部门自评报告范文

导语：如何才能写好一篇部门自评报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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这种格式代表了一种标准，在编制时有了依据。

 

 

一、部门单位概况

(一)部门(单位)主要职责职能，组织架构、人员及资产等基本情况。

(二)当年部门(单位)履职总体目标、工作任务。

(三)当年部门(单位)年度整体支出绩效目标。

(四)部门(单位)预算绩效管理开展情况。

(五)当年部门(单位)预算及执行情况。注释：不要用单位的介绍来编写，一定要用评价的眼光去组织材料。

二、绩效实现情况

(一)履职完成情况：从数量、质量、时效等方面归纳反映年度主要计划任务完成情况。

(二)履职效果情况：从社会效益、经济效益(如有)、生态效益(如有)等方面反映部门(单位)履职效果的实现情况。

(三)社会满意度及可持续性影响(如有)

三、绩效中存在问题及改进措施

(一)主要问题及原因分析

(二)改进的方向和具体措施

四、绩效自评结果拟应用和公开情况

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关键词 安全生产标准化问题对策

中图分类号：C922 文献标识码：A

国家安全生产监督管理总局统计：截至2012年底，全国冶金等工贸行业达标工贸企业共计96136家。辽宁省冶金等工贸行业达标企业共计4420家，全国排名第6位。其中，一级达标企业28家，全国排名第3位；二级达标企业268家，全国排名第8位；三级达标企业4124家，全国排名第6位。

一、辽宁省的主要做法

一是政府加强领导，落实责任。二是建立体系、完善机制、宣传动员、强化培训。三是典型引路，示范带动。四是深入调研，强化督导。省安监局主管领导带队深入各地调研，研究解决实际问题，约谈创建工作滞后市、县（区）主管领导及安监部门领导，督导市、县（区）政府加强标准化领导和支持力度。各地纷纷采取多种措施，加大推广力度，深入企业开展督导和工作调研，敦促企业真正行动起来。五是创新思路，拓宽领域。六是定期调度，强化进度。

二、存在的主要问题

2012年，标准化建设工作虽然取得一定成绩，但也存在着许多问题，主要表现在：

一是部分地区政府部门没有引起足够重视，存在畏难情绪，部分县区主动性不强，工作进展缓慢，不能跟上全省统一步伐。

二是存在突击评审现象，评审过程没有得到有效控制，企业安全管理水平没有得到明显改善。

三是个别评审单位责任心不强，深入企业不够，行业分类不清晰，评审程序不规范，评分标准掌握不充分、分数评定不准确、报告编制不规范、网上申报不及时等问题。

四是部分企业认识不到位，重视不够。行业分类不准确，自评报告不规范，报告内容存在缺项；在网上系统申报的过程中，企业基本情况信息填写不完善。

三、对策

（一）充分调动政府及其监管部门的积极性，充分提高认知度，使政府主管部门引起足够重视。

1、根据各地区企业分布和企业规模、管理基础、市场环境等多种因素的实际情况，由省级安全生产监管局下达任务指标。

2、强力推进标准化建设，将标准化建设作为省级政府对各市及省管县级政府目标管理考核内容，增加考核权重。

3、市、县级政府成立标准化建设领导工作组，定期督导、检查安全生产标准化建设情况。

4、市、县区级安全监管部门主要负责人和责任人签订目标责任状，确保省政府下达的任务指标。

5、各级政府制定相关激励约束机制，建立标准化专项基金，调动企业和评审单位的积极性和主动性。

6、安全监管部门主要责任人深入企业，做好动员，监督企业和评审单位做好自评报告和评审报告，控制评审节奏，避免突击评审，严把评审质量关。

（二）评审组织单位认真履职，切实做好评审组织工作。

1、切实做好对评审专家、评审员和企业自评员的培训、考核工作。培训要从实战出发，突出针对性，对以往评审报告中出现的各种问题，结合典型案例，做好政策、法规及标准的解读。考核要坚守公平、从严的原则，对评审员、评审专家实施有效管控，发现弄虚作假、违规操作的事项，及时上报监管部门，取消评审员、评审专家资格。

2、编制评审报告和自评报告编制导则，规范评审报告和自评报告内容及书写格式，指导评审单位和参评企业做好评审和自评工作。

3、严格评审工作程序。企业和评审单位应严格遵守规定的工作流程和评审程序，材料报送要坚持“二同时”原则，即：企业自评申请与系统同时申请；评审单位评审报告与系统同时申报。强化对参评企业和评审单位考评，对弄虚作假的，上报相应的安全监管部门，取消参评资格和评审资质。

4、对参评企业自评报告和评审单位的评审报告严格把关，发现问题，及时与企业或评审单位联系，加强整改、修善评审报告和自评报告，确保自评报告和评审报告客观、准确。

5、做好评审过程监控和达标企业检查，使企业在标准化建设过程中，真正提高安全管理水平。

（三）评审单位要服务企业、公正自律、确保质量。

1、评审单位应按照要求，建立评审工作责任制。由一名主要领导负责统筹、协调、规划，确定专人撰写、审核评审报告。工作要早部署、早安排，做到有计划进行，避免年终突击赶进度赶任务。

2、做好参评企业的参谋助手，帮助企业查找管理和生产现场的不足和缺欠，提出整改要求并指导企业进行整改，整改完成后，评审组成员要做好复查和确认。

3、做好网上申报，并帮助、指导企业做好网上申报。

（四）企业充分认识安全标准化的必要性，积极主动开展安全生产标准化创建工作。

1、企业应积极主动派员参加安全生产标准化自评员培训，认真学习安全生产法律法规、标准、规范性文件，为本企业开展标准化创建工作做好人力资源准备。

2、成立标准化创建领导小组，落实责任分工。

3、聘请中介机构予以指导，坚持标准，积极开展标准化自评工作。

4、对自评过程中发现的隐患和问题及时整改，对由于资金等原因，一时难以整改的重大隐患，提出切实可行的整改计划，落实责任、资金、措施、整改时限和应急预案。

四、结束语

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关键词：内部控制 评价 问题 实施方法

随着经济的全球化，企业加强内部控制和风险管理的要求就越来越迫切。但很多企业普遍存在控制体系不健全、执行不到位，因此，建立和完善企业内部控制体系，不断提高企业应对风险挑战，把握发展机遇能力，提高国际竞争力显得尤为重要。

一、企业内控评价的现状和问题

2008年-2010年，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门了内控评价基本规范和配套指引，构建了中国企业内部控制规范体系。要求企业对内部控制的有效性进行自我评价，政府监管部门将进行监督检查。从企业内部控制评价开展情况来看，还存在不少问题：一是公司治理结构不完善，内控评价组织在企业所处的层次偏低，内控评价组织缺乏有力的后盾；二是内控评价人员素质不能完全满足要求，难以从实际工作的深层次上发现问题；三是缺乏内部控制缺陷认定标准，内部控制配套指引对缺陷认定未提出统一标准，要求由企业自行确定；四是对内控评价认识不足，管理层对加强内部控制制度建设的观念淡漠，认识不足。

二、内控评价实施方法

本人从事公司内控评价工作已两年，总结这两年经验和教训，结合内控规范的要求和其他公司的成功经验，提出一套内控评价实施流程和方法，与大家探讨。

（一）建立内控评价组织机构

内控评价是全公司的一项重要而长期的工作，组建内控评价组织机构非常必要，可建立两层次的内控评价机构，一是组建公司内控评价工作组，负责公司内控评价工作的组织、内控缺陷及内控报告的审核工作，直接向董事会负责，组长应由董事长或总经理担任，成员应包括企业管理、内部审计、财务等主要部门负责人；二是年度自评价项目组，负责当年度内控自评价工作，出具内控自评价报告，一般由内部审计部门牵头负责。

（二）完善内控管理制度

内控评价工作组定期组织内控制度梳理工作，目的是查找制度设计缺陷，完善公司管理制度。首先根据《企业内部控制规范讲解2010》中18板块的内控措施，对照公司相应内部管理制度，查找公司制度设计缺陷，然后结合公司实际，判断和缺陷影响程度，提出整改措施、整改时间等内容；最后向制度编制部门下达整改通知书。

（三）风险库建立

内控评价工作组每年根据内控评价应用指引及讲解中列出的内控风险，编制出本公司可能存在的内控风险，然后组织相关部门分别对内控风险进行风险程度评分，并按风险程度大小排序，建立内控风险库，明确公司主要风险所在，并为下一步的内控自评价指明方向。每年应对风险库进行更新，确保风险库能有效反映当前阶段公司的风险实际状况。

（四）内控自评价阶段

内控自评价是指由公司董事会或类似权力机构对公司内部控制有效性进行全面评价、形成评价结果、出具评价报告的过程。内控自评价一般由内审部门牵头实施，具体可以采取以下步骤。

1、开展内控调查问卷

根据《企业内部控制规范讲解2010》和公司实际，针对18个板块业务内容，设计出一套内控调查问卷，并下发给相应业务职能单位填写，内审部门汇总调查问卷结果，并将此作为选取重点测试板块等的依据之一。

2、制定内控评价方案

主要应包括：成立内控评价项目组，可以由内审部门、企管部门、财务部门等单位联合组成；确定评价范围和重点内容，应实行全面评价，但需突出重点业务和高风险业务，可根据风险排序和内控调查问卷结果等选择；编制内控评价测试底稿模板，可以参照内控指引和公司内部管理制度来设置测试关键控制点；确定测试样本选择方法和样本规模。

3、实施评价工作

首先对通过穿行测试，排查内控制度设计缺陷；然后按照方案制定的抽样方法和样本规模，选择业务样本；第三是对选出样本实施实质性测试，判断是否存在内控运行缺陷；第四是编制缺陷底稿，并由被评价部门书面签章确认。

4、认定内控缺陷

内控缺陷认定应由项目组初步认定，提交内控工作组讨论和认定，对重大缺陷，应由董事会予以最终认定。

5、分析内控缺陷

对缺陷的形成原因、表现形式和影响程度进行综合分析，找出影响较大的缺陷和内控薄弱环节，形成书面内控缺陷分析报告，提交内控评价工作组和董事会。

6、撰写内控评价报告

内控评价报告可分为对内报告和对外报告，其中对内报告没有固定格式和要求，主要以满足公司决策层和经理层的需要为主，对外报告则有固定的内容和格式要求。

（五）整改提高阶段

针对发现的内控缺陷，内控评价项目组提出整改建议，经审核批准后，向整改责任单位下发整改通知书，要求限期整改并提交书面反馈。内审部门应定期组织整改跟踪检查，确保成效。

三、内控评价应注意的方面

（1）严格复核和审核缺陷底稿，确保缺陷证据的必要性和充分性，文字描述必须清楚、无歧义，避免引起争议。

（2）科学制定抽样方法和确定样本规模，对样本量小的，可采取详查法，对样本量大的，可以采用分类随机抽样法。

（3）提高缺陷认定标准的可靠性和可操作性。认定标准可包括定量标准和定性标准，企业应根据自身具体情况制定。

（4）不断强化整改落实效果。应将整改情况与单位绩效挂钩，并建立和完善整改信息库，以随时掌握整改进度和关闭情况。

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为建立健全*区财政支出绩效评价工作制度体系，根据杭州市人民政府办公厅关于印发《杭州市财政支出绩效评价办法（试行）》（杭政办函[20*]276号）的文件精神，特制订本实施意见。

一、实施原则

按照“先易后难、由点及面、稳步推进”的原则，财政支出绩效评价工作先以项目支出绩效评价（以下简称“项目评价”）为重点，采取项目单位自行评价和财政部门组织评价相结合的方式推进财政项目支出绩效评价工作。

二、评价类型

项目评价类型按评价阶段的不同分为项目实施过程评价和项目完成结果评价。项目实施过程评价是指对实施过程执行情况的绩效评价；项目完成结果评价是指项目完成后的总体绩效评价。

三、实施范围

凡年度财政专项资金预算安排规模在50万元以上的项目，均应实行项目评价。

四、组织方式和管理

项目评价实行计划管理，项目单位应当指定专人负责评价工作，采取项目单位自行评价（以下简称“自评”）和财政部门组织评价相结合的方式。

（一）项目单位自评

项目单位对实施范围内的项目进行自评，自评报告的主要内容包括基本概况、项目绩效目标、项目执行情况、自评结论、问题与建议、评价人员等。如项目实际绩效与预期绩效目标存在差异的，应在自评报告中做出详细说明。

（二）财政部门组织评价

根据评价工作重点和预算管理要求，会同相关主管部门，在每个预算年度选取部分具有代表性和一定影响力的重点项目组织评价，并对项目单位自行组织的绩效评价情况进行抽查。

五、评价方法和指标设置

（一）绩效评价的具体操作方法。

1、目标比较法。指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。

2、成本效益法。又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。

3、综合指数法。指在多种经济效益指标计算的基础上，根据一定的权数计算出综合经济效益指数，从而评价绩效的方法。

4、因素分析法。指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。

5、历史比较法。指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。

6、横向比较法。指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。

7、专家评议法。指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。

8、问卷调查法。又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。

9、询问查证法。指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法。

10、财政部门和单位确定的其它评价方法。

（二）绩效评价指标根据评价内容和设置要求，可分为基本指标和具体指标。

1、基本指标是对评价内容的概括性指标，财政部门根据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标。

2、项目单位在进行自评时，侧重于对项目执行情况特别是预算绩效目标完成情况的评价，在自评报告“项目执行情况”中应包含对基本指标内容的分析与评价。

3、财政部门在组织实施项目评价时，将设置、选择一定数量且能衡量项目绩效的具体指标，具体指标由财政部门商单位主管部门研究确定。同时在设定、选用具体指标的基础上，对具体指标设置一定的分值（权重），便于评价结果的计算。

六、评价工作程序和规范

（一）绩效评价工作一般分为准备、实施和报告三个阶段。

1、准备阶段

（1）确定评价对象。绩效评价对象由财政部门根据绩效评价工作重点及预算管理要求确定。

（2）成立评价工作组。评价对象确定后，组织实施绩效评价的财政部门和单位应由内部相关专业人员或聘请专家（专家可在绩效评价专家库中选取）成立评价工作组，负责制定评价方案、设置评价指标和标准、具体实施等。也可委托具有相应资质的社会中介机构独立进行评价。

（3）下达评价通知。在具体实施绩效评价工作前，组织实施绩效评价的财政部门应下达评价通知。主要包括评价目的、内容、任务、评价指标和标准、实施步骤等有关要求。

2、实施阶段

（1）资料审核。评价工作组应对被评价部门（单位）提交的相关资料进行审核。被评价部门（单位）对所提供资料的真实性、准确性和完整性负责。

（2）现场和非现场评价。绩效评价的形式包括现场评价和非现场评价，评价工作组可根据具体情况采取不同的评价形式。

现场评价是指评价工作组到被评价部门（单位）或项目现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行调查、核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出评价意见。

非现场评价是指评价工作组在对被评价部门（单位）提交的资料进行分类、整理和分析的基础上，提出评价意见。

（3）综合评价。评价工作组在现场和非现场评价的基础上，运用相关评价方法对绩效情况进行综合性评价。

3、报告阶段

（1）撰写报告。评价工作组按照规范的文本格式和要求撰写评价报告。评价报告要充分体现评价结果对绩效目标的引导作用，做到依据充分，内容完整，数据准确，分析透彻，逻辑清晰，措施和建议切实可行。

（2）提交报告。评价工作组应在规定时间内向组织实施评价的财政部门提交评价报告，并对评价结果负责。

（3）结果反馈。评价工作组的评价报告经组织实施的财政部门和单位审定后，将评价结果通知被评价部门（单位）。

（4）归档存查。评价工作结束后，组织实施评价的财政部门、主管部门和单位应及时将评价报告等资料归档存查。

（二）绩效评价工作规范。

1、所有参与评价的工作组人员应对项目单位提供的相关资料负有保密责任，并确保评价结果的独立、客观和公正。不得在规定程序之外对评价工作施加倾向性影响；不得干预和影响项目单位的正常工作秩序；不得谋取不正当利益。

2、财政部门负责对本地区项目评价工作的组织领导，指导、监督和检查项目评价工作的全面开展。

七、结果应用

（一）项目单位、主管部门应将项目评价结果作为编报年度部门（专项资金）预算的依据，并根据项目评价结果进行认真分析，对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水平。

（二）项目单位逾期不报送项目绩效自评报告的，视同该项目没有达到预期绩效目标。财政部门将对项目单位的绩效自评工作进行检查。

（三）财政部门将项目评价结果作为以后年度安排财政支出（预算）的重要参考依据。对于绩效优良的项目单位，在安排预算时给予优先考虑；对于无正当理由未达到预期绩效目标、以及对绩效评价意见未实施整改的项目单位，在安排预算时应从紧考虑或不予安排。

（四）对被评价部门（单位）在申报项目过程中，采取虚报项目、投资规模和已完成工作量骗取专项资金的，或未按规定专款专用、截留或挪用项目资金的，或由于管理不善、决策失误等造成资金损失浪费的，除限期追回被骗取、截留、挪用的资金外，还要根据《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行处理，并建议有关部门追究相关责任人的责任，对于其中触犯法律的，应将其移送司法机关处理。

（五）对被评价部门（单位）财务机构不健全、会计核算不规范、资金使用不符合有关财务制度、未按规定做好年度财务决算的，应根据《中华人民共和国会计法》的有关规定进行处理。

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刚才，县人民政府徐县长就我县迎接省政府教育督导评估工作作了重要讲话，明确了这次会议的主要任务，提出了工作要求，请大家认真领会，切实抓好贯彻落实。下面，我根据会议安排，就教育督导评估的具体工作作一些强调。

一、县级政府教育督导评估工作的目的意义及评估办法

根据《云南省人民政府教育督导团关于做好2009年县级人民政府教育工作督导评估的通知》（云政教督[2009]1号）要求，*县被列入2009年省政府教育督导团抽查评估对象。该项工作4月初要迎接市级复评，6月30日前要迎接省级终评。

省政府教育督导评估，是指省人民政府教育督导团代表省人民政府对县级政府前三年办学水平的综合评估，目的是督促县人民政府正确贯彻党的教育方针，落实教育优先发展地位，确保教育经费按时、足额投入到位，确保“两基”水平的巩固提高。教育督导，一是能有效地推动县级政府认真贯彻落实国家和省里的有关教育方针政策，促进县级人民政府实施科教兴县战略，落实教育优先发展的战略地位。二是能有效地促进县级政府建立决策、执行、监督相结合的教育管理体制，推动教育管理体制改革，提升教育管理的层次和水平。三是能有效地推动各职能部门认真履行教育法定职责，为教育办实事，创造良好的教育发展环境。四是能有效推进教育投入保障机制的建立，规范教育经费的管理和使用。五是能充分发挥教育督导的引导、指导职能作用，对县域内教育工作、教育事业发展情况作全面的诊断，提出指导性的对策建议，促进县域内教育事业健康、持续发展。评估对象是县人民政府，主要涉及24个相关职能部门、各乡（镇）人民政府和各级各类学校。评估的基本程序为：县级政府自评、市政府复评、省政府终评。评估采取听、看、查、访、议的方式进行。主要是听取县级人民政府自检自查报告；查阅有关档案资料；召开各种类型的座谈会；随机抽查有关职能部门、乡镇及学校；汇总督导结果，形成评估意见。评估的指标依据是：6项a级指标，20项b级指标和73项评估要点，其中有四项一票否决的硬性指标。评估的结果分为先进（90分以上）、合格（80—89分之间）、基本合格（60—79分之间）和不合格（59分以下）四个等次。评估结果将报送省委、省政府有关领导，并抄送发改、财政、教育、人事、监察等领导小组成员单位，作为有关项目立项、专项拨款、表彰奖励和责任追究等方面的重要依据；同时作为县级人民政府及领导政绩考核的重要内容；评估为先进的单位将按照《云南省县级人民政府督导评估先进县（市、区）表彰奖励办法》进行表彰奖励；不合格的县（市、区）将在全省进行通报批评，并按要求进行限期整改。对存在严重问题，需追究责任的，省人民政府及有关部门将进行严肃处理。二、统筹兼顾，科学安排，认真做好督导评估各项准备工作

评估是手段，目的是促进教育事业的持续健康发展。做好县级督导评估工作，我们既要借鉴其他地方的成功做法，更要结合实际，因地制宜，实事求是，创造性地开展好这项工作。

（一）加强领导，健全机构。今年全省共评估26个县，曲靖市涉及宣威和*。按照《评估办法》规定，教育先进县的比例不超过20%，也就是今年全省教育先进县最多不超过5家。根据这一形势，我县的工作目标是“确保合格、力争先进”。为切实做好省政府教育督导评估工作，我县已经成立了以县长为组长，县直相关职能部门主要领导及各乡（镇）长为成员的教育督导评估领导小组，领导小组下设办公室在政府办。同时，成立了一个由我任组长的筹备领导小组。各单位也要成立以单位主要领导任组长的评估工作领导小组，并抽调素质好、业务精、能吃苦的同志专门负责这项工作。

（二）吃透标准，制定方案。熟悉评估指标，理清工作步骤，制定实施方案，统筹安排工作，是提高工作效率，保证工作成效的关键。对县级政府进行督导评估的重点是督政，因此，教育经费投入的“三个增长”情况，“普九”主要指标的保持情况，政府的教育决策及其实施情况，硬件建设情况，普通教育、职业教育以及其他教育的协调发展情况等就是督导检查的重点。县人民政府已经出台了教育督导评估的实施方案，各级各部门要按照评估的具体要求，尽快制订督导评估实施方案，进一步明确本部门和单位督导评估工作的阶段目标、具体任务、工作步骤和措施办法。同时，对各个指标都要认真研究，准确把握、深刻理解，把整个评估阶段的工作想清楚，弄明白，制定出一个详细的工作方案，明确每个阶段的具体任务。在开展工作时，要突出重点，把握关键，尤其对教育经费投入等四个“一票否决”的指标要进行重点研究，确保存在的问题及时整改到位。

（三）落实职责，履职到位。县人民政府已经出台了《*县人民政府办公室关于落实教育法规职责的通知》，对相关部门履行教育的法定职责作了进一步的明确和细化。在今天的动员会上，县长还要与各乡（镇）长、各职能部门主要负责人签订迎评工作目标责任书。这次督导评估，部门职责的履行情况是抽查的重点。各级各部门要根据该《通知》精神，进一步分解工作任务，认真履行好部门职责。财政部门要保证教育经费及时足额拨付；教育局要认真落实教育法律法规，实施素质教育，各学校要加强常规管理，加强校园文化建设，营造良好育人氛围；卫生部门要配合教育部门开展对学生的健康教育；人事、劳动和社会保障部门要在用人用工方面优先保证教育；发展和改革部门要把教育事业的发展纳入全县国民经济和社会发展规划，并依法开展对教育收费的执法检查；税务部门要依法征收城市教育费附加；公安、司法、工商、文化等部门要大力整治学校周边环境，对青少年进行法制教育；各乡镇要树立教育优先发展的思想，加强对教育工作的领导，认真落实农村义务教育管理体制，优化资源配置，切实增加投入，使农村办学条件得到不断改善，办学质量进一步得到提高。

（四）科学规划，分步实施。我县的教育督导评估工作大致分为六个步骤。第一阶段（3月15日前）：成立领导小组、筹备小组和自评工作小组，拟定实施方案，分解部门和乡镇职责，召开动员大会，组织学习教育督导相关政策法规和业务知识。第二阶段（3月16日至30日）：各乡镇、各部门按照职责和任务分解情况，对照指标体系准备三年来的档案资料，并写出自查报告交政府教育督导室。其中，县财政局、卫生局必须建立档案室。第三阶段（4月1日至10日）：督导评估领导小组进行综合分析，自我评估，写出自评报告。并在广泛征求意见、不断修改完善的基础上提交有关部门审议通过。第四阶段（4月11日至20日）：按照督导评估各项指标要求，分类整理材料，请上级有关领导检查指导督导评估自评情况，领导小组自查自纠，不断整改完善督导评估的准备工作。第五阶段（4月21日至5月10日）：领导小组办公室汇集有关资料形成《*县人民政府教育工作自评报告》、《*县人民政府教育督导资料汇编》、《*县教育工作特色材料汇编》，填写《云南省县级人民政府教育督导评估基本情况登记表》、《云南省县级政府教育工作评估申报表》及相关材料。第六阶段（5月11日至6月30日）：查缺补漏，完善档案资料，迎接省级督导评估。各乡镇、各职能部门要按照县上的统一安排，按照《评估细则》要求，认真完成各阶段工作任务，按期做好20*年至20*年的资料整理归档，过去工作资料不完善的，该完善就完善，过去工作不到位的，能弥补就尽快弥补，决不允许拖全县的后腿。

（五）突出重点，狠抓当前。为确保我县顺利通过评估验收，当前要切实抓好以下几项重要工作。一是制作好一个片子。播放电视专题片是评估验收的一个重要内容。制作好一个能反映*教育改革发展历程的电视专题片显得十分重要。专题片立意要高，内容要精，选材要典型，气势要宏伟，要在短短10分钟左右勾勒近年来*教育的发展历程，突出我县教育的特色和亮点。广电和教育要密切配合，通力协作，把电视专题片摄制好。二是撰写好一份自评报告。自评报告是全面反映评估验收情况的综合材料。撰写自评报告往往存在一种误区，就是对照评估指标进行逐一陈述，没有反映出教育的特色、精华和亮点。所以，我们在撰写自评报告的时候，一定要深入研究档案材料，充分挖掘材料的内在价值，把那些有血有肉的东西凸显出来。同时，自评报告一定要实事求是，要真实地反映教育的发展状况，客观地指出存在的不足。报告形成后要多方征求意见，不断修改完善。三是汇编两份材料，填好两本表册。两份材料分别是《*县人民政府教育督导资料汇编》、《*县教育工作特色材料汇编》。特色材料要精心准备，要能体现*教育的亮点和特色。比如，职业教育的发展情况、教育综合改革的情况、“民办公助”发展高中教育的“*模式”等。填写两本表册，一本是《云南省县级人民政府教育督导评估基本情况登记表》、一本是《云南省县级政府教育工作评估申报表》。四是建好三个档案室。一个是反映全县教育发展状况的综合性档案室，设在县教育局。各乡镇、职能部门的档案材料最后都要汇聚到这里。一个是反映县人民政府教育经费投入方面的档案室，设在县财政局。一个是反映学生健康教育、学校卫生和食品安全等方面的档案室，设在县卫生局。档案室以b级指标建档，所选装盒材料不一定要多，但一定要精当、典型，一定要对评估标准有支撑作用。省政府教育督导评估侧重督政，因此，综合档案室的装袋材料要重点选择能反映县委政府对教育的重大决策、教育管理、教育投入等方面的材料，各乡镇各部门要紧扣部门职责规定和分解的任务来选择装袋材料。

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Abstract： With the development of economy， the internal control has gradually attracted the attention of top of enterprise. It changes from protecting intact property to protecting accounting information quality. Analyzing self assessment report of internal control of Shanghai Market in 2011， the paper puts forward a series of problems and the solutions.

关键词： 内部控制制度；自我评价；制度执行

Key words： internal control system；self evaluation；system implementation

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）36-0154-03

0 引言

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，中国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月联合《企业内部控制基本规范》。不久，五部委又联合《内部控制评价指引》和《内部控制审计指引》，对我国企业内部控制的建立完善和评价提供了依据。本文通过对沪市披露的2011年内部控制自我评价报告的统计分析，发现其中存在的问题并提出解决方案。

1 上市公司内部控制自我评价报告存在的问题

1．1 内部控制自我评价报告内容不完整、不统一

1.1.1 报告内容不完整 经过分析样本公司内部控制自评报告后统计得到自评报告的内容包括如表1。

披露了上市公司中有93.33%的在报告中说明了董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任，有86.67%的内控自评报告声明了相关人员的责任，只有26.67%的自评报告中有缺陷整改和拟采取措施的内容。由此可见，上市公司内控自评报告内容的完整程度离法律法规规定的最低要求还有一定的差距。

1.1.2 评价依据不统一 目前可供上市公司作为内部控制自我评价的评价依据有：《证券法》、《会计法》、《公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》、基本规范、上交所指引、深交所指引、评价指引、应用指引和每年证监会、上交所的某某年报披露公告等。内部控制评价的依据相对集中，统计结果：以基本规范为评价依据的有93.33%，60%的内控自评报告以评价指引为依据，可见大多数企业都已接受基本规范，有46.67%评价的依据是上交所指引，评价内部控制时考虑应用指引和其他法律法规的分别为13.33%和20%，有6.67%没有写明依据。

1.1.3 评价对象不统一 各上市公司内部控制评价的对象不尽相同。有46.67%的报告是对内部控制设计和运行的有效性进行评价，另外的53.33%的报告是对财务报表相关的内部控制进行自我评价。

评价工作应遵循的的原则之一就是全面性原则，而审计指引要求注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，出具审计报告。部分上市公司是混淆了评价指引和审计指引的相关规定，自发地缩小了应进行评价的范围。

1.1.4 责任主体不统一 评价指引要求在内部控制自我评价报告中应声明董事会及管理层对报告真实性和对企业内部控制建立健全负责，以明确法律责任。但并不是所有上市公司的董事会声明都按照法律法规要求划分权利义务。有46.67%的上市公司将建立健全并有效实施内部控制的责任和权力给予公司董事会；40%的上市公司将内部控制的全责赋予董事会，另有13.33%的上市公司没有明确责任主体是谁。

与此对应的是报告主体，存在同样的问题。报告披露主体为董事会的占53.33%，以董事长为报告披露主体的有46.67%，还有40%以企业名义披露。其中有报告主体重叠的情况。

在内部控制这个过程中，董事会在公司管理中居于核心地位，对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。公司管理层对内部控制制度的有效执行承担责任。因此对责任的声明不应仅限于董事会。

1.2 自评报告文不对题 有66.67%的内控自评报告中设置了评价工作的总体情况这一项，经统计显示46.67%的上市公司在自评报告中详细地说明企业在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五要素的制度建设和执行情况。但是没有具体涉及评价指引中要求应披露的内容，也就没有真正合格的报告了。

1.3 自评报告缺乏实质性内容 对于评价指引规定的内控自评报告信息含量不高，除对相关重要业务及事项披露程度较高外，其他项披露的信息实质性内容较少，信息含量不高。这样的报告披露出来对投资者来说利用价值实在有限，对于认真进行评价、披露的上市公司来说也很不公平，对于内部控制法律法规的制定者和执行的监管者来说是工作上的失误。

2 内部控制自我评价报告存在问题的原因分析

2012年披露的上市公司内部控制自我评价报告存在上述问题，其原因可归为以下几点：

2.1 法律法规方面存在的问题

2.1.1 内部控制的涵义、目标不统一，对报告内容要求不同 基本规范和深交所指引将内部控制定义为过程，侧重于实现企业目标的一个动态的概念，上交所指引将其定义为静态的制度，强调其在风险管理方面的作用，显然两者并不等同。上交所与深交所对内容规定的不一致是导致上市公司内部控制自我评价报告鱼龙混杂，可比性差，利用价值有限的主要原因之一。

2.1.2 缺乏法律强制力和相应的处罚机制 上交所近三年的处罚公告中没有上市公司因为内部控制自我评价报告或因为内部控制信息披露不规范而受到处罚，也没有被出具了非无保留意见的内部控制自我评价报告。财政部与证监会网站上，没有披露对任何一家企业内部控制监督检查情况的公告，也没有披露政府相关部门对监督检查工作的计划和实施情况。这部分没有强制力保证的法律法规就类似于道德规范，对于上市公司的约束力实在有限。

2.1.3 缺陷认定标准和评估标准缺失 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。内部控制的局限性与内部控制的缺陷之间的界限在哪里？我国的法规中并没有明确的解释。并且法律法规中并没有一个相对统一的内部控制缺陷的评估标准，也会使执行监督职责的国务院有关部门难以开展工作。

2.2 企业执行方面存在的问题

2.2.1 对内部控制自我评价认识不足，对相关法律法规了解不够 在上海证券交易所上市的公司大多数属于蓝筹股，是原国有企业改制而来，许多领导者对内部控制以及披露内部控制自我评价报告的重要性认识不足。并且在我国，内部控制自我评价尚未完全进入强制性披露阶段，对于试点上市公司鼓励披露直到2012年起才在主板市场上全面执行。如此一来，多数上市公司目前是不在强制披露范围内的。

2.2.2 企业在信息披露过程中具有选择权 由于内部控制评价报告的内容规定不统一，甚至内部控制要素都不完全相同，于是上市公司在评价内部控制要素时就有了选择，“选择权”在一定程度上落到进行评价的上市公司手中，因此结果就是内容、形式各异的内控自评报告。企业对于重大缺陷不仅需要详细披露还可能因此影响年报审计结果和在证券市场上的表现，不良后果接踵而至。

2.2.3 评价成本高，收益不明显 内部控制制度的建立健全工作需要投入大量的人力、物力、财力。在不断循环实践、发现问题和修改中逐步完善内部控制系统，并且内部控制建立完善的收益在短期内不是显而易见的，所以成本无法在信息披露获取的利益中得到弥补，企业自然不愿意进行内部控制自我评价信息的详细披露。

3 完善我国内部控制自我评价体系的对策

针对我国目前内部控制自我评价现状存在的法律法规建立与执行方面的问题，提出以下解决思路：

3.1 统一法律法规，明确相关概念 2008年《企业内部控制基本规范》的出台为企业内部控制建设提供统一的指导，但是其执行必然存在与以前的规范如何衔接和应用的问题。因此，相关监管部门应不断完善相关法规，在制定新法规时要考虑对以前法规原则的修改或废除，明确统一的标准、概念，从而减少新规范执行给企业带来不必要的麻烦。

3.2 明确内部控制缺陷的定性和定量标准 财务报告内部控制缺陷应该用定性和定量标准来认定，对某项内控缺陷造成财务错报的“性质”进行判定，对“可能”“导致的后果”进行量化，从而判断其重要程度。内部控制缺陷的后果可规定以营业收入、利润总额、资产总额或所有者权益总额一定的比例来确定。如表2。

3.3 明确法律责任，完善监督处罚机制 董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施，审计委员会主要负责审核及监督外部审计机构是否独立客观及审计程序是否有效；审核公司的财务信息及其披露；监督公司的内部审计制度及其实施。管理层直接对一个单位的经营管理活动负责。总经理在内部控制中承担重要责任。内部审计部门及其人员在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议方面起着关键作用。并且在明确各方权利义务的基础之上应加强内外部监管。对披露的报告仅仅评分还不足以约束上市公司的披露行为，对不完全合规的上市公司公开批评，严重的还应采取警告、罚款等处罚措施。

3.4 加强上市公司内部控制自我评价的培训 必须在企业内部控制与风险管理方面具有非常专业的基础知识和判断能力，才能更加有效地完成内部控制的评价，提供一份可靠性较好的内部控制评价报告。因此，上市公司应提高内部控制评价的效果；从理论、业务技能、价值观，管理风格等方面进行考核，并对员工和管理者进行经常性培训，不断提高他们的业务水平和综合道德素质。

3.5 增强内部审计机构的独立性 根据基本规范和评价指引的要求，内部审计部门或评价小组负责具体的实施工作，听取内部控制评价报告，审定内控重大缺陷、重要缺陷整改意见，对内部控制部门在督促整改中遇到的困难，积极协调。因此内部审计应是董事会或审计委员会领导下的独立部门。

4 结束语

公司内部控制自我评价的建立和健全是一个长期的工作，不是一蹴而就的。我国内部控制从无到有，从建立到完善需要一个过程。内部控制自我评价的实施和披露所带来的改善经营效率和保护投资者利益的作用远远超越它本身所花费的成本。本文正是基于这个目的展开讨论，希望能为我国公司内部控制自我评价的具体实施提供建议。

参考文献：

[1]财政部等五部委，企业内部控制基本规范，2008.

[2]财政部等五部委，企业内部控制评价指引，2010.

[3]财政部等五部委，企业内部控制审计指引，2010.

[4]叶达树，孙敬仙，冷景菲，上市公司内部控制自我评价报告现状及改进.商场现代化，2010，5：33-35.

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第一条 为增强机构编制事项决策的科学性和执行落实的有效性，提高机构编制的精细化管理水平，推进机构编制工作更好地服务于全县经济社会发展，制定本办法。

第二条 本办法所称机构编制事项调研评估是指机构编制部门按照法定管理权限，对机构编制事项决策前进行调研论证和审批后执行落实情况进行跟踪评估。

第三条 调研评估工作一般由相关科室组成调研评估组具体负责组织实施，必要时编办主任或分管主任参加。

第四条 调研评估工作应遵循客观公正、科学规范、服务发展、效能优先的原则。

第二章 调研论证

第五条 凡涉及机构的设立、变更、撤销以及人员编制的核定、调整等机构编制事项在审批前，应按本办法进行调研论证。调研论证事项主要包括：

（一）行政管理体制改革、机构改革，事业单位管理体制改革、分类改革，重点领域行业体制改革等重大改革事项。

（二）全县机关事业单位的机构设置、职能配置、人员编制、领导职数等事项。

（三）其他需要进行调研论证的机构编制事项。

第六条 调研论证工作应按以下程序进行：

（一）受理申请报告。对部门或单位提报的机构编制事项，在事先沟通衔接的基础上，受理申请报告。申请报告应写明机构设立、调整的理由和必要性，并提供相关依据。

（二）制定调研方案。承办科室根据受理的机构编制事项，提出调研论证工作实施方案，报经主任审批后实施。方案应包含调研的内容、方式方法、时间安排、范围选择、人员组成和其他需要明确的事项。

（三）确定调研人员。根据调研方案要求选调有关人员组成调研组。调研人员以机构编制部门工作人员为主，必要时可邀请有关专家或其他相关人员参加。

（四）组织实施调研。按照调研方案，采取召开座谈会、个别谈话、发放调查问卷、电话调查、现场实地考察等形式开展调研，收集相关资料。

（五）提出意见建议。调研活动结束后，及时汇总整理有关调研资料，并进行深入研究分析，撰写调研报告，提出机构编制事项处理意见建议。

第七条 调研完成后半年内未能及时审批的机构编制事项，根据情况应重新进行调研论证或补充调研。

第三章 评估

第八条 机构编制事项按审批程序批复六个月后，应对机构编制事项的执行落实情况进行跟踪评估。

第九条 评估方式一般采取单位自评和实地评估相结合的方式，按以下程序进行。

（一）印发评估通知。评估部门以书面形式将评估的时间、内容、方式等事项通知被评估部门。

（二）部门开展自评。被评估部门应当按照评估通知要求进行自评，并及时将自评报告及相关材料报送评估部门。

（三）组织实地评估。抽调人员组成评估小组，通过听取被评估部门对机构编制事项执行落实情况汇报、查阅相关资料、个别访谈、现场查看、召开座谈会等形式进行。对一些社会影响面广、群众关注度高的机构编制事项，还应通过走访相关部门和服务对象、访谈人大代表和政协委员、开展社会问卷调查或者网上评议等形式了解社会评价情况。

（四）撰写评估报告。评估工作完成后，评估小组应当根据实地评估情况写出评估报告，并报经编办主任办公会审核后形成评估意见，必要时应将评估情况向编委进行汇报。

（五）反馈评估结果。评估报告审定后，应及时将评估结果以书面形式反馈被评估单位。被评估单位收到评估结果后，如有异议，可在5个工作日内向评估组提出书面复核申请。

第十条 评估结果将作为被评估部门调整机构编制事项的重要依据，对审批的机构编制事项，经评估需要进一步调整明确的，应按照机构编制事项审批程序进行调整明确。

第十一条 对评估中发现的问题，需要被评估部门整改或者改进的，应当及时采取有效措施进行跟踪督查，确保落实到位。

第十二条 对评估中发现的机构编制违纪违规行为，依据《机构编制违纪行为适用若干问题的解释》、《机构编制监督检查工作暂行规定》等相关规定严肃查处。

第四章 附则

第十三条 本办法由县机构编制委员会办公室负责解释。

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一、成立开展工作执行力情况检查评价活动工作领导小组

为切实加强对该项工作的领导，经研究决定，成立新区开展工作执行力情况检查评价活动工作领导小组，具体名单如下：

二、检查评价时间：年6月初至8月底

三、检查评价内容

检查评价换届以来我区在贯彻执行中央、省、市重大决策部署中表现的执行力情况；履行工作职责、完成工作任务、创造性地开展工作情况。主要检查评价的内容为：

1、我区对省委、省政府交办的重要工作和省领导的重要批示落实情况；

2、我区对市委、市政府的重大决策、工作部署和市委全会、市人大、市政协“两会”部署的重要工作落实情况；

3、我区对自身布置的重要工作的完成情况；

4、我区对群众反映强烈的问题的解决情况。

四、检查评价方法和步骤

检查评价活动包括前期准备、自评、综合部门评、群众评和评价结果运用等五个环节（见附件1）。

1、前期准备（年6月5日至18日）

区科发办、效能办组织召开大会，对全区开展工作执行力情况检查评价活动进行动员部署。同时区办公室对近两年来市委、市政府部署、交办的重要工作和重要件进行归纳整理，区党群部对近两年来人大代表、政协委员的建议、意见、议案等进行归纳整理。

2、自评（年6月20日至24日）

区办公室根据市“两办”等部门整理出的重要工作的落实情况和全区自身重要工作的落实情况进行梳理，分解，形成任务分解表下发至相关单位和部门。各单位、各部门根据任务分解表中所涉内容进行自评（见附件2）。主要内容为：1、完成了哪些重要工作任务，取得了什么成效，群众是否满意；2、哪些重要工作任务正在落实，进展如何，准备什么时候落实到位；3、哪些重要工作任务还没有落实，没有落实的原因是什么（主要查找主观原因），下一步有何打算。各单位、各部门对自身工作执行力情况以书面方式写出分析报告。梳理的工作内容和分析报告由区办公室负责收集、汇总，并形成全区工作执行力情况分析报告，报区工委、管委会。

3、综合部门评（年7月6日前）

综合部门评由市委办公厅、市人大办公厅、市政府办公厅、市纪委（监察局）、市委组织部、市委宣传部、市委统战部、市委政法委、市委农工部、市局、市“民声通道”工作室和其他业务主管部门对我区开展工作执行力情况给予评价，区科发办、效能办做好迎检工作，并准备好《工作执行力评价表（综合部门评）》（见附件）。

4、群众评（年7月18日前）

区科发办组织我区人大代表、政协委员、企业代表20名进行群众评价。群众评采取召开专题汇报会形式进行，市委深入学习实践科学发展观活动第三指导检查组成员到会指导。我区将工作执行力自评情况在会上进行通报，并将自评书面材料发放给每位参加评价的群众代表。参加评价的群众代表根据我区自评情况和平时了解的工作情况，以书面评价方式（见附件4）对我区工作进行评价。群众评的最后得分取所得总分的平均分，并交市深入学习实践科学发展观活动第三指导检查组。

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分析学校教学工作的历史与现状；制定自评期间建设计划、分解评建任务；针对问题，根据计划进行改进，进一步理清办学指导思想和教学工作思路，找准学校的定位，抓好教学基本建设、教学改革和教学管理；撰写自评报告，准备评估背景材料。以上这前几项工作都是为了准备评估背景材料，撰写自评报告做准备，所以，在自评阶段，背景材料的准备和撰写自评报告是重中之重。面对准备背景材料如此重要的工作，不仅工作任务繁重，而且意义重大，因此，除了要有严谨认真的态度，更要坚持“原生态“的工作原则。

首先，准备背景材料是撰写自评报告的基础，准备这些材料的时候，我们不仅要工作上坚持“原生态“的原则，材料上更要坚持“原生态”所强调的原汁原味、原样子,也就是背景材料的原始性和真实性。

所谓原始性，就是尽可能保持材料的原始性，不做二次加工，来源最好是学校教学档案中的相关材料。材料的真实性，就是指背景材料应该是真实的，是学校教学工作真实情况的反映，坚持实事求是，不弄虚作假，不要虚假的材料。

第二，背景材料要有针对性和层次性。所谓针对性，就是指根据评估方案各项指标的要求，深入理解指标内涵的基础上，针对学校对“三个符合度”理解和判断，不要把与之无关的材料放在背景材料中。所谓层次性，首先指的就是自评报告，它是专家了解学校教学工作基本情况的基础和作为评判学校教学工作整体价值的依据，第二个层次的材料就是支撑自评报告所反映的学校对自身教学工作及各项指标和观测点的评价，第三层次的材料是备查的材料，供专家随时调阅审查。这些材料的层次性，体现的就是“原生态”内涵里的“隐含着未被破坏、相对和谐的状态层次”。

第三，自评任务的分解问题。评估方案中的各项指标是有机地联系在一起的，通过这种有机的联系，才能掌握评估方案力图反映的教学基本规律。如果将评估方案中的各项指标简单地对号入座，将自评任务分解到各职能部门乃至个人，这样就很难抓住深层次的本质问题，也就难以从那个根本上有效地通过评估来提高教学水平和人才培养质量。所以，应该在认真学习教育部有关文件和评估方案、领会其精神实质和分析教学工作历史与现状的基础上，制定评估工作计划、分解任务。这样，各职能部门在进行评估工作的时候，就能从学校教学工作的整体与全局的高度出发，防止以上问题的产生，这不仅使得评估工作做起来符合事物内在联系的规律，更重要的是这样的工作带给专家的是完整真实的。这也体现了“原生态”内涵中的原生性和和谐性。

第四，评估工作和日常教学工作的有机结合。“原生态”强调事物和事物之间相对和谐的状态和层次，而这种和谐的状态和层次有一个重要的前提和基础，就是事物间的有机联系。评估工作和日常教学工作有着密不可分地联系，一方面，日常教学工作情况的高度总结，既表现出日常教学工作取得的成绩又暴露出日常教学工作存在的问题；另一方面，日常教学工作是评估工作的基础和依据，是评估工作顺利进行的保障。

评估工作不仅仅是为了评估，是为了更好地做好日常教学工作，进一步提高教学工作水平和人才培养质量，所以，自评工作中，应该将评估工作与日常教学工作有机地结合起来，而不是机械地将二者分割开来。表现在具体的评估工作中则是：第一，把评估作为杠杆，解决一些日常教学工作中应该解决但难以解决的问题；其次，把评估中背景材料的准备和教学档案的规范建立有机结合起来，这样，背景材料就是来源于教学档案资料，而不应该是另外准备的所谓的“评估材料”；最后，评估工作的内容和教学工作内容是高度一致、完全一致的，自评的过程应该是扎实抓好教学基本建设、教学管理、教学改革的过程，而不是离开抓好教学工作去另外搞一套所谓的“自评工作”。

结语

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一、提高认识，统一思想，充分认识开展财政支出绩效评价工作的重要意义

加强财政支出管理，做好财政支出绩效评价工作，是财政工作践行“三个代表”重要思想的具体举措，是树立落实科学发展观的重要体现，也是财政改革的重要组成部分。开展财政支出绩效评价工作，有利于加强财政支出管理，建立科学、规范、高效的财政资金分配和管理体系，有利于提高我市财政资金使用效益，进一步促进经济发展，推动反腐倡廉工作。

二、坚持“先简后繁、先易后难，由点及面”的原则，稳步推进我市财政支出绩效评价工作

财政支出绩效评价工作政策性强，涉及面广，业务性突出，操作难度大。因此，必须坚持“先简后繁，先易后难，由点及面”的原则，通过试点，总结经验，逐步有序地建立项目——单位——部门——综合等4个层次的评价类型，积极稳妥、循序渐进地推进此项工作。从2006年开始，市本级对财政支出100万元以上（含100万元）的项目试行财政支出绩效评价，项目实施单位须上报自评报告，财政部门对自评报告进行抽查和复核；在自评基础上，对其中的重大项目和社会影响较大的项目，由财政部门组织评价，评价结果在一定范围内予以公布，明确责任；对资金使用效果差劣的单位，要予以通报批评，并调减下一预算年度的资金数额。

三、加强领导，分工协作，切实做好财政支出绩效评价工作