公司上市规划方案范文

导语：如何才能写好一篇公司上市规划方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

为了规范国有股东行为，维护国有股权益，促进国有企业资产存量优化配置，提高规模经济水平，现对国有股股东认购上市公司配股的有关问题通知如下：

一、各级国有资产管理部门应认真做好国有股股东认购上市公司配股规划，对所属的上市公司国有股有关情况和预计配股方案应当进行充分分析，指导和督促国有股股东严格执行证券监管部门和国有资产管理部门有关配股方面的规定，于每年年初确定国有股股东认购上市公司配股的规划，规划包括达到条件的配股公司数量、名称、效益情况、预计配股方案、国有股股东认购应配股份数量和方式等。该规划应于所属本年度首家拟配股的上市公司申报配股材料前报国家国有资产管理局企业司。

二、各级国有资产管理部门要在切实保障国有股权益的前提下，按照有利于上市公司经营业绩成长的原则，对上市公司的配股资金和优质资产进行规划，逐步打破部门、地区封锁，鼓励和帮助国有股股东通过多种形式认购上市公司配股，包括利用实体资产（生产线、厂房、土地使用权等）或整体国有企业的净资产及其拥有的某一企业的股权认购配股，促进上市公司发展，带动所在地经济。

国有股股东以资产认购配股时，应对这部分资产进行分析，要将有发展前景、能尽快创造效益、高质量的资产注入上市公司，保证上市公司进一步增强盈利能力。

国有股股东以实体资产认购配股时，应尽可能地用整体资产如整条生产线、整台设备等认购。

用实体资产认购配股时，应依法对这部分资产进行评估。

三、上市公司配股时，国有股股东原则上应认购应配股份的50％以上，但一个国有股股东持股比例在60％以上或上市公司首次配股或国有股应配股份超过10000万股及有其它特殊情况时可适当降低认购应配股份比例。

篇2

一、围绕建立现代企业制度，狠抓了深化企业改革工作

一是狠抓了家属市企业改制工作。原创：根据年初市委、市政府确定的家尚未改制的市属国有集体企业，我们对这家企业进行了调查摸底，并根据企业的不同情况，制定了改制实施方案。目前，交通局下属的汽车站、长途运输公司、运输公司、联运公司、出租公司、农业局下属的园艺二场等家企业已将改制的申请和改制方案报到市政府，外贸公司、园艺二场等企业已进入资产评估阶段，到月上旬将完成评估，到月底将完成改制。二是狠抓了机关办实体改制工作。我们根据市政府的要求，对全市的机关办实体进行了调查摸底。全市在工商注册登记的企业实体中，还有家，其中家已脱勾或待注销，剩余的家实体还能正常运行。针对这家机关办实体，我们已制定改制方案，由内部职工出资买断，组建内部职工持股的有限公司，把这些实体彻底改制成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的四自企业，彻底地走向市场，转换经营机制，力争到年底完成改制任务。

二、围绕开展资本运营，积极推动企业上市

围绕市委、市政府提出的“今年有家企业进入上市辅导期，力争明年有—家企业上市”的任务目标，我们做了以下几方面的工作。

一起草文件，制定政策。年初，我们根据上级业务部门的要求，结合我市实际，制定了《×××市企业上市“十五”规划》。提出了上市指导思想和任务目标，制定了上市配套措施和上市优惠政策，从用地、税收、收费、贷款和奖励等方面做了具体的规定。这个规划得到了潍坊市体改办的高度认可，今年月份，潍坊体改办在潍政简期简报上转发了我市企业上市十五规划，潍坊体改办提出：×××企业上市五年规划，目标明确，措施得力，政策到位，值得学习借鉴。月日，潍坊市委、市政府召开了全市企业上市工作会议后，我们按照市委、市政府主要领导的要求，又起草了《关于进一步加快企业股票发行和上市工作的意见》征求意见稿，共分五部分：⒈进一步提高认识，加强对企业股票发行和上市工作的组织领导。⒉明确企业的股票发行和上市工作的任务目标。⒊突出重点，坚持分类指导。4、实施鼓励企业上市的优惠政策，为企业上市创造良好环境。5、密切配合、齐抓共管，为股票发行和上市工作提供优质服务。这一文件已得到了市委市政府主要领导的同意，目前此意见正准备提报市政府常务会研究，以市委、市政府的名义联合下发。这些政策的制定，将进一步推动我市企业上市工作，开创上市工作新局面。二我们体改办按照市委、市政府的要求，积极主动地当好“四部”。一是当好市委市政府在上市问题的“参谋部”，及时掌握和了解企业上市的信息，出台有利于企业上市的优惠政策。二是当好企业上市的“攻关部”，为企业上市打通各环节，物色中介机构。三是当好企业上市的“服务部”，在上市方面，为企业及时搞好服务。四是当好“协调部”，在上市过程中，及时协调好各部门的关系。通过积极地开展工作，目前，新郎公司的股份制改造工作已经开始，设立公司的申请和方案已制定出来，正准备上报省政府。四达、紧固件等企业已与国内外券商开始商谈有关上市事宜。

三、分门别类，多种形式，深化完善部分改制不彻底的企业

针对全市尚有家改制不彻底的企业，体改办与市经贸局、贸易办、市联社、中小企业办等部门，专门研究了深化完善的措施和要求，制定出了实施方案。对不规范、不完善的企业进行了排队摸底，分门别类，因企制宜，采取多种形式规范完善。一是规范升级。对净资产较多、生产经营状况比较好的企业规范升级为有限公司。经贸局下属的隆泰水泥股份有限公司、粮食局下属的中粮宾馆已完成资产评估工作，待批准后组建有限公司。二是资产重组，对包袱沉重、效益较差的企业可实行资产重组。三是拍卖。对没有资产，只有债务和人员，又无力生产经营的企业，可实行拍卖。原创：四是破产。对严重资不抵债、扭亏无望的企业，可依法实施破产。

另外，我们针对企业改制、上市等问题，进行了多次调研，为领导决策提供了真实的依据。按办公室要求，认真学习了“十六大”报告和“三个代表”的重要思想，狠抓了机关作风建设，改进了机关作风，提高了行政效率，为企业、为基层提供了优质服务。

四、下步打算

篇3

首钢股份表示，在完成中国证监会审核等一系列法定程序后，首钢迁钢将正式置入。但是，小股东很不满。

小股东的阻击

对于这样的结果，首钢中小股东维权代表于志涛颇感失望。“我们的诉求现在已经没有其他渠道可以反映了，只能看证监会的最后审核了。”

之前，于志涛曾联名1000多名首钢股份的小股东公开维权倡议书，表达对首钢股份重组的不满。他们认为，大股东涉嫌以10多亿元换走首钢股份价值300多亿的土地；置入的首钢迁钢业绩造假嫌疑明显等。

这份诉求曾得到中国证监会北京监管局的受理和回复：重组方案为公司自主行为，我局不得强制其更改方案内容，但将在后续审核环节关注其对中小股东利益的影响，并向相关审批部门反映。

首钢股份的重组方案显示，首钢股份拟以位于石景山的冶炼资产和首钢股份持有的首钢嘉华、首钢富路仕股权作为置出资产，与首钢迁钢的全部相关资产进行置换。置出资产作价63.23亿元；置入资产作价183.70亿元；差额部分将由首钢股份以4.29元/股向首钢集团发行股份作为对价解决。

记者查询首钢股份公告发现，上述置出资产均在2010年底或拟于2012年停产。置出资产在2010年的资产总额、营业收入和净利润分别为101.5亿元、198.1亿元和2.9亿元，占首钢股份整体数额的58%、71%和126%。

而置入资产首都迁钢，今年5月25日刚通过国家发改委核准。“首钢迁钢被曝建厂多年尚未通过发改委审批”的报道满天飞，首钢集团尴尬万分。首钢相关人士在接受媒体采访时表示，外界所说的首钢迁钢的违规产能，并非所有产能，而是迁钢扩建工程。

小股东维权的目的是：拒绝将首钢迁钢注入首钢股份；要回“本属于首钢股份的土地权益”。

因为小股东反对，今年6月25日举行的首钢股份股东大会上否决了重组方案。

首钢股份公告显示，当日的股东大会共有1621个股东（或人）参与，持有或代表股份数为20.72亿股，其中，第一大股东首钢集团持有约18.76亿股。根据有关规定，由于首钢集团是重组方案的关联方，必须回避表决，所以，拥有决定权的是其余的近1.96亿股，必须有2/3投赞成票，重组方案才能通过。

决议显示，重组相关议案通过率均为65.43%～65.94%。“因为没有超过2/3股东同意而被否决，但胜败也仅在一线之间。”据于志涛猜测，应该是首钢股份事先没想到小股东能够一呼百应，投反对票的数量大大超出预料，但临时救场已来不及，只能眼睁睁看着方案被否决。

在中小投资者向来位卑言轻的中国资本市场里，类似事例并不多见。“那次会议感觉到了小股东的权益，好像还有一丝希望。”于志涛说。

与第一次方案被否相比，参与8月23日股东大会的股东（或人）共计2287人（除关联方首钢总公司），持有或代表股份数2.90亿股，占公司有表决权股份总数的26.61%。重组方案获得通过。

首钢股份证券部人士在回应股东人数、股份数量变化时称，此信息不在披露范围内。

“合理”的买卖？

小股东质疑最大的是首钢迁钢的业绩造假和土地补偿问题。

尽管2011年钢铁业景气度不断下滑，但首钢迁钢却交出了一份抢眼的业绩：2011年，首钢迁钢实现营业收入297.45亿元，同比增长60.1%；实现净利润7.83亿元，同比大增195.5%。

与首钢迁钢的数据相比，首钢股份的业绩并不理想。2012年4月，首钢股份公司披露2011年报及2012年一季报，业绩均同比出现回落。

首钢股份重组方案称，通过本次重组，首钢集团承接首钢股份的停产资产及停产资产涉及的人员，能够增强上市公司的盈利能力和发展潜力，最大程度地维护中小股东的利益。

小股东为何强烈反对？

在小股东看来，首钢集团为了把首钢迁钢装进上市公司，涉嫌关联交易利益输送，导致2011年首钢迁钢利益的剧增。这是对投资者不负责任。

据于志涛介绍，2011年，球团矿价格一直保持在1200元/吨以上，最高甚至达到1400元/吨；进口矿(澳矿)价格也在1200元/吨以上，仅在11月份回落到1000元/吨附近。而小股东从首钢股份内部了解到：首钢迁钢以低于市场价格200元～400元/吨的所谓“协议价格”大量采购矿石，涉嫌利益输送折合约40亿元。

对于上述质疑，首钢集团副总会计师王保民在网上路演中作出回应：首钢迁钢2011年球团矿采购价为1104.48元/吨，与唐山地区球团矿石市场价格一致；采购进口矿石价格是1244元/吨，与同期钢协公布进口矿价格一致。

对于双方各执一词的说法，记者核实了2011年唐山地区球团矿的价格，最高为1300元/吨，最低1050元/吨；中钢协的统计数据显示，2011年采购进口矿石的价格，最高为1300元/吨，最低为1000元/吨。

首钢股份证券部相关人士告诉《中国经济周刊》，“我们这些财务数据都是经过会计师审计的，不存在任何问题。”

300亿换10亿？

此外，小股东认为在首钢股份的土地补偿上也存在问题。

资料显示，首钢股份与首钢集团1999年签署了《土地使用权租赁合同》，为钢铁生产经营租赁使用约162万平方米土地，租期为50年。首钢集团拥有该土地国有土地使用权，首钢股份依合同取得该土地的租赁使用权。

重组方案中，首钢集团拟通过补偿方式与首钢股份协商解除《土地使用权租赁合同》。首钢股份公告表示，首钢集团将通过补偿方式与首钢股份协商解除《土地使用权租赁合同》，补偿金额为10.28亿元。对于这一金额的具体评估内容，首钢股份并未给予回复。

对此，有小股东表示不满。

据了解，2010年3月19日北京市政府《关于研究首钢厂区规划建设和产业调整问题的会议纪要》等相关文件中，同意首钢总部经济、研发和销售中心、非钢产业等用地由首钢集团继续延用，首钢工业区土地的一级开发由首钢集团的全资子公司承担，首钢集团作为首钢工业区土地运作主体和收益主体。

此后首钢集团聘请北京首佳联合资产评估有限公司对首钢工业区668.76万平方米土地按照北京市规划委员会核定规划用途进行了评估，评估土地价值为305.10亿元。

土地评估300多亿元，实际归属上市公司的仅为10.28亿元，小股东认为这300多亿元应该完全归上市公司所有。

篇4

关键词：创新能力；医药上市公司；熵权TOPSIS法

中图分类号：F2

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2013）05-0007-02

医药企业的长远发展离不开创新，不断提高创新能力是众多医药企业所追求的，而进行创新规划的前提是要对企业本身的创新能力有一个正确的认识。近年来，随着各学科发展的不断深入，对企业创新能力的评价方法也越来越多且各有长短。本文采用了熵权与TOPSIS相结合的方法，选取了医药行业创新能力颇具代表性的评价指标，对127家医药制造业上市公司进行了评价。

1评价指标体系的构建

通常，企业技术创新能力评价的指标需要具备以下几个特点：科学性和系统性，数据量化与可获得性，指标可比性与灵活性和指标相关性。除此以外，指标还要能反映出医药行业企业的特点。根据以上原则，本文选取以下6个指标构建评价指标体系。

表1技术创新能力评价体系

2熵权TOPSIS法简介与步骤

熵权法确定权重科学，原理是系统的有序程度越高，则熵值越大，即指标变异程度越小，该指标所包含的信息量就越小，权重应该越小；反之，权重应该越大。而TOPSIS是一种多目标决策方法，其概念简单，操作易行，原理是基于归一化后的原始数据矩阵，找出有限方案中的最优方案和最劣方案（用向量表示），然后分别计算各评价对象与最优方案和最劣方案的距离（通常用欧式距离表示），获得各评价对象与最优方案的相对接近程度，以此作为评价优劣的依据。熵权TOPSIS评价法步骤如下：

设有m个被评价对象，n个评价指标，则数据原始矩阵为

4结论

由上文可知，各上市公司创新能力的分布呈现两头小中间大的总体局面。像天士力，同仁堂，它们都是中药制造

业，无论是在研发平台的构建还是销售网络的扩展都有不

容质疑的强有力的实力，加上高的新药研发热情以及高的新药产出效率，使得它们内部技术创新能力的综合排名能够名列前茅。而海王生物，仁和药业，这些企业在研发人力与财力的投入上还存在不足，医药行业是高科技，高投入的产业，高素质人才与大量资金的投入是开展创新活动最根本的保障；其销售费用支出也不高，说明营销网络的建设与扩大还有待加强才能保证新产品的良好推广；而产出情况也不太理想，如何进一步提高产出效率也是这些企业需要认真面对的问题。其余位于中间等级的企业也是各有所长与所短，有的可能研发投入充足，但产出效率不高或创新实施能力有所欠缺；有的可能各方面实力都一般，都有很大的提升空间。总之，通过上图可以清楚地对这127家制药上市公司进行定位，各制药上市公司可以此作为参考，采取合适的创新模式与创新策略，不断提高自身创新能力，在竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]杨宏进.企业技术创新能力评价指标的实证分析[J].统计研究，1998，（1）.

[2]张洪辉，夏天，王宗军.企业自主创新能力评价方法综述[J].科技管理与研究，2009，（12）.

[3]张义梁，张于品.国家自主创新能力评价指标体系研究[J].经济学家，2006，（6）.

篇5

要实现5年内将营收增长到5亿元的目标,不能没有分阶段的计划。“近期我们要实现高速度的增长,近两年都要做到每年增长50%。”曲敬东表示。

不过,靠单一的存储产品要实现这么高的增长速度是很困难的。积极开发更多新颖的产品,是爱国者存储科技拿出的办法。

曲敬东在三星电子时负责的是商用部门,所做的是为行业大客户提供整体解决方案。他给爱国者存储科技的定位同样是“数字产品和解决方案的提供商”。因此,他表示未来将会不断关注终端产品的创新,为不同行业的用户和家庭提供各种各样的解决方案。

在现场,爱国者存储科技数码相框事业部经理陈利军展示了针对不同应用的解决方案。其中,采用硬件进行全盘加密并加入密钥保护机制的爱国者机密王,能够与笔记配合、实现录音定位和回放的爱国者录音笔等新颖产品都给人留下了深刻的印象。“无论是家庭客户还是企业客户,我们都会针对性地推出解决方案,如云存储、MID、电子白板等产品都是基于行业需求推出的。”曲敬东如是说。

篇6

太极迅猛发展的秘诀是什么?上市之后,太极确定的中长期目标是做100亿元规模的企业,如何实现这一目标?带着这些问题,记者采访了太极高级副总裁兼企业信息系统事业本部总经理冯国宽。

走外延式扩张之路

原来太极做的更多是政府项目,而在2002年太极股份制改造以后,企业信息化也成为太极的重点业务和战略发展方向。冯国宽带领的企业信息系统事业本部下分石化、冶金、煤炭、电力、交通五大事业部,通过贴近企业用户需求,深耕行业信息化。

最近3年太极公司的营业收入分别为11.9亿元,13.3亿元和16.8亿元。从现在的16.8亿元到中长期目标的100亿元,太极要如何实现?这种跨越式发展,也淋漓尽致地体现在太极企业信息系统事业本部这几年的发展目标中。据冯国宽介绍,太极在2002年改制后有了三年规划制度,而今年是第三个三年规划的第二年。按照规划要求,到了2011年12月31日,企业信息系统事业本部的五大事业部收入规模达要到3亿元,员工人数要达到200人。太极的员工人数在2009年是130,2010年是160,下一个三年规划希望达到500。人才储备才是企业发展的核心。

“要实现100亿元的企业规模,我们必须走外延式发展的道路。”冯国宽向记者说。太极的招股书上也说,2.8亿元募集资金的用途分别是产品开发、人才扩充、技术开发和创新、市场开发和网络营销,而超募的部分用于外延式发展和业务模式创新。

企业的高速发展和利润的增长要求太极必须转变发展模式,寻求外延式的发展,只靠自身是不够的,需要对有一定利润规模的企业进行并购。而对于并购的目标,冯国宽表示要寻找那种“小而专的(企业规模不大但盈利性较好)、能完善太极解决方案的或者是具有战略定位的公司”。

虽然上市带来的发展和盈利压力较大,但上市也带来了很多好处,比如提高了太极的知名度、可信度,提振了员工的信心。对冯国宽而言,更大的变化就是要更多地考虑企业未来的发展。

钢铁龙头的整合商机

对于具体的行业发展情况,冯国宽重点讲述了钢铁行业企业的并购整合带来的信息化整合的市场机遇。冯国宽介绍,铁矿石价格居高不下,让我国钢铁企业面临着巨大的成本上升的压力。为提高成本议价能力和进一步降低生产、管理成本,从2009年起国内钢铁企业逐步加快并购步伐。2010年,跨省、跨区域寻求资源互补方式的并购重组将明显增加,重组整合将进一步向纵深推进。

篇7

1、雄安新区地质调查启动 助力地热能源开发

中国地质调查局将开展雄安新区空间、资源、环境、灾害、文化综合地质调查，为雄安新区规划建设及运行管理提供全流程地质解决方案，2017年将完成新区重点地区总体规划工程地质调查，起步区地热调查、土地质量调查等工作。根据规划方案，今年将开展起步区地热清洁能源 调查，编制地热资源开发利用与保护区划。

上市公司中，石化机械(000852)公司是中石化集团新星石油公司的设备供应商；恒泰艾普(300157)是国内地热钻完井业务的领军企业；草根职称盾安环境(002011)旗下天津盾安节能公司致力于地热等清洁能源开发利用；石化油服(600871)表示公司下属黄河钻井总公司在雄安新区施工的第一口地热代煤井顺利完钻 

2、粤港澳大湾区规划征询意见 概念股关注度继续提升

据媒体报道，澳门特区政府16日举办《粤港澳大湾区城市群发展规划》座谈会，行政长官办公室顾问向与会者介绍了《粤港澳大湾区城市群发展规划》并征询社会各界意见。14日，香港特区行政长官梁振英在政府总部主持咨询会，进一步征询社会各界就粤港澳大湾区城市群发展规划的意见。同时，香港和澳门官方代表团均就规划展开对珠三角 城市实地调研，下月将齐赴深圳探讨进一步加强交流合作。

A股中，招商蛇口(001979)17日与深圳市宝安区政府签署战略合作框架协议，重点打造大空港等项目，加码大湾区核心区域业务布局；草根职称深赤湾A主要港口位于大湾区城市群的深圳、东莞，有望受益珠三角区域港口整合。

3、体育总局将办全国电竞比赛 概念股迎升机

国家体育总局日前印发《关于举办2017年全国电子竞技公开赛的通知》，拟于12月举办2017年全国电子竞技公开赛总决赛(NESO)，总奖金设为82万元，比赛项目包括星际争霸2、王者荣耀、英雄联盟等热门游戏。

投资标的方面，雷柏科技(002577)主营键盘鼠标等电竞外设；东方明珠(600637)旗下文广互动负责游戏风云频道运营，并拥有国内首个电子竞技电视联赛“G联赛”。草根职称顺网科技(300113)利用线下网吧资源切入电竞领域；万家文化(600576)旗下万家电竞立足于电竞游戏研发等业务。

4、腾讯重金竞购《愤怒的小鸟》 巩固游戏领域霸主地位

篇8

【关键词】风险导向审计 审计风险 石化上市公司

随着社会主义经济和法律制度的完善,会计师事务所为了降低审计风险,减轻经济和法律责任,提高审计效率,在外国人事务所的冲击下能够生存和发展,有必要学习和使用国际先进的现代风险导向审计方法。风险导向审计最显著的特点是它将被审计单位置于一个大的经济环境中,运用立体观察的理论来判断影响企业持续经营的因素。从企业所处的商业环境、条件到经营方式和管理机制等构成控制要素的内外部各个方面来分析评估审计的风险水平,把企业的经营风险植入到本身的风险评价中去,并将这种意识贯穿到审计的全过程。本文将具体探讨风险导向审计在石化上市公司中的应用。

一、风险导向内部审计的内涵

1、风险导向内部审计本质

内部审计的本质是确保受托责任履行的管理控制机制。在风险导向阶段,受托责任关系以及管理控制发生了一些变化,与风险结合起来,使风险导向内部审计成为确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。受托责任关系的变化首先在于委托人的广泛性所带来的外部受托责任多样化,与强调股东利益的狭义委托受托关系相比,现阶段更加强调各种利益相关者的利益,包括顾客、员工甚至社会等。因此,企业必须将更广泛的外部受托责任关系分解到多层次的经营管理之中,促进内外受托责任的统一,以实现企业价值增值的目标。由于受托责任内容和层次的丰富,内部审计必须紧密结合企业价值增值目标,全面看待和分析风险,以确定所要重点控制的受托责任内容。另外,由于持有的是广义的风险观,风险导向内部审计更看重的是受托责任履行的效果,而非其履行的遵循性。管理控制是确保多级化受托责任目标一致的控制系统。维纳认为反馈是控制系统的灵魂,而内部审计在管理控制系统中发挥的就是反馈作用。自动控制系统需要根据周围环境的变化,自动调整自己的运动,也可以说它必须具备有一定的灵活性和适应性回。反馈的功能也在不断调整变化之中,从事后的反馈走向实时的反馈甚至是事前的前馈,只有这样才能适应瞬息万变的环境。

2、风险导向审计的特点

(1)审计计划

风险导向审计为适应充满风险的审计环境,特别强调审计战略,要求制定适合于每个被审计单位具体情况的审计计划。制定计划时,要考虑与会计系统有关的各方面因素,以及单位内外各种环境因素,要对与会计事项有关的个别风险因素及其他各种风险因素进行综合或全方位分析,将内部控制制度的范畴扩展为包括内部会计控制、内部管理制度、控制环境、会计制度和众多内部控制措施在内的更为广泛的范围。因此,风险导向审计适合于任何被审计单位,而无论其是否建立了有效的内部控制制度。

(2)审计方法

风险导向审计广泛运用数学分析、统计分析、计算机等先进技术方法。这些技术和模型的运用使审计计划和成本预算更加合理、有效;使审计工作底稿更加系统化,标准化;使各种财务比率的分析更加科学。而计算机技术在审计中的运用,则使原来无法进行的很多分析技术和方法得以采用,而且更加简单、快捷。

(3)审计程序

风险导向审计强调对风险因素进行全方位分析,有利于提高审计效率。一是在审计计划阶段强调对各个风险因素的全方位综合分析,依此制定的审计计划更适合于每个具体审计业务,也就能更能有效地指导具体审计业务的实施;二是在审计测试阶段,强调审计风险模型的运用,使审计测试范围的确定建立在更加科学和客观的基础上。这不仅为审计工作效率的迸一步提高创造了条件,也减少了审计人员主观判断的成分,使审计工作质量得到强有力的保证;三是从审计计划到审计报告的各个阶段都加大了分析性测试技术的运用,极大地提高了审计工作效率,节约了审计资源。

二、石化上市公司投资项目管理应用风险导向审计的建议

本文重点从石化上市公司内部审计实践出发,系统分析风险导向审计在石化上市公司投资项目管理审计中应用实例。

1、管理模式

石化上市公司项目管理的原则是在项目经理责任制的基础上实行建设项目的全过程、全方位的管理。全过程是指自编制项目建议书立项开始至工程项目竣工验收。全方位管理是指对工程项目的投资、质量、工期、经济和技术指标实行全面的目标控制。而石化上市公司投资项目管理由于权力分散已经失去了项目经理责任制的基础。没有以项目经理责任制为基础的项目管理是谁都管但是谁都不全管。为此建议以基建工程部为基础成立项目建设管理中心,直接管理各项目组,赋予其适当的管理权限,该机构在油气田业务发展计划的控制下,在项目经理任命和人事安排权限不变的前提下,就石化开发项目工期、质量、费用控制目标的实现向石化分公司负责,统一协调管理石化建设的所有项目自设计阶段至验交阶段的全过程、全方位管理。其优点是加强了各部门之间的横向联系,组织方式灵活,具有较大的机动性和适应性,有利于内部资源的优化配置。

2、管理制度

当前由于油田地质情况的变化在一定程度上导致了建设规模的大规模的调整,但从内部控制的环节上讲,我国很多石化上市公司都没有制定出一个关于地质方案变化和建设规划调整的审查审批制度和流程,致使在项目控制链条中断开了重要的一环,使得项目控制体系不能够闭合,直接影响到项目管理目标控制的效果。如对于在项目建设过程中需要新增的生产急需项目,规划计划部门限定50万元以上的有规划计划部门审批,50万元以上的项目由规划计划本部初审后报分部总经理办公会审定,仅此一条笼统的规定难以涵盖项目建设过程中设计变更、现场签证、外协费用等纷杂的增加费用的内容,更何况此条规定在实际操作过程中根本就没有发挥其应有的对投资控制的约束作用。因此建石化上市公司应尽快制定出项目建设规模和方案调整的相关制度,使这一对项目控制起决定作用的环节在操作上有章可循。

3、计划管理和财务监督

当前石化上市公司现行的项目计划管理体制是一种无奈的跟着地质变化而变化的被动式的计划控制,甚至是一种行政控制,而现行的财务监督机制是一种事后白勺费用清理和归纳入账的做账行为,对项目实施过程没有进行实时监督,会计机构的负责人没有参与项目管理工作,以至于出现财务监督空档的局面,两者都没有发挥其应有的在项目建设过程中对项目投资进行动态管理的职能。要有效地控制项目投资,将经济和技术相结合是控制项目费用最有效的手段。在石化上市公司投资项目建设过程中二者的结合尤为重要,应当通过技术比较、经济分析和效果评价来正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系,力求在技术先进条件下经济合理,在经济合理基础上技术先进,从而把控制工程项目费用的观念和手段渗透到工程建设各阶段之中。

4、管理业务流程

在经济控制体系中,为保证控制的效果所必须采取的控制措施是制定相关业务的管理流程,以通过程序化的制度和操作方式来保证控制体系的功能,从而达到宏观控制、微观调整的投资控制作用。主要的业务流程包括概预算审查流程、项目变更审查流程、工程结算审查流程等。一是概预算审查流程。根据石化上市公司投资项目管理相关规定,明确工程造价管理要贯穿于项目可行性研究、投资估算、初步设计概算、施工图预算和竣工决算的全过程。通过实施动态管理,在保证项目功能的前提下,合理确定和有效控制工程造价,提高项目建设效益。在风险导向审计上,石化上市公司在概预算管理上应做的是按照基本建设程序的要求,程序化、制度化的运作,使项目管理各个控制环节均发挥其应有的作用就能起到控制投资的作用。而造价部门正在调整的流程作为一种过渡模式是可用的,但不应成为一种长期固定的概预算管理程序因为项目计划需要在该流程运行结束后才能确立,这将严重影响项目计划的时效性,从而导致项目计划滞后。二是项目变更审查流程。项目的变更可能是地质方案变化引起,也可能是项目经理部对项目使用功能不满所引起,或者是计划设计方案不完善引起变更。不论是哪一种原因引起的变更对项且管理来讲都是需要严格管理和控制的。项目的变更越早,损失就会越小;变更越迟,控制的难度就越大,损失也就越大。因此必须建立一套较为完整的项目变更控制程序。以将因变更而引起的项目目标控制风险降到最低。在此流程中关键控制环节是开发方案和地面方案调整的程序以及设备材料超出概算指标的审批,该流程已经制定出相应的规定和限额划分,具体的限额标准可以在运行的过程中进行调整。这将有力地保证关键控制环节的制度健全性和遵循性,从而使项目施工过程得到有效的控制。三是工程结算审查程序。现行的工程结算程序是施工单位编制施工预算、项目经理部初审、基建工程部复审、审计部终审。这一程序基本能满足项目管理的要求,但是在运行中存在弊端需要改进,主要反映在结算审查过程中各级审查部门对工程结算的审查明细均相互保密,致使审查信息无法相互沟通。为此,审计组建议结合新的项目管理组织形式对业务流程举行调整,以规范工程结算程序,使审查过程透明。

总之,在建立以市场经济为导向的现代化、科学化的企业管理的要求之下,借鉴西方内部审计先进理论和技术是中国内部审计未来的必然选择。应该在内部审计出发点及关注核心、职能、内部审计人员胜任能力等方面借鉴其先进理念,并且充分发挥内部审计在石化上市公司治理及内部控制中的作用,从而促进公司的可持续发展。

【参考文献】

[1] 管劲松:审计风险管理[M].对外经济贸易大学出版社,2003.

[2] 蔡舂、赵莎:现代风险导向审计论[M].中国时代经济出版社,2006.

[3] 王光远:内部审计思想史[M].中国时代出版社,2006.

篇9

（一）2011年3月份工作小结为配合管委会2011年上半年的土地上市工作，有计划有步骤的开发城市用地，更好的指导城市建设，我局完成了高新区2011年上半年拟上市地块的资料汇总。相关处室根据各个片区的控规、城市设计，制定各个地块的拍卖条件并划定用地范围，经过几轮的局领导会议调整后，形成最终的地块拍卖材料。包括狮山街道、枫桥街道、浒关开发区、浒关镇、镇湖、科技城六个片区共计15个地块，总面积约1255.72亩，其中45%为商务用地，55%为居住用地。

2、生态城启动区城市设计进入方案深化阶段

生态城启动区城市设计进入方案深化阶段，英国jtp公司对投标方案进行进一步的修改和完善，将重点从道路交通、结构布局、生态技术应用、景观概念规划等方面对方案进行调整，真正将苏州独有的城市、人文魅力与精致有趣的城市空间结合，融入生态设计理念，打造独特的、精致的宜居生态城。

3、完成苏州科技城核心商务区城市设计中间成果

此次城市设计范围位于苏州高新区科技城内, 龙山路东、锦峰路西、科普路北、科研路南，总面积约为1.3 平方公里。规划以原《苏州科技城中心区城市设计》为基础，以“建设苏州市全市范围的中心商务区”为总体目标，以“打造高强度开发的包含商业、办公、商住、高档公寓、酒店、文化娱乐等功能在内的现代商务集聚区和城市副中心”为总体功能定位，形成“两条轴线、五个节点、五个片区”的城市空间结构。下一步的重点工作将是对规划区域进行交通分析和开发总量评估，并根据结果对城市设计进行进一步的修改和完善，形成最终的设计成果。

4、开展大阳山森林公园及周边地块功能策划

大阳山位于高新区中心地带，衔接了高新区各功能组团，为使大阳山的开发在更具可实施性的规划指导下进行，对大阳山区域进行整体功能策划，将大阳山打造成集生态保护、旅游度假、养生康体、宜居宜业于一体的活力绿心，以功能策划指导下一步的城市规划和开发建设。本次策划范围包括了大阳山森林公园及周边区域，总面积约20平方公里。目前已完成规划任务书的编制。

5、完成苏州高新区有轨电车线网规划最终成果 6、太湖大道景观改造

完成供电通道及新增管线规划位置的确定，与交通、城管等部门确定新增公交站台的位置及管线预埋。

7、重点项目服务

南庄新苑南区通过方案审查；白马涧理想商业项目通过方案审查；艾维克大厦项目通过方案审查，进入施工阶段；昂内-b-126地块住宅进入施工阶段。

8、完成度文书档案归档 9、日常规划管理工作

(2)核发规划用地许可证8份，用地面积20.9万平方米；

(3)审查建筑设计方案19份，用地总面积78.3万平方米；

(4)核发建设工程规划许可证35份，建筑总面积45万平方米；

(5)核发规划验收合格证16份，竣工面积16.9万平方米；

(6)核发市政管线规划许可证4份，总长度达1.8 公里；

(7)市政日常规划审批25份；

(8)规划审批办文回复函17份 二）4月份工作计划

一、规划编制

1、完善苏州科技城核心商务区城市设计。完成规划范围内交通承载力评估以及开发总量的测算，确定规划区域的总体开发规模。

2、完成大阳山森林公园及周边地块功能策划的设计委托。

3、完成生态城启动区城市设计中期方案。

二、市政规划

4、完成苏州高新区有轨电车一号线项目建议书，尽早具备立项条件。

5、完成苏州高新区35kv以上变电站选址及高压通道的规划初步成果。

为满足高新区发展用电需求，保证高新区规划变电站建设用地，落实各变电站之间高压通道的用地，近期委托设单位对《高新区35kv以上变电站选址及高压通道规划》的设计工作，4月底将完成初步成果。

三、重点项目

6、对城际站周边城市绿地景观设计方案进行会审。

7、完成锦峰国际商务综合体设计方案深化。

8、完成丝绸博物馆规划方案审批。

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关键词：上市公司；能源行业；环境会计信息

现阶段，我国上市公司的想要得到充足的发展就需要充分利用社会环境这一重要因素。如何有效增强我国公众所具备的环境的保护意识，提升我国相关公司将环保观念融入自身，并促使其不断发展的同时，也要思考自身企业所关系到的环境问题就成为困扰当前人们的难题所在。这就需要上市公司需要承担自身应当具备的社会责任，促使相关公司在进行未来战略的规划时，更多的思考自身所引起的环境变化，同时，也需要针对当前环境成本进行信息披露，促使上市公司履行自身所具有的社会责任。同时，本文针对环境会计信息披露存在的问题进行探讨，以期望帮助相关企业提供未来规划与战略决策的基础，并使企业真正拥有优异竞争能力与可持续发展能力。

一、环境会计与信息披露的改变

环境会计是按照我国颁布的法律法规与会计理论为基础，使用传统会计计算方法，计量方式可分为货币和与货币两种，并包含环保财务收支与实际效果的综合性新兴学科[1]，用以评价与探究企业环境活动针对自身财务各项影响与环境效益。经过多年分析与研究发现，过去的会计理论缺乏对应社会责任和财产所有权的内容，促使相关公司无法得到可持续发展需环境因素作为保障这一重要问题。环境会计信息作为一项综合性的财务模式，其包含社会责任与环境效益，具有多种披露形式，这是一项定性与定量完美融合的信息组成模式，可以作为货币信息，也可以作为非货币信息的存在。

二、环境会计信息披露具体概念

可以说，环境会计信息披露可以最大化的提升企业价值，促使上市公司完成经济发展与环境保护均衡提升的目标。现阶段，外国的大型上市公司进行环境会计信息披露的数量正在快速上涨，可以预见，披露环境会计信息将成未来能源行业上市公司必备的项目。经过西方研究者的大量调研发现，能源行业上市公司利用环境会计信息披露可以大幅度增长自身企业价值，并使得企业拥有更加良好的映像与影响，更可以在公众面前树立了良好的形象，而相关企业一旦提供虚假环境会计信息，会令企业员工与公众对于上层领导与公司自身的诚信产生怀疑，使公司的发展陷入困境。

三、上市公司环境会计信息披露中存在的问题

1.环境会计信息披露内容不完善

我国包括中石油、中煤与中石化等相关的能源公司虽然都依照国家政策编制了环境信息披露报告，但其披露的内容并不完善，并且环境信息披露目的也只是单纯为了宣传自身企业，内容包括企业环境目标实现的大致情况、节能减排信息、环境资源循环使用率、环境保障体系的运行现状等领域利用文字性描述展现披露内容，没有确实的定量化信息阐述。针对上述内容进行研究后发现，相关上市企业主要依靠文字性信息展现环境风险与对策等披露，并且内容大多空洞而没有具体数据说明，使公众无法真正通过环境信息披露了解能源行业相关企业的实际信息。

2.内容随意性高，缺乏重点

我国环境会计信息披露的内容主要包含在环境保护的投资与排污费等领域内，可归纳为定量化信息，所以，上市公司中的相关企业需要进行环境成本实际效益展开细致的计算，并令其有基础可寻。但是，我国能源行业上市企业针对大部分需要重大环境投资的项目缺乏对应的成本效益计算，也没有必备内容的解释说明，对此，相关的投资者大多无法辨别上述资金的实际去向、是否为环境投资，公司披露的环境会计信息并不具备实用性。所以，这种内容上的随意性与缺乏重点将会影响投资者的兴趣，也使得企业降低在公众眼中的优良形象。

3.信息披露内容不规范

如今的问题主要存在于我国企业缺乏针对环境会计信息披露内容的统一规范。现阶段，对于可以依靠明确的货币性信息进行披露的内容主要在报告附注中进行编制，对于难以用货币性信息进行描述的内容，则采用文字定性阐述的方案进行披露。但由于披露内容缺乏统一规范，导致大部分披露报告内容五花八门，大多并没有体现出重点所在，也使得公司上层领导在制定未来规划与发展策略时缺乏有效依据，难以形成可持续发展的局面。

四、制约环境会计信息披露的原因

1.环境会计信息披露法律法规不完善

现阶段，由于能源行业环境会计信息披露法律法规不完善，审计过程缺乏各项数据的支持，导致隶属证监会的审计工作人员无法保证环境会计信息的真实性，而证监会作为我国上市公司环境会计信息审计的主要负责部门，并没有相应解决对策。我国能源行业属于高污染行业，进行公开招股时必须制定详细的环境成本投入，但是在实际操作过程中，为保证利润，企业会大幅度减少环境投入，而相关法律法规的不完善，也致使多数能源企业并不会积极进行处理环境会计信息的披露。出于保护自身企业形象等原因，环境信息的披露大多只包含绩效较好的环境信息，对于出现问题的部分并不会如实披露。对此，就不能单靠证监的审计功能，应当构建更适宜当前环境会计审计的法律法规作为依据与强制规划。

2.缺乏监督体制

可以说，我国现阶段并不具备对应环境会计信息披露领域相关的法律法规，环保局与证监会只能行使自身监督审计权，无法针对披露环境会计信息进行强制性的规范与要求，同时，也缺乏专门用于监督环境会计信息披露实际情况的相关部门，相关环境部门并没有体现出自身的执法力度，过程也并不规范，也出现、袒护违法公司等问题。社会利益相关者对于环境会计信息的监管力度也不大。如今，缺乏监督体系将导致股权人、消费者、债权人、供应商以及社会公众对于上市公司产生缺少信任、降低企业形象、不愿意投资等问题的发生。

3.环境会计理论体系不完善

现阶段，环境会计理论体系属于刚刚起步的学科，并不具备完善的理论体系，国内缺乏对于环境会计信息的披露、计量等内容形成统一的认识。如今，我国并没有形成满足能源行业特点的环境会计信息的处理发方案，妨碍了能源行业相关企业进行环境会计信息披露时的效率与可靠性，不利于行业的发展与提升。

五、促进上市企业环境会计信息披露对策

1.充分发挥政府监督和主导作用

为充分发挥政府监督和主导作用，环保部门与证监会应当展开合作关系，建设用于需要进行环境会计信息披露所专用的系统。证监会具备我国上市公司环境报告与相关数据收集的功能，并将相关公司各项信息透明化、公开化，更多的利用环境报告达到降低数据搜集工作的难度，并提升整体工作效率。构建上市公司环境会计信息的披露系统的主要目的在于为公众提供完善而明确的上市公司环境会计信息，使其更易受到公众与政府监管部门的监督与主导作用。

2.制定完善的环境会计信息披露准则

完善的环境会计信息披露准则制定可以用于规范与推广环境会计这项全新的学科。准则的制定需要依照能源行业自身特点，才能用于完善环境会计披露准则，并借此改善相关行业会计人员的工作环境，提高环境会计信息披露的真实性与可靠性。能源行业上市公司的运营环境主要分为两部分，一部分是指公司用于购买环保设备的开销，同时，这些环保设备隶属公司固定资产；另一部分指企业的排污权、排污开销等，属于无形资产，公司需要每年进行一次专业价值估值，并考虑这部分开销的增减。所以，完善的环境会计信息披露准则应当包含上述两面内容，并针对环保设备与开销的增减进行统一规范。

3.明确环境会计信息披露内容

明确环境会计信息披露内容主要包含环境资产、环境负债、环境投资成本、环境收入与权益类型等方向。针对环境资产的内容明确，就需要考虑环境保护涉及的诸多因素，而能源行业上公司的环境资产以涉及环境保护方面的设备等，这是以固定资产为主，以设备弃置费为辅的构成形式；环境负债主要内容是指上市企业在进行能源行业的生产经营时，由于不重视环境保护，而引起的环境破坏问题；环境投资成本的含义就是指公司进行环境的预防与治理过程中产生的开销，能源行业上市公司的环境成本分为环境预防、治理与赔偿三种；环境收入的内容涉及上市公司在进行能源产业的生产经营过程中，加入针对环境保护的投资，使得能源公司获得的收益，这部分收益也包含国家颁布相关的法律法规，针对环境保护进行奖励与减免税优惠等项目。只有明确上述几点的内容，才能制定清晰而精准的环境会计信息披露内容，为公司的未来规划与决策，公众的监督、投资者利益保障提供具有时效性与准确性的真实信息。

六、总结

可以说，我国所具备的环境会计信息披露，在多方面内容与计算方案并不统一，但已经在相关领域有着快速发展的趋势。环境会计是属于新时代的全新学科，对于上市企业会计职能的提升与能源行业可持续发展都起到引导与推动的重要作用。于此同时，我国能源行业属于重污染产业，在上市时更需要专业的披露环境会计信息，其内容也要更加明确而具有针对性，披露的环境会计信息对于我国监督部门、公众与投资者来讲，都具有理论价值与现实意义，也为我国环保行业的发展打下有力的基础。

参考文献：

[1]李莉.上市公司环境会计信息披露探究[J].枣庄学院学报，2015，（02）：125-129.

[2]王颖驰，邵艺.我国上市公司环境会计信息披露研究[J].中国管理信息化，2015，（06）：20-21.

[3]郭秀珍.环境保护与企业环境会计信息披露--基于公司治理结构的上市公司经验数据分析[J].财经问题研究，2013（05）.

[4]颉茂华，刘艳霞，王晶.企业环境管理信息披露现状、评价与建议--基于72家上市公司2010年报环境管理信息披露的分析[J].中国人口・资源与环境，2013（02）.