企业员工处分条例范文

导语：如何才能写好一篇企业员工处分条例，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

该条例第51条规定：“用人单位的规章制度规定了罚款内容，或者其扣减工资的规定没有法律、法规依据的，由人力资源社会保障行政部门责令改正，给予警告。”警告无效，单位逾期不改的，将按照被罚款或者扣减工资的人数每人2000元以上5000元以下的标准处以罚款，由人力资源社会保障行政部门执行。

该条例第51条的规定显然是一把双刃剑。

直接禁止企业对员工进行罚款，从制度层面上保护了员工的利益，防止一些企业制定严苛的规章制度对员工进行任意的处罚，通过剥削员工的利益来减少人力成本的支出。其中最为典型的例子是：广州海珠区某酒楼一位洗碗工，前不久被指偷喝了酒楼一碗粥，被罚款2000元。

但这也给合法经营的企业出了一道难题，对员工进行小额罚款本来是希望员工自觉遵守企业规章制度，提高员工的职业素质和岗位责任心，提升团队的凝聚力，让企业生产经营更具有效率，而该条例的出台无疑提高了企业管理难度。

未来应如何降低该条例给企业带来的管理风险呢？企业对员工的罚款权，何去何从？本文将结合现行的有关法律、法规，尝试给出解决方案。

1982年4月10日原劳动部实施的《企业职工奖惩条例》第12条规定：“对职工的行政处分分为：警告，记过，记大过，降级，撤职，留用察看，开除。在给予上述行政处分的同时，可以给予一次性罚款。第16条规定，对职工罚款的金额由企业决定，一般不得超过本人月标准工资的百分之二十。”

虽然该条例第4条明确规定仅适用于全民所有制企业和城镇集体所有制企业的全体职工，但其他所有制形式的企业都参照该条例，通过制定规章制度来对员工进行罚款。

1995年1月1日实施的《劳动法》并没有对企业的罚款权进行规定。

2004年12月1日实施的《深圳市员工工资支付条例》第34条第1款第2项，明确规定了单位有权依据单位规章制度对员工进行违纪经济处罚。具体规定为：“用人单位按照依法制定的规章制度对员工进行的违纪经济处罚”。

2008年1月1日，《劳动合同法》正式实施，但并未对企业的罚款权进行限制，同时2008年1月15日《企业职工奖惩条例》被废止[引用《国务院关于废止部分行政法规的决定》]。同年11月1日实施的《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》第16条第1款限制了企业对员工的罚款权，具体规定为：“用人单位依照规章制度对劳动者实施经济处分的，单项和当月累计处分金额不得超过该劳动者当月工资的百分之三十，且对同一违纪行为不得重复处分。”

目前《深圳市员工工资支付条例》和《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》仍然现行有效。

《深圳市员工工资支付条例》第34条第1款第2项规定的“用人单位按照依法制定的规章制度对员工进行违纪经济处罚”以及《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》第16条第1款规定的“用人单位依照规章制度对劳动者实施经济处分的，单项和当月累计处分金额不得超过该劳动者当月工资的百分之三十，且对同一违纪行为不得重复处分”与该条例第51条相冲突，应如何适用？

《深圳市员工工资支付条例》的效力级别属于较大市的地方性法规，与省级地方性法规的《广东省劳动保障监察条例》冲突时，根据上位法优先的规定，应优先适用《广东省劳动保障监察条例》。

《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》效力级别属于经济特区法规，依据2002年2月1日实施的《深圳市法制局关于我市行政机关行政执法适用法律的指导意见》二、关于特区法规的适用中的（一）“特区法规在特区内适用。特区法规与法律、行政法规、省地方性法规、部门规章、省政府规章对同一事项规定不一致的，在特区内适用特区法规的规定。”根据特别法优先的规定，在深圳市范围内《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》的效力高于《广东省劳动保障监察条例》。

因此，在该条例生效以后，深圳市企业应仍有权通过制定规章制度对员工进行罚款。但实务中应注意的是须根据《劳动合同法》第四条的规定依法建立、完善和执行劳动规章制度。

工资的定义

《广东省工资支付条例》第54条规定对工资做出以下定义：“工资，是指用人单位基于劳动关系，按照劳动者提供劳动的数量和质量，以货币形式支付给劳动者本人的全部劳动报酬。一般包括：各种形式的工资（计时工资、计件工资、岗位工资、职务工资、技能工资等）、奖金、津贴、补贴、延长工作时间及特殊情况下支付的属于劳动报酬性的工资收入等；但不包括用人单位按照规定负担的各项社会保险费、住房公积金，劳动保障和安全生产监察行政部门规定的劳动保护费用，按照规定标准支付的独生子女补贴、计划生育奖，丧葬费、抚恤金等国家规定的福利费用和属于非劳动报酬性的收入。”

上述规定的员工工资，在该条例正式实施以后，一般情况下是不能被企业扣减的。

该条例第51条规定的例外

依据该条例第51条的规定，虽然法规直接限制企业对员工进行罚款，但是法律、法规另有规定企业有权对员工进行罚款的则不受该条限制。所以深圳市外企业应有权行使以下权利：

依据《广东省工资支付条例》第十五条，企业有权向劳动者主张赔偿因其过错所造成的直接经济损失，但每月赔偿额度应受到原劳动部关于印发《工资支付暂行规定》的通知第十六条的限制，每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。

对策

应明确在该条例正式实施以后，企业不能依据自己制定的规章制度对员工进行直接罚款。因此，企业应删除对员工罚款的相应规章制度，重新思考新的管理模式，以应对新出台的条例。

作为企业对员工最直接的管理措施如考勤制度，受该条例的影响是最大的。为正确适用该条例第54条规定的同时，也能对企业员工进行有效的管理，如下建议和对策可供参考：

非经济性处罚取代罚款

企业可对违纪员工处以警告，记过，记大过，开除等非经济性处罚取代原有的罚款制度。譬如迟到1次被1次警告，警告达到3次被记过1次，累积记大过3次者，属于严重违反企业规章制度，可依企业规章制度解除劳动合同并且无需支付经济补偿金。

企业应设置非经济处罚制度的具体适用范围，并列明每种行为所导致的后果。对新入职的员工必须要求其知悉并签字确认有关的规章制度；作出处罚决定后，违纪员工必须在处罚决定书上签字，以证明其已知悉并同意企业对其作出的处罚决定。

对超过一定的处分次数的员工，则应视情形对处分行为进行公告，让员工引以为鉴，改正自己的工作作风和态度。

薪酬设计上不做减法，做加法

根据《广东省工资支付条例》第54条，奖金属于工资的一种，也就是说扣减奖金就是扣减工资。企业必须做出相应的应对措施，如企业可创设出勤奖制度，在规章制度中明确出勤奖的定义：出勤奖并非工资的一部分，发放的数额并不固定。

这种奖金并非传统意义上的全勤奖金，而是通过累计积分来发放奖金。该奖金可分别设置几个级别，每个级别有该级别所对应的积分范围，按员工每天的考勤计算其当月累计出勤积分，奖励相应的奖金。若员工月平均积分低于一定额度将处以非经济性处罚；严重者，企业可以单方解除劳动关系。

按绩效考核计发工资

企业绩效考核制度，可对当月员工完成的工作量、工作完成情况、工作作风等进行评分，所得分数与该名职工所在岗位对应的岗位系数相计算，以得出该名员工当月的工资数额。

员工的出勤情况可以作为绩效考核项目中评定工作态度的参考，出勤情况间接影响员工当月所获得的工资。

公平正义是衡量一个国家或社会文明发展的标准，是人类文明的标志之一，也是我国构建社会主义和谐社会的重要特征之一。它要求立法机关在制定法律法规时，应充分考虑法律法规的实施能否衡平当今社会关系，化解社会矛盾。

篇2

第一条为规范直销行为，加强对直销活动的监管，防止欺诈，保护消费者的合法权益和社会公共利益，制定本条例。

第二条在中华人民共和国境内从事直销活动，应当遵守本条例。

直销产品的范围由国务院商务主管部门会同国务院工商行政管理部门根据直销业的发展状况和消费者的需求确定、公布。

第三条本条例所称直销，是指直销企业招募直销员，由直销员在固定营业场所之外直接向最终消费者（以下简称消费者）推销产品的经销方式。

本条例所称直销企业，是指依照本条例规定经批准采取直销方式销售产品的企业。

本条例所称直销员，是指在固定营业场所之外将产品直接推销给消费者的人员。

第四条在中华人民共和国境内设立的企业（以下简称企业），可以依照本条例规定申请成为以直销方式销售本企业生产的产品以及其母公司、控股公司生产产品的直销企业。

直销企业可以依法取得贸易权和分销权。

第五条直销企业及其直销员从事直销活动，不得有欺骗、误导等宣传和推销行为。

第六条国务院商务主管部门和工商行政管理部门依照其职责分工和本条例规定，负责对直销企业和直销员及其直销活动实施监督管理。

第二章直销企业及其分支机构的设立和变更

第七条申请成为直销企业，应当具备下列条件：

（一）投资者具有良好的商业信誉，在提出申请前连续5年没有重大违法经营记录；外国投资者还应当有3年以上在中国境外从事直销活动的经验；

（二）实缴注册资本不低于人民币8000万元；

（三）依照本条例规定在指定银行足额缴纳了保证金；

（四）依照规定建立了信息报备和披露制度。

第八条申请成为直销企业应当填写申请表，并提交下列申请文件、资料：

（一）符合本条例第七条规定条件的证明材料；

（二）企业章程，属于中外合资、合作企业的，还应当提供合资或者合作企业合同；

（三）市场计划报告书，包括依照本条例第十条规定拟定的经当地县级以上人民政府认可的从事直销活动地区的服务网点方案；

（四）符合国家标准的产品说明；

（五）拟与直销员签订的推销合同样本；

（六）会计师事务所出具的验资报告；

（七）企业与指定银行达成的同意依照本条例规定使用保证金的协议。

第九条申请人应当通过所在地省、自治区、直辖市商务主管部门向国务院商务主管部门提出申请。省、自治区、直辖市商务主管部门应当自收到申请文件、资料之日起7日内，将申请文件、资料报送国务院商务主管部门。国务院商务主管部门应当自收到全部申请文件、资料之日起90日内，经征求国务院工商行政管理部门的意见，作出批准或者不予批准的决定。予以批准的，由国务院商务主管部门颁发直销经营许可证。

申请人持国务院商务主管部门颁发的直销经营许可证，依法向工商行政管理部门申请变更登记。

国务院商务主管部门审查颁发直销经营许可证，应当考虑国家安全、社会公共利益和直销业发展状况等因素。

第十条直销企业从事直销活动，必须在拟从事直销活动的省、自治区、直辖市设立负责该行政区域内直销业务的分支机构（以下简称分支机构）。

直销企业在其从事直销活动的地区应当建立便于并满足消费者、直销员了解产品价格、退换货及企业依法提供其他服务的服务网点。服务网点的设立应当符合当地县级以上人民政府的要求。

直销企业申请设立分支机构，应当提供符合前款规定条件的证明文件和资料，并应当依照本条例第九条第一款规定的程序提出申请。获得批准后，依法向工商行政管理部门办理登记。

第十一条直销企业有关本条例第八条所列内容发生重大变更的，应当依照本条例第九条第一款规定的程序报国务院商务主管部门批准。

第十二条国务院商务主管部门应当将直销企业及其分支机构的名单在政府网站上公布，并及时进行更新。

第三章直销员的招募和培训

第十三条直销企业及其分支机构可以招募直销员。直销企业及其分支机构以外的任何单位和个人不得招募直销员。

直销员的合法推销活动不以无照经营查处。

第十四条直销企业及其分支机构不得宣传直销员销售报酬的广告，不得以缴纳费用或者购买商品作为成为直销员的条件。

第十五条直销企业及其分支机构不得招募下列人员为直销员：

（一）未满18周岁的人员；

（二）无民事行为能力或者限制民事行为能力的人员；

（三）全日制在校学生；

（四）教师、医务人员、公务员和现役军人；

（五）直销企业的正式员工；

（六）境外人员；

（七）法律、行政法规规定不得从事兼职的人员。

第十六条直销企业及其分支机构招募直销员应当与其签订推销合同，并保证直销员只在其一个分支机构所在的省、自治区、直辖市行政区域内已设立服务网点的地区开展直销活动。未与直销企业或者其分支机构签订推销合同的人员，不得以任何方式从事直销活动。

第十七条直销员自签订推销合同之日起60日内可以随时解除推销合同；60日后，直销员解除推销合同应当提前15日通知直销企业。

第十八条直销企业应当对拟招募的直销员进行业务培训和考试，考试合格后由直销企业颁发直销员证。未取得直销员证，任何人不得从事直销活动。

直销企业进行直销员业务培训和考试，不得收取任何费用。

直销企业以外的单位和个人，不得以任何名义组织直销员业务培训。

第十九条对直销员进行业务培训的授课人员应当是直销企业的正式员工，并符合下列条件：

（一）在本企业工作1年以上；

（二）具有高等教育本科以上学历和相关的法律、市场营销专业知识；

（三）无因故意犯罪受刑事处罚的记录；

（四）无重大违法经营记录。

直销企业应当向符合前款规定的授课人员颁发直销培训员证，并将取得直销培训员证的人员名单报国务院商务主管部门备案。国务院商务主管部门应当将取得直销培训员证的人员名单，在政府网站上公布。

境外人员不得从事直销员业务培训。

第二十条直销企业颁发的直销员证、直销培训员证应当依照国务院商务主管部门规定的式样印制。

第二十一条直销企业应当对直销员业务培训的合法性、培训秩序和培训场所的安全负责。

直销企业及其直销培训员应当对直销员业务培训授课内容的合法性负责。

直销员业务培训的具体管理办法由国务院商务主管部门、国务院工商行政管理部门会同有关部门另行制定。

第四章直销活动

第二十二条直销员向消费者推销产品，应当遵守下列规定：

（一）出示直销员证和推销合同；

（二）未经消费者同意，不得进入消费者住所强行推销产品，消费者要求其停止推销活动的，应当立即停止，并离开消费者住所；

（三）成交前，向消费者详细介绍本企业的退货制度；

（四）成交后，向消费者提供发票和由直销企业出具的含有退货制度、直销企业当地服务网点地址和电话号码等内容的售货凭证。

第二十三条直销企业应当在直销产品上标明产品价格，该价格与服务网点展示的产品价格应当一致。直销员必须按照标明的价格向消费者推销产品。

第二十四条直销企业至少应当按月支付直销员报酬。直销企业支付给直销员的报酬只能按照直销员本人直接向消费者销售产品的收入计算，报酬总额（包括佣金、奖金、各种形式的奖励以及其他经济利益等）不得超过直销员本人直接向消费者销售产品收入的30％。

第二十五条直销企业应当建立并实行完善的换货和退货制度。

消费者自购买直销产品之日起30日内，产品未开封的，可以凭直销企业开具的发票或者售货凭证向直销企业及其分支机构、所在地的服务网点或者推销产品的直销员办理换货和退货；直销企业及其分支机构、所在地的服务网点和直销员应当自消费者提出换货或者退货要求之日起7日内，按照发票或者售货凭证标明的价款办理换货和退货。

直销员自购买直销产品之日起30日内，产品未开封的，可以凭直销企业开具的发票或者售货凭证向直销企业及其分支机构或者所在地的服务网点办理换货和退货；直销企业及其分支机构和所在地的服务网点应当自直销员提出换货或者退货要求之日起7日内，按照发票或者售货凭证标明的价款办理换货和退货。

不属于前两款规定情形，消费者、直销员要求换货和退货的，直销企业及其分支机构、所在地的服务网点和直销员应当依照有关法律法规的规定或者合同的约定，办理换货和退货。

第二十六条直销企业与直销员、直销企业及其直销员与消费者因换货或者退货发生纠纷的，由前者承担举证责任。

第二十七条直销企业对其直销员的直销行为承担连带责任，能够证明直销员的直销行为与本企业无关的除外。

第二十八条直销企业应当依照国务院商务主管部门和国务院工商行政管理部门的规定，建立并实行完备的信息报备和披露制度。

直销企业信息报备和披露的内容、方式及相关要求，由国务院商务主管部门和国务院工商行政管理部门另行规定。

第五章保证金

第二十九条直销企业应当在国务院商务主管部门和国务院工商行政管理部门共同指定的银行开设专门账户，存入保证金。

保证金的数额在直销企业设立时为人民币2000万元；直销企业运营后，保证金应当按月进行调整，其数额应当保持在直销企业上一个月直销产品销售收入15％的水平，但最高不超过人民币1亿元，最低不少于人民币2000万元。保证金的利息属于直销企业。

第三十条出现下列情形之一，国务院商务主管部门和国务院工商行政管理部门共同决定，可以使用保证金：

（一）无正当理由，直销企业不向直销员支付报酬，或者不向直销员、消费者支付退货款的；

（二）直销企业发生停业、合并、解散、转让、破产等情况，无力向直销员支付报酬或者无力向直销员和消费者支付退货款的；

（三）因直销产品问题给消费者造成损失，依法应当进行赔偿，直销企业无正当理由拒绝赔偿或者无力赔偿的。

第三十一条保证金依照本条例第三十条规定使用后，直销企业应当在1个月内将保证金的数额补足到本条例第二十九条第二款规定的水平。

第三十二条直销企业不得以保证金对外担保或者违反本条例规定用于清偿债务。

第三十三条直销企业不再从事直销活动的，凭国务院商务主管部门和国务院工商行政管理部门出具的凭证，可以向银行取回保证金。

第三十四条国务院商务主管部门和国务院工商行政管理部门共同负责保证金的日常监管工作。

保证金存缴、使用的具体管理办法由国务院商务主管部门、国务院工商行政管理部门会同有关部门另行制定。

第六章监督管理

第三十五条工商行政管理部门负责对直销企业和直销员及其直销活动实施日常的监督管理。工商行政管理部门可以采取下列措施进行现场检查：

（一）进入相关企业进行检查；

（二）要求相关企业提供有关文件、资料和证明材料；

（三）询问当事人、利害关系人和其他有关人员，并要求其提供有关材料；

（四）查阅、复制、查封、扣押相关企业与直销活动有关的材料和非法财物；

（五）检查有关人员的直销培训员证、直销员证等证件。

工商行政管理部门依照前款规定进行现场检查时，检查人员不得少于2人，并应当出示合法证件；实施查封、扣押的，必须经县级以上工商行政管理部门主要负责人批准。

第三十六条工商行政管理部门实施日常监督管理，发现有关企业有涉嫌违反本条例行为的，经县级以上工商行政管理部门主要负责人批准，可以责令其暂时停止有关的经营活动。

第三十七条工商行政管理部门应当设立并公布举报电话，接受对违反本条例行为的举报和投诉，并及时进行调查处理。

工商行政管理部门应当为举报人保密；对举报有功人员，应当依照国家有关规定给予奖励。

第七章法律责任

第三十八条对直销企业和直销员及其直销活动实施监督管理的有关部门及其工作人员，对不符合本条例规定条件的申请予以许可或者不依照本条例规定履行监督管理职责的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对不符合本条例规定条件的申请予以的许可，由作出许可决定的有关部门撤销。

第三十九条违反本条例第九条和第十条规定，未经批准从事直销活动的，由工商行政管理部门责令改正，没收直销产品和违法销售收入，处5万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，处30万元以上50万元以下的罚款，并依法予以取缔；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十条申请人通过欺骗、贿赂等手段取得本条例第九条和第十条设定的许可的，由工商行政管理部门没收直销产品和违法销售收入，处5万元以上30万元以下的罚款，由国务院商务主管部门撤销其相应的许可，申请人不得再提出申请；情节严重的，处30万元以上50万元以下的罚款，并依法予以取缔；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十一条直销企业违反本条例第十一条规定的，由工商行政管理部门责令改正，处3万元以上30万元以下的罚款；对不再符合直销经营许可条件的，由国务院商务主管部门吊销其直销经营许可证。

第四十二条直销企业违反规定，超出直销产品范围从事直销经营活动的，由工商行政管理部门责令改正，没收直销产品和违法销售收入，处5万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，处30万元以上50万元以下的罚款，由工商行政管理部门吊销有违法经营行为的直销企业分支机构的营业执照直至由国务院商务主管部门吊销直销企业的直销经营许可证。

第四十三条直销企业及其直销员违反本条例规定，有欺骗、误导等宣传和推销行为的，对直销企业，由工商行政管理部门处3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，处10万元以上30万元以下的罚款，由工商行政管理部门吊销有违法经营行为的直销企业分支机构的营业执照直至由国务院商务主管部门吊销直销企业的直销经营许可证。对直销员，由工商行政管理部门处5万元以下的罚款；情节严重的，责令直销企业撤销其直销员资格。

第四十四条直销企业及其分支机构违反本条例规定招募直销员的，由工商行政管理部门责令改正，处3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，处10万元以上30万元以下的罚款，由工商行政管理部门吊销有违法经营行为的直销企业分支机构的营业执照直至由国务院商务主管部门吊销直销企业的直销经营许可证。

第四十五条违反本条例规定，未取得直销员证从事直销活动的，由工商行政管理部门责令改正，没收直销产品和违法销售收入，可以处2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上20万元以下的罚款。

第四十六条直销企业进行直销员业务培训违反本条例规定的，由工商行政管理部门责令改正，没收违法所得，处3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，处10万元以上30万元以下的罚款，由工商行政管理部门吊销有违法经营行为的直销企业分支机构的营业执照直至由国务院商务主管部门吊销直销企业的直销经营许可证；对授课人员，由工商行政管理部门处5万元以下的罚款，是直销培训员的，责令直销企业撤销其直销培训员资格。

直销企业以外的单位和个人组织直销员业务培训的，由工商行政管理部门责令改正，没收违法所得，处2万元以上20万元以下的罚款。

第四十七条直销员违反本条例第二十二条规定的，由工商行政管理部门没收违法销售收入，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，责令直销企业撤销其直销员资格，并对直销企业处1万元以上10万元以下的罚款。

第四十八条直销企业违反本条例第二十三条规定的，依照价格法的有关规定处理。

第四十九条直销企业违反本条例第二十四条和第二十五条规定的，由工商行政管理部门责令改正，处5万元以上30万元以下的罚款；情节严重的，处30万元以上50万元以下的罚款，由工商行政管理部门吊销有违法经营行为的直销企业分支机构的营业执照直至由国务院商务主管部门吊销直销企业的直销经营许可证。

第五十条直销企业未依照有关规定进行信息报备和披露的，由工商行政管理部门责令限期改正，处10万元以下的罚款；情节严重的，处10万元以上30万元以下的罚款；拒不改正的，由国务院商务主管部门吊销其直销经营许可证。

篇3

第二条本实施办法的适用范围，与《条例》的实施范围相同。

第三条对企业职工给予奖惩，必须全面贯彻《条例》第三条的精神，，全国公务员共同天地严格按照规定的审批程序办理。

第四条对职工给予记功、记大功、发给资金，应经职工所在班、组评议，所在车间（处、队、科、室）介绍其先进事迹并整理成单行材料，由工会提出建议，企业或企业上级主管部门决定。

第五条对职工给予晋级奖励，一般只晋一级，并应按照本办法第四条规定的批准权限和审批程序办理；也可由厂长（经理）按照《国营工厂厂长工作暂行条例》规定的职权作出决定。但每年受晋级奖励的职工，不得超过本企业职工总数的百分之一。

第六条对职工给予通令嘉奖，由企业按本办法第四条规定的程序办理后，报企业主管部门决定；事迹突出，需要由人民政府通令嘉奖的，由企业主管部门报经本级人民政府决定；事迹特别突出的，也可由各级人民政府或企业主管部门直接决定。

第七条对职工授予先进生产（工作）者荣誉称号，一般一年进行一次。可同企业开展的社会主义劳动竞赛的年终总评结合进行，由工会组织群众评选，所在车间（处、队、科、室）根据群众评选情况整理先进事迹材料，提请企业决定授予；表现突出，需要授予全系统先进生产（工作）者称号的，由企业报上级主管部门决定。

第八条对职工奖励，应在适当会议上宣布，或在一定范围内公布，并由企业记入本人档案。

第九条对职工的行政处分和经济处罚，一般由企业决定，大型企业和驻地分散的中型企业，也可以实行分级管理，但对职工给于降级、撤职、留用察看、开除等处分，以及对企业职能部门的职工的所有处分和经济处罚，必须由企业决定，实行分级管理的企业，对分级管理的办法和权限，应作出明确规定，经职工代表大会讨论通过后公布施行。

第十条给予职工行政处分和经济处罚，一般按下列程序办理：

（一）由职工所在车间（处、队、科、室）负责调查，写出错误事实查证材料；

（二）由职工所在基层单位的群众讨论提出处理意见（讨论时应通知本人参加会议，并允许他申辩）；

（三）由企业行政领导征求工会意见后，作出处分决定；

（四）对职工的处分决定，应以书面通知本人，并在一定范围内宣布，有关材料装入本人档案。

第十一条给予职工开除处分，在按照《条例》第十三条规定的程序办理时，如果职工代表大会或职工大会闭会，可由职工代表大会常设主席团会议或职工代表组长联席会议代行，并提请下次职工代表大会或职工大会追认。

第十二条受留用察看处分的职工，留用察看期，全国公务员共同天地间表现好，被恢复为正式职工的，在重新评定工资级别时，一般不得高于受留用察看处分前的工资水平。

第十三条受降级处分的职工，从批准处分之日起，满一年以后，在评奖、提级等方面，应当与其他职工同样对待。

第十四条被开除或者除名的职工，迁入地应按《条例》第二十二条的规定，准予落户：有关基层政权机关应负责办理落户等手续。

第十五条对企业中由各级国家行政机关任命的工作人员给予行政处分，其批准权限和审批程序在国家没有新的规定之前，可按照一九五七年《国务院关于国家行政机关工作人员的奖惩暂行规定》及我省的有关规定办理。

篇4

第一条为了规范**经济特区（以下简称特区）物业管理活动，维护业主和物业服务企业的合法权益，营造安全、舒适、文明、和谐的工作和生活环境，根据有关法律、行政法规的基本原则，结合特区实际，制定本条例。

第二条特区物业管理适用本条例。

第三条物业管理实行业主自治、专业服务与政府监管相结合的原则。

物业管理应当遵守法律、法规规定，不得损害公共利益和他人合法权益。

第四条市政府物业管理行政主管部门（以下简称市主管部门）负责物业管理的监督管理工作，履行下列职责：

（一）组织实施本条例以及其他关于物业管理的法律、法规，执行国家关于物业管理的有关规定；

（二）研究拟定或者制定物业管理相关政策措施；

（三）指导、协调区政府物业管理行政主管部门（以下简称区主管部门）以及其他相关行政管理部门、街道办事处、行业协会等依法开展物业管理相关工作；

（四）本条例规定的其他职责。

区主管部门负责辖区内物业管理的监督管理工作，并接受市主管部门的业务指导。

市、区政府其他有关部门应当按照各自职责，依法做好物业管理相关工作。

第五条街道办事处在区主管部门指导下，负责组织、协调业主大会成立及业主委员会的选举工作，指导、监督业主大会和业主委员会的日常活动。

社区工作站协助街道办事处开展物业管理相关工作。街道办事处可以委托社区工作站办理物业管理相关事务。

第六条**市物业管理协会（以下简称市物业管理协会）是物业服务行业自律组织，应当积极规范行业经营行为，维护会员合法权益，促进行业健康发展；负责制定并监督实施物业服务规范，促进物业服务企业依法、诚信经营，并组织物业服务行业从业人员的业务培训，调解行业内部争议等。

第七条建立物业管理联席会议制度，协调处理物业管理的重大问题。具体办法由市政府制定。

第二章业主、业主大会、业主委员会和管理规约

第八条物业的所有权人为业主。

业主在物业管理中享有法律、法规规定的权利，并承担法律、法规规定的义务。

第九条物业管理区域应当依法成立业主大会，选举业主委员会。一个物业管理区域成立一个业主大会。业主较少的，经全体业主一致同意决定不成立业主大会的，由全体业主共同履行业主大会和业主委员会职责。

业主大会通过业主大会会议和业主委员会行使职权。

第十条业主大会会议分为定期会议和临时会议。

业主大会会议由业主委员会按照业主大会议事规则组织召开。召开业主大会会议时，应当邀请物业所在地社区工作站派员列席。

第十一条有下列情形之一时，业主委员会应当及时召集业主大会临时会议：

（一）百分之二十以上业主提议；

（二）发生重大紧急事件需要及时处理；

（三）本条例和业主大会议事规则规定的其他情形。

应业主提议召集业主大会会议的，业主委员会应当核实提议人的业主身份。

第十二条业主委员会不按规定召集业主大会会议的，业主可以请求所在地街道办事处责令限期召集；逾期仍未召集的，由街道办事处组织召集。

第十三条业主大会会议召集人应当于会议召开十五日前将会议议题、时间、地点、方式以及表决事项等予以公告，并同时抄送全体业主。

第十四条业主大会会议与会业主所持有的投票权超过本物业管理区域内投票权半数，且与会业主人数超过全体业主人数半数的，业主大会会议方为有效。

前款所称与会，是指业主在会议签到表签字确认；采用或者同时采用书面形式召开业主大会会议的，包括业主在表决票上或者选举票上签字确认并按照规定方式交回表决票或者选举票。

业主投票权数按业主所拥有物业的建筑面积计算，物业建筑面积每平方米计算为一票，不足一平方米的按四舍五入计算。

第十五条业主可以自行投票，也可以委托他人投票。

委托他人投票的，应当出具书面委托书，载明委托事项和投票权数。受委托人投票时，应当出示委托书以及委托人和本人身份证明。

一个独立产权单位登记有两个或者两个以上所有权人的，应当自行确定一名投票人。

第十六条业主大会会议表决采用记名投票的方式。

一个独立产权单位拥有一个表决票或者选举票，每张表决票或者选举票上应当标明该产权单位的投票权数。

第十七条业主大会作出决定，应当经与会业主所持投票权二分之一以上和与会业主人数二分之一以上多数同意。

业主大会作出本物业管理区域物业专项维修资金（以下简称物业专项维修资金）使用和续筹方案，改建、重建建筑物及其附属设施的决定，应当经与会业主所持投票权三分之二以上和与会业主人数三分之二以上多数同意。

第十八条业主大会依法作出的决定，对本物业管理区域内全体业主具有约束力。

业主委员会应当在业主大会作出决定三日内，将决定以书面形式在物业管理区域内公告，并抄送全体业主。

第十九条物业管理区域符合下列情形之一时，应当召开首次业主大会会议，成立业主大会，选举产生业主委员会、通过管理规约、制定业主大会议事规则等：

（一）物业出售且已经交付使用的建筑面积达到物业总建筑面积百分之五十以上的；

（二）首套物业出售并交付使用满二年的。

物业管理区域符合前款条件后六十日内，建设单位或者物业服务企业应当书面告知物业所在地街道办事处；业主也可以书面告知物业所在地街道办事处。

街道办事处应当在收到书面告知后一个月内，负责核实并组织、协调成立首次业主大会会议筹备组（以下简称筹备组）。

第二十条筹备组由五至七名成员组成，其中社区工作站负责人一名、建设单位或者物业服务企业代表一名、业主代表三至五名。筹备组组长由社区工作站负责人担任。筹备组中的业主代表由社区工作站在愿意参加筹备工作，且有一定人数业主推荐的业主中确定。筹备组成员不得担任首届业主委员会委员。

建设单位应当提供筹备工作所需要的物业和业主相关资料。

第二十一条业主委员会由委员和候补委员组成。业主委员会主任、副主任由业主委员会从委员中选举产生。

候补委员列席业主委员会会议，不具有表决权。

业主委员会可以聘请执行秘书，负责处理业主委员会日常事务。执行秘书的工作职责由业主大会议事规则规定。

第二十二条业主大会、业主委员会活动经费，业主委员会委员津贴和执行秘书薪酬，从物业服务费中按照市政府规定的比例提取，专款专用。

业主委员会委员津贴和执行秘书薪酬标准由业主大会决定。候补委员不领取津贴。

第二十三条业主委员会委员、候补委员候选人应当是本物业管理区域内的自然人业主或者单位业主授权的自然人代表，并符合下列条件：

（一）具有完全民事行为能力；

（二）履行业主义务，未欠交物业服务费和物业专项维修资金；

（三）遵纪守法，热心公益事业，责任心强，具有较强的公信力和组织能力；

（四）本人、配偶及其直系亲属未在为本物业管理区域提供物业服务的企业及其下属单位任职；

（五）书面承诺积极、及时、全面履行工作职责。

业主委员会委员、候补委员候选人由筹备组推荐，十名以上业主也可以联名推荐委员和候补委员候选人各一名。筹备组应当审查委员、候补委员候选人资格并确定候选人名单。

第二十四条业主委员会由五至十七名委员组成，组成人数为单数，具体人数由筹备组根据该物业管理区域的实际情况确定。候补委员人数按照委员人数的百分之四十设置。

业主委员会委员、候补委员实行差额选举，差额比例不得低于百分之二十。

业主委员会委员、候补委员按照预定名额和候选人得票顺序当选。

第二十五条业主委员会委员职务终止时，经业主委员会决定，从候补委员中按照得票多少依次递补，并在本物业管理区域内公告。

第二十六条未能依法选举产生业主委员会，或者业主委员会集体辞职的，经区主管部门确认后，由物业所在地街道办事处及时组织召集业主大会会议，选举产生业主委员会。

第二十七条除业主委员会和街道办事处外，任何单位和个人不得召集业主大会会议。

业主委员会和街道办事处召开业主大会会议时，物业服务企业、物业使用人以及相关单位应当予以协助。

第二十八条业主委员会应当自选举产生之日起十五日内，将成立情况向区主管部门备案。

区主管部门应当将备案情况书面通报物业所在地街道办事处、社区工作站、公安派出所和物业服务企业等相关单位。

备案事项发生变更时，业主委员会应当自变更之日起十五日内将变更情况向区主管部门备案。

第二十九条业主委员会会议由主任召集和主持。主任因故不能履行职责时，由副主任召集和主持。

经三分之一以上委员提议召开业主委员会会议的，应当召开业主委员会会议。主任、副主任无正当理由不召集业主委员会会议的，由街道办事处指定一名委员召集和主持业主委员会会议。

业主委员会委员不得委托他人出席业主委员会会议。

业主委员会会议应当邀请物业所在地社区工作站派员列席。

业主委员会会议应当有过半数委员出席，作出决定时应当经全体委员过半数同意。一名委员拥有一票表决权。

业主委员会应当在作出决定之日起三日内，将会议情况以及决定事项以书面形式在本物业管理区域内公告。

第三十条以业主委员会名义信息，应当经业主委员会作出决定，并加盖业主委员会印章。

第三十一条业主委员会就下列事项作出决定，应当经全体委员过半数签字同意：

（一）提请业主大会决定专项维修资金的筹集和使用；

（二）提请业主大会决定调整物业服务费；

（三）提请业主大会决定物业服务企业选聘方式；

（四）提请业主大会批准物业服务合同；

（五）召集业主大会临时会议；

（六）终止委员职务以及将候补委员递补为委员；

（七）中止委员职务并提请业主大会罢免委员职务；

（八）涉及业主重大利益的其他决定。

第三十二条业主委员会会议应当制作书面记录，由出席会议的委员签字并加盖业主委员会印章。

第三十三条业主大会、业主委员会的决定应当符合法律、法规的规定。

业主大会、业主委员会不得作出与本物业管理区域物业管理无关的决定，不得从事与本物业管理区域物业管理无关的活动，不得组织、参与任何经营性活动。

业主大会、业主委员会作出的决定侵害业主合法权益的，受侵害的业主可以依法请求人民法院予以撤销。

业主大会、业主委员会作出的决定违反法律、法规规定的，物业所在地的区主管部门或者街道办事处，应当责令限期改正或者撤销其决定，并通告全体业主。

业主委员会超越职权作出决定，或者作出与本物业管理区域物业管理无关的决定，由签字同意该决定的委员承担相应的法律责任。

第三十四条业主委员会委员、候补委员不得有下列行为：

（一）收受物业服务企业或者有利害关系业主提供的利益或者报酬；

（二）向为本物业管理区域提供服务的物业服务企业承揽、介绍相关业务或者推荐他人就业；

（三）收受可能妨碍公正履行职务的其他利益。

第三十五条业主委员会委员有下列情形之一时，经业主委员会会议通过后中止其委员职务，并提请下次业主大会会议审议决定：

（一）不履行业主义务、不遵守管理规约，情节严重且拒不改正；

（二）一年内三次无故缺席业主委员会会议；

（三）违反本条例第三十四条规定；

（四）其他原因不宜担任业主委员会委员。

业主委员会中止委员职务时，应当允许该委员提出申辩并记录归档。

第三十六条业主委员会委员、候补委员有下列情形之一时，其委员、候补委员职务自行终止：

（一）不再是本物业管理区域的业主；

（二）因疾病或者其他原因丧失工作能力；

（三）以书面形式向业主大会或者业主委员会提出辞呈；

（四）本人、配偶及其直系亲属在为本物业管理区域提供服务的物业服务企业及其下属单位任职；

（五）被人民法院判处刑罚。

第三十七条业主委员会委员缺员，全体候补委员递补为委员后，仍缺员超过百分之四十的，应当召开业主大会会议增补。

第三十八条业主委员会有下列情形之一的，由区主管部门责令限期改正；逾期未改正的，由区主管部门决定予以解散：

（一）违反法律、法规规定，严重侵害业主合法权益；

（二）违反法律、法规规定，严重影响社区安定及公共秩序；

（三）不按规定履行业主委员会职责，情节严重。

区主管部门解散业主委员会的，应当通知物业所在地街道办事处依法组织召开业主大会会议，选举产生新一届业主委员会。

第三十九条分期开发的物业，可以在分期开发期间成立业主大会，选举产生业主委员会。

新一期物业的业主入住后，应当增补业主委员会委员和候补委员，但增补后的业主委员会委员总人数不得超过十七人。

第四十条业主委员会委员职务中止和自行终止，候补委员递补为委员时，业主委员会应当在本物业管理区域内公告，并向区主管部门备案。

第四十一条业主委员会每届任期三年，委员、候补委员可以连选连任。

业主委员会任期届满前六个月，业主委员会应当组织换届选举，并报告区主管部门和物业所在地街道办事处。换届选举应当在任期届满前三个月完成。

在任期届满前三个月尚未完成换届选举的，物业所在地街道办事处应当组织或者监督业主委员会组织换届选举，并在上届业主委员会任期届满前选举产生新一届业主委员会。

业主委员会任期届满后，不得继续履行职责。

第四十二条业主委员会应当在任期届满后三个工作日内，将业主大会和业主委员会印章、档案资料以及其他属于业主大会和业主委员会的财物等移交给新一届业主委员会。

第四十三条业主委员会解散的，业主委员会委员、候补委员应当在区主管部门的指导、监督下，做好有关财物清算和资料清理工作，并在宣布解散后三个工作日内移交给物业所在地街道办事处代为管理。

第四十四条业主可以查阅业主委员会所有会议资料，并有权就涉及自身利益的事项向业主委员会提出询问，业主委员会应当予以答复。

业主委员会应当定期将工作情况通过公告等形式向全体业主报告。

第四十五条业主应当遵守临时管理规约和管理规约。

临时管理规约和管理规约应当包括下列内容：

（一）物业管理区域物业共有部分的使用和维护规则；

（二）业主合理使用物业专有部分的权利和义务；

（三）物业天面、外墙、门窗及户外设施保洁和装修规则；

（四）维护物业管理区域公共秩序的权利和义务；

（五）业主分担物业管理区域各类费用的方式；

（六）违反规约应当承担的责任。

第四十六条临时管理规约由建设单位负责编制，报区主管部门备案。建设单位应当将备案后的临时管理规约在物业销售场所公示。

业主在入住时，应当签署临时管理规约。管理规约在业主大会通过后生效。

第四十七条业主认为临时管理规约和管理规约的内容违反法律、法规规定或者显失公平的，可以请求区主管部门予以撤销；区主管部门可以撤销临时管理规约、管理规约中违反法律、法规规定和显失公平内容，也可以决定临时管理规约、管理规约中对特定业主显失公平的内容对该特定业主无效。

第四十八条管理规约正本由业主委员会保管，并于通过后三日内，将副本在本物业管理区域内公示，并在十五日内抄送全体业主。

第四十九条业主大会通过的管理规约和业主大会议事规则，由业主委员会在通过后十五日内报区主管部门备案。

业主委员会依法刻制业主大会、业主委员会印章后，应当在十五日内报区主管部门备案。

业主委员会应当制定业主大会、业主委员会印章使用管理规定和档案管理规定，并建立活动档案供业主查询。

经业主大会作出决定的，方可使用业主大会印章。

第三章建设单位和物业服务企业

第五十条建设单位有权根据本条例规定选聘物业服务企业提供前期物业服务，并以未出售物业业主身份享有相关权利。

第五十一条建设单位在物业管理中承担下列义务：

（一）依照法律、法规规定和合同约定承担物业保修责任，并向业主提供物业质量保证书和使用说明书；

（二）依法参与首次业主大会会议筹备工作，协助成立业主大会；

（三）依法提供物业服务用房；

（四）以未出售物业业主身份承担相关义务；

（五）法律、法规规定和合同约定的其他义务。

第五十二条建设单位应当在物业管理区域内无偿提供物业服务用房，包括物业服务设备用房、物业服务办公用房和业主委员会办公用房。

物业服务设备用房面积根据设备安装、使用、维护实际需要提供。

物业服务办公用房面积按照下列标准提供：

（一）物业管理区域物业总建筑面积二十五万平方米以下的，按物业总建筑面积千分之二提供，建筑面积在五万平方米及以下的，按不少于建筑面积一百平方米提供；

（二）物业管理区域物业总建筑面积超过二十五万平方米的，除按照二十五万平方米的千分之二提供外，超过部分按千分之一的标准提供。

业主委员会的办公用房从物业服务办公用房中调剂，建筑面积应当不少于二十平方米。

第五十三条物业服务用房应当有独立产权并具有正常使用功能。

物业服务用房产权属该物业管理区域全体业主所有，权属资料由业主委员会保管。

任何单位和个人不得改变物业服务用房的用途。

第五十四条建设单位申请房屋预售许可证、房屋所有权初始登记时，应当提交物业服务用房房号、面积等相关资料。

市房地产主管部门在核发房屋预售许可证和办理房屋所有权初始登记时，应当核查并注明物业服务用房房号。

第五十五条建设单位不得擅自处分依法属于业主的物业共用部位和共用设施设备的所有权或者使用权。

第五十六条从事物业服务的企业应当具有独立法人资格。物业服务企业的名称中应当标示“物业”字样。

物业服务企业应当在物业管理区域内设立独立核算的服务机构。

第五十七条物业服务企业应当按照国家规定取得物业服务企业资质证书。

物业服务从业人员应当按照国家规定取得相应的职业资格证书。

第五十八条物业服务企业应当自取得资质证书之日起三个月内加入市物业管理协会。

本条例实施前已取得物业服务企业资质证书的企业应当自本条例实施后三个月内加入市物业管理协会。

异地物业服务企业在特区签订物业服务合同之日起三个月内应当加入市物业管理协会。

第五十九条市物业管理协会应当加强对物业服务企业和物业服务从业人员的自律性监管，建立诚信档案和诚信风险预警公告制度。对违反法律、法规规定和行业规范，侵害业主合法权益的，应当要求其改正；情节严重的，应当给予警告、业内通报批评或者公开谴责等制裁。

受到市物业管理协会公开谴责的物业服务企业，二年内不得参加物业服务招标投标，业主大会可以提前解除与其签订的物业服务合同。

受到市物业管理协会公开谴责的物业服务从业人员，物业服务企业二年内不得聘用其从事应当由取得物业服务相关资格证书的人员从事的工作。

市物业管理协会给予物业服务企业和物业服务从业人员警告、业内通报批评和公开谴责的，应当报区主管部门备案；给予物业服务企业和物业服务从业人员公开谴责的，应当向社会公告。

第六十条物业服务企业可以根据物业服务合同约定，聘请专业机构承担机电设备维修养护、清洁卫生、园林绿化、工程施工等专项服务，但不得将该物业管理区域全部物业服务一并委托或者转交给其他单位或者个人。

第六十一条物业服务企业不得转让或者以出租、挂靠、外借等形式变相转让物业服务企业资质证书。

第六十二条物业服务企业应当按照有关法律、法规规定、物业服务标准和物业服务合同约定提供物业服务。

物业服务标准由市主管部门依照有关规定另行制定和。业主大会对物业服务有特殊要求的，由物业服务合同约定。

第六十三条物业服务企业应当向区主管部门报送季度、年度统计报表和其他相关统计资料。具体办法由市主管部门制定。

第四章物业服务

第六十四条一个物业管理区域应当由一个物业服务企业统一提供物业服务。物业管理区域内地上以及地下建筑物、设施设备和相关场地不得分割管理。

分期开发的物业，前期建成部分已确定物业服务企业的，后期建成部分应当由同一物业服务企业提供物业服务。

第六十五条划分物业管理区域应当考虑物业的共用设施设备、建筑物规模、社区建设等因素，并遵循相对集中、便于管理的原则。具体划分方法如下：

（一）物业管理区域以物业建设宗地红线图的范围确定，但已经自然形成独立物业管理区域且无争议的，不再重新划分；

（二）分期开发或者有两个以上建设单位开发建设的区域，共用主要配套设施设备的，应当划分为一个物业管理区域，但已经自然分割或者习惯形成多个相对独立小区的，可以划分为不同的物业管理区域；

（三）不同物业管理区域地理上自然连接的，经各自的业主大会同意后，可以合并为一个物业管理区域。

划分物业管理区域有争议的，由区主管部门会同物业所在地街道办事处处理。

第六十六条物业服务企业提供物业服务，应当与建设单位或者业主大会签订物业服务合同，约定物业服务的计费方式、收费标准、服务内容、服务期限等。

关于物业服务内容约定不明的，依照市主管部门的物业服务标准执行。

第六十七条物业服务收费可以按照国家规定采取酬金制或者包干制的计费方式。

酬金制计费方式，是指在预收的物业服务费中按约定比例或者约定金额提取酬金支付给物业服务企业，其余部分用于物业服务合同约定的其他各项支出，结余部分归业主所有，不足部分由业主承担的计费方式。

包干制计费方式，是指由业主向物业服务企业支付固定物业服务费，盈余归物业服务企业所有，亏损由物业服务企业承担的计费方式。

第六十八条采用酬金制计费方式约定物业服务费的，酬金的计提标准由物业服务企业与建设单位或者业主大会根据企业资质、服务内容与水平等因素在物业服务合同中约定。

第六十九条物业服务合同期限为二年至五年。前期物业服务合同具体期限由建设单位和物业服务企业约定，最长至业主大会与其选聘的物业服务企业签订的物业服务合同约定开始提供物业服务之日止。

物业服务合同期限届满时，业主大会尚未成立或者未依法选聘物业服务企业的，原合同可以继续履行至新的物业服务合同约定开始提供物业服务之日止。

建设单位在销售物业时，应当明示前期物业服务合同，并向业主告知物业服务企业的名称、办公场所、联系方式和资质等级等。

第七十条建设单位应当按照国家规定向物业服务企业移交物业相关资料，并同时移交业主相关资料。

物业服务企业应当在物业服务合同终止时将前款资料移交给业主委员会或者业主大会新选聘的物业服务企业。

禁止建设单位、物业服务企业、业主委员会及其工作人员泄露业主资料。

第七十一条物业服务合同终止时，物业服务企业除应当向业主委员会或者新选聘的物业服务企业移交本条例第七十条规定的资料外，还应当同时移交下列资金、资料和物品：

（一）采用酬金制计费方式发生的物业服务费结余；

（二）物业专项维修资金结余；

（三）物业服务用房；

（四）提供物业服务期间形成的有关物业及设施设备改造、维修、运行、保养的有关资料；

（五）采用酬金制计费方式收取物业服务费的企业，用物业服务费购置的资产及物品。

第七十二条选聘物业服务企业应当采用招标的方式进行。本条例另有规定的除外。

逐步实行统一委托招标机构选聘物业服务企业制度。具体办法由市政府制定。

第七十三条物业服务招标分为公开招标和邀请招标。住宅物业服务招标应当采取公开招标方式。

由政府财政性资金支付物业服务费的物业，其管理单位选聘物业服务企业时，相关标准和程序按照政府采购的有关规定执行。

第七十四条符合下列条件之一时，可以采用协议方式选聘物业服务企业：

（一）物业属于单个业主，或者业主人数少于十人且经全体业主一致同意的；

（二）物业服务合同到期后，业主大会决定续聘原物业服务企业的；

（三）在一个物业管理区域内，多层物业总建筑面积低于五万平方米，或者高层物业总建筑面积低于二万平方米，或者多层、高层混合物业总建筑面积低于三万平方米，经业主大会决定同意的；

（四）公开招标的投标人少于三人的。

符合前款第（三）、（四）项条件的住宅物业，建设单位采用协议方式选聘前期物业服务企业的，应当经区主管部门批准；未经批准的，选聘行为无效。

第七十五条物业服务企业应当在签订物业服务合同之日起十五日内将物业服务合同副本报区主管部门备案。

第七十六条物业服务企业应当遵守安全生产的有关规定，制定物业管理区域内安全防范应急预案，对突发性自然灾害，供水、供电和供气事故，物业安全事故，公共卫生事件，治安及刑事案件等突发事件的预防和处置进行具体规定，并协助有关行政管理部门做好物业管理区域的安全管理工作。

安全防范应急预案应当报区主管部门备案，区主管部门应当对安全防范应急预案的制定和实施给予必要的指导。

发生安全事故或者其他紧急事件时，物业服务企业应当及时采取应急措施，并按规定向有关行政管理部门报告，协助做好相关工作。

第七十七条物业服务合同终止时，物业服务企业应当按照约定的期限退出物业管理区域，并配合依法选聘的物业服务企业接管。

第五章物业使用与维护

第七十八条物业服务企业应当按照物业服务合同约定对物业装修施工进行监督。对违反有关规定的行为，应当要求行为人及时整改；行为人未按要求整改的，应当及时报告相关行政管理部门依法处理。

第七十九条物业服务企业从事物业维护、修缮、装修监督等工作时，业主或者物业使用人应当提供方便。

需要业主或者物业使用人提供方便的，应当事先通知，并就相关具体事项与业主或者物业使用人协商。

第八十条物业保修期届满后，物业全体共有部分的维修责任由全体业主承担，物业部分共有部分的维修责任由部分共有的业主承担；物业专有部分的维修由业主负责。共有物业遭人为损坏的，物业服务企业应当要求责任人负责修复或者赔偿。

公用事业以及通讯、有线电视等经营单位，应当承担物业管理区域内相关管线和设施设备的维修、养护责任。法律、法规另有规定的，从其规定。

第八十一条物业天面、外墙和楼梯间等设施，应当保持安全、整洁，每五年至少修缮或者粉刷一次，费用从物业专项维修资金中支出。

业主自有空调架、防盗网等外观设施，应当每三年至少检修或者粉刷一次，费用由业主承担。

第八十二条物业影响市容美观或者存在安全隐患的，业主或者业主大会应当按照有关法律、法规规定及时修缮或者改造。

对影响市容美观或者存在安全隐患的物业未及时修缮的，物业服务企业可以请求区主管部门责成业主或者业主大会限期修缮；逾期不修缮的，物业服务企业可以代为修缮，修缮费用由业主或者业主大会承担。

第六章费用和资金

第八十三条物业服务收费实行政府指导价和市场调节价相结合的原则。具体办法由市价格主管部门会同市主管部门制定。

物业服务费的具体标准，由当事人根据前款规定在物业服务合同中约定。

第八十四条业主入住前的物业服务费由建设单位承担，业主入住后的物业服务费由业主承担。建设单位出售物业时，不得向物业买受人承诺减免物业服务费。

前款所称入住是指在房屋买卖合同约定的时间内，业主收到书面入住通知并办妥相关入住手续。业主收到书面入住通知后，在通知期限内无正当理由不办理相关入住手续的，视为入住。建设单位没有事先书面通知的，以业主实际办妥相关入住手续为准。

第八十五条一个物业管理区域有两个以上独立产权单位的，应当设立物业专项维修资金。物业专项维修资金属业主所有。

物业专项维修资金包括首期归集的专项维修资金和日常收取的专项维修资金。

首期归集的专项维修资金由建设单位按照物业项目建筑安装工程总造价的百分之二，在办理该物业项目初始登记前一次性划入指定的物业专项维修资金专户。

日常收取的专项维修资金由业主在交纳物业服务费时一并交纳，由物业服务企业按月存入物业专项维修资金专户。日常收取的专项维修资金交纳标准由市价格主管部门会同市主管部门制定。

市政府应当根据物业不同类型，分别制定各类物业建筑安装工程总造价标准，并向社会公布。

第八十六条市主管部门应当在银行设立物业专项维修资金专户，对物业专项维修资金的收取、存储、使用、增值和查询等进行统一监督管理。各个物业管理区域的物业专项维修资金应当存入物业专项维修资金专户。

物业专项维修资金的管理，遵循按幢立账、专户存储、核算到户、专款专用、业主决策、拨付快速、手续便捷的原则。

市主管部门可以在代管的物业专项维修资金的增值收益中提取一定比例的管理费，以支付相关单位的代收、代管等费用。具体办法由市政府制定。

第八十七条物业保修期满后，由业主大会决定物业专项维修资金的使用。

物业部分共有部分的维修、更新、改造需要使用物业专项维修资金的，应当经该共有物业建筑总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主同意，但不得与业主大会对物业全体共有部分作出的决定相抵触。

第八十八条物业专项维修资金的使用按照下列规定执行：

（一）物业全体共有部分所需费用，由物业管理区域全体业主按照各自拥有的物业专有部分建筑面积比例共同承担；

（二）物业部分共有部分所需费用，由该部分共有物业业主按照各自拥有的物业专有部分建筑面积比例共同承担。

物业共有部分遭人为损坏的，其修缮费用由责任人承担。

第八十九条物业专项维修资金使用超过首期归集专项维修资金金额百分之七十的，业主大会应当续筹物业专项维修资金，续筹的资金应当不低于首期归集的专项维修资金数额。

第九十条业主转让物业时，其名下的物业专项维修资金余额随物业一并转让；因拆迁或者其他原因造成物业灭失的，应当将物业专项维修资金余额退还业主。

业主未缴清物业专项维修资金的，市房地产主管部门不予办理该物业的转让和抵押登记手续。

第九十一条本条例实施前，建设单位未按照《**经济特区住宅区物业管理条例》有关规定划拨公用设施专用基金的，应当按照该条例有关规定继续缴交。未按照规定缴交的，由区主管部门予以追缴。

按照前款规定收取与追缴的公用设施专用基金，应当存入物业专项维修资金专户。

第九十二条本条例实施前，业主按照《**经济特区住宅区物业管理条例》有关规定缴纳的住宅维修基金，应当由该物业的管理单位按户设账，以物业管理区域为单位全额存入物业专项维修资金专户。

本条例实施前，业主未按照《**经济特区住宅区物业管理条例》有关规定缴纳住宅维修基金的，应当按照该条例的有关规定予以补足。

第九十三条业主应当按照物业服务合同约定或者业主大会决定支付物业服务费、交纳物业专项维修资金、承担有关分摊费用。

第九十四条业主转让物业时，应当缴清物业服务费、物业专项维修资金以及应当承担的有关分摊费用。

物业被依法拍卖的，拍卖机构应当在拍卖前明示物业服务费、物业专项维修资金和相关分摊费用支付和交纳情况。

第九十五条物业服务企业采用酬金制计费方式收取物业服务费的，应当按季度公布物业服务费收支情况。业主委员会可以委托专业机构对物业服务费和物业专项维修资金的使用情况进行审计，审计费用从物业服务费中支出。审计报告由业主委员会在本物业管理区域内公布。

第九十六条物业服务企业应当至少每半年公布一次物业专项维修资金收支情况。

第九十七条物业服务应当依法实行明码标价。物业服务企业应当在物业管理区域内的显著位置，将服务内容以及收费项目、收费标准等有关情况予以公示。

第七章法律责任

第九十八条业主委员会违反本条例第四十二条、第四十三条、第四十四条、第四十八条、第四十九条有关规定的，由区主管部门责令限期改正；逾期未改正的，对责任人处以二千元以上五千元以下罚款。

第九十九条建设单位违反本条例第四十六条规定，未将临时管理规约报区主管部门备案并公示的，由区主管部门责令限期改正，并处以二万元以上五万以下罚款。

第一百条建设单位未按照本条例第五十二条规定提供物业服务用房的，由区主管部门责令限期三个月内提供；逾期未提供的，由区主管部门责令建设单位按照本物业管理区域内物业市场平均售价和规定的物业服务用房面积，向业主大会支付专款，存入物业专项维修资金专户，专项用于承租、购置物业服务用房，并处以二十万元以上五十万元以下罚款。

第一百零一条建设单位违反本条例第五十五条规定，擅自处分依法属于业主的共有物业、共用设施设备的，由区主管部门责令恢复原状或者赔偿损失，并处以五万元以上二十万元以下罚款。

第一百零二条物业服务企业违反本条例第五十七条规定，未按照国家有关规定取得资质证书从事物业服务的，由区主管部门责令停止违法行为，并责令退还所收取的物业服务费，处以五万元以上二十万元以下罚款。

第一百零三条物业服务企业违反本条例第五十八条规定，未加入市物业管理协会的，由区主管部门责令限期一个月内改正；逾期未改正的，按逾期月数每月处以一万元罚款。

第一百零四条物业服务企业违反本条例第五十九条第三款规定，聘用受到公开谴责的物业服务从业人员的，由区主管部门责令改正，并处以一万元以上五万元以下罚款。

第一百零五条物业服务企业违反本条例第六十条规定，将一个物业管理区域内的全部物业服务一并委托或者转交给他人的，由区主管部门责令限期改正，并处以五万元以上二十万元以下罚款；情节严重的，由市主管部门吊销或者提请吊销其资质证书。

第一百零六条物业服务企业违反本条例第六十一条规定，转让或者以出租、挂靠、外借等形式变相转让物业服务企业资质证书的，由区主管部门责令改正，并处以五万元以上十万元以下罚款。

第一百零七条物业服务企业违反本条例第六十三条规定，不按时报送统计报表和相关资料，或者提供虚假报表和相关资料的，由区主管部门责令改正。对不按时报送统计资料的，处以五千元罚款；对提供虚假统计资料的，处以二万元以上五万元以下罚款。

第一百零八条建设单位违反本条例第二十条第二款和第七十条第一款规定，不提供或者移交相关资料的，由区主管部门责令限期改正；逾期未改正的，由区主管部门给予警告，并处以十万元以上二十万元以下罚款。

物业服务企业违反本条例第七十条第二款、第七十一条规定，未在物业服务合同终止时将有关资料、财物等移交给新选聘的物业服务企业的，由区主管部门责令限期改正；逾期未改正的，处以二万元以上十万元以下罚款；情节严重的，由市主管部门吊销或者提请吊销其资质证书。

第一百零九条建设单位、物业服务企业违反本条例第七十条第三款规定，故意泄露业主资料的，由区主管部门处以二万元罚款，并对直接责任人员处以五千元罚款。

业主委员会委员、候补委员或者执行秘书故意泄露业主资料的，由区主管部门处以一万元罚款。

第一百一十条建设单位违反本条例第七十四条规定，擅自采用协议方式选聘物业服务企业的，由区主管部门责令限期改正，并处以十万元以上二十万元以下罚款。

业主大会、业主委员会违反本条例第七十四条规定，擅自采用协议方式选聘物业服务企业的，由区主管部门责令限期改正，并对应当负责的业主委员会委员处以一万元罚款。

第一百一十一条物业服务企业违反本条例第七十五条规定，未将物业服务合同报区主管部门备案的，由区主管部门责令限期改正，并处以五千元罚款。

第一百一十二条物业服务企业违反本条例第七十七条规定，拒不退出物业管理区域的，由区主管部门责令其限期退出；逾期仍不退出的，由区主管部门责令退还逾期所收取的物业服务费，并按月处以五万元罚款；逾期三个月仍不退出的，由市主管部门吊销或者提请吊销其资质证书。

第一百一十三条违反本条例第八十一条规定，未保持物业天面和外墙等设施安全整洁的，由区主管部门责令业主、业主大会或者物业服务企业修缮、粉刷，并处以一千元以上五千元以下罚款。

第一百一十四条物业服务企业违反本条例第八十五条规定，不履行代收物业专项维修资金义务的，由区主管部门责令其追收；非业主原因而拒不执行的，由区主管部门责令物业服务企业代为缴纳。物业服务企业代为缴纳物业专项维修资金后，有权向未缴纳的业主收取。

物业服务企业逾期未将物业专项维修资金存入专户的，由区主管部门责令限期存入，并按逾期月数每月处以一万元罚款。

第一百一十五条物业服务企业违反有关规定，侵占或者挪用物业专项维修资金的，由区主管部门依法追回被侵占或者挪用的资金，给予警告，没收违法所得，并处以被侵占或者挪用资金金额两倍的罚款。

第一百一十六条建设单位不按照本条例第九十一条规定缴交公用设施专用基金，经区主管部门责令限期缴交后拒不履行的，由区主管部门按应交款项逾期天数处以每日万分之五的罚款；情节严重的，由市主管部门吊销或者提请吊销其相关资质证书。

第一百一十七条物业服务企业违反本条例九十二条第一款规定，拒不移交住宅维修基金的，由区主管部门责令其限期移交；逾期仍不移交的，按逾期月数每月处以五万元罚款。

第一百一十八条物业服务企业违反本条例第九十五条规定，未按季度公布物业服务费收支情况的，由区主管部门责令改正，并处以五千元罚款；业主委员会违反本条例第九十五条规定，未将审计报告在本物业管理区域内公布的，由区主管部门责令改正，处以直接责任人五千元罚款。

第一百一十九条物业服务企业违反本条例第九十六条规定，未按期公布物业专项维修资金收支情况的，由区主管部门责令改正，并处以五千元罚款。

第一百二十条物业服务企业违反本条例第九十七条规定，未实行明码标价的，由价格主管部门依法予以处罚。

第一百二十一条建设单位、物业服务企业、业主委员会违反本条例有关规定，不及时移交相关资料和财物，或者不按照约定退出物业管理区域，经区主管部门依法处罚后仍拒不改正的，由区主管部门提请公安机关对直接责任人员依照《中华人民共和国治安管理处罚法》第二十三条规定处罚。

第八章附则

第一百二十二条本条例对物业管理相关事项未作规定的，按照法律、法规的有关规定执行。

第一百二十三条未依法成立业主大会和选举产生业主委员会的住宅区，可以由区主管部门会同街道办事处，在征求该住宅区业主或者使用人意见并取得过半数书面同意后，指定物业所在地社区居民委员会代行本条例规定的业主大会和业主委员会职责。

第一百二十四条市主管部门应当制定物业服务合同、业主大会和业主委员会议事规则、临时管理规约、管理规约等示范文本。

第一百二十五条本条例要求市政府或者市有关主管部门制定具体实施办法、示范文本的，市政府或者市有关主管部门应当在本条例实施后十二个月内制定。

篇5

第一条、为保障企业员工退休后的基本生活，根据有关法律、法规的规定，结合本市的实际，制定本条例。

第二条、本条例适用于本市行政区域内的企业及其员工，但下列员工除外：

（一）镇、街道办事处“三来一补”企业的非深圳户籍员工；

（二）股份合作公司和村办企业的非深圳户籍员工；

（三）外国籍员工和港、澳、台员工；

（四）达到国家规定退休年龄或已办理退休手续后调入、迁入本市的员工；

（五）国家、省规定的其他员工。

第三条、企业员工基本养老保险（以下简称养老保险）应遵循社会共济与个人帐户相结合、公平与效率相结合、权利与义务相对应和保障水平与社会生产力发展水平相适应的原则。

第四条、按本条例规定应参加养老保险的企业和员工必须履行缴纳养老保险费的义务。

鼓励、支持企业和员工参加补充养老保险和个人储蓄性养老保险，建立多层次的养老保险体系。

第五条、养老保险基金统一存入市财政专户，实行收支两条线管理，专款用于养老保险，严禁挤占挪用。

第六条、深圳市人民政府（以下简称市政府）设立的社会保险管理机构（以下简称市社保机构）主管深圳市养老保险工作。

市政府有关部门应在各自职责范围内，协助市社保机构做好养老保险工作。

第二章、养老保险费的征集

第七条、养老保险基金来源如下：

（一）养老保险费及其利息；

（二）养老保险费滞纳金和罚款；

（三）养老保险基金运营收益；

（四）财政补贴；

（五）其他收入。

第八条、缴纳养老保险费以员工的月工资总额作为缴费工资。但员工月工资总额超过本市上年度城镇职工月平均工资300％的，超过部分不计征养老保险费；本市户籍员工的工资总额低于本市上年度城镇职工月平均工资60％的，按本市上年度城镇职工月平均工资60％计征养老保险费；非本市户籍员工的工资总额低于本市上年度城镇职工月平均工资40％的，按本市上年度城镇职工月平均工资40％计征养老保险费。

第九条、本市户籍员工的养老保险费缴费比例为员工缴费工资的17％，其中员工按本人缴费工资的5％缴纳；企业按员工个人缴费工资的12％缴纳。

第十条、非本市户籍员工的养老保险费缴费比例为员工缴费工资的10％，其中员工按本人缴费工资的3％缴纳；企业按员工个人缴费工资的7％缴纳。

第十一条、企业和员工应按月向市社保机构缴纳养老保险费，员工个人应缴纳的养老保险费由所在企业代为扣缴。

第十二条、养老保险费由企业的开户银行按月代收后，转入市社保机构在银行开设的养老保险基金帐户。

第十三条、市社保机构应将企业和员工缴纳的养老保险费，按下列比例分别计入个人帐户和共济基金：

（一）本市户籍员工的个人帐户为缴费工资的11％，非本市户籍员工的个人帐户为缴费工资的7％；

（二）其余部分计入共济基金。

第十四条、1992年7月31日前调入本市的员工，其1992年7月31日前的连续工龄（没有按市政府规定参加养老保险的年份除外），视为缴费年限。

第十五条、1992年8月1日至1996年6月30日期间调入本市的员工，如按市政府原规定要补交共济基金的，应由调入单位补交共济基金，本条例实施后将其补交的共济基金转入个人帐户。

第十六条、1996年7月1日以后调入本市的员工，应补交养老保险费个人帐户部分；以工人身份调入且调入时年龄超过35周岁或以干部身份调入且调入时年龄超过45周岁的员工，还应补交超龄养老保险费。分别补交后，其调入本市以前的连续工龄视为缴费年限。

养老保险费个人帐户部分的补交标准和超龄养老保险费的补交标准，由市政府另行规定。

补交的养老保险费个人帐户部分及超龄养老保险费由调入单位缴纳，补交的超龄养老保险费计入共济基金。

第十七条、1992年8月1日至本条例实施前安置到本市的复员、退伍、转业军人，应按市政府原规定补交共济基金，本条例实施后将其补交的共济基金转入个人帐户。

本条例实施以后安置到本市的复员、退伍、转业军人，其军龄计算连续工龄的，视为缴费年限，由市财政为其补交养老保险费个人帐户部分，补交标准由市政府另行规定。

第十八条、企业在取得营业执照后90日内，应向市社保机构办理养老保险登记及参保手续。

第十九条、企业依法转让、合并或分立的，其欠缴的养老保险费及其滞纳金，由变更后的企业予以缴纳；企业另有约定的，由约定的企业缴纳。

企业依法破产或解散的，其欠缴的养老保险费及其滞纳金列入第一顺序清偿。

第二十条、企业缴纳的养老保险费，在成本中列支。

个人缴纳的养老保险费在税前提取。

第二十一条、员工个人帐户积累额，每年参考银行同期存款利率计算利息，利息全部转入员工个人帐户。

第二十二条、市社保机构每年定期对企业缴纳养老保险费的情况进行年检，并对年检合格的，发给社会保险年检证。

企业在办理用工、调工、调干手续时，应提供市社保机构颁发的社会保险年检证；企业在租、购微利房时，应提供社会保险年检证。

第二十三条、市社保机构核查企业缴纳养老保险费的情况时，企业应如实提供员工名册、工资表及其他有关资料。

第三章、养老保险待遇

第二十四条、养老保险待遇包括养老金、丧葬补助费、供养直系亲属的一次性抚恤金和基本医疗保险费。

第二十五条、享受按月领取养老金的员工，应同时具备以下条件：

（一）具有本市户籍；

（二）按规定缴纳养老保险费；

（三）达到国家规定的退休年龄；

（四）1992年7月31日以前参加工作的，缴费年限累计满10年；1992年8月1日以后参加工作的，缴费年限累计满15年。

第二十六条、符合本条例第二十五条规定条件的员工或失业人员，可向市社保机构办理领取养老金的手续，经市社保 机构核定后按规定享受养老保险待遇。

第二十七条、本条例实施以后参加工作的员工，依规定退休时的月养老金的构成是：

基础性养老金＋个人帐户养老金第二十八条、1992年7月31日以前参加工作的员工，在本条例实施以后依规定退休时的月养老金构成是：

基础性养老金＋个人帐户养老金＋过渡性养老金＋调节金第二十九条、1992年8月1日至本条例实施前参加工作的员工，依规定退休时的月养老金的构成是：

基础性养老金＋个人帐户养老金＋过渡性调节金第三十条、基础性养老金、过渡性养老金、过渡性调节金和调节金在共济基金中支付。个人帐户养老金在个人帐户中支付，个人帐户支取完毕后，在共济基金中支付。具体计发办法：

（一）基础性养老金：按退休时上年度本市城镇职工月平均工资的20％计算；

（二）个人帐户养老金：按退休时个人帐户积累额的1／120计算；

（三）调节金：按300元计算；

（四）过渡性调节金：只计发2007年至2011年退休的人员，其中2007年退休的为250元／月，自2008年起每晚1年退休的递减50元；

（五）过渡性养老金的具体标准由市政府另行规定。

第三十一条、归侨员工退休时，月养老金低于本市上年度城镇职工月平均工资的，每月加发退休时本市上年度城镇职工月平均工资5％的补助费。加发的补助费由共济基金支付。

第三十二条、本条例实施前已退休的人员，其享受待遇不按新的计发办法重新计算。

第三十三条、离休干部及建国前参加革命工作的老工人的养老保险待遇另按国家有关规定执行。

第三十四条、具备本条例第二十五条第（一）、（二）、（四）项条件，未到退休年龄并完全丧失劳动能力的员工可以办理退职，计发养老金时在第二十七、二十八、二十九条计发办法的基础上减发养老金，每提前一年退职，相应减发养老金的1％。

第三十五条、退休人员养老保险待遇每年7月份调整一次。具体调整比例根据本市上年度居民消费价格总指数和城镇职工月平均工资净增长情况予以核定，由市社保机构报市政府批准。

第三十六条、按月享受养老保险待遇的离退休人员，其基本医疗保险费由养老保险共济基金支付。

第三十七条、有本市户籍的员工，达到国家规定退休年龄但不满缴费年限的，退休后不享受按月领取养老金待遇。其个人帐户积累额一次性支付给本人，并从共济基金中支付一次性生活费。

一次性生活费支付标准：缴费年限每满1年支付给该员工1个月的退休时本市上年度城镇职工月平均工资。

第三十八条、达到国家规定退休年龄的非本市户籍的员工，个人帐户积累额转入其户口所在地的社会保险机构，或一次性支付给本人。

第三十九条、退休前调出或辞工离开本市的员工，个人帐户积累额按以下办法处理：

（一）当地有社会保险机构的，积累额全部转入当地社会保险机构，当地社会保险机构不予接收的，积累额全部退还本人；

（二）当地没有社会保险机构的，积累额全部退还本人。

第四十条、退休前出国或赴港、澳、台地区定居的员工，个人帐户积累额全部退还本人。

第四十一条、员工退休前死亡的，其个人帐户积累额可以继承；退休后死亡的，其个人帐户尚有剩余额，剩余额可以继承。无人继承的，转入共济基金。

员工因工伤残按月享受工伤保险待遇的，个人帐户积累额在其达到国家规定退休年龄时退还本人。

第四十二条、有本市户籍的员工退休前非因工死亡或退休后死亡的，其供养的直系亲属享受丧葬补助费和一次性抚恤金。非本市户籍的员工退休前非因工死亡并且缴费年限满3年的，其供养的直系亲属享受丧葬补助费和一次性抚恤金。

丧葬补助费和一次性抚恤金的标准：

（一）丧葬补助费：支付标准为其死亡时本市上年度城镇职工月平均工资的3倍；

（二）一次性抚恤金：退休前非因工死亡的，抚恤金以其死亡时上年度月平均缴费工资为基数；退休后死亡的，抚恤金以其死亡前领取的月养老金为基数。供养直系亲属为1人的，支付上述基数的6倍；供养直系亲属为2人的，支付上述基数的9倍；供养直系亲属为3人及以上的，支付上述基数的12倍。

丧葬补助费、一次性抚恤金从共济基金中支付。

第四十三条、养老金实行社会化发放。

退休人员在办理领取养老金手续时，应向市社保机构提供银行帐号。

市社保机构应依规定按时足额支付养老金。

第四十四条、离退休人员死亡的，其亲属应在其死亡后30日内，向市社保机构申报。

第四章、养老保险监督

第四十五条、设立由政府代表、企业代表、工会代表和其他方面代表组成的社会保险监督机构。社会保险监督机构中的政府代表不超过代表总数的四分之一。

社会保险监督机构的组成、职权、议事规则由章程规定，其章程须报市人民政府批准。

社会保险监督机构对养老保险法律、法规、规章的执行情况和基金收支、使用、管理实行监督。

第四十六条、市审计机关每年应对养老保险基金的财务收支进行定期审计，审计结果应向社会保险监督机构报告。

市社保机构应当建立健全养老保险基金的财务制度和内部审计制度。

第四十七条、参加养老保险的企业和员工有权向市社保机构查询养老保险费的缴纳、待遇给付情况。

第四十八条、企业每半年应将养老保险费的缴交情况向员工公布一次。

员工对所在企业迟交、少交和不交养老保险费的情况，可向市社保机构和有关部门投诉，也可向劳动仲裁机构申请仲裁。

第四十九条、市社保机构每年应定期将养老保险基金的筹集、支付、结存、运用等情况向社会公布。

第五章、法律责任

第五十条、企业不按规定缴纳养老保险费的，市社保机构应发出追缴通知书，企业须自接到通知书之日起30日内向市社保机构缴纳养老保险费和滞纳金。滞纳金从逾期之日起，每日按滞纳养老保险费的2‰缴纳。

第五十一条、违反本条例规定，瞒报参保人数或缴费工资或不办理养老保险登记或 拒不提供有关资料的，由市社保机构责令其限期改正；逾期不改正的，可对企业主要负责人和其他直接责任人员处以2000元以上10000元以下罚款。

第五十二条、对干扰、妨碍市社保机构及其工作人员依法执行公务的单位和个人，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五十三条、违反本条例第四十四条规定，逾期不申报造成多领取养老保险待遇的，由市社保机构追回多领取的金额，并处以多领金额等额的罚款。以欺诈手段多领养老保险待遇，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五十四条、任何单位和个人违反本条例规定挪用、挤占养老保险基金的，对有关主管人员和直接责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五十五条、市社保机构工作人员、、、索贿受贿、损公肥私的，由其所在单位或者有关部门给予行政处分；造成企业、员工损失的，应当承担赔偿责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五十六条、当事人对市社保机构作出的缴费通知书或者追缴通知书、处罚决定或者计发保险待遇决定不服的，可以自收到通知书或决定之日起15日内向市政府行政复议机构申请复议；对复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定之日起15日内向人民法院提讼。当事人也可以自收到通知书或决定之日起15日内直接向人民法院提讼。当事人对行政处罚决定或通知书逾期不申请复议或者不，又不履行的，由市社保机构申请人民法院强制执行。

第六章、附则

第五十七条、本条例所称工资总额按国家有关规定计算；市上年度城镇职工月平均工资以市统计部门公布的数额为准。

第五十八条、企业及员工在缴纳养老保险费及计发养老保险待遇时，所涉及的上年度本市城镇职工月平均工资，上半年交费和计发的，按上二年度本市城镇职工月平均工资计算；下半年交费和计发的，按上年度本市城镇职工月平均工资计算。

第五十九条、企业化管理的事业单位、社会中介机构及其员工的养老保险参照本条例执行。

篇6

江巴吉才（云南省人大常委会副主任、省总工会主席）：

当前，我省正处在全面建设小康社会，加大以改善民生为重点的社会建设的关键时期，实现“十二五”规划，促进经济社会全面协调可持续发展，推动构建和谐云南，工会组织尤其是企业工会承担着比以往任何时候都更为繁重的任务。推动党的全心全意依靠工人阶级指导方针的落实离不开企业工会；巩固党的执政基础、维护工人阶级队伍的团结和工会组织的统一离不开企业工会；维护职工合法权益，促进企业和谐发展，推动构建社会主义和谐社会离不开企业工会；建设高素质职工队伍，团结动员职工全面建设小康社会离不开企业工会。然而，随着企业改革的不断深入，各地民营企业的蓬勃兴起，我省经济关系和劳动关系日趋复杂，企业的所有制形式、组织形态、经营方式发生了深刻变化。面对新情况，企业工会在组织结构、工作机制等诸多方面存在着与形势和任务不相适应的问题。《条例》的应运而生，站在新的历史起点上，从法律的角度，进一步规范了企业工会的组建行为，准确回答了企业工会干什么、怎么干的问题，对于推动党的全心全意依靠工人阶级指导方针和工会 “组织起来，切实维权”工作方针的贯彻落实，推动工会“两个普遍”工作目标的实现，巩固和扩大党的阶级基础和群众基础，确保全省企业工会沿着中国特色社会主义工会发展道路前进，都具有划时代的重大意义。

《条例》的制定和公布，仅仅是一个开始，更重要的是把《条例》宣传好、贯彻好、落实好。各级政府及有关部门要高度重视、精心组织，切实抓好《条例》的学习、宣传工作，切实推动《条例》的全面贯彻执行。要积极组织好《条例》的学习宣传工作。各级工会要根据需要，组织编写有关的学习宣传材料，并将学习宣传《条例》列为“创先争优”活动的重要内容，列为“党工共建”的重要载体。要采取举办培训班、以会代训等形式，切实做好对企事业管理人员、工会干部和职工的培训教育工作。要充分发挥新闻媒介的作用，加大舆论宣传力度，营造强有力的宣传声势，为全社会学习、宣传、贯彻实施《条例》营造良好的舆论氛围，使社会各个方面和广大群众都熟悉、了解《条例》的内容，做到家喻户晓、人人皆知。

法的生命力在于执行。《条例》颁布施行后，各级政府和有关部门必须认真抓好贯彻落实工作，充分发挥《条例》应有的作用。首先，各级政府要切实依法行政。各级人民政府尤其是人力资源和社会保障部门要认真履行职责，依照《条例》的有关规定，切实做好本行政区域内企业工会发展的指导和监督管理工作。其次，各级工会要积极推动做好企业工会工作。要建立由相关部门组成的推进企业工会工作领导小组，明确各职能部门的具体工作职责，共同参与、形成合力，互相配合、协力推进，做到一同调查研究、一同检查工作、一同总结经验、一同表彰典型。要从自身实际出发，按照《条例》进行对照，找准存在问题，采取有力措施，一项一项抓好规范和落实。要加强调查研究，摸清企业工会存在问题的症结所在，提出有针对性的解决措施。要特别关注改制企业、非公企业、小企业和困难企业工会，促进和推动这些企业工会存在问题的解决。要注重对企业工会的分类指导，针对不同地区、不同行业、不同所有制和不同规模企业工会的实际提出不同要求，做到因地制宜、因企制宜，不搞“一刀切”。再次，各级人大要做好对法规实施情况的监督检查。依法监督是《宪法》和《地方组织法》赋予各级人大及其常委会的重要职责。全省各级人大常委会要关心和重视《条例》的贯彻实施工作，要加强执法检查，对《条例》贯彻实施中存在的问题，要及时督促政府及有关部门研究解决，以保证《条例》的各项规定能够落到实处。

李应科（云南省人大内务司法委员会主任委员）：

保障工人阶级和广大劳动群众经济、政治、文化、社会权益是我国社会主义制度的根本要求，是党和国家的神圣职责，也是发挥我国广大劳动者、建设者积极性、主动性、创造性最重要的基础工作。企业发展是经济发展的动力，企业和谐是社会和谐的基础。企业工会作为企业职工自愿结合的工人阶级的群众组织，在促进企业发展，维护职工权益，构建和谐劳动关系，维护社会稳定中发挥着不可替代的重要作用。多年来，全省企业工会在同级党委和上级工会的领导下，围绕中心、服务大局，坚持主动维权、依法维权、科学维权，认真履行法律赋予的职责，做了大量卓有成效的工作，积累了丰富的经验，取得了明显的成效。目前，随着改革开放的深化和社会主义市场经济的发展，企业工会面临着许多新情况、新问题和新挑战：在非公企业的工会组建率还比较低、企业工会的发展还不平衡、工作环境还有待改善、维权机制还不够健全、作用还未得到有效发挥。随着劳动关系日趋复杂，劳动纠纷不断增多，社会各界对加强企业工会建设，发挥企业工会作用的法制化建设呼声很高。进一步改进和加强企业工会工作，支持企业工会发挥维权职能，促进企业健康发展，把我省多年来企业工会工作的成功经验和做法上升为法律规范，为企业工会工作提供有力的法制保障，解决目前存在的突出问题，保障有关法规贯彻实施，十分必要，也具有非常重要的现实意义。

2010年9月28日，省第十一届人大常委会第十九次会议对《条例》进行了第一次审议。根据常委会一审审议意见和建议，省人大法制委联合省总工会经过专题调研、反复论证，进一步完善了《条例（草案）》，提交省人大常委会进行第二次审议。2010年11月26日，省第十一届人大常委会第二十次会议审议并全票通过了《条例》，并将于今年5月1日正式实施。

《条例》共有6章42条，包括总则、企业工会组织、企业工会的权利和义务、企业工会经费和财产、法律责任和附则等六个部分。主要有以下五个方面特点：第一，进一步明确了企业工会的地位和作用；第二，强化了企业工会的组建；第三，加强了上级工会对下级工会的指导和帮助；第四，突出了企业工会依法维护职工工资权益的手段；第五，强化了企业工会履行职责的保障措施。总之，《条例》的出台，广泛征求了社会各方的意见，充分结合我省企业工会工作的实际，体现了与时俱进的时代精神和云南的地方特色，是一部具有较高立法水平的地方性法规。《条例》的实施，必将对我省构建和谐稳定的劳动关系，促进企业健康发展发挥重要作用。

“妙处难与人说”

――《云南省企业工会条例》中的“上级工会”制衡元素解读

文/陈昌云

4月1日上午，云南省人大常委会在云南省总工会举行新闻会，告知社会各界，由云南省第十一届人大常委会第20次会议于2010年11月26日审议通过的《云南省企业工会条例》将于2011年5月1日起施行。

在会上，省人大常委会副主任、省总工会主席江巴吉才对《条例》施行的重大意义和怎样推动《条例》的贯彻执行作了强调和部署，省人大内务司法委员会主任委员李应科对《条例》的具体内容作了介绍并回答了记者的提问。

记者注意到，在这个一共6章42条的法律条文中，“上级工会”字样一共出现了17处，从第5条贯穿至第40条，这在《条例》中十分惹眼，而且记者还特别关注到，出现“上级工会”字样的地方，多半与企业工会以一己之力开展工作遇到难处有关，为此，记者专门采访了省总工会副巡视员刘水源，请他就《条例》中屡屡出现的“上级工会”元素进行解读。

刘水源肯定了《条例》对企业工会个性鲜明地、独立自主地开展工作会起到积极的促进和帮助作用，他认为在《条例》中明确了“上级工会”的“制衡”角色是这部法律的一大亮点。

他说：“所谓‘上级工会’是相对于企业工会而言的，也就是该企业工会的上一级地方或者企业工会，它的特点是相对超然，不受或者难以受到与该企业工会相应的企业行政制约。”

刘水源说，《条例》中的确在多处规定了“上级工会”的职责和作用，这是考虑企业工会因为种种复杂原因难以履行自己的职责时而设置的弹性手段，如企业工会领导遭遇特殊情况需要调动，“考虑到可能他会因维权而遭到企业领导变相的‘收拾’，所以规定其调动必须征得上一级工会的同意，而上一级工会超然于与该企业工会有某种隶属关系的党政之上，如果这种调动不是正常而合理的，上级工会可以据此否决其调动行为。”

“因为利益格局原因，有时企业工会要履行维护职责很困难，那么《条例》第5条就规定，企业工会在履行维权职责遇到困难时，可以请上级工会代行它的维权职责。”刘水源说，“这不仅是为企业工会‘减负’和撑腰，而且是对一些企业行政的威慑，这等于给它一个信息，你可以制约你企业的工会不让它作为或者起作用，但你无法制约的上级工会可以代行它的职责，并且会得到法律的支持，这会使企业行政在涉及工会或者职工合法权益违法行政时有所忌惮。”

在企业里，职工的合法权益受到侵害往往体现在企业违反劳动保障法律、法规，自行制定一些与相关法律法规相冲突的“土政策”、“家法家规”而侵害职工合法权益。据记者了解，云南曾经发生过一家国有企业行政方制定“调动株连”政策，对夫妻同在一个企业，有一方调走，另一方必须跟随调走，否则终止劳动合同，对职工进行惩罚害的案例。

“针对这类的情况，”刘水源在了解这个案例后结合《条例》阐述说，“《条例》规定，企业工会应当要求企业改正，而企业应当在工会提出改正要求后5个工作日内作出书面答复，企业拒不改正又不按期答复的，上级工会接到企业工会报告后，可以提请人力资源和社会保障行政方依法处理，或者支持、帮助职工依法申请仲裁、提讼。”

前几年，云南还出现过一家国企职工到法院控告企业行政方，结果该企业工会领导竟作为行政方的诉讼人公然与职工同时出现在法庭打官司的怪事，作为对这类 “怪事”的预防和制止，《条例》在凸显“上级工会”帮助企业工会发挥作用时，也凸显了对企业工会的监督、整改等能动职能。

“第30条规定，如果出现企业工会不履行职责的情况，应职工的要求，上级工会要及时派员对企业工会进行查处，还要将结果向职工反馈。第40条规定，企业工会主席、副主席、委员不履行职责、损害职工或者工会合法权益的，由企业工会或者上一级工会责令改正，情节严重的，要依法罢免，构成犯罪的，要依法追究刑责，这些规定等于就对企业工会及其领导人进行了制衡，同时还直接在职工和上级工会之间建立舆情联系开辟通道提供了法律依据。”

“我们不能仅仅监督企业行政方，还要监督我们自己的企业工会及其领导人，不能出现你说的企业工会领导人代表企业行政方与自己职工对簿公堂的不正常现象。”刘水源说。

就《条例》中“上级工会”的制衡元素，刘水源认为，它的制衡功能是多重的，“一方面，是为了帮助企业工会工作，制衡企业方的一些违法违规行为，这种‘对外’ 的作用是它的超然特色决定的；另一方面，它也会应职工的请求，制衡企业工会及其领导人的违法、违规行为，这种‘对内’的作用是它对下级企业工会所拥有的领导管理特色所决定的。换句话说，《条例》对‘上级工会’的法律定位，使得企业工会不仅有了靠山，要发挥应有的作用，而且有了监督者，必须积极主动发挥作用。”

工会组织的活力在企业

云南锡业集团（控股）有限责任公司工会主席沈洪忠

企业是市场经济的主体，企业工会是整个工会系统的组织基础和工作基础。企业工会处在协调劳动关系、维护职工合法权益的第一线，具有不可替代的地位和作用。工会工作的重心在企业，工会组织的活力也在企业。只有抓好企业工会建设，整个工会工作才有坚实的基础。

云锡工会将通过对《云南省企业工会条例》的全面贯彻落实，在创建模范职工之家、创建工人先锋号、提升职工综合素质、开展生产疑难重点劳动竞赛、创建和谐劳动关系、调解劳动争议、职工扶贫帮困、创新工作机制、女职工工作以及工会的财务、审计工作中创先争优，全面提升工会工作的能力和水平。

贯彻落实《条例》，是云锡工会当前的一项重要工作，必须加强领导，精心组织，周密安排，扎实推进，务求实效。真正做到认识到位、措施到位、工作到位、落实到位；充分运用各种宣传手段，制定切合单位实际的宣传方案；结合《条例》关于在加强企业工会组织建设，明确企业工会职责任务，完善企业工会工作机制，健全企业工会依法履职的制度保障等核心内容的针对性和操作性方面，加大指导力度，切实推进云锡工会工作的规范发展，团结和动员全司职工，为实现“十二五”发展目标建功立业，以优异的成绩迎接中国共产党成立90周年。

法律层面上的强化

昆明钢铁集团有限责任公司工会副主席陈天明

《云南省企业工会条例》（以下称《条例》）出台之前，我参加过2次讨论，与会代表就《条例》是否适合企业工会工作的开展，进行了热烈的探讨，最终一致认为，《条例》的规定有利于企业工会作用的发挥。企业工会就是要在党组织的领导下，围绕企业生产经营这个中心，行使工会的职责。

《条例》的规定进一步明确了工会的责任、权利和义务，其中有规定性的要求，企业工会组织操作起来更顺畅。虽然只有6章42条，但涵盖了总则要求、企业工会的权利义务、财产管理、法律责任，比以前的规定更细化了。

充分依靠职工办企业，维护职工合法权益，是《条例》始终遵循的原则。工资集体协商一直是企业工会以前难以推动的工作，这次《条例》中明确规定：“企业无正当理由拒绝进行工资集体协商的，由县级以上人民政府及其人力资源和社会保障行政部门责令改正；拒不改正的处5千元以上2万元以下罚款；造成严重后果的，依法追究责任。”从而在法律层面进行了强化。其他像技术革新、合理化建议、企业文化建设、劳模选树、厂务公开、工会经费和资产的管理，规定都比较明确，为企业工会依法独立自主开展工作奠定了更坚实的基础。

职工是企业的主人

云南铜业冶炼加工总厂工会主席王杰

今年5月1日即将实施的《云南省企业工会条例》明确提出，企业工会有权代表职工向企业提出平等协商、签订工资专项集体合同的要求。企业应当就工资分配和调整机制、工资支付等劳动报酬事项与企业工会进行平等协商，并签订企业工资专项集体合同；企业制定、修改或决定劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律、劳动定额管理等涉及职工利益的规章制度或者重大事项时，应当与企业工会平等协商；实施上述规章制度和重大事项决定过程中，企业工会认为不适当的，可以向企业提出，通过协商予以修改完善；企业工会代表职工就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工教育培训、女职工权益保护等事项与企业平等协商，签订集体合同。

可以说，《云南省企业工会条例》的实施，使工会组织在企业的民主管理中更有作为。

云铜冶炼加工总厂现有职工2757人， 根据集团公司工会的统一部署，2011年集团公司在内部所属企业推行“工资集体协商制度”。为此，以维护职工切身利益为目的，针对涉及到职工的福利、奖惩制度等问题，冶炼加工总厂工会通过组织召开年度工会工作会、职代小组会、年度职工代表大会，先后审议完成了《厂长年度行政工作报告》、《集体合同执行情况的报告》、《接待及福利费开支情况的报告》、《工资集体协商的报告》、《职工代表提案处理情况的报告》等重大事项，切实履行好维护职工合法权益的神圣职责。

通过多年的不断努力，云铜冶炼加工总厂工会不仅履行了维护职工合法权益的基本职能，而且巩固了工会的地位和作用，拓展了工会组织的工作领域和活动空间，充分体现出职工在企业建设中的主人翁地位。

贴近企业工会特点

提升工会工作质量

昆明星耀集团实业有限公司工会主席刘翊

星耀集团公司是一家涉足地产、商业、酒店、教育、医疗、体育、旅游、物业管理等多行业、多领域的大型产业化集团，共有员工4100余人。集团工会于2001年成立以来，在颜语董事长的大力支持下，工会先后在人才培养、组织建设、维权帮扶、建立和谐劳动关系等方面做出了积极贡献。

篇7

 

关键词:教育立法　继续教育　依法治教

 

一、江苏继续教育立法成就 

 

江苏是全国较早推进地方继续教育立法的省份之一。江苏省早在1993年8月就通过了《江苏省职工教育条例》(简称《职工教育条例》)。2001年12月省人事厅颁发了《江苏省专业技术人员继续教育实施意见》。2005年5月又通过了《江苏省专业技术人员继续教育条例》(简称《继续教育条例》)。省教育厅于2006年8月颁发了《江苏省非学历教育培训管理办法(试行)》,于2007年6月颁发了《省教育厅关于加快成人高等教育改革和发展的意见》。在省人大立法和省教育部门下发文件的基础上,少数地市和行业也相继出台了专业技术人员继续教育实施办法。 

在两个条例的推动下,江苏的继续教育得到了快速发展。据2007年7月1日全省成人高等教育工作会议公布,仅“十五”以来,截止到2006年,全省各类成人高等教育共培养本专科毕业生85万人,其中高等学校函授夜大学和成人脱产班培养毕业生46万人,现代远程开放教育培养毕业生19万人,自学考试毕业生20万人,继续教育和非学历培训200万人次以上,188万多人次通过自学考试系统报考非学历证书考试。江苏成人高等教育不仅规模处于全国前列,内涵建设也正在大力推进,到“十一五”末将建成特色专业150个,省级精品课程300门,以职业能力和职业素质培养为核心,着力培养全省在职人员的“三创”精神,开发他们所蕴藏的巨大创造力、创新力和创业能力。 

 

二、江苏继续教育法治难点 

 

(一)国家继续教育法尚未出台,使继续教育缺少国家法律的支撑 

继续教育是成人教育的重要组成部分,成人教育法虽经千呼万唤,但至今尚未出台。尽管教育部、人事部等政府部门就继续教育颁发了相关规定,但是,其权威性和强制性与国家法律也是相差甚远的。在没有国家继续教育法律支撑的条件下,地方政府的继续教育条例在贯彻执行过程中势必大打折扣,在追究违反条例者的责任时也缺乏刚性和硬度。所以,继续教育如果没有国家法律的支撑,地方政府立法在执行过程就必然遇到困难,执行力度必然减弱。 

(二)管理体制尚未完全理顺,难以建立有效的法治秩序 

我们首先分析成人教育管理体制。建国以来,我国成人教育的管理体制几经变化。在教育系统内部,1998年以前,教育部设成人教育司,主管全国成人教育。1998年以后,教育部撤销了成人教育司,设立了职业教育与成人教育司,各省教育厅同样撤销了成人教育处,设立了职业教育与成人教育(或社会教育)处,虽然从名称上看职成司(处)既主管职业教育也主管成人教育,但实际上管理的是中等职业教育和中等成人教育,高等职业教育和高等成人教育划归高等教育司(处)管理。另外,大量不同层次的非学历教育因成人教育机构中、高层次的不同分属两个部门管理。由此可见,继续教育的学历教育和非学历教育管理都在中等教育和高等教育中被分解了。由于分属于不同的管理部门,成人教育的特点很难得到充分重视,成人教育的地位也很难得到保证。 

再看继续教育管理状况。到目前为止,还没有一个政府部门以继续教育的名义设立专门管理机构。根据《职工教育条例》(该条例中明确职工中含工人、专业技术人员和管理人员)和《继续教育条例》,在管理体制和职能划分上是不够一致的。《职工教育条例》规定,教育行政管理部门为主管部门,负责宏观管理;行业管理部门负责制订和落实本系统职工教育的规划和年度计划,并组织协调、提供服务、检查监督;而经济、劳动、人事和科技主管部门分别负责指导有关职工教育培训工作。然而,《继续教育条例》则规定,人事行政部门具体负责综合协调和监督、检查;业务主管部门和行业组织负责本部门、本行业继续教育的组织管理工作,教育行政部门仅负责宏观指导。显然两个条例对谁管理、谁指导的界定是不同的。而就专业技术人员教育来说,两个条例都是适用的,由此可见,继续教育在管理体制上并没有完全理顺。 

(三)企业继续教育积极性不高,职工受教育权益难以

维护 

《职工教育条例》和《继续教育条例》都对企业单位规定了明确的责任,同时对单位职工(含专业技术人员)享受继续教育权利作了详细而明确的规定。《继续教育条例》规定,继续教育的时间“高、中级专业技术人员不少于72学时,初级技术人员不少于40学时”。《职工教育条例》规定,企业为职工学习“提供必要的经费”或“由企业支付经费”。这些规定十分有利于继续教育的发展。但这些条款在大部分企业没有得到落实。发生这种现象可能有很多原因,其中有一个重要原因就是企业对继续教育的积极性不高。当前中国企业情况十分复杂,除了国有大中型企业及经济效益好且管理科学的少数民营企业外,大部分中小型企业领导者由于各种原因,重视眼前利益,忽视长远规划。再加上地方条例法治刚性有限,“责令改正”、“行政处分”的措施对于众多的中小民营企业来说,其约束力是可想而知的。更何况,当前人才市场属于强烈的买方市场,大学毕业生就业难的问题日益突显,绝大多数专业技术人员能找到一个满意的工作已经实属不易,不可能因为争取继续教育权利向企业提出要求,更不可能因没有享受到继续教育权利而积极维权。 

(四)行业组织作用尚未充分发挥,使继续教育难以大面积地推开 

两个条例都赋予行业组织重要任务,《继续教育条例》规定,“行业组织按照全省继续教育规划和政策要求,负责本行业专业技术人员继续教育的组织管理工作”。《职工教育条例》规定把“制订和落实本系统职工教育的规划和年度计划,并组织协调、提供服务、检查监督”作为行业管理部门的管理职责,由此足见行业管理在继续教育中的地位和作用。然而,随着我国行政管理制度的改革,代表政府管理相关行业的政府管理部门(即厅、局等)的职能已经发生很大变化,主要任务是制定政策规划,提供社会服务,管理企业的职能逐渐弱化,行业教育培训的职能也逐渐过渡到由行业组织来承担。但是,我国当前的行业协会还不够健全,缺乏应有的权威性和号召力,大多数行业组织仍然依附于政府部门,而政府部门工作的主要兴奋点并非在此,继续教育不被重视,人员编制极少,经费投入也非常有限。所以,目前很多行业组织很难承担继续教育的重任。 

(五)投入机制不够健全,使教育资金难以落实 

《继续教育条例》规定“各级政府每年应当在财政预算中安排一定的资金,用于发展继续教育事业”,同时规定“企业、事业单位和其他社会组织继续教育经费在职工教育经费中列支”,并可以根据收费项目和标准进行收费。从中看出,继续教育经费来自政府、单位和个人。《职工教育条例》规定“企业单位和自收自支事业单位职工教育经费按照企业职工核定工资总额的2%-2.5%提取”,“事业单位职工教育经费不低于核定工资总额的1.5%”。继续教育作为国家教育事业的重要组成部分,政府投资责无旁贷。从现实情况看,实施继续教育的各类学校都没有从政府获得拨款和资助,教育机构的办学行为完全依靠收费维持运转,而且行业组织也很少从行业管理部门获得资助。

三、江苏继续教育法治对策思考 

 

(一)加快国家立法,使继续教育在国家法律保障下运行 

当前继续教育之所以问题突出,发展困难,很多措施难以落实,其中一个重要原因就是国家没有出台继续教育法律。我国虽然把教育放在优先发展的地位,提出构建终身教育体系,建设学习型社会,但作为教育四大板块之一的成人教育至今尚未立法,也没有针对继续教育进行立法。经济发达的美国、法国和日本等都早已颁布了成人教育法规,极大地推动了这些国家成人教育的发展。最近,据中国教育新闻网透露,全国政协委员、人事部中国人事科学研究院院长吴江在接受记者采访时表示,人事部正在积极起草《专业技术人员继续教育条例》,并有望今年出台,而教育部目前也在酝酿力推《继续教育法》的出台,这是值得高兴的消息。我们应该借鉴发达国家的做法,坚决走依法治教的道路,以法律的形式规定各级政府的法律职责,规定用人单位的法律义务,规定广大职工的继续教育权利,并规定违反法律的惩戒措施,有了法律的刚性支撑,继续教育才能健康发展。 

(二)加强领导,建立有效的继续教育运行机制 

《关于加强专业技术人员继续教育工作的意见》把建立继续教育工作体系作为一项重要的目标任务,提出要在各级党委、政府领导下,建设工作体系,形成运行机制,实现全员培训。要求进一步建立政府人事部门主管,业务部门实行行业管理,用人单位和施教机构为实施主体的专业技术人员继续教育工作体系。由此可见,继续教育的管理体制已经十分明确。然而,由于长时间成人教育的管理体制不够顺畅,继续教育的运行机制也没有很好地建立起来,要推动继续教育的可持续

发展,必须尽快建立科学、高效的运行机制。例如,招生及送培环节中的统筹规划与动员、任务分解与下达、单位响应与支持等;教育及培训环节中的培训计划制定、教育资源调配、培训效果考核等;资金投入环节中的政府财政拨款、用人单位资助、学员缴费标准等;执法考核环节中的政府拨款的监督、单位资助的审计、违法责任的追究等,每个环节都非常重要,要明确的考核标准,明确的惩戒手段。为了搞好部门之间的协调与配合,各级党委和政府必须加强领导,像重视普通教育那样重视继续教育,像关注经济建设那样关注继续教育,始终把继续教育放在科教兴国,改善民生的战略高度,积极推进继续教育持续发展。 

(三)加强行业管理,充分发挥企业在继续教育中的作用 

《关于进一步发挥行业、企业在职工教育和培训中作用的意见》对行业、企业在继续教育中的作用作了充分的肯定,并就如何发挥行业、企业作用提出了若干意见,这是一个十分科学而重要的决策。实践证明,以行业构建继续教育体系是十分有效的措施,也积累了很多成功经验。因为行业管理部门掌握本行业从业人员的基本信息,了解本行业从业人员的教育需求。另外,行业管理部门根据本行业领域的专业技术特点,组建了行业学会、行业协会等行业组织,集中了大量专门人才,既可以开展科技研究,也能开展继续教育培训,这是十分宝贵的继续教育人才资源。 

企业具有依法举办职工教育和培训的重要责任,企业需求是继续教育的根本动力所在。再好的继续教育政策法规得不到企业的执行和支持都是难以推行的,没有企业的积极参与是办不好继续教育的,所以必须充分依靠企业开展职工教育和培训。因为大量专业技术人员、经营管理人员、技能操作人员集中在企业,企业创新的根本在人才,而人才的成长在教育,所以,继续教育的发展,必须调动企业的积极性,充分发挥行业、企业在继续教育中的作用。 

(四)加强与院校的合作,建设继续教育基地 

随着科学技术的迅速发展,专业技术人员需要进行知识补充、更新和拓展,以增强创新能力,提高业务素质和专业技术水平,要实施这样的教育,院校具有得天独厚的条件。高等院校具有先进的信息获取系统,藏有先进的图书资料,拥有雄厚的师资力量,这些条件是一般行业组织难以相比的,高层次的继续教育依靠行业、企业是难以实施的,所以必须依靠高等院校的支撑。但遗憾的是,行业继续教育与院校的合作并没有达到广泛的程度,也没有达到应有的深度,一方面是因为近几年企业正处在转型期,政府行业管理部门对企业的调控能力有所下降,有效地组织生源十分困难;另一方面是很多中小企业不够重视。可以相信,在我国大部分企业步入正常发展轨道之后,企业对职工的继续教育需求将会逐步扩大,职工本身的继续教育期望也会不断提高,特别是随着广大专业技术人员的继续教育维权意识的增强,行业与院校的合作一定会展现出更加宽广的前景。 

(五)加大政府投入,努力减轻学员负担 

继续教育作为民生工程的重要内容,在建设全民学习、终身学习的学习型社会中发挥重要作用,各级政府在财政上应该担负更大的责任。早在1987年国务院批转的《国家教育委员会关于改革和发展成人教育的决定》中就明确规定,在国家财政预算中列出成人教育科目,在地方财政中把成人教育列入预算。此后,在中央和地方的继续教育政策法规中都有类似的规定。为此,各级政府首先应该模范执行这些法规,把这笔关系民生的教育经费落到实处,并通过合理渠道把这笔经费真正用到继续教育事业上,惠及到每个学员的头上。政府加大继续教育投入的主要目的是为了改善办学条件和减轻学员负担,提高广大学员的接受继续教育的积极性。长期以来,学员承担的教育成本过重,使下岗待业、家庭困难的学员望而却步,失去很多培训机会。我们应该借鉴发达国家继续教育成本由国家拿大头,单位拿部分,个人出小头的继续教育优惠政策,逐步使继续教育与培训成为企业、事业单位的正常福利政策,鼓励专业技术人员参加学习,从而增强企业的凝聚力,提高企业的创新力。这样做不仅体现了教育公平原则,保障了广大公民的继续教育权利,实际上也推动企业、事业单位乃至整个社会健康发展。 

 

参考文献: 

[1]王文科.成人教育法的立法障碍及因素探析[j].成人高教学刊,2008,(4)36-40. 

篇8

论文摘 要:江苏继续教育在法治化过程中迅速发展，先后出台了关于职工教育、专业技术人员继续教育的条例、意见等法规文件，部分地市和行业也出台了相关规定，形成了江苏继续教育的基本法治框架。然而，当前江苏继续教育仍然存在法治环境、管理体制、经费投入、企业积极性等难题，要推动继续教育健康可持续发展，必须采取加快国家立法进程、完善运行机制、加强行业管理、发挥企业作用、建设教育基地等有效措施。 

一、江苏继续教育立法成就

江苏是全国较早推进地方继续教育立法的省份之一。江苏省早在1993年8月就通过了《江苏省职工教育条例》(简称《职工教育条例》)。2001年12月省人事厅颁发了《江苏省专业技术人员继续教育实施意见》。2005年5月又通过了《江苏省专业技术人员继续教育条例》(简称《继续教育条例》)。省教育厅于2006年8月颁发了《江苏省非学历教育培训管理办法(试行)》，于2007年6月颁发了《省教育厅关于加快成人高等教育改革和发展的意见》。在省人大立法和省教育部门下发文件的基础上，少数地市和行业也相继出台了专业技术人员继续教育实施办法。

在两个条例的推动下，江苏的继续教育得到了快速发展。据2007年7月1日全省成人高等教育工作会议公布，仅“十五”以来，截止到2006年，全省各类成人高等教育共培养本专科毕业生85万人，其中高等学校函授夜大学和成人脱产班培养毕业生46万人，现代远程开放教育培养毕业生19万人，自学考试毕业生20万人，继续教育和非学历培训200万人次以上，188万多人次通过自学考试系统报考非学历证书考试。江苏成人高等教育不仅规模处于全国前列，内涵建设也正在大力推进，到“十一五”末将建成特色专业150个，省级精品课程300门，以职业能力和职业素质培养为核心，着力培养全省在职人员的“三创”精神，开发他们所蕴藏的巨大创造力、创新力和创业能力。

二、江苏继续教育法治难点

(一)国家继续教育法尚未出台，使继续教育缺少国家法律的支撑

继续教育是成人教育的重要组成部分，成人教育法虽经千呼万唤，但至今尚未出台。尽管教育部、人事部等政府部门就继续教育颁发了相关规定，但是，其权威性和强制性与国家法律也是相差甚远的。在没有国家继续教育法律支撑的条件下，地方政府的继续教育条例在贯彻执行过程中势必大打折扣，在追究违反条例者的责任时也缺乏刚性和硬度。所以，继续教育如果没有国家法律的支撑，地方政府立法在执行过程就必然遇到困难，执行力度必然减弱。

(二)管理体制尚未完全理顺，难以建立有效的法治秩序

我们首先分析成人教育管理体制。建国以来，我国成人教育的管理体制几经变化。在教育系统内部，1998年以前，教育部设成人教育司，主管全国成人教育。1998年以后，教育部撤销了成人教育司，设立了职业教育与成人教育司，各省教育厅同样撤销了成人教育处，设立了职业教育与成人教育(或社会教育)处，虽然从名称上看职成司(处)既主管职业教育也主管成人教育，但实际上管理的是中等职业教育和中等成人教育，高等职业教育和高等成人教育划归高等教育司(处)管理。另外，大量不同层次的非学历教育因成人教育机构中、高层次的不同分属两个部门管理。由此可见，继续教育的学历教育和非学历教育管理都在中等教育和高等教育中被分解了。由于分属于不同的管理部门，成人教育的特点很难得到充分重视，成人教育的地位也很难得到保证。

再看继续教育管理状况。到目前为止，还没有一个政府部门以继续教育的名义设立专门管理机构。根据《职工教育条例》(该条例中明确职工中含工人、专业技术人员和管理人员)和《继续教育条例》，在管理体制和职能划分上是不够一致的。《职工教育条例》规定，教育行政管理部门为主管部门，负责宏观管理;行业管理部门负责制订和落实本系统职工教育的规划和年度计划，并组织协调、提供服务、检查监督;而经济、劳动、人事和科技主管部门分别负责指导有关职工教育培训工作。然而，《继续教育条例》则规定，人事行政部门具体负责综合协调和监督、检查;业务主管部门和行业组织负责本部门、本行业继续教育的组织管理工作，教育行政部门仅负责宏观指导。显然两个条例对谁管理、谁指导的界定是不同的。而就专业技术人员教育来说，两个条例都是适用的，由此可见，继续教育在管理体制上并没有完全理顺。

(三)企业继续教育积极性不高，职工受教育权益难以维护

《职工教育条例》和《继续教育条例》都对企业单位规定了明确的责任，同时对单位职工(含专业技术人员)享受继续教育权利作了详细而明确的规定。《继续教育条例》规定，继续教育的时间“高、中级专业技术人员不少于72学时，初级技术人员不少于40学时”。《职工教育条例》规定，企业为职工学习“提供必要的经费”或“由企业支付经费”。这些规定十分有利于继续教育的发展。但这些条款在大部分企业没有得到落实。发生这种现象可能有很多原因，其中有一个重要原因就是企业对继续教育的积极性不高。当前中国企业情况十分复杂，除了国有大中型企业及经济效益好且管理科学的少数民营企业外，大部分中小型企业领导者由于各种原因，重视眼前利益，忽视长远规划。再加上地方条例法治刚性有限，“责令改正”、“行政处分”的措施对于众多的中小民营企业来说，其约束力是可想而知的。更何况，当前人才市场属于强烈的买方市场，大学毕业生就业难的问题日益突显，绝大多数专业技术人员能找到一个满意的工作已经实属不易，不可能因为争取继续教育权利向企业提出要求，更不可能因没有享受到继续教育权利而积极维权。

(四)行业组织作用尚未充分发挥，使继续教育难以大面积地推开

两个条例都赋予行业组织重要任务，《继续教育条例》规定，“行业组织按照全省继续教育规划和政策要求，负责本行业专业技术人员继续教育的组织管理工作”。《职工教育条例》规定把“制订和落实本系统职工教育的规划和年度计划，并组织协调、提供服务、检查监督”作为行业管理部门的管理职责，由此足见行业管理在继续教育中的地位和作用。然而，随着我国行政管理制度的改革，代表政府管理相关行业的政府管理部门(即厅、局等)的职能已经发生很大变化，主要任务是制定政策规划，提供社会服务，管理企业的职能逐渐弱化，行业教育培训的职能也逐渐过渡到由行业组织来承担。但是，我国当前的行业协会还不够健全，缺乏应有的权威性和号召力，大多数行业组织仍然依附于政府部门，而政府部门工作的主要兴奋点并非在此，继续教育不被重视，人员编制极少，经费投入也非常有限。所以，目前很多行业组织很难承担继续教育的重任。

(五)投入机制不够健全，使教育资金难以落实

《继续教育条例》规定“各级政府每年应当在财政预算中安排一定的资金，用于发展继续教育事业”，同时规定“企业、事业单位和其他社会组织继续教育经费在职工教育经费中列支”，并可以根据收费项目和标准进行收费。从中看出，继续教育经费来自政府、单位和个人。《职工教育条例》规定“企业单位和自收自支事业单位职工教育经费按照企业职工核定工资总额的2%-2.5%提取”，“事业单位职工教育经费不低于核定工资总额的1.5%”。继续教育作为国家教育事业的重要组成部分，政府投资责无旁贷。从现实情况看，实施继续教育的各类学校都没有从政府获得拨款和资助，教育机构的办学行为完全依靠收费维持运转，而且行业组织也很少从行业管理部门获得资助。 转贴于

三、江苏继续教育法治对策思考

(一)加快国家立法，使继续教育在国家法律保障下运行

当前继续教育之所以问题突出，发展困难，很多措施难以落实，其中一个重要原因就是国家没有出台继续教育法律。我国虽然把教育放在优先发展的地位，提出构建终身教育体系，建设学习型社会，但作为教育四大板块之一的成人教育至今尚未立法，也没有针对继续教育进行立法。经济发达的美国、法国和日本等都早已颁布了成人教育法规，极大地推动了这些国家成人教育的发展。最近，据中国教育新闻网透露，全国政协委员、人事部中国人事科学研究院院长吴江在接受记者采访时表示，人事部正在积极起草《专业技术人员继续教育条例》，并有望今年出台，而教育部目前也在酝酿力推《继续教育法》的出台，这是值得高兴的消息。我们应该借鉴发达国家的做法，坚决走依法治教的道路，以法律的形式规定各级政府的法律职责，规定用人单位的法律义务，规定广大职工的继续教育权利，并规定违反法律的惩戒措施，有了法律的刚性支撑，继续教育才能健康发展。

(二)加强领导，建立有效的继续教育运行机制

《关于加强专业技术人员继续教育工作的意见》把建立继续教育工作体系作为一项重要的目标任务，提出要在各级党委、政府领导下，建设工作体系，形成运行机制，实现全员培训。要求进一步建立政府人事部门主管，业务部门实行行业管理，用人单位和施教机构为实施主体的专业技术人员继续教育工作体系。由此可见，继续教育的管理体制已经十分明确。然而，由于长时间成人教育的管理体制不够顺畅，继续教育的运行机制也没有很好地建立起来，要推动继续教育的可持续发展，必须尽快建立科学、高效的运行机制。例如，招生及送培环节中的统筹规划与动员、任务分解与下达、单位响应与支持等;教育及培训环节中的培训计划制定、教育资源调配、培训效果考核等;资金投入环节中的政府财政拨款、用人单位资助、学员缴费标准等;执法考核环节中的政府拨款的监督、单位资助的审计、违法责任的追究等，每个环节都非常重要，要明确的考核标准，明确的惩戒手段。为了搞好部门之间的协调与配合，各级党委和政府必须加强领导，像重视普通教育那样重视继续教育，像关注经济建设那样关注继续教育，始终把继续教育放在科教兴国，改善民生的战略高度，积极推进继续教育持续发展。

(三)加强行业管理，充分发挥企业在继续教育中的作用

《关于进一步发挥行业、企业在职工教育和培训中作用的意见》对行业、企业在继续教育中的作用作了充分的肯定，并就如何发挥行业、企业作用提出了若干意见，这是一个十分科学而重要的决策。实践证明，以行业构建继续教育体系是十分有效的措施，也积累了很多成功经验。因为行业管理部门掌握本行业从业人员的基本信息，了解本行业从业人员的教育需求。另外，行业管理部门根据本行业领域的专业技术特点，组建了行业学会、行业协会等行业组织，集中了大量专门人才，既可以开展科技研究，也能开展继续教育培训，这是十分宝贵的继续教育人才资源。

企业具有依法举办职工教育和培训的重要责任，企业需求是继续教育的根本动力所在。再好的继续教育政策法规得不到企业的执行和支持都是难以推行的，没有企业的积极参与是办不好继续教育的，所以必须充分依靠企业开展职工教育和培训。因为大量专业技术人员、经营管理人员、技能操作人员集中在企业，企业创新的根本在人才，而人才的成长在教育，所以，继续教育的发展，必须调动企业的积极性，充分发挥行业、企业在继续教育中的作用。

(四)加强与院校的合作，建设继续教育基地

随着科学技术的迅速发展，专业技术人员需要进行知识补充、更新和拓展，以增强创新能力，提高业务素质和专业技术水平，要实施这样的教育，院校具有得天独厚的条件。高等院校具有先进的信息获取系统，藏有先进的图书资料，拥有雄厚的师资力量，这些条件是一般行业组织难以相比的，高层次的继续教育依靠行业、企业是难以实施的，所以必须依靠高等院校的支撑。但遗憾的是，行业继续教育与院校的合作并没有达到广泛的程度，也没有达到应有的深度，一方面是因为近几年企业正处在转型期，政府行业管理部门对企业的调控能力有所下降，有效地组织生源十分困难;另一方面是很多中小企业不够重视。可以相信，在我国大部分企业步入正常发展轨道之后，企业对职工的继续教育需求将会逐步扩大，职工本身的继续教育期望也会不断提高，特别是随着广大专业技术人员的继续教育维权意识的增强，行业与院校的合作一定会展现出更加宽广的前景。

(五)加大政府投入，努力减轻学员负担

继续教育作为民生工程的重要内容，在建设全民学习、终身学习的学习型社会中发挥重要作用，各级政府在财政上应该担负更大的责任。早在1987年国务院批转的《国家教育委员会关于改革和发展成人教育的决定》中就明确规定，在国家财政预算中列出成人教育科目，在地方财政中把成人教育列入预算。此后，在中央和地方的继续教育政策法规中都有类似的规定。为此，各级政府首先应该模范执行这些法规，把这笔关系民生的教育经费落到实处，并通过合理渠道把这笔经费真正用到继续教育事业上，惠及到每个学员的头上。政府加大继续教育投入的主要目的是为了改善办学条件和减轻学员负担，提高广大学员的接受继续教育的积极性。长期以来，学员承担的教育成本过重，使下岗待业、家庭困难的学员望而却步，失去很多培训机会。我们应该借鉴发达国家继续教育成本由国家拿大头，单位拿部分，个人出小头的继续教育优惠政策，逐步使继续教育与培训成为企业、事业单位的正常福利政策，鼓励专业技术人员参加学习，从而增强企业的凝聚力，提高企业的创新力。这样做不仅体现了教育公平原则，保障了广大公民的继续教育权利，实际上也推动企业、事业单位乃至整个社会健康发展。

参考文献

[1]王文科.成人教育法的立法障碍及因素探析[J].成人高教学刊，2008，(4)36-40.

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【关键词】薪酬；福利费；准则；税法

职工的范围包括与企业订立劳动合同的所有人员外，职工范围还包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员以及通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。

1 职工薪酬基本规定

《企业会计准则》规定：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币利；（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

《企业会计准则第9号――职工薪酬》规定：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

《实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

差异分析：税法定义的工资薪金与企业会计准则规定的第（一）、（四）、（六）、（七）、（八）项职工薪酬相对应，此外，股份支付也应属于税法规定的工资薪金范畴。税法将职工福利费、工会经费、职工教育经费和社会保险费等项目独立于工资薪金之外，并且分别规定了税务处理方法。

2 工资提取数与实发数不一致的财税处理

差异分析：税法规定工资应当按实际“发生”数在税前列支，提取数大于实发数的应当调增应纳税所得额。需要说明的是，从合理性考虑，企业在次年汇缴申报期前（次年5月31日前）补发报告年度提而未发的工资，应当视同报告年度实发工资。企业在在次年汇缴申报期前补发报告年度的以前年度的工资，以及企业在汇缴申报期后补发以前年度（包括报告年度）的工资，都应当作为补发年度的实发工资。

3 特殊情况群体工资的财税处理

3.1 残疾职工工资

《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）规定：“单位（必须符合规定条件，下同）支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除。亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。”

差异分析：单位支付残疾人员工资，在全额扣除的基础上，还可以调减应纳税所得额，在不亏损的前提下将形成永久性差异。需要注意的是，财税〔2007〕92号文件所说工资的范围，是《实施条例》明确的工资范围，而不是企业会计准则明确的职工薪酬范围。

3.2 研究开发人员工资

《实施条例》第九十五条规定：“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。”因此，企业从事研究开发人员的工资，也可享受加计扣除。但加计扣除是否受到应纳税所得额大于0的限制，目前仍不明确（老税法规定加计扣除受到应纳税所得额大于0的限制）。

4 社会保险费的财税处理

《实施条例》第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”

差异分析：税法对补充保险和商业保险的税前扣除作了一定的限制，企业发生的超标准补充保险和超范围商业保险不得税前扣除，应调增应纳税所得额（属于永久性差异）。我们认为，税法的这种限制具有一定的不合理性，企业为职工负担的补充保险和商业保险都应当并入职工个人所得税征收个人所得税，与发放现金并没有区别，都应当允许在税前扣除。企业也可直接发放现金给职工，由职工以个人名义参保，如此可避免纳税调整。需要说明的是，税法规定，符合条件的社会保险费可以在税前直接扣除，而会计处理时，有些保险费计入了生产成本，有些保险费予以资本化，并没有在税前直接扣除，考虑到这些保险费将来会通过间接的方式在税前扣除，因此会计与税法不存在差异。

5 职工福利费、工会经费和职工教育经费的财税处理

5.1 职工福利费

《实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

差异分析：第一，此处所说“工资薪金”总额，是指企业实际发生的，并且允许税前扣除的工资薪金总额，而不是工资薪金的提取数总额。第二，在一个纳税年度内，如果企业职工福利费的提取数大于实际发生数，那么差额部分应当调增应纳税所得额所得额，如果企业职工福利费的提取数小于实际发生数，那么差额部分应当相应调减应纳税所得额所得额。此差异属于暂时性差异，“应付职工薪酬――职工福利费”的计税基础始终为0。第三，企业实际发生的职工福利费支出，如果超过工资薪金总额的14%，那么将形成永久性差异，超过部分应当调增应纳税所得额。

5.2 工会经费

《实施条例》第四十一条规定：企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

差异分析：职工工会经费会计与税法的差异，与职工福利费相类似。企业拨缴的职工工会经费应当以《工会经费拨缴款专用收据》为准。

5.3 职工教育经费

《实施条例》第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

差异分析：与职工福利费和工会经费不同的是，企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。超支部分结转扣除从损益表的角度来看，属于时间性差异；从资产负债表的角度来看，属于永久性差异，不属于暂时性差异（未引起资产或负债的会计成本与计税成本之间发生差异）。

【参考文献】

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一、企业罚款权的概念、特征和表现形式

一般说来，针对公民实施的罚款，是指国有行政执法机关和司法机关因公民违反法律、行政法规和规章而对该公民依法实施的经济处罚。其他任何机关、团体和个人无法律授予的职权和明确的法律依据，不得对公民实施罚款。

企业对自己雇用的员工进行罚款，是特定的经济实体，对特定的人实施的经济处罚行为。企业罚款的基本特征是：（1 ）企业员工违反了本企业内部规章制度，并按该企业的内部规章制度应当受到经济处罚。（2 ）对员工的罚款并不以员工是否给企业造成直接或间接的经济损失为必要条件。罚款只具有惩罚性而不具有对经济损失的赔偿性。

在罚款的形式上主要有：

（1）责令自己的员工向企业交纳现金和财物；

（2）克扣员工的工资、奖金和各种津贴和福利；

（3）扣缴员工已交纳的保证金和抵押金。

其中比较多见的罚款形式是“以扣代罚”。即上述第（2）第（3）种形式，是指企业以克扣员工的工资、奖金等，代替由员工主动交纳罚款。企业采用这种罚款形式最容易引起劳动争议和劳动纠纷，也是企业员工怨气较大，比较反感的劳动管理形式。企业往往凭借自己发放工资的优势，不管职工愿不愿意，擅自克扣职工工资以行罚款之权。这种显失公平的罚款，应由法律严格限制和规范。

二、企业罚款的法律依据及存在的问题

目前，在我国的各类企业中，企业对员工实施罚款并不鲜见。按照1982年4月10日国务院的《企业职工奖励条例》的规定， 国有企业和城镇集体企业有权对职工实施罚款。该条例第11条规定：“对于有下列行为之一的职工，经批评教育不改的，应当分别情况给予行政处分或者经济处罚：

（一）违反劳动纪律，经常迟到、早退、旷工，消极怠工，没有完成生产任务或者工作任务的；

（二）无正当理由不服从工作分配和调动、指挥，或者无理取闹，聚众闹事，打架斗殴，影响生产秩序、工作秩序和社会秩序的；

（三），违反技术操作规程和安全规程，或者违章指挥，造成事故，使人民生命、财产遭受损失的；

（四）工作不负责任，经常产生废品，损坏设备工具，浪费原材料、能源、造成经济损失的；

（五），违反政策法令，违反财经纪律，偷税漏税，截留上缴利润，滥发奖金，挥霍浪费国家资财，损公肥私，使国家和企业在经济上遭受损失的；

（六）有贪污盗窃、投机倒把、走私贩私、行贿受贿、敲诈勒索以及其他违法乱纪行为的；

（七）犯有其他严重错误的。“

该条例第12条还规定，对于职工给予行政处分的同时，“可以给予一次性罚款。”这就是说，对于职工的罚款应当是一次性的而不应当是连续性的。

该条例第16条规定：“对职工罚款的金额由企业决定，一般不要超过本人月标准工资的百分之二十。”

该条例第19条规定：“给予职工行政处分和经济处罚，必须弄清事实，取得证据，经过一定会议讨论，征求工会意见，允许受处分者本人进行申辩，慎重决定。”

该条例第20条规定，职工受到经济处罚：“企业应当书面通知本人，并且记入本人档案。”

从以上这些规定来看，国有企业和城镇集体所有制企业在对职工行使罚款权（经济处罚权）时，在罚款适用的情形和范围上、罚款适用的次数、罚款额的幅度上以及罚款的处罚程序上，都有了比较具体的法规依据。笔者认为，这些规定并不是科学、严谨的，主要存在以下问题：

1.《企业奖惩条例》只适用于计划经济体制下的国有企业和城镇集体企业，不仅适用的企业范围过窄，而且已不适用于市场经济体制下的国有企业和城镇集体企业。在市场经济体制下，不应当以所有制性质来划分企业类型，而应以企业的资本来源及企业对外承担的责任形式来划分企业的类型。过去，我们按所有制性质划分企业类型，体现了许多不平等的待遇。国有企业和私营企业、三资企业在社会负担、纳税责任，银行贷款、职工劳保及福利待遇等方面，都存在着显著的不平等。事实上，企业对职工罚款与企业的所有制性质没有必然联系。在私营企业、外资企业、股份制企业中，都不同程度存在着对职工罚款的问题，而这些企业行使罚款权目前是无法可依的。有的企业甚至乱罚款、滥罚款，严重侵害了职工的合法权益。

2.罚款额的幅度偏高，并且没有规定扣除罚款数额后，职工的实得工资不得低于当地最低工资标准。例如：一个职工所领的工资原本就是当地最低工资，如果他因违反企业内部规章制度被罚款月工资的20％，那么，他实得的工资必然低于当地最低工资标准。这样，他在维持劳动者本人

及其赡养人口的最低生活方面，就会发生困难。

3.企业行使罚款权缺乏严格的法定程序。

4.法律应明确规定：企业罚款所依据的企业内部规章制度，必须要经过企业职工代表大会通过，并报当地劳动行政管理部门备案。

在我国，由于劳动力过剩，一些劳动者处于就业和劳动保障的弱者地位，以法律规范上述几个问题显得特别重要。

三、企业享有罚款权的必要性

在计划经济体制下，由于政企不分，国有企业和乡镇集体企业行使着半政府的职能。企业职工基本上是终身制，即职工进入企业之后，大多数是有进无出。如果职工没有违法犯罪行为和严重违反企业规章制度行为，企业是不能辞退他们的。由于没有建立劳动合同制度，职工在企业可以呆一辈子，企业缺乏解除劳动合同或辞退职工的有效手段，所以在许多情况下，不得不借助罚款手段，进行劳动管理和企业管理。罚款成为企业行之有效的劳动管理和企业管理办法。罚得之款也归国家或集体所有。在当时的情况下，企业管理职工更多的是使用行政手段，缺乏用法律手段和其他经济手段管理企业。罚款作为较强的行政管理性质的措施，是符合当时的时代特点的。当前在我国建设社会主义市场经济体制的情况下，即使企业使用某些行政手段管理企业，也绝不是政府性的行政手段，而应该是企业性的行政管理手段。

在市场经济体制下，企业是否应该享有罚款权？笔者认为，答案是肯定的。主要理由：一，1982年国务院的《企业奖惩条例》依然生效，国有企业和城镇集体企业罚款是有法可依的；二，法律既要维护劳动者的合法权益，又要考虑保障企业和雇主进行正常、有效的劳动管理和企业管理，维护企业和雇主的合法权益。法律对维护职工合法权益和提高企业管理效益二者都要兼顾；三，从国际上看，即使在市场经济比较发达的国家，企业也可以对其职工行使罚款权。在这些国家里，企业行使罚款权受到严格的法律限制，在有的国家关于这一问题甚至成为集体谈判、集体合同的主要内容之一。例如，在日本，就颁布了《劳动标准法案》，明确规定企业对员工的罚款额一次不能超过职工月工资的10％。在印度，也颁布了《企业雇佣标准法案》，对企业罚款权作严格限制。

值得一提的是，罚款并不是万能的。企业管理和劳动管理手段多种多样。罚款适用的情形不应当过于宽泛。职工违反企业内部规章制度，可以通过教育、纪律处分、劳动仲裁或法律诉讼等途径解决。还可以通过订立短期劳动合同，签订劳动试用期合同来解决。如在瑞士，企业对职工行使罚款权十分慎重，程序非常复杂。企业须与工会订立协议，协议中约定有罚款内容，企业才能行使罚款权。由于企业罚款受到严格限制，瑞士的大多数企业宁可采用订立短期劳动合同，或采用仲裁、诉讼等方式对待违反企业内部规章制度的员工。

四、几点建议

目前在我国，企业内部劳动管理方式比较混乱。一些企业钻法律不完善的空子，对职工乱行罚款权，严重地损害了职工的合法权益。为防止企业乱罚款，应着重解决以下问题：

1.我国应抓紧制定新的、适用于各种类型和不同性质企业的《企业奖惩条例》。对企业罚款适用的情形、范围、罚款额幅度、罚款次数、罚款程序等作全面的规范。