财务管理管控范文

导语：如何才能写好一篇财务管理管控，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：财务管理制度；资金安全；供电企业

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2016）04-0175-02

资金是企业的生命线，保障企业资金安全是财务管理的基本职责和首要任务。资金安全包括两个方面的含义：一是货币资产的安全，即通过一系列管控措施，防止资金被盗、被贪污、挪用等；二是现金流的安全，即通过合理安排企业资金的流入和流出，保障企业现金流的通畅，防止资金链断裂，导致企业陷入危机。供电公司属于资金密集型企业，现金流较为庞大，资金面临较大的安全风险。通过建立全面预算管理、在线监测、分级管控等管理机制，确保企业资金流转各个环节得到有效控制，切实防范资金风险，保障资金安全。

一、供电企业资金安全管控存在的问题

1.1资金安全管理体系不完善

资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，供电公司的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部、运维检修部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失[1]。

1.2资金预算管理体系滞后

1.2.1资金预算考核机制不完善供电公司在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显[2]。1.2.2资金预算管控松懈一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。

1.3资金监控体系不健全

对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，供电企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。

二、供电企业提升资金安全管控的策略

随着国有企业改革和现代企业制度建立的提出，供电企业现代财务管理体系建设有了长足的进步，风险管理水平也得到很大的提升。但随着电力体制改革的推进和电网投资的国际化，供电企业面临的风险也在逐步增加，对资金安全的管控也提出了更高的要求，使得企业需要不断地完善资金安全管控体系，提高企业资金的安全性，因此，企业就需要做好以下几点：

2.1健全资金安全管理体系

2.1.1完善资金安全工作制度资金安全管理必须完善资金安全工作制度，规范资金安全防控运行，要在认真抓好现行的资金安全管理规定和财经管理措施的基础上，把涉及资金安全管理方方面面全部纳入规章制度之中。并且要结合目前正在执行的资金安全管理制度，制定资金安全信息化管理有关条例、规章，对资金安全信息化防控体系的工作职能和管理范围需要明确，资金安全预警监控的实施规则需要细化，防控体系工作流程和方法需要掌握，从而达到规范资金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的资金安全管理机制供电公司是资金密集型企业，涉及的工程、电费资金规模庞大，加上营业网点分散，业务流程长，在途资金往往疏于监管，存在较大的安全风险。为了加强资金管控，应将控制节点分散到各个业务环节，从营业厅收费到财务核算、从工程项目创建到竣工决算，每一个环节均要设置多层次的监管体系。一是合理设置资金管理岗位，通过管钱与管账分离、付款与审核分离、经办与审批分离，达到相互制衡的目的，避免出现一人办理业务全过程的情况；二是建立层层审批机制，资金支付涉及岗位多、业务流程长，建立多层级的审批责任制，将控制节点渗透到业务流程的每一个环节，防止出现管控盲点；三是建立业财定期对账机制，明确由财务管总账，业务部门管明细账，双方按月进行数据核对，确保账账相符、账实相符；四是加强事后审计，供电企业可以设立独立的审计部门，也可以委托独立第三方机构开展审计工作，定期开展审计既有利于确保会计信息的完整性、真实性、合法性，又有利于监督企业重要事项决策的过程，从而实现严格监督企业各项经营环节。同时，为了确保资金安全管控工作能够有效的开展，与人力资源部门协商并制定资金安全管控的绩效考核指标，从而建立有效的资金安全管控工作的激励约束机制，并且将资金安全管理工作归入到公司绩效考核体系中，通过制定、完善、实施资金安全管理的机制，有利于确保资金安全管控的各个环节充满动力。2.1.3加强银行账户管理，强化资金在线监控通过对银行账户的集中管控，利用信息化技术，在国网财务管控系统中嵌入资金模块，可以对银行资金进行实时监测，并实现以下功能：一是对大额资金支付，包括物资采购、工程款、工资、税金等进行在线监控，确保每一笔资金出入都能做到心中有数；二是可以每日下载银行收支明细，与财务系统明细账进行核对，做到资金日清月结；三是通过与银行订立服务合同，银行可以通过电话、短信、传真等方式，对企业大额资金出入及时提醒，确保资金安全。2.1.4建立定期稽核制度通过财务日常稽核和专项稽核，可以对资金的管理情况、业务流程的执行情况、制度规范的建设情况进行全面梳理和评价，查找资金管理中的薄弱环节，并通过考核和问责机制实现改进和提升。

2.2强化资金预算管理

建设资金预算管理体系能够有效的对资金安全进行管控，若资金预算的偏差较小，有利于企业预先掌握将来的现金流量，从而有效的促进资金现有量的调配，以降低资金周转中资金不充足的风险。一方面，加强预算宣贯，将资金预算管理理念植入每一个基层单位和员工心中，只有让所有人都意识到预算的重要性，才能确保预算制定的严肃性和预算执行的准确性，充分发挥预算的决策作用和管控作用；另一方面，强化预算考核，由财务部门定期（按月）对资金预算执行情况进行分析和考核，分析指标完成情况和存在的问题，将各部门预算执行情况纳入绩效考核。通过预算，供电企业管理人员可以较为准确的掌握未来一定时期内单位资金的流入流出情况，提前做好资金安排，防止企业出现资金短缺，从而引发企业经营风险。

2.3提高资金安全管控人员的素质

资金安全管控人员影决定着企业资金管控水平的高低，因此企业应该对资金管控人员进行定期的业务培训与考核，以提高资金管控人员的素质和业务水平，以适应新形势及现代企业发展的要求。

三、结束语

综上所述，供电企业是资金密集型企业，加强资金的安全管控，对于提升企业管理水平，防范经营风险，提高经济效益，有着重大的现实意义。但供电企业的资金安全管控还存在一些问题，如资金管控体系不完善、资金预算体系不健全等，这些问题一定程度上制约着企业经营活动的顺利开展，必须要通过进一步强化资金预算管理体系，建立有效的资金管控机制，加强对资金的实时监测和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供电企业财务管理的水平。

参考文献：

[1]李杰，蒲波，查恩铭，刘东旭.资金安全信息化管控体系设计及实现途径[J].军事经济研究，2011，04：55-58.

[2]郑冰冰.营业资金安全管控体系的探讨与实践———基于国网济源供电公司的案例分析[J].商业会计，2014，14：61-63.

[3]姜琳.企业集团的财务管控研究[D].中国海洋大学，2011.

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    1.参与工程项目的招投标工作。财务部门参与工程的招投标工作,参与标函评议,按照标价合理、工期短、质量优、信誉好的原则综合比较,择优确定中标单位,这对控制建设规模、控制投资总额不超概及监督招投标活动的合法性具有重要意义。

    2.参与确定年度、季度、月度的基建工程计划安排会议。在工程指挥部的安排下,每年、季、月的工程计划都要通过几上几下的详细讨论,确定切合实际可行的项目进度,每次讨论财务人员都可以参与其中,提出自己的建议和意见。

    3.参与工程项目合同的会签。财务参与工程施工合同的会签,对合同进行补充修改,提出财务方面的看法,有利于财务工作的具体实施,有利于成本控制,有利于资金支付进度更合理。

    4.参与工程协调会。财务参与工程协调会,随时了解工程动态,在会上提出财务部门对施工单位在财务管理上的要求,并将情况传达至每一财务人员。

    5.参与超概分析。对有工程项目超概算的或有超概趋势的,财务应会同设计、供应、施工、工程管理、预算等召开超概分析会,逐项分析原因,吸取教训,提出建议,采取有效措施,控制投资不超概;查找有无挤占成本、虚列费用等情况,并及时整改。通过六个参与,及时发挥财务管理的事前控制,有较地控制了成本、费用。

    二、建立工程进度款控制台帐,严格控制工程用资金

    在工程建设全过程中存在着资金运动,资金的运动产生了各种错综复杂的经济关系,建设单位的财务部门正是通过对资金的分配、供应、管理和监督,正确处理工程建设过程中发生的经济关系。因此,通过建设单位的财务管理,可以促进提高工程投资效果。工程建设程资金需要量很大,基本上由自筹资金和建贷资金组成,资金及时到位有困难,且建设期短资金使用较集中,资金供求的矛盾较突出。保证工程用资金足额到位后,为了使这些来之不易的资金管好、用好,加速资金周转,也为了杜绝施工单位有意无意的套取资金情沉,真正做到科学地使用资金,提高资金使用效果,使资金周转处于良性循环之中,财务部门在控制支付进度款上主要采用以下三个措施:

    1.建立了“工程进度款控制台帐”。“工程进度款控制台帐”是工程财务部门的一大特色,它作为每次对施工单位支付进度款的一个主要依据,使对各施工单位的进度款项支付动态一目了然。实践证明,这种做法有根有据,实事求是,确保按实支付进度款,有效地控制了工程进度款的支付。

    2.了解工程信息,掌握工程进度情况。工程财务是整个工程建设的重要组成部分,只有真正了解、掌握工程的实际进度、质量等现场状况,才能减少在支付进度款中的盲目性,有效地控制资金的使用,使有限的资金用在刀口上。通过深入施工现场,对工地现场情况比较了解,不仅对控制工程进度款有效果,也为日后实物交付打下了良好的基础。

    3.建立资金使用的审批制度。为了进一步加强建设资金的管理,有效地管好用好资金,做到合理、合法、合规,以利于资金的统筹安排,应制定相应的制度,工程财务人员严格按照制度进行对外付款的审批。

    三、从财务的角度参与工程决算的审核,以控制工程的建筑安装成本

    财务人员介入决算审核,也是发挥好财务核算职能和监督职能的非常重要一环。财务决算审核与技术经济部门的审核角度不同,技术经济部门着重从工作量及费用定额的套用方面对工程项目的成本进行控制,而财务部门着重从财务的角度,即从材料入手,合理确定和有效地控制工程造价。材料费在工程中一般占预算费用的70%,因此控制材料成本成为控制工程造价的一个关键。材料费用确定后,从另一个角度反映了工作量的大小,这样工程造价也就基本能确定下来。由此可见财务预决算审核是确定工程造价之一个不可或缺的程序。工程财务的决算审核主要从以下几个方面入手:

    1.从材料管理方面。(1)审核甲供材料的材料价差。(2)审核甲供材料决算用量与实际领用量的差。

    2.从设备管理方面。由于划分的方法不同,施工单位在编制工程决算书时很可能把建设单位作为固定资产的部分,作为工程用材料,造成重复收取材料费用。如果没有财务仔细审核,就会造成工程造价的设备费用重复计取,使建设方利益受损。

    3.从财务复核的方面。(1)审核工程决算书中的材料预算单价、取费标准、取费程序。(2)审核决算书中的不可取费项目。

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财务管理对于金融企业的意义主要体现在几个方面，首先财务管理增加了金融企业抵抗风险的能力，金融企业的业务就是资金融通，与其他非金融企业相比有一条风险链，就是财务风险引发金融风险，金融风险又引发财政风险，因此规避风险对金融企业尤为重要，而财务管理能够规范企业的财务收支行为，从资金的筹集、运营、成本费用、收益分配、评价评估、信息披露等一系列财务活动都通过流程和制度进行了明确的规定规范。其次财务管理提升了金融企业的价值创造功能，金融企业依靠资本运作产生效益，我国出台新会计准则之后，金融企业也开始向提高资产收益率方面转变，而财务管理可以优化资源配置，降低成本费用开支，从而增加投资收益；再次财务管理塑造了金融企业的核心竞争力，高效合理的财务管理能帮助企业实现利益最大化，实现金融企业长期持续有效经营。

二、金融企业资金安全管控存在的问题

（一）资金安全管理体系不完善。资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，金融企业的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失。

（二）资金预算管理体系滞后。1、资金预算考核机制不完善。金融企业在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显。2、资金预算管控松懈。一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。

（三）资金监控体系不健全。对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，金融企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。

三、强化金融企业资金安全管理的措施

（一）完善企业的内部控制体系。完善企业的内部控制体系，加强对企业内部的监督检查，首先要完善企业的内控环境，企业内控主要包括合理设置企业的营运机构、明确财务岗位的工作职务和责任、具体化资金业务的流程、重视企业文化等，从而建立健全的企业治理结构以此加大对资金风险的控制。其次是要强化风险评估，这个主要是针对风险发生的预防和控制，不仅要确定风险管理部门，还要制定风险应急措施，一旦发生资金风险，在第一时间有应急方案可采用。再次是要加强协调和沟通，在财务各部门之间以及财务部门与其他部门之间加强协调，搭建沟通的桥梁建立反馈机制，以便及时发现问题。又次是要落实内控的牵制制度，内控牵制主要是指经理人、监事会、董事会三者之间的相互制衡，以免某一方权利过大损害公司利益。

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项目管理工作是近年来各个企业在组织日常运行活动常用的方法，其以项目为牵引，在有限的资源下，集中使用人力、财力、物力资源达到最佳的运营效能。而随着市场竞争压力的加大，如何实现项目管理的利润最大化就成为了企业能否在市场中生存发展的关键所在。而财务管控工作，通过对资金运转的管理，采用会计核算的方法降低项目建设成本、提高项目建设效益，能够最大限度地实现项目建设的利润。因此，做好项目管理中的财务管控工作对于企业的项目建设质量以及自身的长远发展都具有十分重要的意义。

二、当前项目管理中财务管控工作的现状与存在的主要问题

项目管理工作自身具有的独立性、集成性，给其财务管控工作带来一定的困难。而一旦在制度建设、落实措施等方面没有行之有效的方法，那么往往项目管理中的财务管控工作难以发挥应有的作用，无法真正担负起保驾护航的职能。

（一）财务管控工作的非全程性

财务管控的性质决定了其应当从项目立项之初就应当进入项目管理之中，发挥其应有的作用。但在不少企业中，往往由于对财务管控认识的不到位，导致财务管控与项目管理工作本末倒置。往往一些企业在项目立项之后才开始设置相应的财务管控制度，来实现项目管理目标。而对于项目立项之前的财务风险分析、财务信息决策辅助等工作给予的关注不够，导致财务管控的非全程性，影响项目管理的风险防范工作的开展。

（二）财务数据整合的非规范性

财务数据的准确性、时效性决定了财务监控的质量。但在现行制度中，财务数据信息往往以月为单位进行核算，月底由项目建设各部门上报资金流量和支出情况，而后又财务部门进行分析和核算来监督资金流动情况。而一些市场的变化是具有动态性的，这种按月来监管的制度具有很大的时间滞后性，一些问题如果能够及时发现是可以得到解决的，但由于时间差造成了不可弥补的问题。

（三）成本控制工作的非严肃性

财务监控的重要目的是控制项目建设成本。而控制成本就需要对项目成本进行有效核实，及时预测项目建设可能发生的变化来及时调整预算编制。但一些企业由于制度建设不健全，制度执行不严格，导致其成本核算往往具有极大的随机性，项目管理者随意更改预算计划等问题时有发生，影响了成本的控制。

三、实现项目管理中财务管控优质高效的意见建议

针对当前项目管理中的财务管控工作的现状与存在的问题，笔者认为提升财务管控质量，首先应当将财务管控的地位进一步强化，在制度建设、技术更新等方面做好工作。

（一）转变观念，实现财务管控全过程

无论是企业决策者，还是项目建设负责人员都必须树立风险意识，从项目立项之初就应当实现财务管控的全过程。而不是当前项目开工了，才开始实现监管。一是项目建设前，加强风险预测。财务部门要在立项前对项目预算进行有效核算，从而为项目立项决策提供支持。财务人员作为企业资金的管理者，应当从投资与回报的角度，考量企业财务计划与资金能够支持项目建设，特别是在外部融资等方面充分考虑企业资源，确保企业整体财务安全，降低财务风险。二是项目建设中，实现财务监督。能够及时对各类财务数据进行汇总、分析，及时发现和处理出现的财务问题，确保项目建设顺利。财务部门要加强与项目管理部门的配合，及时对项目进行工程决算审计，将项目建设成本、费用以及资产进行分类收集管理，移交项目管理部门，为其工作开展做好依据，突出对现金流量的控制，及时按照合同要求支付和收拢资金。三是项目完成后，完成财务决算。项目完成后，及时进行项目决策，对资金收支情况、成本控制情况及时核算，并提交企业完成项目管理审核。并检验评估销售、采购部门的运作情况，为企业高层决策提供准确数据支撑。

（二）丰富手段，实现财务管控全时限

项目建设风险从其立项之初就一直存在，特别是在市场变化剧烈以及各类不确定因素大量存在的情况下，项目建设风险是每个项目管理工作都必须正视的问题。对此，一方面，全面搜集财务信息。财务部门要将项目建设过程中的项目清单作为成本核算的基础，详细搜集和整理相关的财务信息，便于及时获取成本数据，为项目管理提供支持。另一方面，建立项目跟进机制。做好项目费用跟踪机制的建立，根据项目规模和内容，来制定不同的管理体制，实现财务管控的全时限。同时要加强财务数据反馈的及时性，实现财务管控与项目管理的同步化。特别是要建立完善的项目管理财务体系，实现以项目管理人为中心，相关部门为主体的管理体制，明确相关人员与部门的职责，制定项目管理责任制度，用项目成本控制项目建设，用预算编制核算项目执行，及时完成项目成本核算和审计。

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关键词：企业集团；财务集中管理模式；内部审计监督；集团管控

中图分类号：F272　文献标识码：A　文章编号：1009-2374(2011)01-0147-03

财务集中管理是符合企业集团财务管理要求的一种行之有效的管理模式，对优化资源配置。降低财务风险，增强企业活力以及促进集团可持续发展和实现战略目标有着重要的意义。财务集中管理作为一种有效的财务管理手段被大多数企业集团采用，并取得了良好的效果。

1　企业集团发展过程中遇到的财务管理模式瓶颈

随着我国市场经济的深入发展和股份制公司的日益成熟，由多家子公司组成的企业集团成为一种普遍的形式，企业走上集团化发展的道路后，也出现了一系列的问题：

首先，集团内各成员企业均拥有生产、经营自，追求各自的财务目标，再加上集团公司的财务控制能力不够，导致财务信息透明度不足，影响决策判断。

其次，资源在集团成员企业间调配困难，不能优化资源配置，影响了集团公司整体利益。比较突出的一点是资金管理松散，内部调配性差，使用效率低，导致财务费用居高不下。

最后，财务控制缺乏一体性，财务控制是企业集团财务管理不可缺少的组成部分，应贯穿于企业集团生产经营的全过程。但目前从我国来看，企业集团财务控制主要集中在事后控制，往往缺乏至关重要的事前预算和事中控制。

许多企业集团在事前决策形成之后，对于进一步的财务控制工作往往注重于年度利润规划，满足于制定出全年的销售收入、成本费用、目标利润等几个总括性目标，而没有进一步将决策具体化。组建企业集团的宗旨就是实现资源集聚整合优势和管理协同优势。如果不能贯彻这一宗旨，只是将多个企业简单的捆绑在一起的话，企业集团就失去了存在的意义。

2　财务集中管理模式是企业集团管理的趋势

企业集团财务集中管理是建立在信息技术基础上，以系统化的管理理念，整合企业财务数据，提供企业相关决策支持的管理系统。财务集中管理模式是将信息技术与先进的管理思想、管理方法有机融合，以系统化的运作平台为依托，通过全方位的管理手段对企业整体资源进行有效配置、管理、控制和优化，以提高集团财务管理水平，实现企业价值最大化，实现企业集团的资源优化配置的一种财务管理新模式。

财务集中管理模式逐步正逐步成为企业集团管理发展的一个趋势，具体表现在以下几个方面：

2.1　所有权与经营权的分离为实施财务集中管理奠定

了产权基础

企业集团最主要的标志是企业集团与所属子公司之间以产权为纽带的所有权与经营权的分离，产权分离形成产权的委托，在此过程中，企业集团处于委托方，所属子公司处于方，方必须向委托方负责。而在签订和解除委托契约时，所属子公司的财务信息是企业集团最重要的依据。

2.2　企业集团的整体战略发展要求实行财务集中管理

经济全球化迫使企业采取各种手段快速提升其核心竞争力，通过建立并实施有效的内部财务管理制度来规范子公司的财务活动，这就要求必须把整个集团的力量集中起来，尤其是必须把具有高度统。的财务管理集中在集团总部，由集团统一管理各分、子公司的财务活动和会计核算。

2.3　财务集中化管理是信息技术迅猛发展的必然要求

财务管理活动的基础是信息处理，即数据的收集、整理和运用。信息技术的进步使企业有可能以低成本从事全球范围的实时信息交流，同时，银行等金融系统的网络化和信息化使企业可以在极短的时间内调动资金。这样，在激烈的市场竞争中，大型企业才有可能整合全公司资源，集中实现战略目标。

2.4　子公司在产业型企业集团中的战略地位决定了母公司对子公司的集权管理

在大多数企业集团中，子公司和母公司之间保持着非常紧密的生产关系，子公司作为母公司产权的方，虽然在法律上独立，但在经营上完全受控于母公司，其对母公司的长远发展尤其重要，因此，不可能对集团发展有着重大影响的子公司实行分权制管理。

2.5　强化投资管理的要求

财务集中管理可以集中资金对重点项目投资，避免投资分散及重复建设，提高资金利用率，确保资金合理有效的使用。从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下，从总体上把握资金投资方向。

3　财务集中管理模式的建立方法

3.1　建立适应财务集中管理的组织架构和人员安排

企业集团内部实施财务总监委派制，也就是母公司向各子公司派驻财务总监或财务经理，母公司负责委派财务总监的选聘、委派、考核、奖惩等管理职责；同时，各子公司的财务总监的职责和权限也都有母公司制定；母公司还需在内部设立一个专门部门负责委派的财务总监的人事、工资待遇；各分支公司保留其独立的财务机构。负责子公司日常的生产经营核算，委派财务总监的主要职责包括：组织并监督子公司的会计核算、财务管理、预算管理等日常财务活动：参与子公司的经济业务决策和投资决策以及各项预算计划等；及时向母公司报告子公司的财务运作和管理情况。

3.2　制定统一的财务会计制度

为了使母公司对各子公司的经营情况、财务核算、财务预算、资金的管理实施监控和对比分析，保证企业集团健康有序的运行，需要制定一个统一、规范、标准的会计制度。企业集团结合自身的经营特点制定一套科学合理的财务核算体系，统一会计政策、会计科技以及会计处理方法等，以此来规范子公司的财务处理程序，提高财务报表的可靠性和可比性。目前，信息化手段不断应用到企业的财务工作中，企业集团选择合适的财务管理软件，将子公司的财务信息进行集中管理、统一核算、统一监督、统一报告。各层次的财务人员在各自权限内获取相关财务信息。防止重要财务信息泄露。同时，这样还可以有利于母公司随时掌握子公司的经营情况，整合集团内外资源，发挥母公司的主导、控制和监督作用。集团企业制定完善的财务会计制度是子公司开展各项活动的准绳，对子公司的财务行为起到规范和控制作用，避免集团内部“割据”现象。

3.3　实施全面预算管理

全面预算管理是企业集团生产经营活动有序进行的重要保证，有助于提高财务管理的效率、优化资源配置i有助于明晰母公司和子公司之间以及各子公司之间的权限空间和责任区域，是母公司对各子公司进行考核和审计的依据；有助于保证集团的整体发展战略目标的实现。企业集团在编制预算时采用自上而下、自下而上、上下结合的方式，首先对市场进行科学预测，根据整个企业集团 的发展战略制定总预算目标，并将总预算目标细分落实到各子公司，各子公司结合自身的情况编制预算草案并上报，母公司对上报草案进行审核汇总，统筹规划，并召集各子公司负责人进行协调和调整，然后确定各公司的预算方案，各子公司必须以确定的预算目标为依据，不允许各行其道，最后对母公司的总预算进行调整。预算的编制要科学合理，有重点，系统化，符合企业的方针、目标、利润的要求。

3.4　设立集团内部资金结算中心

企业集团可以通过引进银行机制来实施内部的资金调控，在集团内部设立资金结算中心对资金进行集中管理，实行收支两条线。结算中心的设立有助于集团集中调配资金，加强资金的周转，调剂余缺，提高资金的使用效率，降低资金的成本，实现资金的统筹管理还有利于增强集团对各子公司的监督力度，防止不合理的资金流出，降低资金使用风险。内部资金结算中心主要内容是：母公司在内部设立结算中心，资金结算中心以企业集团的名义在银行开立统一账户，子公司不允许在银行开立账户，子公司在集团资金结算中心开户，结算中心按银行同期利率向子公司支付利息，子公司在生产经营过程中的资金收支业务统一归并到集团资金结算中心办理，结算中心还应负责子公司资金的结算，资金融通，和资金信贷，并审核资金的支付是否超出当前预算，是否存在风险等。同时，资金结算中心还可以将暂时闲置的资金集中起来，以贷款的方式分配给其他缺少资金的子公司，实现内部资金的相互调剂，依靠集团内部的自由资金满足生产经营和投资需要，整体上降低了财务风险。另外，资金结算中心可以凭借企业集团较强的综合经济实力、较大的经济规模以及较高的偿债能力来实现对外融资，争取银行信贷支持。总体上说，设立资金结算中心实现了企业集团对财务管理的监督控制，使内部结算工作便捷高效。

3.5　加强集团内部审计监督

加强内部审计和监督是推进财务集中管理的重要手段，通过审计可以监督集团成员企业经营的合规性与财务数据的真实性，促进企业经营目标的实现和经营管理方法的有效。内部审计必须有一定的针对性和防范性，主要业务为年度审计、专项审计、寓任审计、专案审计和内部控制审计。首先，建立健全内部由母公司直接领导的审计机构如审计委员会，全面负责企业的内部审计监督工作，建立一套完善的内部审计监督制度。同时，明确内部审计重点，对财务状况、经营成果、下属公司财务预算的执行情况、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、内部控制制度等进行重点审计监督，以保证公司企业经营规范化和财务数据的真实性、可靠性。最后，充分利用审计结果，发现财务管理过程中出现的问题和不足，督促和激励各子公司的不断发展和改进，将审计结果作为对各子公司的财务活动进行规范、考核和评价的重要依据，最终实现各子公司与集团整体利益相一致。

4　财务集中管理模式作用

4.1　提高决策的正确性

实施财务集中管理可以实时地将子公司的财务信息集中到集团总部，使其及时了解子公司的生产经营情况，并能及时传达集团公司政策，财务信息的真实、准确和及时为企业集团发展目标的制定和经营方向的调整提供了信息保障，并促进了财务工作的全面提高。

4.2　能够充分利用财力。发挥整体效益

企业集团通过实施财务集中管理后，不但充分发挥了现有存量资金的效能，而且避免了财权分散、下属单位各自为战、成本费用难以控制的不利局面，从而实现集团内资金相互调剂余缺。通过资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属公司的管理，强化了资本经营。

4.3　促进全面预算管理的推行，有效地控制成本费用开支

一方面可以通过动态的预算执行过程对下级单位付现成本支出实施间接控制，另一方面可以通过集中核算直接监控企业的成本费用，有效控制预算外成本费用的发生，使得企业的成本控制更加轻松，能够避免大项目在集团内部立项多、核算不准确、内容不一致、成本分割无法控制、项目整体效益无法分析的局面。

4.4　强化了投资管理

财务集中管理可以集中资金对重点项目投资，避免投资分散及重复建设，提高资金利用率，确保资金合理有效的使用，从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下，从总体上把握资金投资方向。

4.5　降低企业经营风险

如何有效地监控集团内各子公司的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，是众多企业集团力图解决但又很难解决好的问题。财务集中管理强化了财务的监督管理职能，使上级对下级指标的考核、分析更加便捷，能在事前控制资金流向及成本费用支出，堵塞漏洞，及时纠正下属单位随意开支和投资行为；能直接从总体上控制企业投资规模和负债规模，降低财务风险；通过实时监督资金支出，可以对每一笔收支的合法性和合理性直接做出判断，及时发现并制止非法的和不合理的行为，防止舞弊行为的发生。

5　财务集中管理模式仍需要深入探索和逐步完善

在现阶段，财务集中管理表现出一些弊端，尤其在市场激励竞争状况下对企业运营方面具体表现的较为明显：

(1)　影响了子公司的积极性。实行财务集中管理后，子公司手中可以支配的现金少了，在一定程度上对子公司的经营活动有所限制，一定程度上会打击子公司的积极性。

(2)　加重了总公司的管理负担。实行财务集中管理后，各子公司容易倾向于大小事情都向上反映，而不是正确运用授权，总公司管理的工作量和难度加大。

(3)　在途资金较多成为子公司资金周转的障碍。由于业务收入资金上划的频次及层次增加，资金在途时间较长、流量较大，所有的收入和支出都要逐级上划或下拨，造成在途资金较多。

(4)　各单位上报的日常资金预算不准确。在预算控制中，如果单位资金使用超过预算指标，只有通过预算调整后才能使用。因而下属单位往往会虚报预算，上级部门在汇总审批时，就有可能在上报数上酌情削减，这样引起的资金供求矛盾势必造成上报与审批间的恶性循环。

企业集团财务集中管理是企业集团财务统一核算制度、报告制度和管理制度的新的管理理念和模式，其实施对象是集团公司的所属单位，包括会计集中核算、财务集中控制和财务集中决策。财务集中管理一方面通过网络技术实现会计的集中核算；另一方面通过成立资金核算中心和财务公司将集团母子公司的资金进行集中管理。一些管理先进的企业已经通过实施财务集中管理提升了企业效率，赢得了资源整合优势，取得了较为明显的经济效益。

参考文献

[1]李建明.实施财务集中式管理提升集团管控能力[J].煤矿现代化.2009.(4)

[2]黄军.浅谈企业集团财务集中管控的实施[J].商业会计，2008，(24)

[3]殷作如.实施财务集中管控促进集团持续健康发展[J].中国总会计师，2007，(11)

[4]张志芳.实施集中管控防范财务风险[J].中目总会计师.2007，(I)

[5]徐中杰.对企业集团财务集中管理的现实思考[J].商业会计.2005，(1)

[6]朱幼风.论保险业信息化的财务集中管理[J].价值工程，2005.(5)

[7]彭海虹，周朝民.企业集团财务集中管理的探索[J].上海管理科学，2004，(6)

[8]陶巧玲.浅谈集团化财务管理[J].经济师.2005.(11)

[9]冀爱珍.企业集团财务集中管理的思考[J].山西财政税务专科学较学报.2006，(8)。

篇6

关键词：风险 工程财务 管控

一、管理目标及流程环节

（一）工程财务管理目标

以工程财务风险为导向，规范工程全过程财务管理活动；以优化资源配置、提升投资效益和防范工程财务风险为目的，以资产价值形成过程管控为抓手，建立科学高效的工程财务管理体系；以财务与发策、财务与基建、财务与物资业务融合为工作平台，以风险管理工具为手段，以内控措施为保障，以信息系统为支撑，实现工程全过程风险管控常态化，切实提升公司工程财务风险全过程管控水平。

（二）流程环节及目标值

根据工程项目管理8大流程环节所涉及财务事项，结合财务集约化考核指标体系，就工程全过程各环节财务事项的内容分别界定财务管理目标并设置相应的目标值，实现工程财务风险管理规范化和指标化，并为工程财务风险管控考核提供指标体系，具体（见表1）所示。

二、措施及做法

（一）风险识别

1、识别并全面掌握工程全过程财务风险

依据工程管理全过程业务环节中的财务事项及其财务管理目标，分析影响各环节财务目标达成的不确定性因素，结合日常工作中的实际问题，对照工程管理各环节的制度和现有内控规范要求，梳理工程财务风险。

2、建立风险信息库，实时记录工程财务风险信息

根据风险识别情况、风险评估结果建立公司工程财务风险信息库。风险信息库包括风险识别、风险评估、风险管理等内容。风险识别部分主要说明风险分布以及风险内容描述；风险评估部分主要反应各项风险的发生可能性和影响程度；风险管理部分则从风险预警指标、风险责任部门和岗位、控制措施以及相关制度规范等方面对风险管理的要求进行说明，便于应用各类风险管控措施。

3、编制风险事件手册，主动规避类似风险事件发生

根据识别出来的工程财务风险，结合公司历年稽核、内控评价工作以及依法治企管理中发现的工程财务管理问题，同时，收集已经发生的工程财务风险管理事件，汇总编制H电网公司工程财务风险事件手册。对于每个风险事件，分析导致其发生的可能原因，描述其造成的影响，并就防范措施提出建议。

（二）风险评估和应对

1、设置定性定量标准，分析评估工程财务风险

对于识别的工程财务风险，从风险的发生可能性和影响程度两个维度设置风险评估的定性和定量标准，为工程财务风险的分析评估奠定基础。（见表2、表3）所示。

2、统计分析评估结果，全景展示工程财务风险

依据财务职能对风险进行分类，通过风险评估调查问卷，确定工程财务风险坐标图，全景展示各类财务职能风险的发生可能性和影响程度。（见图1）所示。

3、完善风险管控措施，有效应对工程财务风险

对于梳理识别出来的工程财务风险，结合评估调查问卷的统计情况，同时依据制度规范和内控矩阵要求细化各环节工程财务风险的控制措施，采用“5W+2H”模式描述控制措施，即“谁（WHO），什么时间（WHEN），在什么地方（WHERE），做什么（WHAT），为什么做（WHY），怎么做（HOW）和做到什么样的程度（HOW MUCH）”，便于每一位工程财务人员直观、清晰地掌握和应用相应的管控措施。

（三）明确责任

建立工程财务风险管控责任体系，明确各环节工程财务风险管控措施的具体责任部门和责任岗位，有效分离工程财务管理不相容岗位，落实工程财务风险管控职责。对于需要不同部门配合完成的事项，分清主责部门和配合部门，明确沟通联系机制，充分利用会审和会签机制，有效提升工程财务管理工作协同性。

（四）制度规范

以工程业务环节为基础，以财务事项为线条，以管理目标为指南，以工程财务风险为导向，以风险管控措施为主体，以责任体系为落脚点，以制度规范为保障，编制工程财务风险管控手册，指导工程财务人员统一业务操作，有效提升工程财务风险管控能力和水平。

（五）系统固化

对于各项工程财务风险管控措施，逐个确认是否已经在现有信息系统中固化。完善工程自动竣工决算系统功能，固化结算、决算规则，规避人为调节。

（六）监督考核

一是健全监督评价体系，定期开展工程财务风险管控评价工作。确立监督评价的组织体系，对所属单位的工程财务风险管控情况进行监督u价。二是完善考核体系，实现工程财务风险管控闭环管理。在上级单位同业对标考核指标的基础上，结合工程财务风险管控的目标值，将工程财务风险管控要求融合到本公司对下属单位的同业对标考核体系中，确保各项管控要求落实到日常的工程财务管理工作中。

三、评价与改进

（一）取得的管理成效

1、工程财务管理风险意识增强

通过参与工程全过程财务风险梳理、工程财务风险收集、识别和评估等内控深化工作，工程财务人员对于工程财务风险在工程全过程各环节中的分布情况有了清晰地认识，显著增强了工程财务管理的风险意识，有力推动了各类工程财务风险管控措施的应用和落实。

2、有效管控工程全过程财务风险

通过风险识别和评估工作，公司掌握了各类工程财务风险的发生可能性和影响程度，从多个维度完善工程全过程管理各环节风险的管控措施，并通过编制工程财务风险管控手册，指导所属各单位工程财务人员全面应用各类管控措施，有效管控了公司存在的各类工程财务风险。如通过应用强化投资能力测算、投资方案评估与审查等管控措施，H电网公司近年来电网投资规模连年缩减；通过全面应用工程标准成本，细化工程前期费用、其他费用标准，强化预算约束能力等管控措施，持续压降电网工程造价，工程实际结算金额也连年下降。

3、推进风险管控措施系统固化

通过组织工程财务人员专题研讨风险管控措施系统固化的必要性，提出系统固化建议，并与系统实施方充分沟通管控措施系统固化的可行性，对于可以直接实施系统固化的管控措施，即时拟定固化方案，组织人员实施系统固化。经过系统固化管控措施的业务流程操作大大降低了人为出错和干预的可能性，提升了监督评价的便利性和可靠性，增强了工程财务风险管控的约束力。

4、打造工程管理业财融合新模式

通过对工程管理各环节工作职责的梳理，尤其是对于各环节涉及财务事项和工程财务风险管控责任主体的明确和职责的落实，建立了工程财务风险管控的责任体系，从而扫除了业财融合的模糊点和工作盲区，有效防止工作中可能存在的扯皮和推诿现象，提升了工程财务管理工作的协同效率。

5、科学设定风险管控监督考核体系

进一步强化工程财务风险管控的监督考核工作，形成了由监督评价组织体系、定期监督评价机制以及考核指标体系三方面内容共同组成的工程财务风险管控监督考核体系。通过确立和应用风险管控监督考核体系，形成了工程财务风险管控的闭环管理，同时也能够积极引导下属各单位工程财务人员逐步应用实施以风险为导向的工程财务管控模式，有利于促进公司工程财务管理水平的持续提升。

（二）改进方向

1、持续收集识别工程财务风险

随着工程业务量的扩大以及公司内外环境的变化，新的工程财务风险必将随之出现。为此，需要持续收集、识别公司可能面临的工程财务风险，更新风险信息库内容。对于已发生的工程财务风险事件，要积极应对，采取切实有效措施予以管控，同时还应主动收集汇总此类风险事件，将其纳入公司风险事件手册中。

2、实施管控措施系统固化，强化风险管控措施的执行力

对于完善后的风险管控措施，部分已通过系统实施固化，保障了风险管控措施的硬性执行力，但依然存在部分管控措施因业务流程管控和系统实现方式的复杂性而无法立即实施系统固化。下一步，H电网公司将与项目组保持密切沟通，充分规划和论证此类管控措施系统固化的可行性，确保在规范风险管控措施有效执行的同时，强化管控措施的信息固化，进一步提高执行力。

3、强化财务人员技经素质，持续提升工程财务风险管控水平

在实施工程财务风险全过程管控工作中，对于工程前期规划、可研、计划及估算、概算审查等工作内容，部分下属单位工程财务人员存在一些技经素质不过硬、无法胜任相关工作职责的情况。为此，必须进一步加大工程财务人员技经知识的培训工作，强化跨专业工程财务业务的实际工作指导，不断拓展工程财务人员技经素质，最终提升工程财务风险管控水平。

参考文献

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关键词：集团企业 资金集中管理 解决措施

社会主义经济条件下，企业的发展不仅要依靠先进的科学技术、雄厚的企业发展资金、优秀的社会人才，同时依赖于企业对自身财务的集中管理。在我国集团企业的发展中，财务的集中管理能够协调集团内部各企业之间的财务管理工作，能有效的促进集团企业内部资金的正常流通，对于集团企业的未来发展有着强有力的推动作用。因此，财务集中管控的加强将会是集团企业未来发展过程中的重要部分。

一、我国集团企业财务集中管控中出现的问题

在我国传统的集团企业财务管理模式下，集团企业内部组织成员拥有较大的资金自由，集团内部企业可以自行开设银行账户并开展自身财务银行结算业务，集团企业的财务管理部门不具备对内部企业进行主动收款的功能。传统的集团企业财务管理模式虽然重视了各企业在发展中的自由与差异，但在整体发展中却使集团内部的财务管理处于被动状态，集团内部企业主动性与自觉性的缺乏导致集团企业财务难以实现集中化管理，对于集团企业的健康发展形成了阻碍。在我国现阶段，集团企业发展中财务管控部分出现的问题主要有以下几个方面。

（一）缺乏对传统财务管理模式的及时革新

集团企业由多个企业联合组建而成，因此，集团企业内部的财务管理结构较为复杂，财务管理工作的进行也比较困难。此外，在我国传统的集团企业财务管理模式下，集团下属分公司具有较大的财务管理自由，使得集团企业下属分公司难以形成主动的、自觉的财务上缴习惯，为集团企业财务的集中管理带来了阻碍，严重影响到了集团企业的未来发展。当前我国部分集团企业在财务管理中仍然采用传统的财务管理模式，缺乏对传统财务管理模式的有效革新，使得集团企业在财务管理中难以做到集中化管理，导致集团企业出现了财务管理风险，影响到了我国集团企业的正常发展。

（二）集团企业内部财务管理人员职业素质偏低

随着经济全球化以及我国社会主义经济制度的不断完善，财务管理岗位对从业人员的职业素养提出了更高的要求，财务管理人员职业素质的培养与提高成为了集团企业实现集中化财务管理的重要任务。但在我国当前的集团企业财务管理中，财务管理人员职业素质的普遍偏低成为了集团企业财务管理过程中的严重阻碍，为此，加强集团企业财务管理人员的职业素质培养成为了当前集团企业财务集中化管理的重要内容。

（三）集团企业内部财务工作方式落后

受传统集团企业财务管理模式的影响，我国集团企业在内部财务工作方面依旧采用原有的会计语言进行工作，在现今社会高效率发展的要求下，传统的集团企业内部财务工作方式已经难以满足社会发展，及时的改变财务工作方式成为了新时期集团企业财务集中管理的重要内容。信息化财务管理意识的缺乏，将会导致集团企业财务管理水平滞后、财务管理信息无法及时反馈，严重影响到了集团企业的健康发展。

二、加强我国集团企业财务集中管控的有效措施

（一）建立满足社会发展需求的财务管理新模式

在社会主义新经济形式下，我国传统的集团企业财务管理模式已无法适应新时期社会发展的需求，及时的对传统集团财务管理模式进行革新成为了当前我国集团企业发展的重要任务。因此，集团企业在今后发展中应积极的对传统财务管理模式进行改革，建立适合自身发展的财务集中管理模式，为推动集团企业发展提供财务管理理论依据。

（二）加强对集团企业内部财务人员的素质培养

实践证明，人才在社会发展的每个历史时期都发挥着重要作用。在我国当前的集团企业财务管理中，集团企业缺乏对财务管理人员进行素质培养的意识，使得集团企业财务难以得到规范化的管理。因此，集团企业在未来发展中应加强对本集团内部财务管理人员的素质培养，为自身财务集中化管理提供优秀的管理人才，对于规避财务风险、加快财务集中化管理、推动集团企业发展有着积极意义。

（三）加强财务的信息化管理

现今，信息技术的不断发展使得集团企业财务的信息化管理成为了社会发展的需求与趋势。在未来发展中，集团企业应积极引进先进的信息化技术，实现集团财务管理模式的信息化，从而推动集团企业财务管理的科学化、集中化，对于我国集团企业的整体发展有着积极的促进作用。

三、结束语

在我国社会主义现代化发展中，集团企业作为重要的经济组织形式对于我国社会经济的发展有着积极的推动作用。集团企业的财务集中管理能够协调集团内部各企业之间的财务管理工作，对于我国集团企业的健康快速发展有着重要的促进作用。因此，集团企业在未来发展中，应积极的开展财务集中管理工作，及时合理的解决集团企业内部财务问题，为集团企业未来发展打好坚实的财务基础。

参考文献：

[1]王春莲.加强集团企业财务集中管控降低财务风险的思考[J].当代会计，2014

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近年来，随着我国高校教学制度的不断改革，高校办学自也逐渐增加，高校教学体制改革力度加大。在这样的情况下，高校经费来源途径得到了扩展。但与此同时，高校内部资金收支形式开始变得多样化和复杂化，高校财务风险逐渐增加，必须加强高校财务内部控制与管理。

关键词：

高校财务；内部控制；管理

如今，高校财务内部控制管理工作开始面临更多、更大的挑战，进而产生了一系列薄弱环节与问题。要想有效地解决相关问题，最主要的办法就是加强高校财务内部控制与管理，规范高校内部经济行为。从高校财务内部控制管理问题研究入手，探讨高校财务内部控制管理的有效对策。

一、高校财务内部控制管理中存在的问题分析

1.财务内部控制管理意识淡薄。如今，我国大部分高校都已经创建了相应规范的内部控制管理制度。但因为财务控制管理意识淡薄，使得该项工作的实施流于形式，无法落实到位，且财务内部控制管理作用也无法充分地发挥。在以往办学观念的阻碍与影响下，当前很多高校控制管理人员往往强调教学质量，单纯地加强科研与招生，没有意识到内部财务控管的重要性，针对实际问题，缺乏相应的执行力。

2.财务预算管理体系不完善。高校内部财务核算，往往将预算执行率这一指标，当作主要的考核内容。但在具体的财务预算审计当中，往往不注重对其审计效果的关注，这样就可能使得高校财务管理弱化的问题出现，高校部门人员不按要求列支预算处以及其他费用，甚至私设小金库，产生很恶劣的影响。

3.经费监管难度大。近年来，我国高校中央，以及高校各地区的专项资金、维修资金、基建资金和科研资金都在增长，对这部分资金的监督管理已经被越来越多的人所关注。但在当前的一些高校工作当中，还存在部分人私自挪用、冒领资金的问题，甚至存在暗箱操作等违法行为，导致高校财务内部控制管理人员的旨在和权限模糊，无法充分挖掘出资金的应用价值。

4.财务控管机制不健全，专业人才缺乏。如今，我国高校加强财务内部控制管理的方法有稽核与审计两种。如果高校内部稽核机制不健全的话，可能会导致控制管理实效，进而出现高校财务信息不准确和不全面的问题。在高校财务内部控制当中，内部审计机制是主要组成部分，但在当前的很多高校当中，还存在财务控制管理机制不健全的问题，主要表现为审计机制不健全。具体如下：高校内部财务审计方法落后；高校内部财务审计范围不够广；高校内部财务审计不具备独立性，往往是事后审计，无法充分发挥监管职能。另外，当前很多高校都缺乏足够多的财务控制管理专业人才，导致财务内部控制管理活动无法有序地开展。

二、加强高校财务内部控制管理的有效对策

1.不断地创新与完善财务预算管理体系。在高校财务内部控制管理工作中，与时俱进，不断地创新与完善财务预算管理体系很重要。通过加强高校财务内部预算管理，不但可以通过数字化的方式，全面地表现出高校内部的经济活动情况，还能促使财务资源科学合理地配置，确保每项资金得到充分地利用，从根本上增强高校办学效益。具体来说，应当全面地了解校级收支情况，实现高校专项投资、院系财务活动、校级课题等收支情况的统一预算。在加强高校财务内部统一控制之后，进行内部资金的集中预算，撤销不同机构的分管权利，促使下属机构人员只具备资金使用权。另外，高校还要建立专门用来加强高校财务信息控管的多媒体网络平台与系统，反映出不同部门的财务核算实际情况，促使不同部分人员之间加强财务沟通。

2.优化收费控制管理程序。高校资金，不仅来自于政府财政拨款，还来自于学费收入。但高校教育并不属于义务教育，需要遵循成本分担要求，而学生是教育的对象，应承担教育费用。但如今，很多高校学生，借着家庭困难等原因拖欠学费，阻碍了高校教育事业的发展，且会严重影响学生综合素质的培养。因此，当前高校必须调整与优化高校学生收费控管程序。具体来说，首先，要想创新与完善学生资助管理制度与体系，采取多种可以为学生提供帮助的渠道，为学生建立系统化的诚信档案，做好对大学生贷款的控管工作。其次，要促进高校不同职能部门人员之间的交流与合作，将财务控管工作落实到个人，促使财务人员在规定期限内落实好收费工作，主动与那些拖欠学费的学生及家长联系，采取有效措施，惩治那些恶意拖欠学费的家庭，并建立健全欠费收缴机制。

3.关注科研经费的流动情况。高校科研工作的正常开展，与相应经费的划拨密切相关，通过科学地使用科研经费，不但可以确保项目成功率，而且可以确保国家的总体科技发展水平。如今，在我国社会经济不断发展的情况下，需要进行科研的项目很多，高校必须完善内部管控系统，注意关注科研经费的流动变化，并实现科研项目课题组、管理机构、财务机构的有效交流，确保高校科研经费流动过程，可以通过明细账的方式反映出来，从根本上提升资金使用率。针对不同的科研项目，以及相应不同的课题，要做好相应经费来源的科学分类工作，且财务部门人员要加强财务审核预算与经费核算，依靠审计职能，确保财务审计职能实质高于形式，从根本上控制好经费的最终流向。高校科研部门人员，要结合科研项目分析进度，做好相应经费的发放工作，并做好科研项目经费结余清查工作。针对那部分经费结余，还应当通过物质奖励的模式，按照合理的比例给予科研者奖励，鼓励科研者积极工作。与此同时，还要将经费结余合理地运用到新课题的开发与分析当中，从根本上提升高校的综合竞争力。

4.加强财会队伍专业建设,提升内部控制管理水平。实践研究表明，通过实施高校内部会计控制规范，能促使高校财务内部控制建设、财务控制管理监督工作、控管秩序维护工作的有效实施。因此，当代高校要落实好高校内部会计控制规范，从根本上强化高校内部财务控制管理，维系好高校财务控管纪律，保证高校财务的安全与完整性，从根本上提升高校财务控制与管理工作质量。具体来说，第一，高校各级领导，都要从根本上意识到财务内部控制管理工作的作用与迫切性，将财务内部控制管理工作摆在核心位置上，不仅要加强财务控管制度建设，还要加强财务控管制度实施，以制度为支撑，使得各级人员落实好工作职责。第二，高校要加强财会专业队伍建设工作，加强专业财会计人员培训，将那些工作责任感足够强、业务水平足够高、事业心比较强烈的员工安排在核心岗位上。还要引导高校财会人员加强思想政治知识学习，使得他们具备科学合理的人生观与价值观，并督促他们学习和拓展与财务内部控制管理有关的法律法规知识。高校要从不同的方面，加强对高校财务控制管理人员的法纪政纪知识教育与思想政治教育，从根本上增强他们的自身约束能力，促使财务控管人员自觉地依照法律法规工作，自觉地遵守财经纪律。另外，高校还要加强对财务内部控制管理工作人员的职业道德教育、继续教育，从根本上提升他们的工作自觉性，激发起他们财务控管工作的热情。

三、结语

综上所述，高校财务内部控制管理，属于一项重要的经济活动与工作。在高校财务体系不断变化的同时，高校必须合理运用网络信息技术，建立健全高校财务内部控制管理机制，完善内部控制管理体系，不断地推陈出新，促使高校财务内部内控管理工作的有效实施。

作者：郁春兰 单位：湖南现代物流职业技术学院

参考文献：

[1]王伟琴.高校财务内部控制管理探析[J].经济研究导刊,2015,(12):117-118.

[2]刘赫男,陈芳.高校财务内部控制精细化管理的途径[J].经济师,2016,(9):119-120.

[3]陈玮琳.对高校财务内控制度的构建问题探讨[J].经济视野,2014,(9):204-204.

[4]王磊.论高校财务内部控制管理制度的规范[J].财经界,2014,(5):224.

[5]姚池.新财务规则视角下高校财务内部控制问题及对策[J].财会学习,2016,(7):224-225.

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关键词：财务集中管控；电力企业；应用

电力企业的财务集中管控主要是在不改变单位资金所有权、支出审批权以及财务自的前提下，对电力企业的会计核算以及资金资本、财务和预算等进行集中管控的方法。通过这种新型的管理方式有助于将会计服务和监督管理合理的进行融合，从而减少核算的中间环节，并降低财务的风险，以提高工作效率。

一、开展电力集体企业财务集中管控的工作内容

随着信息网络的不断发展，越来越多的领域又有了新的突破，比如说，在电网企业选择财务集中管控方面，网络信息的发展已经使其具有了一定的现实可行性。要真正实现规范集中的管理还需要做好充分的准备工作：

（一）统一标准体系，提高信息质量

为了能够使会计信息得到更及时、更准确的反映以及财务监督能够更加统一，可以通过统一一些形式流程来达到企业财务管理的规范统一。

1.统一会计政策。对于会计政策的集中统一管控，应做到以下几个方面：对一些待统一的规范的会计事项进行进一步的梳理；完善相关的部门的政策标准；制定相关的政策选择流程以及一些相关的规章制度；建立相应的监督调控机制。

2.统一会计科目。对于集团内各单位适用的会计科目，应进行仔细梳理；对于会计科目的核算内容，应对其做到一定的规范性；为了能够使公司系统相同经济业务的处理规范统一，应使核算科目与预算科目之间的关系更加完善；在会计科目的审批流程的过程中，应严格规范地进行。只有做到以上几个步骤，才能够实现会计科目的统一管控。

3.统一成本标准。在对企业的管理过程中，为了能够使成本精益化管理得到进一步的加强，可以在根据企业特性的条件下，建立相关的生产及成本体系。并对一些相应的应用成本体系进行进一步的推广、深化，以便实现标准成本的管控功能。此外，在进行成本管控的过程中，应注重对关键环节的管控，以达到对各类成本进行有效控制的目的。

4.统一业务流程。想要实现业务流程的统一，就要先制定并安装一个相关的业务标准流程，来和财务进行一个紧密无缝的链接。然后，通过一些方式，对业务规范进行一些完善，从而，实现财务运作和业务运作的统一。

（二）夯实会计基础，开展集中核算

实现会计的集中核算，可以提高会计的信息质量以及其核算的效率，还可以对集团报表编审的方式进行一定的优化。

1.大力夯实会计基础工作。一般来说，电力行业集体财务工作管理方面不够严格，相关财务人员的主动性和积极性都不高，从而导致，电力行业集体企业中的会计基础工作非常薄弱。这样来看，就需要结合《会计基础工作规范》等一些相关的制度，对会计基础工作规程进行一定的完善和提高。

2.实现公司系统财务集中核算。要通过信息化的建设，来开展对财务的远程集中核算，然后通过制定一些相关的权限，使单位中一些相对独立的核算逐渐融入整个公司的整体核算中，从而在本质上实现“一本账”核算，并努力进行完善。

二、电力集体企业实施财务集中管控存在的问题

（一）集中管控与会计责任划分不清的矛盾

在财务集中管控后，总部掌控者大部分的决策权，因此，在这样的情况下，一些基层的人员就容易依赖总部财务，从而使原有的警惕性大大降低，导致在事后责任矛盾划分不清。

（二）集中管控与积极性制约的矛盾

在财务集中管控后，主要决定权一般都在高层，像一些基层可以决定的事情并不是很多，比如，资金就不能随意动用。因而，这必然会对基层财务人员的积极性造成一定的影响，还会抑制财务管理的创新行为。

（三）集中管控与沟通不畅的矛盾

由于管理位置的差别，公司总部人员掌握的信息量会比相关基层人员所掌握的信息量大得多，并且范围也相对比较广，从而，可能会忽视一些基层管理者提出的意见。并且现在的电力行业企业中，大部分人员不论是综合素质还是专业素质，都有着很大的差距，在对实施财务集中管控方面，也会有着较大的难度，这就使得总部与基层单位之间出现沟通上的障碍，导致公司应加强一定的重视，并做好相应的应对措施。

三、电力集体企业实施财务集中管控的改善措施

（一）要有清晰的责任划分

要通过相关的制度来对不同层级的财务人员的权限、责任以及工作定位进行划分，这样，机可以明确总部与基层之间的位置关系，又可以明确各层人员间的权限和责任，还可以调动基层人员的积极性。

（二）鼓励财务创新，适当授权

公司总部对基层要进行适当地授权，并且，在一些总部的决策中，可以使基层人员进行一定的参与，这样既可以提高基层人员的积极性和创造性，又有利于创造出一个良好的工作环境，从而，实现利益的最大化。

（三）统一预算管理，

各公司预算在本部集中编制，统一平衡。并制定统一的会计核算体系，使用统一的财务软件。完善核算体系的一体化管理。另外为了加大企业的投资管理，促进企业的快速发展，还需要对物资采购以及对外投资统一管理，从而达到集中管控的目标。这样既能充分贯彻本部的预算目标，也便于横向比较各公司预算的各项财务指标是否合理。从而使编制的预算更加严谨，达到总公司的要求。

四、结语

综上所述，为了加强企业财务集中管控在电力企业的运用，除了需要将企业财务管理的规范进行统一，还需要不断的解决在实施财务集中管控中存在的问题根据企业的实际情况，不断的改善财务集中管控措施，从而不断的提高企业财务管理水平和投资效率。

参考文献：

[1]林莉.集约管控在电力企业预算中的应用[J].办公室业务，2015.

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关键词：财务内控；风险管理；应用

随着市场经济的深入发展，企业的经营管理活动中面临着越来越多的潜在风险和财务危机，这些风险所可能产生的危害对于每个企业而言都是不可忽视的。因而企业相关部门必须采取积极的措施对风险进行有效管控。作为财务管理中的重要制度，企业财务内控体系在财务风险管理中同样具有十分重要的作用，能够通过对财务活动的实时监控提升企业的财务风险管理效果。

一、内控体系对于财务风险管理的意义

无论企业单位的性质如何，良好的财务内部控制都是企业正常运转、规避风险的重要保障。能够有效的对企业的财务活动进行监督和控制，对风险实现预估和应对，实现财务风险的有效管理，将企业可能面临的潜在风险尽可能降低。

（一）内控体系能够规范企业的财务活动

企业在构建完善的内控制度后，能够把不相同的岗位进行有效协调，促进各环节间的合理运行，同时实现对于财务活动的定期监督控制，规范企业的日常财务管理活动，推动企业的财务活动按照相关准则开展。内控体系能够促使控制活动与管理目标的统一结合，促进企业经营管理的进一步发展。

（二）内控体系能够帮助识别财务风险

企业内控体系的一大特点就是能够帮助企业实行完整的环境分析和市场预测，并直接作用于企业的风险设别管理。在目前的市场环境中，财务风险往往并不容易及时识别，这就导致了相关的经营管理不能做出合理正常的决策，甚至给企业带来直接经济损失。而内控体系能够帮助财务管理人员及早发现问题、应对问题。内控体系如果存在缺陷，对于企业的风险识别将产生重大影响。

（三）内控体系能够增强风险管控效力

随着企业的业务发展，内控管理体系能够保证财务管理保持科学性和协调性运行，增加人力支持和各环节管理。因而当财务危机出现时，内控体系能够增强企业财务管理中风险应对的过程控制力。内控体系的能够促进企业内部部门间的相互协调配合，推动财务审计等工作的深入开展，有效提高风险应对的执行力。

二、内控体系中存在的风险管理漏洞

就目前我国的企业单位财务内控体系而言，其存在的风险管理问题与漏洞也是十分明显的。其一是管理结构的不合理性，由于内控观念认识的不到位，不少企业并没有建立合理的内控组织部门，相关规则制度也不完善，进而导致企业部门的严重的内部消耗，甚至出现成本的失控，反而增加大了财务风险。其二是缺少风险的管理应对意识，一些企业尽管建立了较为完备的内控体系，但并没有树立相关的财务风险管理与应对意识，进而造成当风险来临时的应对不力，增加了财务经营的风险系数。因而拥有内控体系的同时树立相应的思想意识同样十分重要。其三则是缺乏财务风险管理的配套措施，相关单位既无长远规划，也无财务风险的控制动力，甚至藐视内控体系在财务风险管理中所发挥的作用，进而造成内控体系缺乏风险管理的配套措施，也增大了相应的风险系数，这一点在目前我国多数企业的内控体系中普遍存在，也是下文论述的重点。

三、内控体系中的财务风险管理策略

正如前文所述，企业的财务内控体系中往往缺乏对于风险管理的配套措施和应对策略，针对企业财务风险中普遍存在的筹资投资、流动性以及收益分配等方面的风险，应采取相应的风险管理策略。

（一）制定完善的内控制度，控制筹资投资风险

筹资风险主要存在于企业的债务融资等环节中出现无力偿还的情况，而投资风险则一般发生在企业的各种资产投资出现投资企业经营不善的状况。针对企业在筹资投资阶段出现的问题，就需要相关的内控制度发挥作用，制定合理的规则章程，规范相应的财务资金活动，做好企业资本结构和债务状况的实时分析，利用财务审计把握企业现有的债务投资等状况，并有针对性的建立相关的财务状况分析部门，确定企业具体的财务资金运行模式，并促进相应的管理控制遵守相应的运行规范。避免人力、物力和财力的浪费，实现筹资、投资等资金运行阶段的合理运行，增强这两个环节的风险控制力。另一方面，在财务内控体系下，严格管理财务资金，制定并严格遵守有关的投资政策和程序，设立筹资监管和投资决策的项目负责部门，专门专项对筹资风险和投资项目收益性、可行性进行针对性的分析，发挥内控体系中的决策监督效力，对企业的财务运行做好后续监督和管理。

（二）运用合理的资金管理控制流动性风险

在企业的内部控制中，流动性风险往往存在于企业在获取现金和等价物时所采取的各类措施。许多企业在遇到紧急情况时往往不惜成本筹集资金，这就为流动性风险提供了可能。如果不做好相应的风险预估与应对，就可造成巨大的损失。因此在企业的财务内控体系中，结合结合企业所处的宏观经济环境，制定相应的资金筹资和资金使用内部控制方案是十分必要的，与此同时，根据市场的变化及时调整资产结构，避免出现不结合外部宏观经济状况就进行片面增加固定资产投资的情况。在企业的财务内控管理中，要充分的控制好相应的流动性风险，必要时则需要设立现金预算执行监督部门，通过强有力的监督控制保证企业资金的合理使用，防止出现滥用、挪用等情况。构建客户信用分析部门，做好客户信用的调查分析，防范流动性风险。

（三）发挥财务内控的收益分配风险控制作用

在许多企业中，不合理的收益分配策略导致了企业财务的分配风险，在企业的财务的收益分配中。为了满足股东的各类需求，企业在财务管理中往往出现内部资金不足、长期分配不合理和员工积极性减弱等问题，甚至导致企业的可用内部资金减少的分配结果。为了保障企业财务管理的收益分配环节能够合理有效的运行，相应的内控体系必须根据企业内部资金的流通情况和利润分成开展合理的收益分配，而上市企业则需要充分考虑股东与员工的各自收益分配情况并开展合理分配，避免出现股价波动。可以采取的具体措施包括成立专门的收益分配制定部门，根据实际收益与未来规划做好资金定项，完善相应的监督管理，做好相应的内部控制。

四、结语

综上所述，在日益多变的市场环境下，企业单位的财务内控体系对于财务风险防范工作具有重要的意义。发挥内部控制对于财务风险的预估、评测和过程应对是企业发展中不可缺少的，也是相关工作人员需要不断努力完成的。（作者单位：大连万顺特种车辆制造有限公司）

参考文献：

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