刻地自我剖析，并在活动中撰写了数万字的学习笔记。通过积极参与这次教育活动，使得自已在政治上更加成熟和稳重，品格上更加坚强和耿直。

五是注重和加强领导艺术的累积。除了向身边的同志学习领导艺术外，还经常留意书籍、网络上介绍的一些比较经典的领导艺术类案例。

(二)加强内控建设，坚持从严治社，始终致力于做内控理念的传播者和严密内控的践行者。

总理曾经说过，对于银行而言，相对于资本充足率，严密的内控制度更有意义。一年来，在加强内控建设和落实上，主要做了以下几项工作：

一是狠抓了促制度落实的制度体系建设。从规范操作行为的层面上来说，现行的基本制度基本能够覆盖业务经营活动的各个层面了。但在工作中发现有些制度根本上就得不到很好的落实，责任追究不及时不到位，经过认真的调研和分析，我参与起草了《崆峒区农村信用社违规贷款责任认定处理暂行办法》，对强化全区农村信用社信贷管理，规范信贷管理行为，增强信贷人员责任意识，提高信贷资产质量，促进了促制度落实的制度体系的建设方面起到了良好作用。

二是树立了“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的基本内部控制理念。在工作中我总结出，要防范操作风险，在制度建设和落实层面，不仅要有严密的制度，严格落实制度，还要严惩违规行为。因此，我倡导树立“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的内控理念，并在稽核审计工作中实践推行，这种从严治社的思想，也因此得到了较大范围的认可。

三是践行了严密的内控和其他各项工作制度。在工作中我能认真学习和遵守各项内控和工作制度，如省联社制定的《员工违反规章制度处罚办法》反复学习了好几遍，并且在文件中做了很多标记，其他有关制度我也利用时间进行了认真的学习并能严格遵守。

四是督导了各项内控制度的有效落实。我们主要通过开展一系列的审计和内控评价来督导内控制度的落实。组织了高管人员离任审计，开展了案件专项治理活动，陪同省联社、省联社办事处、银监局现场检查等。以这些活动为载体，认真查找问题，认真组织整改，认真分析不足，认真总结教训，认真制定措施。

(三)积极履行职责，指导做好内控监督工作，加强联系，优势互补，实施有效监督。

联社党委是崆峒区农村信用社的政治核心，所以，监事会的日常工作注重定期或不定期向联社党委报告，重要事项取得了联社党委的理解、协调和支持。同时，监事会作为联社的监督机构，与银监部门、联社内部稽核部门，共同构筑了较为完善的科学、规范监督体系。

一是建立和完善稽核审计部门内部工作运行机制。首先制订了稽核审计部年度工作计划，建立健全了《序时稽核登记簿》、《专项稽核登记簿》、《来信来访查处登记簿》，对稽核时间、区间和责任人进行详细登记，落实责任，以备查考。其次建立了查处情况及时反馈工作机制。本着对理事会负责的基本要求，我们将每个项目的稽核检查结果及时向联社班子成员和职能部门（理事会、经营班子）汇报和反馈，以促进领导管理决策和部门指导服务的针对性，提升我们的经营管理水平。同时实行稽核审计情况定期通报制，即对稽核审计发现的问题及查处的典型案例定期通报，做到查处一事，警示全区，督促辖内各网点查缺补漏，纠正偏差，完善不足，以促进全辖农村信用社经营管理工作符合制度化、规范化、标准化要求。并对案件专项治理、治理商业贿赂工作实行了专档管理。

二是有效地开展了稽核审计工作。指导稽核审计部围绕联社重大决策和中心任务，突出财经纪律严肃性、信贷资金安全性和经营管理合规性，认真履行稽核审计职责。全年组织开展稽核审计项3项3次，即：实施了花所信用社等4个网点的会计决算工作真实性专项检查；对全区44个营业网点中14个信用社、15个信用分社和联社营业部进行了序时稽核，稽核检查覆盖面70.5%；根据人员调动和岗位调整情况，及时开展了24名信用社主任、副主任和4名联社部门经理的离任审计，以及岗位轮换的105名信贷、会计、出纳人员的岗位轮换手续移交工作。共查出并认定责任违规贷款49笔817.69万元，违纪资金8.96万元，提出稽核建议8条，下发稽核审计整改意见书25份，下发稽核审计处罚决定25份，为全区农村信用社又好又快发展提供了保障。

（四）查防结合，认真开展了案件专项治理工作，保持了对各类违规行为严处的高压态势。

初，因班子换届，联社调整了案件专项治理工作领导小组成员。本着暴露风险、加强管理，坚决遏制违法违规行为，防止各类案件的发生的基本原则，5月份，制订了《崆峒区农村信用社案件专项治理深度排查工作实施方案》，明确了排查人员、排查方式、排查内容、排查责任和工作要求，9月份案件专项治理工作领导小组对辖内网点的贷款、存款、金库尾箱、印证押卡、查询对账、“九种人”等重点业务、重点环节、重点人员进行了风险排查。在10月12日全区农村信用社工作会议上，对案件专项治理工作进行了专题。安排，下发了《关于进一步加强案件专项治理工作的安排意见》，根据不同岗位职责分级明确了案件专项治理工作重点岗位、重要环节、重点人员的排查内容、排查频率和案件排查责任，为构建案件防控的长效机制奠定了基础。通过加强了纪检监察和案件防控工作，对信用社会计、信用社柜员挪用资金违规违纪问题的3名当事人和负有管理责任社主任进行了责任追究，给予了党纪、行政纪律处分和经济处罚。

（五）加强党风廉政建设，做好和纪检监察工作。

在加强党风廉政建设和行业自律工作中，按照省联社党委的党风廉政建设以及纪检监察责任制的要求，每年年初联社党委及时与和各信用社（分社）签订党风廉政建设责任制，基层各信用社能够按照责任制的各项目标规定，认真对照学习落实。经检查大部分信用社、支部书记都能在各种会议上强调和警示教育全体员工拒腐防变，杜绝一切行业不正之风，凡一经举报，联社都及时调查核实、处理和回复。通过反腐倡廉，党风廉政建设教育和责任制的落实，全体党员职工基本上无违纪问题，服务态度和服务质量较以前相比都有了很大的改进和提高，信用社在农民群众中的作用发挥和形象建设都得到了充分肯定。

对工作从维护农村信用社行业新形象的高度进行认识，以服务大局为重，把群众的切身利益放在首位，在法律法规的规范和引导下，尽量避免与群众利益发生冲突。坚持依法办事、按政策办事，把工作的出发点和落脚点放在解决问题上。对来信来访者的合理要求从关心和爱护的角度出发，站在对方的立场上考虑问题，尽力帮助解决困难；能解决的案件尽快解决，不能解决的讲清道理，说明原因，并及时向上级汇报，对于有些者的要求不合法或反映的问题与事实不符的，通过耐心细致地解释和说服疏导，使上访群众心服口服。努力把问题和矛盾化解在一线，防止事态向恶性衍变，造成越级。，按工作“首问责任制”的要求，查处省联社卡中心电话投诉4起、省联社网站投诉1起、办事处投诉1起、区联社电话投诉12起、群众来信来访3起。对9名责任人做了相应的经济处罚，并责令相关责任人做出深刻书面检查，为全区业务发展营造一个安全稳定的经营环境。对客户举报材料、信件的处置做到了专簿登记，有阅批，有查办记录和查处结果。2010年，针对全区农村信用社金融服务工作现状及工作现实要求，提议并成立了监察室，专司监察工作。

二、存在的主要问题和今后努力的方向

回顾一年多来的工作，荣辱得失在心。总结成绩的同时，也非常清醒地认识到自己还存在很多方面的缺点和不足，归纳起来，主要有以下几个方面：

一是还没有有效地促成形成系统防案的观念，在案防工作中条块分割的情况仍然比较突出，部门孤军作战、“一边倒”的情形没有多大的改变。

篇4

一、提高认识，充分领会交通运输执法自查工作的重要性，切实加强交通运输执法自查工作

近年来，我局对交通运输行政执法工作十分重视，自始至终把加强行政执法工作和预防公路“三乱”现象的出现作为加强党风廉政建设和行业风气建设的一个重要环节来抓，认真执行交通行政执法的有关规定，对上路稽查等执法活动进行不定期自我检查，确保行政执法工作制度化、规范化。做到既严格依法办事，又积极履行职责，做到不越权、不滥用、不失职。把行政执法工作列入重要日程，切实加强对行政执法工作的认识和思想意识，做好日常的交通行政执法自查自检工作。

二，逐条对照，认真查找，切实将交通执法自查工作落到实处，不走过场

我局依照交通执法检查内容及要求，全体职工都认真反思和总结了自己的每一次执法行为。我们组成“帮扶”对子，相互监督，相互帮助，每一位职工都进行了深刻而严肃的自我查找。我们全体同志都将此次查找工作当成一个促进个人工作和学习的机会，扎扎实实的进行了逐条对照，从行动上转变工作中存在的不足和缺点，切实将此次交通执法自查工作落到了实处，保证了此次自查活动开展的扎实有效。

一是执法程序方面。在执行检查任务时，做到完全符合程序要求处理执法事务。详细遵守了行政主体在实施行政处罚时所必须遵循的步骤、方式、时限、顺序，严肃了一系列执法程序，无违规违程情况出现。

二是执法文书方面。我们积极学习执法文书填写的有关规定和填写执法文书的准确性，确保完全依照规范填写的。

三是执法用语方面。我们秉承全心全意为人民服务的宗旨，遵纪守法，礼貌待人，文明服务，严格依照加强党风廉政建设和行业风气建设的标准执行执法工作。做到了无、的违法违纪行为和公路“三乱”的出现。

四是仪容风纪反面。能够坚决做到按规定着装，坚决执行着标志服的有关规定和注意事项，自觉维护交通运输工作人员的形象。能够严格遵守有关仪容风纪的相关规定，自觉塑造良好的工作形象。

三，建立长效学习机制，强化岗位培训，切实加强全体职工的执法素质培养

篇5

1、 轻微过失(扣1-5分)

(1) 当班时未按要求佩戴工牌;

(2) 当班时不着工服，仪容不整或工服着装不规范;

(3) 无故迟到、早退;

(4) 通过非员工通道进出酒店，不按规定路线行走;

(5) 搭客梯或使用客用洗手间;

(6) 擅自进入非职责所需的地区;

(7) 当值时偷懒、窜岗或扎堆聊天;

(8) 发现问题不及时向上级汇报;

(9) 与同事发生工作纠纷在岗位上发泄不满情绪;

(10) 在上司的正确督导下仍未能行使好岗位职责，掌握工作流程;

(11) 在店内或当值时行为不检，如高声谈笑、勾肩搭背、嬉戏、粗口、收看电视或阅看书报;

(12) 下班后或休假期间在酒店内游荡;

(13) 当值时会见亲友及闲谈;

(14) 当值时打私人电话;

(15) 当班时嚼口香糖、吃零食，在非指定的地方进食或将食物带离员工餐厅;

(16) 未能保持本人工作区域内的整洁卫生;

(17) 在酒店内言谈举止粗俗不雅;

(18) 随地吐痰，乱扔垃圾;

(19) 利用工作时间处理私人事务;

(20) 未经允许着制服离开酒店范围;

(21) 服务态度欠佳，工作马虎、粗心大意，尚未造成不良后果;

(22) 因工作疏忽或不小心，造成酒店或宾客财物损坏或损失，金额在人民币500元以内(需同时负赔偿责任);

(23) 故意浪费酒店财物，不爱护公物、工具及设备等;

(24) 不积极配合及接受培训;

(25) 拒绝接受或不配合酒店授权人员的检查;

(26) 违反安全守则或部门规条;

另外，对管理人员(领班及以上级)，轻微过失还包括：

(27) 未熟悉掌握本岗位工作职责和操作规程;

(28) 对员工培训不到位，致使员工对自己的职责或操作规程模糊不清;

(29) 日常工作中对下属员工分工不明确;

(30) 布置工作模棱两可，对员工的工作未能加以正确指导或引导;

(31) 不及时传达酒店行政例会、会议、文件精神;

(32) 未能认真、及时组织员工学习酒店的各项规章制度;

(33) 未能按职责要求或酒店管理要求及时呈报工作计划、方案或总结;

(34) 未能履行好岗位职责，未能及时填报岗位报表等;

(35) 发现问题不及时向上级汇报;

(36) 不关心属下员工或经常招致属下员工投诉;

(37)属下员工之间发生矛盾不及时协调处理引致事态进一步扩大。

2、 较严重过失(扣10-30分)

(1) 委托他人或代人打卡;

(2) 非职责所需，未得到相关部门负责人准许而擅自进入客房区域;

(3) 未经批准，利用职务之便，私自携亲友或他人进店参观非开放区域或进行私人探访等;

(4) 未经批准使用酒店对客服务的设施和设备;

(5) 未经批准私配酒店营业场所或办公场所钥匙;

(6) 因服务质量问题而引起顾客投拆;

(7) 怂恿客人或同事做出恶作剧行为;

(8) 在客人或同事之间刺探隐私及搬弄是非、乱传闲话、煽动争执，

扰乱酒店正常工作秩序;

(9) 散播谣言或恶意中伤其他员工或损害酒店声誉;

(10) 在酒店营业场所或办公区域吵闹滋事，扰乱正常秩序;

(11) 因工作疏忽或不小心，造成酒店或宾客财物损坏或损失，金额在人民币500元以上，1000元以下(需同时负赔偿责任);

(12) 在酒店内藏有或意图携入酒类;

(13) 当班时睡觉、带醉上班或行为不检;

(14) 当班时擅离工作岗位;

(15) 不尊重上司，不服从管理;

(16) 对客人不礼貌及争辩;

(17) 超越职权范围擅自作主，或无关本职工作事宜随便作答造成损失或不良后果;

(18) 违反岗位操作规程导致不良后果;

(19) 工作时间消极怠工，拒绝接受培训和参加考核，或在培训期间不认真、不虚心、不刻苦，达不到岗位要求;

(20) 当班期间发现酒店物品丢失、损坏，不上报或谎报;

(21) 没有合理的解释，不履行酒店指派的加班工作;或在职责范围内对上级临时交办的工作任务推诿不履行;

(22) 未及时完成上级交办的工作任务;

(23) 刁难或不配合其他同事的工作;

(24) 带情绪上岗并在顾客面前表露不满情绪;

(25) 未经部门主管批准私自调休或自行换班;

(26) 未经许可擅自驾驶酒店的车辆或开动任何机械设备;

(27) 故意毁坏公物，例如涂污墙壁、电梯等;

(28) 展示不道德的图片、照片等;

(29) 旷工一至两天(每旷工一天扣三天工资);

(30) 将员工工作证、制服或饭卡给予他人使用;

(31) 在酒店内擅自募集款项;

(32) 在规定的非吸烟区域吸烟;

(33) 纠缠医生索取病假或自行索药;

(34) 不配合酒店一年一度的体格检查;

(35) 拒绝按酒店要求提供个人资料;

(36) 将食物、饮品或其它酒店物品放在更衣柜内;

(37) 变相赌博;

另外，对管理人员(领班及以上级)，较严重过失行为还包括：

(38) 工作缺乏计划性，管理混乱;

(39) 因服务质量引起顾客投拆;

(40) 打骂员工有辱员工人格;

(41) 不服从上级管理人员工作分配或顶撞上级管理人员;

(42) 不能按时完成日常工作任务且无合理解释;

(43) 未能及时完成上级交办的临时工作任务且无合理解释;

(44) 对职责范围的工作相互推诿，拒不履行;

(45) 应当请示的工作未经请示擅自作主，存在越权行为的;

(46)在各种会议场合被总经理公开点名批评。

另外，对管理人员(领班及以上级)，严重过失行为还包括：

(34) 侮辱、打骂上级管理人员;

(35)因工作失职、失查，导致酒店重大经济损失或名誉损失。

处罚执行程序及行政处分

1、 轻微过失初犯，扣1-5分;重犯，双倍扣分;第三次再犯，给予书面警告，并扣10分;

2、 较严重过失初犯，口头警告，扣10-30分;重犯，给予书面警告，双倍扣分;第三次再犯，三倍扣分，给予最后警告。情节严重者作违纪辞退处理;

篇6

摘 要 企业私设“小金库”问题历史由来已久，本文通过实例，归纳了企业“小金库”形成的主要途径，对造成“小金库”问题屡禁不止的原因进行分析，并就如何有效治理“小金库”问题提出了建议。

关键词 企业 小金库 成因 对策

“小金库”是个俗称，2004年国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》，将“小金库”定义为“私存私放财政资金或其它公款”，实际监督工作中进一步明确为，凡是违反法律法规及其它有关规定，应列入符合规定的单位账簿的各项资金、有价证券等及其形成的资产，均应纳入“小金库”治理范围。

一、“小金库”形成的主要途径

私设“小金库”问题由来已久，治理也从未间断过。但近年来“小金库”的形成方式更加隐蔽，增加了监督部门的查处难度。以下通过分析某大型国有集团企业近年来查处的各类的“小金库”问题，归纳国有企业“小金库”形成的主要途径如下：

（一）截留、隐瞒收入，设立“小金库”

主要表现为企业采取应收不收或少收销售收入，将其直接存放在下级收入单位；有的通过直接从下级上缴收入中截留部分收入，要求下级单位汇入私设账户等方式形成“小金库”。如，2000年至2008年，该企业某直属二级单位，将其下属车间经营的部分地磅收入进行截留，其中60%部分要求车站汇入私设的账户中，40%留在车间自行使用，上下共形成了三个“小金库”。

（二）资产出租（发包经营）收入不入账，设立“小金库”

主要表现为企业的资产经营权单位，将部分资产进行出租或发包经营，但收入不入账或将部分收入搞账外循环，形成“小金库”。如，该企业下属某多经营企业，2002年至2009年，将自身经营的货场仓库和装载机械出租给外部单位经营，出租收入不入账，形成“小金库”。

（三）虚列成本和费用套取资金，设立“小金库”

主要表现为企业虚开各类发票，通过虚报招待费、劳务费、办公费、维修费、培训费、备品费等，直接从财务套取资金，形成“小金库”。如该企业直属职工培训中心，由办公室牵头，按季度将上级下达各类费用预算结余部分，通过虚开办公用品、维修费用、招待费用等各类发票报销，从财务套取资金形成“小金库”。

（四）利用各类发包工程和采购项目套取资金，设立“小金库”

主要表现为企业在工程发包和物资采购中，与中标单位达成协议，通过提高预算和结算（采购）单价、虚增工作（采购）量或以次充好等方式，在合同履约过程中，将资金套出形成“小金库”。此类问题一般涉及金额较大，如查处较晚，很可能因性质发生转变，由违规、违纪问题转为违法问题。如，该企业直属二级单位，2000年以来与中标工程承包单位达成协议，通过虚增各类维修、大修工程工作量，随意套用工程定额，任意计提单项费用，由承包单位套取资金返回，形成“小金库”；另一直属二级单位所属采购部门，利用采购监管漏洞，长期以来将本单位已淘汰和撤换的旧料，由材料供应商低价回收后进行翻新，在做为新料返购，由供应商套取资金返回，形成“小金库”，此案涉及金额较高，主要当事人已触犯刑法，均受到法律制裁。

（五）收取各类招标费等业务费用不入账或自立项目收取费用，设立“小金库”

主要表现为物资、招标、工程等职能部门，在办理业务时，将按规定收取的招标等费用，不缴、少缴财务入账；或通过自制票据收取本不应收取的培训、管理等费用，形成“小金库”。如，该企业所属采购职能部门，2003年以来，在办理物资招标时，通过自制票据违规向投标单位收取管理费，形成 “小金库”。

（六）公款私存或私借，滋生利息不入账，设立“小金库”

主要表现为将企业经营资金，转存入私设账户或私自出借个人、外部企业，所获利息不入单位公账，形成“小金库”。如，该企业下属某多经单位，1998年将一笔大额资金借与本单位职工用于经商，常期挂列“某商行”往来科目，所获利息未上缴单位入账，形成“小金库”。

二、造成“小金库”问题屡禁不止的原因

私设“小金库”问题为什么久禁不止，原因是多方面的，主要可归纳为以下几方面：

（一）法制观念淡薄是内在因素

部分企业（部门）管理层对财经法规制度不熟悉，法制观念淡薄，对私设“小金库”危害性认识不足，为个人和小集体利益不惜“踩红线”，有的甚至在本单位“小金库”问题暴露后，不是认真加以反思并认真整改，而是千方百计进行隐瞒，想方设法加以“保护”。思想上的麻痹轻视，是“小金库”问题产生的思想根源。

（二）监管力度不足是外在因素

近年来，国内经济发展较快，企业经营较为活跃，企业间经济业务往来频繁，由于各类配套的财经法规制订和修订不及时，甚至出现法规空白区，不能满足新形式下财经监管的需要，为“小金库”存在提供了一个客观环境。同时，因各类监管部门人员专业和执业素质高低不一，加上个别违规违纪问题企业的上级领导、主管单位（部门），为自身利益对处理处罚进行各类干预，至使很多企业的内外监管形同虚设。

（三）为获取小集体和个人利益是推动因素

设立“小金库”归根到底就是为了不法规的利益，一方面少数企业管理层千方百计研究对策，不管风险有多大，为自己留一点“活钱”，为不合规支出找一条“暗渠”；另一方面一些企业和部门为给职工多谋点奖金、福利，对不合规的支出，进行“变通”处理。因此，为获取小集体和个人利益，推动了“小金库”问题的蔓延。

（四）查处力度不足是促进因素

目前，通过企业内外各级监督部门查出的“小金库”，一般只给单位一定的经济处罚，对管理层和直接责任人员大多没有进行强有力的行政处罚，个人利益没有从根本上触及，起到的警示作用有限。处罚过轻，从另一方面又造成违规单位管理层和责任人员认识上更加轻视“小金库”问题，不惜再次铤而走险，以至于屡查屡范。

三、治理“小金库”问题的几点建议

要从根本上解决国企“小金库”问题，一要建全机制，从体制上构建“防火墙”；二要加大查处力度，重拳打击违规行为，起到以一儆百的作用，具体措施如下：

（一）强化问责机制

掌握“小金库”秘密的人员，不外乎单位管理层和具体操作的财会、业务人员。对待这些掌控者，不能仅仅依靠思想教育，也不能停留在自查自纠层面，必须推行严格的问责机制，如审计机关结合对单位的专项、经济责任审计等审计项目，对发现问题的人员实行责任追究，从严处理，甚至依据规定将其移交法办，促使单位管理层从思想上重视“小金库”问题。

（二）监管工作常态化

长期以来国企对“小金库”问题的清理，过多依靠的是专项治理工作，未能将监督工作常态化，使“小金库”有了生存的空间，只有将监督工作纳入日常监管体系，使其一有苗头便暴露在阳光下，才能阻止其滋生和蔓延。

（三）改革经营管理和财务核算模式

大部分国企经营管理和财务核算模式，受计划经济影响，多按“车间（工区、班级）－分厂（分公司）－总公司（公司）－集团总部” 垂直模式构建，中间管理层次较多，企业资金流动、成本支出、计划安排也按此模式层层进行分解。过多的周转环节为“小金库”提供了生存环境。因此只有从体制上进行改革，才能有效防范“小金库”问题发生。

1．实行财务集中核算和财务人员直接委派。将负责资金管理、核算的人员个人利益，与各级生产、经营单位分离，逐步取消下级部门、单位会计核算机构，建立财务集中核算制度，努力建立一个“便捷、高效、阳光”的核算机制。

2．改革预算管理和审批的程序，实行滚动预算。应建立独立的预算机构管理各类预算，对已下达的预算应加强执行监管，及时根据实际生产情况进行调整。同时应建立企业内部预算考核奖惩体制和内部成本控制指标，推动企业节约降耗，不给弄虚做假提供可称之机。

3．建立企业资金管理机构，将资金管理纳入企业整体经营筹划框架。应逐步将下属单位、部门的资金调配权收回，纳入企业统一调配、监管，减少资金的使用和流动中间环节，加快资金周转和回笼，防范因较大资金支配权而产生的违规风险。

（四）推行内部控制制度

企业如同人身体一样，需要免疫系统，才能保证健康的机能，而企业的免疫系统就是有效的内部控制体系。如何建立一个有效的内控体系，应从以下几方面进行：

1．建立良好的内部控制环境。良好的企业治理是企业内部控制建立的基础和保障，没有形成良好的企业治理环境，无法从大的管理框架下推行有效的内部控制。应评价企业治理的合规性；对企业治理、岗位及职责划分进行规划和细分，并制订实施方案，明确决策、执行、监督等方面职责，形成科学的制衡机制。企业管理层必须要树立正确的“内部控制”观念，实行精细化、科学化管理，促进单位内部“免疫系统”形成，以实现可持续发展。要建立反舞弊机制，主要是建立舞弊风险评估和相关控制程序，并建立和推行企业道德标准，最大限度的遏制“小金库”等违规行为的发生。

2．建立完整的风险评估机制。有效的风险评价为内部控制工作指明了工作重点，良好的风险预警体系的建立，将大大降低“小金库”等违规行为的发生。同时，应及时建立与之相应的风险识别库，为经营管理层决策提供可靠风险评判依据，使“小金库”等违规问题处于高度风险预警体系防范下，无处隐瞒。

3．建立严谨的内部控制流程。企业应根据风险评估的结果，对生产、管理流程进行梳理并优化控制流程，进而建立有效的控制程序。应保证控制系统能渗透到各个生产岗位、各个管理环节；使各级管理层能对经营中产生的各类风险能迅速做出反映。

4．建立健全内部监督制度，充分发挥内部监督作用。健全的内部监督制度是内部控制机制的建立与执行重要保障。应充分发挥内部监督作用，强化对经营和生产管理的过程控制，一方面能对生产过程的经营风险及时做出反映，另一方面可以节约监管成本，消除死角，提高监督效率。需充分发挥各类经营管理部门的经营评价职能，内部控制环境下的内部监督，与传统管理监督相比，内部控制环境下的内部监督是一个全方位的监督环境，各类经营评价是监督环境下的重要组成部分。通过对内部控制制度执行情况和运行效果；经营方案、预算、计划等先进性、可行性；成本、费用、价格等合理性；财务收支、经济效益的真实性等各类经营事项进行各专业、各角度的全面评价，能及时暴露经营中存在的各类风险和违规行为，并提出处理意见、迅速整改。完善监督部门的自我评价机制，定期分析内部监督系统自身存在的风险进而及时自我修复，保证内部监督职能的有效履行。

参考文献：

[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解.中国经济科学出版社.2010.7.1.

[2]朱荣恩.企业内部控制规范与案例.中国时代经济出版社.2010.9.1.

篇7

“堂堂正正做人，认认真真做事，清清白白做官”，这是××常说的几句话。2004年7月，××带领运政稽查执法人员在中阳大道检查时，查扣了一辆非法运营的“黑车”。该车车主千方百计地找到了××的一位朋友前来说情，并送来了价值近500元的烟、酒等物，希望能“通融通融”。但被××婉言谢绝。朋友很生气，认为××变得“势利、不讲哥们义气”，此后数月没同××来往。2004年9月，××带人查到一辆违章客车，按照规定应罚款500元，该车主托人找到了××的一位长辈来说情，让×ד不看僧面看佛面”，也被他挡了回去。××向长辈解释道，“运输管理的法律、法规，违章处罚的规定，我应该带头执行。这样吧，罚款我替交，但下次千万别再违章了”。他用自己的钱交了罚款，还留长辈在家吃一顿饭，弄得长辈很不好意思地说：“下次，我再也不来找你说情了。”

一流业绩：在严格管理中创造

近年来，县运管系统打出了“‘严’字当头、强化管理”的口号。××始终坚持对自己严要求，对工作高要求。他参考了多年来的各种网管理制度，重新修订充实了内部管理工作制度30种，建立健全内部管理工作台帐58种，并做到了工作布置与检查到位，先进表扬与奖励到位，违纪处理与警示到位。

在全面实施道路运输市场清理整顿工作中，××督促各基层单位强化市场监管力度，严厉打击非法经营。2004年出动运政执法人员7860人次，检查各类经营业户和各类车辆48765次，查处各类违章12405次，取缔“黑车”等非法营运车辆123辆次。结合线路改造，组建线路公司，实行集约化管理。针对城乡营运客车档次低，不适应城市发展需要，群众不太满意的问题，对全县所有经营农公班线、出租客运的车辆进行更新。通过整治，全县运输市场秩序明显好转，经营行为明显规范，服务质量明显提高。

在规费征收工作中，××带领运管系统广大干部职工，排除干拢，统一思想，克服收费环境日益严峻的困难，开拓思路，深化管理，向社会广泛宣传征收政策。深入源头，查堵漏洞，依法严厉打击各种偷逃交通规费的违章行为，有力的促进了交通规费的征缴工作。通过努力，规费征收连创新高，去年达到了1500万元，完成年计划的114%，创历史最高水平。

为做到长效管理，××县交通运输管理所重点抓好三个“强化”：一是强化制度建设。该所把制度建设作为单位的基础性工作来抓。建立健全了一系列规章制度，用制度约束人、用制度规范人、用制度管理人。先后制订了《所长接待日制度》、《首问责任制度》、《挂牌上岗制度》、《对违规人员的处罚规定》等规章制度32种，并将各项制度、规定编印成册。二是强化监督考核。首先是建立了内部监督机制。对发现的问题及时整改；其次是建立了社会监督机制。共聘请人大、政协、新闻记者、人民群众的代表等行风监督员10余名，设立了举报箱，公布了投诉举报电话。对群众举报做到有调查、有结果，有反馈。三是强化查处力度。对全体人员在执法工作中出现的违规行为以及在明查暗访、投诉举报中发现的问题，不论问题大小，情节轻重，一经查实坚决从严处理，并对处理结果进行通报。

该所率先推行了行政执法公示制，实施“阳光工程”，实行首问负责、全过程办理。为方便群众办事，该所将各项办理程序和要求印成便民笺，设立咨询窗口，实行所长值班制，为运输业户提供办事指南。同时完善了便民服务设施，改建了服务大厅，降低了办公柜台，实现了与管理相对人零距离服务，更加体现了人性化的服务；还增加了预约服务、跟踪服务等服务项目。

高尚情操：在无私奉献中升华

××对于在工作生活上遇到困难的同事，他都尽自己所能去为他们分担忧愁，帮助他们解决实际问题。运管人员中，不管谁家有事，他都亲自前去探望；谁有困难，他都想方设法给予帮助。首羡交管所职工蔡可芝，家属下岗，母亲又患上重病卧床不起，生活极为困难。××得知后，到家中慰问并带头捐出1000元帮助解决生活困难问题。职工丁玲中专毕业后分配到县所工作，由于刚参加工作，家庭又在农村，进修大专课程凑不齐学费。××了解情况后，鼓励她一定要继续学习，并为她垫付了近3000元的学费。

篇8

内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。以往基层央行经济案件的发生就是内控管理不利，导致风险加剧而引发的后果。只有加强内控建设、降低金融风险，才能有效控制案件的发生。目前基层央行内控制度执行及管理工作存在以下问题。

1、教育滞后，跟不上形势发展的需要。当前，在市场经济条件下，员工的思想非常活跃，其价值观在经济利益的驱动下容易发生动摇，因此，加强职工思想内控教育十分重要。但是,目前的情况却不是这样，一些基层行领导重业务、轻教育的现象较为突出。一是领导认识不足、重视不够。存在麻痹思想和侥幸心理，使职工思想内控和防范工作成为薄弱环节，职工教育达不到强根固本的效果。二是法制教育缺乏实效性。教育手段与实际脱节，触及不到职工的灵魂，使职工法制观念淡化，一些思想意志薄弱、道德基础差的人员在金钱和物欲的诱惑下，产生犯罪动机，加大案件发生的可能。三是教育形式简单。多数单位还停留在传统灌输教育的方法上，缺乏开拓创新精神。

2、监督不利，内控制度执行不到位。从基层单位金融案件的发生过程看，在内控制度管理执行当中存在着诸多问题和漏洞。一是规章制度成了应付检查的摆设。各项制度应有尽有，本上、墙上随处可见，但是，执行起来却很难，使一些制度落实不到位。二是监督管理不利。没有设立敢于负责、监管有力的监管队伍，使有些监管环节断层。三是执行业务操作管理制度流于形式。自人总行对金融机构内控的指导意见和原则后，基层央行内控制度日趋完善和严密，但是，制度在实际操作中并没有得到真正落实。在会计业务处理上，重要业务处理的关键环节缺乏必要的监控和牵制。整个业务流程操作过程中不够严密，存在一手清现象；相互监督、交叉复核的规定得不到真正落实。印、押、证分管没有制约；给司机作案的人带来机会。

3、处罚软弱，没有显现法律的巍然。合理的处罚手段是规范基层业务经营行为和员工工作行为的基本前提，是保证国家金融政策和执行规章制度的重要保证。可目前处罚不力的现象十分普遍：一是处罚力度不够。在处罚过程中，一些领导讲面子、不讲政策，讲感情、不讲原则，使政策和法规大打折扣。由于处罚不力，使职工业务差错屡查不禁、同一问题重复违规的现象严重，给案件风险埋下了隐患。二是重经济、轻行政处罚的现象较多。一些责任心不强的干部存有侥幸心理，认为出多大的事也丢不了官，至此思想麻痹，不能引起高度重视，导致案件发生的必然。

二、基层央行内控管理及风险防范应采取的对策

基层央行控制案件发生，必须强化内控制度建设，防范经营风险和责任事故发生。

1、加强教育、筑牢思想防线。人的素质高低，直接影响管理的效果，管理最终要通过人来实现。一是各级领导必须高度重视职工思想教育。使业务工作和职工教育同步运行，彻底消除麻痹思想和侥幸心理，坚持常抓不懈，建设思想意志坚强的职工队伍，从思想这个源头上控制住内部案件发生的可能。二是切实加强职工的法制教育和警示教育。有针对性地选择在押服刑人员对员工进行现身说法教育，触动职工心灵。三是改变传统的灌输方法，实行主人翁教育。采取问卷调查、群策群力、共同参与，发挥员工的集体智慧，使职工身感主人的自豪。设立行长接待日，开展谈心活动，推动思想工作的不断深入。使干部职工牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，真正达到强根固本的目的。

篇9

各级行政事业单位承担着国家的各项行政管理职能，其资金来源主要是依赖于财政拨款，其财务管理是否规范直接关系到财政资金的有效和安全使用。加强行政事业单位财务管理，建立健全财务管理制度，规范财务收支行为，对更好地发挥财政职能、确保党和国家各项政策的贯彻落实、促进科学发展与社会和谐具有重要意义。

二、加强行政事业单位财务管理的必要性

1加强行政事业单位财务管理是全面贯彻落实科学发展观的需要。加强行政事业单位财务管理，必须要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握财务管理工作规律，按照法律法规要求进一步规范财务管理工作，充分发挥广大财会人员的积极作用，提高财务管理效能，促进科学发展与社会和谐。

2加强行政事业单位财务管理是解决当前财务管理工作中存在突出问题的需要。近年来，我国各级行政事业单位在加强财务管理方面做了大量艰苦细致的工作，取得一定成效。但在实际工作当中，财务管理制度不健全、不按财经法规办事的现象仍时有发生，反映出财务管理工作中存在的薄弱环节。加强行政事业单位财务管理，就是要依照国家法律法规，进一步建立健全各项财务管理制度，使财务管理工作有章可循，做到用制度管权，按制度办事，靠制度管人，真正实现依法行政、依法理财。

3加强行政事业单位财务管理是实现科学理财和民主理财的需要。加强行政事业单位财务管理，就是要按照科学发展观的具体要求，把统筹兼顾的工作方法，落实到财务管理工作的各个环节，落实到广大财会人员的各个工作岗位，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，依法接受审计监督，按照《政府信息公开条例》及时公开财务收支统计数据、规范性文件以及政策和发展规划等，切实提高科学理财和民主理财水平。

三、行政事业单位财务管理存在的问题

1会计基础工作仍较薄弱，还需进一步强化

主要表现在：对原始凭证审核不细，原始凭证规定的内容填写不全。有的发票甚至无财务章，购买实物的凭证上只有领导签字，没有经办人签字。财务核算不规范，现金超限额使用情况仍然存在。固定资产和低值易耗品界限划分不清，该入固定资产的未及时入账。票据管理不到位，内部票据和收费票据使用混乱。

2内控制度、外部监督制度不健全

部分预算单位纳入财政集中核算管理后，没有将其内部控制制度覆盖到日常报账工作中，导致财政集中核算职能得不到充分发挥。财政资金收付中心做为各预算单位的主要监督部门，多偏重于票据的审核是否合理、合法，而对单位财政资金的运用是否合规缺少有效的监督。

3固定资产管理不规范

有些单位固定资产不入账，账实不符。有些单位不报批就对公务用车等固定资产进行处置，严重违反了国有资产处置程序相关规定。

4支出控制不严格

有些单位在资金使用中，没有节约的意识，支出控制不严，超支浪费现象严重，会议费、招待费、车辆燃修费等居高不下。

四、如何有效加强行政事业单位的财务管理水平

1严格执行政府采购制度

要认真贯彻执行《政府采购法》等政策法规,政府采购项目必须列入部门预算或专项资金预算，没有项目预算的，一律不准采购。对列入集中采购目录以内和采购限额标准的政府采购项目，必须严格按照政府采购规定的采购方式和程序实施采购。未经批准自行采购或到非定点供货单位（协议供货单位）采购的，财务部门不得报销，并由有关部门按规定严肃处理。

2建立健全国有资产管理制度

要按照《国有资产管理暂行办法》等规定，建立健全国有资产登记制度，实行账卡管理，搞好产权界定，明晰产权关系，保障国有资产的安全和完整。对国有资产的处置，要严格按照有关规定程序办理，房屋、机动车辆及金额较大资产的出售、转让，必须报政府有关部门审批，按规定程序处置。对国有资产处置、出租等形成的收益，要缴入财政专户或国库，纳入综合财政预算管理。基本建设工程完成后，应及时办理竣工决算。已交付使用的基本建设工程，应在当年年底前办结决算，并及时进行国有资产登记。

3建立长效监督机制

加强财政、财务监督是搞好财务管理工作的重要措施。监察、财政、审计等部门要加大对财政、财务工作的监督检查力度。由监察局牵头，组织有关部门和单位，对各单位的财务管理工作，分期分批进行全面的审计监督，必要时会同纪检委、检察院等执法机关联合进行监察办案。对违反财经纪律、财务制度及有关规定的单位和个人，要严格按照《财政违法行为处罚处分条例》和有关财经法规给予通报、罚款或行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4对违规创收必须“叫停”

行政事业单位违规创收，是违反部门预算安排、侵占国家或者其他单位利益的行为，其所获又往往成为违规支出的来源，必须明令禁止。目前，一些单位之所以违规搞创收，单位经费困难是其主要原因。因此，在强化部门预算约束力，禁止违规创收的同时，还应推进部门预算改革，逐步变缺额预算为足额预算，以保障各单位的正常运转。同时，要规范支出管理。要统一行政事业单位干部职工补助、补贴、奖励和福利的类项及标准，防止各行其是、自立政策、滥发钱物。目前，的有地方地这方面实行按人平预算限额包干到单位的办法，很有借鉴意义，值得推广。在公用经费支出，也应细化类项，规定标准，做到有章可循。特别是在公务招待上要严格限定范围、标准，防止出现“黑洞”现象。对公务用车、接待、通讯等难控费用，可试行职务消费货币化改革，限额包干，超过自理。此外，要要加大行政事业单位财经违纪的风险和查处力度，让违纪者付出代价，让想违纪者不敢违纪。特别是对顶风违纪、屡查屡犯的单位，要严重查处，板子打到人，不能以对单位的处罚代替对责任人的责任追究。

5认真抓好财会队伍建设

“经济越发展，会计越重要”，特别是面临当前扩大内需、保增长的特殊时期，我们各级各部门要坚持以人为本，把强化会计队伍建设摆在重要位置。一是要加强财会人员的继续教育，不断提高财会人员的政治和业务素质。要有计划地将年轻的、具有会计或审计专业学历、取得会计从业资格证书的人员，吸收到财会队伍中，加强财会力量。二是严格持证上岗制度。单位会计人员必须持会计证上岗，对无证上岗人员，要及时清退。三是实行财会人员责任首问制和责任追究制。财会人员是规范财务管理的第一责任人，为增强财会人员的事业心和责任感，要严格实行财会人员责任首问制和责任追究制。对财务管理工作做得好的，要给予表彰奖励；对考核不合格，不能胜任会计工作的要及时进行调整。对工作不负责任，甚至借工作之便、违法乱纪者，依法依纪严肃追究责任。四是行政事业单位会计人员的变动必须经财政局审批，单位不得擅自调配。

6加强预算外资金管理，严格实行收支两条线制度

各行政事业单位依据国家规定的项目、范围、标准收取的预算外资金必须按非税收入管理规定要求及时足额缴入财政专户，不得拖欠、截留。预算外资金必须由各单位的财务机构统一核算和管理，不得账外设账或者公款私存。预算外资金支出，要编制支出计划，报财政部门审批拨付，并严格按照批准用途专款专用，实行收支两条线管理。

对各单位预算编报质量、调研及信息资料提供情况、专项资金使用情况、非税收入完成情况等财务管理工作实行计分制考评办法。在会计年度结束后，由财政部门根据“奖优、治庸、罚劣”原则，计算出各单位的最终得分，按照不低于10%的比例选出综合考评先进单位，并予以资金奖励。奖励资金除用于弥补单位公用经费不足外，应拿出不低于10%的部分奖励有突出贡献的单位财务管理人员。

参考文献：

［1］李敏行政事业单位财务管理存在的问题及对策［J］ 公用事业财会, 2009,(01)：105-108

［2］金明玉 我国行政事业单位财务管理若干问题的探讨［J］ 现代商业, 2009,(03):112-114

［3］叶伯荣 行政事业单位财务管理探析［J］ 中国商界(下半月), 2009,(01):105-109

［4］龚凌燕 对建立高效行政事业单位财务管理体制的几点建议［J］现代商业, 2009,(02)：132-134

篇10

我受公司党委的委托，参加油品分公司在这里举行的行风行纪治理整顿大会。我认为，今天的大会开的很好，很极时，很有力度。特别是，××经理所作的行风行纪治理整顿动员，目标很明确，方法措施很具体，很实在，很有效，我完全赞同。××经理宣布的《油料管理责任追究制度》，是油品分公司从源头上加强油料管理的有效举措，对于油品分公司预防和堵塞油料管理漏洞，将会产生积极的作用。

今天的大会，让我感到欣慰的是，我们油品运输分公司党总支，面对出现的行风行纪问题，不回避，不遮掩，不手软，敢于面对现实抓教育，敢于针对不良风气抓整顿，敢于维护企业利益建章立制。一支队伍不怕出问题，最怕的就是出了问题，单位无动于衷，领导干部无所作为。出了问题，就应该采取积极的措施、可行的办法，去解决问题，去预防问题的再次发生，有一句话叫做：补捞，为时不晚，说的就是这个道理。油品分公司在行风问题暴露以后，以积极的态度，做了大量的工作，抓全员的学习提高，抓行纪行风专题辅导，抓全员的法制教育，抓治理整顿，抓建章立制等等，使单位的行风行纪问题出现了比较的转变，我个人感到十分满意，公司党委也十学分习满网意。

下面，我想推心置腹的给大家讲三个观点：

一、每个员工都要有法制意识和法纪观念。我们国家随着改革开放和现代化建设的进程，法律越来越健全，基本上已经进入了法制社会。宪法规定：“一切国家机关和武装力量、各政党和各社会团体、各企业事业组织都必须遵守宪法和法律。一切违反宪法和法律的行为，必须予以追究。任何组织或者个人都不得有超越宪法和法律的特权”。因此，我们企业的员工都不能做与法律相违背的事情。有很事情看上，没有违法，但，在很多问题上都有一个从量变到质变的问题。比如说油料问题，卖一次油品两、三百元，最多是一个违纪问题，但是，次数多了，价格累积起来高了，达到了5000元以上，法律就要治你的罪了。由此，我从内心提醒大家，千万不要无视法律。希望大家一方面要学习法律常识，一方面要积极参加单位组织的法制教育，真正用法制观念约束自己的行为。