公司能源管理方案范文

导语：如何才能写好一篇公司能源管理方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词]节能 能源管理体系 管理 策划 审核 认证 管理攻关

中图分类号：D912.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）06-0105-01

1 企业能源管理体系策划

我公司在全面分析企业的能源管理现状，同时结合国家和当地政府对企业能源管理体系提出的相关要求，公司领导在2014年年初计划会上决定2014年底前构建完成我公司能源管理体系，并通过审核认证。能源体系建设工作当时对我们企业乃至于全国都属于新鲜事务，处于初步发展阶段，参考借鉴的信息很少。经过一年的策划、探索和实施，于2014年12月12日高质量通过了上海质量认证中心能源管理体系的认证审核。具体策划、实施过程如下：

1.1成立组织机构

为进一步加强我公司的能源管理工作，公司成立了能源管理体系建设领导小组及工作小组，明确相关部门和人员的职责和任务。领导小组公司总经理亲自挂帅，工作小组由企业管理部、技术质量部等部门组成，技术质量部作为能源管理责任部门，负责相关技术工作组织和落实，公司其他各部门做好相关配合和支持。能源管理体系建设领导小组及工作小组的成立文件，以“红头文”的形式进行，并2月底召开了全公司能源体系构建启动大会等。以上工作的开展为我公司全面、全员推进能源管理体系建设营造了良好的氛围。

1.2构建目标设定和策划

1.2.1 对内利用管理和激励手段：

为了激发能源管理体系工作小组相关人员的工作积极性，公司设立了一项“能源管理体系构建”三台阶攻关激励奖，具体如下：

1、确保目标：结合公司实际，开展能源评审，确定能源基准、能源绩效参数等，并制定能源目标、能源指标和能源管理方案；（完成目标奖励3万元）

2、力争目标：根据能源管理体系构建和运行情况，制定能源管理体系的内部审核时间，进行一次内部审核；（完成目标奖励5万元）

3、奋斗目标：根据能源管理体系构建和运行情况，制定能源管理体系的模拟审核和认证审核的时间，通过能源管理体系认证审核。（完成目标奖励10万元）

1.2.2对外确定双咨询的策略

我公司已于2012年底建立了涵盖质量、环境、职业健康安全、测量管理体系和其他所有业务的一体化管理体系，在策划能源管理体系时，必须要跟已有的管理体系兼容，所以仍然考虑让原有的A咨询公司进行总策划，对体系的整体架构、文件、审核等统一策划安排。

1.3制定构建方案

在对公司能源管理现状初始调查的基础上，制订了公司能源管理体系构建方案，确定能源管理职责，依国家、行业、地方的相关法律法规、能源消耗限额标准及其他相关要求界定能源管理体系的范围和边界，分析企业能源利用状况。

2 企业能源管理体系实施

2.1 培训

2.1.1对能源管理体系标准的培训

邀请了有专业审核经验的老师进行讲课，力争将标准要求和我公司实际流程结合起来，让参加人员知道标准是如何要求的？标准的条款在实际工作中是如何体现的？具体需要做哪些工作？做完这些工作能起到那些节能效果等，避免空洞地只讲理论，避免标准和实际工作两张皮。

2.1.2对标准中测试原理、测试技巧和计算方法等的培训

邀请了在设备能效测试等方面有深厚理论和实践功底的大学老师讲课，力争让大家从理论上理解为什么做？做什么？如何做？等问题，用理论去指导实践，提供给具体工作人员具体的工作思路、工作方法和适用的工具，保证起到事半功倍的效果。

2.2在某装置进行能源评审试点

我公司有20套主要的装置和辅助装置，能源评审做到什么程度合适？做哪些工作？如何做？多长时间能做完？等问题都悬而未决，于是我们决定先在有示范意义的某装置进行试点，经验成熟后在推广到其它十几套装置，这样即给相关人员练习了相关方式、方法，也给管理部门预留了一定的缓冲空间，在保证正常生产的前提下，将能源评审工作有序、高效、扎实地开展，后来证明效果很好，既起到了示范效应，又通过评审找出了大量的问题，提醒在其他装置上不要再出现，避免了大量的重复劳动和反复修改。

2.3全面开展能源评审，实施能源评审竞赛

在某装置进行能源评审试点后，在其它装置全面展开。为了提高能源评审质量和效率，组织开展展能源评审竞赛，竞赛内容包括：各装置能源评审的时间、版面、装置简介、装置能源管理基本情况、能源消耗分析、装置主要耗能设备分析与装置能量平衡分析、能源可控变量与改进方向分析、能源评审输出与能源改进项目、报告总深度等，设一等奖2名，二等奖4名，三等奖6名。

2.4 能源评审后的审核及认证

2.4.1 2014年9月24-26日，我公司组织8名内审员，在咨询公司老师的指导下，对我公司22个部门进行了能源管理体系的内部审核，共发现问题项76项，并开具了 “不符合、纠正措施和预防措施单”下发各相关部门进行整改。10月28-30日，进行了能源管理体系的模拟审核，最后结论是，将咨询公司开具的29项不符合项报告关闭后，可以进行认证审核。

2.4.2 2014年11月10日，进行了能源管理体系管理评审：按照策划安排，公司组织能源管理体系相关部门对所主管或参与过程的实施情况进行了总结评价。

2.4.3 2014年12月1-2日，进行了能源管理体系一阶段认证审核，于12月10-12日进行了二阶段认证审核。认证公司开具了6个一般性不符合项，我公司整改完毕后，取得了能源管理体系认证证书。

3 结束语

通过采用各种激励手段和攻关方案的实施，在很短的时间内，在保证正常工作的前提下，利用管理手段充分调动相关人员的积极性和主动性，完成了大量的能源评审和文件修订等工作，最后通过了能源管理体系认证审核，为我公司能源管理搭建了一个更高效、更规范的平台。经过 2015年体系近一年的运行，我公司综合能耗同期下降了8.16，取得了良好效果%。

参考文献

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关键词：能源管理；体系建立；标准；要求

中图分类号：F206 文献标识码：A 文章编号：1674-1723（2013）03-0124-03

一、课题研究的背景

能源管理体系概念源自对能源问题的关注，能源问题已经成为我国经济发展的问题，发展需求与能源制约的矛盾唤醒和强化了人们的能源危机意识。随着对节能工作的重视和质量、环境等管理体系在我国的深入推广，一些先进企业将节能融入企业经营理念中，把能源管理作为企业管理的重要组成部分，在能源科学管理和合理利用开发积极进行探索，不断接受先进管理思想，采用系统的管理模式来提高企业能源精细化管理水平，能源管理体系概念逐步形成、完善。

能源管理工作既是企业管理的重要组成部分，也是国家和地方能源管理系统的终端环节之一。企业能源管理工作涉及范围广泛，除了做好能源的利用规划、保证供应外，更需要做好能源的合理利用，提高能源的利用效率，力求以最小的能源消耗取得最大的经济效益。企业能源管理体系的建立有助于上述目的的实现，能源管理体系是建立并实现能源方针、目标的一系列相互关联要素的有机组合，包括企业的组织机构、职责、惯例、程序、过程和资源等。2011年12月，国家12部门制定下发的《万家企业节能低碳行动实施方案》第三部分“万家企业节能工作要求”的第三项内容明确提出：“建立能源管理体系。万家企业要按照《能源管理体系要求》（GB/T 23331），建立健全能源管理体系，逐步形成自觉贯彻节能法规与政策标准，主动采用先进节能管理方法与技术，实施能源利用全过程管理，注重节能文化建设的企业节能管理机制，做到工作持续改进、管理持续优化、能效持续提高。”

二、能源管理体系标准情况

进入21世纪以来，一些发达国家如英国、美国、丹麦、瑞典、爱尔兰等进行了能源管理体系的研究与实践，陆续出台了一些能源管理体系标准，主要有英国《能源管理体系要求》（BS EN16001-2009），美国《能源管理体系》（MSE2000），2005年和2008年进行了修订，丹麦《丹麦能源管理规范》（DS2430-2001），目前已被欧洲标准EN 16001《能源管理体系》取代，瑞典《能源管理体系说明》（SS 627750-2003），目前已被欧洲标准EN 16001《能源管理体系》取代，爱尔兰《能源管理体系要求及使用指南》（I·S·393-2005）、目前已被欧洲标准EN 16001《能源管理体系》取代。国际标准化组织（ISO）也在关注并组织编制能源管理体系国际标准，2011年，ISO能源管理体系国际标准委员会了ISO50001《能源管理体系要求及使用指南》。

我国重视能源工作，研究能源管理标准较早，1995年国家了GB/T15584《工业企业能源管理导则》，2008年进行了修订。该标准对我国工业企业加强能源管理起到了重要作用。2002年我国提出了能源管理体系的概念，并组织专家进行系统研究，2009年我国出台了《能源管理体系要求》（GB/T 23331-2009），目前我国正依据ISO 50001《能源管理体系要求及使用指南》对其进行修订，配套《能源管理体系实施指南》国家标准正在制定过程中。

三、建立能源管理体系的总体要求

企业建立能源管理体系时，应结合企业生产、管理状况，特别是企业自身能源管理情况，依据GB/T 23331-2009《能源管理体系要求》，借鉴ISO90001：2008《质量管理体系要求》、ISO14001：2004《环境管理体系规范及使用指南》等先进管理模式的理念和方法，建立适合企业自身情况的能源管理体系。

（一）能源管理体系标准基本框架

（二）能源管理体系核心思想

能源管理体系采用过程方法和管理的系统方法，采用其他管理体系普遍采用的、先进成熟的PDCA循环管理模式。能源管理体系与质量、环境等其他管理体系相比，针对能源管理和利用的特点，强调能源利用全过程的监视测量和控制，强调对用能设备运行参数的控制，强调建立和持续更新能源目标指标，注重能源绩效的评价和持续改进。

企业能源管理体系总体结构框架示意图如图2所示：

四、能源管理体系建设步骤

能源管理体系采用PDCA循环管理模式，能源管理体系建设包括四个阶段：策划阶段（P）、实施阶段（D）、检查阶段（C）和改进阶段（A）。

（一）体系策划

体系策划包括统一思想、领导决策，组建领导小组和工作小组，开展宣传培训，制定工作计划，开展初始能源评审，识别评价能源使用，建立能源方针、目标和指标，职责分配与资源管理，策划能源管理和利用活动，编制能源管理体系文件等十项工作，我公司自“十一五”以来，公司领导非常重视节能工作，但没有实现对能源管理和能源利用的全过程、及时化、系统化管理，下面根据公司能源管理现状建议体系策划阶段开展如下工作。

1.组建领导小组和工作小组。公司需要在2012年公司修订完善的节能领导小组和工作小组基础上，重新建立能源管理体系领导小组和工作小组。领导小组负责体系建立实施工作的决策和协调，由公司董事长与能源管理相关部门负责人组成，主要任务是审议有关体系建立和实施的重大决策，协调体系建立和实施过程中出现的重大问题。工作小组负责能源管理体系策划阶段的组织和实施工作，工作小组建议由具有企业管理经验、掌握能源管理制度、了解节能技术、有体系建设经验、有较强文字水平的相关管理人员组成。工作小组从各相关职能单位抽调，他们的主要任务是负责能源管理体系的策划，负责联络各相关单位，提出初步方案，起草体系文件。

2.开展宣传培训。能源管理体系的建立是一项综合性很强的系统工作，涉及到公司的各个单位。在开展工作之前，培训工作由人力资源部负责，外聘老师对公司领导、中层干部、内审员及能源管理体系中的关键岗位人员进行培训，培训内容重点是《万家企业节能低碳行动方案》、GB/T 23331-2009《能源管理体系要求》、能源管理体系标准内容、能源评审内容、公司建立能源管理体系的目的和初步计划等。宣传教育由工作小组负责，将建立实施体系的决策和意图传达到各单位，在公司内形成良好的氛围，引起全体人员的重视并予以配合。在体系建立和实施初期，宣传的主要内容是体系建立、实施的目的和意义及执行体系文件的重要性等。

3.制定工作计划。由工作小组编制建立能源管理体系工作计划，确保能源管理体系的建立工作按照一定的程序和步骤进行。工作计划编制完成后报领导小组审议批准后进行实施。结合公司实际情况能源管理体系工作计划如表1所示：

4.开展能源评审。能源评审是企业建立能源管理体系的基础，是企业对其本身的能源管理行为及能源利用状况进行全面、综合调查和分析的过程。近几年，由南车集团安排戚墅堰节能监测中心对我公司进行能源监测和能源诊断，但没有进行过能源评审，而且南方汇通正在重组，建议南方汇通重组工作完成后重新开展一次能源管理评审，首先要确定能源评审的范围，即确定企业能源管理体系的边界，只要确定了范围，企业在这个范围内的所有活动、产品和服务都应当包括在能源管理体系中。

公司目前的能源管理部门为建设装备部，能源管理人员配备相对较弱，建议请外部专家评审组为我公司进行能源评审，可以请戚墅堰节能监测中心或贵州的评审机构，同时，公司内部要组织相关精干力量，协助评审组工作。

能源管理评审的主要内容包括对法律法规、能源管理现状和能源利用状况三个方面的评审。法律法规主要是识别评价收集与获取适用法律法规、标准和其他要求情况，识别应遵守的具体条款和评价落实情况。能源管理现状主要是评价现有的管理机构及其职责落实情况，与标准要求的差距，各项操作的可操作性、适应性以及各规定间的系统性。能源利用状况主要是分析掌握目前能源利用全过程的管理情况和控制现状、水平，发现能源利用全过程的薄弱环节和节能潜力。能源评审结束后由评审机构为公司编制能源评审报告。工作小组将根据能源评审报告针对公司现状建立有效的能源管理体系。

5.识别评价重要能源使用。识别能源使用是工作小组针对能源评审所发现的问题，进行全面、系统、深入的分析，识别出影响公司能源利用各过程、环节能源消耗的原因和条件，根据能源使用的能源消耗和节能潜力大小，评价出重要能源

使用。

这个阶段的工作重点是确定公司能源基准，广泛收集标杆，针对能源评审中发现的薄弱环节，采用一系列科学的方法和适用的工具，对产生能源浪费和能耗较高的用能设备设施进行深入系统的原因分析，找出造成能源浪费的根本原因，采取完善的管理制度或节能改造等方式不断提高能源利用效率，减少能源利用过程中的浪费。

公司主要消耗能源为电、工业液化石油气、氧气、压缩空气、水、煤油和汽油，识别时按照种类和车间进行识别即可，分析哪些条件或原因能够对能源的消耗产生影响，将这些条件或原因逐条记录分析结果，并分类汇总。在评价重要能源使用时应重点考虑以下方面：能源使用是否产生了能源浪费或出现了用能违规行为；产生能源浪费或出现用能违规行为的频次及造成的影响；产生能源浪费或出现用能违规行为的原因；改变重要能源使用的技术难度；采取措施减少能源影响所需投资资金。

识别评价能源使用应把握以下原则：一是识别能源使用要全面、系统并具有针对性；二是确定重要能源使用要按照程序、按步骤分类进行；三是对重要能源使用的排序应符合公司实际、切实可行。

6.建立能源方针、目标和指标。

（1）制定能源方针。能源方针应包括：对法律法规的遵守、为能源目标、指标体系的建立提供框架、优化能源结构和提高能源利用效率的承诺以及与公司经营方针的协调。

制定能源方针时，首先收集相关信息，包括国家、省市等的总体规划和政策方针，公司总的经营方针、理念和目标，能源评审结果内容，公司员工的节能意识，公司能源管理现状，计量监测设施配备和运行情况，员工的意见和建议等。然后领导小组根据收集的信息，以会议的形式进行充分讨论，最后达成共识，确定公司能源方针。最后由公司董事长签署。

（2）制定能源目标、指标。2010年公司虽然开展了前方修造车系统单耗定额，但指标的制定不太科学，工作小组必须根据公司已经制定的能源方针，依据能源基准，对比能源标杆，综合分析公司当前的能源状况和节能潜力，确定能源目标，而且制定的目标、指标应该是具体、可测量、通过努力可以达到的。比如铸造事业部电炉钢单耗，目前的实际单耗与标杆差距太大，制定目标、指标时必须综合考虑，制定的指标如果责任单位通过努力达不到，反而达不到制定目标、指标的

目的。

7.职责分工与资源管理。

（1）能源管理组织机构及职责分工。合理的职责分工与充足的能源管理人员配置是能源管理体系运行的保障。能源管理职责目前由建设装备部归口管理，但涉及到多个管理部门，如物料部采购、技术部工艺管理和计量管理、建设装备部设备管理、动力车间动能供应运行管理、储运部储存发放煤油、汽油、人力资源培训、企业文化部宣传等。因此，公司在建立能源管理体系时，应在满足节能法律法规及《万家企业节能低碳行动方案》要求的前提下，针对各职能和层次的人员，说明其在能源管理体系实施运行中的位置和作用，并赋予职责和权限，特别是对于能源利用全过程的各个关键环节，公司应指定专人负责。

（2）策划资源管理。提供适宜的资源支持，是保证能源管理体系有效运行的基础性条件，包括人力资源、设备设施和资金。

人力资源管理主要包括三个方面内容：节能意识、岗位能力评价和培训。公司通过建立、运行能源管理体系，采取宣传节能降耗所带来的效益，提高员工认识，培养节能习惯和落实制度细化考核、开展表彰奖励活动等措施不断提高员工的主动节能意识。公司应明确各岗位特别是关键能源管理岗位在能源管理、节能技术等方面的能力需求，每年利用公司绩效考核平台通过技能、教育、培训和经验等方面对相关人员进行岗位能力评价，并通过采取培训等措施使其满足所需的能力。

设备设施主要指基础设施、能源计量器具和用能设备设施。设备设施的采购、使用、配置、维护保养的管理水平直接影响公司的能源利用效率。设备设施是公司用能的终端环节，消耗了绝大多数能源，因此，在保证正常生产经营的条件下，加强了用能设备设施的节能管理，才能提高能源利用效率。公司对用能设备应实行全过程管理，即从技术部的工艺提出、设备设施选型、选择生产厂家、设备设施安装、投产使用、设备操作、维护保养、技术改造到设备报废整个过程。

资金是能源管理体系各项活动顺利开展的前提，建议公司每年考虑一定资金确保体系的运行。

8.策划能源管理和利用活动。在能源管理体系策划阶段，公司应利用能源评审过程中现有的管理机构、制度、职责权限与能源管理体系标准要求的差距，对现有管理组织机构进行整合、调整或增加，明确职责、权限，策划各管理层次、部门、岗位在能源管理体系中的作用、位置及具体的能源管理和利用活动，将策划结果以文件形式将其固定下来，形成能源管理体系文件，并依据体系文件定期检查、评价各岗位开展工作、活动的履行情况及效果。

9.编制能源管理体系文件。能源管理体系同质量、环境管理体系一样，需要编制体系文件。编制体系文件是公司建立和有效运行能源管理体系的重要基础工作，也是公司达到能源目标、指标，实现能源方针，评价与改进体系，实现加强能源管理和提高能源利用效率的依据。公司在体系运行过程中，应当根据发现的问题、按照规定的程序评审和修订所编制的体系文件，以保证体系的适宜性和有效性。能源管理体系文件包括：能源管理手册、程序文件和作业指导书、相关记录等支持性文件。

（二）体系实施

策划阶段已经建立了系统化的能源管理体系文件，体系的实施就是按照编制的体系文件要求运行能源管理体系，对能源利用的各个过程加以控制，从而实现能源管理的规范化、系

统化。

能源管理体系实施可按照以下五个步骤进行：体系文件，培训体系文件，执行体系文件，监视测量和不符合、纠正、纠正措施及预防措施。

（三）体系检查

检查是保证能源管理体系持续有效的重要手段，主要通过内部审核的手段进行。在此过程中，公司应检查能源管理体系覆盖的各部门是否履行了能源管理体系的管理职责，体系文件是否能够有效执行；能源利用的各个过程及采取的节能改进方案是否按照预定安排执行并达到了预期效果；检查公司遵守法规贯彻机制运转情况，评价能源管理和利用的各个过程是否能够满足法律、法规、产业政策、标准及其他要求，确保能源管理体系运行的充分性和有效性。

（四）体系改进

改进能源管理体系不是阶段性的，而是经常性、持续性的，主要通过管理评审的手段进行。能源管理体系具有自我完善的功能，在建立实施的任何阶段、任何活动和所有过程中，主要发现问题就要及时改进。

五、建设实施能源管理体系应注意的问题

公司在建立实施能源管理体系时，应特别注意以下几个问题：

1.建立能源管理体系要以现有管理为基础。

2.能源管理体系建设是动态的过程。

3.公司能源管理体系应反映自身特点。

4.能源管理体系应融入公司其他管理体系。

5.能源管理体系建设的关键是领导重视。

6.建立能源管理体系要防止“两张皮”现象。

参考文献

[1] 赵旭东，朱辉.工业企业能源管理体系[M].中国标准出版社，2010.

[2] 杨申仲.能源管理工作手册[M].中国计量出版社，2009.

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【关键词】合同能源管理；钢铁企业；节能改造；应用

【中图分类号】F206　【文献标识码】A　【文章编号】1002-736X(201 2)05-0070-04

合同能源管理(EPC)是节能服务公司

(Energy Management Company，简称EMCo)通过对相关企业提供节能改造的技术支持、风险规避及资金保障，为客户提供节能改造相关服务，并从客户进行节能改造后获得的节能效益中收回投资并取得利润的一种商业运作模式，实质是用企业未来减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能业务模式(许泓，2002)。目前，随着节能降耗理念逐渐被企业所重视，合同能源管理因其自身优势取得了快速的发展，同时成为了企业推进节能降耗的重要工具，但目前在钢铁企业中的应用还较少。本文依据钢铁企业节能改造的现状，分析出合同能源管理在钢铁企业应用中的主要障碍因素，并在此基础上提出可行的对策建议，即通过第三方交易平台来促进钢铁企业与EPC间的合作，以便促进合同能源管理在钢铁企业更好地推广应用，促进钢铁企业的节能降耗。

一、合同能源管理(EPC)

(一)合同能源管理(EPC)及节能服务公司(EMCo)

合同能源管理(EPC)是一种新型的市场化节能机制，其实质就是以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能业务方式。EPC允许客户用未来的节能收益为目前的工厂和设备升级，以降低目前的能源消耗从而降低运行成本。节能服务公司(EMCo)，也称能源管理公司，是一种基于EPC机制运作的、以营利为目的的专业化公司。EMCo是市场经济下的节能服务商业化实体，但其不是一般意义上的推销产品、设备或技术，而是通过EPC机制为客户提供集成化的节能服务和完整的节能解决方案(蔡瑾、何川，2008)。目前，我国EPC模式除了节能效益分享型、节能量保证型、能源费用托管型三种合同能源管理基本模式外，还出现了改造工程施工模式、能源管理服务模式等新型商务模式。

(二)我国EPC的发展现状

自20世纪70年代中期EPC兴起后，其在国外特别是北美和欧洲得到迅速发展。1998年，我国政府与世界银行和全球环境基金(GEF)共同实施的重大节能国际合作项目——“世行／GEF中国节能项目”，标志着EPC节能服务模式正式进入中国。目前，我国节能服务产业已初具雏形，产业队伍不断壮大，服务领域深入各个行业，EPC也已实现局部的产业化，但在许多高能耗、高物耗领域的应用还尚未广泛推广。据中国节能协会节能服务产业委员会(EMCA)统计，截至2010年底，全国EMCA会员数量已达到560家，全国运用合同能源管理(EPC)机制实施节能项目的EMCo增长到782家，节能服务产业从业人员增加到约17.5万人(EMCA，2011)。2005-2010年我国节能服务业增长变化。

二、EPC在我国钢铁企业中应用的现状

目前，我国有很多学者对EPC进行了研究。申晓刚(2008)研究了合同能源管理的发展并提出合理建议，其中提出未来发展需提高三个层面：政府加强鼓励和支持；建立节能服务公司和相应的第三方交易平台；加强流程控制，形成成熟的交易流程。曹江涛(2005)分析了整个合作能源管理的流程，证明了合作能源管理在高能耗产业中的合理性，为本文研究提供了理论基础。张岩(2010)曾利用合同能源管理项目的碳减排效果和碳排放交易，构建融入碳排放交易的合同能源管理项目融资模式，拓宽合同能源管理的融资渠道，为解决合同能源管理项目的融资问题提供帮助。谯川(2008)分析了EPC在公共建筑节能改造领域的可行性及其风险，并提出了风险防范措施，从内部及外部两个方面提出完善建议。董十弓(2010)分析了电信企业中合同能源管理出现的问题，为合同能源管理在钢铁企业的应用分析提供了研究基础。可以说，目前EPC理论的应用较为广泛，但其在高耗能的钢铁企业的应用较少。

EPC在钢铁企业中的应用主要在节能技术改造环节，即EMCo对钢铁企业开展节能技术改造服务，包括企业能耗审计、改造方案设计、能源管理合同的签订、设备采购及施工和后期维护等。实际上，EMCo可参与的钢铁企业节能改造项目涉及的环节很多，如高炉煤气回收利用、高炉炉顶余压干法TRT发电、焦化系统的干熄焦发电、炼钢系统转炉煤气回收和蒸汽制冷、轧钢系统的蓄热式燃烧改造、热装热送和电力系统的CCPP发电等等(陈冠军，2010)。EPC在钢铁企业成功实施的案例有：天津铁厂与中国节能环保科技投资有限公司合作的工业锅炉技术改造节能服务项目；首秦公司与北京惠德时代能源科技有限公司合作的照明系统节能改造项目，以及与北京金易奥科技发展有限公司合作的水泵系统节能改造项目；天津钢铁集团与北京国发华企节能科技有限公司合作的电机变频节能改造项目等。随着EPC的发展，其在钢铁企业中的应用领域也开始发生变化，由最初的边沿化、单体化节能改造，向核心化、系统化节能改造转变。

三、EPC在钢铁企业中的主要应用障碍分析

依据以上分析可知，EPC在钢铁企业中的应用面临许多问题，钢铁企业与EMCo之间的合作还存在诸多障碍。结合首钢、宝钢、济钢等钢铁企业的发展情况，分析EPC在其节能改造过程中的应用情况可知，目前我国钢铁公司实行EPC主要存在以下四个障碍。

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关键词：合同能源管理 税收 分析

近几年来，国家出台了一系列有关节能服务产业的税收优惠政策，促进了合同能源管理的推行和节能服务产业发展。但从合同能源管理税收环境的整体情况看，存在国家宏观层面税收政策有待完善和企业及基层税务机关等微观层面存在税务管理比较薄弱等现象，在一定程度上制约了节能服务产业快速健康的发展。

一、制约合同能源发展的税收问题

（一）从国家宏观角度分析，税收促进节能服务产业发展的功能没有很好发挥

市场经济条件下，税收对促进产业结构合理化发挥着重要作用。因为税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以鼓励薄弱部门的发展，限制畸形部门的发展，落实国家的产业政策。节能服务产业是战略性新兴产业，税收应在引导节能服务产业的优先发展上大有可为。但是从总体上看，目前我国有关节能服务产业的税收政策体系很不健全，现阶段税收在支持和促进节能服务产业发展的功能尚未显现，国家对支持节能服务产业税收优惠政策的力度还不够大，企业所得税的优惠政策门槛偏高。如，企业所得税税率为25%，优惠政策主要为“三免三减半”，这对于投资回报相对较低，回报期限比较长的节能服务产业来说，税收的调控作用不够明显。

当前，在政府机关、公用事业等节能服务重点领域对合同能源管理项目的实施存在着很多来自政策和管理方面的阻碍。一方面，中央和地方财政预算的单位没有支付节能服务收益的对应科目，财政预算没有办法为节能服务提供资金，节能服务公司开具的节能服务发票也不能视同能源费用入账抵扣，使得节能服务公司即使为政府机关、公用事业单位实施了合同能源管理项目并取得了预期的效果，也难以取得服务收益。另一方面，我国财政实行收支两条线，按照现行政策，实行合同能源管理节约的能源费用也不能由用能单位进行处置。这样，必然导致不仅节能服务公司的投资无法收回，而且上述这些用能单位也没有引入能源服务的积极性。

（二）从税制设计角度分析，合同能源管理税收优惠政策的杠杆效应没有达到预期效果

1.税收优惠政策的覆盖面较为狭窄

现行政策规定企业所得税的免税优惠仅限于节能效益分享型合同，而除节能效益分享型合同外，还包括节能保证型、能源费用托管型、融资租赁型、混合型等类型的合同。由此可见，并不是所有节能服务收入都可享受免税优惠。同时，现行税收政策对节能服务企业享受税收优惠预设了比较苛刻的条件，从而导致现阶段可以享受税收优惠政策的企业比例是相当小的，税收优惠政策的杠杆效应没有充分显现。

2.设备无偿转让收入问题存在争议

由于合同能源管理在我国属于新兴产业，相关税收政策也比较笼统，在许多方面的规定还不尽完善，在实施中存在较大争议。如节能服务企业为客户提供合同能源管理服务时，其中也包括通过面向全社会的采购，为客户优选节能设备。节能服务企业在合同结束后，有些设备是无偿转让给用能单位的，设备的价款已于合同服务费中收回，这样的无偿转让在增值税上是否不再视同销售仍然存在争议。

3.节能设备进项税额处理尚不明确

节能服务公司在实施合同能源管理项目时采购设备的进项税应该如何处理？这个问题现行的政策文件还没有明确。由于合同能源管理项目应用先进节能设备，采购节能设备支付的进项税金额往往很大，节能服务企业实施符合条件的合同能源管理项目时，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税之后，必然导致没有销项税，采购设备的进项税得不到抵扣，这在客观上造成节能服务公司承担的增值税负担比没有这条优惠政策还要大，是一条好看但没有价值的优惠政策。大部分节能服务公司希望在本条优惠政策之后，加上采购节能设备支付的进项税能够予以退税的规定。

4.企业所得税的会计处理有待规范

现行政策要求享受税收优惠政策的项目应单独计算收入和扣除，不能单独计算的，不能享受税收优惠政策。但大多数节能服务企业对如何单独计算收入和扣除存在疑惑，一是不知道账务、会计科目具体怎么设置才能达到税务部门的单独核算要求，二是不明确什么样的计算分摊方法才是税务部门认可的合理分摊期间费用的方法，即与之相关的会计处理和财务规定不配套。

（三）从基层税务机关角度分析，对合同能源管理项目税收征管缺乏经验

合同能源管理和节能服务公司是最近几年来才从国外引进的节能新机制，在我国尚处于起步阶段。基层税务机关对合同能源管理运行机制和节能服务公司的商业模式及盈利模式缺乏全面的了解。不少基层税务机关及税务人员对国家现行的合同能源管理税收优惠政策不熟悉，在税收征管中，基层税务机关往往把节能服务公司认定为一般的节能设备销售商，认为节能服务公司是通过转卖节能设备从中获利，把节能服务合同视同设备购销合同。

（四）从节能服务企业的角度分析，合同能源管理项目的税务管理水平有待提高

主要体现在以下几个方面：一是节能服务企业自身管理不够规范。如：节能服务公司在注册资本、管理能力和经营范围上不完全符合税收优惠主体条件；合同能源管理项目技术规范化不符合要求；项目合同管理有待强化等。二是对税收优惠政策理解不深不透。由于节能服务企业财务人员税收政策水平较低，在理解和执行国家有关合同能源税收优惠政策时往往不到位。三是企业日常税务管理基础工作薄弱。从整体上看，节能服务企业的税务信息管理、税务计划管理、涉税业务管理和涉税实务管理等日常管理的基础工作较差，给节能服务公司享受税收优惠政策带来了困难。四是缺乏强烈的税收筹划和风险控管意识。节能服务企业的内部管理人员，尤其是财务人员缺乏纳税筹划和涉税风险的意识比较淡薄，合同能源管理项目实施前未能进行合理的税收筹划，也没有将税收筹划活动贯穿于合同能源管理的全过程；在实施合同能源管理项目时没有落实涉税风险的控管措施。

二、影响合同能源税务管理的因素分析

（一）标准要求高与运作不规范的矛盾

有不少节能服务企业是以前从事节能设备销售和安装的生产或施工业务，在国家宏观政策的引导下，近期开始从事合同能源管理项目，部分公司目前已通过了国家发改委的节能服务企业认证，但其法定名称中多数没有“节能服务”的字样，国家发改委对通过认证的节能服务公司仅在其网站上公布名单，但并未向企业颁发“节能服务企业”之类的证书。而税收优惠政策对节能服务企业的资质有严格的规定，因此，法定名称不规范、不具有节能服务企业证书、兼营的合同能源管理项目会计核算不准确，纳税人身份的定位错误等业务运作中的诸多不规范，使节能服务公司享受税收优惠政策不能到位。

（二）政策门槛高与企业规模小的矛盾

具体表现为：一是现行税收优惠政策适用的纳税主体条件门槛较高，不利于节能服务行业的发展。如对于企业所得税优惠政策，对适用的节能服务企业提出了企业注册资金、服务能力和专业人员等6方面的特别要求。二是无论是增值税还是企业所得税优惠，所实施的节能项目必须具备以下基本条件：（1）必须是合同能源管理项目。（2）必须是节能效益分享型合同。（3）合同能源管理项目合同的格式和内容必须符合《合同法》和《技术通则》。三是适用节能服务产业企业所得税优惠政策除须具备前述基本条件外，还应具备以下特别条件：须为属于规定范围的项目，节能服务公司投资额不低于70%。而目前大多数节能服务处于起步阶段和兼营状态，企业规模较小，实力不强，很难迈过政策门槛。

（三）管理要求高与人员素质低的矛盾

现行税收政策对节能服务企业的税务管理提出了很高的要求：一是节能服务公司与用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。二是节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受税收优惠政策。目前节能服务公司存在的税务管理问题，固然有政策不明朗的问题，但大部分问题还是没有吃透税收政策的精神。从总体上看，节能服务企业财务人员的业务素质偏低，特别是税收法律法规制度和政策业务知识相对比较欠缺，不能很好地适应合同能源管理项目税务管理的要求。

三、完善合同能源税收政策的主要建议

（一）整合优惠政策，构建统一的合同能源税收制度体系

要整合和梳理现有优惠扶持政策，使之条理化、系统化，便于企业操作落实，并不断完善政策设计和优化制度安排，研究出台新的优惠扶持政策。同时在梳理制定优惠扶持政策时应考虑以项目政策为主，产业政策为辅，特定政策为补充，相互配套而不重复。如对包括供水、污水和固体废物处理、环境卫生、城市交通、引进节能增效和利用可再生能源等领域的重点项目的优惠激励政策，根据节能服务业中不同业务和产品属性差异，实行分类管理和差别化的优惠扶持政策，以项目来确定政策的制定，避免出现政策的交叉重叠。对交通、城市发展、农村发展、能源、人类发展等领域的产业政策，则应从宏观上为节能服务企业解决公共发展环境、公共配套设施建设等问题，原则上不设立对企业的直接优惠。对与项目、产业政策不重复的示范项目和公共配套设施建设等，则应通过落实特定政策的方式对节能服务企业实行定向扶持。

（二）完善配套法规，制定合同能源管理项目税收管理办法

有关合同能源管理的现行税收政策尚存在系统性和程序性不强的问题，国家主管税务机关应组织各方面的税务专家，联合行业协会对节能服务企业实施合同能源管理项目运作情况和税务问题展开调查研究，在掌握第一手资料的基础上，尽快出台“合同能源管理项目管理办法”，以全面完善合同能源管理税收的配套法规，切实将国家给予节能服务公司实施合同能源管理项目的各项税收扶持政策真正落到实处。

（三）加大支持力度，比照高新技术企业所得税优惠标准

现行税法对国家需要重点扶持的高新技术企业采取15%企业所得税税率的规定和对企业研发活动给予所得税抵免的规定。但节能服务企业大部分属于中小企业，只有少数可以获得高新技术企业资格，大多数由于会计信息规范性限制等原因难以取得研发的抵免，所以绝大部分节能服务企业对上述优惠还处于可望而不可及的状态。因此，从有利于促进节能服务产业的发展出发，应比照高新技术企业所得税优惠标准，对节能服务企业将所得税减按15%税率征收；也应比照国家财政部门拨付事业经费的单位免征房产税和土地使用税政策，对污水处理、垃圾处理等污染治理企业的生产经营性用房及所占土地的房产税和城镇土地使用税实行免征，以进一步加大税收政策的支持力度。

（四）适应税制改革，将免征增值税改为即征即退增值税

全国“营改增”后，节能服务企业由原来免征营业税改为免征增值税。免征增值税，企业只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。这样一来，因“营改增”建立起来的抵扣链条又断了。抵扣链条断裂后，会导致一般纳税人用能企业因实施合同能源管理项目，降低能源消耗后，能源采购金额降低，进项税减少从而多缴增值税，挫伤实施合同能源项目用能企业的积极性。而一般纳税人用能企业大多是碳排放比较严重的工业企业。从支持行业发展角度出发，应将免征增值税改为即征即退增值税。这样，增值税的链条就不会中断，不仅节能服务企业能享受到免征增值税的税收优惠，用能企业也可以抵扣进项税。另外，实施合同能源管理的主角是节能环保的企业和节能服务企业，这两类企业都应该享受到税收优惠政策。税收优惠政策出台的初衷是为了双方企业都享受到优惠，促进企业节能环保行业的全面发展，而现状仅是节能服务企业单边享受增值税优惠政策。

（五）明确分摊标准，规范所得税免税优惠项目会计核算

针对节能服务企业对享受企业所得税免税优惠中单独核算及分摊标准的疑惑，应区分不同的合同能源管理项目单独核算收入和支出；而对于公共费用部分，应明确按照资产、人员或者营业收入等标准进行分摊，增强核算的可操作性。希望税收政策能对单独计算收入和扣除的标准进行细化，合理分摊期间费用的计算公式进行明确，以增加可操作性，降低税务风险。细化单独计算收入扣除项目的标准，明确分摊期间费用的计算公式很有必要。

四、加强合同能源管理项目税务管理的对策措施

（一）加强企业运作管理，完善税收优惠主体条件

节能服务企业应立足长远，练好内功，加强和完善企业内部的运作管理，使企业完全具备税收优惠主体的条件：一是通过增加注册资本，加强能力建设，补充和修订经营范围，引进和培养专业技术人员和合同能源管理人才，使企业完全符合享受税收优惠主体条件，以满足税收优惠要求，增强市场竞争力。二是在实施合同能源管理项目时，应充分考虑不同类型的项目合同，将适用不同的税收政策，事先评估不同的税收政策对收益的影响。三是应加强项目技术规范化管理，使项目实施符合《合同能源管理技术通则》的技术要求。四是强化项目合同管理。签订节能效益分享型合同时，其合同格式和内容，符合《合同法》和《合同能源管理技术通则》等规定。五是完善相应的财务制度。对同时从事适用不同税收政策待遇的合同能源管理项目，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用。

（二）精研税收优惠政策，提高合同能源管理项目的节税效果

节能服务企业的财务部门及相关部门应当在及时掌握国家有关合同能源管理税收政策信息的基础上，认真研读现行税收优惠政策，力求全面、深刻地把握税收优惠政策的适用范围和适用条件，吃透税法及税收政策的精神，并结合实际情况，正确使用好税收政策，以确保最大限度地享受税收优惠政策。

（三）规范税务日常管理，提升企业税务管理工作水平

应从以下方面规范企业的税务日常管理：一是税务信息管理。包括对企业外部和内部的税务信息（税收法规、历年纳税情况）的收集、传输、保管，以及分析、研究、学习与培训等。二是税务计划管理。包括合同能源管理项目税收筹划、税负测算、纳税方案的选择和优化、年度纳税计划的制定、项目税负成本的分析与控制等。三是涉税业务管理。包括合同能源管理项目筹资、投资、营运、商务合同和税务会计等业务环节的管理。四是纳税实务管理。包括合同能源管理项目税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、税收抵免、延期纳税申报等。五是税务行政管理。包括合同能源管理项目税务证照、税务稽查应对和税务部门沟通协调等方面的管理。

（四）坚持税收筹划原则，尽可能地取得可节税收益

1.合法性原则

税收筹划的合法性原则表现在两个方面：一是符合现有的法律规范，即所做的税收筹划活动要有明确的法律依据，即使税务部门提出异议，也能坦然面对。当然，我国税收法律体系复杂，有人大常委会颁布的“法”，也有国务院颁布的“暂行条例”，还有国务院授权财政部的“财税字”、“财字”，更有国家税务总局的“国税字”、“国税函发”、“国税明电”、以及地方政府颁布的和各省、地、市、县国税局、地税局的“××字”文件，如何把握这些法律和文件，原则上要遵循《立法法》的规定，具体还要看税收环境，这些全靠税收筹划者对税收立法背景的了解和职业经验；二是要注意税法的新变化。就我国而言，税法是相对稳定的，但也在经常性地做一些微调，出台一些补充规定。因此，进行税收筹划就要时时注意税法的变化，不论是自己制定计划还是借鉴别的企业的经验方法，都要注意“时效”问题，否则“合理”就完全有可能演变成“违法”，避税也就可能演变成偷税。

2.合理性原则

所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理，如果构建的事实明显不合理，不但容易被税务机关查出，也会无法自圆其说，难以解释，导致税收筹划不成功。

3.事前筹划原则

要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间？掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。由于纳税人的上述筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了。当纳税结果产生后，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。

4.成本效益原则

任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案，一味追求税收负担的降低，往往会导致企业总体利益的下降。

5.风险防范原则

税收筹划经常在税收法律法规规定的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险，盲目地进行税收筹划，其结果可能事与愿违，因此企业进行税收筹划必须充分考虑其风险性。

（五）加强涉税风险管控，确保合同能源管理项目的顺利实施

在合同能源管理项目实施过程中，应当加强项目日常营运活动税务风险的控管，落实以下管控措施，以有效防范和控制涉税风险：一是节能服务企业的财务部门应当参与制定或审核合同能源管理项目业务中涉税事项的政策和规范；二是制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，确保对税务事项的会计处理符合相关法律法规；三是完善纳税申报表编制、复核和审批，以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；四是按照税法规定，真实、完整地提供和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备；五是防范能源管理项目的合同风险。在合同管理中应落实以下控制举措：第一、节能服务公司与用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。第二、用能企业对从节能服务公司取得的与实施合同能源管理项目有关的资产，应与企业其他资产分开核算，并建立辅助账或明细账。第三、节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受税收优惠政策。

参考文献：

[1]《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》（[2010]25号）.

[2]财政部、国家税务总局.《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]110号）.

[3]国家税务总局、国家发展改革委.《关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）.

[4]关于落实合同能源管理税收优惠政策的建议[N].中国税务报，2014-2-11.

[5]张志勤.合同能源管理项目税收优惠条件的解读[J].中国节能服务，2011（4）.

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关键词：农电营销；新业务；规划方案

作者简介：李家才（1959-），男，辽宁大连人，内蒙古东部电力有限公司总经理助理，教授级高级工程师；谢宏伟（1976-），男，蒙古族，内蒙赤峰人，内蒙古东部电力有限公司营销部副主任，高级工程师。（内蒙古 呼和浩特 010000）

中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）29-0174-01

当今企业已从价格竞争、质量竞争转变为服务竞争。由于农电企业的特殊性，农电营销是服务于产品一体化的营销。营销的对象是电——社会不可缺的商品。营销目标是向用户提供最优质的电力。随着我国社会经济的发展和农村生产生活水平的提高，我国农村用电领域也发展迅速。农电营销业务类型也不仅仅局限于传统的电力营销。电动汽车充换电、智能楼宇、合同能源管理和客户侧分布式电源等新兴业务已经逐渐开始成为农电营销未来业务的发展方向。目前国网公司已将充换电设施规划纳入“大规划”管理，部分省网也进行智能小区/楼宇试点建设，合同能源管理和客户侧分布式电源业务也在规划当中。

一、农电营销新业务开展规划

大部分电力公司目前并未形成针对性较强的新业务管理模式和开展方案。在电动汽车充换电、智能楼宇（家居）、合同能源和客户侧分布式电源等领域进展缓慢，缺乏一套行之有效的规划方案，不能有效地助力智能电网的建设和农村新能源建设的有效开展。笔者在现状研究的基础上，针对电力公司在农电营销新业务开展方面的具体情况，结合我国电力行业当前状况下新业务开展的相关要求和指示，制定了以下方案。

1.电动汽车充换电开展方案

部分公司目前已将充换电设施规划纳入“大规划”管理，并进一步分解了电动汽车充换电设施建设职责，将集中充电站、充换电站（依托变电站并与变电站同步建设的）统一纳入“大建设”管理，配送站、交流充电桩建设纳入“大营销”管理。在总公司“大规划”管理的总体要求下，农电营销也要做好充分准备开展电动汽车充换电。就电动汽车的冲换点运营模式来讲，农电领域的电动汽车冲换点开展情况也可以大致分别按照公用电动车和私家车辆的充换电工作来开展。

对于农村公交、环卫、公安、学校等政府、国有企事业单位公用车辆，随着新能源政策落地，这将非常有利于在农电领域开展国标委实施的“百项能效标准推进工程”，推行新能源战略，与此同时，电动汽车的推广与应用也应该在整个农电领域起到良好的社会示范作用。

考虑到农电领域公用车辆的特色，本文提出了“统筹考虑”的概念。所谓“统筹考虑”，是指对应用于公共车辆类的电动车，其充换电设施的布点要结合当地政府的新农村总体规划，考虑公共车辆类电动车的发展规模，结合农村的交通网、村落功能区建设及充换电设施的服务半径，统筹开展充换电设施建设。同时，本文还提出了“按需建设”的概念，指从客户不同需求出发，从农电领域当前的现状出发，有针对性地选取建设方案和设备方案，避免直接套搬原有方案。考虑到农电领域开展电动汽车充换电的资金压力，本文提出了“分布拓展”的要求，即：为了避免过重的资金压力，应积极引导建设需求，分阶段、分步拓展市场。

农村领域私家车辆市场发展潜力巨大，这也必将成为电动车运营的利润区。考虑到农村私家车辆发展的不同情况，如行驶路线、使用习惯、工作时间等不确定因素，根据各个农村用电领域用电设施建设的实际，大部分地区不宜建设大型充换电站。因此农电领域私家车充换电服务网路建设应以智能电网、物联网、交通网的建设为基础，优先解决电动车推广初期应具备的蓄能快捷、续航方便的应用条件及其在农电领域的运用。

2.智能楼宇（家居）开展方案

随着现代计算机技术、现代通信技术和现代控制技术的发展，智能楼宇已经成为了智能电网下城市用电的一个新兴业务。随着新农村建设如火如荼的开展，农电领域智能楼宇（家居）的建设也将成为农电营销的一个新的业务。但是考虑到城市和农村不同的地域、经济、文化特色，农电领域的智能楼宇开展不可能照搬城市环境下的业务运行模式和开展环节。

农村领域智能楼宇（家居）的开展首先应该考虑到不同区域不同的经济发展情况、用电特色等问题。在已经实现房屋联排建设的地方开展智能家居拥有很大的环境优势。同时，在农电领域智能楼宇（家居）业务开展过程中，对农电客户所提供的服务也应该是完善的。其中用电服务包括用电信息采集与、双向互动服务与能效管理、分布式电源接入及储能、电动汽车充放电及储能、预付费及缴费功能、电力故障诊断及处理、负荷预测分析、异常用电分析等；增值服务包括智能家电控制、信息定投、视频点播、网络接入、社区服务、家庭安防等。

3.合同能源管理开展方案

合同能源管理在电网公司的实施模式指电网公司以第三方身份撮合需求侧客户与能源管理公司在节能改造方面合作，或者成立附属能源管理公司直接为客户提供专业化节能服务，项目具体内容可包括节电改造、以电代“煤、气、油”等化石能源的电能推广改造等，以节电领域为根基和切入点，逐步加强相关技术的引入和研发，最终实现节能领域的多元化。从公司所辖供电区域不同农电消费市场特点入手，选取目前经济发展程度相对较高的农电区域作为此项新业务开展的试点，结合业务特色和试点区域特色，逐步推进农电领域的新业务开展工作。

笔者了解到，部分省网公司在其“大营销”体系建设实施方案中指出应当强化营销新型业务运营管理功能，即明晰省公司、市公司、县公司营销组织对于合同能源管理等新型业务的管理职责，强化公司纵向组织支撑，建立健全新型业务运作机制。有条件的公司可以尝试列出支持发展合同能源管理的时间表，真正推动节能服务体系建设。

4.客户侧分布式电源开展方案

开发新能源、提高能源利用率、缓解环境压力和能源危机是智能电网的一项重要的任务。随着我国社会主义新农村建设的不断推进和我国农村经济发展程度的不断提升，开发新能源、提高能源利用率、缓解环境压力和能源危机也理应成为我国农电营销发展的任务之一。从技术角度看，分布式电源并网运行能够给电力系统带来诸多效益，如削峰填谷、减少线路损耗和输电阻塞、延缓输配电设备投资新建等，但同时也会给系统电压、电能质量和继电保护配置、系统稳定性和供电可靠性等带来一些负面影响。这些智能电网情况下的新特点对于农电营销领域新业务开展来讲挑战和机遇并存。

客户侧分布式电源作为新型业务，已经成为不少省网公司智能小区试点建设工程中的重点项目。基于资源综合规划的理念，通过电价激励或经济补偿措施，在电网用电高峰时期，对自愿参与短时暂停用电的大工业、中央空调客户，进行编组并设定暂停时间，由电网直接控制其申请负荷，降低电网高峰负荷，节约客户用电成本。这一模式的良好开展对于村建工厂、企业降低用电负荷，节约用电成本具有很大的积极意义。

二、结语

目前，我国农电营销新业务的开展逐渐进入快速发展时期。电动汽车、智能楼宇（家居）、合同能源管理、客户侧分布式电源等新业务的开展将对电网发展产生重要影响。如何结合国内外电动汽车、智能楼宇等新业务的发展趋势和状况，总结经验，并运用到我国农电营销新业务的具体开展之中是目前电网发展的重要工作。新业务的发展过程绝不是一蹴而就的，应当循序渐进、和谐发展。

参考文献：

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[8]王应宗.农电市场大有可为——论农村电力市场的开拓与发展[J].农电管理，2002，（4）.

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多省试水照明合同能源管理

中国节能协会节能服务产业委员会副主任兼秘书赵明表示，LED照明与合同能源管理最初的结合是从国家“十城万盏”试点项目开始的。当时，一个城市仅更换部分路灯就需要花费上千万元资金，没有哪个政府或市政部门愿意并且能够拿出这么多钱来做实验。在这样的情况下，合同能源管理模式的优势就体现出来了，它解决了LED路灯示范工程投入大、风险高的问题，也保障了生产、消费和金融三方利益最大化和风险最小化，实现了“政府、企业、公众”的三方共赢。

在LED照明项目采用合同能源管理模式的过程中，国家和各级地方政府也采取了积极地扶持和鼓励政策。《广东省推广使用LED照明产品实施方案》中指出：未来三年，广东全省范围内将以合同能源管理模式（EMC）为内核，以城市公用事业附加收入支付节能收益为杠杆，以公共照明领域为突破口，强力推广应用LED照明产品，实现节能减排和LED产业发展的综合目标。全国首个成熟应用于高速公路主干道的LED照明项目——深圳高速公路LED照明工程顺利竣工验收，广乐、博深等新建高速公路LED照明示范工程建设全面启动。截至目前，广东省安装LED路灯超过30万盏，示范路段3000多公里，应用规模居全国前列。另外，安徽省铜陵市、福建省南安市、山东省临沂市、湖南怀化市、浙江省宁波市的LED路灯绿色照明改造项目都采用了合同能源管理模式。

企业“不花钱”完成节能改造

作为青岛市政府参股并批准成立的，国家发改委备案的专业节能服务公司，青岛华控能源科技有限公司提供相关的项目资金、项目策划方案及售后服务等。在日前召开的用合同能源管理商业模式推动绿色照明节能减排事业新闻会上，青岛华通集团总经理、华控能源科技有限公司董事长姜培生接受记者采访时表示，通过合同能源管理模式，用能单位“不花钱”就能完成节能改造。

居业：姜董您好，您能介绍一下什么是合同能源管理模式吗？

姜培生：简单地说，就是用能单位拿节约下来的能源费用来支付节能改造的投资。如果节能改造的投资是由节能服务公司事先支付的话，在合同签订期，用能单位按照未节能改造前的能源花费支付给公司，公司赚取节能后的差价，如青岛华控能源科技有限公司与用能单位签署节能改造合同来实施，那就是合同能源管理模式。它的好处就是用能单位无需直接投资，可规避投资压力和风险。用能单位可放心大胆通过合同能源管理模式，采用世界上最为先进适用的节能技术，对自己的技术装备进行改造。合同能源管理模式一般合同期为3～5年，但是对于投资量比较大的项目，如城市路灯的改造一般为8～10年。

居业：作为一个实行合同能源管理的公司，我们所推出的技术和产品是否成熟和可靠？

姜培生：这个理由其实是显而易见的，一个负责任的合同能源管理公司，一方面为社会负责，另一方面也是对自己公司负责。为社会负责任就是要将市场上形形的节能技术和产品进行比较精选，选出最可靠实用的技术和产品向社会推荐，为社会负责就是为自己负责，这一理念在EMC模式中体现得淋漓至尽。

居业：那合同能源管理模式有何优势呢？

姜培生：合同能源管理模式优势之一就是人才队伍的优势。节能服务公司一旦研究开发某一领域市场，就会组成团队对该领域的技术发展过程、该领域的企业现状、该领域的市场环境进行全方位的考量，从中选出可以合作的伙伴。比如在LED照明方面，我们对该领域的技术、企业、市场做了全面调研，最终选定中微光电子有限公司，该公司整个团队是由美国、日本和我国台湾省从事LED产业的精英组成，而且该公司拥有自主知识产权，有许多国内国际发明专利。还有就是产业链垂直式管理，在LED产业中也就是前端、中端、后端都是该公司一气呵成，从而奠定了公司产品在市场上的竞争力。

居业：EMC在商业运作中又有何优势？

姜培生：商业模式上的优势就是节能服务公司先期投资，通过自身努力实现节能效果，从而实现投资回报的目标。如果某个节能服务公司推出的技术和产品达不到合同约定的技术经济指标，那就意味着该节能服务公司在合同期收不回投资，就意味着造成损失，而这种损失的用能单位来说是没有的。所以，合同能源管理模式对于推广重大节能技术对于用能单位来说是可靠的、是零风险的。合同期内，可以分享节能利益；合同期满，资产和收益100%归用能单位。

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对于新建建筑要严格管理，必须达到建筑节能标准，目前在许多地区对于实行65%或者更高的节能标准都存在困难。在操作方面，我们要从建筑保温材料着手，加强管理，达到国家要求的技术标准来衡量。对于既有建筑，在逐步改造过程中，要按照先公共建筑、商业建筑，后住宅的顺序进行，房屋建造同时要主要解决窗门隔温、外墙保温等相关问题．另外，如果建筑能利用太阳能，应使用这一资源最大限度地利用，尽量实现建筑与太阳能一体化，重点节能考虑。建筑中节水考虑也是节能的一部分，在雨水以及中水的收集与利用上多做文章，还有已经废弃的建筑材料也可以进行加工再利用，充分节约能源。建筑节能工作空前艰巨，由于涉及到政府、企业以及每个公民，在建筑方面，涉及新建建筑和既有建筑，因此操作起来有一定的难度。国家大力倡导节能，建筑节能方面如果仅仅靠简单的操作或者办法就想完成国家要求的节能标准基本上是不可能的。所以我们一直在思索，不断的探索和研究，找出更好的办法来解决这一难题，那么当前形势下建立合同能源管理机制就很有必要。

2合同能源管理机制

随着生产力的发展，能源消耗不断增加，在全世界各国经济高速发展的今天，节约能源消耗问题已近成为全人类关注的首要问题。从上各世纪70年代中期开始，市场上出现一种新的投资机制，这是一种全新的节能模式，人们称为“合同能源管理”简称(EPC)。这种模式新颖独具创新，很快在许多国家中逐步发展起来。伴随着它的出现一种全新的非常专业化的“节能服务公司”简称(EMC)迅速的发展起来，尤其是在一些比如美国、加拿大等发达国家EMC已经遥遥领先，称为大家追捧的节能产业。

2．1关于EMCEMC又被称为能源管理公司，它是以合同能源管理机制为运作的、并且以赢利为目的专业化公司，通过这种运作方式可以使项目的节能效益提高很多占总效益的一半以上。节能服务公司与市场上很多亟待改造争取节能的建筑商或者其他用户签订合同。然后为客户制定相适应的节能方案。前期的调研，可行性研究，到后期的节能设计方案，甚至项目的实施过程材料的采购，施工的管理和节能的检测等等一系列的流程都由节能公司进行包装设计。最后产生的节能收益以此获得利润。节能服务公司要求在合同期内，他们拥有节能改造的设备，并且分享的足额效益。但是在合同结束以后，节能设备和全部节能效益都要全部移交给客户。

2．2节能服务公司带给能耗客户的效益(1)能耗客户不用任何资金投入，便可以完成节能技术改造;(2)节能工程施工完毕，便可以分享项目的部分节能效益;(3)在合同结束以后，节能的设备和全部节能效益全部归客户所有;(4)节能服务公司可以为能耗客户承担很多技术风险以及一定的经济风险。

2．3关于EMC的运作流程EMC在市场上与能耗客户签订节能服务合同以后，为客户提供节能服务。EMC在市场上运行有自己的特殊性，同样是企业它销售的却不是某种具体的技术或者产品，而是一系列的节能“服务”，换种说法是EMC向耗能客户销售节能量。节能服务公司在市场的上的全部服务内容:在项目前期准备中，根据用能诊断报告，提出项目建议方案，并且测出项目能耗基准线。在项目过程中，与客户签订合同并进行融资，同时工程设计，以及设备安装和调试，最后项目验收。项目效益分享、项目的维护以及设备的操作说明最后全部移交客户。

2．4示范工程上海浦江金融广场就是典型的示范工程，在其设计之初相关部门就建立最终的节能目标，并且在整个工程的施工过程中，后期的运营和管理中都始终严格执行。人们称之为“全生命周期”，这也是我国节能项目中首创此举的新建建筑工程项目备受瞩目。在这个基础上以这个项目为起始，周边很多新建的商业建筑、办公建筑都探索推行这种模式，使上海的北外滩成为我国领先的节能建筑示范区。从建筑设计角度，我们在前期策划阶段就把节能问题考虑进去，对于以后的节能举措将是一帆风顺。在上海浦江这个项目建设阶段，相关的生产和技术部门通过智能服务管理监控新建建筑的能耗，在运行中不断调整方案。在运营过程中采取同一时期同类建筑的能耗水平为准则，通过第三方托管服务的形式托管能源费用，最终实现在同类建筑中能耗最低为目标，从而建立完善的综合节能系统实现全面智能化的能耗监控。作为建筑设计从业人员我们应该在建筑设计初始阶段就应该联合不同的节能机构针对新建建筑的不同部分进行评测，然后根据国家要求的相关建筑节能标准还有美国绿色建筑委员会LEED标准来设计建筑方案。通过建筑能耗的数据模拟，最后来确定建设项目总体的节能标准和实施方案。

3合同能源管理机制相关问题

虽然我国的节能服务全面推行，但是合同能源管理机制还有很多问题:(1)国内信誉环境不利于EMC的发展。当前，在我国境内由于EMC作为一项新兴的产业还没有完全投入市场，没有有利的信誉知名度，对于这个问题很难扭转市场的尴尬局面，很多能耗企业怀疑EMC公司的承诺的真实性，然而EMC公司也怀疑客户能否真正按合同分享节能效益。(2)现行财务管理制度使EMC公司难于为政府机构实施节能项目。国内的财务管理制度与国外不同，EMC公司很难与政府分享节能效益，政府在EMC公司运营中如果不增加能源费用才能切实与EMC公司分享节能效益。另外政府机构关于节能效益没有建立奖励制度，从事相关管理人员没有工作积极性。(3)融资困难重重。EMC的融资过程困难重重，很多银行等金融机构不为合同能源管理的相关项目进行融资，他们认为原因是:在我国EMC都属于中小型企业，很难让金融系统信任;银行等金融机构的信贷评估部门由于不熟悉EMC公司的业务很难操作;节能项目不是形态物品，不能形成抵押物。但是在发达国家就不存在这些问题，发达国家的政府非常鼓励金融机构为节能项目融资。(4)节能服务产业运行不规范。EMC还是属于早期发展中的中小型产业，目前处于鱼目混珠的市场混乱状态，即使有很多方面的政策支持，我国建筑节能合同能源管理机制有很多经验，但是它毕竟没有非常成熟的行业规范和行业服务标准，节能多少的测量和方法都没有成型的管理规定。还有很多的EMC没有很强的专业化能力和市场经济下的运营能力，那么复杂的运营机制导致在市场上很难生存。如果加强相关的行业培训，增强市场的开拓能力，并且在财务和技术上进行严格的监督管理完全可以大大提高耗能客户的服务水平。规范行业运行轨迹使得EMC更容易在国内的市场条件下生存。

4结语

篇8

充分利用各种媒介大力宣传节能减排工作的意义，宣传、贯彻《20xx-20xx年节能减排低碳发展行动方案》、《中华人民共和国节约能源法》、《河南省节约能源条例》及其配套法规，以建设生态文化为主线，以动员社会各界参与节能减排降碳为重点，普及生态文明理念和知识，推动全民在衣食住行游等方面加快向简约适度、绿色低碳、文明健康的方式转变，反对各种形式的奢侈浪费、讲排场、摆阔气等行为，形成崇尚节约、绿色低碳的社会风尚。

各单位对照《二〇xx年能源管理工作要点》，认真查找能源管理工作中存在的不足，重点从产品能源消耗、用能过程控制、违章用能治理、办公器具用电管理等方面入手，认真分析影响公司能效的各种因素，针对发现问题制订改进方案，认真落实。6月9日前报送各单位1-5月份能源管理工作总结（自查结果、改进措施）；6月20日之前报送节能宣传周活动总结工作。

公司召开能源工作会议，举办“实际工作中如何有效降低电费支出”的专题培训，由动能公司总经理杨保国亲自主讲，对公司主要用能单位的管理者讲解电价的构成，最大需量、功率因数对电价的影响，结合公司用电实际情况，对公司三个园区用电状况分别进行分析，并对如何利用分时电价政策减少电费支出进行深入浅出的讲解，收到良好的效果。

积极推广绿色、低碳发展理念。加强办公用电设施（电脑、打印机、开水器、饮水机等）管理，各单位制订具体的办法，责任到人，下班关闭电源（连续作业单位除外）；控制空调开启时间（下班提前20分钟关闭空调）和制冷温度,制冷温度不得低于26℃。（允许使用空调时间6月15日-9月15日）。

大力倡导绿色、低碳节能生活，推进绿色办公、绿色出行。全国低碳日当天，要尽量少开机动车，距离上班较近的职工，提倡步行或骑自行车，距离较远的职工乘公交车或拼车上班。

篇9

关键词：合同能源管理；融资；信托

中图分类号：F715.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-03

一、合同能源管理的概念及项目运作模式

（一）什么是合同能源管理

“合同能源管理”（Energy Performance Contracting，简称EPC）是一种新型的市场化节能机制，其实质是以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能业务方式。即由专业的节能服务公司（Energy Management Company，简称EMC）通过与客户签订节能服务合同，为客户提供包括能源审计、节能评估、方案设计、项目施工、设备安装调试、人员培训等一整套的节能服务，并由此得到应回收的投资和合同的利润。与传统的能源管理和节能改造模式相对比，合同能源管理是一种市场机制，在合同期内，EMC的收益与节能量直接挂钩，项目的收益主要来自于节能效益，合同结束后客户得到全部设备和节能效益。

图1 合同能源管理基本概念

（二）合同能源管理项目运作的模式

我国目前运行的合同能源管理项目有以下三种基本模式：

一是节能效益分享型，即由节能公司提供资金和全过程服务，在客户配合下实施节能项目，在合同期间与客户按照约定的比例分享节能收益。节能效益分享型模式适用于诚信度很高的企业，其特点是：节能改造工程的全部投入和风险由节能公司承担，项目实施完毕，经双方共同确认节能率后，在项目合同期内，双方按比例分享节能效益。项目合同结束后，先进高效节能设备无偿移交给企业使用，以后所产生的节能收益全归企业享受。

二是节能量保证型，即客户分期提供节能项目资金并配合项目实施；节能公司提供全过程服务并保证项目节能效果。按照合同规定，客户向节能公司支付服务费用。

三是能源费用托管型，即客户委托节能公司进行能源系统的节能改造和运行管理，并按照合同约定支付能源托管费用；节能公司通过提高能源效率降低能源费用，并按照合同约定拥有全部或者部分节省的能源费用。

目前节能效益分享型项目仍是主流，节能量保证型项目迅猛增长，能源费用托管型项目纷纷涌现。而在分布上，节能效益分享型项目主要分布在建筑领域；节能量保证型项目主要集中在工业领域；能源费用托管型项目主要出现在具有一定规模的医院、宾馆饭店和商业卖场。在时间上，节能效益分享型项目的分享期限有延长的趋势，平均超过4.5年，最长超过10年；能源费用托管型项目的托管期普遍较长，平均超过10年，最长为15年。随着国内合同能源管理公司运营管理的不断成熟，目前开始出现节能效益分享型与节能量保证型相结合、节能效益分享型与能源费用托管型相结合以及租赁业务与合同能源管理相结合的复合型商务模式。

二、引进和推广合同能源管理机制的市场环境、发展潜力及存在问题

（一）节能服务的市场环境分析

1.我国的能源形势分析

目前中国正在建设资源节约型、环境友好型社会，增强可持续发展能力。如果能源消费调控不力，可能约束经济正常运行，这就要求我们在使用能源过程中如何打破这种瓶颈，来实现经济的可持续性。

（1）能源供需矛盾突出，结构不合理

我国能源资源分布不均，经济重心偏东偏南，能源资源重心偏西偏北。我国煤炭资源主要集中在新疆、内蒙、山西、陕西和贵州等省区，这五个地区共占全国总资源量的80%以上，而经济发达的华东和华南不到5%。常规能源（特别是煤）需经过三、四千公里的长途运输才可抵达用能中心，这给交通运输及能源安全造成严重压力。

我国的能源消费结构中，煤炭占据了主导地位，所占比重超过70%。同石油、天然气相比，煤炭的能源利用效率要低8%-10%，而所造成的环境污染要严重得多，这种以煤为主的能源结构是造成我国能源效率低、环境污染严重的重要原因。

（2）能源消费引起的环境污染严重，面临严重的环境挑战

我国高耗能产业快速发展、煤炭为主的能源结构及能源利用效率低下等众多因素造成了我国环境受到严重污染的局面。目前，我国二氧化硫和二氧化碳排量分别列居世界第一位和第二位，造成的经济损失占GDP的3%至7%。由于直接燃烧煤炭未能采取有效的环保措施，70%的烟尘和二氧化碳排放量、90%的二氧化硫排放量来自烟煤。面临许多城市空气质量不达标、温室气体减排等压力。因此，通过节能达到减排目的是我国当前的一项紧迫任务。

（3）我国能源效率明显落后于国际先进水平，节能潜力巨大

我国的能源利用效率明显低于世界平均水平。据统计，我国的综合能源效率为33.4%，比国际先进水平低10%；单位产值能耗是世界平均水平的2倍多，比美国、欧盟、日本、印度分别高2.5倍、4.9倍、8.7倍和43%；我国8个行业（石化、电力、钢铁、有色、建材、化工、轻工、纺织）主要产品单位能耗平均比国际先进水平高40%；燃煤工业锅炉平均运行效率比国际先进水平低15%-20%；机动车每100公里油耗比欧洲高25%，比日本高20%。

2.节能政策形势分析

近几年来，我国政府针对合同能源管理机制的推广及节能减排项目出台了一系列政策措施，对推进节能环保产业的发展起到了积极的引导、鼓励与支持作用。

合同能源管理的政府扶持政策大体经历了三个阶段：一是合同能源管理机制获得政府逐步重视，产业扶持政策正式出台。二是合同能源管理机制上升为国家战略，中央政府产业扶持政策密集出台。如《关于加快推行合同能源管理 促进节能服务产业发展的意见》、《合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法》、《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》、《国务院关于印发“十二五”节能减排综合性工作方案的通知》。三是地方政府配套政策不断完善，节能产业扶持力度不断加大。《合同能源管理项目财政奖励资金管理暂行办法》的通知出台后，各省、自治区、直辖市等地方性财政奖励管理实施细则紧随其后地陆续公布。

综合政策形势看，与合同能源管理相关的政府扶持政策呈现以下特点：一是政策层级体系日益完善，从中央到地方，从财政奖励到技术规范，节能扶持政策渐成体系；二是优惠政策种类繁多，中央政府、相关部委、地方政府等都有涉及，各地开展合同能源管理的优惠政策存在差异；三是有些优惠政策可能增加财务成本及项目实施难度。如相关财政奖励政策规定能取得财政奖励的合同能源管理模式为节能效益分享型，有些节能服务公司为申请取得相关优惠政策，可能通过改变节能服务业务模式等方法迎合优惠政策申请条件，由于现阶段优惠政策申请时审批标准不一，可操作空间较大，申请时间存在不确定性，导致节能服务公司存在较大政策风险。

（二）中国节能市场发展潜力估计

目前，我国能源利用效率比发达国家低10个百分点，产值能耗比世界平均水平高2倍多。据分析，我国的综合节能潜力约为4亿吨标准煤，相当于2011年全国能源消费总量的11.49%。有关机构预测，节能服务产业实现总产值3000亿元，其中合同能源管理投资超过1500亿元，实现节能能力超过4000万吨标准煤。

当前我国电力、钢铁、有色金属、石油石化、化学、建材、煤炭和机械等重点行业存在着巨大节能市场，改造潜力相当大。而仅在节电行业中，电机系统耗电量约占全社会耗电总量的60%。未来五年，我国电机系统运行效率提高2至3个百分点，年节电能力将达800亿千瓦时，其中电力系统的变频调速改造就可贡献节电300亿千瓦时/年。若以每千瓦时0.6元计，其年节电效益可达180至480亿元。

（三）合同能源管理发展存在的问题

虽然中国节能服务产业得到较快发展，但从总体上看，产业规模还比较小、发展水平也较低，难以适应当前推进节能工作的需要。主要问题体现在以下几方面：

1.节能改造项目融资渠道有限

由于合同能源管理的业务性质尚未充分被人们所认知，节能服务公司在初创时，尚未建立商业信誉，较难获得客户信任和商业贷款，因此，措资金渠道十分有限，只能依靠自身的资金进行运作。

2.缺乏有效的激励管理体制

节能涉及到财政、税收、金融、投资、贸易、技术监督、环境资源保护等众多职能部门，由于不同职能部门之间缺乏有效的协调机制，加之职能交叉、重叠等因素，造成节能管制体系不统一，政出多门、条块分割、多元领导现象突出，结果导致制度实施效果欠佳，甚至有些制度设计完全流于形式。

3.税收政策有待完善

近几年来国家出台一系列税收优惠政策，对推动节能服务产业发展起到了积极作用，但其作用还存在不系统、调节范围和力度有限等问题。

4.法律法规有待健全

节能服务业法律法规体系尚不健全，还未建立完善的节能服务法律体系，立法仍处于起步阶段。

除以上困难外，企业节能认识不强，能源服务公司节能技术力量还不能提供全方位节能服务，节能经济效益的评估体系还不够完善，合同能源管理项目缺乏相应的法律保障，缺乏专业人才等问题也成为合同能源管理发展中面临的问题。

三、合同能源管理运行机制分析

（一）合同能源管理基本模式

节能服务公司作为合同能源管理项目的核心，是一种基于“合同能源管理”机制运作的、以盈利为目的的专业化公司。EMC通过与客户分享项目实施后产生的节能效益、或承诺节能项目的节能效益、或承包整体能源费用的方式为客户提供节能服务，并获得利润、滚动发展。要完成整个合同能源管理项目，通常要经历包括与客户接触、初步审计、审核能源成本数据、估算节能量、初步的项目建议、客户承诺及签署意向书、详尽的能耗调研、合同准备、项目被接受或拒绝、签订合同、监测、工程设计、建设/安装、项目验收、监测节能量项目维护/培训等。节能服务公司尚不具备完成上述全部服务的能力，但可以通过整合如工程公司、设备供应商、担保公司、银行等各类外部资源来完成整个项目。

图2 合同能源管理主要参与主体

（二）合同能源管理目标市场

1.重点行业

《节能中长期专项规划》将是我国中长期节能工作的指导性文件和节能项目建设的依据。按照规划的内容，电力、钢铁、有色金属、石油石化、化学、建材、煤炭和机械等八个行业将成为节能的重点领域。

2.十大重点工程

与行业提出的同时，国家为加快推进节能技术进步，建立严格的管理制度和有效的激励机制，加大政府资金的引导力度，充分发挥市场配置资源的基础性作用，调动市场主体节约能源的自觉性，尽快形成稳定可靠的节能能力，发改委还通过了十大重点节能工程实施意见。这十大工程包括：节约和替代石油工程；燃煤工业锅炉（窑炉）改造工程；区域热电联产工程；余热余压利用工程；电机系统节能工程；能量系统优化工程（综合性的系统节能工程）；建筑节能工程；绿色照明工程；政府机构节能工程；节能监测和技术服务体系建设工程。这十大工程分布在重点行业和建筑行业中。

3.节能重点企业

节能重点企业应根据重点行业中，有实施十大重点节能工程可能的耗能大户企业中去寻找。实际操作过程中，应配合适当的市场调查和具体的项目信息，来重点开发和寻访，这是合同能源管理的目标市场。

四、合同能源管理信托服务模式探讨

根据我国合同能源管理机制的市场环境、发展潜力分析，节能服务产业在未来一段时间内将处于高速发展时期。但节能服务公司规模偏小、融资渠道受限等问题也成为制约节能服务产业发展的重要障碍。作为非银行金融机构，信托公司具有天然的制度优势，产品设计灵活，资金渠道广泛，因此探讨信托如何根据节能项目的特点，特别是合同能源管理项目的特点，设计出多种投资和融资金融品种，以切实可行的多种渠道和模式为节能服务公司投资和节能项目融资创造有利环境，对推广合同能源管理机制、促进节能服务产业发展具有重要意义。

（一）信托介入合同能源管理项目的可行性分析

1.信托公司可充分发挥资源纽带作用，保障合同能源管理项目顺利实施

信托公司具有联系货币市场、资本市场与产业市场的功能，在整合各方资源，提供针对性产品与服务方面具有独特优势。目前节能服务公司一般尚不具备提供全过程节能服务的能力，需引入如工程公司、设备供应商、担保公司、融资方等各类外部资源达到合同规定的节能量，而信托公司正好可利用自身优势充当这一角色，保障合同能源管理项目的顺利实施。

2.合同能源管理项目的市场化程度较高，与信托产品资金成本的市场化存在契合可能

与传统的能源管理和节能改造模式相对比，合同能源管理是一种市场机制，除了项目节能减排的社会效益，其运行的关键是项目将给合同双方带来经济的效益。提供服务的节能服务公司也与政府或企业的能源管理机构不同，是一种市场化的、以赢利为目的的、以合同能源管理机制为主要经营模式的企业。合同能源管理项目的高度市场化为信托产品设计时资金成本的市场化提供了有利条件，也为信托顺利发行融资提供了可能。

3.合同能源管理项目技术风险的可控性为信托产品风险的有效控制提供了可能性

在合同能源管理项目中，节能服务公司的核心任务是寻找和发现客户，并运用已被实践证明的、成熟的和没有风险的技术解决客户的难题。与传统的节能公司有很大区别，EMC主要在客户的现有设施中寻找、开发节能减排项目，而不是开发和推广新技术。信托公司作为融资方，往往不具有专业的节能减排技术认定能力，对技术风险的认识、把握和控制方面存在劣势。而合同能源管理项目的全部收益都来自于节能减排技术应用带来的节能效益，因此，对节能减排技术的风险控制是信托产品风险控制的一个重要组成部分。合同能源管理项目技术风险的可控性为信托产品风险控制创造了有利条件。

（二）合同能源管理的信托服务模式探讨

1.信托公司参与合同能源管理项目的特点分析

目前信托公司参与合同能源管理项目存在以下特点：一是参与的信托公司尚不普遍。仅北京信托、百瑞信托等极少数信托公司有所涉及，且涉及程度也存在较大差异；二是还未形成明确的信托服务模式。信托公司可通过参与基金、发行集合信托产品等不同形式参与合同能源管理项目，承担的角色及发挥的作用存在较大差别，成熟的可复制的信托服务模式尚未形成；三是对政府相关部门及专业技术机构支持的依赖性较大。合同能源管理项目的政府推动特性及专业技术特征，导致信托公司参与其中时对政府相关部门及专业技术机构的依赖性较大。

2.合同能源管理的信托服务模式探讨

信托公司参与合同能源管理项目的特征，一方面说明了信托公司参与合同能源管理项目具有可操作性，且具有较大市场发展空间；另一方面也表明信托公司参与合同能源管理模式的形成将存在一个较长期的过程。结合节能服务公司及合同能源管理项目的特征，以项目融资需求为基本出发点，以重点行业、十大重点工程及节能重点企业为目标市场，基于合同能有管理的基本模式，探讨通过以下模式为合同能源管理提供融资服务：

（1）应收账款转让

指在用能单位、节能服务公司与信托公司之间建立一种契约关系。根据该契约，用能单位、节能服务公司将其现在或将来的基于合同能源管理合同所产生的应收账款转让给信托公司。同时，由信托公司为其提供项目融资、应收账款催收、信用风险控制等服务。

（2）收益买断

收益买断，是指信托公司从节能服务公司手中收购合同能源管理项目节能分享期内的收益。节能服务公司通过转让其开发的合同能源管理项目的收益权，实现未来收入的贴现。收益买断后节能服务公司仍需根据能源管理合同，履行维护、培训等义务。同时，需要根据收益买断所签署的合同，在未来节能收益未达到买断约定值时进行赔偿。

（3）抵押贷款

抵押贷款，是指节能服务公司以项目投资设备、节能技术等作为抵押向信托公司进行融资，取得信托贷款。作为传统融资方式，合同能源管理项目中的抵押品范畴有所创新，将节能收益作为抵押品。贷款到期，节能服务公司需如数还本付息，否则信托公司有权处理其抵押品，作为一种补偿。

（4）融资租赁

融资租赁，是指节能服务公司在合同能源管理项目中的投资设备采取向信托公司租赁的形式订购，节能服务期内由节能收益支付设备租赁费用。当节能服务期内支付完设备全部价款后，由信托公司将设备所有权转让给节能服务公司。融资租赁可在合同能源管理项目开发时节省项目投资所需的设备资金部分。

（5）项目组合信托融资

指信托公司以大型合同能源管理项目或同类合同能源管理项目组合为未来收益来源，面向信托计划委托人群体发行信托产品。委托人提供并被募集的资金用于系列合同能源管理项目开发和运行维护，项目节能收益由节能服务公司、信托公司及委托人分享。

（三）信托介入合同能源管理需注意的问题

信托公司在参与合同能源管理项目时，需注意以下问题：

一是要客观分析合同能源管理机制特点、市场前景、发展潜力及公司实力，避免盲目乐观或过度悲观，导致信托风险或丧失市场机遇。

二是要根据信托公司熟悉、专注的相关行业来开发合同能源管理项目，有利于信托公司利用已有专业优势有效控制项目风险，避免不必要的交易成本及沉默成本。

三是要注重合同能源管理信托项目的长期规划，使其系列化、品牌化，从而增强其与不同信托公司、信托公司不同产品之间的差异性，对信托公司品牌及专业化形象的树立形成助力。

参考文献：

[1]陈剑.节能服务发展的经济学分析及政策见解[J].现代财经，2011（8）.

[2]常燕.合同能源管理渐入佳境[J].金融博览，2010（9）.

[3]王光辉，刘峰，王.我国合同能源管理发展之思考[J].科技创新与生产力，2010（5）.

[4]王康，程丹明，胡洁.国外合同能源管理的发展状况[J].建筑经济，2010（10）.

[5]陈剑.节能服务发展的经济学分析及政策见解[J].现代财经，2011（8）.

[6]王康，程丹明，胡洁.国外合同能源管理的发展状况[J].建筑经济，2010（10）.

[7]曹小琳，张森.我国建筑节能服务公司发展的障碍及对策研究[J].建筑经济，2010（10）.

篇10

摘 要：本文介绍了合同能源管理这种新型节能模式的概况、流程，对比了国内外现阶段的发展状况，并指出EMC的特点和存在风险，分析了市场需求。研究表明EMC模式在我国工业、建筑、农业领域存在大量的市场需求，国家出台的一些优惠与激励政策对发展EMC产业有利，但同时发现，与发达国家相比，在技术与市场成熟度层面存在较大差距，提出相关政策建议。

关键词：合同能源管理；产业分析

1.合同能源管理介绍

合同能源管理主要是指：节能服务公司（EMCo）与自愿进行节能的企业签订合同，然后对客户进行节能改造，并按照合同规定的条款分享节能收益，到期后，节能设备归客户企业所有。EMC这种模式最新颖的特点是：被改造的企业不需要承担任何风险，也不需要担心技术和资金问题，节能方案、节能设备和项目资金全都由节能服务公司承担，并且双方都能获得节能收益，是一种双赢模式[1]。具体流程如表1

2.国内外发展情况

2.1 国外发展状况。20世纪70年代， EMC这种新型节能模式起源于美国，伴随着当时的“世界能源危机”迅速在其他国家发展起来，比如加拿大、日本。

20世纪90年代，美国EMC得到快速发展，能源管理整个产业以每年百分之二十几的速度递增，这主要得益于当时联邦政府的扶持和推动。首先，当时联邦政府和各个州政府制定一系列相关法律法规和EMC的指导性文件，并通过了关于所有联邦政府办公楼建筑至2005年达到30%的目标议案；其次，DOE通过先进的技术和网络服务，促进各个州政府、联邦政府和国家实验室之间的交流合作，共同吸取经验教训，从而促进了EMC在美国的发展[2]。

加拿大在合同能源管理运用方面也非常成熟，这主要是由于银行和政府在资金方面的支持。联邦政府、各个地区政府和六家大型银行都大力支持开展EMC项目。政府要求市政楼宇率先接受节能改造，而银行方面则主动对客户和项目进行评估，同时给予资金支持。加拿大节能服务公司初步测算，加拿大在节能方面的潜在市场需求达到约200 亿加元，约合180亿美元。

日本政府方面想来对“节能减排”非常重视。自1997年以来，EMC模式得到广泛发展和运用。根据新能源和工业技术开发机构测算，目前日本年均节能服务项目大约存在13亿美元的市场容量。日本政府结合自己国家的国情主要采从事业资金、金融支持、税制改革三方面采取措施支持合同能源管理产业发展。

2.2 国内发展状况。我国在20世界90年代末开始引进合同能源管理节能模式，随后产生了一些节能服务公司，服务范围覆盖各个领域，服务项目主要有以下几种：照明节能、变频器改造升级、废热回收利用。近几年，我国的合同能源管理模式逐渐从设备设备节能方向向全方位节能管理方向发展，服务范围扩展到热电系统、空调系统、蓄能系统等工程。通过能源方案的设计，可以降低用户企业的生产经营成本，充分利用可再利用的能源，真正达到节能减排。

中国工业节能与清洁生产协会今天在北京的2012年节能服务公司百强榜及研究报告显示，中节能科技投资有限公司等百强企业数量占全部节能服务公司数量的2.86%，年度节能量占该行业节能总量的17.51%。这凸显了节能服务业快速发展、产业集中度逐步提升的发展趋势。据悉，从2010年到2012年的3年间，我国节能服务公司数量从502家猛增到3500家，节能服务项目投资额从195.32亿元增加到412.13亿元。

EMC节能服务模式引入我过已经多年了，经过了政府、企业家和相关机构的共同努力和探索，虽然取得了长足的进步，但总的来说还处于初级发展阶段，加速发展的趋势还没有形成，在推进EMC模式过程中，主要还存在以下几种主要障碍：

1.融资困难。我国的节能服务公司很难通过券商、银行、信托等金融机构为EMC项目提供融资支持。首先，我国EMC刚刚起步，大多数节能服务公司都是规模较小的公司，现金流不足，无法保证其能按规定时间偿还贷款。由于合同能源管理项目从前期投入到产出周期较长，大型项目大概需要几年时间才有回报，后续的资金投入面临很大压力，由于缺乏资金，后期大量的项目无法开工。很难获得金融机构贷款，制约了节能服务公司进一步的发展。其次，银行等相关机构缺少对这种新机制的了解，这也增加了节能服务公司融资的难度。

2.节能公司缺乏专业性。我国大多数节能服务公司缺乏专业性，营运能力不强。现阶段，EMC机制对节能服务公司在正在市场开拓能力、风险监测能力，财务管理能力和技术能力等方面提出了更高的要求，这几方面的不足，降低了节能服务公司的服务水平[3]。

3.合同能源管理市场前景

3.1节能减排的重要性

改革开放30 年以来，我国缔造了一个经济发展的“神话”。但是，在经济飞速速发展的同时，也为此付出了大量资源。从表2可以看出，在这期间，我国能源每年耗费量迅速增长。这无论从经济还是环保方面，都是我们所无法承受的，不符合我们可持续发展战略。因此，实施节能减排已迫在眉睫。

3.2政策激励

1.“十二五”节能环保产业发展规划出炉。不久前，国务院印发了《“十二五”节能环保产业发展规划》。《规划》中明确指出，我国节能环保产业存在广阔发展前景。《规划》中还提出了节能环保产业发展目标。保持节能环保产业产值年均增长率在15%以上，至2015年，该产业总产值达到4.5万亿元。

《规划》还明确了“十二五”期间节能环保产业发展重点工程。包括装备产业化与重大节能技术工程、再制造产业化工程、半导体照明产业化及应用工程等[4]。

2.税收优惠。国家发展改革委员会了《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》，为节能服务产业提供了实实在在的优惠。《意见》将EMC项目纳入中央预算内的投资和节能环保产业专项资金支持范围，对相关合同能源管理项目，符合有关规定的，给予资金补助和奖励；免征节能服务公司在实施节能项目取得的营业税应税收入；对节能服务公司转到让给客户企业的相关资产，免征增值税[5]。

因此，从国家出台的政策上看，对于采取合同能源管理模式进行节能减排的态度，国家是明确的，积极扶持节能环保产业的发展，减轻节能服务公司的负担。

3.3 合同能源管理应用前景。有数据显示，目前我国的能源利用效率低于国际先进水平10个百分点。从单位产品耗能看，有部分行业的主要产品平均能耗比国际先进水平高出近40%，这些数据表明，我国在节能市场方面有极大的需求空间。

1.建筑业。我国现价段95%的建筑是高耗能建筑，其中，大型公共楼宇能耗最严重。据相关机构调查，一般公共建平均能耗为20-60kwh，是城镇普通住宅的两倍；大型公共楼宇的平均耗能为70-300kwh，是城镇普通住宅的10-20倍。因此，如果这些高耗能的大型公共楼宇能实施节能改造，一方面可以大幅度降低能耗，减少用户单位的运行成本，另一方面，还可以为节能服务公司提供项目支持，从而推进节能环保产业发展[6]。

2.工业。据统计，我国工业能源耗费量占全国总量的71%，发达国家工业能源耗费只占全国总量的三分之一，在工业方面节能改造方面，我们存在大量市场空间。有研究表明，我国在2000-2020年期间，如果通过节能改造等节能措施，可实现的节能潜力达3.1亿-3.9亿吨标准煤，建材工业节能潜力为13%-22%，有色金属节能潜力为4%-10%，石化工业节能潜力为10%-24%[7]。

4.结论及建议

4.1结论

1.合同能源管理模式在西方发达国家的发展已经相当成熟，我们可以借鉴美国、日本等国的丰富经验。

2.工业和建筑也领域，进行节能改造的潜力相当大。

3.随着国家出台的相关政策和法规，采取EMC模式的节能服务企业将会从中受益，这些企业不仅有充足的现金流，而且还可以带动节能设备的需求。

4.虽然EMC模式在我国前途一片光明，但也存在诸多问题。比如，虽然市场上有大量节能服务公司，但大多承接的项目规模较小，而且技术水平难以跟上世界先进水平，在对信用、技术要求极高的EMC模式下，必然会淘汰大批的竞争者。最终，那些在管理、资金、风险控制和技术方面都具有实力的企业才可能发展起来。

4.2 建议

1.加大政府扶持力度。加大奖励力度，对项目达到和超过预期目标的企业，明确用户企业和节能服务公司可分享奖励，从而促进节能公司和用户企业的合作，加强双方的积极性；这对我国节能服务公司规模小，起步晚的特点，政府应在节能公司发展初期给予保护。

2.扩宽融资渠道。虽然我们对合同能源管理项目的融资做了多方面的努力，如放开银行信贷规模，但是仍无法满足我国节能服务市场的需求。不要把融资目光仅限于银行贷款，我们可以设立专业化的基金为合同能源管理项目进行融资。

3.建立行业规范。为提升整个节能环保行业的专业化和节能服务公司的公众形象，避免没有相关资质的公司扰乱市场秩序，建立行业准入机制，审查节能服务公司资质。

（作者单位：浙江财经大学）

参考文献

[1] 王婷，胡珀.合同能源管理项目的风险评估[J].电力需求侧管理， 2007（5）：24-26.

[2] 李岩 沙瑞丽.美国的ESPC合同能源管理的运作模式[J].环境保护.2012：80-81

[3] 常燕.节能投资新机制[J].能源技术经济.2011（23）：40-44

[4] 《“十二五”节能环保产业发展规划》

[5] 《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》