财务管理合理化建议范文

导语：如何才能写好一篇财务管理合理化建议，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：财务管理；信息化；一体化

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2012) 01-0000-02

Developing Information Construction Based on the Core of Financial Management,Realizing the Combination of Finance and Business

Huo Liyan

(Shenhua Huanghua Port Service Company,Technology Information Center,Cangzhou061113,China)

Abstract:Introducing the case of project of financial information management of Harbor Company,through the implementation of the project,sharing basic codes,business data,the goal of business combination is realized,the financial settlement model has been changed,and the strength of risk management of finance is improved.

Keywords:Financial Management;Information;Combination

一、项目背景

神华是我国最大的综合性能源集团，业务范围涵盖了煤炭、电力、煤制油、煤化工、铁路、港口和航运多个领域。在2009年6月5日的年度股东大会上，神华提出了“科学发展，再造神话，五年实现经济总量翻番”的18字战略，港务公司作为集团产业链，特别是大运输中的重要一环，也相应提出了建设“国内第一，世界领先”综合性大港的目标。这就要求港务公司，无论在硬件上、在生产装备工业化上，还是在软实力，在现有的管理水平上，都需要有一个质的提升。而信息化，作为21世纪主要的时代特征，已经渗入到我们生活和工作的各个领域，工业化和信息化相融合，是提升企业核心竞争力必不可少的环节。由此，港务根据自身的管理特点和现状，启动了“以财务管理为核心，财务业务一体化，咨询+IT落地”的财务信息化项目，以提高公司的管理水平和风险管控能力，并且将本次项目的范围扩展到港务公司运营管理的方方面面。

二、项目开展思路

项目参照了国际先进的财务管理最佳实践模型，首先确定财务的战略目标是为港务公司建设“国内第一，世界领先”综合性大港，并且四年实现吞吐量翻番的目标服务，在这一目标下，财务的职能定位就不再仅仅是普通的核算管理了，需要向分析型和管控型迈进，增加财务规划和财务治理的职能。这就需要精细化现有的核算层次，增加分析的维度，将业务计划与预算以及资金计划衔接，并且增加港务公司100多亿固定资产的效益。在充分考虑了港务公司的现状后，项目组确定了以会计核算、全面预算管理和固定资产管理作为港务公司财务管理的重点关注领域，同时在方案设计中兼顾内审和风险管控的要求。

项目按“整体规划，分步实施”的原则，分成了两个阶段，涉及四家合作伙伴安永、用友、华光和华正。第一阶段财务核算流程梳理于2009年2月16日正式启动，第二阶段分为两个子项目，全面预算管理和固定资产全生命周期管理，分别与2009年11月2日和2010年3月15日启动，用友公司、华光公司、华正公司于第二阶段开始进场，负责落实安永设计的咨询方案，包括接口的开发以及NC和EAM系统的实施。整个方案于9月1日开始正式上线运行。

项目开始初期，公司就成立了多方联合项目组，并设立了项目指导委员会（由港务公司总经理挂帅，总会计师直接领导）、联合项目经理办公室（由科技信息中心主任担任组长，财务部监督日常工作）、安永咨询团队、港务公司实施团队、用友NC团队以及华光EAM二次开发和实施团队，共同推进项目的前进。

三、项目成果介绍

通过本次财务信息化项目，可将此次项目的成果总结成7个方面：一个目标的实现和六个方面的提升。一个目标，是指通过这次项目，港务公司的财务管理有了一个质的飞跃，由原先的核算型财务成功地转变为管控型财务，增强了港务公司的决策支持能力和风险管控能力。七个方面的提升，又可分为两个层面，基础层和分析层。在基础层，定义了清晰的组织结构、健全的财务管理制度、标准的流程体系和集成的信息平台；在分析层，设计了多维度的会计科目和统一的主数据编码，在此基础上，实现了多层级/多维度的财务分析体系，并且定义了可衡量的关键绩效指标，作为人力资源绩效考评的重要参照依据。经验交流。

（一）一个目标：财务管理是企业经营管理的核心，一般管理较弱的企业，其财务部的工作有40%的部分是花在了普通的账务处理上，而只有60%的时间是花在了分析和决策支持还有控制上，而管理较好的企业，只有20%的时间是花在了普通的账务处理上，而有50%的时间是花在了帮助领导和各业务部门做决策支持上，剩下的20%和10%分别用在了报告准备和控制上。港务公司的战略目标是建设国内第一世界领先综合性大港，4年实现吞吐量翻番，可以想象，财务部如果再延用老的模式的话，是无法支撑未来发展的，通过对组织人员角色的重新定义，流程的重组，以及信息化的手段，将港务公司的财务管理职能从核算型转向管控型，为港务公司实现自身战略目标奠定了坚实了软实力基础。

（二）第一个提升：在组织架构方面，通过定义多层次、权责分明的组织架构和人员保障了财务管理职能有效、有序的执行。定义了在总会计师领导下的财务部内部18个岗位的职责，从制度上明确了财务部人员应该履行的权利和义务。包括了会计管理、财务管理、资金管理、会计核算和项目管理。对于全面预算管理和固定资产管理，分别设立了跨部门的四级管理架构体系。成立了由公司董事长和总经理领导的预算管理委员会，其下由财务部作为预算管理办公室推动预算编制和分析等的各项工作，人力资源部作为预算的考核执行部门。还新成立了固定资产管理部门，全面负责协调港务公司的固定资产管理工作，财务部作为固定资产的价值管理部门主要负责核算工作。工程部、设备部、科技信息中心和后勤部作为固定资产的归口管理部门，分别负责土建类资产、设备类资产、IT类资产和酒店幼儿园等后勤类资产的归口管理。

（三）第二个提升：制度层面，通过建立健全且可执行的制度指导财务管理的日常工作。下发了相应的管理制度到所有部门，包括预算管理制度、固定资产管理制度，授权审批制度，同时也完善了财务部内部的一些管理制度，例如会计稽核管理办法，AB角管理办法等。

（四）第三个提升：在流程方面，通过梳理会计核算流程，规范核算工作，提高财务对业务活动的监控能力，有效规避财务管控风险。梳理了与财务记录相关的付款流程，包括了物资管理核算、员工工资核算、贷款核算、日常费用报销核算和维修费用核算；收入与应收核算流程；固定资产核算流程。也同时梳理了与财务管理分析相关的月末关帐、资金预测、现金管理和预算管理等流程。除了会计核算流程外，针对港务公司的资产管理，也梳理了从新增到日常管理，到退出的全生命周期管理流程，从而达到固定资产保值增值的目的。在流程说明中明确定义了每一步动作的执行人是谁，输入输出文档是什么，是否通过系统自动完成或是手工完成，通过系统这一工具将流程固化下来。

（五）第四个提升：是集成的信息平台。将各个系统功能模块归类划分到不同的类别，有业务系统部分，财务核算与结算部分，财务控制部分，管理分析与决策支持部分。其中黄色部分是在这次项目中优化或新建的系统模块。在规划的时候，充分考虑到港务公司与集团总部以及集团上下游分子公司间的数据交换需求，做到可兼容性和可扩展性。目前港务公司的业务系统主要有3个：EAM系统负责资产管理、物资管理和维修管理，生产MIS系统负责港口的计划和装卸管理，还有计费管理负责港口作业的收费计算和发票打印。在这次财务信息化项目中，通过业务的梳理，打通了以上三个业务系统与财务系统的数据通道，从技术上保障了财务对业务活动的监控。主要建立了5个系统间的接口：1.EAM系统与NC固定资产的接口，将公司所有固定资产的变动情况实时传递给NC系统；2.EAM到NC总帐的接口，将所有固定资产的维修支出传递到财务，包括了维修费用是针对哪一个固定资产或固定资产的下属附属备件，针对了哪个维修项目，属于哪个使用部门以及归口管理部门；3.EAM系统到NC存货的接口，NC存货是这次新启动的一个模块，通过这个接口，将存货的每一笔增加和减少都同步到了财务系统，使财务能实时掌握存货及相应付款的情况信息；4.是计费系统到NC应收的接口，使财务能对每一笔收入进行稽核，并且可以轻松地对应收账款做账龄分析；5.除此之外，还在生产MIS系统与EAM系统间建立了接口，使大机设备的作业数据，包括工作量和工作时间、停机时间能够传递到EAM，以此来衡量大机的工作效率，实现单击核算。

图1：财务与业务系统接口示意图

随着这些接口的建立，必然地需要做一项非常重要的基础工作，那就是统一主数据的编码，例如在接口1建立的时候，统一了固定资产编码，在接口3建立的时候，就统一了物资编码和供应商编码，在接口4建立的时候，统一了客户编码。

（六）第五个提升：以全公司固定资产的跟踪和使用为主线，完善资产管理流程、加强固定资产使用管理、提高固定资产使用效率、保证资产的安全和完整、实现资产的保值和增值。

1.在项目开始前，港务公司EAM系统只包含了生产设备类资产的信息，财务系统中则包括了生产设备类资产、IT类资产和土建类资产的信息，但其分类标准和编码规则与EAM系统完全不同。通过这次项目，将港务公司的所有固定资产全部纳入EAM的资产树进行管理，对所有固定资产进行了分类分层，财务和EAM的编码完全统一。

2.通过改造和扩充EAM系统原有流程，在系统中有效落实了咨询方案中的固定资产管理流程。通过对资产的形成、使用、维修、后期处置全生命周期各个重要环节的跟踪，最终在EAM系统中形成了完整的固定资产台帐。并已咨询方案中的固定资产管理组织架构图为基础，在系统中增设用户组7个、新增系统用户108人、新增系统人员474人，将EAM系统使用人员涵盖到港务公司所有部门。进一步明确各部门资产管理的职责和分工，杜绝资产统计、管理的不一致现象。

3.EAM与财务接口，包括了存货接口、固定资产接口、资产维修接口三部分。存货接口将采购过程中发生的入库单、发票以及出库单据实时传递给财务，保障实际发生的业务单据与财务统一，对精细化会计核算提供有力支持。固定资产接口，包括固定资产的形成，使用中发生的变更以及后期处置信息实时传递到财务系统。保障资产在形成、使用和后期处置与财务系统的统一。固定资产维修接口，将固定资产发生的每笔维修费用实时传递到财务系统，包括了维修的哪个固定资产，维修分类（IT、后期、土建等），所属维修项目和资产所属使用部门和归口管理部门信息等。通过固定资产全生命周期的各个重要环节与财务系统的紧密集成，使财务系统由原来的事后核算，延深到具体的业务过程中，减少了人工干预，保障信息完整与准确，进一步提高工作效率，保障了财务账与实物账账实相符。

4.从MIS系统中获取生产相关业务数据，包括：大机操作量、运行时间，计划停机、故障停机、待机、停机次数等，同时结合EAM系统资产台帐中的相关数据，进行统计与分析，获得台时完好率、台时故障率、故障停机率、台时使用率、台时闲置率、平均故障修复时间等大机综合指标，形成单台资产运行效率月度分析统计报表，为港务公司实现单机核算提供了可靠依据。

（七）第六个提升：在基础主数据和多维度会计科目表的基础上，进一步形成了第六第七个价值，对港务公司的业务数据和财务数据进行分类和挖掘，建立了多层次、多维度的决策支持分析体系，以企业价值最大化为目标，分促进收入增长、控制运营成本、提高资产产出和满足利益相关者期望四个关键成功要素，又按不同的经营活动设计了不同的分析报表和KPI指标，例如EVA、收入….并且将这些KPI作为人力资源绩效考核的依据。

四、项目总结

制造型企业上一个ERP就可以解决企业信息化的大部分问题，比较容易解决资金流、物流、业务流、信息流的融合，实现财务业务一体化运作，充分发挥信息化的作用。港务公司属于资产密集型企业，ERP系统一般不能覆盖企业的核心业务部分，这给建设企业“财务业务一体化”信息平台造成了相当大的困难，港务公司这次以管理为导向，以用友ERP、EAM系统、MIS系统为依托，既发挥各系统的优势，又实现了港务公司“财务业务一体化”运行，迈出的这一大步，对于以资产密集型为主要特点的神华信息化发展具有重要意义。

五、经验总结

经过港务公司与厂商共同努力，财务管理信息化项目取得了预期的效果，为港务公司进一步深化信息化工作积累了宝贵的经验。

（一）管理层高度重视与支持：管理层高度重视并深度参与项目过程，随时解决项目进展过程中出现的问题、分享自身的行业经验，为项目顺利进行做出了巨大贡献。

（二）财务部和信息中心的深入参与：财务部和信息中心深入参与项目组工作，与厂商共同开展项目的宣传培训和沟通交流，使各部门深刻理解本次管理变革的重要意义，将阶段性成果及时并执行。

（三）管理咨询先行，系统实施落地：发挥专业咨询团队的力量，将领先企业的管理理念和港务公司特点相结合，设计专业且可落实的管理咨询方案，通过信息系统将咨询成果进行巩固与落实。

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当然，在金融企业发展的过程之中，金融企业财务管理也存在着比较显著的漏洞，严重制约着社会经济的发展，其主要体现在以下几个方面。

第一，企业内部相关控制体系的不完善，严重制约着金融企业的发展。

在我国社会经济发展过程中，金融企业发展存在着一些比较明显的不足，企业内部的控制力度不到位，相关组织工作不严谨，秩序比较混乱，财务核算可靠度不实，这些问题的出现导致企业财务信息的真实性难以揣摩，并且与此同时，企业财务管理的相关职能分配不明确，缺乏相关的监督机制，使得某些权利过于集中，加大金融企业的财务风险。另外，金融企业的财务管理缺乏相应的刚性条件，没有明确的制度予以框架化和固定秩序化，使得某些职能在实施过程中被人为地削减或者是遗忘，缺乏长远发展的战略目标，使得金融企业财务管理流于形式，体制残缺，严重制约金融企业的发展。

第二，金融企业财务管理的相关流程不完备，缺乏系统建设。

在我国社会经济发展过程中，金融企业拥有着比较严谨的组织体系，其在制定落实发展规划时必须要依靠企业集团的投资分析汇报来作为体系支撑，但是由于诸多因素的影响，我国某些金融企业在决策投资时缺乏客观理论依据，企业的管理阶层缺乏对企业的合理规划以及长远发展理念，以至于在制定发展纲要时盲目跟随市场潮流，加大投资风险。再者，金融企业的领导阶层缺乏明确的体制约束，涉及到企业发展规划的决策缺乏机制制约，具有比较明显的随意性，从而极大的加大了金融企业的财务风险。

第三，金融企业的财务管控机制不健全，财务管理漏洞明显。

在我国社会经济发展过程中，就对金融危机的防范，对金融市场波动的抵御来说，金融企业发挥着不可替代的作用，但是在现阶段的经济发展里，金融企业在财务管控上存在着极为致命的缺陷，某些企业的财务体系在落实金融企业的体系规章时执行力度不够，内部管理监督机制在执行日常检查时缺乏严谨细致的态度，某些工作人员在落实上由于管控机制的偏差和不到位，使得其在执行力度上缺乏严谨性，随意性比较大，严重的减弱了金融企业内部的管控机制作用。再者，金融企业内部相关部门的职能划分不明确，关于涉及到财务管理和监察的职能部门缺乏独立性，其内部诸多因素的作用使得在审计时严重缺乏公正性和客观性的要求，对于某些惩罚措施不伤及违规者的皮毛。这就在一定程度上导致了金融企业财务管理的问题迭出，漏洞明显，严重制约金融企业的发展。

第四，金融企业的风险预警体系不健全，缺乏有效的预警机制。

在社会主义市场经济里，金融市场存在着极大的难以控制的风险，金融企业作为高风险的企业体系，其运行机制主要是依奈市场资本运作来产生经济效益，但是由于市场的不稳定性，这就极大的增加了资本运作承受的风险，因此必须建立比较可靠的风险预警系统。但是现阶段我国金融体系的风险预警机制不健全，存在着极大的风险规避的漏洞。在金融市场内，金融体系应对风险分析的措施方法不健全，不立足于实际情况盲目照搬外来的风险预警系统，导致我国的金融企业在面对金融市场的波动时难以形成有效的抵制措施，以至于金融企业的风险承受能力不足，严重制约金融企业的发展。

为了促进我国金融企业的发展，推动金融体系的健全发展，针对于我国金融企业的财务管理存在的诸多问题，应当采取以下的解决措施。

第一，建立健全的金融企业内部管理机制，完善内部管控体系。

金融企业在面对市场竞争时，要想获得良好的市场占有率，必须就企业内部的相关机制进行改革。就金融企业来说，必须加强企业内部的管理机制的建设，完善内部的管控体系。在金融企业内部建设过程中，首先需要做的是改善企业内部的管控环境，就金融企业在市场运行过程中，必须要解决的就是金融企业的相关运行体系和营业机构，详细划分企业财务管理部门的明确职责，并且将企业运行的基本流程以及程序进行比较合理的设置，以便于建立起高效合格的金融企业财务风险管控系统。与此同时，建立起完善的责任纠察体系，严格审核金融体系内部的权力流通，就监督与高效相互协调，用制度和体系建设将企业运行进行全覆盖，以此推动金融企业的发展。

第二，建立健全金融企业的决策机制，完善企业内部的决策流程。

在我国社会主义市场经济发展过程中，由于某些因素的影响，我国的金融企业在发展过程中受到国家宏观上的调控影响，特别是在某些比较重大的项目决策中受到外部环境影响的因素比较多，出现了诸多不确切的危机因素，对金融企业的发展产生了重大的影响。因此必须建立起完善的决策机制和协调机制，要求在做决策前必须对市场数据进行收集，分析阶段内国内外环境发展的相关趋势，依靠数据支撑，制定出明确的发展规划和发展目标。与此同时，必须同步提升金融企业财务管理决策者的自身素质，加强其应对风险的能力和解决风险的能力，从而推动金融企业财务管理的发展。

第三，加强金融体系内部监察体制建设，完善财务监控。

在金融企业发展过程中，为了保证金融企业健康快速发展，加强企业财务监控是十分有必要的选择。在金融企业内部，财务的监控手段可以有效的应对来自金融市场的投资风险，有利于加强企业内部的体制完善。因此，就金融企业发展来说，必须加强企业内部财务管理的相关力度，在企业发展的日常生活中切实落实好制度要求的建设力度，及时对企业相关管理人员进行相应的考核，以此在意识领域开拓出财务监控的意识。另外，就金融企业的审计考核机制来说，完善落实好这方面的功能，单独审计，强化惩治力度，对于触犯规则的人予以严肃处理，以此在基本上加强财务管理，推动金融企业的发展。

第四，加强金融企业的风险预警机制的建设，强化企业应对风险的能力。

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一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。

*、加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐***和***一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”**月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由***与我核对，应付款由***与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。

*、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由A**部和B**部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“A**部资产负债表”，〈A**部利润表〉、〈B**部资产负债表〉、〈B**部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。

*、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里？*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对A**食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。

三、做好部门预算决算等突击性的工作，与核算中心其他财务人员密切合作，保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是**服务中心的决算。**服务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合。我们分工合作，由我负责总表，然后分数字，分完数字再由王二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥了集体的力量，及时地保质保量地完成了****年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。

四、自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水平。

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规范基层财务管理工作，是加强系统财务基础建设，也是加强基层管理的一项重要内容。随着公共财政体制改革的深入和气象事业不断发展，对加强财务管理工作提出了新的更高的要求。因此，做好基层财务管理工作，为气象事业发展和气象财务职能作用的发挥提供强有力的服务支撑和保障，显得尤为重要。结合我市在财务管理工作中的一些探索实践和经验做法，就如何规范和加强基层财务管理，现谈以下几点体会和认识。

一、规范基层财务管理工作的必要性认识

近几年来，为加强会计核算和财务管理，我局于2007年成立了泉州市气象局财务核算中心，按“集中管理，统一核算”的管理办法，有效地提高了会计工作效率，并在规范会计行为和加强会计监督有着十分重要的意义。

但是，我们仍要清醒地认识到，在基层财务管理中，仍然存在着认识不到位、措施不到位、管理不到位等问题和薄弱环节。主要表现在财务管理意识较为淡薄、财务制度不够健全、有效的管理机制尚未建立、支出结构不够合理、资金使用效益不高、财务人员业务水平不高等等。这些问题的存在，一定程度上制约了基层财务管理水平的提升，甚至影响着基层各项管理工作的顺利开展，亟需进一步加以研究解决和改进提高。为此，基层单位应进一步增强规范基层财务管理工作重要性和必要性的认识。

二、规范基层财务管理的思考和实践

加强基层财务管理，必须在各级领导的重视下，必须要有切实有力、操作性强的措施和办法，同时建立一套良好的财务管理机制，这是做好基层财务管理的根本保证。

1.加强财经法规的培训，增强基层单位领导的财务与责任意识

为确保各单位经济活动合法、合规，主管单位应强化管理，切实维护各项财经法规和财经制度，应加强核算中心与基层单位的联系，还要加强系统案例分析、财经法规的宣传，定期或不定期对各单位进行监督检查，并不断增强基层单位领导对财务的法律、责任、风险意识。只有领导的财务意识得到提高，并能廉洁自律、以身作则，基层财务人员才能更好地开展工作。

2.明确岗位责任，建设高素质基层财务管理队伍

按照有关政策规定，设置财务管理岗位，具体负责预算、会计、出纳、项目管理、固定资产管理等工作，根据工作需要可以一人多岗，杜绝会计、出纳一人兼任的现象。县局财务人员的工作是核算中心规范化运作的基石，县局财务人员的业务工作质量是关键。注重加强财务人员素质建设，把政治素养高、业务能力强、工作认真负责的干部充实到财务管理队伍中来，并不定期组织县局财务人员参加有关政策法规学习，提高财务人员综合业务水平，为基层财务管理提供可靠的人才保障。

3.搞好建章立制，加强基层财务管理制度建设

根据各项财经法律、法规和规范性文件，结合本地实际，建立一套切实可行的财务管理规章制度，实现财务管理工作依法办事，有章可依，逐步纳入法制化、规范化、科学化轨道。要把落实重大财务事项集体联鉴制度放到突出位置，凡涉及重大财务事项，必须经局务会集体研究决定，确保重要事项合理合法，不出问题。

4.抓好制度落实，夯实基层财务管理基础

一要进一步重视并加强现金管理，严格执行钱账分管、印鉴分管制度，加强对现金使用的控制，尤其对大额的开支，必须采用转账支付；二要加强银行账户的管理，严厉杜绝私设“小金库”现象；三要严格按规定设置会计科目进行会计核算，并做到及时、全面，客观真实反映本单位财务经营状况；四要加强预算管理，科学编制预算、严格执行预算、合理安排支出；五要严格报销程序。

5.加强基层财务工作，提高业务工作质量

在核算中心运行过程中，核算中心与基层单位在财务核算方面存在脱节，由于基层单位是在事后的次月到市局核算中心进行报账，在财务管理上存在跨时间、跨地点问题，核算中心只能对票据的合法性、完整性、规范性进行审核，难予辨别其真实性。因此，与核算中心联系最密切的是各县局报账员，其所传送信息的有效性、可靠性直接关系核算中心会计信息的正确性。从某种意义上讲，报账员已成为会计核算中心的“第一线”工作人员，所以进一步规范报账员会计基础工作以及对原始凭证的初审，可以大大提高业务工作质量，报账员应及时登录A++出纳账，市局会计可时时查看及时发现问题，提高监督的时效性。

6.建立交流平台，进一步促进基层财务工作

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关键词：海外工程项目；财务管理；成本控制

近年来，随着国内建筑市场竞争激烈，以建房施工为主的建筑施工企业进一步萎缩，面临生存困境。而非洲经济增长速度较快，建筑市场呈现较强活力，发展前景广阔，国内建筑企业通过开拓海外市场，进一步扩宽企业生存与发展的空间。企业对日常经营活动进行财务管理，在企业的日常管理中起着不可替代的作用。因此，研究海外工程项目财务管理具有重要的理论与现实意义。

一、海外工程项目财务管理的重要性

国内市场的压力，国外市场的吸引力，国家“一带一路”战略的重大政策红利，为企业走出国门做强海外市场提供了广阔的发展空间，复杂多变的海外市场，充满了各种不确定因素，海外工程施工是机遇与风险并存、创效与减亏同行，在海外工程项目管理中不可预见的问题、情况随时会发生。作为项目管理核心的财务管理对海外工程项目开源节流、降本增效、项目管理起着重要的作用。通过精细化的财务管理实现工程项目在海外的滚动发展，践行着建一个工程树一座丰碑，在海外项目所在国充分展现中国企业的风采，树立良好的国际形象。

二、海外工程项目财务管理存在的问题

（一）重会计核算，轻成本控制

作为对企业经济活动全过程进行反映的会计核算，详细、全面、及时的记录了企业各种经济业务事项。通过会计核算结果能掌握企业的资产、负责、收入、成本，能反应出企业管理中的创收增长、降本降耗。企业能否在市场竞争中生存、发展、壮大，成本的高低直接影响企业的经济效益，成本的控制对企业的生存、发展起着重要的作用。有些海外工程项目的效益不理想，与单位一味地注重经营承揽指标，注重产值收入的多少，投入的多、产出的少有关。对于会计工作多年来都是按步照班的按规范和要求做，如实的提供会计信息，提供各种财务报表，完成公司的各项财务指标。重视项目会计核算工作，但是对于各种指标数据没有在进行进一步的分析、研究，距离会计核算工作的精细化程度还有一段的距离。

（二）材料设备物资匮乏，资金投入大，资金筹措难度大

海外工程项目的材料设备总额一般情况下大约要占到工程成本的60%，材料物资作为工程成本的重要组成部分，在工程中占有重要性。安哥拉经济基础薄弱，基础设施陈旧、物资匮乏、物价高涨、交通秩序混乱、社会治安环境差、工程项目所需的物资几乎全部要从国内输送，工程项目所在地与国内距离遥远，物资设备运输及调配非常不便，增加了物资保障的难度。海外工程项目施工期及质保期长，资金的回收期长，工程项目按工程节点进度计量计价后，有时候进度款不能及时拨付。工程前期从国内采购大量的材料机械投入了大量的资金，出现开工很长的时间内得不到中期支付进度款的情形，国内采购的物资必须要清关验收后才能付款，国内会有供货商因长时间没有收到货款拒绝再次发货，直接影响到工程项目的施工进度。要保证材料设备物资的及时采购，资金必须及时筹措到位，加大了资金的筹措难度。

（三）财务人员重本职工作，轻沟通协作，轻财务监督

有的企业财务管理制度建设方面不太健全，有时候遇到财务管理出现无章可循的情况。公司领导对工程项目财务管理重视程度不足，在财务人员的配置方面，未按需要配足人员，对财会人员的岗位安排随意性较大，财务人员的素质高低不等，有的缺乏必要的财务管理知识。财务人员能立足本职工作，以严谨的工作态度，认真对待每一天的工作，但是工作中缺少激情，工作热情不够，积极性不高，缺乏敬业精神；有的迫于领导压力，失去职业道德。部门之间缺少沟通协作，没有形成信息互通资源互享，财务管理出现差错，造成项目经济效益流失，没能形成项目工程在海外的滚动发展。

三、完善海外工程项目财务管理的对策

（一）强化财务管理，降本增效

会计核算作为一种管理工具，对内对外向各类报表使用者提供相关财务信息，能为企业管理者提供各类参考、决策所需要的财务信息。会计核算是进行工程项目管理的基础，财务管理是工程项目管理的重要组成部分，渗透到工程项目的各个环节，抓工程项目管理要以财务管理为中心，尤其是把财务管理中成本和管控纳入工程项目管理中。财务管理能反映工程项目的施工生产状态，工程项目中的决策是否正确，施工生产高效都会在财务指标中反映出来。财务部门通过自己的工作，向领导汇报有关财务指标的变化情况，把各部门工作纳入到提高项目效益上。重视日常财务收支管理，财务收支管理是单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，是缓解资金供需矛盾的需要。紧盯现金流，进行人工费的现金流对比、测算、分析，中国工人的工费高，尝试使用当地工人。

（二）强化材料设备管理，资金保障有力

根据工程进展情况，提前计划物料组织，提报的材料计划，必须要有100天的提前量。明确采购模式，确保采购质量，提高采购效率，对资金需求大的设备物资采取联合采购模式、质量要求高的材料物资采取控制性采购模式，确定由甲方在拨付的进度款中扣除。其中：主要材料的摊销周期为2～3个月，从领用之日起下个月开始等额扣款；机械设备摊销期为26个月，从领用之日起下个月开始等额扣款，有效的缓解了资金压力。对于资金占用比重大，现场严重制约工序的材料，财务人员要进行重点监控，及时进行库存盘点，以便采取相应措施。对于时效性较强的物资，进行定量订购发运，在消耗到最低库存量之前，及时订购补充库存。保证工程进度每个工序阶段的资金保障，积极想方设法筹集资金，资金极度缺乏时果断向甲方有息借款保证资金按时到位，确保按时按节点的完成施工任务所需要的材料设备的资金。

（三）加强材料成本控制，提高效益

财务管理与物资设备管理相结合，始终保持财务管理通过物资设备部门提供的数据完成对物资采购资金的确定与划拨，通过对其进行成本的控制给物资部门提供合理化建议，降低物资设备的采购成本。实现在工程项目的物资流全过程中始终有充足现金流保障的同时提高资金使用效率减少资金成本。本着厉行节约保证工程顺利施工需要的原则，充分利用现有物资设备资源，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出获取最佳效果。充分利用建立的物资设备台账，提高物资设备的利用率、完好率、做到物尽其用。通过财务管理对成本的控制，降本增效提高效益。

（四）加强财务人员职业道德

教育海外项目财务人员从事的会计核算和财务管理工作，提供的经济信息涉及面广，影响深远，其职业道德的优劣，影响财务职能的发挥，影响领导的决策，对项目效益的影响大。财务管理工作离不开人的因素，财务人员要与各部门沟通协作，与有关人员保持密切联系、及时沟通，有利于各部门加强成本控制，实现工程项目效益最大化。工作中要保持兢兢业业的工作态度，不能有拈轻怕重的想法，要有拈轻掇重的行动。要激发热爱自己职业的热情，强化爱岗意识、敬业精神，提升职业道德修养。海外工程项目所在地环境复杂，财务管理难度是国内公司前所未有的。财务人员要主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合法合理合规处理好财会业务。财务人员不仅仅是处理账务，应该多注意与各个部门的沟通协作，积极与甲方、监理、客户、供应商等之间沟通联系，增强工作的预见性、创造性、有效性。热情服务于财务管理工作，严格监督项目领导及各部门执行有关规章制度。财务管理的各项工作开展都要在实践中和学习中不断总结和探索，提高公司积累海外项目财务管理的经验，完善海外财务管理制度，实现资产的保值增值。

四、结语

财务管理贯穿于海外项目管理的全过程，把财务管理中的每个细节做好、做细，就能开源节流、降本增效。财务管理在海外工程项目管理中增加了项目效益。对出现的这些现状不断完善财务管理制度、促进财务人员全面提升素质。相信通过不断探索与实践，财务管理将在海外工程项目管理中取得更好的发展，实现工程项目的做大做强。

参考文献：

[1]贺蕾.浅谈国外工程项目物资管理存在问题及建议[J].科技创业,2015(12).

[2]关松青.探究财务管理与会计核算之间的关系[J].中国市场,2015(19).

篇6

关于物业会计工作总结优秀范文   过去了，转眼已在物业公司工作了一年半的时间。回顾即紧张又充实的一年，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力。

  我现在负责物业公司日常财务工作。财务部的日常工作主要有：审核会计凭证、付款单据、工资、监督窗口收费工作确保公司资金安全及制定年度财务预算，提供财务分析报告等。

  物业财务部是一个小集体，这个集团中的三名成员都相当有责任心，对工作认真负责，除了能按时完成自己的本职工作外，领导交办的临时工作也能保质保量的按时完成。互相之间关系融洽，工作中互相学习，取长补短，共同为提高公司经营水平努力的工作。

  掌握本部门工作人员的优缺点，对不符合我公司财务要求的员工，向主管领导反映。并建议提拔老员工，老员工的优势在于熟悉公司工作环境及流程，能很快熟悉新岗位并进入状态，即节约了公司人工成本，同时又提高了老员工的工作积极性。为保证完成公司的财务工作打好基础。

  总之，一年来，在上级领导和同事们的关心帮助下，我的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到了较大程度的提高，虽然在某些方面还存在着很多不足，但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我必定会把工作做得更稳更好。20xx年度我会更加努力的工作，在工作中不断充实自己，提高业务技能，更好的为公司服务。

关于物业会计工作总结优秀范文   我努力适应本公司新的工作环境和工作岗位，虚心学习，埋头工作，履行职责，自我感觉已经较好地完成了各项工作任务，下面将任职来的工作情况汇报如下：

  一、自觉加强学习，努力适应工作

  我是初次接触物业管理工作，对综合管理员的职责任务不甚了解，为了尽快适应新的工作岗位和工作环境，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，现已基本胜任本职。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地进入了工作情况。另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。

  二、心系本职工作，认真履行职责

  (一)耐心细致地做好财务工作。自接20xx年全年的服务费已全额到账。四是合理控制开支。合理控制开支是实现盈利的重要环节，我坚持从公司的利益出发，积极协助管理处主任当家理财。特别在经常性开支方面，严格把好采购关、消耗关和监督关，防止铺张浪费，同时提出了一些合理化建议。

  (二)认真负责地抓好绿化维护。小区绿化工作是10月份开始交与我负责的，对我来讲，这是一项初次打交道的工作，由于缺乏专业知识和管理经验，当前又缺少绿化工人，正值冬季，小区绿化工作形势比较严峻。我主要做了以下2个方面的工作：一是搞好小区绿化的日常维护。二是认真验收交接。

  三、主要经验和收获

  在XXXX工作一年来，完成了一些工作，取得了一定成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

  (一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;

  (二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

  (三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

  (四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好。

  四、存在的不足

  由于工作实践比较少，缺乏相关工作经验，20xx年的工作存在以下不足：

  (一)对物业管理服务费的协议内容了解不够，特别是对以往的一些收费情况了解还不够及时;

  (二)食堂伙食开销较大，宏观上把握容易，微观上控制困难;

  (三)绿化工作形势严峻，自身在小区绿化管理上还要下更大的功夫。

  五、下步的打算

  针对20xx年工作中存在的不足，为了做好新一年的工作，突出做好以下几个方面：

  (一)积极搞好与xx公司、业主之间的协调，进一步理顺关系;

  (二)加强业务知识的学习提高，创新工作方法，提高工作效益;

  (三)管好财、理好账，控制好经常项目开支;

  (四)想方设法管理好食堂，处理好成本与伙食的关系;

  (五)抓好小区绿化维护工作。

关于物业会计工作总结优秀范文   回首20xx年工作，物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步，完成了物业公司与xx的财务分账、物业公司模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务，使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变，与整个集团财务工作达成一致的高度，迈上了一个新的台阶。具体工作如下：

  一、物业公司与xx的财务分账

  从20xx年1月份开始，根据集团财务中心的要求，完成xx与物业管理公司的分账处理工作，开设xx金碟账套，独立核算，对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。5月份，又把该账套移交给集团会计核算部。

  二、物业公司管理台账体系的建立

  根据xx集团财务中心的统一要求，结合物业公司的实际情况，在以前的会计核算基础之上，从管理的角度，制定了物业公司的管理台账体系（物业公司及世家轩）。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成，与整个集团达成一致，使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道，真正发挥了财务管理的作用。

  三、物业公司财务制度的制定

  在xx集团财务中心的统一指导下，制定了物业公司的财务制度体系。包括《xx物业财务制度》、《xx物业管理台账核算》、《xx物业财务付款管理办法》、《xx物业付款审批权限的规定》、《xx物业财务部部门职责》、《xx集团内部服务结算管理办法》的制定。

  规范了整个物业公司的财务运作流程，使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定，从根本上进行了一次大的提升。

  四、物业公司财务管理模式的转变

  物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后，根据集团财务中心的要求，物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接，把会计核算工作并入集团会计核算部，物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作，从以前基础的会计核算工作之上，提升到真正的财务管理工作，从公司的利益出发，为公司领导做好财务参谋，提供最准确的财务管理数据。

  物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行，作出了具体的工作事项互相协调配合，逐步的完善整个财务工作流程，确保物业公司财务工作的规范性、准确性，提高财务工作效率。

  五、完成目标工作

  配合客服中心完成了二期的收楼工作，加强管理费的收缴工作。从1月份开始，共收楼140户，收楼费用149。33万；从30月份开始，重点加强管理费的催缴工作，4—5月共追缴了管理费10。59万，收费率比去年大大的提高。

  六、完成xx财务部门的数据录入

  一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导，进行催缴工作。

  监控xx的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训，并且于3月份开始增设了收银机，使收银工作更加规范，大大提高了工作效率。

  七、20xx年财务部工作思路

  1、建立物业公司的成本库。

  根据物业公司和xx的实际工作情况编制物业公司的成本库。合理、准确、清晰的了解物业公司的成本经营状况。为财务分析提供最真实的数据。

  2、进一步加强对收费的管理力度，彻底欠费情况，把一期的收费率提高到70%，二期90%。并且对一些代收代付的收费还需进一步明确划分，包括水费、有线电视开通费的返还部分，代收业主收取的差价部分等等一些费用的划分归类都有待明确。

  3、从管理的角度，对xx的经营状况进行进一步的核算。把员工包餐与对外经营彻底分开核算，对于一些经营费用也应该合理的分摊，真实的反映世家轩的经营成果。

  4、新的财务制度的实施，财务部要财务部门要监督把关。

  对于以前一些比较模糊和混乱的流程要彻底理顺。包括各部门计划的审批流程，采购的审批流程，与发展商相关业务的计划、报销审批流程等等都要严格按照制度执行。

篇7

关键词：内部审计；企业管理；应用

中图分类号：F239.45文献标志码：A文章编号：1673－291X（2008）14－0129－02

内部审计是由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计。是内部监督的重要形式。主要审计企业的财务收支、与其有关的经营管理活动以及作为提供这些经济活动的会计资料和其他有关部门资料。企业管理是企业为实现一定目的而合理的组织人力、物力、财力等各种因素，有计划的指挥、调节、监督经济活动的各种职能的总称。内部审计与企业管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能和作用决定的。可见，内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的制约。

一、内部审计在企业管理中的作用

内部审计在企业管理中的作用是内部审计职能的外在表现，是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，在实现审计目标过程中产生的客观效果。内部审计职能是随着社会和经济管理的发展而不断地发展变化的。现代企业内部审计具有监督、管理控制、评价鉴证、服务等四项职能。由此，内部审计在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面。

（一）监督检查作用

内部审计工作的目标主要包括：对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序；通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制止违规行为，保护国家财产和企业利益，有利于企业健康发展。可见，披露经济活动中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、准确、及时、合理合法的反映事实，纠正经济活动中的不正之风，是内部审计工作的重要作用之一。此外，内部审计部门通过开展财务收支审计、财经法纪审计、领导干部离任审计，发现问题，查明损失浪费、贪污腐化行为，及时向纪检监察部门提供证据和信息，采取措施，充分发挥审计“经济警察”的特殊作用。

（二）降本增效作用

有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。可见，降低成本提高效益是内部审计的关键所在，内部审计人员应重视生产经营情况，对企业资产状况做到心中有数，随时随地开展内部审计督查，提出有效措施，经济有效的使用资产。

（三）增强企业管理的执行力度

企业建制并不难，难就难在如何使制度和决策有效地执行。内部审计既是检查系统，也是监控系统，通过事前和事中审计，督促各项规章制度和决策能有效地执行，纠正违规操作现象，并根据执行过程中所反映的问题，提出完善决策和制度的合理化建议，可以大大增强企业管理体制的执行力度。此外，事后审计通过对决策的贯彻落实情况及执行效果分析研究，总结经验，能大大提高管理者的决策水平和可执行性。

（四）鉴证和评价作用

内部审计的鉴证作用首先体现在开展联营审计，维护企业合法权益。联合经营是在生产社会化和市场经济不断发展的情况下，企业为了取得经济实效和分散风险，一个企业和一个或数个企业为发展生产和产品交换而进行的经济联系。再者，开展任期内经济责任审计和领导干部离任审计，强化内部监督机制。实行领导班子在任定期审计，有助于监督企业领导依法办事，遏制腐败，促进企业廉政建设，为上级主管部门和政府考察提拔干部提供依据。

内部审计的评价作用主要体现在通过对被审计的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和方案，促进企业改善经营管理。审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制制度，堵塞漏洞。审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。

二、若干建议

内部审计是企业管理过程中不可或缺的部分，特别是针对国内的大多数企业的管理模式。内部审计工作不仅能非常有效地弥补企业在运营和管理中的风险控制缺失，还能帮助企业更新管理观念和管理制度，真正做到与时俱进。笔者认为，在企业管理中的应用内部审计时应注意以下几个方面的问题：

（一）转变观念，重新认识内部审计工作

我国的内部审计与西方国家的内部审计不同，其产生于行政命令，而非产生于公司多层经营管理的内在需要。因此，我国的内部审计基础较薄弱。许多企业对内部审计所提供的各种管理、服务缺乏理解，把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，心理上存在排斥内部审计的观念，积极性不够，抵触情绪较大，表现在内审机构人员东拼西凑或随意撤并、精简，这使许多企业内部审计机构极不稳定，力量单薄，难以发挥内部审计监督作用。

提高企业经营管理者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。广泛宣传内部审计的重要性，提高内部审计机构和内部审计人员的地位。在规范运作的企业，可以建立由董事会直接领导的内部审计体制，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作。对内部审计机构的人员配备实行专职化，对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度的同时也要保持其稳定性，要使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个机构，使内部审计人员在稳定的环境中工作。

（二）内部审计范围应由财务审计转向经营审计

随着我国现代企业制度的建立，企业内部的管理以市场经济为导向，向管理现代化和科学化方向发展，内部审计作为企业管理的组成部分，其内在功能也随之增强。但是我国多数企业内部审计依然停留在财务审计，较少涉及业务审计、管理审计。这与西方国家成熟的内部审计模式有一定差距。西方国家企业内部审计已进入风险导向审计阶段，其内部审计类型丰富，主要以管理审计为主，财务审计为辅的审计模式。因此，建立在财务报表基础上的、旨在审查企业财务状况、经营成果和现金流量情况是否真实、是否合法的财务审计将不再是现代内部审计的主要内容，取而代之以经营审计、管理审计。这种审计的目标是促进企业不断改善内部经营管理、加强法制观念、确保企业资产保值增值，符合现代内部审计特征的要求。

（三）内审人员应不断提升自己的综合素质和业务技能

当前，大部分企业的内审人员的综合素质和业务技能还没有达到内部控制和风险管理为导向的管理审计的高度，有必要加大对内审人员的培养力度。内审人员需要具有全面的财务管理知识、系统的组织管理知识、物资采购和管理知识、工程管理知识、必要的法律知识和公共关系知识，同时有较高的学习能力、综合分析和逻辑推理能力等。此外，伴随着“知识爆炸”时代，内部审计理论和实务方法都在不断地发展。因此，内审人员应注重内部审计理论的学习，不断为自己“充电”，确保自身的专业胜任能力。

（四）完善内部审计机构的建设，保证其独立性

内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善、有效和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。保证内审机构的独立性，关键是合理界定其权利和职责，这是关乎内部审计控制和治理过程是否充分、运行是否有效的关键所在。

三、结语

综上所述，内部审计在贯彻执行党和政府的方针政策和维护财经纪律方面，在保护国家和企业的合法权益、改善企业的经营管理、提高经济效益及应对国际市场竞争等方面，都起到了重要作用。内部审计是现代企业管理的重要组成部分，对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了激励作用。内部审计对企业从经营决策到经营结果和效果的全过程都开展了审计，最大限度地为企业提高管理水平服务，提高经济效益服务，促进企业长期健康、稳定地发展。因此，加强企业实行内部审计对于企业管理工作是十分必要的。

参考文献：

[1]刘明朝.浅谈现代企业中内部审计的重要性[J].知识经济，2007，（11）.

[2]吴水澎，邵贤弟，陈汉文.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2000，（5）.

篇8

杨俊峰，男，江苏海安人，1965年10月出生，1999年入党，大学本科学历，高级经济师，现任鑫缘茧丝绸集团股份有限公司董事、副总经理兼财务总监，江苏省总会计师协会理事，海安县工业会计学会副会长，海安县内部审计协会常务理事，美国注册管理会计师协会会员。

杨俊峰任职的鑫缘茧丝绸集团股份有限公司位于江苏海安，集团拥有中国丝绸行业最为完善的产业链和最具特色的农工科贸一体化经营模式，产业基地规模和带动农户数量、科技创新能力和科研开发水平、产品质量和品牌形象均领先于国内同行业，是全国首批、也是国内茧丝绸行业首家农业产业化国家重点龙头企业，中国丝绸协会副会长单位。集团被江苏省委省政府表彰为“江苏省优秀民营企业”，“江苏省企业创新先进单位”。

作为鑫缘集团的财务负责人，杨俊峰坚守“为企业作贡献，与企业共成长”的信念，恪尽职守，勤奋敬业，一方面与时俱进，开拓创新，一方面严谨务实，真抓实干，以较高的思想品德和道德修养，超人的吃苦精神和奉献意识，突出的专业学识和工作业绩，得到了各方面的充分肯定与好评。

一、认真学习，刻苦钻研，思路开阔，理念先进，为集团发展奉献了自己的聪明才智。

杨俊峰认真学习各种经济学著作，学习现代经济管理的理论和方法，学习中央的经济方针政策，学习国家的经济法律法规。在自学的同时，还先后参加了上百次专业培训，比较系统地学习了战略管理、市场营销、财税金融、公司理财、资本运作、投资决策、财务筹划等方面的知识，学习了全面预算管理、内部控制和风险管理、财务和税收管理等方面的先进方法和技能。在工作中注重辩证法，强调全局意识和统筹规划，习惯一分为二地看待问题。能以辩证唯物主义和历史唯物主义的观点和立场，分析、判断和处理问题，较好地解决实际工作中的重大、关键问题和疑难问题。杨俊峰的一些管理理念在实际工作中得到了有效的运用和体现，主要体现在以下几个方面：

1.正确选择集团竞争战略，赢得更多的市场机会和优势。海安是中国茧丝绸之乡、茧丝绸产品生产基地，丝绸生产加工企业众多，竞争也较激烈。杨俊峰根据集团的成长阶段，运用S.W.O.T和波特五力理论进行实际分析，提出采取差异化战略。通过加大科技创新、设计研发、品牌营销的力度，形成市场的高端优势，做到人无我有，人有我优，始终领先市场，处处赢得先机。依据差异化战略，集团不断深化产学研合作，打造了一系列行业领先的技术创新平台，提高了企业自主创新能力，取得了众多科研成果并成功转化为生产力。集团积极实施品牌化战略，“鑫缘”荣获中国驰名商标，“鑫缘”牌真丝绸、蚕丝被、桑蚕丝均获“中国名牌产品”称号，鑫缘丝绸工业园被国家质检总局授予全国唯一的“茧丝绸服装家纺知名品牌示范区”，集团成为工信部确定的全国丝绸行业唯一的“全国工业企业品牌创建示范企业”，集团的品牌影响力居行业之首，有力推动了国内外市场的拓展。目前集团生产的蚕丝被的品质和市场占有率均已领先国内同行业，2011年中央代表团向鑫缘采购6.3万条蚕丝被作为和平解放六十周年的国礼。实践证明，正确的竞争战略发挥了有效的引导作用，差异化战略有力地推动了集团的转型升级。

2.创新合作模式，正确处理企业与客户的利益关系。杨俊峰认为，要在市场竞争中取得长久优势，必须稳定客户资源，与客户紧密合作共同成长，而不是片面追求自身利益。让利和扶持客户，对巩固和稳定市场有着积极的意义。鑫缘集团收购的蚕茧除少部分用于集团下属企业进行生产加工外，大部分供应给与集团没有产权关系的缫丝企业。集团与这些缫丝企业是市场经济中的买卖关系，杨俊峰提出不能把缫丝企业简单地看成自己的客户，而是要把他们作为自己的战略伙伴，走一条共同发展的道路。在杨俊峰的提议和倡导下，集团通过多方面的积极努力，以多种形式的创新，支持缫丝企业的发展，促进了产业共赢。一度时期，国际茧丝绸行情剧变，缫丝企业面临着很大的生存困难，产品严重积压，资金无法回笼，生产难以为继。为帮助缫丝企业组织生产，保障工人就业和社会稳定，杨俊峰在征得董事会同意后，想方设法筹资数千万元，通过厂丝质押的方式为缫丝企业融通资金，缫丝企业将生产的厂丝质押给集团，集团将相应的资金拆借给缫丝企业，用于缫丝企业组织生产，维持正常运转，保证开工率，保障工人就业和社会稳定。集团这一做法为行业“自救”、产业“自救”提供了有力支持和保障，受到地方政府的充分肯定和高度评价。

3.坚持以人为本，正确处理减员增效和充分利用人力资源的关系。公司改制初期，有些人提出来要大力精简人员，以降低人力成本。尤其是对基层茧站工作季节性非常突出、工效较低的问题，提出使用临时人员替换常年用工，以减少用工成本。杨俊峰则提出了不同意见，认为员工应该是一种资源，一种财富，而不是负担。关键是如何用好人力资源，提高劳动效率。并指出了临时用工替代常年正式工后，茧站固定职工偏少，在蚕茧收烘的内部控制方面会存在许多弊端。杨俊峰提出，要引导基层茧站利用好现有场所设施，多渠道开拓经营，多方面增加收入。杨俊峰的意见得到了采纳，并达到了较好的效果，员工队伍基本稳定，企业和员工的收入均不断增长。

4.坚持依法经营，正确处理企业效益和社会责任的关系。在集团经营过程中，有的股东提出要追求企业经济效益的最大化，并建议采取所谓“合理避税”的变通方式，降低企业税收成本。杨俊峰针对这一情况，积极宣传税收政策，举办多期税收知识讲座，并亲自讲课，提出依法诚信纳税的重要意义和偷逃税收的危害性，使集团上下形成了认真履行社会责任、依法诚信纳税的共识。由于集团较高的税收遵从度和良好的纳税行为，集团被南通市国税局和地税局评为A级纳税人。集团公司也被海安县委县政府表彰为地方财力贡献大户和纳税大户。与此同时，杨俊峰积极研究税收政策法规，用足用好税收优惠政策。近年来，通过合理合法的方法，为集团争取税收优惠和减免数千万元。

5.认真研究外汇政策，采取有效措施，降低汇率风险。集团自营出口每年在8000万美元以上，其中丝类产品的出口量领先国内同行业。人民币升值和外汇汇率波动对公司的经营有着直接并且重大的影响。杨俊峰认真研究国际经济形势和国家外汇政策，及时关注汇率变动，并加强与金融部门的沟通与协作，通过多种渠道和方式，采取有效措施，降低了汇率风险和损失，取得了显著成效和积极影响。杨俊峰根据实践经验和心得撰写的文章《波动汇率，组合避险》发表在财政部主管的《新理财》杂志后，受到了国内众多报刊和网站的引用与转载。

二、认真履行职责，积极参与重大经济事项的研究决策和集团经营管理活动的组织领导，在集团各项重大改革中发挥了重要作用，作出了积极贡献。特别是在财务管理方面的创新实践，显著地推动了企业发展。

1.积极参与集团经营管理活动的组织和领导。作为集团董事会成员，杨俊峰积极参与集团重大经济事项的研究和决策，充分运用自己的专业知识和工作经验，为集团的做强做大和又好又快发展出谋划策；作为集团经营层班子成员，他认真执行董事会制定的方针政策和相关决定，带领团队，攻坚克难，努力完成各项工作目标任务。杨俊峰还具体负责集团每个年度工作思路的起草，参与集团“十一五”“十二五”规划的编制。负责集团公司股东大会和董事会的筹备工作，积极推动了集团公司治理的规范化。负责集团重要规章制度的起草和审核，并组织执行，对制度执行情况进行检查督促，促进了集团的规范运行。

2.积极参与重大改革方案和重大经济事项的研究和决策。杨俊峰积极参与集团经营管理体制以及海安县茧丝绸行业管理体制的改革的方案设计，并承担文字材料的起草工作。海安茧丝绸行业“厂站挂钩”的蚕茧资源管理体制，鑫缘集团“公司+基地+农户+工厂+高校科研院所”的产业化模式，集团分公司的蚕茧收烘绩效挂钩考核方案，集团对子公司经营层的考核责任制及薪酬挂钩分配方案等，大都由杨俊峰负责起草相关文字材料和拟定实施路径，是改革方案的主要设计者之一。他的许多意见和建议得到了县政府和集团董事会的采纳。在各项改革中，他坚持以人为本、充分调动各方面的积极性，力求资源有效整合，责权利有机挂钩的理念，得到了充分体现，取得了较好成效。海安的蚕茧资源管理体制受到国内众多地区的关注和学习，集团“公司+基地+农户+工厂+高校科研院所”的产业化模式更是受到中央多个部委的充分肯定和积极推广，这其中凝聚了杨俊峰不少的心血。

3.积极参与企业管理，积极推动管理创新。杨俊峰坚持科学发展观，善于用现代管理理念指导工作实践，并坚持与时俱进，积极创新。他参与创造的《发挥企业技术创新主导作用，带动茧丝绸产业不断发展》，2007年获第十四届省级企业管理现代化创新成果三等奖。《推行茧丝绸减量化管理，实现国家循环经济试点示范企业节能减排目标》，2011年获第十七届江苏省企业管理现代化创新成果二等奖。杨俊峰所撰写的论文《龙头企业的全面创新是发展现代农业的助推器》荣获中国农学会优秀论文。

4.积极推动产品质量的提升，积极推进品牌战略的实施。杨俊峰在集团内提出“质量就是企业竞争力、品牌就是产品生命力”的观点，提出了“加大预防成本的投入，保证评估成本的需要，大力降低内部损失成本，严格控制外部损失成本”的思路，并以此进行经费投入和内部考核，促进质量的提升和损失的避免。他积极推动和支持集团质量兴企方针和品牌战略的实施。在集团预算中，安排足够的经费专项用于全员培训和卓越绩效准则的实施、质量管理和贯标认证活动、质量检验和检测以及商标注册、专利申请、标准制定和知识产权保护，并全程参与质量管理、品牌创建和卓越绩效活动。经过努力，集团在商标、专利以及标准制定等知识产权方面都取得了不俗的成绩，多次荣获江苏省质量管理先进企业，2013年荣获南通市市长质量奖。这个过程中，杨俊峰都发挥了积极作用。

5.积极参与集团科技创新，积极推动集团转型升级。杨俊峰积极参与集团产学研合作的组织，积极支持科研开发、技术改造活动的实施，筹集大量资金，保证研发需要，并对研发费用的支出加强管理，使其发挥积极的作用。他为集团建立国家科技部批准的国家桑蚕茧丝产业工程技术研究中心，国家人力资源和社会保障部批准的博士后科研工作站，农业部批准的农产品加工企业技术创新机构，科技部批准的国家星火计划龙头企业技术中心，以及江苏省桑蚕茧丝及深加工工程技术研究中心、省级企业技术中心等一系列行业顶尖的科技创新平台作出了积极的贡献，在项目论证、材料申报、组织管理、运行指导等方面发挥了重大和积极的作用。同时，他还积极参与集团战略规划的制定与实施，起草了一系列集团内部推动转型升级的政策文件，在科技创新、质量强企、品牌运作等方面提出了一些有益的意见和建议，受到了较好的成效。集团转型升级工作受到江苏省委主要领导的充分肯定，被认为是江苏省传统产业转型升级的典范，集团被江苏省委省政府表彰为江苏省优秀民营企业，江苏省企业创新先进单位。杨俊峰结合工作实践撰写的经验总结文章《传统产业成功转型的典范》以整版形式发表在2011年2月11日的《新华日报》上。

6.积极参与集团产品开发，促进集团保持新品研发方面的行业领先地位。杨俊峰积极参与集团产品开发的论证、决策，参与产品开发的组织、协调，在产品开发活动中做好项目预算，营销策划，提供财务支撑，为集团产品开发作出了积极的贡献。近年来，集团每年推出新品数十种，深受消费者的青睐和市场的广泛好评。集团被中国纺织工业协会授予产品开发贡献奖，多次荣获中国丝绸协会产品创新金奖，以及其他数十项行业最高荣誉，杨俊峰在这方面发挥了重大的作用。

7.积极参与集团内国家和省部级重大项目的领导并提供财务支撑。杨俊峰参与组织实施了32项国家科技支撑计划项目、国家循环经济项目、国家星火计划项目、国家富民强县项目、省重大科技成果转化项目、国家和省市科技攻关项目、国家和省农业综合开发等技术改造和科技研发及产业化项目。这些项目部分填补了国内空白，多项科研成果通过省级以上鉴定验收，并认定达到国内领先和国际先进水平，集团多次荣获国家和省部级的科技进步奖。作为项目财务负责人，杨俊峰在项目中参与调研评估，参与方案制订，主持经济可行性论证，指导可行性研究报告的具体编写，负责项目财务和项目资金管理，组织项目会计核算。目前已实施结束的项目均通过了审计和验收。累计为企业争取财政扶持资金数千万元。项目财务管理工作受到上级好评，项目的实施提升了企业的竞争力，取得了良好的经济效益和社会效益。

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关键词：招标 成本 控制

中图分类号：F045.33 文献标识码：A 文章编号：

工程招标作为我国目前一个比较新的工程发包方式，对于我国工程建设事业的发展产生了巨大的推动力，以工程招标及工程量清单的计价方式择优确定施工企业作为一个新的市场机制，使我国工程建设事业从以前的计划经济向工程建设项目市场化的方向急剧转变，工程建设人不断的解放思想，实事求是，极大地促进了工程施工技术的不断快速进步和国家经济的快速发展，我国工程建设事业正在实现快速的跨越式发展，有效的维护了社会公正和公平，并且对抑制行败和经济犯罪产生了很大的作用，工程招标期间对于工程施工成本的控制也作为一个热门的探讨话题，在社会上引起很大的反响。许多专家和学者在本项政策实施期间做了很多卓有成效的研究，部分思想指导了很多的企业和工程项目合理快速的完成，不但节省了资金，而且建设速度和工作效率也到了很大的提高，并且工程建设的各方都参与到工程项目建设当中，从而互相增进了解。本人现以工程项目的建设单位的角度简单的浅谈对工程招标期间工程项目成本控制的理解和见解。

工程招标过程中参与方主要以工程建设单位、投标企业、以及工程招标造价咨询机构参与，个别有能力自行招标的建设单位则没有委托工程招标造价咨询机构。对于工程招标期间的成本控制主要通过工程招标的方法和工程量清单编制及工程最高限价的编制来进行控制，属于成本控制的范畴，简单来说就是工程招标和工程造价两个方式齐头并进，互相协调互为依据进行成本控制。

在工程招标前期，工程相关准备工作没有齐备，施工图纸没有完成审查，工程项目资金不到位，工程可行性研究报告也未能通过，土地凭证问题也未办妥，项目报价等关键事项也未能完成，而且建设单位仅有的成本概念仅仅是项目初期的概算，更为重要的事建设单位对于当期市场的情况把握也是很糟糕，另外，因为图纸和土地的问题还未完全解决，建设单位对于工程建设规模和工程量几乎是没有而且不可能有准确的把握，在此基础上要谈成本控制很难，可以说是不具备任何条件，而如果在招标期间没能做好工程项目的成本控制的铺垫的话，在招标后合同谈判期间及施工期间进行成本控制是一个捉襟见肘的工作，各种不可预见的情况和纠纷以及争议会导致很多的额外开支，相会推诿扯皮，并且会影响工程的整体施工进度，这对于建设单位和开发商是一个很大的损失。

在工程招标期间，工程施工图纸已经完成审查，项目报建已完成，工程项目资金已经到位，土地使用权和红线已经划定，建设规模也已经基本确定，在此期间我们首先谈谈通过建设项目工程量清单的编制和建设工程施工招标最高限价的编制两个方面来进行成本的控制。

工程量清单主要以人、材、机和各项施工工序为量计算工程施工总量，并且计入施工措施费和其他项目费用，工程量清单以施工图纸和图纸变更和图纸答疑会议纪要等资料\工程量清单计价规则和项目所在地工程施工定额和消耗量定额为编制依据，并要结合建设单位和项目本身的特殊要求，因此建设单位对于工程量的把握，一方面在于自身对于图纸的把握和已知工程量的把握、另一方面在很大程度上取决于工程造价人员对于图纸和项目实际的把握，这就要求工程造价人员具有很高的专业技术知识和严谨求实的工作作风和态度，工程造价人员一方面立足图纸，一方面结合自身经验和建设工程项目的实际、现今社会工程技术发展趋势和居民不断提高的生活水平要求，向甲方提出合理化建议，提倡在不追加大量资金的情况下使用新工艺新技术，并且对于图纸中出现的问题及时和建设单位沟通，作出书面质疑，建设单位、设计单位要对工程造价的质疑进行答复，在此期间，对于目前不需要的或者多余的工程量砍掉，严格控制工程量，对于比较大的量要做到所有的量都有出处，计算方式上正确无误。在最终确定工程量清单时应以书面形式做出结果和关键点的确定，各方在书面成果上签字确认，作为工程量清单确定的一个重要责任认定依据。

在建设工程招标最高限价编制期间，工程量清单作为其中的一个依据，另一方面工程项目中的主要材料和设备对于工程总造价的影响也是很大的，工程项目主要材料和设备主要以市场价格和当地的市场信息价为依据，在没有市场价以及在当地市场信息价中找不到的材料设备价格应当组织双方造价人员进行询价，以咨询的市场价的最高价为建设工程招标最高限价的编制依据，，所有价格出处必须有相关依据。另外，工程建设项目成本在一定程度上受工程资金来源、流动、周转和支付方式等情况影响，在资金来源单一、周转比较紧张及支付困难或者需要垫资（目前国家不允许工程项目垫子）的情况下，投标企业若中标便会对公司财务流动资金的运转产生影响，鉴于工程建设项目投入资金庞大，风险高，收益期长以及不可逆等特点，投标企业的投资风险在无形中增加，因此在一定程度上投标企业一般会通过比较高的报价来转嫁一部分风险，作为建设单位一方面要克服困难尽量做到专款专用，不断的开拓资金来源渠道，加快建设进度，这在一定情况下会促进项目资金流动周期缩短，流动资金总额增加，资金链完整，另一方面要体谅投标企业，尽量给予投标企业部分优惠，如计入当期银行利息、利润优惠等方式，各项费用一定要明确计入工程项目招标最高限价，不做隐含费用，不做糊涂价，也不要无故给投标单位额外的费用，所有计入的费用要合理合法合乎各项规定并能够找到相关的出处。并且在招标文件合同专用条款和编制说明中明确，如有和相关法律法规及各项规则文件有冲突则不能够计入。

招标过程中工程量清单的编制和建设工程招标最高限价的编制是一个前后对应互相解释说明的一个过程，因此要做到前后一致，前面没有的后面自然不能有，前面有的后面自然不能没有，这样在量统一的前提下才能做到合理的控制报价进而做到成本控制，但是无论如何均应该以工程项目实际和社会发展需要进行实事求是的工作，该花的钱还是得花，不该花的钱一钱也是多余，我国作为一个发展中国家，所有的社会资源和社会价值应该做到合理的分配，工程造价和工程招标作为分配社会资源和价值的一种方式，应该在最合理最有效率的情况下运作，为建设单位为社会节省每一分钱，实现互利共赢发展。

工程项目成本在招标期间的的控制不能仅通过工程量清单的“定量”和建设工程施工招标最高限价的“定价”一刀切的形式，成本还要通过引入工程招标的市场竞争机制来进行控制。

根据我国最新招标法规，投标企业必须达到3家以上方可进行招投标活动，主要体现了招标活动的竞争性，以3家以上投标企业进行工程招投标活动，通过对投标单位的技术标进行评审、比对，在同等资质条件下，投标企业施工技术先进，管理科学严谨，相关专业技术人员配备足够，能够有效缩短工期，加快进度，保证工程质量，避免额外损失，在质量和企业信誉上有良好的保障，通过对投标企业资格预审或资格后审筛选出具有相应施工资质或者服务资质的投标企业。对于企业软实力的考察应该放在和工程造价同等的地位上来看待，试想，一个没有与工程规模相适应的企业管理制度和充足的人员配备的企业，一个没有充足的流动资金和科学的财务管理制度的企业，一个没有良好的社会信誉和相应项目业绩的企业，一个没有任何保证与承诺的企业，他的报价再怎么低，我们怎么能放心把这个项目交给这样一个企业呢？

总之，工程招标期间的成本控制是一个进入了社会化的活动，要兼顾好各方面的合法利益，要遵守国家的相关法律法规，接受上级监督机构和国家机构的监管；在工程造价和企业资质、人员、信誉及财务等方面达到基本平衡，我们在工程招标期间的成本控制才能够行之有效，以上拙见与各位分享，望饱学之士指点斧正。

参考文献：

1、《公路施工项目成本管理手册》/石勇民主编 .-北京：人民交通出版社

篇10

为了加强对所有工程建设项目的管理，控制工程质量、工期、造价，提高经济效益，国家自上世纪八十年代中期起，先后出台了一系列针对水利工程质量管理的改革措施及规范标准，其核心内容可归纳为以下几点：（1）工程建设分工负责。工程建设质量管理由项目法人（建设单位）负责、监理单位控制、施工单位保证和政府部门监督。项目法人对工程质量负全面责任，监理、设计、施工单位按照合同及有关规定对各自承担的工作负责，质量监督机构履行政府部门监督职能。在工程建设中参建单位各负其责，全方位的保证工程建设质量稳步提高。（2）注重科技进步和质量管理。相关工程建设的部门都要推行全周期质量管理，建立全面的质量管理保证体系，优先选择先进的质量管理模式和管理方法，同时推行先进的科学技术和施工工艺，从而为创建优良工程奠定基础。

2小型农田水利工程监管中常见的问题

因基层水利部门地处偏僻，而且还兼负责质量监督、工程设计、监理、施工等多项职责，是管理小型农田水利工程建设的主体，肩负的任务多且繁，因此要在符合国家规定的条件下，建立适宜自身实际的质量保证体系。目前，存在的问题大致有以下几个方面：（1）资金紧张，质量意识差。首先，小型水利工程多以民办公助为主，即建设主体为基层乡场村队，资金国家补助部分，自筹部分，所以建设资金较为紧张，往往能省则省、因陋就简。其次，工程施工管理水平有待提高,存在较多的质量问题。施工是水利工程建设的重要阶段，是将蓝图变成现实的过程，其质量直接关系到工程建设的实现，是工程效益能否发挥的决定因素。目前,国家已经出台了一系列法律法规、技术标准和相应规范，但很多水利基层单位和个人并没有掌握并付诸实施。小型农田水利工程立项一般没有可行性论证，工程建设不规范。（2）技术资质不具备，职能宽泛不精。在建设过程中，设计单位按其资质等级及业务范围承担勘测设计任务，监理单位依照核定的业务范围承担相应的监理任务，施工单位按其资质等级承担建设任务，并要保质保量的完成。而在基层建设当中，水利部门管理范围窄、级别低、直接面向农村，其职能不单纯是行政管理，技术指导也是一项很重要的内容，同时设计、监理、施工、政府监督等多种职能融为一身，但一般不具备相应资质。（3）监控措施、检测手段不完善。多数基层水利部门没有建立起完善的质量保证体系，也没有行之有效的质量监控措施，有的甚至从思想意识上就根本没有这根弦，出现工程质量问题也就在所难免了。当前，大多数小型工程施工质量的监控多停留在目测上，凭直观印象下结论，很少有先进的监测设备、仪器，更缺乏监测人才，在实施质量监控时没有强有力的说服力和有力依据。（4）基层技术力量单薄、业务水平偏低。在水利工程建设中，基层技术力量单薄，设计或监理工作多由县（区）级以上相应单位负责。基层水利人员从思想上有了靠山并产生了惰性，致使整体技术水平徘徊不前，业务水平较低，有的还出现下降趋势。另一方面，基层水利技术人员从事上传下达等事物性工作较多，没有或很少有时间进行深造，技术水平提高的速度慢，在科学管理、先进技术发展较快的今天，难于承担有一定深度的工作。

3小型水利工程建设质量保证体系建立的几点建议

兴修水利是治国安帮、构建社会主义和谐社会的大计，加强农田水利基本建设是发展现代农业、建设社会主义新农村的基础。鉴于基层水利部门的现状，实行全面的质量管理、建立质量保证体系是大势所趋，不能含糊。基层的小型水利工程也要参照国家有关规定做好全程质量监控工作，以保证水利工程建设的质量。

3.1建立质量保证体系

“百年大计，质量第一”。要加强对参建单位、人员质量意识和质量管理知识的培训，建立和完善质量管理的激励体制，积极开展群众性质量管理合理化建议活动。“麻雀虽小，五脏俱全”，质量管理决不能因小而不为。如果因陋就简，虽然一次性投入少了，但后期的运行费用高，使用寿命短，结果并不节省投资，反而有可能事倍功半、劳民伤财。国家兴建大中型水利工程前要组织专家审查论证，我们在小型工程立项时也应组织专家进行技术方案讨论比选，及时弥补规划设计中的不足，将隐患与不足消灭在萌芽之中。在建设过程中要做到以下几个方面：首先，严把材料、设备的进货关。批量购置的材料、设备等，要根据国家、部颁技术标准先检测后使用，不合格的不使用。其次，加强施工质量监测。对重点工序和部位，设置质量监控重点；对关键工序实施旁站监理，严格监控施工质量；技术人员在施工现场要做到“腿勤、手勤、眼勤、嘴勤”。同时，在工程施工的同时，做好“三控两管一协调”工作，用经济手段制约参建各方，确保质量达到优良工程。

3.2提高监控和检测水平

为了提高质量检测水平，需购置必要的检验、测试仪器和设备，对工程所用材料和施工质量进行全面检查或抽样检查。通过实测、实量、实敲、实弹等手段，获得准确、客观、公正的监控数据，增加质量监控的说服力和威慑力，减少或避免工程质量评价中的错误、纠纷和矛盾，减少“人情工程”、“关系工程”的弊端。

3.3开发人力资源培养行家里手

高度重视基层水利行业整体人力资源的开发，加强农田水利基本建设，意义重大，任务艰巨。首先，我们要全面落实科学发展关，要有计划、按步骤地选拔人才去深造，以适应岗位需要和市场发展需求；鼓励职工在职学习，不断提高整体素质、业务水平，使基层水利人力资源切实得到保值和增值，以适应当前水工程需要。其次，对县（区）现有水利技术人员进行适当分工，明确每个人的业务主攻方向，尽早造就农田水利、水土保持、水资源管理、地质及地下水、水行政执法、财务管理等方面的行家里手，并能统揽全局，承担起相应的工作。与此同时，加强对灌区水利工程技术人员的培训，并向其做好工程项目技术交底工作，使他们在基层的小型水利工程建设中发挥最直接技术指导、质量监督的重大作用。

3.4进行科学管理确保永续利用

建成后的小型水利工程要及时移交给有关单位和个人，向他们颁发产权或使用权证书，采取专业管护、拍卖经营、个人承包等形式，以便形成切实有效、适合当地社会情况和不同工程类型的运行管护模式，使新老水利工程都进入良性运行轨道。在选择建设项目还要严格控制开采地下水性质的工程，加强对地表水地控制、开发、利用，加大水土保持及流域综合治理工作力度，逐步建立起产权明晰化，投入多元化，服务社会化的水利管理体制和发展机制，以有序长期发挥基层小型农田水利工程效益。

4结语