财经管理法规范文

导语：如何才能写好一篇财经管理法规，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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所有收入支出项目，包括财政拨入各种补贴、补助以及各类专项经费，上级专项补助经费和其他收入；所有支出包括基本支出、项目支出以及对个人发放的除正常性基本工资而外的各项补助、补贴、奖金等必须全部纳入单位统一帐户实行统一管理。严格执行规定的收费项目和收费标准收费，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派。要严格执行“收支两条线”和“收缴分离、罚缴分离”管理规定，各项收入均需全部纳入核定账户进行管理，不得坐收坐支、以支抵收、随意减免、挪用或截留各种收入。

二、严格账户管理。

所有资金都必须纳入统一核定的账户体系，收入、支出都必须在核定的账户内运行。按规定需要开设账户的，必须经主管部门批准，并严格按规定使用。

三、严格票据管理。

凡按规定有收费项目的科室及下属单位，必须按照“凭证领票、验旧领新、按月核销”的管理办法领用票据，按“一费一票，一事一票，票款同行”的原则使用财政统一印制的收费票据，严禁转借、串用、代开财政票据，严禁外购其他票据、自制票据、白条收费。下属单位的特殊性收费项目的收入票据必须实行“专人管理，专人开票，专人保管”原则，坚持“验旧领新、定时结算”，并确保及时入帐，及时存档。

四、严格采购管理。

凡使用公有资金采购政府采购目录内的货物、工程和服务，必须按照《民政系统物资采购与工程建设项目暂行办法》实施，采购资料需报局监察室备案。

五、严格津补贴的发放。

津补贴发放必须严格执行国家、省、市、县规定的范围和标准，严禁以任何借口、任何名义、任何方式设立津贴补贴、奖金等项目，严禁提高津贴补贴标准和扩大发放范围，严禁套取现金用于发放奖金、补贴或福利。凡不按规定执行，巧立名目、擅自发放津补贴或变相发钱发物的，一律按照违规违纪处理。

六、严格“三公”经费管理。

认真贯彻落实党政机关厉行节约有关规定，从严控制公务用车、公务接待、公费出国（境）经费等支出。公务接待和因公出差要严格执行县相关文件规定，严格执行住宿、餐饮标准，不准超标准接待；会议要从严控制规模、规格，严禁发放礼品、纪念品等与会议无关的物品，严禁将无关的费用充抵会议费用；切实加强单位公务用车管理，严格控制燃油、修理等费用；加强对公费出国（境）的管理，严禁借考察、学习、培训、招商等名义变相出国（境）旅游，坚决反对铺张浪费行为。

七、严禁私设“小金库”。

所有收支活动必须纳入单位财务统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放、设立账外账。严禁以各种名义虚报支出、套取现金设立“小金库”。

八、严格专项资金管理。

各类民政专项资金都要按中央、省、市、县规定使用，不得擅自改变资金用途，严禁将专项资金用于公用经费、发放职工福利等。专项资金要坚持专户管理，确保专款专用，严禁虚报、挪用、挤占、截留。

九、加强往来管理。

对进账款项要逐笔落实资金来源，及时通知相关单位财务人员；对暂付款项，要加强事前控制，严格执行“一借一清，先清再借、一年一清”的控制原则，严格控制各类借款，采取日常清理和集中清理相结合的办法，做好往来款项催收、清理工作。严禁任何单位以还本付息或者支付股息、红利的方式向内部职工或者社会公众进行有偿集资活动，更不得设立针对融资的有关奖励事项。对违反规定举债的，按《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定给予处理。

十、强化国有资产管理。

要建立健全国有资产管理制度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时登记入账，严禁账外管理。对固定资产要定期或不定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符，保证资产安全和完整。国有资产处置须按照规定程序进行申报、审批、评估、拍卖，形成的收益要及时足额入帐或按规定缴入国库或财政专户。

十一、严格内部管理。

建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大经济业务事项请示报告等制度，单位的财务实行一支笔审批，重大财务事项必须集体讨论决定；严格执行内部制约制度，完善开支手续，每一项经费开支必须有经手人、证明人、审批人三人以上的签名方可报销入账；严格执行日清月结制度，保证账款、账账、账表相符。

十二、强化监督检查。

要按照党风廉政建设责任制的“两个责任”要求，各单位主要领导要切实履行对本单位财务管理的主体责任，局纪委、财务、监察室要履行财务监督检查责任。

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一、收入管理

严格按照规定的项目、标准收费（或执罚），收费(或执罚)时一律使用财政统一监制的行政事业性收费票据和专用票据，并加盖财政财务(或特定单位)专用章。严禁以“白条子”向单位、个人收费。各办、局收费及往来票据，由专人统一到财政分局领取，并限期办理结报。各类预算外收入均需缴存开发区财政预算外资金专户，实施统一管理、统一安排、统一核算预算内外资金。

要严格执行现金收入管理制度，控制现金使用限额。现金当日收入当日如数缴存银行，不得私存、截留、挪用坐支。

二、支出管理

（一）管委会各办局行政、事业干部和聘用人员的工资、补贴、奖金由管委会办公室考核并提供发放依据，然后统一由会计核算中心按有关规定的标准直接打入个人工资帐户；开发区所属范围由财政补助的民政补助、救助对象，由民政助理员造册提供给会计核算中心审核后发放。

（二）建立财务审批制度。实行由经办人注明开支理由并签名，财务人员审核、领导分级审批后报销的办法。

凡经费支出（除工程项目资金审批另有规定外）一次性开支在20000元以下的，或是上级有明文规定标准的不论数额大小的项目，由办局主要领导审核，管委会主任审批；一次性开支20000元以上的，由管委会班子集体讨论研究确定，管委会主任审批。

购置低值易耗品(如办公用品)、固定资产、公务接待等，由办公室统一办理，专项业务开支由办、局把关办理。

（三）支出管理要严格执行。对因公出差差旅费、公务接待开支、职工教育支出按规定标准报销；职工福利、津补贴、奖金的发放要在有收入来源的情况下，按照有关规定的标准报销列支。各办局要建立经费支出指标控制制度，设一名报帐员办理报销业务。

三、资金管理

（一）个人一律不准借用公款私用。因工作需要须向财务借用公款时，要填写借据并注明用途，经办、局主要领导审核再由管委会主任审批同意后方可借用。借款人要及时结清借款。各办、局不得向外借款。

（二）管委会及其办局与业务单位及个人发生的往来款项，应严格控制及时办理结算，年终全部清理。除不能办理结算的款项外，不得跨年挂帐。

四、资产管理

（一）流动资产管理要严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》，建立健全应收、应付、暂存、暂付等往来款项的内部管理制度。对现金管理要做到日清月结，银行存款要定期核对，做到帐证、帐帐、帐表相符，定期对帐。

（二）固定资产管理，要健全固定资产帐，做到帐、卡、物一致。办公室要指定专人负责固定资产的登记、保管，实行定位、定人管理制度，定期或不定期清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。对固定资产报废和转让，要按照有关程序办理报批手续，其变价收入和有偿转让收入纳入财政国有资产收益收入管理。

（三）需购置固定资产时，须经管委会集体讨论同意后方可购买。如果属控购商品或是政府采购目录内的商品，须报经有关部门审批后方可办理。新购的固定资产应报财产专管员登记签字后方可报销。

五、财务公开与监督

（一）会计核算中心每月按规定向上级部门和管委会领导报送财务报表。

（二）财务人员要做好服务工作，保证各项经费收支核算及时、完整、准确；严格执行财务制度，对违反规定的不予支付，并及时向领导汇报。如发现违规支付不及时汇报者，将追究有关人员责任。

（三）所有公开的财务报表，需经财务公开领导小组组长签字，并送交民主理财监督小组审查。经监督小组组长签字后，一般于次月10日前在公开栏公布。

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关键词：资金 安全 管理

资金安全管理工作是财经管理工作的基础环节，军队各级在日常工作中也给予了高度的重视。但受种种因素的影响，军队资金的安全性和实效性始终不容乐观，部分单位资金安全管理仍然存在隐患。随着军队资金流量增大，经济业务增多，支付手段更新，给我军资金安全管理提出了更高要求。资金安全已成为各级党委高度关注的焦点，更是各级财务部门常抓不懈的重点。本文认为，加强资金安全管理必须强化法规意识，落实内控制度，务实资金安全管理工作各项基础。

一、加强对资金管理法规的宣传教育

在加强资金管理的问题上，军队历来非常重视，曾依据国家金融法规，结合军队实际，先后下发了《军队资金管理规定》、《关于加强资金管理的通知》、《军队银行账户和存款管理规定》、《军队单位银行账户实行集中统一管理的通知》、《军队财务结算中心工作规则》、《军队住房公积金管理暂行规定》等等，这些规章制度对于确保军队资金安全，严格资金管理秩序都具有较强的针对性、及时性和可操作性。目前，军队应加强财经法规和资金管理法规的宣传教育，经常组织有关人员学习经济法规，学习党和国家的有关方针、政策以及军队现行各项规章制度，经常利用正反两方面的典型事例教育全体人员，强化职业道德、政策纪律观念，使全体人员增强政策纪律观念、增强法制意识，提高明辨是非能力和遵纪守法的自觉性。

二、资金管理法规制度要严格落实

法规再多，法规内容再全面，再具体，再完整，关键在于狠抓落实，如果只是写在纸上，讲在口头上，落实不到行动上，都是废纸，废话，没有丝毫意义。历史经验证明，凡是严格按规章制度办事的单位，资金保障效益就好，财经环境就好，经济案件就少，单位风气就正。凡是有令不行，不禁不止，我行我素，搞上有政策，下有对策，执纪不严的单位，资金保障效益就低，经济案件就多，单位风气就差，内部矛盾就突出。因此，严格落实资金管理法规，是确保资金安全的关键，不折不扣的抓好规章落实显得尤为重要。通过狠抓落实，使全体人员，特别是管家理财的人员切实做到：法规让干的事情就大胆的干，法规不允许做的事情坚决不干。在落实法规问题上，不能讲感情、讲人情，要讲政策，讲原则，讲党性。

制度落实具体体现在以下三方面：一是坚持岗位内控制度。做到出纳与会计分设、票据与印鉴分管、口令卡的角色要分开、结算与审核岗位分离。出纳与会计必须由两人分管，不得一人兼管或代替。印鉴和票据不得由会计人员、出纳人员或审核人员单独保管。资金的审核、报销、记账由审核人员、出纳人员、会计人员共同完成，实现岗位之间的相互制约与牵制。二是坚持领导审批制度。现金提取应当填制“现金提取审批单”，资金的存储要填制“单位定期存款审批单”。大额现金的提取及定期存款业务办理应由财务部门领导和单位分管后勤领导签批。三是坚持规范运营资金。军以下单位定期存款必须在本单位基本账户所在的银行办理。存款办理时应与银行签订“资金保全协议”，明确双方职责。存款由二名以上财务人员到银行营业柜台办理，并取得合法凭证（存款证实书）。存款办理后一周内应再次到银行柜台核实存款情况。存款到期后应将本息转回本单位，不得办理续存。

三、加强资金管理的监督检查

要点抓好现金、票据结算、出纳会计分管等制度落实情况的监督检查，进一步强化监督意识和监督手段，要依法实施监督，把监督预防经济犯罪，执行财经纪律作为重点，对违法乱纪行为要严肃处理，以维护法规制度的严肃性。要采取本级自查与对下抽查相结合，定期检查与突击检查相配合等方式，加大对资金安全管理的监督检查力度。财务部门领导应定期组织本级自查，清点库存现金核对银行存款，查阅银行对账单。对大额资金划拨业务要翻阅原始凭证进行二次核对。对所供下级单位应经常进行突击式检查，事先不打招呼，事后不留情面，对好的做法充分肯定，对存大的问题及时指出，让各级始终绷紧资金安全这根弦，达到以检查促规范，以规范促安全的目的。

四、建立建全资金安全管理的内控外防措施

任何一项法规，都是针对普遍性制定的，都是以全局和普遍为基础的，不可能包罗万象，具体到每个单位、每一件事，情况千差万别。因此，单位要结合自身实际，依据法规要求，制定切实可行的具体措施。具体体现在从交易、确认、保管、报告等环节入手，对资金安全实行环环相扣的控制措施。

（一）规定权限，控制交易环节

一是规定开设银行账户的权限。单位银行账户越多，控制风险和成本也就越大。一些银行擅自允许一般账户支取现金，表面上看，方便了客户临时过账，实质上却增加了客户的安全隐患。财务负责人必须经常检查账号使用情况，及时清理违规开设的账号，归并多余账号，绝不随意增设账号。

二是规定重大开支和转账的审批权限。单位从事基本建设、购置大型仪器设备等活动，都存在支付大额存款的可能，对单位的现金支付能力具有直接重要的影响。必须严格落实审批制度，收紧审批权限，依据充分的证明材料，决定是否批准支付。

（二）复核手续，控制确认环节

为了确保军队票据及有关资料的真实性，应要求开户银行对此作签证确认。银行对账单及其他资料应在取得时要求开户银行在每页上加盖业务专用章。通过履行签证确认手续，谨防内外部人员抽换作弊。对于银行对账单中已反映、单位日记账中未反映的银行调整业务，应及时向开户行函证，谨防银行业务人员擅自调动军队资金。

（三）资料分管，控制保管环节

军队资金资料分管即空白付款凭证与印鉴分开、印鉴与印鉴分开。为了对付款业务实施有效监督，还须将多枚印鉴分开保管。开办网上银行业务更应按此原则，实施有效的岗位控制，以确保一项资金业务不可能由一个人单独完成。此外，还应对票据、会计档案、发票收据等实行专管。为了确保票据的真实性，各类会计凭证，特别是需单独装订保管的凭证，如银行对账单、银行余额调节表等，应及时分类整理装订归档，由签发银行结算凭证以外的财务人员保管。记账凭证及其所附的原始凭证通常已经过从经办到审批、从稽核到结算等很多控制环节，不易被调换，而单独保管的凭证一般经手环节少，如稽核归档不及时，就可能成为管理盲点。此外，单位人各种渠道取得的各类发票和收据，也要指定专人妥善登记、保管，保管人不得兼任发票收据的签发工作，以降低外部安全风险，避免内部作弊可能。

（四）定期盘查，控制报告环节

一方面应做好账实盘点工作。账实盘点控制是定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保军队单位资金安全的一种常见的控制方法。账实盘点形式分为经管人员自行盘点和抽查盘点。自行盘点由出纳每天核对库存现金，发现问题要及时查明原因，向领导报告并妥善处理。银行存款的核对一般通过逐笔勾对，月底编制银行存款余额调节表来进行。但也不要拘泥于月底月初进行，而要作为一项日常工作，随时索取和核对银行对账单，随时编制银行余额调节表，列出未达账项清单，并作追索记录。业务较少的账户也至少要做到每月核对一次。另一方面应按期编报“库存现金盘点表”和“银行存款账户盘查表”。该项工作是对账工作的进一步延伸，不仅完善了军队资金安全管理手续，实现了交互牵制，也使军队内部单位领导及财务管理人员能够及时了解本单位实际的支付能力，更是军队资金安全管理内控外防必不可少的环节。

五、下大力度提高资金管理者的综合素质

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根据财政部、国务院住房制度改革领导小组、中国人民银行（94）财综字第126号，市政府京政发（1992）35号、京政发（1994）71号文件，我们制定了《关于建立住房公积金制度有关问题的规定》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：北京市人民政府房改办公室  北京市财政局关于建立住房公积金制度有关问题的规定

为做好住房公积金的归集、管理、运用、偿还等工作，根据财政部、国务院住房制度改革领导小组、中国人民银行（94）财综字第126号、市政府京政发〔1992〕35号、京政发〔1994〕71号文件的规定，制定本规定。

第一条  建立住房公积金的范围

（一）本市行政区域内所有党政机关、群众团体、事业单位和企业单位（包括全民、集体、民办、私营、股份制企业以及外商投资企业）的固定职工、劳动合同制职工以及外商投资企业中方职工，必须建立住房公积金。

（二）离退休职工、临时工、外商投资企业中的外籍职工不建立住房公积金。1993年以前按标准价优惠办法购买住房的职工及其配偶，不建立住房公积金。

第二条  住房公积金的归集

（一）北京市住房资金管理中心所属归集部及各住房资金管理分中心（以下统称归集部门），负责职责范围内各单位职工住房公积金的归集。

（二）各单位负责本单位职工住房公积金的代扣代缴。

第三条  住房公积金的交存额

（一）职工个人当年度月交存住房公积金金额，等于职工上年（1月至12月）月均工资总额乘以个人交存率。单位资助职工交存住房公积金金额，等于被资助职工上年（1月至12月）月均工资总额乘以单位交存率。工资总额的计算范围按国家统计局编制字〔1990〕1号文件的规定执行。

（二）个人交存率和单位交存率一致，1995年不低于5％，2000年达到10％。

（三）住房公积金月交存额每年核定一次，年度内不作变更。

第四条  单位为职工交纳的住房公积金的资金来源

（一）企业首先从单位住房基金中解决，不足部分经同级财政部门核准，在成本费用中列支；

（二）行政事业单位首先立足于原有住房基金中划转，不足部分，全额预算的行政、事业单位，由财政预算拨付；差额预算的事业单位，按差额比例在财政预算和单位自有资金中解决。财政负担的部分，按单位隶属关系和财政体制，由市、区县财政分别负担；

（三）自收自支事业单位比照企业开支渠道列支。

第五条  住房公积金的汇交

（一）首次汇交住房公积金的单位须先向归集部门编报“住房公积金登记表”及“住房公积金汇交清册”，由归集部门根据登记表及汇交清册登录建帐。已登录建帐的单位在每年5月1日至31日，向所属归集部门编报本单位下年度“住房公积金登记表”及“住房公积金汇交清册”。

登记单位一般应具备独立核算的条件。归集部门也可根据职责范围内各单位的具体情况，规定登记单位的条件。

（二）职工住房公积金由单位按月汇交。住房公积金个人交存部分，由单位在每月发工资时代扣，连同单位为职工交存部分，一并由单位在每月发薪日后5天内（逢节假日顺延），开具“住房公积金汇交书”和转帐支票（支票起点不受100元限制），送交所属归集部门，记入单位名下的职工个人住房公积金帐户。

（三）单位每月汇交住房公积金时，因职工调入调出、离退休等引起汇交情况变动时，汇交单位须随“住房公积金汇交书”，向所属归集部门编报“住房公积金汇交变更清册”。

第六条  住房公积金的计息

（一）住房公积金的计息年度为每年7月1日至次年6月30日。

（二）住房公积金从存入之日起，按人民银行规定的储蓄存款利率计息。每年度按月交存的住房公积金，存入当年按银行一年期零存整取储蓄存款利率计息（不足一年按银行活期储蓄存款利率计息），以后每年度均按银行一年期定期储蓄存款利率计息，一年一结息，本息逐年结转。但在租金提至成本租金以前，承租单元式公房（不含两户以上家庭合租一套单元式公房）的承租人及其配偶，其住房公积金按银行活期储蓄存款利率计息。

第七条  住房公积金的对帐和查询

（一）归集部门于每年7月1日至8月31日，通过单位向个人发送“住房公积金个人对帐单”，并随时依据单位或职工填写的“住房公积金查询书”，受理有关住房公积金的查询业务。

（二）为便于职工保存个人对帐单，各归集部门无偿向住房公积金交存人提供“住房公积金个人对帐单存夹”。

第八条  住房公积金的支取

（一）申请用住房公积金购建住房、对自有住房进行大中修和偿还个人住房抵押贷款的职工及其配偶，应向所在单位提交有关证明并经单位审核后，由单位开具“住房公积金支取申请书”，到所属归集部门支取住房公积金。

（二）在职职工申请用住房公积金支付本人分摊租金超过本人工资总额5％的房租时，应在每年一、二月份向所在单位提出申请，由所在单位依据该职工上年工资总额和上年所分摊房租核定超出数额，然后由职工持所在单位开具的“住房公积金支取申请书”，在每年三、四月份到所属归集部门支取。

离退休职工，可按规定向其工资发放单位申请本人分摊租金超过本人工资5％部分的房租补贴，补贴资金从单位的住房周转金中列支。

分摊租金等于实纳房租除以家庭同住职工人数。

（三）住房公积金支取后，在个人帐户内必须保留一个月的交存额。

第九条  住房公积金的销户

（一）职工离退休、调离本市或出国定居时，可持单位开具的“住房公积金支取申请书”到所属归集部门办理销户。

（二）个人继承或受遗赠住房公积金的，继承人或受赠人可持经公证的继承或遗赠文件，到被继承人或遗赠人单位开具“住房公积金支取申请书”，再到归集部门办理销户。

（三）归集部门负责结清所销户内住房公积金（包括个人交存部分和单位资助部分）全部本息余额，退归销户人。

第十条  住房公积金的转移

（一）职工在本市调动工作，应持调出单位开具的“住房公积金转移通知书”到归集部门办理住房公积金（包括个人交存部分和单位资助部分及应付利息）的转移手续。

（二）职工办理转移的住房公积金，仍按当年住房公积金的计息状态计息。

第十一条  住房公积金的封存和启封职工因离职、停薪等各种原因中断交存住房公积金时，归集部门依据单位填报的“住房公积金汇交变更清册”将其住房公积金（包括个人交存部分和单位资助部分）结余本息封存在原帐户内，封存期间按规定计息，符合支取住房公积金条件的可按本规定第八条的规定办理支取；恢复交存时，归集部门依据单位填报的“住房公积金汇交变更清册”予以启封。一直未恢复交存住房公积金的职工，符合销户规定的，可按本规定第九条的规定办理销户。

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关键词：公路桥梁企业 会计核算 成本管理 问题 策略

一、路桥施工企业进行会计成本核算管理的必要性

（一）市场经济要求企业必须高度重视会计成本核算管理

随着我国社会经济的不断发展以及现代企业制度的不断深入，企业之间的竞争日趋激烈，一个企业特别是路桥施工企业要想在激烈的市场竞争中获得更多的竞争优势，除了不断提高施工工程质量以外，还需要不断降低企业成本，做好企业的成本控制和管理工作，保证企业可以用最小的投入，取得最大的经济效益。而企业要想加强成本控制，就必须要做好会计成本核算管理，只有这样，才能不断降低成本，提升企业核心竞争力，促进企业更好更快发展。

（二）国家财务管理的强制需求

随着社会经济的不断发展，建筑行业成为我国一个重要行业，国家为了促进建筑行业的发展，出台了新的财经管理法规。新的财经法规的出台，对进一步加强施工企业的会计成本核算工作进行了新的规定，对施工企业的财务管理进行了规范，对施工企业的成本核算工作予以了高度的重视。因此，路桥施工企业加强企业会计成本核算管理是遵循国家有关财务管理规定的必然要求。

二、我国路桥施工企业会计成本核算管理中存在的问题和不足

（一）路桥施工企业成本核算和控制意识淡薄

随着我国社会经济的不断发展，为了更好地促进我国经济发展，更为了方便广大人民群众生活，我国每年都会进行大规模基础工程建设，这使得我国建筑招标投标市场竞争日趋激烈，许多路桥施工企业的生存空间也越来越小，这也导致我国路桥企业的竞争日趋激烈和路桥企业生存、发展越来越困难，部分路桥企业为了生存与发展，在没有认真进行全面、详细的成本核算的情况下，盲目的承揽工程。由于没有对施工工程进行全面、详细的成本核算，在施工中工程的费用支出可能会超出企业的成本预算，从而不仅导致企业难以获取利润，更大量占据了企业有限的流动资金，进而影响了企业的未来发展。

（二）会计核算成本管理人员素质偏低

由于面临着激烈的市场竞争，路桥施工企业在企业发展中，更好的是关注企业的施工人员，对会计核算成本管理人员却不太重视。现阶段，我国路桥施工企业会计核算成本管理人员素质不高主要表现在以下几个方面：一是路桥企业领导者不重视会计成本核算人员。随着我国社会经济的不断发展，路桥施工企业之间的竞争日趋激烈，路桥企业的领导者为了求得生存与发展，往往更加重视可以为企业发展带来直接影响的施工人员，而对会计成本核算管理人员却不大重视，从而导致路桥施工企业的会计成本核算管理人员素质不高；二是缺乏培训。由于路桥企业领导者的不重视，从而也导致了路桥施工企业的会计成本核算管理人员缺乏相应的培训，进而导致其不能适应企业未来发展需要。

三、对策与策略

（一）提高认识，强化会计成本核算意识

面对日趋激烈的市场竞争，路桥施工企业领导者应该要提高认识，强化企业领导者的成本核算和控制意识。为此：一方面，要提高领导自身的认识。领导在一个企业处于中心位置，只有领导自己认识到了会计成本核算和控制对企业发展的重要性，才会在企业运行中真正的执行各项有利于降低成本的措施；另一方面，提高员工的成本核算意识。在企业中，只有领导者自己具有成本核算意识是远远不够的，还必须要提高员工的成本核算意识，，毕竟在企业中降低成本，做好成本核算主要是依靠企业员工来完成，如企业可以组织一些座谈会来向员工阐述成本核算和控制对企业对员工的重要性等，只有这样，企业才能做好会计成本核算管理工作。

（二）处理好成本与质量的关系

成本和质量是路桥施工企业发展的生命线。只有处理好了成本和质量的关系，路桥企业才能健康、快速和持续发展。在企业实际发展中，不顾成本的提高质量或者节约成本的降低质量都是错误的，这都是不利于企业生存与发展的。企业应该必须把质量和成本有机结合起来，在满足客户需要的同时，不断降低成本，努力寻找服务项目和成本消耗的黄金分割点，即既可以降低成本，又可以让客户满意。只有这次，企业才能处理好成本与质量的关系，也才能做好企业会计成本核算管理工作。

（三）加强对企业财务人员培训，提高企业财务人员素质

提高路桥企业领导者对会计成本核算人员的认识。路桥企业的发展除了需要施工人员、技术人员等支持以外，还离不开会计成本核算管理人员的支持。会计成本核算管理人员虽然给企业带来的影响是间接的、长远的，这更需要企业领导者提高对企业会计成本核算管理人员的认识，做好其人才队伍建设工作，保证企业有一支业务过硬、素质较高的会计成本核算管理人才队伍。

做好财务管理人员的培训。培训是老板送给员工最好的礼物，培训不仅可以留住员工，更可以为企业发展提高智力和人才支持。随着社会经济的不断发展，各项新事物、新观念层出不穷，路桥企业要想会计成本管理人员适应企业未来发展的需要，就必须加强对会计成本核算管理人员的培训，提高财务管理人员的专业知识和技能，这样也才能做好企业会计成本核算管理工作，不断的降低企业的成本。

参考文献：

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关键词：资金安全隐患 风险防范措施 掌握原则

资金主要是指现金、银行存款、其他存款和有价证券等货币资金，资金是企业生存的基础，是企业生存发展的血脉，资金是否安全是经营管理的底线。

近年来，资金安全管理工作是财务管理的关键环节， 更是各级财务部门常抓不懈的重点。不仅关系到单位财务工作的健康发展，更关系到单位建设整体大局。面对新时期的经济发展环境，以及屡屡出现的资金风险问题，我们应该从多个方面确保资金安全。从完善内部控制制度开始，明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等内容。通过采取相应的责任制度来实施管理措施，让整个资金管理制度能达到理想的实施效果。

一、在当前经济环境下常见的资金安全隐患

（一）内部控制制度不健全

1、岗位职责不规范。责权不清造成原本的岗位牵制制度失去作用。导致了会计人员彼此之间监督、制约工作不到位，对于内部的资金库存没有严格管理，导致了诸多经济犯罪问题的发生。

2、出纳制度问题。资金没有及时审核确认，影响了资金的正常使用。一是因为编制不恰当，少数部门没有安排专职会计工作者，而是一人多用，同时监管多项工作；二是个别部门对会计出纳没有落实分管制度，造成人力资源使用效率低下，这就给资金管理埋下隐患。

3、票据管理制度不完善。没有严格按照规定的票据的收发、领用、注销手续，擅自印制、购买、使用非法票据。给资金带来极大的风险。

4、印鉴保管问题。会计人员没有针对支付印鉴实施分人分印管理，全套支付印鉴都由一个人保管，对印鉴存放未给予安全方面的关注，这就使得印鉴在上使用时常出现错乱问题，导致很多账务难以分明对清。

（二）资金运行机制不规范

近年来，一些单位在资金管理中发生了许多经济问题，其主要原因就是资金运行机制不规范，财务监督职能弱化。

1、资金的收支无规范性的操作规程。有些单位在资金管理上比较混乱，主要在资金的收付程序上比较松懈，不事前备案，也不事中跟踪，事后无信息反馈，资金在周转过程中存在很大风险性。

2、资金的审批流程没有遵守职责权限，随意超越自己的管辖范围。简化管辖权限，资金不分额度大小，笔数多少，都由一人包办的做法，具有极大的风险性。

3、弱化监督职能，有的监督部门形同虚设。未能履行自己部门的切实责任。比如有的小单位，出纳会计的工作未分设开，造成资金事项一人包办，严重违反了财务管理中内部牵制制度，资金从源头上就未把好关。给资金的安全运行带来极大地不稳定性。

二、资金安全风险防范的措施

（一）建立事前保障机制，从源头上把好资金运行关

针对现金的使用，建立健全现金管理制度；针对资金管理中存在的多头开户、资金分散等问题，建立健全了资金集中管理制度；针对资金管理过程中存在的乱支、乱列等不规范行为，建立健全了日常监督检查制度；针对资金管理中信息掌握不及时、工作预见性不强等问题，建立健全了资金预算制度；针对个别单位资金管理有令不行、有禁不止等问题，建立健全了考核奖罚制度。

（二）规范事中支付程序，确保资金的安全有效运行

首先通过对企业全年资金支出额度和支出笔数的综合分析，根据资金额度不同、管理权限不同、责任大小不同，实行逐级联签，逐级负责的管理责任制度；其次是联签审批责任到人原则。在明确资金联签额度的基础上，对于每一级联签机构都规定明确的联签责任人，并将责任人名单报本单位监督部门审定、备案，发生大额度的资金支出时便于对照检查。最后建立资金动态报告制度。通过资金的日报、周报及动态报告制度，使资金管理的重要信息全部纳入企业第一管理者的视野范围，发现的问题能够得到迅速解决，建立了信息传递的快速反应机制。

（三）加强事后信息反馈，防范资金风险的产生

提高认识，加强领导。要充分认识会计事后信息反馈工作的重要性，把会计制度建设、会计人员素质提高、会计基础工作作为重要事务来抓。配备高素质的专职会计事后核查人员。通过对银行、现金以及涉及资金票据的真实性、合规性和完整性的再确认，及时发现隐患，减少差错，有效避免风险，为资金安全提供强有力的保障。

（四）为确保单位资金安全，必须强化财务监督职能作用

首先强化内部监督。各级资金管理部门和人员,一定要有高度的风险防范意识。财务人员必须遵守内部牵制制度，不相容岗位相互分离，例如出纳、会计岗位必须分设，切实做到相互监督、相互制约；坚持网络银行双密钥、双授权管理制度；坚持定期或不定期检查库存现金和银行存款余额等制度，对不明款项和差额要及时查明原因，弄清来龙去脉，切实做到账账、账表、账实相符。

其次强化外部监督,采取多种检查形式相结合的方式。要定期进行资金专项检查。采取实地检查或业务会审等形式。比如实地盘点库存现金,抽查一段时间内的银行资金使用情况,使资金和人员始终处于监控之中。还要加强审计监督。审计部门要把资金管理审计作为审计工作的重要内容列入年度审计工作计划安排,结合领导干部经济责任审计,有步骤、有重点地对不同类型单位的资金管理情况进行检查监督。对资金安全风险进行客观评价,对审计中发现的重大问题及时通报,对单位领导的管理绩效实行一票否决

最后强化群众监督,建立全员监控体系。充分利用办公网等现代化信息传播平台,广泛宣传资金管理法规、制度, 普及财经管理知识。与纪委等部门联合起来，创建资金管理情况信息反馈窗口。提高职工参与资金管理监督的积极性,鼓励对单位资金管理使用行为进行监督,对违法违纪行为进行举报。增强资金管理的透明度,切实堵塞管理漏洞，确保单位资金安全。

（五）注重人才建设，提高综合素质

高素质的财务人员是防范资金风险、提高资金安全性的人力保证。一是提升财务人员综合素质。要加强职业道德教育，增强法律意识，使其能够抵制各种诱惑，防止因道德缺失给自资金管理带来风险。要加强业务能力培养。为财务监督人员提供理论与实际相结合的实践锻炼平台，经常进行业务交流，使财务人员不断学习和掌握新知识、新方法，以适应不同财务监督项目的要求，达到高水平的监督效果。二是增强财务风险防范意识。财务人员要牢记自己的双重身份，通过岗位责任制和激励机制等方法，增强财务人员的营造“风险就是损失，损失就是失职，失职就要惩罚”的氛围，增强自身的风险防范意识，进而保障资金的安全。

三、资金安全管理应掌握的原则

（一）多人负责原则。每项与资金安全有关的活动都必须有两人或多人参与，对重大资金活动，必须有一个权责明晰的决策群体负责。比如大额资金联签制度、安全级别高的资金动用需要召开专项会议后决定等。

（二）任期有限原则。一般地讲，任何人最好不要长期担任与资金安全有关的职务，以免误认为这个职务是专有的或永久性的。所以除了会计人员轮岗制度，还应制定相关决策层人员的轮换制度。

（三）预警机制原则。对于各种造成资金流失的行为都必须要制订应急措施处理， 设立一系列预警指标和判别标准来测量风险值，从多个方面制订在紧急情况下，如何尽快恢复的应急措施，使损失减至最小。

（四）人员变动授权原则。对工作调动和离职人员要及时调整相应的授权。

总之，资金活动的过程由人来操作，资金风险也受人制约。制定资金安全策略、建立资金安全管理机制，只是实施资金安全管理的第一步，只有当各单位都能严格执行资金安全的各项规定，认真维护资金安全，才能保证资金的整体安全。

参考文献：

[1］袁琪,李萌.军队资金安全管理存在的问题及对策[J].军事经济研究,2008;12

篇7

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

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二0xx年xx月xxx日

公司财务管理制度范本2

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

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二0xx年xx月xxx日

公司财务管理制度范本3

总 则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票 付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司