企业风险和财务风险范文

导语：如何才能写好一篇企业风险和财务风险，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、企业经营风险和财务风险的分析

（一）企业经营风险的分析

经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误，导致企业盈利水平变化、投资者预期收益下降或者由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加的风险。

企业经营风险的主要体现在企业盈利水平的变化，其中产品需求的变动、产品售价的变动、单位产品成本的变动等因素都是影响企业经营风险的因素，其中最综合的是由于经营杠杆而导致息税前利润变动的风险。经济杠杆的高低可以放映企业的经营风险大小，经营杠杆率越高，利润变动愈加剧烈，企业的经营风就险越大。反之，经营杠杆率越低，利润变动愈加平稳，企业的经营风险越小。

我国企业的经营风险现状较差，当前大部分企业由于风险管理工作起步晚，管理水平严重滞后于企业经济的发展；不少企业对经营风险重视程度不够，未能建立风险管理体系，导致防范和处理风险的能力较差。

（二）企业财务风险的控制

财务风险主要是由于公司财务结构不合理或者融资不当使公司可能丧失偿债能力从而导致投资者预期收益下降的风险。

1、企业内部财务管理制度不完善

建立健全财务管理制度，要求做好财务收支的计划决策、控制、记录和考核工作，维护财务资金安全，提高企业的经济效益。但目前部分企业的内部管理制度缺乏完善，财务管理工作执行力度较低等现实情况，严重阻碍财务管理工作的开展，容易出现企业财务漏洞，促使企业面临财务风险。

2、企业资本结构不合理

企业资本结构不合理是指企业自有资金和举债资金的占比不合理，企业资本结构的不合理极易让企业遭受财务风险。当自有资金占比为零或者较小时，企业可能会因为可使用的资金较少，影响企业运营；另外当企业举债资金比例过大时，企业可能会无法偿还债务，加剧企业债务负担。企业资本结构的不科学降低了企业财产的流动性，促进财务风险的发生。

3、企业收益分配政策不科学

收益分配政策是企业发展过程中的一个重要组成部分，影响着企业的投资决策，科学的收益分配政策有利于梳理企业的良好形象。一旦出现企业的收益分配与实际情况不符合的现象，企业提出的发展决策将会出现差错，再加上企业管理能力不足，必然会形成财务风险，带给企业不必要的损失。

4、企业财务人员风险意识淡薄

财务人员是处理企业财务业务的主体，对企业财务工作结果起着重要作用，因而财务人员风险意识淡薄必定会引起企业财务风险。财务人员缺乏风险意识，对企业财务风险认识不足，就不会对企业可能面临的财务风险实现预警；而在当企业发生财务风险时，又缺少应变处理能力，无法有效降低企业财务风险。

二、对企业的经营风险和财务风险的控制与管理

（一）企业要分散、转移风险

企业在筹集资金时，一定要考虑现代市场的实际情况。对企业的经营规模、可用资金以及创收效益等方面进行全面的分析和了解，决策出最佳的企业筹资方案，确保企业有足够的能力来筹集资金。还应在此基础上选择适宜的投资和产品结构，分散经营风险；另外，有时候企业遭遇的风险会超出企业的经济承受能力，让企业无力抵抗。这种情况下，企业可以通过向保险公司投保，在遭遇经营风险时获得保险公司一定数额的保险金，以便减轻经营风险带来的损失。

（二）建立和健全企业内部控制制度

一项合理完善的企业内部控制制度将有效地实现企业内部控制安排，将企业整个的管理层、工作员工约束在内控制度之下，保证任何人不会脱离内部控制制度的控制管理，独立工作。企业内部控制制度一个重要的内容就是监督，监督将会规范企业内部管理人员以及工作人员的行为，发挥风险管理的监督约束机制的作用。因而企业要建立、健全企业内部控制制度，建立以预防为主监督机制，对企业上、下层部门实行有效的监督。对管理层人员要监督其权限，防止个人权利过大，凌驾于内控制度之上；对下层工作员工要监督其工作行为，把工作行为限制在企业规章制度之中。可见，企业要建立适应全面风险管理要求的内部控制机制。

（三）建立完善的企业风险管理制度

企业要有成效的防范企业经营风险，必须要建立起一套完善的企业风险防范制度。企业在具体的经营过程中还会遇见各种各样的风险，完善的企业风险预防制度可以再企业各项经营过程中进行具体风险预测，采取相应的风险应对措施。可以设立专门的风险评估机构，对企业经营过程中的各个阶段是实施风险识别、风险预测，最大程度提高企业应对经营风险的能力。一方面还要强化企业财务人员的风险意识，令其认识到财务风险的重要性，提高风险应变能力。

（四）完善企业财务管理制度

企业的财务管理的内容包含了企业经济活动的各个方面，主要有企业筹资、投资和运营资本管理等。完善企业财务管理制度主要的目的是保持企业资本结构的合理性。在企业向外筹资时，首先要了解企业目前的资本结构，计算出适度的负债率。然后加强企业资金的防范和控制，适度筹集资金，保证企业自有资金与负债资金占比的合适；在对外投资时，也要基于企业资本机构的合理性，预测未来投资收益，适度投资，防止企业外部应收款额过于庞大。

（五）提高企业应急管理能力

企业不可能对所有的经济风险到达准确的预测，有些经济风险会突然降临，如果企业来不及提出措施解决，肯定会对企业的财产资金等造成严重损失。企业要着急管理层人员和相关专业人员一同商讨，结合企业实际情况来分析和商讨出企业在经济过程中可能出现的每一个风险，并结合这些经济风险制定出一整套风险管理策略和解决方案。应急管理措施必须要做到详细、具体，而且还要拥有较高地可操作性。最后将应急措施以书面的形式告知企业每一个部门和工作人员，提升全员风险应急能力。

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【关键词】 财务风险； 预警分析

在市场经济日趋完善的今天，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器的作用愈来愈显示出其重要性，企业经营者应经常进行财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。

企业的财务风险来源多样，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

第一，企业的财务管理系统跟不上企业所处外部环境的变化。企业所处的外部环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会人文环境、世界政治、经济形势的变化等众多因素。外部环境的变化可能为企业带来新的机会，但也可能是某种威胁。如果企业财务管理系统不能快速适应企业外部环境的变化，必然会给企业带来某种风险。目前我国企业财务管理面临的问题在于：财务管理基础工作不够完善、专业人员业务素质不高、财务机构设置不合理等。我国许多企业建立的财务管理系统在应对外部环境变化时，没有预见性，反应滞后，应对措施不力，由此产生了企业财务风险。

第二，企业财务管理人员对财务风险存在的客观性认识不足。我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好资金就不会产生财务风险。但在现实工作中，只要企业有经营活动、财务活动，就一定会存在财务风险。

第三，财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致决策失误的经常发生，从而导致财务风险。

第四，资本结构不合理。企业的资本结构一般有三种类型：第一类是正常的资本结构类型，也就是用流动负债来购置流动资产，用自有资本来购置固定资产。第二类是资产负债表中累计结余出现了红字，表明自有资本减少，其在总资本中的比重下降，说明出现财务危机。第三类是自有资本全部被亏掉，而且负债也被亏掉了一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施以防范这种情况的出现。

针对以上原因，企业应根据自身面临的风险，采用正确的风险管理方法，制定适合企业自身的财务管理系统，以有效应对企业风险，降低企业成本，提高企业利润。

首先，以指标分析为基础，确立完善财务预警系统。

企业要想获得长远发展，就必须有一个完善的财务管理系统。这其中，财务预警系统是必不可少的组成部分。在财务预警系统中，获利能力、偿债能力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，则会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%―60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力两个指标是企业财务评价的两大部分。

从长远看，良好的获利能力是企业发展的前提，也是企业控制财务风险的有效措施。盈利能力越强，企业的对外筹资能力和清偿债务的能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率等。虽然上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。

其次，根据实际情况采取合适策略。

企业在建立了财务管理系统尤其是拥有了风险预警指标体系后，要及时分析产品积压、应收账款增大、成本上升等风险信号，并根据其形成的原因及过程，制定相应的风险管理策略，如回避风险、控制风险、接受风险、分散风险等，以降低危害程度。其中控制风险策略可进一步分类，按控制目的分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失，提出相应措施，防止损失的实际发生；后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。市场经济中，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。

最后，加强财务活动的风险管理。

筹资活动是企业发展壮大不可或缺的过程，对筹集资金的使用、管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道包括企业所有者投资和借入资金两类。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，资金可长期使用、自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。因此，在使用筹集资金投资时，一个重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险，追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合。

企业财务活动中最重要的环节是资金回收。应收账款是形成资金回收风险的重要因素，它虽使企业产生利润，然而企业资金并未增加，相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理，应建立稳定的信用政策，确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力，确定合理的应收账款比例，建立销售责任制，加快应收账款的回收。

收益分配是企业财务循环的最终环节，企业应根据自身发展的需要，合理分配收益。如果企业正处在发展和扩张中，需要购置大量资产，那么税后利润应大部分留用；如果企业利润率很高，就应该以一部分收益作为分红或股息派发，防止形成收益分配上的风险。

企业在经营中，应对面临的财务风险进行详细分析，建立适合自身的财务管理系统，加强企业的风险管理，为企业在市场中不断发展夯实基础，应对随时可能发生的风险。

【参考文献】

[1] 吴少平，李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准.

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摘要：财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。文章以企业财务风险为分析对象，结合工程建设企业的财务风险状况，首先简单分析了财务分析的类型、特征及影响因素，最后提出了加强企业财务风险控制的措施。

关键词 ：财务风险；控制；措施

一、企业面临的财务风险简析

1.企业一般性财务风险

（1）流动性风险。企业作为经营活动实体，通常需要一定量的流动资金维持正常的经营活动，一旦流动资金出现问题企业会直接面临流动性风险。另外，企业的非流动资产的变现速度也是流动性风险产生的来源之一。（2）经营性风险。企业从材料的预备、到生产活动的进行、再到产品的销售或者使用，各环节都会受到不确定性因素的影响，这些因素会引起资金运动的变化，使企业的价值产生波动而面临财务风险。

（3）融资风险。企业发展到一定阶段往往需要通过外部融资满足自身对资金的需求，企业在市场进行融资，必然承担债务偿还的义务，企业经营过程中本身面临诸多风险，资金的融入使偿债能力有所下降，受到市场和宏观经济环境的影响，企业的融资风险会随之上升。

（4）投资风险。投资是造成企业财务风险增加的重要原因，投资项目的收益具有不确定性，若项目不能到达预期收益，企业的盈利水平下降，直接影响企业的偿债能力，提高了企业的财务风险。

2.生产企业的存货管理风险

生产企业需要采购原材料，以便维持正常的生产活动，产成品也需要维持一定的存货量为市场销售做准备，因此存货是生产企业管理重要的一环，存货管理历来受到企业的重视，存货管理不当则会影响日常的经营管理活动，使企业面临较多的财务风险。

3.工程企业的财务风险

（1）资金结构引发的风险。企业的融资模式以及资金结构对企业财务风险产生重要影响，直接影响到企业承受财务风险的能力。

（2）工程合同产生的风险。合同是工程企业从事业务活动的根本依据，双方通过协商谈判签订合同，但是由于信息不对称以及制度成本等问题，合同内容本身未必完全与企业实际情况一致，这往往会造成工程企业的两难。如果按照合同的约定作业，那么势必会超出原先的预算，导致企业的资金损失，如果不按照合同约定作业，就要承担违约责任。以水利、电力等工程的建设为例，我国的工程建设市场发展严重不规范，而投标活动竞争激烈，工程项目的管理方与施工方都面临着许多风险。对项目管理方而言，施工企业在招投标与施工的不同阶段存在逆向选择和道德风险的问题，工程用料及工程质量等问题的存在，直接造成了工程的财务风险。而工程施工企业急于揽到工程建设项目这一事实，使其处于被动的境地，工程管理方可能在合同协商初期要求工程施工企业垫付资金、收取工程保证金，工程完工后拖欠工程款，工程施工方在合同签订初期就面临财务风险，如果财务风险控制不善，则直接面临损失。

（3）工程建设中的财务风险。工程建设过程同时也是合同义务履行的过程，也是各项制度落实的过程，企业的财务风险控制制度在具体的施工过程中会发挥作用。工程建设中控制财务风险的重要一环是进行成本控制管理，这是施工过程中降低财务风险的重要内容。工程建设中能否进行面的成本控制，能否按照计划综合运用材料、人工、机械，能否有效控制财务费用，都关系着企业经济效益高低和财务风险的高低。

（4）工程结算中的财务风险。工程完工后主要的财务风险来源于结算的不及时，按照合同约定，工程竣工就应该及时办理验收、编制决算，但是诸多原因会导致决算的时间推迟。比如工程管理方临时性财务困境、工程合同中间的变更、验收不达标等等，加大了工程建设企业工程尾款的回收难度，企业面临的财务成本上升，面临的财务风险也会加大。

二、企业财务风险的特征与主要影响因素

1.企业财务风险的特征

（1）企业财务风险具有客观性。有些财务风险是经营管理活动客观存在的，无法消除，只能积极应对，进行风险的防范和控制。比如工程合同，双方都存在违约的可能性，财务风险的存在也不可避免，合同双方不能因客观存在的财务风险而拒绝签订合同。

（2）财务风险具有全面性。财务风险存在于企业经营管理的全过程，企业与其他企业开展的业务合作，合作成果也是通过财务关系体现出来，财务风险仍然存在；企业资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，也会产生财务风险。

（3）企业财务风险具有激励性。财务风险意味着损失的可能性，财务风险导致企业损失的事实，客观上激励企业的管理层重视财务风险管理，维护企业的生产、经营和管理的成果，即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

2.企业财务风险的影响因素

（1）企业管理层对财务风险的主观认识。企业管理层对财务风险的认识，会直接影响企业的财务风险管理水平。财务风险的管理应该保持“防患于未然”的态度，是维持风险与收益平衡状态时较好的选择，如果等到出现损失，企业陷入财务困境再重视财务风险，此时进行财务风险管理没有实质意义。

（2）企业所处的客观外部环境。企业的经营管理活动是在市场条件下进行的，与外部环境有着密切的联系，因此客观的外部环境对企业财务风险的大小有重要影响。健全的法律制度、良好的行业文化环境以及有利的宏观经济形势能够降低企业的财务风险，反之则会提高企业的财务风险。

（3）企业自身的财务决策。企业的财务决策是产生财务风险的直接原因，有效避免财务决策的失误是应对财务风险的重要一环。当前部分企业在决策中仍然存在以领导的意志为转移的情况，在家族企业、私营企业较为普遍，管理者的财务决策直接影响企业的生存。决策一旦失误，则会使企业陷入财务困境。

三、加强企业财务活动的风险控制的原则与措施

1.企业控制财务风险遵循的原则

（1）全面参与原则。财务风险普遍存在于企业经营管理活动中，关系到企业切身利益，必须进行全面动员。需要提高全体企业员工的风险防范意识，只有全面参与才能防止企业内部出现风险漏洞，有效防止财务风险的产生。

（2）适度承担风险原则。通常意义上，风险根据能否消除分为系统性风险和非系统性风险，企业始终面临系统性风险，而且许多风险是企业进行经营活动中客观存在的风险。准确的识别、控制风险是正确对待风险的有效方法，适度承担风险是企业的管理活动必须具备的能力，在企业的控制范围内承担适度的风险可以刺激企业完善相关制度，建立有效的风险识别、控制系统，从而提高整个企业的风险防范能力和管理能力。

（3）分级控制管理原则。防范控制风险需要从制度上着手，建立有效的风险控制制度，是进行风险控制的有效保证。企业的风险管理制度需要实施从上到下的分级授权管理办法，建立权限管理制度，防止权力集中带来的风险，通过制度明确各岗位的职责以及人员的责任，健全问责制度，有限控制风险。

2.控制财务风险的相关建议

（1）提高防范控制财务风险的意识。管理层对财务风险的态度，决定了企业对财务风险的防范控制水平。财务风险关系着企业的经营活动成果，控制不好会影响企业整体利益，企业管理层应该重视财务风险管理，在企业中构建财务风险管理的良好环境，着手建立完善的财务风险防范控制制度，为财务风险的防范与控制提供制度保障。

（2）提高科学决策水平。管理决策是产生财务风险的根源，只有提高企业决策的科学性，才能从源头上降低企业的财务风险。企业的决策应该充分考虑各种因素，进行可行性分析，借助定量分析和计量模型进行分析，提高信息的准确性，发挥团队力量，防止决策的主观性。

（3）建立财务风险过程控制制度。企业决策既要考虑收益，也要考虑可能发生的风险，做好相应的制度和资金预备措施，应对可能的损失；健全企业的规章制度，防范财务风险发生，同时注重监督，及时发现业务活动中的问题，并按照应急预案进行调整，确保业务的正常进行；建立专门的风险档案，及时总结风险管理的经验与教训，用于评价、指导未来财务管理行为。

（4）具体财务活动的风险控制。筹资活动。企业开拓融资渠道，必须谨慎，一方面对经济活动的正确性、合理性、合法性和有效性进行全面的监督，另一方面分析不同渠道资金的成本以及对公司经营的影响；投资活动。投资决策中要追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合，对投资的可行性进行分析，并对资金的使用及项目运作情况进行监督；资金回收。重视投资资金与利润的回收，对贸易活动中的赊销活动要谨慎对待，对回收存在困难的投资及时计提减值准备。

参考文献：

[1]陈娟.论企业财务风险管理[J].科技广场,2005(09).

[2]郭江明,刘思峰.创业风险投资的风险预警及防范[J].经济问题,2007(10).

[3]付涛.财务风险研究与控制[J].财政监督,2009(02).

[4]栾斌.浅议负债经营企业的财务风险规避[J].商业文化(学术版),2010(06).

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前言

加强企业财务风险控制，搞好企业财务核算，是改善企业经营管理，提高径济效益的一个十分重要的方面。企业通过与时俱进的完善控制措施，才能将风险控制在接受的合理程度，确保企业效益不受影响，因此企业风险控制是企业财务管理的保障。国际政治和经济的不断变化，企业财务危机带来的灾难依然让人后怕，企业加强财务核算以应对不断变幻的风险就显得更加迫切。

一、企业财务核算的意义

1.提高企业的盈利水平

企业活动需要进行成本核算，企业经营的目的也是以最低成本获取更多利润。而企业的资金成本是衡量企业经营和和管理工作质量的一项重要的经济指标，不管是那种规模的企业，其业务量的大小，工作效率的高低，设备利用的程度，管理工作的水平，都决定着成本的高低。一般来说假设银行利率和财务税率不变，那么企业成本和利润成反比。如果企业财务核算和风险控制工作较好，在宏观调控机制作用下，就会把资金用好用活；在费用管理上，既保证业务开展的合理供应，又能做到节约开支，降低成本，这样就增加了盈利[1]。

2.有利于企业管好内部资金，提高资金使用率

正确地管理好这部分资金，对各企业的经营管理，经济核算，降低资金成本费用，完成企业目标是非常重要的。企业内部资金是企业开展经营活动的物质基础，因此，要建立健全内部管理机制.落实各种责任制，提高资金使用效益，从而达到自我完善、自我改造、自我发展，使企业发展成为既有内在动力，又有外部压力，还有经营活力的竞争企业。

3.有利于企业实施监督

在财务核算工作中，要依据日常财务核算及其他有关资料，围绕说明企业收入、成本、利润情况等指标，实行严格控制和监督。通过财务核算工作，定期或不定期地对企业资金的筹集和运用过程进行全面的财务检查，这是财务监督职能的体现。无论是企业内部还是外部组织的检查，都是根据企业财务制定的规定，对企业的经营活动从其合理性、合法性、效益性等方面进行检查，以揭示经营活动中的缺点、错误和打击损公肥私、贪污盗窃、铺张浪费等损害企业利益和形象的行为，以维护企业财务制度的贯彻执行。

二、企业财务核算和风险控制的相关研究

1.企业财务核算存在的问题

（1）会计核算主体界限不清

部分企业的经营权和所有权没有严格的界定，尤其是对于中小企业及民营企业来说，投资者往往也是经营者，企业财产和个人家庭财产经常发生相互占用的情况，会计核算主体的确认是会计核算的基础，因此会计核算主体界限不清为会计核算工作带来了很大的困难。

（2）财务管理制度不健全

由于缺乏有效的外部监督和管理机制，部分企业财务制度普遍不健全，报表不统一，甚至一些中小企业不编制财务报表，财务上存在严重不实问题，对外提供虚假的财务报告，隐瞒企业的财务状况；财会人员的职责不分明，经常听命于经理老板的个人意志做账；账簿的设置、记账、核算、调账、销账等会计行为随意性较大，会计信息失真等等，这些状况加剧了信用环境的恶化，导致的最严重的后果就是破坏了市场经济运行基础，动摇投资人的信心，这些都直接制约着企业的融资和贷款，制约着企业的发展。

（3）会计制度缺失

科学合理的财务制度是保障企业有序运行的基础，但目前一些企业在人员管理上，还没有完善财务人员的管理；在管理秩序上缺乏财务报销的正规流程办法。此外企业内部稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、财务收支审批制度等基本制度不健全或从未执行过，损害了企业自身的根本利益，造成了企业资产流失、经营者管理混乱等情况，也导致了内外部监督困难重重。

（4）财务核算基础工作薄弱

首先是合同管理意识薄弱。企业合同的签订是企业开展工作、对外谈判的依据，也是企业实现自身利益的保障。但目前有些企业合同管理混乱，对合同条款理据不明，为企业带来了直接的经济损失。

其次，成本控制实施不到位。企业在工作之初虽然会对成本的进行预计和控制，但在实施过程中大多做的不到位。一旦出现资金周转或成本亏空问题，企业活动就难以开展。为了避免控制成本流于形式，企业需要改进核算管理模式。

最后，企业资金分散化。由于部分企业缺乏科学合理的管理制度和系统的结算中心，往往导致了企业资金外散和流失，企业成本控制不到位，给企业财务核算带来了巨大困难。

2.企业财务核算问题所带来财务风险

（1）内部控制制度不健全

会计核算主体界限不清给企业的财务管理带来很大的负面影响。同时这类企业往往缺乏针对财务风险的内部控制制度，如财务收支审批制度、财务清查制度、财务分析预警制度等基本制度不健全，或虽然有但在实际工作中未得到有效执行。在目前大多数企业内部控制制度不完善的情况下，当面临财务风险时就会显得非常脆弱。

（2）企业投资风险不断加大

由于会计制度的流失及会计基础的薄弱，企业经营者对投资项目的获利能力、现金流量等不能准确预计可能导致决策失误，给企业带来损失，甚至危及企业的生存和发展。主要表现在：不合理的产业结构造成资源配置效率的可能损失；企业内部投资效率的损耗；进行投资时，可行性预测不合理。只考虑年度的收益最大化，忽视长期的效益最大化，重视有形资产，忽视无形资产。

（3）企业运营资金的紧张

现金流量风险发生在企业具有良好得收益，但良好的收益不等同于足够的资金。此时，企业因债务规模过大、核算主体界限的不清晰或债务期限结构不合理，很有可能会造成偿债能力急剧下降，现金支出压力陡升，进而陷入财务困境。

（4）企业资产风险

市场是企业外部风险的晴雨表，并经常同步伴随资金融通的困难。风险的根源十分复杂，大致可分为：经济因素、政策法律因素、技术因素、资金因素等。这些外部政策风险增大了企业财务核算的难度，往往导致企业财务核算不当，多计、少计成本，多结算成本，错误列支等问题的出现，使得企业无法严格控制成本开支范围，无法正确进行成本核算，无法对企业财务、成本、利润情况等指标进行严格控制和监督。企业经营活动中的缺点也难以发现，企业内部经常出现损公肥私、贪污盗窃、行贿受贿等损害企业利益的行为，企业财务制度难以贯彻执行，给企业资产带来了巨大的风险。

三、企业财务风险控制应对措施

由此可知，加强企业财务核算，提高企业财务核算质量是企业进行风险控制的基础。只有做好财务核算，才能为企业做出正确的风险控制决策提供保障。因此企业可采取以下财务战略来提高企业财务对风险的控制。

1.完善企业财务风险评估机制

企业风险评估可以使企业未雨绸缪，风险评估主要包括三个方面：首先是对于公司层面的风险，要加强企业管理层的工作职责划分，分工协作共同管理好企业。其次，对于业务层面的风险，业务部门要制定出适合企业发展的业务目标，并要制定出具体的实施路径和策略支持。最后，对于评估机制层面的风险，为了及时识别风险确保方案的有效性，公司要建立系统化的、综合的、跨部门的对外部风险控制评估[4]。

2.加强企业内部稽核制度

首先应建立有效的财务监控体系及考核制度。要加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务监督。要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规，制定准确到位，切实可行；要明确考核责任人，制定切实可行的考核措施，授予考核人员奖罚权。

其次应实行预算控制。企业编制的预算必须体现出财务稳定性目标，并明确责权。为使预算更有效地发挥此方面的作用还应及时或定期反馈预算执行情况，通过反馈结果及时调整预算，最终达到从源头上控制财务风险的目的。

3.建立财务预警系统

财务预警系统，是指通过对企业财务报表及相关经营数据的分析，利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式，将企业已面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人，并分析企业发生财务危机的原因和企业财务运营体系隐藏的问题，以提早做好防范措施的财务分析系统。它与企业财务评价系统相互依赖、互为补充。但前者主要突出事前预测与控制；后者则注重事后反映与监督。

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关键词：有色金属 财务风险 管理 经济效益

我国是一个矿产大国，有色金属矿产非常丰富，其中铜、铝、锌等矿产生产占世界第一，不仅满足国内需求，还可供出口，满足国际市场需求。但是目前我国绝大多数有色金属企业普遍存在市场反应速度慢、运转方式不灵活、机制落后的现象，致使在面临市场风险时，反应较慢，不能有效的规避市场风险，为企业经营造成一定损失，甚至于亏损、倒闭，要改变这一局面，加强有色金属加工企业财务风险管理势在必行。

一、企业风险管理的重要性

经济全球化的背景下，企业面临的风险具有很大不确定的因素。所以企业需要有立足于市场的大环境，然后对可能发生的经济风险做好评估，加强内部控制体系的风险管理建设。对于产品可能带来的风险，要提高重视。树立风险防范意识，通过现代化的风险管理手段来对风险进行很好的管理和控制，以减少各类风险带来的毁灭性打击。此外，企业要建立财务风险预警系统与风险衡量系统，将风险预控在先。目前，行业受市场波动、汇率、融资成本等一系列风险因素的影响，如何提升财务风险管理，将风险所造成的损失降至最低，就显得尤为重要。

二、有色金属加工企业风险管理的现状

金融危机以后，我国各行业经济开始复苏，但是有色金属企业却面临较大的财务风险。财务风险不仅仅来自行业本身以及财务现状，还来自财务风险管理上的诸多不足。目前，有色金属企业的财务风险管理普遍存在财务风险管理意识差、财务风险预警体系不健全、财务风险管理制度不规范、财务决策程序不科学等问题。这些问题的存在给企业带来了严重的财务风险。

（一）市场经营风险

以有色金属锑为例，近年来，锑品价格不断下跌，而人工和动力等成本却略有提高，致使产品生产成本下降率远低于产品价格下降率，产品利润空间压缩，企业经济效益下降，陷入亏损局面。另外，产品滞销又导致库存增加，应收账款增加，资金积淀，流转不畅。在这种市场经营风险带动下所产生的财务效应，亟需建立完善的财务风险预警体系，及早防控。

（二）国际汇率风险

有色金属产品出口到国外，受到汇率波动的影响，致使企业可能承受较大的汇率风险，近年来人民币升值，以美元结算的出口创汇收入兑换成人民币后收入减少，直接影响企业的经济收益。

（三）融资风险

有色金属企业大多数是传统的采掘、加工制造业，融资渠道较为单一，主要依靠银行进行贷款融资，随着银行审贷流程日趋严格、期限延长，融资间接成本增加，贷款利率的上涨，致使企业融资成本提高，增加企业负担。

（四）投资决策风险

企业投资行为其出发点是为企业寻找新的利润增长点，以扩大企业规模与实力。但是就目前而言，部分有色金属企业存在投资前，未进行详细的市场调研与风险分析，盲目上马，致使大量资金困于收益差的投资项目，且存在跟风投资的现象。当投资行为进行时，获取一定利润之后，盲目追加投资，希望获取更大利益，然而并未意识到进行风险防范的重要性，投资规模越大，风险相应增加，当风险爆发时，往往会给企业造成巨大亏损。例如，轰动一时的中航油亏损事件，很大一部分原因是因为不重视风险管理与防范，盲目扩大投资，导致5.5亿美元的巨额亏损。

三、有色金属企业财务风险防范措施

（一）提高全员财务风险管理意识

提高全员的财务风险管理意识是防范财务风险的基础。特别是决策人员的财务风险意识的提升，直接关系到企业利益的情况。财务管理人员需要提升自身的专业能力和综合素质，积极主动的参加财务管理培训学习。同时需要培养企业的风险管理文化氛围，以良好的风险管理文化氛围来熏陶企业管理人员的意识，提升整个企业应对财务风险的能力。

（二）建立有效的财务风险预警机制

建立有效的财务风险预警机制能够有效的防范财务风险。识别和预测财务风险，并根据具体情况取及时、适当的风险防范、控制手段，建立健全风险预警机制。有效的风险预警机制能够增强资产运行的分析能力，可以提升企业规避风险的主动性。

（三）加强财务风险管理的规范性

加强财务风险管理的规范性，需要不断的深入到企业生产活动、经营活动、财务活动等各环节，同时重视财务风险管理的全过程控制。加强财务风险管理的规范性需要从以下几点出发，其一，明确财务管理相关部门、人员的权责关系，同时需要各个岗位相互配合。其二，需要完善内部审计，确保内部控制工作落实到位，并发挥出内部控制工作的效果。其三，加强财务信息化建设，为精细化管理提供技术支持。在信息时代下，加强财务风险管理的规范性，是企业规避风险的有效措施。

（四）加强财务控制力度

1、资金周转控制

企业需要高度关注资金的运转效率，保证资金的价值。对于人民币升值减少出口收入的汇率风险，可通过外汇贸易融资即预收货款和增加美元贷款比例，获取部分汇兑收益。对近年来融资成本的升高，尽可能的调整利用各类融资产品，降低财务费用，减少存量资金占用，加快资金的周转，以提高资金的使用效率。根据企业规模和经营需要，合理安排企业的收支活动、应收账款比例、存货数量等，防止过多不合理的企业资金占用，充分利用内部闲置资金，尤其要加强应收账款的管理，提高流动资产的使用效率以减轻融资压力，确保短期负债到期时有足够的资金偿还，保障企业的经营安全。

2、投资决策控制

投资决策控制能够解决投资收益差的问题。投资决策需要从以下几点做起：其一，明确企业发展战略和产业规划，改进投资管理和调控。其二，规范投资决策程序，分清权责关系，投资前科学预算项目资金，投资中加强现金流量管理，投资后认真进行项目评价，实施责任追究制；其三，减少资金沉淀。压产控亏，减少负毛利产品和利润空间较少的产品的生产量，增加毛利率高的产品产量，加大促销，减少存货库存量。其四，加强科学决策习惯，综合考虑投资方向、规模、地区、金额等关系。其五，及时调整产品产销结构，以本单位锌产品为例，通过提高锌杂料的使用比例，降低生产成本，进而提高产品利润空间。

3、经营活动控制

有色金属加工企业由于激烈的竞争导致企业主营业务收入降低是产生财务风险的主要原因之一。所以经营活动控制是加强财务风险管理的核心内容，企业需要科学的组织生产经营活动，才能够提高自身的竞争力，防范财务风险。通过适当调整产品结构和市场定位、灵活采用经营策略等有效措施来提高主营业务的盈利能力。

四、结束语

随着全球经济的逐渐复苏，有色金属企业交将面临新的机遇和挑战。只有提高企业自身预测、防范和控制风险的能力，积极主动地对财务风险进行科学有效的管理，才能在高风险的经济浪潮中获得竞争优势。提高全员财务风险管理意识、建立有效的财务风险预警机制、加强财务风险管理的规范性、加强财务控制力度等手段是企业加强财务风险管理所必须的，特别是加强财务控制力度。企业需要结合自身的情况，制定相应的措施，才能够达到财务风险管理的预期效果。

参考文献：

[1]周京英，孙延棉，付水兴.中国主要有色金属矿产的供需形势[J].地质通报.2009

[1]余学斌，马丽.浅谈新经济形势下国有企业财务风险防范[J].财会通讯，2011

[2]吴滨.中国有色金属工业节能现状及未来趋势[J].资源科学，2011

篇6

摘 要 公司在生产经营不同阶段都会面临着各种各样的风险，而财务风险是公司的重要风险之一，开展财务风险监控工作是促进公司加强财务风险管控，提升经营管理水平的有效途径。本文结合电信企业的实际情况，从目标及原则、管理体系、内容及指标体系、工作程序和工作机制五个方面搭建电信企业财务风险监控体系。

关键词 财务风险 监控 体系 指标

一、目标及原则

1.财务风险监控目标：培育和提高公司财务风险意识，建立预警机制，提高公司的适应能力和发展能力；捕捉公司财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患，并采取适当措施，保证各项工作有效开展；充分利用公司现有管理基础，发挥公司ERP、IT技术的优势，提高公司的财务管理水平。

2.财务风险监控原则：以财务管理为基础，对财务管理相关活动进行监控，是财务风险监控最基本的内容；向业务前端延伸，与业务深度结合，与市场监控互为补充，共同完成对公司财务风险的监控；兼顾内外部监管重点，互为支撑，实现财务风险监控的内外联动。

二、管理体系

财务风险监控工作实行统一管理，分级实施，建立省公司、地市分公司的二级管理体系。各级财务部门为财务风险监控的职能部门，负责财务风险监控工作的组织与实施。各级财务部门负责人对本公司财务风险监控工作负有组织、领导和监督的职责。

各单位财务部设置财务风险监控岗位，并配备人员负责实施监控工作，同时优化财务部内部工作流程，强化沟通。

三、内容及指标体系

1.财务风险监控指标设计原则

针对性原则。即监控指标必须与公司实际相结合，使构建的指标体系对公司的风险判断做到真实可靠。

全面性原则。即监控指标应该全面、系统反映公司的财务风险，设计的指标充分考虑公司可能面临的财务风险。

动态性原则。即监控指标必须在分析公司现状的基础上，根据公司发展不断修正、补充指标体系的内容，确保监控的时效性。

直观实用原则。即监控指标要直观地反映公司经营活动存在的潜在风险，简单实用。

2.指标体系

指标体系具体包括市场经营活动监控、网络运营活动监控、投资建设活动监控、采购活动监控、日常管理活动监控、资金管理活动监控、综合分析监控、财务组织管理八个环节监控。

（1）市场经营活动监控指标包括：

收入质量指标：逾期欠费率、坏账率、用户欠费账龄结构、现金收入比；

资源利用指标：各项营业费用占收比；

营销物资管理指标：终端库存及账龄。

（2）网络运营活动监控指标包括：

资源利用指标：修理费、能耗成本占收比。

（3）投资建设活动监控指标包括：

在建工程指标：在建工程转固率、资本性支出入账率、长账龄在建工程、长期暂估资产占比；

投资效益指标：投资占收比；

固定资产指标：固定资产闲置率、百元资产创收比；

资源利用指标：租赁费占收比等。

（4）采购活动监控指标包括：

付款管理指标：暂估债务占比、付款逾期率等；

库存管理指标：存货金额、结构、账龄等；

废旧物资指标：废旧物资处置资金流入及时率。

（5）日常管理活动监控指标包括：

资源利用指标：办公、招待、会议、差旅费、车辆等费用占比；

税务管理指标：非正常纳税调增金额。

（6）资金活动监控指标包括：

资金计划指标：资金流入、流出计划执行准确度；

账户管理指标：个人存折、账户数量；

存量资金指标：货币资金沉淀率、营业款占比；

现金支付指标：大额现金结算；

退费管理指标：大额退费、异常退费。

（7）综合分析监控指标包括：

经营现金流指标：经营现金流/EBITDA比率等

营运资本指标：各项营运资产占收比

会业核对指标：银行存款、营业款、营运资本、专业线费用等业务台账；

（8）财务组织监控指标包括：

运行状态指标：管理功能完备率、管理制度完备率、管理行为差错率

在具体实施过程中，结合实际情况，明确各项监控指标的公式、指标说明、监控方法、数据来源、监控周期等。

四、工作程序

财务风险监控按如下程序开展工作：

1.财务信息收集。财务风险监控以大量的信息为基础，要明确信息收集、处理、提交到反馈各环节的工作内容、流程和要求，向财务风险监控工作提供全面的、准确的、及时的信息。

2.财务风险分析。财务风险分析是财务风险监控的核心和关键。通过财务风险分析，将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。财务风险分析有两个要素：监控指标和控制点。监控指标是用于监控财务风险的财务指标；控制点是指控制风险指标的临界点，一旦测评财务指标超过临界点，则需开展相应的风险分析工作。

在开展财务风险监控时，要定量与定性相结合，结合非量化因素提高监控的效果。

3.财务风险处理。财务风险处理主要是指如何改进公司财务管理和经营管理中的薄弱环节，杜绝和避免类似的财务风险再度发生。

五、工作机制

财务风险监控实行闭环管理，通过问题的提出、落实、整改和跟踪反馈四个环节的实施，实现对风险问题的全过程管理。

1.建立风险提出及上报制度。

2.建立风险落实制度。对于财务风险监控中发现的问题，按月下发财务监控报告，根据监控报告中所提出的问题分析具体原因，并提出整改措施、整改时限等。

3.建立风险整改跟踪制度。对财务风险监控中发现的问题需以台账形式记录备查，动态跟踪整改进度。

4.建立通报制度。根据实际工作需要，通报财务风险监控工作的开展情况、管理经验、存在的问题及整改情况、工作要求等。

参考文献：

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摘 要 房地产开发企业的经营模式具有较大的特殊性，具有资产负债率比较高，投融资金额均较大、生产周期长等特点。房地产企业的财务风险主要分为筹资风险、投资风险和资金回笼风险。要防范和化解房地产企业财务风险的防范，应当制定和实施合理的财务预算、加强资金流动性管理和优化资金结构。

关键词 房地产企业 财务风险 防范措施

财务风险贯穿于企业所有财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。从财务风险预警的角度看，企业财务风险不仅限于筹资活动产生的风险，而且不当的投资活动、营运活动、分配活动同样可能导致企业面临风险。房地产业是国民经济重要的支柱性产业，经营模式具有较大的特殊性，具有资产负债率比较高，投、融资金额均较大、生产周期长等特点。但是由于在快速扩张过程中面临巨大的风险，所以必须加强对房地产企业的风险管理。

一、房地产企业的特征与财务风险

作为从事房地产开发和经营的房地产企业，在经营、财务结构、组织结构等方面具有独特性，这些特点决定房地产企业在财务风险管理方面具有独特性。

1.房地产企业资金供求与风险。房地产投资是资金密集型的投资，房地产每一个开发阶段都需要投入大量资金，加上开发产品本身的造价很高，需要不断地投入大量的资金。房地产投资的规模越大、融资方式越多，投资者承担的风险也越大。目前我国房地产企业的资产负债率非常高，极度地依赖银行资金同时也引发了其巨大的偿债风险。

2.房地产产品特性与风险。土地与房屋同属于不动产范畴，房地产位置的固定性造成房地产产品的区域性和个别性，造成不同城市之间、同一城市不同区域、地段之间的差异性。房地产的投资产品必然承担项目所处地理环境条件变化所带来的风险。

3.房地产企业组织结构形式与风险。在组织结构上，大多数房地产公司都按照投资项目成立多个项目分公司。成立项目分公司给管理带来一定的好处，同时也增加了管理的风险。总公司在获取的信息上具有不准确性和滞后性，这削弱了总公司对项目公司的控制。在财务上，总公司也很难有效地对项目公司的预算、决算进行控制。

4.房地产开发周期与风险。房地产开发产品要从规划设计开始，经过可行性研究、征地、拆迁、安置补偿、建筑安装、配套工程、绿化环卫工程、产品上市等多个阶段，经过一段相当长时期才能全部完成。周期越长、不确定因素越大，风险也就越大。

二、房地产企业财务风险的分类

房地产行业属于资金密集型行业。从资金来源划分财务风险，主要有筹资风险、投资风险和资金回笼风险。

1.筹资风险。目前，银行资金是地产企业资金链重要的组成部分。很多房地产企业不顾高负债水平带来的高额资金成本以及到期不能偿本付息的风险，盲目、大规模地筹集资本带来了较大的财务风险。在极端情况下，就存在着资金链断裂的风险，这样就产生了筹资风险。

2.资金回收风险。资金回收风险是房地产企业开发的又一财务风险表现形式。在房地产开发产品达到可出售状态后，由于政策因素或自身销售手段的失误，使得销售状况欠佳导致回款缓慢，因企业本身资产负债水平高，若资金回收不能与资金需求同步，就会造成企业的偿债能力急剧下降，进而陷入财务困境。

3.投资风险。在房地产较长的开发周期中，存在着很多不确定因素，它们对开发企业投资项目的成败和企业的经济效益起着决定性的作用，但也会导致房地产项目不能达到预期效益，从而影响盈利水平和偿债能力。在现实情况中，多数房地产企业过多地注重大量筹集资金、上大项目、追求高收益，在进行房地产开发投资过程中忽略了对市场以及项目等的可行性分析评价，就会导致企业投资项目的实际收益与预期收益相差过大。

三、房地产企业财务风险的防范

1.制定和实施合理的财务预算。由于财务预算在实施过程中存在很多的不确定性因素，致使房地产企业在开发经营周期过程中可能会出现很多问题，这直接关系了企业投资项目的成功与否，也给企业的经济效益造成相当大的负面影响。房地产企业财务部门应该把项目预算和资本预算当成前提条件，合理具体的安排好企业资金的投资项目、收支比例、利润获取及资金调整。在日常工作管理方面，可采取月度考核、季度审查、年度小结等各种方式结合起来，充分发挥企业的财务职能。

2.加强资金流动性管理。房地产企业的开发项目通常需要很长一段时间才能结束，由于开发周期长这一特点常常会给企业的资金使用带来困难，若资金链条在某一环节出现异常，就会造成资金链的断裂，甚至导致企业破产。这就需要企业加强对资金流动性的管理，在财务收支中要进行严格的估算与审查，对资金调度合理安排，以保证建设项目施工运营和营销资金满足具体需要。还要不断加快支出资金的周转，优化库存结构，尽可能减少存货资金的数额。

3.优化资金结构。房地产企业应该不断完善自己的资金结构，对于负债经营适当控制，在充分估算企业偿债能力的情况下，通过合法途径筹集到能够满足企业发展的资金。 在采用传统方式筹集资金时可以按照融资渠道多样式的原则，科学合理地分配外部多的储备资金，在协调资本权益比率方面要保证比例的有效性，将资产负债率降至最小，企业还可以利用股票、债券、合作经营等方式不断提升自己的资金储备，让企业的运营规模得到扩大，不断扩展投资者与企业合作的项目。

总之，房地产企业在进行项目投资前，应当进行严密的市场调研，对项目进行谨慎的风险分析，对项目的预期收益进行合理的预测，判断项目投资方案是否合理可行。在日益激烈的市场竞争中，房地产企业要想获得持续的竞争力，就必须综合提高企业财务风险管理水平，尽可能地规避风险，以获得最大的经济收益。

参考文献：

[1]王双.房地产财务风险管理的问题及对策.绿色财会.2011(08).

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关键词：财务预警；问题；策略；企业

随着市场经济体制改革的进行，不但给我国企业带来了机遇也给其带来了很多的风险。企业应该重视内控机制的完善，建立现代企业制度，帮助企业更好的化解存在的财务水平，切实提高企业财务管理水平。现在，很多企业陷入困境的原因都是财务风险的存在，若是能够及时发现财务管理过程中存在问题，便能够对财务风险进行预测，来降低风险给企业造成的影响。

一、我国企业财务预警现状和存在的问题

(一)我国企业财务预警现状

在我国绝大多数的中小企业组织机构都不够健全，管理时也不够科学，企业运营水平较低，企业管理水平无法跟上企业规模的扩大，二者不协调。企业在进行发展战略制定时也没有全面的考虑到外部环境，这也导致了宏观经济调整时，企业比较被动。并且很多中小企业本身的财务风险比较高，财务状况瞬息万变，实施财务预警系统存在较大的难度[1]。我国有些上市公司已经进行了财务预警系统的建立，但是仅仅通过系统进行数据分析和计算，对于预警系统的变化不够关注，更没有针对其变化分析原因，这也导致其作用很难发挥出来。

(二)企业财务预警方面存在的主要问题

1.认识不到位

现在我国很多企业的领导都对生产和营销比较重视，对于财务管理不够重视，或者是只关注企业的利润变化，没有认识到财务管理的重要性，也没有从财务分析方面出发帮助企业做好经营管理工作，这样给财务分析正常进行和作用发挥造成了很大影响。

2.指标构建存在一定问题

首先，选取财务指标科学性和全面性不够，行业不同，财务指标预警标准存在一定差别，就财务比例而言，工业企业中流动比例为2:1会比较合理，而在商业企业中，其流动比率标准要比这个数值低。现在很多企业在进行财务预警系统建立时，选取指标比较盲目，导致了企业选择的指标无法将企业财务状况反映出来，财务预警系统的功效更是不可能发挥。其次，非财务指标选择存在问题，现在很多制定的预警指标针对的主要是财务，很少考虑到那些和财务无关的指标。企业财务危机是否出现不但由财务指标决定，还和非财务指标有着直接关系，而这些非财务指标也会给预警系统有效性造成影响[2]。

3.技术分析存在一定问题

首先，会计信息真实性较差，财务预警系统建立的基础便是真实和全面的财务信息。在工作开展过程中，由于受到各种因素的影响，企业报表资料往往景观了包装，会计信息失真情况严重，这也给财务预警系统有效性造成了很大影响。其次，分析过程存在片面性，比如过度重视客观分析，轻视主观分析等。最后，对象分析存在狭隘性，随着经营活动的不断进行，企业资金也会不断的发生变化，并且企业的实际经营情况也会直观的反映在资金变动中，通过资金变动情况的分析，便能够了解企业经营情况[3]。但是在分析时，往往只重视资金方面的变化，没有分析业务活动的进行给资金变化造成的影响。

4.预警机制存在问题

首先预警机制不够完善，很多企业没有做好时候信息分析，并进行信息的反馈，这样直接导致了财务预警系统构架缺失，预警机制没有得到完善。其次，财务预警后续管理欠缺，后续管理不到位，直接导致了经验和教训无法吸取，出现类似问题时，企业反映不够及时，不能给后期经营管理提供经验。

二、完善企业财务预警机制的措施

(一)全面科学的认识财务预警机制

想要做好财务预警工作，首先必须认识到其重要性，领导必须将其作为经营管理的重要手段和方法，进行财务预警分析制度的建立，并通过措施不断的提高企业的管理质量。其次，财务管理人员必须认识到财务管理以及预警分析对企业管理造成的影响，切实提高分析质量，提高企业的效益[4]。

(二)确保构建的财务预警体系真正的科学合理

首先应该根据相关原则进行财务预警指标体系的构建，其原则包含了下面几点，分别是敏感性、针对性、可操作性、重要性以及全面性原则。其次，应该重视预警模型变量选择范围的拓宽，确保其合理性；再次，对于非财务指标的引进必须慎重，只有全面了解企业出现困境的原因，才能够提高预测能力。最后，还应该进行长期财务预警分析指标体系和短期财务预警分析指标体系的建立，并将二者结合起来。

(三)企业必须重视财务预警分析技术的提高

首先应该重视会计基础工作的加强，确保会计信息真实可靠。其次，需要完善财务分析制度，保证期科学性，做好人员选拔工作，明确每一个工作人员的目标和责任。最后，还应该根据实际情况，做好调查分析，分析时应该做到有的放矢，直接了当，提高其针对性[5]。

(四)重视内部预警机制的完善

首先应该完善内部预警机制的事前、事中以及事后三重机制，将预警系统功能全面的发挥出来。其次，需要进行对策库的建立，及时的收集相关的数据，确保在遇到类似问题时，能够快速有效的提出解决方案。

三、结语

在企业财务管理过程中，财务预警是非常重要的环节和内容。但是我国目前很多企业并没有真正认识到财务预警分析的重要性，操作过程也不够规范，通过笔者的研究，希望能够给企业财务预警机制完善提供一定帮助。

参考文献：

[1]牛怡然.中小企业财务风险的预警与控制[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2011,(02):108-109.?

[2]朱大华.企业财务风险预警指标体系建立初探[J].会计之友,2011?(26):55-56.?

[3]郑鹏,李雅宁.企业财务风险预警指标体系改进的研究[J].天津大学学报(社会科学版),2012,(06):502-507.?

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关键词：财务风险；预警分析；有效控制和管理

一、企业财务风险是企业资本价值经营的必然产物

所谓企业财务风险，就是企业在整个财务活动过程中，因各种不确定性导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的全过程中，企业筹资、投资行为存在有风险，资金回收与收益分配同样存在一定的风险。企业财务风险有四大特征：一是客观性。财务风险不以人的意志为转移，企业既无法回避，也无法消除，只能通过各种技术手段。实施有效的管理和控制。将风险降低到最小限度，从而成功应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。四是共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。

二、企业财务风险形成要素

1、内部客观要素：主要包括筹资过程中负债资金数量和筹资成本以及偿还时间，资金投入过程中的投向、数量、结构；生产运营过程中的收入、成本、经营管理水平等，收益分配过程中收益的确认以及收益分配政策、数量和形式。一是筹资风险。由于负债融资不能如期偿还，或因收不抵支造成企业不能到期偿债以至破产。或因企业某一时段上现金流出额超过现金流入额而造成手中没有现金偿还到期债务，这两种情况分别构成收支性风险和现金风险。二是内部投资风险。企业或对内投入资金不足，破坏生产经营的连续性，或投入资金结构比例不合理，造成流动比率过高或过低，固定资产闲置或不足，或投入资金效益低等。给企业带来的风险。三是经营内部风险。主要是与企业正常生产经营活动和经营管理密切相关的经营收入风险、成本风险、违约风险、流动性风险、管理风险等。四是收益分配风险。企业在确认收益是否适当、收益分配政策是否科学、分配形式是否合理、与企业发展要求是否符合时产生的风险。

2、外部客观要素：主要是企业财务管理的宏观环境变化，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。目前，我国企业所建立的财务管理系统，对外部环境变化的适应能力和应变能力低下，导致企业财务风险加剧。

3、主观能动要素：一方面，财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，财务风险意识淡化。不少企业财务人员认为：只要管好、用好资金，就不会产生财务风险，即使出现风险，主要不在企业财务部门，而是企业主管阶层的责任。另一面，财务决策和管理缺乏长效机制。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生企业财务风险。

三、企业财务风险分析

1、从资产负债状况分析。从资产与负债的构成上看。企业财务风险主要有三种情况：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集，固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产。自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分，这种情况属于资不抵债，属于高度风险，必须采取强制措施。

2、从企业收益状况分析。从企业收益看，有三个层次：一是企业经营收益为盈利，而扣除财务费用的经营收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是企业经营收益、扣除财务费用后的经营收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是企业从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。

四、积极推进企业财务风险控制

在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险。而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。

1、完善公司治理结构和财务管理模式。在财务模式上，应在集团统一领导的前提下，采用集权与分权相结合的财务管理模式，实行分层分权决策管理。集团总部制定一个内部控制的大框架，各子公司再制定符合实际需要的内控制度和内控系统。子公司在未获得集团总部授权或批准的情况下，不得进行对外投资、融资担保、资产与债务重组及限额以上的资产处置等。集团公司应严格控制与关联方发生大量的互保关系，避免形成一损俱损的担保链。

2、强化风险意识，建立有效的风险控制机制，生产经营各个环节全面控制和管理好财务风险的工作。面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险管理的核心。一要加强筹资风险控制。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。为此，要注意利率波动，防止出现企业筹资成本加大的风险，严格控制负债经营规模。应建立负债结构与资产结构的对应关系和补偿机制，即：流动资产对应知期借款，长期资产对应长期借款。二要加强投资风险控制。由于企业投资项目并不都能产生预期收益，在进行投资风险决策时，应根据投资项目的不同特征。选择合适的投资项目评价方法，预测好投资项目的收益率和资本成本的大小，保守地测算几种投资回收方案，充分作好财务风险的准备和承受的能力，尽可能避免或降低投资风险。三要加强资金回收风险控制。财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。因此。对于应收账款管理，要坚持建立稳定的信用政策、确定客户的资信等级、评估企业的偿债能力、确定合理的应收账款比例，有效控制财务风险。四要加强收益分配风险控制。收益分配是企业财务循环的最后一个环节，包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

3、提升决策水平，建立企业财务预警系统。首先，要建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。要通过现金流量分析，将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。防止因应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，引起企业危机，从而保证有足够现金用于各种支出。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总。并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。其次。要建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。如投产的项目不能达到原来预期报酬率和现金流水平，应采取有效的应对措施。

4、加强资产管理，提高企业营运能力。企业资产对负债能力的影响，从短期看，企业资产的变现能力，尤其是企业流动资产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低，因此，加强企业资产管理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力是防范和控制财务风险重要的管理手段；从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负债资金。因此，企业应通过合理配置和盘活存量资产，加速资产周转等措施，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。促进企业盈利能力的提升，同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险的能力。

另外还要坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金；要建立企业资金使用效益监督制度；有关部门应定期对资产管理比率进行考核。

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摘要建筑业在国民经济的发展中起着重要作用，建筑企业的财务活动对于企业的发展也起着重要作用，因此，为了保障建筑企业的和谐有序的发展，实现其预期的经济效益，本文对建筑企业存在的主要财务风险进行了总结，并提出了一些规避风险和风险控制的措施。

关键词建筑企业财务风险风险控制

一、建筑企业的主要财务风险

建筑企业受到国家政策变化、市场经济发展状况等的影响，在项目投标、材料购进、工程施工、各阶段性财务款结算以及市场营销等各个环节，都可能产生财务风险。笔者认为，建筑企业面临的主要财务风险，可以归结为对外部因素和内部因素两个方面。

外部因素

1.政策与市场风险

建筑企业处于市场经济的大环境当中，其发展走向势必要受到国家相关经济政策以及国家宏观调控手段的影响和制约。近些年，为了合理控制房价，国家更是加大了政府的宏观调控力度，在进行土地、项目招投标，项目的最终产品销售定价，税率、持有率、控制率以及建筑企业的信息统计和披露等环节，都出台了一系列政策，这些政策，使建筑企业的项目投入成本更大、资金更加紧张。此外，建筑行业竞争激烈，而建筑资源又相对不足，这也给建筑企业的财务带来了很大风险。

此外，受到国际金融走势的影响，建筑市场也面临着着诸多不确定、不稳定的市场经济因素，如果发生信贷危机，市场将会发展巨大震动，这也是建筑企业面临的主要财务风险之一。

2.资金风险

造成建筑企业资金风险的来源有三点：一是来自银行方面的资金风险。大多数的建筑企业一般都是通过向银行贷款的方式来进行项目的资金筹集，在后期还款过程中，如果银行利率发生变化，就很可能产生企业筹资成本的变化。二是来自业主方面的资金风险。目前，建筑企业垫资建设的现象很普遍，这就涉及一个资金回收的问题，如果业主没有按时履行还款合同，就会给建筑企业的再次融资带来影响，从而形成连锁反应，制约企业后期项目的进行，这也是建筑企业面临的主要财务风险之一。

3.成本风险

近些年，由于成本变化，给建筑企业带来的财务风险越来越大。这主要是源于政府部门在进行土地、项目招投标时，为项目未来的产品销售设定了最终限价，如果在项目进行的过程中，其财务成本将受到劳动力、建筑设备或者是原材料价格的严重影响，这也是建筑企业面临的主要财务风险之一。

4.合同风险

建筑企业的合同风险主要来自于合同中关于工程款结算、项目施工期间的工程变更以及违约赔偿等方面的条款的不合理性。

内部因素

建筑企业内部的财务风险因素，主要来源就是内控风险。

首先，建筑企业的内控风险主要来源于企业缺乏相应的财务制度，或者是现行财务制度的不合理和不完善，这将给部分图谋不轨的项目承包人或者是财务工作者谋取私利、违规操作带来可乘之机。此外，由于建筑企业会计信息的不透明，或者是监督不及时，也可能造成建筑企业的财务内控风险。

其次，企业的内控风险还可能来自于企业自身的财务从业者的综合素质。造成企业财务从业者综合素质不高的原因，可以概括为以下两方面原因：一是财务从业者专业不对口，缺乏相关知识的积淀和实际工作经验；二是财务从业者自身素质差异导致的职业操守不高问题，这主要表现为蓄意编制虚假报表，从中谋取个人私利。

二、建筑企业财务风险的防范、控制措施

（一）构建财务预警体系，严控资金投放与回收

建筑企业面对国家政策变化、经济市场震动以及资金风险，应当建立一套完善的财务预警系统，严格加强对于资金投放与回收的监督控制，在复杂多变的经济环境背景下，实现建筑企业的财务风险防范与控制。

在资金投放方面，建筑企业在进行项目投标之前，应该对招标土地及其周边环境的未来发展规划做出合理预期，确定其升值空间以及给企业带来的价值多少，并形成科学、严谨的投资可行性分析报告。此外，建筑企业还可以通过寻找共同承包伙伴，或者是入股集资的方式来分散和转嫁风险，利益均摊、风险共担，以规避、控制风险，实现企业利益的最大化。

在资金投放方面，建筑企业在进行资金投放之前，就应该对业主的信用等级以及固定资产进行评估，确保其具备按时还款能力，再对其进行资金投放。同时，加紧资金催收，防止由于资金回收不及时形成烂账、死账。

（二）构建成本控制体系，严控建筑成本

建筑企业面对成本风险，应当构建成本控制体系，严格加强对于劳动力、设备或者是建筑原材料等相关费用的监督控制，严格依据预定的项目设计图纸和工程造价的评估结果进行施工，避免浪费，缩减不必要的工程开支。具体来说，有以下几点做法：

第一是采取公开招标的形式，进行企业的生产资料、设备等的采购，以尽量小的成本投入，获取质量最高的建筑材料；第二是加强材料使用控制，加强库存监管。建筑企业应当建立工程项目材料消耗数量控制台账，明确工程材料的使用数量、用途、取料人和取料时间；同时，采取限额供料，对于超规定额度使用建筑材料的，一定要查明用途和取料人，并追究其经济责任；第三是通过寻找合适的资金代管机构或银行，进行小额度投资，进行套期保值；第四是严控私自出租、出借或抵押企业固定资产的行为，一经查出，严厉处罚。

（三）把好合同关，加强合同风险控制

建筑企业面对合同风险，首先应当把好合同关，认真阅读并审查合同条款，看是否涉及违法行为；其次应该提高自身的法律意识，学会用法律武器维护自身的合法权益。合同当中，应当就合同双方的权利、义务、付款方式和单方面合同条款变更，以及账目结算时限等都有所说明，如果只规定了单方面的责任，或者缺乏针对单方违约问题的具体规定，或者暂扣的质保金比例太大，就属于不公平、不合理的合同条款，施工企业就不要签。

（四）构建完善的建筑企业内部财务管理制度

建筑企业应当结合自身的业务特点和实际运营状况，严格参照国家相关法律法规之规定，指定出一套符合企业自身情况的、行之有效的企业财务管理制度，制度要充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，使会计从业者在工作中，有明确的标准和制度可以遵循。

三、结束语：

本文针对建筑企业面临的来自于政策、市场、资金、成本、合同以及企业内控的风险，提出了构建财务预警体系，严控资金投放与回收；构建成本控制体系，严控建筑成本；把好合同关，加强合同风险控制以及构建完善的建筑企业内部财务管理制度四项规避、防范、控制风险的措施，以期在复杂多变的市场经济体制下，增强企业的市场竞争力，不断提高经济效益。

参考文献：

[1]董立刚.建筑企业财务与风险管理对策.经济研究导刊.2010年第23期.