综合评价管理办法范文

导语：如何才能写好一篇综合评价管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】 综合评价； 管理办法； 供电企业

一、引言

2010年12月，广东电网公司制定下发了《广东电网公司财务工作综合评价管理办法（征求意见稿）》。该制度的出台，打破了原来以财务报表编报质量为单一衡量标准的年度考评机制，为衡量、评价各分子公司、中心机构及直属单位财务工作的管理水平提供了制度规范。本文立足于供电企业的现状，探讨在“一体化”财务管理背景下如何实现对下属企业真实财务管理水平的有效评价，以期对实际工作有所裨益。

二、供电企业财务工作综合评价的现状分析

（一）现行的综合评价管理办法

目前，广东电网公司对下属单位财务工作综合评价的内容及权重如下：财务基础工作评价（55%）、财务风险管理评价（5%）、财务重点工作完成情况评价（30%）、创新类（10%）和扣减类。其中，财务基础工作评价直属各单位落实财务一体化管理的情况，包括一体化财务组织架构的设置和运作情况，一体化财务管理制度、流程、作业标准和工作表单的执行情况，一体化财务信息系统的应用情况，财务人员的培训情况等。该评价体系为广东电网公司量身定做，与南网的中长期发展战略息息相关，财务指标和非财务指标、定量分析与定性分析相结合，内容丰富、覆盖面广、权重合理，为考核、评价直属各单位的财务管理水平和工作成效提供了一个蓝本。

（二）现行财务工作综合评价体系存在的问题及不足

《广东电网公司财务工作综合评价管理办法（征求意见稿）》的出台，是省公司职能部门对直属单位职能部门工作进行考评的大胆尝试和有益实践，为夯实财务工作基础，提高基层单位财务管理水平发挥了积极作用。但是由于经验不足等原因，该评价体系在实际应用过程中，也存在着一些有待商榷的问题，优化完善的空间大。

第一，评价体系偏重于非财务指标，财务指标不足。纵观目前的综合评价体系，不论是财务基础工作评价还是重点工作评价，非财务指标内容占据了较大的幅度，而针对资产经营考核、经济技术指标的内容寥寥无几。财务指标作为评价一个单位资产运营效率和盈利能力的重要依据，在综合评价体系中没有得到足够的重视和体现。

第二，评价体系偏重于定性分析，定量分析不足。综合评价体系模板在完成情况一栏多数是以“是否完成”作为“得分”判断依据，而在实际工作中，直属各单位均开展了相关工作，但是对各项工作开展的广度、深度不一，导致完成的进度、质量、效果参差不一。定性分析内容过多容易造成主观随意性，不利于对直属单位进行横向比较。

第三，评价体系内容丰富广泛，但重点不突出。综合评价体系对直属单位的财务工作进行了全方位、多层次的考评，内容详细丰富，有利于引导各单位扎实开展各项工作，避免顾此失彼。但是也带来了面面俱到、重点不突出的问题，加大了考核的工作量。

第四，评价结果的星级标准定义不够细化。综合评价体系以“五星级、四星级、三星级和无星级”作为评分结果，对激励直属单位争先创优具有极大的鼓舞作用，然而，现有评价体系对星级标准的定义较为粗简，没有十分明确的可量化、可衡量的尺度和标准。

三、优化供电企业财务工作综合评价的建议

（一）借鉴平衡计分卡的原理，引入关键财务指标

平衡计分卡理论将企业的愿景、使命和发展战略与企业的业绩评价系统联系在一起，它把企业的战略转变为具体的目标和测评指标，以实现战略和绩效的有机结合。平衡计分卡以企业的战略为基础，并将各种衡量方法整合为一个有机的整体，它既包含财务指标，也包含顾客角度、内部流程、学习与成长的业务指标，使企业能够一方面追踪利润结果；另一方面可以关注能使企业提高能力并获得未来增长潜力的无形资产的状况。目前，广东电网公司对地市供电分公司的绩效评价体系主要包括《广东电网公司目标考核责任书》及《广东电网公司直属企业绩效合约》，其设计基本符合平衡计分卡的思路，即包含财务指标、安全生产、营销服务、行风、廉政建设、企业稳定等多方面因素，对推动供电企业的发展起到了积极的作用。财务部作为资产经营指标考核的责任部门，在省公司对地市供电分公司的考评中扮演着重要的角色。在综合评价体系中加入资产经营指标、绩效考核指标，既符合财务部作为领导的参谋者和重要助手的角色定位，也能够客观公正地评价财务部的资产管理水平和工作成效，发挥财务综合评价工作的导向，从而促进企业战略的有效实施。

财务指标的引入，一方面要坚守战略相关性原则；另一方面要结合可控性原则，同时还要考虑各单位“先天的条件”和“后天的努力”，既要表彰先进，又要鼓励落后单位迎难而上。根据《广东电网公司经营业绩指标评价管理办法（征求意见稿）》，省公司通过建立《经营业绩评价管理综合指标库》对各单位（部门）的年度经营目标完成情况、经营管理情况及专项任务完成情况提供管理指标进行量化评价，为纳入绩效合约管理及进行其他经营管理综合评价提供数据支撑。通过指标库的建立、指标的选取和动态维护，达到确立导向、鼓励先进、合理评价的目的。地市供电局纳入绩效合约的经营业绩评价的可选指标为：总资产内部报酬率、万元固定资产购电量、利润总额、售电量、主要经营指标预算准确率、供电单位成本、可控单位供电成本下降率、收入支出户余额、应收电费余额、线损率、全面预算管理和资产全生命周期管理创先工作任务，以及财经纪律方面的扣减项等评价事项。作为供电企业财务工作综合评价的指标，一方面该指标的设置要以支撑公司战略目标为重点，以衡量公司战略实施及运营状况的一级战略指标为导向，结合当前的管理基础和管理水平，综合考虑指标设置的必要性、指标数据的可得性和指标管理的经济性；另一方面所选指标应精简、易测，定义明确清晰，并应在地市供电局财务部职责可控范围之内。

建议在财务重点工作完成情况中增加指标类的考核，具体包括：总资产内部报酬率、主要经营指标预算准确率、可控供电成本节约率、收入支出户余额、竣工决算完成率、资金计划完成准确率和审计整改完成率。

（二）精简审核要点、突出重点，整合基础工作评价模板

1.精选审核要点，删除旁枝末节、保留主干，设置分数权重，理清评价的主次和轻重。一个科学、有效的评价体系体现在是否找准了被评价对象最重要的因素进行评价。过于面面俱到、繁琐的评价内容既增加了工作量，又会使评价目标模糊不清，反而很难达到预期的效果。

以表1为例，该表共有21个要点，其中“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整？”与其他要点诸如“是否按规定开展财务信息化的应用管理？”等比较，显然，财务报告信息的真实、准确、完整体现了会计基础工作管理的核心，但其重要性在评价得分上却与其他要点一致。另外，“是否建立会计监督管理制度并有效运行？”、“是否建立内部会计管理制度并有效运行？”属于制度建设范畴，而根据财务管理一体化的要求，供电局属于制度执行层，将制度建设列入考评内容显然不合理。建议对审核要点进行去粗取精、去伪存真处理，提炼管理精华，设置分数权重，使《基础工作评价表》主次分明、简约务实。

建议整合基础工作评价模板，重新梳理24张《财务基础工作评价表》，精简各评价表中的审核要点，去掉内容重叠、繁琐的审核要点，将审核要点控制在10个项目以内，设置要点分数权重，以便突出考核重点。如表1，控制点5“是否按公司会计核算实施细则进行核算，是否按权限维护会计科目？”与控制点8“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整？”是财务基础工作评价的核心，可在考核过程中提高分数权重来凸显其重要性；控制点10“是否按规定开展财务信息化的应用管理？”与控制点11“财务管理信息系统数据质量是否超过95分、业务的同步率是否为100%，财务管理信息系统是否通过省公司验收？”的表述则不够清晰，如财务管理信息系统是指新的会计信息化建设项目，那么该任务可在财务重点工作评价中体现，如否，远光财务核算系统经过多年的磨合运用，十分成熟，与控制点的表述存在出入；另外，控制点13“是否建立会计监督管理制度并有效运行？”和控制点14“是否建立内部会计管理制度并有效运行？”属于制度建设范畴，超出地市供电局财务部的管理职能，可删掉。此外，部分关键控制点与表单使用之间的内容是重合的，如控制点9“是否按规定办理会计档案的立卷、归档、保管、移交和销毁？”与表单使用19“是否编制《会计档案销毁清册》？”之间的内容是重合的，那么对表单19的要点考核是否必要？值得深入思索。

2.增加定量指标，减少定性指标，在《基础工作评价表》中增加“评分依据”一栏，为评分提供更客观、可衡量的依据。“评分依据”一栏应明确该审核要点的分值和计算方式，包括最高分和最低分，满足加分和扣分的事项。

以《成本管理》表中要点“直属各单位是否制定成本均衡开支目标，各类成本在年度预算内是否保持均衡支出，是否杜绝人为的成本集中发生？”为例，该要点属于定性指标，对“均衡性”并没有提供一个量化的标准，不利于考评工作的顺利开展。建议采用供电成本预算完成率指标来评价各单位成本支出的均衡性，在评分依据一栏中明确供电成本预算完成率一季度的标准值为18%、二季度为40%、三季度为65%、四季度为97%，假设每季度均达到标准值得5分，低于标准值5%以内扣1分，低于5%~10%扣2分，低于10%以上或者年度供电成本超预算则该指标不得分。

以表1中控制要点“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整”为例，可在评分依据一栏明确该要点的分值计算方式，对于没有及时上报、漏报、重报、错报财务报表的次数进行扣分，上报报表数据出现重大错误（偏差率3%）、疏漏的（运算关系、表内与表间稽核关系、逻辑平衡关系错误、数据漏填）按照次数进行扣分。

另外，以《工程财务管理》表中要点“竣工决算是否按时完成？”为例，该要点可采用竣工决算完成率指标进行考核，以完成率100%作为满分的标准，对延迟上报的次数和延迟的时间进行相应的扣分。

（三）完善财务风险管理评价，增加内控体系完善性和有效性指标

综合评价管理办法规定：财务风险管理评价参考《广东电网公司财务风险管理办法》中《风险动态跟踪表》的评分结果，对财务管理风险库的各风险点，按照规定的监控办法、监控指标和监控周期进行动态跟踪分析，主要包括预算管理、资金管理、资产管理、国有产权管理、电价管理、收入管理、工程财务管理、会计核算管理、税务管理、经济活动分析、内部控制共11个领域的环节风险。《风险动态跟踪表》提供了一个有效监控财务风险点的量化考核表，针对性强且实用高效。美中不足的是，该表缺乏对直属各单位财务风险管控能力的总体评价，即单位内控体系的完善性和有效性。建议在财务风险管理评价中增加内控体系完善性和有效性指标，其分数可直接引用各单位年度《内控体系审计评价报告》的考评结果。

《内控体系审计评价报告》是依据《广东电网公司内控体系考核评价管理办法》的规定，由内控体系考评组负责对直属各单位内控体系的完善性和内控管理的有效性进行评价。内控体系完善性评价按照内控体系整体架构，包含内控目标、内控基础环境、内控运作机制、绩效考评以及内控管理信息系统5个维度。内控管理有效性情况评价包含14个评分指标，关注内控管理工作的质量、效率和效果。该评价报告引用会计师事务所等独立第三方的审计结论，具有客观、公正和准确等优点。

（四）树立标杆单位、标杆指标，为星级标准设置典范

标杆管理的理论核心就是向业界或其他行业的最佳企业学习，以他们作为标杆和基准，将本企业的产品服务和管理措施等方面的实际情况与这些基准进行定量化的比较与评价，结合自身实际加以创造性地学习借鉴，从而改进提高企业的竞争优势。选择合适的标杆对象是标杆管理的重要环节，很多标杆管理的实施者都把标杆对象锁定在行业甚至世界最佳上，然而，过犹不及的标杆对象只会浪费组织的资源和精力，选择适合自己的标杆对象才是最好的。国家电网公司较早引入了对标管理机制，并形成了比较系统的对标指标体系和工作制度保障体系，通过对标评价、分享学习，将先进单位在经营管理中的优良措施和方法进行推广。

广东电网公司在对直属各单位进行财务工作的综合评价中，可综合运用标杆管理的思想。鉴于广东省区域经济发展的不均衡，各供电分公司资产规模、质量、盈利能力千差万别，在综合评价中，可以根据供售电量的情况对各供电分公司进行一个区间分类，在各个区间选择一至二个财务基础工作扎实、口碑较好的供电分公司进行试点，确定试点单位的星级标准。通过树立五星级、四星级、三星级标杆企业的方式，为综合评价体系在广东电网公司系统全面铺开提供一个可衡量、可比较的标准。

（五）建立PDCA循环，加强对工作计划的修订和后评价工作

PDCA循环是能使任何一项活动有效进行的一种合乎逻辑的工作程序，特别是在质量管理中得到了广泛的应用。P（Plan），即计划，包括方针和目标的确定以及活动计划的制定；D（DO），即执行，具体运作，实现计划中的内容；C（Check），即检查，总结执行计划的结果，分清哪些对了，哪些错了，明确效果，找出问题；A（Act），即行动或处理，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定，并予以标准化，便于以后工作时遵循，失败的教训也要总结，以免重现。在综合评价管理中，建立PDCA循环机制，在执行过程中不断地进行分析、总结、处理、改进至关重要，尤其是财务重点工作完成情况评价。

综合评价管理办法规定：年初省公司财务部下达年度财务工作计划，直属各单位据此制订本单位财务工作计划并上报省公司审批。每季度结束后5日内，各单位对相关指标类、任务类完成情况进行自评，填写《年度重点任务考评表》上报省公司。省公司财务部对各单位的完成情况进行考核评价，并《季度财务工作简报》，对完成情况予以通报。然而，计划赶不上变化，由于政策环境、经济形势和上级工作安排的变化、调整，年初制定的工作计划往往存在许多变数，部分工作计划目标、内容、进度、责任人、完成时间均有变化，需进行滚动修编。建议在省公司《季度财务工作简报》，总结各单位开展情况、分享优秀成果和经验的同时，对各单位的财务工作计划进行修订，使《年度重点任务考评表》更贴切、合理，发挥前瞻性和指导作用。

四、结束语

财务工作综合评价体系是基于财务管理一体化的背景下提出的，为考核、评价直属各单位的财务管理工作起到提纲挈领的作用。在实践中，笔者认为应当通过引入关键财务考核指标、精简审核要点、整合评价模板、增加内控体系整体评价指标、树立标杆企业、加强工作计划修订等方法来加以完善。

【参考文献】

［1］ 张丽萍，刘静.基于平衡计分卡的企业绩效管理述评［J］.会计之友，2009（6）：15-16.

［2］ 丁宏伟.平衡计分卡在我国国有企业绩效评价中的应用［J］.山西财经大学学报，2006（2）.

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关键词：预算绩效 管理 财政预算 绩效评价 航天型号项目

中图分类号：F275 文献标识码：A

中国航天科技集团公司（简称航天科技）是拥有“神舟”、“”等著名品牌和自主知识产权、主业突出、自主创新能力强、核心竞争力强的特大型国有企业。作为国家授权投资的机构，航天科技主要从事运载火箭、人造卫星、载人飞船和战略、战术导弹武器系统的研究、设计、生产和试验，具有大型系统工程管理的能力和经验，为国民经济建设、社会发展、科技进步和国防现代化建设做出了卓越贡献。该公司以控股的11家境内外上市公司为代表，主要从事卫星应用、信息技术、新型材料与先进能源、航天特种技术应用、汽车零部件及特种车辆等民用产品的研发生产，并逐步形成产业规模，呈现出生机勃勃的发展势头。

2014年，中国航天科技集团公司经济规模和经济效益继续保持平稳较快增长态势，经济运行质量良好，实现营业收入1675.3亿元，利润总额123.2亿元，成本费用率持续下降，圆满完成了国资委年度经济考核指标。当前，中国航天科技集团正在加快构建航天科技工业新体系，积极推进国内外交流与合作，致力创新，勇于开拓，努力为国家现代化建设和人类和平利用空间的伟大事业做出新的贡献。

一、预算绩效评价管理实施背景

（一）加项目预算绩效评价管理，适应国家改革需要

随着我国财政支出的范围越来越广、支出规模越来越大，伴随着信息化发展以及社会民主意识的增强，社会各界对我国财政支出的效益问题越来越关注。 2003年，党的十六届三中全会提出建立预算绩效评价体系后，我国就开始了预算绩效评价管理的探索，2011年初，财政部出台了统一指导全国的预算绩效管理工作考核办法，标志着以绩效评价为主要方式的预算绩效管理工作在全国范围展开。2012年，财政部明确预算绩效管理工作规划，提出到“十二五”末“绩效目标逐步覆盖，评价范围明显扩大，重点评价全面开展，结果应用实质突破，支撑体系基本建立”的总体目标，并不断拓展预算绩效评价管理各环节的广度和深度，经过十多年的试点、完善与摸索，预算绩效评价管理已经成为我国预算管理改革的一个方向，一种目标模式。

当前，我国经济社会发展的内外部环境发生了深刻的变化，与改革发展的新形势相比，我国项目预算绩效管理还存在一些不相适应的地方，主要表现在：与宏观政策联系不紧密，缺少前瞻性；缺乏科学合理的分类和评价标准；绩效评价管理组织制度不完善等。为了进一步加强和改进项目绩效管理，国家提出了一系列新的要求。从编制2016年预算起，实行中期财政规划管理，强化三年滚动财政规划对年度预算的约束。2016年预算将采用项目库管理模式开展，所有入库项目必须有充分的立项依据、明确的实施期限、合理的预算需求，必须设定绩效目标，开展绩效监控，项目执行完毕后必须按照设定的绩效目标开展绩效自评等。国家改革措施的一系列变化，将对航天科技型号项目财政经费申请、保增长和提升经济运行质量产生较大影响，航天科技要按照全面推进项目预算绩效管理的要求，积极主动适应改革变化，确保航天科技各项科研生产任务顺利完成。

（二）推动航天强国建设，提高航天科技预算绩效评价管理水平

国家正在加速推进全面深化改革，国资国企、国防军工等工作在深入推进，深化改革已是大势所趋，航天科技发展的外部环境正在剧烈变化，在此背景下，作为我国航天事业的主导力量，航天科技提出实现“推动航天强国建设，把公司建设成为国际一流大型航天企业集团，使之成为国家科技创新排头兵”的战略目标，瞄准航天强国、对标国际一流。无论从国家要求，还是自身生存发展的需要，航天科技都必须以全面深化改革为统领，下大力气坚定推进改革，破除发展中的各种桎梏和障碍，解放思想、大胆创新，全面推动航天科技发展战略目标的实现。

预算绩效评价管理改革与航天科技的发展密切相关，通过开展预算绩效评价管理，在一定程度上促进了航天科技内部资源的整合，减少了财政资金支出的随意性，优化了财政资金的支出结构，使得航天科技在预算绩效评价管理科学化、精细化方面更向前迈进了一步，但航天科技财政资金涉及项目多、种类广，这对航天科技预算绩效评价管理提出了更高的要求，深入开展预算绩效评价管理，构建适合航天型号项目特点的预算绩效评价体系，建立以结果为导向的预算绩效评价管理机制，是航天科技改进预算管理，优化资源配置，提高财政资金的使用效率和管理水平，助力航天科技推动航天强国的建设的现实需求。

（三）适应航天型号项目特点，完善航天科研生产管理模式

航天型号项目具有高难度、高复杂性、高投入和高风险的特性，大多数航天产品都是由各级部件、仪器、分系统装备集成的，具有明确的技术、进度、成本和规模等目标和约束条件，每一个航天型号项目都是一项复杂的系统工程，协作面广，技术要求高，研制风险大，往往需要几亿甚至几十亿元的投入，需要长周期攻克关键技术、突破技术性难题，需要多项试验保证可靠性，需要多部门协作，研制周期长。随着航天技术的发展和需求的日益复杂，航天型号系统规模更加庞大，系统元素的种类、数量、层次更加复杂，要求更加的苛刻，且在多型号、多业务同时发展的情况下，航天型号项目计划与进度控制、成本控制、组织管理、资源配置等方面的问题日益突出，经常出现技术性能指标调整、无法按时完成任务，造成项目拖期，难以进行成本控制导致超概算，重投入、轻效益等问题时有发生，这迫切需要创新管理模式，完善航天科研生产管理模式，因此在航天型号项目管理中应用预算绩效评价管理具有重大的现实意义。

二、预算绩效评价管理的内涵和主要做法

预算绩效是指预算资金所达到的产出和效果。预算绩效评价管理是指在预算管理中引入绩效管理理念、方法，在关注预算投入的同时重视预算产出，将预算绩效目标设定、预算绩效执行的过程跟踪、预算绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、考核的全过程，以提高预算资金配置的经济性、效益性和效率性为目的的一系列管理活动。

预算绩效评价管理与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，通过健全预算绩效评价管理机制和制度，科学建立适应评价对象的评价指标体系，完善评价方法，达到改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高产品质量和服务水平的目的。

预算绩效评价管理包括绩效目标管理、绩效运行监控管理、绩效评价实施管理和绩效评价结果应用管理四个环节，四个环节环环相扣、它们之间是相互依存、相互牵制、相互影响，绩效目标管理是起始，绩效评价结果应用作为下一年度预算编制的重要依据，和绩效目标管理紧密联系起来，形成了一个完全闭合、周而复始、螺旋上升的系统（见图1）。通过优化预算绩效评价管理模式，提高了企业资源配置能力。

航天科技从航天型号项目管理实际情况出发，在预算绩效评价管理工作中，根据航天科研生产管理和航天不同类型的项目特点以及着重解决航天型号项目普遍存在的进度拖延、技术性能指标降低、成本超支等问题，健全管理机制，注重目标设定和合理性，过程监控的及时性，绩效评价指标的引导性、适应性和可衡量性，引起项目单位的关注和重视，降低上述问题发生的概率，保障航天型号项目的顺利实施，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和满意度等影响，达到提升项目绩效的目的。主要做法是：

（一）突出对标管理，借鉴国外绩效预算管理经验

20世纪50年代，随着第二次世界大战结束，在凯恩斯经济理论引导的西方国家经济复苏过程中，客观上赋予了西方政府主动干预经济的职能，由此带来了财政预算的收支矛盾，增加了预算管理难度；70年代，西方国家普遍出现了财政、信任和管理危机，80年代开始的经济全球化更加剧了其财政困难，社会公众对财政赤字、政府效率低下等现实的不满情绪日趋高涨，美国、英国、加拿大、澳大利亚、德国、新西兰等主要西方国家先后实行了旨在提高政府施政效率的绩效预算管理，并结合不同国情探索出了多种模式。在提高公共资金使用效率、改进政府部门绩效等方面取得了明显效果，他们的主要做法和经验有：

1.规范的制度设计，完善的立法支持

已开展绩效预算改革的国家，基本都具备合理规范的预算管理流程和绩效评价体系，并且都十分重视相关法律法规体系的建设，政府预算绩效管理的执行主体、监督部门、职责权限、目标内容、操作规程等都有明确的法律规范。如美国的《政府绩效与结果法案》、德国的《基本法》、澳大利亚的《财务管理与责任法案》、新西兰的《公共财政法案》等均为绩效预算制度的建立、预算改革的实施提供了较高层次的法律支持。

2.实施中期预算，健全评价系统

国外基本都施行中期预算管理，在中期框架下编制和执行年度预算，国外绩效预算的核心是建立了较为完善的绩效评价体系，有一套完整的、系统的绩效预算操作模式，包括绩效预算主体、客体和评价指标体系三个方面。多元的评价主体、科学合理的评价标准和方法等有助于明确绩效评价重点，提高参与各方的积极性。

3.广泛使用绩效结果，完善问责机制

国外能够利用有效的分析技术，全面分析绩效预算的开展情况、综合判断推进重点，V泛的使用绩效和结果信息，根据财政支出绩效调整预算安排，为资源分配决策提供可靠信息。同时，还有完善的问责机制，强化部门管理者的责任，明确部门职能，实施绩效评价，将绩效评价结果作为对部门和个人进行问责的重要依据。

国外在绩效预算方面的这些做法，为航天科技推行预算绩效评价管理提供了可借鉴的经验。集团公司在与国外先进经验对标的基础上，不断地加强绩效评价管理的制度建设，加强全周期预算，强化绩效结果的应用，构建财务金融部、业务主管部门和型号项目管理人员的“三位一体”预算绩效评价管理体系，并以项目支出评价为突破口，合理设定项目绩效目标，科学构建预算绩效评价指标体系、评价标准和方法，推动集团公司预算绩效评价管理上了一个新台阶。

（二）突出“三位一体”，完善组织制度建设

实施航天型号预算绩效评价管理，需要组织、制度建设先行。航天科技积极组建由财务金融部、业务主管部门和型号项目管理人员构成的“三位一体”的预算绩效评价管理体系，形成了共同参与、统筹协调、分工明确、权责到位的预算绩效评价管理格局。为加强预算绩效评价管理规范工作要求，航天科技落实预算绩效评价管理的相关办法，并下发了《关于加强国拨资金项目全过程管理提高项目预算执行率的通知》，夯实预算绩效评价管理制度体系。设立了由预算处负责，相关部门参与的预算绩效评价管理工作机构。为提高绩效评价公信力和科学性，积极推行项目单位自评、主管单位初评、航天科技审核三级组织评价工作体系，保证了绩效评价工作的顺利开展。

例如，由航天科技第六研究院负责的某重点项目，在抓总单位统一部署下，各承研单位均成立了项目组，按照制订方案、初样、试样三个阶段逐步开展，财务人员与业务主管部门和型号项目管理人员共同设定绩效目标，细化每个阶段的研究任务和内容，选取包括预算绩效指标在内的关键参数指标作为转阶段的考核标志；建立项目专题报告制度，加强对重点指标的动态监控和预警，监督绩效运行；制定经费管理办法、航天型号任务综合策划管理办法、航天型号科研生产经费拨付管理办法等相关的管理制度，在保证研制进度和目标的同时，严控各项成本支出，强化财务监督，保障资金的安全，保证财政资金的科学合理使用。

（三）突出全周期预算，保障航天型号项目顺利实施

航天型号项目具有高技术、高投入、高风险、周期长的特征，再加上当前航天任务由以前小批量、低密度发射转向高强度、高密度发射，需要在原有系统工程计划管理基础上，增加管理创新因素。因此，航天科技把预算绩效评价管理与系统工程管理结合起来，并扩展到航天型号研制生产的全周期、全过程，这个结合是集团公司财务人员与型号两总（总指挥、总设计师）系统、计划人员等全面协同的结合，这个结合是经费概算等财务资源与计划、设计、研制、开发等非财务资源的结合，这个结合是总体院、专业院以及协作配套单位的结合，这个结合是在把握全局、远粗近细、逐年迭代、逐步细化、过程控制、逼近目标的原则上的结合。

在预算绩效目标设定管理阶段，航天科技将绩效目标的设定与航天型号项目的整体目标和实施阶段目标相结合，使得绩效目标的设定依据充分，并与项目研制进度和产出目标相契合。在预算绩效运行监控管理阶段，为及时、动态地判断预算资金的使用情况，航天科技建立财政预算执行月度报告机制，定期采集绩效运行的信息并进行汇总分析，并与既定的绩效目标进行比较，判断是否发生了偏离，当这种偏离达到某种程度之后，及时启动相应的纠偏机制，对绩效目标提出纠正和调整意见，促使绩效目标不偏离总体目标，保证项目进度满足序时进度的要求。在预算绩效评价管理阶段，航天科技2011年首次开展了项目预算绩效评价工作，以后逐年扩大绩效评价试点范围，并根据工作开展过程中遇到的评价指标不能完全适应航天型号项目特点，不能完全反映航天科研型号管理要求等问题，组织开展适应航天型号项目特点的财政预算绩效评价体系课题研究，促使预算绩效评价指标在设立之初就关注全周期的各阶段、各环节，从事前的项目决策、事中的项目实施到事后的项目绩效，强调针对不同周期阶段的特点设立评价指标，有效的衔接了项目发展规划、落实项目目标，促使资源合理配置，实现了过程控制和结果控制的均衡。在预算绩效评价结果应用管理阶段，航天科技将绩效评价结果与预算编制、资金安排和改进预算管理相结合。为了提升责任意识，提高管理水平，针对绩效评价提出的意见和建议，及时将绩效评价结果反馈相关项目单位，加强绩效评价结果的应用，同时将绩效评价结果作为预算安排的主要依据，对绩效好的项目给予绩效支持并奖励，对于绩效差的项目给予较少投入，及时调整和优化以后年度预算支出方向和结构，合理配置资源。

航天科技在研制新一代无毒、无污染、高性能、高可靠的液氧煤油发动机的研制周期中，强化全周期预算和绩效评价管理，由型号总指挥和总设计师牵头，计划、财务、科研部门等相关人员参加，按照项目总盘子和各年经费到款情况，结合研制特点、阶段进度等要素要求，对项目经费和成本进行了系统的全周期策划，项目实施过程中，依据研制进度节点和经费预分成本预控方案，进行过程分析、监督和结果考核，项目预算与实际成本的吻合度误差控制在5%以内。液氧煤油发动机研制成功是中国航天动力发展过程中的里程碑，填补了我国补燃循环发动机的技术空白，为新一代运载火箭研制提供了动力保障。

（四）突出航天特点，科学构建评价指标体系

预算绩效评价是预算绩效评价管理中不可或缺的重要环节，想要衡量资金的使用最终是否得到相应的产出，是否产生了最大效益，就需要借助具体的绩效评价指标来进行测量，绩效指标体系的建立是使用好资金的一个参照系。航天科技预算绩效评价指标体系的构建需要充分考虑航天型号项目的特点。航天型号项目是一项复杂的系统工程，涉及范围广，且具有探索性、创造性、风险性和技术复杂、难度大、研究周期长和成本费用高等特点，大量的航天型项目的研制需要跨行业、跨部门、跨企业、跨年度，在预算绩效评价指标体系设计时，需要针对航天不同类型的项目特点，分别设立共性指标和个性指标，以保证预算绩效评价指标体系的适用性、可度量和评价方法的科学性。

1.评价体系设计思路

（1）坚持战略引领

预算绩效评价管理是深入贯彻落实创新驱动、建设航天强国的客观要求，在评价指标体系设计时要坚持战略引领，把科技创新摆在核心位置，统筹谋划发展战略，主动适应改革发展新趋势，为建设国际一流大型航天企业集团和世界航天强国做出更大的贡献。

（2）坚持问题导向

预算绩效评价管理是推进资源精细化管理的有力抓手，在评价指标体系设计时要坚持问题导向，着重解决航天型号项目普遍存在的进度拖延、技术性能指标降低、成本超支等问题，以科学、量化的指标评价为手段，关注项目进度、技术性能、成本节约等结果指标，注重支出的责任和效率，提高资金使用效率和效益。

（3）坚持突出特色

针对航天型号项目的不同类型，依据其特点和作用，确定不同的评价重点，航天科技预算绩效评价指标设计时根据具体绩效评价对象的不同，以财政部共性指标体系框架为参考，针对具体评价对象的不同特点设计具体的个性指标，同时，赋予各类评价指标科学合理的权重分值，明确具体的评价标准，反映评价重点。

（4）坚持评价标准可度量、评价方法科学合理

目前现行的绩效评价标准仅停留在“是/否”的评判阶段，评价标准的制定比较模糊，仅能从宏观效果上定性设定评价目标与开展评价，与项目客观公正的评价要求存在一定的差距，在预算绩效评价标准制定是需要根据项目的特点，进一步地细化标准，做到清晰完整、可度量。

此外，由于评价者对定性评价指标理解认识各不相同，为提高评价结果可靠性，需要采用科学的评价方法，解决各种非确定性、模糊、难以量化等问题，出客观的评价结果。

2.评价指标选取原则

绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，集团公司预算绩效评价指标体系的确定遵循以下原则：

全面性。评价指标体系的构建，涵盖项目立项与资金投入、业务与财务管理、产出管理、效果衡量等各阶段，力求全面反映航天型号项目全周期的预算绩效评价管理状况和水平。

动态性。评价指标体系根据预算绩效评价的需求不断地扩充评价指标，并根据实际情况每年对具体指标进行调整、添加、删除。

系统性。将定量指标与定性指标相结合，优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和满意度等影响。

3.评价指标体系构建

（1）评价指标的维度

航天科技预算绩效评价指标体系是在财政部指标体系框架的基础上，结合航天型号项目的具体特点而构建，由项目、管理和指标三个维度构成（见图2）。

项目维度。主要依据不同项目类型特点，在评价指标体系设计时，分设航天科研项目、航天科技重大专项、航天建设项目三大类别。

管理维度。应用结果管理方法，在评价指标体系设计时，重点考察投入、过程、产出、效果这四大关键要素。

指标维度。采用分类评价方法，在评价指标体系设计时，在投入和过程两个维度针对不同项目类型设立共性评价指标，在产出和效果两个维度，根据三大类别项目特点，分别设置个性评价指标，同时对跨年度的重大/重点项目实施阶段性评价。

（2）评价指标选取

共性指标的选取主要以财政部预算绩效评价指标体系为依据，个性指标的选取主要是结合集团公司财政资金使用状况和航天型号项目特点，突出航天型号项目特点和评价指标的可操作性。

在航天科研项目绩效评价指标设计时，侧重于评价科研成果的先进性，创新性等情况，选取项目是否获得发明专利，项目获奖的数量和质量，是否对航天型号项目相关领域的工程化应用具有促进作用以及是否形成明确的应用需求和较好的市场前景等作为评价指标。

在航天科技重大专项绩效评价指标设计时，主要侧重于评价核心技术突破，解决制约经济社会发展的重大瓶颈问题，对保障国家安全和增强综合国力，对国家自主创新及竞争力的推动作用等需求，选取是否取得重大关键技术、重点专业技术和关键共性技术的突破，相应的技术性能指标、可靠性指标是否达到国际领先，国内优秀水平，是否在国民经济的较多领域实现了转化与应用，形成明确的应用需求和较好的市场前景，以及项目实施和后续运行是否避免对环境改善和能源节约造成不良影响等作为评价指标。

在航天建设项目绩效评价指标设计时，主要侧重于评价建设工期、基础能力的统筹规划、新建项目与现有能力的匹配协调性以及达到预期生产能力的要求、效率、运行成本等情况，重点选取是否形成了相应的研制或生产能力，相关的性能、可靠性指标是否达到国内外领先；是否满足国家安全的战略需求等作为评价指标。

（3）评价指标体系（见图3）

4.评价标准及方法

绩效评价标准是衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，针对目前绩效评价标准模糊的现状，航天科技根据实际工作要求，将每一个指标的评价标准均细化为三个等级（见表1）。依据此评估标准，评价者在做出评价时，能够做出更为准确和清晰的判断，更加真实客观的反映项目绩效评价的实际水平。

采用科学合理的绩效评价方法，能够更加准确地评判项目的预算绩效水平。航天科技预算绩效评价指标体系中，不同的指标在综合评价过程中所占的地位或所起的作用不同，即权重分配不同，权重的大小直接影响到最终评价的结果。由于航天科研项目、航天科技重大专项、航天建设项目所支持的项目各层级指标的相对权重大小、预算绩效评价指标中的定性指标需要借助相关领域管理人员和专家的知识、经验对其进行判断，是评价人员主观意识的结果，具有一定程度的模糊性和不确定性。因此，在绩效评价方法判定上，航天科技采用多层次模糊综合评判法，使用三角模糊数代替点值构成判断矩阵，较好地体现了人类主观判断的模糊性，使得评价结果更精细地反映项目的实际绩效水平。

航天科技预算绩效评价指标体系的指标值主要通过以下途径获得：定量指标主要是直接来自于航天科研项目、航天科技重大专项、航天建设项目所支持项目决策、实施以及实施绩效中所反映出来的客观数值；定性指标主要是通过发放调查问卷，向相关领域的管理人员、专家征询指标的分值。

定量指标，判断隶属度等级如图4。

定性指标采用等级比重法来确定评判矩阵。具体来说，在得到评价矩阵的过程中，对于每一个指标被评为（一级，二级，三级）的隶属度，等于将指标评为（一级，二级，三级）的专家的数量除以专家的总数。

根据航天科技设计的三级指标体系，从底层开始，按照最大隶属度原则，逐步上移，得出具体评价项目在综合投入、过程、产出、效果四个方面后的最终评级，从而得到最终评价结果。

5.实证检验评价结果

以航天某型号项目作为实证分析对象，采用多层次模糊综合评判法，选取预算绩效评价管理方面的专家进行评判。

（1）确定指标权重

选取若干名预算绩效评价管理方面的专家作为参评人员，要求每一位专家必须全程参与评价，并对给出的评价结果负责，做到公平、公正、客观。采用模糊层次分析法，对指标体系中的准则层、指标层，以及子指标层中的定性定量指标进行赋权。

由专家根据因素之间的重要性级别，填写《准则层、指标层以及子指标层主客观指标之间的因素对比表》，对两因素之间的重要程度M行评判（见表2），并勾选认为适宜的级别。

汇总整理问卷调查结果，将获取的数据转化为三角模糊判别矩阵，并根据模糊层次分析法的计算流程，计算确定各因素之间的权重（见表3）。

（2）确定指标得分

采用多层次综合模糊评价法，对评价结果进行归一化处理后，以百分制评判，该项目的评分为93分，处于评语“优秀”的位置。

汇总评价结果可知：投入指标下，项目立项受项目总体任务要求对相关技术指标提出新的要求以及原材料价格上涨等因素影响，造成两次重大调整；过程指标下，相应的制度均是通用性的制度，专项管理制度不够完善，资金管理的用款计划合理性稍显不足；产出指标下，总报告涉及的参研单位的信息统计不全或缺乏，如突破关键技术、成果专利汇总不全，完成及时性有待提高，经费节约率较差，需着力改善。

将多层次模糊综合评价法应用于该项目，其评价结果基本反映出该项目的实际状况，对项目整体的绩效做出全面、综合的解释和判断，充分证明，该指标体系及其评价方法具有较强的可行性和可操作性。

三、预算绩效评价管理实施效果

（一）切实提高了项目绩效水平（见表4）

自开展预算绩效评价管理以来，航天科技参评项目数量和资金量大幅增加，随着预算绩效评价的深入推进，以绩效为目标、以结果为导向的绩效管理理念正在逐步形成，预算绩效评价管理在科学化、精细化方面更向前迈进了一步。近年来，航天科技财预算资金项目数量年均仅增长3.4%，但是项目的财政资金年均增长为17%，其中，航天科研项目年均增长14%，航天科技重大专项年均增长28%，航天建设项目年均增长12%；项目预算执行率由97.3%提高到99.1%，增长近2个百分点，有效确保项目按计划进度推进；成本费用率下降0.6个百分点，较好地控制了经费开支规模，保障了绩效目标的实现，提高财政支出绩效， 2014年航天科技预算执行工作被财政部、科工局评为优秀单位，连续五年获得表彰，预算绩效评价管理工作考核为优良，在财政部通报表扬的三家军工集团中排名首位。

（二）有效地推进了业务与财务的融合

通过开展预算绩效评价管理，综合运用各种管理方法和手段，推进财务人员与业务主管和项目管理人员密切合作，定期跟踪项目关键技术研究及进展情况，引导、控制和促进航天型号项目按照设定的绩效目标前进，深化了项目单位对绩效评价的认识，增强了对财政资金使用绩效的重视和开展绩效评价的自觉性，优化了财务与业务流程的关联度和闭合性，使财务流程贯穿型号项目从经济可行性评估开始到研发设计、试验定型、批产、交付等环节的全周期、全价值链管理，为业务部门提供财务专业服务，真正实现从业务中来，到业务中去，财务与业务形成紧密的合作伙伴关系。

（三）对其他军工项目单位具有借鉴作用

相对于其他军工单位来说，航天科技在预算绩效评价指标体系设置方面着手较早，主要围绕财政资金使用管理的合规性、有效性进行设置，并综合考虑了数据收集处理的可操作性，形成了指向明确、量化科学、具有航天特色的一套预算绩效评价指标体系、评价标准及评价方法，充分考虑了航天型号项目长周期、跨学科、跨领域、多单位协作等复杂性的特点，切实提升了项目支出效益，这对于其他具有类似特征的军工项目单位在设置预算绩效评价指标体系时具有一定的参考借鉴作用。

（四）带动航天产业和国民经济发展

篇3

[关键词] 预算绩效管理 绩效评价 全过程 难点 建议

预算绩效管理是利用预算绩效信息设定统一的绩效目标，进行财政资源配置与优先顺序的安排，亦即通过设置相关指标，开展绩效评价，对执行全过程实施调整和控制，并报告其结果与目标符合程度，以帮助管理者维持或改变既定目标计划的一种预算管理模式。其核心理念是通过制定公共支出的绩效目标，建立预算绩效评价体系，逐步实现对财政资金从注重资金投入的管理转向注重对支出效果的管理。近年来，随着财政管理体制改革的不断深化，预算绩效管理日益受到各级党委、政府的高度重视。全面推进全过程预算绩效管理是财政改革发展到一定阶段的必然选择，是大势所趋、势在必行。

1 全面推进全过程预算绩效管理的基本要求

全过程预算绩效管理是将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，主要包括绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个部分内容。在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价实施管理处于一个非常重要的核心位置，起到承上启下的作用，一方面绩效评价是建立在绩效目标管理的基础上，如果没有事前设定的目标，绩效评价就没有了依据；另一方面如果没有绩效评价，事前设定的目标都没有了意义，评价结果应用和问责也就无从谈起。从评价对象来看，绩效评价分为综合绩效评价、部门绩效评价和项目绩效评价。综合绩效评价是对年度财政支出绩效的总体评价；部门绩效评价是对部门年度预算支出绩效的总体评价；项目绩效评价是对财政支出具体项目绩效的评价。

我国现行《预算法》规定：“国家实行一级政府一级预算”。全国共分为五级预算，即中央预算，省、自治区、直辖市预算，设区的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市、市辖区预算，乡、民族乡、镇预算。中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成；地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成；各部门预算由本部门机关和所属各单位预算组成；单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。全面推进全过程预算绩效管理，要求各级财政部门、预算部门和预算单位积极扩大预算绩效管理覆盖面，逐年增加绩效目标管理范围和绩效评价项目，横向到边，纵向到底。

2 全面推进全过程预算绩效管理的现实意义

2.1 有利于推动政府职能转变和建设高效责任透明政府

预算绩效管理强调支出的责任和效率，是政府绩效管理的重要组成部分。推进预算绩效管理，要求政府部门在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，树立为民服务的理念，不断改进服务水平和质量，履行好经济调节、市场监管、公共服务、社会管理等政府职能，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务。推进预算绩效信息公开，有利于促进政府部门提高管理效率，改善决策管理和服务水平，进一步转变政府职能，增强政府执行力和公信力。

2.2 有利于提高财政资金使用效率和财政科学化精细化管理水平

预算绩效管理是财政科学化精细化管理的重要内容，是效率观念的拓展和提升。推进预算绩效管理，要求预算编制时申报绩效目标，实施绩效运行监控，加强绩效监督和结果问责，建立预算安排与绩效评价结果有机结合机制，把绩效理念融入预算编制、执行、监督管理全过程，既可有效缓解财政收支紧张的矛盾，又可提高财政资金的使用效益，是进一步提升财政科学化精细化管理水平的有力抓手。

2.3 有利于进一步完善财政预算管理和公共财政体系建设

推进预算绩效管理，增强单位支出责任，有利于提升财政预算管理水平，促进公共资源的科学合理配置，优化支出结构，节约公共支出成本，使用好有限的财政资金保障和改善民生，提高公共服务质量。推进预算绩效管理，更加关注公共部门直接提供服务的效率，有利于促进财政工作从“重分配”向“重管理”、“重绩效”转变，解决财政资金使用的绩效和支出责任问题。

3 国内预算绩效管理实践概况

3.1 财政部推动预算绩效管理的措施

财政部于2003年4月颁布了《中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法》（财教〔2003〕28号）；2005年5月，印发《关于部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》（财预〔2005〕86号）；2006年8月，印发《关于完善和推进地方部门预算改革的意见》（财预〔2006〕406号）；2009年9月，印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2009〕76号）；2011年4月，重新修订印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）；2011年7月，印发《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）和《预算绩效管理工作考核办法（试行）》（财预〔2011〕433号）；2012年9月，制定印发《预算绩效管理工作规划（2012～2015）》（财预〔2012〕396号），并配套印发《县级财政支出管理绩效综合评价方案》和《部门支出管理绩效综合评价方案》。

2010年4月，财政部在预算司设立了预算绩效管理处，专门负责组织、指导全国预算绩效管理和绩效评价工作。2011年4月，财政部在广州召开首次全国预算绩效管理工作会议，提出要建立“预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈的结果要运用”的预算绩效管理模式。2012年7月，财政部首次对中央部门和省级财政部门2011年度预算绩效管理工作考核情况进行了通报，广东、江苏、四川、浙江、河北、安徽、北京、云南、青海、吉林、福建、海南12个省市被评为优秀等级。

3.2 部分省市预算绩效管理实践简况

广东省通过“建立目标管理机制、建立绩效自评和重点评价相结合的机制、建立结果应用管理机制、建立竞争性分配绩效管理机制”，构建“事前绩效审核、事中绩效督查、事后绩效评价和问责”的预算绩效管理框架，推动本省预算绩效管理工作。江苏省将预算绩效目标编制完全嵌入部门预算编制流程，2010年6月颁布了《江苏省省级财政专项资金管理办法》（江苏省政府令第63号），将绩效管理的要求贯穿该办法全文，融入到专项资金管理的各个环节。浙江省政府决定从2012年度起，将预算绩效管理纳入省政府直属单位目标责任制考核内容，作为一类工作目标进行考核。河北省政府于2010年12月印发《关于深化推进预算绩效管理的意见》、《河北省预算绩效管理办法》和《河北省预算绩效管理问责办法》三个文件。安徽省实行“两手抓”，一手抓省级评价项目实施，一手抓市县评价试点，省级评价项目由2009年的16个扩大到2011年的56个，项目覆盖到省直所有重点支出部门，涉及财政资金从2009年的231.7亿元增至2011年的587.5亿元，市县支出绩效评价试点范围从2009年的2市10县扩展到2010年的所有省辖市和30个县，直至2011年在全省17个市和61个县全面推进。福建省积极探索并推动全省绩效管理工作，编印了《福建省财政支出绩效评价操作指南》和《福建省财政支出绩效目标编制指南》，2012年共有85家省直部门对105个财政支出项目开展绩效自评，涉及财政资金46.61亿元，“基础教育财政支出”和“就业专项资金”等项目的重点评价也取得一定成效。

4 全面推进全过程预算绩效管理的主要难点

4.1 在思想认识上，尚未全面牢固树立预算绩效管理理念

一些地方和部门领导对预算绩效管理工作还不甚了解，对全面推进全过程预算绩效管理的重要性和紧迫性认识不足，绩效理念淡薄，仍然没将工作重点放在效益和效果方面。多数预算部门和单位的绩效管理氛围尚未形成，业务处室与财务处室互相推诿，存在被动应付现象。

4.2 在预算级次上，县级及以下预算绩效管理工作开展不平衡

全国各地县及乡镇经济发展水平不均衡，财政收支规模差别很大。全国经济百强县财力较雄厚，多数能按上级部署重视开展预算绩效管理工作，并取得一定成效，但财力较差的县缺乏预算绩效管理的物质条件，存在畏难情绪，工作缺乏主动性。

4.3 在队伍建设上，缺少专业的预算绩效管理人才

预算绩效管理工作涉及项目业务、财务、效益等方面知识，能全面掌握这些知识的人员较少，特别是既懂项目业务、又掌握国家政策，既熟悉财政财务专业知识、又擅长信息处理，能对效益进行较好评价的高素质复合型人才更加缺乏。

4.4 在评价技术上，构建科学规范的绩效评价体系面临着诸多困难

评价方法对绩效评价结果的准确性具有决定性的影响。财政支出范围的广泛性和复杂性决定了绩效评价的多样性。指标体系、信息系统建设等相对滞后。许多项目不易找出可为各方接受的测量方法来衡量项目的目标或结果是否达到。评价技术不成熟，影响了评价结果的准确性和公平性。

4.5 在制度层面上，预算绩效管理法律法规和制度不健全

目前，在预算绩效管理方面的法律法规相对缺失，管理制度体系仍不健全，相关办法可操作性弱，对预算绩效管理的保障支撑不强。专家和中介机构参与机制、绩效问责制度不够完善。预算部门和预算单位在会计核算上，实行的收付实现制不能适应以产出为导向的绩效预算改革的需要。

5 全面推进全过程预算绩效管理的对策建议

5.1 加强领导，强化素质培训，树立预算绩效管理观念

各级财政部门要切实加强对预算绩效管理的统一领导，健全组织，充实人员，统筹规划，理顺工作机制，明确工作目标，制定具体措施。各预算单位要按照财政部门的统一部署，积极推进预算绩效管理工作。财政部门和预算单位之间要加强沟通，密切配合，形成工作合力。要健全培训机制，创新培训方式，加大预算绩效管理培训力度，增强预算绩效管理工作人员的业务素质。积极宣传预算绩效管理理念，增强预算绩效意识。

5.2 稳步开展预算绩效管理试点工作，力求重点突破

各级财政和预算部门要结合本地区、本部门实际情况，因地制宜，积极探索，采取先易后难、先简后繁的措施，对绩效目标设定、绩效评价实施等通过信息化处理方式逐步予以规范和统一，力求在重大民生支出等重点评价方面有所突破。不断增加编报绩效目标的项目和部门，逐年扩大评价的项目数量和资金规模，探索应用绩效评价结果，逐步实现绩效报告及评价结果在本部门范围内的全面公开，扩大向社会公开的范围，强化社会监督。

5.3 积极探索构建科学规范的绩效评价体系

强化财政和预算部门绩效评价的主体功能，积极探索引入第三方评价。创新评价方式，逐步建立自我评价与外部评价相结合、定量评价与定性评价相结合的多种绩效评价方式，确保绩效评价结果的权威性、公正性。建立完善绩效评价指标体系，逐步形成涵盖各类各项支出，符合目标内容，突出绩效特色，可细化、量化的绩效指标。收集和整理各类标准值，形成体现计划、行业、专业、历史等各方面特点的各类评价标准库。选用科学方法，合理设置权重分值，构建体现相关性、重要性、系统性、经济性原则的绩效评价指标体系，并实现绩效评价指标体系的共建共享。

5.4 逐步建立健全全过程预算绩效管理制度

加强预算绩效管理法律、法规和规章制度建设，为全过程预算绩效管理顺利开展提供有力的法律保障。在修改《预算法》时，增加预算绩效管理的约束性条款，为开展预算绩效管理奠定必要的法律基础。建立涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用各环节的管理制度，健全社会中介、专家、数据库和档案等管理办法。制订系统、规范的绩效管理工作流程和操作细则，明确各相关机构和人员在预算绩效管理工作中的职责。

参考文献：

[1]李毅，白志平，智荣卿.全过程预算绩效管理的理论与实践探索[J].经济研究参考，2011（64）：69-73.

篇4

摘要：湖北省科技计划项目绩效评价取得了一定成绩，但也存在一些问题。通过对湖北省科技计划项目绩效评价进行研究，介绍了湖北省科技计划项目基本情况，从制度建设、评价方法、结果应用3方面分析了湖北省科技计划项目绩效评价，并对完善湖北省科技计划项目绩效评价提出建议。

关键词：科技计划项目;绩效评价;湖北省指标设计

中图分类号：F224 文献标识码：Adoi：10.3969/j.issn.1672-2272.2017.18．026

收稿日期：2017-07-27

0引言

湖北省科技计划项目是指在湖北省科技计划中实施安排，由项目单位或个人承担，并在一定时间周期内进行的科学技术研究开发活动。实施湖北省科技计划项目绩效评价有利于提高政府科技投入决策与管理水平，有利于完善和细化省级科技计划项目绩效管理规范，有利于调整和优化科技资源配置，发挥财政资金的最大效用。通过对湖北省科技计划项目绩效评价进行研究，介绍了湖北省科技计划项目基本情况，从制度建设、绩效评价方法、结果应用3方面分析了湖北省科技计划项目绩效评价，并对完善湖北省科技计划项目绩效评价提出建议。

1湖北省科技计划项目基本情况

1.1湖北省科技计划专项分类

根据湖北省科技计划设置及各计划属性，湖北省科技计划项目分为知识创新专项（自然科学基金）、技术创新专项、科技成果转化专项和科技创新创业服务能力建设专项4类。

（1）知识创新专项（自然科学基金）主要支持应用基础方向、科学前沿开展的探索性和前瞻性研究项目，旨在培养优秀科研人才和团队，加强重点实验室平台建设，增强湖北省源头创新能力。具体包括面上类项目、杰青项目、创新群体项目和重点实验室项目。

（2）技术创新专项重点支持省级以上工程技术研究中心、重点实验室以及产业技术研究院项目，旨在攻克一批产业核心、关键、共性技术，从而提升自主创新能力，支撑产业发展，如重大项目、重点项目和软科学研究类项目等。

（3）科技成果转化专项主要支持科技成果转化项目，主要包括农业科技成果转化项目，旨在促进加强科技资源向社会开放共享。

（4）科技创新服务能力建设专项包括大学生科技创业专项、科技创新条件共享平台及技术转移服务体系建设项目，旨在建立以企业为主体，市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。

1.2湖北省科技计划项目类型分类

根据项目是否产生现实的、直接的经济社会效益分类，科技计划项目又可分为基础研究项目类、技术开发项目类和科技支撑项目等类别。

（1）基础研究项目成果形式主要以论文、著作、专利等为主，主要以获取自主知识产权、原始创新成果等为目标，支持发展科学知识的独创性基础研究项目。如知识创新专项（自然科学基金）项目等。

（2）技术开发类项目成果形式主要为新的产品、材料和装置，建立新的工艺、系统和服务，以及对已产生和建立的上述各项作实质性改进，如科技成果转化专项项目等。

（3）科技支撑类项目主要为研究开发和技术创新提供基础设施和基地、营造良好环境等基本条件，主要支持为研发活动和成果转化活动提供基础性支撑作用的科技计划项目，如科技创新服务能力建设专项等项目。

2湖北省科技计划项目绩效评价分析

2.1绩效评价管理制度建设

为保障绩效评价有序进行，省财政厅和省科技厅出台了一系列文件。省财政厅2012年制定了《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》，对财政资金绩效评价的内容和方法、具体实施、结果应用以及评价工作的监督管理进行了规范，2014年印发了《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》，有效保证了绩效评价工作的规范性，同时2016年就湖北省省级财政支出绩效评价结果应用暂行办法广泛征集意见。湖北省科技厅先后制订了《湖北省科技计划项目管理暂行办法（试行）》、《湖北省科技计划相关管理规范（试行）》，并于2017年6月修订印发了《湖北省科技计划项目管理办法》，对湖北省科技计划项目的组织管理、申报受理、评审与立项、实施与检查、验收和监督进行了规范，明确了项目承担单位应按要求配合开展绩效评价，绩效评价报告将作为重要的参考指标纳入承担单位的信用体系。

湖北省科技计划项目绩效评价研究区域创新发展

湖北省科技计划项目绩效评价研究

同时，湖北省科技厅现已实行科技计划项目网上管理，开通了“湖北省科技厅综合业务管理平台”，实现了科技计划项目的申报、受理等网络信息化，保障了绩效评价工作科学化、规范化和制度化。

2.2绩效评价方法

常用的绩效评价方法有：成本效益法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。湖北省科技计划项目绩效评价主要以项目绩效评价为基础，整体计划绩效评价方法主要采用如下两种：

2.2.1模糊综合评价法

模糊综合评价法是一种基于模糊数学的综合评价方法，主要根据模糊数学的隶属度理论把定性评价转化为定量评价，具有结果清晰，系统性强的特点，能较好地解决模糊的、难以量化的问题。

科技计划项目绩效评价指标体系中业务制度健全性、社会效益、项目可持续影响等为定性评价，难以准确衡量。模糊综合评价法通过把这些定性指标转化为定量评价，使评估结果更加清晰。

2.2.2指标评分法

按照科技计划绩效评价指标体系，综合考虑计划层面和项目评价结果，对各指标赋分并归总得出计划评价结果。

科技计划项目绩效评价指标体系中及时到位率、预算执行率等定量的指标可根据总体情况评分，业务制度健全性、社会效益等定性指标则综合考虑总体情况评分和项目平均分两项得分，评分一般为两者平均分，此方法优点是比较直观，缺点是比较麻烦。

2.3绩效评价应用

2.3.1指标设计

根据湖北省科技计划项目绩效评价及财政支出内容的特点，确定湖北省科技计划项目绩效评价指标体系结构。结合国内其他省市开展科技计划项目绩效评价的情况，依照相关文件，湖北省科技项目绩效评价主要按照省财政部门的部署和绩效考核进行，分为项目目标、项目管理、项目产出和项目效果4个一级指标。根据项目类型的不同，基础研究项目、技术开发类项目及科技支撑类项目项目目标、项目管理基本一致，项目产出和项目效果则根据绩效目标设定（见图1）。

2.3.2结果应用

参考国内外的做法，结合我省科技计划项目绩效评价的情况，绩效评价结果采用百分制，评价结果分为优、良、中、差，对应分值区间为：优：评价得分≥85分；良：70分≤评价得分＜85分；中：50分≤评价得分＜70分；差：评价得分＜50分。

3完善湖北省科技计划项目绩效评价的建议

近年来，湖北省科技计划项目绩效评价取得了一定成绩，但也存在一些明显问题。要完善科技项目绩效考评，促进绩效评价工作的规范化、科学化以及制度化，还应做好以下几个方面的工作。

（1）完善评价指标体系和考评方法。现行评估指标忽视了不同项目的特殊性，业务指标和财务指标的设置过于笼统，指标定性的多，定量的少。应根据科技计划项目不同类别，针对性的细化指标，比如知识创新专项（自然科学基金）专项主要为基础性研究，其产出与效果的评价指标与其他专项应有所区分。同时采取多种评价方式，如实行书面评价和实地评价相结合的方式，保证单位填报信息和数据的真实性。

(2)加强绩效评价制度建设。建立项目绩效评估信息公开反馈和报告制度，一定程度上公开绩效评估结果，加强公众对科技管理工作的了解和监督；及时将评价结果反馈至项目承担单位，根据项目绩效评价结果，科技管理部门和项目承担单位针对存在的问题总结经验、制定措施、完善制度、加强整改，从而提高项目管理水平。

（3）实现科技项目绩效评估网络化管理。实现绩效评价工作的网络化、信息化和自动化，如可在“湖北省科技厅综合业务管理平台”中添加科技项目绩效管理模块，有利于项目单位在网络上填报信息，省市科技管理部门也可在线综合评价，从而提高工作效率。

（4）构建科技项目绩效评估数据库。收集、整理、分析各单位项目立项、实施、验收、成果等项目全过程信息，建立一个科学可靠的科技项目绩效评估数据库，从而保证科技项目绩效评估的全面性与客观准确性。

参考文献

1地方科技计划项目绩效评价研究［J］.科技管理研究，2010（21）．

2地方财政科技项目绩效评价实证研究［J］.黑龙江科技信息,2012(7)．

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【关键词】项目后评价 经验与教训

一、开展项目后评价工作的背景

（一）企业科学发展的实际需要。

随着冀中能源、张矿集团的不断做大做强和不断向前发展，我公司每年的固定资产投资幅度也不断增加，呈现出几何式增长趋势，即从过去的不到一千万元发展到现在的十几亿元。这样，投资幅度的增加也给投资管理者提出了严峻挑战。

近年来，根据省国资委、冀中能源的规定，我公司已相继出台的一系列有关投资方面的管理制度和管理办法，有力地规范了公司投资管理活动。但是，从这几年的项目管理和制度建设方面来看，也的确存在着这样或那样的问题，其中也存在着急需改进和完善的地方。因此，必须通过开展项目后评价工作，从项目的前期调研到最后竣工决算进行认真系统分析，实事求是地总结项目建设成功的经验和失败的教训，从而为我公司的项目管理工作探索出一条新的途径，是项目后评价工作的当务之急。

二、项目后评价管理与运用

（一）项目后评价内涵。

项目后评价是指对建设项目的立项、建设实施和移交生产整个过程进行总结评价，冀以总结成功的经验和失败的教训，以此提高今后项目建设的投资决策水平、管理水平及投资效益，完善投资决策机制。

具体地是：对已经完成（或正在实施）的项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的客观分析。通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现，通过分析评价找出成败原因，总结经验教训，并通过及时有效的信息反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为被评项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到防范投资风险、提高投资效益的目的。

（二）项目后评价的运作模式。

1.成立项目后评价组织机构

根据省国资委、冀中能源有关工程项目后评价的管理规定，我公司也出台了相应的管理办法，并成立了集团公司项目后评价工作领导机构。领导小组以集团公司董事长为组长，以集团公司总经理和主管基建的副总经理为副组长，成员包括企划发展部、财务部、基建部、生产技术部、经营管理部、审计部等部门。领导小组下设后评价办公室，后评价办公室设在企划发展部，负责组织开展项目后评价工作。

2.项目后评价工作流程

项目后评价办公室年初编制集团公司建设项目后评价年度工作计划及工作方案，集团公司批准后进行下达并组织开展项目后评价工作，并将重大投资项目后评价年度工作计划及工作方案报送冀中能源。

（1）属于张矿集团组织开展项目后评价的项目工作流程：

项目单位组织收集项目后评价所需资料并编制《项目自评价报告》报后评价办公室组织相关部门及单位对资料进行预审到现场进行项目调研或预后评价正式进行项目后评价编制项目后评价报告报冀中能源或省国资委备案。

（2）属于省国资委和冀中能源组织开展后评价的项目工作流程：

项目单位组织收集项目后评价所需资料并编制《项目自评价报告》报后评价办公室组织相关部门及单位对资料进行预审到现场对项目进行调研或预自评价正式进行项目自评价编制项目自评价报告报冀中能源或省国资委组织项目后评价冀中能源或省国资委根据情况进行项目后评价。

3.项目建设工期超过2年，一般应安排中期评价。项目中期评价工作按如下展开：

（1）中期评估的主要内容：项目进展情况，包括项目的组织管理、项目招投标、设备到位及安装、项目监理、存在问题等情况，以及阶段成效、后期计划安排等；项目资金到位以及使用情况。

（2）中期评估应根据调查了解的情况，提出中期评估书面报告，其中期评估结论作为项目后续建设、调整或撤销的主要依据。

（3）经中期评估核实，项目存在下列情形之一的，应暂停项目建设，待原决策机构研究处置：

无正当理由，项目批准后停滞或建设期严重滞后的；项目资金使用严重违规或管理混乱的；预期市场风险增大可能造成投资效益严重下降的；投资合作方发生变化对投资结构产生重大影响的；后评价办公室建议停止继续实施的其他原因。

（四）项目后评价在集团公司的运用。

公司评价办公室根据年度工作计划确定本年进行后评价的项目，并作为本年度一项重点工作来抓。

项目单位接到文件通知后，按照相关规定进行自查，同时后评价办公室组织相关人员到项目单位进行指导和帮助，项目单位按照统一报告模式要求编制自评价报告，包括：项目全过程的回顾、绩效和影响评价、目标实现程度和持续能力评价、经验教训和对策建议等四个主要方面。

项目单位将编制好的自查报告后附相关资料报送评价办公室，后评价办公室将报告资料分发至企划发展部、经营管理部、基建管理部、审计部、财务部等相关部门进行审查，待各部门拿出具体意见后，再由后评价办公室召集项目单位及各相关部门召开项目后评价会议，会上先由项目单位进行简要汇报，各部门就项目自评价报告展开审查，对照项目立项和实施的整个全过程中的程序环节，找出责任目标风险点并加以论证和分析，提出存在的问题和解决的建议，然后项目单位按审查意见修改自评价报告，之后将最终的自评价报告报送评价办公室，评价办公室根据核实情况出具最终项目后评价报告，总结项目建设这个过程的经验与教训，按照相关要求上报冀中能源进行备案，从而为今后的项目建设立项和项目实施提供宝贵经验资料。

三、项目后评价在企业实施的效果

目前我公司已成功的对洗煤厂浮选车间、康保的水处理项目进行了项目后评价工作，完全遵循上述工作程序进行，并编制出了正式的项目后评价报告。通过对这两个项目的后评价，得出如下经验与教训：

（一）洗煤厂浮选车间项目，该项目总体来说是个成功的项目，从项目前期调研，到项目招标、合同签订、施工管理、投资管理到最终竣工决算完全按照集团公司的相关规定进行运作，经过实事求是地综合评价，认为该项目已经达到了预期目的，项目完成保质保量、运营效益显著，且项目投资额没有超过概算。

取得的经验：首先前期调研工作细致准确，集团公司多次召集相关部门对项目的设计方案进行开会讨论，确保上项目的必要性，并要求项目管理者在项目调研前期必须对项目调研报告认真负责，确保项目资料数据的真实性，做到项目的事前控制，项目立项后按照集团公司的相关规定进行操作，进行项目施工图会审，项目招投标工作，签订项目施工合同等工作，并在项目实施过程中对项目的过程管理明确专人负责，确保项目保质保量的实施，在施工过程中制定相应的基建管理制度，遇到需要对施工图设计进行变更的时候，及时通过报告等形式进行设计变更，同时做好日常的施工日志等工作，做到项目的事中控制，最后工程完工后，通过一段时间的试运行后由基建管理部召集相关部门对项目进行验收，验收通过后由审计部门对该工程进行审计决算，做到项目的事后控制。借鉴洗煤厂浮选车间项目的经验，集团公司对康保矿今年上的选煤洗选项目分别与项目前期与项目过程的相关责任人签订了相关责任书，确保了项目前期立项及过程管理相关责任明确到专人和落实到位，达到有据可查的目的，目前该项目正在施工中。

（二）康保矿水处理项目，该项目通过综合项目后评价，发现在项目实施过程中，为赶工期未按集团公司有关项目管理规定进行操作，如：没有进行招标工作，且在建设工程中，项目实行边勘测，边设计，边施工的“三边”工程。“三边”工程是违背工程建设基本程序的。施工过程中的不可预见性、随意性较大，工程质量和安全隐患较多，导致工期不能按计划完成，费用没有按预算控制好；同时在施工结束后，未进行竣工验收，先进行了审计，这导致的最终后果就是出现了决算超出概算一倍以上的后果。事实证明，该项目的工期不仅没有缩短反而延长，并且增加了施工难度，从造成了相当严重的后果和影响，可以说是付出了高昂的学费的。这样的经验教训是我们在今后项目建设中的应该认真汲取的和引以为戒的，必须坚决避免和杜绝此类现象的再次发生。

该项目取得教训：项目在取得批复后，开工建设前要做好各项开工准备工作，不能一味的追求建设速度而无视制度，必须在施工图设计和预算等前期工作准备齐全后，再组织相关部门进行审查并招标，同时明确专人对项目进行负责与管理，确保项目在施工过程中的健康发展，保质保量完成项目建设，使项目达到预期目的。

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“信用评价体系的建立，除了有助于在行业内形成守信践诺的良好氛围，有助于企业融资的基本功能之外，也将对提升品牌价值发挥重要作用。”业内人士指出。剑指“融资难”

“行业多年来存在一个‘顽症’，那就是融资难。在国内信用体系缺失之下，成千上万的小纺企缺乏融资能力。”专家认为，中小企业占到了我国纺织企业的九成以上，这是后金融危机时代需要迫切解决的问题。

“评价活动立足服务会员企业、推动行业自律，旨在提升会员企业信用管理水平的抗风险能力，倡导诚信经营的良好风气，引导信贷、投资、客户、供应商使用企业信用产品，降低政府部门行政成本，促进行业持续，和谐，健康发展。”中国纺织工业协会信用工作办公室主任叶志民介绍说，信用等级分为“三等五级”，A、B、C三等，下设AAA、AA、A、B、C五级。“如果一个企业信用等级比较高，那么在融资、原材料采购、并购等方面，它将享受到更为优惠的政策和待遇。”

据记者了解，分数在90到100之间的，信用等级为最高的AAA，表示企业具有很强的偿还能力和履约能力，综合实力很强，经营状况良好，发展前景广阔，现金流充足而稳定。

分数在60分以下的，信用等级为最低的C，企业具有很低的偿还能力和履约能力，企业经营状况较差，效益与支付能力较弱。

随着新闻会的召开，依托中国纺织工业协会官网――中国纺织经济信息网建立的“中国纺织信用网”也同步开通。记者打开该网站，发现网站设有“网上申报”以及“信用监督”两个功能，可供相关单位和个人选择。其中，点击“网上申报”可进入企业信用评价网上申报系统，企业可自行网上申报。

“要把信用建设工作融入到对会员的服务、管理工作中去，提高会员的诚信意识和风险防范能力，提供信用知识、信用评估、信用管理、信用培训及技术支持等方面的咨询服务。”为此，杜钰洲会长提出了四项要求，1　集中调研，开展诚信宣传。通过调研，企业经验汇总等方式，全面了解和掌握纺织行业信用状况，摸清本行业发展现状和存在的突出问题，科学规划本行业信用体系建设工作。2　企业自律，提高信用水平。通过组织骨干企业建立“诚信自律同盟”，向纺织行业发出“诚信宣言”。积极开展对会员企业的信用知识培训。3　平斗学规范，建立行业信用系统。建立动态的企业信用数据库，对于企业的信用等级升降或不良记录，建立与相关行业的信息交换制度，加强信息的透明度和有效利用，促进上下游产业的共同发展。4　精心组织，推广诚信经验。把企业的信用指标纳入加入协会的考察条件，对会员企业建立信用状况登记制度。宣传推广城信企业经验，充分开发和利用信用信息的价值，提高信用企业的社会认可度，提高守信行为的社会、经济价值，从而鼓励企业守信守法。企业数据造假严重没人管

“销售数据，生产规模、员工人数等‘说假话’的现象目前比较普遍，基本上不受什么监督，而信用评价体系已将它们纳入其中。”业内人士指出，此次开始的信用评价，其评价体系将对纺企的经营运营状况、企业管理、财务、人力资源配置，安全生产、产品质量、社会信誉等“点、线、面”进行客观的分析和评估。

纺织业以其产业链条长、从业人员众多，出口创汇多、产业集群效应明显而著称，并直接面对千千万万的消费者，因此，信用评价关系到多方的利益。目前，由评级机构或者行业组织进行信用评价的模式已经被世界上主要国家规范接受。记者获悉，信用评价管理办法和技术指标体系由中国纺织工业协会企业信用评价委员会制定。委员会组成人员包括中纺协有关领导、各专业协会，各纺织服装院校专家以及部分骨干企业资深管理专家、法律专家和信用专家等。

如何才能获取真实可靠且及时的企业信用讯息呢?中纺协有关人员表示，信用评价的考察将通过政府、银行、企业上下游业务企业以及社会公示监督等来完成。据悉，2009年，中国纺织工业协会已开始在部分纺企中进行企业信用评价试点，积累经验，逐步推进纺织行业信用体系建设。

记者获悉，此次信用评价将首先从中纺协会员以及代管的专业协会会员开始，并常年受理企业申报，每年两次向社会公布评价结果，评价结果有效期三年。

惩罚失信建“黑名单”

“中纺协将建立失信企业的‘黑名单’，这是惩罚机制的一种。”杜钰洲介绍，协会将建立行业信用信息搜集渠道和企业信用数据库，把重点企业的信用档案、交易伙伴信用档案纳入其中，企业可以自愿互换，只要提供自己的资料就可以进行免费查询，对社会则可以有偿开放。同时也将建立起守信和失信的奖惩机制，对于守信企业协会将向金融机构，相关政府部门进行推荐，而对失信企业则会纳入“黑名单”。

企业信用评价是对企业遵纪守法、履行社会承诺及经济偿还意愿和能力进行的综合评价。重点考察的，一是企业的履约能力，评价企业是否具备履行相关合同所需技术能力、财力资源和经营管理能力；二是企业的履约意愿，主要考察企业以往的优良信用记录和不良信用记录。企业信用评价的根本目的是通过制定和实施一套科学，适用的信用评价指标体系和行业信用标准，规范企业的经营行为，加强行业自律和社会监督，推动行业市场诚信体系建设。

作为考察重点的履约能力，包括企业是否具备履行相关合同的技术能力，经营管理能力以及财力保证等。而履约意愿则包括主要考察该企业以往的履约和信用记录。“企业信用评价将作为中纺协的一项长期工作来开展。”有关人士强调。

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关键词：财政支出 绩效评价 评价模式

财政支出绩效评价是对财政支出的经济性、效率性和有效性进行的科学、规范评价，并将绩效评价结果运用到财政资金分配。随着我国市场经济体制的建立，财政收支矛盾和财政风险逐步加大，财政支出绩效理念开始在学术界和政府部门受到重视，规范公共财政支出成为迫切之举。

一、财政支出绩效评价的主要属性

绩效评价作为公共财政的理财思路之一，要求财政资金使用者纠正财政支出管理低效率、分散性、无目的性，以“绩效”为评价手段，保证财政支出行为和支出结构的合规性、合理性和有效性。

1、财政支出绩效评价体系的完整性

财政绩效管理包括政府绩效评价体系、财政支出绩效评价体系和组织管理体系三部分内容。目前我国各级政府推行的财政支出绩效评价工作是财政绩效管理的一个重要组成部分。从绩效预算评价体系中延伸出来的是绩效审计和绩效问责，它们共同构成整个绩效评价体系。

2、财政支出绩效评价的基础性

研究预算绩效评价体系的目的是明确绩效理念、提高资金效益、巩固改革根基。财政支出绩效评价机制是绩效预算改革的充分必要条件。财政支出绩效评价要适应部门预算推进的现实，提升评价体系的有效性和操作性，从而夯实绩效预算改革的基础。

3、财政支出绩效评价的导向性

绩效预算就是政府部门按所完成的各项职能进行预算，将政府预算建立在可衡量的绩效基础上。财政支出绩效评价是以预算绩效为目标对预算单位绩效目标实现程度、预算执行结果的综合评价。导向性要求预算绩效评价面向未来绩效预算改革的需求，拟合部门预算管理流程，培植从绩效结果披露的单一职能到绩效结果激励的复合职能过渡的潜在能力，从而适应绩效预算改革的趋势，切合渐进式改革的切实需求。

二、现阶段财政支出绩效评价工作的主要问题

1、绩效评价指标体系不够科学规范

指标体系中业务指标和财务指标的划分模式容易导致反复从某一环节收集资料，评价指标侧重于合规性评价，缺少效益评价。评价指标设置呈平面化和单一性特征， 缺乏一基于科学、严密分析而建立的的统一、完整的指标体系。

2、绩效考评标准制定困难

项目绩效目标表现多样，衡量方法有根本的不同。对于同一类项目的评估，由于缺乏区间可比性和历史可比性，往往难以做出准确的判断；同一地区历史上相类似的支出随着支出目标要求的不断提高，其参考价值不断弱化；加之评价主体专业性局限，因此财政部门很难对绩效评价标准建立有准确的结论。

3、绩效考评数据库建设不健全

目前关于财政绩效评价的数据资料收集仍处于探索阶段，，没有评价标准值测定及数据库建设，且现有的标准不统一，使财政支出绩效评价结果差异大，结影响结果的公平性和可比性。

4、缺乏完备的事前、事中考评机制

现阶段我国财政支出绩效考评主要采取事后考评，为采取行之有效的事前分析、事中跟踪机制。而我国公共投资部门虽然也提出对国家重点投资项目要从立项决策、建设决策、竣工验收直到财政支出绩效评价， 实行全过程管理，但至今尚未出台有关财政支出绩效评价工作规章办法，使之缺乏法律约束和制度保障。

5、现有考评制度存在重结果，轻投入、产出的矛盾

我国现行试点地区的财政支出绩效考评，仅还停留在绩效考评的初级静态管理阶段，以对支出结果进行考评为主，看支出是否达到预期目标。缺乏重要的动态管理，包括对投入、过程、结果、效率等全方位的综合考评，财政支出绩效管理难以达到相应效果。

三、完善财政支出绩效评价的具体建议

1、建立健全财政支出绩效评价指标体系

绩效目标管理的核心是绩效指标，但是预算支出的绩效往往又很难衡量，因此应规范指标体系。一方面通过理论上的探索和研究和实践中逐步完善和健全，形成一套完整的财政支出绩效评价的指标库。根据财政支出绩效评价的层次，分别建立财政支出项目绩效评价、单位财政支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效评价指标库；另一方面应以定量为主，定性为辅确立指标。从项目开始阶段就应结合定量分析和定性分析，要求部门做好统计台账，增强绩效评价指标的可操作性，便于事后评价；三是制定共性指标，包括财务管理、预算执行、民众评议等指标，增强评价结果在项目和部门之间的横向比较。

2、进一步规范核算制度，全面反映政府绩效

进一步推进财政支出绩效评价，需要规范的会计核算制度做后盾，绩效评价中对项目资金投入、支出等会计信息资料的真实性、完整性、准确性和及时性以及会计核算法的真实准确、规范化都有更深刻更严格的要求。目前，我国和很多国家的预算会计使用的收付实现制的会计方法存在的严重问题是：它可以通过提前或延迟支付现金人为地操纵各年度的支出，同时也不能使用年限内分摊资本性项目的购买成本，为此，我们也应修改现行会计方法，实行部分的权责发生制，建立政府财务状况报告制度，以便于更全面地反映政府的绩效和成本。同时推行会计集中核算制，已对单位的重点、重大项目支出进行项目核算，使收支项目核算更完整、更透明，以确保政府绩效及预算执行的公开性和透明度。

3、应用合适的绩效预算评价分析方法

项目考评阶段，选择合适的项目考评方式有利于提高考评结果的科学性。结合项目类别和具体情况选取成本—效益分析法、最低费用选择法和公共垄断产业定价法。对于可以用货币计量的公共支出效益可应用成本—效益分析法；对于那些效益无法用货币计量的公共支出项目，则可选择最低费用选择法；对那些自然产生垄断、市场调控难以到达的行业（如水、电、气等）可采用定价法，由政府定价。同时适当考虑其它地区、不同国家的同项支出比较法，比出优势、比出差距，定量分析。综合各种分析方法取得绩效评价结果具有可比性和准确性，便于结果的拓展运用。

4、建立配套管理机制，规范财政支出绩效评价各环节

一是在现有基础上改革预算编制制度。尝试编制多年滚动预算。针对国家五年计划目标，各部门建立了发展规划以及年度工作计划。将年度的工作计划进一步细化为年度绩效计划指标。在此基础上，还可以推动中长期滚动式预算的实行。各部门可以从本年开始进行准备，编制出后三年的绩效计划，并将计划与部门预算挂钩，在第三年终做出当年绩效评估情况的报告，并依此对以后的预算进行调整；二是建立风险约束机制。财政支出绩效评价工作大量借助中介机构的力量，为绩效评价工作带来一定风险。建议建立规范的中介机构管理办法。对于委托考评的中介机构要规定相关的资质和实力，并通过公开招标择优选取。同时，通过制度化的资信评价，采取工作效益挂钩等办法牵制中介机构行为，使中介机构既相互竞争，又相互约束，间接加强对邀请专家进行约束。

5、加强考评事前、事中程序管理，推进绩效管理模式创新

一是在事前绩效审核环节，将绩效目标的申报、审核融入预算管理过程中，作为预算批复的必要条件，绩效目标评审未通过，原则上不能下拨资金。可通过引入第三方评审的方式提高绩效目标编报的科学性和规范性，使项目预期绩效与预算安排相结合，促进项目按既定绩效目标实施。二是事中绩效跟踪环节，对绩效目标进一步完善，使财政资金的投人更加合理、规范。同时关注财政资金投入情况，对项目目标完成情况、项目效益与预期目标偏差等情况进行跟踪，监督绩效目标实现的各项政策、措施的落实情况，保证项目按绩效预定目标完成。三是加强绩效评价的结果应用。政府应根据考评结果，对绩效好的部门给予奖励，对于指标完成不好的部门，则予以公告，并且削减直到取消这项预算。根据绩效预算按效果拨款的原则，财政部门要按照各部门工作绩效的考核结果编制下一年度预算，并提交人大审议。通过执行有约束、支出有考评的科学、规范的财政支出绩效评价制度，切实提升政府管理的绩效。

四、需要把握好的三个关键问题

1、把握支出管理绩效取向问题

长期以来，财政支出安排过程中，虽然逐步建立了项目前期论证、投资评审、招标采购等审批执行程序，调整支出结构、保障重点需要也取得了一定成效，但以资金使用绩效为导向的财政预算管理体制远未建立起来，“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的问题没有得到根本性解决，与财政科学化精细化管理要求相差甚远。同时，随着公共财政改革的逐步深化，社会公众对政府提供公共服务的科学性、有效性和规范性要求越来越高，对绩效管理工作形成了新的压力。因此，必须全面把握经济社会发展的总体需要，深入推进公共财政改革，科学合理地安排管理财政资金。

2、把握绩效评价总体进程问题

根据工作主体和评价对象的不同，通常将财政支出绩效评价分为项目评价和部门评价，而支出项目作为主管部门和项目单位管理活动的主要载体，种类多、分布广、差异大、实践难。因此，做好项目评价对于衡量一个部门、一个单位管理使用财政资金的水平和效果具有重要的参考价值。近年来，我国财政支出绩效评价工作从个别项目评价逐步发展到多个项目评价，从主要对单一项目的评价逐步发展到主要对大类项目的评价，从对评价结果的项目对应逐步发展到对评价结果的部门对应，范围不断拓展，层次不断深化，财政部门对绩效评价工作的认识也不断提高。另一方面，从财政管理的最终需要看，项目评价过渡到部门评价、并最终实现二者的有机统一是必然趋势。因此，当前应该从项目绩效评价入手，通过对大类项目的评价反映部门支出绩效，通过强化结果应用约束部门管理行为；按照“逐步扩面、有序推进”的原则，逐步将评价范围拓展到预算编制、预算执行和项目安排环节，推动部门支出绩效评价向“全方位、多层次、大范围”拓展，最终实现对部门支出管理绩效的系统评价。

3、把握项目管理绩效目标问题

从绩效目标的具体内容看，产业类项目主要涉及新增产值、新增利税、新增收入、新增就业等预期指标；民生类项目主要涉及受益范围、计划能力、运行状况等预期指标；基础设施类项目主要涉及功能实现、运行状况、设备配套等预期指标。这些绩效目标，一方面作为事后项目绩效评价的参照系，通过工作完成结果与绩效目标的分析比较，对项目决策、项目管理、项目完成和项目效果作出基本判断，评价结果作为下年度预算安排的重要依据，评价发现的违纪违规问题作为规范管理工作的重要参照，真正体现“去年的事后就是明年的事前”，从而为健全管理制度、调整优化支出结构、强化项目跟踪监控提供依据；另一方面，更是实施项目当期管理的参照系，在项目规划中明确项目实施的主体、范围、标准和效果等关键要素，对财政支出绩效进行事前控制，确保财政管理关口前移。因此，加强财政支出绩效管理，必须科学规划设计项目绩效目标。在项目申报中，项目绩效目标要作为前置条件。这是绩效评价工作的要求，更是提高预算编制的准确性和到位率、实现支出管理科学化精细化的要求。

参考文献：

[1]陈工.加快构建财政支出绩效评价体系[j].中国财政，2008(8)

[2]钱巨炎.加强财政支出绩效评价推进财政管理科学化精细化[j].中国财政，2009(17)

[3]臧国忠.打造“绩效观”指导下的新型财政管理机制[j].中国财政，2009(21)

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结合当前工作需要，的会员“sujuh”为你整理了这篇村级土地整治项目绩效评价报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

根据《宣威市财政局关于印发<宣威市财政预算绩效管理暂行办法>的通知》（宣财预〔2019〕86号）、《宣威市财政局关于印发<宣威市项目支出绩效评价管理办法>的通知》（宣财预〔2020〕68号）的要求，宣威市财政局预算绩效评价工作组于2020年11月对宣威市热水镇阿浪等2个村土地整治项目进行绩效评价。对单位提供的明细账、会计凭证、项目合同等相关资料实施了逐项核查、通过现场勘察、问卷调查、询问等程序，形成本绩效评价报告。

一、基本情况

(一)项目概况。

根据《中国农村扶贫开发纲要（2011-2020年）》、《云南省农村扶贫开发纲要（2011—2020年）》、《国土资源部办公厅关于支持乌蒙山云南片区请求事项有关意见的函》（国土资厅函〔2016〕683号）有关要求，以及《云南省扶贫开发规划（2016-2020年）》、《乌蒙山云南片区区域发展与扶贫攻坚实施规划（2016—2020年）》、《全国土地整治规划（2016～2020）》和《云南省土地整治规划（2016～2020）》等相关规划的战略部署，为协调人口与资源矛盾，转变土地利用方式，保障区域粮食安全，引导培育优势农业产业增长点，推进农业现代化和城乡统筹发展，实现区域跨越式发展和全面建成小康社会，经云南省国土资源厅报请云南省人民政府同意，拟在乌蒙山云南片区实施扶贫土地整治重大项目，以加大土地整治力度，切实推进乌蒙山云南片区“脱贫攻坚”工作，保持政策稳定，发展产业，增强资源保障能力，助推生态文明建设。曲靖市宣威市热水镇阿浪等2个村土地整治项目属于云南省乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程子项目之一。该项目建设规模1276.1165公顷，预算总投资5848.91万元。工程项目主要包括土地平整工程、灌溉与排水工程、田间道路工程、农村居民点整理工程和农田防护与生态环境保持等工程。

1、资金情况。2018年9月30日，云南省国土资源厅下发《云南省国土资源厅关于下达乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程中央支持资金项目投资计划的通知》（云国土资〔2018〕195号），下达了乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程中央支持资金。曲财农〔2018〕129号下达2018年中央土地整治工作专项资金宣威市专项资金为58,489,100.00元。资金到位率100%。

2、项目主要建设内容

（1）土地平整工程：完成土地平整面积213.8025公顷；土方垒埂12381.10万m3；石方垒埂7828.08万m3。

（2）灌溉与排水工程：取水口3座；取水坝1座；500 m3

蓄水池8座；300立方米3蓄水池17座；100立方米蓄水池54座,闸阀井43座,改建坝塘1座；支管25条，总长度为21523.84m；毛管55条，总长度为19359.55m; 钢闸门2座，管道井4座，斗渠1条，总长为587.62m，农渠10条，总长5052.38 m；路侧沟12条，总长6274m；斗沟1条，总长度为41.42m；Ⅰ型农桥4座，Ⅱ型农桥4座，过水路面1座，盖板涵9座，盖板涵4座，Ⅰ型管涵57座，Ⅱ型管涵49座， DN500管涵22座， DN1000管涵5座，DN200管涵1座; 农桥修复1座，泵房4座。

（3）田间道路工程：改建田间道31条，长40762.29 m；新建田间道5条，长4768.97m；改建生产路40条，长34412.59m；新建生产路26条，长13674.21m；田间道错车道256段；挡墙3411.55米。

（4）农村居民点整理工程：改建田间道（水泥路）14204.68m；太阳能路灯239盏；公厕4座，建筑面积241.40㎡；晾晒场1块 。

（5）农田防护与生态环境保持工程：农田防护墙3162.10m；拦砂坝8座；山体边坡绿化1.3333公顷；林草修复区面积200.8171公顷；生态修复区面积54.64公顷。

(二)项目绩效目标。

项目建设规模为1276.1165公顷（19141.75亩），其中整理面积为1193.5912公顷，开发面积为27.8906公顷，复垦面积54.6347公顷。项目实施后新增耕地26.7236公顷，其中通过整理得到新增耕地1.7808公顷，开发得到新增耕地23.9077公顷，新增耕地率为2.09％，项目实施后的耕地面积达到1018.2963公顷（其中：水田0.7251公顷，水浇地16.1110公顷，旱地9.8875公顷）。

(三)项目组织管理情况。

项目于2018年7月完成勘测，2018年底完成规划设计，2019年1月完成招投标。项目区划分为八个标段，分别由八家施工单位进行施工。2019年2月15日项目开工，2019年9月10日竣工。2020年8月11日，宣威市人民政府及时组织项目领导小组成员单位对项目进行了自检自查， 2020年9月2日，项目通过了曲靖市自然资源和规划局组织的竣工初验。2020年11月2日，省自然资源厅对项目进行了外业验收。

1、成立机构抓好项目实施管理。成立了项目实施建设领导小组，负责对项目实施的协调指导，领导小组下设项目工程建设指挥部，并制定了相应的规章制度，明确了职能职责，从制度上强化管理，规范管理行为。

2、规范使用资金。资金使用严格按《土地开发整理项目资金管理暂行办法》的规定执行，资金实行专款、专户、专人管理，专款专用，项目在实施管理过程中无挤占、挪用资金等违纪、违法行为发生。

3、项目实施执行“六制”。该项目在实施中按照土地开发整理管理有关规定实现了项目公告制、法人制、招投标制、合同管理制、监理制、工程量复核和审计制度。

4、项目质量符合要求。在项目实施过程中项目指挥部及监理部对施工过程中出现的问题进行及时纠正，严把工程质量关，使项目在施工进度、工程质量、资金拨付等方面得到有效控制，项目工程质量达到合格要求。

二、绩效评价工作开展情况

(一)绩效评价目的、对象和范围。

本次绩效评价目的是全面掌握重大工程建设任务完成情况，科学分析评价重大工程建设所产生的综合成效，分析项目建设存在的问题，总结建设过程中的创新经验与做法。主要包括9个方面：1、资金保障充分，使用合理规范；2、工程稳步实施；3、增强资源保障能力；4、节约集约利用资源；5、推动现代农业发展；6、促进地方经济发展；7、助推脱贫攻坚；8、促进社会和谐发展；9、助推生态文明建设。评价对象是项目的实施主体，即宣威市自然资源局，评价范围是项目所涉及的阿浪、花鱼两个村。

(二)绩效评价原则、依据、评价指标体系、评价方法、评价标准等。

1、绩效评价原则。

绩效评价遵循：（1）科学规范原则。要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行；（2）公开公正原则。要求开展绩效评价工作时保持中立、不偏不倚，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督；（3）分级分类原则。要求根据评价对象特点分类组织实施；（4）绩效相关原则。要求支出与其产出之间有紧密相关关系。

2、绩效评价依据。

一是国家相关法律、法规和规章制度；二是中央、省重大方针政策和市委市政府重大决策部署，经济社会发展目标，重点任务要求；三是部门职责、中长期发展规划及年度工作计划等相关规定和规划；四是相关行业政策、行业标准及专业技术规范；五是预算管理制度及办法，项目及资金管理办法、财务和会计资料；六是项目设立的政策依据和目标，预算批复、资金安排和分配等相关材料，预算执行情况，年度决算报告、项目决算或验收报告等相关材料；七是《宣威市财政局关于印发<宣威市财政预算绩效管理暂行办法>的通知》（宣财预〔2019〕86号）、《宣威市财政局关于印发<宣威市项目支出绩效评价管理办法>的通知》（宣财预〔2020〕68号）；八是其他相关资料。

3、评价指标体系。

本次绩效评价小组在参考财政支出绩效评价指标框架的基础上，结合宣威市热水镇阿浪等2个村土地整治项目支出特点，运用定量定性原则，确定了绩效评价指标。具有可操作性，贴近实际，分为一级指标、二级指标和三级指标，逐级合理设计，主要构成如下：

一级指标4个，包括决策、过程、产出和效益；二级指标10个，包括项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益；三级指标17个，主要是二级指标细化和量化。

以上情况详见附件1《宣威市热水镇阿浪等2个村土地整治项目绩效评分体系及评分表》

4、绩效评价方法。

结合本项目的具体实施情况、因地制宜，本次绩效评价采用了指标评价、数据采集、问卷调查、实地走访，以定量为主、定性为辅、定量与定性相结合等方法进行评价。

5、绩效评价标准。

绩效评价标准包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。绩效评价标准结合评价对象的特点、行业现状、项目规模、历史经验和专家意见等合理选择。

(三)绩效评价工作过程。

首先查阅项目建设相关文件资料，了解项目建设管理情况，包括项目申报、规划设计、招投标、资金管理、施工管理、验收等工作情况；到现场查看工程建设实际效果，对土地平整、田间道路、灌溉与排水、农田防护与生态修复、农村居民点整治几个单项工程中具体的单元、单位与分部工程选取部分进行查看了解；对项目区的人民群众进行现场调查，发放问卷，客观掌握群众对项目建设的直观。

三、综合评价情况及评价结论

（一）绩效评价综合结论。

通过云南省乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目（宣威市）项目实施，使项目区耕地质量得到大幅度提高，增加有效耕地面积，提高耕地质量，提高耕地产出率，充分发挥土地资源的经济效益，项目实施进一步巩固了地方脱贫成果，确保了农民持续增收，对改善农业生产条件和生态环境，推进农业现代化建设促进农业和农村经济发展，以及农业产业结构调整等方面，带来重要的现实意义。

1.增加耕地资源。通过国家政策及资金的大力扶持，云南省乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目（宣威市）建设使得宣威市增加了宝贵的耕地资源，项目共完成建设规模1276.1165公顷，新增耕地面积26.7236公顷。耕地面积的增加，实现了耕地总面积的动态平衡。

2.提高粮食产能和农业产值。在云南省乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目（宣威市）建设过程中，对水、路、田进行综合整治，进行统一规划，统一设计，综合整治，使项目区形成“田成块、水相连、渠成网、路相通”的格局，极大的提升了当地群众的生产和生活质量，减少不必要的生产成本，提高经济效益。经测算，云南省乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目（宣威市）项目新增粮食总产量536.70吨。通过项目的建设，有效推动了当地现代农业的发展，提升了耕地的产能，为宣威市区域性粮食安全做出了贡献。通过项目的规划建设，项目区土地耕地质量提高，配套设施完善，农业生产条件的改善推进了耕地的机械化作业，加速了土地流转，使耕地向种粮大户、农业企业集中，推动了土地的规模化经营和集约化经营，同时通过合理利用项目区丰富的光热资源和地域优势提高粮食产量，增加农户收益。整个项目预计新增农业总产值510.99万元。

3.改善农业生产和农民生活条件。项目实施后，通过系统土地整治，增加了耕地面积，并配套相应的农田灌溉、道路设施；增强了对水资源的调控能力，使水资源得到有序利用，为农业生产服务；同时土地平整进行坡改梯工程，大大减少水流对坡面的冲刷，控制了项目区的水土流失。项目实施后，土地垦殖率和绿色植被覆盖率均有所提高，改善了项目区水、肥条件，保障了项目区灌溉合理，排水通畅，提高了土壤有机质含量，提高了土壤的“三保”能力，使项目区成为典型的生态农业区，使区内生态环境得到明显改善，农业生产条件得到显著改善；通过项目实施，构建完善的农业基础设施，为农业产业结构调整提供了坚实的基础，农户随时都可灵活的根据市场需求，调整种植结构，从而提高收入。项目实施后，项目区的灌溉、道路、饮水等设施得到极大改善，水资源利用率提升，农村基础设施和公共服务设施得以完善，农民居住条件和生活环境显著改善。

4.优化土地利用结构，促进集约利用土地。通过项目的建设实施，项目区内原先零碎的耕地、贫瘠的荒草地、裸地等未利用地变成了集中连片，灌排方便的稳产农田，农田格局明显改观，农田更加适应农业生产要求和耕作习惯。于此同时，项目区内农村各类用地布局也更加合理，散乱、废弃、闲置、低效利用的建设用地得到合理利用，城乡发展空间得以拓展，。土地利用结构的优化提高了1.56%的土地利用率，实现了土地的节约集约利用，也为农民增产增收、增强区域的资源环境承载力和可持续发展能力奠定了坚实的基础。

5.推动地方经济发展，促进农民增收。土地整治后，劳动力投入减少，机械化作业效率提高，农业生产成本相对下降；在耕地面积增加、耕地质量提高、农业规模化与产业化经营、农民参与工程建设，以及优良生产技术优良品种推广、农业生产成本相对下降及其他因素的共同作用下，提高了农民的收入水平，改善了其生活状况，“惠农、富民、强农”效应突出。促进农民增收。项目区农民人均农业增收额970.27元/人，新增就业人数151在项目建设过程中，需消耗大量建筑材料，如：砂、石、水泥等，带动了地方产业发展和社会消费，土地整治项目工程施工费4912.38万元，为当地劳动力提供了大量工作机会和增收渠道。

6.促进社会和谐。项目实施后，为区内剩余劳动力提供了大量就业机会，对农村社会稳定起到了积极的作用。通过合理、合法的土地权属调整，可以减少今后土地利用过程中可能引发的各种纠纷，有利于维护项目区的社会稳定，农村的土地资源与劳动力资源实现了优化组合，形成双赢局面。项目实施可为区内剩余劳动力提供就业机会，对农村社会稳定起到了积极的作用。通过合理、合法的土地权属调整，人地矛盾得到缓和，可以减少今后土地利用过程中可能引发的各种纠纷，有利于维护项目区的社会稳定。

7、建设美丽乡村。云南省乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目（宣威市）项目以促进“农村发展、农业增效、农民增收”为目标，助推美丽乡村建设。通过项目整体推进“田、水、路、林、村”综合整治，促进了农民集中居住和农田合理布局，提高了农村建设用地利用效率，完善了农业生产基础设施条件，提升了人居环境，工程实施后新建了晒场及打谷场，便于粮食收获后的晾晒储存，农闲时晒场及打谷场也成为了村民生活娱乐场所，极大地改善了群众生产生活条件,促进了当地社会的和谐发展。

宣威市热水镇阿浪等2个村土地整治项目绩效评价指标体系总分100分，单位自评98分，自评结论为“优”。经评价组考评打分，评价综合得分为96分，评价等级为“优”（详见附件1《宣威市热水镇阿浪等2个村土地整治项目绩效评分体系及评分表》）。

(二)绩效目标实现情况。

项目完成建设规模1276.1165公顷，新增耕地面积26.7236公顷，新增耕地率2.09%；完成高标准农田建设面积522.3837公顷；新增和改善农田灌溉面积522.4214公顷、新增和改善防涝面积957.0874公顷，完成水土流失治理面积939.7391公顷；完成林草修复面积200.8171公顷；完成村庄整治面积53.5361公顷。

四、绩效评价指标分析

(一)项目决策情况分析。

为组织实施好乌蒙山贷因地区国土综合整治重大工程项目，切实助推宣威精准脱贫，按照乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目建设有关要求，经市人民政府研究，决定成立宣威市鸟蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目建设指挥部。成立以市人民政府副市长为指挥长，市国土资源局局长为副指挥长，市发改、财政、交通、住建、扶贫办、农业、水利、林业、审计、环保等有关部门及项目涉及的乡（镇、接到）党政主要领导为成员的项目实施领导小组，主要负责审定项目实施方案的申报工作及全面领导项目的组织实施，研究决定项目实施过程中的重大事项，组织项目承担单位及相关部门、监理机构、项目承包单位及项目区群众代表等对竣工后的工程项目进行自检自查。

(二) 项目过程情况分析。

在项目领导小组的带领下，各单位履行职责，承担项目建设管理任务，落实有关土地整治项目的政策，项目建设、施工、监理及相关技术服务单位各司其职，通力合作，努力完成了该项目的建设。项目工程结束后，项目实施单位及时整理竣工验收资料，项目领导小组成员单位对项目进行自检自查，曲靖市自然资源和规划局组织有关专家进行了初验，项目实施单位及时进行整改完善。在项目立项、实施过程中，镇、村参与了土地权属管理工作，对项目建设提出了许多良好的建议，项目区群众通过咨询式参与、邀请式参与、委托式参加等方式参与了项目综合决策、监督管理等方面的工作。项目的变更管理、验收管理等严格按规定执行，确保项目建设按期、按质完成。

（三）项目产出情况分析

通过项目的建设，有效推动了当地现代农业的发展，提升了耕地的产能，为宣威市区域性粮食安全做出了贡献。经测算，云南省乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目（宣威市）项目新增粮食总产量536.70吨。通过项目的规划建设，项目区土地耕地质量提高，配套设施完善，农业生产条件的改善推进了耕地的机械化作业，加速了土地流转，使耕地向种粮大户、农业企业集中，推动了土地的规模化经营和集约化经营，同时通过合理利用项目区丰富的光热资源和地域优势提高粮食产量，增加农户收益。整个项目预计新增农业总产值510.99万元。

（四）项目效益情况分析

项目建成后，产生了良好的经济效益和社会效益，通过对田、水、路、林、村进行综合整治，提高耕地质量，增加有效耕地面积，改善农业生产条件和生态环境，增加了农业产出和农民收入，改善了当地农民生产生活条件，有效落实中央“工业反哺农业、城市反哺农村”重大决策和解决“三农”问题要求。同时土地整治项目最根本的投资目的是工程建成后能实现投资目标，长期、有效、稳定的发挥项目效益，造福于民。

五、主要经验及做法

（一）成立专门的工作协调机构，为加快项目顺利实施，2018年8月20日宣威市人民政府以宣政办发﹝2018﹞109号文成立了乌蒙山贫困地区国土综合整治重大工程项目建设指挥部，负责项目组织、实施、管理等工作。

（二）严格落实项目实施各项制度。市自然资源局编制了该项目实施方案，明确了目标任务、工作要求、工作职责和资金保障等。项目工程分为8个标段，2019年2月工程施工以公开招投标方式确定8家施工单位，以邀请招标方式确定1家监理单位，分别签订了施工合同和监理合同。项目工程2019年2月15日开工，2019年9月10日竣工，按照项目的规划设计完成土地平整工程、灌溉与排水工程、田间道路工程、农村居民点整理工程和农田防护与生态环境保持等工程。

（三）严格资金管理。建立健全资金管理使用制度，加强资金使用监管，专人专账管理，资金严格按规定拨付，确保资金安全规范使用。

（四）严格执行工程变更规定和程序。在工程施工过程中，由于客观因素影响，涉及工程变更的，要严格按照有关规定和程序进行。并报经上级同意后方可作变更处理，不允许擅自变更工程内容。

（五）解决好施工过程中的各类矛盾纠纷。在施工过程中，充分调动镇村两级干部的积极性，及时妥善处理好各类矛盾纠纷，确保工程施工快速推进。

六、存在的问题及原因分析

（一）规划设计前瞻性不足、深度不够，存在变更现象。

在项目实施中发现部分项目规划深度不够，有待进一步加强，规划缺乏综合性和科学性部分地方没有对土地整治工作进行认真谋划，规划思路、规划原则、规划目标不明确，落实措施不够得力，规划综合性不强。土地整治与村庄、交通、水利、电网、林业等相关规划没有很好的衔接，“统”的功能不够;规划深度不到位。现实性和准确性不能满足指导项目选址和设计的要求，有的只是片区建设规划，没有全区域整体建设规划;规划落实不够。项目选择随意性大，难以实现规模效应。同时项目规划设计方案不完全符合群众意愿和当地实际，变更现象普遍存在，项目不能严格按照批准设计进行，实施中变更设计、调整预算，不同程度存在项目计划与预算执行不严的问题。

（二）缺乏技术人才，实施监管不足。

土地整治工作人员中，工程管理专业人员太少，多数人员工程管理能力、经验不足。在项目规划、设计和实施方面都还不够完善、不够严密。由于土地整理任务很重，包括项目踏勘、方案论证、监督检查、竣工验收等工作，土地整理的行政管理能力和技术力量不足，难以适应目前土地整理的形势，任务的需要。因人员力量不足、技术手段落后等客观因素存在，项目实施过程中虽有相应的审查报批、监督检查、分片监管责任制等制度，但任存在对个别项目踏勘复核不到位、实施进度不清楚、工程决算不掌握等问题。

（三）项目管理欠缺，资料不完善。

现场指挥部管理人员不够到位，项目实施管理技术力量薄弱，与工程项目管理的要求存在差距，竣工结算工作严谨度不够，导致部分标段竣工结算资料工程类别没有按设计的工程分类结算，项目施工完成后，影像、照片的资料不全，未能全面地反映项目建设整个过程。

（四）运营管护不足，土地效益不高。

项目竣工后，土地整治工程交付项目区群众使用后，缺少后期管护。虽明确由项目区乡镇、村委会和收益群众进行管护，但管护标准、管护内容、管护方式、管护主体和维护资金等相关内容还不明确，不能有效的实现权、责、利的相互统一，不能充分调动工程管护者的积极性，导致项目区基础设施无法长效使用。项目移交后管护力度有限，不能充分发挥项目设施应有的作用，使项目效益长期、持久发挥。

七、建议

（一）因地制宜，科学规划设计。

在土地整治前要开展土地整治需求调查，依从“自上而下”的科学明珠的决策体系，通过采取多种方式，比如问卷调查、实地考察等，主要收集项目区农户的土地整治相关的各类需求，为整理规划设计以及决策等关键环节提供具有价值的参考内容。同时应统筹规划、科学设计、互相协调，要结合土地利用总体规划的要求，紧密联系农村经济生产、农业发展、农村水利基础设施建设、城乡统筹规划、林业保护利用和环境生态建设等有关要求，合理编制项目的规划设计。

此外，土地整治项目的规划还要以全面的视角、严谨的部署，注重土地整治实施过程中与土地生产相关的各生产要素之间的紧密联系，为项目实施后农业生产的可持续性提供保障。

土地整理项目规划设计之初，应与日后土地利益方式结合起来，因地制宜，统筹规划，突出土地整治的综合性，建成集高效农业、节水农业、循环农业和集约化农业为一体的高标准农田，为规模经营和发展现代农业创造条件。

（二）建设土地整治队伍，扩充技术人才。

大部分土地整治从业人员多为半路出家非专业对口，侧重于项目的组织实施、工程管理及有关协调工作，虽在实际施工中积累了一些经验，但缺乏全面系统的工民建、水工、农艺、工程决算、财务等专业技术知识。今后应多开展专业技术培训，加强对土地整治相关技术规范、标准的学习，加大土地整治队伍和人才建设力度，进一步加强土地整治工作人员对土地开发整理相关文件、规定、规范、标准的学习，力求使土地整治项目的前期工作、规划设计和项目实施更加规范化、科学化。

（三）健全管理机制，严格执行管理规范。

严格执行六项制度，即项目法人制、招投标制、合同制、监理制、公告制和审计制。规范资金使用、项目建设、工程质量、统计信息、档案管理等工作，建立专项检查制度，加强监督检查和跟踪问效。对工程实施过程要加强监督与管理，首先，要制定切实的项目监督与管理的制度和办法，对监管的目的、任务以及重点、措施做到详细的规定与研究。其次，成立相关项目建设的推动机制，设置办公室，从而实现对业务的监督指导。再者要对关键的相对重大的重点示范工程，实施工作例会制度，周、月、季度以及年度都要有定期的会议与总结，并结合完善的奖惩考核制度。对分工责任进行明确的规定，如基本设施的筹建、土地的整理以及拆迁等要有专门的分包领导、责任单位以及责任人，这些要向社会公开，从而有利于工程的正常推动与顺利进行。

（四）建立后期评价机制，加强项目管护。

建立健全项目后期评价机制，加大对破坏项目工程设施的行为要严厉查处，对工程设施维护管理不力，发生非自然灾害重大事故的要追究责任。落实工程设施的维护管理经费，通过制定资金使用办法确定工程设施监管单位和受益人的责任，用于项目后期维护保养，保证项目长期发挥效益。项目工程建成后要通过多种形式进行广泛的宣传教育，发动群众参与工程设施的维护管理，增强群众的管护意识，营造使用爱护工程设施的社会氛围。

篇9

一、以职责管理为中心，转变以职务管理为主的干部管理模式，建立有效的干部管理机制

《干部任用条例》和“5+1”文件对党政领导干部的选择、任用和管理做出了政策性规定，是从事干部管理的主要依据。正确理解和运用这些政策首先要从本单位的性质和职能定位入手。我所是没有行政职能的事业单位，主要从事的是动物行业管理的技术研究，不宜采用以职务管理为主体的干部管理模式。近年来，我们探索建立以岗位职责管理为中心的管理方式，围绕岗位职责选人用人，把干部评价、考核、监督和奖惩等环节有机地结合了起来。具体做法是建立“两个体系、三个机制”。

（一）编制干部管理职责体系。全面分析汇总体现干部基本素质、履行岗位职责要求和工作实绩情况等方面的信息，建立以思想、学习、生活、作风和工作内容等方面的职责体系，确定了干部任用和监督管理的基本依据。根据干部职责要求，我们编制了干部岗位职责手册，并在全所范围内进行公布，强调干部选择、竞争上岗、考核评价均以岗位职责为标准，全面接受广大职工的监督和检查。

（二）完善干部管理决策体系。坚持民主集中制原则，按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、集体决定”的要求，理顺关系，明确程序，逐步形成在党组统一领导下，人事部门和纪检监察机构有机联系、密切协同的党组用人决策机制，提高选人用人的效率和决策水平。无论组织推荐还是竞争上岗的干部，都在专家考核评价的基础上，由党组结合岗位目标集体研究，最后确定人选。

（三）健全干部考核评价机制。根据岗位职责确定干部岗位职责标准和考核评价指标，建立主体明确的评价方法，按照层级负责的原则，确立了以部门评价为主导、内部评价与外部评价相结合的绩效评价管理体系，引导干部有效地履行职责。建立了由所内外专家组成的聘任委员会、考核评价委员会等工作机构，部门评价结果均参考工作机构的综合评价。专家考评机制的建立为决策提供了有力的依据。

（四）优化人才资源配置机制。坚持注重效率、保持公正，需要优先、兼顾政策性安排，逐步形成能进能出、能上能下、能留能转的机制，按照岗位职责标准，把最优秀的干部配置到最需要的岗位上。我们先后推行了提前退养、低职高聘、高职低聘、事业编制转企业聘用合同制等办法，调整了部分干部的职务和岗位，在一定程度上推进了干部的合理流动。

（五）建立干部监督激励机制。以完善干部管理机制、加强事前防范为监督的基本途径，建立了程序严密、制约有效的权力运行机制，强调责权利的一致性，着力加强了对领导干部履行职务情况和行使权力过程的监督，开展了业务审计、业绩考核、民意调查等工作。同时进一步完善了干部激励保障机制，构建干事创业的文化平台，改善了办公环境、办公设施，制定了与工作岗位相适应的工资体系，加大了岗位工资和绩效工资的比例。

二、以全员聘用为基础，转变编制内聘用的单一模式，建立以聘用合同制为主体的多种用人机制

长期以来国家实行的编制管理有效地控制了财政经费的扩张，但同时也形成了事业发展与编制之间的矛盾。为解决这个矛盾，我们积极探索了编制外聘用方式，建立了以聘用合同制为主体多种聘用方式并存的聘用机制。具体来说，现在存在的聘用方式有聘用合同制、劳动合同制、特聘合同制和编制外委托聘用合同制等形式。

（一）以聘用合同制为基础实现编制内全员聘任。我们按照“简化领导层次，精干管理部门，强化业务部门，分离经营部门，后勤服务社会化”的原则，结合单位实际发展情况，明确人才结构的具体目标和比例，采取合并、加挂、归口管理、合署办公等形式对原有机构进行调整，弱化行政职能部门，强化业务科研中心，形成了以4大中心为主体的业务机构，促进了职能优势向技术优势、结构优势向综合优势、局部优势向体系优势的转变。在此基础上，我们重新编制了岗位，以岗位需要为目标开展了全员聘用工作，按照中层管理人员竞争上岗、其他人员双向选择上岗，专业技术职务聘任采用多种任用形式推行聘任制，实现了以岗位管理为中心的全员聘任制度。

在实行聘任制后，出现了人员分流情况。我们积极采取措施解决了相应问题。一是以内部消化为主妥善安置未聘人员。对接近退养年龄的人员，经本人申请，组织批准，办理了提前退养手续；对待聘人员，采取岗前培训、内部转岗、企业转制等方式促进就业，先后有部分人员实现内部转岗或转入企业。二是解决人事劳动争议。设立了人事劳动争议调解委员会，对聘任合同中约定事项产生争议的，采取协商、调解、仲裁等方式予以解决。

（二）以劳动合同制为基础实现编外人员聘用。在现有编制条件下，为适应事业发展需要，我们部分使用了编制外人员。编外人员的聘用与编制内职数之间存在矛盾，对于属地外单位，属地人事部门仅以编制内职数为依据办理人员聘用关系，而不是与本地企事业同等对待。为解决这个矛盾，我们依托公司化运作的后勤服务公司，与属地人事部门达成人事关系代办代管协议，对编制外人员实现委托合同制管理，兑现了编外人员在属地应该享受的人事待遇，如各种社会保险、工资福利待遇等。我们为临时用工人员也办理了相应手续，切实保障这类人员的权利，为他们办理了社会保险手续，使工作年满15年的农民工将来也可以从社会领取生活保障金。同时我们还加强编制外人员的文档管理，对人事关系在本地的编制外人员的文档委托人事关系公司进行统一管理，每年将个人政治待遇、工资待遇、考核结果等材料移交人事公司，统一归档保存，切实维护编制外人员的各种利益。

（三）以特聘方式为基础解决特需人才的聘用。在人事工作中除存在编制矛盾外，还存在引进人才人事关系的转调问题。在事业发展过程中需要引进急需紧缺的人才，但被引进单位不同意调转引进人才的人事关系。为解决这个矛盾，我们积极协调属地的人才工作站，与其签订了特聘工作协议，为特聘人才办理了人事关系手续。按照协议规定，我们与特聘人才签订了聘用合同，解决其所有人事待遇问题，暂时实行“人档分离”的管理办法。人才工作站在特聘人员工作年满1年后，重新向被引进单位调转人事关系，如果被引进单位仍不同意调转人事关系的，人才工作站可经属地人事部门同意后，为特聘人员重新建立人事档案。人才特聘方式较好地解决了人才引进的瓶颈问题。

三、规范分配体系，转变单一的分配方式，建立以按生产要素分配为主体的多元化分配制度

机构改革的一项重要任务是分配制度改革，为客观体现每个工作人员在工作中的自我价值，我们在充分考虑按劳分配、效率优先、兼顾公平的基础上，根据部门和岗位性质的不同，探索建立了以按劳分配与按生产要素分配相结合的多元化分配体系。

（一）根据岗位性质确定了新的工资结构。以劳动、知识、技术、能力、经验及风险大小为要素对岗位进行分析，确定以岗位薪金为主的工资结构，将工资划分为基础工资、岗位薪金和绩效薪金三部分。基础工资由标准工资、津贴和补贴构成，岗位薪金主要根据所在岗位的风险和责任大小，工作量和工作的复杂程度等因素确定，绩效薪金根据完成的任务，取得的业绩和效益确定。新的工资结构较好地将职工的岗位职责、工作业绩、实际贡献相结合，提高了职工的工作积极性，起到了激励作用。

（二）根据机构性质制定了搞活内部分配的措施。根据部门性质、职能任务、经费来源和发展方向，实行分类管理，将内设机构分为公益性部门、准公益性部门、非公益性部门。公益性职能部门的工资完全从事业经费中支出；准公益性部门的基础工资由事业经费中支出，其他两项与经济效益挂钩，由自己承担，在行政总量控制下自主分配；在非公益性部门推行工资与经济效益挂钩的分配方式，基础工资、岗位薪金与绩效薪金均自行承担，在行政总量控制的基础上，岗位薪金和绩效薪金完全从可分配利润中支出，部门自主分配。搞活内部分配，较客观地肯定了不同部门的业绩和效益。

（三）根据岗位业绩加大绩效奖励力度。我们完善了奖励制度，对在科技开发、课题争取、项目建设、经营管理等方面做出显著成绩，创造显著经济效益和社会效益的人员，给予相应的物质奖励，对有突出贡献的人员给予重奖。

四、积极协调解决体制内外的矛盾，以强化管理为动力，促进人事工作不断向前发展

事业单位改革的目的是要通过实行聘用制，转换事业单位的用人机制和分配激励机制，建立符合市场经济体制要求的人事劳动管理制度。在市场经济体制下，聘用管理方式、分配激励方式更趋社会化，要求人事改革积极寻求与市场经济体制接轨的解决方式，但实际工作中仍然存在不少问题。

一是传统人事工作与现代人力资源管理之间的矛盾。事业单位的人事工作仍然很大程度套用机关模式，特别是在人员业绩评估、考核、分配工作中受到较大限制，不能最大限度地发挥机制作用，需要借鉴现代人力资源的管理模式。

二是社会保障制度与人力资源配置之间的矛盾。我所编制内人员在属地不享受属地的养老保险政策，导致编制内人员流动困难。聘用制改革的目的是要实现全员聘任，依据岗位要求，在聘任过程中不可避免地会出现人员分流和人才引进问题。但在现有的保障体制内不能促成人才的合理流动，最终还是影响了改革的效果。

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关键词: 高校教师 岗位设置 聘用管理

聘任制是高等学校人事制度改革的突破口。岗位的科学设置是实现人员聘任制的关键和前提,不能科学合理地定编设岗,实现人员聘任制就是纸上谈兵,只能流于形式。岗位管理作为现代高校人事管理的科学的可持续发展的管理模式之一,是高等学校人事管理努力实现的方向。

2006年,人事部在出台的《事业单位岗位设置管理试行办法》中提出:“不按规定进行岗位设置和岗位聘用的事业单位,政府人事行政部门及有关部门不予确认岗位等级,不予兑现工资,不予核拨经费。情节严重的,对相关领导和责任人予以通报批评,按照人事管理权限给予相应的纪律处分。”

2007年5月,人事部、教育部印发了《关于高等学校岗位设置管理的指导意见》,对高等学校岗位设置管理实施工作,指出明确指导意见,全面启动了全国高校在用人制度上的改革,全面实施全员岗位聘任制。

国家关于岗位设置与聘用工作的文件出台,为高校的人事制度改革指明了方向,也为高校的岗位设置与聘用工作提供了政策支持。

一、高校教师岗位的设置制度

教师岗位的设置应该按照大学学科建设和教学、科研任务的需要,探索学科梯队发展的新组合,科学设计不同院校、不同学科的岗位结构,具体应该遵循以下原则。

1.与国家编制控制相一致的原则。虽然国家在编制方面的控制影响了学校的发展,但是由于我国的国情,学校很难脱离上级行政部门控制,而且编制也是衡量学校状况的重要标志。因此,学校要根据国家对不同类型、规模、层次的编制规定,确定教师岗位的比例结构、高级岗位数和岗位总数。

2.与学科发展需求相一致的原则。大学要根据学科在教学、科研、服务方面的工作量及对各级岗位的需求,合理安排好一个学科发展所需的梯队,保证学科的稳步发展。

3.与学校总体规划目标相一致的原则。学校要确保重点学科、重点实验室、国家工程中心及校重点课程的建设,在岗位设置上要有所侧重。同时,学校也要确保一般学科的正常发展。

4.与“动态调整,逐步到位”的原则相一致的原则。岗位设置要处理好师资队伍现状与长远发展的关系,坚持从实际出发,根据学校、学科的整体规划,动态调整,逐步到位。学校应根据现状对上岗人员提出某些限制,不断缩小与目标状态的差距。要留有一定的空缺岗位,吸引优秀人才,保证学科的稳步发展。

二、高校教师岗位设置实施的一般程序

1.岗位设置。岗位设置是教师聘任的关键环节,只有岗位明确,才谈得上是聘任。学校根据所获得的资源、市场需要和学校优势先设立学科、专业,然后根据学校的类型和专业要求设立不同类型和不同层次的教师岗位,并确立合理的结构比例。专业和岗位的设置还应依据环境变化在数量上进行动态性增减调整。在实际工作中,一些高校岗位责权利不明确,岗位的工作任务、工作难度和技术水平要求不够明确合理。对于高校的专业技术职务聘任制基本上是待额评聘制,教师一般只要具备任职资格学校就给予聘任并终身享受相应的待遇。这种聘任与岗位职责严重脱节,造成了“因人设岗,有岗无责,论资排辈”的现状。

2.确定具体岗位的任职资格。教师任职资格制度是政府为发展教育而制定的从事教师职业的基本资格要求,学校还应该在这一要求的基础上,确定不同专业岗位和不同层次岗位的具体任职资格。从教学科研任务工作的特点出发,通过岗位特征分析和描述,制定岗位职责说明书,说明岗位承担者应该至少具备哪些基本能力素质才能胜任该类教师岗位的教学或科研工作,为以后招聘选择和聘任什么样的人提供依据。

3.因岗配人。教师岗位特点是聘任教师的基本依据和出发点。聘任教师必须严格按照岗位要求,选择具有教师任职资格的教师。因岗配人能够满足三种需要:首先是数量需要,即有多少空缺岗位,就配备多少教师;其次是结构需要,即岗位需要什么样的能力组合,就选择具有什么样能力结构的教师;最后是任务需要,如讲师能完成岗位任务,即使待聘者具有教授职务,也只聘为讲师,做到岗能对等。根据本学校的实际情况确定本单位的岗位总数,并根据师资队伍的结构进行比例分配。教师队伍的结构指标一般包括学缘、专业、学历、年龄、职称等,由于学科机构与学校办学方向和定位有关,因此岗位设置既要保证传统优势学科稳定发展,又要考虑新兴学科发展的需要,才能达到全面和谐的发展。职称结构从一定程度上反映本校教师的总体教学、科研水平,对于高校来说,高层次人才和高级职称比例是教学科研能力的必要保证。年龄结构则反映了一个学校的发展潜力,老中青结合的橄榄球形态是高校的教学和科研工作稳步、持续增长良好的表现。学缘结构则反映了学校的办学优势和教师的整体质量,学校的强势专业必然拥有一定数量的高水平教授。根据高校现有人力资源状况进行岗位总量计算和分配是高校岗位设置的关键任务.高校作为科学科研和人才培养的重要基地,所承担的教学和科研任务首先是确定其专任教师总量和决定因素,但同时也适当考虑高校服务社会职能。教师岗位总量的确定受多种因素影响,不同高校定位不同,在学科与专业设置、办学规模等方面侧重点不同,因此在具体岗位设置管理中,要充分考虑到教师的利益,同时调动教师工作积极性,即有侧重点地制定条件。

因岗配人是聘任教师的基本原则,有利于教师管理由身份聘任发展到岗位聘任,实现由身份向契约的转化。职务聘任没有完全脱离身份管理,而岗位聘任是真正意义上的契约精神的体现。

4.完善考评机制。相应岗位人员的工作动力在于制度激励和管理,对各类人员的聘后管理和考核是保证岗位设置管理成效的关键。对于专业技术人员尤其是教师,考核一是要全面完善聘用合同管理办法。高校应与受聘人员在平等自愿、协商一致的基础上签订聘用合同,针对不同岗位制定不同内容的岗位目标任务书,以契约合同的方式明确双方在聘期内的权力、义务、职责、待遇等问题。按照契约履行职责,不仅可以促进人员合理流动,同时还能激励广大教职工不断努力,在竞争中求生存、求发展,从而有效实现人力资源的开发与利用。二是要建立科学的人事薪酬制度。多种分配因素,将以岗定酬、以绩定酬相结合,采取灵活多样的分配方式,激发各类岗位人员的活力。三是要完善综合评价管理办法,在吸取以往职称评审、年度考核等经验的基础上,进一步完善评价办法,使之客观、公正、公平,便于实施。同时鼓励各个岗位的工作人员立足岗位,能上能下;调整评审资格条件,打破学历、资历、地域的限制。在相应岗位的聘任过程中,要适度给予政策引导,相对保持人才职务、年龄结构和业务素养方面的梯队配制,防止引入人才外流产生或加剧断层现象。

考核是评价大学教师现实表现、业务水平和工作业绩的重要手段,其目的在于:对教师在任职期内的表现作出客观公正的评价,可以促进学校完善评价体系,帮助教师改进工作方式和思路。为大学教师的聘任、续聘、晋升、调薪和奖惩提供依据。为教师的合理培养和使用提供依据。但目前考核还存在一系列问题,从考核主体来看,很多高校的学术评价机构依附于行政机构,不能独立,权责有限,在一定程度上加剧了教师与行政管理人员的对立。从考核过程来看,“重科研不重教学”的问题比较明显,在对教师的考核中,要正确处理好“质”和“量”的关系。若对教师的考核数量重于质量,在一定程度上会助长科研工作急功近利、急于求成的浮躁风气;对学术研究过于强调量化标准的结果,使教师注重“短、平、快”科研成果,原创科研成果相对减少甚至不能产生。认为只有科研才是学术,教学只是学校工作的附属品,这对很多将教学作为学术的教师来说有失公平,从长远来看,也不利于高校的生存和发展。对于专业技术人员尤其是教师,考核可以采用定性和定量相结合的办法,既要重视教师的绩效考核,又要尊重教育和科学研究的规律,采用弹性考核机制,尤其是尊重同行评价。

5.规范合同管理。根据不同层次岗位、不同聘期人员,完善长、中、短相结合的聘期合同管理制度,认真选择长期合同的起点,探索高级岗位长期聘任制度。积极促进能上能下的竞争机制,为“能上”创造条件。解决“能下”问题需要决心,要从根本、从制度设计、政策制定上入手。在进行岗位的评聘后,高校应在协商一致、平等自愿的基础上与受聘人员签订聘用合同,以书面形式明确人员受聘岗位的工资福利待遇、职责、工作条件、岗位纪律、聘任合同变更、合同期限、合同解除和终止等内容。针对不同岗位,以合同的形式制定不同内容的岗位目标任务书,规范双方在聘期内的权力、义务、职责、待遇等问题,并以合同书内的内容作为今后岗位考核的主要对照依据。按照契约履行职责,让广大教职工明确努力的方向,并激励为之努力,提高自己的业务能力和综合能力水平,从而有效实现人力资源的开发和利用,提高用人单位与个人发展的双赢;同时签订聘用合同,实现人员的规范管理,提供受聘人员比较合理灵活的流动空间。

三、巩固和深化岗位设置与聘用管理制度

岗位设置管理对传统的人事管理模式而言是个进步,但仍是校内行为。目前要深化人事制度改革,实现完全意义上的聘任制,仍然面临着社会保障体系不健全、法律政策不健全、人员观念滞后和用人机制准换慢等问题。在这种情况下,进一步推进校内人事制度改革,一方面,要考虑如何进一步完善分配激励机制,在校内建立既能激励全体职工,又能保持关键人才和骨干人才收入分配稳定增加,真正使工资体现的保障、激励、调节职能发挥最佳效益,建立合理的薪资结构,合理确定工作收入差额。另一方面,要考虑如何建立良好的人才激励制度,实现人员能进能出。积极推行公开招聘制度,把好用人关口,新进人员的整体水平要高于现有人员水平;同时要加强用人成本意识,积极发展流动编制。

岗位聘用工作,涉及全校教职工的切身利益,涉及面广,关注度高。因此,要充分听取各方面意见,及时了解大家的思想情况和反映,对在实施工作中可能出现的问题做到心中有数,提前做好预案。巩固和深化岗位设置与聘用管理制度,对于搞活高校用人机制,全面调动教职工的积极性和创造性具有十分重要的意义。但是岗位设置和聘用管理制度的广泛推广和深入贯彻不会一蹴而就,要在国家人事政策和改革方针的指导下进行,同时根据各校自身特点和长远发展战略不断完善,从而更好实现用人机制的进一步转换和人才队伍可持续发展的目标。

参考文献:

[1]吴鹏.学术职业与教师聘任ISBN978-7-81067-725-7.

[2]刘献军.中国高校教师聘任制研究,2009.

[3]黄长喜.张良.高校岗位设置管理工作初探[J].安徽工业大学学报,2008.