主体责任落实报告范文

导语：如何才能写好一篇主体责任落实报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

XX镇党委书记 XXX

（2020年10月20日）

2020年来，作为XX镇党委书记，我自觉提高政治站位，牢固树立“四个意识”，充分认识河砂整治的重要意义，认真履行属地责任和河砂整改主体责任，对县委河砂整治专项巡察组反馈的问题做到主动认领，认真剖析，限时整改，切实将整改行动与消除隐患、长效治理等结合起来，确保我镇高标准、高质量全面完成河砂整改任务。现将有关情况报告如下：

一、抓好部署工作。今年以来，切实担负起镇河砂整改第一责任人的职责，做到亲自部署，亲自协调，亲自督办。对河砂整改工作进行了总体谋划，成立了镇河砂整改领导小组，对整改方案亲自把关、逐项审定。定期召开全镇河砂整治大会和专项推进会，传导压实涉砂村（社区）书记和镇驻村干部的属地管理责任，发挥源头管控关键性作用，形成了齐抓共管的工作闭环。

篇2

深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，牢固树立以人为本、安全发展理念，以落实通知精神为核心，以强化宗教活动场所主体责任为重点，继续深入开展“安全生产年”活动，加强基础建设，加强责任落实，加强依法监督，深化安全生产执法、治理、宣教“三项行动”和法制体制机制、保障能力、监管队伍“三项建设”，有效预防安全生产事故，确保我系统安全生产形势稳定。

二、组织领导

为全面加强继续深化“安全生产年”活动的指导和推进工作，我局成立深化“安全生产年”活动领导小组，由副局长任组长，市各宗教团体负责人和局各处室负责人为成员，加强组织协调和推进工作。市各宗教团体成立相应的领导机构，结合实际，细化活动方案，深入开展“安全生产年”活动。

三、明确工作重点，狠抓隐患排查治理。

（一）明确监管重点。认真检查宗教活动场所建立、落实安全生产责任制，组织制定和实施安全生产规章制度，安全生产投入的有效实施，整改生产安全事故隐患，制定、实施本单位的生产安全事故应急救援预案，及时、如实报告生产安全事故情况。

（二）继续做好隐患排查治理工作。要将隐患排查治理纳入安全监管和宗教场所日常工作的重要内容，宗教场所坚持每月自查安全隐患，并及时整改，重大节日或重大活动前局领导带队检查安全工作，宗教团体积极参与宗教场所隐患排查治理，建立跟踪督促整改制度，对重大隐患层层挂牌督办，切实做到整改措施、责任、资金、时限和预案“五落实”。要进一步强化源头治理，建设项目安全设施“三同时”（同时设计、同时施工、同时使用）制度。

（三）开展安全宣传教育活动。深入开展以“安全责任、重在落实”为主题的第十个全国“安全生产月”活动。通过和谐寺观教堂创建等基础性活动为载体大力宣传安全生产法律法规和政策措施。

四、深化宗教场所主体责任落实，加强安全管理和监督

（一）全面落实宗教场所主体责任。落实主体责任，是《安全生产法》赋予宗教活动场所保障安全生产的法定职责和义务，是宗教场所自身发展的内存要求，也是防范安全事故的有效途径。市各宗教团体、活动场所要健全管理机制，完善安全生产规章制度，把安全生产作为强基固本的重要举措纳入本宗教场所发展战略，确保安全投入、安全管理、教育培训等措施落实到位。要强化法人代表人、实际控制人安全生产第一责任人的责任，严格落实宗教场所负责人现场带班制度，及时现场解决安全生产中遇到的突出问题。

篇3

一、工作目标

通过专项治理，进一步落实建设工程安全生产主体责任，着力解决工程建设领域项目人员不到位、管理不规范等突出问题，进一步落实《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》(国家安监总局第16号令)，全面排查、治理事故隐患和薄弱环节，不断提高从业人员安全意识、企业安全生产条件和事故应急救援能力，保证工程建设的质量和安全，防范重大工程安全事故的发生。

二、工作内容

（一）落实企业安全生产主体责任方面。主要包括：

1、安全生产责任制的建立、落实、考核情况；

2、组织制定并督促落实安全生产规章制度和安全操作规程情况；

3、保证安全生产投入的有效实施情况；

4、项目安全许可、人员到位情况，坚决打击工程建设领域层层转包和资质挂靠等行为，切实消除以包代管或包而不管等现象；

5、工程建设、勘察设计、施工、监理单位等各方主体严格执行项目建设程序情况；

6、组织制定并实施生产安全事故应急救援预案情况；

7、依法设置安全生产管理机构或者配备安全生产管理人员及主要负责人、技术负责人和安全生产管理人员持证上岗情况；

8、及时、如实报告生产安全事故，配合生产安全事故调查，对企业一般工伤事故按“四不放过”原则开展调查、处理情况；

(二)具备必要安全生产条件方面。主要包括：

1、项目安全设施设计、施工、使用情况；

2、生产场所和设施、设备符合法律、法规、规章和有关国家标准、行业标准规定的安全生产要求，安全设施、设备的配备和检测、检验情况及危险作业场所及设施、设备安全警示标志设置情况；

3、施工方案的制定和技术交底及危险性较大项目安全施工方案的制定、论证和执行落实情况；

4、为从业人员配备符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品情况，从业人员经三级安全教育培训合格上岗及特种作业人员持证操作情况；

5、组织检查安全生产工作，及时消除生产安全事故隐患情况；

(三)隐患排查治理重点。以防范高处坠落、物体打击、起重机械伤害、触电和规范安全防护用品的使用为重点，主要内容为：

1、高处作业各项安全防护措施、保障设施、设备的落实，班前安全技术交底落实等情况；

2、脚手架工程的搭设方案的编制、审批、交底、验收及使用等情况；模板支撑系统的施工方案的编制、审批、专家论证、交底、验收等情况；

3、设备、起重机械的备案登记、安装、拆卸、检测、验收、使用、维修保养等情况；

4、安全帽、安全带和安全网等安全防护用品的采购、查验、使用情况；

5、施工用电专项方案的制定及按方案实施情况；

三、工作步骤

（一）动员部署阶段（去年10月底）

1、成立机构。成立县工程建设领域安全专项治理工作领导小组，由县安监局牵头，县建设局、县监察局、县公安局、县检察院、县交通局、县水利局为成员单位，领导小组下设办公室，办公室设在县安监局，承担日常工作。

2、宣传发动。各单位应充分认识工程建设领域安全专项治理工作的重要性，做好宣传发动工作，督促所属行业企业认真开展安全专项治理工作，主要领导要亲自抓，同时落实专项治理工作具体分管领导及专项治理工作具体工作人员，具体人员名单报县安监局安全专项治理工作领导小组办公室。

（二）专项检查阶段（去年10月至3月）

1、部门自查。各部门按照安全专项治理工作领导小组的统一部署，重点对以来政府投资项目和使用国有资金项目特别是扩大内需项目的工程建设项目进行自查，找出存在的突出问题，分析原因，提出治理对策。自查情况于1月底前书面报告县安全专项治理工作领导小组办公室。

2、联合检查、督查。安全专项治理工作领导小组适时组织各成员单位开展联合检查、督查。

（三）整改落实阶段（4月至12月）

1.查纠问题。针对自查中发现的问题，制定和完善整改措施，落实整改责任，及时进行纠正，确保政府投资和使用国有资金项目特别是扩大内需项目优质、高效、安全、廉洁。

2、加大行政执法力度，及时查处工程建设领域的违法行为，督促企业及时完成隐患整改。

（四）巩固成果阶段（明年1月至明年3月）

各部门要及时总结专项治理工作中的有效措施和经验，提出需要完善的法规制度和加强日常监管的工作措施，建立健全安全监管长效机制。各部门对专项治理工作进行总结，并形成总结报告于明年2月底报送县安全专项治理工作领导小组办公室。

四、工作要求

(一)加强领导，落实责任。

各部门应切实加强对工程建设领域安全专项治理工作的组织领导，严格落实监管责任，督促企业进一步落实安全生产主体责任，组织开展隐患排查治理工作，落实整改责任、方案、期限和资金，制订隐患监控措施，限期整改到位，并及时向安全专项治理工作领导小组办公室报告。

各部门是工程建设领域安全专项治理工作的指导监督主体，加强对在建工程建设项目的安全监管，完善建设安全管理规章制度，规范建设市场，强化全过程监管；监督工程建设、勘察设计、施工、监理单位等各方主体严格执行项目建设程序，落实安全生产主体责任，自觉遵守规章制度，杜绝违法违规行为发生。

(二)突出重点，兼顾一般。

工程建设领域安全专项治理工作要突出重点，突出打击建设工程项目违法分包、层层转包和资质挂靠等行为，切实消除以包代管和包而不管的现象，突出整治特种设备、人员密集场所、事故多发、易发的区域和环节的事故隐患；突出重点场所、重大节日、恶劣天气期间工程施工安全。

篇4

关键词：会计；违法；法律

一、出台相关司法解释，完善有关法律制度

我国在防止会计行业弄虚作假方面下了很大的工夫，针对会计行业从业人员在制作会计信息时候，为信息的使用者提供虚假信息的行为，我国在相关法律中都做出了明确的处罚规定。在我国制定的《会计法》中，针对提供虚假会计信息的行为就制定出了行政责任和刑事责任两种不同的责任形式，这两种法律规定的责任主要是面向企业中对财务工作直接负有责任的主要管理人员和其它的一些责任人员。如果企业的财务主要负责人员，在其工作过程中，有强令会计从业人员变更、篡改相关会计凭证的行为，甚至一些更严重的违法违纪行为，将会受到刑事责任的处理。在我国法律的规定中，对于相关人员追究其刑事责任的时候，应该有相关的刑法规定进行配合。在我国现阶段执行的《刑法》中是这样规定在会计从业人员对会计信息弄虚作假中需要承担相应刑事责任的主体为“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”，在这条法规中并没有对企业单位的负责人做出明确的界定，这与《会计法》中的法律规定有不相符合的地方，导致会计行业人员在弄虚作假中，往往在受到法律惩处的时候，按照《会计法》第四十五条规定，在法律执行的过程中无法得到全部的落实，使得一些违法犯罪人员无法得到应有的惩处，在一定程度上消弱了法律对会计行业弄虚作假的震慑力度。

二、严格限定会计师事务所责任，增加注册会计师责任

我国的法律法规，不仅对会计从业人在制作会计信息中弄虚作假的行为制定了相应的惩罚制度，而且对于会计事务所的作假行为，也有相关的惩罚措施，以保障我国会计行业的诚信问题。在会计事务所的诚信问题上，我国法律明文规定：如果会计事务所在对企业进行财务审计的过程当中，出现了故意或者由于重大过错所出具的不实的会计报告，给相关的利益关系人造成经济损失的，那么将由会计事务所对利益相关者进行相应的补偿。这些法律法规的执行，对于会计事务所的健康发展有着很大的意义。

虽然我国相关的法律法规对于会计事务所在会计审计过程中，由于出具虚假审计报告，给利益相关者造成损失的，应在相应程度上对利益损失者作出赔偿的处罚。但是，在这些法律法规当中，并没有指出注册会计师个人所应该对利益相关者做出的赔偿数量。但是，根据会计事务所的工作流程，一份会计审计报告是这样确定的，首先，由具体负责这项审计工作的注册会计师对企业进行相关的审计，并且出具相关的审计报告。再由会计事务所作为相关的审计单位在这份审计报告上盖章，这样一个流程以后，注册会计师的个人工作就转变成为了会计事务所的工作，并且，由会计事务所对所出具的这份审计报告承担相关的法律责任。通过会计报告的出具流程，我们可以发现这样一个问题，一份虚假的会计报告，是由注册会计师不诚信所出具的，最终的结果却需要会计事务所来承担。在法律法规的设定中，适度增加注册会计师的个人赔偿额度，将会有利于增加注册会计师的工作责任感，对其不诚信的行为起到相关的震慑作用。可以在法律法规规定的范围之内，最大限度上减少会计事务所出具虚假财务报告的数量。己经规定了会计师事务所的赔偿责任，但是我国法律仍未规定注册会计师个人的赔偿责任。从不实报告的出具过程来看，首先是负责具体审计工作的注册会计师出具报告、会计师事务所作为审计组织盖章，注册会计师的个人工作转化为会计师事务所的工作，其后果应由会计师事务所承担。但是具体的造假行为是由会计师本人完成的，适当规定注册会计师个人赔偿责任，将有利于加强会计师的职业责任感，对其产生极大的威慑力，可以最大限度地防范有意识地出具不实报告的行为的发生。

三、改革会计师事务所的组织模式，鼓励合伙制会计师事务所

根据对市场中现有的会计事务所组织模式的调查发现：目前，在市场上的会计事务所大多数都是有限责任公司的形式，合伙制模式的会计事务所的数量是很少的。有限责任制的会计事务所有这样一个显著的特点：会计事务所的财产是与合伙人的财产之间有效分离开的，也就是说，如果由于会计事务所由于出具虚假的财务报告，造成损失需要赔偿的时候，不管会计事务所赔偿的额度有多大，但是赔偿的责任是以会计事务所和所出资人的总资产作为上限的。这样是不利于会计事务所加强诚信意识和诚信态度的。合伙制的会计事务所，如果出具虚假会计报告，需要进行赔偿的时候，不仅会危及个人的财产还有可能会危及到合伙人的财产。这样，就可以在最大程度上，要求会计事务所加大对注册会计师的约束力度，保证注册会计师和会计事务所依法执业。因此，政府鼓励合伙制会计事务所的发展，可以有效的促进会计事务所的持续健康发展，约束注册会计师的诚信行为。

四、加强法律法规的执行力度，追究造假单位的民事赔偿责任

根据我们上面的相关分析，可以得出这样的结论：一份不诚信的会计报告的出现是需要经过企业中的会计工作人员、企业财务部门的负责人、以及企业中总负责人的层层把关，最后把这份会计报告盖上企业的公章，按照单位的名义对外提供给相关的利害关系人和企业的商机政府监管部门等。由于是单位所提供的虚假会计信息对相关利害人造成的损失，原则上就应该是由虚假会计报告的提供者承担其相关的责任。在我国目前现行的各项法律法规当中，对于虚假会计报告的的提供者所进行的相关法律处罚主要是以其行政责任、刑事责任为主，在与之相对应的民事赔偿责任方面是相对比较薄弱的。

参考文献：

[1]刘建秋.会计失信、信誉资本与会计诚信产权安排[J].审计与经济研究，2008（6）：110.

[2]张前.会计诚信缺失的根源剖析――基于公司治理的思考[J].广西社会科学，2009 （3）：53.

[3]朱敏.试析会计诚信的缺失及对策[J].特区经济，2008（3）：233

篇5

2017工程承包协议书一

发包人： （以下简称甲方）

承包人： （以下简称乙方）

甲方现将xxxx二期土建工程内的 主体砌体工程发包给乙方施工，为了加强管理，确保工程质量，及时安全文明地完成施工任务，明确双方职责，维护双方权益，经双方共同协商，特制定以下条款：

1、工程承包范围：xxxx悠山郡二期土建工程内的 主体砌体主工程。

2、工程承包方式：清工

3、工程承包内容： 楼施工图内所有墙体砌筑工程(包括所有二次结构的混凝土浇筑保养、墙体砌筑、楼层清理)。

4、工程承包价格：按建筑面积 元/平方米 ，完工后按施工图标注面积计算，其他项目承包施工作业必须由甲方项目部指定安排，乙方应无条件服从。

5、付款方式：开工后，乙方每天需将工人出勤工时公示在考勤表上，乙方负责下属考勤工作，项目部管理人员监督，未及时考勤每天罚款100元，甲方在次月10天内按实发清，工人工资必须凭人员名册本人身份证及有效证件按 50元/ 天 支付，在不超支的前提下按己完成的70％，经项目部审核批准后允许借支。完工后付10％，竣工验收后依壹个月付清余款。工程量以甲方审核签证为准，审核意见最终确定权归甲方。

6、工程质量要求：优质工程、严格执行国家有关规程及标准，并按创标和省级文明标化工地要求施工。

7、工期：按照甲方制定的施工工期，服从甲方统一指挥，特别需夜间加班乙方必须无条件服从，乙方承包人或委托人须每月不少与25个工作日。由于施工力量不足未能按时组织技术人员进场，甲方在二次书面通知后乙方仍无措施的情况下，甲方有权终止本合同或调派其他工班进场同时参加施工，乙方必须无条件服从甲方要求退场，双方按已完成工程量的80％结帐了结，由此造成的工期延误损失，由乙方承担。

8、乙方必须有固定在施工现场工人20人(其中技工12人，普工8人)，遇工期紧张时需增加临时工人，人员数量必须及时上报项目部，临时工人工资按 60元／天 支付，算在月进度款内。

9、安全文明施工：

乙方施工人员进场施工后，乙方工人必须和甲方签定个人劳务合同，严格执行安全生产六大纪律和国家安全生产有关法规，严格遵守项目部规定的各项规章制度，协助甲方做好员工三级安全教育，无条件服从甲方管理人员的现场指挥。凡违章造成的安全质量事故均由乙方自负。对职工加强宣传教育，推行文明施工、标化管理、提高意识，对职工中存在的传统习惯性、随心所欲、自行其事、不受约束性及怕麻烦的思想，应针对性的进行文明施工，场容管理的规定教育、提高职工的意识，能够使职工自觉遵守以下事项：

(1)对自班中的落手清工作，必须保证工完场清。

(2)对当日施工段的施工道路每天清扫一次。

(3)如砖、砼、砂浆等材料确实不能使用的、应全部集中堆放。施工场地必须清理干净。做到材料集中堆放、节约用料、综合利用。

(4)对职工应多组织开会，加强学习、做到文明施工、不出现打架斗殴现象。上班时间严禁酗酒。

(5)宿舍必须每天清扫并定期进行卫生检查。

(6)遵守执行公司及项目部的各项规章制度。

10、其他：

(1)乙方必须负责配合项目部定位测量放线工作，所内外驳运，但工资由乙方自负，甲方不作任何调整。

(2)因乙方施工引起的返工和材料浪费及不符合施工图及规范要求等现象，如甲方、总包、监理单位一经发现进行处罚，由乙方及时返工处理。同时乙方承担其一切损失和罚款金额。负责材料装卸、堆放、清理、所内外驳运，做到工完场清，及时做好废料利用和回收工作，甲方不负责任何点工工资及其他费用。

(3)混凝土浇筑前模内必须清理干净，且负责淋水湿润模板直至满足为止。

(4)乙方必须严格执行本合同各项条款，否则甲方有权视情节轻重对乙方作出处罚。

1l、本合同壹式叁份，甲、乙双方各执壹份，报公司备案壹份，本合同自双方签字盖章后生效，本合同未尽事宜双方协商解决，以上条款双方共同信守。

注：13#、15#从一层算起。

发 包 人： 承 包 人：

联系电话： 联系电话：

年 月 日

2017工程承包协议书二

甲方：（以下简称甲方）

乙方：（以下简称乙方）

为贯彻“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，根据国家有关法规，加强 期间的安全管理，落实安全生产责任制，明确双方的安全责任，确保项目施工操作人员的安全与健康，促进施工顺利进行，特签订本协议。

一、甲方安全生产管理责任

1、必须严格执行国家有关安全生产的法律、法规和规范标准，制定本单位安全生产规章制度和操作规程，建立健全安全生产责任制度，落实各项安全技术措施要求，保证工程安全施工投入的有效实施。

2、甲方有为乙方提供施工所需的安全、技术、水文、地质等资料的义务

3、协助乙方了解甲方有关安全生产的规章制度，协助乙方解决施工过程中碰到的各种涉及安全的问题。从思想上和组织上应把乙方安全生产管理纳入甲方统一的安全管理体系之中。

4、甲方有权要求乙方立刻撤走现场内不遵守、执行安全生产法律法规、标准、操作规程、安全条例和指令的人员，无论在任何情况下，此人不得再雇佣于现场。

5、对不符合安全规定的，甲方安全管理人员有权要求停工，整改合格后方可继续施工。

6、对违反安全生产、治安、消防、文明施工规定的行为，甲方依据相关规定有权对乙方进行经济处罚。

7、甲方不得对乙方提出不符合安全生产法律、法规和强制性标准规定的要求，不得随意压缩合同约定的工期。

8、发生灾害事故时，甲方有义务及时通知事故可能波及乙方施工范围的人员撤离。

9、甲方应当为乙方工伤人员提供救护便利。

二、乙方安全生产管理责任

1、乙方必须贯彻执行国家、山东省法律法规、条例、规定；遵守甲方的安全生产管理制度、规定及要求，并积极参加各种有关促进安全生产的各项活动。

2、乙方是施工现场安全责任的主体，应当对施工安全全面负责，并接受甲方的统一监督管理，乙方在施工中应建立健全各项安全生产规章制度和操作规程，并严格执行。

3、乙方不得将所承包工程转包、分包或者以任何变相的形式转包、分包给第三方。

4、乙方应当建立施工安全保障体系，实行施工安全岗位责任制，推行安全生产目标管理和施工现场标准化作业。

5、乙方项目负责人应当由取得相应执业资格的人员担任，负责工程项目的施工安全，落实安全施工规章制度和操作规程，确保安全施工投入的有效使用，并根据工程特点组织制定施工安全技术措施，消除安全事故隐患。及时、如实报告施工安全情况。

6、乙方应当为工程施工配置专职安全员。专职安全员应当持证上岗，并按规定独立行使职权。

7、乙方应当落实劳动生产教育培训制度，加强对本单位人员的安全施工教育和培训，如实告知作业场所和工作岗位存在的危险因素、防范措施以及事故应急措施，保证从业人员熟悉并严格执行有关的安全施工规章制度和安全操作规程，掌握本岗位的安全操作技能，具备必要的安全防范知识。()未经安全施工教育和培训合格人员，不得上岗作业。特种作业人员应当经国家规定的有关部门组织专门培训，经考核合格，取得上岗证书后，方可上岗作业。

8、乙方可根据自身需要组织其从业人员参与建设单位或甲方组织安排的安全教育培训等活动。

9、乙方必须依法为其从业人员办理工伤保险或商业保险。

10、乙方应当按照工程承包方式（专业分包或劳务分包）的不同为作业人员提供符合安全施工和技术规范要求的施工机具和劳动防护用品，并告知其正确的使用方法。乙方在采用新工艺、新技术、新材料或者使用新设备时，必须了解、掌握其安全技术特性，采取有效的安全防护措施，并对从业人员进行专门的安全培训。

11、工程施工前，乙方技术人员应编制承建工程施工技术安全措施，报甲方有关部门审批。乙方应及时将审批后的安全技术措施向参加施工的人员认真传达贯彻，传达人与被传达人均应签名备查。

12、乙方应当负责施工现场内的安全设施的建立、正常使用和维护工作；并应在有较大危险因素的场所、设施、设备上设置明显的符合国家标准的安全警示标志。

13、乙方应当教育职工爱护工程安全生产设施。如损坏安全施工设施要及时修复，并由乙方承担由此所造成的一切损失。

14、乙方应当定期进行安全隐患排查，并及时向甲方通报排查情况；对甲方或乙方查出的安全隐患，乙方必须按要求在规定时间内整改完毕。

15、由乙方违章违规作业造成重大事故隐患或发生事故，致使工程设备及其它受到损失，由乙方承担全部责任。

16、发生灾害事故时，乙方应当及时向甲方通报，由甲方相关部门和人员统一指挥救灾，乙方要认真执行甲方抢险、救灾命令，所需抢险救灾人员、材料、设备等均无条件服从甲方调度。

17、发生工程施工安全事故时，乙方应当采取有效措施防止滋生事故的生产或事故扩大，保护好事故现场，需要移动现场物品时，应当做出标记和书面记录，妥善保管有关物证。乙方应当及时、如实报告，不得瞒报、谎报、迟报；不得故意破坏事故现场，毁灭相关证据。

18、因乙方直接责任或不可抗力造成乙方人员伤亡事故，由乙方承担全部责任，并向属地安全监督管理部门报告事故情况，积极配合各级事故调查组进行事故调查，承担处理事故与善后所需的费用和伤亡指标。

19、因甲方直接责任造成乙方人员伤亡事故，由乙方处理善后，甲方承担处理事故与善后所需的费用，并协助乙方向属地安全监督管理部门报告事故情况，甲、乙双方积极配合各级调查组的调查工作，由乙方上报伤亡指标。

20、因乙方直接责任造成甲方或第三方人员的伤亡事故，由甲方（或第三方）处理善后，乙方承担全部责任和处理事故与善后所需的费用及伤亡指标，由乙方向属地安全监督管理部门报告事故情况，各方应积极配合各级事故调查组的调查工作。

21、因甲乙双方共同责任（含责任暂未查清）造成人员伤亡事故，由乙方向属地安全监督管理部门报告事故情况，各方应积极配合各级事故调查组的调查工作，待查清各方所应承担的责任大小，承担相应的责任，有人员伤亡的一方处理善后，所需处理事故与善后的费用按比率共同分担，伤亡指标由乙方上报。

三、一般规定

1、本协议执行中如发生争议，应由甲乙双方共同协商解决；协商不成，任何一方均可向合同签订地人民法院提讼。

2、本协议经双方签字盖章后与本工程施工分包合同同时生效。

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一、总体目标

通过对我县生猪定点屠宰管理区域内未经定点从事生猪屠宰活动的集中整治，消除生鲜猪肉和猪肉制品安全隐患，把我县肉品质量安全提升到一个新水平。

二、整治重点

我县生猪定点屠宰管理区域内未经定点从事生猪屠宰活动（生猪私屠滥宰），以及跨区域（从非定点管理区域向定点管理区域）销售生鲜猪肉的单位和个人为重点打击对象。

三、主要任务：开展城乡结合部和私屠滥宰行为比较突出区域的联合执法，严格生猪检疫和肉品市场准入，督促生猪定点屠宰厂（场）加强肉品质量检验，确保市场稳定。

四、工作步骤

（一）宣传、排查阶段（年月21日—月日）

1、提升规格，健全充实经贸系统专项整治机构、人员组成；

2、协调工商、畜牧兽医、环保等部门召开趸猪户宣传动员联席会议；

3、由经贸局无偿投入资金，支持县食品公司（生猪集宰中心）重启机械屠宰并做好内部管理；

4、由经贸生猪集宰执法队实际踩点后提出联合执法的具体、详细行动方案建议，报经贸局研究确定。

上述四项工作步骤已基本完成，并将根据收集到的情况调整下一步的行动方案。

（二）联合执法阶段（月日—7月1日）

1、（月日—月31日）由经贸局牵头协调公安局、工商局、畜牧兽医局、卫生局、环保局、质监局各派2名执法人员,及定点管理区域所在乡镇（陵、莆美）各派2名工作人员共同参与联合执法，并按具体行动方案要求由经贸局统一安排，拉网式逐一排查生猪私屠滥宰窝点，查封、取缔与违法生猪屠宰活动有关的场所、设施，扣押、没收与违法生猪屠宰活动有关的生猪、生猪产品以及屠宰工具和设备，并给予最高上限的经济处罚，对暴力抗法或构成犯罪的，依法追究刑事责任，坚决消除生猪私屠滥宰现象。

2、（6月日—6月30日）以经贸生猪集宰执法队为主体，加强日常巡查，设立举报电话，一旦发现有生猪私屠滥宰复燃情况，应立即上报经贸局请求协调联合或部分联合执法，给予强力压制，同时坚决杜绝生鲜猪肉的跨区域销售。

（三）巩固成效阶段（7月1日—12月31日）

集中联合执法后，各参与部门应依据各自职责，继续保持高压态势，全力巩固执法成果：由经贸部门对生猪私宰点予以取缔并处罚，新出现一个坚决打掉一个；由公安机关及时查处和预防妨碍公务、暴力抗法等涉嫌违法犯罪行为，压制违法犯罪气焰；由工商、卫生、质监部门依据各自职责，对从事生猪产品销售、肉食品生产加工的单位和个人以及餐饮服务经营者、集体伙食单位销售、使用非生猪定点屠宰场屠宰的生猪产品、未经肉品品质检验或经肉品品质检验不合格的生猪产品以及注水或者注入其他物质的生猪产品的行为予以处罚，杜绝私宰点销售渠道；畜牧兽医部门应根据条例要求实行集中检疫制度，对未经检疫运输、私宰生猪的行为予以处罚，杜绝私宰点进货渠道；由环保局对私宰生猪造成的噪音、乱排放等群众反映强烈的污染环境行为予以处罚。通过以上部门的通力合作，形成对生猪私宰人人喊打的局面，彻底禁绝生猪私宰滥宰。

五、工作要求

1、加强领导，精心组织。

成立以县政府分管领导为组长，由经贸局领导兼下设办公室主任的“生猪私屠滥宰专项整治领导小组”，深入指导，现场督查，强化目标责任制，层层抓落实，切实将整治工作落实到位。

2、统一协调，通力合作。

由经贸局牵头加强与各相关部门的沟通协调，密切配合，全力推动联合执法迅速开展；同时督促定点屠宰厂（场）抓好现场管理，严格屠宰操作、检验流程，做好企业加工服务，保证专项整治工作的顺利推进。

篇7

一、 确保下列人员到位，并各自承担本项目施工中的相关安全

责任。

1、建设单位现场代表： 联系电话：

2、施工单位项目负责人：何** 联系电话：186****2501

3、总监理工程师： 联系电话：

二、建设单位要向施工单位提供施工现场及毗邻区域内的各类地下管线资料，施工单位应当采取安全防护措施予以防护。

三、建设单位不得对勘察、设计、施工、工程监理等单位提出不符合建设工程安全生产法律、法规、规章和强制性标准规定的要求，不压缩合同约定的工期。

四、建设单位在编制工程概算时，要确定建设工程安全作业环境及安全施工措施所需费用。

五、施工单位的项目负责人对建设工程项目的安全施工负责，落实安全生产责任制度、安全生产规章和操作规程，确保安全生产费用的有效使用，并根据工程的特点组织制定安全施工措施，消除安全事故隐患，及时、如实报告安全生产事故。

六、施工单位要按规定在项目上设立安全管理机构，配备专职安全生产管理人员，并切实履行其项目施工中的安全监督管理职责，记好现场“安全日记”。

七、施工单位要把列入建设工程概算的安全作业环境及安全施工措施所需费用，用于施工安全防护用具及设施的采购和更新、安全施工措施的落实、安全生产条件的改善，不得挪作他用。

八、施工现场安全由施工单位负责。实行施工总承包的由总承包单位负责。分包单位向总承包单位负责，服从总承包单位对施工现场的安全管理。

九、施工单位做好职工“三级教育”和岗前培训，做到先教育后上岗;特种作业人员必须按照国家有关规定经过专门的安全作业培训，并取得特种作业操作资格证书后，方可上岗作业。

十、施工单位要在施工组织设计中编制安全技术措施和施工现场临时用电方案，对模板工程、起重吊装工程和脚手架工程等专业性强、危险性较大的分部分项工程要编制专项施工方案，并附具安全验算结果，经施工单位技术负责人、总监理工程师签字后实施，由专职安全生产管理人员进行现场监督。重大施工危险的分部分项工程必须组织专家组论证审查。

十一、施工单位负责项目管理的技术人员要对有关安全施工的技术要求向施工作业班组、作业人员、作出详细说明，并由双方签字确认。

十二、施工单位要在施工现场入口处、施工起重机械、临时用电设施、脚手架、出入通道口、楼梯口、电梯井口、孔洞口、桥梁口、隧道口、基坑边沿、爆破物及有害危险气体和流体存放处等危险部位，设置明显的安全警示标志。安全警示标志必须符合国家标准。

施工单位要根据不同施工阶段和周围环境及季节、气候的变化，在施工现场采取相应的安全施工措施。施工现场暂时停止施工的，施工单位要做好现场防护。

十三、施工单位要将施工现场的办公、生活区及作业区分开设置，并保持安全距离;办公、生活区的选址要符合安全性要求。职工的膳食、饮水、休息场所等要符合卫生标准。不在尚未竣工的建筑物内设置员工集体宿舍。

施工现场临时搭建的建筑物应当符合安全使用要求。施工现场使用的装配式活动房屋应当具有产品合格证。

十四、施工单位要遵守有关环境保护法律、法规的规定，在施工现场采取措施，围栏作业，门前三包，防止或减少粉尘、废气、废水、固体废物、噪声、振动和施工照明对人体和环境的危害和污染。

十五、施工单位要在施工现场建立消防安全责任制度，确定消防安全责任人，制定用火、用电、使用易燃易爆材料等各项消防安全管理制度和操作规程，设置消防通道、消防水源，配备消防设施和灭火器材，并在施工现场入口处设置明显标志。

十六、施工单位采购、租赁的安全防护用具、机械设备、施工机具及配件，应当具有生产(制造)许可证、产品合格证，并在进入施工现场前进行查验。

施工现场的安全防护用具、机械设备、施工机具及配件必须由专人管理，定期进行检查、维修和保养，建立相应的资料档案，并按照国家有关规定及时报废。

十七、施工单位在安装塔式起重机械前应先备案后安装，自验合格后委托具有相应资质的检验检测机构进行验收，验收合格挂牌后方可使用。使用承租的机械设备和施工机具及配件由施工总承包单位、分包单位、出租单位和安装单位共同进行验收。验收合格后方可使用。

十八、施工单位要为施工现场从事危险作业的人员办理意外伤害保险。意外伤害保险费由施工单位支付。实行施工总承包的，由总承包单位支付意外伤害保险费。意外伤害保险期限自建设工程开工之日起至竣工验收合格止。

十九、监理单位除督促施工单位进行项目部周检、班组日检，并将周检记录报监理单位备案外，还应按要求会同建设单位对施工过程中的不同施工阶段(开工

前、基础平、主体封顶、装饰)的安全生产状况进行综合安全评价，并将评价结果记录在案。 二十、工程监理单位和监理工程师要按照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理，并对建设工程安全生产承担监理责任。

在项目施工过程中，监理单位要加强对施工现场的巡查和检查，督促施工单位严格按照经审核批准的符合工程建设强制性标准的施工组织设计和专项施工方案中的安全技术措施实施。发现存在安全事故隐患要及时要求施工单位整改，情况严重的要立即要求施工单位暂时停止施工，并及时报告建设单位，施工单位拒不整改或者不停止施工的，工程监理单位要及时向有关主管部门报告。认真执行安全生产监理工作报告制度，每月30日前填写施工安全监理报告。

二十一、对安全生产监督机构在不影响工程正常施工活动的安全监督检查，我们要予以配合支持。

二十二、本工程项目施工过程中，我们将严格执行《建筑施工安全检查标准》(JGJ59-99)，保证合格。并力争创市级、省级文明工地。

二十三、本保证书一式四份，一份交安监站备案，一份留施工现场项目部，一份留建设单位，一份留监理单位。

建设单位(盖章) 现场代表签字：

年 月 日

施工单位(盖章) 项目负责人签字：___

20__ 年 3 月 29 日

监理单位(盖章) 总监理工程师签字：

篇8

为了做好安全生产监督检查工作，提高安全生产监管履职效能，进一步规范安全生产监管行为，促进整体安全生产形势持续稳定好转，结合我街道安全生产监管资源和监管对象特点，特制定__街道2015年度安全生产监督检查工作计划。

围绕街道“三个年”建设，认真贯彻落实“安全第一，预防为主，综合治理”的工作方针和区安委办《关于印发<杭州市余杭区2015年安全生产工作要点>的通知》精神，加强机构队伍建设，深化教育培训，突出检点，完善责任体系，夯实工作基础，强化专项整治。

确保各类事故次数、死亡人数和直接经济损失等三项指标 “零增长”，杜绝重特大事故，遏制较大事故，减少死亡事故；加快推进安全生产长效管理机制建设。

（一）根据各行业、领域的不同特点和企业的安全生产状况，合理确定各行业企业的监督检查覆盖率。规模以上企业检查频次为每年不少于1次，规模以下企业检查频次为每年不少于总数的30%；危险化学品生产企业、危险化学品有储存经营企业、涉及可燃爆粉尘等企业检查频次为每年不少于2次；烟花爆竹零售经营单位的检查频次为每季度不少于1次，在烟花销售旺季期间，应酌情提高检查频次。

（二）根据生产经营单位的危险性及其基本情况合理安排对其监督检查次数。对不严格落实安全生产主体责任的生产经营单位适当增加监督检查次数。

（三）对于群众举报、媒体曝光、有关部门移送等与生产经营现场安全有关的案件，及时进行调查核实。

（一）高危企业安全生产（经营）许可证申领情况；

（二）以安全生产责任制为核心的安全生产管理制度、安全生产操作规程是否健全并得到落实；

（三）安全生产管理机构是否依法设置（或者依法配备安全生产管理人员）并有效履行职责；

（四）是否按照有关规定保证本单位安全生产投入的有效实施；

（五）主要负责人、安全生产管理人员、特种作业人员培训、 考核、取证以及从业人员的安全生产培训情况；

（六）新建、改建、扩建项目“三同时”规定的落实情况；

（七）是否使用国家禁用的工艺、设备；

（八）在有较大危险因素的生产经营场所和有关设施、设备上，设置明显的安全警示标志的情况；

（九）重大危险源登记建档、定期检测、评估和监控情况； 告知从业人员和相关人员在紧急情况下应当采取的应急措施情况；

（十）安全设备的维护、保养、定期检测和正常运转情况；

（十一）为从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品并监督、教育从业人员按照规定佩戴和使用情况。

（十二）事故隐患的排查治理情况；

（十三）危险作业现场安全管理情况；

（十四）对有其他生产经营单位在同一作业区域内进行生产经营活动的安全管理情况；

（十五）对承包单位、承租单位的安全生产工作统一协调、管理情况；

（十六）住宿是否与生产、仓储、经营一种或一种以上使用功能违章混合设置在同一空间建筑内（三合一）。

（十七）按照有关规定制定事故应急救援预案并组织演练的情况；

（十八）劳动作业场所职业卫生条件， 职业危害因素检测评价 情况，职业危害防治措施是否完善、落实是否到位，职业卫生教育培训情况，职业危害申报及告知情况；

（十九）及时、如实报告生产安全事故的情况；

（二十）安全生产法律、法规、规章和国家标准或者行业标准规定的其他安全生产条件。

一是元旦、春节、五一、十一等节日前以及上级统一部署的安全大检查，由街道安委会统一组织安排。其他检查的具体时间由各行业、领域的分管部门按监督检查的总体安排自行确定。

二是所有监督检查均建立原始工作台帐，并做好相关数据统计，作出检查记录。如有整改事项，下达责令整改指令书，整改到期复查验收。凡拒绝整改或逾期未整改完成、或整改复查验收不合格的，建议行政处罚。

篇9

（洛阳市消防支队财务科，河南 洛阳 471000）

摘要：审计质量是审计工作的生命线，然而国内的审计环境不断变化，审计风险问题已经成为不可回避的重要问题。有审计的地方必然存在审计风险，审计风险无法降至为零，但是却可以通过合理有效的手段维持在令人满意的水平。

关键词 ：审计；风险；防范；控制

中图分类号：F239文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）19-0138-03

一、审计风险存在的成因分析

审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险，它包括固有风险、控制风险和检查风险。

（一）对审计风险的客观认识

1．审计风险是客观存在和不可避免的

我国《中国注册会计师审计准则》中认为审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。首先，固有风险是一些经济业务以及其相关的账户的特性所引起的，是这些经济业务或账户自身所固有的。其次，控制风险也具有必然性，控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错误或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。控制风险可以看作被审计单位内部控制有效性的函数，有效的内部控制可以显著降低控制风险，无效的内部控制往往增加控制风险。但是由于内部控制不能保证防止或发现所有的重大误报，比如因工作人员粗心或者劳累，内部控制很有可能失效，所以控制风险也绝不会等于零。最后，检查风险具有可控性。检查风险是指审计未能查出重大错报的可能性。

2．审计风险具有普遍性

虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但是这种偏差是多方面的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生。有什么样的审计活动，就有与之相适应的审计风险，并会最终影响总的审计风险。审计风险具有普遍性，它存在于审计过程的每一个环节，任何一个环节的失误都会增加最终的审计风险。

3．审计风险是一种可能性

审计风险是一种追究审计主体，也就是会计师事务所的责任的可能性，这种追究事务所责任的可能性虽然是客观存在的，但却不是一定会发生的。《司法解释》第六条规定：会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。也就是说，会计师事务所或者注册会计师要承担法律责任需要同时满足三个条件：第一，会计师事务所出具了不实报告；第二，利害关系人合理信赖或者使用了会计师事务所出具的不实报告；第三，利害关系人与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位股票、债券等有关交易活动而遭受损失。当审计风险成为事实，审计主体需要对审计风险承担责任时，审计风险就转变为审计失败。

4．审计风险具有可控性

要将审计风向降低至零几乎是不可能的，也不符合成本效益原则，但是只要将审计风险降低到可接受的水平，就仍可以对客户进行审计，审计风险是可以通过主观努力逐步降低的。

（二）审计风险的成因分析

审计风险形成的原因有以下几种：

1．审计活动所处的法律环境

法律界和会计界对审计责任的界定标准未能达成共识。会计界认为，由于审计的固有限制，并不能保证将所有的错报事项都提示出来，所以并不能苛求注册会计师发现和揭示会计报表中的所有错报事项，因而也不能要求他们对于所有未查出的错报事项都负责任，关键在于未能查出的原因是否源于注册会计师本身的过失。实际上法庭在受理对注册会计师的诉讼时，较倾向于保护所谓的“弱小群体”，强调均衡损失，运用了“深口袋”理论。认为会计师事务所和注册会计师盈利丰厚，完全有理由从其丰厚的收入中拿出一小部分来稳定受损方的情绪。法庭的这种判决，使会计师事务所和注册会计师无法摆脱不合理的风险困扰。

（二）审计对象的复杂性

随着信息化程度的提高，被审计单位的会计信息资料也越来越多，经济业务的种类和性质不断的多样化、复杂化，会计核算业务已经远远超出传统的财务会计的内容。现代审计不仅包括被审计单位的财务收支活动，也包括对一些投资方案的可行性研究；不仅包括对被审计单位的经营成果进行评价，还要对被审计单位的内部控制制度的健全与否和运行是否有效进行评价，这给注册会计师的工作带来了挑战和风险。

（三）被审计单位外内部的经营背景及其不良动机

经济环境、被审计单位经济活动的特点、内部控制制度的强度、技术发展趋势、管理人员的素质和品质等因素都会对企业的经营风险产生影响，从而影响审计风险，这也是审计风险模型中首先要考虑固有风险的主要原因之一，也是现代审计首先要对企业内外环境全盘评估的理由。此外我国企业投机心理和短期行为均比较普遍，许多企业存在粉饰财务状况、经营成果及现金流量的意图与行为，一些企业的管理者缺乏诚信，甚至贿赂注册会计师，使他们失去独立性，以达到欺骗投资者、债权人的目的，造成审计风险的增加。

（四）注册会计师的工作能力和职业道德

职业判断能力的高低是审计质量好坏的直接决定因素之一，是否能做到客观公正、实事求是并保持应有的职业谨慎，这些都对审计工作质量有重要影响。如果注册会计师的工作能力、职业道德水准难以达到完成审计任务所需的理想期望，注册会计师在审计过程中就不可避免地会出现一些失误，由此产生审计风险。

（五）会计师事务所的内部质量管理

良好的内部质量管理能够及时发现审计工作中存在的问题，并及时的予以纠正，防范审计风险；反之，就会增加审计风险。每一个会计师事务所都必须建立和执行本所的“质量控制制度”，但是有些会计师事务所没有建立或执行自身的质量控制制度，以致注册会计师在执行审计时不遵守职业准则的要求，从而带来审计风险。

（六）审计方法原因

审计时，抽样审计方法可能产生审计风险。现代审计的一个显著特征便是抽样审计，由于样本与总体之间总存在着误差，因而采用抽样审计方法必然会产生一定的审计风险。而且抽样审计的方法要被注册会计师普遍、高效、熟悉的使用，还需要一定的时间。当前，在社会经济生活的许多方面普遍应用计算机技术时，会计电算化已经广泛应用于大多数企业，我国目前已开发的出来的财务软件较多，但配套的审计软件就很少了，不能适应计算机审计的需要。

二、审计风险防范的对策

审计风险防范是对审计风险系统地、全面地、连续和及时地控制，以达到规避风险，提高效率和效果的目的。防范审计风险关键是提高审计质量，提高审计质量关键是加强以“人、法、技”为核心内容的基础建设既有赖于审计执法环境的改善，更需要审计机关和注册会计师的自身努力，才能有效防范审计风险，提高审计工作质量。

（一）规范审计行为以及提高审计工作质量

提高审计质量是防范和减少审计风险的有效措施。首先要从审计自身的工作程序、操作规程做起，严格执行审计程序，规范审计行为。从审计取证到下达审计决定，实行全过程规范化操作，认真按审计准则办事，审计取证要求客观、充分、适当；法规引用要求准确、有效；审计复核应该严格、合理，保证审计项目质量、审计报告、审计决定应公正、合理；处理、处罚应做到宽之有理、严之有据规范审计行为，提高审计工作质量，降低审计风险运用科学审计方法，降低审计风险。在规划和实施审计的过程中，注册会计师采用何种方法和技术，运用哪种取证模式，对能否高效率、低风险地完成审计任务，起着较为重要的作用。因此，注册会计师在审计过程中，应广泛运用各种审计技术方法，充分发挥顺查、逆差、抽查、详查和查询法、观察法、分析法的优势和作用，冲破账项基础审计模式，引进制度基础审计模式和风险基础审计模式，运用科学的审计方法，较好地控制审计风险。

（二）引入风险管理的模式

首先，事前对审计风险进行评估。为保证审计工作的效率和效果，注册会计师在执行审计业务中，应对客户所面临的以及潜在的风险进行分析、判断、评估，并以此为出发点，制定审计策略和与企业状况相适应的审计计划，使审计风险控制在可接受的范围内。这主要包括客户和客户管理者两个方面。客户方面主要有经营环境因素分析，组织结构因素分析；管理者方面主要有管理者品行、能力分析和管理者变更情况分析等。其次，事中对审计风险进行有效控制。主要指选择减轻风险的技术和方法，建立减轻风险的程序以规避风险、降低风险、转移风险。审计风险的控制是多方面的，但主要为以下几方面，如：接受客户的风险控制，选派注册会计师的风险控制，审计计划的风险控制，审计证据的风险控制，编制审计报告的风险控制，审计质量检查等。最后，事后对审计风险进行总结。即对上述所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估，以最大限度地降低审计风险。

（三）审慎选择被审计单位

大量的审计诉讼案例说明，被审计单位的经营背景对审计风险的形成有重要影响。被审计单位的经营环境、业务状况、内控制度及管理人员的素质、管理方式等都会带来审计风险。因此注册会计师在接受委托时应考虑客户品行及信誉；应尽可能详细了解委托单位的业务状况；对财务状况不佳的委托单位要尤其加以注意。

（四）完善审计机构建设和提高审计队伍整体素质

防范审计风险关键是提高审计工作质量，而高质量的审计来自高素质的审计队伍。审计能否真正发挥为政府和公众服务的最终作用，不仅要有完善的审计行业标准来规范审计机构和人员的行为，更重要的是要建设一支合格的、高素质的审计专业队伍。市场经济的建立和发展对注册会计师的业务素质和职业道德提出了更高的要求。培养一批高素质的专业审计人才，成为推动我国审计事业发展的当务之急，也是防范审计风险的有效措施。同时会计师事务所要尽可能吸收参加全国统一考试取得资格并有丰富执业经验和良好信誉的会计师加入审计队伍，造就一批既精通会计业务，又精通管理、审计、法律的高层次复合型人才，以满足日益复杂的审计业务需要。强化注册会计师的审计风险意识，加强注册会计师的风险意识教育，要让他们充分认识到上市公司审计风险的普遍性和严重性，从而时刻树立起审计风险意识，不能为了片面追求经济效益而忽视了审计风险。另外，要建立客户风险调查与评估机制。风险评估部门应将所了解到的上市公司可能存在的经营风险、财务风险、风险类别的判断依据，需要在审计中重点予以关注的事项，会计科目等基本情况提供给审计业务部门，审计业务部门根据风险类别制订审计计划。从而避免了风险判断的失误，减少了审计风险发生的可能性。

（五）审计机关建立和健全审计业务质量内控制度

按照国家审计基本准则的要求，建立健全双向承诺制度，审计机关、审计组和被审计单位都要依法承诺各自的义务和责任，以保证审计工作质量。对审计质量管理控制要实行制度化、程序化、规范化。坚持项目审计质量责任制、审计复核制、业务审定制、质量考评制、审计执法检查等制度，建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度，保证审计质量。建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度，是会计师事务所控制风险的重要保障。

（六）选择适当的审计取证方法

每当注册会计师开始审计取证时，总是面临着必要的抉择，即怎样取证和取哪些证的问题。审计取证方法多种多样，每一种方法都有其特定的目的和适用范围。因此，在开展审计工作，选用审计方法时，必须针对审计项目的特点综合考虑，灵活运用。

审计取证要与特定的审计目的相适应，要服从于审计目标，服务于审计目的，采用什么样的取证方法，必须与特定的审计目的相适应。比如，财经法纪审计是以审查核实有关部门交办，或群众检举揭发的严重违法行为而进行的专案审计，它的审计取证方法一般可采用查询法、比较分析法、即注册会计师可以根据已经掌握的专案材料，进行调查了解，征询意见，书面查询、函证，再通过比较分析后取得真实可靠的审计证据。又如，财务收支审计是查明被审单位财务收支活动的合法性、合规性以及会计资料的真实性和正确性，审计的范围比较广，审计针对性较差。因此，对审计中发现的重大问题要采用详查法，而对一般问题采用抽查法，即采用重点和一般区别对待的方法，这与会计核算重要性的原则是相通的。

同时也要与被审单位的具体情况相适应。审计取证方法的选用要从实际出发，坚持实事求是的原则，适应被审单位的具体条件和实际需要，否则，会事倍功半，甚至影响审计结果。如果通过测试，被审单位内部控制制度比较健全，落实比较到位，经营管理比较完善，一般采用抽查法。反之，则必须采用全部审计和详查法。同时，对于单位较大，业务较多，会计核算分散的被审单位，一般通过抽样选取具有代表性的业务进行抽查审计，而对于单位较小业务较少的单位则采取直接的全面审计。

最后还要与审计主体的性质、任务相适应。审计的主体可分为内部审计和外部审计，即内部审计机构、国家审计机关和社会审计组织。它们的性质决定了审计工作的主要任务和目标，它们所采用的审计取证方法就有所不同。例如外部审计一般承担事后审计的任务，主要采用审阅、查询核对和盘点法；内部审计一般担负着事前、事中和事后审计的多种任务，它所采用的取证方法也复杂多样，除采用以上方法以外，对事前、事中还采用比较法和分析法等。又如抽样审计是一种普遍采用的取证方法，审计主体不同，所选择的抽样方法也有区别。内部注册会计师一般比较熟悉业务，对被审单位的情况比较了解，内部审计一般采用判断抽样的取证方法；外部审计为尽量减少审计风险，要采用统计抽样的方法。

参考文献：

[1] 黄俪.审计风险控制问题浅析[J].财会之窗，2008，（3）.

[2] 李春伟.审计风险的控制与防范[J].会计之友，2008，（10）.

[3] 刘啸.浅谈审计风险.财会通讯，2008，（2）.

[4] 赵秀丽.浅析审计风险的成因.会计文苑（中旬刊），2009，（5）.

[5] 刘佃建.注册会计师的审计风险及其防范.企业家天地，2009，（5）.

篇10

贯彻落实区委政府和上级主管部门的有关安全生产工作精神，围绕安全工作中心，有针对性地提出一系列工作措施，特别突出煤矿的安全生产主体责任，抓好基层和基础工作。结合煤矿安全生产的实际，制定具体措施方案，抓好贯彻落实，推动安全生产工作再上新台阶。

(一)、完善安全监管组织、机制和保障体系

一、公司将成立区煤矿安全生产领导小组，负责煤矿安全生产工作的决策、部署和领导，研究制定安全监管计划、方案和措施，组织安全监管执法和检查督查，并实施安全考核。二、进一步完善公司各级领导、职能部门和各岗位安全生产责任制，完善考核奖惩保障措施，公司技术人员挂钩负责煤矿日常安全监管和安全质量标准化建设工作，并进一步建立完善片区周查月检、安全隐患分级管理制度和重大隐患排查治理机制，对日常检查中发现的问题、隐患进行登记建档，严格按照定人、定措施、定时间的“三定”原则逐条督促限期整改，实行隐患整改追踪、反馈和销号制度，确保每个查及的问题和隐患落实整改到位。

(二)、积极推进安全机制、管理创新和科技进步

公司将根据矿井技术改造情况以及安全生产条件、管理水平的变化情况，开展煤矿测评分类并采取相应监管办法和措施。实行重点区域重点监控，对公司所有的煤矿进行重新模底、排查，明确受水害和火灾(自燃)威胁区域，追踪督促落实整改。全面安装使用煤矿安全监控系统，建立完善区级网络监控平台，并引进应用“煤矿安全生产风险管理系统(msrms)”，努力提高公司煤矿风险管理和安全监控科技水平。

(三)、强化煤矿企业安全生产主体责任

一、按要求配足专业技术人员，完善井下现场安全生产8小时跟班管理制度，并坚持做好周检工作，每周由矿长组织一次安全生产检查，检查覆盖率达100%，对查出的隐患进行分类定级管理，及时抓好整改，发现重大隐患立即停产停工整改。二、加强技术基础工作，每个矿井每年及时由技术负责人组织编制《矿井灾害预防和处理计划》和《煤矿应急救援预案》，每季度根据实际情况的变化及时修改和补充，并严格按照有关规定绘制完善12种与现场实际相符的图纸，用以指导矿井安全生产。三、强化法人代表和管理人员下井带班制度，公司法定代表人每月下井不少于10天，煤矿主要负责人或矿长(井长)每月下井不少于20天，矿井安全生产管理人员每月下井不少于22天。落实夜班带班和现场指挥制度，各煤矿每班至少有一名矿级管理人员带班下井，深入重点区域和关键环节，并与工人同上班同下班，确保安全生产各项措施落实到区队和班组。

(四)、继续推进煤矿安全质量标准化建设

认真总结近年来公司煤矿安全质量标准化建设的经验与做法，查找差距和不足，按照公司煤矿安全质量标准化建设三年规划和建设方案，进一步完善激励和奖惩约束机制，形成一切利好政策向达标矿井倾斜的良好氛围。继续实行安全质量标准化工作监管责任制考核制度，安排公司所有工程技术人员分别挂钩列入安全质量标准化建设矿井，实行分类指导，加强技术管理和服务，严格兑现奖罚，确保年实现公司80%的煤矿达到安全质量标准化，有效提升煤矿安全基础水平。

(五)、加强煤矿建设项目监管

强化对公司资源整合、基建、联合改造和改建矿井的监管，严格进度和责任考核，促进安全有序施工建设，确保矿井按期完成施工任务并通过竣工验收。加强并规范资源整合项目监管指导，明确期限，全面推进施工建设进度，保证按规定期限提交竣工验收。

(六)、加强和改进安全技术管理

严格各矿井专职技术负责人配备制度，建立健全以技术负责人为核心的技术管理体系。加强技术基础工作，完善技术基础资料、《矿井水文地质基础资料档案》和12种反映生产实际的图纸，采掘工程平面图做到每半个月实测填图一次，并实行季度交换制度。加强矿井“一通三防”技术管理，完善优化通风系统，积极推进煤矿瓦斯治理示范区和示范矿工程建设，提高煤矿抗灾减灾能力。严抓巷道封闭管理，强化密闭拆封审批制度，从源头上消除安全隐患。高度重视抓好矿井水害防治工作，扎实开展每月一次由技术负责人组织的水害调查核实和论证工作，摸清矿区水文地质和周边老窑采空区、地表水的水情水患，实行水患调查核实报告和水文地质基础资料档案月交换制度。对改建和新建的矿井，一律推广使用螺杆式空压机，提高安全保障水平。推动采煤方法和支护改革，淘汰落后采煤方法、生生产工艺和技术装备，积极推广先进适用安全生产技术和装备，提高采掘机械化程度，提升煤矿安全生产技术水平和保障能力。