有效防范财务风险范文

导语：如何才能写好一篇有效防范财务风险，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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（一）资金短缺与负债经营

首先，由于竞争的日趋激烈，加之民营资本的不断进入，公立医院为了应对竞争与冲击，盲目的追求经济效益，使得医疗费用的增长幅度超出了可控范围，导致超额医疗费用的增加而无法收回，造成了资金的不足与短缺。

其次，随着医疗改革的不断深入，极大的刺激和释放了人们的医疗需求，为了满足人们的就医需求，扩大医院的知名度与竞争力，公立医院一味的追求规模效应，通过高负债来实现基础设施建设、人才、先进设备的引进。然而，这种表面繁荣的背后却是资源的浪费及医院运营成本的急剧上升，导致医院资产负债结构失衡，容易造成医院的负债失控，从而导致资金链的断裂，为医院的持续经营埋下隐患。

最后，专业医疗设备的盲目采购。一些公立医院为了达到“人无我有、人有我新”的经营效果，在采购专业医疗设备时往往对设备的先进性与市场前景盲目乐观，不能有效运用财务等手段对专用设备的技术、市场容量、将来的现金流量等方面进行可行性研究与效益评估而盲目采购。这类专业设备，往往金额巨大，一旦盲目采购，势必会造成资金浪费或加剧医院的资金压力。

（二）应收账款积存

公立医院由于种种原因造成的未能及时清理的呆账、坏账而形成的应收帐款积存，导致医院资金被长期占用，影响医院正常资金的运转使用，降低了资金使用效率，造成医院资产不真实，虚增经营成果，会误导管理者经营决策，造成决策失误，增加了医院的经营决策风险。同时，应收账款的清理是需要大量的时间、人力、财力的，这也无疑增加了医院的运营成本。

（三）财务预警信息缺失

财务风险常常是经历一个渐进积累转化的过程的，各种风险因素都会直接或间接的反应在某些敏感的财务预警指标上，通过观察这些财务预警指标的变化可以很好的起到检测预警财务风险的作用，从而减少和降低风险。而由于公立医院财务报表的局限性，使得一些财务风险评价预警指标不能有效运用，无法实现风险预警的功能，任由风险发展下去，从而导致了风险的扩大。

二、公立医院财务风险产生的原因

（一）外部环境的变化

近些年来，公立医院的外部生存环境发生了极大的变化，向着多样化、复杂化的方向发展。医疗市场的逐步开放，国家对公立医院的投入越来越少，民营、外资资本的不断进入，人们的医疗消费需求日益提高等等，造成竞争环境的多样性与不确定性，同时，公立医院较之以往也有了更多的自主经营权，为了迎接机遇与挑战，主动规模扩张，大量引进设备、人才，通过负债大量筹措资金，加大资金投入，这种高负债的扩张，对运营资金产生重大影响，加剧了资金压力，加大了财务风险。

（二）内控制度不完善

由于公立医院依然受一些传统习惯的影响，忽视制度的建设，内部缺少严格、科学、规范的管理制度，即便是有科学的制度，也是很难严格的执行与追踪，无章可循和有章不循的现象时有发生，监督机制形同虚设。决策者在决策过程中完全凭经验、决策上习惯于行政指挥的现象还比较普遍， 整个决策缺乏科学性、严谨性、远见性，对于一些大型的专业设备采购，缺乏科学的决策依据，只顾眼前利益，不考虑投入产出比及资金压力，容易造成决策失误，加重医院财务负担，财务风险极易发生。

（三）财务风险防范意识淡薄

不论是管理层还是财务工作人员都普遍存在缺乏财务风险防范意识的现象，对财务风险认识不高。尤其是医院管理者，由于财务风险防范意识淡薄，往往忽略了财务风险防范机制的建立与执行，缺乏科学、有效的风险防范措施与处理方法，在重大经济事项的决策上缺乏对风险的敏感性，无法采取有效的风险防范措施及时把控风险，从而导致经济损失的发生。而对于财务工作人员，由于缺乏风险防范意识及手段，账务处理往往较为随意，缺乏对整体经济事项的风险把控，工作的重点往往只放在了收支、核算等会计工作中，未能在第一时间识别并上报风险，未能为经营决策者提供第一手的风险决策依据。

三、公立医院财务风险的防范

（一）严格实行预算管理与控制

通过建立健全公立医院各项内控管理制度，完善财务管理、审批权责，严格实行全面的预算管理与控制，控制医院的债务规模。预算管理能够科学、合理的安排资金，使资金使用更具有计划性、针对性，做到专款专用，控制和避免不合理资金的支出，提高资金使用效率。公立医院应根据自身的规模、管理水平、医疗水平、融资方式等因素综合考虑编制预算，设计合理的债务结构，从而控制债务规模，规范债务管理。预算的编制要做到严谨、科学、准确、便于操作，既要服务于医院的整体发展目标与规划，又要在操作上具有一定的灵活性，在实际过程中能够更好的执行。通过预算管理，保障预算内的资金及时拨付的同时严格控制预算外资金的支出，从而有效避免盲目的扩张与投资。预算管理一定要严格的执行下去，通过定期及时的分析、控制预算差异，做好财务风险的监测，能够使管理者在资金使用过程中及时发现问题，从而采取措施解决问题，防范财务风险的发生。另外，预算管理能通过指标的量化，将年度或季度经营目标分解落实到具体的部门、具体的人，更有利于计划的执行，便于过程中的控制与追踪，提高效率。

（二）提高财务风险防范意识

由于历史的一些传统习惯的影响及自身知识水平的限制，公立医院整体的风险防范意识普遍不高，往往忽视财务风险的存在，要想提高财务风险防范意识，使得不论是医院的管理层，还是一般的工作人员都能够对财务风险有正确、清晰的认识，在日常的工作中能够有意识的防范、识别风险，那么，最重要的是要引起管理层的高度重视。只有管理层对财务风险有了深刻的认识和重视，才能够使得医院形成上下统一的风险防范机制。

首先，管理层要以身作则，通过不断地学习财务法律法规、风险防范经典案例分析及其他法律法规，补充这方面的专业知识与能力，从而树立正确的风险防范意识，掌握基本的风险识别方法，在日常的经营管理中不断的强化风险防范意识，不断的运用风险识别方法，尤其是在医院的投融资管理中，时刻权衡风险与收益，始终把风险防范意识贯穿其中，切不可只看到了收益而忽视了风险。在日常的经营管理中还应加强对各个部门的风险管理，尤其对于高风险的部门更应该引起重视，对于重大的风险事项，要建立风险预警机制，通过日常的风险报告制度来规避和管理风险。

然后，要不断提高财务工作人员的专业水平。财务工作人员在医院的日常经营管理中有着非常重要的作用，尤其对于财务风险来讲，财务工作人员是有效防范财务风险的第一道门坎，任何工作环节出现了失误都会给医院带来不同程度的财务风险。财务人员专业水平的高低直接影响着整个医院风险防范水平的高低，所以，一定要定期组织财务人员的专业学习与培训，学习新知识，研究新问题，掌握新方法。通过学习不断的提高财务人员的专业水平，使其掌握科学的风险管理与识别方法。一方面，财务人员能够根据具体的环境、条件等因素，对风险进行合理的假设和估计，将医院真实的经营成果反映在财务报表上。另一方面，在日常的工作中，财务人员时刻树立风险防范意识，警惕财务风险的发生，一旦发现财务风险立即上报，及时为管理层提供风险决策信息，避免风险的扩大。另外，还要加强财务人员的职业道德教育，提高责任感，不徇私舞弊，严格按照规章制度执行，避免道德风险的发生。

（三）建立财务风险预警体系

财务风险预警体系能够帮助管理层及时发现风险并采取措施。财务风险预警体系的建立，要综合考虑医院的经营规模、管理水平、偿债能力、营业能力等因素，收集相关财务指标信息建立敏感性财务预警指标，例如获利能力指标，偿债能力指标等，并相应设定不同级别的预警值，不同的预警值对应不同的处理措施。日常则进行事前、事中、事后的过程追踪与监控，当指标达到预警值时则发出风险预警信号，采取相应措施。通过风险预警体系，及时发现潜在的风险，并采取有效的风险防范措施降低风险。

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关键词：企业集团；财务风险；防范措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

企业集团是以一个或少数几个大型企业为核心，采用协作、联合、兼并等方式，以产权联结为主要纽带，并通过产品、技术、经济等不同的利益关系而组成的一个具有共同经营战略和发展目标的经济联合体。企业集团的财务管理是对集团内部各成员企业之间的财务活动进行处理的活动，其最终目标是实现集团财富最大化。

一、提高控制企业财务风险的认识

随着经济全球化进程加快，企业经营范围和规模逐步扩大，面临的竞争越来越激烈，面对的风险因素不断增加，宏观经济形势更加多变，提高财务风险控制认识、加强企业财务风险控制的要求也越来越迫切。

通过财务风险控制可找出企业内部控制存在的问题和缺陷，促进企业完善各项内部控制制度，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制，提高风险敏感度，做到及时分析，准确评价和有效控制公司的财务风险。

通过财务风险控制可促进企业树立现金至上意识，正确分析，科学应对复杂经济形势，优化资本结构，保持资本的流动性。通过财务风险控制，促进企业增加收入，节支降耗，压缩应收财款与存货资金占用，及其他非生产性支出，以保障现金循环顺畅，实现企业健康、可持续发展。

通过财务风险控制，建立财务风险预警机制，及时发现财务风险的征兆，及时采取风险处理措施，避免和挽回财务风险带来的损失，保证企业经营目标的实现和经营活动高效有序进行。

二、企业集团财务风险形成的主要原因

（一）外部环境复杂多变。企业财务管理面临着复杂多变的外部环境因素，比如产业政策、金融政策、资本市场等，这些外部变化对企业来说是难以准确预见也无法改变的，外部环境的不利变化必然给企业带来财务风险，这是产生财务风险的重要外部原因。

（二）企业内部组织结构和财务关系复杂。企业集团的组织形式复杂，集团内部公司多有交叉持股，关联企业较多，存在大量的关联交易，企业集团内部关联企业之间如果存在责权利不明、管理混乱的情况，就会容易造成企业集团资金结构不合理，负债比例过高，对外投资决策失误，从而导致投资损失，资金的安全性和完整性无法得到保证。另一方面集团内部单位之间会进行关联担保，个别单位发生财务危机会引发集团内部连锁反应，对集团公司的正常运转造成不良影响。

（三）企业资本结构不合理。企业集团的权益资本与负债资本结构不合理，股利分配政策不利于集团的长期稳定发展，全部资金来源中负债资金的构成比重过大，资本结构不合理会导致企业财务负担沉重，偿债能力不足，由此产生财务风险。

（四）风险管理意识淡薄。在现实工作中，企业集团的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险管理意识，风险意识淡薄也是财务风险产生的重要原因之一。

三、企业集团财务风险的主要管理防范措施

（一）确立符合企业发展战略的财务战略和风险管理战略。科学合理的企业集团发展战略规划能为集团的发展指明方向，保障整体运营不会出现大的偏差，防止出现重大集团财务危机。在制订战略规划过程中，企业集团通过对外部环境的全面研究，把握其变化趋势及规律，确定集团可能面对的机遇和挑战，同时分析集团所具有的资源与能力，确定自身的优势和劣势，制定多种应对措施，适时调整企业战略，从而提高企业集团对外部环境变化的适应能力和应变能力，以降低企业所面临的财务风险。

（二）建立健全财务风险识别预警系统。企业集团应通过密切观察集团内部各主要生产经营活动、及时分析财务报表资料等方式，确定集团的主要风险项目，对关键风险指标的实际值与标准值进行比对分析，以判断风险的存在和影响程度，通过将风险管理纳入企业日常管理中，使企业管理层及时获得各种风险信息，进行有效处理。

（三）全面建立日常监控体系。在企业集团的财务管理体系中，需建立以财务管控为中心的日常监控体系，通过建立健全会计管理规范和监督制度，将财务预算、资金集中、投资、融资、财务信息化等资源配置纳入母子公司一体化运作，作为规范集团内部财务重要手段，也是防范集团财务风险的重要措施。财务监控措施包括财务预算、业绩评价、资金集中管控及委派财务负责人等等。

建立全面预算管理制度，集团总部根据战略规划分解确定当年经营目标，制定业绩考核评价机制，并对预算执行过程进行动态的跟踪管理，能为集团目标的顺利实现提供保障。

对内部各子分公司的资金实行集团集中管控，可有效解决资金分散、管理失控和效益不高的问题。

实行财务负责人委派制度，切实保证集团总部有关财务制度的有效执行，充分发挥财务系统的管控职能。

通过财务日常监控体系，使企业集团更好地防范和控制财务风险，保证集团内部的财务运作符合集团的整体目标，资本结构良好，消除无效的资金占用，提高集团效益水平，促进企业集团的可持续性发展。

（四）形成合理的资本结构。企业集团根据实际情况合理确定负债规模，合理把握借款时机，将不同的债务按期限合理搭配，负债期限与相应资产匹配，长期资产以长期负债融资，短期资产以短期负债融资，优化资本结构，降低融资成本，减少偿还债务的压力，保证企业资金周转顺畅。

（五）提高财务决策的科学化水平。为防范财务风险，企业必须采用科学合理的决策程序和方法，集团公司应建立健全并严格执行重大财务事项决策制度，强化集团公司对于融资、投资、资产处置、担保及重大风险业务等等重大事项的管控能力，重大决策应充分评估企业集团的风险承受能力，加强风险识别和法律风险防范。

（六）规避道德风险。对外应全面而准确地把握市场及竞争对手的信息，消除信息不对称对自身的不利影响，并对交易对象进行信用评估，通过谈判制定无损自身利益的有效合同。对内应健全企业的风险防范制度，应加强与保险业的合作，将风险向外转移，减少因交易对象违约、投机取巧等给自身带来的重大损失；密切与金融机构和政法部门的关系，以便得到及时的帮助。

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【关键词】石油企业财务风险防范

石油企业自身特殊性，使得石油企业的财务管理在其经营过程中面临着诸多风险的威胁，如何有效地防范可能面临的各种财务风险成为当下石油企业实现有效管理和持续发展的瓶颈。从企业财务管理层面而言，建立财务风险预警系统是防范和控制财务风险最直接、有效的手段。

一、石油企业存在的财务风险

1.石油企业的筹资风险

（1）石油企业容易出现现金流的短缺的现象

现金流是企业实现价值的基本条件和源泉。当前现金流已经成为制约石油企业发展的瓶颈，尤其是在国际市场经济一体化的冲击下，石油企业普遍存在或多或少的现金流短缺的现象，严重影响了石油企业的经营与发展，制约了石油企业整体效益的提高。

（2）石油企业的融资渠道单一，狭窄不畅

石油企业的融资主要通过银行，渠道相对单一。此外，石油企业的融资结构也不够合理。因此，与其他企业相比，石油企业的财务抗风险能力相对比较低，尤其是在金融危机冲击下，容易出现资金链紧张，造成融资不畅。

二、石油企业的投资风险

石油企业的财务投资风险主要是由于决策者对当前形势的误判，或者缺乏足够的市场调研，以至于无法做出正确的判断，从而给企业的投资造成巨大的损失。简而言之，企业财务投资的风险，主要集中表现为决策的不当。

三、石油企业的经营风险

1.石油企业经营成本增加

石油企业经营成本，严重影响着企业的经营效率。一旦经营成本的增加，就会挤压石油企业利润，进而增加石油企业的财务风险。

2.石油企业资金回收困难

石油企业普遍存在赊账的问题，这将导致企业资金回收困难，资金流通不畅，甚至出现财务危机。

四、石油企业的财务风险防范策略

1.有效强化石油企业财务风险防范意识，树立正确财务风险观念。

石油企业的各个部门和员工，尤其是处于决策管理部门和财务管理部门的人员，必须增强风险防范的意识，使得风险防范意识贯穿于财务管理工作的各个环节。作为石油企业的财务管理人员除了要具备专业的财会知识，还要具有对财务风险敏感的、准确的职业分析判断力，能够及时、准确分析、估计和发现企业潜在的财务风险，同时能够对具体的环境下出现的风险作出有效的判断，并提出相应的解决方案。

2.石油企业建立财务预测机制和风险预警系统，加强财务风险的识别、监控和预警。

为了防范石油企业的财务风险，一方面石油企业要建立专业的财务预测机制，预知企业的财务需求，提前做好有计划的安排，从而减少一些不利因素给石油企业财务带来的损失；另一方面石油企业需要建立财务风险预警系统。石油企业财务风险预警系统的建立是以企业信息化为基础，对企业相关财务指标的变动进行监控，一旦会出现对企业财务构成的威胁的风险变动，实行自动预警，将信号传递给企业的经营管理者，从而采取及时的防范和补救措施，来减少企业的进一步损失。

3.健全完善的风险管理体系，有效管控财务风险。

石油企业要想有效控制财务风险，就必须建立完善的风险管理体系。首先，石油企业的财务部门必须发挥统领作用，切实将企业的经营目标和战略规划落实到实处。其次，要建立和完善企业的内控配套制度体系。石油企业要从自身实际出发，建立全新的内部控制制度和组织，设立专门的财务风险管理机构，同时不断完善内部控制制度，以此来提高石油企业财务风险控制的有效性。此外，石油企业要发挥内审组织的作用，切实做好风险估计和评估工作。

4.建立专业的财务管理队伍，加强财务风险管理人员的培训。

财务风险的防范，离不开财务风险管理人员的专业支撑，因此，必须建立专业的财务风险管理团队，才能真正对石油企业财务风险进行防范和控制。石油企业要加强对财务风险管理人员的培训，及时掌握市场信息和行业规范，使他们能够灵活规避石油企业可能遇到的财务风险，从而避免企业财务遭受损失。

五、结语

在当前激烈的市场经济竞争中，石油企业财务风险作为一种客观存在的事实，或多或少的影响到企业的经营活动。要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，石油企业应当认真对待并对财务风险进行具体分析，强化风险防范意识，建立科学的风险预警系统，健全完善的风险管理体系，从而有效地防范财务风险。

参考文献：

[1]朱永明，浅析如何做好石油企业财务风险及防范[J]，企业导报，2012年21期.

[2]胥佳慧，中小石油企业财务风险防范对策探析[J]，中国商贸，2013年13期.

[3]孙义新，石油企业财务风险管控策略之探究[J]，中国总会计师，2014年6期.

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一、企业财务风险的具体表现

企业财务风险具体包括五种：第一，资金管理风险。资金管理风险包括资金贬值、占用、流失等风险，它的产生原因是企业违规使用资金。产生这一风险的原因主要有财务人员违规占用，企业将资金违规存储在非银行金融机构，企业没有充分考虑资金周转需要而设置了不合理的存储结构。第二，信用管理风险。交易一方在以信用为纽带的交易中无法履行给予承诺是产生信用风险的主要原因。企业的客户到期无能力支付货款或不支付货款是企业面临的主要信用风险。第三，财务舞弊风险。企业违背真实性核算原则而造成的财务信息失真是形成财务舞弊风险的重要原因。财务舞弊风险的重要特点是具有目的性、针对性、计划性，是经过管理层或员工的精心策划而产生的。第四，税收金融风险。企业涉税行为不符合国家相关税收规定时产生税收风险的主要原因，它会影响企业的未来利益。还有个别企业因没有深入的了解税收法律法规税法的优惠政策而多交税款，进而增加企业经营压力。第五，资产管理风险。资产存在不确定性是产生资产管理风险的主要原因。在预防企业资产管理风险中，企业应当从存货管理、固定资产更新等方面实现对企业资产风险的有效预防。

二、企业内部控制与财务风险的关系

首先，防范财务风险的前提是建立健全企业内部控制。企业经营效率的提高、会计信息真实可靠、财产安全、企业的正常经营是企业财务风险管理的目标，它们的实现都有赖于企业内部控制的完善。企业要想有效控制和防范财务风险，就应当通过提高企业中中高层管理者的风险意识，强化内部内部控制。所以，企业财务风险的长效防范需要完善的企业内部控制。其次，财务风险是企业制定内部控制制度的依据。防范财务风险是财务风险管理的目的。发现财务风险并对风险的影响进行预测，尽可能降低由此造成的影响是财务风险管理的主要内容。企业内部采取的风险管理就是内部控制，财务风险是内部控制制度的依据。企业内部控制措施根据风险的内容和程度进行调整。

三、完善以财务风险防范为目标的内部控制

（一）对防范财务风险的对口负责体系进行建立健全

企业内部控制人员在对财务风险进行预防的过程中，应当更加关注风险问题的根源，实现财务风险的有效预防。并将对口负责制引入到企业财务管理涉及的所有岗位中，保证责任的有效落实和监督工作的高效，从源头避免财务风险的产生。具体操作中企业要对预防责任人和监督责任人进行逐层明确，并对监督负责采取一对一的方式，有机结合监督的频率、负责的岗位内容等，进而促进财务风险防范对口负责体系的完善。最终显示企业财务风险的根本性预防，为企业资金的顺畅流通提供保障。

（二）完善企业财务风险的考核、控制、批准制度

企业的管理制度不够严密是产生风险的根源，这为风险提供了趁虚而入的机会，进而增加了企业的经营压力。所以，要想有效的预防财务风险的发生就应当对企业的财务风险批准、控制、考核制度进行完善，明确企业内部财务风险管理涉及岗位的负责事项，审核其财务额度，对财务风险进行控制，批准相关事项的额度、范围、条件、程序。通过企业财务风险的考核、控制、批准制度，实现对企业财务风险的有效预防。

（三）建立企业财务风险监督和预警机制

风险的形成是一个发展过程，若让风险任意发展而不采取相应措施对其进行控制，最后会使企业遭受损失。因此，企业应当建立财务风险的监督和预警机制。具体操作中，企业应当对财务风险预警和监督进行进行建立健全，对管理部门进行科学设置，通过对相关人员进行重要财务管理流程、重大财务事件、重大财务风险等内容的培训，提升他们的预防财务风险意识。同时还应连续监测企业具有重大财务风险的部门。相关人员应当将发现存在的或潜在的风险问题及时在企业内部进行，并对相关的应预案进行合理制定，并调整相关的控制措施以实用企业具体的情况变化，避免企业遭受不必要的财务损失，促进企业发展。

（四）加强会计控制

财务管理的重要环节之一是会计控制，企业的正常运转有赖于此。要实现资金运行的有效控制，就应科学有效地应用会计信息。通常情况下，会计人员约束、监督、计划资金运动的主要依据是财务计划、财务制度、财经法规，进而有效实现财务目标。防范财务风险、增加企业资金运行的可控性、规范人员的会计行为都以强化会计控制为基础。

（五）加强审计控制

作为一种过程式的控制，审计控制在企业内部控制中具有重要作用，潜在的财务风险能够通过审计被发现，这为企业对财务风险的提早预防创造了条件。财务活动并不是审计控制的唯一内容，通过对企业各项资源的利用对业务流程进行优化、规范、改造也是其重要的内容和作用。提升企业效益要求深入的研究和把握企业业务流程和业务流程控制。

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[关键词]煤矿企业、财务管理、风险管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）11-0149-01

在煤矿企业中形成财务风险问题的主要原因是由于在生产运营时国家产业政策和市场环境等诸多不确定因素的影响，从而也就促使煤矿企业财务管理工作与其相应的财务目标无法有效统一，更甚至会使煤矿企业造成一定程度的经济损失。因此，这就需要当下煤矿企业依据社会经济形势，对企业中财务风险管理所存在的问题进行仔细分析，对煤矿企业财务风险管理模式进行创新和完善，从而让煤矿企业财务风险控制管理能力得到提升，让企业财务风险的发生得以减少甚至避免，进而有效提升煤矿企业经济效益和整体管理水平。

1.煤矿企业财务管理中风险管理存在的问题

1.1 煤矿企业财务风险管理缺乏系统性管理

很多煤矿企业都是将开采、生产和销售煤矿资源工作当成企业管理的重要任务，对企业财务管理工作却存在严重忽视，而且作为我国能源产业的煤矿企业，大规模投资扩建在其开始阶段较为少见，在当下新的社会经济形势下，很多煤矿企业又开始实施转产和改扩建，从而也就致使财务风险管理的经验严重不足，再加上很多煤矿企业缺少相应的财务风险管理制度体系。因此，也就造成很多煤矿企业都很难及时有效的控制和管理企业财务风险，从而也就造成煤矿企业经济发生损失，阻碍了我国煤矿企业的可持续健康发展。

1.2 没有认识到企业财务风险管理的重要性

就目前而言，没有有效认识到财务风险的危害性是当下我国很多煤矿企业财务风险控制管理中最为显著的问题，而造成这种现象的主要原因是因为煤矿企业虽然在计划经济体制下，企业制度逐渐的开始发生转变和改善，但是企业的管理理念还依旧处在传统理念上，从而也就致使很多煤矿企业缺乏对企业财务风险管理的重视，促使煤矿企业财务风险问题总是时有发生[1]。此外，还有一些煤矿企业为了让自身生产量得到提升，对煤矿生产产能进行随意扩张，在加上没有正确认识到煤矿企业扩建和投资过程中财务风险问题，进而也就让煤矿企业资金链发生严重故障，逐渐形成了财务风险问题。

1.3 缺少完善的经营决策体制

诱导煤矿企业财务风险问题形成的主要原因就是企业经营决策问题，由于传统管理体制对其造成的影响，主管以及经验决策现象普遍的存在煤矿企业经济决策中，没有详细的辩证分析决策，从而也就致使我国很多煤矿企业决策和和实际财务状况很难达到一致，金额也就促使煤矿企业中时常会出现财务分析问题，给我国煤矿企业发展带来了严重阻碍，同时也在很大程度上促使煤矿企业正常生产经营难以形成。

2.煤矿企业财务风险管理的有效控制措施

2.1 完善企业财务预算管理

借助于将全面预算管理实施到煤矿企业内部中去，能够有效的控制企业资金使用情况，进而让因为资金管理不善而诱发的煤矿企业财务风险问题得以有效避免。通过将季度预算计划和年度预算计划的制定，有效的预测煤矿企业经营的现金流，促使煤矿企业能够严格依照预算计划来调整企业生产经营时的资金支出控制情况，通过落实贯彻预算管理措施，来让资金控制能力得到显著提升[2]。此外，为了让对煤矿企业资金管理进行严格规范，就需要对煤矿企业的资金间监管和审批制度进行建立和完善，并定期检查和盘点资金的使用情况，对投资审批制度进行强化，加强投资项目监管工作，从而让资金使用的安全可靠得到保障，使企业财务风险问题得以减少。

2.2 完善煤矿企业财务风险防范体系和决策制度

想要对煤矿企业财务风险控制管理工作进行强化，首先需要相关财务部门依据企业生产经营和组织结构特点，将财务风险防范体系建立起来，并对其进行不断完善。煤矿企业财务风险防范管理体系中，不仅要具有财务风险评价系统和财务风险指标系统，同时还应该存在财务风险信息收集整理和分析系统以及财务风险防范体系，借助于全方面的融合手段来将财务风险防范体系构建出来[3]。煤矿企业中相关财务管理人员也应该将风险防范意识给正确树立起来，并将相应的财务风险管理制度及时制定完善好，使企业财务风险防范能力得以强化。在投资决策方面，煤矿企业应该将投资决策模型建立起来，并对项目投资时的影响因素进行分析，运用定量和定性分析方法，对风险发生率和相应防范控制措施进行明确，减少风险发生。

2.3 构建完善的财务风险预警制度

在煤矿企业财务管理系统中，将财务风险预警机制建立起来，能够对企业财务经营活动中可能发生的风险做到及时预警，从而促使煤矿企业能够及时采取措施用以消除风险。想要构建财务风险预警机制，首先要对财务风险分析指标进行合理选择，通过对指标进行分析来判断财务风险发生率[4]。指标的选择上应该蕴含煤矿企业的产品质量、应收账款和成本支出情况、企业债务情况以及市场上煤矿资源产品的积压程度等。通过对财务分析指标进行全面改善，促使财务风险发生环境得到明确掌握，从而让煤矿企业财务管理中风险管理的有效防范和控制管理得以实现。

3.总结

综上所述，作为我国重要能源基础产业的煤矿企业，和我国经济发展有着非常密切的联系。煤矿企业财务管理中风险管理是一项较为复杂且繁琐的工作，需要我国煤矿企业中各个部门的共同合作管理，在企业实际情况的基础上，将完善的风险防范控制措施及时建立起来，从而才能让煤矿企业的风险规避能力得到有效提升，让我国煤矿企业的长远发展目标得以实现。

参考文献

[1] 程显业.新时期煤矿企业财务风险管理问题探析[J].中国外资，2013，15：134-135.

[2] 丰太明.新形势下加强煤矿企业财务管理的几点思考[J].中国外资，2013，21：15.

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一、企业内部控制与财务风险管理的关系

企业财务风险在市场经济环境下已成为极其广泛运用的名词。它是指企业财务结构、融资不合理等因素致使企业丧失偿债能力，使企业财务存在风险，从而导致投资者预期收益下降的风险问题发生。企业财务风险主要包括投资风险、筹资风险、信用风险和流动性风险等。财务风险具有不确定性，它是一把“双刃剑”，机遇与挑战并存。企业在激烈的市场竞争环境中想要更加有生存力和可持续发展，就应该更重视财务风险的预防和内部控制工作。内部控制在现代社会经济条件下发挥着越来越重要的作用。企业财务风险管理是企业内部控制重要环节之一。财务风险高度集中的领域主要集中在企业，内部控制与企业的财务风险具有非常强的相关性，内部控制与风险管理是相辅相成的。当前企业面临财务风险的严峻挑战，企业内部控制要做好预防和控制，以财务风险为导向，企业财务风险管理是企业内部控制的重要目标，而内部控制则是财务风险管理的重要手段，正因为有了财务风险才需要内部控制。随着市场经济环境的剧烈变化，建立有效的财务风险内部预防和控制体系是关键一环。企业充分重视内部控制对财务风险防范的重要作用，采取有效的内部控制制度，不断强化企业财务风险的预防、监督与控制工作，完善财务风险内部控制体系建设，提高企业财务风险防范控制能力，这关系到企业的兴衰成败。

二、财务风险内部控制存在的问题

1.企业缺乏财务风险内部控制意识

一些企业产生财务风险主要原因之一就是企业财务管理人员缺乏风险意识，甚至没有风险意识，对企业可能存在的财务风险认识不足。只要企业有财务活动，就不可避免地存在着财务风险。总所周知，不管是企业资金回收、利益分配等活动，还是企业筹资活动、投资活动，都存在着财务风险问题，需要企业给予正确认识并做好财务风险内部控制工作。然而，企业财务管理人员却对企业客观存在的财务风险缺乏认知，缺乏足够认识和了解，甚至是缺乏风险防范意识。加大了财务风险发生的可能性就是一些企业财务管理人员的错误认识，由于企业财务风险管理意识淡薄，如认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险。一些企业没有建立完善的财务风险预测、防范和控制系统，加之企业“无形的”财务风险控制意识、员工的从业道德和企业伦理等方面重视程度不高，导致一些企业财务风险时有发生。还有一部分企业财务管理者认为企业财务风险内部控制与风险管理无关，就是内部牵制，这样做会导致企业缺乏应对新环境的挑战，是滥用风险内部控制手段和防范措施。

2.财务风险内部控制制度不健全

一些企业在内部控制方面刚刚起步，还没有建立有效的完善的内部控制制度。内部控制没能引起企业管理者的足够重视，即便企业有一些内部控制制度，很多制度有时候也是流行形式，如财务审计与财务部门不能独立，内部控制无法真正落实，监控力度肯定不够。尤其是一些财务管理与监控力量薄弱的环节、关系混乱的层面，严重缺乏相关责任追究制度方面，致使企业相关职能机构对发现的问题也防范失效，难以进行有效的控制风险，进而促使财务风险极易发生和防范。一些企业内部控制制度缺乏系统性、科学性和有效性。受利益驱动、重经营、轻管理影响，企业内部控制的财务风险自我防范、自我约束机制不健全。常常是企业内部控制和风险防范制度的健全让位于企业经营业务的发展，导致企业内部控制和风险防范制度失控、失效和无法实施。一些企业对内外部环境、经营业务条件等变化缺乏前瞻性、预见性，往往不能及时制定出相应的有效的内部控制处理程序、内部控制和风险防范制度。由于企业的管理习惯和特点、组织架构、经营业务规模等情况的不同也不尽相同，企业内控制度缺乏系统性、创新性和整合性。

3.企业内部审计关系混乱

目前，大多数企业设置了监督审计委员会，但是一些企业对它的职能分配、工作范围不是很清楚明确。这是一些企业面临的一个比较重要的实际问题，因为如果对其工作任务定位较宽，会导致完成任务的工作量大大提高。并且有些企业在一些很重要的财务风险和内部控制问题上，没有充足的精力去仔细的完成。一些企业的监督委员会是独立于公司之外的，它是一个单独的组织机构。但是一些企业的监督审计委员会的定位不够明确，工作内容太少，工作要求也比较少，企业内部审计关系混乱。这就导致了企业在对控股的董事会成员上一些不合理，对企业产生的一些不良行为不能进行及时有效的内部控制。一个科学并适合企业的监督审计委员会职能明确定位会对企业经济效益、稳步成长发展发挥出很大的作用。

4.内部控制监督评价机制不完善

内部控制的设计与执行情况进行必要的评估是十分必要的，企业需要定期开展评估，根据评估监督的结果来完善内部控制和风险防范制度，更好地有效发挥内部控制的作用。但是企业存在财务风险预警信息系统缺失的问题，内部控制监督评价机制不完善。财务信息是企业筹资活动、投资活动和经营管理活动效果的反映，对企业财务风险进行适时监控和预警，可以通过一系列财务指标建立财务预警系统来实现。一些企业把企业内部控制的设计与执行看作是静态的、不变化的，忽视环境变化的影响。在实践中，一些企业管理者对财务预警系统重视不够，企业的财务部门及财务主管不善于运用财务指标来构建财务预警系统，通常情况下造成财务预警系统缺失，势必导致潜在的财务风险产生并可能大爆发，内部控制失效。

三、企业财务风险内部控制问题的成因

1.对财务风险内部控制重要性缺乏认识

企业对财务风险内部控制重要性认识各不相同，参差不齐，存在很大差异。首先，从领导层来看，一些企业领导层对财务风险重要性缺乏足够的认识，甚至些企业领导不懂财务，虽然了解财务风险对企业的影响，但是从本身能力上就难以对企业财务风险进行有效预警，导致企业在遇到财务风险突发事件时，明显的表现出应变能力不足，处理和防范能力欠缺，给企业带来巨大的财务风险，内部控制失去作用。其次，从财务基层人员来看，由于财务基层人员长期坚持本岗位工作，认为执行岗位责任制，把本岗位工作做好就行了，事不关己，没有系统和整体意识，缺乏自身提高意识，又由于对领导层财务风险重要性都缺乏认识，当财务风险来临时，财务基层人员难以提出有效的预防和应对措施。甚至一些基层财务人员对财务风险工作存在消极态度，导致财务风险发生的概率大大提高。

2.管理层不重视内控制度建设

以股东为中心的公司内部治理结构中，企业管理层不重视内控制度建设，认为股东是企业的所有者，处于企业首要地位，董事会是内部公司治理结构的重心。一些企业存在“一言堂”，公司董事长兼任总经理、董事会成员与公司管理层也都是“一个人，两张名片”，导致董事会监督权与管理层经营权集于一体。不可避免地出现管理层追求个体利益、操纵经营活动，这样做无疑会出现风险，甚至损害企业利益。因此，企业治理结构不完善对其内部控制的构建产生很大的风险。正因为上述的企业“股东虚位”，管理层集投资权、人事权、筹资权、经营权等所有控制权于一身，在这种公司治理情况下，导致企业内部控制相对薄弱。

3.企业内部审计职能混淆

内部审计在企业运营中发挥监督作用是显而易见的。然而现实中企业管理层对内部审计监督作用存在认识上的误区。公司领导层对内部审计的意识薄弱，经营业务发展需要往往使内部审计职能被弱化，最终导致无法真正发挥出企业内部审计的作用。企业内部审计关系模糊、内部管理不完善、分工不明确是企业财务风险产生的主要原因。实施内部审计能有效的改善企业内部管理和防范财务风险发生。在实践中，由于企业与上级企业，企业与企业内部各部门，往往由于在资金使用及管理、利益分配等方面存在管理混乱、权责不明等现象，存在财务风险及财务隐患，常常造成资金的安全性，资金流失严重，安全性、完整性无法得到保证。在企业生产、原材料采购、市场预测、产品销售、财务会计等各环节缺乏协同配合，效率不高，甚至经常造成存货、应收款项等资产损失严重，加大财务隐患，造成负债比重加大，财务风险增高。

4.内部监督控制执行不严

企业内部监督控制执行不严，防止舞弊行为的发生，企业内部不相容的职务分离。但是由于缺乏有效的监管，企业部门之间或者企业部门两个（或两个）以上的管理人员共同舞弊行为，有时发生串案、窝案，财务风险加大，不仅影响极大、损失也极大。甚至有高层管理与会计人员铤而走险违法，使内部控制失效，财务风险防范形同虚设。有时企业自己很难监督自己，没有有效的保障措施，内部监督控制执行显得非常乏力。多年来受“重生产经营，轻经济管理”影响，加之企业的处罚不力，主管部门忽视审计监督，忽视财政税收的管理，在一定程度上放纵企业违纪行为。

四、企业财务风险内部控制的对策研究

1.树立企业整体财务风险意识

企业财务管理中风险无时不在。要明确树立企业整针体财务风险意识，积极开展财务风险宣传活动，勇于承担并善于分散风险。树立企业整体财务风险意识，宣传树立和强化防范风险意识是企业成功的关键。通过开展财务风险意识宣传活动，加强员工财务风险意识培训，使企业树立科学的财务风险观念。要通过企业文化建设等工作，提高对财务风险内部控制体系的重视；通过积极开展财务风险意识宣传活动使管理层和员工风险意识、“自我意识”进行潜在的警示。企业应普及财务风险内控知识，利用现代教育技术手段，并通过网络课程的互动交流，提髙财务风险管控的积极性，促进财务风险内部控制体系得到更好的执行。企业的领导者进行风险意识的专门培训，把风险意识传递给员工，领导重视财务风险意识培训工作，员工就会自然的去做，使双方风险意识都得到提高，并且要重视对财务人员风险意识和应变能力的培养，风险管理培训使财务人员了解各种财务风险的不同表现形式，把风险控制和防范贯穿业务流程和各个环节，在工作中风险评估和排除风险，这样就能掌握主动，化险为夷。

2.建立健全企业财务风险内部控制制度

财务风险内部控制的空间基础是有效第控制内外环境，任何财务风险内部控制体系发挥作用都需要良好的环境，环境是土养，影响到执行效果，建立健全企业财务风险内部控制制度，能推进企业整体战略目标的实现：一是建立科学组织架构。良好的组织架构具有健全的协调合作体系，为财务风险内部控制制度实施奠定基础。只有良好的组织架构才能为财权配置及内控实施奠定坚实的组织架构基础。二是加强独立董事建设。在现有的公司治理结构框架下，通过引入独立董事制度，从第三方的角度引领企业加强内控工作，充分发挥独立董事作用，并对董事会成员进行监督，防范企业财务风险；三是加强风险管理机构建设。企业财务风险管理必须建立相应的管理组织机构，实现组织化运作，使企业财务风险管理真正的规范运行，及时发现并化解风险。

3.明确企业内部审计关系

企业想要强化自身在财务风险上的有效性内部审计。科学设计企业内部审计体系，健全和完善内部审计制度。企业管理层支持内部审计人员的工作，不断提升员工的业务能力和风险识别能力，保证企业内部审计工作正常进行，使企业内部审计系统更加完善。对企业内。部审计机构的监督系统进行完善，保证企业内部审计的有效性开展，保证企业能够独立按照审计委员会的要求进行公司的审计工作。各级管理层加强内部审计认识，明确企业内部审计关系。企业可以运用先进的方法有效地开展风险管理审计，增强风险意识和风险管理能力。企业想要为了更好提高公司内部风险管理的有效性，应该将工作的重心放在事后把关转变为事前、事中介入这一方面，以防止相关问题的发生。企业还可以在风险管理的策略制订时融入内部审计的监督职能和指引职能，以保证企业内部审计在财务风险管理中的作用。

4.构建内部监督管理体系

构建内部监督管理体系，首先，完善企业内部资产监察机制。企业要理顺企业内部的资产管理体制，建立全面的报告制度，对相关报告制度进行有效的监测和分析，规范企业财务管理及会计核算，以方便及时发现和纠正出现的问题。其次，建立财务风险防范预警系统。财务风险防范预警是以企业财务信息为基础，构建企业财务风险防范预警系统的关键是预警方法的运用和财务指标的选择问题。在预警方法方面，可以从不同的角度选择财务报表分析、逻辑线性回归、经营雷达图、变量预测模型、多远判分析、人工神经网络等方法进行企业财务危机预警。第三，控制渐进型财务危机发生对财务风险防范尤为重要。对于企业来说，企业选择反映企业运营能力、获利能力和成长能力等财务指标作为监控、预测和防范财务危机。企业还应该建立相应的融资渠道，大力开展相应的投资、建设、融资、担保等业务，扩大企业的融资规模，降低企业内部的债务风险和财务风险的发生。

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关键词：事业单位；财务风险；防范措施

事业单位的发展过程中一定要注意财务风险的防范，因为财务在任何一家事业单位中的作用都是非常重要的。如果财务活动不合理或是有偏差，有可能就会造成事业单位的财物损失。如果因为财务现实与预期的收益之间没有良好的标准距离。导致因为超出预期效果的资金损失，就会为事业单位带来不小的麻烦。而且事业单位的特殊性在于它是非盈利性质的，所以与一般的企业不一样，因此在财务风险的防范问题上应该更加注意，对于事业单位财务风险的防范问题，我们需要从以下几个方面进行研究和讨论。

一、事业单位发生财务风险的特点

(一)事业单位财务风险是客观的

每当事业单位真正发生财务风险时，都是人为无法控制的，并且基于一些客观因素的控制，导致这些财务风险无法从根本上转移，在一些财务活动中，财务风险同样具有不确定的因素。因此在事业单位需要时刻注意风险的客观性，因为一旦发生很可能就无法挽回，也会造成一些工作上的阻碍以及问题不能及时有效的处理，影响事业单位的发展[1]。

(二)财务风险可以进行防范

随着当前互联网信息技术的不断提高，事业单位可以进行一定的财务风险规范。在一些特殊的情况下，也可以进行有效的预测财务风险，这样就可以提前做好准备，防止财务风险的发生。在日常的办公过程中，可以利用一些新的方式进行风险的预测和有效的规避，这就需要相关专业人员进行一些基本的研究和分析，并且对于分析的结果进行探讨，找到相应的措施进行防范风险。

二、我国当前事业单位财务风险问题分析

(一)支出领域的财务风险

在行政事业单位中，支出作为重要财务组成部分，包含了基本支出、项目支出等内容。因此在大部分的行政事业单位内部，财务风险会体现在支出领域，一些问题和缺陷都能导致财务风险的发生。根据一些现状主要表现为一些行政事业单位缺少详细的预算制度，没有合理的安排资金的具体使用，一些支出内容不清楚，真实性在会计账本上的数据不明显，一些部门经费预算比较独立因而造成了资金相互挤占的问题。

(二)管理领域的财务风险

在财务的管理方面本身就需要专门的人来负责，财务管理与财务风险的关系密不可分，但是财务管理水平却影响着财务风险的出现。主要的财务管理方面的问题是：事业性单位内部的一些财务管理机制不完善，财务管理行为缺少监督，事业单位缺乏牵引机制，财务管理人员的素质参差不齐甚至不够资格等。这些问题都容易导致财务风险的出现[2]。

(三)员工职业道德素质参差不齐

在当前事业单位的发展中，由于招聘的渠道导致招聘的员工素质大不相同，如果因为一些员工的自身行为不妥，导致事业单位的经济损失也是有可能发生的。由于一些财务活动的开展，一些职业道德素质不够的人就会因为一己私利，。这种财务风险是基于人的素养、职业道德观、廉政思想等。虽然是人为原因，但是从根本上说还是因为管理体制的问题，如果因为一些管理上的疏忽导致财务风险的发生，就是得不偿失的，因此应该有效提高公司的管理水平，将员工的道德素质和廉政意识提高，这样才能保障事业单位的长足发展。

(四)缺乏控制财务风险的意识

事业单位的工作一般就是进行一些公益项目的实施以及一些基本的工作需要完成。在日常工作中，基本是需要保证相关职能的完成，而不需要进行一定的利润创造，因此事业单位的财务状况与一般的企业是不一样的，在这里也就不能将其财务风险混为一谈。我国事业单位一般也都是需要为政府进行工作的，因此财务管理一般较企业来比相对松散，所以大部分的员工都是缺乏防范财务风险的意识的，因为他们对于财务的活动不是特别重视，不需要员工来进行利润的创造。因此在当前我国的国情下，应该不断加强事业单位员工的财务风险防范意识，这样才能够有效的规避风险。

三、事业单位财务风险的防范措施

(一)强化行政事业单位财务内部控制管理

在内部控制管理过程中，需要注意保证监督工作的有效执行，并且切实履行监督的责任。内部的监督对于行政事业单位来说是非常关键的一步，因此在制度执行以及设计方面需要紧密的配合。将行政事业单位内部的监督管理机制进行完善，并且可以成立小组进行监督，对于基本的财务报表要进行仔细的核对，对于每项工作资金的运作问题都要不断的记录。监督现金的走向并且规避财务风险。事业单位各部门之间的互相监督有利于整个单位的发展。如果在监督过程中发现财务方面的问题应该汇报给领导并且应该逐步解决这些问题。不能因小失大，根据一些职业道德规范，鼓励员工之间互相监督。因此，事业单位中需要不断的完善监督机制，内部监督财务管理行为，才能有效防范财务风险[3]。

(二)倡导员工廉政风险意识

事业单位在一些空闲时间应该加强对员工的培训，无论是专业技能方面还是素质培养方面，都需要面面俱到，需要让这些良莠不齐的工作人员都清醒的认识到财务风险的重要性，使每一个工作人员都能做到有意识的进行财务的监督和合理合法的利用，切实加强廉政风险的控制，对于一些露出苗头的风险需要进行及时的纠正。培养员工真正树立财务风险防范的意识，这关系到每一个员工的职业命运，需要员工具备基本的辨识能力，针对风险的不同能够清楚的区别一些常规风险和意外风险的差别。有效进行财务风险的处理。

(三)行政事业单位采购经费预算风险控制

事业单位必须重视对采购经费的风险控制，尤其是对采购的流程进行有效的管理，提高采购经费预算的科学性和有效性，要根据事业单位自身的特点和财务管理的状况作为基本的依据，然后可以建立采购预算机制的相关制度和体系，对于采购的具体内容和经费的标准要有标准的规范。在财务风险防范的过程中需要注意一般的财务预算需要按照编制进行上报、审查与批准、发放的步骤进行妥善的安排。根据专业人员的控制与审核进行规范化的进行，保证事业单位资金管理的问题，规避财务风险的出现。

(四)建立财务风险预警机制

事业单位需要建立风险评估工作机制，尤其是注意将财务风险预警机制实用性进行有效的提高，并且要将财务风险的控制渗透在财务管理的每一个环节中，对于那些比较容易出现财务风险的问题要重点关注。而且注意事业单位发展的现状，不断的完善财务风险预警机制，对于评估财务风险的过程也要保证有效性。尽可能的降低财务风险的影响。科学预测可以有效的进行财务风险的规范化以及科学化的预警。树立一定的标准，当财务出现的问题没有超过预警线时应该给以关注，但是不能盲目的采取措施进行改变。

四、结论

在事业单位的发展中虽然存在很多的问题，但是只要加以解决就不会有太大的影响。因此在财务风险的防范工作上应该做到严谨有效，不能盲目自信，不能因为不需要创造利润就忽略损失，事业单位在管理体系的建设中一定要重视。

参考文献：

[1]何玉琴.浅析事业单位财务风险的防范与管理[J].科技与企业，2014(10)：26.

[2]牛晓曦.如何有效控制行政事业单位的财务风险[J].中国集体经济，2015(01).

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摘 要 在当前金融危机的背景下，很多企业因管理不善而陷入财务困境，甚至造成破产。由于财务困境带来的巨大损失，扰乱了企业的正常运行，对社会经济也产生一定影响。因此，采取有效措施强化财务风险管理、避免财务困境，对企业的生存发展至关重要。

关键词 企业 财务风险 对策

在企业运作经营过程中，各项财务活动都会受到不可控因素的影响，造成企业存在经济损失的风险。本文将对企业财务管理中存在的风险及防范对策进行分析与阐述，以提高企业经济效益、降低风险。

一、加强企业财务风险管理的重要意义

1．符合客观存在的财务风险要求

市场经济本身就是一个矛盾体，也是存在风险的根源所在。在生产商品过程中，商品的使用价值与价值是分离的，商品生产者必须经过市场交换的渠道将商品出售，体现出商品价值，再进行生产。

但是由于企业生存与发展的环境十分复杂，而人的认识与财务控制的范围都具有局限性。因此，商品生产者不可能完全掌握市场实际供求状况，在经营过程中难免存在财务风险。

2．能够适应宏观环境的不断变化

随着企业经营体制的转变，企业逐渐转换成自主经营的市场主体，对财务风险的承担能力的要求也随之加强。因此，强化企业财务风险管理工作，能够提高企业抵御财务风险的抵抗力，能够适应经济体制的改革及宏观环境的变化。

3．有效促进企业发展

企业的财务风险存在于企业经营的每个环节中，与企业环境内外因素息息相关，具备损失性特征，也就是使企业的原有收益丧失。企业为了追求更好的生存与发展，以提高收益，而减少风险波动，有效保障企业资金运营的稳定性、收益性及连续性，以达到预期的财务目标，必须通过财务风险管理来实现。

二、企业财务管理中存在的风险分析

1．财务管理缺乏战略性目标

当前，很多企业以利润的最大化作为财务目标，假如以这个目标作为经营决策的依据，那么会造成企业决策的失误。决策者仅考虑眼前的利益而忽视企业的长远发展目标，势必影响企业在整体市场环境中的持续发展，最终会造成企业无法适应复杂的市场环境而造成亏损甚至破产，加剧企业的市场风险。

例如，我国很多企业过于追求“世界500强”的地位，由于企业领导过于自信，在眼前利益的诱惑下，冲动投资，基于扩大生产规模，而盲目进行投资。这种情况下，若企业发展顺利，会带来营业收入与利润的增长，但是一旦经营环境有所变化，尤其是企业的核心业务无法保障合理的资金供给，企业就会陷入财务危机中。

2．企业经营过程中财务控制环节薄弱

在企业经营管理过程中，很多企业的财务控制环节相对薄弱构成企业财务风险管理的普遍存在。例如，很多企业缺乏对存货业务的严格控制环节，造成大量存货的存在而资金难以周转；对于应收账款，一些企业的应收账款政策落实不到位，造成企业呆账坏账越来越多。

3．财务管理者缺乏风险意识

财务风险管理对于企业而言，具有至关重要的导向作用。只要有财务活动的地方便存在财务风险，因此财务风险是客观存在的。在我国当前企业财务管理活动中，大多财务管理人员并不重视客观财务风险的存在，缺乏一定的财务风险意识。他们误认为只要将资金运用好，就可防范财务风险。而财务管理者淡薄的风险意识必然会造成企业财务风险管理的落后，造成财务安全隐患，不利于企业的长远发展。

三、企业防范财务风险的对策探讨

1．加强企业财务风险对策的评估系统

在防范财务风险过程中，必须及时检查并评估财务风险防控措施，以提高防范风险的效果。通过对财务风险的分析，作为建立财务风险档案的重要依据，来指导后面的财务风险防范工作。一方面，针对不能避免或者已经产生的财务风险；另一方面，则是针对即将采取的防范对策进行评估与总结，并将结果记入历史材料库中，为今后能够制定更加科学合理的防范风险对策，不断对财务风险的预警系统进行调控，以在未来防控风险过程中提供重要的参考与借鉴依据。

2．建立财务预警的分析体系

企业的财务预警系统是以信息化为前提，对企业经营管理过程中的潜在风险进行实时监控的系统。它应用于企业的整个经济活动过程中，以企业综合经营计划、财务报表等相关财务资料作为依据，利用金融、财会等理论知识，及时发现企业潜在的风险，并向管理者发出预警提醒，这是与企业的财务评价系统相互依赖而存在的，二者产生互补关系。

首先，应建立短期的财务预警系统。财务预警的前提条件是企业存在利润，对企业现金流量的预算是企业财务管理工作的重要环节，科学合理的现金流预算能够为企业提供有效的预警信号，让经营者提前发现问题并采取措施。其次，要建立长期财务预警系统。在长期预警系统中，对企业的偿债能力、获利能力、发展企业等指标最具有代表性，获利作为企业的长远目标、最终目标，是企业发展的动力。

在企业中，通过预警指标体系的建立，能够对潜在的风险采取及时防范措施。但是企业也应对风险信号进行筛选与检测，例如出现产品质量下降、货品积压或者应收账款成本上升等现象，应根据具体形成原因，采取有效的风险管理措施，以减小危害。

3．建立风险控制体制

在财务风险管理中形成相互关联且相互制约的功能系统，即财务风险控制机制，这也是有效防范财务风险的有效手段。一是财务反馈。财务反馈是在实施财务计划之前为了防范风险的发生而采取的管理手段。企业既要考虑到经营中的效益，也要兼顾风险的存在。例如在企业实施某一计划之前，应对潜在风险存在的可能性及原因进行宏观分析，通过运用风险决策值、概率分析等，确保在风险产生时能够有效控制。二是财务运营风险的控制。在企业经济活动中，通过定量分析与定性分析两种方法，对财务风险状况进行观察、计算及监督，对财务活动进行监控，调整偏差，将风险存在的可能性降到最低。

另外，企业可建立一定的风险基金，用于长期负债的专项补偿，以降低对企业正常经济活动的影响。还可以选择最佳的资本结构，使企业的风险降到最小而利益扩展到最大化。企业在筹备资金时，应根据其所经营范围的特点以及发展状况，将营业规模、营业能力以及金融市场现状等因素充分考虑，再加上对企业现有资金及未来财务状况的综合比较，选择出最低成本的融资组合，最终确定银行的融资规模和结构，降低企业财务风险。

4．提高员工的管理风险意识

对于企业而言，财务风险管理工作能够有效落实，对企业参与者的全体参与及制度的支持有很大关系。若想获取全员参与热情以及政策的扶持，首要任务是提高财务管理者的风险意识。财务管理人员风险意识的提高，能够有效贯彻财务风险制度文化，并在企业内形成良好的防范风险氛围。在企业内部营造财务风险制度文化，能够有效改善传统的风险观念，让员工时刻将风险防范意识置于重要位置，进而建设全面风险管理机制。

另外，加强财务管理人员的风险意识，还可在企业内部建立风险评估体系，通过这一内部体系的建立，让员工认识到财务风险是具有损害性且不可避免的，因此要加强财务风险管理管理，尽量降低损害。

四、结语

在激烈的市场竞争中，财务风险是必然存在的。由于我国市场经济体制发展尚未健全，财务风险更是不可避免。因此，加强对财务风险的防范工作，是实现企业利益最大化的重要工作。在当今机遇与挑战同在、效益与风险并存的市场大环境中，企业应客观地对财务风险进行认识并分析，采取多种防控手段及政策来避免财务风险，并不断强化风险管理工作。财务风险管理落实与否，关系到企业的长远生存与发展。因此，企业经营者要重视财务风险管理工作，经常对财务状况进行分析，通过财务评估体系、预警体系、控制体系的建立，加强对筹资、投资以及资金回收与利益分配的财务风险管理，以最终实现企业效益最大化目标。

参考文献：

[1]纳鹏杰.强化我国企业集团财务风险管理的若干思考.经济问题探索.2008(12).

[2]唐君.财务风险管理与企业价值关系之分析.中国商界.2009(1).

[3]唐文霞.谈企业财务风险管理的几个问题.生产力研究.2006(12).

[4]刘建明.财务风险管理与企业内控关系问题的研究.中国总会计师.2008(2).

[5]陈智.企业财务风险管理――监管系统与策略选择研究.中国管理信息化(会计版).2007(1).

[6]钦少彦,谷文林.谈企业外汇风险管理的财务策略.现代管理科学.2005(3).

[7]张斌.金融危机对财务风险管理的启示.现代经济(现代物业下半月刊).2009(3).

[8]张星文,邓伟.企业财务风险集成管理研究.中国管理信息化.2008(8).

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一、医院财务风险的含义以及分类

（一）医院财务风险的含义

医院财务风险是医院由于受到社会环境以及自然环境等多种因素的影响而出现财务经营问题，使得医院的财务工作方向偏离既定的经营目标，甚至给医院带来经济损失等不良后果。医院的各项经营活动比较多元化和复杂化，财务部门的组织管理体系不完善就会很容易导致财务风险，可能使医院出现财务危机，负债能力下降，严重影响到医院的正常运营。

（二）医院财务风险的分类

医院的财务风险一般分为四大类，即筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。筹资风险的出现是因为医院在经营过程中经常会受到市场经济不确定因素的影响，在财务方面的经营管理决策以及实施出现失误，使得医院的筹资工作不能够按照预期经营目标顺利实施，增加了医院筹资的风险。投资风险的出现是医院没有把握好投资方向，对于市场影响因素、资源流动状况以及相关因素调查工作不够全面准确，使得各种不确定性和不可预料性的因素影响到了医院投资方案的制定，使得医院财务部门所预测的投资报酬率出现误差，影响到了投资决策。医院经常会出现资金回收风险，因为医院在进行资金回收的工程中回收资金的时间与回收的金额都具有很大的不确定性，影响到了资金回收的效率，加大了医院资金回收的风险。收益分配风险的出现是由于医院在经营过程中的财务工作管理不到位，利益分配不合理，使得医院的各项经营活动不能够高效的运行，给医院带来了巨大的经济损失，引发收益分配风险。

二、医院财务风险出现的原因分析

在大部分的医院中，经常会片面的追求盈利最大化，在为社会提供各种福利产品的同时，更加注重不断地提高医院的盈利水平。医院还不断地实现社会效益最大化，在为社会提供医疗服务的同时，也为社会提供更多的医疗产品，确保人们有病可医，获得了巨大的社会效益。医院对财务管理目标定位不准确，错误地将医院的盈利同实现社会效益对立起来。

（一）医院财务人员的风险防范意识薄弱

医院的财务人员主要把时间和精力放在了对财务报表的制作和对财务的处理上，体现了医院这一特殊单位的公立性质，而医院的内部没有完善的风险管理机制，缺乏对财务人员的风险意识引导和培训，对于风险环境的复杂性和多样性没有正确的认识，财务人员的风险意识薄弱会增加医院的财务风险。

（二）医院缺乏健全的财务监督管理机制

建立健全财务监督管理机制能够对医院的财务风险进行有效地防范和控制。在医院的财务管理监督工作没有完整可行的规划，只是将财务管理监督仅仅停留在理论上，没有从医院自身的特点出发，理论机制与实践经验不符，增加了财务监督管理机制实施的难度，对于财务部门出现的问题和漏洞没有进行及时严格的处理，增加了医院的财务风险。

（三）风险管理的整体意识淡薄

医院对于财务风险管理比较关注，但是大部分医院的财务风险管理不具有长远性，没有考虑到医院整体经营目标，破坏了整体的和谐性，不利于各种资源的优化配置，增加了医院整体的财务风险。

（四）行业的特殊性决定了高风险性

医院的变现能力比较弱，特殊的行业特点使得医院拥有大量的医药、医疗设施设备等存货，花费了大量的流动资金，利用拖欠药品费用的方式来减少存货使得医院的负债增大，极大地增加了医院财务风险。

三、针对医院财务风险的防范和控制措施

在现代经济社会的快速发展，医院的财务部门面临着巨大的挑战，需要对医院内部的管理结构和经营体制进行全面合理的改革和创新，要不断地吸取其他企业单位的财务经营管理理念，不断地建立健全财务管理监督机制，实现医院各种资源的优化配置，制定出严格规范的财务规章制度，强化对医院财务风险的防范和控制。

（一）制定完善的医院财务规章制度

在医院财务部门的人员有不同职责和义务，只有明确财务人员的职责和权限才能够确保医院财务管理体系的顺利建立和运行，要坚持“统一领导，集中核算”的原则，设立完善的业绩考核体系，提升医院资金的使用率，做到财务部门工作流程规范化，防止医院财务方面的漏洞和不良行为的发生，确保医院资产的安全性和完整性。

（二）建立完善的财务风险识别和预警系统

医院的经营目标是实现利益最大化，对医院的偿债能力、发展潜力、获利能力等进行预测，医院要有足够的资金可以进行各种支出和开销，而建立完善的财务风险识别和预警系统可以对医院的盈利状况进行精确及时的把握，有利于医院财务工作的顺利进行。

（三）利用科学的财务管理方法防范医院的财务风险

医院可以采用回避法对财务风险进行防范，对财务工作中可能出现的财务风险进行全面综合性的评价，从而选择风险最小的方案达到规避财务风险的目的，从而实现医院财务管理目标。医院可以采用分散法规避财务风险，对于风险大的项目，医院可以与其他的企业单位合作，从而分散医院的财务风险，例如医院的产品出现滞销可以通过多家医院联营的方式实现多种经营，从而分散医院的收益预期风险。

（四）利用资金预算控制来防范医院的财务风险

医院对于财务风险的客观要求要进行严格的控制，从根本上确保资金的运行效率，通过资金预算控制可以有效地减少医院财务风险，通过合理科学的财务计划，实现医院资金的优化配置。对医院的财务风险进行防范和控制是医院进行全面的财务管理的重要内容，要不断地强化医院领导阶层以及财务人员的财务风险意识，提升其财务风险识别能力和适应能力，加强对医院财务风险的管理和控制，实现医院的利润最大化。

（五）对医院投资风险进行有效地防范

医院的投资风险一般表现在银行融资和固定资产投资回报等方面，要对其风险进行严格的管理，对投资方案中的投资报酬率、净现值、投资回收期等进行分析，综合评价银行融资的周期性风险，考虑到固定资产投资的复杂性，建立银行利率与外汇汇率等基础数据库，对医院的坏账进行有效合理的控制，利用折旧方法对长期待摊费用进行管控。

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摘要：财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。文章以企业财务风险为分析对象，结合工程建设企业的财务风险状况，首先简单分析了财务分析的类型、特征及影响因素，最后提出了加强企业财务风险控制的措施。

关键词 ：财务风险；控制；措施

一、企业面临的财务风险简析

1.企业一般性财务风险

（1）流动性风险。企业作为经营活动实体，通常需要一定量的流动资金维持正常的经营活动，一旦流动资金出现问题企业会直接面临流动性风险。另外，企业的非流动资产的变现速度也是流动性风险产生的来源之一。（2）经营性风险。企业从材料的预备、到生产活动的进行、再到产品的销售或者使用，各环节都会受到不确定性因素的影响，这些因素会引起资金运动的变化，使企业的价值产生波动而面临财务风险。

（3）融资风险。企业发展到一定阶段往往需要通过外部融资满足自身对资金的需求，企业在市场进行融资，必然承担债务偿还的义务，企业经营过程中本身面临诸多风险，资金的融入使偿债能力有所下降，受到市场和宏观经济环境的影响，企业的融资风险会随之上升。

（4）投资风险。投资是造成企业财务风险增加的重要原因，投资项目的收益具有不确定性，若项目不能到达预期收益，企业的盈利水平下降，直接影响企业的偿债能力，提高了企业的财务风险。

2.生产企业的存货管理风险

生产企业需要采购原材料，以便维持正常的生产活动，产成品也需要维持一定的存货量为市场销售做准备，因此存货是生产企业管理重要的一环，存货管理历来受到企业的重视，存货管理不当则会影响日常的经营管理活动，使企业面临较多的财务风险。

3.工程企业的财务风险

（1）资金结构引发的风险。企业的融资模式以及资金结构对企业财务风险产生重要影响，直接影响到企业承受财务风险的能力。

（2）工程合同产生的风险。合同是工程企业从事业务活动的根本依据，双方通过协商谈判签订合同，但是由于信息不对称以及制度成本等问题，合同内容本身未必完全与企业实际情况一致，这往往会造成工程企业的两难。如果按照合同的约定作业，那么势必会超出原先的预算，导致企业的资金损失，如果不按照合同约定作业，就要承担违约责任。以水利、电力等工程的建设为例，我国的工程建设市场发展严重不规范，而投标活动竞争激烈，工程项目的管理方与施工方都面临着许多风险。对项目管理方而言，施工企业在招投标与施工的不同阶段存在逆向选择和道德风险的问题，工程用料及工程质量等问题的存在，直接造成了工程的财务风险。而工程施工企业急于揽到工程建设项目这一事实，使其处于被动的境地，工程管理方可能在合同协商初期要求工程施工企业垫付资金、收取工程保证金，工程完工后拖欠工程款，工程施工方在合同签订初期就面临财务风险，如果财务风险控制不善，则直接面临损失。

（3）工程建设中的财务风险。工程建设过程同时也是合同义务履行的过程，也是各项制度落实的过程，企业的财务风险控制制度在具体的施工过程中会发挥作用。工程建设中控制财务风险的重要一环是进行成本控制管理，这是施工过程中降低财务风险的重要内容。工程建设中能否进行面的成本控制，能否按照计划综合运用材料、人工、机械，能否有效控制财务费用，都关系着企业经济效益高低和财务风险的高低。

（4）工程结算中的财务风险。工程完工后主要的财务风险来源于结算的不及时，按照合同约定，工程竣工就应该及时办理验收、编制决算，但是诸多原因会导致决算的时间推迟。比如工程管理方临时性财务困境、工程合同中间的变更、验收不达标等等，加大了工程建设企业工程尾款的回收难度，企业面临的财务成本上升，面临的财务风险也会加大。

二、企业财务风险的特征与主要影响因素

1.企业财务风险的特征

（1）企业财务风险具有客观性。有些财务风险是经营管理活动客观存在的，无法消除，只能积极应对，进行风险的防范和控制。比如工程合同，双方都存在违约的可能性，财务风险的存在也不可避免，合同双方不能因客观存在的财务风险而拒绝签订合同。

（2）财务风险具有全面性。财务风险存在于企业经营管理的全过程，企业与其他企业开展的业务合作，合作成果也是通过财务关系体现出来，财务风险仍然存在；企业资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，也会产生财务风险。

（3）企业财务风险具有激励性。财务风险意味着损失的可能性，财务风险导致企业损失的事实，客观上激励企业的管理层重视财务风险管理，维护企业的生产、经营和管理的成果，即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

2.企业财务风险的影响因素

（1）企业管理层对财务风险的主观认识。企业管理层对财务风险的认识，会直接影响企业的财务风险管理水平。财务风险的管理应该保持“防患于未然”的态度，是维持风险与收益平衡状态时较好的选择，如果等到出现损失，企业陷入财务困境再重视财务风险，此时进行财务风险管理没有实质意义。

（2）企业所处的客观外部环境。企业的经营管理活动是在市场条件下进行的，与外部环境有着密切的联系，因此客观的外部环境对企业财务风险的大小有重要影响。健全的法律制度、良好的行业文化环境以及有利的宏观经济形势能够降低企业的财务风险，反之则会提高企业的财务风险。

（3）企业自身的财务决策。企业的财务决策是产生财务风险的直接原因，有效避免财务决策的失误是应对财务风险的重要一环。当前部分企业在决策中仍然存在以领导的意志为转移的情况，在家族企业、私营企业较为普遍，管理者的财务决策直接影响企业的生存。决策一旦失误，则会使企业陷入财务困境。

三、加强企业财务活动的风险控制的原则与措施

1.企业控制财务风险遵循的原则

（1）全面参与原则。财务风险普遍存在于企业经营管理活动中，关系到企业切身利益，必须进行全面动员。需要提高全体企业员工的风险防范意识，只有全面参与才能防止企业内部出现风险漏洞，有效防止财务风险的产生。

（2）适度承担风险原则。通常意义上，风险根据能否消除分为系统性风险和非系统性风险，企业始终面临系统性风险，而且许多风险是企业进行经营活动中客观存在的风险。准确的识别、控制风险是正确对待风险的有效方法，适度承担风险是企业的管理活动必须具备的能力，在企业的控制范围内承担适度的风险可以刺激企业完善相关制度，建立有效的风险识别、控制系统，从而提高整个企业的风险防范能力和管理能力。

（3）分级控制管理原则。防范控制风险需要从制度上着手，建立有效的风险控制制度，是进行风险控制的有效保证。企业的风险管理制度需要实施从上到下的分级授权管理办法，建立权限管理制度，防止权力集中带来的风险，通过制度明确各岗位的职责以及人员的责任，健全问责制度，有限控制风险。

2.控制财务风险的相关建议

（1）提高防范控制财务风险的意识。管理层对财务风险的态度，决定了企业对财务风险的防范控制水平。财务风险关系着企业的经营活动成果，控制不好会影响企业整体利益，企业管理层应该重视财务风险管理，在企业中构建财务风险管理的良好环境，着手建立完善的财务风险防范控制制度，为财务风险的防范与控制提供制度保障。

（2）提高科学决策水平。管理决策是产生财务风险的根源，只有提高企业决策的科学性，才能从源头上降低企业的财务风险。企业的决策应该充分考虑各种因素，进行可行性分析，借助定量分析和计量模型进行分析，提高信息的准确性，发挥团队力量，防止决策的主观性。

（3）建立财务风险过程控制制度。企业决策既要考虑收益，也要考虑可能发生的风险，做好相应的制度和资金预备措施，应对可能的损失；健全企业的规章制度，防范财务风险发生，同时注重监督，及时发现业务活动中的问题，并按照应急预案进行调整，确保业务的正常进行；建立专门的风险档案，及时总结风险管理的经验与教训，用于评价、指导未来财务管理行为。

（4）具体财务活动的风险控制。筹资活动。企业开拓融资渠道，必须谨慎，一方面对经济活动的正确性、合理性、合法性和有效性进行全面的监督，另一方面分析不同渠道资金的成本以及对公司经营的影响；投资活动。投资决策中要追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合，对投资的可行性进行分析，并对资金的使用及项目运作情况进行监督；资金回收。重视投资资金与利润的回收，对贸易活动中的赊销活动要谨慎对待，对回收存在困难的投资及时计提减值准备。

参考文献：

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