综合考核管理办法范文

导语：如何才能写好一篇综合考核管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

（1）、在各类文娱、竞赛活动中，获得名次者与主要组织者按下列标准加分：

一等奖

二等奖

三等奖

自治区级

3

××

2

院级

2

××

1

（2）、学校团委委员，学生会正副主席、院系部团总支副书记、院系部学生会正副主席，能较好地完成工作任务者加4分。

（3）、学校、院系部社团负责人、学校学生会正副部长，能较好地完成工作任务者加3分。

（4）、班委、团支委、院系部学生会正副部长、团总支委员，能较好地完成工作任务者加2分。

（5）、学生记者、信息员、通讯员、宣传员、学生网络管理系统管理员表现突出者加1-3分。

（6）、正常开展活动的社团、学校、院系部学生会工作人员、课代表、小组长、宿舍长表现突出者加1分。

（注：若一人身兼数职，可累计加分。学生会干事、分团委干事可享受（6）中的规定）

（7）、热心为集体活动提供服务者加1分。

2、加分办理程序

各类学生干部在学年综合考核中符合上述条件的可加分，但须按以下程序办理，经批准后方可加分，否则不予确认。

（1）检查履行职责情况。各类学生干部都有相应的职责，加分前应对照职责仔细检查一年中履行职责的情况，并应有详细的文字说明。

（2）各类学生干部的基本职责

学生会主席、副主席职责：认真贯彻上级和院下达的各项工作任务，工作有分工，定期召开工作例会，检查各部工作。经常深入学生会各部门收集情况，并及时向领导反映学生中存在的问题和要求，检查并督促各部。加强内部管理，监督学生会成员的纪律遵守情况，帮助各部部长完成各项工作。

学生会部长、副部长：带领本部认真负责地完成各项工作任务。服从学生会主席、副主席的工作安排，并对本部的工作进行经常性的检查。

班委职责：协助班主任、辅导员工作，团结全班同学共同进步，关心同学，积极收集反馈同学思想动态，及时与各任课老师询问学生学习，认真做好上课、早操、晚自习考勤；主动关怀学习有困难同学，并落实帮困。

分团委、团支部职责：分团委副书记协助书记工作。团干部应主动关心青年团员，帮助他们解决学习、工作和生活中遇到的各种问题，及时组织开展支部的各项活动，坚持每双周组织一次学习，各团小组之间、团员之间密切配合，齐心协力完成支部提出的各项工作任务，积极吸收先进青年加入团组织；建立团支部工作档案，负责团费的收激。

学生记者、信息员、通讯员、宣传员、学生网络管理系统管理员、干事的职责：注重自身的形象，树立“不卑不亢，不偏不倚”的风范；认真锻炼和提交业务，对本院组织的活动及时积极报道，积极参加各项活动，加强与校报指导老师、教师通讯员以及其他成员的联系，加强对网页的维护和更新。

（3）详细列出加分项目。针对自己的加分情况，列出详细的加分项目。

（4）班主任审核签字，辅导员审核签字。

篇2

№

纠正性措施请求内容

主题

响应措施内容

完成时间

责任

部门

协助

部门

部门

主管

检查人

1

没有适当的工作考核，以便使员工了解自身在整个经营工作中的日常活动，因此最好能对员工的工作业绩进行明确考核，因为这决定了一项任务成功与否。

2.6工作业绩规定

完成绩效管理办法的编写并正式行文

10月15日

综合

管理部

其他各职能部门

组织该管理办法宣传学习（全体员工）

11月15日

组织该管理办法操作培训（具体操作人员）

11月30日

开始该管理办法的试运行

12月1日

2006年1月开始正式运行

1月1日

2

一些管理人员谈到了消除浪费的问题，但并没有从意识和技术上采取措施，没有分析记录，即使管理人员不能绝对地综合理解这七种浪费：生产过剩、等待、运输、加工处理、库存、移动和返工。

2.9废物清除

组织全员大讨论活动，集思广益地宣传节约，杜绝浪费，制作相关的宣传标语

10月31日

制造部

其他各职能部门

编制相应管理办法，明确对浪费现象的检查和考核细则

11月20日

对浪费问题进行深入的分析，制定相应的管理技术，以减少和杜绝浪费现象

12月31日版权所有

形成有机的人人负责的杜绝浪费问题再度发生的长效机制

2006年

1月1日

3

车间可以更加井井有条，更加干净整洁，人行道（安全道）必须用白线标明。没有任何有关5s的横幅，以便有效地清除废纸和食物等。

2.105s

审核并完善5s管理办法，编制5s推进计划

10月15日

制造部

其他各职能部门

组织5s的学习和宣传，制作宣传标语

10月30日

狠抓落实工作，对现场实施5s的具体工作

12月20日

检查5s工作推进计划的实施情况，并针对检查结果实施改进，形成长效机制

12月31日

4

没有证据证明他们了解或执行了ftafema（失效模式及效应分析），管理人员必须学习2个月，并在制造过程中予以实施，以便保证生产地安全性和有效性。

2.16-2.17ftafema

根据管理人员管理知识方面的不足，拟定相关的学习安排计划，有针对性的进行适用管理方法培训

10月10日

综合版权所有

管理部

其他各职能部门

利用各种形式和渠道，根据拟定的学习计划和安排，实施培训，并确认培训效果

12月15日

根据所学管理知识和实际工作需要，敦促在实际中的运用，形成规范化的管理

12月30日

5

没有绝对独立的采购权，因此采购部门没有采取措施来降低采购成本，保证安全可靠的供货。有必要采取有效的控制程序，以便建立高水平的供应链。必须对供应商效率和项目规划进行适当地规定。

采购部门

建立有效的科学合理的规范的采购控制程序，确认定期或专项的采购成本分析方法

10月10日

物流

管理部

其他各职能部门

建立有机的供应链机制，形成科学合理规范供应商的评估体系，培育优秀供应商

11月20日

在年底前，完善和健全供应商考评体系，并完成对相关供应商的供应业绩的评估考核，

12月20日

对全年的供应情况进行一次全面的评估，对供应的安全可靠性进行一次评估

12月31日

6

定期进行了交货情况考核，但未采取改进措施，以便加强交货工作。

应采取控制程序，保证对交货工作的不断改进。

5.5和5.8管理政策和改进

制定适用的管理程序，针对交货过程中可能发生的问题的处置和改进制定工作流程

10月15日

制造部

其他各职能部门

严格既有管理文件的执行力度，对计划实施情况进行考核，并对存在的问题进行分析，并拟定改进措施

11月15日

检讨全年的交货状况，组织进行统计分析评估，确认相关原因，制定纠正和改进措施，并形成必要的改进计划，予以落实和实施

12月31日

7

没有向客户交货的反馈报告，缺乏分析技术和程序，必须通过持续反馈报告的形式，与客户保持联系，并采用技术方法分析交货情况。

5.65.7反馈和分析技术

制定适用的管理控制程序，就报告反馈工作进行规定，形成定期和重大事项沟通机制

10月31日

市场

营销部

其他各职能部门

确认交货状况的分析应用技术和方法，并明确定期和重点客户的分析管理模式

11月30日

针对全年的交货情况进行一次调查，根据调查结果进行分析，提交具体分析报告

12月31日

8

没有适当的目标，大多数目标集中在制造工艺上，必须制定一个明确合理的目标，涵盖所有工艺，并且符合公司策略和政策。规定了一些质量措施，但考核不充分，考核次数太少，必须定期进行考核，包括采取纠正性措施和预防性措施。

必须提供适当的关键指示，说明质量跟踪情况，并标识清楚。

6.7质量目标和考核

健全和完善质量目标管理办法（包括编制、统计、分析、检查、改进等规定），对质量目标统计要素和方法予以明确规定

10月31日

品质

管理部

其他各职能部门

检讨全年的质量目标实现情况，针对实现情况进行必要的追踪落实，组织进行原因分析，并结合考核、纠正和预防措施等手段进行必要的改善和提升

12月25日

篇3

关键词：外包管理模式

在“2008通信专业服务与应用研讨会”上，中国联通运行维护部传输及配套维护处的许伟杰介绍了目前中国联通的运维外包情况。

目前中国联通的网上代维单位共有497个，其中线路、动力、基站、铁塔等为主要代维对象。联通对每个代维单位进行了月度考核，合格率达到98%。根据不同专业，制定不同标准，联通会对考核不合格的单位定期公布。

许伟杰表示，虽然联通在代维方面取得了一些成绩，但是代维发展还极不平衡，“西部地区和不发达地区代维企业还比较少，所以这些地区仍主要采取自维方式。”

而在管理运维外包方面，联通主要抓住了三个重点：代维单位选择、代维单位监管和代维单位的质量。

据许伟杰介绍，在代维资质审核上联通最为看重三点，一是队伍的稳定度，二是成本的转换，第三是代维公司的诚信。而在代维单位的监管上，则通过制定考核指标来完成，“每个月，联通会根据作业计划完成率，如光缆线路，基站维护等几个重要指标来考核代维单位。”许伟杰表示。

在此基础上，联通还制订了代维管理办法。许伟杰介绍说：“目前中国联动代维管理办法适用范围包括线路、基站、微波、电源配套，以及通信网设备。代维管理办法还明确了管理的组织和各个组织的主要职责。

目前，联通将管理重点放在省公司，加强了省公司领导和省分公司的统一管理，以及地市分公司考核的管理。”

篇4

1 目的

使新员工岗前培训规范化、制度化。

2 适用范围

本管理办法适用于新进工人以及各培训负责部门。

3 培训时间

根据人力资源部招聘情况及时安排培训，具体时间由综合部发文通知。

4 职责

4.1集团人力资源部负责招聘符合条件的新员工，根据公司规定办理入职手续，并引导其到客车综合部和制造部报到。

4.2综合部负责岗前培训的组织和协调，以及所有培训资料的汇总、审核、公布与归档。并负责企业介绍、企业规章制度、手技巧、车型识别、测量仪器及设备工具的操作规程等课程的培训和考核。

4.3制造部负责根据综合部通知组织有关人员按时参加培训，积极做好岗位确认、人动反馈、监考等工作，配合培训实施，并负责制造部相关规章制度的培训和考核。

4.4工艺所负责根据培训安排，进行工艺培训的实施与考核(包括出卷、监考和评卷)，以及工艺培训教材编制和完善。

4.5质检部负责根据培训安排，进行质量培训的实施与考核(包括出卷、监考和评卷)，以及质量培训教材编制和完善。

4.6 设备动力部负责根据培训安排，进行设备培训的实施与考核(包括出卷、监考和评卷)，以及设备培训教材编制和完善。

4.7安保部负责根据培训安排，进行安全培训的实施与考核(包括出卷、监考和评卷)，以及安全培训教材编制和完善。

5 培训流程与内容

5.1 培训计划

5.1.1 综合部根据人力资源部的《新员工工作安排书》整理、汇总本期岗前培训学员名单，编制《第期岗前培训名单》交制造部核对、确认，重点确认工段、岗位、入职时间等。

5.1.2综合部根据制造部确认的《第期岗前培训名单》，编制培训计划，并与相关部门负责人确认后，拟定正式的培训通知下发到相关部门和人员。

5.2 培训实施

5.2.1 培训内容：培训分三个阶段。第一阶段(一周时间)，各培训相关部门进行规章制度、安全、工艺和质量、车型识别等课程的理论培训，以及规章制度、安全知识、手技巧的考试;第二阶段(一周时间)，新工人到本岗位上结合前期所学到的理论知识进行实践学习;第三阶段(技能考试时间)，综合部组织进行工艺、质量、车型识别的培训和考核。详细安排见下表：

培训课程

具体内容

责任部门

考核方式

备注

第一阶段

岗前培训开课仪式

领导致词，培训目的、内容和纪律介绍

客车综合部

企业介绍

公司发展历史、公司荣誉、公司文化、企业精神、组织结构和部门职责，产品知识简介等，让新员工对公司有全面的了解，坚定信心。

客车综合部

课堂提问

规章制度

设备管理、生产管理、计量和环保管理制度、其他(包括请假制度、转正制度、保密制度、奖惩制度等)

规章制度制定部门

理论考试60分以上

安全知识

安全生产知识、职业卫生、消防安全

安保部

工艺流程及要求

各岗位工艺流程及要求

工艺所

质检标准及要求

各岗位质量检验标准及考核制度

质检部

车型识别培训与考试

各车型编号规则，公司各车型结构、特点介绍

客车综合部

5分钟内30个车型识别正确率达100%

制造部监考

手技巧培训与考试

拧螺栓、拧螺母、套绳、转球、零部件识别等

客车综合部

见培训卡片

制造部监考

第二阶段

工段实习

具体岗位的工艺、质量要求

制造部

工段长观察

第三阶段

技能考试

工艺、质量、车型识别等考试

客车综合部、授课部门

理论考试60分以上

其他

5.3 培训考核

5.3.1 综合部根据培训计划和实施情况安排考试并发文通知。

5.3.2 综合部组织责任部门、制造部共同监考。责任部门于考试结束后第二天下午5点之前完成评卷，并将成绩在《岗前培训成绩登记表》登记确认后交综合部。

5.3.3 综合部汇总、公布各门考试成绩，并安排、通知有关人员补考，每门考试有两次补考机会，两次补考仍不通过的退回人力资源部。

5.3.4 所有规定考试(包括补考)结束后，综合部以通报的形式总结本次培训，包括员工各项考试成绩、培训期间纪律、培训老师评估结果等内容。

5.3.5 岗前培训各科考试成绩作为新员工转正的重要依据，详见《新员工转正管理办法》。

6 培训管理制度

6.1员工培训纪律

6.1.1 培训考

勤：不得迟到、早退、旷课。迟到、早退按20元/人次考核，旷课按50元/人次考核。特殊情况需要请假的必须事先写请假条，经工段长、车间主任签批后方为有效，否则按旷课处理。

6.1.2 课堂常规：

a. 进入课堂必须穿戴整齐，提前进入教室。

b. 上课前，自觉准备好上课需用的课本、笔记本、文化用品等，不大声说笑，不在课堂里走动，保持课堂安静，等待教师上课。

c. 关闭手机等全部通讯工具，上课时间不接待客人，保证正常课堂秩序。

d. 不迟到、不早退、不在课堂上自由出入，必须外出时需经老师同意。

e. 不随地吐痰，不乱扔烟头纸屑，远离不文明陋习。

6.1.3 教室规则

a. 保持教室卫生清洁整齐。

b. 教室内严禁吸烟。

c. 教室内严禁随地吐痰、乱扔烟头纸屑等杂物。

d. 保持教室及周围环境的安静，严禁喧哗打闹。

e. 爱护教学设施，未经允许请勿随意搬动和使用。

f. 禁止在桌椅及墙壁上随意刻写、张贴。

g. 最后离开教室的人员有责任关好门窗、电灯、电器设备等。

6.1.4培训期间，学员未按要求遵守课堂常规或教室规则，第一次警告，第二次扣罚50 元，第三次延期转正直至开除。

6.1.5考试纪律：

a.考试迟到20分钟以上，没有请假的，按旷课处理。

b.考试过程中严禁有抄袭、交头接耳等作弊行为，一旦发现将直接作辞退处理。

c.有特殊情况不能参加考试的，可提前书面请假，请假流程同6.3.1相关规定。无故缺考按旷课处理。

6.2培训教材与老师管理

6.2.1 培训老师负责所授科目教材的开发修订工作，教材内容力求简洁实用，多穿插图片、照片、事例等容易理解和印象深刻的内容，且教材启用之前必须得到责任部门专业人员的校核以及部门领导的审批，教材内容有更改时也要通过校和与审批。

6.2.2培训老师在第一次授课前两天将教材(文本和电子版)交至综合部备案，有任何更改时，也要在教授更改教材前两天将更改内容(文本和电子版)交至综合部备案。综合部根据培训项目将教材分类编号归档，做好标记。

6.2.3 培训老师应认真备课，按时上课，无故迟到或早退的按20元/人次考核，旷课按50元/人次考核。因工作原因确需调整培训时间的应提前4小时以上通知综合部，并积极协助综合部调整课程，否则按旷课处理。

6.2.4培训老师应在培训前准备好培训提纲，内容应涵盖所培训的知识，并将培训提纲在授课结束后当天下午5点之前报综合部备案，提纲内容不全或不按时备案者考核20元/人次

6.2.5培训教材、考试试卷及成绩等相关培训资料必须按时报综合部报案，每拖延一天考核责任者50元/次。

6.2.4每期培训结束后，发放教师授课调查表对培训老师上课效果进行评估，员工对授课教师满意度低于60%，考核责任者50元/次，员工对授课教师满意度高于80%，奖励责任者50元。

7 相关文件

7.1 《新员工转正管理办法》

8 相关记录

篇5

继中央1号文件之后，中央水利工作会议再次提出对水资源实行最严格的管理办法，去年省政府颁布了《省用水总量控制管理办法》，市政府印发了《关于加强用水总量控制管理的通知》，按照省分配给我市的用水总量指标分解到各县区，同时以水利局文件下发了用水效率、水功能区限制纳污总量控制指标。各县区尽快出台配套文件，将市下达的控制指标分解下达到各乡、镇、街道办事处及取用水户，建立健全市、县（区）、乡（镇、街道办事处）三级水资源开发利用、节约与保护控制指标体系。全面实行区域用水总量、用水效率和水功能区限制纳污“三条红线”控制管理办法。把水资源管理纳入当地科学发展综合考核体系，考核结果交干部主管部门，作为对相关领导干部综合考核评价的重要依据。

二、加快推进节水型社会建设，提高用水效率和效益

市“十二五”节水型社会建设规划已编制完成，下一步是如何落实的问题。研究制定建设项目节水“三同时”工作措施，加快淘汰不符合节水标准的用水工艺、设备和产品，强化定额管理。大力推进污水处理回用、海水、微咸水等非常规水资源开发利用工作，全面推进节水型社会建设。

三、加强水资源保护，构建河湖健康、人水和谐的水生态体系

切实加强水功能区管理，严控入河排污总量。今年省下达给我们的任务是水功能区达标率超过60%，我们目前实际达标率仅为33%，任务十分艰巨。加强水功能区水质及重要饮用水水源地水质监测，切实发挥在保障城乡供水安全和水生态安全方面的作用。

四、严格取水许可审批管理，全面落实建设项目水资源论证办法

严格新增取水许可审批管理，把取水许可审批作为从根本上控制区域用水总量、实行最严格水资源管理办法的关键环节。进一步加强建设项目水资源论证工作，逐步将水资源论证作为相关规划和项目建设布局批准实施的前置条件。

篇6

一、上半年工作情况

200*年上半年，xx地税局办公室结合工作职能，突出重点，狠抓落实，主要做了以下工作：

1、认真做好200*“管理年”活动组织协调工作。“管理年”活动是今年全局工作的重点，办公室作为牵头部门，根据局党委的工作部署和要求，协调相关科室，就“管理年”活动的组织实施做了大量基础性工作，先后制定了《xx地方税务局200*“管理年”活动实施意见》、《xx地方税务局2006年基层单位目标管理暨“管理年”活动检查评比办法》、《机关目标管理暨“管理年”活动检查评比办法》、《xx地方税务局机关日常考核及“管理年”活动检查评比项目和标准》、《星级管理办法》等一系列规范化管理考核办法，确保了我局“管理年”活动的顺利开展。

“管理年”活动中，按照局党委的要求，坚持高标准，组织协调相关科室结合我局实际抓亮点，搞突破，并积极主动地做好与市局管理年活动办公室的工作联系，及时提报我局的亮点工作，我局的星级管理考评制度、重点税源企业纳税申报直通车管理、稽查提醒制度、干部队伍建设等工作均被市局管理年活动办公室列为创新性工作项目，受到xx市局领导的关注和肯定。结合“管理年”活动的开展，牵头对以前的涉税事项、工作流程及制度、办法进行梳理整合和修订完善，完成了《xx市地方税务局岗责工作规范（试行）》初稿撰写工作。《岗责规范》共分六大类，内容涵盖纳税申报、税务登记、发票管理、纳税服务、减免税管理、纳税评估、社会综合治税、重点税源监控等税收工作各个环节，共六十余个岗位，对每个岗位的工作程序和工作标准、工作要求都进行了明确和规范。

2、做好星级管理考评工作。根据局党委的要求，创新管理考核体系，牵头制定了《星级（岗位明星）管理暂行办法》、《岗位明星评选办法》，明确星级单位和个人的考核评选标准及程序。上半年，结合目标管理考核，先后组织了三批星级单位考评，并下发了通报。通过单位推荐、考试选拔、公示等程序，组织评选了二季度岗位明星。

3、强化政务督查工作。为使督查工作走上规范化、制度化的轨道，进一步充实完善了《督查工作制度》。从督查工作任务、督查工作程序、督查方式及权限、督查组织实施等五方面进行了详细的规范和明确，建立健全了督查立项登记、督办、反馈和检查制度、督查专报、通报等一系列督查工作制度和办法，有效地保障了政务督查工作的顺利开展。今年以来，围绕全局工作重点、每月份重点工作、局务会确定的重点工作事项、局党委的重大工作部署和决策等，加大督查广度和深度，全面做好日常督查、目标督查、专项督查及领导交办的重要事项的督查催办。半年共下发督查通报12期，督查专报1期，有力地促进了各项工作的落实到位。

4、进一步完善目标管理考核工作。根据局党委要求，明确分工，专人负责，结合实际，在广泛征求局党委和各单位意见的基础上，对目标管理考核办法进行了修订完善，使我局的目标管理考核工作与青岛市局考核办法更加科学合理，切合市局考核要求。同时，把目标管理考核与“管理年”活动考核相结合、日常管理考核和上级各项考核相结合、单项考核和综合考核相结合，认真做好全局日常管理考核和“管理年”活动考核，努力做到全面细致，规范周到，以考核管理促进各项工作的落实。

5、加强档案管理和资产管理。在档案管理上，立足高起点，坚持高标准，继续加强了对全局各类档案资料的收集整理工作，进一步提高了我局的档案管理工作水平。

在资产管理方面，根据市局《财务管理办法》，修订完善了我局的固定资产管理办法，严格控制固定资产购置、大项固定资产处置等审批程序，严把入口、出口关。建立了固定资产管理动态流程，杜绝管理上的漏洞。同时，加强后勤行政管理，按照高效、节约的原则，积极做好车辆管理、卫生管理、办公用品采购、政务值班等服务工作，为全局各项工作的开展提供了后勤保障。

6、发挥参谋助手作用，搞好信息调研工作。围绕局党委中心工作，发挥办公室在信息调研工作中的主导作用，加强对全局信息调研工作的指导和协调。上半年，组织召开了信息调研工作会议，邀请市局信息调研工作人员，以以会代训的形式，对全局信息调研员进行了培训。制定了《信息调研新闻宣传工作管理办法》，调整充实了兼职信息调研员队伍，及时做好全局信息调研文章的筛选、整理和上报工作。特别是加强了对全局经验性、创新性工作的对上提报力度。上半年，xx市局、省局等信息简报先后对我局星级管理、重点税源管理、干部队伍建设“六子工程”、稽查提醒制度等重点、亮点工作进行了介绍。上半年共上报各类税务信息80多条，被省局、市局、xx市政府及xx市委、市政府等上级部门采用30多条，采用调研文章8篇，比去年同期增加6篇。

7、加大税收宣传力度，不断提升平度地税社会形象。主动加强与有关媒体的联系配合，积极主动的做好全局税收宣传工作，上半年全局在各级各类新闻媒体发表宣传稿件50余篇。在人民日报、中国税务报等中央级媒体发表税收宣传稿件四篇。五月份，在《人民日报》发表了《xx地税局以“三化”促进税收管理》的稿件，较好地宣传了我局“管理年”活动，在社会上产生了良好反响。

篇7

一、提高加强合规管理、防范金融风险的思想意识

我们信合社在经营业务蓬勃发展的良好态势中，充分认识到加强合规管理、防范金融风险的重要性，只有切实加强合规管理，努力防范金融风险，才能促进我们信合社各项工作健康持续发展，取得良好经济效益，否则，就是一句空话。为此，我们信合社进一步完善以经济资本为核心的风险和效益约束机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一；进一步提高对国家宏观调控政策和上级社信贷政策的理解和把握能力；加强对行业、区域、产品、客户的信用风险监测预警工作，做好不良贷款的处置工作，坚决遏制不良贷款反弹；坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生；加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标，使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险。

二、建立完善规章制度，确保合规管理到位

防范金融风险，合规管理是基础，要做到合规管理，规章制度是保证。我们信合社制定三个办法，强化合规管理，一是《某某县农村信用合作联社合规管理办法》，二是《某某县农村信用合作联社合规管理实施细则》，三是《某某县农村信用合作联社合规管理考核办法》。

《某某县农村信用合作联社合规管理办法》共分四章、三十二条，具体阐明了合规管理总目标，合规风险管理架构及职责，合规风险的识别、评估与监控，合规报告程序和合规考核与问责等方面的要求，使合规管理有章可循，有章可依，实现了标准化、规范化管理。

《某某县农村信用合作联社合规管理实施细则》共分六章、二十二条，对合规管理实施、合规管理组织体系、风险事项报告、合规管理工作报告和合规风险检查等方面做了具体规定，明确、细化了《合规管理办法》，把合规管理推向纵深，确保合规管理取得实效。

《某某县农村信用合作联社合规管理考核办法》从指导思想、组织领导、考核目标及分值、考核计分办法、考核评审等方面对做好合规管理工作进行了细化和量化，把《合规管理办法》落实到工作实处与每一个岗位，杜绝干好干坏一个样的弊病，增强了每个干部、员工的责任性与紧迫感，自觉做好合规管理工作。

三、选聘合规管理员，加强合规管理工作

我们信合社通过选聘合规管理员，加强合规管理工作，建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险有效识别和管理，促进全面风险管理体系建立，确保依法合规经营。在选聘合规管理员中，明确了合规管理员的任职资格，规定了合规管理员的职责，使合规管理员有职有权、理直气壮地参与合规管理工作，保证整个信合社合规管理不留死角，持续有效地开展下去，为防范金融风险建立一道扎实的屏障。

四、加强学习培训工作，强化全员合规理念

篇8

[关键词]绩效管理；以人为本

[DOI]1013939/jcnkizgsc201538173

1实施背景

所谓绩效管理，是指企业中的各级管理者与基层员工为了实现组织目标，共同参与的绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价、绩效结果应用，绩效目标提升的持续循环过程。

随着国家电网公司“三集五大”体系的建设，绩效管理是我们必须直面的问题，提升绩效管理水平不仅是提高企业向身市场化水平的重要举措，也是电力行业市场化进程进一步加深的关键。

2基本内涵

门头沟公司依据北京市电力公司统一指导制订并印发了《门头沟供电公司全员绩效管理实施方案》，基于门头沟公司自身实际制定了《门头沟供电公司同业对标及业绩指标奖励考核管理办法（试行）》、《2014年对标奖励及考核实施办法》。

3主要做法

31树立正确绩效理念，使绩效管理深入人心

人力资源部门只是绩效管理的组织协调部门，各级管理人员才是绩效管理的主角。门头沟公司在全员绩效管理办法推行之初曾组织召开多次公司层面的宣讲培训会议，《门头沟供电公司同业对标及业绩指标奖励考核管理办法（试行）》、《2014年对标奖励及考核实施办法》出台后，更是通过第一阶段：学习、调研、起草办法；第二阶段：宣传、讲解、部署落实；第三阶段：模拟、试行、正式运行；第四阶段：分析总结、改进提升，形成良性循环。

32明确关键工作指标，设置科学的绩效考核指标

绩效管理体系包含组织、部门与员工三个层面的绩效。基于上述三个层面，要科学地设置绩效管理的指标，我公司按照北京公司开展全员绩效管理工作要求，结合公司实际情况，出台了《门头沟供电公司全员绩效管理实施方案》。

33搭建畅通沟通渠道，确保操作流程公平、有效

绩效管理沟通主要是指组织者、考核者、被考核者之间的沟通。根据绩效管理循环，将绩效沟通分为三个沟通过程：绩效计划沟通、绩效实施沟通和绩效反馈沟通。具体如下。

331绩效计划沟通

绩效计划沟通主要是指在绩效指标体系的建立、目标值的确定过程的沟通。在指标设定时，采取从上往下沟通的方式，因为，绩效指标体系是从公司的业绩考核内容与员工岗位职责相结合来确定的。

332绩效实施沟通

绩效实施沟通主要是指在绩效管理过程中，绩效辅导和绩效考核过程中的沟通。在这一过程中，门头沟公司建立健全议事办法，从公司层面组织召开“四会”，针对同业对标指标建立部门月度例会，各部门针对指标情况及指标提升计划组织分析研讨，将部门内部可处理解决的问题制定具体落实措施并按计划实施。

333绩效反馈沟通

绩效反馈沟通一般体现为有效的绩效面谈。门头沟公司采用双向倾听式面谈使员工了解自己的业绩状况和考核结果，使考评者与被评对象能就考核结果及其原因、成绩与问题及改进的措施等进行及时、有效的交流，并在此基础上制定绩效提升计划，最终实现员工个人业绩不断循环地改进提高和公司高效益的目的。

34强化激励，彰显贡献，争创最优

门头沟公司出台了《同业对标及业绩指标奖励考核管理办法》。该办法本着奖勤、奖优、奖业绩，争当标杆、勇争第一的原则，对相关部门进行激励评价。评价以绩效合约为依据，以关键业绩指标里程碑计划为约束，通过关键业绩里程碑计划，确保完成绩效指标值，追求完成目标值，实现业绩最优化。在确保完成关键业绩指标值的前提下，通过“绩效实际完成值与绩效指标值差异”、“绩效目标值与绩效指标值差异”的比率来表征管理部门业绩完成最优度。

35创新评价方式，突出量化

按照“完成目标值得基准分，超额完成（未完成）目标值进行加（减）分”的评价原则，每项指标分别设立了目标值和超越值（对应公司业绩评价的基准分和满分）。

强化过程管控，按照月度评价、季度考核、年度清算的方式实施。月度评价，按月度召开绩效考评会，各部门对绩效指标里程碑计划完成情况进行分析汇报。季度考核，依据公司印发的《同业对标及业绩指标奖励考核管理办法》，建立奖励申报制度。年度清算，通过北京公司的“业绩考核看板”，对各指标的责任部门以及责任人进行年度奖励与考核。

36体现个人能力，注重岗位价值

公司制定了以岗位评价为核心的《门头沟供电公司绩效考核预兑现管理办法》。本办法遵照“按岗位重要程度定酬、按专业技能等级水平定酬”的原则设计。岗位重要程度分为13个级别，对应相应的岗位级别；每个岗位又分为10个档次，对照相应的绩效系数。绩效系数通过上岗人员的岗位评价级别和工龄、学历、职称及技能鉴定等级综合确定。

37推行信息化管理，提升绩效管理效率

为落实全员绩效管理工作思路，初步开发了“门头沟供电公司全员绩效管理系统”。系统实现了公司全员绩效管理“合约签订、工作记录、考核打分、内部评比到薪金测算”的信息化。

38把绩效管理延伸覆盖到供电所

为充分调动各类人员的工作积极性，门头沟公司制定了《供电所绩效管理实施细则》。绩效管理内容包括关键业绩指标和其他任务两项。关键业绩指标包括：安全指标、运维质量指标、营销管理指标、精神文明建设与党风廉政建设和员工队伍维稳指标；其他任务是指需加强和强调补充的管理要素。上述考核与薪酬挂钩，权重按“安全指标15%、营销管理指标40%、运维质量指标40%、精神文明建设与党风廉政建设和员工队伍维稳指标3%、其他任务内容2%”分配。

39合理统筹薪酬管理，施行预算管控

为实现薪酬管理的“战略引领、突出重点、深化应用、兼顾公平”目标，门头沟公司认真执行员工薪酬管理办法，通过对年度工资总额的有效管控，确保绩效管理的激励约束机制有效落地。

310做好配套保障，强化组织支撑

3101中层及以上领导干部大力支持配合

公司领导班子对绩效管理的支持和推进力度，直接影响公司员工对于绩效管理的重视程度与认可度。因此，中层及以上领导干部的支持与配合是门头沟公司绩效管理工作开展的动力源。

3102建立常态化的绩效管理培训工作

由于绩效管理工作起步较晚，对绩效管理工作需要一个系统的学习过程。如：定期组织内部培训。绩效管理工作是一项系统管理工程，首先在公司内部由上至下形成统一认识，因此应当有针对性地选择绩效管理的内部或外部专家，对公司人员进行绩效管理培训。

3103推广普及宣传

聘请优秀的公司部门代表定期分享经验，推广优秀的绩效管理理念、绩效管理的成功经验。利用二级中心组学习、班组长绩效专题讲座、一线职工绩效宣贯会、班组政治学习等形式广泛宣传。

4实施效果

现阶段全员绩效管理理念在门头沟公司范围形成了共识，建立了门头沟公司关键业绩指标（KPI）与重点工作任务（GE）高效完成的激励约束机制，同时搭建了公司科学发展与员工以绩得酬的互动平台。

门头沟公司2013年度关键业绩指标排名第9名，同比上升2名；2013年度、2014年度同业对标综合排名均达到超越自身发展基础4名。我们将通过不断完善绩效考核制度、流程，不断提升员工绩效管理的意识慢慢渗透、平稳过渡，循序渐进地实施来发挥效用，让绩效管理在促进我公司发展方面取得更佳效果。

参考文献：

[1]孙朝晖，赵凌宙企业绩效管理运行问题探析[J].中国市场，2015（22）

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关键词：成本控制；建设工程；全生命周期

中图分类号： F275.3文献标识码：A 文章编号：

1 绪 论

成本是反映施工企业工作数量和质量的一个综合性指标。工程成本是考核企业管理的基本依据。工程成本是企业进行经营决策的一个重要考虑因素[1]。工程成本难以降低的原因，除市场因素外，主要是对工程成本管理缺乏足够的认识，没有强化成本管理的具体可操作的措施，缺乏低成本战术，造成了成本支出大、经济效益低下的不良局面。本文对此进行了分析和探讨，并且提出了相应的对策。[2]

2 建设项目决策阶段成本控制

2.1成本的全员全过程管理

投标报价的确定应体现各业务部门的共同参与。技术部门根据施工现场的踏勘情况，提出施工技术措施，施工组织方案和设备配备规模，劳资部门提出劳动力资源配置计划，保障部门和计划经营部门结合招标文件规定的材料供应方式及各种消耗材料(构件)价格，财务部门根据项目经理部管理设里等情况计算出现场管理费用，最后计划经营部门综合上述方案计算出工程的总体施工费用预算。

2.2建立健全成本管理机制

分清管理层次，明确考核指标。施工企业应根据当年的具体情况，形成层次分明的成本中心，通过各层次的管理活动，形成实现公司成本目标的保证体系。责权利明确之后，还要与成本分析结合，做到分阶段考核。待工程完全结束后，应及时对责任者进行最终考核。

2.3制定成本管理办法

每一个工程项目都有其自身的特点，要根据工程项目本身的特点，制定有针对性的项目成本管理办法，如项目质量成本管理办法、工期成本管理办法、项目招投标管理办法、合同评审管理办法、材料使用控制办法等管理办法。

3 建设项目招投标及施工准备阶段成本控制

3.1加强对业主和工程师的资格审查

对于业主，主要是调查业主的支付能力和履行合同的声誉，对于工程师，主要是了解他们的合同履行能力和职业水准，是否公正，是否能和承包商良好交流等情况。

3.2充分认识投标报价的重要性

要求各投标单位和投标人员认识到做细做好投标书的重要性，不能光为了中标而去没有原则地调整投标书。如果投标书未做好，即使项目中了标，也只能是为公司增加负担，给公司的整体经营带来新的风险。

3.3认真分析项目投标风险，确定投标报价原则

应全面地分析新项目的实施风险，同时明确各项目的利润率和各种主要费用预期上涨幅度，及时向公司报告，由公司根据总体发展规划和整体的资金资源、人力资源等确定投标项目的取舍。只有在公司的整体规划下，才可最大地降低项目投标风险。促进公司业务的良性发展。

3.4认真研究保险合同，通过保险合同降低项目实施风险

大部分保险合同的内容都是一些标准格式，但对于保险合同中的免责条款，承包商在签订合同前应认真研究，应尽量避免在免责条款中有不利于工程实施实际情况的规定，否则将给以后的施工留下风险隐患。保险合同签订后，项目管理人员应熟悉该合同可索赔内容，并积极在索赔有效期内提交报告，否则将失去索赔的机会，也就不能有效地降低项目实施的风险[6]。

4.建设项目实施阶段成本控制

4.1编制成本计划

成本计划是在成本预测决策的基础上，依据本年工程量计划而编制的计划成本。成本是计划期内企业施工、技术、管理等各方面工作的经济效果的综合反映，企业各部门工作得好坏，都会对成本产生直接的影响。

4.2进行技术优化，提升工程质量

根据工程项目的性质、规模、工艺特点、复杂程度和现场条件，结合企业自身人员素质、装备能力等，斟选最优施工方案。合理安排施工流程和布置现场，有计划地组织好技术和物资供应，保持均衡施工，是施工企业降低工程成本的有效举措。

4.3加强各项成本控制

（1）严格控制工程的人工、材料、机械等直接成本的消耗，是企业降低工程成本的主要环节。

（2）人工成本控制

合理配置人力资源，在施工高峰期可酌情利用市场劳动力资源，降低固定用工，提高用工效率。企业还可以通过工效挂钩等各种内部管理办法，调动劳动者的积极性，提高劳动效率。

（3）材料成本控制

首先要加强材料采购的计划性，做好场外运输与场内运输的衔接；同时要加强材料管理，制订合理的材料消耗指标，积极进行材料的综合利用和合理代用。

（4）机械设备成本控制

合理选择机械设备，提高设备完好率与利用率，提高单位时间内的生产效率。大型设备的使用，可以实行机长责任制度，把设备完好率和利用率做为考核机长的主要指标，与其收入挂钩。

（5）控制工程间接费用

精简机构，做到精干高效；办公费及差旅费可实行包干使用，避免不必要的开支[7]。

5.建设项目结算及保修期阶段成本控制

5.1 健全内部结算价格制度，建立企业定额

建立企业内部的的企业定额并保持其适应性、有效性和相对的先进性，为施工成本计划的编制提供支持。企业应当制定平均先进的定额，如材料消耗定额、人工的工时定额、燃料消耗定额、设备台班定额、工具使用定额和费用定额等，并应结合施工技术的改进和工艺的变动，定期对各项定额进行修订。

5.2严格成本的考核

成本考核是保证企业提高经济效益的重要手段之一，通过对成本情况的考核，及时发现间题。其方法主要是进行检查剖析，考核成本的实际耗费与计划或上级下达的各项指标是否一致及存在的问题，通过对成本考核，可以找出降低成本的具体环节，改善成本管理，提高企业经济效益。

5.3加强工程实体保护和人员管理，控制修理费用

加强工程实体保护和人员管理，控制修理费用。工程收尾阶段要注意做好成品保护工作，同时要加强人员管理和费用控制，避免发生意外事故和人员、资源的浪费。

5.4完善竣工资料整理，及时办理工程价款结算

在编制结算时不能遗漏任何一张联系单，要把签证联系单当成支票、现金那样重点保管。工程结算档案资料需分类保管，一旦这些档案丢失，特别是经过建设方代表或监理签字确认后的文件丢失，补办相当困难，会影响工程的最后结算。正确及时办理结算，能够有效防止出现建设方对工程结算“久拖不决”的局面，有利于工程款回收。

5.5进行成本分析，总结成本控制经验

竣工阶段建筑企业往往业务繁忙，人员变动频繁，很少或没有开展竣工成本分析、成本控制经验总结。重视竣工成本分析、总结成本控制经验有利于降低工程成本，开展评价工程绩效的工作。

6.研究结论及建议

施工企业工程项目成本管理是一项复杂的系统工程。施工企业只有实现责、权、利的有机结合；提高工程成本管理主体的认识；制定可操作的工程目标成本管理办法；加强合同管理，提高索赔意识；改进成本管理机制，完善成本管理方法；才能立于不败之地[10]。

参考文献

[1]冯丽杰.浅析施工企业工程成本管理的问题与对策[M].科技信息.2012（3）

[2]杜喜春.加强工程成本管理提高企业经济效益[M].黑龙江交通科技.1995（2）:23-24

[3]王磊.施工企业工程成本管理初探[M].产业与科技论坛.2006(6):39-41

[4]孙飞. 承包商在工程投标阶段的成本控制[M].科学技术. 71-72

[5]茅建木. 浅谈建筑工程项目招投标的风险管理[M]. 管理科学. 2011-0556

[6]龚之鹰.浅谈石油化工施工企业工程成本管理[M].中国石油和化工标准与质量.288

[7]曾喜华.施工企业工程成本管理分析[M].企业管理. 2009（6）：61

[8]方忠良.浅谈建筑企业竣工阶段的成本控制[M].财会月刊.2011(4):46-47

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【关键词】 综合评价； 管理办法； 供电企业

一、引言

2010年12月，广东电网公司制定下发了《广东电网公司财务工作综合评价管理办法（征求意见稿）》。该制度的出台，打破了原来以财务报表编报质量为单一衡量标准的年度考评机制，为衡量、评价各分子公司、中心机构及直属单位财务工作的管理水平提供了制度规范。本文立足于供电企业的现状，探讨在“一体化”财务管理背景下如何实现对下属企业真实财务管理水平的有效评价，以期对实际工作有所裨益。

二、供电企业财务工作综合评价的现状分析

（一）现行的综合评价管理办法

目前，广东电网公司对下属单位财务工作综合评价的内容及权重如下：财务基础工作评价（55%）、财务风险管理评价（5%）、财务重点工作完成情况评价（30%）、创新类（10%）和扣减类。其中，财务基础工作评价直属各单位落实财务一体化管理的情况，包括一体化财务组织架构的设置和运作情况，一体化财务管理制度、流程、作业标准和工作表单的执行情况，一体化财务信息系统的应用情况，财务人员的培训情况等。该评价体系为广东电网公司量身定做，与南网的中长期发展战略息息相关，财务指标和非财务指标、定量分析与定性分析相结合，内容丰富、覆盖面广、权重合理，为考核、评价直属各单位的财务管理水平和工作成效提供了一个蓝本。

（二）现行财务工作综合评价体系存在的问题及不足

《广东电网公司财务工作综合评价管理办法（征求意见稿）》的出台，是省公司职能部门对直属单位职能部门工作进行考评的大胆尝试和有益实践，为夯实财务工作基础，提高基层单位财务管理水平发挥了积极作用。但是由于经验不足等原因，该评价体系在实际应用过程中，也存在着一些有待商榷的问题，优化完善的空间大。

第一，评价体系偏重于非财务指标，财务指标不足。纵观目前的综合评价体系，不论是财务基础工作评价还是重点工作评价，非财务指标内容占据了较大的幅度，而针对资产经营考核、经济技术指标的内容寥寥无几。财务指标作为评价一个单位资产运营效率和盈利能力的重要依据，在综合评价体系中没有得到足够的重视和体现。

第二，评价体系偏重于定性分析，定量分析不足。综合评价体系模板在完成情况一栏多数是以“是否完成”作为“得分”判断依据，而在实际工作中，直属各单位均开展了相关工作，但是对各项工作开展的广度、深度不一，导致完成的进度、质量、效果参差不一。定性分析内容过多容易造成主观随意性，不利于对直属单位进行横向比较。

第三，评价体系内容丰富广泛，但重点不突出。综合评价体系对直属单位的财务工作进行了全方位、多层次的考评，内容详细丰富，有利于引导各单位扎实开展各项工作，避免顾此失彼。但是也带来了面面俱到、重点不突出的问题，加大了考核的工作量。

第四，评价结果的星级标准定义不够细化。综合评价体系以“五星级、四星级、三星级和无星级”作为评分结果，对激励直属单位争先创优具有极大的鼓舞作用，然而，现有评价体系对星级标准的定义较为粗简，没有十分明确的可量化、可衡量的尺度和标准。

三、优化供电企业财务工作综合评价的建议

（一）借鉴平衡计分卡的原理，引入关键财务指标

平衡计分卡理论将企业的愿景、使命和发展战略与企业的业绩评价系统联系在一起，它把企业的战略转变为具体的目标和测评指标，以实现战略和绩效的有机结合。平衡计分卡以企业的战略为基础，并将各种衡量方法整合为一个有机的整体，它既包含财务指标，也包含顾客角度、内部流程、学习与成长的业务指标，使企业能够一方面追踪利润结果；另一方面可以关注能使企业提高能力并获得未来增长潜力的无形资产的状况。目前，广东电网公司对地市供电分公司的绩效评价体系主要包括《广东电网公司目标考核责任书》及《广东电网公司直属企业绩效合约》，其设计基本符合平衡计分卡的思路，即包含财务指标、安全生产、营销服务、行风、廉政建设、企业稳定等多方面因素，对推动供电企业的发展起到了积极的作用。财务部作为资产经营指标考核的责任部门，在省公司对地市供电分公司的考评中扮演着重要的角色。在综合评价体系中加入资产经营指标、绩效考核指标，既符合财务部作为领导的参谋者和重要助手的角色定位，也能够客观公正地评价财务部的资产管理水平和工作成效，发挥财务综合评价工作的导向，从而促进企业战略的有效实施。

财务指标的引入，一方面要坚守战略相关性原则；另一方面要结合可控性原则，同时还要考虑各单位“先天的条件”和“后天的努力”，既要表彰先进，又要鼓励落后单位迎难而上。根据《广东电网公司经营业绩指标评价管理办法（征求意见稿）》，省公司通过建立《经营业绩评价管理综合指标库》对各单位（部门）的年度经营目标完成情况、经营管理情况及专项任务完成情况提供管理指标进行量化评价，为纳入绩效合约管理及进行其他经营管理综合评价提供数据支撑。通过指标库的建立、指标的选取和动态维护，达到确立导向、鼓励先进、合理评价的目的。地市供电局纳入绩效合约的经营业绩评价的可选指标为：总资产内部报酬率、万元固定资产购电量、利润总额、售电量、主要经营指标预算准确率、供电单位成本、可控单位供电成本下降率、收入支出户余额、应收电费余额、线损率、全面预算管理和资产全生命周期管理创先工作任务，以及财经纪律方面的扣减项等评价事项。作为供电企业财务工作综合评价的指标，一方面该指标的设置要以支撑公司战略目标为重点，以衡量公司战略实施及运营状况的一级战略指标为导向，结合当前的管理基础和管理水平，综合考虑指标设置的必要性、指标数据的可得性和指标管理的经济性；另一方面所选指标应精简、易测，定义明确清晰，并应在地市供电局财务部职责可控范围之内。

建议在财务重点工作完成情况中增加指标类的考核，具体包括：总资产内部报酬率、主要经营指标预算准确率、可控供电成本节约率、收入支出户余额、竣工决算完成率、资金计划完成准确率和审计整改完成率。

（二）精简审核要点、突出重点，整合基础工作评价模板

1.精选审核要点，删除旁枝末节、保留主干，设置分数权重，理清评价的主次和轻重。一个科学、有效的评价体系体现在是否找准了被评价对象最重要的因素进行评价。过于面面俱到、繁琐的评价内容既增加了工作量，又会使评价目标模糊不清，反而很难达到预期的效果。

以表1为例，该表共有21个要点，其中“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整？”与其他要点诸如“是否按规定开展财务信息化的应用管理？”等比较，显然，财务报告信息的真实、准确、完整体现了会计基础工作管理的核心，但其重要性在评价得分上却与其他要点一致。另外，“是否建立会计监督管理制度并有效运行？”、“是否建立内部会计管理制度并有效运行？”属于制度建设范畴，而根据财务管理一体化的要求，供电局属于制度执行层，将制度建设列入考评内容显然不合理。建议对审核要点进行去粗取精、去伪存真处理，提炼管理精华，设置分数权重，使《基础工作评价表》主次分明、简约务实。

建议整合基础工作评价模板，重新梳理24张《财务基础工作评价表》，精简各评价表中的审核要点，去掉内容重叠、繁琐的审核要点，将审核要点控制在10个项目以内，设置要点分数权重，以便突出考核重点。如表1，控制点5“是否按公司会计核算实施细则进行核算，是否按权限维护会计科目？”与控制点8“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整？”是财务基础工作评价的核心，可在考核过程中提高分数权重来凸显其重要性；控制点10“是否按规定开展财务信息化的应用管理？”与控制点11“财务管理信息系统数据质量是否超过95分、业务的同步率是否为100%，财务管理信息系统是否通过省公司验收？”的表述则不够清晰，如财务管理信息系统是指新的会计信息化建设项目，那么该任务可在财务重点工作评价中体现，如否，远光财务核算系统经过多年的磨合运用，十分成熟，与控制点的表述存在出入；另外，控制点13“是否建立会计监督管理制度并有效运行？”和控制点14“是否建立内部会计管理制度并有效运行？”属于制度建设范畴，超出地市供电局财务部的管理职能，可删掉。此外，部分关键控制点与表单使用之间的内容是重合的，如控制点9“是否按规定办理会计档案的立卷、归档、保管、移交和销毁？”与表单使用19“是否编制《会计档案销毁清册》？”之间的内容是重合的，那么对表单19的要点考核是否必要？值得深入思索。

2.增加定量指标，减少定性指标，在《基础工作评价表》中增加“评分依据”一栏，为评分提供更客观、可衡量的依据。“评分依据”一栏应明确该审核要点的分值和计算方式，包括最高分和最低分，满足加分和扣分的事项。

以《成本管理》表中要点“直属各单位是否制定成本均衡开支目标，各类成本在年度预算内是否保持均衡支出，是否杜绝人为的成本集中发生？”为例，该要点属于定性指标，对“均衡性”并没有提供一个量化的标准，不利于考评工作的顺利开展。建议采用供电成本预算完成率指标来评价各单位成本支出的均衡性，在评分依据一栏中明确供电成本预算完成率一季度的标准值为18%、二季度为40%、三季度为65%、四季度为97%，假设每季度均达到标准值得5分，低于标准值5%以内扣1分，低于5%~10%扣2分，低于10%以上或者年度供电成本超预算则该指标不得分。

以表1中控制要点“是否按时按质编制财务快报、月报、季报和年度财务报告？财务报告内容是否真实、准确、完整”为例，可在评分依据一栏明确该要点的分值计算方式，对于没有及时上报、漏报、重报、错报财务报表的次数进行扣分，上报报表数据出现重大错误（偏差率3%）、疏漏的（运算关系、表内与表间稽核关系、逻辑平衡关系错误、数据漏填）按照次数进行扣分。

另外，以《工程财务管理》表中要点“竣工决算是否按时完成？”为例，该要点可采用竣工决算完成率指标进行考核，以完成率100%作为满分的标准，对延迟上报的次数和延迟的时间进行相应的扣分。

（三）完善财务风险管理评价，增加内控体系完善性和有效性指标

综合评价管理办法规定：财务风险管理评价参考《广东电网公司财务风险管理办法》中《风险动态跟踪表》的评分结果，对财务管理风险库的各风险点，按照规定的监控办法、监控指标和监控周期进行动态跟踪分析，主要包括预算管理、资金管理、资产管理、国有产权管理、电价管理、收入管理、工程财务管理、会计核算管理、税务管理、经济活动分析、内部控制共11个领域的环节风险。《风险动态跟踪表》提供了一个有效监控财务风险点的量化考核表，针对性强且实用高效。美中不足的是，该表缺乏对直属各单位财务风险管控能力的总体评价，即单位内控体系的完善性和有效性。建议在财务风险管理评价中增加内控体系完善性和有效性指标，其分数可直接引用各单位年度《内控体系审计评价报告》的考评结果。

《内控体系审计评价报告》是依据《广东电网公司内控体系考核评价管理办法》的规定，由内控体系考评组负责对直属各单位内控体系的完善性和内控管理的有效性进行评价。内控体系完善性评价按照内控体系整体架构，包含内控目标、内控基础环境、内控运作机制、绩效考评以及内控管理信息系统5个维度。内控管理有效性情况评价包含14个评分指标，关注内控管理工作的质量、效率和效果。该评价报告引用会计师事务所等独立第三方的审计结论，具有客观、公正和准确等优点。

（四）树立标杆单位、标杆指标，为星级标准设置典范

标杆管理的理论核心就是向业界或其他行业的最佳企业学习，以他们作为标杆和基准，将本企业的产品服务和管理措施等方面的实际情况与这些基准进行定量化的比较与评价，结合自身实际加以创造性地学习借鉴，从而改进提高企业的竞争优势。选择合适的标杆对象是标杆管理的重要环节，很多标杆管理的实施者都把标杆对象锁定在行业甚至世界最佳上，然而，过犹不及的标杆对象只会浪费组织的资源和精力，选择适合自己的标杆对象才是最好的。国家电网公司较早引入了对标管理机制，并形成了比较系统的对标指标体系和工作制度保障体系，通过对标评价、分享学习，将先进单位在经营管理中的优良措施和方法进行推广。

广东电网公司在对直属各单位进行财务工作的综合评价中，可综合运用标杆管理的思想。鉴于广东省区域经济发展的不均衡，各供电分公司资产规模、质量、盈利能力千差万别，在综合评价中，可以根据供售电量的情况对各供电分公司进行一个区间分类，在各个区间选择一至二个财务基础工作扎实、口碑较好的供电分公司进行试点，确定试点单位的星级标准。通过树立五星级、四星级、三星级标杆企业的方式，为综合评价体系在广东电网公司系统全面铺开提供一个可衡量、可比较的标准。

（五）建立PDCA循环，加强对工作计划的修订和后评价工作

PDCA循环是能使任何一项活动有效进行的一种合乎逻辑的工作程序，特别是在质量管理中得到了广泛的应用。P（Plan），即计划，包括方针和目标的确定以及活动计划的制定；D（DO），即执行，具体运作，实现计划中的内容；C（Check），即检查，总结执行计划的结果，分清哪些对了，哪些错了，明确效果，找出问题；A（Act），即行动或处理，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定，并予以标准化，便于以后工作时遵循，失败的教训也要总结，以免重现。在综合评价管理中，建立PDCA循环机制，在执行过程中不断地进行分析、总结、处理、改进至关重要，尤其是财务重点工作完成情况评价。

综合评价管理办法规定：年初省公司财务部下达年度财务工作计划，直属各单位据此制订本单位财务工作计划并上报省公司审批。每季度结束后5日内，各单位对相关指标类、任务类完成情况进行自评，填写《年度重点任务考评表》上报省公司。省公司财务部对各单位的完成情况进行考核评价，并《季度财务工作简报》，对完成情况予以通报。然而，计划赶不上变化，由于政策环境、经济形势和上级工作安排的变化、调整，年初制定的工作计划往往存在许多变数，部分工作计划目标、内容、进度、责任人、完成时间均有变化，需进行滚动修编。建议在省公司《季度财务工作简报》，总结各单位开展情况、分享优秀成果和经验的同时，对各单位的财务工作计划进行修订，使《年度重点任务考评表》更贴切、合理，发挥前瞻性和指导作用。

四、结束语

财务工作综合评价体系是基于财务管理一体化的背景下提出的，为考核、评价直属各单位的财务管理工作起到提纲挈领的作用。在实践中，笔者认为应当通过引入关键财务考核指标、精简审核要点、整合评价模板、增加内控体系整体评价指标、树立标杆企业、加强工作计划修订等方法来加以完善。

【参考文献】

［1］ 张丽萍，刘静.基于平衡计分卡的企业绩效管理述评［J］.会计之友，2009（6）：15-16.

［2］ 丁宏伟.平衡计分卡在我国国有企业绩效评价中的应用［J］.山西财经大学学报，2006（2）.