酒店资金管理制度范文

导语：如何才能写好一篇酒店资金管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、酒店财务管理的重要性

酒店的财务部门对整个酒店的经营管理工作起着“管家”的作用，担负酒店的成本控制、财务核算、资产管理、资金调配及资金保障、采购事项、收银营收等重要工作，并在增加营业收入，控制成本节约费用方面起着不可替代的作用。

酒店财务管理的重要性主要体现在以下几个方面：

1.有利于资金合理运用

对于营收资金做合理的规划，对于因经营不足而短缺的资金通过融资等方法提供资金支持，以保障酒店的资金平衡。一定量的资金是酒店运营的基础，为了保证酒店的资金正常运转，财务部门要合理筹划资金的使用、融通、拆借、归集等业务，在保证酒店正常运营的情况下，不拆借多余的资金，以节省资金成本，并合理规化账期，在保证供应商良好合作的同时，尽量延长账期以节省酒店的资金成本。

2.增收节支，提高酒店的经济效益

酒店财务即要管收到的资金，也要管花出去的资金，这就要同时保证应收账款及时回款，也要保证酒店在支付合理必要支出时尽量要节约成本费用，为此财务部要制定合理的政策，进行科学严密的分析预测，决定资金投向和支出。酒店财务要科学计算，要把资金投入到能直接或间接产生效益的地方，资金投入后，账务通过会计核算监控所投资金的作用效率，并提出合理化建议，不断的增加收入。

在支出方面，财务要精准核算各项支出，并在生产运营中不断监控成本费用的使用情况，节省不必要的开支，另外要按计划支出，把支出压缩到必要的合理程度。

3.促进酒店提高经营管理水平

财务管理是主动的对酒店的经营活动和经营成果提出合理化建议，不是被动的核算，而是通过核算、预测、决策、控制来促进酒店各项业务的开展，为酒店的有序发展、可持续发展保驾护航。酒店财务部门通过核算，可以有效的看出成绩和问题所在，及时了解各个部门存在的情况，财务信息具有及时准确的特点，可以在第一时间发现问题并提出合理化意见，并针对具体情况做具体分析，用财务数据科学合理的对收入提高、控制成本、增收节支、节约费用提出可行性的办法，供酒店决策层参考。

二、酒店财务管理中存在的问题

1.预算缺乏

对于小酒店来说，预算可由业主来编制。若要编制正式的预算，可以请个会计师来做。对于非正式预算的编制，业主仅在心中计划怎样做，然后日复一日的经营，以到达或尽可能接近他心中的目标。对大型酒店而言，预算就需要所有部门配合财务部门来统一编制。大型酒店预算的编制必须有一定的组织并按科学的程序和方法来编制，这样才使预算的编制有实用性和可操作性。

酒店预算编制的程序及缺点：

（1）自上而下式。这种方法是企业财务部根据公司经营团队的整体战略方针，先制定出预算目标，然后自上而下的分解下达，各部门按此预算分解执行。这种方法的优点是能保障企业效益的最大化，同时兼顾企业战略发展需要和各部门自身发展，缺点是易因财务部门对各部门业务发展不了解而形成强制或不合理分配收入指标，过多的压缩成本费用，目标脱离实际，可能会导致影响部门效率的情况，进而影响各部门的积极性。

（2）自下而上式。各部门根据自身的实际情况，制定出下一年的预算目标，财务部不做更改，只负责汇总和监督执行，并根据各部门制定的预算目标来监督和执行预算。这种方法的优点是能调动各部门的主观能动性，缺点是由于各部门都是从自身角度出发制定预算，不能兼顾公司整体利益，这种模式下制定预算的各部门会制定自己完全能完成的收入成本费用预算，会导致收入减少，成本费用增加，会造成资源的浪费，各部门在没有压力的情况下，对业务的增长作用不大。

2.成本控制体系不完善

酒店成本控制是以投入最少产出最大为原则，目的就是节约成本费用的支出、减少浪费和损耗、杜绝不必要的开支，具体可分为进货成本控制、营业成本控制和费用控制。成本控制的最大问题主要是餐饮、住宿、费用使用的问题。

第一，餐饮成本控制的难点是厨房成本控制，因为厨师的个人素质原因，总有些厨师存在偷懒耍滑浪费的现像，对餐饮菜品出品和质量造成很大影响。

第二，住宿成本控制的难点是服务员掌握不好客用品的更?Q频率，更换过于频繁就造成了不必要的浪费和成本提高，更换不及时又容易引起客人的不满，容易导致投诉的情况发生。客用品的质量是客房服务工作的质量中很重要的组成部分，也间接影响酒店的效益。在采购过程中，应根据具体经营情况合理、有效地确定最佳采购数量、价格、地点、时间等问题，以免造成不必要的浪费。具体说来，采购一次性客用品如拖鞋、擦鞋布、棉签等时，每次可以采购一年左右的用量，这样可以一定程度降低采购及运输成本，但在采购客用牙刷浴液香皂等有保持期的物品时，最好采购半年的用量，对毛巾浴巾等布草的采购，应每两年更换时统一采购，每次采购客房正常用量的120%左右，以免损坏时需要零星购买，从而节约采购成本。

第三，行政费用控制的难点是对办公用品的控制，比如打印纸张的使用，不重要的文件是否可以使用二次用纸，甚至推行无纸化，尽量少使用打印机及打印纸。还有对用水用电的控制使用，有没有必要及时对水电使用情况做及时的检查，建立相应的制度。此外通费、业务费、信息服务费等，界定是否有必要使用是难点，管理太严格容易影响正常工作，管理不严格就会造成各种浪费。

3.资产管理混乱

酒店是重资产行业，资产数量很大，资产分为固定资产管理和低值管理。酒店的固定资产主要包括餐厅的桌椅及其他用餐必要的用具以及厨房设备、客房设备、洗衣设备、娱乐设施、健身设施等，低值易耗品主要包括餐具及客房一次性客用品，资产品种烦多数量巨大。目前大多数中小型酒店对如此烦多的资产都不能有效的管理。另外很多酒店的工程部对大型的设备没有做到及时的维护维修，导致不必要的提前报废。

4.缺乏资金管理制度

酒店资金管理工作非常繁琐和复杂。酒店的资金管理分为收银管理和出纳资金管理。收银资金管理的主要问题是收银员是否能准确收付款，并且没有私吞钱款的可能性；收银员在营业日终了时，是否将现金交到财务部以减少漏洞；收银员是否保留合理的备用金。出纳的资金管理主要是有无按审批制度付款，收款是否有相关人员的审核，是否有做支现金的情况发生，对酒店员工的借款是否有按制度及时催收。

三、解决措施

1.加强财务预算

因自上而下及自下而上两种预算编制方法都有各自的局限性，解决的办法之一就是上下结合的方式编制。上下结合的过程，即考虑了公司整体战略部署，为完成公司整体目标奠定了基础，也充分征询了各部门的意见，提高了员工参与预算的程度，提高了完成预算的信心和主观能动性，各部门亲自参与编写预算，使预算目标完成可期，同时在公司层面对预算目标做适当的调整，让各部门有一定的压力的同时，通过努力也可以达到目标，避免了人无压力轻飘飘的情况。

企业上下级之间因各自的目标不同，会存在各自效益目标与整体目标不一致的情况，导致各种内耗形成资源浪费。具体的方法是：

第一财务部根据公司整体的战略方针、根据前一年的收入趋势结合对未来一年经济形势和周边经济环境、法律环境、税务环境、用工环境等多方面，制定总体预算框架，指导其他部门在整体框架范围内做合理的预算筹划，各部门也可以从部门的角度提出合理化建议，但要求各部门所做的收入及成本费用预算要有理有据，有详细的说明和计算依据，财务以此做为核准预算的依据。

第二根据各部门呈报的初步预算，财务部做汇总分析，并对不合理的预算做增减，形成预算编制报告，呈报经营团队审核。并牵头召开预算沟通会，对于增减的项目要召集各部门一共商议。最终版确定后，呈报经营团队审批，后下发各部门执行。

2.构建酒店成本控制体系

对于酒店中成本控制一直都是酒店财务人工作的核心内容，开源节流与挖潜增效是永远不变的主题。最有效的办法就是制定合理的预算指标及内控制度，用预算与制度控制相结合的办法控制成本费用。没有预算的成本费用原则上不予立项，特殊情况由酒店总经理审批后增加预算，并且在预算使用的过程中同时遵守相关的规章制度。在总?理的领导下，由专人监督检查是保证完成质量的不可缺少让一环。

比如餐饮成本控制，可以建立标准成本卡，对每道菜的售价和成本做详细的核算，对每道菜中主辅料的使用数量做明确规定，使得厨师在操作的工作中有据可询，也避免了徇私舞弊的情况发生。同时制定奖惩制度也是保证执行效果的关键。

对于客房成本控制，需要制定合理的规章制度，制度明确规定对客服务的标准，客用品更换时间及频率，通过规划做出最有效的使用，最佳的使用效率。在客用品的采购上，财务部要根据历史情况详细计算并测算每客用量，再根据将来收入预算测算采购数量，做到即不多采造成成本及仓储的浪费，也不少采以免浪费专项LOGO制版成本。

成本费用控制不光是餐饮和客房，后勤及管理费用的控制也很关键。如办公用品的使用，就应明确使用二次用纸，对办公室的水电费使用明确人走断水断电，客房用剩的肥皂、清洁液可以收集起来供员工洗手间使用，破损的布草可做为员工清洁抹布使用，合理安排工作量，晚上尽量减少员工加班，以节约用水用电用空调。

3.制定资产管理制度

酒店资产管理关键是建立相关的管理制度。 对酒店固定资产进行管理方法：酒店应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用酒店资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保酒店财产的安全完整。

四、加强资金管理

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关键词：国营酒店 经营成本 管理 策略

长期以来，受我国计划经济体制的影响，国有酒店在我国酒店业中所占的比重比较大；受经济性质的影响与制约，我国国有酒店在成本费用的控制、经管理的方式方法等方面还存在诸多问题。我国国营酒店已经在很多方面无法适应当前的竞争环境，必须向市场经济体制转轨才能进一步实现国有酒店的发展，才能与外资酒店逐渐缩小差距。因此，加强对国营酒店成本管理是提高我国国营酒店市场竞争力的有力保障。

一、明确国营酒店成本战略规划，努力提升国营酒店的核心竞争力

（一）树立精细化经营成本管理理念

随着酒店行业市场竞争的日趋激烈，我国国营酒店必须坚持“服务大众，面向社会”的战略定位，在追求工作质量、服务质量提升的同时，实施市场效益、成本效益、资源效益共同发展的战略理念，坚持“走出去、请进来”的方式对经营成本进行全程化、精细化、全方位管理。在不断创新经营成本管理的同时严格对成本管理的责任考核、开源节流，实现经营成本的降低增效。另外，国营酒店除了要紧紧把握市场主动权、拓展市场空间，还必须在此基础上加强对企业内部结构的优化，坚持以人为本的管理理念，最大限度的发挥每位员工的工作积极性、主动性，最大限度的开发每位员工的潜在创造力。

（二）建立全面的内部成本管控体系

针对我国国营酒店在经营成本管理中存在的诸多问题，必须扩大成本管理的深度与广度，特别是要将经营成本管理控制体系覆盖到酒店的每一个经营环节中，例如：采购部门、餐饮部门、客房部门、库存等各环节。一定要明确成本管控中各项规章制度与流程，指出相应的责任对象，切实将成本管控落实到实处、落实到每一个人的头上。另外，可以在国营酒店内部建立完善的成本管理内部挖掘激励机制，在完善的奖惩措施下，酒店员工既感到压力，又有工作的动力，进一步固化了成本管理的关键流程，避免了在经营成本管理中出现的漏洞。优化成本管控机制，切实实现降本增效的目的

（三）不断完善酒店的财务管理体系

建立完善的、健全的、符合实际、具有可操作性的、规范严肃的财务管理制度是保证国营酒店经营成本管理的基本前提。这就要求国营酒店在财务预算、收支管理与控制方面实现全覆盖式的管理，对于经营绩效考核、奖惩机制的兑现要实现全参与的形式，对于资金的回收、债权的结算要实现全天候的管理，将开源节流作为酒店经营成本管理的重要手段，并坚决制止各种浪费现象的发生。国营酒店可以利用自身的优势在酒店内举办各种劳动竞赛、修旧利废等由全体员工参加的节能降耗活动，从每一位员工做起，坚决杜绝各种浪费现象的发生。

（四）进一步明确经营成本的管理职责

为了进一步稳步推进国营酒店经营成本管理水平的提升，必须在经营成本管理上讲求细节、落实责任，在不断拓宽酒店经营渠道的同时完善酒店经营成本费用管理制度，实现经营成本管理的制度化、信息化、标准化。例如：酒店可以根据自身的实际情况细致的核定各部门的能源消耗、办公费用、维修费用、培训费用等成本控制指标，对这些目标实现责任化管理。

（五）进一步完善酒店的成本管理体系

国营酒店可以编纂《酒店管理手册》，使其内容能够涵盖酒店经营管理的全过程；制定与修改酒店的《绩效考核管理办法》、《价格管理办法》等规章制度，切实夯实酒店的基础管理工作；不断完善酒店的预算管理与成本管理机制，不断规范化酒店的资金管理；加强对酒店采购成本、制作加工成本的监控力度，从源头抓好经营成本的管理工作；遵照酒店《能源管理办法》，加强对酒店水电气的管理，制定出节约的量化指标并严格进行考核，最终实现能源消耗的科学、合理控制；按照酒店人力资源管理办法的基本原则，调整酒店部分岗位与部门负责人的职务，任人唯贤，充实酒店的管理力量

二、固化经营成本控制环节，夯实酒店成本管理基础

（一）严格酒店的预算管理制度

酒店要严格按照预算管理制度来细化、执行预算内容。使酒店的全部支出纳入到预算管理中。酒店要定期在本单位召开经营活动分析会，及时发现其中的问题。加强对酒店各项资金、票据的统一管理，严格按照预算的金额来执行。另外，还必须加强对物资采购供应的管理，严格按照预算规定的内容进行采买。例如：要及时对酒店的餐厅主食、副食等采购价格进行市场调查，确保物资的物美价廉。加强对各部门执行预算指标的监督与考核，在酒店内部做好开源节流、增收节支的工作动员，让员工从节约一滴水、少用一方气、节约一度电等小事开始，坚决杜绝各种浪费现象的发生。

（二）制定统一的成本费用标准

面对酒店经营成本管理存在的诸多问题，必须统一制定出成本和费用支出的核算标准，财务部门必须对成本费用支出标准的实施全过程进行严格的监控。在财务、经营成本管理上一定要全面推进全方位整体优化、全过程系统控制的精细化管理模式。要在广大酒店员工心中树立精打细算、节约能源从我做起的思想，实现对酒店经营成本的有效管理与控制。

总之，面对激烈的市场竞争环境，我国国营酒店要想在竞争中谋求发展、站稳脚跟，就必须努力提高自身的竞争力，而竞争力的提升是需要酒店加强对经营成本的管理来完成的。因此，国营酒店必须在保证自身服务质量的同时，不断寻求降低经营成本方式，努力挖掘降低经营成本的内在潜力，努力提高酒店的经济效益，实现国营酒店的长足、健康、可持续发展。

参考文献：

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财务?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狈止げ皇呛苊魅罚扛鋈说墓ぷ髯ㄒ敌圆磺浚谕瓿杀局肮ぷ魇保辉敢饨邮苄碌氖挛铮灾澳芰θ酰潜欢慕邮芄ぷ鳌⒁滴袼接写岣摺T诮窈蟮墓ぷ髦校颐腔嵩谧龊帽局肮ぷ鞯耐保挂嘌捌渌碌墓ぷ鳎卸嘟腔姆⒄梗沤嵬拢グ锘ブG装亩琳撸”辔急噶艘恍?a href='//xuexila.com/chuangye/huiji/' target='_blank'>会计年度总结与计划，请笑纳!

会计年度总结与计划1岁月如梭，光阴似箭，20__年已经过去，崭新的20__已经到来，回顾过去，在公司领导无微不至的关怀下、及各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同完成了彬县达伦开元大酒店有限公司的财务工作。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过我们大家的共同努力，公司明日的辉煌就在不久的将来!我来到公司已经快两年了，在这两年里我对公司的财务工作已逐步了解，并比较顺利地接受了大部分工作，在这里我就20__年度财务部工作汇报如下：

一、20__年度工作总结

一、酒店运营状况

(一)20__年度酒店主要经济指标完成情况

营业收入：全年累计实现700.72万元，其中：中餐厅收入307.70万元;客房部收入324.72万元;开元会所收入68.3万元。

(二)20__年度酒店经营成果指标完成情况

1、营业收入：700.72万元，营业成本202.42万元，营业费用565.05万元，管理费用178.14万元，财务费用-2.93万元，营业外收入1.87万元，营业外支出1.81万元;

净利润-272.9万元。

2、全年度向税务局缴纳税款共计25.48万元。

3、20__年客房共接待人数17,474人(系统上)，客房部出租率53%(系统上)平均房价为187.29元。

中餐厅接待人数27,424人，餐饮毛利息50%。平均餐费112.2元。

4全年酒店从陕西达伦石化科技发展有限公司(简称总公司)借款共计236万元，主要用于酒店员工工资的发放。

(三)财务工作

1日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行储蓄账目、合同的整理和及时准确的申报缴纳各项税款工作等。

2月末结账、上报报表工作。每个月月末完成月底的结账工作、编制财务报表。每月按时向领导上报酒店财务报表及完成领导交代的其他工作等

3每月核对往来款项。配合销售部对酒店的协议单位的应收账款进行及时的催收。同时和酒店的供应商进行应付账款的对账及结账工作。

4poss机安装、税务管理工作。2.17日酒店联系彬县工商银行完成了酒店3台POSS机的安装工作，基本满足了酒店客户的需求和酒店财务工作的顺利进行。完成了发票数量的增额工作(由原来的200份发票增加到400份)同时对单张发票的开票额度进行了提升(由原来的50,000元申请增加到100,000元)

5与西安真实信息技术有限公司(中软公司)进行了联系对酒店管理系统进行了维护及一些项目进行了严格的要求设置。

620__年11月份完成了酒店20__年预算工作。由各部门配合完成20__年度预算工作(营业额为950万)，按时向公司领导(原负责人杜克科)上报酒店财务预算报表。

(四)成本核算工作

1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核各部门操作、各部门上报成本日报表，审核出入库单据、单据录入到系统中、核对餐饮酒水日报表，并计算月底酒水库存成本;月底对后厨、客房部、吧台进行盘点;依据试算平衡报表，盘点情况分析成本率及毛利息等指标。后续的成本核算分析还有待明年加强。

(五)资产管理工作

1对各部门的固定资产下发了登记表。

2制作了酒店固定资产卡片，要求各部门做好自己部门内资产的管理登记工作。

(六)人员培训、酒店活动

11月份配合人力资源部和安全部参加了酒店组织的消防演练工作，主动参与公司组织的员工生日聚会、春节员工聚会等工作。

在行政部的组织下，配合了中餐厅对酒店20__年度大型宴会工作由于人员紧缺进行了帮忙工作。

二、工作中存在的不足及改进

(一)财务部人员分工不是很明确，每个人的工作专业性不强，而在完成本职工作时，不愿意接受新的事物，自助学习能力弱，往往是被动的接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中，我们会在做好本职工作的同时，还要多学习其他同事的工作，进行多角化的发展，团结同事，互帮互助。

(二)部门之间存在信息不对称，相互沟通不够。财务部每个员工的工作能否顺利开展，离不开各部门的支持和配合。在今后的工作中，需要多听取其他部门意见和建议，寻求多方支持，并加强与其他部门的交流和沟通，大家携手促进工作的协调和稳步发展。

(三)有关制度和规定执行力度不够。公司的各种规章制度和财务制度，需要花更多的时间研究和学习并贯彻执行。建议各部门在一起定期召开工作讨论会，分析工作配合中存在的问题，及一些活动的实施配合的紧密性和困难的存在，全方面的站在公司的利益上考虑问题减少不必要损失的出现。(例如：1、20__年10月22日对中软系统的暂停，对酒店的前台人员的操作和财务后台帐造成了严重的混乱，对对账工作产生了不必要的麻烦。2、酒店客人连明亮9003、8005房帐的欠款，达到16,123.00元。3、销售部人员韩伟、秦春宁所担保的协议单位的挂账问题，未能及时的按照酒店所规定的制度进行操作，也未能及时的办理离职交接手续，给后续的财务工作和销售工作带来了严重的负面影响。)

三、20__年工作计划

(一)财务工作

1.继续做好日常工作，快速、准确、有效的完成领导交代的工作2.在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并相互协作补充，在相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督把关作用。

3加强对应收账款的催收力度。4继续做好年末预算、审计、建账工作。5严格按照酒店的各种规章制度和财务制度执行。

(二)财务制度及监管

1建立健全财务制度，制定一套完整的酒店财务制度实行方案，对前期的制度方案切合酒店实际情况进行修改，以及对已经过期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2对其他各部门所的文件的漏洞和合理性进行审查，3对酒店一些重大合同的签订进行审查和复核。4深入一线部门去对工作中存在的问题进行纠正和要求，严格的按照酒店所规定的规章制度进行操作5对一些资产管理的重大部门(吧台、库房、前台等)的账务进行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份对酒店的各部门固定资产、低值易耗品、办公用品进行实地盘点，并对其中的损耗追查原因，对过期的货物追查相关责任人的责任。7实行奖罚分明的规章制度，对酒店作出重大贡献的员工进行奖励，对因个人失误给酒店造成损失的进行处罚，当然罚款不是目的，是为了让其他人员能认识到自己工作和责任的重要性。

四、建议及意见

1根据季节和气候变化，适时的调节和修正各种技术参数，在保证满足客人对空调、热水需求的基础上，调整好用水温度和时间，降低损耗，尽量节省能源，使成本消耗减至最低程度。

会计年度总结与计划2财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在__年做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的__年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对__年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据__年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在__年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了__年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

__年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。

5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。

6、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。

会计年度总结与计划320__年度，财务部在公司领导的正确指导和各部门的大力支持下，财务工作取得了一定的进展。现将20__年度财务工作总结如下：

一、会计核算工作

众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务工作的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。

财务部根据路桥工程项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设立会计科目，制定了详细的二级和多级明细，并且对各个科目的核算范围进行了明确规定。

具体有以下几点：

(1)规范记账、算账、报账等日常会计处理工作，做到手续完备、数字准确、账目清晰，按月编制会计报表、会计分析报告。

(2)定期与项目部会计核对现金、银行存款以及原辅材料、低值易耗品、备品配件的入库、领用、报废。

(3)准确及时登记各种账簿，并做到账账相符。及时准确提供各方所需数据，严格按照财务管理制度工作流程进行工作。

2、引入用友网络版财务软件，全面实施会计电算化。

经过前期加班加点数据初始化，终于将财务数据系统建立起来。财务部各个岗位基本掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。大大地提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

3、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候报账、出什么表、提供哪些单据，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。

保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。

4、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或亲自上门清理核对帐目，使得我公司与上下游往来账目清晰准确。

同时加强应收工程款的追讨，如省路桥公司、环安公司和新疆、宿州的款项。

财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的服务，基本上满足了各部门对财务的要求。公司资金流量一直很大，尤其是在年底春节前，在回收工程款和结算支付材料、工程款、工资等工作中，现金流量巨大，财务部本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。

二、内控管理

1、建立了出纳通核算系统，各项目部会计在经济业务发生当日及时登账，真正做到日清日结，便于公司统一控制，为公司统一筹划资金和控制费用提供了最快捷有效的第一手资料。

2、建立了材料核算系统，各项目部在当天材料出入库时，及时将出库材料和入库材料登入系统，便于总部动态掌握各项目部的材料使用情况及库存数，做到周转快，库存少，尽量少占用资金。

3、财务部全体人员通过学习公司财务流程及支付管理办法，大大地增长了业务知识，有效地改善了前期支付劳务、租赁、工程款手续有时不齐全也付款的情况，以便条代票，以单代账，财务只是被动付款等等不规范行为。

同时实现了收支同步、债权债务关系及时反映并能分项目及时正确核算成本费用，同步做出报表上报公司领导。

4、开展有多部门参与的资产清查工作，与资产管理部门密切配合，将财务账面资产与现有资产核对开展实地清查。

使公司资产利用率得到提高，有效地盘活了资产，并合理地做出折旧方案，合理地计算经营成本。在内控方面，财务部相继提出了关于财产管理、合同签订、费用控制等方面的合理建议。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

三、税务筹划与融资

1、财务部除了负责处理公司内部财务关系外，为达成公司的目标任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。

20__年度我们相继和多家担保公司合作，建立了良好的合作伙伴关系。与徽行、中行、招行、杭州银行等实力雄厚的单位也都建立了优良的银企关系。

2、与税务部门建立了良好的税企关系，并圆满完成了对税务、银行、统计局、街道、建委等相关部门所需资料的申报。

3、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况;

建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据;每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性;不定期地对库存现金进行盘点;在付款流程上增加了对出纳填制的付款单据的复核程序;通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性及安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化方面上了一个新的台阶。

四、财务部存在的问题及解决方法

1、有关制度和规定执行力度不够，比如我们在资金支付和费用报销方面要真正发挥财务的监督职能，对于不符合规定的坚决不予支付。

2、固定资产账务系统未建立起来，要充分利用现有固定资产模块建立明细账，便于公司对固定资产的日常核算管理。

3、财务人员来自各行各业，需加强财务人员内训，通过学习、培训、交流来逐步提高自我，促进内部沟通，更好地做到上传下达。

20__年度工作计划

20__年在一如既往地做好日常财务核算工作的同时，要更进一步加强财务的监督和管理职能，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

1、资金调度和信贷工作：今年随着公司业务量的加大，资金需求日益增加，我们将在公司高层的领导下，合理安排使用资金，搞好信贷工作的开展，期间要收集、整理大量的资料，编制各类贷款报告，与银行、担保公司人员充分沟通，把贷款工作落到实处。

2、与税务的对接：结合新会计准则的实施，新税法的动态，密切关注营改增及相关政策是否与本企业有关，并认真学习税法，及时与相关税务人员沟通，确保在税改变动的情况下及时衔接。

3、以核算为基础，加大内控管理。

真正发挥财务人员的事前控制、事中监督、事后总结分析的管理职能。加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

作为公司一员，如何提高自我适应企业、服务企业是我们财务人员思考和改进的必修课。身为财务人员，我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应企业的发展。

会计年度总结与计划4根据中心作重点和整体安排及思路，在领导指导下、以及各财务人员的大力支持下，完成了各项财务工作任务，确保工作有序、较好地履行了会计职能，为保证中心财务工作顺利进行发挥了积极的作用我简单的做了一个个人总结。

一年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结

一、完成的主要工作

1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。

完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

2、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

3、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。

二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质

1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;

始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

4、不断改进，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

三、存在的不足

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足

1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作

1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时展的步伐。

2、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。

总结经验，建立健全良好的工作机制。

会计年度总结与计划520__年紧张忙碌的一年即将结束了，总结这一年的工作，在各级领导的正确领导和业务指导下，我在本工作岗位上取得了一定的成绩，但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想，对本人今年的工作作以肤浅的小结，不足之处请领导批评指正：

一、岗位工作取得的成绩：

1、资金方面：作为一个企业，资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作，20__年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点，并做资金对账表存档。

保证了各项资金帐帐相符、帐实相符，为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。

2、供应链方面：作为一个总账会计，我要负责每天采购、出库等发票的生成，月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。

在这一年里，我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告，为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。

3、应收应付系统方面：我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账，及时核销客户应收款、供应商应付款;

及时处理商务部门及业务人员OA邮件关于应收应付款项的调整入账;改变了以前因入账不及时，给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据信息滞后、帐期影响。在这一块，通过我的工作有了很大改善，为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作，仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况，从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。

4、固定资产系统及存货方面：我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片，月底对资产项目核对关结账。

5、总账账务方面：我坚持每天及时从出纳处取得各项单据，及时分类归集记账，做到分录摘要清晰明了、数据准确、核算项目对应无误;

并增加了原来未做现金流量项目;在月末及时进行账目核对，保证资金、备用金项目、应收和应付项目帐帐相符，通过每月对应收预收、应付预付项目的数据的对比，核销了应收款、应付款的重复项，保证了资产负债表项目数据的真实合理，为数据分析奠定了扎实的基础;及时处理财务经理、财务总监OA邮件关于各种账务调整、数据清理的工作;能及时每月对P__F工厂、C__T采购、销售、一般往来账务及时进行核对并制作对账表，对于双方有疑问的事项我能做到和对方财务人员保持密切沟通只至找出问题所在、及时解决，保证双方往来账务清晰、数据准确。

6、其他会计事项：我能按照财务部规章制度、领导要求，处理相关财务事宜，提供需要的数据信息及账表及其他事务;

对于其他部门和人员通过系统查询关事项，能积极配合并释疑;遵守财经纪律和制度、遵守职业道德、保守各种保密事件及商业秘密，做到数据不外泄不传播。

二、工作中存在的各种问题及修正：

1、在凭证制作过程中出现了数据登记不完整、科目归集、核算项目归集不准确的时候，在20__年的工作中应更加仔细、详细分析数据属性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算项目及现金流项目归类准确、数据准确。

2、对于应收应付项、资产项、总账项，不能拘泥于做账而“作”帐，在每项目完成之余，多看多想各环节数据状况、关联信息，发现及处理系统中出现的有必要处理的事项，使财务帐各项目、数据更完整清楚、符合逻辑。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一个全新的开始，理应对人生对工作有个新展望，在崭新的下一年我要：

1、20__年建立新财务帐套，全面准备、核对、处理数据，在1月底完成帐套各个模块数据录入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本岗工作;

团结部门全体人员、紧密协同工作;不折不扣完成上级领导安排布置的各项财务工作。

3、积极参与各种培训及学习，不断充实、更新知识，提升职业劳动技能。

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篇4

关键词：民营企业集团 资金管理 问题 对策

一、民营企业集团资金管理面临的问题及建立资金管理模式的必要性

（一）当前民营企业集团资金管理面临的问题及因素分析

1、缺乏健全的内部控制制度

缺乏健全的内部控制制度，企业集团将无法获取真实的内部经济活动信息，从而无法进行有效的资金管理，保证企业运营的资金需求和实现对子公司的有效控制。有些企业集团内控制度不健全，重大资金活动没有采取集体审批制度，给企业带来财务风险。这点在民营企业集团中表现尤为突出，如某些个人独资企业集团或者集团的实际控制人为个人股东等，其重大资金管控无需经过股东会集体的决议，导致企业的经济活动和资金管理容易因领导个人的决策失误产生风险，给企业造成损失。

2、资金使用状况混乱

我国民营企业集团发展较晚，管理水平较低，在资金管理上仍然缺乏科学的管理模式，虽然很多企业集团也有预算管理、财务管理、风险管理等制度，但在制度的制定和执行中仍然存在不少问题，无法依据自身的经营实际和资金需求来制定合理的预算和保证预算的执行，导致资金使用状况混乱，资金超标浪费和重复支出现象严重。有些民营企业集团的管理者，为了追求规模经济效益或者希冀其他领域的高投资收益，盲目投资，导致企业面临财务风险。

3、财务管理人员素质亟待提高

现代企业集团发展的多元化和多样化对财务管理人员的素质提出了更高的要求。财务管理人员不仅需要熟练掌握财会知识，还应知悉公司运营管理流程、熟稔相关政策法规、把握产业动态和了解最新的管理知识和工具等。但实际情况是，我国的财务管理人员普遍素质水平较低，在民营集团中，由于集团领导者对资金管理和财务管理的不重视，更加忽视了对财务管理人员的培训和要求，很多财务管理人员只会简单的记账核算，无法胜任企业集团资金管理需求。

（二）建立民营集团资金管理模式的必要性

1、优化集团资金利用效率

构建合适的资金管理模式，可以使企业集团加强对内部资金的管理，优化资金利用效率，提高资金的投入产出比。企业集团可以通过在内部进行资金调节和管理，合理分配资金流向和用途，最大限度的发挥资金的使用价值，减少不必须的重复支出和资金浪费，为企业集团发展节省资金，帮助企业集团拓展业务、扩大规模，进一步做大做强，实现更高的经营目标。

2、降低企业的财务风险

适当的资金管理模式能够加强对企业集团资金活动的监督，帮助企业集团及时掌控资金的流向、用途和使用状况，减少财务风险。企业集团在进行资金管理模式的选择时，应结合企业集团的经营目标、管理体制和运营实际，对资金管理模式的适用性及效果进行评估，看是否有利于集团的财务发展需要，是否有利于防范集团的财务风险，以降低企业集团的财务风险。

二、民营企业集团资金管理模式的类型及对比分析

（一）集权型的资金管理模式

在集权型的财务管理模式中，集团母公司对子公司的财务活动实行严格控制，由母公司统一进行财务核算，统一进行资金的调配和管理，实现集团公司对企业资金管理决策权的高度集中统一。这种模式下，子公司的业务只是母公司业务的扩大和延伸，母公司可以插手子公司经济活动的各个方面，甚至子公司的日常财务活动等也会受到母公司的严格控制，如办公经费的支出与管理、人员的薪酬福利等。子公司没有或者只享有很少的财务自，生产经营缺乏自主性和灵活性，容易错失市场机会。但这种资金管理模式能够使集团公司充分调动内部资金，实现企业集团资金管理意图。

（二）分权型的资金管理模式

这种资金管理模式下，公司集团将资金的管理决策权下放至各子公司，母公司只起控股的作用。子公司在经济活动和财务管理方面享有较高的财务自，能够独立决定子公司自己的财务发展战略、资金使用、利润分配和日常经济活动支出等。母公司不再对子公司的经济活动进行直接干预，而是通过考评管理的方式进行间接控制。这种模式下，子公司享有充分的自主性和灵活性，能够准确把握市场机会，更好的适应自身的发展要求。但是，资金管理权的过于分散也会导致企业集团丧失控制、内部资源耗费严重、企业集团预算管理目标和整体财务意图难以实现等问题。

（三）集权与分权相结合的资金管理模式

资金决策权的过于集中与过于分散在对企业集团的发展和资金管理上都存在一定的缺陷，因此出现了将集权与分权相结合的一种资金管理模式，尽量避免资金管理的过度集中与过于分散，保证企业集团对子公司具有一定的资金管理权，在子公司的重大经营决策和财务活动上具有控制权，从而实现对子公司的财务监督和管理。同时，又给予子公司一定的财务自，保证子公司经营的独立性与灵活性，避免因母公司的过度控制而导致子公司缺乏生产经营活力。集权与分权相结合的管理模式按照其集权、分权侧重点的不同，又可分为集权为辅、分权为主的资金管理模式和分权为辅、集权为主的资金管理模式。但是，这种集权分权结合的资金管理模式也存在一定的弊端，首先，集权与分权的尺度难以把握，一旦掌握不好，就容易滑向一端，变成集中管理模式或分权管理模式。其次，这种模式由于母公司、子公司在一定程度上均有对子公司经营活动的控制权，容易造成管理混乱，形成多头管理，使工作人员在执行过程中无所适从，缺乏统一命令。

三、民营企业集团资金管理模式的选择及构建

（一）民营企业集团资金管理模式的选择

1、看资金管理模式能否符合企业集团发展要求

企业集团在不同的发展阶段，对资金的需求程度是不一样的。当企业集团处于发展的起步阶段，需要大量资金完成企业集团规模的扩张和业务的拓展，此时宜采用集中型的资金管理模式，保证企业集团的资金需求，实现企业集团的战略意图。当企业集团向多元化发展时，集团领导对每个子公司的业务并不熟悉时，应采取分权型的管理模式，使子公司有更好的成长空间。

2、看资金管理模式能否有效防范企业集团财务风险

企业集团在资金管理模式的选择上，应侧重选择能够防范企业集团财务风险的资金管理模式。如当企业集团的管理层控制能力强、决策水平高、业务素质精，而子公司的经营团队相对水平较低时，企业集团应采用集团型的资金管理模式；而当企业集团的管理层对子公司的业务并不熟悉，其决策水平不很高明的情况下，则宜采纳分权型或集权为辅、分权为主的资金管理模式。

3、看资金管理模式能否与母公司、子公司的地位及重要性相匹配

每个子公司在集团公司战略发展中的地位总不相同，企业集团可根据子公司的战略地位决定采取的资金管理模式。对集团公司影响较大的子公司宜采取集权型管理模式，而对集团公司影响不大的子公司则可采取分权模式。

笔者所在的单位，是一家有二十多年经营历史的大型民营企业集团，集主题公园、豪华酒店、商务会展、高档餐饮、休闲娱乐、房地产等营运于一体，是中国旅游行业的的龙头集团企业，集团下属有十几个分公司和子公司。在资金管理模式上，笔者所在企业集团根据自身的发展要求和实际情况，采取了集权与分权相结合、集权为主的资金管理模式，企业集团对资金实行集中管控决策，下属企业按照集团统一决策执行。同时，企业集团也给予了分、子公司一定的财务自，在各分、子公司设立财务部，由各分、子公司自行管理，同时由总部委派各公司财务负责人，实行双重管理制。在对分、子公司的资金调度上，实行权限管理，大额资金的使用需要集团总部进行审批。

（二）构建民营企业集团资金管理的具体措施

首先，企业集团的管理者应提高对资金管理的重视程度，积极吸收和学习先进的财务管理知识和企业管理知识，提高自身的管理素质和管理水平，加强对财务管理人才的引进和先进管理工具的推广使用。其次，应健全企业集团的内部控制制度，加强企业集团对内部的控制管理和监督。企业集团应制定科学合理的预算管理制度，并完善资金管理、风险管理等制度。企业集团应建立层次分明、逻辑严密的授权管理体系，加强授权管理。最后，企业集团应提高财务管理人员的素质水平，加强对财务人员的培训和再教育力度，使财务人员具备较强的理财能力和专业素质，能够满足企业集团资金管理的需求。

四、结束语

综上所述，民营企业集团在选择资金管理模式时，必须结合自身的经营实际和发展需求，选择合适的资金管理模式，并通过健全制度、加强队伍素质建设等积极构建相应的资金管理模式，为民营企业集团的发展提供保障。

参考文献：

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第一、科学决策，齐心协力，酒店年创三点业绩

(一)经营创收

****年(8-12月)经营收入　万元，其它业务收入　万元，总收入达　万元(其中：餐饮部为　万元，房务部为　万元，全年客房平均出租率为%，年均房价　元。营业成本　万元，毛利额　 万元，综合毛利率为，营业费用为万元，营业税金为万元，管理费用为万元，财务费用为　万元，营业外支出　万元,利润总额亏损　万元。

(二)管理制度创利

俗话说“人管人气死人，制度管人人服人”，规章制度是一切工作开展的基石。酒店自试营业以来，随着各项工作的深入和当地酒店业的特性，试营业时由管理公司制定的一些制度的不合理性和不适宜性显现出来，并制约一些工作的顺利开展。

各部门根据实际工作中的遇到的问题，逐步建立了与本部门工作相适宜的规章制度，落实到每一个工作岗位，并以每月的绩效考核为检查标准，且与个人的工资挂钩。

目前酒店各项制度规范，政令畅通，有章可循，有据可依，“制度管人”真正落到了实处。

(三)安全创稳定

酒店通过制定“大型活动紧急预案”等项安全预案，做到了日常的防火、防盗等“六防”，全年几乎未发生一件意外安全事故。在酒店总经理的关心指导下，经理级领导每天召开部门经理反馈会，通报情况提出要求。保安部安排干部员工加岗加时，勤于巡逻，严密防控。在相关部门的配合下，群防群控，确保了各项活动万无一失和酒店忙而不乱的安全稳定。

第二、品牌管理，酒店主抓工作

(一)以对外协调为主，建立良好社会关系

酒店自***年8月15日试营业以来，一直处于半施工半运营的试营业期，酒店的消防未验收，致使营业执照及相关的手续未进行办理，也导致了各相关职能部门对我酒店进行了多次检查并下发处罚单，通过总经理办公室的对外协调、沟通，申请免除了市文化稽查大队、市卫生防疫站、市卫生局、派出所等部门的近10万元的罚款，避免了酒店的经济损失，并借此也与这些职能部门建立了良好的社会关系。

(二)以财务管理为目标，抓好每一项工作

1、会计基础工作方面

为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥了会计工作的重要性。

2、会计管理方面

加强了酒店的资产管理、债权债务管理，加大了酒店各部的监督职能和货币资金管理。严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记;对酒店债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项;对酒店前台收银到日夜审、出纳、日常采购价格、客房成本控制等进行监督，严格控制;由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，做到万无一失。

3、对内、对外协调方面

协助领导班子控制成本费用开支，编制费用预算，合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题，为酒店为个人提供合理避税的依据。

(三)以效益为目标，抓好销售工作

市场营销部是负责对外处理公共关系和销售业务的职能部门，是酒店提高声誉，树立良好公众形象的一个重要窗口，它对总经理室进行经营决策，制订营销方案起到参谋和助手的作用，它对酒店疏通营销渠道、开拓市场、提高经济效益和社会效益起到重要促进作用。

篇6

江苏国信集团财务部总经理王家宝介绍，国信集团涉及的行业众多，过去财务管理信息化手段与集团的投资规模不相适应，特别是没有一套完整的财务信息解决方案，再加上下属公司的财务信息化水平参差不齐，有的甚至还处于手工做账状态，虽然经过近两年的财务信息化建设取得了一定的发展，但是仍旧面临集团信息系统子模块之间整合与完善的困难。特别是如何将各个子系统的应用整合达到一个新的高度和水准，是国信集团财务工作当前面临的主要问题。

“如何制定统一的财务制度、会计制度，从而加强对子公司财务的掌控; 如何保证整个集团财务数据的及时、准确和有效; 如何有效地降低集团财务潜在风险; 如何快速地对集团财务进行分析和报告，为集团决策层提供有效和适时的财务信息，这些都是我们当前需要考虑的问题。”王家宝介绍说。

为了适时监督集团所属企业的现金流向，提高预算管理执行的准确性以及报表的上报效率，及时为集团决策层提供各种财务数据指标，国信集团于2007年8月组建了资金结算中心。该中心与集团财务部合署办公，主要负责集团成员企业的资金集中管理，依据预算统筹调度资金，办理集团及成员企业存、贷款，内部资金调剂和结算业务，承担集团对外融资工作，履行风险管理、控制和监督等职责。

2007年10月31日，资金结算中心正式利用用友NC资金管理系统和中国银行的银企直联平台，初步在5家下属企业实施了资金集中管理试点。2008年年初，集团二级全资、控股32户企业纳入了资金集中统一管理。

江苏省国信集团实施NC后，实现了集团内各成员单位会计核算和财务管理工作的规范化、程序化和标准化，为执行公司财务管理制度、规范会计核算流程提供了统一的技术平台，会计信息的及时性、准确性和规范性得到了提高; 还实现了集团资金集中收付与现金资产的适时管理，提高了资金使用效率。

篇7

县果业专业合作社成立于去年元月，6月17日在县工商局正式登记注册，社员8名，坐落于乡万亩脐橙基地，资产达300万元，其中固定资产235万元，新建了一流的办公大楼，内设社员会议室、信息服务站、农资配送中心等，拥有2300亩示范基地、一条10吨/小时的脐橙果品采后商品化处理生产线、一个库容24万斤催熟库和简易储藏库，形成了集新品种推广、农资供应、优质果生产及产品销售于一体的产业化经营龙头企业。该社以谋取成员增收为宗旨，按照“对内团结互助、对外诚信友好”的治社理念，去年销售收入达408万元，实现可分配盈余86万元，二次返利占可分配盈余的86%，带动农户240户，户均增收3600元。主要做法是：

依法规范建社，人人是合作社的主人。成立开始就规范运作，以成员为本，依法、依全体社员的意志建立健全合作社章程，严格按章议事、参事、管事、定事，社员当家作主；建立成员大会、理事会、监事会等职能机构，制订规范工作准则，相互独立，权责明确；完善财务收支、财产物资、档案资料管理制度，强化财务管理制度，依据《农民专业合作社财务制度》制定项目资金管理、现金管理、开支审批等细则，强化财务监督，“钱袋子”大家管，社员可以随时查看合作社财务帐本，增强项目资金使用透明度，做到了公开、公平、公正，打消成员对资金安全的顾虑。通过发挥成员“主人翁”精神，规范运作，激活了成员内心动力，取得了信任，得到了广大果农的认可，并纷纷要求入社，合作社顺势发展，取得空前的繁荣和壮大。

理性经营兴社，处处是合作社的财富。一是招贤纳才，建立营销队伍。合作社通过吸纳社会上5名具备丰富销售经验的经纪人，组成稳定、专业的营销团队，为合作社长期对外拓展销售业务，回访客户、开展市场调研、签定意向合同及市场攻关，及时把信息反馈回社，对准“胃口”生产，合作社相继强占了、等大型市场。通过市场调研发现9月份南京、等大酒店就有用催熟脐橙鲜榨做橙汁，催熟脐橙需求量很大，能提前上市2个月，比鲜吃脐橙价格每斤高出0.5元，今年合作社立即投资80万元，建立库容24万斤催熟库。二是定位高端，差异化营销。、农产品成本较高，同时全国各地的农产品又紧盯住、市场，市场竞争激烈，合作社积极谋划应对，通过充分市场调研，发现、市民群体消费水平较高，但社会各种人群收入差距大的特点，走差异化营销战略，科学制定了“细分市场、定位高端、统筹兼顾”的销售方略，把销售重点放在高端市场，精品上市统筹兼顾其他档次的产品，去年在全国脐橙销售市场疲软的情况下，积极应对国际金融危机和四川广元蛆桔事件，市场精品果仍保持高价出售，高端产品销售量达80万斤，利润达64万元，仅此项成员增收1900元。三是科学投资，把握商机。合作社积极发展电子商务，专业做好脐橙销售，投资10万元买下了商务部赣南脐橙销售网上经营权，其他实体要开通赣南脐橙网上销售就要收取一定的使用费，投资前景相当乐观。

统一服务活社，家家是合作社的工厂。为解决各家各户产品品质、标准不一的问题，合作社以四个统一服务为抓手，个个统一服务环环推进。首先统一生产技术标准，制定了无公害生产技术标准，全程指导社员规范生产，为提高产品质量和打响合作社品牌奠定坚实的技术基础；其次定期为农户开展统一培训，让社员真正掌握生产技术标准和提高管理水平，今年累计培训800人次；再次统一生产资料供应，通过统一团购生物农药和有机肥等生产资料，既降低农民生产成本，又从源头上保障了产品安全。今年春季统一为成员采购了200多万元，农资节约了生产成本6余万元；最后统一产品购销，合作社对签约的入社农户，均以高于市场每斤5分左右的社员价进行统一收购，社员果品分级打蜡优惠2分，最大限度提高第一次利益返还，保障合作社优质产品供给，有利于打响合作社“锦多”品牌。通过四个统一，社员实现了专业化生产、企业化管理、市场化运作，保证了产品质量，达到了市场销售量和销售价格同步增加，去年增产80万斤，合作社共销售果品230万斤，户均增收3600元。

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关键词：公务卡 推行意义 改进措施

On significance of Business Card Application in Higher Vocational Colleges

Abstract: This paper expounds the significance of business card application in higher vocational colleges, and the problems and improvement measures in the process of its implementation.

Key words: business card; significance of implementation; improvement measures

为了进一步深化国库集中收付制度改革，为了规范财政财务管理，提高公务支出透明度，为了切实减少公务支出中的现金提取和使用，控制现金流量与现金风险，为了简化单位财务结算与报销流程，全省行政事业单位都在推进公务卡制度改革。高职院校作为实行国库集中支付的地方财政预算单位，也纳入公务卡制度改革范围。笔者认为高职院校推行公务卡制度是实行国库集中收付制度的组成部分，对院校内部控制中业务层面的资金活动控制，是建立内部控制中的反舞弊机制。

一．公务卡的概念

公务卡，分为个人公务卡和单位公务卡，是指金融机构为行政事业单位及其在职职工发放的主要用于日常公务活动开支的具有财政财务管理属性和一定授信消费额度和透支免息期的贷记卡。, 公务卡是为深化国库集中支付制度改革的一种将财政财务管理与现代金融工具结合起来的创新性银行卡产品。是一种信用支付工具。持卡人要承担相应的法律责任。日常公务支出主要是零星和小额的商品服务支出。单位卡可根据本单位业务工作和财务管理需要自行决定是否开设，个人公务卡在职职工原则上都应开设。

二．高职院校实行公务卡结算的意义

1.公务卡的推行有利于财政资金公务支出公开、透明，深化公共财政改革，提高财政管理水平，同时，推行公务卡也是防治腐败和减少公务人员违法违规行为的重要举措，是建立一种内部控制中的反舞弊机制。

当前，国家对高校的所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，支出通过财政收付局直接支付给商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。实行公务卡这种电子化的结算手段，是将国库集中支付系统和公务卡信息系统进行整合，可以把公务卡刷卡消费的所有信息，真实、全面地记录下来，通过国库集中支付系统对每笔公务支出进行跟踪和查询，提高了管理效率，提高了公务支出的透明度，能有效地防范和杜绝虚构经济业务假发票、虚开发票多报账的现象发生。 【2】

2、公务卡的推行有利于提高高职院校工作效率和财务管理水平

推行公务卡结算方式，能不断优化业务流程，提高工作效率，有利于预算单位用款及时和便利。传统的支付方式下，办事人员需预先找相关领导签字办理借款手续，取得转账支票或现金，拿到发票后再找相关领导签字报账、冲个人借款，手续较为繁琐。推行公务卡结算，办事人员可以预先通过银行给予的信用额度进行公务支出，免除借款程序，简化了高职院校的报销流程，大大减少了公用支出的现金支付。不仅为财务工作人员带来许多便利，还降低了管理成本，有利于对公务支出行为监督，提高了工作效率。

3、公务卡的推行有利于控制资金管理风险

现金是流动性最强的资产，单位提取现金的具体用途和使用情况财政部门无法监管，许多财务人员对现金的业务没有严格按规章制度的要求来执行，长期以来，一些预算单位存在大量提取和使用现金现象，存在一定的现金管理风险。现金活动内部控制不到位，最容易出现问题，，容易诱发小金库、账外账甚至腐败问题。推行公务卡制度，逐步以公务卡结算取代传统的现金结算，使每一笔公务支出有迹可查，减少了现金支付，从制度上封杀“小金库”，杜绝了假钞，提高了办事人员无需再携带大量现金进行公务支出的便利和安全，简化了财务流程和财务人员的工作量。【2】

4、公务卡的推行提高了高职院校的资金使用效益

教职工使用公务卡进行公务消费，实质上是使用信用额度进行结算，是银行为高职院校提供了透支免息期内无息的短期信用贷款，不需办理抵押、担保等借款手续，，减少了高职院校现有的资金占用，提高了资金使用效益。【2】

5. 有利于促进我国银行卡产业发展。

公务卡在高职院校等行政事业单位的推广和普及，有利于银行、银联公司积极改善公务卡受理环境，加大pos机投放力度，优化跨行交易网络，提高系统管理能力，在网络和技术上为公务卡的使用创造顺畅、便捷的条件。有利于调动广大商户受理银行卡和加强对商户收银人员业务培训的积极性，促进个人诚信体系和社会信用体系的建立和健全。公务卡完善了银行卡的品种和功能，有利于发挥信用卡扩大消费信贷、拉动国内消费需求的作用；拓展了金融业务空间，增加了银行业的业务收益，有利于增强国内银行业的竞争力，进一步促进我国银行卡业的发展。

三、公务卡在高职院校推行效果分析

高职院校在各部门、各单位的积极配合下推行了公务卡结算制度，但公务卡推行进度缓慢，效果并不理想，在推行、使用过程中存在以下问题：

1、教职工对公务卡的认知度不高，公务卡使用频率较低

一是高职院校教职工人数较多，一线教师公务消费的次数较少，金额较小，觉得与自己不太相关，不愿主动了解公务卡的有关知识，受传统消费观念的影响，不愿办理公务卡，即使办理了也多是睡眠卡。二是报销手续的办理、付款需一定的时间，受公务卡还款免息期的时间限制，教职工还不太习惯这种时间约束，不自觉地存在抵触情绪；【1】三是公务卡制度执行缺乏刚性，教职工认为办不办公务卡都可报销，办理公务卡积极性不高。

2、刷卡网络系统建设滞后 ，结算范围有限

高职院校公务卡的结算范围为日常零星和小额的公务支出，包括办公费、差旅费、住宿费、招待费等，受单位财务报销标准和消费观念的影响，教职工愿意到一些相对便宜的餐馆、酒店、个体工商户进行公务支出，这些公务支出涉及的商户，规模较大的规范的设立了pos机，规模较小的没有设立POS机，即使有也不愿刷银联卡交易更愿意现金结算。高职院校招生受生源影响，招生差旅涉及人数多、金额大，多在中小城市乡镇较为落后、偏远的地方，那里POS机覆盖率不足，持卡不能消费。

3、未建立有效的公务卡管理制度 ，公务卡制度执行乏力，公务卡结算流于形式【2】

由于公务卡正处于推行阶段，有一个适应的过程，各高职院校的有关公务卡管理制度还未建立或不完善。主要原因：一是公务卡使用率低，建立有关公务卡的管理制度不积极；二是受公务卡使用范围的局限性，许多高职院校并没有建立刚性的公务卡执行制度，三是公务卡制度不完善或流于形式，财务人员审核报销过程中存在较大的主观随意性。

四、完善公务卡推行的建议

1、加大宣传力度，扩大刷卡群体。

高职院校要抓好教职工的宣传工作。一是引导教职工了解推行公务卡的目的和意义，熟悉公务卡的基本属性,和一些相关条款，如办理公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、到期免费换卡，具有不超过5万元的各等级的信用透支额度和20-56天的透支免息期等优惠服务，如到期未还如何计算滞纳金，公务卡遗失应怎样及时挂失等相关条款。二是引导教职工原则上优先确保在具刷卡条件的商户进行公务消费，不用垫付现金，让教职工切实感受到使用公务卡结算方便、快捷、安全，自觉、自愿办理。三是引导教职工在使用中规范用卡行为，树立良好的信用意识。

2、提高公务卡结算环境，扩大公务卡结算范围

随着公务卡的进一步推广，结算范围更广，政府、银行等相关部门之间应加强协调和配合，加强受理市场建设，一是要合理布放，加大POS机具的投放力度，努力加快和提高县城集镇偏远地方、公务支出集中行业领域的银行卡受理商户的发展工作和普及率，改变目前受理市场发展不均衡的状况；二是要加快建立公务卡支持信息系统，满足高职院校等预算单位公务消费数据查询、统计核算等需求，四是 加强宣传，提高服务意识，及时以约定的方式向持卡人提供消费及还款信息，依法保护持卡人消费信息的私密性，维护持卡人的合法权益，让更多的商户和持卡人感觉到信用卡的便捷、安全，提高公务卡的使用率，并自觉提高信用意识。

3、加强公务卡管理

高职院校应与公务卡银行签订公务卡结算服务协议，明确双方相关权力和义务，公务卡的办理、发放应有专人管理，并进行登记。持卡人应是高职院校在编在册的正式员工，并根据所在单位的具体情况和银行提供的信用状况合理制定个人和单位公务卡授信额度。在编在册的教职工辞职或调离时，应及时书面通知银行。单位卡的使用管理要按照内部财务控制规范的要求，要建立事前报批制度。

4、完善高职院校财务报销制度，使财务审核工作有据可依

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宾馆财务工作计划范文

一、抓好员工培训工作，努力使每位员工在业务上、在职业道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、认真组织本部门员工积极参加酒店各阶段的主题培训，积极参与其他部门的培训和学习。

2、组织好每周一下午后台财务人员的集中学习和每月至少一次的收银员集中学习，学业务，学政策，使财务人员工作计划落实具体，并在学习中总结成绩，找差距。

3、开展技能比武，今年我们将开展珠算比赛、收银结帐速度比赛、点钞比赛、普通话比赛等一系列技能比武。

二、做好日常财务基础工作，确保酒店经营工作正常运转，我们的主要工作任务是：

1、搞好资金的收集和运用，确保资金安全完整。重点抓外结、抓清欠，加速资金回笼，确保外结资金回笼率为95%以上。

2、严格遵守会计制度，严格按《会计法》进行核算，严格做好收银稽核工作。按月及时编制好各类报表，搞好月度分析。

4、主动做好各部门间的协调工作，做到遇事有商量，有事不推诿。

5、积极搞好与财政、税务、银行等职能部门的关系，力争他们对酒店的最大支持。

三、加强财务管理，力争在成本费用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店财务工作计划中更严明一条：严肃财经纪律，坚持一支笔审批制度，加强成本费用控制，不断完善各项管理制度，做到大支出有计划，小开支有控制。

2、在尽量满足经营需求的情况下，降低整个酒店的存货量。目前，酒店存货达XX万元之高，其中有近二十多万元是酒店开业以来的积压工程配件和供货商赠送的酒水，针对这一现状，我们从四个方面着手。第一，我们认真进行物品清理、分类，在半年内与工程部、采购部一起，采取充分利用或退货或变价处理的方式，共同处理好仓库的积压。第二，我们根据酒店的经营需要，测算库存物资的最低库存限额，让我们的仓管人员有规可循。第三，我们的仓管人员在日常工作中一定做到勤清理、勤申报，严格控制，确保酒店存货最低限额存量。第四，我们严格遵守和完善货物出入库手续和仓储保管制度。每月月末对畅销商品和滞销商品有书面说明，认真分析，提出合理建议。总之为减少资金占用，为减少利息支出，为保障前台经营的需要做新我们的仓管工作。

3、我们及时掌握整个酒店的成本费用情况，对各部门原料及物料等耗用情况定期进行分析。今年着重做好餐饮部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重点分析和专项分析，并将分析情况及时反馈到各部门及价格委员会，为酒店价格委员会提供真实的成本分析和价格信息，从而及时调整进货价格，减少成本费用支出，为酒店整个物耗成本下降X%及时提供准确、真实的财务依据和分析资料。

很清晰的记得海尔集团总裁张瑞敏说过，把每一件简单的事做好就是不简单，把每一件平凡的事做好就是不平凡。让我们在市粮食局的正确领导下，在以李总为首的酒店领导班子的正确决策下，注重细节，从小处节约，从本职做起。 20xx年酒店财务部工作计划已细分为以上三点，为不受外界因素的影响全体财务人员齐努力，情满XX，同心同德，为全面完成酒店各项工作任务，为实现酒店今年的经营奋斗目标而扎实工作。

电力财务工作计划范文

一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。20xx年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。20xx年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。20xx年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。20xx年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

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摘 要 公务卡报账能够提高事业单位的财务管理水平和财务资金的透明度。做好事业单位公务卡报账执行工作，是深化预算体制改革的内在要求，是加强惩防体系建设的迫切需要，即能够方便单位用款，又能够提升区域经济形象。

关键词 事业单位 公务卡报账 必要性 策略

公务卡报账制度是一种以公务卡为载体的新型财务结算制度，其基础是国库集中支付制度。近年来，我国各级事业单位陆续实施了公务卡报账工作。随着公务卡报账的大力推行，事业单位财政资金利用的透明度不断提高，真正实现了“阳光”财政。

一、公务卡报账概述

公务卡是预算单位用于财务报销或公务支出的信用卡，其有着两个显著特点：公务卡作为现代结算工具，属于银行卡范畴，能够在授权额度内进行消费；公务卡又是一种创新的财务管理手段，不同于一般的银行卡，其具有财务管理的功能。公务卡报账，指的是预算单位职工使用公务卡在公务活动中进行刷卡消费，按照相关财务制度审核后在规定的时限内报销还款的一种结算方式。公务卡报账的基础是国库集中支付制度，能够有效地提高预算监督的力度，动态地监督预算单位的支出，提高财政资金的利用效率。现阶段，公务卡报账制度正在不断完善，在公务卡目标取向、实施范围、管理手段以及监控要求等方面均进行着深化改革。公务卡报账制度实行银行先行垫付、财政部门全程监控和单位报销的管理体制，能够推动国库集中支付改革深入开展，有利于加强对财政资金的监控，有利于提高财政预算执行的透明度，有利于报销程序的简化，有利于降低财务人员的工作量。

从2008年开始，我国各级事业单位均开展了公务卡报账制度改革。然而，受到用卡环境不够完善、信用卡制度不够发达等客观因素的制约，各个省市事业单位公务卡报账的推行进度没能保持统一，部分单位在公务卡报账执行过程中遇到一些问题，如公务卡报账意识淡薄、公务卡结算环境匮乏、公务卡报账配套机制不够健全等。鉴于此，各级事业单位必须采用恰当的措施，有效地推进公务卡报账的执行。

二、事业单位执行公务卡报账的意义

（一）深化预算体制改革的内在要求

公务卡报账能够促进财政资金管理的精细化与科学化，是深化预算体制改革的内在要求。近年来，我国不断深入财政体制改革，财政部门不断加强对各级事业单位财政资金的监控，不断提高执行预算的透明度。为此，我国完善了国库集中支付制度，进一步规范了财政资金的使用过程，以确保财政资金在具体使用中的可控性、规范性与安全性。然而，由于目前国库集中支付制度的推广深度和广度远远没有到达预期，各级事业单位依然存在大量提取的现象，国库集中支付改革的成效受到了严重的影响。通过公务卡报账能够有效解决财政资金在具体使用过程中出现的失控现象。广泛推行事业单位公务卡报账，能够减少事业单位现金的使用，有利于财政部门对事业单位各项资金支出情况的监控，从而促进公共财政管理目标的实现。

（二）加强惩防体系建设的迫切需要

目前，在事业单位预算的执行过程中，仍然存在着现金支付行为，并且产生了一些违规问题，财政资金使用的透明度较差。在现行的财务管理制度中，大量的现金支出导致部分财政资金脱离了财政部门的监管。在事业单位中推行公务卡报账制度，能够将每一笔财政资金支出都纳入到财政部门的监控当中，显著提高了事业单位资金支出的透明度，客观上推动了惩防体系的建设，有利于惩治腐败，确保各项财政资金落到实处。

（三）方便单位用款

事业单位沿用多年的报销与现金支付方式，明显滞后于我国财政体制改革的要求，不利于事业单位提高财务管理水平。传统的报账方式的缺点主要表现在以下三个方面。首先，效率较低。事业单位的财务人员必须先从银行提出现金，才能够为单位职工办理报销、现金预借等手续，并且还必须把收回的现金及时地存回银行账户，在增加了财务人员工作量的同时，又降低了各项资金的运转利用效率。其次，审核较难。因为受到专业知识等因素的制约，财务人员没有非常高的真假发票的鉴别能力，所以导致了一些假发票入账的问题，降低了单位财务管理的水平。第三，职工个人用款不方便。随着支出金额的逐渐扩大，携带现金和支付现金的弊端越来越突出。在公务支出前，事业单位职工需要到单位财务人员那里办理现金预借，支出现金后在办理报销，较多的资金利用办理环节，降低了资金使用的便捷性，无形中增加了资金使用成本，不利于事业单位提高运营效率。而推行公务卡报账制度，能够缩减财务报销和资金利用的程序，在降低了财务人员工作量的同时，也提高了资金利用的便捷性，提高了事业单位的整体运营效率。

（四）提升区域经济形象

现金结算的方式不断会增加资金的管理成本，而且容易导致财政资金脱离财政部门的监管，从而导致一些腐败问题的滋生。在事业单位中推行公务卡报账制度，通过公务卡进行结算报账，既能够加强对财政资金的监管，防止腐败，又能够对整个社会起到较佳的示范效应，从而提高了区域经济形象。另一方面，事业单位执行公务卡报账制度还能够有效推动地区银行产业的发展，为银行业务开拓了一个新的发展空间，扩大了银行收益，并且提高了银行在区域经济中的作用，促进区域经济的有序发展。

三、事业单位公务卡报账的实行策略

（一）加强组织领导，做好协调工作

各级预算单位、财政部门、银联、银行以及人民银行等部门需要认识到执行公务卡报账的必要性，不断提高公务卡报账推广实施的紧迫感、使命感和责任感，根据公共财政改革的目标要求与银行卡产业发展的总体思路，加强对事业单位公务卡报账执行工作的组织领导，明确工作责任，加强沟通联系，形成多部分分工协作的协调机制，有效解决公务卡报账执行过程中出现的各类问题，促进公务卡报账的顺利实施。

事业单位执行公务卡报账是一项系统性工程，涉及面较广，具有情况复杂、技术性与政策性强的特点。不但涉及到事业单位财务管理、会计报销方式和财政资金管理制度的改革，还涉及到银行卡业务系统改造、制度流程再造和服务品种的创新；不但涉及到各级政府部门，还涉及到特约商户与金融机构。这就要求各个相关部门必须做好协调工作，及时协调事业单位公务卡报账执行过程中遇到的各种矛盾，要形成共识，共同营造事业单位公务卡报账执行的良好政策环境；要密切配合，各司其职，共同推进事业单位公务卡报账的实施工作。

（二）改善用卡环境，做好推广工作

事业单位公务卡报账的范围既涉及零售、酒店、餐饮和交通等多个领域，又涉及乡镇、城市等各类地区，量多面广。因此，要推进事业单位公务卡报账工作的开展，就需要采取积极的措施改善公务卡受理环境，为公务卡报账创设便捷、顺畅的条件，最大程度地降低用卡环境因素等事业单位公务卡报账执行工作的影响。为此，中国银联与银行需要进一步加强信息系统建设，不断提高系统的处理水平与能力，确保信息传递的快捷、保密、安全、准确与及时，以满足事业单位公务卡报账的服务需求。与此同时，还应当按照财政部门的相关规定，及时地传送有关数据，以便于相关部门动态监控财政资金，充分发挥公务卡报账在提高事业单位财务管理水平与财务透明度方面的积极作用。

四、结语

综述所述，事业单位执行公务卡报账制度，是事业单位深化体制改革的大势所趋，是提升事业单位社会职能的客观要求。推进事业单位公务卡报账的施行，能够有效地提高财政部门对事业单位预算的监督力度，动态地监督事业单位的财政资金支出，从而确保财政资金能真正用在刀刃上，切实提高财政资金的利用效率。为了进一步做好事业单位公务卡报账执行工作，相关部门就需要不断地加强组织领导，做好协调工作；不断地改善用卡环境，做好推广工作，为公务卡报账创设良好的制度环境、组织环境与应用环境，切实促进事业单位公务卡报账工作的有序开展。

参考文献：

[1]陈丕雄.新会计准则中所得税计税基础及暂时性差异的分析.会计师.2009（4）.

[2]冯健身.密切配合协调工作加快公务卡推广应用步伐.财会研究.2008 （1）.