专项资金审计报告范文

导语：如何才能写好一篇专项资金审计报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

        一、思想上摒弃“衙门作风”

        ***科有一名党员科长、一名中级职称的非党工作人员。我科按照我局机关党委的有关要求进行了机关“衙门”作风问题的自查、排查、落实工作。两人共同查找资料，学习了“什么是衙门作风”。

        “衙门作风”是行政领导干部官僚作风的一种形象比喻。在对待人民群众上总是“脸难看、话难听、门难进、事难办”；有的甚至还“拍桌子吓唬人”；有的则将前来办事的人“推之门外、拒之门外”或“一拖再拖、一延再延”；有的是见了办事者“有表示”才肯动手办，“没表示”则“此路不通”；有的则“当面答应得干脆，过后就是不办理”，哄弄欺骗办事者；有的见了前来要求解决矛盾困难的群众就“能躲则躲”，等等。凡此种种现实表现，均是“衙门作风”之“怪症”，而其“根子”仍是“官僚主义”、“官老爷作风”在“作祟弄怪”。因为有些“为官者”总认为自己“高人一等”、“高高在上”、“岂是一般老百姓能随便见面的”、“办事总不能动不动就找我们领导”、“我们领导是办大事的，岂能为你小百姓办些鸡毛蒜皮之事”。有些办事的工作人员则认为“有事找领导，我们'小萝卜头'算个啥”、 “有礼则办、无礼休想”、“是好事就办，是困难就拖、是矛盾就躲”、“有所表示就快办、没啥'意思'就拖办”。凡此种种，都是“官僚主义”与“官老爷作风”的“真实面目”，说穿了就是严重地脱离了人民群众、背叛了人民群众，其结果自然是这些衙门及官员们在人民群众心目中“大打折扣”甚至“印象极差”，这也自然影响着党和政府的威信与形象。由此可知，“衙门作风”是有百害而无一利的。

“衙门作风”不但“令人生厌”，且“害人不浅”。不予铲除是不行的。而要铲除这种”衙风作风”，根本在于各级领导干部务必要牢固树立起“一切为着老百姓、为了老百姓一切”、“想为群众所想、忧为群众所忧、急为群众所急、干为群众所干”的意识观念，并让这种意识观念指导实践，贯穿于行动之中，切实做到”权为民所用、利为民所谋、情为民所系、事为民所办”；其次是要切实转变工作作风，提高工作效率，各级领导干部务必要带好头、表好率，不仅是要求下属如何如何去做去干，而自己要带头做到凡是下属应做到的，领导先做到，凡是下属不能做的，领导更应“令行禁止”。

        通过再次学习，我科这两个人再次从思想上认识到“衙门作风”给群众带来的坏处，给自身名誉带来的影响，给国家、社会带来的危害。为了国家、自己和家人的名誉，从我做起、从我科做起摒弃一切“衙门作风”，甘当群众的公仆！当今时代是真诚为人民服务的时代！真心为民服务的标准就是查档者的满意度！截止到今天，查档者对我科的服务满意度评价极高。

        二、梳理排查是否存在“衙门作风”做派

        我们**科主要负责接待查询个体工商户信息、档案工作。原工商局的工作人员大多知晓：查询工商企业档案工作是历史遗留下来的老大难问题，为了解决这个问题，我局派**科科长转岗到档案管理科，以加强档案查询工作。

        周（恩来）总理曾对环卫工人说过:我们只是分工不同,都是为人民服务!同样，作为中层干部，在“为人民服务”方面，无论是科长，还是科员都是平等的，只是分工不同；科长、科员都应该熟练的借助“工商行政管理一体化系统”为查档者查到企业机读信息，快速的借助自编的书式档案摆放明细表找到企业书式档案。科长到任后，采取以身作则、身体力行的工作作风，亲手为查档者查找、打印企业机读信息，到档案库房内查找书式档案。全科同事也都被科长 “亲手干”的工作热忱所感染，都能用积极的工作态度接待每一位查档者，以正能量的工作干劲儿去为每一位查档者服好务。在工作中，同事们也跟着科长学会了“多问几句话”的工作方法。即，由于查档工作首先要通过电脑进行搜索，因此，在“搜索”栏中如果输入“同音不同字”、“简称”等汉字，其结果是：查不到企业信息，这会使查档者无法达到目的。还有些查档者真的是说不清楚究竟要查询工商企业哪些信息，我们也就无法为查档者提供证据、资料。“想为群众所想、忧为群众所忧、急为群众所急”这个服务宗旨已深入融入全科人员的工作模式之中。在接待查档者时，同事们都会多追问几句：是哪些单位要这些档案资料啊？是打官司、告状？还是劳动仲裁？是刻制公章用？还是为了到银行进行贷款？我科同事会根据他们的回答，依法依规、准确的为查档者出具不同的企业信息资料。当然，对于不同级别的保密资料，同事们还是能够严格执行保密纪律的。

        每当遇到费尽周折帮助查档者查到相关信息的时候，查档者经常会说：想不到区政府真的是在转变工作作风！你们的态度太好了：一点儿也不损哒我们不说，还非常认真的帮助我们查找到有关信息！有的低保户被同事们的真诚、耐心细致的工作干劲儿感动得身体瘫软在椅子上、泪流满面，最后还不断的给我们鞠躬致谢，表达由衷的谢意。

        我们***科只有一名党员、一名非党人员，两人都是从大专院校毕业后直接进入机关事业单位的。也许是受过高等教育的缘故，我们**科的人员从未“为难”过查档者。我们一方面要严谨的依法依规查询工商企业信息，一方面还换位思考、急百姓之所急，多选择一些查询途径、多问问档案管理的元老、多捕捉一些被查企业的有关信息，想方设法的帮助查档者查到有关企业信息。查档者对我科的查询工作相当满意。

        三、整改落实情况

        也许真是应验是那句话：“不识庐山真面目，只缘身在此山中”。我科这两个人无论是在思想上、还是在实际工作中，均未发现存在“衙门作风”现象。在这里，我们**科也恳请同事们广提意见，一旦存在“衙门作风”的现象，我们**科的这两个人均保证：能够正确对待，并积极立即改正。

        最后，再次恳请领导、同事们费心，多多支持我们**科工作、多提宝贵意见，为提升我局的公众形象而共同努力！

篇2

一是没有统一的绩效审计准则。由于我国开展绩效审计较晚，目前还没有形成统一的绩效审计准则。基层审计机关在开展绩效审计时，没有审计准则可以参照执行，多数是在财政财务收支审计、专项资金审计、政府投资审计或经济责任审计中考量一定的绩效因素进行的探索，审计组织形式和主要内容与财政财务收支审计、专项审计、政府投资审计或经济责任审计的没有明确的分别，绩效审计报告也是五花八门，多数只是在财政财务收支审计报告中增加一些绩效评价的内容。由于缺乏准则，绩效审计的开展受到一定的影响。

二是没有统一的绩效评价标准。绩效审计的根本目的是要评价审计事项的经济、效益和效果，而评价审计事项的经济、效益和效果，首先要有一定的参照对比标准，如果没有标准绩效评价也就无从谈起。由于我国绩效审计开展得晚，目前尚未有统一、科学、完整和权威性的绩效标准，基层审计机关在开展绩效审计时，对审计事项的绩效分析也只能通过一些简单的经济指标的对比，一般是将审计年度的经济指标与上年或历史最好指标纵向对比，很少与行业最佳指标横向比较对比；绩效分析更多关注的是一些数量金额指标，而对社会效益与环境效益很少关注。由于没有统一的绩效指标，致使对审计事项绩效的评价往往不全面，不客观。

三是缺乏可借鉴的绩效审计经验。由于我国绩效审计开展得晚，目前各地绩效审计还处在探索阶段，各地开展绩效审计多是参照国外、审计署或部分经济发达地区开展绩效审计的经验，探索本地绩效审计模式，缺乏可借鉴的绩效审计经验。

四是审计人员素质参差不齐，不能适应开展绩效审计的需要。目前，基层审计机关审计人员的知识结构单一，多以财会人员为主，复合型人才特别是绩效审计专门人才相对缺乏，制约了绩效审计的开展。

从现阶段绩效审计实践来看，笔者认为基层审计机关开展绩效审计时应该注意以下几个方面：

一要适当把握“度”，不宜盲目扩大绩效审计范围。目前，我国绩效审计已经涵盖了各种财政财务收支、专项资金、政府投资以及其它资金，但由于各地情况不一，开展绩效审计的条件也不尽相同，基层审计机关在开展绩效审计时不宜贪大求全，盲目扩大审计范围。目前基层审计机关在各种财政资金、专项资金、投资资金等方面开展了一些绩效审计探索，取得了一定经验，也取得了一定成效，揭示了资金管理、使用方面存在的问题，有效地提高了财政资金或专项资金的使用效益，为国家节约了大量的人力、物力和财力。笔者认为，当前基层审计机关在开展绩效审计时，应综合考虑自身的力量以及实际需要，将绩效审计重点放在财政专项资金上，这样不仅可以反映热点、难点问题，并达到规范财政资金管理与使用的目的，更重要的是以此为突破口，积累经验，以点带面，逐步扩大绩效审计范围。

二要从各地实际出发，采取多种形式的绩效审计模式。当前，基层审计机关主要围绕财政预算执行、同定资产投资、经济责任和各种专项资金开展审计。审计机关应根据自身的情况，将绩效审计与财政资金审计相结合，在对财政资金使用的合规性、真实性进行审计的同时，将财政资金使用的效果性、效益性和经济性审计融入其中；将绩效审计与各种专项资金审计相结合，在对专项资金管理、使用的合规性、真实性的基础上，对专项资金使用的经济效益和社会效益进行审计；将绩效审计与经济责任审计相结合，在对被审计单位各项收支的真实性、合法性、完整性审计的同时，关注经济责任人经济决策的科学性、决策执行的经济效益和社会效益；将绩效审计与政府投资审计相结合，在审计政府投资资金使用、管理情况的同时，关注政府投资的投入方向是否符合国家的产业政策，投资是否经济，项目产生的效益与可行性报告或设计书中规划的效益是否相符；将绩效审计与社会保障资金审计相结合，在审计社会保障资金的管理、使用和安全的同时，关注社保资金使用是否符合国家的政策，是否促进社会公平，资金的使用是否有利于社会和谐，社保资金是否实现了增值保值等。

三要摸索绩效审计评价标准。目前，由于我国多数行业尚未形成科学、完整、权威的绩效指标，审计在绩效评价时，通常是通过对一些经济指标的纵向比较分析或横向对比分析来评价绩效的；受主客观因素影响，对相同事项的审计评价，由于没有权威性的绩效指标，不同的审计人员可能得出截然相反的结论，这大大影响了绩效审计报告的公信力。因此，基层审计机关在开展绩效审计时，应注意审计理念的创新，积极探索绩效评价标准：在对财政资金绩效审计时，重点是分析财政资金使用的经济性，即被审计单位使用财政资金是否节约合理，不合理、不节约的原因是什么，作出分析评价的标准应该是财政预算指标，包括一般预算和项目预算指标；在对投资资金绩效审计时，重点要分析投资的效率和效果，即分析评价投资项目是否如期完工，是否达到项目计划和目标的预期结果，分析差异的原因，作出对比评价的标准应该是投资项目计划工期和预期结果或目标；在对专项资金绩效审计时，要分析专项资金使用的经济性、效益性和效果，重点要关注资金使用效果，同时也要关注专项资金使用的社会效益或环境效益，这些标准或指标有的无法直接量化，如社会效益和环境效益指标，需要审计人员运用专业综合分析判断，恰如其分地进行审计评价，或聘请专业技术人员进行分析评价。

篇3

第二条农村中小学校舍维修改造专项资金（以下简称“专项资金），主要用于农村义务教育学校（含县城学校）的校园、教学及教学辅助用房、行政办公用房、生活服务用房等校舍的维修改造，不得用于偿还债务和挪作他用。

第三条农村中小学校舍维修改造专项资金来源：一是中央财政根据农村中小学在校人数以及校舍生均面积（小学生均4.5㎡，初中6㎡）、使用年限（30年）、单位造价等因素，测定所需资金并补助50%；二是省级财政安排的校舍维修资金；三是县级财政按农村税费改革固定性转移支付资金的6%安排的校舍维修资金。

第四条专项资金实行专户管理，封闭运行，集中支付。中央和地方安排的专项资金，由县财政实行专户管理，分项目进行结算和支付。县财政局根据县教育局项目核查后下达的项目计划、竣工验收证明等资料实行国库直接支付给供应商和劳务提供者。

第五条中小学校每年月编制下一年度校舍维修改造计划，报县教育局审核汇总，按程序报县政府审批后纳入学校部门预算。省级农村中小学校舍维修项目，由县财政局、县教育局负责组织项目申报，县教育局、县财政局根据年度计划和批复的项目资金预算，具体负责校舍维修改造项目的实施及管理。

第六条严格执行《政府采购法》等有关规定，各学校根据批复的中小学校舍维修改造年度计划，按照规定的工作程序申报立项，通过政府采购确定工程造价和施工单位。

第七条严格加强施工过程管理，学校新建校舍和大型基建维修项目必须聘请地质部门勘察，请有资质的设计部门设计施工图，请有资质的监理部门到现场监理，并派专人进行现场施工管理。对于设计的变更和工程量的增加，必须将变动方案报县教育局、县财政局等部门同意后方可组织施工。

第八条学校校园校舍维修改造工程竣工后，要及时组织工程决算审计。审计报告应报县教育局备案，据以调整工程项目预算资金。专项资金以审计报告确认的工程造价金额为结算依据，不得截留、挪用。各中小学要根据资金拨付程序的相关规定，及时办理结算手续。对工作不负责任，造成经济损失和安全、质量问题的，县财政局、县教育局将根据相关法律、法规追究单位负责人和直接责任人的责任，构成犯罪的移交司法机关处理。

第九条校舍维修工程严格实行“五制”。即行政领导责任制，项目法人负责制，施工单位责任制，过程管理监理制，工程质量终身制。

第十条建立校舍安全预警体系。学校要结合安全检查，定期聘请县房屋建筑物鉴定部门对学校校舍进行危房鉴定评估，以便及早争取专项资金，有计划地安排维修改造，尽早排除安全隐患。

第十一条定期对各学校校舍维修改造项目及资金使用情况进行公示，自觉接受社会监督。

篇4

近年来，审计局紧紧围绕经济建设这一中心，认真履行审计监督职责，主动接受人大监督，坚持原则，依法审计，做了大量卓有成效的工作，为维护我县的经济秩序和廉政建设做出了积极的贡献，对此我们很满意。

对同级财政开展审计是预算法、审计法和×××预算审查监督条例的规定和要求，是审计部门的一项重要职责。人大常委会听取和审议财政审计工作报告，是为常委会审议财政决算报告做准备，是人大常委会依法运用审计职能监督财政的一种有效形式。这次财政审计工作，我认为符合审计法等有关法律法规的要求，审计局工作认真细致，审计程序规范，效果良好。审计报告内容丰富，客观实在，较全面地反映了**年度量衡预算执行和其他财政收支的情况，既肯定了预算执行中所取得的成绩，又指出了执行中存在的问题，并提出了很好的意见建议。这对进一步提高财政运行质量，规范财政收支行为，加强有关部门财务管理，促进我县经济的健康发展必将发挥积极的作用。

从审计结果看，**年度财政预算执行和其他财政收支总体情况较好，但也存在一些问题，主要表现在：预算编制不够完整，税收执法不够严格，部门专项资金使用不合理，存在挪用、滞需要留现象，财务统管还不到位，一些部门和单位财务赤字较严重等。分析上述问题，既有往年存在的老问题，也有新近出现的违纪违规行为，究其原因，一方面存在着体制不完善、制度不健全等客观因素，但最主要的是少数部门和单位负责同志执行预算意识和法制意识不强造成的。

预算审计监督，重在抓好整改，针对存在的问题，就进一步加强财政预算管理工作，审计报告已经提出了很好的审计建议，我完全赞同，在此，我再教育强调三点：一是对审计报告中指出的问题，要及时拿出措施，认真加以整改，整改情况，县政府应于7月份向县人大常委会第二十八次会议报告。二是县政府及有关部门要逐条分析原因，认真处理，严肃财经纪律。对因体制、制度造成问题的要督促纠正，限期落实，并健全制度，以防再犯。三要进一步加强预算管理，在组织收入上，要进一步规范税收执法，做到应收尽收，对应当纳入预算管理的资金必须全部纳入预算管理，接受监督；在支出上，要对全县行政事业单位财务实行全面统管，会计核算中心不能仅为报账中心，要充分发挥其会计监督职能，加强对各单位财务的日常监督和管理，杜绝违规使用票据、收入不入账等造成财政资金体外循环和资金浪费现象发生，对这次审计的三个部门和单位全部存在财务赤字现象，政府要引起高度重视，认真分析原因，有违纪现象的，要依法进行查处；在专项资金的使用上，不仅要保证专款专用，而且要做到及时拔付，充分发挥其应有的经济效益和社会效益，对滞留、挪用专项资金行为，要坚决纠正。

对今后的审计工作，我提两点建议：

1、要加大审计法律法规的宣传力度。进一步加大对预算法、审计法和×××预算审查监督条例等法律法规的宣传力度，通过宣传，提高各部门、各单位的认识，创造良好的审计环境，增强被审单位自觉接受审计监督的意识。县人大这项工作一直很重视，今年四月份我们专门组织开展了财政违法行为处罚处分条例和×××审计监督条例法制培训班，各乡镇乡镇长、财政所长，县直副科级以上行政事业单位主管财务负责人和财会人员近×××人参加了培训。

2．加大执法力度。由于当前财经管理基础工作相对薄弱，弄虚作假、挤占挪用等违法违规问题时有发生，在一些方面甚至比较严重，这就要求审计机关必须加大审计执法力度，严肃查处违法违规问题和经济案件，通过依法履行职责树立审计权威。首先，要抓住重点。在“全面审计，突出重点”方针指导下，按照中央关于审计机关要在加强对权力的监督和制约中发挥作用的要求，将重点部门、重点领域和重点资金纳入审计监督范围，列入年度审计计划，增强审计工作的主动性；加强对群众关注的热点问题、难点问题的查处，增强审计工作的及时性。其次，要狠抓整改。依法督促有关部门和单位自觉接受审计监督，认真落实审计决定，坚决纠正存在的问题，不断提

高财政财务管理水平；另外，加强与有关部门的联系，强化审计成果的运用，对严重违法违纪的，要及时移交纪检、检察部门查处，同时要适时开展重点事项审计结果在一定范围内直至向社会公布，接受社会监督与舆论监督。

二、关于近期工作

1、5月下旬，召开全县乡镇人大主席法制培训班，届时我们将从省人大邀请有关专家讲授，请办公室做好有关筹备工作。

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二、严格资金使用方向。充分发挥全县特定政策的宏观导向作用，集中资金、突出重点、择优安排、专款专用，任何单位和个人不得以任何理由截留挤占或挪用，不得任意改变和扩大农业专项资金的使用范围，不得任意改变财政支出科目。坚持客观、公平、公正、效率的原则，规范管理。根据农业专项资金跨年度支出较多的情况，原则上必须按项目计划要求及合同期限完工，对不能按时完工的由项目主管单位和实施单位预先做出说明，报财政部门备案。

三、严格工程招标程序。要进一步完善工程招投标制度，按照有关规定科学选择确定有资质的招标公司，公开、公正、公平招投标，切实杜绝化整为零或以其他方式规避招标问题。监察、审计、财政等部门要全程参与和监督招投标工作，防止相互串通、挂靠资质、违规分包、限制和排斥潜在投标人、违规指定招标机构等行为，发生明招暗不招问题。建设主管部门对建设工程招投标依法进行监督、管理、备案，加强指导。对政府投资的基础设施建设项目，材料购进原则上要由县政府集中采购办办公室公开招标采购，防止出现资金流失。

四、严格资金监督管理。农业专项资金由县财政部门统一管理。拨付到位后，应按照上级部门下达的专项指标所指定的专项拨款用途、对象及时向县政府汇报。要严格审查项目前期费用投入，控制资金比例，并严格控制施工过程中的项目变更。项目完工后由主管部门、财政部门、专业人员及监督部门依据项目计划，对项目进行全面竣工验收，并出据验收报告单。审计部门对投资较大的项目要跟踪审计，对完工项目要进行全面审计并出据审计报告。

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常委会组成人员认为，从审计工作报告反映的情况看，2011年我省本级预算执行和全省其他财政收支情况总体上是好的，但也存在一些不容忽视的问题，主要是：预算编制不够完整和细化；部分项目资金下达不够及时，预算执行进度不够均衡；部分财政性资金仍未纳入预算管理，行政事业性收费还不够规范；全省土地出让金的征收、管理和使用中还存在较多问题；部分市县保障性住房资金缺口较大；高校科研经费等一些专项资金管理不严，使用绩效有待提高；全省普通高中学校举债建设较为普遍。为此，提出以下建议：

一、深化预算改革，完善政府预算体系。加快推进综合预算改革，不断完善公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算和政府性债务计划编制，促进规范完整的政府预算体系建设。细化预算编制，增强预算编制的完整性和准确性，要将中央补助和税收返还等体制性结算收入及对市县转移支付支出编入预算，逐步将全部政府性资金纳入预算管理范围。优化财政支出结构，进一步加大对民生领域的投入。建立健全预算信息公开制度，积极、稳妥、有序地推进预算信息向社会公开。

二、严格预算执行，规范预算管理制度。严格按照省人代会审查批准的预算，积极组织各项收支的执行和实施，按照法定要求，及时下达预算，改变年底集中拨付和预算支出执行率偏低的现象，提高预算执行的严肃性和均衡性。压缩和控制一般性支出，严格控制预算追加，规范超收收入安排使用，强化预算刚性约束。进一步完善转移支付分配方式，提高一般性转移支付的比重。

三、强化财政监管，提高资金使用绩效。加快财政监督体系建设，建立健全财政全过程监督机制。全面推进预算绩效管理，完善资金使用绩效评价机制和责任追究制度。加强地方政府性债务管理，有效防控债务风险。加大专项资金整合和清理力度，规范专项资金管理，防止资金积压和沉淀，加强结转资金使用监督，提高财政资金使用绩效。省政府要进一步重视审计反映出来的突出问题，深入研究，健全制度，堵塞漏洞，加强监管，逐步使问题得到解决。

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关键词：预算执行审计 财政收入 审计重点 审计范围 审计方式 审计成果

开展本级预算执行审计，已经成为财政预算管理和监督的重要环节，特别是近几年来，我国社会经济的发展和财政体制改革的不断深入，财政投入的各项建设资金和专项资金的项目种类越来越多,资金数额越来越大。而审计对这些资金的跟踪监督却跟不上形势的步伐，预算执行审计的发展水平显得相对滞后和很不平衡。因此，如何更新观念，与时俱进地深化预算执行审计，提升审计的层次，已经成为审计机关亟待解决的一个问题。经过近几年的工作实践，笔者认为在新形势下，基层审计机关应从以下几个方面着手，不断深化本级财政预算执行审计。

一、把握总体、突出重点。

预算管理体制改革后，审计对象和审计范围进一步外延，这就要求审计机关在预算执行审计中集中力量，加大对重点领域、重点部门和重点资金的审计力度，严肃财经法纪。

在工作中要全面把握审计管辖范围内的经济和社会发展的总体情况，了解掌握审计对象的总量、结构、特点和重要性等情况，始终把握财政收支的重点项目、重点领域及重点资金，审计重点内容包括：编报虚假预算、虚报冒领预算资金问题；挤占挪用财政资金、为本部门和本单位谋利益私存私放资金、违规收费及截留坐支非税收入问题；滞留、闲置财政资金，影响资金使用效益等问题。通过审计，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范财政资金的分配，维护预算的严肃性，增强预算的约束力。

二、明确审计对象，扩大审计范围。

本级预算执行审计要取得良好的效果，首先就要完善审计对象、拓宽审计范围。预算执行审计其实就是审计政府财政收支，其审计对象为：政府财政部门、地税部门、国库、政府各部门和单位、接受补助的下级政府等。在审计范围上既审计一般预算收支，又审计预算外资金、政府性基金；既审计本级财政支出，又审计补助下级政府支出；既审计财政收支的"真实、合法"，又审计"效益"。

扩大审计范围，就应该以财政部门收支审计为基础，向上、向下延伸。向上延伸，就是审计财政资金分配的过程，财政资金的分配是财政收支的源头，在某种程度上，对财政资金分配的审计比财政收支的审计更重要。向下延伸，就是在财政部门收支审计的基础上，把审计重点向各个职能部门的下属机构延伸，有财政资金二次分配权的重点部门、重点领域更是延伸的重点。

三、改进审计方式，创新审计手段

部门预算、政府采购、国库集中支付制度实施以后，财政管理方式由粗放到具体，由分散到集中。财政管理方式的变化要求预算执行审计也应变革传统的审计方式，实现审计任务的全局性、审计目标的鲜明性、审计方式的多样性、审计手段的先进性。

1、建立统分结合的工作格局。要充分整合审计资源，实现预算执行审计运作模式的"一体化"，坚持打破科室和专业审计界限，实行"审计计划、审计方案、审计实施、审计报告、审计处理"的五统一，以计划为载体整合审计力量，以方案为载体整合审计内容，以报告为载体整合审计成果，以统一实施、处理为载体，保证审计效率和质量。

2、建立全新的审计组织体系和"本级审"运行机制。

审计实践表明，本级预算执行审计是一项统揽全局的系统工程，必须将财政审计、财务收支审计、专项资金审计、建设项目审计等列入本级预算执行审计范围，建立本级财政审计与各项专题审计有机结合的运行机制，通盘考虑本级预算执行审计工作，形成一个既有分工、又有合作的审计组织体系。

3、研究探索审计工作新方法。通过近几年的工作实践，笔者认为应坚持"五个结合"，即对财政部门具体组织预算执行审计与政府其他部门预算执行审计相结合、部门预算审计与专项资金审计相结合、对国库审计与税收审计相结合、审计与审计调查相结合、财政财务收支审计与效益审计相结合。这样既有利于扩展审计的广度，更有利于推进审计的深度，能够从更高、更深、更广、更宏观的层次上全面和客观的充分反映、揭示、披露情况和问题。

4、采取计算机辅助审计等先进的审计手段。本级预算执行审计面对的是庞大的数据资料。这就要求我们不能不能停留在手工查账的落后层面，要适应形势，运用先进的信息化手段进行辅助审计。一是要充分利用财税部门和预算执行单位的财务核算系统，收集、整理审计资料；二是要积极学习审计AO软件，力争实现审计手段上层次、上水平。三是积极推行联网审计，实现在审计局办公室即可浏览财政局及各预算单位的财务数据和部分业务数据，使审计关口前移，并有效提高审计工作效率。

四、提炼审计成果，为领导决策当好参谋

1、抓好成果的整合，提升"两个报告"的质量和水平。以全部政府性资金为主线的预算执行审计成果，最终以审计工作报告、审计结果报告为载体提交人大、政府审议。"两个报告"的内容是具体审计成果整合的结果，整合水平的高低最终决定着"两个报告"的质量和水平。在整合过程中，要按照审计结果与政府、社会、群众关心的重点热点问题的紧密度，对分项审计报告进行整合、筛选、精简、提炼，确定"两个报告"的撰写重点，力争既全面反映预算执行审计成果，又突出重点，有较强的针对性。

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关键词：财务验收；存在问题；对策研究

伴随着我国综合国力的不断提升，国家在科学技术、健康卫生、教育等多个部门投入了大量的资金用于科研，而科研资金的投入是为了取得最佳的科研成果，从而促进社会的进步和发展。尤其是在近几年，国家在科研课题方面的投入呈现出了一些特性，比如：投入资金量的不断增加、科研经费投入的多元化发展等，在这种情况下科研课题财务验收更加重要，然而笔者在参与多次科研课题财务验收过程中却发现在较多的环节都不同程度的存在问题，对这些问题的分析，有助于采取相应的解决对策，保证科研课题财务验收的顺利进行，实现科研资金应用价值。本文主要就科研课题财务验收中的主要问题分析及对策研究分析如下：

一、科研课题财务验收的作用

（一）强化对科研项目的验收，提升科研管理水平

早期的科研项目中片面的追求科研项目成果，忽视了对科研课题财务验收工作，造成了实际的科研项目管理出现漏洞，通过对科研课题财务验收，可明确整个科研项目中经费的用途，从而能够发现问题，促进科研项目的管理水平，实现资金的最大化使用，保证科研项目的顺利进展。

（二）为进一步为科研项目预算规范化提供参考

科研项目中涉及到的资金量较大，在科研财务验收过程中需要根据项目任务合同书、项目预算文件等作为参考，并对整个科研项目进行中的经费使用、预算执行以及经费管理等实施评价和考核，这些都有助于后续可科研项目经费预算文件的编制，能够进一步保证后期科研项目预算文件编制的科学性与客观性，实现科研项目预算编制的规范化[1]。

（三）促进科研项目资金使用的透明度

对科研项目的财务验收能够对整个科研项目中资金的使用情况以及流向有较为明确的显示，保证了科研项目中资金使用的透明度以及诚信化，最大程度的减少整个科研项目中不合理经费的支出，规范科研项目资金使用，保证科研项目使用的高效性与安全性。

总之，科研项目财务验收对于规范科研项目资金使用、促进科研项目预算编著规范化以及提高科研项目的管理均有重要作用。

二、科研课题财务验收中的主要问题分析

（一）财务验收依据方面存在的问题

财务验收需要以一定的依据用于整个财务验收的参考，但是在实际财务验收中财务验收依据却有着一定的问题，主要有：（1）财务验收前后相关政策依据的变动性较大，影响到财务验收工作的进行，比如2012年6月卫生计生委在对相关专项科研项目验收前主要是以《民口科技重大专项项目（课题）财务验收方法》、《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）等作为财务验收的主要依据，但是在2012年9月，国家财政部有了《关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知》（财教[2012]277号），该通知中对部分内容进行了调整，比如：科研项目中的差旅费、劳务费、会议费以及专家咨询费等相关费用可以调减，但是不能调增，同时对于财务验收中材料费。测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权以及其它费用等预算可由课题承担单位自行调整。这样就失去了对上述相关费用的限制，但是在前期的依据中要求调整金额不超过10.0%，同时调整金额不超过5万。这样就影响到对科研项目的财务验收，与此同时，在课题财务验收中的验收意见以及验收指标评分等都有了一定的改变，这些财务验收依据的调整，使得财务验收工作存在漏洞，不仅如此，部分地区的科研项目在实际验收结果中主要以国家投入资金为主，对于地方政府或者是单位自筹的一些资金没有给出明确的答复，造成了财务验收报告与实际验收之间的不一致[2]；（2）部分验收政策之间出现了前后矛盾，造成了司机财务验收的无所适从，比如：在前期的《民口科技重大专项资金管理暂行办法》中明确规定了有八种行为中出现任何一种行为都无法通过财务验收，但是在《民口科技重大专项项目（课题）财务验收方法》中对八种行为进行了补充，即使不满足，但是在限期整改后可通过验收，这样就放宽了财务验收的限度，这种不同验收文件之间的矛盾也使得财务验收难度较大；（3）审计报告内容缺乏全面性，财务验收中需要以审计报告作为依据，但是由于专线课题研究的财务验收不能现场进行，因而对于项目单位的相关账本、凭证等都无法看到，注意一审计资料作为参考，但是审计资料中内容不够全面，无法真正的满足财务验收的资料需要，对于审计结果也没有明确的结论，此外，部分审批文件中指出项目单位实际资金使用与预算之间不吻合，但是对于存在问题的方面却没有详细的指出，整个审计报告可谓是似是而非，没有明确的结论，造成了实际财务验收中无法发挥审计资料的应用价值[3]。

（二）财务验收组织中存在的问题

财务验收组织中没有认识到不同组织形式的优势与不足，财务验收中可有：（1）业务专家和财务专家联合验收，保证验收工作不受外界影响，但是对于有疑问的需要询问会计事务所的相关人员，需要耗费一定的时间；（2）专家组和会计事务所人员进行验收，可更加便捷的就验收中的疑问询问会计事务所人员，但是会计事务所人员可能会受到利益的趋势影响到验收的准确性；（3）课题组人员、会计事务所以及专家组进行验收，课题组和会计事务所人员可能会达成一致，影响专家组的财务验收，容易在验收过程中出现辩论，不能达成一致，影响到财务验收进展。在财务验收组织中，专家组和会计事务所人员之间对于各自的权限范围。权利义务等没有清醒的认识，造成了在财务验收中无法有效的配合，无形中增加专家验收组的工作量，造成了财务验收工作进度缓慢，想要在规定时间内完成财务验收可能会造成验收质量的下降。这些都是财务验收组织中存在的问题。

三、科研课题财务验收存在问题的对策分析

（一）保证财务验收标准的统一性

在财务验收标准中为了进一步实现对科研项目财务验收的规范化，可对所有的科研项目采用统一性的财务验收标准，确保在整个科研项目中统一性的完成财务验收，降低了不同科研项目之间的不统一增加的难度；当然所有验收标准中涉及到的内容也应该具有统一性，比如在管理内容、配套经费使用情况、预算执行情况、专项经费使用情况、固定资产管理、结余经费管理等应有统一性的评价标准。这样也有助于实现不同科研项目的平等性；所有用于财务验收的相关文件在表述上应保持一致，保证财务验收的严谨性，避免在不同文件中出现表达相互矛盾或者是存在歧义的语句，影响到财务验收工作。控制好财务验收标准更新的速率，虽然现阶段经济发展较快，但是更新过快的财务验收标准会使得财务验收工作中出现多个参考依据，造成不同时间段科研项目财务验收之间出现不公平，对此需要控制好财务验收标准相关文件的更新速度，确保在每个五年计划内不会出现较大的变化[4]。

（二）进一步规范审计报告的编写，完善审计管理

审计报告编写过程中应参照财务验收的相关要求，保证审计报告中包含了后期财务验收中所需要的全部资料，而且审计报告中的内容应力求全面、完整，保证专项资金使用的相关内容有理有据，各种信息真实可靠，此外，对于在审计中发现的问题应大胆的披露，同时披露对象应明确化，避免避重就轻。完善审计管理，为财务验收奠定基础。

四、结束语

科研课题财务验收中存在的问题会不同程度的影响到财务验收工作的准确性，造成不同项目财务验收之间出现不公平，对此需要重视验收中存在的问题，并采取措施进行完善。不断促进科研课题财务验收的规范化和标准化。

参考文献：

[1]徐扬.建设项目环保验收中的主要问题分析及对策[J].能源与节能，2014（01）.

[2]郑胜华.施工企业财务管理存在的主要问题及对策分析[J].低碳世界，2015（01）.

[3]张玲.企业财务核算中存在的主要问题及对策分析[J].财经界（学术版），2015（07）.

篇9

随着社会经济的不断发展，行政事业绩效审计逐渐被人们所重视。从以前行政事业审计单纯只对政府职能部门的财政财务收支审计转型到对其绩效的评估审计，行政事业绩效审计与财政财务收支审计并重，行政事业绩效审计框架正在初步建立和形成。

1、绩效审计的含义及其目的

在谈行政事业绩效审计同时，我们有必要先了解一下什么是绩效审计，绩效审计也称三E审计，是对一个组织或企业资金使用的效率，完成任务和目标的效益，资源使用和配置的合理性、有效性进行全面审计并对照有关的法律、法规、相关标准和最佳管理模式进行有效地评估。行政事业绩效审计：就是对政府职能机构及事业单位在履行法定职责过程中资源（财政资金使用）的经济性、效率、效果以及法定职责实现程度，预期目标完成程度的评估或评价。行政事业绩效审计的目的是通过开展绩效审计特别是对政府资金投入较多的领域和项目（以前没有开展的新领域、新项目如信息技术服务领域等）公众关注的项目的审计，评估其是否用较少的资源最大限度地为国家节约资金，从而体现绩效审计的成果和效益，同时督促被审计单位的领导进一步了解和掌握下属是否忠实地执行了各项政策和指令以及所属各部门和机构的运作效率，调动其积极性，主动要求对其进行绩效审计，真正为政府提高效益，节省开支。

2、绩效审计的程序

行政事业绩效审计和财政财务收支审计的程序应相一致，审计方法以财政财务收支审计方法为基础。它同样包括以下几个阶段：

2.1准备阶段。填写审计项目登记表，填列项目名称，被审计单位的基本信息审计的目的和规模；所需的审计资源，需要被审计单位协助的事项，对该项目进行风险分析，存在何种风险，防范的措施，审计组长的责任，审计成员的责任等。

2.2计划阶段。在实施审计之前审计人员要对审计项目的可审性充分评估，对审计报告要有初步的设想：问题会集中哪几方面？重点放在哪里？这些问题进驻被审单位之前就要确定。

2.3实施阶段。检测各项制度和文件的真实性、可行性。从而发现整个部门的效率工作程序和风格。

2.4审计报告阶段。绩效审计报告的口气不应是批评性的，要站在帮助被审计单位改进工作的角度上，要求其增加工作的经济性提高管理效率，以更好地完成政府下达的各项指标。

3、如何进行绩效审计

以上谈到绩效审计是在进行财政财务收支审计的基础上，收集相关经济事项的数据和信息，然后运用管理学上的分析技术对被审计单位的经济性、效率性和效果性进行综合评价。假若对某项财政专项资金的绩效审计其内容应包括：

检查设立此专项资金有无违反国家现行法律、规章的有关规定，是否符合有关规则。如果与这些规定规则不否就会受到处罚，不但会给国家带来经济损失，而且也会影响到投资环境，社会效益也会受到一定的损失。按常规财政财务收支审计方法和方式，检查此专项基金财务核算信息的真实性、完整性。为下一步开展效益分析和效果分析提供真实准确的数据。

对专项基金的成本与效益进行分析，权衡其成本与效益。在计算专项基金所扶持的高科技项目所带来的经济效益时，还要考虑其所带来的经济效益，所产生的社会效益。

4、开展绩效审计必备的外部环境

行政事业审计的对象即政府各职能部门，他们具有较强的可评估性。他们为社会提供的服务、质量、目标、使用公共资源的投入和产出等尽量采用量化的指标体系。首先，各级政府给所属部门和单位下达的任务和目标是非常明确和具体的，都有详细的文件规定并列示一系列量化的指标；其次，公务员的工作质量、程序都有一些可考核评估的量化标准；再次，各部门各单位结合本身的业务特点都制定一套详细的员工操作手册，对每一职级和岗位都有一系列考核评价指标，用以指导工作和考核公务员工作成果和效率。因此，各被审计单位运作的可评估性和完整的工作记录给绩效审计创造了良好的外部环境，使开展绩效审计成为可能。

5、绩效审计的作用

绩效审计使政府审计由经济警察变成了被审计单位的智囊团、顾问团，颇具建设性。使我国的政府行政职能部门财政财务收支审计逐渐转型并按照现代审计的轨道不断发展和创新，主要标志是：审计的着力点从“向后看”转变为“向前看”。向后看即审计着眼于发现被审计单位既往存在的问题和错弊，最多也只是当前存在的问题。然后依据国家的法规、规章、有关规定以及会计准则、审计准则来加以纠正，更多的是关注已经发生的事情。向前看即审计的着力点放在如何改进被审计单位的经营管理，提高效率上来。绩效审计行为，尤其是审计意见和建议客观上已经成为政府各部门、单位改进管理，提高效率的源动力和助推器。绩效审计更多的是关注被审计单位的未来，通过对目前状况的评估以及风险分析，提出适合被审计单位特点的审计意见和建议，从而堵塞漏洞。

6、我国目前开展行政事业绩效审计的困难及对策

我国市场经济体系刚刚建立，开展行政事业绩效审计存在以下困难：

（1）由于各地区经济发展不平衡，各被审计对象的具体情况也不尽相同，因此绩效审计难以形成统一的、可操作的审计规范和评价标准。

（2）行政事业绩效审计对审计人员提出了更高的要求，促使审计人员更新知识，积累经验，跟上时代的发展，与时俱进，不断前进。

篇10

现将《财政部国家发改委关于印发<中小企业发展专项资金管理暂行办法>的通知》(财企[2004]185号)转发给你们，请遵照执行。

附件：财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

##省财政厅##省中小企业服务局

二〇〇四年十一月二十五日

财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

财企[2004]185号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发改委（计委）、经委（经贸委）、中小企业局（厅、办），新疆生产建设兵团财务局：

为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理行为，我们制定了《中小企业发展专项资金管理暂行办法》。现印发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及是向我们反映。

附件：中小企业发展专项资金管理暂行办法

中华人民共和国财政部中华人民共和国国家发展和改革委员会

二OO四年十月十四日

附件：

中小企业发展专项资金管理暂行办法

第一章总则

第一条为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。

第二条中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术创新、新产品开发、新技术推广等方面的专项资金（不含科技型中小企业技术创新基金）。

第三条中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143号）执行。

第四条专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。

第五条财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。

国家发展和改革委员会负责确定专项资金的年度支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核,并对项目实施情况进行监督检查。

第二章支持方式及额度

第六条专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。企业以自有资金为主投资的项目，一般采取无偿资助方式。企业以银行贷款为主投资的项目，一般采取贷款贴息方式。

申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。

第七条专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在200万元以内。无偿资助的额度不超过企业自有资金的投入额度。

专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过150万元。

第八条已通过其他渠道获取财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。

第三章项目资金的申请

第九条申请专项资金的中小企业必须同时具备下列资格条件：

（一）企业法人治理结构规范。

（二）财务管理制度健全。

（三）经济效益良好。

（四）会计信用和纳税信用良好。

第十条申请专项资金的中小企业应同时提供下列资料：

（一）企业法人执照副本及章程（复印件）。

（二）企业生产经营情况。包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等。

（三）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告（复印件）。

（四）项目可行性研究报告（复印件）。

（五）环保部门出具的环保评价意见。

（六）其他需提供的资料。

第十一条申请无偿资助方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供已落实或已投入项目建设的自有资金有效凭证（复印件）。

申请贷款贴息方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供项目贷款合同（复印件）。

第四章项目资金的申报、审核及审批

第十二条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（简称省级财政部门和省级中小企业管理部门，下同）负责本地区项目资金的申请审核工作。

第十三条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。

第十四条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当年度专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。

第十五条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、国家发展和改革委员会。

申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。

第十六条国家发展和改革委员会会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。

第十七条财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。

第十八条企业收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享。收到的项目银行贷款财政贴息资金，冲减财务费用。

第五章监督检查

第十九条省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。

第二十条项目单位应在项目建成后1个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况；省级财政部门应会同同级中小企业管理部门于项目建成后2个月内向财政部、国家发展和改革委员会报送项目完成情况及专项资金使用情况的总结报告。

第二十一条对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项资金的项目，财政部将收回全部资金。项目因故中止（不可抗力因素除外），财政部将收回全部专项资金。

第二十二条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于年度终了1个月内上报财政部、国家发展和改革委员会。

第六章附则

第二十三条省级财政部门和中小企业管理部门可根据本地实际情况，比照本办法制定具体的实施办法。

第二十四条本办法由财政部会同国家发展和改革委员会负责解释。

第二十五条本办法自之日起施行。

附件：

版权所有

中小企业发展专项资金申请书

企业名称：

项目名称：

所在地点：省（自治区、直辖市）市县

申请时间：

中小企业发展专项资金申请及审核意见表

企业名称：

企业

基本

情况

组织

形式

注册

地点

注册

时间

注册

资本

经营

范围

主要

产品

职工

人数

利润

总额

上缴

税金

资产

总额

负债

总额

所有者

权益

项目

基本

情况

项目名称

项目工艺技术水平

批准或备

案文号

项目建设

起止年限

投资

构成

投资总额

自有资金

银行贷款

其他资金

申请

支持

方式

贷款

贴息

已贷款额或已签贷款合同额

申请贴息金额

无偿

资助

已投入自有资金数额

申请无偿资助金额

专家

评审

意见

签章年月日

省级

中小

企业

管理

部门

审核

意见

签章年月日

省级

财政

部门

审核

意见

签章年月日

一、申请及审核意见表；

二、企业法人执照（复印件）；

三、企业章程（复印件）；

四、企业生产经营情况；

五、企业上一年度会计报表及中介机构审计报告；

六、项目可行性研究报告；

七、申请无偿资助的企业已投入项目建设的自有资金凭证（复印件）；